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SECRETARÍA DE ESTADO DE HACIENDA Y PRESUPUESTOS

SECRETARÍA GENERAL DE HACIENDA

DIRECCIÓN GENERAL DE COORDINACIÓN FINANCIERA CON LAS ENTIDADES LOCALES

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA

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NOVEDADES EN LA FINANCIACIÓN DE LAS

ENTIDADES LOCALES PARA 2008: PRESUPUESTOS

GENERALES DEL ESTADO PARA 2008

y FINANCIACIÓN DE LAS EE.LL. EN LA OFICINA

VIRTUAL

Madrid, 23 de enero de 2008





2

PREVISIONES PRESUPUESTARIAS PARA 2008

* En 2007 se incluye la aplicación a presupuesto del anticipo con cargo a la Liquidación 2005 de 860,46 millones de €. que se pagó en 2006. En 2008 se incluye un posible anticipo de 957,05 millones de €

FINANCIACIÓN DE LAS ENTIDADES LOCALES PGE 2007 PGE 2008 %

Entregas a cuenta Ayuntamientos (régimen general) 3.812,04 4.000,28 4,9

Entregas a cuenta Ayuntamientos (modelo de cesión) 5.465,28 5.919,33 8,3

Entregas a cuenta Provincias y Entes asimilados 4.826,69 5.092,00 5,5

Liquidación 2006 836,08 1.091,75 30,6

TOTAL PRESUPUESTO INICIAL 14.940,09 16.103,35 7,8

TOTAL APLICADO A PRESUPUESTO * 15.800,55 17.060,40 8,0

millones de €





MODELO DE CESIÓN

Ayuntamientos

IRPF6,9%

IVA5,5%

FCF85,7%

IIEE2,0%

3

Provincias

IRPF5,7%IVA

6,1%

IIEE2,5%

FCF73,0%

AS y RE12,6%





ÍNDICE DE EVOLUCIÓN DEL SISTEMA

4

Evolución del ITE

0

5

10

15

20

25

30

35

2004 2005 2006 2007 2008

ITE previsto

AÑO 2005 AÑO 2006 AÑO 2007 AÑO 2008

1,06580 1,15660 1,24290 1,32280

ITE Entregas a cuenta acumulado





5

EVOLUCIÓN DE LAS ENTREGAS A CUENTA

Evolución de los recursos del sistema.Incremento desde el año base 2004

9,2

20,4

12,6

39,5

30,9

0

10

20

30

40

05/04 06/04 07/04 08/04

Presupuesto entregas a cuenta Financiación definitva

PIB nominal




MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA REVISIÓN DEL SISTEMA CADA 4 AÑOS (2008)

6

Municipios que pasan de cesión a variables (bajan de 75.000 habitantes): No ha habido ningún caso

Municipios que pasan de variables a cesión (superan los 75.000 habitantes).

En el momento de elaborar el Presupuesto: Orihuela, El Ejido, Las Rozas de Madrid y Pozuelo de Alarcón

Una vez publicada la población a 1/1/2007: Se añaden Gandía y Torrent.

Municipios que adquieren la consideración de turísticos (superan los 20.000 habitantes, teniendo mas segundas residencias que residencias principales).

En el momento de elaborar el Presupuesto: Palafruguell, Isla Cristina, Nerja, Salou y Calafell

Una vez publicada la población a 1/1/2007: Se añade Pilar de la Horadada




MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA MODELO DE CESIÓN

(Determinación del Fondo Complementario de Financiación en 2004)

7

Financiación 2004 = Financiación 2003 x ITE2004/2003

Donde: Financiación 2003 = PTE 2003

Financiación 2004 = FCF 2004 + IRPF 2004 + IVA 2004 + IIEE 2004Por tanto:

FCF 2004 = PTE 2003 x ITE2004/2003 - IRPF 2004 - IVA 2004 - IIEE 2004

Regla aplicable en el año base 2004:

Regla aplicable en años sucesivos:

Evoluciona con arreglo a la evolución del ITE entre el año correspondiente y el año base 2004




MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA MODELO DE CESIÓN

(Determinación del Fondo Complementario de Financiación en 2008)

8

Regla aplicable en el año 2008:

Financiación 2008 = Financiación 2007 x ITE2008/2007

Donde: Financiación 2007 = PTE 2007

Financiación 2008 = FCF 2008 + IRPF 2008 + IVA 2008 + IIEE 2008Por tanto:

FCF 2008 = PTE 2007 x ITE2008/2007 - IRPF 2008 - IVA 2008 - IIEE 2008

Conversión al año base 2004:

El FCF 2008 se convierte a valores de 2004 aplicando el ITE2008/2004 para darle

un tratamiento homogéneo con el resto de municipios del modelo de cesión

El valor del FCF evoluciona con arreglo a la evolución del ITE entre el año correspondiente y el año base 2004




MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA MODELO DE VARIABLES

(Determinación del importe total de la Participación)

9

Municipios que pasan de variables a cesión La Participación Total de los municipios de régimen general se disminuye en el valor del PTE 2007de estos municipios, que se convierte a valores de 2004 aplicando el ITE2007/2004

Municipios que pasan de cesión a variables

La Participación Total de los municipios de régimen general se incrementa en el valor del PTE 2007 de los estos municipios, que se convierte a valores de 2004 aplicando el ITE2007/2004

La PTE 2007 se calcula de modo que sea igual a la financiación total recibida por el municipio en 2007

• PTE 2007 = FCF 2007 + IRPF 2007 + IVA 2007 + IIEE 2007

El importe total de la Participación evoluciona con arreglo a la evolución del ITE entre el año correspondiente y el año base 2004





MODELO DE VARIABLES(Determinación del importe individual de la Participación)

10

Determinación Importe Global:

Se actualiza anualmente con arreglo a la evolución de los ITE Criterios de Distribución:

75 % Población de derecho ponderada 12,5 % Esfuerzo fiscal 12,5 % Inverso capacidad tributaria Garantía de financiación mínima:

– Ningún municipio percibirá una financiación inferior a la obtenida en 2003. (No evoluciona)

Se incorporan las compensaciones (inicial y adicional) por la reforma del IAE que evolucionan con los ITE respectivos (2004 y 2006)





PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN Y DE PAGO

11




MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA ENTREGAS A CUENTA

12

Se calculan cuando se conoce la población a 1 de enero del año anterior al de la entrega a cuenta (Diciembre del año anterior)

Las entregas a cuenta son actos provisionales que no son susceptibles de impugnación

Durante los primeros quince días del mes se realiza el proceso informático de la entrega mensual en el que se incorporan los reintegros y retenciones que sean necesarios.

Novedad: Desde Marzo/07 se realizan directamente desde el Presupuesto

Durante los últimos quince días del mes se interviene la entrega a cuenta y gestiona el pago

Unos días antes del pago se publica en la página web

Se paga el último día hábil del mes





ENTREGAS A CUENTA

13

C. Prov.C. Corp. NombreCesión de Impuestos

(1)

Reintegros cesion

impuestos (2)

FondoComplemen

tariode

Financiación (3)

Reintegros Fondo

Complementario

Financiación (4)

Retención por

compensación de

deudas (5)

Otras retenciones

(6)

Total Entrega

a cuenta = (1)+(3)-(2)-(4)-(5)-(6)

02 003 ALBACETE 439.411,12 18.251,52 2.193.032,69 0,00 0,00 0,00 2.614.192,29

03 014 ALICANTE/ALACANT 957.986,15 51.841,86 4.288.094,84 0,00 363,49 0,00 5.193.875,64

03 065 ELCHE/ELX 506.773,66 33.595,81 3.116.757,80 0,00 0,00 0,00 3.589.935,65

03 133 TORREVIEJA 220.259,92 31.982,09 1.087.651,30 0,00 0,00 0,00 1.275.929,13

04 013 ALMERIA 491.860,50 30.533,18 2.383.990,09 0,00 0,00 0,00 2.845.317,41

05 019 AVILA 168.827,81 7.444,13 651.260,11 0,00 0,00 0,00 812.643,79

06 015 BADAJOZ 368.835,62 21.340,34 1.886.084,64 0,00 0,00 0,00 2.233.579,92

06 083 MERIDA 129.423,88 7.668,94 697.133,43 0,00 41.243,19 0,00 777.645,18

07 040 PALMA DE MALLORCA 1.736.831,10 74.605,48 4.844.663,42 0,00 0,00 0,00 6.506.889,04

08 015 BADALONA 656.042,54 46.440,31 3.551.427,89 0,00 0,00 0,00 4.161.030,12

08 019 BARCELONA 7.142.805,03 448.920,67 65.990.365,71 0,00 0,00 0,00 72.684.250,07

08 073 CORNELLA DE LLOBREGAT 253.124,93 25.191,54 1.255.092,24 0,00 0,00 0,00 1.483.025,63

Municipios del Modelo de Cesión de Impuestos y Fondo Complementario Entrega a cuenta octubre de 2007




MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA ENTREGAS A CUENTA (Estadillos)

14




MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA LIQUIDACIÓN DEFINITIVA

15

Se calcula cuando se conoce: La liquidación de la recaudación de los Ingresos del estado Los datos de esfuerzo fiscal y capacidad tributaria (Variables) La recaudación por IRPF en el municipio, provincia o isla Las ventas de tabacos en el municipio, provincia o isla Las ventas de hidrocarburos en la provincia Los índices de consumo ligados al IVA y los Impuestos especiales de la

Comunidad Autónoma

La liquidación es un acto definitivo que pueden ser objeto de impugnación por lo que llevan pie de recurso. En 2007 se terminó el cálculo el día 5 de Junio, publicándose en la página web, y se procedió al pago el 31 de Julio.

La liquidación ha dado lugar, en los primeros años a frecuentes saldos deudores de los impuestos cedidos que han originado los correspondientes reintegros




MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA LIQUIDACIÓN DEFINITIVA

16

C. Prov. Provincia

C. Corp Nombre

PoblaciónMunicipal

RD 1358/2005

Valor de lavariableEsfuerzo

Fiscal

Valor de lavariable

Inverso de laCapacidad Tributaria

Participación por

Población(1)

Participación por

Esfuerzo Fiscal

(2)

Participaciónpor

Inverso de laCapacidad Tributaria

(3)

Total

Participaciónpor variables

(4) = (1)+(2)+(3)

02 ALBACETE 901 POZO CAÑADA 2.718 0,885845177 1,82139 261.930,71 35.847,19 68.968,85 366.746,75

03 ALICANTE 001 ADSUBIA 611 1,140971548 1,13338 58.881,41 10.379,20 9.647,56 78.908,17

03 ALICANTE 002 AGOST 4.601 1,367882340 1,35444 443.393,38 93.701,99 86.818,56 623.913,93

03 ALICANTE 003 AGRES 653 0,818804846 1,09200 62.928,90 7.960,52 9.934,28 80.823,70

03 ALICANTE 004 AIGUES 801 1,072969160 1,21686 77.191,50 12.795,80 13.579,19 103.566,49

03 ALICANTE 005 ALBATERA 10.449 0,942893419 1,90647 1.178.141,78 146.684,82 277.527,04 1.602.353,64

03 ALICANTE 006 ALCALALI 1.352 1,335203626 0,76956 130.290,77 26.876,46 14.495,05 171.662,28

03 ALICANTE 007 ALCOCER DE PLANES 179 1,397825000 0,99307 17.250,04 3.725,24 2.476,47 23.451,75

Municipios - Sistema GeneralParticipación por Variables

C. Prov. Provincia C. Corp Nombre

Total

Participación

por variables

(1)

MínimoGarantizado

(2)

DiferenciasPositivas

(3) = (1) - (2) > 0

Diferencias Negativas

(4) = (1) - (2) < 0

Resto participació

ntras

garantización

(5)

Total Participació

npor

VariablesGarantizada(6) = (2) +(5)

Compensación IAE(7)

TotalParticipació

n(8) = (6) +

(7)

03 ALICANTE 032 BENIFALLIM 16.163,99 15.863,47 300,52 0 290,94 16.154,41 387,74 16.542,1503 ALICANTE 033 BENIFATO 21.737,44 20.527,02 1.210,42 0 1.171,82 21.698,84 351,47 22.050,31

03 ALICANTE 034 BENIJOFAR 436.053,40 345.030,36 91.023,04 0 88.120,30 433.150,66 0 433.150,66

03 ALICANTE 035 BENILLOBA 118.508,50 111.656,25 6.852,25 0 6.633,73 118.289,98 4.703,21 122.993,19

03 ALICANTE 036 BENILLUP 14.468,34 10.620,94 3.847,40 0 3.724,71 14.345,65 600,66 14.946,3103 ALICANTE 037 BENIMANTELL 61.664,56 55.991,15 5.673,41 0 5.492,48 61.483,63 5.403,14 66.886,7703 ALICANTE 038 BENIMARFULL 56.274,37 53.454,73 2.819,64 0 2.729,72 56.184,45 0 56.184,45

Municipios - Sistema GeneralCálculo Participación Total




MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA REINTEGROS

17

Son los saldos deudores resultado de una liquidación definitiva de la PTE, el FCF o la cesión de impuestos. (Artículo 86 de LPGE 2008)

Para la PTE o el FCF: Como máximo 3 años. Trimestralmente el 25% de una entrega mensual Si se sobrepasan los 3 años se ajusta la frecuencia y cuantía para no

superar el plazo de 3 años Para la cesión de recaudación de impuestos:

Sin limitación de plazo y porcentaje.

Estas retenciones son prioritarias sobre las originadas por deudas y no computan para el cálculo de porcentajes

Novedad: en 2008 se podrán compensar los saldos deudores derivados de la cesión de recaudación de impuestos con los saldos acreedores derivados de FCF





REINTEGROS

18

Saldos deudores de las liquidaciones

Nº Importe % Nº Importe %

631 7.571.122,76 0,2 2.158 13.078.775,29 0,4

IRPF 80 57.553.441,66 18,2 8 2.416.361,00 0,7

IVA 2 396.979,42 0,2 4 683.678,77 0,2

Alcohol 36 279.266,30 6,0 12 17.401,53 0,3

P.I 61 17.001,99 14,1 84 20.717,22 22,2

Cervezas 24 14.546,55 1,3 53 25.227,24 1,8

Tabaco 49 3.233.744,08 11,2 62 5.639.769,81 19,1

Hidrocarburos 23 1.003.132,06 1,8 78 4.884.930,98 8,9

FCF 0 0,00 0,0 0 0,00 0,0

IRPF 47 27.620.914,10 12,0 9 689.137,13 0,3

IVA 3 550.290,28 0,2 4 801.704,65 0,3

Alcohol 22 97.298,62 2,1 9 22.857,73 0,4

P.I 33 10.850,42 10,5 50 20.453,72 21,7

Cervezas 13 9.035,70 0,7 30 25.673,64 1,8

Tabaco 28 2.554.099,79 7,6 33 5.402.001,07 15,4

Hidrocarburos 12 3.281.932,66 5,2 24 7.172.171,19 11,4

FCF 0 0,00 0,0 0 0,00 0,0

2004 2005

Ayuntamientos cesión

Diputaciones

Ayuntamientos variables




MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA ANTICIPOS LIQUIDACIÓN

19

Regulados en la Disposición adicional quinta de la Ley 36/2006, de 29 de Noviembre, de medidas para la prevención del fraude fiscal:

Son anticipos de la liquidación del año n-1 que se paga el año n+1 Necesitan autorización del Ministro de Economía y Hacienda En el cuarto trimestre del año En función de la evolución de los ingresos del Estado Hasta un 102% de las entregas a cuenta del año correspondiente

Son anticipos de Tesorería que no figuran en Presupuestos

El año 2007 se pagó el día 20 de Noviembre. (En 2006 se pagó el 15 de Diciembre)





ANTICIPOS LIQUIDACIÓN 2006

20

Millones €

FCF O PTE IRPF IVA IIEE Total Imp. TOTAL

AYTOS. VARIABLES 257,59 0,00 0,00 0,00 0,00 257,59

AYTOS CESIÓN 320,02 26,29 19,17 7,29 52,75 372,76

DIPUTACIONES 281,15 18,60 18,99 7,96 45,55 326,70

Total 858,75 44,89 38,16 15,26 98,30 957,05

Anticipo Liquidación del 7% de las Entregas a cuenta





CERTIFICADOS DE ESFUERZO FISCAL

21

CERTIFICADO DE ESFUERZO FISCAL:– Certificación comprensiva de la recaudación líquida obtenida en 2006 por el IBI, IAE e IVTM– Certificación comprensiva de las bases imponibles y altas producidas en el IBI de los tipos exigibles en los

tributos que se citan en el párrafo precedente.– Certificación de las cuotas exigibles en el IAE

Novedad:• El procedimiento de remisión de la documentación en papel podrá sustituirse por la transmisión

electrónica de la información en los modelos habilitados para tal fin, siempre que el soporte utilizado para el envío incorpore la firma electrónica del Interventor o, en su caso, del titular del órgano de la Corporación local que tenga atribuida la función de contabilidad.

• La firma electrónica reconocida tendrá respecto de los datos transmitidos por la Entidad local el mismo valor que la firma manuscrita en relación con los consignados en papel, por lo que su aplicación en la transmisión electrónica de la información eximirá de la obligación de remitir la citada documentación en soporte papel.




MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA RETENCIONES DE DEUDAS

22

Las deudas de los ayuntamientos son, en general, inembargables:(Los tribunales, jueces y autoridades administrativas no podrán despachar mandamientos de ejecución ni dictar providencias de embargo contra los derechos, fondos, valores y bienes de la hacienda local ni exigir fianzas, depósitos y cauciones a las entidades locales, excepto cuando se trate de bienes patrimoniales no afectados a un uso o servicio público)

Se pueden compensar las deudas firmes de los Ayuntamientos con el Estado, sus organismos autónomos y la Seguridad Social (DA. 4ª TRLRHL)

El importe de la retención es el 50% de la entrega a cuenta o liquidación

Cuando las deudas se deban a retenciones no efectuadas o a cotizaciones sociales no retenidas, la retención será del 100%





RETENCIONES DE DEUDAS

Retenciones de deudas

0

100

200

300

400

500

600

1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Mil

lon

es d

e €

Total retenciones Deuda pendiente

23

Retenciones efectuadas y ayuntamientos afectados

0

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000

1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Nº retenciones Nº Ayuntamientos




MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA REDUCCIÓN DE RETENCIONES

24

Los porcentajes de retención de deudas de los ayuntamientos se pueden reducir hasta un mínimo del 25%: (Artículo 112.Tres de LPGE para 2008)

Certificación del acuerdo del Pleno de la Corporación solicitándolo Compromiso de cumplir, en tiempo y forma, las obligaciones corrientes en

materia tributaria y de Seguridad Social Informe de la situación financiera actual suscrito por el interventor local que

justifique como dicha situación afecta al cumplimiento de las obligaciones de personal o a la prestación de servicios obligatorios.

Un certificado de no hallarse integrada en un consorcio de saneamiento financiero

Certificados de la AEAT y TGSS de haber atendido el pago de las obligaciones corrientes durante el año anterior a la fecha de la petición de reducción

Plan de Saneamiento: Certificado del Acuerdo del Pleno de la Corporación aprobando un Plan Económico-

Financiero de saneamiento Texto y cuadros financieros del Plan Económico-Financiero de Saneamiento Formulario sobre la liquidación del Presupuesto del año n-1, Presupuesto del año n

y previsiones del Plan de Saneamiento





REDUCCIÓN DE RETENCIONES

25

0

20

40

60

80

100

120

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Nº EXPEDIENTES APROBADOS





OFICINA VIRTUAL: ÚLTIMAS MEJORAS INTRODUCIDASOFICINA VIRTUAL: ÚLTIMAS MEJORAS INTRODUCIDAS

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