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LICENCIATURA DE DERECHOHACIENDA PÚBLICA
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TEMA10
LA HACIENDA DESCENTRALIZADA Y LA HACIENDA EUROPEA
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SUMARIO
I. INTRODUCCIÓNII. LA DISTRIBUCIÓN DE FUNCIONES:
A. LA ASIGNACIÓN DE RECURSOSB. LA DISTRIBUCIÓN DE LA RENTAC. LA ESTABILIDAD ECONÓMICAD. EL CRECIMIENTO ECONÓMICO
III. LOS PRINCIPIOS DE LA DESCENTRALIZACIÓN DE LOS TRIBUTOS: A. LA INCLUSIÓN DE NUEVOS PRINCIPIOS TRIBUTARIOSB. EL REPLANTEAMIENTO DE LOS PRINCIPIOS TRIBUTARIOS
IV. EL ENDEUDAMIENTO EN EL CASO DE LAS HACIENDAS DESCENTRALIZADAS.V. LAS TRANSFERENCIAS INTERGUBERNAMENTALES. VI. EL PRESUPUESTO COMUNITARIO
A. PRINCIPALES GASTOS Y POLÍTICAS COMUNITARIASB. EL SISTEMA DE INGRESOS DEL PRESUPUESTO DE LA UNIÓN EUROPEA.C. LA PROPUESTA DE NUEVOS RECURSOS PROPIOS
VII. LOS PROBLEMAS DE LA ARMONIZACIÓN FISCAL:A. LA ARMONIZACIÓN DE LA IMPOSICIÓN INDIRECTAB. LA ARMONIZACIÓN DE LA IMPOSICIÓN DIRECTA.
VIII. RECAPITULACIÓN.
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INTRODUCCIÓN:
EN ESTE TEMA SE PLANTEAN CUESTIONES GENERALES
SOBRE LA COEXISTENCIA DE DIFERENTES NIVELES DE
GOBIERNO EN LA ACCIÓN DEL SECTOR PÚBLICO.
EN EL ÁMBITO DE LA HACIENDA PÚBLICA Y EN EL
SISTEMA ESPAÑOL DICHOS NIVELES SE CONCRETAN EN
LA HACIENDA CENTRAL, LA DE LAS CCAA, LAS
HACAIENDAS LOCALES Y LA CORRESPONDIENTE A LA
UNIÓN EUROPEA.
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II. LA DISTRIBUCIÓN DE FUNCIONES
EN ESTE EPÍGRAFE SE TRATA DE ANALIZAR CUÁL DEBE
SER EL PAPEL DE CADA NIVEL DE GOBIERNO EN LA
RESOLUCIÓN DE LOS CUATRO PROBLEMAS DE LA
HACIENDA PÚBLICA:
ASIGNACIÓN,
DISTRIBUCIÓN,
ESTABILIDAD
Y CRECIMIENTO.
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A. LA ASIGNACIÓN DE RECURSOS
EN ESTA MATERIA, EL ENFOQUE LIBERAL RESTRINGUE
EL CAMPO DE ACTUACIÓN DEL SECTOR PÚBLICO A LOS
BIENES PÚBLICOS PUROS.
MIENTRAS QUE, SEGÚN LA PERSPECTIVA
INTERVENCIONISTA EL SECTOR PÚBLICO DEBE CUBRIR,
TAMBIÉN, LOS FALLOS DEL MERCADO.
AQUÍ SE VA A ESTUDIAR EL PAPEL DE LOS DIFERENTES
NIVELES DE LA HACIENDA PÚBLICA EN CADA UNO DE
ESTOS CASOS.
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1. LOS BIENES PÚBLICOS PUROS
LOS B. P. P. SE CARACTERIZAN POR LA AUSENCIA DE
RIVALIDAD EN EL CONSUMO Y POR LA IMPOSIBILIDAD
DE APLICAR EL PRINCIPIO DE EXCLUSIÓN.
AMBOS ELEMENTOS IMPIDEN COBRAR UN PRECIO
PARA QUIENES DESEEN SU ADQUISICIÓN Y OBLIGA A
QUE LA FINANCIACIÓN SE PROVEA A TRAVÉS DE LOS
IMPUESTOS.
EJ: LA SEGURIDAD, LA JUSTICIA, EL ORDEN PÚBLICO.
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ASPECTOS QUE FUNDAMENTAN EL PAPEL DE LOS DISTINTOS NIVELES DE GOBIERNO
1. LA NO RIVALIDAD EN EL CONSUMO PUEDE PRESENTARSE A ESCALAS MUY DISTINTAS. UN PRIMER FACTOR A LA HORA DE ASIGNAR LA PROVISIÓN DE BIENES PÚBLICOS ES LA ESFERA EN LA QUE SE PRODUCE LA NO RIVALIDAD EN EL CONSUMO. POR EJ. EN EL CASO DE LA DEFENSA, EL ÁMBITO DE NO RIVALIDAD ES ESTATAL O SUPRAESTATAL, PERO, EN EL CASO DE LA LIMPIEZA DE LA CIUDAD, EL ÁMBITO ES LOCAL. 2. LAS ECONOMÍAS DE ESCALA: EN CUANTO A LOS COSTES DE PROVISIÓN DEL BIEN PÚBLICO, SEGÚN EL NIVEL DE PROVISIÓN, PUEDE SER MÁS RENTABLE, POR EJ., FORMAR UNA MANCOMUNIDAD PARA PREVENCIÓN DE INCENDIOS SI SE TRATA DE LOCALIDADES MUY PEQUEÑAS.
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ASPECTOS QUE FUNDAMENTAN EL PAPEL DE LOS DISTINTOS NIVELES DE GOBIERNO
3. PROBLEMA DE LA REVELACIÓN DE PREFERENCIAS HACIA LOS BIENES PÚBLICOS PUROS POR PARTE DE LOS CIUDADANOS: NO ES FÁCIL DETERMINAR LA DEMANDA DE BIENES PÚBLICOS PUES EL INDIVIDUO NO RESPONDE FÁCILMENTE A LA PREGUNTA DE ¿CUÁNTO ESTARÍA DISPUESTO A PAGAR POR EL SERVICIO O BIEN PÚBLICO? LOS CIUDADANOS SABEN QUE SI EL BIEN PÚBLICO SE PRESTA POR EL ESTADO, EL INDIVIDUO PUEDE ACCEDER A ÉL A PRECIO CERO. POR TANTO, NO LES RESULTA FÁCIL PONERLE PRECIO O VALOR A LOS BIENES PÚBLICOS PUROS.
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ASPECTOS QUE FUNDAMENTAN EL PAPEL DE LOS DISTINTOS NIVELES DE GOBIERNO
LA DESCENTRALIZACIÓN FISCAL DE LOS BIENES PÚBLICOS OFRECE UNA SOLUCIÓN INDIRECTA AL PROBLEMA ANTERIOR.CONSIDERANDO QUE EXISTEN DOS JURIDICCIONES DIFERENTES, UNA CARACTERIZADA POR UNA NOTABLE PROVISIÓN DE BIENES PÚBLICOS Y SU CORRESPONDIENTE PRESIÓN FISCAL ELEVADA, Y OTRA EN LA QUE SE OFRECE UNA MENOR CANTIDAD DE BIENES PÚBLICOS, Y SE PAGA UNA MENOR CIFRA DE IMPUESTOS. EN ESTAS CIRCUNSTANCIAS LOS SUJETOS EMIGRARÍAN HACIA AQUELLA COMUNIDAD EN LA QUE LA COMBINACIÓN ENTRE IMPUESTOS Y BIENES PÚBLICOS SE AJUSTASE MÁS A SUS PREFERENCIAS.
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ASPECTOS QUE FUNDAMENTAN EL PAPEL DE LOS DISTINTOS NIVELES DE GOBIERNO
ESTE FENÓMENO FUE DENOMINADO COMO VOTACIÓN CON LOS PIES, (TIEBOUT) POR TRATARSE DE UNA EMIGRACIÓN QUE REVELA LAS PREFERENCIAS EN MATERIA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS. FINALMENTE: EL CONOCIMIENTO DE LAS PREFERENCIAS ES MÁS FÁCIL CUANTO MAYOR SEA LA CERCANÍA ENTRE LOS ELECTORES Y EL GOBIERNO (CONVENIENCIA DE LA DESCENTRALIZACIÓN, LA CERCANÍA). PERO, SI SE ESTUVIERA EN UNA SITUACIÓN DE INFORMACIÓN PERFECTA, EN LA QUE LOS GESTORES DEL SECTOR PÚBLICO TUVIERAN UN CONOCIMIENTO ABSOLUTO DE CUÁLES SON LOS INTERESES DE LOS CIUDADANOS, NO HABRÍA NINGUNA VENTAJA PARA QUE LA PROVISIÓN DE BIENES PÚBLICOS SE HICIESE DE FORMA DESCENTRALIZADA,
PORQUE EL GOBIERNO CENTRAL PODRÍA HACER LO MISMO QUE LOS ENTES TERRITORIALES, Y ADEMÁS APROVECHARÍA LAS ECONOMÍAS DE ESCALA Y GARANTIZARÍA UNA MAYOR IGUALDAD ENTRE LAS REGIONES O LOCALIDADES.
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ASPECTOS QUE FUNDAMENTAN EL PAPEL DE LOS DISTINTOS NIVELES DE GOBIERNO
LA DISCUSIÓN SOBRE LOS CUATRO FACTORES ANTERIORES SE RESUME EN LA PRESENCIA DE DOS TIPOS DE COSTES:COSTES DE SUMINISTRO DE LOS BIENES PÚBLICOS:
EL ELEMENTO RELEVANTE ES LA POSIBLE PRESENCIA DE ECONOMÍAS DE ESCALA EN UNA PRIMERA ETAPA Y DE PROBABLE APARICIÓN DE ECONOMÍAS DE CONGESTIÓN A PARTIR DE CIERTO TAMAÑO DE LA JURISDICCIÓN.
LOS COSTES DE CAPTAR LA INFORMACIÓN: SOBRE LAS PREFERENCIAS DE LOS CIUDADANOS, QUE PODEMOS ENTENDER COMO CRECIENTE, AL AUMENTAR LA DIMENSIÓN DEL TERRITORIO.
ESTOS DOS COSTES, C1 Y C2, SE PUEDEN SUMAR EN UN CONCEPTO ÚNICO CT, Y REPRESENTARLOS COMO SE HACE EN LA FIG. 10.1.
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COSTES DE PROVISIÓN DE BIENES PÚBLICOS
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ASPECTOS QUE FUNDAMENTAN EL PAPEL DE LOS DISTINTOS NIVELES DE GOBIERNO
EN LA FIG. 10. 1 SE CONSIDERA QUE EL COSTE DE PROVISIÓN DEL BIEN PÚBLICO, C1, PRESENTA UNA PRIMERA ZONA DE ECONOMÍAS DE ESCALA, CONCRETAMENTE HASTA UNA JURISDICCIÓN DE TAMAÑO A, COMO SE INDICA PORQUE EL COSTE ES DECRECIENTE, Y QUE A PARTIR DE ESE PUNTO SE APRECIAN DESECONOMÍAS DE ESCALA, Y EL COSTE CORRESPONDIENTE COMIENZA A SER CRECIENTE.LOS COSTES ASOCIADOS A PROBLEMAS DE INFORMACIÓN SOBRE LAS PREFERENCIAS DE LOS CIUDADANOS, C2, TIENEN UN CARÁCTER CRECIENTE. SI SUMAMOS AMBOS COSTES, OBTENEMOS LA LÍNEA CT, CON LA CARÁCTERÍSTICA DE TENER SU PUNTO MÍNIMO, M, EN EL TAMAÑO DE LA JURISDICCIÓN EN EL QUE LOS DOS COSTES INICIALES SE CORTAN.EN ESTAS CIRCUNSTANCIAS LA PROVISIÓN ÓPTIMA DE BIENES PÚBLICOS SE ALCANZA PARA UNA JURISDICCIÓN DE TAMAÑO T*.
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ASPECTOS QUE FUNDAMENTAN EL PAPEL DE LOS DISTINTOS NIVELES DE GOBIERNO
SEGÚN BUSTOS GISBERT, LOS COSTES NO SON IDÉNTICOS EN TODO LOS POSIBLES BIENES PÚBLICOS, SINO QUE HAY FUNCIONES DE COSTE TOTAL MUY DIVERSAS, SEGÚN EL BIEN PÚBLICO DE QUE SE TRATE.
VER FIG. 10.2, DONDE SE COMPRUEBA QUE PARA EL BIEN PÚBLICO 1, EL TAMAÑO ÓPTIMO SERÍA T1, PARA EL BIEN PÚBLICO 2, EL TAMAÑO ÓPTIMO ERÍA T2, Y PARA EL BIEN PÚBLICO 3, EL TAMAÑO ÓPTIMO SERÍA T3.
LO QUE PARECERÍA SUGERIR QUE CADA BIEN PÚBLICO DEBERÍA ATRIBUIRSE A UNA JURISDICCIÓN DISTINTA, CON EL RESULTADO LÓGICO DE QUE EL NÚMERO DE NIVELES DE GOBIERNO TENDERÍA A CRECER, EN PRINCIPIO DE UN MODO ILIMITADO.
OBVIAMENTE, TAL CONCLUSIÓIN ES POCO RAZONABLE, PUES CUANTO MAYOR SEA EL NÚMERO DE UNIDADES DE GOBIERNO MAYORES SERÁN LOS COSTES.
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BIENES PÚBLICOS Y TAMAÑOS ÓPTIMOS DE JURISDICCIÓN
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2. DISTRIBUCIÓN DE FUNCIONES EN EL CASO DE LOS FALLOS DEL MERCADO
REFLEXIONES:EN CUANTO A LA POLÍTICA DE DEFENSA DE LA COMPETENCIA O AL CONTROL DE LOS MONOPOLIOS, PARECE RAZONABLE QUE ESTA FUNCIÓN SE ATRIBUYA A LA UE, EN CUANTO A SU FORMULACIÓN, Y AL GOBIERNO CENTRAL, EN CUANTO A SU APLICACIÓN.
ELLO SE DEBE A QUE SI LOS ESTADOS MIEMBROS PRETENDEN CONSEGUIR UN MERCADO ÚNICO, LOS PROBLEMAS DE LA LIMITACIÓN DE LA COMPETENCIA DEBIDOS, POR EJ., A LA FUSIÓN DE DOS EMPRESAS NO SÓLO AFECTAN AL PAÍS DEL QUE SEAN ORIGINARIAS, SINO AL CONJUNTO DE PAÍSES MIEMBROS.
POR ELLO, LA LEGISLACIÓN DE DEFENSA DE LA COMPETENCIA HA SIDO OBJETO DE DIRECTIVAS COMUNITARIAS A LAS QUE SE HAN TENIDO QUE AJUSTAR LAS NORMAS NACIONALES.
EN CUANTO A LA APLICACIÓN DE ESTAS NORMAS, INTERVIENEN LAS AUTORIDADES COMUNITARIAS Y LAS INSTITUCIONES NACIONALES, SEGÚN LA ESCALA EN LA QUE SE PLANTÉE LA CUESTIÓN.
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2. DISTRIBUCIÓN DE FUNCIONES EN EL CASO DE LOS FALLOS DEL MERCADO
A LA PREFERENCIA DEL ÁMBITO EUROPEO EN LA REGULACIÓN DE LOS MONOPOLIOS SE AÑADE OTRA CIRCUNTANCIA RELEVANTE, QUE TAMBIÉN PROCEDE DEL DESEO DE ALCANZAR UN MERCADO ÚNICO.
ESTO ES: SI NO EXISTIERAN ESTAS NORMAS GENERALES PARA TODA LA UE, LAS EMPRESAS TENDERÍAN A LOCALIZARSE EN AQUELLOS PAÍSES EN LOS QUE LAS NORMAS SOBRE EL CONTROL DE LOS MONOPOLIOS FUERAN MENOS RÍGIDAS, Y EN VIRTUD DEL PRINCIPIO DEL LIBRE CIRCULACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS, VENDER SUS PRODUCTOS EN TODO EL MERCADO.
ESTE MISMO TIPO DE REFLEXIONES AVALA LA COMPETENCIA EUROPEA EN LAS CIRCUNSTANCIAS DE INFORMACIÓN ASIMÉTRICA, QUE HAN DADO LUGAR A LAS NORMAS SOBRE MARCAS Y NOMBRES COMERCIALES.
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2. DISTRIBUCIÓN DE FUNCIONES EN EL CASO DE LOS FALLOS DEL MERCADO
UN SEGUNDO CASO DE FALLO DEL MERCADO: EL CONTROL DE LOS EFECTOS EXTERNOS, POR EJEMPLO, LA CONTAMINACIÓN ATMOSFÉRICA. EN ESTE CASO, TAMBIÉN PARECE QUE SE JUSTIFICA LA PRESENCIA DE DOS NIVELES DE COMPETENCIA DIVERSOS. DE UN LADO, EN CUANTO A LAS NORMAS GENERALES ES RAZONABLE DEFENDER LA COMPETENCIA DE LA UE.
PORQUE, SI LOS PAÍSES ADOPTAN NIVELES DE EXIGENCIA DISTINTOS
PARA LA PROTECCIÓN DEL MEDIO AMBIENTE, LAS EMPRESAS
CONTAMINANTES TENDRÁN UN INCENTIVO PARA SITUARSE EN EL PAÍS
CUYA POLÍTICA AMBIENTAL SEA MENOS DURA, CON UNA VENTAJA
COMPARATIVA CON RESPECTO A LAS QUE ESTÉN UBICADAS EN NACIONES
MÁS EXIGENTES, DONDE PODRÁN VENDER SUS PRODUCTOS EN VIRTUD DE
LA LIBRE CIRCULACIÓN DE MERCANCÍAS. DE OTRA PARTE, PORQUE LA CONTAMINACIÓN GENERADA EN UN PAÍS MIEMBRO PUEDE ACABAR AFECTANDO A LOS CIUDADANOS DE OTRO PAÍS, DE TAL MODO QUE TODOS LOS ESFUERZOS DE UNA NACIÓN PARA RESOLVER EL PROBLEMA DE LA CONTAMINACIÓN ATMOSFÉRICA PUEDEN SER INÚTILES AL RECIBIR LAS EMISIONES DE OTROS PAÍSES.
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2. DISTRIBUCIÓN DE FUNCIONES EN EL CASO DE LOS FALLOS DEL MERCADO
EN CUANTO A LA VIGILANCIA DEL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS,
ES MÁS LÓGICO QUE SE EJERZA DESDE LOS NIVELES DE GOBIERNO
QUE TIENEN MÁS FÁCIL ACCESO A LA INFORMACIÓN.
SI UNA INDUSTRIA PAPELERA ESTÁ REALIZANDO UN VERTIDO A UN RÍO,
QUE EXCEDE LOS LÍMITES PERMITIDOS POR LA LEGISLACIÓN COMUNITARIA
Y QUE ADEMÁS CAUSA UN DAÑO A OTRO PAÍS, SERÁ MÁS SENCILLO QUE
ESTA INFRACCIÓN LA DETECTE EL AYUNTAMIENTO DONDE ESTÉ SITUADA
LA EMPRESA, O LA COMUNIDAD AUTÓNOMA, EN SU CASO.
EL ÚLTIMO CASO DE FALLO DEL MERCADO ES EL DE LOS BIENES
PREFERENTES, CIRCUNSCRITO A LOS SUPUESTOS DE SANIDAD Y
EDUCACIÓN.
EN ESTE TIPO DE SERVICIOS SE ENCUENTRA UNA MÁS CLARA
AFINIDAD CON RESPECTO LA DISCUSIÓN SOBRE BIENES PÚBLICOS
PUROS.
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2. DISTRIBUCIÓN DE FUNCIONES EN EL CASO DE LOS FALLOS DEL MERCADO
PERO, AÚN EN EL CASO DE QUE SE LLEGUE A LA CONCLUSIÓN DE QUE LAS CCAA TIENEN VENTAJAS CLARAS EN LAS COMPETENCIAS EN ESTAS MATERIAS, DEBEN TENERSE EN CUENTA LOS SIG. ASPECTOS:EN EDUCACIÓN Y SALUD, APARECEN CARACTERÍSTICAS DISTRIBUTIVAS. ESTOS RASGOS PLANTEAN DIFICULTADES ADICIONALES. POR EJ: SI UNA CCAA OPTA POR UNA COMBINACIÓN ELEVADA DE PRESIÓN FISCAL Y BUENA PROVISIÓN DE BIENES PREFERENTES, MIENTRAS QUE OTRA ELIGE UNA IMPOSICIÓN MÁS REDUCIDA PERO CON MENOS OFERTA DE ESTOS BIENES, LA PRIMERA COMUNIDAD PODRÍA ATRAER A LOS INDIVIDUOS DE RENTAS MÁS BAJAS MIENTRAS QUE LA SEGUNDA RECIBIRÍA A LOS DE ALTOS INGRESOS, CON LO QUE LA POLÍTICA DE LA PRIMERA ACABARÍA SIENDO INVIABLE.
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B. LA DISTRIBUCIÓN DE LA RENTA.
HAY UN CIERTO GRADO DE CONSENSO EN QUE LAS GRANDES POLÍTICAS
DE REDISTRIBUCIÓN DE LA RENTA TIENEN UNA MAYOR EFICACIA CUANDO
SE LLEVAN A CABO A ESCALA DEL PAÍS, O SI SON COMPETENCIA DEL
GOBIERNO CENTRAL, Y QUE, AL CONTRARIO, LLEVARÍAN A SITUACIONES
INSOSTENIBLES SI SE PRETENDEN REALIZAR EN EL MARCO DE LA CCAA,
O MUCHO MÁS SI LO PRETENDEN LOS PROPIOS ENTES LOCALES.
REFLEXIONES:
1. EN EL ANÁLISIS DENOMINADO “VOTACIÓN CON LOS PIES” (TIEBOUT),
SE DEMUESTRA QUE SI UNA COMUNIDAD AUTÓNOMA ELIGE REALIZAR
UNA POLÍTICA MUY REDISTRIBUTIVA, BASADA EN TIPOS MARGINALES
MUY ALTOS EN EL IRPF Y EL PAGO DE PENSIONES Y SEGUROS DE
DESEMPLEO MUY GENEROSOS, PUEDE VERSE ENFRENTADA A LA
SITUACIÓN EN LA QUE LA LIBRE CIRCULACIÓN DE LAS PERSONAS Y
RECURSOS PRODUCTIVOS HAGA INVIABLE SU POLÍTICA.
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B. LA DISTRIBUCIÓN DE LA RENTA.
PORQUE LOS CIUDADANOS DE RENTAS MUY ALTAS TRATARÁN
DE SALIR DE ESA JURISDICCIÓN, MIENTRAS QUE LOS POSIBLES
BENEFICIARIOS TRATARÁN DE EMIGRAR A ESA CCAA.ESTE ARGUMENTO, ESENCIAL PARA LA DEFENSA DE ATRIBUIR
AL GOBIERNO CENTRAL LAS POLÍTICAS REDISTRIBUTIVAS, ES
CRITICABLE PUES PARTE DE SUPONER UNA MOVILIDAD
ABSOLUTA DE LOS CIUDADANOS ENTRE UNAS CCAA Y OTRAS, ADEMÁS DE UNA POSIBILIDAD DE PREVISIÓN PERFECTA POR
PARTE DE LOS INVIDIVUOS, Y NINGUNA DE LAS DOS PREMISAS
ES TOTALMENTE VÁLIDA. AUNQUE, DICHAS CRÍTICAS NO INVALIDAN TOTALMENTE EL
ARGUMENTO PERO SI OBLIGAN A MATIZARLO AÑADIENDO QUE
LA INVIABILIDAD DE LAS POLÍTICAS DE REDISTRIBUCIÓN SE
PRODUCIRÁ A LARGO PLAZO.
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B. LA DISTRIBUCIÓN DE LA RENTA.
SEGUNDA RAZÓN QUE AVALA LA REALIZACIÓN DE LAS POLÍTICAS
DE REDISTRIBUCIÓN A ESCALA NACIONAL Y NO LOCAL, ES LA
POSIBLE GENERACIÓN DE COMPORTAMIENTOS FREE RIDER. SI UN ENTE LOCAL DECIDE APLICAR FUERTES IMPUESTOS
MUNICIPALES PERO A CAMBIO OFRECE A SUS CIUDADANOS UNA
BUENA PROVISIÓN DE BIENES PREFERENTES, COMO ACCESO A LA
CULTURA, CONCIERTOS SUBVENCIONADOS, ETC., EN ESTAS CIRCUNSTANCIAS LOS CIUDADANOS MÁS
PERJUDICADOS POR LOS IMPUESTOS MUNICIPALES PUEDEN
OPTAR POR VIVIR EN UN TÉRMINO MUNICIPAL CERCANO, PARA
PAGAR MENOS IMPUESTOS PERO APROVECHAR LA OFERTA
CULTURAL O DE OCIO DEL ENTE LOCAL PRÓXIMO. EL EFECTO FINAL SOBRE LA VIABILIDAD DE LA POLÍTICA DE
REDISTRIBUCIÓN ES EL MISMO QUE EL ANTERIOR.
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B. LA DISTRIBUCIÓN DE LA RENTA.
LAS CONSIDERACIONES BASADAS EN LA MOVILIDAD PLANTEAN PROBLEMAS ADICIONALES PARA LA ATRIBUCIÓN DE ESTAS COMPETENCIAS A LAS CCAA O A LOS ENTES LOCALES, AÚN EN EL CASO DE QUE SE DIERAN LAS CIRCUNSTANCIAS DEFENDIDAS POR LOS PARTIDARIOS DE LA DENOMINADA ECONOMÍA DE OFERTA.
(JEAN BAPTISTA SAY, afirmaba que el dinero que recibe el productor por la venta de sus productos, no permanece en sus bolsillos, sino que esta inevitablemente destinado a financiar los servicios e insumos adicionales que requiere para sustituir el producto ya vendido. Es decir, que ‘la oferta crea su propia demanda’.En consecuencia, el gobierno debía concentrar sus políticas en incentivar, proteger e, incluso, subsidiar al productor: si este producía más el mercado demandaría más, aun en el caso que el inversionista reduzca su inversión y el consumidor su consumo.)
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B. LA DISTRIBUCIÓN DE LA RENTA.
SI, POR EJEMPLO, UN ENTE LOCAL O TERRITORIAL DECIDE
REDUCIR SUS IMPUESTOS PARA ATRAER, POR EJEMPLO, UN
MAYOR NÚMERO DE EMPRESAS O DE CONTRIBUYENTES
CON ELEVADA CAPACIDAD ECONÓMICA, Y PRESTAR ASÍ
UNOS SERVICIOS PÚBLICOS MEJORES O MAYOR DOTACIÓN
EN BIENES PREFERENTES,
SI ESTA POLÍTICA TRIBUTARIA TIENE UN ÉXITO INICIAL,
PUEDE GENERAR UN PROCESO DE EMULACIÓN POR PARTE
DE LOS TERRITORIOS LIMÍTROFES,
CUYO RESULTADO FINAL SEA UN NIVEL DE RECAUDACIÓN
INFERIOR PARA TODOS LOS IMPLICADOS, CON PEORES
SERVICIOS O POLÍTICAS REDISTRIBUTIVAS MENOS
GENEROSAS.
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B. LA DISTRIBUCIÓN DE LA RENTA.
A PESAR DE LAS CRÍTICAS A LA ATRIBUCIÓN DE COMPETENCIAS DE REDISTRIBUCIÓN DE LA RENTA A LOS ENTES SUBCENTRALES, SE PUEDEN SEÑALAR ARGUMENTOS A FAVOR:1. LOS MODELOS DE VOTACIÓN CON LOS PIES –BASE FUNDAMENTAL DE LAS CRÍTICAS A LA DELEGACIÓN DE ESTAS FUNCIONES A LAS HACIENDAS TERRITORIALES, SON INCOMPATIBLES CON LA PRESENCIA DE COMPORTAMIENTOS ALTRUISTAS EN LOS CIUDADANOS. SI CONSIDERAMOS QUE LA DESIGUALDAD EXCESIVA EN LOS NIVELES DE RENTA ES RECHAZADA POR TODOS LOS AGENTES ECONÓMICOS, ENTONCES LA REDISTRIBUCIÓN SE PRESENTARÍA COMO UN BIEN PÚBLICO PURO AL QUE PODRÍAMOS APLICAR EL MISMO ANÁLISIS DESARROLLADO ANTERIORMENTE, Y LA PRESENCIA DE INFORMACIÓN MÁS EXACTA EN LOS NIVELES LOCALES AVALARÍA UNA ACTIVIDAD REDISTRIBUTIVA POR PARTE DE ESTOS ENTES.
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B. LA DISTRIBUCIÓN DE LA RENTA.
2. PODRÍAMOS OBSERVAR LA EXISTENCIA DE POLÍTICAS REDISTRIBUTIVAS
EN LA CCAA BASADAS EN COMPORTAMIENTOS COOPERATIVOS,
VOLUNTARIOS O NO, DE LAS MISMAS.
POR EJ., LA CCAA X ESTABLECE UN PROGRAMA DE MANTENIMIENTO DE
RENTA MÍNIMA. SI SÓLO ESTE TERRITORIO LLEVA A CABO ESTE PROGRAMA
ES POSIBLE QUE ACABE ATRAYENDO A BENEFICIARIOS DE OTRAS CCAA.
PER,O SI LA PRIMERA CCAA ES IMITADA POR OTRAS, POR SÍ MISMAS O
POR LA PRESIÓN DE LOS VOTANTES, SE PODRÍA ENCONTRAR UNA POLÍTICA
IDÉNTICA POR PARTE DE TODOS LOS TERRITORIOS, CON VENTAJAS EN
CUANTO A LA INFORMACIÓN SOBRE LOS BENEFICIARIOS Y QUE NO
GENERARÍAN NINGÚN MOVIMIENTO MIGRATORIO QUE HICIESE INVIABLE LA
SUPERVIVENCIA DE LAS POLÍTICAS REDISTRIBUTIVAS.
EL MISMO ARGUMENTO PODRÍA APLICARSE A LOS SERVICIOS
ASISTENCIALES REALIZADOS POR LOS AYUNTAMIENTOS DE LAS GRANDES
CIUDADES.
28DERECHO-HACIENDA-LEC-10-
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C. LA ESTABILIDAD ECONÓMICA.
SOBRE LAS POLÍTICAS DE ESTABILIZACIÓN ECONÓMICA TAMBIÉN HAY DIVERSIDAD DE PLANTEAMIENTOS SOBRE SU EFICACIA. AHORA SE TRATA DE ANALIZAR A QUÉ NIVEL DE GOBIERNO DEBEN ASIGNARSE DICHAS POLÍTICAS. PARA ELLO, HAY QUE DISTINGUIR ENTRE CADA UNO DE LOS INSTRUMENTOS DE ESTAS POLÍTICAS. 1. POLÍTICA MONETARIA:EN UN CONTEXTO DE UNIFICACIÓN MONETARIA DENTRO DE LA UE, CON EL EURO COMO MONEDA COMÚN, PARECE OBVIO QUE LAS COMPETENCIAS EN CUANTO A ESTE INSTRUMENTO DE LA POLÍTICA ECONÓMICA DEBEN QUEDAR EN MANOS DE LAS INSTITUCIONES COMUNITARIAS.
DICHAS INSTITUCIONES ENCOMIENDAN ESA MISIÓN AL BANCO CENTRAL
EUROPEO Y AL SISTEMA EUROPEO DE BANCOS CENTRALES. SI CADA PAÍS MIEMBRO DE LA UE PUDIERA EMITIR MONEDA LIBREMENTE, EXISTIRÍA UN INCENTIVO AL CRECIMEINTO DE LA OFERTA MONETARIA CON LOS POSIBLES COSTES EN TÉRMINOS DE INFLACIÓN.
ESTE MISMO ARGUMENTO EXPLICARÍA POR QUÉ DENTRO DE UN MISMO PAÍS, LA
CAPACIDAD DE EMITIR MONEDA ES COMPETENCIA DEL GOBIERNO CENTRAL Y NO
SE ATRIBUYE A LAS CCAA, POR EJ.
29DERECHO-HACIENDA-LEC-10-
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C. LA ESTABILIDAD ECONÓMICA.
NO OBSTANTE, LA ATRIBUCIÓN DE LA POLÍTICA MONETARIA A UN ÁMBITO DE DECISIÓN SUPRANACIONAL PLANTEA EL PROBLEMA DE LOS INTERESES QUE VAN A DECIDIR LAS PRIORIDADES DE LA POLÍTICA ECONÓMICA Y, TAMBIÉN, HASTA QUÉ PUNTO SERÁ ÚTIL ESTE INSTRUMENTO SI SE PRODUCEN CRISIS ASIMÉTRICAS EN LOS DISTINTOS PAÍSES.2. POLÍTICA CAMBIARIA: LA FIJACIÓN DE LOS TIPOS DE CAMBIO SON UNA COMPETENCIA UNIDA A LA POLÍTICA MONETARIA, POR ELLO, NO MERECE LA PENA INSISTIR EN QUE ESTA CUESTIÓN DEBE QUEDAR EN MANOS DE LAS INSTITUCIONES DE LA UE.PERO, DEBE TENERSE EN CUENTA QUE ESTA COMPETENCIA HABÍA SIDO YA MUY RESTRINGIDA DESDE QUE, TRAS EL FIN DEL ORDEN ECONÓMICO INTERNACIONAL FIJADO EN BRETTON WOODS, LOS PAÍSES MIEMBROS DE LA UE APOSTARON POR LA ESTABILIDAD DE LOS TIPOS DE CAMBIO, LA CREACIÓN DEL SISTEMA MONETARIO EUROPEO Y FINALMENTE EL ESTBLECIMIENTO DE LA MONEDA COMÚN.
30DERECHO-HACIENDA-LEC-10-
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C. LA ESTABILIDAD ECONÓMICA.
(Los Acuerdos de Bretton Wood son las resoluciones de la conferencia monetaria y Financiera de las Naciones Unidas, realizada en el complejo hotelero de Bretton Woods, (Nueva Hampshire), entre el 1 y el 22 de julio de 1944, donde se establecieron las reglas para las relaciones comerciales y financieras entre los países más industrializados del mundo. En él se decidió la creación del Banco Mundial y del Fondo Monetario Internacional y el uso del dólar como moneda internacional. Estas organizaciones se volvieron operativas en 1946. Bretton Woods trató de poner fin al proteccionismo del período 1914-1945, que se inicia en 1914 con la Primera Guerra Mundial. Se consideraba que para llegar a la paz tenía que existir una política librecambista, donde se establecerían las relaciones con el exterior)
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3. POLÍTICA PRESUPUESTARIA
LA POLÍTICA PRESUPUESTARIA SE REFIERE A LOS
EFECTOS SOBRE LA DEMANDA AGREGADA DE LOS
GASTOS PÚBLICOS, YA SEA EN BIENES Y SERVICIOS O EN
TRANSFERENCIAS, Y A LOS EFECTOS DE LOS IMPUESTOS.
SIMPLIFICADAMENTE: LA POLÍTICA FISCAL PUEDE
MEDIRSE A TRAVÉS DE SU EFECTO INICIAL EN EL NIVEL DE
RENTA DEMANDADA POR LOS DISTINTOS AGENTES
ECONÓMICOS Y TAL EFECO SE EVALÚA A TRAVÉS DEL
PROCESO MULTIPLICADOR CORRESPONDIENTE.
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3. POLÍTICA PRESUPUESTARIA
PERO, SI SE ESTÁ EN PRESENCIA DE ECONOMÍAS CON UN AMPLIO
VOLUMEN DE INTERCAMBIOS CON EL EXTERIOR, NO HAY NINGUNA
GARANTÍA PARA QUE LOS EFECTOS DE LA POLÍTICA FISCAL
BENEFICIEN AL NIVEL DE GOBIERNO QUE LA LLEVE A CABO.
ES DECIR, SI UNA CCAA HICIERA UNA POLÍTICA DE INCREMENTO
DEL GASTO PÚBLICO PARA CREAR EMPLEO, NO SE PUEDE
ASEGURAR QUE LOS EFECTOS SE CIRCUNSCRIBAN A SU TERRITORIO,
PORQUE LOS BENEFICIADOS POR EL EVENTUAL AUMENTO DE RENTA
PODRÍAN DEDICAR SU CONSUMO ADICIONAL A LOS PRODUCTOS
FABRICADOS EN OTRA JURISDICCIÓN,
CON LO QUE LOS EFECTOS SE ACABARÍAN DIFUMINANDO POR TODO EL
PAÍS Y, EN CAMBIO, EL COSTE DE LA POLÍTICA RECAERÍA SOBRE LOS
CIUDADANOS DEL TERRITORIO QUE LA LLEVA A CABO.
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3. POLÍTICA PRESUPUESTARIA
CON EL ARGUMENTO ANTERIOR SE DEFIENDE QUE LA POLÍTICA FISCAL
SE ATRIBUYA AL NIVEL CENTRAL. PERO, SE PUEDEN HACER LAS
SIGUIENTES CONSIDERACIONES:A. LA EFECTIVIDAD DE LAS POLÍTICAS FISCALES DEPENDE
CRUCIALMENTE DE LA INFORMACION DISPONIBLE PARA LAS
AUTORIDADES QUE LA PONEN EN MARCHA. DESDE ESTE PUNTO DE VISTA, SE AÑADEN VENTAJAS AL EJERCICIO DE
ESTA COMPETENCIA POR PARTE DE LOS GOBIERNOS CENTRALES Y NO DE
LAS HACIENDAS SUBCENTRALES.
EN CAMBIO NO ES IGUALMENTE PLAUSIBLE ATRIUIR A LA UE UNA INFORMACION
MEJOR QUE LA DISPONIBLE POR PARTE DE LOS PAÍSES MIEMBROS.
B. LA PROPIA EFECTIVIDAD DE LA POLÍTICA FISCAL REALIZADA POR LA
HACIENDA CENTRAL ESTÁ LIMITADA EN UN CONTEXTO DE CRECIENTE
GLOBALIZACIÓN DE LA ECONÓMIA.
EJ, SI EL GOBIERNO DE FRANCIA DECIDE REALIZAR UNA POLÍTICA EXPANSIVA,
PUEDE QUE SUS EFECTOS ACABEN BENEFICIANDO A LOS PAÍSES DE SU ENTORNO.
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3. POLÍTICA PRESUPUESTARIA
ELLO AVALARÍA QUE LA UE PODRÍA TENER MÁS EFICACIA EN LA ADOPCIÓN DE LA
POLÍTICA FISCAL QUE CUALQUIERA DE LOS PAÍSES MIEMBROS, PUES LA UNIÓN
PODRÍA CONSIDERARSE COMO UNA ECONOMÍA CERRADA.
PERO ELLO CHOCA CON LA FALTA DE RECURSOS DE LA UE, AUNQUE ESTA SITUACIÓN PUEDE
CAMBIAR EN EL FUTURO.
EN ESE SENTIDO, NO ES IRRELEVANTE RECORDAR QUE EL PAPEL DE LA POLÍTICA
PRESUPUESTARIA, A ESCALA FEDERAL, EN LOS EEUU, FUE TACHADA DE
ANTICONSTITUCIONAL. Y FUE LA CRISIS DE LOS AÑOS 30 LA QUE ACABÓ
IMPONIENDO UN PAPEL FUNDAMENTAL DEL GOBIERNO CENTRAL EN LA POLÍTICA
FISCAL.
HOY, DADA LA SITUACIÓN DE CRISIS, EN LA UE PODRÍA ACEPTARSE EL PAPEL DE LOS
ORGANISMOS COMUNITARIOS EN LA POLÍTICA PRESUPUESTARIA.
C. PUEDE DEFENDERSE UNA POLÍTICA DE ESTABILIZACIÓN BASADA EN
INSTRUMENTOS DE CARÁCTER FISCAL, CUANDO NO ADOPTAN LA FORMA DE DÉFICIT
PRESUPUESTARIO SINO LAS FÓRMULAS DE EQUILIBRIO.
PERO, DEBE TENERSE EN CUENTA QUE SI UN ENTE TERRITORIAL SE COMPROMETE CON UNA
POLÍTICA MUY DECIDIDA FRENTE AL PROBLEMA DEL DESEMPLEO, PUEDE ACABAR ATRAYENDO A
CIUDADANOS EN PARO Y ACABAR GENERANDO UNA SITUACIÓN PEOR A LA INICIAL.
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3. POLÍTICA PRESUPUESTARIA
D. EL ESTABLECIMIENTO DE LÍMITES A LAS POLÍTICAS
DE DÉFICIT PÚBLICO DE LOS ESTADOS EUROPEOS QUE
PARTICIPAN EN LA MONEDA ÚNICA: TALES
RESTRICCIONES ESTÁN CONTENIDAS EN EL LLAMADO
PACTO DE ESTABILIDAD Y CRECIMIENTO, Y NO IMPIDEN
LA POLÍTICA FISCAL SINO TAN SÓLO LAS QUE SUPONEN
UN DESEQUILIBRIO EN LAS CUENTAS DEL SECTOR
PÚBLICO, PERO ARROJAN DUDAS SOBRE LA CAPACIDAD
FUTURA DE LOS ESTADOS DE LA UE PARA LLEVAR A
CABO POLÍTICAS PRESUPUESTARIAS.LA RENUNCIA A LAS POLÍTICAS DE DÉFICIT PÚBLICO
SÓLO SE EXPLICAN POR LA CRECIENTE INSATISFACCIÓN
CON LOS MODELOS TEÓRICOS QUE PROPONÍAN EL USO
DE ESTE INSTRUMENTO DE POLÍTICA ECONÓMICA.
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4. POLÍTICA DE RENTAS
ESTE INSTRUMENTO HACE REFERENCIA A LA CONCLUSIÓN DE ACUERDOS
ENTRE LAS ORGANIZACIONES SINDICALES, EMPRESARIALES Y GOBIERNO
CON LA FINALIDAD DE CONTROLAR EL CRECIMENTO DE LOS PRECIOS A
TRAVÉS DE LA REGULACIÓN DE LOS AUMENTOS SALARIALES Y EL
CONTROL DE OTRAS RENTAS.
EN EL CASO DE LAS POLÍTICAS DE RENTAS, EL CARÁCTER CENTRALIZADO
DE LOS PROCESOS DE NEGOCIACIÓN, EN LOS QUE LOS INTERLOCUTORES
SOCIALES NORMALMENTE TIENEN UNA DIMENSIÓN NACIONAL, AVALA
QUE ESTE TIPO DE POLÍTICAS SE FORMULE N A ESCALA ESTATAL.
PERO, LAS SITUACIONES DIVERSAS DE LAS CCAA PERMITIRÍAN LA
CONSECUCIÓN DE ACUERDOS PUNTUALES QUE AFECTEN TAN SÓLO A UN
ENTE TERRITORIAL.
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D) EL CRECIMIENTO ECONÓMICO
ESTAS CUESTIONES PUEDEN CONSIDERARSE UN
PROBLEMA DISTINTO AL DE LAS POLÍTICAS DE
ESTABIILIZACIÓN ECONÓMICA.
EN ESTE CASO LOS PRINCIPALES INSTRUMENTOS
DISPONIBLES POR PARTE DEL SECTOR PÚBLICO SON LAS
MEDIDAS DE FOMENTO AL AHORRO PRIVADO, EN LAS QUE
EL ELEMENTO CLAVE SON LAS NORMAS TRIBUTARIAS, Y
LAS POLÍTICAS DE GASTO PÚBLICO EN INVERSIÓIN O DE
INVESTIGACIÓN BÁSICA.
38DERECHO-HACIENDA-LEC-10-
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D) EL CRECIMIENTO ECONÓMICO
EN LO QUE SE REFIERE AL GASTO EN
INFRAESTRUCTURAS:
SE OBSERVA LA PRESENCIA DE DOS ELEMENTOS
CONTRAPUESTOS:
DE UN LADO, LA PRESENCIA DE ECONOMÍAS DE ESCALA
EN LA REALIZACIÓN DE OBRAS DE INFRAESTRUCTURA
AVALA LA CENTRALIZACIÓIN DE ESTAS COMPETENCIAS.
ASÍ, LOS GASTOS PARA MEJORAR LAS COMUNICACIONES
PUEDEN AFECTAR A VARIAS JURISDICCIONES Y SIENDO MÁS
ADEUCADA SU REALIZACIÓN POR PARTE DEL GOBIERNO
CENTRAL O INCLUSO LA PRESENCIA DE COMPETENCIAS
COMPARTIDAS POR PARTE DE LA U.E.
39DERECHO-HACIENDA-LEC-10-
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D) EL CRECIMIENTO ECONÓMICO
DE OTRO LADO, LAS HACIENDAS SUBCENTRALES
DISPONEN DE VENTAJAS DE INFORMACIÓN A LA HORA DE
DISEÑAR LOS PLANES CONCRETOS QUE PERMITAN
ALCANZAR EL OBJETIVO DE DESARROLLO ECONÓMICO, AL
CONOCER DE FORMA MÁS INMEDIATA CUÁLES SON LAS
CAUSAS QUE IMPIDEN EL CRECIMIENTO DE UNA ZONA O
UNA COMARCA.ESTAS VENTAJAS, EN CUANTO A LA INFORMACIÓN,
AVALARÍAN UNA TENDENCIA A LA DESCENTRALIZACIÓN DE
ESTOS GASTOS.EN ESTAS CIRCUNSTANCIAS, LA ATRIBUCIÓN DE LAS
COMPETENCIAS A UNO U OTRO NIVEL DE GOBIERNO
DEPENDERÁ DE LA IMPORTANCIA RELATIVA DE ESTOS DOS
COSTES.
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D) EL CRECIMIENTO ECONÓMICO
EN CUANTO A LOS PLANES DE INVESTIGACIÓN BÁSICA
AQUÍ PUEDEN APRECIARSE IMPORTANTES ECONOMÍAS
DE ESCALA EN CUANTO AL GASTO PÚBLICO QUE
JUSTIFICA NO SÓLO LA COORDINACIÓN DE ESTOS
PLANES A NIVEL NACIONAL Y EUROPEO .HAY QUE RECORDAR QUE NUMEROSAS INNOVACIONES
TÉCNICAS DE ORIGEN EUROPEO PERDIERON
OPORTUNIDADES DE DESARROLLARSE EN
COMPARACIÓN CON LAS DE EEUU, POR AUSENCIA DE
FINANCIACIÓN PÚBLICA SUFICIENTE O PORQUE EL
MERCADO NACIONAL EN EL QUE PODRÍA APLICARSE ERA
EXCESIVAMENTE ESTRECHO.
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D) EL CRECIMIENTO ECONÓMICO
EN OTROS TÉRMINOS: LA PLURALIDAD DE ESFUERZOS NO
COORDINADOS ENTRE EQUIPOS DE INVESTIGACIÓN DE
DISTINTAS INSTITUCIONES EUROPEAS PUEDE CONDUCIR A
SOLUCIONES INEFICIENTES.FINALMENTE, EN EL CASO DE LA INVESTIGACIÓN PUEDE
OCURRIR QUE LOS INTERESES DE UNA CCAA DIFIERAN DE
LOS DE OTRA JURISDICCIÓN Y LÍNEAS DE INVESTIGACIÓN
MUY PROMETEDORAS PARA RESOLVER SUS PROBLEMAS
ECONÓMICOS NO TENGAN UTILIDAD ALGUNA PARA LOS
DE OTRA. EN ESTE SUPUESTO SE ESTARÍA NUEVAMENTE EN
PRESENCIA DE VENTAJAS PARA LOS ENTES
SUBCENTRALES BASADAS EN ECONOMÍASSS DE
INFORMACIÓN.
42DERECHO-HACIENDA-LEC-10-
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III. LOS PRINCIPIOS DE LA DESCENTRALIZACIÓN DE LOS TRIBUTOS
LA HACIENDA DESCENTRALIZADA PLANTEA MODIFICACIONES A
LOS PRINCIPIOS TRIBUTARIOS VISTOS EN LA LECCIÓN 7.
EN UNA DOBLE DIRECCIÓN:
UN REPLANTEAMIENTO DE LOS PRINCIPIOS.
FORMULAR UNA SERIE DE PRINCIPIOS ADICIONALES.
A. LA INCLUSIÓN DE NUEVOS PRINCIPIOS TRIBUTARIOS.
EL PRINCIPIO DE AUTONOMÍA Y EL PRINCIPIO DE LOCALIZACIÓN.
EL PRINCIPIO DE AUTONOMÍA IMPLICA QUE LOS GOBIERNOS
TERRITORIALES TENGAN CIERTO MARGEN DE DECISIÓN EN
CUANTO A LAS PRIORIDADES DEL GASTO PÚBLICO
Y, TAMBIÉN, QUE TENGAN LA POSIBILIDAD DE CONTAR CON
RECURSOS FINANCIEROS QUE DEPENDAN DE FUENTES CONTROLADAS
POR LOS GOBIERNOS SUBCENTRALES.
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III. LOS PRINCIPIOS DE LA DESCENTRALIZACIÓN DE LOS TRIBUTOS
EN CASO CONTRARIO, LA CAPACIDAD DE LAS HACIENDAS DESCENTRALIZADAS
PARA ELABORAR SUS PROPIOS PROGRAMAS DE ACTUACIÓN DEPENDERÁ DE
LA VOLUNTAD DEL GOBIERNO CENTRAL.
EL PRINCIPIO DE LOCALIZACIÓN: SIGNIFICA QUE LOS TRIBUTOS RECAUDADOS
EN UNA DETERMINADA JURISDICCIÓN DEBEN SER EFECTIVAMENTE PAGADOS
POR LOS CONTRIBUYENTES EN ESE TERRITORIO.
PORQUE, SI UN GOBIERNO AUTONÓMICO ESTABLECE UN IMPUESTO QUE
PUEDE TRASLADARSE FÁCILMENTE A LOS CIUDADANOS DE OTRAS REGIONES,-
EXPORTACIÓN FISCAL-, ENTONCES PODRÁ FALSEAR LAS OPCIONES ENTRE LAS
QUE ELIGEN SUS CIUDADANOS, QUE NO SIEMPRE CORRERÁN CON LAS
CONSECUENCIAS DE UNA MÁS AMPLIA PROVISIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS.
LA APLICACIÓN DE ESTE PRINCIPIO AVALARÍA, POR EJ., QUE CADA GOBIERNO
SUBCENTRAL TENGA COMPETENCIAS EN LA FASE MINORITARIA DE LA
IMPOSICIÓN INDIRECTA, QUE ES DIFÍCILMENTE TRASLADABLE A OTRAS
REGIONES, PERO NO EN LAS DE FABRICANTE O MAYORISTA, CUYO TRASLADO
ES MÁS FÁCIL.
44DERECHO-HACIENDA-LEC-10-
MELBA LUZ CALLE-UNED-TUDELA
![Page 45: LICENCIATURA DE DERECHO HACIENDA PÚBLICA 1 DERECHO-HACIENDA-LEC-10-MELBA LUZ CALLE-UNED-TUDELA](https://reader036.vdocuments.co/reader036/viewer/2022062500/5665b4641a28abb57c91224e/html5/thumbnails/45.jpg)
B) REPLANTEAMIENTO DE LOS PRINCIPIOS TRIBUTARIOS
PRINCIPIO DE SIMPLICIDAD: LA DESCENTRALIZACIÓN FISCAL HACE MÁS DIFÍCIL CUMPLIR CON ESTE PRINCIPIO.
SI LAS DIVERSAS CCAA O ENTES LOCALES TIENEN CAPACIDAD NORMATIVA PARA ESTABLECER SUS TRIBUTOS O PARA REGULAR ASPECTOS FUNDAMENTALES, COMO LA ESTIMACIÓN DE LAS BASES IMPONIBLES, EXENCIONES, TARIFA APLICABLE, ETC., ES INDUDABLE QUE ES MÁS DIFÍCIL QUE EL CONTRIBUYENTE CONOZCA Y CUMPLA SIN COSTES SUS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.
LA CONSECUENCIA DE ESTE PRINCIPIO ES QUE LOS TRIBUTOS DE AMPLIA BASE DEBAN SER GESTIONADOS POR EL GOBIERNO CENTRAL, COMO EL IRPF O EL IS.
Y LOS TRIBUTOS QUE GRAVEN BASES MUY LOCALIZADAS SEAN DE COMPETENCIA DE LAS HACIENDAS TERRITORIALES, POR EJEMPLO, LOS IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD URBANA, LAS TASAS O LAS CONTRIBUCIONES ESPECIALES.
45DERECHO-HACIENDA-LEC-10-
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PRINCIPIO DE SUFICIENCIA
PRINCIPIO DE SUFICIENCIA: IMPLICA QUE CADA UNIDAD
DE GOBIERNO DISPONGA DE LOS RECURSOS NECESARIOS
PARA ATENDER A LOS GASTOS DE DETERMINADAS
FUNCIONES. LOS PROBLEMAS DE APLICACIÓN SE
PRESENTAN POR UNA SUBVALORACIÓN DE LAS
COMPETENCIAS ASUMIDAS POR LAS HACIENDAS
SUBCENTRALES PORQUE ELLO CONDUCE A LA
IMPOSIBILIDAD DE FINANCIERLAS.Y, SI SE PRETENDE UN MÍNIMO DE PROVISIÓN DE
DETERMINADOS SERVICIOS PÚBLICOS, LA SUFICIENCIA DE
RECURSOS, EN CUMPLIMIENTO DEL PRINCIPIO
CONSTITUCIONAL DE IGUALDAD, EXIGIRÍA LA EXISTENCIA
DE TRANSFERENCIAS DE TERRITORIOS DE MAYOR
CAPACIDAD A LOS DE MENOR CAPACIDAD ECONÓMICA.
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PRINCIPIO DE EQUIDAD
LA EXISTENCIA DE PLURALIDAD DE SISTEMAS FISCALES
EN UN MISMO PAÍS EXIGE COORDINACIÓN ENTRE LOS
TRIBUTOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN O EL
TRATAMIENTO FISCAL DIFERENTE. LO QUE ES
INCOMPATIBLE CON LAS EXIGENCIAS DE LA JUSTICIA.
POR TANTO, EL PRINCIPIO DE EQUIDAD EXIGE, ENTRE
INDIVIDUOS DE DISTINTOS TERRITORIOS, QUE LA
CARGA FISCAL SEA SIMILAR EN TODOS ELLOS.
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PRINCIPIO DE NEUTRALIDAD
SIGNIFICA QUE LOS SISTEMAS TRIBUTARIOS PROPIOS DE CADA TERRITORIO NO INTRODUZCAN DISTORSIONES EN LAS DECISIONES DE LOS AGENTES ECONÓMICOS.ASÍ, SI UNA EMPRESA ESTÁ DECIDIENDO EN QUÉ JURISDICCIÓN VA A AMPLIAR SUS INSTALACIONES, UNO DE LOS FACTORES QUE PUEDEN CONDICIONAR SU COMPORTAMIENTO ES EL NIVEL DE IMPOSICIÓN Y OPTARÁ POR EL TERRITORIO QUE LE OFREZCA UN MENOR NIVEL DE TRIBUTACIÓN. SI EN LA IMPOSICIÓN PERSONAL SOBRE LA RENTA SE OTORGAN MAYORES DEDUCCIONES EN UN TERRITORIO QUE EN OTRO, SE PUEDE PRODUCIR UN DESPLAZAMIENTO DE CONTRIBUYENTES HACIA EL DOMICILIO DONDE HAYA MENOR PRESIÓN FISCAL.
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PRINCIPIO DE NEUTRALIDAD
POR TANTO, LAS COMPLICACIONES DE APLICAR EL
PRINCIPIO DE NEUTRALIDAD PROCEDEN DE SU
COMPATIBILIDAD CON DEL PRINCIPIO DE AUTONOMÍA.
PORQUE, DE UN LADO, CADA JURISDICCIÓN PUEDE
ELEGIR CON LIBERTAD UNA COMBINACIÓN DE
IMPUESTOS Y GASTOS QUE COINCIDAN CON LAS
PREFERENCIAS DE SUS CIUDADANOS, PERO, DE OTRO
LADO, TAL AUTONOMÍA CONLLEVA LA APARICIÓN DE
DISTORSIONES EN LAS CONDUCTAS DE LOS AGENTES
ECONÓMICOS.
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FIN I PARTE
LECCIÓN 10
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