LAS CUENTAS PÚBLICAS Y LA POLÍTICA FISCAL

TEMA 11

Relaciones de flujo de recursos financieros. Relación por impuestos, cotizaciones y tasas. Relación de prestaciones y servicios.

Relación entre la Administración del Estado y los diferentes entes.

-Organismos y entes autónomos-Sociedad-Seguridad social

Estado

Administración central del

Estado-CC.AA-Administraciones locales- Unión europea- Sociedad

Administración central: 20% Comunidades Autónomas: 37% Entidades Locales: 13% Seguridad Social: 30%

La descentralización de la Administración∆ de la

descentralización y traspaso de

competencias a las Administraciones

territoriales

Importancia de las CC.AA como intermediarias

Admón Local

Seguridad Social

Prestaciones sociales

EstadoDefensa, relaciones exteriores, sanidad

Vivienda, educación, sanidad, protección policial

y contraincendios

Inversiones

públicas (obras

públicas)

Constituidos por los ingresos y gastos que las administraciones públicas determinarán que se van a producir.

El gobierno elabora los PGE y las Cortes los aprueban. Son anuales y esta formado por ingresos y gastos del sector público estatal.

Presupuestos autonómicos y locales, aprobados por las CC.AA y los ayuntamientos locales.

Los presupuestos públicos

Ingresos = Gastos equilibrio presupuestario Ingresos < Gastos Déficit Ingresos > Gastos Superávit

DéficitCíclico Estructural

Temporal permanenteÉpoca de recesión ec. Va bienTiende a desaparecer se mantiene añosCae act. Económica (bajan T) ∆ deuda y gastos∆ gastos públicos por subsidios

∆ impuestosSoluciones

endeudamiento (D. pública)

Equilibrio presupuestario

Gastos realizados por las Administraciones públicas. ¿Para qué se gasta? Distribución funcional del Gasto

Público. Protección social (34%): pensiones y subsidios de desempleo. Gasto sanitario (14%) Servicios generales (13%): servicios públicos, pago de

funcionarios… Gasto educativo (11%) Asuntos económicos y de inversión (11%) Orden público y seguridad ciudadana (5%): policía, bomberos,

justicia… Gastos culturales y recreativos (4%): museos, bibliotecas,

parques… Defensa (3%): Fuerzas Armadas Vivienda y servicios comunitarios (3%) Protección del medio ambiente (2%)

El Gasto Público

¿Cómo se gasta? Tipos de gastos públicos.1. Gastos corrientes o de consumo: pagos a

funcionarios, compra de bienes y servicios, intereses de la deuda, etc…

2. Gastos de capital o de inversión: mantiene y mejora las infraestructuras del país.

3. Gastos de transferencia: el sector público es intermediario, detrayendo impuestos y cotizaciones a unos para transferir ese dinero a otros (subsidios de desempleo, becas, subvenciones a empresas…).

Gastos Reales

Comparación Gastos Reales y de Transferencia

Gastos corrientes

+Gastos de inversión

Finalidad: ofrecer un servicio a los ciudadanos

Gastos de transferencia

Finalidad: el Estado redistribuye el dinero sin recibir nada a cambio

Sobre la que el Sector Público tiene capacidad o decisión de gasto: gasto público real (G) como componente de la demanda agregada.

DA= C+I+G+ (X-M)C+I= consumo e inversión privada G= consumo e inversión pública

Recursos que utiliza el Estado para financiar los gastos públicos.

Los Ingresos Públicos

G.P

Cotizaciones Sociales

Tributos

Otros ingresos

Contribuciones Especiales

Impuestos

Tasas

Operaciones de capital

Ingresos patrimoniales

Transferencias corrientes

1. Cotizaciones sociales: pagos a la Seguridad Social para adquirir un derecho de recibir determinadas prestaciones. La base de su cálculo es el salario de los trabajadores. Pagado por empresas y trabajadores.

2. Tributos2.1 Impuestos: pagos exigidos por Ley, sin contraprestación a cambio. Representan más de la mitad de los ingresos públicos.

Finalidad: Financiar bienes y servicios del S.PRedistribuir la renta y la riqueza.Restringir o desviar gastos o consumos que se consideran

perjudiciales para la sociedad (impuestos sobre el tabaco…)

Impuestos directos (72% junto a cotizaciones sociales) Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) Impuesto sobre Sociedades: 30% sobre los Bº

obtenidos por la empresa. Impuesto sobre el patrimonio: sobre le conjunto de

bienes que posee una persona. Impuestos indirectos: (18%) gravan hechos

concretos independientemente de la identidad y circunstancias de la persona que los realiza. Pagados por todos por igual.

Los impuestos directos gravan la obtención de renta o posesión de riqueza, mientras que los indirectos gravan la utilización de esa renta o riqueza.

2.2 Tasas: (2%)se pagan por el uso de un bien o servicio ofrecido por la Administración (tasas académicas…)2.3 Contribuciones especiales: paga quienes se benefician de una obra o servicio público (construcciones de aceras…)

3. Otros ingresos: Transferencias corrientes: (4,5%) loterías y

apuestas… Ingresos patrimoniales: (2%) Bº de empresas

públicas… Operaciones de capital: (1,5%) enajenación de

inversiones reales (venta de empresas públicas), transferencias de capital (fondos estructurales que provienen de la UE)…

Los impuestos son pagos obligados por Ley de los ciudadanos para que el Estado disponga de los recursos suficientes para financiar el gasto público.

El Art. 31 de la Constitución se basa en dos principios:

¿Quién paga y cómo se pagan los impuestos?

Principio de capacidad económica: en los impuestos directos, los ciudadanos contribuirán en función de su situación económica y familiar, no todos contribuyen por igual.

Principio de justicia: todos los ciudadanos tienen la obligación de contribuir a los gastos pagando impuestos.

Capacidad económica se manifiesta: Renta: a través de sus ingresos. Patrimonio: a través de su riqueza. Consumo: a través de sus gastos.Dinero que una persona demuestra que tiene, y según esa demostración será la mayor o menor capacidad contributiva.

Solidaridad e igualdad: Principio de progresividad: pagan más impuestos

los que más tienen. Finalidad: impuestos cumplen su función

redistributiva. Valor de la solidaridad: los impuestos redistribuyen

la renta y la riqueza a través de los gastos por servicios públicos ofrecidos a todos los ciudadanos por igual con independencia de su contribución. Transferencia de recursos de los que tienen mayor capacidad económica a los que menos.

Distribución de impuestos: Impuestos indirectos (46%) Impuestos directos

(54%) IVA (32%) IRPF (34%) Impuestos especiales (13%) impuesto sociedades

(19%) Otros (1%) Otros (1%)

IRPF: impuesto directo que grava la obtención de renta de los ciudadanos. Progresividad del IRPF:

Impuestos: IRPF

I. Regresivo: gravan a todas las personas por igual con independencia de la capacidad económica

I. Proporcional: gravan de manera proporcional la capacidad económica de las personas.

I. Progresivo: gravan más que proporcionalmente la capacidad económica de las personas.

El dinero obtenido se distribuye por tramos y el % que se aplica (tipo impositivo) es mayor según ascendemos por el tramo de

dinero. Mayor efecto redistributivo.

Características del IRPF: Tiene en cuenta las circunstancias personales y

familiares de los ciudadanos para conocer su capacidad económica.

Establece exenciones, reducciones y deducciones. Cantidad exenta: mínimo personal y familiar para

poder vivir. Reducciones y deducciones: descuentos para otros

gastos necesarios. Liquidación y declaración en mayo o junio. Las

retenciones se realizan mes a mes con las retenciones que se practican en las nóminas de trabajadores.

Si la liquidación es positiva (sale a pagar) se paga lo que falta en el mes de mayo y junio, si es negativa (sale a devolver) Hacienda te devuelve el exceso.

Pagos a cuenta del IRPF

(retenciones)

Creencia generalizada de altos impuestos en España, pero se sitúa por debajo de la media europea que está en torno al 40%. Suecia es el país con mayor presión fiscal (50% del PIB), es decir, por cada 100 euros que cobran, 50 van a impuestos y cotizaciones.

Pero todo servicio público tiene un coste aunque no se pague directamente.

La presión fiscal debe analizarse teniendo en cuenta las contrapartidas recibidas, es decir, los bienes y servicios que nos ofrece el SP, para valorar lo que ofrece en relación a la contribución de los ciudadanos a su sostenimiento.

Presión fiscal: mide la incidencia global de los impuestos en un país. Se define como proporción del PIB que los contribuyentes dedican al pago de impuestos.

La presión fiscal en España

Presión Fiscal= Ingresos por Impuestos y Cotizaciones Sociales / PIB

IRPF IVA Impuestos especiales IBI (Impuesto sobre bienes inmuebles) Tasas de alcantarillado, basura… Impuesto de reformas en casa Impuesto de transmisiones patrimoniales Impuesto de matriculación, y circulación

(una vez al año) Impuesto sobre sucesiones y donaciones. Tasas: matricula por estudios, por utilizar

aeropuertos, por el pasaporte o DNI…

Principales impuestos

Impuesto indirecto que se paga al comprar un producto o contratar un servicio.

No tiene en cuenta las circunstancias personales y familiares del contribuyente, todos pagamos lo mismo.

Recauda casi 1/3 del total de los impuestos. Tipo impositivo:

IVA general: 21% aplicado a la mayoría de los bienes de consumo.

IVA reducido: 10% artículos de uso corriente como alimentos, vivienda restaurantes, espectáculos, transporte…

IVA superreducido: 4% en bienes más necesarios (alimentos, medicinas, libros, etc).

Bienes sin IVA: exentos (servicios sanitarios públicos o asistencia social, dentista…).

IVA: Impuesto sobre el Valor Añadido