lxxviii. i f a r c p del g d f e - auditoría superior de
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LXXVIII. INFORME FINAL DE AUDITORÍA,
DERIVADA DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO DE 2015
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DEPENDENCIA
SECRETARÍA DE MOVILIDAD
AUDITORÍA FINANCIERA
Capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”
Auditoría ASCM/14/15
FUNDAMENTO LEGAL
La revisión que dio lugar al presente Informe Final de Auditoría (IFA) tiene su fundamento
en los artículos 122, apartado A, fracción II, párrafos sexto, séptimo y octavo en relación
con el 74, fracción VI de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42,
fracción XIX; y 43 del Estatuto de Gobierno del Distrito Federal; 10, fracción VI, de la Ley
Orgánica de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal; 1; 2, fracciones XIII, XVI y XXI,
inciso a); 3; 8, fracciones I, II, V, VI, VII, VIII, IX, XIII, XIV y XIX; 9; 14, fracciones I, VIII,
XVII, XX y XXIV; 22, 24; 27; 28; 30; 32; 33; 34; 35; y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior de la Ciudad de México; y 1; 6, fracciones V, VII, IX y XXI; 16; 17; y 19 del
Reglamento Interior de la Auditoría Superior de la Ciudad de México.
ANTECEDENTES
En 2015, la Secretaría de Movilidad (SEMOVI) ejerció 1,656,350.6 miles de pesos, monto
que representó un incremento de 13.3% (194,173.7 miles de pesos) respecto de los
1,462,176.9 miles de pesos ejercidos en 2014.
Del presupuesto ejercido en 2015 por la SEMOVI, el correspondiente al capítulo 5000 “Bienes
Muebles, Inmuebles e Intangibles” fue de 79,477.4 miles de pesos, que representaron
el 4.8% del total erogado por la dependencia (1,656,350.6 miles de pesos). Esa cantidad
significó un aumento de 684.7% (69,348.7 miles de pesos) respecto al presupuesto ejercido
el año anterior (10,128.6 miles de pesos) y 918.9% (71,677.4 miles de pesos) en relación
con el presupuesto asignado en 2015 a dicho capítulo (7,800.0 miles de pesos).
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Del presupuesto ejercido en el capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”,
destacó el correspondiente a las partidas 5151 “Equipo de Cómputo y Tecnologías de la
Información”, por un monto de 11,666.1 miles de pesos y 5422 “Carrocerías y Remolques
destinados a Servicios Públicos y la Operación de Programas Públicos”, por 53,931.7 miles de
pesos; en conjunto, ascendieron a 65,597.8 miles de pesos, lo que representó el 82.5% del
total erogado en el capítulo y el 4.0% monto ejercido por la SEMOVI (1,656,350.6 miles
de pesos).
En el informe de la Cuenta Pública de 2015, apartado “ECG Análisis de Egresos por
Capítulo de Gasto”, la Secretaría de Movilidad informó: “En el presente ejercicio fue necesario
adicionar 71,677.4 miles de pesos, principalmente en los siguientes rubros: equipo de
cómputo y tecnologías de la información; carrocerías y remolques destinados a servicios
públicos y la operación de programas públicos; otros equipos de transporte, para llevar
a cabo la adquisición de computadoras de escritorio, escáneres, no breaks, lectores de
código de barras, impresoras láser B/N, unidad de almacenamiento de 200 GB, remolques
y sistemas de videovigilancia; con la finalidad de que la Dirección General de Regulación
al Transporte cuente con el equipo para implementar el Programa de Actualización del Padrón
Vehicular; además en rubro de otros equipos de transporte, se llevó a cabo la adquisición
de 46 motocicletas para la Dirección de Apoyo Vial con el fin de concientizar a la ciudadanía
sobre la importancia de cumplir con las disposiciones del nuevo Reglamento de Tránsito”.
OBJETIVO
Verificar que el presupuesto aplicado por la Secretaría de Movilidad en el capítulo 5000
“Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles” se haya registrado, aprobado, modificado,
comprometido, devengado, ejercido y pagado de conformidad con la normatividad
y ordenamientos aplicables.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
Esta auditoría se realizó de acuerdo con los siguientes criterios generales de selección,
los cuales están contenidos en el Manual de Selección de Auditorías de la Auditoría
Superior de la Ciudad de México (ASCM):
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“Importancia Relativa”. Se consideró el capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e
Intangibles”, debido a que en 2015 presentó en el presupuesto ejercido (79,477.4 miles
de pesos) un incremento de 71,677.4 miles de pesos, lo que representa el 918.9%
con relación a lo asignado en el capítulo (7,800.0 miles de pesos) y un incremento de
69,348.7 miles de pesos que representó el 684.7% en comparación con lo ejercido en 2014
(10,128.6 miles de pesos).
“Presencia y Cobertura”. El capítulo se seleccionó a fin de garantizar que eventualmente
se revisen todos los sujetos de fiscalización y todos los conceptos susceptibles de ser
auditados.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
El alcance de la auditoría se determinó como resultado de los trabajos de planeación
correspondientes. Después de integrar el presupuesto ejercido por la SEMOVI en 2015
con cargo al capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”, se determinó una
muestra de auditoría compuesta por dos contratos, pagados con dos Cuentas por Liquidar
Certificadas (CLC) correspondientes a las partidas 5151 “Equipo de Cómputo y Tecnologías
de la Información” y 5422 “Carrocerías y Remolques destinados a Servicios Públicos y la
Operación de Programas Públicos”.
Se revisó la normatividad aplicable al ejercicio y registro de las erogaciones efectuadas
por la SEMOVI en 2015 con cargo al capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”:
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; Ley Orgánica de la Administración
Pública del Distrito Federal; Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal y su Reglamento;
Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal; Ley Federal de Responsabilidades
de los Servidores Públicos; Ley General de Contabilidad Gubernamental; Decreto de
Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015; Código
Fiscal de la Federación; Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito
Federal; Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Dependencias,
Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo Técnico Operativo,
Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración Pública del Distrito Federal
(Circular Uno); Normas Generales de Bienes Muebles de la Administración Pública
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del Distrito Federal; Lineamientos Generales para el Registro de Manuales Administrativos
y Específicos de la Administración Pública del Distrito Federal; Manual de Reglas y
Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública del Distrito
Federal; Manual de Contabilidad Gubernamental; Manual de Integración y Funcionamiento
del Subcomité de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios correspondiente
a 2015; y Manual de Programación-Presupuestación para la formulación del Anteproyecto
de Presupuesto de Egresos 2015.
Se revisaron los manuales administrativos vigentes en 2015, de la SEMOVI y de la Dirección
Ejecutiva de Administración, en sus apartados de organización y de procedimientos,
para verificar que la organización de dicha dependencia fuera acorde con la estructura
orgánica dictaminada y que los procedimientos aplicables al rubro en revisión hubiesen
sido dictaminados y registrados por la Coordinación General de Modernización
Administrativa (CGMA).
Se aplicaron cuestionarios de control interno y de ambiente de control a los titulares de la
Dirección Ejecutiva de Administración; de las Direcciones de Recursos Financieros, y de
Recursos Materiales y Servicios Generales en la SEMOVI, por ser las unidades administrativas
encargadas de controlar los recursos materiales y financieros, de registrar las operaciones
financieras y de conservar la documentación justificativa y comprobatoria del gasto.
Se verificó que el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios
(PAAAPS) de 2015 y sus modificaciones trimestrales para verificar que se hubiesen
enviado en tiempo y forma a la Secretaría de Finanza (SEFIN) y a la Dirección General de
Recursos Materiales y Servicios Generales (DGRMSG) de la Oficialía Mayor (OM), y que se
hubiese publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, de acuerdo con la normatividad
vigente.
Se revisó que la SEMOVI hubiese cumplido los artículos 56, 57 y 58 de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental, en relación con la generación y publicación de la información
financiera de los entes públicos; y con los artículos 121, 122, 123, 124 y 136 de la Ley de
Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, en cuanto a la formulación y envío
de los informes establecidos para la integración de la Cuenta Pública.
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En relación con el registro del gasto, se analizó la información que proporcionó la Dirección
General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública (DGCNCP) de la SEFIN respecto
de los registros contables de los distintos momentos del gasto (aprobado, modificado,
comprometido, devengado, ejercido y pagado) por la SEMOVI, con cargo al capítulo
5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles” en 2015, y se revisó que las operaciones
del sujeto fiscalizado, reflejaran las operaciones de cada uno de los momentos contables del
gasto y que explicaran la evolución del ejercicio presupuestal.
Respecto al gasto aprobado, se verificó que el proceso de programación, presupuestación,
integración (Módulos de Integración por Resultados y de Integración Financiera), y autorización
del presupuesto se haya ajustado a la normatividad aplicable; asimismo, se revisó que
existiera congruencia entre los montos establecidos en el Decreto de Presupuesto
de Egresos del Distrito Federal para el ejercicio 2015, en el Techo Presupuestal autorizado,
en el Programa Operativo Anual y en el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos autorizados
para la SEMOVI.
Se verificó que el gasto modificado coincidiera con el reportado por la SEMOVI en la Cuenta
Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2015, y que se encontrara debidamente soportado
con las afectaciones programático-presupuestarias y movimientos que modificaron el
presupuesto original del rubro sujeto a revisión y que éstas a su vez se hayan justificado,
autorizado y orientado al cumplimiento de metas y objetivos, de acuerdo con la normatividad
aplicable.
En relación con el gasto comprometido, se verificó que la SEMOVI contara con la debida
formalización de los instrumentos jurídicos con terceros para la adquisición de bienes;
además, se analizaron las requisiciones, la suficiencia presupuestal, los expedientes
de los procesos de adquisición de bienes, y los contratos de adquisición de equipo de
cómputo y de remolques, determinados como muestra de auditoría.
Respecto del gasto devengado, se verificó que los bienes adquiridos se hubiesen recibido
de conformidad con la normatividad aplicable y con las características establecidas en los
instrumentos jurídicos en cada caso.
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Se revisó que el gasto ejercido por la SEMOVI con cargo al capítulo 5000 “Bienes
Muebles, Inmuebles e Intangibles”, partidas 5151 “Equipo de Cómputo y Tecnologías
de la Información” y 5422 “Carrocerías y Remolques destinados a Servicios Públicos y la
Operación de Programas Públicos”, estuviera respaldado con las respectivas CLC y que
éstas se hubieran elaborado conforme a la normatividad aplicable y a los instrumentos
jurídicos que dieron origen a la obligación.
En relación con el gasto pagado, se verificó que la SEMOVI hubiese tramitado ante la
SEFIN la obtención de los recursos económicos, y que el pago y la consecuente cancelación
de las obligaciones correspondientes se hubiesen efectuado mediante transferencias
electrónicas a los proveedores de la muestra de auditoría, según los montos establecidos
en cada contrato.
Se confirmaron operaciones con Win Mart, S.A. de C.V. y con AM Cenit, S.A. de C.V.,
a quienes la SEMOVI efectuó pagos durante el ejercicio de 2015 con cargo a las partidas
5151 “Equipo de Cómputo y Tecnologías de la Información” y 5422 “Carrocerías y Remolques
destinados a Servicios Públicos y la Operación de Programas Públicos”.
La muestra sujeta a revisión se definió conforme a la selección incidental y por unidad
monetaria establecida en la Norma Internacional de Auditoría 530 “Muestreo de Auditoría”,
de las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados,
emitidas por la Federación Internacional de Contadores y adoptadas por el Instituto Mexicano
de Contadores Públicos, A.C. (IMCP), además de los criterios siguientes:
Se integraron las cifras consignadas en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito
Federal de 2015 y en la base de datos de las CLC que la SEFIN proporcionó a esta
entidad de fiscalización.
Se consideraron las partidas de gasto que presentaron variaciones absolutas y relativas
significativas entre los presupuestos original y ejercido en 2015.
Se determinaron tanto las CLC más representativas como las menos representativas
con cargo a cada partida del rubro en revisión.
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Para determinar las partidas por revisar, se consideró lo establecido en el numeral 2,
“Segunda Etapa de la Planeación Específica”; primer párrafo, del Manual del Proceso
General de Fiscalización del 29 de abril de 2016 (vigente a la fecha); lo dispuesto en el
numeral 4.3, “Criterios de Selección de Auditorías”; apartado 4.3.1, “Generales”; puntos 1,
“Importancia Relativa”; 2, “Exposición al Riesgo”; y 4, “Presencia y Cobertura”, del Manual
de Selección de Auditorías vigente a partir del 12 de junio del 2015; las NIA 320 “Importancia
Relativa o Materialidad en la Planificación y Ejecución de la Auditoría” y 530 “Muestreo de
Auditoría”, de las Normas Internacionales de Auditoría; y la ISSAI (Normas Internacionales
de Entidades Fiscalizadoras Superiores), y 1530 “Muestreo de Auditoría”, de la INTOSAI
(Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores).
Se determinó una muestra de 64,075.9 miles de pesos, que representó el 80.7% del total
ejercido en el capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles” (79,477.4 miles de
pesos), correspondiente a dos partidas presupuestales señaladas en el proyecto de auditoría
de la siguiente manera: partida 5151 “Equipo de Cómputo y Tecnologías de la Información”,
mediante el contrato núm. GDF-SEMOVI-CB-024/2015, por un monto de 10,144.2 miles
de pesos, derivado de una adjudicación directa; y partida 5422 “Carrocerías y Remolques
destinados a Servicios Públicos y la Operación de Programas Públicos”, mediante el contrato
núm. GDF-SEMOVI-CB-022/2015, por un monto de 53,931.7 miles de pesos, derivado
de una adjudicación directa, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos y por cientos)
Partida
Universo Muestra
Cantidad Total ejercido
% del capítulo
Cantidad Importe % del capítulo CLC DM CLC DM
5151 “Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información” 2 0 11,666.1 14.7 1 0 10,144.2 12.8
5422 “Carrocerías y Remolques destinados a Servicios Públicos y la Operación de Programas Públicos” 1 0 53,931.7 67.9 1 0 53,931.7 67.9
Otras cuatro partidas 7 0 13,879.6 17.5
Totales 10 0 79,477.4 100.0 2 0 64,075.9 80.7
CLC: Cuenta por Liquidar Certif icada. DM: Documento Múltiple.
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RESULTADOS
Evaluación del Control Interno
1. Resultado
Con la finalidad de identificar las unidades administrativas de la SEMOVI que estuvieron
encargadas del control y registro de las distintas etapas del gasto (registrado, aprobado,
modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado), con cargo al capítulo 5000
“Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles” se analizaron, los procedimientos aplicados
por las unidades administrativas, se revisaron los dictámenes de estructura orgánica y los
manuales administrativos (apartados de organización y de procedimientos) de la SEMOVI
y de la Dirección Ejecutiva de Administración en la dependencia vigentes en 2015.
Se aplicaron cuestionarios de control interno y de ambiente de control a los servidores
públicos de la Dirección Ejecutiva de Administración y de las Direcciones de Recursos
Financieros y de Recursos Materiales y Servicios Generales en la SEMOVI; y a las áreas
que intervinieron en las actividades relacionadas con el capítulo a revisar.
Derivado de las matrices de control se observó que la SEMOVI estableció mecanismos
que, en general, hicieron factible la administración de riesgos relacionados con irregularidades
e ineficiencias.
Secretaría de Movilidad
Como antecedente, el Decreto por el que se reforman diversas disposiciones de la Ley
Orgánica de la Administración Pública Local del Distrito Federal, publicado en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal el 14 de julio de 2014, establece en su artículo Quinto Transitorio,
que “las menciones que en otras leyes y disposiciones se refieran a la Secretaría de
Transportes y Vialidad [SETRAVI], se entenderán realizadas a la Secretaría de Movilidad”.
1. Estructura orgánica
En 2015, la estructura orgánica de la SEMOVI se sustentó en el dictamen núm. 21/2002
autorizado por la Contraloría General de Modernización Administrativa (CGMA)
comunicado mediante el oficio núm. OM/0906/2002 del 7 de junio de 2002, vigente
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a partir del 1o. de junio de 2002 y durante 2015. Dicha estructura consideró 166 plazas
distribuidas en las siguientes áreas administrativas: Oficina de la Secretaría de Movilidad
(41 plazas) y Direcciones Generales de Transporte (30 plazas), de Planeación y Vialidad
(36 plazas), de Regulación al Transporte (41 plazas) y de Servicios de Transporte
Individual de Pasajeros del Distrito Federal (18 plazas).
Con el oficio núm. CGMA/2505/06 del 16 de octubre de 2006, la CGMA comunicó a la
SEMOVI las modificaciones realizadas al referido dictamen, quedando su estructura
integrada con 136 plazas vigentes en 2015, distribuidas como se indica a continuación:
Oficina de la Secretaría de Movilidad (41 plazas) y Direcciones Generales de Transporte
(30 plazas), de Planeación y Vialidad (36 plazas), de Regulación al Transporte (11 plazas) y
de Servicios de Transporte Público Individual de Pasajeros del Distrito Federal (18 plazas).
2. Manual administrativo
En relación con el Manual Administrativo de la SEMOVI, apartado de organización, se
observó que estuvo integrado por los manuales de la Oficina de la Secretaría de
Transportes y Vialidad, con registro núm. MA-10001-21/02; de la Dirección General
de Planeación y Vialidad, con número de registro MA-10002-21/02; de la Dirección
General de Regulación al Transporte, con registro núm. MA-10003-21/02; y de la
Dirección General de Servicios de Transporte Público Individual de Pasajeros, con
registro núm. MA-10005-21/02.
Dichos manuales, vigentes durante el ejercicio de 2015, fueron autorizados por la CGMA
y notificados mediante los oficios núms. CG/CGMA/DDO/2333/2010 del 5 de agosto
de 2010, CG/CGMA/DDO/0393/2011 del 1o. de febrero de 2011, CG/CGMA/DDO/3447/2010
del 9 de diciembre de 2010 y CG/CGMA/DDO/3286/2010 del 29 de octubre de 2010,
respectivamente.
La SEMOVI no proporcionó documentación referente a la actualización y trámite
del Manual Administrativo de la Dirección General de Transporte de la SEMOVI ante
la autoridad competente para ello, ni evidencia documental de la difusión de los
manuales administrativos con registro núms. MA-10001-21/02, MA-10002-21/02,
MA-10003-21/02 y MA-10005-21/02 entre el personal de la dependencia.
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Al respecto, mediante nota informativa del 5 de julio de 2016, el Subdirector de Pagos
y Prestaciones de la SEMOVI indicó lo siguiente:
“… Manuales Administrativos en su apartado de organización vigentes a 2015, […] de
la Secretaría de Transportes y Vialidad, la Dirección General de Planeación y Vialidad, la
Dirección General de Regulación al Transporte y la Dirección General de Servicio al
Transporte Público Individual de Pasajeros y en ninguno de ellos se encontró soporte
documental en el que se diera su difusión. Para el caso de la Dirección General de
Transporte, no se cuenta con autorización del manual de organización […] como venían
en proceso los trabajos de restructuración de la Secretaría no se continuó con ello…”
Por no acreditar la actualización y trámite del Manual Administrativo de la Dirección General
de Transporte de la SEMOVI ante la CGMA y no presentar evidencia documental de las
gestiones realizadas para difundir los manuales administrativos antes referidos, la SEMOVI
incumplió lo dispuesto en los numerales quinto, fracción IV, del capítulo I, “Disposiciones
Generales”; el numeral décimo tercero, fase 1, “Formalización” del capítulo III, “Del Registro
de Manuales Administrativos y Específicos” y cuadragésimo, del capítulo XI “De la
Normateca”, de los Lineamientos Generales para el Registro de Manuales Administrativos
y Específicos de Operación de la Administración Pública del Distrito Federal, publicados
en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 30 de diciembre de 2014, que disponen:
“Quinto: […] tendrán las siguientes obligaciones: […]
”IV. Establecer por conducto del titular […] los mecanismos internos que le permitan
verificar la veracidad y validez de la información contenida respectivamente en el Manual
Administrativo…”
“Décimo tercero: el proceso de registro de los Manuales Administrativos […] se integra
por las fases de […]
”1. Formalización
”I. Para iniciar el proceso de Registro, el Enlace de cada órgano de la Administración
[…] dentro del plazo de 60 días hábiles contados a partir de la fecha de entrada en
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vigor del Dictamen de Estructura Orgánica, deberá enviar a través de oficio signado
con firma autógrafa, firma electrónica avanzada, y otro mecanismo de validación de
firma digital legalmente reconocido y viable, el proyecto del Manual […] a efecto
de iniciar su revisión por parte de la Coordinación General…”
“Cuadragésimo. Los Órganos de la Administración […] deberán asegurar que […] su
Manual Administrativo y los Específicos de Operación registrados, se encuentren
incorporados en formato PDF en su Normateca y a disposición de los servidores
públicos de la organización para su consulta.”
En relación con los manuales administrativos, apartados de procedimientos, que se
debieron elaborar y registrar con base en la estructura orgánica establecida mediante
el dictamen núm. 21/2002, el sujeto fiscalizado no acreditó evidencia documental de
su actualización y trámite ante la CGMA.
Al respecto, mediante nota informativa del 5 de julio de 2016, el Subdirector de Pagos
y Prestaciones de la SEMOVI informó lo siguiente:
“… Por lo que corresponde al manual administrativo en su parte de procedimientos,
no se cuenta con soporte documental que indique la autorización y en su caso la difusión
de los procedimientos de la Secretaría de Movilidad, de acuerdo con el Dictamen de
Estructura Orgánica 21/2002, vigente en el año 2015.”
Por no haber actualizado y tramitado ante la CGMA su manual administrativo,
apartado de procedimientos, conforme al dictamen núm. 21/2002 y no presentar
evidencia de su publicación entre el personal, la SEMOVI incumplió los numerales
décimo tercero, fase 1, “Formalización”, del Capítulo III “Del Registro de Manuales
Administrativos y Específicos” y cuadragésimo, del capítulo XI “De la Normateca” de
los Lineamientos Generales para el Registro de Manuales Administrativos y Específicos
de Operación de la Administración Pública del Distrito Federal, publicados en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal el 30 de diciembre de 2014, antes referidos.
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Dirección Ejecutiva de Administración en la SEMOVI
1. Estructura orgánica
En 2015, la Dirección Ejecutiva de Administración en la SEMOVI (unidad adscrita a la OM)
realizó sus funciones con base en la estructura orgánica y en los organigramas
correspondientes al dictamen núm. 4/2014 vigente a partir del 16 de marzo de 2014.
La estructura orgánica fue autorizada por la OM y notificada mediante el oficio
núm. OM/080BIS/2014 del 20 de marzo de 2014 y consideró 17 plazas, distribuidas
de la siguiente manera: 13 plazas en la Dirección Ejecutiva de Administración y 1 plaza
en cada una de las Direcciones Generales de Transporte, de Planeación y Vialidad,
de Regulación al Transporte y de Servicio al Transporte Público Individual de Pasajeros.
2. Manual administrativo
En relación con la actualización y el registro del Manual Administrativo, apartados de
organización y de procedimientos, conforme al dictamen núm. 4/2014, el sujeto fiscalizado
proporcionó el oficio núm. OM/CGMA/1427/2015 del 30 de julio de 2015 mediante el
cual la CGMA consideró procedente el registro del Manual Administrativo de la OM,
núm. MA-28/300715-D-OM-4/2014. Dicho manual se publicó en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal el 27 de agosto de 2015 y se difundió entre el personal de la Dirección Ejecutiva
de Administración en la SEMOVI mediante la circular núm. DEA/1167/2015 del
23 de noviembre de 2015, en cumplimiento del numeral quinto, fracción IV, del capítulo I,
“Disposiciones Generales”, de los Lineamientos Generales para el Registro de Manuales
Administrativos y Específicos de Operación de la Administración Pública del Distrito
Federal, publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 30 de diciembre de 2014.
En relación con el apartado de procedimientos, se observó que seis de ellos se
relacionan directamente con el capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”:
“Seguimiento y control del ejercicio presupuestario”, “Pago de facturas”, “Elaboración
y trámite de afectaciones presupuestales”, “Elaboración, trámite y autorización de Cuentas
por Liquidar Certificadas”, “Análisis y registro de documentos para otorgar suficiencia
presupuestal”, “Levantamiento del inventario físico; y Recepción, registro, control
y despacho de bienes muebles en almacén”.
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Derivado de su análisis, se determinó que la SEMOVI estableció mecanismos que, en
general, hicieron factible la administración de riesgos relacionados con irregularidades
e ineficiencias. Se constató que los procedimientos garantizaron razonablemente
el cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas, políticas y otras disposiciones de
observancia obligatoria.
Sin embargo, se observó que el sujeto fiscalizado no remitió copia certificada de su
manual a su órgano de control, por que incumplió lo establecido en el numeral décimo
tercero, fase 4, “Registro”; fracción VIII, del capítulo III, “Del registro de Manuales
Administrativos y Específicos de Operación”, de los lineamientos antes mencionados:
“Décimo tercero. El proceso de registro de los Manuales Administrativos y los
Específicos de Operación se integra por las fases de formalización, revisión, dictaminación
y registro. […]
”Los titulares […] deberán remitir a su Órgano de Control Interno una copia certificada
del Manual que haya sido registrado por la Coordinación General, dentro del plazo
de 5 días hábiles a partir del día siguiente a la notificación del registro, y en el caso de
que el registro se haya efectuado vía electrónica el enlace de cada uno de los Órganos
y Órganos Administrativos avisará a su Órgano de Control Interno a efecto de que
éste verifique en el sistema tal situación.”
Derivado del análisis del control interno, se determinó que la SEMOVI y la Dirección
Ejecutiva de Administración en la SEMOVI contaron con un ambiente de control suficiente
para su operatividad.
En la reunión de confronta, celebrada el 15 de diciembre de 2016, mediante el oficio
núm. DGA-2400-2016 del 14 de diciembre de 2016, la Dirección General de Administración
en la SEMOVI proporcionó copia simple del oficio núm. DNRM/1965-2016 del 12 de octubre
de 2016, por medio del cual se remitió el Proyecto de Manual Administrativo a la CGMA,
así como copia de los correos electrónicos y reuniones de trabajo de las gestiones
efectuadas con la Jefa de Unidad Departamental de Normatividad.
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En cuanto a la Dirección Ejecutiva de Administración, la SEMOVI indicó que, mediante el
oficio núm. DG/2392/2016 del 12 de diciembre de 2016, se instruyó a la Dirección de
Innovación y Calidad para que, una vez notificado el Registro del Manual Administrativo
de la Dirección General de Administración en la SEMOVI, en sus partes de organización
y de procedimientos, remita copia de dicho manual al órgano de control interno en dicha
Secretaría para su conocimiento.
Adicionalmente, proporcionó copia de los oficios núms. OM/0217/2016 y DGA/1845/2016
del 8 de abril y 19 de septiembre de 2016, respectivamente. En el primero, la OM convocó
a reunión de trabajo para dar a conocer la nueva forma de trabajo con las unidades de la
administración que forman parte de la estructura orgánica de dicha dependencia; y en el
segundo, la Dirección General informó al Director de Profesionalización que se acordó recabar
información para empezar a analizar los trabajos de integración del Manual Administrativo
de la Oficialía Mayor, y remitió para revisión copia del manual apartado de organización.
La información proporcionada por la SEMOVI no fue suficiente para modificar las observaciones
expuestas en el presente resultado.
En la revisión de la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2014, en el
informe de la auditoría ASCM/12/14, practicada a la Secretaría de Movilidad, resultado
núm. 1, recomendaciones ASCM-12-14-1-SEMOVI y ASCM-12-14-2-SEMOVI, se consideran
los mecanismos dirigidos a garantizar que su Manual Administrativo, apartados de
organización y de procedimientos, sea actualizado y tramitado ante la CGMA, de conformidad
con los Lineamientos Generales para el Registro de Manuales Administrativos y Específicos de
Operación de la Administración Pública del Distrito Federal; y que la Dirección General
de Administración en la Secretaría implemente mecanismos que aseguren que su Manual
Administrativo apartados de organización y de procedimientos, sea actualizado y tramitado
ante la autoridad competente, de acuerdo con su dictamen de estructura orgánica vigente,
de conformidad con los Lineamientos Generales para el Registro de Manuales Administrativos
y Específicos de Operación de la Administración Pública del Distrito Federal, por lo que se
dará tratamiento a dichas circunstancias como parte del seguimiento de las recomendaciones
citadas.
15
Recomendación ASCM-14-15-1-SEMOVI
Es necesario que la Secretaría de Movilidad implemente mecanismos de control que
aseguren que su Manual Administrativo, se encuentre incorporado en PDF en su Normateca
y a disposición de los servidores públicos de la organización para su consulta, de conformidad
con lo establecido en los Lineamientos Generales para el registro de Manuales Administrativos
y Específicos de Operación de la Administración Pública del Distrito Federal.
Recomendación ASCM-14-15-2-SEMOVI
Es necesario que la Dirección Ejecutiva de Administración en la Secretaría de Movilidad
implemente mecanismos de control, que aseguren el envío de copia certificada del Manual
Administrativo que haya sido registrado por la Coordinación General de Modernización
Administrativa, dentro del plazo de 5 días hábiles a partir del día siguiente a la notificación
del registro a su órgano de control, de conformidad con lo establecido en los Lineamientos
Generales para el registro de Manuales Administrativos y Específicos de Operación de la
Administración Pública del Distrito Federal.
Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios
2. Resultado
Se verificó que el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamiento y Prestación de Servicios
(PAAAPS) de 2015 y sus modificaciones trimestrales se hubieran enviado en tiempo a la
SEFIN y a la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios Generales de la OM;
y que éste se hubiera publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, de conformidad
con la normatividad vigente.
Se analizó la información proporcionada por el sujeto fiscalizado en relación al PAAAPS
y se determinó lo siguiente:
1. Mediante el oficio núm. DEA-0038-2015 de fecha 21 de enero de 2015, recibido en la
misma fecha, la SEMOVI envió a la Subsecretaría de Egresos de la SEFIN el PAAAPS
correspondiente a 2015 para su validación presupuestal, remitiendo copia a la DGRMSG
16
de la OM. En respuesta, con el oficio núm. DGPP/0242/2015 del 21 de enero de 2015,
la Dirección General de Política Presupuestal de la SEFIN comunicó a la dependencia
la validación presupuestal de dicho programa, por un importe de 949,186.5 miles de
pesos, en cumplimiento del artículo 19 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal
y del numeral 4.3, inciso b), de los Lineamientos para la Elaboración del Programa
Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios 2015, emitido por
la DGRMSG.
Se observó que en el capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”, la
SEMOVI programó un monto de 7,800.0 miles de pesos para la partida 5412
“Automóviles y Camiones destinados a Servicios Públicos y a la Operación de
Programas Públicos”.
2. Con el oficio núm. DEA-0054-2015 del 27 de enero de 2015, la SEMOVI envió a la
DGRMSG de la OM la versión definitiva del PAAAPS 2015, con su respectivo oficio
de validación presupuestal emitido por la SEFIN, en cumplimiento del numeral 4.2.1
del apartado 4.2, “Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de
Servicios”, de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las
Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo Técnico
Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración Pública del
Distrito Federal (Circular Uno 2014).
3. En relación con la publicación del PAAAPS, se constató que con el oficio
núm. DEA-0053-2015 del 26 de enero de 2015, la Dirección Ejecutiva de Administración
en la SEMOVI solicitó a la Jefatura de Unidad Departamental de Publicaciones y Trámites
Funerarios de la Consejería Jurídica y de Servicios Legales llevar a cabo la publicación
de dicho programa en la Gaceta Oficial del Distrito Federal. El sujeto fiscalizado
proporcionó como evidencia la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 30 de enero de 2015.
Lo anterior en cumplimiento del artículo 19 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito
Federal y del numeral 4.3, inciso c), de los Lineamientos para la Elaboración del
Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios 2015,
emitidos por la DGRMSG de la OM.
17
Se observó que las operaciones contempladas dentro del PAAAPS son congruentes
con las del Programa Operativo Anual.
4. Respecto de las modificaciones trimestrales del PAAAPS de 2015, la SEMOVI capturó en
el módulo correspondiente las modificaciones trimestrales del PAAAPS, como se refiere
a continuación:
Trimestre Fecha
de captura Plazo para el reporte
en el módulo de captura Días de desfase
hábiles
Primero (enero-marzo) 20/IV/15 15/IV/15 4
Segundo (abril-junio) 21/VII/15 14/VII/15 5
Tercero (julio-septiembre) 16/X/15 14/X/15 2
Cuarto (octubre-diciembre) 14/IV/16 15/I/16 57
Derivado del análisis a los plazos en los cuales se presentaron las modificaciones
trimestrales del PAAAPS, se observaron desfases de 4 a 57 días hábiles en los cuatro
informes trimestrales, por lo que la SEMOVI incumplió lo establecido en el numeral
4.2.1, apartado 4.2, “Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación
de Servicios”, de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las
Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo Técnico
Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración Pública del Distrito
Federal (Circular Uno 2014 y 2015) que indica:
“Las modificaciones de cada trimestre y la síntesis que identifique los movimientos
efectuados, deberán capturarse en el sitio web que establezca la DGRMSG en cada
ejercicio fiscal, dentro de los primeros diez días hábiles posteriores del mes inmediato
al período que se reporta.”
5. Del análisis relativo a las modificaciones trimestrales del PAAAPS, se observó que en
el cuarto trimestre (octubre-diciembre) hubo un incremento de 71,677.4 miles de pesos al
capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”, respecto a los 7,800.0 miles
de pesos que se habían presupuestado. Al término del cuarto trimestre, dicho capítulo
presentó un monto de 79,477.4 miles de pesos.
18
6. En cuanto a los oficios mediante los cuales se informa a la DGRMSG de la OM sobre
la captura de las modificaciones trimestrales del PAAAPS, la SEMOVI proporcionó
el oficio núm. DEA-0869-2016 del 29 de abril de 2016, relativo al cuarto trimestre, sin
embargo no proporcionó los oficios de los demás trimestres, incumpliendo lo establecido
en el numeral 3.4 del apartado 3, “De la modificación del PAAAPS”, de los Lineamientos
para la Elaboración del Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación
de Servicios del Ejercicio 2015, emitidos por la DGRMSG de la OM, que dispone:
“Las modificaciones del PAAAPS deberán reportarse trimestrales en el módulo de
captura correspondiente, informando a la DGRMSG mediante escrito que ya fueron
realizadas las modificaciones así como copia del Acuse Electrónico de Validación de
las Modificaciones […] para su seguimiento…”
Mediante el oficio núm. ACF-A/16/0931 del 4 de octubre de 2016, la ASCM solicitó
a la SEMOVI la aclaración del incumplimiento anteriormente descrito. En respuesta, con
el oficio núm. DF-0624-2016 la dependencia proporcionó nota informativa del 11 de octubre
de 2016, firmada por el Jefe de Unidad Departamental de Adquisiciones en la Dirección
General de Recursos Materiales y Servicios Generales en la SEMOVI, en la que
indicó que del primer y segundo trimestre no localizó evidencia de comunicación de
las modificaciones a la DGRMSG de la OM, ya que estuvieron a cargo de la anterior
administración; en cuanto al tercer trimestre, la captura a destiempo, de las modificaciones
y la falta de notificación se debieron al cambio de administración en la Dirección
de Recursos Materiales y Servicios Generales; y en el cuarto trimestre, los desfases
se debieron a que no fue hasta el mes de abril cuando se contó con las cifras definitivas
del cierre del ejercicio fiscal 2016.
En la reunión de confronta, celebrada el 15 de diciembre de 2016, mediante el oficio
núm. DGA-2400-2016 del 14 de diciembre de 2016, la Dirección General de Administración
en la SEMOVI proporcionó los oficios núms. DGA-2403-2016 y DRMSG-0904-2016, ambos
del 14 de diciembre de 2016, mediante los cuales se instruyó que, a efecto de dar cumplimiento
al numeral 4.2.1, apartado 4.2, “Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos
y Prestación de Servicios”, de la Normatividad en materia de Administración de Recursos
para las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo
19
Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración Pública
del Distrito Federal (Circular Uno 2014 y 2015) se giren instrucciones a quien corresponda
para que en lo subsecuente se verifique que las modificaciones de cada trimestre y la
síntesis que identifique los movimientos efectuados en el Programa Anual de Adquisiciones,
Arrendamientos y Prestación de Servicios se captura en el sitio web establecido por la
DGRMSG de la OM, en un plazo no mayor de diez días hábiles posteriores al período
que se reporte.
La SEMOVI proporcionó documentación que no fue suficiente para modificar los hallazgos, en
cuanto a los desfases en la captura de las modificaciones trimestrales del PAAAPS, y de la
falta de la evidencia de la comunicación de dichas modificaciones a la DGRMSG de la OM.
En la revisión de la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2014, en el informe de
la auditoría ASCM/12/14, practicada a la SEMOVI resultado núm. 1, recomendaciones
ASCM-12-14-3-SEMOVI y ASCM-12-14-4-SEMOVI, se considera la implementación de
mecanismos que garanticen que las modificaciones trimestrales a su Programa Anual
de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios, se envíen de manera oportuna y
a su vez, que se informen mediante oficio a la Dirección General de Recursos Materiales
y Servicios Generales de la Oficialía Mayor, de conformidad con la normatividad aplicable,
por lo que se dará tratamiento a dichas circunstancias como parte del seguimiento de las
recomendaciones citadas.
Cumplimiento de los Artículos 56, 57 y 58 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental; y 121, 122, 123 y 124 y 136 de la Ley de Presupuesto y Gasto
Eficiente del Distrito Federal
3. Resultado
Para verificar que la SEMOVI hubiese cumplido los artículos 56, 57 y 58 de la Ley General
de Contabilidad Gubernamental, en cuanto a la generación y publicación de la información
financiera de los entes públicos; y los artículos 121, 122, 123, 124 y 136 de la Ley de
Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, en relación con la formulación
y envío de los informes establecidos para la integración de la Cuenta Pública, se efectuó
lo siguiente:
20
1. Referente al cumplimiento de los artículos 56, 57 y 58 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, mediante los oficios núms. DGCNP/2671/2015, DGCNCP/3667/2015,
y DGCNCP/5124/2015 de fechas 7 de julio, 22 de septiembre y 16 de diciembre de 2015,
respectivamente, la Dirección General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública
de la SEFIN solicitó a la SEMOVI información para dar cumplimiento al Título Quinto de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental.
En respuesta, mediante los oficios núms. DRF-0907-2015, DEA-0750-2015 y DEA-0015-2016
de fechas 14 de julio y 2 de octubre de 2015 y 6 de enero de 2016, la SEMOVI remitió
a la DGCNCP de la SEFIN, en tiempo y forma la información solicitada.
Derivado de lo anterior, se determinó que la SEMOVI proporcionó a la SEFIN información
relacionada con los artículos 56, 57 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental
vigente en 2015; dicha información guardó congruencia con las operaciones efectivamente
ejecutadas por el sujeto fiscalizado.
2. En relación con la información para la integración de la Cuenta Pública del Distrito
Federal correspondiente al ejercicio fiscal 2015, en cumplimiento de la Ley de
Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, la SEFIN solicitó a la SEMOVI,
mediante el oficio núm. SFDF/SE/0209/2016 del 12 de enero de 2016, información
patrimonial de bienes consumibles, información programática-presupuestal y el informe
de la Cuenta Pública de 2015.
Al respecto, mediante los oficios núms. DEA-0388-2016, DEA-0453-BIS-2016 y DGA-0633-2016,
de fechas 16 de febrero, 26 de febrero y 30 de marzo, de 2016, envió a la SEFIN la
información solicitada en tiempo y con los formatos que se establecen en la Guía para
la integración de la Cuenta Pública del Distrito Federal 2015.
En cuanto al cumplimiento del artículo 135 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente
del Distrito Federal, mediante los oficios núms. DEA-3214-2015 del 15 de abril
de 2015, DEA-0392-2015 del 15 de julio y DEA-0819-2015 del 15 de octubre de 2015,
y DRF-0053-2016 del 15 de enero de 2016, la SEMOVI remitió en tiempo los informes
trimestrales a que se refiere el Estatuto de Gobierno del Distrito Federal en su artículo 67,
fracción XVIII.
21
3. En cuanto a los informes mensuales que se refieren a las conciliaciones del ejercicio
presupuestal de 2015 referidas en el artículo 136 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente
del Distrito Federal, con los oficios núms. DRF-0226-2015 del 13 de febrero de 2015,
DRF-0372-2015 del 17 de marzo de 2015, DRF-0456-2015 del 10 de abril
de 2015, DRF-0612-2015 del 11 de mayo de 2015, DRF-076BIS-2015 del 11 de junio de 2015,
DRF-0894-2015 del 10 de julio de 2015, DRF-0999-2015 del 11 de agosto
de 2015, DRF-1120-2015 del 10 de septiembre de 2015, DRF-1274-2015 del
6 de octubre de 2015, DRF-1425-2015 del 10 de noviembre de 2015, DRF-1486-2015
del 7 de diciembre de 2015; y DRF-0044-2016 del 13 de enero de 2016, la Jefatura de
Unidad Departamental de Programación y Control Presupuestal y la Dirección de Recursos
Humanos y Financieros, ambas adscritas a la Dirección Ejecutiva de Administración
en la SEMOVI, remitieron en tiempo y forma dichos informes. Lo anterior en cumplimiento
del numeral 5 del Anexo II, “Formatos de Documentos de Registro Programático
Presupuestal”, del Manual de Reglas y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario
de la Administración Pública del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal el 12 de diciembre de 2012, vigente en 2015.
En conclusión, la SEMOVI presentó los informes mensuales sobre las conciliaciones
programático-presupuestales para la integración de la Cuenta Pública 2015, en
cumplimiento con lo establecido en el artículo 136, fracción I, inciso a), de la Ley
de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal.
Registro Contable y Presupuestal
4. Resultado
Para verificar que las operaciones de la Secretaría de Movilidad se encontraran registradas
contable y presupuestalmente, que reflejaran las operaciones de cada uno de los momentos
contables del gasto (registrado, aprobado, ejercido, modificado, comprometido, devengado
y pagado) y que explicaran la evolución del ejercicio presupuestal; y que se hubiesen
efectuado conforme a la normatividad aplicable, se realizó lo siguiente:
Con el oficio núm. ACF-A/16/0683 del 2 de agosto de 2016, se solicitó a la DGCNCP de la SEFIN
información y documentación relacionada con la Cuenta Pública de la Ciudad de México
de 2015.
22
En respuesta, con el oficio núm. SFCDMX/DGCNCP/03177/2016 del 10 de agosto de 2016
la DGCNCP, proporcionó los auxiliares contables y presupuestales de los momentos contables
de los egresos con cargo al capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”, así como
los registros contables relativos a las partidas del capítulo conforme a lo siguiente:
(Miles de pesos)
Concepto Cargo Abono
Registros contables:
1241311000 “Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información” (partida 5151) 11,666.1
1244210200 “Carrocerías y Remolques destinados a Servicios Públicos y la Operación de Programas Públicos” (partida 5422) 53,931.7
Otras cuatro partidas 13,879.6
Total 79,477.4
Registros presupuestarios:
8211000000 “Presupuesto de Egresos Aprobado Sector Central” 7,800.0
8231000000 “Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado Sector Central” 71,677.4
8241000000 “Presupuesto de Egresos Comprometido Sector Central” 79,477.4
8251000000 “Presupuesto de Egresos Devengado Sector Central” 79,477.4
8261000000 “Presupuesto de Egresos Ejercido Sector Central” 79,477.4
8271000000 “Presupuesto de Egresos Pagado Sector Central” 79,477.4
Derivado del análisis de la información recibida, se constató que la SEMOVI operó el
Sistema Informático de Planeación de Recursos Gubernamentales (GRP-SAP) para el registro
presupuestal y de trámite de pago de las operaciones del capítulo revisado, así como para
concentrar la información presupuestaria, financiera y contable de la dependencia, conforme
a lo dispuesto en el artículo 7 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal,
vigente en 2015.
Se comprobó que las cifras del presupuesto aprobado, modificado, devengado, ejercido
y pagado del capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles” fueron congruentes
con lo reportado en la Cuenta Pública del Distrito Federal; que los registros contables se
efectuaron conforme al Manual de Contabilidad Gubernamental del Gobierno del Distrito
Federal, Sector Central, capítulos IV, “Instructivo de Manejo de Cuentas”; y VI, “Guías
Contabilizadoras”, emitido por la SEFIN; y que el gasto fue aplicado con sujeción a las
partidas del Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal, en cumplimiento del
artículo 44 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente, publicada en la Gaceta Oficial
del Distrito Federal el 31 de diciembre de 2009, vigente en 2015.
23
Además, los registros contables fueron efectuados en concordancia con las normas emitidas
por el Consejo de Armonización Contable del Distrito Federal (CONSAC-DF): Normas
y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos, Plan de
Cuentas, Lineamientos sobre los Indicadores para medir los Avances Físicos y Financieros
relacionados con los Recursos Públicos Federales y Manual de Contabilidad Gubernamental.
Gasto Aprobado
5. Resultado
Con el fin de verificar que el proceso de programación, presupuestación, integración
(Módulos de Integración por Resultados y de Integración Financiera) y autorización del
presupuesto, se haya ajustado a la normatividad aplicable; que los elementos de soporte
permitan el cumplimiento de las obligaciones y atribuciones del sujeto fiscalizado; y que
exista congruencia entre el Programa Operativo Anual (POA), el Techo Presupuestal,
el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos y la autorización de la Asamblea Legislativa
del Distrito Federal, se analizó lo siguiente:
1. Mediante el oficio núm. SFDF/SE/4335/2014 del 5 de noviembre de 2014, la Subsecretaría
de Egresos de la SEFIN notificó al titular de la SEMOVI el techo presupuestal asignado
para la formulación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal
de 2015, por un importe de 1,271,764.7 miles de pesos.
En respuesta, la SEMOVI remitió a la SEFIN su Anteproyecto de Presupuesto
de Egresos mediante el oficio núm. DEA-0327-2014 del 20 de noviembre de 2014, por
un monto de 1,271,764.7 miles de pesos; sin embargo, dicho oficio fue recibido el
24 de noviembre de 2014, incumpliendo lo establecido en el apartado I. “Presentación”;
numeral 3, “Fechas para la integración y envío de información”, del Manual de
Programación-Presupuestación para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto
de Egresos 2015, que indica:
“… en este instrumento se señalan los plazos y términos que las unidades deberán
[…] entregar la información referente a la formulación de sus Anteproyectos de
Presupuesto […]
24
”Actividad […]
”reportes e información adicional […]
”fecha límite […] 20 de noviembre de 2014…”
2. El Guion del POA se formuló de acuerdo con las fases de Integración por Resultados
y a la Integración Financiera. Dicho documento estuvo conformado por misión, visión,
el diagnóstico general, objetivos estratégicos y líneas de acción; además, tuvo
vinculación con el Programa General de Desarrollo del Distrito Federal. En cuanto al
Marco de Política Pública, la dependencia plasmó las áreas operativas de las actividades
institucionales; consideró fines, propósitos, propósitos de género; demandas ciudadanas,
diagnósticos y componentes. En relación con el Módulo de Integración Financiera,
proporcionó el Analítico de Claves. Lo anterior de conformidad con el Manual de
Programación-Presupuestación para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto
de Egresos 2015.
3. En el Decreto de Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2015, en su artículo 5o.
se asignaron a la SEMOVI recursos por 1,279,564.7 miles de pesos; en el artículo 11o.,
Anexo III, un monto de 310.0 miles de pesos identificados con el Destino de Gasto 70,
para un total de 1,279,874.7 miles de pesos.
4. Mediante el oficio núm. SFDF/SE/0037/2015 del 5 de enero de 2015, la Subsecretaría
de Egresos de la SEFIN comunicó a la SEMOVI el techo presupuestal aprobado por
la Asamblea Legislativa del Distrito Federal para el ejercicio fiscal 2015.
El techo se integró por un gasto corriente de 1,271,764.7 miles de pesos y un
gasto de inversión, en el capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”,
de 7,800.0 miles de pesos, etiquetados para la adquisición de 18 automóviles
y 50 motocicletas para programas de apoyo; es decir, el monto asignado fue de
1,279,564.7 miles de pesos.
25
5. El 28 de enero de 2015, mediante el oficio núm. SFDF/SE/0453/2015, la Subsecretaría
de Egresos de la SEFIN comunicó a la SEMOVI el Calendario Presupuestal y el POA
definitivos para el ejercicio fiscal 2015, así como el techo presupuestal definitivo por
un monto de 1,279,564.7 miles de pesos.
En el POA se consideraron 7,800.0 miles de pesos en el capítulo 5000 “Bienes
Muebles, Inmuebles e Intangibles”, para la operación de la infraestructura informática
para el control vehicular.
6. Los recursos aprobados para las partidas 5151 “Equipo de cómputo y de tecnologías
de la información” y 5422 “Carrocerías y Remolques destinados a Servicios Públicos
y la Operación de Programas Públicos” de la muestra de auditoría, se originaron mediante
la afectación líquida núm. C10 C0 01 18429 de fecha 23 de diciembre de 2015,
autorizada por la Subsecretaría de Finanzas.
En conclusión, en el techo presupuestal se asignaron a la SEMOVI 1,279,564.7 miles de
pesos, adicionando recursos de acuerdo con el artículo 11o. del Decreto de Presupuesto
de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015 por un monto de 310.0 miles de
pesos, para un total de 1,279,874.7 miles de pesos. Lo anterior, de acuerdo con lo reportado
en la Cuenta Pública de 2015. En el POA, se observó que los recursos considerados en el
capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles” fueron de 7,800.0 miles de pesos,
etiquetados en el techo presupuestal para la adquisición de 18 automóviles y 50 motocicletas
para programas de apoyo; y para las partidas 5151 “Equipo de cómputo y de tecnologías
de la información” y 5422 “Carrocerías y Remolques Destinados a Servicios Públicos y la
Operación de Programas Públicos”; asimismo, existió congruencia entre el POA, el techo
presupuestal, el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos y lo autorizado por la Asamblea
Legislativa del Distrito Federal; sin embargo, el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos
fue recibido el 24 de noviembre de 2014, incumpliendo lo establecido en el apartado I,
“Presentación”; numeral 3, “Fechas para la integración y envío de información”, del Manual
de Programación-Presupuestación para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto de
Egresos 2015.
26
En la reunión de confronta, celebrada el 15 de diciembre de 2016, mediante el oficio
núm. DGA-2400-2016 del 14 de diciembre de 2016, la Dirección General de Administración
en la SEMOVI, proporcionó nota informativa sin número de fecha 14 de diciembre de 2016,
mediante la cual la Dirección de Finanzas informó que el retraso en la firma de dicho
documento se debió al retraso a cargas de trabajo.
Al analizar la información proporcionada por la SEMOVI no fue suficiente para modificar
la observación expuesta en el presente resultado.
Recomendación ASCM-14-15-3-SEMOVI
Es necesario que la Secretaría de Movilidad implemente mecanismos de control para
asegurarse de que su Anteproyecto de Presupuesto de Egresos sea remitido a la Secretaría
de Finanzas en tiempo, de conformidad con las fechas para la integración y envío de
información fijadas en el Manual de Programación-Presupuestación para la Formulación
del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos que corresponda.
Gasto Modificado
6. Resultado
Con objeto de verificar que el origen y destino de los recursos materia de las afectaciones
al presupuesto se hayan justificado, autorizado y orientado al cumplimiento de metas
y objetivos; y que hayan coincidido los montos de las afectaciones con lo reportado por
la SEMOVI en la Cuenta Pública de 2015, en cumplimiento de la normatividad aplicable
se llevó a cabo lo siguiente:
Se analizaron las afectaciones programático-presupuestarias del capítulo 5000 “Bienes
Muebles, Inmuebles e Intangibles”, con los resultados siguientes:
1. En la Cuenta Pública del Distrito Federal 2015, el sujeto fiscalizado reportó un presupuesto
modificado y ejercido de 79,477.4 miles de pesos con cargo al capítulo 5000 “Bienes
Muebles, Inmuebles e Intangibles”, lo que representó un incremento de 71,677.4 miles
de pesos (918.9%) respecto de los 7,800.0 miles de pesos que se asignaron
originalmente a la SEMOVI.
27
El incremento de 71,677.4 miles de pesos en el presupuesto del capítulo 5000
“Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles” se realizó mediante 32 movimientos, que
derivaron en 13 afectaciones programático-presupuestarias autorizadas por la SEFIN,
como se muestra en el cuadro siguiente:
(Miles de pesos)
Movimiento presupuestal Importe Parcial Total
Presupuesto original
7,800.0
Más:
Ampliaciones compensadas 7,819.7
Adiciones compensadas 8,749.0
Adiciones líquidas 122,495.9 139,064.6
Menos:
Reducciones compensadas (15,619.7)
Reducciones líquidas (51,767.5) (67,387.2)
Variación total
71,677.4 71,677.4
Presupuesto modificado
79,477.4
Presupuesto ejercido
79,477.4
Diferencia 0.0
2. Las adecuaciones presupuestarias fueron elaboradas y registradas por la SEMOVI,
en el Sistema SAP-GRP establecido por la SEFIN para tal efecto. Se corroboró que
tanto el Jefe de Unidad Departamental de Programación y Control Presupuestal como
el Director de Recursos Humanos y Financieros adscritos a la SEMOVI fueron autorizados
para solicitar las afectaciones, de acuerdo con la “Cédula de Registro de Firmas de
los Servidores Públicos de nivel estructura facultados para elaborar, autorizar y/o solicitar
autorizaciones y/o registro de Afectaciones Programático-Presupuestarias”. Lo anterior,
de conformidad con la Sección Tercera, “Adecuaciones Presupuestarias”, del Manual de
Reglas y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública
del Distrito Federal, y en los artículos 76, fracción III; y 78 del capítulo III, “De las
Adecuaciones Presupuestarias”, Título Tercero, “Del Ejercicio del Gasto Público”,
de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, vigentes en 2015.
3. Mediante la nota informativa de fecha 1o. de julio de 2016, la Dirección de Finanzas
en la SEMOVI, indicó que en 2015 fue necesario adicionar 71,677.4 miles de pesos en
los rubros de equipo de cómputo y de tecnologías de la información; carrocerías
y remolques destinados a servicios públicos y la operación de programas públicos y otros
28
equipos de transporte para llevar a cabo la adquisición de computadoras de escritorio,
escáneres, no breaks, lectores de código de barras, impresoras, unidades de
almacenamiento de 200 GB, remolques y sistema de videovigilancia con la finalidad
de contar con el equipo para implementar el programa denominado “Actualización del
Padrón Vehicular”. Además, en el rubro de otros equipos de transporte, se adquirieron
motocicletas para la Dirección de Apoyo Vial, a fin de cumplir las disposiciones del
nuevo reglamento de tránsito, en congruencia con la operatividad de la SEMOVI.
Adicionalmente, se constató que en el apartado ECG de Cuenta Pública de 2015,
respecto del capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”, la SEMOVI
indicó lo siguiente:
“En el presente ejercicio fue necesario adicionar 71,677.4 miles de pesos, principalmente
en los siguientes rubros: equipo de cómputo y de tecnologías de la información;
carrocerías y remolques destinados a servicios públicos y la operación de programas
públicos y otros equipos de transporte, para llevar a cabo la adquisición de computadoras
de escritorio, escáner, no breaks lectores de código de barras, impresoras láser B/N,
unidad de almacenamiento de 200 GB, Remolques y Sistema de videovigilancia; con
la finalidad de que la Dirección General de Regulación al Transporte cuente con el
equipo para implementar el Programa de Actualización del Padrón Particular Vehicular;
además de que el rubro de Otros equipos de transporte, se llevó a cabo la adquisición
de 46 motocicletas para la Dirección de Apoyo Vial para concientizar a la ciudadanía
sobre la importancia de cumplir con las disposiciones del nuevo Reglamento de Tránsito.”
Se analizó la afectación líquida núm. C10 C0 01 18429 de fecha 23 de diciembre de 2015,
autorizada por la Subsecretaría de Finanzas, mediante la cual se adicionaron recursos al
capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles” y se observó que la justificación
de la modificación consideró principalmente las partida 5151 “Equipo de Cómputo y
Tecnologías de la Información”, 5412 “Vehículos y Equipo Terrestre destinados a Servicios
Públicos y Operación de Programas Públicos”, 5422 “Carrocerías y Remolques
para Programas Públicos” y 5651 “Equipo de Comunicación y Telecomunicaciones”.
La finalidad fue que la SEMOVI contara con recursos necesarios para adquirir
bienes, a efecto de que la Dirección General de Regulación al Transporte estuviera en
condiciones de implementar el Programa de Actualización del Padrón Vehicular Particular.
29
En la justificación se describieron los bienes por adquirir: en la partida 5151 fueron
320 computadoras, 320 escáneres, 320 no breaks, 320 lectores de código de barras,
32 impresoras láser, 1 unidad de almacenamiento de 200 GB y 192 impresoras
técnicas; en la partida 5412 se consideraron 4 camionetas Pick Up, 4 camionetas tipo
SUV y 7 vehículos tipo sedán; en la partida 5422, se previeron 36 remolques; y en la
partida 5651, se previó 1 sistema de videovigilancia.
4. Para verificar las causas por las cuales se modificó el presupuesto, se solicitó a la SEMOVI
información que reflejara la programación de los recursos.
Mediante nota informativa del 7 de octubre de 2016, la Dirección de Finanzas en la
SEMOVI, indicó que los recursos otorgados en 2015 a las partidas objeto de revisión,
se realizaron de la siguiente manera:
“… La Dirección General de Regulación al Transporte en su programa permanente de
Actualización del Padrón Vehicular, solicitó fortalecerlo dentro de la Actividad Institucional
369 ‘Acciones para la Regulación del Transporte Particular’ a fin de proporcionar
cobertura y servicios modernos que permitan eficientar e incrementar los resultados
y objetivos institucionales, que integran los procesos y necesidades de operación
táctica y administrativa de la institución.
”En ese tenor, se identificó la necesidad de adquirir módulos de atención (remolques)
en los cuales se realizaran diversos trámites vehiculares, […] por lo que se requiere
reforzar los espacios encargados de brindar estos servicios.”
La finalidad de la Actividad Institucional 369 Acciones para la Regulación del Transporte
Particular de acuerdo con lo plasmado en el Programa Operativo Anual, es “emitir
documentación necesaria para que los vehículos particulares y sus conductores circulen
conforme a la normatividad vigente y coordinar su expedición al público con estricta
sujeción a las disposiciones y procedimientos y políticas establecidas por el Gobierno
del Distrito Federal.” Esta Actividad Institucional está alineada con el Eje 4: Habilidades y
servicios, espacio público e infraestructura, en relación con el objetivo 2 Mejorar
y ampliar las alternativas de movilidad eficiente, con la finalidad de incrementar el
orden y la seguridad vial, y con la meta 3 Incrementar la cultura vial y la movilidad
30
eficiente con la finalidad de fomentar la legalidad, el orden público y los hábitos de
movilidad más sanos, sustentables y seguros, establecidos en el Programa General
de Desarrollo del Distrito Federal 2013-2018.
En conclusión, las modificaciones al presupuesto original del capítulo 5000 “Bienes
Muebles, Inmuebles e Intangibles” se realizaron mediante 13 afectaciones
programático-presupuestarias elaboradas, justificadas, autorizadas y tramitadas por
los servidores públicos facultados para ello, de acuerdo con lo señalado en su
Justificación contribuyeron al logro de las actividades institucionales sus metas
y objetivos programados en cumplimiento de los artículos 77 y 78 de la Ley de
Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2015; y que las cifras
del presupuesto autorizado y modificado por el órgano desconcentrado coinciden con
las reportadas en la Cuenta Pública de la Ciudad de México 2015.
Asimismo se adicionaron recursos para que la SEMOVI contara con equipos para
la implementación del Programa de Actualización del Padrón Particular Vehicular;
a fin de emitir documentación para que los vehículos particulares circulen conforme a la
normatividad vigente, con sujeción a las disposiciones y políticas establecidas por el
Distrito Federal. La afectación líquida núm. C10 C0 01 18429 no afectó las metas
programadas por la Secretaría, ya que dichos recursos estuvieron encaminados
al cumplimiento de las metas autorizadas de origen.
Gasto Comprometido
7. Resultado
Se verificó que los procesos de programación, solicitud, autorización, adjudicación,
contratación y reporte de las operaciones de las partidas de la muestra de auditoría a las
instancias correspondientes se hubieran sujetado a la normatividad aplicable.
En 2015, la SEMOVI ejerció 79,477.4 miles de pesos con cargo al capítulo 5000 “Bienes
Muebles, Inmuebles e Intangibles”; la muestra de auditoría representó el 80.7% (64,075.9 miles
de pesos) y estuvo integrada de la siguiente manera: partida 5151 “Equipo de Cómputo y de
Tecnologías de la Información” por un monto de 10,144.2 miles de pesos; y partida 5422
31
“Carrocerías y Remolques destinados a Servicios Públicos y la Operación de Programas
Públicos” por 53,931.7 miles de pesos. Al respecto, se observó lo siguiente:
1. Partida 5151 “Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información”
a) Se adquirieron 320 computadoras y 320 escáneres. Los recursos de la muestra de
auditoría se encontraron amparados por el contrato núm. GDF-SEMOVI-CB-024/2015
de fecha 29 de diciembre de 2015, adjudicado directamente a la empresa
AM Cenit, S.A. de C.V.
De acuerdo con la requisición de compra núm. A-0068/2015 del 23 de diciembre
de 2015, la Dirección General de Regulación al Transporte solicitó a la Dirección
General de Recursos Materiales y Servicios Generales de la SEMOVI adquirir
320 computadoras de escritorio marca HP EliteDesk 705 G2 SFF con un procesador
de 2.6 GHZ, mínimo doble núcleo, con un sistema operativo Windows 8.1 Pro de
64 Bits mínimo, con memoria RAM de 4GB, Disco duro de 500 GB y 320 escáneres
marca HP Scanjet Enterprise Flow 7500 con un tamaño de digitalización carta
y oficio, con capacidad de alimentador automático de documentos 100 hojas, con
un ciclo de trabajo de 3,000 páginas por día y con compatibilidad con Windows XP,
Vista 7, 8 y 8.1. La requisición contó con sello de no existencia en el almacén,
de fecha 23 de diciembre de 2015.
b) El 23 de diciembre de 2015, el Director General de Regulación al Transporte solicitó al
titular de la SEMOVI, mediante el oficio núm. DRT-426-2015 del 23 de diciembre
de 2015, autorización para llevar a cabo el procedimiento de adjudicación directa
para la adquisición de equipo de cómputo, de conformidad con la fracción II del
artículo 54 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2015.
En la justificación, la Dirección General de Regulación al Transporte manifestó
lo siguiente:
“… a fin de garantizar servicios eficaces a los usuarios que cotidianamente realizan
diversos trámites de control vehicular que representa la base por la cual la Secretaría
de Movilidad […].recauda el mayor porcentaje de ingresos […] entre sus encomiendas
32
se encuentra regular el otorgamiento y coordinar la expedición de tarjetas para
circular, licencias de conducir y toda aquella documentación necesaria para que los
vehículos de servicio particular y los conductores de los mismos, circulen conforme
a las disposiciones jurídicas y administrativas aplicables. […] resulta indispensable
la adquisición de equipo informático indispensable para provisionar de tecnología
a las 34 unidades de remolque previstas adquirir y responder satisfactoriamente
las necesidades ciudadanas, de tal forma que se solicita la adquisición de los
siguientes equipos informáticos: 320 equipos de cómputo, 320 escáner…”
En respuesta, mediante el oficio núm. OSM-00105-2015 de fecha 24 de diciembre
de 2015, el titular en la SEMOVI, autorizó dicha adquisición, de conformidad
con lo establecido en el artículo 54 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito
Federal vigente en 2015.
c) De acuerdo con el apartado II, “De la Consolidación de Contrataciones, Centralización
de Pagos e Integración de Información”, numeral 7, de los Lineamientos Generales
para consolidar la Adquisición o Arrendamiento de Bienes o Servicios de Uso
Generalizado en la Administración Pública del Distrito Federal, así como para
la Centralización de Pagos, publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el
13 de mayo de 2011, la partida 5151 “Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la
Información”, está sujeta a contratación consolidada.
Para lo anterior, mediante el oficio núm. DEA-1333-2015 del 23 de diciembre de 2015,
la Directora Ejecutiva de Administración en la SEMOVI solicitó a la DGRMSG de la
OM, la adhesión o, en su caso, la liberación de dicha partida, de conformidad con
el numeral 4, apartado I, “Generalidades”, de los lineamientos antes mencionados.
En respuesta, con el oficio núm. OM/DGRMSG/3059/2015 de fecha 28 de diciembre
de 2015 la DGRMS de la OM comunicó a la SEMOVI la liberación de la partida
solicitada hasta por un monto de 11,666.1 miles de pesos.
d) En la Décimo Segunda Sesión Ordinaria del Subcomité de Adquisiciones,
Arrendamientos y Prestación de Servicios, del 29 de diciembre de 2015, se presentó
como caso núm. 004/2015, la adquisición de equipo de cómputo.
33
Mediante el acuerdo núm. 05/12ORD/2015, los integrantes de dicho Subcomité
autorizaron por unanimidad el caso núm. 004/2015, relativo a la adquisición de
equipo de cómputo por un monto de 11,666.1 miles de pesos, con fundamento en
los artículos 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;
27, inciso c; 28, primer párrafo; y 54, fracción II, de la Ley de Adquisiciones para
el Distrito Federal vigentes en 2015.
e) En relación con el sondeo de mercado, la Dirección de Recursos Materiales
y Servicios Generales, adscrita a la Dirección Ejecutiva de Administración en la
SEMOVI, contó con las cotizaciones de tres proveedores para la adquisición
de 320 computadoras y cotizaciones de tres proveedores para la adquisición de
320 escáneres de acuerdo con las especificaciones técnicas de los bienes, todas
de fecha 23 de diciembre de 2015; asimismo la Jefatura de Unidad Departamental de
Adquisiciones elaboró el formato de cotizaciones para las computadoras el
24 de diciembre de 2015 y para los escáneres el 23 de diciembre de 2015. Lo anterior,
en cumplimiento del artículo 6 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal;
y del apartado 4, “De las Adquisiciones”, subapartado, 4.8 “De las Cotizaciones”,
numeral 4.8.1 de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para
las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo
Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración
Pública del Distrito Federal vigente en 2015, publicada en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal del 18 de septiembre de 2015.
f) En cumplimiento de lo establecido en el artículo 25 del Decreto de Presupuesto
de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2015 (publicado el 22 de diciembre de 2014),
la Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales solicitó a la Dirección
de Recursos Humanos y Financieros, por medio del oficio núm. DRM-1293-2015 del
23 de diciembre de 2015 emitir la suficiencia presupuestal.
En respuesta, en la misma fecha, la Dirección de Recursos Humanos y Financieros
proporcionó la requisición de compra núm. A-0068/2015, con sello de la suficiencia
presupuestal núm. 510C0 01356 369 1113 5151 2200, por un importe de 11,666.1 miles
de pesos. El ente contó con disponibilidad líquida para la aplicación de los recursos.
34
g) Con el oficio núm. SRM/596-1/2015 del 29 de diciembre de 2015, el Subdirector
de Recursos Materiales y Servicios Generales en la SEMOVI, informó al
proveedor AM Cenit, S.A. de C.V., acerca de la adjudicación del contrato
núm. GDF-SEMOVI-CB-024/2015. Lo anterior, de conformidad con lo establecido
en los artículos 28, párrafo primero; 52, párrafo primero; y 55 de la Ley de Adquisiciones
para el Distrito Federal; e informó que se debería entregar la garantía de cumplimiento
por el 15.0% del importe total del contrato.
h) El 29 de diciembre de 2015, se celebró el contrato núm. GDF-SEMOVI-CB-024/2015
entre el personal facultado de la SEMOVI y la representante de la empresa
AM Cenit, S.A. de C.V., por un importe de 10,144.2 miles de pesos (IVA incluido).
En el análisis del contrato, se observó lo siguiente:
● En la Cláusula Primera “Objeto del Contrato”, se estableció como objetivo:
“‘El proveedor’ se obliga a entregar a ‘La secretaría’ los bienes que se mencionan
[…] de conformidad con las características y calidad solicitadas en la requisición
con número A-0068/2015 y su anexo correspondiente para la adquisición de
‘Equipo de Cómputo y Escaners’, así como en la cotización de ‘El proveedor’,
documentos que se tienen por reproducidos como si a la letra se insertasen,
y el que firmado por la partes forma parte integrante del presente instrumento.”
● En la Cláusula Sexta, “Vigencia” se estableció la vigencia del contrato:
del 29 al 31 de diciembre de 2015.
● En la Cláusula Novena, “Garantía de Cumplimiento”, se consideró que el proveedor
entregó póliza de fianza en favor de la Secretaría de Finanzas del Gobierno
del Distrito Federal, como garantía de cumplimiento de los bienes así como
de los vicios ocultos objeto del contrato por el 15.0% del contrato sin IVA.
La fianza fue emitida por la afianzadora Sofimex, S.A., el 29 de diciembre
de 2015, con folio 1963410 en favor de la Secretaría de Finanzas. Su importe
35
de 1,311.7 miles de pesos corresponde al 15.0% del monto del contrato antes de
IVA (8,745.0 miles de pesos). Dicha fianza fue entregada a la SEMOVI el mismo
día de su emisión para la firma del contrato.
Lo anterior, en cumplimiento del apartado 4.12, “De las garantías”, numerales
4.12.4 y 4.12.6, de la Normatividad en materia de Administración de Recursos
para las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas
de Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades de la
Administración Pública del Distrito Federal, publicada el 18 de septiembre
de 2015.
● El proveedor manifestó en el contrato que no se encontraba dentro de los
supuestos del artículo 39 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal y
la SEMOVI contó con la documentación que soportó el dicho del proveedor.
Asimismo se verificó que el proveedor se encontró al corriente de sus
obligaciones fiscales locales y federales.
● Se verificó que el proveedor no se encontrara inhabilitado por la Contraloría
General del Distrito Federal ni por la Secretaría de la Función Pública de la
Administración Pública Federal, de conformidad con el artículo 39 Bis de la Ley
de Adquisiciones para el Distrito Federal.
● Mediante nota informativa del 1o. de julio de 2016, la SEMOVI informó que
en 2015 no sancionó o aplicó penas convencionales a los proveedores por
incumplimiento del contrato.
En conclusión, el análisis del expediente del contrato núm. GDF-SEMOVI-CB-024/2015,
mostró lo siguiente: se trató de una adjudicación directa, la SEMOVI contó con
requisición de compra núm. A-0068/2015 de fecha 23 de diciembre de 2015; se solicitó al
titular llevar a cabo el procedimiento de adjudicación directa el 23 de diciembre de 2015
y se le entregó la justificación de la adquisición; de acuerdo con los Lineamientos
Generales para Consolidar la Adquisición o Arrendamiento de Bienes o Servicios
de Uso Generalizado, el 23 de diciembre la Dirección Ejecutiva de Administración en la
SEMOVI solicitó a la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios Generales
36
de la Oficialía Mayor la adhesión o liberación de la partida 5151 “Equipo de Cómputo
y de Tecnologías de la Información y el 28 de diciembre del mismo año la DGRMSG
liberó la partida; y se solicitó suficiencia presupuestal el 23 de diciembre de 2015.
Adicionalmente se constató que en la Décimo Segunda Sesión Ordinaria de fecha
29 de diciembre de 2015, el Subcomité de Adquisiciones autorizó la adquisición de equipo
de cómputo. Para la compra se llevó a cabo el sondeo de mercado y se elaboró un
formato de cotizaciones de fecha 24 de diciembre de 2015; y el 29 de diciembre de 2015
se celebró el contrato núm. GDF-SEMOVI-CB-024/2015, cuyo monto y características
fueron congruentes con el estudio de mercado; se contó con garantía de cumplimiento y
vicios ocultos; y se recabó la documentación legal y administrativa del proveedor y la
documentación justificativa del procedimiento.
2. Partida 5422 “Carrocerías y Remolques Destinados a Servicios Públicos
y la Operación de Programas Públicos”
a) Los recursos de la muestra de auditoría se encontraron amparados por el contrato
núm. GDF-SEMOVI-CB-022/2015 de fecha 29 de diciembre de 2015, adjudicado
directamente a Win Mart, S.A. de C.V., para la adquisición de 34 remolques.
Se observó que, mediante la requisición de compra núm. A-0066/2015 del
23 de diciembre de 2015, la Dirección General de Regulación al Transporte solicitó a
la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios Generales de la SEMOVI
34 remolques para realizar trámites y servicios en diversos puntos estratégicos de
la Ciudad de México, a fin de evitar congestionamiento en los módulos
delegacionales. Dicha requisición contó con sello de no existencia en el almacén
de fecha 23 de diciembre de 2015 y se realizó de conformidad con la fracción II
del artículo 54 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2015.
b) Con el oficio núm. DRT-424-2015 del 23 de diciembre de 2015, el Director General
de Regulación al Transporte solicitó al titular de la SEMOVI autorización para llevar a
cabo el procedimiento de adjudicación directa para la adquisición de 34 remolques,
lo anterior de conformidad con la fracción II del artículo 54 de la Ley de Adquisiciones
para el Distrito Federal vigente en 2015.
37
Dentro de la justificación para la adquisición de los 34 remolques indicó lo siguiente:
“… para brindar una atención al alcance de la ciudadanía resultan insuficientes
los módulos activos de atención ciudadana […], se requiere reforzar los espacios
encargados de brindar este servicio mediante la adquisición de 34 unidades de
remolque para doce plazas equipados…”
Con el oficio núm. OSM-00106-2015, del 24 de diciembre de 2015, el titular de la
SEMOVI autorizó la adquisición de los bienes, de conformidad con lo establecido
en el artículo 54, fracción II, del capítulo V, “De las excepciones a la Licitación
Pública”, de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2015.
c) En la Décimo Segunda Sesión Ordinaria del Subcomité de Adquisiciones,
Arrendamientos y Prestación de Servicios del 29 de diciembre de 2015, se presentó
como caso núm. 002/2015 la adquisición de 34 remolques.
Mediante el acuerdo núm. 03/12ORD/15, el Subcomité en mención dictaminó
procedente el caso núm. 002/2015, relativo a la adquisición de 34 remolques por
un monto de 53,931.7 miles de pesos, con fundamento en los artículos 134 de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 27, inciso c; 28, primer
párrafo; 54, fracción II; y 55 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal.
d) En relación con el sondeo de mercado, la DRMSG, adscrita a la Dirección
Ejecutiva de Administración en la SEMOVI, contó con las cotizaciones de tres
proveedores para la adquisición de 34 remolques, todas de fecha 23 de diciembre
de 2015; asimismo la Jefatura de Unidad Departamental de Adquisiciones elaboró
el formato de cotizaciones de fecha 24 de diciembre de 2015. Lo anterior en
cumplimiento del artículo 6 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal
y del apartado 4, “De las Adquisiciones”, subapartado 4.8, “De las Cotizaciones”,
numeral 4.8.1 de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para
las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo
Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración
Pública del Distrito Federal (Circular Uno) vigente en 2015, publicada en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal el 18 de septiembre de 2016.
38
e) La suficiencia presupuestal fue solicitada por la DRMSG al Director de Recursos
Humanos y Financieros, ambos adscritos en la SEMOVI, con el oficio
núm. DRM-1292-2015 de fecha 23 de diciembre de 2015.
En respuesta, el mismo día, la Dirección de Recursos Humanos y Financieros
proporcionó la requisición de compra núm. A-0066/2015, con sello de la
suficiencia presupuestal núm. 510C0 01356 3691 113 5422 2100, por un importe
de 53,931.7 miles de pesos, en cumplimiento de lo establecido en el artículo 25 del
Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015,
publicado el 22 de diciembre de 2014. Asimismo, se observó que el ente contó
con disponibilidad líquida para la aplicación de los recursos.
f) Por medio del oficio núm. SRM-592-1/2015 del 23 de diciembre de 2015, el
Subdirector de Recursos Materiales y Servicios Generales en la SEMOVI informó
al proveedor Win Mart, S.A. de C.V., sobre la adjudicación del contrato
núm. GDF-SEMOVI-CB-022/2015, de conformidad con lo establecido en los
artículos 28, párrafo primero; 52, párrafo primero; y 55 de la Ley de Adquisiciones
para el Distrito Federal, además de solicitar la garantía de cumplimiento por el
monto equivalente al 15.0% del importe total (sin IVA).
g) El 29 de diciembre de 2015 se celebró el contrato núm. GDF-SEMOVI-CB-022/2015
entre el personal facultado de la SEMOVI y la representante de la empresa
Win Mart, S.A. de C.V., por un importe de 53,931.7 miles de pesos (IVA incluido).
En el análisis del contrato se observó lo siguiente:
● En la Cláusula Primera, “Objeto del contrato”, se estableció como objetivo:
“‘El proveedor’ se obliga a entregar a ‘La secretaría’ los bienes que se
mencionan a continuación, de conformidad con las características y calidad
solicitadas en la requisición con núm. A-0066/2015 y su anexo correspondiente
para la adquisición de ‘Remolques’, así como en la cotización de ‘El proveedor’,
documentos que se tienen por reproducidos como si a la letra se insertasen,
y el que firmado por las partes, forma parte integrante del presente instrumento.”
39
● En la Cláusula Sexta, “Vigencia” se estableció una vigencia del 29 al 31 de
diciembre de 2015.
● En la Cláusula Novena “Garantía de cumplimiento”, se consigna que el proveedor
presentó la póliza de fianza a la firma del contrato, en favor de la SEFIN,
como garantía de cumplimiento de los bienes, así como de los vicios ocultos
objeto del contrato por el 15.0% del monto contratado (sin IVA).
Se analizó la fianza, emitida por la afianzadora Sofimex, S.A, del 29 de diciembre,
con el folio 1963395, por un importe de 6,973.9 miles de pesos, que correspondió al
15.0% del monto del contrato antes de IVA (46,492.8 miles de pesos). Lo anterior,
en cumplimiento del apartado 4.12 “De las garantías”, numerales 4.12.4
y 4.12.6, de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las
Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo
Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración
Pública del Distrito Federal (Circular Uno) publicada el 18 de septiembre de 2015.
● En el contrato, el proveedor manifestó que no se encontraba dentro de los
supuestos del artículo 39 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal;
asimismo, se encontraba al corriente de sus obligaciones fiscales locales
y federales.
● Se verificó que el proveedor no estaba inhabilitado por la Contraloría General del
Distrito Federal, por la Secretaría de la Función Pública de la Administración
Pública Federal, en las respectivas páginas. Lo anterior, de conformidad con
el artículo 39 Bis de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal.
● Mediante nota informativa del 1o. de julio de 2016, la SEMOVI informó que
en 2015 no sancionó o aplicó penas convencionales a los proveedores por
incumplimiento del contrato.
En conclusión, el expediente del contrato núm. GDF-SEMOVI-CB-022/2015 mostró lo
siguiente: se trató de una adjudicación directa, se verificó que la SEMOVI contó con
requisición de compra núm. A-0066/2015 del 23 de diciembre de 2015, que se solicitó
40
al titular llevar a cabo el procedimiento de adjudicación directa el 23 de diciembre de 2015
y se le entregó la justificación; se observó que se solicitó suficiencia presupuestal
el 23 de diciembre de 2015. Adicionalmente se constató que en la Décimo Segunda
Sesión Ordinaria, el Subcomité de Adquisiciones de fecha 29 de diciembre de 2015
autorizó la adquisición de los remolques.
Para la compra se llevó a cabo el sondeo de mercado y se elaboró un formato
de cotizaciones de fecha 24 de diciembre de 2015; y el 29 de diciembre de 2015 se
celebró el contrato núm. GDF-SEMOVI-CB-022/2015, cuyo monto y características
fueron congruentes con el estudio de mercado; se contó con garantía de cumplimiento
y vicios ocultos; los procedimientos se sujetaron con la normatividad aplicable; y se
contó con la documentación legal y administrativa del proveedor y con la documentación
justificativa del procedimiento.
3. Pasivo circulante
Se verificó que la SEMOVI hubiera reportado oportunamente a la SEFIN el monto
y características del pasivo circulante constituido al 31 de diciembre de 2015,
correspondiente a las partidas del capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”.
Los resultados fueron los siguientes:
Mediante el oficio circular núm. SFDF/SE/3944/2015 del 21 de octubre de 2015, la
Subsecretaría de Egresos de la SEFIN informó a las dependencias, en su apartado VII,
“Pasivo Circulante”, que las Unidades Responsables de Gasto de conformidad con los
artículos 60 y 70 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal,
deberían informar a más tardar el 10 de enero de 2016, el monto y características de
su pasivo circulante de 2015, utilizando el formato “Reporte de Pasivo Circulante”,
marcando copia de conocimiento a la Dirección General de Egresos que le corresponda,
así como ponerlos a disposición de la Contraloría General y a su Contraloría Interna.
El 8 de enero de 2016, mediante el oficio núm. DRF-0018-2016, la Dirección de Recursos
Humanos y Financieros en la SEMOVI remitió a la Subsecretaría de Egresos de la
SEFIN el Reporte del Pasivo Circulante, marcando copia a la Dirección General
41
de Egresos “A” y a la Contraloría Interna en la SEMOVI. En el Detalle de Proveedor o
Contratista, se encontraron los proveedores Win Mart, S.A. de C.V. con importe de
53,931.7 miles de pesos; y AM Cenit, S.A. de C.V., con un monto de 10,144.2 miles
de pesos.
En conclusión, mediante el oficio núm. DRF-0018-2016 del 8 de enero de 2016, con fecha
de recibido el 9 de enero de 2016, la SEMOVI envió en tiempo y forma a la Secretaría de
Egresos el Reporte de Pasivo Circulante de 2015, con el formato de Reporte de Pasivo
Circulante con el Detalle por Proveedor o Contratista de 2015, y el formato de Reporte
de Pasivo Circulante con el Detalle por Clave Presupuestaria; es decir, lo realizó dentro
del plazo fijado en el artículo 60 y de acuerdo con lo establecido en el artículo 70,
ambos de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal.
Gasto Devengado
8. Resultado
Se verificó que los pagos realizados con cargo al presupuesto, se encontraran debidamente
soportados con la documentación e información que comprobara la recepción de los bienes,
de conformidad con la normatividad aplicable, y en cumplimiento de los instrumentos jurídicos
en cada caso. Derivado del análisis, se determinó lo siguiente:
Partida 5151 “Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información”
1. En relación con la adquisición de 320 equipos de cómputo y 320 escáneres, bajo el
amparo del contrato núm. GDF-SEMOVI-CB-024/2015 de fecha 29 de diciembre
de 2015 con el proveedor AM Cenit, S.A. de C.V., se constató lo siguiente:
a) En las Cláusulas Sexta, “Vigencia”, y Séptima, “Entrega de los bienes”, se especificó
que, los bienes serían entregados el 31 de diciembre de 2015 y que el lugar de entrega
sería en el almacén ubicado en Av. Del Rosario núm. 153, Colonia San Martín
Xochinauac, Delegación Azcapotzalco.
42
Sin embargo, mediante el oficio de fecha 30 de diciembre de 2015 el Proveedor
AM Cenit, S.A. de C.V., solicitó a la Dirección Ejecutiva de Administración en la
SEMOVI una prórroga de 15 días hábiles para la entrega de los bienes, debido
a complicaciones por cierre del ejercicio 2015.
Con el oficio núm. DRM-1299-2015 del 31 de diciembre de 2015, la SEMOVI
aceptó la prórroga en la entrega de los bienes, lo anterior sin contravenir con lo
dispuesto en el contrato y de conformidad el apartado 4.10, “De las prórrogas”,
numeral 4.10.1, “Las Dependencias, Órganos Desconcentrados y Entidades
podrán otorgar prórroga al plazo de entrega de los bienes, o de la prestación de
los servicios” de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para
las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo
Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración
Pública del Distrito Federal (Circular Uno vigente en 2015).
Mediante acta circunstanciada se llevó a cabo la recepción de los bienes;
adicionalmente, con la orden de entrada núm. AC-092, se verificó la recepción de
éstos el 13 de enero de 2016 en el almacén.
En conclusión, los equipos de cómputo y los escáneres se entregaron en los
tiempos que la SEMOVI indicó al proveedor AM Cenit, S.A. de C.V., a satisfacción
de la dependencia y de acuerdo con las características establecidas en el contrato
núm. GDF-SEMOVI-CB-024/2015; por tanto, no se aplicaron sanciones ni penas
convencionales al proveedor.
b) Los bienes estuvieron registrados en el Sistema de Movimientos en el Padrón
Inventarial (SIMOPI); sin embargo, al momento de la verificación física realizada
el 10 de agosto de 2016, los equipos carecieron de etiqueta de inventario,
incumpliendo la fracción I, párrafo segundo, de la Norma 14 de Control y Registro
de los Bienes Muebles, de las Normas Generales de Bienes Muebles de la
Administración Pública del Distrito Federal, publicadas en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal, el 30 de diciembre de 2003, vigentes en 2015, que establece:
43
“El registro y control de los bienes instrumentales deberá realizarse […] conforme
a los siguientes criterios:
”La identificación física de los bienes instrumentales se realizará mediante una placa
o etiqueta que contendrá las siglas GDF, denominación o siglas de la dependencia
[…], clave según CABMSDF y número progresivo que se asigne.”
Derivado de lo anterior, mediante el oficio núm. ACF-A/16/0998, la ASCM solicitó
a la SEMOVI aclarar el punto en cuestión. En respuesta, mediante el oficio
núm. DF-0677-2016 del 1o. de noviembre de 2016, la dependencia proporcionó nota
informativa del 28 de octubre de 2016, en la cual el Jefe de Unidad Departamental
de Control de Almacenes e Inventarios explicó que “se inició su proceso de
etiquetación en el mes de octubre a partir de que fueron proporcionadas las
etiquetas por COMISA”. Además, proporcionaron expediente fotográfico en el que
consta su dicho.
En conclusión, los equipos de cómputo y los escáneres se encontraron cargados
al SIMOPI, sin embargo los bienes entraron al proceso de etiquetación el mes de
octubre, incumpliendo con la Norma 14 control y registro de los bienes muebles
de las Normas Generales de Bienes Muebles de la Administración Pública del Distrito
Federal, publicadas en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 30 de diciembre
de 2003, vigente en 2015.
● Se verificó que la clave CABMS asignada a los equipos de cómputo fue la
5151000138 y de los escáneres la 5151000184, dichas claves fueron
verificadas con respecto al Catálogo de Bienes Muebles y Servicios del
Gobierno de la Ciudad de México (armonizado), emitido por la Dirección
General de Recursos Materiales y Servicios Generales de la Oficialía Mayor
del Distrito Federal; además el registro de los bienes se realizó conforme se
indica en las Normas Generales de Bienes Muebles de la Administración
Pública del Distrito Federal, publicadas en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal del 30 de diciembre de 2003, vigentes en 2015.
44
● En cuanto a los resguardos de los 320 equipos de cómputo y 320 escáneres,
se corroboró que se cuenta un resguardo global de fecha 22 de enero de 2016,
asimismo, que su resguardante es el Subdirector de Programas, Dotación y
Control de Insumos. Lo anterior, de conformidad con la Norma 14, numeral II de
las “Normas Generales de Bienes Muebles de Administración Pública del Distrito
Federal”, publicadas en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 30 de diciembre
de 2003 vigente en 2015.
Partida 5422 “Carrocerías y Remolques Destinados a Servicios Públicos
y la Operación de Programas Públicos”
2. En relación con la adquisición de 34 remolques, bajo el amparo del contrato
núm. GDF-SEMOVI-CB-022/2015 de fecha 29 de diciembre de 2015 con el proveedor
Win Mart, S.A. de C.V., se constató lo siguiente:
a) En las Cláusulas Sexta “Vigencia” y Séptima “Entrega de los bienes”, se
especificó que la vigencia del contrato sería al 31 de diciembre de 2015 y que la
entrega de los bienes sería en el almacén ubicado en Av. Del Rosario núm. 153,
Colonia San Martín Xochinauac, Delegación Azcapotzalco.
Se observó en la orden de entrada al almacén núm. AC-091 que los remolques
fueron entregados y recibidos en tiempo y forma, de acuerdo con las especificaciones
del contrato respectivo.
b) El 10 de agosto de 2016, se llevó a cabo la inspección física de los 34 remolques,
observándose que no presentaban etiqueta de identificación.
Por no colocar las etiquetas de identificación en los bienes adquiridos, la SEMOVI
incumplió la fracción I, párrafo segundo, de la Norma 14 de Control y Registro
de los Bienes Muebles, de las Normas Generales de Bienes Muebles de la
Administración Pública del Distrito Federal, publicadas en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal, el 30 de diciembre de 2003, vigentes en 2015, que establece:
45
“El registro y control de los bienes instrumentales deberá realizarse […] conforme
a los siguientes criterios:
”La identificación física de los bienes instrumentales se realizará mediante
una placa o etiqueta que contendrá las siglas GDF, denominación o siglas de la
dependencia […], clave según CABMSDF y número progresivo que se asigne.”
Mediante el oficio ACF-A/16/0998, la ASCM solicitó aclarar el punto. En respuesta,
con el oficio núm. DF-0677-2016 del 1o. de noviembre de 2016, la SEMOVI
proporcionó la nota informativa del 28 de octubre de 2016, firmada por el Jefe de
Unidad Departamental de Control de Almacenes e Inventarios en la que explicó
que “se inició su proceso de etiquetación en el mes de octubre a partir de que
fueron proporcionadas las etiquetas por COMISA”. Además, proporcionó expediente
fotográfico en el que consta su dicho.
Sin embargo, los bienes entraron al proceso de etiquetación el mes de octubre,
y no al momento de su recepción, incumpliendo con la Norma 14 control y registro
de los bienes muebles de las Normas Generales de Bienes Muebles de la
Administración Pública del Distrito Federal, publicadas en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal el 30 de diciembre de 2003, vigente en 2015.
c) En cuanto a los resguardos de los 34 remolques, se verificó que cuenta con un
resguardo múltiple, cuyo resguardante es el Director General de Transporte
Particular, de conformidad con la Norma 14, numeral II, de las Normas Generales
de bienes Muebles de Administración Pública del Distrito Federal publicadas en la
Gaceta Oficial del Distrito Federal del 30 de diciembre de 2003.
d) A los remolques se les asignó la clave CABMS 5422000026, que fue verificada
con el Catálogo de Bienes Muebles y Servicios del Gobierno de la Ciudad de
México (armonizado), emitido por la Dirección General de Recursos Materiales
y Servicios Generales de la Oficialía Mayor del Distrito Federal.
46
e) El registro de los bienes se sujetó a las Normas Generales de Bienes Muebles de
la Administración Pública del Distrito Federal, publicadas en la Gaceta Oficial
del Distrito Federal del 30 de diciembre de 2003 vigentes en 2015.
3. A fin de garantizar probables vicios ocultos o alteraciones en el funcionamiento de los
bienes adquiridos, se verificó que el proveedor proporcionó a la SEMOVI las fianzas
emitidas por Afianzadora Sofimex, S.A. de C.V., con el folio 1963410 referente a las
computadoras y escáneres; y con el folio 1963395, para los remolques.
En conclusión, se observó que la SEMOVI tomó como medidas de control para evitar
vicios ocultos en la puesta en marcha de las computadoras, escáneres y remolques,
solicitud de ampliación de seis meses de las garantías a los proveedores.
Recomendación ASCM-14-15-4-SEMOVI
Es necesario que la Secretaría de Movilidad, establezca mecanismos de control que
garanticen que todos los bienes adquiridos y que pasen a formar parte del patrimonio de
activo fijo de la Administración Pública del Distrito Federal sean debidamente registrados,
inventariados e identificados cualitativamente una vez verificados físicamente, de conformidad
con lo establecido en la Norma 14 de las Normas Generales de Bienes Muebles de la
Administración Pública del Distrito Federal.
Gasto Ejercido
9. Resultado
Se verificó, que la SEMOVI, hubiera expedido y resguardado la documentación soporte,
justificativa y comprobatoria del gasto ejercido con cargo al capítulo 5000 “Bienes
Muebles, Inmuebles e Intangibles”, específicamente de las partidas de la muestra y que
ésta cumpliera los requisitos establecidos en la normatividad aplicable. Para ello se
analizó la documentación soporte contenida en dos Cuentas por Liquidar Certificadas
(CLC), como se muestra a continuación:
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(Miles de pesos)
Contrato o conv enio CLC Factura o comprobante
Número Importe Número Fecha Importe Benef iciario Número Fecha Importe
Partida 5151 “Equipo de cómputo y de Tecnologías de la
Inf ormación”
GDF-SEMOVI-CB-024/2015 10,144.2 10 C0 01 10017273 31/XII/15 10,144.2 AM Cenit, S.A. de C.V. 000190E 31/XII/15 10,144.2
Subtotal 10,144.2 10,144.2 10,144.2
Partida 5422 “Carrocerías y Remolques destinados
a Serv icios Públicos y la Operación de Programas Públicos”
GDF-SEMOVI-CB-022/2015 53,931.7 10 C0 01 10018219 31/XII/15 53,931.7 Win Mart, S.A. de C.V 000053E 31/XII/15 53,931.7
Subtotal 53,931.7 53,931.7 53,931.7
Total 64,075.9
64,075.9
NOTA: Los importes de las facturas núms. 000190 E y 000053 E las cuales suman un total de 60,075.9 miles de pesos, el cual corresponde al importe total de la suma de las CLC núms. 10017273 y 10018219.
Derivado del análisis, se determinó lo siguiente:
Las dos CLC revisadas fueron impresas mediante el GRP-SAP, elaboradas y autorizadas
por los servidores públicos autorizados en la “Cédula de Registro de Firmas de los
Servidores Públicos de Nivel de Estructura, Facultados para Elaborar, Autorizar
y/o Solicitar las Autorizaciones del Registro de las Cuentas por Liquidar Certificadas,
Documentos Múltiples, Afectaciones Programático-Presupuestarias, Presupuesto
Comprometido, Estado de Ingresos-Egresos y Analítico de Claves” en 2015, de la
SEMOVI y de la OM, conforme al Libro Primero, “De las Normas Presupuestarias”, Título
Primero, “Administración Pública Central, Desconcentrada y Paraestatal”, Capítulo III,
“Registro de Operaciones Presupuestarías”, Sección Primera, “Cuenta por Liquidar
Certificada”, Apartado A, “Disposiciones Generales”, numeral 13, del Manual de Reglas y
Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública del Distrito
Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 4 de diciembre de 2012,
vigente en 2015.
Se comprobó que la SEMOVI contó con la documentación comprobatoria de las dos CLC
de la muestra de auditoría, entre la que se encuentran requisiciones, suficiencia
presupuestal, contratos, facturas, entradas al almacén, oficio de liberación de adhesión de
la partida 5151 “Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información”, de conformidad
con los artículos 44 y 125 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal
y con el Manual de Reglas y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario de la
48
Administración Pública del Distrito Federal, ambos vigentes en 2015, y facturas a nombre
del Gobierno del Distrito Federal. Se verificaron las facturas núms. 53E y 190E en la
página del Servicio de Administración Tributaria (SAT) y se observó que cumplieron
los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29 A del Código Fiscal
de la Federación.
Gasto Pagado
10. Resultado
Con el fin de verificar que las obligaciones a cargo de la SEMOVI se hayan extinguido
mediante el pago y que éste se haya acreditado y realizado en cumplimiento de la
normatividad aplicable y de los instrumentos jurídicos que dieron origen a las obligaciones
se revisó lo siguiente:
1. La muestra de auditoría se integró por los contratos núms. GDF-SEMOVI-CB-022/2015 y
GDF-SEMOVI-CB-024/2015. Se verificó que los recursos pagados fueron por un total
de 64,075.9 miles de pesos, integrados como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Número de CLC Fecha Importe Benef iciario Institución
f inanciera
Operación
bancaria
Fechas
de pago
Partida 5422 “Carrocerías y Remolques
destinados a Serv icios Públicos y la Operación de Programas Públicos”
10 C0 01 10018219 31/XII/15 53,931.7 Win Mart, S.A. de C.V. Santander Transf erencia 4/II/16
Partida 5151 “Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Inf ormación”
10 C0 01 10017273 31/XII/15 10,144.2 AM Cenit, S.A. de C.V. Banamex Transf erencia 4/II/16
Total 64,075.9
Se constató que la SEMOVI tramitó ante la SEFIN la obtención de los recursos para el
pago y la consecuente cancelación de las obligaciones correspondientes, mediante
transferencias electrónicas realizadas a los proveedores de la muestra de auditoría.
2. Mediante el oficio núm. ACF-A/16/0674 del 2 de agosto de 2016, se solicitó a Win
Mart, S.A. de C.V., la confirmación de operaciones.
49
En respuesta, el proveedor proporcionó escrito de fecha 24 de agosto de 2016, en el
que señaló que celebró el contrato núm. GDF-SEMOVI-CB-022/2015 con la SEMOVI,
(fecha de firma 29 de diciembre de 2015), por la adquisición de remolques, por un
monto de 53,931.7 miles de pesos. Asimismo proporcionó copia simple de la factura
núm. 53E de fecha 31 de diciembre de 2015, que fue verificada por la SEMOVI en la
página del SAT.
El proveedor proporcionó también copia simple del estado de cuenta bancaria de
febrero de 2016, donde se muestra el depósito del importe recibido de la SEFIN por
medio de transferencia el 4 de febrero de 2016, cuyo monto coincide con el contrato,
por lo que no había saldo pendiente de pago.
3. Mediante el oficio núm. ACF-A/16/0675 del 2 de agosto de 2016, la ASCM solicitó
a AM Cenit, S.A. de C.V., la confirmación de operaciones.
En respuesta, con el escrito de fecha 22 de agosto de 2016, el proveedor AM
Cenit, S.A. de C.V., señaló que celebró el contrato núm. GDF-SEMOVI-CB-024/2015, con
la SEMOVI (fecha de firma 29 de diciembre de 2015), por la adquisición de equipo de
cómputo y escáneres, por un monto de 10,144.2 miles de pesos (IVA incluido).
Además, remitió la documentación siguiente:
a) Copia simple de la factura núm. 190E de fecha 31 de diciembre de 2015, que fue
verificada por la SEMOVI en la página del SAT.
b) Copia simple del estado de cuenta de febrero de 2016, donde se refleja el depósito
recibido de la SEFIN el 4 de febrero de 2016, que corresponde al pago de la factura
núm. 190E y es el monto del contrato, por lo que no había saldo pendiente.
De lo expuesto se concluye que la información proporcionada por la SEMOVI coincidió
con la presentada por el prestador de servicios, en cuanto a los montos, las fechas
de pago, y los servicios especificados en el contrato; y que las facturas cumplieron con
requisitos establecidos en el Código Fiscal de la Federación.