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7/24/2019 manualdelperitocontablejudicial.pdf

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CAPITULO I: ASPECTOS DOCTRINARIOS Y LEGALES SOBRE PERITAJE CONTABLE

JUDICIAL

1.- Ley de Profesionalizacin del Contador Pblico N 13253 y otros dispositivos ... 12

2.- Antecedentes en la eleccin del perito y de sus actuaciones posteriores 13

Excusacin por inasistencia a las audiencias . 14

Emisin del informe 14

Los papeles auxiliares 14

Inconveniencias o limitaciones en la labor del perito . 14

Sobre sentencia 15

Ordenamiento en la presentacin del informe del perito ... 15

Programacin elaborado por el perito 15

Sistema de marcajeo referenciacin de los papeles de trabajo: 16

Sistema de llenado de las cdulas: 16

3.- Los cinco elementos fundamentales para el desarrollo de una pericia efectiva .. 17

4. El perito como auxiliar de justicia . 18

5. Clases de peritos judiciales ... 18

6. Condiciones para ser perito judicial . 19

7.- Alcances del Cdigo de Etica profesional . 20

7.1 Normas Estatutarias de los Cuerpos Colegiados. .. 20

8. Evaluacin de la formacin profesional . 21

9.- Responsabilidad del contador como perito en un proceso judicial .. 21

10.- Sistema de control de calidad del peritaje contable judicial 22

10.1.- Introduccin .... 22

10.2 Importancia del control de calidad . 23

10.3 El SICCPCJ ... 23

10.4 Objetivos y alcances del SICCPJC .. 24

10.5 Elementos de un sistema de control de calidad SICCPJC ... 25


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10.6 Inspeccin, independencia, integridad y objetividad. . 25

10.7 Direccin, Asignacin, Aceptacin y Retencin del Peritaje Contable Judicial a cargo de los

Comits Funcionales ... 26

10.8 Ejecucin de los trabajos 26

10.9 Monitoreo / Evaluacin / Inspeccin .. 26

10.10 El control de calidad del peritaje contable . 27

10.11 Organizacin del sistema de control de calidad del peritaje contable judicial .. 27

11.- El procedimiento pericial .. 27

11.1 Tipos de peritos 27

11.2 Informe pericial . 28

11.3 Herramientas de auditoria .. 28

11.4 Procedimientos de anlisis . 28

11.5 Peritaje contable .. 29

11.5.1 Caractersticas del trabajo pericial contable 29

12. Honorarios profesionales . 30

12.2.- Disposicin que modifica el pago de Honorarios Profesionales del Perito REPEJ . 31

13.- La importancia del informe (o dictamen) del perito contable ....... 32

14.- Principales resmenes a las actuales disposiciones legales segn el Cdigo Civil ..... 33

15.- Fragmentos de Pruebas Periciales Defectuosas que sirven de ejemplo para sealar errores

que deben evitarse. . 35

16.- La actuacin de los expertos en la prueba pericial en general y la pericia contable en el fuero

privativo . 37

17.- Tipos de peritajes . 38

18.- Obligaciones de los Peritos 39

19.- De las faltas de los Peritos .. 40

20.- El Registro de Peritos Judiciales (REPEJ) .. 40

20.1.- Marco Jurdico 40

20.2 Requisitos para ejercer a nivel judicial . 41

20.3 Se implementa nuevo sistema de seleccin de peritos judiciales ....... 41


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CAPITULO II: CALCULO DE INTERESES

1.- Metodologa de clculo de las tasas de inters .... 42

1.1. Antecedentes 42

1.2. Tasas de inters promedio de mercado: propuesta de metodologa vs. metodologa vigente. 43

1.2.1 Utilizacin de informacin de nuevas operaciones en lugar de informacin de saldos .. 43

1.2.2 Diferenciacin de tasas por tipo de crdito y de depsito . 44

1.2.3 Homogenizacin de la metodologa para el clculo de las tasas activas y pasivas .. 44

1.2.4 Menor variabilidad artificial .. 44

2. Metodologa de clculo de las tasas de inters 44

2.1 TAMN, TAMEX, TIPMN, TIPMEX 44

2.2 FTAMN, FTAMEX, FTIPMN, FTIPMEX . 45

2.2.1 Tasas de inters por tipo de crdito y por tipo de depsito . 45

2.2.2 Tasas de inters de diversas operaciones activas y pasivas por empresa bancaria 45

3. Informacin de tasas de inters de mercado 46

4. Consideraciones finales . 46

Base legal 46

4.- Metodologa de clculo de las tasas de inters por tipo de crdito y de depsito . 48

Tasas por tipo de crdito .. 48

Tasas por tipo de depsito .. 48

5.- Metodologa de clculo de intereses en productos de depsitos en el Sistema Informtico

Financiero Contable SIFC .. 48

6.- Frmula de clculo de intereses para crditos comerciales .. 50

7.- Frmulas para el clculo de intereses de la cuota de un crdito comercial 53

8.- Proceso de Clculo para crditos ADPYME efectiva . 58

9.- Procedimiento para la liquidacin de intereses de cuenta corriente VIP . 63

10.- Depsitos en cuenta corriente, frmula para clculo de inters diario ... 64

11.- Otros tipo de frmulas utilizadas .. 65

11.1 .- Conversin de tasas . 66


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11.2. Clculo de la cuota fija 66

11.3. Clculo de Intereses 66

11.4 Clculo de inters moratorio .. 66

11.5. Clculo de inters compensatorio .. 67

11.6 Clculo de inters moratorio . 69

11.7 Clculo de inters compensatorio .. 70

12.3 Sobre crdito de consumo 70

13.- Sobre clculo de CTS 72

14.- Como hacer el clculo de intereses . 73

15.- Disposiciones legales . 76

Banco Central de Reserva del Per Circular N 007-2003-EF/90 77

A. Tasa de inters convencional compensatorio 77

B. Tasa de inters legal .. 77

C. Tasa efectiva de inters moratorio .. 78

D. Disposicin final .. 78

CAPITULO III: JURISPRUDENCIAS DE EXPEDIENTES JUDICIALES, NACIONALES E

INTERNACIONALES

1.- Sobre incumplimiento de contrato Causa N 2.188/99 Roson Pedro Leopoldo. c/ IOSE sobre

incumplimiento de contrato .. 79

2.- Perito judicial afirma no comprob fraude en Baninter ... 81

3.- Sobre presunta violacin a los derechos humanos . 82

4.- Sobre pago de indemnizacin por despido .. 83

5.- Sobre despido laboral por injuria 86

6.- No es posible considerar que un imputado no actu con dolo al omitir declaraciones de

impuesto, si se trata de un egresado de Derecho que tiene relaciones sociales que permiten

presumir que conoca sus obligaciones tributarias. 91

7.- Sobre nombramiento de un perito contador para determinar la existencia de un contrato de

arrendamiento .. 98


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8.- Sobre gestiones y negociaciones realizadas en el marco del canje de deuda pblica llevado a

cabo en el ao 2001, que podran haber sido efectuadas mediante la comisin de diversas

conductas delictivas, y cuyo resultado adems, habra resultado perjudicial para la Nacin

.. 99

9.- Sobre cobros indebidos por uso de tarjetas de crdito ..102

10.- Sobre nulidad de determinadas clusulas de contrato de compra venta ..105

11.- Sobre desconocimiento de quebrantos por parte de la administracin tributaria . 109

12.- Sobre causal de despido por supuesta falta disciplinaria 114

13.- Sobre Casacin por supuesta inobservancia de los libros contables como prueba

demostrativa por contrato de arrendamiento . 119

14.- Sobre causal de quiebra por supuesta confusin de bienes patrimoniales inescindible entre

sociedades ... 120

15.- Cobro judicial del saldo deudor de tarjeta de crdito (Cuestiones procesales). 122

16.- Sobre cobro de adeudos .. 126

17.- Se entiende que concurre el dolo especifico exigido por el legislador para configurar la

infraccin al articulo 97 N 4 inciso segundo del Cdigo Tributario, cuando se utilizan facturas

falsas en la contabilidad y el contribuyente tiene conocimiento de hecho.

..130

18.- Sobre violacin de derechos constitucionales por no inclusin de peritos contable judiciales

.. 133

19.- Por despido arbitrario del centro de trabajo .134

20.- Sobre extensin de quiebra 136

21.- Recurso de casacin por delito de enriquecimiento ilcito de servidor pblico 137

22.- Sobre despido. Comunicacin de la causa del despido. Injuria laboral 145

24.- Sobre despido de centro laboral . 145

12.- Jurisprudencias ..148

12.2.- Sobre uso de tarjeta de crdito 150


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CAPITULO IV: PRINCIPALES DISPOSITIVOS LEGALES

Ley General de Arbitraje, Ley No26572 .. 157

Ley No

27287, Ley de Ttulos y Valores 196

CAPITULO V: EL PERITAJE FORENSE: LAVADO DE DINEROS Y/O ACTIVOS

1.- Introduccin 263

2.- Evolucin histrica del problema del lavado 263

3.- Concepto y sus alcances 268

Otros antecedentes sobre el delito de lavado de activos .280

Ley que crea la Unidad de Inteligencia Financiera Per, LEY No27693 ..284

Casustica de peritaje de quiebra de empresas ..301

Lavado de activos: caso sobre estupefacientes ..308

Lavado de activos: caso de un proyecto mobiliario 309

Lavado de activos: caso de donaciones .310

Lavado de activos: caso sobre cuentas bancarias .312

Diccionario del Contador Pblico314

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