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Laboratorio Costarricense de Metrología

DE-565-2018

Informe Presupuesto Ordinario 2019

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Noviembre 2018

DE-565-2018 LACOMET: Presupuesto Ordinario 2019

ÍNDICE OBJETIVO GENERAL ............................................................................................................. 1

RESUMEN EJECUTIVO .......................................................................................................... 1

INTRODUCCION ..................................................................................................................... 2

CAPÍTULO I: ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2019 ............................... 3

1.1. Descripción general de la entidad .............................................................................. 3

1.2. Análisis de los Ingresos ............................................................................................. 4

1.3. Análisis de los Gastos ................................................................................................ 6

1.4. Empleo y salarios ..................................................................................................... 10

1.5. Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019 .................................. 11

CAPITULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE DIRECTRICES ............................ 13

CAPITULO III: DISPOSICIONES ........................................................................................... 14

BIBLIOGRAFÍA ...................................................................................................................... 15

ANEXO 1 ............................................................................................................................... 16

INDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1. LACOMET: Comparativo Ingresos Presupuestados y Efectivos 2016-2018 ............ 5 Gráfico 2. LACOMET: Presupuesto Ordinario 2019 - Estructura de Egresos ........................... 7 Gráfico 3. LACOMET: Gastos presupuestados y efectivos 2015-2018..................................... 9

INDICE DE CUADROS Cuadro 1. LACOMET: Ingresos por Transferencias Corrientes ................................................ 4 Cuadro 2. LACOMET: Ingresos Presupuestados y Efectivos 2015-2019 ................................. 6 Cuadro 3. LACOMET: Composición del Gasto Presupuestario 2019 ....................................... 6 Cuadro 4. LACOMET: Composición del Gasto Presupuestario 2018-2019 .............................. 7 Cuadro 5. LACOMET: Gasto Presupuestado y Efectivo 2015-2018 ......................................... 9 Cuadro 6. LACOMET: Gastos Presupuestados y Efectivos 2015-2019 .................................. 10

DE-565-2018 LACOMET: Presupuesto Ordinario 2019 Página 1 de 16

OBJETIVO GENERAL

Realizar el análisis del presupuesto ordinario 2018 presentado por el Laboratorio Costarricense de Metrología, con el de verificar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional.

RESUMEN EJECUTIVO La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2019 del Laboratorio Metrológico Costarricense (LACOMET), con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades institucionales, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda. Para el cumplimiento de su misión, el LACOMET presentó el Presupuesto Ordinario 2019 por un monto de ¢1.147,9 millones y el Plan Operativo Institucional, con el respectivo aval de la Ministra de Economía Industria y Comercio (DM-545-18 del 27 de setiembre de 2018). La única fuente de ingresos de LACOMET para el año 2019 proviene de las “Transferencias Corrientes de Gobierno Central”, dicha transferencia contempla los recursos por la venta de servicios que realiza la institución. En lo que respecta a los egresos proyectados para el 2019, ascienden a ¢1.147,9 millones donde las partidas más significativas son “Remuneraciones” con ¢849,6 millones, con una participación del 74,0%, “Servicios” con ¢119,7 millones (10,4%) y otras partidas (15,6%). La relación de puestos del LACOMET se compone de 42 plazas por cargos fijos, de los cuales el puesto de Director General es el único de confianza, debido a que el puesto No.1124890443 de Auditor Interno fue eliminado de la relación de puestos (oficio STAP-0306-2018 del 13 de abril de 2018), en respuesta a la solicitud planteada por el Ministerio de Economía, Industria y Comercio como órgano rector y con la anuencia de LACOMET. Con relación al POI, la institución remite la “Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP)”, donde se incluyen 2 metas institucionales, a las que se asignan recursos por ¢1.133,0 millones (98,8% del presupuesto total). El producto final está orientado al aseguramiento de las mediciones de los procesos productivos, cuya unidad de medida se refiere al número de empresas asesoradas en tema de Metrología, así como la cantidad de servicios brindados, dirigidos al sector industrial, comercial, gubernamental y academia, según corresponda. La entidad cumple con el gasto presupuestario máximo asignado para el periodo 2018, comunicado con el oficio STAP- 0435-2018 de 23 de abril de 2018.


INTRODUCCION La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a estudiar el Presupuesto Ordinario 2019 presentado por el Laboratorio Costarricense de Metrología (LACOMET), con el objetivo de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento para el año 2019. En cuanto a la metodología, es preciso indicar que este informe se fundamenta principalmente en la revisión documental, investigación y análisis de los ingresos y gastos presupuestados 2019 (estructura y comportamiento), con relación a los ingresos y gastos efectivos del periodo 2015-2018; el análisis global de los ingresos y gastos; la articulación Plan-Presupuesto 2019 y la verificación del cumplimiento de las Directrices, Procedimientos y demás normativa vigente. Para el proceso de análisis se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario, el Plan Anual Operativo 2019 y los oficios STAP-0435-2018 (comunicado del límite 2019 al INEC), así como los informes de liquidación presupuestaria 2015-2017, la Ejecución presupuestaria al II trimestre del 2018, el informe de nivel de empleo del Primer Semestre 2018, plazas autorizadas 2018 (No. 12098 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 04-2018, celebrada el día 20 de abril del 2018 que incluye puesto de Auditor Interno (eliminado) y el de Director) y demás documentos remitidos por la institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como leyes de presupuesto de la República; sistemas de datos existentes tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET) y el Sistema Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República (SIPP), el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP), página web de la entidad, consultas electrónicas, así como estudios realizados por otros entes externos, entre otros. El estudio consta de tres capítulos: Capítulo I: Se presenta una descripción general de la entidad, mencionando aspectos relacionados con su naturaleza y base legal, entre otros. Seguidamente se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, lo cual fundamenta el estudio detallado del presupuesto ordinario 2019. También, se contemplan los principales aspectos del accionar institucional, considerando para ello las fuentes de financiamiento y la asignación de recursos entre los diferentes gastos. Se realiza un análisis comparativo de todos estos factores en relación con los periodos anteriores, tanto a nivel presupuestario como efectivo; además del análisis de los gastos ejecutados versus los gastos presupuestados. Se analiza también el empleo y los salarios de la institución, así como el Plan Operativo Institucional 2019, objetivos, indicadores y metas. Capítulo II: Se realiza la verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente, para informar a la institución y a la Contraloría General de la República. Capítulo III: Concluye con las disposiciones que la institución deberá atender en el plazo establecido.


CAPÍTULO I: ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2019

1.1. Descripción general de la entidad El Laboratorio Costarricense de Metrología, es un órgano desconcentrado del Ministerio de Economía, Industria y Comercio, fue creado mediante Ley No. 8279, Ley del Sistema Nacional para la Calidad, como un órgano de desconcentración máxima, con personalidad jurídica instrumental para el desempeño de sus funciones, adscrito al Ministerio de Economía, Industria y Comercio, que se regirá por las normas nacionales e internacionales aplicables. Dentro de las funciones que tiene asignadas la entidad se encuentran las siguientes: a) Actuar como organismo técnico y coordinador con otros organismos científicos y técnicos,

públicos y privados, nacionales e internacionales, en el campo de la metrología. b) Difundir y fundamentar la metrología nacional y promover el establecimiento de una

estructura Metrológica nacional. c) Custodiar los patrones nacionales y garantizar su referencia periódica a patrones de rango

superior. d) Promover el uso, la calibración, la verificación y el ajuste de los instrumentos de medición,

así como la Trazabilidad a patrones del Sistema Internacional de Unidades, y garantizar la Trazabilidad de los instrumentos de medida.

e) Regular y vigilar las características de los instrumentos de medición empleados en las transacciones comerciales nacionales y en la verificación del cumplimiento de los requisitos reglamentarios.

f) Fungir como laboratorio nacional de referencia en metrología y, cuando se le requiera, brindar servicios como laboratorio secundario en las áreas de su competencia.

g) Colaborar con la Secretaría de Reglamentación Técnica en la definición de los asuntos metrológicos, para las especificaciones técnicas de los reglamentos.

h) Reconocer, mediante convenios, a otras instituciones como laboratorios nacionales en las magnitudes que se considere pertinente y mantener mecanismos de coordinación y vigilancia para el uso de los patrones. El Laboratorio tendrá la responsabilidad de establecer los requisitos necesarios para otorgar y mantener este reconocimiento y verificar su cumplimiento.

i) Reconocer a instituciones públicas o privadas, físicas o jurídicas, como unidades de verificación metrológicas, de acuerdo con los requisitos legales y técnicos que él disponga. Cuando la institución no esté acreditada, el Laboratorio, justificando debidamente la necesidad del reconocimiento, podrá concederlo y le otorgará el plazo máximo de tres años para que obtenga la acreditación correspondiente.

j) Participar en actividades de verificación del cumplimiento de los reglamentos técnicos, en los campos de su competencia.

k) Participar en instancias internacionales de metrología, en particular la Oficina Internacional de Pesas y Medidas (BIPM) y la Organización Internacional de Metrología Legal.

Los servicios que brinda el LACOMET están orientados al campo de la metrología, como servicios de laboratorio y mantenimiento de patrones nacionales; por lo que definió como misión:


“Difundir y fundamentar el establecimiento de una estructura metrológica nacional de acuerdo con las necesidades del país. Para ello, nuestro equipo de trabajo se compromete a cumplir su contrato de servicio, con actitud proactiva, trato cordial y eficiencia en los procesos”.

La estructura presupuestaria de LACOMET está constituida por 2 programas: “Gestión Metrológica” y “Gestión Administrativa”, donde el primero constituye el programa sustantivo y por ende concentran sus acciones estratégicas.

1.2. Análisis de los Ingresos

En este apartado se analizarán los ingresos incorporados en el presupuesto ordinario del año 2019, en relación con los períodos 2015-2018 (este último estimado), considerando su composición relativa, el comportamiento y ejecución al 30 de junio de 2018. Los ingresos proyectados por LACOMET en el presupuesto ordinario para el periodo 2019 ascienden a ¢1.147,9 millones, constituidos en su totalidad por “Transferencias Corrientes de Gobierno Central” (Ministerio de Economía, Industria y Comercio), según el artículo 16 de la Ley No. 8279 del 21 de mayo de 2002, Ley del Sistema Nacional para la Calidad. No obstante, en la justificación de la transferencia corriente, en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el año 2018, se indica que la suma de ¢1.191,5 millones es “Para gastos operativos, que corresponden a la venta de servicios (¢72,0 millones) y ¢1.075,8 millones que corresponden al aporte del Presupuesto Nacional, según ley del sistema nacional para

la calidad No. 8279 del 02/05/2002”. Dicha suma es consistente con el monto total del presupuesto ordinario institucional 2019. Como se señala en el párrafo anterior, la venta de servicios que realiza la entidad, tanto al sector público como al sector privado, está incluida en la Transferencia de Gobierno y representa un 6,3% de los ingresos totales. Como en años anteriores, la institución no informa sobre el comportamiento de la venta de servicios, por lo tanto, no es posible conocer cada cuánto se revisan los precios de los servicios brindados, información que es relevante, porque al incrementar la venta de servicios, la entidad dependería menos de las transferencias de Gobierno. Para un mejor detalle, en el siguiente cuadro se muestran las transferencias de Gobierno Central asignadas al LACOMET en el periodo 2015-2018, autorizadas mediante Ley de Presupuesto de la República:

Cuadro 1. LACOMET: Ingresos por Transferencias Corrientes Leyes de Presupuesto de la República 2015-2018

(Millones de colones y Porcentajes)

Partida Montos Variación %

2015 2016 2017 2018 16/15 17/16 18/17

Transferencia Corriente Gobierno 1.188,3 1.133,0 1.160,5 1.191,5 -4,7% 2,4% 2,7%

TOTAL 1.188,3 1.133,0 1.160,5 1.191,5 -4,7% 2,4% 2,7%

Fuente: Ley General de Presupuesto de la República (presupuesto definitivo) publicado en la página Web del Ministerio de Hacienda


Como se puede observar ene cuadro anterior, en el 2016 las transferencias decrecen en 4,7% (¢55,3 millones); esto obedece a que al mes de junio del 2015 estaba presupuestada la planilla del Proyecto PROCALIDAD, el cual concluyó en ese año. A partir del 2016 el LACOMET recibe como única fuente de financiamiento la Transferencia de Gobierno Central – Ministerio de Economía, Industria y Comercio (MEIC); por lo que la institución es responsable de velar por la distribución de los recursos, en apego al Decreto Ejecutivo No. 40981-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019. Para el periodo 2019, el LACOMET no incorpora recursos por concepto de superávit. Seguidamente se muestra en el gráfico 1, el comparativo de los ingresos presupuestados y efectivos en el periodo 2015 y 2018 (proyectados al cierre 2018), los cuales se muestran muy similares, ya que los niveles de efectividad oscilan entre 89,9% y 101,3%.

Gráfico 1. LACOMET: Comparativo Ingresos Presupuestados y Efectivos 2016-2018 (Millones de colones)

Fuente: STAP con información de las liquidaciones presupuestarias 2015-2016-2017, informe de ejecución a junio 2018 y presupuesto ordinario 2019 de LACOMET.

En el cuadro 2, se observa que los ingresos efectivos del año 2016 muestran un crecimiento de 2,6% respecto del 2015, influenciado por el aumento en el monto de la transferencia corriente, así como en el financiamiento. En el 2017 crece en 15,1%, respecto al 2016 (se contemplan recursos de superávit libre y específico), mientras que en el 2018 se muestra un decrecimiento de 1,2%, respecto al 2017, y en la proyección de ingresos totales 2018 y los del 2019 se muestra un decrecimiento de 11,8%, debido a que en el 2019 no se incorporan recursos de superávit. Por su parte, los ingresos presupuestados por la institución para el año 2019 (¢1.147,9 millones) son inferiores en ¢153,8 millones a los ingresos efectivos estimados para el cierre del año 2018.

2015 2016 2017 2018

Presupuestado 1.231,3 1.273,0 1.300,5 1.301,7

Efectivos 1.115,4 1.144,3 1.317,2 1.301,7

% 90,6% 89,9% 101,3% 100,0%

0,0

200,0

400,0

600,0

800,0

1.000,0

1.200,0

1.400,0


Cuadro 2. LACOMET: Ingresos Presupuestados y Efectivos 2015-2019

(Millones de colones y porcentajes)

* Montos al 31 de diciembre de cada año. **Montos presupuestados al 30 de junio 2018 y estimación de ingresos efectivos al 31/12/2018 ***Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2019 Fuente: Liquidaciones presupuestarias 2015-2016-2017, informe de ejecución a junio 2018 y presupuesto ordinario 2019, remitidos por la institución.

1.3. Análisis de los Gastos Los egresos proyectados por LACOMET en el presupuesto ordinario 2019 ascienden a ¢1.147,9 millones, donde las partidas más significativas son “Remuneraciones” con ¢849,6 millones, “Servicios” con ¢119,7 millones y los restantes 178,6 se distribuyen en otras partidas, siendo “Transferencias Corrientes” la de menor participación con ¢43,5 millones, como se muestra a continuación:

Cuadro 3. LACOMET: Composición del Gasto Presupuestario 2019 (Millones de colones y Porcentajes)

Partida 2019 Participación %

Remuneraciones 849,6 74,0%

Servicios 119,7 10,4%

Materiales y Suministros 68,8 6,0%

Bienes Duraderos 66,3 5,8%

Transferencias Corrientes 43,5 3,8%

TOTAL 1.147,9 100,0%

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2019 de LACOMET El peso relativo de cada partida de gasto que estimó la institución para el próximo año se muestra en el siguiente gráfico 2:

2019***

Ingresos

Presup.

Ingresos

Efectivos% Ejec.

Ingresos

Presup.

Ingresos

Efectivos

%

Ejec.

Ingresos

Presup.

Ingresos

Efectivos % Ejec.

Ingresos

Presup.

Ingresos

Efectivos % Ejec.

Ingresos

Presup. 2016/2015 2017/2016 2018/2017

Ingresos

Corrientes 1.188,3 1.026,4 86,4% 1.273,0 997,6 78,4% 1.160,5 1.160,5 100,0% 1.161,7 1.161,7 100,0% 1.147,9 -2,8% 16,3% 0,1% -1,2%

Transferencias

Corrientes 1.188,3 1.026,4 86,4% 1.273,0 997,6 78,4% 1.160,5 1.160,5 100,0% 1.161,7 1.161,7 100,0% 1.147,9 -2,8% 16,3% 0,1% -1,2%

Transf.

Corrientes Gob.

Central

1.188,3 1.026,4 86,4% 1.273,0 997,6 78,4%

1.160,5

1.160,5 100,0% 1.161,7 1.161,7 100,0% 1.147,9 -2,8% 16,3% 0,1% -1,2%

Financiamiento 43,0 89,0 207,0% - 146,7 0,0% 140,0 156,7 111,9% 140,0 140,0 100,0% - 64,8% 6,8% -10,6% -100,0%

Superávit Libre - - 0,0% - 6,7 0,0% - 16,7 0,0% - - 0,0% - 0,0% 149,9% -100,0% #¡DIV/0!

Superávit

Específico 43,0 89,0 207,0%

- 140,0 0,0% 140,0 140,0 100,0% 140,0 140,0 100,0% - 57,3% 0,0% 0,0% -100,0%

TOTAL 1.231,3 1.115,4 90,6% 1.273,0 1.144,3 89,9% 1.300,5 1.317,2 101,3% 1.301,7 1.301,7 100,0% 1.147,9 2,6% 15,1% -1,2% -11,8%

Tasa var.

Ingresos Presup.

2019/ Ingresos

Efect. 2018

Detalle

2015* 2016* 2017* 2018** Tasas de variación ingresos


Gráfico 2. LACOMET: Presupuesto Ordinario 2019 - Estructura de Egresos

(Porcentajes)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2019 de LACOMET

En el siguiente cuadro se muestran las variaciones presupuestarias que presenta LACOMET en el año 2019 respecto del 2018:

Cuadro 4. LACOMET: Composición del Gasto Presupuestario 2018-2019

(Millones de colones y Porcentajes)

Partida 2018 2019 Diferencia Var. %

Remuneraciones 874,2 849,6 -24,6 -2,8%

Servicios 150,4 119,7 -30,8 -20,5%

Materiales y Suministros

35,7 68,8 33,2 93,1%

Bienes Duraderos 183,9 66,3 -117,5 -63,9%

Transferencias Corrientes

57,6 43,5 -14,1 -24,5%

TOTAL 1.301,7 1.147,9 -153,8 -11,8%

Fuente: STAP con información de la ejecución presupuestaria II trimestre 2018 (presupuesto definitivo) y Presupuesto Ordinario 2019 de LACOMET

Los recursos de Remuneraciones son para el pago de salarios de 43 puestos por cargos fijos, así como el pago de incentivos salariales; esta partida tiene una participación del 74,0% de los gastos totales, siendo la de mayor peso relativo del presupuesto; no obstante, a pesar de esto, muestra una caída de 2,8% (¢24,6 millones) respecto del presupuesto 2018. Para el 2019 la institución proyecta un incremento por costo de vida semestral de 3,3%, así como el aporte a la Asociación Solidarista de Empleados.

74,0%

10,4%

6,0%

5,8% 3,8%

Remuneraciones

Servicios

Materiales y Suministros

Bienes Duraderos

Transferencias Corrientes


LACOMET paga los siguientes incentivos salariales: carrera profesional, dedicación exclusiva, prohibición, incentivos médicos, peligrosidad, así como el pago de contribuciones patronales y tiempo extraordinario que se requiere eventualmente para el pago de los funcionarios que apoyan al Proyecto Metrón, cuya labor en gran parte es fuera de la Gran Área Metropolitana. Para el 2019 la institución está proyectando la reasignación de 6 puestos que la institución había previsto realizar en el 2018 y no pudo realizar la gestión, por lo tanto, los reprogramó para el próximo año. Además, indica que realizará una reclasificación de un puesto de profesional 1A a 1B; al respecto, es importante recordar que el artículo 20 de la Directriz N°098-H modificado por la N° 026-H, establece que "Los ministerios, órganos desconcentrados y entidades cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria en lo que resta del 2018 y durante el 2019 no podrán iniciar nuevos procesos de reasignación de puestos”; por lo tanto, los recursos asignados para tales fines, deben ser rebajados y trasladados a sumas sin asignación presupuestaria. La partida Servicios que tiene una participación del 10,4% de los egresos totales, también decrece. Los gastos estimados para esta partida son por concepto de “Servicios básicos” con ¢32,9 millones; “servicios comerciales y financieros” por ¢12,2 millones; “servicios de gestión y apoyo” por ¢9,8 millones; “servicios de viaje y transporte” dentro y fuera del país por ¢25,6 millones, “seguros, reaseguros y otras obligaciones” con ¢12,5 millones; así como pagar el seguro de riesgos del trabajo, actividades de capacitación por ¢10,1 millones, Mantenimiento y Reparación por ¢15,5 millones e impuestos y servicios diversos. Es importante indicar que parte de los seguros que paga el Laboratorio desde hace varios años, se incluye una póliza para asegurar el equipo que les dejan los clientes y no dejarlo al descubierto, ya que se trata de equipos de muy alto costo en el mercado; así como el pago de “Capacitación y Protocolo” para servicios varios que están orientados al pago gastos que se generen de las actividades que normalmente realizan entes como el Sistema Interamericano de Metrología (SIM), y se debe brindar la atención respectiva, así como costear los gastos de expertos técnico en Termometría para la renovación de las Capacidades de Medición u Calibración (CMC´s) ante el Buró Internacional de Pesos y Medidas, otros en Dimensión y Densidad y un evaluador para el Sistema de Gestión de Calidad que soportará la declaración en Ensayos de Aptitud, Dimensional y Densidad. Además, gastos de mantenimiento y reparación de edificios, locales, equipo de transporte de comunicación, entre otros. En lo que respecta a la partida de Materiales y Suministros muestra una participación relativa de 6,0% respecto al presupuesto total, cuyo destino es básicamente para compra de combustibles y lubricantes, que son necesarios para la operación de los vehículos de la institución y las máquinas de calibración, productos químicos para las calibraciones, materiales y productos metálicos, entre otros materiales. Esta partida crece 93,1%. Bienes Duraderos, Los recursos presupuestados para esta partida, representan el 5,8% del presupuesto total, para la compra de un regulador de presión para los cilindros patrón del Banco de Calibración de Etilómetros, entre otros; decrece un -63,9%, sin embargo, entre las justificaciones aportadas no se logra determinar a qué obedece dicho decrecimiento. No obstante, es importante recordar que en enero de 2018 el LACOMET modificó su presupuesto e incorporó recursos de superávit específico (¢140,0 millones) para compra y reparación del


aire acondicionado, por lo que reforzó esta partida, situación que posiblemente está generando la diferencia de recursos. Las Transferencias Corrientes: con 3,8% de participación, disminuyen 24,5%. Considerando los recursos presupuestados para el 2019, la institución básicamente presupuesta recursos para pago subsidios de incapacidad, transferencia a la Comisión Nacional de Emergencias, transferencias a terceras personas, así como el pago de la cuota anual a organismos internacionales. En el Cuadro 5 se muestran los Gastos Presupuestados en relación con el Gasto Ejecutado en el periodo 2015-2018 (estimado), donde se reflejan los niveles de ejecución que oscilan entre 75,2% y 83%:

Cuadro 5. LACOMET: Gasto Presupuestado y Efectivo 2015-2018 (Millones de colones y Porcentajes)

AÑO Presupuestado Efectivo Ejecución %

2015 1.231,3 1.021,2 82,9%

2016 1.140,5 946,1 83,0%

2017 1.300,5 978,3 75,2%

2018 1.301,7 1.071,9 82,3%

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones presupuestarias 2015- 2016-2017, informe de ejecución a junio 2018 y presupuesto ordinario 2019 de LACOMET

Seguidamente, en el gráfico 3 podemos visualizar las diferencias entre los gastos presupuestados y efectivos del periodo 2015-2018:

Gráfico 3. LACOMET: Gastos presupuestados y efectivos 2015-2018

(Millones de colones)

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones presupuestarias 2015-2016-2017, informe de ejecución a junio 2018 y presupuesto ordinario 2019 de LACOMET.

En el siguiente cuadro, se muestra el gasto presupuestario y efectivo de los años 2015-2019, el porcentaje de ejecución presupuestaria (para el año 2018 la ejecución es estimada), así como la variación porcentual de un año a otro:

0,0

200,0

400,0

600,0

800,0

1.000,0

1.200,0

1.400,0

2015 2016 2017 2018Presupuestado Efectivos


Cuadro 6. LACOMET: Gastos Presupuestados y Efectivos 2015-2019

Millones de colones y Porcentajes

*Monto al 31 de diciembre de cada año. ** Montos presupuestados al 30 de junio 2018 y estimación de gastos efectivos al 31/12/2018 *** Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2018 (a)

Presupuesto 2019/Efectivo estimado 2018

Fuente: Liquidaciones presupuestarias 2015-2016-2017, informe de ejecución a junio 2018 y presupuesto ordinario 20197, remitidos por las instituciones.

En el 2016 el total de egresos presenta un decrecimiento de 7,4%, mientras que en el 2017 y 2018 se incrementa en 3,4% y 12,9% respectivamente. Para el año 2019 LACOMET presupuesta gastos por ¢1.147,9 millones, que crecen en un 2,2%, con relación a los gastos efectivos estimados para el 2018, al estimarse más recursos para Materiales y Suministros. También se observa un crecimiento sustancial en los servicios, dado que en el 2019 se incorporan ¢68,8 millones, donde el crecimiento es más acentuado en mantenimiento y reparación. Por otra parte, refiriéndonos a la relación ingresos y gastos, es importante indicar que el gasto presupuestario máximo para el 2019 del LACOMET, fue comunicado mediante oficio STAP-0435-2018 del 23 de abril de 2018 por un monto de ¢1.348,18 millones. El Presupuesto Ordinario 2019 es de ¢1.147,9 millones; resultando un saldo por presupuestar de ¢200,3 millones. 1.4. Empleo y salarios Para el 2019, la institución registra 43 plazas por cargos fijos, conforme a lo establecido en el acuerdo No. 12098, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 04-2018, celebrada el día 20 de abril del 2018 (incluye puesto de Auditor Interno y el de Director); no obstante, se observa que en la relación de puestos se incorpora el puesto No.1124890443 de Auditor Interno, el cual debió ser eliminado conforme el planteamiento hecho por el Ministerio de Economía Industria y Comercio (DM-295-18 y Resolución DM-36-2018), como órgano rector y con la anuencia de LACOMET, a la cual se le dio trámite con el oficio STAP-0752-2018 del 16 de mayo de 2018. Valga indicar que con el oficio DM-008-18, el MEIC consultó sobre el procedimiento a seguir para la eliminación del puesto, el cual se respondió mediante oficio STAP-0306-2018 del 13 de abril de 2018. Por lo comentado, para el año 2019 el LACOMET debe eliminarlo de su relación de puestos, además, los recursos presupuestarios para el pago del mismo, deben ser trasladados a sumas sin asignación presupuestaria, por cuanto no cuentan con el respaldo correspondiente. Como ya se comentó líneas atrás, para el 2019 se está proyectando la reasignación de 6 (seis) puestos que la institución había previsto realizar en el 2018; argumentando que no pudo

2019***

Presup. Efect. % Ejec. Presup. Efect. % Ejec. Presup. Efect. % Ejec. Presup. Efect. % Ejec. Presup. 16/15 17/16 18/17

0.0 Remuneraciones 948,1 796,2 84,0% 806,1 763,4 94,7% 790,8 701,1 88,7% 874,2 731,9 83,7% 849,6 -4,1% -8,2% 4,4% 16,1%

1.0 Servicios 160,4 121,0 75,4% 100,7 95,5 94,9% 100,4 86,0 85,7% 150,4 121,9 81,0% 119,7 -21,1% -10,0% 29,5% -1,8%

2.0 Materiales y Suministros 38,3 34,8 90,9% 26,0 22,9 88,2% 41,8 35,0 83,7% 35,7 31,5 88,3% 68,8 -34,3% 52,6% -11,0% 118,5%

5.0 Bienes Duraderos 23,8 22,2 93,5% 178,1 36,2 20,3% 253,1 107,5 42,5% 183,8 181,2 98,5% 66,3 63,1% 196,6% 40,7% -63,4%

6.0 Transferencias Corrientes 60,7 46,9 77,4% 29,7 28,1 94,5% 50,2 48,7 97,0% 57,6 56,4 97,9% 43,5 -40,2% 73,8% 13,6% -22,9%

9.0 Cuentas Especiales 0,0 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0% 64,3 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0% 0,0 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

Total Egresos 1.231,3 1.021,2 82,9% 1.140,5 946,1 83,0% 1.300,5 978,3 75,2% 1.301,7 1.122,8 86,3% 1.147,9 -7,4% 3,4% 12,9% 2,2%

Var %

19/18 (a)Detalle

2015* 2016* 2017* 2018**Tasas de variación gastos

efectivos


realizar la gestión en ese periodo, por lo tanto, la reprograman para el próximo año. Además, indica que realizará una reclasificación del puesto No.112482 de profesional de Servicios Civil 1A a Profesional de Servicio Civil 1B. Al respecto, la institución considerar lo estipulado en el artículo 20 de la Directriz Presidencial 003-H, sobre reasignaciones, publicada en el Alcance No.115 del 6 de junio de 2018. La institución no remite el comparativo 2018-2019 por grupo ocupacional; no obstante, de acuerdo con el informe de nivel de empleo al III trimestre 2018 y el detalle del 2019, no se observan diferencias de un año a otro. En lo que corresponde a salarios, es importante mencionar que en la relación de puestos presentada por LACOMET, los salarios al primer semestre de 2019 no coinciden con las resoluciones salariales de la Dirección General de Servicio Civil y los acuerdos de la Autoridad Presupuestaria para los puestos de confianza y de fiscalización (II semestre 2018). También se indica que en la actualidad la institución aplica los incentivos salariales: Dedicación Exclusiva (19 puestos profesionales), Prohibición a 15 puestos (11 profesionales - incluye el puesto del Director- y 4 técnicos), Incentivos Médicos (1 puestos), Peligrosidad (9 puestos profesionales) y el incentivo de Anualidad; Carrera Profesional, pluses autorizados por la normativa vigente, para todos los puestos de la institución (servicio, administrativos, técnicos y profesionales). Finalmente, el puesto No.1351504365 de Director General es el único puesto de confianza que tiene el LACOMET en su relación de puestos; conforme a lo establecido en la Ley 8279, Capítulo III, artículo 13, publicada el 21 de mayo del 2002 que indica que “El Poder Ejecutivo nombrará al director del LACOMET, quien deberá gozar de reconocida experiencia en el campo de la metrología”.

1.5. Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019 Mediante oficio DM-545-18 del 27 de setiembre de 2018, la Ministra de Economía, Industria y Comercio, remite la aprobación del Plan Operativo Institucional del LACOMET. En relación con el “Marco Estratégico Institucional” contenido en el Plan Operativo Institucional 2019, LACOMET define cuatro Objetivos estratégicos institucionales:

1) Gestionar y liderar pruebas de aptitud técnicas, así como participar por invitación en otras, en las cuales los laboratorios participantes demuestren sus capacidades de medición.

2) Gestionar reglamentos técnicos, con el fin de velar por los objetivos legítimos del Estado: salud, seguridad, ambiente y consumidor.

3) Fortalecer la capacidad técnica de los laboratorios en proceso al reconocimiento de capacidades máximas de medición ante los organismos internacionales correspondientes.

4) Mantener vigentes, ante los organismos internacionales de metrología competentes, las capacidades máximas de medición en las magnitudes de masas, temperatura y volumen, que ya están registradas.

La institución remite la “Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP)”, la cual está en concordancia con lo establecido en el transitorio I de los “Lineamientos Técnicos y


Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica 2019” y en ella se incluyen 2 metas institucionales, a las cuales se les asignan recursos presupuestarios por ¢1.133,0 millones. Para un mayor detalle se adjunta el Anexo No.1 con la MAPP. El producto final está orientado al aseguramiento de las mediciones de los procesos productivos, cuya unidad de medida se refiere al número de empresas asesoradas en tema de Metrología, así como la cantidad de servicios brindados, dirigidos al sector industrial, comercial, gubernamental y academia, según corresponda. Adicionalmente, la entidad adjunta el oficio DM-039-18 de 22 de mayo de 2018 de MIDEPLAN, en el cual informa que una vez que el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2019-2022 sea aprobado, esa cartera ministerial podrá remitir POI ajustado. Finalmente, la institución informa que la estructura organizacional fue aprobada por el MIDEPLAN mediante oficio DM-931-06 del 06 de setiembre de 2006, información que se corroboró con dicho ministerio; no obstante, de lo aportado por el LACOMET y el informe de MIDEPLAN, se observa que en el nivel departamental la institución hace referencia al “Departamento de Recursos Humanos”, mientras que la estructura vigente indica el nombre de “Plataforma de Servicios”, situación que deben aclarar.


CAPITULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE DIRECTRICES Se verificó que el PO 2019 presentado por la institución cumpliera con lo estipulado en los Decretos Ejecutivos No. 40981-H y No. 38916-H, de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y sus Procedimientos, respectivamente, determinándose lo siguiente: 1. El Presupuesto Ordinario 2019 del LACOMET se ajusta al gasto presupuestario máximo

autorizado para ese año mediante el oficio STAP-0435-2018 de 23 de abril de 2018. 2. Presenta la relación de puestos del 2019, en la que incluye puesto No.1124890443 de

Auditor Interno, el cual, según planteamiento del Ministerio de Economía Industria y Comercio (DM-295-18 y Resolución DM-36-2018), dicho puesto fue eliminado de la relación de puestos de LACOMET (STAP-0752-2018 del 16 de mayo de 2018).

3. Para el 2019 se está proyectando la reasignación de 6 puestos que no gestionó en el 2018, por lo tanto, LACOMET reprograma su ejecución para el próximo año, lo cual es improcedente de conformidad con el artículo 20 de la Directriz Presidencial No. 026-H, sobre reasignaciones, publicada en La Gaceta No.191 del 17 de octubre de 2018, Alcance No.186.

4. No presenta el comparativo 2018-2019 por grupo ocupacional; no obstante, conforme al

informe de nivel de empleo al III trimestre 2018 y el detalle del 2019, no se observan diferencias de un año a otro.

5. Los salarios presentados, no son consistentes con resoluciones salariales de la Dirección

General de Servicio Civil y los acuerdos de la Autoridad Presupuestaria para los puestos de confianza y de fiscalización (II semestre 2018).

6. La institución no incorpora recursos pautados de acuerdo con Ley Orgánica del Sistema

Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART). 7. La entidad cumple a la fecha con lo estipulado en los artículos 4º, 5º, 6º y 7º de los

Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria vigentes, en relación con la presentación de la ejecución presupuestaria al II trimestre de este año y con los informes de inversiones en títulos valores y flujo de caja al mes de setiembre y con el artículo 22 de la misma normativa, en cuanto a la remisión del nivel de empleo del III trimestre del corriente y la información de reasignaciones, así como las conciliaciones bancarias a setiembre, de conformidad con el artículo 36 de la Ley No. 6955.

8. LACOMET cumple con la presentación de la información sobre la Directriz Presidencial

098-H y sus reformas al III trimestre de 2018 y remite la certificación correspondiente.

9. La institución presentó la certificación sobre el cumplimiento de los Decretos y Directrices Presidenciales referentes a las medidas de contención gasto público y reducción del déficit fiscal, emitidos por el Poder Ejecutivo, por lo que corresponde a la Administración Activa de la entidad, velar por el cumplimiento de la mencionada normativa.


CAPITULO III: DISPOSICIONES El Laboratorio Costarricense de Metrología deberá proceder con lo siguiente: 1. Aclarar por qué en la relación de puestos de 2019 incorpora el puesto No.1124890443 de

Auditor Interno, si dicho puesto ya fue eliminado según lo planteado por el Ministerio de Economía Industria y Comercio (oficio DM-295-18, Resolución DM-36-2018 y STAP-0752-2018 del 16 de mayo de 2018).

2. Rebajar y trasladar a Sumas sin Asignación Presupuestaria los recursos asignados a la reasignación de 6 puestos, lo cual no es procedente de conformidad con lo dispuesto en el artículo 20 de la Directriz Presidencial No. 098-H reformada por la No. 026-H, sobre reasignaciones, publicada en La Gaceta No.191 del 17 de octubre de 2018, Alcance No.186.

3. Se reitera que corresponde a la Administración Activa de la entidad, velar por el

cumplimiento de lo establecido en la Directriz Presidencial No. 098-H, publicada en el Alcance No. 17 a La Gaceta No. 15 del 26 de enero de 2018 y sus reformas (Directriz No. 003-H, publicada en el Alcance No. 115 a La Gaceta del 06 de junio de 2018 y Directriz Presidencial No.026-H, publicada en el Alcance 186 a La Gaceta del 17 de octubre del 2018); además de las directrices presidenciales números 007-H, 008-H, 009-H y los decretos ejecutivos números 41157-H, 41161-H y 41162-H.

LACOMET tiene un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para atender las disposiciones señaladas, y cuando corresponda, indicar las acciones correctivas que tomará y las fechas estimadas para su realización.


BIBLIOGRAFÍA Laboratorio Costarricense de Metrología. Presupuesto Ordinario y Plan Operativo Institucional

2019. San José, CR: Institucional, Setiembre 2018. Laboratorio Costarricense de Metrología. Liquidaciones Presupuestarias 2015 al 2017 y

Ejecución II Trimestre 2018. San José, CR: Institucional, 2015, 2016, 2017 y 2018.

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2018). STAP-0435-2018, “Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2019”. San José, CR.

Ministerio de Hacienda. Clasificador Presupuestario por Objeto del Gasto, tanto en el

Presupuesto Ordinario 2019. Decreto Ejecutivo No. 41057-H, publicado en el Alcance No. 87 a La Gaceta No. 75 del 30 de abril de 2018, y su reforma mediante el Decreto Ejecutivo No. 41264-H, publicado en el Alcance No. 152 a La Gaceta No. 159 del 31 de agosto de 2018).

Ministerio de Hacienda. (2019). Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de

la República, para el Ejercicio Económico del 2019. Recuperado de http://www.hacienda.go.cr/

Elaborado por: Ana Rosa Pérez Vargas Analista


Revisado por: Olga Lacayo Monge Jefe Sectorial


http://www.hacienda.go.cr/


ANEXO 1

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