módulo 13 control interno y administración de riesgos...el control interno se comprende mejor...

5to semestre

Módulo 13

Control interno y administración de riesgos

Unidad 1

Control Interno

Actividades

Módulo 13. Control interno y administración de riesgos

Unidad 1. Control Interno

Actividades

UnADM | BUAP | IPN | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 1

Índice

Unidad 1. Control Interno ....................................................................................................................... 2

Actividad 1. El control interno en la actualidad ................................................................................... 3

Actividad 2. Escándalos del control interno ........................................................................................ 5

Autoevaluación ................................................................................................................................... 8

Actividad 3. Análisis de cumplimiento de objetivos / categorías de control interno ............................. 8

Cierre de la unidad .............................................................................................................................. 10

Referencias de la unidad ..................................................................................................................... 11



Actividades



Unidad de competencia

Analiza la importancia de un adecuado Sistema de Control interno en

los entes públicos para el cumplimiento de las metas institucionales.

Bienvenido a la primera unidad del Módulo 13. Control interno y administración de riesgos.

Las iglesias actualmente utilizan alcancías de donativos artificialmente pesadas para evitar su robo, los

cajeros automáticos cuentan con cámaras de video y métodos para evitar su mal uso o saqueo, los

automóviles de corporaciones policíacas cuenta con cámaras de video y GPS (Sistemas de Rastreo

Satelital) para evitar el mal uso de las unidades, las escuelas tienen un prefecto que evita que los

estudiantes se encuentren fuera de clases, en el trabajo se cuentan con sistemas biométricos para el

control de puntualidad… a estos ejemplos les llamaremos muestra del Control Interno.

El control interno no es perfecto, el cine, algunos ciudadanos y especialmente los delincuentes son

especialistas en detectar fallas para poder aprovechar un nuevo error. Sin embargo, es a través de ese

camino que van mejorando poco a poco.

En esta unidad vas a aprender las generalidades del control interno, objetivos y un ejemplo de su

aplicación en el sector público.



Actividades


Actividad 1. El control interno en la actualidad

El control interno se comprende mejor desde un punto de vista práctico. Como sabes existen diversos

controles que han resuelto muchos problemas, un ejemplo son las foto-multas, que han logrado

disminuir de forma efectiva la velocidad de los choferes de vehículos; sin embargo, existen otros

problemas que no se han podido resolver.

Antes de empezar reflexiona

¿Qué hacen las empresas privadas y públicas para evitar

errores o robos por parte de sus empleados por un mal control

interno?

¿Qué problemáticas pueden ocurrir en una organización por un

mal control interno?

¿Cómo mejorar el control interno de una organización?

Propósito

Identificar áreas de oportunidad en el contexto de una organización para mejorar el control interno.

Instrucciones

1. Revisa los siguientes recursos disponibles en el aula virtual:

Material de aprendizaje:


Proporcionado por el docente en línea.

2. Investiga qué es el control interno aplicado a las organizaciones en general y en particular a

las instituciones de gobierno.

3. Analiza la siguiente situación y responde las preguntas:

En un comercio se ha detectado a un empleado que cobra la mercancía a los clientes, pero

omite el cobro en la máquina registradora.



Actividades


Actualmente muchas cadenas proponen recompensas a cambio de la denuncia a los

empleados que incurran en faltas, ¿consideras que es tu deber denunciarlo o más bien

que es responsabilidad de la empresa encontrar formas de evitarlo?

En tu opinión, qué parte de la definición de control interno no cumplen las empresas

donde suceden situaciones como la descrita en esta actividad.

¿Qué propuesta harías a la empresa para evitar “operaciones de bolsillo”?

4. Redacta una conclusión breve en la que describas por qué es importante el control interno en

las organizaciones y lo relaciones con la investigación realizada.

5. Consulta los criterios de evaluación de la actividad.

Indicador de logro:

Identifica la importancia del Control Interno.

Criterios Puntaje

Contesta las preguntas y las relaciona con la importancia del control interno

en las organizaciones. 40

La conclusión justifica la importancia del control interno en las

organizaciones. 30

Expresa sus ideas con claridad, estructura y aplicando correctamente las

reglas ortográficas, gramaticales y de sintaxis. 20

Incluye las fuentes de consulta y referencias completas empleando el

formato APA. 10

Puntos totales 100

6. Guarda tu actividad con la nomenclatura M13_U1_A1_apellido paterno + inicial apellido

materno + inicial de nombre. Sube tu documento al espacio de esta tarea en el aula virtual para

recibir realimentación.



Actividades


Actividad 2. Escándalos del control interno

Los controles han tenido en su mayoría como origen un escándalo. Los escándalos una vez conocidos

permiten generar controles para evitar que sucedan otra vez. Se trata de un proceso recurrente, pero

que pone a prueba los controles en una organización privada o pública.

Las fallas del control interno no son solo mexicanas o latinoamericanas, han sucedido en todas partes

del mundo por el que en esta actividad se propone el análisis de dos casos.

El primero es uno francés que sucede en la segunda ciudad más grande de dicho país: Marseille. Un

miembro del consejo municipal (En México el equivalente sería un regidor), realiza declaraciones sobre

la administración del Presidente Municipal (Maire, en francés).

El segundo es relativo a un escándalo brasileño en materia petrolera, del que se propone la lectura de

un artículo de revista.


¿Qué consecuencias puede tener un fallo del control interno?

¿Cómo pueden prevenirse las consecuencias?

¿El cumplimiento de la Ley será indispensable en el actuar de

un servidor público?

Propósito

Identificar las áreas de aplicación de procedimientos de control interno.

Instrucciones


Material de aprendizaje: Material de apoyo:


Escándalo francés sobre posibles

fraudes inmobiliarios en la ciudad

de Marsella

Proporcionado por el docente en

línea. Escándalo brasileño sobre la

empresa petrolera estatal



Actividades


Reglas de participación en foros

2. Para trabajar el desarrollo de esta actividad, elije una de las dos situaciones revisadas.

3. Elabora una reflexión en torno a las siguientes preguntas:

a. ¿Cómo se relaciona el control interno con la situación elegida?

b. ¿Qué efectos puede tener en la ciudadanía el observar un escándalo como el elegido?

c. ¿La situación elegida podría suceder en tu contexto local?

d. ¿Cómo podría evitarse?

e. ¿Qué otras situaciones similares conoces? Investiga y documenta al menos 2.

4. Guarda tus respuestas en un documento de texto con la nomenclatura M13_U1_A2_apellido

paterno + inicial apellido materno + inicial de nombre.

5. Posteriormente, participa en el foro Actividad 2. Escándalos del control interno:

Publica tu documento.

Responde a las preguntas eje de discusión que indique el docente en línea.

6. Lee y comenta las intervenciones de al menos dos de tus compañeros(as) generando un

intercambio de ideas. Deberás respetar las reglas de participación en foros.

7. Consulta los criterios de evaluación de la actividad.

Indicador de logro:

Identificar las áreas de aplicación de procedimientos de control interno.

Criterios Puntaje

Comparte su documento en el foro y contesta de manera argumentada a

todas las preguntas eje de la discusión. 30

Justifica y argumenta su respuesta todas las preguntas del documento, en

particular la “c”. 30

Como parte de su intervención en el foro, participa de acuerdo a lo

solicitado y comenta las aportaciones de al menos dos participantes. 30

Expresa sus ideas con claridad, estructura y aplicando correctamente las

reglas ortográficas, gramaticales y de sintaxis. 5



Actividades


Incluye las fuentes de consulta y referencias completas empleando el

formato APA. 5

Puntos totales 100



Actividades


Autoevaluación

Antes de elaborar la actividad integradora de esta unidad, es recomendable

que realices la autoevaluación que consiste en responder un cuestionario

para que puedas valorar lo aprendido.

Para realizarla deberás entrar al aula virtual.

Actividad 3. Análisis de cumplimiento de objetivos / categorías de control interno

Los controles internos gubernamentales son muy comunes y visibles para la ciudadanía. Es importante

identificarlos y verificar si cumplen o no con los objetivos de control interno.

Muchas veces los controles son ineficientes no por culpa de las personas sino por su propio diseño.

Aún al día de hoy muchos hospitales insisten no solo en realizar el llenado de largo papeleo antes del

ingreso de una verdadera urgencia, sino inclusive, de garantizar el pago – aun cuando su objetivo

estratégico muy pregonado sea salvar vidas…

Este ejemplo busca afinar tus habilidades para identificar lo mejor en materia de control interno para un

caso determinado. Siempre existen opciones, pero actualmente el caso es elegir la mejor.


¿Por qué son importantes los objetivos del control interno?

¿Qué efecto tendría que los controles internos no estuvieran

apegados a la Ley en un contexto gubernamental?

¿El cambio de los procedimientos de control interno puede

alterar la realidad en el gobierno?

Propósitos

Reconocer la importancia de los sistemas de control interno para alcanzar las metas y

objetivos.

Identificar propuestas de control interno, separar las categorías de control interno para verificar

qué opciones son mejores e incluso proponer mejoras a las alternativas.

Instrucciones




Actividades


Material de aprendizaje: Material de apoyo:


Sistemas de multas de tránsito

Proporcionado por el docente en

línea.

2. Descarga el contenido del documento Sistemas de multas de tránsito.

3. Desarrolla un análisis comparativo entre ambos sistemas de multas, considera las siguientes

preguntas:

¿Cada sistema cumple con los objetivos / categorías del control interno?

Identifica el cumplimiento o incumplimiento de cada una de las categorías de control

interno y justifica el porqué.

¿El uso de tecnologías de la información contribuye a alguna categoría del control

interno?, ¿Por qué?

¿Cuál de los dos sistemas tiene mayor riesgo de actos de corrupción?, ¿Por qué?

¿Cómo se pueden prevenir los actos de corrupción en la implementación de estos

sistemas?

4. Consulta la rúbrica de evaluación y ajusta tu actividad en caso de ser necesario.

5. Guarda tu actividad con la nomenclatura M13_U1_A3_apellido paterno + inicial apellido

materno + inicial de nombre. Sube tu documento al espacio de esta tarea en el aula virtual para

recibir realimentación.



Actividades


Cierre de la unidad

Has concluido el estudio de la Unidad 1. Control interno.

El control interno históricamente tiene en importancia en la administración de metas y objetivos, es

piedra angular para la obtención de satisfacción de los clientes materializado en utilidades en el sector

privado y obtención de satisfacción ciudadana materializado en conformidad con una propuesta

política en el sector público.

Se ha verificado que un buen control interno puede hacer diferencia en muchos aspectos de una

entidad pública, optimizando los recursos y resultados.

Actualmente, existen retos en el sector público y privado que están en la espera de propuestas que

permitan vencerlos. Los dos sectores se encuentran preocupados por la cantidad de escándalos a

pequeña y gran escala en materia de falla de controles internos que permitan que empleados y

servidores públicos cometan errores, fallas y actos de corrupción con total impunidad.



Actividades


Referencias de la unidad

ASF. (2014). Marco Integrado de Control Interno. Consultado en:

https://www.asf.gob.mx/uploads/176_Marco_Integrado_de_Control/Marco_Integrado_de_Cont_

Int_leyen.pdf

Comitte of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, COSO. (2013). Internal

Control - Integrated Framework Executive Summary. Comitte of Sponsoring Organizations of

the Treadway Commission, 1, 20. Noviembre 2018, ISBN:978-1-93735-239-4.

Sistema de administración tributaria, SAT. (2014). Procedimiento para presentar las

declaraciones, incluidas las complementarias. [Portal web]. Consultado en:

http://omawww.sat.gob.mx/fichas_tematicas/pago_referenciado/Paginas/procedimiento_para_d

eclaraciones.aspx

Sun Tzu. (2003). El arte de la guerra. Chile: Editorial del cardo.

Actividades

Benoît Payan. (2018). Les incroyables fiascos immobiliers de la ville de Marseille. [Video].

Consultado en: https://youtu.be/VDgKj3Za_pg

Chicmana, I. & Pilco, L. (julio 2015). Caso Petrobras: Análisis y Reflexión del Caso del Fraude

Corporativo. Lidera, 10, 85-86. Recuperado de:

http://revistas.pucp.edu.pe/index.php/revistalidera/article/viewFile/18233/18473

https://www.asf.gob.mx/uploads/176_Marco_Integrado_de_Control/Marco_Integrado_de_Cont_Int_leyen.pdf

https://www.asf.gob.mx/uploads/176_Marco_Integrado_de_Control/Marco_Integrado_de_Cont_Int_leyen.pdf

http://omawww.sat.gob.mx/fichas_tematicas/pago_referenciado/Paginas/procedimiento_para_declaraciones.aspx

http://omawww.sat.gob.mx/fichas_tematicas/pago_referenciado/Paginas/procedimiento_para_declaraciones.aspx

https://youtu.be/VDgKj3Za_pg

http://revistas.pucp.edu.pe/index.php/revistalidera/article/viewFile/18233/18473

módulo 13 control interno y administración de riesgos...el control interno se comprende mejor...

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