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TALLER DE PRESUPUESTOS
La empresa Plsticos del Sur S.A, produce tres lneas de plumas de plstico: Punto fino,
Punto mediano y Punto grande. El director general esta interesado en contratar un experto
para que ocupe el puesto de jefe de presupuestos, pero antes quiere asegurarse de que
dicha persona conoce acerca de la materia, para lo cual le pone como prueba que elabore:
a) El presupuesto de produccin.
b) El presupuesto de requerimientos de materia prima.
c) Presupuesto de compra de materiales.
d) Presupuesto de mano de obra directa.
e) Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin.
f) Presupuesto de gastos de administracin y ventas.
g) Presupuesto de inventarios finales.
h) Presupuesto de costo de ventas.
i) Estado de resultados presupuestado.
Para ello se le suministra la informacin pertinente:
Materiales Punto fino Punto mediano Punto grande
Componente A 1 gramo 1 gramo 1 gramo
Componente B 2 gramos 3 gramos 5 gramos
Componente C 5 gramos 5 gramos 5 gramos
Horas de mano de obra
directa
0.05 0.03 0.06
Costo por hora de MOD $20 $20 $20
Ventas presupuestadas 500.000
plumas
800.000
plumas
400.000 plumas
Precio de venta
presupuestado
$10 $15 $25
El costo del componente B es de $2.000 el kg. El costo del kilogramo de A se considera
que ser igual al 5% del costo del kilogramo de B; el costo del componente C, se estima
igual que el costo del componente A.
El departamento de ventas estima que seria conveniente tener un inventario al final del
periodo de 700.000 plumas, compuesto de la siguiente manera: 25% de Punto fino, 60%
de Punto mediano y 15% de Punto grande.
El balance del ao que acaba de terminar arrojo un inventario de 500.000 plumas, que es
para cada lnea el mismo porcentaje que el departamento de ventas estima para su
inventario final. Los costos unitarios de cada lnea de productos fueron: $ 5 para Punto
fino, $ 7 para Punto mediano y $ 12 para Punto grande, el ao pasado.
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Componente A Componente B Componente C
Inventario Inicial 1.050.000 gramos 2.080.000 gramos 998.000 gramos
Inventario final
deseado
900.000 gramos 800.000 gramos 700.000 gramos
Los gastos indirectos de fabricacin son los siguientes (se aplican con base en las horas
de mano de obra directa): se requieren $ 10.000 de gastos de mantenimiento; $ 7.000
para el pago de seguros; $ 8.000 para gastos de energa; de gastos de supervisin se
pagara un 50% del costo total de mano de obra presupuestada; $10.000 para accesorios,
la depreciacin del equipo y el edificio ser de $ 12.000.
Los gastos de administracin y ventas sern los siguientes:
a) Sueldos $ 35.000
b) Comisiones (representan 10% del total de sueldos)
c) Papelera y tiles de oficina $ 50.000
d) Depreciacin $ 20.000
Gastos varios $ 40.000