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LIQUIDACIN PRESUPUESTARIA
DEL AO 2013
1. ANLISI DE INGRESOS
2. ANLISIS DE EGRESOS

LIQUIDACIN PRESUPUESTARIA A DICIEMBRE DEL 2013
1. CONTEXTO LEGAL, POLTICAS Y LNEAS DE ACCIN
El presente documento tiene por objeto informar al Seor Alcalde del Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal del Cantn Meja, al Concejo y a la ciudadana en general, los resultados de la ejecucin del Presupuesto del ao 2013; en cumplimiento a lo dispuesto en el Artculo 122 del Cdigo Orgnico De Planificacin Y Finanzas. En el artculo 266 del mismo cdigo, se establece la rendicin de cuentas al final de cada ejercicio fiscal donde el Ejecutivo de cada Gobierno Autnomo Descentralizado informar sobre la ejecucin presupuestaria anual, el cumplimiento de sus metas; as como tambin las prioridades de ejecucin en el siguiente ejercicio econmico. En cuanto al Cdigo Orgnico De Planificacin y Finanzas Publicas, el Artculo 119, inciso cuarto, dispone que cada Ejecutivo de los Gobiernos Autnomos Descentralizados, presentarn un informe sobre la ejecucin presupuestaria a sus respectivos rganos Legislativos. La fase de ejecucin, que constituye una parte del ciclo presupuestario, est regulada por el Cdigo Orgnico de Organizacin Territorial Autonoma y Descentralizacin que contienen normas especficas relacionadas con el presupuesto de los Gobiernos Autnomos Descentralizados, de conformidad con las cuales tiene la atribucin de aprobar modificaciones (incrementos, reducciones o traspasos dentro de una misma rea, programa o subprograma) a nivel de grupos de gasto, relativas a traspasos entre distintas reas, las que cambian los montos de los grupos de ingresos o gastos, las que modifican la estructura de financiamiento, reprogramaciones al Programa Anual de Inversiones e incorporacin de actividades y proyectos no contemplados inicialmente, o traspasos entre proyectos del referido Programa. 2. METODOLOGIA APLICADA En la liquidacin presupuestaria se incluye informacin a nivel consolidada al 31 de diciembre del 2013, obtenida a travs de los reportes del Sistema Integral de Gestin Administrativa Financiera de la Asociacin de Municipalidades del Ecuador SIG-AME. En el orden conceptual, se debe tener en cuenta que el presupuesto consolidado es la sumatoria de las asignaciones de cada uno de los programas y funciones. La liquidacin del presupuesto del ejercicio presupuestario del ao 2013 determinar los siguientes resultados.

1. Dficit o supervit financiero
2. Dficit o supervit provenientes de la ejecucin del presupuesto
Para establecer el nivel de ejecucin presupuestaria, se considera la relacin del Presupuesto devengado y el codificado en el caso de gastos; y, en ingresos el presupuesto recaudado y el codificado. El presupuesto codificado constituye el presupuesto inicial ms las reformas realizadas a una fecha de corte durante la ejecucin, en este caso al 31 de diciembre, y resulta de una serie de modificaciones realizadas al Presupuesto Inicial como son los aumentos en los ingresos, identificacin de recursos para gastos adicionales, las disminuciones, etc. El presupuesto devengado es el monto de los bienes, servicios y contratacin de obras tramitados por cada programa y subprograma, cuyo valor constituye una obligacin de pago por la prestacin efectiva realizada, independientemente de si este pago se realiz o no. El devengado es el acto administrativo por el cual la autoridad competente reconoce una obligacin a un tercero como consecuencia de la recepcin de los bienes y servicios previamente convenidos o contratados. En el anlisis de los ingresos se considera la evolucin de los ingresos corrientes, ingresos de inversin e ingresos de capital En lo que se refiere a los gastos, en primera instancia se analiz el comportamiento de la ejecucin a nivel global del Presupuesto, En una segunda fase se procedi a determinar la ejecucin de los gastos por cada uno de los programas y funciones que conforman el Presupuesto del Municipio de Meja a esa fecha, considerando los siguientes parmetros Monto inicial, codificado y devengado, estableciendo el nivel de ejecucin mediante la relacin del devengado frente al codificado. Ejecucin por naturaleza y grupo de gasto.
3. ANALISIS DE LOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS
El presupuesto inicial aprobado por el Concejo alcanz los USD 23979.103,09 y luego se devengo en USD 21851880.40; obteniendo un recaudado de USD 20359.195.50; se obtuvo una recaudacin efectiva del 84.90%.

TABLA No. 1
DENOMINACIN CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO % RECAUDACION
TOTAL 23,979,103.09 21,851,880.40 20,359,195.50 84.90%
INGRESOS PRESUPUESTARIOS 2013
FUENTE: CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS AO 2013 GRAFICO No. 1
FUENTE: CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS AO 2013
COMPOSICION DE LOS INGRESOS El presupuesto codificado de ingresos a diciembre del 2013 suman USD 23979,103.09, de los cuales, la principales fuentes de financiamiento constituyen los Ingresos Corrientes con un porcentaje de 86.32%, los Ingresos de Capital con un 86.04% y los ingresos de Financiamiento en un 81.35%. Estos recursos se

obtienen del cobro de impuestos, tasas, contribuciones Especiales de Mejoras, Transferencias corrientes y de Capital entregadas por el Gobierno Central, as como tambin se incluyen los saldos de ejercicios anteriores y las cuentas por cobrar. TABLA No. 2
1 INGRESOS CORRIENTES 6,474,105.83 6,292,026.89 5,588,231.86 86.32%
2 INGRESO DE CAPITAL 11,318,302.95 10,527,088.56 9,738,198.69 86.04%
3 INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 6,186,694.31 5,032,764.95 5,032,764.95 81.35%
TOTAL 23,979,103.09 21,851,880.40 20,359,195.50 84.90%
EFICIENCIA EN RECAUDACION
Los ingresos recaudados registrados en el Sistema de Gestin Financiera SIG-AME de enero a diciembre del 2013 alcanzan a USD 20359.195,50; cifra que comparada con la meta estimada refleja una efectividad en recaudacin del 84.90%. GRAFICO No. 2

ANALISIS DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS
1) PRIMER GRUPO INGRESOS CORRIENTE
Dentro de este grupo estn contemplados los ingresos propios de la Municipalidad (Impuestos, Tasas y Contribuciones en el vigente ejercicio econmico, los Ingresos Corrientes recaudados ascienden a USD 5588.164,33; valor que representan el 27.45% del total del Presupuesto Recaudado (USD 20359.195.50). TABLA No. 3
1 INGRESOS CORRIENTES 6,474,105.83 6,292,026.89 5,588,231.86 27.45%
GRAFICO No. 3

GRAFICO No. 4
3.1.1 IMPUESTOS En el caso de los impuestos se ha recaudado USD 2949,299.89; que frente el valor codificado es de USD 3310,000.00; lo que se demuestra que se cobr los impuestos en
un porcentaje del 89.10%. TABLA No. 4
CODIGO DENOMINACION
ASIGNACION
INICIAL REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO %
1.1 IM PUESTOS 3,285,000.00 25,000.00 3,310,000.00 3,174,059.51 2,949,299.89 89.10%
COMPOSICION DE LOS INGRESOS CORRIENTES PRESUPUESTARIOS 2013

GRAFICO No. 5
En lo referente al anlisis comparativo entre lo recaudado y devengado podemos evidenciar al relacionar el devengado USD 3174.059.51; frente al recaudado USD 2949.299,89; encontramos una eficacia de recaudacin del 92.92%. GRAFICO No. 6

Dentro del grupo de impuestos los de mayor relevancia y que permitieron llegar a la cifra de recaudacin antes mencionada citamos los siguientes: A la utilidad por la venta de predios urbanos, con el 122.44%; de Alcabalas con el 113.42%, Patentes Comerciales e Industriales y de Servicio con el 97.03%, Predios Rsticos con el 97.02%, y a la inscripcin en el Registro de la Propiedad con el 82.64%. TABLA No. 5
CODIGO DENOMINACIONASIGNACION
INICIALREFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO %
1.1.01.02 A LA UTILIDAD POR LA VENTA DE PREDIOS URBANOS 160,000.00 0.00 160,000.00 196,480.64 195,899.19 122.44%
1.1.02.01 A LOS PREDIOS URBANOS 450,000.00 0.00 450,000.00 422,255.27 367,968.47 81.77%
1.1.02.02 A LOS PREDIOS RUSTICOS 325,000.00 0.00 325,000.00 388,497.39 315,303.42 97.02%
1.1.02.03 A LA INSCRIPCIN EN EL REG. DE LA PROPIEDAD O EN EL REG. MERCANTIL 550,000.00 25,000.00 575,000.00 483,513.73 475,185.10 82.64%
1.1.02.06 DE ALCABALAS 400,000.00 0.00 400,000.00 454,092.04 453,687.85 113.42%
1.1.02.07 A LOS ACTIVOS TOTALES 400,000.00 0.00 400,000.00 308,196.55 301,437.71 75.36%
1.1.02.99 OTROS IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD 150,000.00 0.00 150,000.00 80,133.00 65,863.13 43.91%
1.1.07.04 PATENTES COMERCIALES, INDUSTRIALES Y DE SERVICIOS 700,000.00 0.00 700,000.00 749,849.20 679,185.99 97.03%
1.1.07.08 AL DESPOSTE DE GANADO 150,000.00 0.00 150,000.00 91,782.00 91,782.00 61.19%
3,285,000.00 25,000.00 3,310,000.00 3,174,799.82 2,946,312.86 89.01%
RESUMEN INGRESOS POR CUENTA
TOTAL
FUENTE: CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS AO 2013 GRAFICO No. 7

TASAS Y CONTRIBUC

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