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La Factura Electrónica y los entes públicos

Septiembre del 2017

• Dar a conocer las obligaciones que tienen losentes públicos en cuanto a la emisión defactura electrónica.

• Principales cambios a la factura electrónica

• Presentar el modelo operativo que debenseguir los entes públicos en la emisión defactura, así como los servicios que ofrece elSAT.

Factura electrónica

Objetivos:

¿Quiénes la emiten y por qué conceptos?

Todos los contribuyentes están obligados a emitir Factura Electrónica:

1. Por los ingresos que perciban, 2. Para comprobar la propiedad de mercancías en traslado3. Por las retenciones de impuestos que realicen4. Por los pagos que se realicen a residentes en el extranjero y5. Por el pago de salarios.

En el caso de los entes públicos además se tiene la obligación de emitir factura:

1. Por las contribuciones, productos y aprovechamientos que cobren2. Por la entrega de apoyos y estímulos.


Publicado el 9 de diciembre de 2013

Publicado e1 28 de julio de 2017ANEXO 20

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

REGLAS DE RESOLUCIÓN MISCELÁNEA

Estándar Técnico I. CFDIII. Retenciones

29.- Expedición de comprobantes29-A.- Requisitos de comprobantes

Publicada el 23 de diciembre de 2016

2.7. De los Comprobantes Fiscales Digitales a través de Internet o Factura Electrónica.

Marco Normativo de CFDI 2017


La modernización de la factura electrónica permitirá

Ofrecer servicios a los contribuyentes

Simplificar Procesos y Trámites

DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Leydel Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, del Código Fiscalde la Federación y de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos.

“Artículo 86. ………………………………………..................................................

La Federación, las entidades federativas, los municipios y las instituciones quepor Ley estén obligadas a entregar al Gobierno Federal el importe íntegro de suremanente de operación, sólo tendrán las obligaciones de retener y enterar elimpuesto, emitir comprobantes fiscales por las contribuciones, productos yaprovechamientos que cobran así como por los apoyos o estímulos queotorguen y exigir comprobantes fiscales cuando hagan pagos a terceros y esténobligados a ello en términos de ley.………………………………………………………………………………………….....”

Énfasis y subrayado añadido

Ley del Impuesto sobre la Renta vigente a partir de enero del 2017


Regla 2.7.1.41, de la Primera Modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017,

publicada el 15 de mayo del 2017 en el Diario oficial de la Federación:

“… la Federación, entidades federativas, municipios y organismos descentralizados,

podrán cumplir con la obligación de expedir, entregar o poner a disposición los

comprobantes fiscales por las contribuciones, productos y aprovechamientos que

cobran, así como por los apoyos y estímulos que otorguen durante el ejercicio 2017, a

más tardar el 1 de noviembre del mismo año, de la misma forma los contribuyentes

solicitantes del servicio podrán obtener a más tardar en esa fecha los comprobantes

correspondientes a operaciones celebradas con anterioridad.”

Facilidades


¿Qué es la factura electrónica?

Documento digital o electrónico que integra los datos de un comprobante fiscal, con elementos de seguridad basados en estándares mundialmente reconocidos:

1. Se utiliza el XML como lenguaje estándar.

2. Es sellada digitalmente con un certificado de firma electrónica de propósito específico, denominada Certificado de sello digital (CSD).

Definiciones


Definiciones

¿Qué es un Sello Digital?

¿Qué es un Certificado de Sello Digital

(CSD)?

Es una Firma Electrónica Avanzada de propósito específico, asociada a un mensaje de datos, que en el caso de los Comprobantes Fiscales Digitales permitirá identificar plenamente al emisor del comprobante.

Firma digital de la Factura electrónica que vincula al emisor del comprobante, y garantiza la

integridad del documento.


XML: eXtensible Markup Language

Es un lenguaje que permite organizar datos oinformación mediante etiquetas.

Crea archivos de texto, organizados con etiquetas quecontienen información de manera estructurada.

Permite la definición de un estándar para el manejo deinformación.

José

Pérez

22

1975Mayo

Nombre

Nombre José

Apellido Pérez

Fecha de nacimiento

Año 1975

Mes Mayo

Día 22

35

<?xml version="1.0"?>

<cliente>

<nombre>José</nombre>

<apellido>Pérez</apellido>

<año>1975</año>

<mes>Mayo</mes>

<dia>22</dia>

</cliente>


Estructura del CFDI 3.3

CFDI Relacionados

Opciones para emitir CFDI

• Solo para personas físicas

•Requiere contraseña

Mis cuentas

•Puede ser usado por personas físicas y morales

•Permite el uso de la Firma electrónica (sólo PF) o CSD

Portal SAT de CFDI

• Sólo para personas físicas

•Requiere contraseña

SAT Móvil

• Sólo para entes públicos

•Contar con infraestructura para la comunicación con el SAT

•Cualquier tipo de CFDI

Web services de timbrado masivo

•Puede ser contratado por PF y PM

•Uso del CSD

• Sectores

Auxiliar (Proveedor de certificación)


Factura Electrónica Innovaciones 2017

Septiembre 2017

• Incrementar la calidad de la información quese obtiene en la emisión de la factura, parabrindar servicios a los contribuyentes.

• Eliminar practicas indebidas.

• Trasformar la interacción del contribuyentecon la autoridad tributaria.“Imperceptibilidad del pago de impuestos”.

Modernización de la factura

Objetivos:

Para la Administración Tributaria, la factura es el eje de un ecosistema digital

Buzón Tributario

Contabilidad electrónica

Control de obligaciones

Modelos de riesgo

Declaración prellenada

Padrón de contribuyentes

Auditorias electrónicas

Uso en operaciones de comercio exteriorDeterminación de pagos

provisionales ISR - IVA

Uso del dato para ofrecermejores servicios, mejorar elcontrol y facilitar eldesarrollo, automatización eintegración de procesos enlas empresas mexicanas.

Principales Cambios

Incorpora 46 reglas de validación.

Incluye 17 catálogos

Se eliminan 19 campos.

16 campos que incluyen formas de estructura.

Verificación del RFC del receptor.

No permite el uso de números negativos.

No permite de manera parcial el registro de conceptos con valor en 0,

Registro de descuentos por conceptos

Elimina la información de domicilio delreceptor.

Disminuye el riesgo de cometer errores decaptura y con ello reprocesos y correcciones.

Incluye información del uso que el receptor le dará al comprobante

Nuevo Complemento

Principales Cambios

Ejemplo de Factura V 3.3

Principales cambios a la factura

Campo Versión 3.2 Versión 3.3

Lugar de expediciónEl dato no se encontraba

estandarizado.

Se registra el código

postal del domicilio fiscal

o sucursal conforme al

catálogo de códigos

postales.

Régimen fiscalPodía no registrarse o

poner N/A

Se registra conforme al

catálogo de régimen

fiscal.

Forma de pago• Se encontraba

invertida.


catálogo de forma de

pago.

Método de pago

Se podía registrar N/A

haciendo referencia a

forma de pago.


catálogo de método de

pago.

Tipo de comprobante

• Ingreso

• Egreso

• Traslado

Se incorporan:

• Nómina

• Pagos

Campo Versión 3.2 Versión 3.3

Uso del CFDI No existía


catálogo de uso de CFDI.

El receptor lo indica.

Tipo Relación No existía

Se registra la clave que

identifica la relación que

hay entre facturas.

CFDI Relacionado No existíaSe registran los UIDD de

las facturas relacionadas.

Descuento

Existía como dato sin

identificar a que concepto

aplicaba.

Se registra por concepto.

Clave de producto o

servicioNo existía


catálogo de productos y

servicios.

Clave de unidad de

medidaNo existía


catálogo de unidad de

medida.

Principales cambios a la factura

05 Consultar material de apoyo

Publicaciones en el

Portal del SAT : 2.- Preguntas y Respuestas.-Concentra los planteamientosoperativos de la implementación delcomplemento.

1.- Guía de llenado.- Documentoadicional que sirve como asistentepara el llenado del complemento denómina.

3.- Casos de uso.- Documenta deforma práctica la emisión de lafactura o el registro de supuestosespecíficos.

✓ Es importante que el personal que participa en el proceso de facturación esté actualizado ycapacitado en la nueva forma de facturar.

✓ Aprovecha para capacitar a tu personal los materiales que el SAT ha publicado en su Portal deInternet, como guías, videos, demos, tutoriales, preguntas frecuentes, etc.(dirección electrónica)

✓ Implementa un curso básico de facturación cuyo objetivo de aprendizaje sea el identificar y aplicarlas mejoras de la factura en la versión 3.3.

✓ Visualiza qué beneficios o mejoras puedes implementar en tu organización aprovechando la nuevafactura (inteligencia de negocios, reportes de flujo de efectivo, actualización inmediata deinventarios, automatización de ordenes de compra y venta, etc.)

Capacitación

Recepción

✓ Tus sistemas también deben estaractualizados para recibir de tusproveedores facturas en la versión3.3., esto te ayudará a actualizar losprocesos de cobranza deoperaciones facturadas con dichaversión.

✓ También te ayudará a relacionar tusfacturas en la cuenta pública de sucontabilidad gubernamental.

Lo que debes saber y hacer para emitir factura

Recomendacionesgenerales

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/CFDI_Factura.aspx

Uso de la versión 3.2 y 3.3 “convivencia” Uso obligatorio versión 3.3

Esquema de convivencia de la factura

2017

• Durante el periodo de transición los contribuyentes podrán emitir facturas utilizando la

versión 3.2 o 3.3 del Anexo 20 de manera opcional.

Sólo faltan 3 meses

Jul. Ago. Sept. Oct. Nov. Dic.

Ultimo día de la transición 30 de noviembre de 2017

No habrá prórroga

Emisión de Factura por DPA para dependencias y entidades

gubernamentales.



Derechos Productos y Aprovechamientos (DPA)

No recepción del pago de la contraprestación al momento de la emisióndel comprobante fiscal (pago en parcialidades o diferido), se deberáseleccionar la clave “99” (Por Definir) del catálogo c_FormaPagopublicado en el Portal del SAT.

“PPD” (Pago en parcialidades o diferido) y cuando se reciba el pago totalo parcial se debe emitir adicionalmente un CFDI al que se leincorporpore el “Complemento para recepción de pagos” cada pago quese reciba.

Registrar la clave de la moneda nacional “MXN”, conforme con laespecificación ISO 4217.

Ingreso: Registrar la clave “I” (Ingreso)

Egreso: Para realizar una devolución, descuento o bonificación esta sedocumentará con una factura de tipo “E”(Egreso).

FormadePago

MetododePago

Moneda

Tipo de Comprobante

Aspectos generales de la guía de llenado

http://www.123rf.com/photo_17498179_3d-white-man-working-at-a-laptop-on-the-table-in-a-white-box-isolated-render-on-a-white-background.html?term=3d man


Ofrecer servicios a los contribuyentes



TipoRelacion

Se debe registrar la clave de la relación que existe entre el comprobante que se estágenerando y el o los CFDI previos.




Registrar la clave que corresponda al uso que le dará al comprobante fiscal el receptor, en caso deque no se conozca, registrar clave “P01” (Por Definir)

Se debe especificar si la operación corresponde a un impuesto, derecho, producto o aprovechamiento,apoyo o estimulo.

En Registrar la clave 93161700 - Administración tributaria

Número de la cuenta predial con el que fue registrado el inmueble en el sistema catastral de laentidad federativa de que se trate o los datos de identificación del certificado de participacióninmobiliaria amortizable.

Se puede registrar la clave de referencia, la cadena de la dependencia o cualquier otra con la que seidentifique la operación del ente emisor del comprobante.

UsoCFDI

Descripción

ClaveProdServ

Nodo CuentaPredial

NúmeroDe

Identificación

CFDI por la entrega de apoyos y estímulos a la ciudadanía


Entrega de apoyos y estímulos a la ciudadanía.

Documentación de CFDIs emitidos

1. Dispersión de recursos

2. Subsidio aplicado directamente al pago de una contribución

• Emisión de Comprobante de tipo Ingreso

• Emisión de comprobante de tipo Egreso.


Nómina y entrega de apoyos y estímulos a la ciudadanía.1. Dispersión de recursos

Ingresar la clave tipo “E” (Egreso)

Ingresar la forma en que se realizó la dispersión.

Ingresar la clave “PUE” (en una sola exhibición)

Ingresar la clave 93161700

Ingresar la clave que identifique la operación del ente público emisor delcomprobante.


Tipo de comprobante

Forma de pago

Método de pago

ClaveProdServ

No.Identificación


Nómina y entrega de apoyos y estímulos a la ciudadanía.1. Dispersión de recursos

Ingresar el valor “1”

Ingresar la clave “C62” (Uno).

Registrar “ACT”.

Registrar el fundamento legal que ampara la dispersión del recurso.


Cantidad

Clave de Unidad

Unidad

Descripción


Nómina y entrega de apoyos y estímulos a la ciudadanía.

2. Subsidio aplicado directamente al pago de una contribución.

Ingresar la clave tipo “I” (Ingreso)

Ingresar “99” por definir.




A. Emisión de Comprobante de tipo Ingreso Se deberán de emitir dos comprobantes, el primero de tipo ingreso y el segundo de tipo egreso para llevar a cabo la documentación de este tipo de operación.

Tipo de comprobante

Forma de pago

Método de pago

ClaveProdServ








Registrar el fundamento legal que ampara el estímulo o subsidio a aplicar.


A. Emisión de Comprobante de tipo Ingreso

No.Identificación

Cantidad

Clave de Unidad

Unidad

Descripción




Ingresar la clave tipo “E” (Egreso)

Ingresar “17” Compensación.


Ingresar la clave 01 “Nota de crédito de los documentos relacionados.

Registrar el folio fiscal (UUID) del comprobante fiscal Relacionado con estecomprobante. (UUID del comprobante tipo Ingreso)


B. Emisión de Comprobante de tipo Egreso

Tipo de comprobante

Forma de pago

Método de pago

Tipo Relación

UUID









Registrar el fundamento legal que ampara la dispersión del recurso.


B. Emisión de Comprobante de tipo Egreso

ClaveProdServ

No.Identifica

ción

Cantidad

Clave de Unidad

Unidad

Descripción

Validación de factura electrónica

FACTURA ELECTRÓNICA

Opciones para la validación

2. Portal del SATVerificación de Comprobantes Fiscales Digitales

por Internet

1. SAT MóvilVerificación de QR

3. Web service Validación masiva de CFDI

La Factura Electrónica y los entes públicos

Septiembre del 2017

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