investigación 40.° informe de seguimiento de cartera ... · estados financieros mostrarían unos...

Investigación

20 septiembre - octubre de 2018

40.° Informe de Seguimiento de Cartera Hospitalaria, con corte a 30 de junio de 2018

Dirigido por: Juan Carlos Giraldo Valencia1

Director de la ACHC

Elaborado por: Juan Guillermo Cuadros Ruiz2

Miembro del Grupo de Investigación y Proyectos de la ACHC

1 Médico y cirujano de la Universidad de Caldas. Diplomado en evaluación de impacto de proyectos sociales por la Cepal. Especialista en Alta Dirección del Estado, por la Escuela de Alto Gobierno de la ESAP. Magíster en Administración de Salud por la Universidad Javeriana. Máster en Gestión de centros y servicios de salud por la Universidad de Barcelona.2 Administrador de Empresas por la Universidad Nacional de Colombia. Maestría en MBA por la misma universidad.3 Se agradece a las clínicas y hospitales afiliados a la ACHC por facilitar la información correspondiente en el nuevo formato FT003 y por contar con su oportuna participación.

1. Introducción

La Asociación Colombiana de Hospitales y Clínicas (ACHC) presenta su tradicional estu-dio de cartera hospitalaria, correspondiente a la situa-

ción de cuentas por cobrar de 184

Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud (IPS)3 con corte a 30 de junio de 2018. Este es el número más alto de prestadores reportantes en los 20 años ininterrumpidos en los que se ha elaborado el estudio (Figura N.° 1).

Figura 1. Comportamiento histórico del número de IPS afiliadas reportantes(Cortes semestrales del período diciembre 1998 – junio 2018)

Juni

o - 0

2

Juni

o - 2

003

Juni

o - 2

004

Juni

o - 2

005

Juni

o - 2

006

Juni

o 20

07

Juni

o 20

08

Juni

o 20

09

Juni

o 20

10

Juni

o 20

11

Juni

o 20

12

Juni

o 20

13

Juni

o 20

14

Juni

o 20

15

Juni

o 20

16

Juni

o 20

17

Dicie

mbr

e - 0

2

Dicie

mbr

e - 0

3

Dicie

mbr

e - 0

4

Dicie

mbr

e - 0

5

Dicie

mbr

e - 0

6

Dicie

mbr

e 2

007

Dicie

mbr

e 20

08

Dicie

mbr

e 20

09

Dicie

mbr

e 20

10

Dicie

mbr

e 2

011

Dicie

mbr

e 20

12

Dicie

mbr

e 20

13

Dicie

mbr

e 20

14

Dicie

mbr

e 20

15

Dicie

mbr

e 2

016

Dicie

mbr

e 2

017

Juni

o 20

18

90

75

92103

104110 113 114 117

121

110

111 115

100

122126 127 130 131 126

135 138146 146

135

Fuente: ACHC. Informes semestrales de cartera.

190180170160150140130120110100

908070605040302010

0

140153

184

163

Por tercera vez consecutiva —a par-tir del 1 de enero de 2017— se reali-za el análisis respectivo bajo la nueva metodología contable de las Nor-mas Internacionales de Información

Investigación

21septiembre - octubre de 2018

Financiera (NIIF)4, y en el que se deben incluir los “deterioros de cartera morosa por edades”, los cuales registran técnicamente la pérdida de valor que sufre un activo de acuerdo con las políticas contables de la entidad.

El presente cambio se dio tras la adopción por el sector prestador de la Circular Externa N.° 016 de noviembre de 2016 (inclusión del formato FT003, Cuentas por cobrar - Deudo-res), mediante la cual la Superintendencia Nacional de Salud derogó en su totalidad la información que debían reportar obligato-riamente las IPS según lo establecido en la Circular Externa N.° 047 de 2007 y que usaba la metodología contable tradicional COLGA-AP5. La gran diferencia de pasar de COLGAAP a NIIF implica, entre muchos otros cambios, que antes se debían realizar provisiones tan-to para los activos como para los pasivos de la empresa, específicamente la provisión de cartera6, definida como “el valor que la em-presa, según análisis del comportamiento de su cartera, considera que no es posible recuperar (por incumplimiento de pago del deudor)”. Ahora, bajo las normas NIIF, las pro-visiones constituyen pasivos. A los activos se les debe dar el tratamiento de ‘deterioro del valor’ y como las Cuentas por cobrar forman parte del Activo corriente, estas deben ser ‘en cierta forma castigadas’, lo cual tiene un efecto negativo sobre el monto total de la cartera absoluta por edades.

Para este corte, se observa un incremento del volumen absoluto y una disminución de la concentración de cartera morosa bajo el concepto denominado ‘Sin incluir el deterio-ro’, el cual corresponde al efecto obligado de ‘castigar la cartera en mora de más difícil cobro’; cartera que, dicho sea de paso, obedece a la prestación de servicios de salud aún sin pago

por la entidad responsable (ya sea EPS, compañía asegu-radora, el Estado mismo, entre otros deudores).

En esta oportunidad, el valor total y real de la cartera por venta de servicios de salud (sin incluir el deterioro de cartera morosa por edades), para el conjunto de las 184 instituciones que reportaron información en el presente corte, es de nueve billones doscientos setenta y tres mil millones ($ 9,3 billones de pesos aproximadamente) con un incremento del 9,5 % respecto a la deuda reportada en el corte de diciembre de 2017.

Si se tuviese en cuenta el deterioro de cartera moro-sa por edades, el valor de cuentas por cobrar a junio de 2018 para los 184 hospitales y clínicas reportantes, sería de $ 7,8 billones de pesos. En la Tabla N.° 1 se presenta la composición de cartera por edades para ambos concep-tos (incluyendo, o no, el deterioro según normas NIIF).

4 También conocidas por sus siglas en inglés IFRS (International Financial Reporting Standards). Son estándares técnicos contables adoptados por el IASB, institución privada con sede en Londres. Constituyen los estándares o normas internacionales para el desarrollo de la actividad contable y su-ponen un manual de la forma como esta actividad es aceptable en el mundo. Las NIIF son usadas en muchas partes del mundo, entre los que se incluyen la Unión Europea, Hong Kong, Australia, Chile, Colombia, Malasia, Pakistán, India, Panamá, Guatemala, Perú, Rusia, Sudáfrica, Singapur, Turquía, Ecuador y Nicaragua. Desde el 28 de marzo de 2008, alrededor de 75 países hicieron obligatorio el uso de las NIIF, o de parte de ellas. Otros muchos países han decidido adoptar las normas en el futuro, bien mediante su aplicación directa o mediante su adaptación a las legislaciones nacionales de los distintos países.5 Generally Accepted Accounting Principles (Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados). Son de uso general en el mundo; los US GAAP son los Principios de contabilidad generalmente aceptados en Estados Unidos, mientras que los COL GAAP son los Principios de contabilidad gene-ralmente aceptados en Colombia. En: https://ajustecontable.wordpress.com 6 El valor provisionado disminuye el valor de la cartera y se reconoce como gasto, de modo que su contabilización será un crédito a la cuenta ‘Provisión de cartera’ y un débito a la cuenta ‘Gastos’. La importancia que tiene la provisión de cartera radica principalmente en que permite depurar lo que la empresa en realidad tiene. Permite determinar con exactitud qué es lo que la empresa efectiva-mente puede cobrar de sus deudas, y la parte que no se pueda cobrar se lleva como un gasto, lo cual afecta directamente los resultados del ejercicio; es decir, disminuye la utilidad en el valor que los clientes no pagan, que es el valor provisionado. Si no se hiciera la respectiva provisión de cartera, los estados financieros mostrarían unos valores irreales, puesto que mostraría unas cuentas por cobrar que, si bien son reales, jamás se podrán cobrar, por lo que se estaría presentando una informa-ción contable inexacta; se estaría mostrando algo de lo cual la empresa nunca podrá disponer. En. https://www.gerencie.com/

Investigación


Tabla 1. Composición de cartera por edad (ambos escenarios)A 30 de junio de 2018

Sin incluir el deterioro(Cifras en miles de $, y participación en %)

total a junio de 2018 sin deterioros (cerca de $ 9,3 billones). Para este período, la composi-ción de la cartera hospitalaria para el conjunto de las 184 instituciones es la siguiente:

• Cartera corriente y sin vencimiento: 42,6 %• Cartera morosa (mayor de 60 días): 41,7 %• Cartera morosa provisionada por el deterioro

bajo metodología NIIF (cartera de más difícil cobro): 15,7 %

• Cartera total (sumatoria de las categorías an-teriores): 100 %

Ahora bien, como la normatividad NIIF obliga a incluir el ‘deterioro’, las dos primeras tablas del estudio serán presentadas bajo los dos conceptos (con y sin deterioro), haciendo siempre énfasis en el análisis del concepto ‘Sin incluir el deterioro’, puesto que obedece a cartera hospitalaria aún pendiente de pago por la entidad responsable.

Siguiendo este criterio (Tabla N.° 1, ‘Sin incluir el deterioro’), la deuda total a junio de 2018 es superior en $ 807.310 millones a la reportada en el corte de diciembre de 2017, lo que indica un incremento del 9,5 % en el transcurso de un semestre.

Según las categorías de deuda presentadas en el estudio, la mayor participación en la deuda total corresponde, una vez más, a las Entidades Promotoras de Salud (EPS) del Régimen Contri-butivo (41,7 %), seguida por la de las EPS-S del Régimen Subsidiado (29,3 %), y en tercer lugar por la deuda del Estado (11,1 %). Esta última in-cluye la deuda de las Entidades Territoriales de salud, de la nueva Entidad Administradora de los Recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud (Adres)7, y la deuda del extinto Operador Fiduciario del Fosyga. Estas tres cate-gorías concentran el 82,1 % de la deuda total registrada a junio de 2018.

Edad de carteraTotal en miles

de pesosParticipación

(%)% cartera en mora (mayor de 60 días)

A 30 días más corriente 3.416.655.853 36,8%

57,4%De 31 a 60 días 537.467.033 5,8%

De 61 a 90 días 470.394.073 5,1%

Más de 91 días 4.849.467.631 52,3%

Total general 9.273.984.591 100% 5.319.861.704

Incluyendo el deterioro, bajo metodología NIIF

Edad de carteraTotal en miles

de pesosParticipación

(%)% cartera en mora (mayor d 60 días)

A 30 días más corriente 3.400.253.633 43,5%

49,8%De 31 a 60 días 521.989.557 6,7%

De 61 a 90 días 451.635.116 5,8%

Más de 91 días 3.445.572.799 44,1%

Total general 7.819.451.104 100% 3.897.207.914

Fuente: ACHC. Información reportada por 184 instituciones agremiadas.

Lo anterior indica que las instituciones hospitalarias tienen provisionado en sus Cuentas por cobrar moro-sas un valor de $ 1,5 billones aproximadamente (cartera de más difícil cobro), equivalente al 15,7 % de la deuda

7 Mediante artículo 218 de la Ley 100 de 1993 se creó el Fondo de Solidaridad y Garantía del Sector Salud (Fosyga), fondo-cuenta adscrito al Ministerio de Salud y Protección Social, manejado por en-cargo fiduciario, sin personería jurídica ni planta de personal propia, con el propósito de administrar los recursos del SGSSS que tienen destinación definida, de conformidad con los preceptos consa-grados en la ley y en cumplimiento de lo establecido en el artículo 48 de la Constitución Política, que garantiza a todos los habitantes el derecho irrenunciable a la seguridad social. La Ley 1753 de 2015, por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018, “Todos por un nuevo país”, en el artículo 66 crea la Entidad Administradora de los Recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud - SGSSS (Adres por sus iniciales) con el fin de garantizar el adecuado flujo de los recursos y los respectivos controles. La entidad formará parte del SGSSS, estará adscrita al Ministerio de Salud y Protección Social (MSPS), tendrá personería jurídica, autonomía administrativa y finan-ciera y patrimonio independiente. El artículo mencionado establece que una vez entre en operación la entidad, se suprimirá el Fosyga (los decretos 1429 y 1431 de 2016 contemplan su estructura y funcionamiento). La Adres empezó operaciones el 1 de agosto de 2017. En: https://www.adres.gov.co/Inicio/Acerca-de-la-entidad/-Qu%C3%A9-es-la-ADRES

Investigación


Comparativamente y frente a los últimos trece informes de cartera pasados (desde diciembre de 2011 a junio de 2018), se mantiene la par-ticipación dentro de la deuda de los principales actores, en la que las EPS de los regímenes Contributivo y Sub-sidiado, más la categoría ‘Estado’, re-presentan más del 82 % del total de la deuda (7,6 billones de pesos).

Las otras categorías de deudores, que incluyen IPS, planes comple-mentarios y medicina prepagada, aseguradoras, empresas, particulares, administradoras de riesgos laborales, y magisterio, suman el 15,9 % del to-tal de la deuda reportada, frente al 17,2 % del semestre anterior.

2. Metodología

Como ya se indicó, el análisis que sustenta el presente estudio se hizo tomando como fuente de informa-ción primaria los registros de deuda depurados de 184 IPS agremiadas a la ACHC, a partir de la expedición de la Circular Externa N.° 016 de noviem-bre de 2016 (inclusión del formato FT003, Cuentas por cobrar-Deudores), mediante la cual la Superintendencia Nacional de Salud derogó en su totali-dad la información que debían repor-tar obligatoriamente las IPS según lo establecido en la Circular Externa N.° 047 de 2007, por efecto de la imple-mentación de las Normas Internacio-nales de Información Financiera (NIIF).

Es importante aclarar que para los estudios anteriores a 2017, se tuvieron

en cuenta los formatos contempla-dos en la Circular Externa Única 047 de 2007 (archivo tipo de Cuentas por cobrar) y la Circular Externa 049 de 2008, emanadas de la Supersalud. Dichos formatos fueron identificados como Archivo de deudores tipo 059, para las IPS de naturaleza privada; y tipos 064 y 114 para las públicas. Igualmente se tuvieron en cuenta las resoluciones 4362 de 20118 y su res-pectivo ajuste ordenado en la Resolu-ción 1121 de 20139, por las cuales se emite y se ajusta el nuevo Plan Único de Cuentas (PUC) para IPS de natura-leza privada, expedidas ambas por la Supersalud. De igual forma se inclu-ye la Resolución 421 de 201110 de la Contaduría General de la Nación, que tiene en cuenta estas mismas modifi-caciones del PUC para las IPS de natu-raleza pública, denominado Catálogo General de Cuentas del Manual de Procedimientos del Régimen de Con-tabilidad Pública. Se tuvo en conside-ración igualmente el Decreto 1095 de 2013, por el cual se reglamentó el inciso 2 del artículo 3 de la Ley 1608 de 2013, en el que se estipula el pro-cedimiento de aplicación de los giros directos entre los agentes del Sistema. Para el efecto se mantiene, como es tradicional, la clasificación de los once (11) tipos de deudores establecidos por la ACHC, los cuales se describen brevemente a continuación.

1. Régimen contributivo. Comprende el registro de la deuda de las EPS activas que administran dicho régi-men, así como la de aquellas que entraron en liquidación.

8 Incluye nuevas cuentas, como la 1307, Giros para abono a cartera pen-dientes de aplicar (CR), por concepto de giro directo.9 Incluye nuevas cuentas, como la 1306, Giros para abono a cartera pen-dientes de aplicar (CR), por concepto de giro directo.10 Incluye nuevas cuentas, como la 140981, Giro directo por abono a cartera régimen subsidiado (Cr), por el mismo concepto de la nota anterior.

Investigación


2. Estado. Categoría en la cual se consolida la deuda de las entidades territoriales de salud (ETS), representa-das en las secretarías departamentales y locales de salud, las direcciones o departamentos seccionales de salud, las alcaldías, gobernaciones, municipios o departamentos, en lo que se refiere a la atención de la población pobre no afiliada y la atención de servi-cios No POS11, más la deuda de las antiguas cajas de previsión social del orden territorial que no se trans-formaron en Entidades Adaptadas de Salud (EAS), del extinto operador fiduciario del Fosyga12, de la nueva entidad o Banco de la Salud (Adres)13 y de otras enti-dades del Estado14.

3. Régimen subsidiado. Comprende el registro de la deuda de las entidades promotoras de salud (EPS-S) que administran este régimen, así como la de aque-llas que entraron en liquidación, ya sean estas EPS, cajas de compensación familiar, empresas solidarias, mutuales o indígenas; e igualmente incluye la cartera identificada por código del tipo de negocio, incluso

de administradoras que anteriormente se fu-sionaron y aún registran deuda.

4. Instituciones Prestadoras de Servicios de Sa-lud. Deuda de otras instituciones que se clasifican como IPS públicas y privadas en general, y que pueden conformar uniones temporales y capitadoras, cuando el reporte permite identificar esta modalidad de con-tratación y pago.

5. Aseguradoras por reclamaciones del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (SOAT), aseguradoras por cubrimiento de pólizas de sa-lud y accidentes, y empresas donde se registra el nombre, sin identificar el tipo de cubrimiento.

6. Entidades de medicina prepagada y planes complementarios.

7. Empresas. En aquellos casos en que estas cuentan con planes de salud para sus em-pleados y familiares, o deudas de compañías o empresas propiamente dichas.

8. Particulares. Corresponde al registro de la deuda de personas naturales.

9. Magisterio. Corresponde a la cartera que se registra para este grupo de trabajadores, anteriormente cubiertos a través del Fondo Educativo Regional (FER) o de la Fiduciaria La Previsora, que administra los recursos de este régimen de excepción, u otras entidades que prestan servicios de atención al magisterio.

10. Administradoras de riesgos profesionales o laborales.

11. Cartera sin clasificar y otros conceptos. Cate-goría en la cual se registra la deuda de otras

11 De acuerdo con lo establecido en el Decreto 804 de 1998 y en la Resolución 5334 de diciembre de 2008, que reglamenta lo ordenado en la Sentencia T-760 de 2008.12 En muchos reportes se registra deuda de Fosga, Fisalud y Fidufosyga, las primeras fiducias que operaron los recursos del Fosyga. Hasta 2017, el consorcio que manejaba estos recursos era el operador SAYP, integrado por Fiduprevisora y Fiducóldex. Estas entidades operaban desde el 29 de septiembre de 2011 y fueron reemplazadas por la Adres.13 Artículo 27 del Decreto 1429 de 2016. Transferencia de derechos y obligaciones: Todos los derechos y obligaciones que hayan sido adquiridos por la Dirección de Administración de Fondos de la Protección Social del Ministerio de Salud y Protección Social, con ocasión de la administración de los recursos del Fondo de Solidaridad y Garantía (Fosyga) y del Fondo de Salvamento y Garantías para el Sector Salud (Fonsaet), se entienden transferidos a la Admi-nistradora de los Recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud (Adres). Todos los derechos y obligaciones a cargo del Fosyga pasarán a la Administradora de los Recursos del SGSSS (Adres), una vez sean entregados por el Administrador Fiduciario, de conformidad con lo establecido en el contrato de encargo fiduciario con este celebrado.14 Fuerzas Militares (Ejército, Armada y Fuerza Aérea) y Policía Nacional, Inpec, SENA, ICBF, Fiscalía General de la Nación, Ministerios y demás entidades públicas que dependen de apor-tes del presupuesto general de la Nación.

Investigación


entidades, e incluso de organismos interna-cionales, y que no corresponden a las ca-tegorías antes enunciadas, más anticipos, avances y provisiones de cartera.

3. Resultados

Observando la evolución de la cartera desde 1998 hasta la fecha (corte a junio de 2018), se puede evidenciar que las mayores concentraciones de cartera mayor de 90 días se observaron en los cortes de junio y diciembre de 2003, diciem-bre de 2004, diciembre de 2012, junio de 2013, diciembre de 2015, y de junio y diciembre de 2016 y 2017. En junio de 2018 se presenta una

concentración menor en las cuentas por cobrar mayo-res de 90 días (52,3 % frente a 54,6 % de diciembre de 2017). Por su parte, se evidencia un incremento de 4,3 puntos porcentuales en la concentración de cartera a 30 días más corriente respecto a diciembre de 2017, pues se ubica en 36,8 % (Figura N.° 2). La franja intermedia de cuentas por cobrar de 31 a 60 días, y de 61 a 90 presenta igualmente una disminución (10,9 % frente a 12,8 % del semestre anterior).

15 Fe de erratas. En el estudio N.° 39, publicado en la Edición 119 (mayo-junio 2018) de la Re-vista Hospitalaria, los porcentajes de cartera ‘A más de 90 días’ a partir de junio de 2016 deberían ser: 57,3 %, 59,7 %, 54,5 % y 54,6 %, tal como se presentan, ya corregidos, en la Figura N.° 2.

Figura 2. Comportamiento histórico de la composición de cartera por edad. Sin incluir el ‘deterioro’

(Cortes semestrales del período junio 1998 – junio 201815)

Fuente: ACHC, informes semestrales de cartera.

100%

90%

80%

70%

60%

50%

40%

30%

20%

10%

0%

A más de 90 díasEntre 61 y 90 díasEntre 31 y 60 días

A 30 días

41,4

13,2

22,4

23,0

53,7

11,4

16,3

18,6

48,0

7,5

9,0

35,5

43,0

9,1

12,2

35,7

50,0

7,7

9,1

33,2

50,1

6,9

12,1

30,9

43,5

7,5

11,0

38,0

44,3

7,0

11,0

37,7

50,3

7,8

14,8

27,0

51,2

8,9

5,8

34,2

42,2

6,5

9,1

42,3

48,9

6,7

8,7

35,7

50,8

6,3

9,1

33,7

53,3

5,9

8,2

32,6

51,7

6,0

8,7

33,6

51,8

6,6

7,5

34,1

57,3

6,1

7,9

28,7

52,3

6,9

11,5

29,3

46,7

6,3

10,5

36,5

47,8

9,6

13,5

29,1

49,4

8,9

9,5

32,2

48,7

11,6

10,0

29,7

53,4

5,7

8,4

32,5

45,1

6,0

11,3

37,6

44,7

6,2

11,6

37,4

48,4

5,1

7,9

38,6

51,5

5,0

7,1

36,5

41,6

6,1

9,1

43,2

45,6

6,3

8,4

39,8

44,0

7,1

8,2

40,7

52,4

7,2

8,3

32,1

49,8

6,5

7,7

36,0

51,8

5,9

7,6

34,7

53,2

7,6

8,6

30,5

59,7

6,0

7,6

26,7

54,5

5,7

6,9

32,9

54,6

6,2

6,6

32,6

52,3

5,1

5,8

36,8

54,4

6,9

10,5

28,2

28,7

13,3

19,9

38,2

Juni

o - 1

998

Juni

o - 1

999

Juni

o - 2

000

Juni

o - 2

004

Juni

o - 2

010

Juni

o - 2

014

Juni

o - 2

002

Juni

o - 2

008

Juni

o - 2

006

Juni

o - 2

012

Juni

o - 2

016

Juni

o - 2

001

Juni

o - 2

005

Juni

o - 2

011

Juni

o - 2

015

Juni

o - 2

003

Juni

o - 2

009

Juni

o - 2

007

Juni

o - 2

013

Juni

o - 2

017

Juni

o - 2

018

Dicie

mbr

e -1

998

Dicie

mbr

e - 2

000

Dicie

mbr

e - 2

004

Dicie

mbr

e - 2

010

Dicie

mbr

e - 2

014

Dicie

mbr

e - 2

002

Dicie

mbr

e - 2

008

Dicie

mbr

e - 2

006

Dicie

mbr

e - 2

012

Dicie

mbr

e - 2

016

Dicie

mbr

e - 2

001

Dicie

mbr

e - 2

005

Dicie

mbr

e - 2

011

Dicie

mbr

e - 2

015

Dicie

mbr

e - 2

003

Dicie

mbr

e - 2

009

Dicie

mbr

e - 2

007

Dicie

mbr

e - 2

013

Dicie

mbr

e - 2

017

Investigación


Figura 3. Comportamiento histórico de la composición de cartera en mora (mayor de 60 días). Sin incluir el ‘deterioro’

(Cortes semestrales del período diciembre 1998 – junio 2018)

Juni

o - 0

2

Juni

o - 2

003

Juni

o - 2

004

Juni

o - 2

005

Juni

o - 2

006

Juni

o 20

07

Juni

o 20

08

Juni

o 20

09

Juni

o 20

10

Juni

o 20

11

Juni

o 20

12

Juni

o 20

13

Juni

o 20

14

Juni

o 20

15

Juni

o201

6

Juni

o 20

17

Dicie

mbr

e - 0

2

Dicie

mbr

e - 0

3

Dicie

mbr

e - 0

4

Dicie

mbr

e - 0

5

Dicie

mbr

e - 0

6

Dicie

mbr

e 20

07

Dicie

mbr

e 20

08

Dicie

mbr

e 20

09

Dicie

mbr

e 20

10

Dicie

mbr

e 20

11

Dicie

mbr

e 20

12

Dicie

mbr

e 20

13

Dicie

mbr

e 20

14

Dicie

mbr

e 20

15

Dicie

mbr

e 20

16

Dicie

mbr

e 20

17

Juni

o 20

18

57,0

%

58,1

%

55,6

%60,4

%

52,1

%

51,1

% 56,4

%

51,1

%

59,2

%

51,0

%

60,1

%

57,2

%61,3

%

50,9

%

47,7

%

59,6

%

57,7

%

57,7

%

57,7

%

51,3

%

48,7

%

59,2

%

58,4

%

59,1

%

53,5

%

51,9

% 56,3

% 60,9

%

63,4

%

65,7

%

60,8

%

57,4

%

60,2

%70,0%65,0%60,0%55,0%50,0%45,0%40,0%35,0%30,0%25,0%20,0%15,0%10,0%

5,0%0,0%


Por su parte, la cartera considerada en mora (mayor de 60 días) presenta una disminución tras la implementación de la metodología NIIF duran-te 2018 (57,4 % vs. 60,8 % a diciembre de 2017), con una reducción de 3,4 puntos porcentuales respecto al semestre inmediatamente anterior (Fi-gura N.° 3).

3.1 Reporte de Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud

De las 184 IPS que reportaron información en el actual corte, 106 son de naturaleza privada, 76 de naturaleza pública y 2 de carácter mixto. A su vez, el 41,8 % de las instituciones son de alta complejidad, el 23,9 % de mediana y el 34,2 % de baja (Tabla N.° 2).

Tabla 2. IPS que reportaron informe de cartera según naturaleza jurídica y complejidad de atenciónA 30 de junio de 2018

Naturaleza jurídica Complejidad Número Part. (%) según nat. jurídica Complejidad Número Part. (%) según complejidad

PRIVADA ALTA 68 37,0 % ALTA 77 41,8 %

MEDIANA 28 15,2 % MEDIANA 44 23,9 %

BAJA 10 5,4 % BAJA 63 34,2 %

TOTAL PRIVADA 106 57,6 % Total general 184 100 %

PÚBLICA ALTA 7 3,8 %

MEDIANA 16 8,7 %

BAJA 53 28,8 %

TOTAL PÚBLICA 76 41,3 %

MIXTA ALTA 2 1,1 %

Total general 184 100,0 %


Investigación

3.2 Entidades deudoras

De acuerdo con la clasificación descrita en la metodología, el análisis de las entidades deu-doras se realiza según tipo de deudor o nego-cio, así: Empresas Promotoras de Salud (EPS) del Régimen Contributivo, Entes Territoriales y EPS-S del Régimen Subsidiado. Se incluye luego un análisis de las principales entidades deudoras y, finalmente, el panorama actual de entidades que se encuentran en proceso de liquidación, venta, intervención, sometidas a medida cautelar de vigilancia especial o pro-grama de recuperación, frente al cruce de su respectiva población afiliada para la fecha de corte de este informe, e incluyendo el cambio de movilidad16 (CM) entre regímenes (a 30 de junio de 2018).

Adicionalmente se presenta la información consolidada de cartera de las trece asegura-doras autorizadas que ofrecen pólizas SOAT, tal como se viene realizando en los últimos cinco estudios.

Los anteriores análisis se realizan con base en la deuda absoluta mayor de 60 días a 30 de junio de 2018 (cartera considerada en mora) y frente a los resultados del informe de cartera del perío-do inmediatamente anterior.

3.2.1 Cartera por tipo de deudor o negocioLa deuda considerada en mora (60 días y

más)17 se ubicó en el orden de los $ 5,3 billo-nes (Tabla N.° 1, ‘Sin incluir el deterioro’), lo cual representa el 57,4 % del total de la deuda. Este porcentaje es inferior al 60,8 % del corte an-terior, medido bajo metodología NIIF durante 2017 y 2018. Por su parte, el monto absoluto de cartera mayor de 60 días presentó un incre-mento de $ 171.865 millones frente a diciem-bre de 2017. La deuda absoluta de las EPS del

16 Decreto 3047 del 27 de diciembre de 2013, por medio del cual se establecen las reglas sobre movilidad entre regímenes para afiliados localizados en los niveles I y II del Sisbén, el cual tiene como objetivo establecer las condiciones y reglas para la movilidad del régimen subsidiado hacia el régimen contributivo y viceversa, sin que exista interrupción en la afiliación ni cambio de EPS.17 Según lo estipulado en el artículo 13, literal d) de la Ley 1122 de 2007, referente al flujo y protección de los recursos, por concepto de venta de servicios en salud por las IPS.

régimen contributivo, subsidiado y de los entes territo-riales sigue estando mayormente representada en en-tidades como Nueva EPS, Alianza Medellín Antioquia EPS S.A.S. (Savia Salud), Coomeva EPS, la vendida Cafesalud EPS, las liquidadas Caprecom, Saludcoop EPS OC y el de-partamento de Antioquia.

Cabe resaltar, como ya se indicó, que dentro de la con-centración de cartera morosa mayor de 60 días a junio

GFCI

TV

B

GFCI

TV

NC

Punto electricogriferias sensor

NC

12

13

15

27

3

28 12

.40

3

4

1

4

Muro mamposteria

airetsopma

m or uM

27

.30 .30 .57 .25 .50 .12 .60 .17 .25 1.26 .10.12

.12

26

ESCLUSA

Mesa alimentadora

Mesa alimentadora

Diseño de habitación HDQ

#tocateparaquenotetoque

Investigación


de 2018, situada en 57,4 %, esta se compone de 15,7 % de cartera de más difícil cobro o ‘deteriorada’ según la metodología NIIF.

Por tipo de deudor (Tabla N.° 3), las EPS del régimen contributivo mantienen la mayor participación en la deuda total (41,7 %), y les siguen en orden las EPS-S del régimen subsidiado (29,3 %), el Estado (11,1 %) y las demás previamente definidas y de naturaleza diversa (17,9 %, incluyendo la categoría ‘Sin clasificar y otros con-ceptos’), que representa una disminución en la participa-ción frente a los informes anteriores de cartera).

Las EPS del régimen subsidiado disminuyeron su parti-cipación en 1,6 puntos porcentuales frente a diciembre de 2017 (29,3 % frente a 30,9 %). De otro lado, las EPS del régimen contributivo aumentaron su participación en 2,3 puntos porcentuales. Igualmente, la categoría ‘Es-tado’ aumentó su concentración total (11,1 % frente al 10,2 % del corte de diciembre de 2017).

De otro lado, la deuda conjunta total absoluta de las EPS del régimen contributivo y subsidiado aumentó en $ 633 mil millones respecto a diciembre de 2017 y, si le sumamos la categoría Estado, la diferencia crece hasta los $ 795 mil millones.

En relación con la diferencia absoluta y la concentra-ción de cartera mayor de 60 días, comparadas con las

del semestre anterior, las EPS del régimen sub-sidiado disminuyeron su participación en 2,8 puntos, e igualmente hubo una reducción del valor absoluto de la deuda considerada en mora por valor de $ 9 mil millones. Por su par-te, el régimen contributivo también disminuyó en 3,4 puntos porcentuales su participación (en este caso, un valor adicional de $ 187 mil millones).

La categoría Estado presentó de igual forma una disminución de 2,2 puntos porcentuales en la cartera mayor de 60 días, aunque con un incremento del valor absoluto, pues pasó de $ 588.880 millones a $ 677.017 millones en el corte de junio de 2018. Esto se explica especialmente por los aumentos en la con-centración de la deuda mayor de 60 días de las subcategorías del desaparecido Operador fiduciario del Fosyga (100 %) respecto a diciem-bre de 2017, y por la aparición —a partir del segundo semestre de 2017— de Adres, la nue-va entidad administradora de los recursos del sistema de salud (concentración morosa del 40,5 % frente al 36,9 % de diciembre de 2017, y por un aumento de $ 17 mil millones de deuda morosa sin incluir los deterioros entre un pe-ríodo y otro).

Todos los resultados mostrados de aquí en adelante, en los que a primera vista se eviden-cian posibles mejorías o disminuciones de car-tera morosa, cuando se observan los cuadros denominados ‘Incluyendo el ‘deterioro’ bajo metodología NIIF, se explican como conse-cuencia de la inclusión de los deterioros de cartera morosa en 2017, debido al efecto obli-gado de “castigar la cartera en mora de más di-fícil cobro”, según lo ordenó la Circular N.° 016 de 2016, expedida por la Superintendencia Nacional de Salud.

Las EPS del régimen contributivo mantienen la mayor participación en la deuda total (41,7 %), y les siguen en orden las EPS-S del régimen subsidiado (29,3 %), el Estado (11,1 %) y las demás previamente definidas y de naturaleza diversa (17,9 %)

Investigación


Tabla 3. Composición de cartera por tipo de deudor (ambos escenarios). A 30 de junio de 2018Sin incluir el ‘deterioro’

(Cifras en miles de $, y participación en %)

Tipo de deudorA 30 días (más

cte.)Part. (%)

De 31 a 60 días

Part. (%)

De 61 a 90 días

Part. (%)

Más de 91 díasPart. (%)

TOTAL

Part. (%) TOTAL COMPARATIVO

Jun.2018

Dic.2017

1. RÉGIMEN CONTRIBUTIVO 1.450.302.261 37,5 % 245.658.045 6,3 % 214.892.205 5,6 % 1.959.906.413 50,6 % 3.870.758.925 41,7 % 39,4 %

2. ESTADO 303.508.456 29,5 % 48.477.557 4,7 % 51.903.077 5,0 % 625.114.164 60,7 % 1.029.003.254 11,1 % 10,2 %

ADRES (BANCO DE LA SALUD) 37.624.287 49,8 % 7.330.414 9,7 % 7.925.345 10,5 % 22.668.193 30,0 % 75.548.241 0,8 % 0,4 %

ENTE TERRITORIAL 162.506.987 26,0 % 28.437.330 4,6 % 29.697.829 4,8 % 403.964.578 64,7 % 624.606.724 6,7 % 6,1 %

OPERADOR FIDUCIARIO (EXTINTO FOSYGA)

0,0 % 0,0 % 0,0 % 122.228.411 100,0 % 122.228.411 1,3 % 1,6 %

OTRAS 103.377.182 50,0 % 12.709.813 6,2 % 14.279.902 6,9 % 76.252.981 36,9 % 206.619.879 2,2 % 2,1 %

3. RÉGIMEN SUBSIDIADO 768.113.781 28,3 % 171.253.932 6,3 % 148.668.607 5,5 % 1.626.842.276 59,9 % 2.714.878.595 29,3 % 30,9 %

4. IPS 159.781.997 36,3 % 21.722.291 4,9 % 22.758.674 5,2 % 235.407.962 53,5 % 439.670.925 4,7 % 4,0 %

5. PC Y MP 192.156.517 81,5 % 8.727.754 3,7 % 3.782.270 1,6 % 31.055.739 13,2 % 235.722.280 2,5 % 2,3 %

6. ASEGURADORAS 155.909.887 43,6 % 15.420.547 4,3 % 11.322.732 3,2 % 175.155.027 49,0 % 357.808.193 3,9 % 3,6 %

7. EMPRESA 146.759.858 55,7 % 15.932.780 6,0 % 9.977.914 3,8 % 90.951.328 34,5 % 263.621.881 2,8 % 4,9 %

8. PARTICULARES 40.572.072 53,3 % 2.361.970 3,1 % 2.132.455 2,8 % 31.019.100 40,8 % 76.085.596 0,8 % 0,8 %

9. ARL (RIESGOS LABORALES) 21.012.838 45,0 % 2.759.321 5,9 % 1.886.393 4,0 % 21.031.618 45,0 % 46.690.169 0,5 % 0,5 %

10. MAGISTERIO 20.126.640 35,8 % 4.038.664 7,2 % 1.589.888 2,8 % 30.466.894 54,2 % 56.222.085 0,6 % 1,0 %

11. SIN CLASIFICAR Y OTROS CONCEPTOS

158.411.546 86,3 % 1.114.172 0,6 % 1.479.859 0,8 % 22.517.111 12,3 % 183.522.688 2,0 % 2,3 %

Total general 3.416.655.853 36,8 % 537.467.033 5,8 % 470.394.073 5,1 % 4.849.467.631 52,3 % 9.273.984.591 100,0 % 100,0 %


Incluyendo el ‘deterioro’, bajo metodología NIIF (Cifras en miles de $, y participación en %)

Tipo de deudorA 30 días (más

cte.)Part. (%) De 31 a 60 días

Part. (%)

De 61 a 90 días Part. (%)

Más de 91 días Part. (%) TOTAL

Part. % TOTAL COMPARATIVO

Jun.2018

Dic.2017

1. RÉGIMEN CONTRIBUTIVO 1.441.501.258 44,7 % 236.348.239 7,3 % 204.022.014 6,3 % 1.345.793.081 41,7 % 3.227.664.592 41,3 % 38,6 %

2. ESTADO 302.767.085 36,3 % 47.568.479 5,7 % 50.571.437 6,1 % 433.196.632 51,9 % 834.103.633 10,7 % 9,9 %

ADRES (BANCO DE LA SALUD) 37.576.619 52,8 % 7.308.767 10,3 % 7.875.422 11,1 % 18.403.485 25,9 % 71.164.294 0,9 % 0,5 %

ENTE TERRITORIAL 161.907.516 33,1 % 27.696.095 5,7 % 28.631.366 5,9 % 270.749.829 55,4 % 488.984.806 6,3 % 6,0 %

OPERADOR FIDUCIARIO (EXTINTO FOSYGA)

0,0 % 0,0 % 0,0 % 77.969.348 100,0 % 77.969.348 1,0 % 1,1 %

OTRAS 103.282.949 52,7 % 12.563.617 6,4 % 14.064.649 7,2 % 66.073.970 33,7 % 195.985.185 2,5 % 2,3 %

3. RÉGIMEN SUBSIDIADO 761.911.650 33,4 % 167.082.832 7,3 % 144.335.392 6,3 % 1.210.438.491 53,0 % 2.283.768.366 29,2 % 30,8 %

4. IPS 159.702.141 43,2 % 21.581.456 5,8 % 22.143.895 6,0 % 165.896.626 44,9 % 369.324.118 4,7 % 4,0 %

5. PC Y MP 192.027.206 84,6 % 8.471.814 3,7 % 3.417.486 1,5 % 23.170.249 10,2 % 227.086.756 2,9 % 2,6 %

6. ASEGURADORAS 155.680.562 52,8 % 15.100.005 5,1 % 10.908.520 3,7 % 112.989.321 38,3 % 294.678.409 3,8 % 3,5 %

7. EMPRESA 146.715.734 57,8 % 15.852.345 6,2 % 9.397.163 3,7 % 81.841.453 32,2 % 253.806.696 3,2 % 5,6 %

8. PARTICULARES 40.489.225 65,9 % 2.335.271 3,8 % 2.116.672 3,4 % 16.455.816 26,8 % 61.396.983 0,8 % 0,7 %

9. ARL (RIESGOS LABORALES) 20.983.396 51,3 % 2.693.151 6,6 % 1.774.571 4,3 % 15.477.320 37,8 % 40.928.438 0,5 % 0,5 %

10. MAGISTERIO 20.117.141 36,7 % 4.018.005 7,3 % 1.551.278 2,8 % 29.139.832 53,1 % 54.826.255 0,7 % 1,2 %

11. SIN CLASIFICAR Y OTROS CONCEPTOS

158.358.235 92,1 % 937.960 0,5 % 1.396.686 0,8 % 11.173.977 6,5 % 171.866.858 2,2 % 2,5 %

Total general 3.400.253.633 43,5 % 521.989.557 6,7 % 451.635.116 5,8 % 3.445.572.799 44,1 % 7.819.451.104 100,0 % 100,0 %

Fuente: ACHC, información que reportaron 184 instituciones agremiadas.

Nota: Tener en cuenta que para este período se debieron incluir, por las IPS, los ‘deterioros de cartera morosa por edades’, los cuales registran técnicamente la pérdida de valor que sufre un activo de acuerdo con las políticas contables de la entidad, lo cual implica una disminución del valor absoluto y de la concentración de cartera morosa durante 2017 y 2018, debido al efecto obligado de “castigar la cartera en mora de difícil cobro”.

Investigación


3.2.2 Empresas Promotoras de Salud del Régimen Contributivo (EPS-C)

La cartera total de las Empresas Promotoras de Salud del Régimen Contributivo ascendió a $ 3,9 bi-llones aproximadamente, con una morosidad (60 días y más) del 56,2 % en comparación con el 59,6 % del período anterior (disminución de 3,4 puntos porcentuales entre un corte y otro) y un monto de deuda mayor de 60 días de $ 2,2 billones de pesos aproximadamente.

La cartera de todas las EPS en ope-ración para este período es de $ 3,2 billones aproximadamente, con un promedio de 39,5 % de cartera ma-yor de 60 días, superior al 37,2 % del corte de diciembre de 2017. Por su parte, todas las EPS privadas en liqui-dación, entre ellas las que en el últi-mo tiempo han surtido este proceso,

como Saludcoop18 y Golden Group19, presentan concentraciones de carte-ra en mora del 100 % a junio de 2018.

Entidades como Nueva EPS y Coo-meva EPS, en ese orden, siguen en-cabezando la lista de principales deudores por monto total en la cate-goría de EPS en operación; entre las dos suman más de $ 1,6 billones de pesos, con una morosidad del 46,5 % y 71,8 % respectivamente. Estas dos entidades participan, dentro del total de deuda del régimen contributivo, con el 43,0 %, porcentaje bastante representativo a la hora de identificar los principales deudores (Tabla N.° 4).

Adicionalmente, en los dos últimos cortes del estudio de cartera, hay dos actualizaciones importantes frente a los deudores de este régimen. Por un lado se presenta la venta20 de Ca-fesalud EPS21, entidad que operó has-ta el 31 de julio de 2017, por lo que su concentración de cartera morosa para este corte es del 100 %, con deuda de $ 413 mil millones, y apa-rece en la categoría ‘Privado en ven-ta’. Por otro lado, la enajenación de la anterior entidad dio como origen la creación de una nueva denomina-da Medimás EPS SAS22, de naturaleza privada, y que, ya en este corte, (30 de junio de 2018) tiene una deuda del orden de los $ 279 mil millones y una concentración morosa del 35,9 %, lo cual la convierte en la ter-cera mayor deudora actualmente en operación del Régimen Contributivo por monto total de deuda, tan solo en el transcurso de algo menos de dos semestres.

18 Resolución N.° 002414 del 24 de noviembre de 2015 expedida por la Supersalud, por medio de la cual se orde-na la toma de posesión inmediata de los bienes, haberes y negocios y la intervención forzosa administrativa para liquidar dicha entidad.19 Resolución N.° 00312 del 15 de julio de 2015 expedida por la Supersalud, por medio de la cual el agente especial liquidador declara la terminación de la existencia legal de la entidad.20 Comunicado N.° 1. Dirigido a la Red de Servicios de Salud y Proveedores. Por prestación de servicios de salud brindados por cada uno de los terceros que correspondían a la red hasta el 31 de julio de 2017: En el marco del proceso que Cafesalud en Reorganización Institucional adelanta, respecto del reconocimiento de acreencias, a partir de las cero horas del 1 de agosto de 2017, Medimás EPS SAS será responsable del aseguramiento y, por ende, de los servicios de salud. En: https://www.cafesalud.com.co/Comunicado-1/ 21 La orden del gobierno nacional, mediante Resolución N.° 002422 del 25 de noviembre de 2015 expedida por la Supersalud, por medio de la cual se aprueba el Plan Especial de Asignación de Afiliados, presentado por Saludcoop, Entidad Promotora de Salud, Organismo Cooperativo en Liquidación, fue transferir los afiliados de dicha EPS a Ca-fesalud. Más de 4,6 millones de usuarios fueron trasladados.22 Medimás EPS es una Sociedad por Acciones Simplificada que nació a partir del plan de reorganización institucio-nal aprobado por la Superintendencia Nacional de Salud mediante Resolución 2426 del 19 de julio de 2017. Inició operaciones el 1 de agosto de 2017 como nuevo operador del aseguramiento en salud en Colombia, con la cesión de los afiliados de Cafesalud EPS S.A. La sociedad Prestnewco S.A.S. (matriz) ejerce situación de control y grupo em-presarial sobre Medimás EPS S.A.S. (subordinada). En: https://www.medimas.com.co/nosotros/quienes-somos

Investigación


Tabla 4. Cartera de las EPS del régimen contributivo, por edad y naturaleza jurídica (ambos escenarios)A 30 de junio de 2018

Sin incluir el ‘deterioro’(Cifras en miles de $, y participación en %)

Nat. Juríd. deudor

Entidad deudoraA 30 días (más

cte.)Part. (%)

De 31 a 60 días

Part. (%)

De 61 a 90 días

Part. (%)


TOTAL


Jun.2018

Dic.2017

PRIVADA EN OPERACIÓN

COOMEVA EPS 147.611.222 23,1 % 33.187.409 5,2 % 37.375.083 5,8 % 422.187.460 65,9 % 640.361.174 16,5 % 17,9 %

MEDIMÁS EPS SAS 145.827.798 52,2 % 33.402.720 12,0 % 28.559.911 10,2 % 71.697.974 25,7 % 279.488.403 7,2 % 3,6 %

EPS SÁNITAS 144.698.568 61,2 % 11.979.627 5,1 % 14.634.226 6,2 % 65.280.571 27,6 % 236.592.993 6,1 % 5,4 %

FAMISANAR EPS 105.744.798 50,8 % 17.079.566 8,2 % 17.837.523 8,6 % 67.602.329 32,5 % 208.264.216 5,4 % 5,8 %

SURA EPS - SUSALUD EPS 119.295.956 81,0 % 4.431.491 3,0 % 3.409.430 2,3 % 20.207.677 13,7 % 147.344.554 3,8 % 4,2 %

S.O.S. EPS 84.144.675 58,2 % 10.238.612 7,1 % 9.807.658 6,8 % 40.507.419 28,0 % 144.698.365 3,7 % 3,8 %

SALUD TOTAL EPS 72.518.507 53,7 % 16.792.466 12,4 % 9.297.820 6,9 % 36.519.275 27,0 % 135.128.067 3,5 % 3,6 %

COMPENSAR EPS 89.976.744 81,3 % 5.009.501 4,5 % 2.972.211 2,7 % 12.737.328 11,5 % 110.695.784 2,9 % 2,4 %

CRUZ BLANCA EPS 29.168.057 30,6 % 8.744.604 9,2 % 7.933.557 8,3 % 49.448.146 51,9 % 95.294.365 2,5 % 2,9 %

SALUDVIDA EPS 17.234.454 18,6 % 3.253.364 3,5 % 2.247.087 2,4 % 69.790.271 75,4 % 92.525.176 2,4 % 3,8 %

COMFENALCO VALLE 26.166.403 53,6 % 4.267.249 8,7 % 3.166.872 6,5 % 15.256.305 31,2 % 48.856.828 1,3 % 0,9 %

ALIANSALUD EPS 17.260.972 87,6 % 546.308 2,8 % 516.126 2,6 % 1.383.479 7,0 % 19.706.885 0,5 % 0,5 %

TOTAL PRIVADA EN OPERACIÓN

999.648.153 46,3 % 148.932.917 6,9 % 137.757.504 6,4 % 872.618.235 40,4 % 2.158.956.809 55,8 % 54,6 %

PRIVADA EN VENTA

CAFESALUD EPS - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 413.238.584 100,0 % 413.238.584 10,7 % 10,9 %

TOTAL PRIVADA EN

VENTA - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 413.238.584 100,0 % 413.238.584 10,7 % 10,9 %

PRIVADA EN LIQUIDACIÓN

SALUDCOOP EPS OC - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 245.367.376 100,0 % 245.367.376 10,4 % 10,4 %

SOLSALUD EPS - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 9.656.776 100,0 % 9.656.776 0,6 % 0,6 %

HUMANA VIVIR EPS - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 6.210.126 100,0 % 6.210.126 0,2 % 0,2 %

SALUD COLPATRIA EPS - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 4.860.925 100,0 % 4.860.925 0,1 % 0,1 %

GOLDEN GROUP EPS - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 4.683.653 100,0 % 4.683.653 0,1 % 0,1 %

COMFENALCO ANTIOQUIA

- 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 1.968.239 100,0 % 1.968.239 0,1 % 0,1 %

RED SALUD EPS - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 825.671 100,0 % 825.671 0,0 % 0,0 %

SALUD COLOMBIA EPS - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 597.417 100,0 % 597.417 0,0 % 0,0 %

MULTIMÉDICAS EPS - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 465.706 100,0 % 465.706 0,0 % 0,0 %

TOTAL PRIVADA EN

LIQUIDACIÓN - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 274.635.889 100,0 % 274.635.889 7,1 % 8,5 %

PÚBLICA EN LIQUIDACIÓN

SEGURO SOCIAL EPS - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 1.069.167 100,0 % 1.069.167 0,0 % 0,1 %

CAJANAL - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 232.757 100,0 % 232.757 0,0 % 0,0 %

TOTAL PÚBLICA EN

LIQUIDACIÓN - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 1.301.924 93,3 % 1.301.924 0,0 % 0,1 %

MIXTA EN OPERACIÓN

NUEVA EPS 450.654.108 44,1 % 96.725.128 9,5 % 77.134.700 7,5 % 398.111.782 38,9 % 1.022.625.719 26,4 % 25,9 %

TOTAL MIXTA EN

OPERACIÓN 450.654.108 44,1 % 96.725.128 9,5 % 77.134.700 7,5 % 398.111.782 38,9 % 1.022.625.719 26,4 % 25,9 %

Total general 1.450.302.261 37,5 % 245.658.045 6,3 % 214.892.205 5,6 % 1.959.906.413 50,6 % 3.870.758.925 100,0 % 100,0 %


Investigación


La deuda de la Nueva EPS, entidad de carácter mixto, alcanzó un mon-to superior al billón de pesos, frente a los $ 862.479 millones del período anterior (incremento de $ 160.145 millones entre uno y otro corte), lo que representa el 26,4 % frente al total de deuda de todo el régimen contributivo (0,6 puntos porcentua-les por encima respecto al corte de diciembre de 2017). Por otro lado, esta entidad registra el 46,5 % de car-tera morosa, inferior al 54,9 % de la deuda en mora reportada en el corte de diciembre de 2017.

En la Figura N.° 423 se observa un total de 10 empresas del régimen contributivo en operación, con sus respectivas concentraciones de car-tera mayor de 60 días, ordenadas por la población afiliada que reporta cada entidad a junio de 2018. Dichas entidades concentran el 93,9 % de afiliados del contributivo (más de 21,3 millones de personas en todo el país). La EPS que mayor cantidad de afiliados concentra es Nueva EPS (3,3

millones) y presenta para este perío-do una reducción de cartera morosa, como ya se indicó.

Las empresas que le siguen con mayor número de afiliados son: Sura EPS, con 2,8 millones de afiliados (cartera morosa del 16,0 % frente al 20,7 % a diciembre de 2017) y Medi-más EPS SAS con 2,8 millones apro-ximadamente (cartera morosa del 35,9 % frente al 11,3 % de diciembre de 2017). Las tres entidades mencio-nadas anteriormente concentran el 40,3 % de afiliados de todo el Régi-men Contributivo (9 millones aproxi-madamente).

Cabe destacar que de las 10 EPS que se muestran en la Figura N.° 4 , tan solo Medimás EPS SAS, y EPS Sá-nitas presentaron un incremento sustancial en sus concentraciones de cartera en mora a junio de 2018. Dicho sea de paso, las mejoras de la concentración morosa de las otras EPS en operación obedecen—como ya se ha enfatizado reiteradamen-te— al cambio sustancial introduci-do por la implementación de la me-todología NIIF desde 2017.

Adicionalmente, se debe hacer una mención especial de entidades como Aliansalud, Compensar EPS y Sura EPS, que concentran, entre las tres, el 20,1% de afiliados de todo el régimen contributivo (alrededor de 4,5 millones) y presentan a su vez unas concentraciones de cartera morosa saludables (9,6 %, 14,2 % y 16,0 % respectivamente) dentro del régimen contributivo.

23 La ordenación del Gráfico 4 por en-tidad deudora obedece al número de afiliados por EPS, según datos del re-porte de la Bodega de Datos de SISPRO (SGD) – RUAF, Afiliados a Salud, con corte a junio de 2018, y estrictamente a la concentración (%) de cartera en mora mayor de 60 días para el corte de junio de 2018.

Medimás EPS SAS, y EPS Sánitas presentaron un incremento sustancial en sus concentraciones de cartera en mora a junio de 2018. Dicho sea de paso, las mejoras de la concentración morosa de las otras EPS en operación obedecen al cambio sustancial introducido por la implementación de la metodología NIIF desde 2017.

Investigación


Figura 4. Composición por número de afiliados y cartera mayor de 60 días de entidades del R-Contributivo. Sin incluir el ‘deterioro’

30 de junio de 2018 vs. 31 de diciembre de 2017

CRUZ BLANCA EPS

EPS SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD S.A. - EPS S.O.S. S.A.

COMPENSARE.P.S.

E.P.S SANITAS S.A.

E.P.S.FAMISANARLTDA.

SALUD TOTALS.A. E.P.S.

EPS Y MEDICINAPREPAGADASURAMERICANAS.A.

COOMEVAE.P.S. S.A.

LA NUEVA EPS S.A.

MEDIMAS

Part % Más de 60 días Junio 2018 Part % Más de 60 días Diciembre 2018 Número de Afiliados

80.0%

70,0%

60,0%

50,0%

40,0%

30,0%

20,0%

10,0%

0,0%

3.500.000

3.000.000

2.500.000

2.000.000

1.500.000

1.000.000

500.000

-

Conc

entra

ción d

e car

tera e

n mor

a

Núme

ro de

Afilia

dos

60,2

%

60,0

%

34,8

%

36,1%

14,2

%

14,2

%

41,0

%

71,8

%

70,3

%

33,8

%

28,2

% 33,9

%

37,5

% 35,9

%

11,3

%

16,0

%

46,5

%

54,9

%

20,7

%

45,9

%

Fuente: ACHC. Informes semestrales de cartera y población afiliada según datos del reporte de la Bodega de Datos de SISPRO (SGD) – RUAF, Afiliados a Salud, con corte a junio de 2018. Ministerio de Salud y Protección Social.

3.2.3 Entes TerritorialesLa deuda de estas entidades está represen-

tada por los departamentos y por algunos municipios (categoría ‘Otros municipios no cla-sificados’). Debido a la relevancia observada en los montos de este tipo de deudor, a partir del primer semestre de 2007 se optó por detallar su composición por entidades y su participa-ción por edades de cartera.

A 30 de junio de 2018, el monto total adeu-dado es de $ 624.606 millones (incremento de $ 106 mil millones frente a los $ 518.179 mi-llones registrados a diciembre de 2017). Esta categoría representa el 6,7 % de la deuda total respecto a los cerca de $ 9,3 billones registra-dos en el presente corte (incremento de 0,6 puntos porcentuales frente a la participación reportada en el corte de diciembre de 2017 (Tabla N.° 3). Este monto corresponde a la deu-da agregada de treinta y dos departamentos

(incluida la del Distrito Capital), más el conjunto de mu-nicipios reportados (Tabla N.° 5).

Por otro lado, la concentración de la cartera en mora correspondiente a 60 días y más presenta una leve dis-minución pues pasó de 69,6 % en diciembre de 2017 a 69,4 % en el actual corte de junio de 2018 (diferencia de 0,2 puntos porcentuales). Por su parte, la cifra absoluta de cartera en mora para este tipo de deudor se incre-mentó y pasó de $ 360.893 millones en diciembre de 2017 a $ 433.662 millones para junio de 2018.

Al observar la Tabla N.° 5 podemos ver que, semestre tras semestre, el departamento de Antioquia sigue lide-rando la cartera de los entes territoriales; específicamen-te presenta un endeudamiento total de $ 150.085 millo-nes, equivalentes al 24,0 % de la deuda total de los Entes Territoriales (disminución de 2,9 puntos porcentuales en la participación de deuda total respecto a la registrada en el corte de diciembre de 2017).

Investigación


En cuanto al valor absoluto de la cartera total para di-cho departamento, esta aumentó en cerca de $ 11 mil millones en el último semestre. Por su parte, la concen-tración de cartera mayor de 60 días aumenta también, pues pasó del 75,3 % al 76,0 % en el actual semestre (in-cremento de 0,8 puntos porcentuales).

Adicionalmente, y por monto total de deuda abso-luta, en la categoría Otros municipios, el departamento del Valle del Cauca, y en esta oportunidad el departa-mento de Norte de Santander, presentan los máximos

volúmenes de deuda (entre los tres departa-mentos citados suman un total cercano a los $ 185 mil millones), con una participación del 29,6 % sobre el total de deuda de los Entes Territoriales, y una concentración de cartera morosa promedio del 61,5 % a junio de 2018. Por su parte, los antiguos territorios naciona-les o corregimientos departamentales, como Vichada, Vaupés, Guainía, Amazonas y Gua-viare, son los que presentan los menores sal-dos de deuda total.

Tabla 5. Cartera de los entes territoriales por edad y naturaleza jurídica (ambos escenarios) A 30 de junio de 2018Sin incluir el ‘deterioro’


Ente territorial deudorA 30 días (más

cte.)Part. (%)

De 31 a 60 días

Part. (%) De 61 a 90

díasPart. (%) Más de 91 días Part. (%) TOTAL


Jun.2018

Dic.2017

ANTIOQUIA 30.135.355 20,1 % 5.815.215 3,9 % 6.155.664 4,1 % 107.979.294 71,9 % 150.085.528 24,0 % 26,9 %

VALLE DEL CAUCA 17.131.141 24,2 % 1.308.334 1,8 % 1.981.557 2,8 % 50.446.339 71,2 % 70.867.372 11,3 % 8,7 %

OTROS MUNICIPIOS NO CLASIFICADOS

21.757.303 35,1 % 1.877.457 3,0 % 2.395.299 3,9 % 35.905.423 58,0 % 61.935.483 9,9 % 10,4 %

NORTE DE SANTANDER 22.323.493 43,0 % 4.406.875 8,5 % 3.632.661 7,0 % 21.604.752 41,6 % 51.967.781 8,3 % 3,6 %

BOGOTÁ D.C. 12.893.894 27,1 % 2.742.747 5,8 % 4.317.771 9,1 % 27.544.549 58,0 % 47.498.960 7,6 % 8,6 %

HUILA 7.429.326 29,7 % 2.750.047 11,0 % 2.468.937 9,9 % 12.381.531 49,5 % 25.029.841 4,0 % 2,7 %

CUNDINAMARCA 6.675.004 29,6 % 899.402 4,0 % 725.928 3,2 % 14.217.403 63,1 % 22.517.737 3,6 % 4,1 %

NARIÑO 8.611.147 41,7 % 686.283 3,3 % 648.543 3,1 % 10.728.016 51,9 % 20.673.990 3,3 % 3,6 %

CAUCA 5.440.494 28,6 % 356.934 1,9 % 1.061.249 5,6 % 12.186.966 64,0 % 19.045.643 3,0 % 3,1 %

SANTANDER 3.000.159 17,7 % 509.378 3,0 % 528.661 3,1 % 12.935.234 76,2 % 16.973.433 2,7 % 3,3 %

CÓRDOBA 2.149.029 13,2 % 144.042 0,9 % 142.205 0,9 % 13.880.794 85,1 % 16.316.071 2,6 % 2,3 %

CHOCÓ 1.037.207 8,1 % 141.408 1,1 % 113.025 0,9 % 11.497.093 89,9 % 12.788.734 2,0 % 1,8 %

TOLIMA 1.552.863 12,7 % 1.020.293 8,4 % 495.507 4,1 % 9.125.623 74,8 % 12.194.286 2,0 % 3,0 %

BOYACÁ 1.773.225 15,1 % 578.256 4,9 % 1.074.585 9,2 % 8.305.926 70,8 % 11.731.992 1,9 % 1,8 %

BOLÍVAR 2.390.930 20,4 % 264.634 2,3 % 290.109 2,5 % 8.750.790 74,8 % 11.696.463 1,9 % 1,4 %

QUINDÍO 2.782.919 27,5 % 951.231 9,4 % 714.700 7,1 % 5.684.726 56,1 % 10.133.577 1,6 % 1,5 %

ATLÁNTICO 2.720.266 29,5 % 1.282.978 13,9 % 680.411 7,4 % 4.549.065 49,3 % 9.232.720 1,5 % 3,3 %

CALDAS 1.964.564 24,2 % 826.451 10,2 % 542.714 6,7 % 4.800.153 59,0 % 8.133.882 1,3 % 1,8 %

SUCRE 1.473.975 21,3 % 283.127 4,1 % 115.172 1,7 % 5.036.001 72,9 % 6.908.275 1,1 % 1,1 %

META 532.667 9,4 % 346.256 6,1 % 179.460 3,2 % 4.613.475 81,3 % 5.671.857 0,9 % 1,0 %

PUTUMAYO 1.094.343 22,7 % 141.649 2,9 % 109.425 2,3 % 3.485.178 72,1 % 4.830.595 0,8 % 0,7 %

LA GUAJIRA 1.001.972 21,5 % 235.680 5,1 % 279.658 6,0 % 3.145.957 67,5 % 4.663.267 0,7 % 0,7 %

➥Continua en la siguiente página

Investigación


3.2.4 Empresas Promotoras de Salud del Régimen Subsidiado (EPS-S)

Para este tipo de deudor, el monto adeudado supera los $ 2,7 billones, lo que corresponde al 29,3 % de la cartera total del presente estudio (Ver tablas Nos. 3 y 6). La cartera en mora (60 días y más) de las EPS-S del régimen subsidiado suma un valor cercano a $ 1,8 billones de pesos y representa el 65,4 %, porcentaje inferior en 2,8 puntos a la concentración en mora mayor de 60 días registrada a 30 de diciembre de 2017.

Por su parte, la deuda de las EPS-S privadas en operación suma más de $ 1,6 billones, equi-valentes al 58,1 % de la cartera total del régi-men subsidiado con corte a junio de 2018, y superior en 7,6 puntos porcentuales a la par-ticipación total del semestre anterior (50,5 %).

Igual que lo acontecido en el régimen con-tributivo, para estos dos últimos cortes hay dos

actualizaciones importantes en los deudores de este régi-men. Por un lado se presenta la venta de Cafesalud EPS, la cual operó hasta el 31 de julio de 2017, por lo que su con-centración de cartera morosa para este corte es del 100 %, y su deuda ($ 80 mil millones aproximadamente) aparece en la categoría ‘Privado en venta’. Por otro lado, la enajena-ción de la anterior entidad mencionada dio como origen la creación de una nueva denominada Medimás EPS SAS, de naturaleza privada. Su deuda a 30 de junio de 2018 está en el orden de los $ 33 mil millones aproximadamente y tiene una concentración morosa del 28,6%, idéntica a la de diciembre de 2017.

En el presente estudio, las cuatro EPS-S privadas en operación que mayor deuda total reportan son: Asmet Salud ESS, Emssanar ESS, Coosalud y Ecoopsos ESS, con un nivel de endeudamiento total (entre las cuatro) de $ 814.245 millones, equivalente al 30,0 % de participa-ción en la deuda de todo el régimen subsidiado y unas concentraciones de cartera morosa del 52,5 %, 31,0 %, 62,2 %, y 78,4 % respectivamente).


Ente territorial deudorA 30 días (más

cte.)Part. (%)

De 31 a 60 días

Part. (%) De 61 a 90

díasPart. (%) Más de 91 días Part. (%) TOTAL


Jun.2018

Dic.2017

CAQUETÁ 1.500.737 39,2 % 154.079 4,0 % 92.652 2,4% 2.083.896 54,4% 3.831.365 0,6 % 0,8 %

CASANARE 317.897 8,4 % 230.981 6,1 % 540.718 14,3% 2.680.062 71,1% 3.769.659 0,6 % 0,7 %

MAGDALENA 1.133.004 30,3 % 124.716 3,3 % 172.244 4,6 % 2.309.487 61,8 % 3.739.451 0,6 % 0,8 %

ARAUCA 463.184 14,0 % 52.817 1,6 % 39.682 1,2 % 2.751.860 83,2 % 3.307.543 0,5 % 0,6 %

CESAR 547.057 18,8 % 179.810 6,2 % 83.073 2,9 % 2.103.487 72,2 % 2.913.429 0,5 % 0,6 %

SAN ANDRÉS ISLAS 1.848.335 64,8 % 11.585 0,4 % 46.582 1,6 % 944.925 33,1 % 2.851.427 0,5 % 0,6 %

RISARALDA 350.118 34,1 % 28.497 2,8 % 17.315 1,7 % 631.837 61,5 % 1.027.767 0,2 % 0,1 %

GUAVIARE 82.206 10,5 % 11.708 1,5 % 21.463 2,7 % 668.314 85,3 % 783.692 0,1 % 0,2 %

AMAZONAS 169.405 30,2 % 35.505 6,3 % 4.395 0,8 % 351.978 62,7 % 561.283 0,1 % 0,1 %

GUAINÍA 121.261 37,5 % 18.692 5,8 % 25.268 7,8 % 157.787 48,8 % 323.009 0,1 % 0,1 %

VAUPÉS 41.723 13,1 % 19.723 6,2 % 803 0,3 % 255.703 80,4 % 317.952 0,1 % 0,0 %

VICHADA 60.781 21,5 % 538 0,2 % 391 0,1 % 220.951 78,2 % 282.661 0,0 % 0,0 %

Total general 162.506.987 26,0 % 28.437.330 4,6 % 29.697.829 4,8 % 403.964.578 64,7 % 624.606.724 100,0 % 100,0 %


Investigación


Por el lado de las EPS públicas en operación, Convida es la que mayor deuda registra, con un monto total de $ 106.776 millones y una concen-tración de cartera morosa del 81,9 % a junio de 2018.

Es necesario recordar que actual-mente Comfama, en alianza con el sector público, opera la llamada Alianza Medellín Antioquia EPS24 S.A.S. (más conocida como Savia Salud25 EPS).Se puede observar nuevamen-te para este corte el crecimiento constante de la deuda total de esta entidad, con un significativo monto total de $ 638.266 millones, del que el 72,2 % corresponde a cartera en mora (inferior en 1,0 puntos porcen-tuales respecto al del corte de di-ciembre de 2017). A su vez, esta en-

tidad de carácter mixto concentra el 23,5 % de toda la deuda del régimen subsidiado para este corte (25,2 % a diciembre de 2017), y es la mayor deudora de todo el régimen subsi-diado en los últimos seis estudios consecutivos, desde cuando la EPS pública Caprecom26 fue liquidada.

Por otra parte, Caprecom sigue siendo la mayor deudora en proceso de liquidación dentro del régimen subsidiado ($ 127.353 millones), pero concentra ahora tan solo el 4,7 % del total de la deuda de este régimen y pierde, como es lógico, participación frente al semestre anterior en 4,4 puntos porcentuales. Adicionalmen-te, cuando se observa la concentra-ción de la cartera superior a 60 días, se presenta una participación del 100,0 % de esta entidad, como es de esperarse, producto del proceso liquidatorio.

En esta clasificación tenemos igualmente a la Nueva EPS27, entidad de carácter mixto, que obtuvo ha-bilitación para operar en el régimen subsidiado en diciembre de 2015, con un monto actual de deuda total de $ 21.296 millones y una concen-tración de cartera morosa del 71,4 %, ligeramente inferior a la del corte de diciembre de 2017 (71,5 %).

Por último, se debe mencionar tam-bién que, a partir de este corte, las EPS Comfaboy28 y Manexka EPSI29 (la primera por liquidación voluntaria, la segunda por orden de la Superinten-dencia Nacional de Salud) pasan a la categoría de ‘Privado en liquidación’.

24 En 2012 se da la autorización para su creación mediante el Acuerdo Municipal N.° 55 de 2012 y la Ordenanza Departamental N.° 39 de 2012. El 27 de marzo de 2013 dicha autorización se materializó en la Asamblea de Consti-tución, en la cual se acoge la razón social Alianza Medellín-Antioquia EPS SAS. El 1 de mayo comienza operaciones, y el 15 de julio, después de la publicación en la Gaceta Oficial de Superintendencia de Industria y Comercio, adopta la marca y recibe el nombre de Savia Salud EPS.25 “Savia Salud es una Entidad Promotora de Salud para el régimen subsidiado que tiene operación actual en 113 municipios de Antioquia. Savia Salud es una EPS mixta, resultado de una alianza entre el sector público, representado por la Alcaldía de Medellín y la Gobernación de Antioquia, y el privado, representado por Comfama, nuestro opera-dor”. Tomado de la página oficial: http://saviasaludeps.com/?page_id=11 26 El Gobierno Nacional, a través del Decreto 2519 del 28 de diciembre de 2015, dio inicio al proceso de liquidación de la EPS pública.27 La Nueva EPS recibió un porcentaje de los afiliados pertenecientes a Caprecom, EPS del régimen subsidiado, luego de la liquidación de esta última en diciembre de 2015 y mediante la Resolución N.° 002664 del 17 de diciembre de 2015 expedida por la Supersalud, la cual habilita a la Nueva EPS para operar en este régimen.28 Retiro ocurrido efectivamente a partir del 1 de octubre de 2017. Resolución 2916 de 25 de agosto de 2017. El 19

de abril de 2018 se expidió la Resolución N.° 002, mediante la cual la Liquidadora del Programa de salud EPS-S en liquidación operado por Comfaboy, procedió a la determinación, calificación y graduación de derechos y obligaciones a cargo del ente en liquidación, con fundamento en las disposiciones legales allí indicadas. Ver: http://www.comfa-boy.org/noticias/358-liquidacion-voluntaria-eps29 Resolución 0527 de 27 de marzo de 2017, y Sentencia T-103 de 2018. Supersalud ordena liquida-ción de la EPS indígena Manexka. Ver: https://www.supersalud.gov.co/es-co/Noticias/listanoticias/supersalud-ordena-liquidacion-de-la-eps-indigena-manexka

Investigación


Tabla 6. Cartera de las EPS del régimen subsidiado, por edad y naturaleza jurídica (ambos escenarios) A 30 de junio de 2018Sin incluir el ‘deterioro’


Nat. juríd. deudor


cte.)Part. (%)

De 31 a 60 días

Part. (%)

De 61 a 90 días

Part. (%)

Más de 91 díasPart.(%)

TOTAL


Jun.2018

Dic.2017

PRIVADA EN OPERACIÓN

ASMET SALUD ESS 88.081.170 35,9 % 28.319.278 11,6 % 19.907.546 8,1 % 108.710.205 44,4 % 245.018.198 9,0 % 7,3 %

EMSSANAR ESS 147.492.343 62,9 % 14.271.309 6,1 % 12.580.271 5,4 % 60.228.485 25,7 % 234.572.408 8,6 % 6,2 %

COOSALUD 70.721.000 31,8 % 13.495.415 6,1 % 16.856.082 7,6 % 121.565.736 54,6 % 222.638.232 8,2 % 7,2 %

ECOOPSOS ESS 20.210.183 18,0 % 3.998.038 3,6 % 2.877.324 2,6 % 84.931.289 75,8 % 112.016.834 4,1 % 4,4 %

COMPARTA ESS 41.410.020 37,6 % 10.095.815 9,2 % 3.287.574 3,0 % 55.298.154 50,2 % 110.091.563 4,1 % 4,4 %

EMDISALUD 9.894.606 10,5 % 2.234.240 2,4 % 2.279.925 2,4 % 79.919.977 84,7 % 94.328.749 3,5 % 3,6 %

AMBUQ ESS 28.635.314 34,5 % 8.254.724 9,9 % 5.832.198 7,0 % 40.260.790 48,5 % 82.983.026 3,1 % 2,6 %

COMFAMILIAR HUILA 36.770.246 48,7 % 11.043.434 14,6 % 8.806.803 11,7 % 18.925.263 25,1 % 75.545.745 2,8 % 1,7 %

SALUDVIDA EPS 4.847.754 7,3 % 2.574.523 3,9 % 1.987.734 3,0 % 57.064.299 85,8 % 66.474.310 2,4 % 2,5 %

MUTUAL SER ESS 30.138.044 59,0 % 4.474.661 8,8 % 4.849.035 9,5 % 11.607.138 22,7 % 51.068.879 1,9 % 1,5 %

CAJACOPI 15.634.858 37,8 % 3.335.010 8,1 % 1.918.472 4,6 % 20.425.626 49,4 % 41.313.966 1,5 % 1,4 %

A.I.C. EPSI 20.577.451 51,2 % 1.874.974 4,7 % 2.443.179 6,1 % 15.311.749 38,1 % 40.207.353 1,5 % 1,3 %

COMFAMILIAR NARIÑO 12.435.524 35,2 % 830.933 2,4 % 964.212 2,7 % 21.062.118 59,7 % 35.292.788 1,3 % 0,9 %

MEDIMÁS EPS SAS 19.266.711 58,2 % 4.381.210 13,2 % 2.767.151 8,4 % 6.703.014 20,2 % 33.118.086 1,2 % 0,9 %

COMFACOR 8.311.324 26,6 % 1.225.495 3,9 % 625.170 2,0 % 21.082.981 67,5 % 31.244.970 1,2 % 1,1 %

COMFAMILIAR CARTAGENA

3.357.862 11,8 % 347.225 1,2 % 743.022 2,6 % 23.938.006 84,3 % 28.386.115 1,0 % 0,6 %

MALLAMAS EPSI 10.684.030 45,8 % 1.132.262 4,8 % 995.963 4,3 % 10.534.432 45,1 % 23.346.686 0,9 % 0,7 %

COMFACUNDI 2.666.198 17,2 % 1.350.311 8,7 % 785.523 5,1 % 10.732.345 69,1 % 15.534.378 0,6 % 0,5 %

COMFAMILIAR GUAJIRA 4.341.518 40,8 % 2.022.768 19,0 % 1.232.676 11,6 % 3.031.680 28,5 % 10.628.642 0,4 % 0,2 %

COMFACHOCÓ 7.192.413 75,9 % 1.003.425 10,6 % 136.781 1,4 % 1.138.814 12,0 % 9.471.433 0,3 % 0,3 %

COMFASUCRE 2.217.292 50,6 % 226.648 5,2 % 106.236 2,4 % 1.830.200 41,8 % 4.380.376 0,2 % 0,5 %

ANAS WAYÚU EPSI 2.506.315 65,2 % 555.922 14,5 % 260.625 6,8 % 519.980 13,5 % 3.842.842 0,1 % 0,1 %

PIJAO SALUD EPSI 1.035.338 38,9 % 517.213 19,4 % 277.800 10,4 % 830.524 31,2 % 2.660.875 0,1 % 0,3 %

DUSAKAWI EPSI 1.101.465 42,4 % 568.355 21,9 % 172.741 6,7 % 754.899 29,1 % 2.597.461 0,1 % 0,1 %

COMFANDI 643.373 90,7 % 3.561 0,5 % 32.903 4,6 % 29.781 4,2 % 709.619 0,0% 0,0 %

CCF SIN ESPECIFICAR 42.574 72,8 % 2.242 3,8 % 75 0,1 % 13.551 23,2 % 58.442 0,0 % 0,0 %

COMFENALCO CUNDINAMARCA

269 28,3 % - 0,0 % - 0,0 % 681 71,7 % 951 0,0 % 0,0 %

TOTAL PRIVADA EN OPERACIÓN 590.215.196 37,4 % 118.138.989 7,5 % 92.727.022 5,9 % 776.451.716 49,2 % 1.577.532.923 58,1 % 50,5 %

PRIVADA EN VENTA

CAFESALUD EPS - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 79.535.947 100,0 % 79.535.947 2,9 % 4,6 %

TOTAL PRIVADA EN VENTA - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 79.535.947 100,0 % 79.535.947 2,9 % 4,6 %

PÚBLICA EN OPERACIÓN

CONVIDA 12.219.840 11,4 % 7.113.961 6,7 % 8.164.574 7,6 % 79.277.847 74,2 % 106.776.222 3,9 % 3,9 %

CAPRESOCA EPS 4.521.173 20,6 % 1.582.767 7,2 % 1.645.060 7,5 % 14.148.359 64,6 % 21.897.359 0,8 % 0,7 %

TOTAL PÚBLICA EN OPERACIÓN 16.741.013 13,0 % 8.696.728 6,8 % 9.809.634 7,6 % 93.426.206 72,6 % 128.673.581 4,7 % 4,5 %

TOTAL EPS-S EN OPERACIÓN 606.956.210 35,6 % 126.835.717 7,4 % 102.536.656 6,0 % 869.877.922 51,0 % 1.706.206.504 62,8 % 55,1 %


Investigación


Nat. juríd. deudor


cte.)Part. (%)

De 31 a 60 días

Part. (%)

De 61 a 90 días

Part. (%)

Más de 91 díasPart.(%)

TOTAL


Jun.2018

Dic.2017

PRIVADA EN LIQUIDACIÓN

COMFAORIENTE - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 13.033.896 100,0 % 13.033.896 0,5 % 0,4 %

SOLSALUD EPS - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 8.971.109 100,0 % 8.971.109 0,3 % 0,4 %

MANEXKA EPSI - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 4.822.425 100,0 % 4.822.425 0,2 % 0,1 %

COMFABOY - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 4.489.897 100,0 % 4.489.897 0,2 % 0,2 %

COMFAMILIAR CA-MACOL

- 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 1.911.421 100,0 % 1.911.421 0,1 % 0,1 %

COMFANORTE-FAMISALUD

- 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 1.227.850 100,0 % 1.227.850 0,0 % 0,0 %

CAFAM - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 1.215.526 100,0 % 1.215.526 0,0 % 0,1 %

COLSUBSIDIO - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 823.954 100,0 % 823.954 0,0 % 0,0 %

CAFABA - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 751.680 100,0 % 751.680 0,0 % 0,0 %

SALUD TOTAL EPS - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 668.429 100,0 % 668.429 0,0 % 0,0 %

OTRAS EPS DEL RÉG. SUBS. EN LIQ.

- 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 482.403 100,0 % 482.403 0,0 % 0,0 %

HUMANA VIVIR EPS - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 475.384 100,0 % 475.384 0,0 % 0,1 %

COMFENALCO TOLIMA - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 202.930 100,0 % 202.930 0,0 % 0,1 %

COMFAMA - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 193.506 100,0 % 193.506 0,0 % 0,0 %

CAJASALUD - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 164.035 100,0 % 164.035 0,0 % 0,0 %

COMFENALCO QUINDÍO - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 67.930 100,0 % 67.930 0,0 % 0,0 %

CAJASÁN - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 19.282 100,0 % 19.282 0,0 % 0,0 %

COMFENALCO SANTANDER

- 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 17.541 100,0 % 17.541 0,0 % 0,0 %

COMFACA - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 164 100,0 % 164 0,0 % 0,0 %

TOTAL PRIVADA EN

LIQUIDACIÓN - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 39.539.362 100,0 % 39.539.362 1,5 % 1,2 %

PÚBLICA EN LIQUIDACIÓN

CAPRECOM - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 127.353.102 100,0 % 127.353.102 4,7 % 9,1 %

SELVASALUD EPS - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 12.514.381 100,0 % 12.514.381 0,5 % 0,5 %

EPS CÓNDOR - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 11.744.287 100,0 % 11.744.287 0,4 % 0,5 %

CALISALUD - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 6.444.805 100,0 % 6.444.805 0,2 % 0,2 %

TOTAL PÚBLICA EN

LIQUIDACIÓN - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 158.056.575 100,0 % 158.056.575 5,8 % 10,3 %

MIXTA EN OPERACIÓN

ALIANZA MEDELLÍN ANTIOQUIA EPS S.A.S. 138.895.337 21,8 % 38.774.474 6,1 % 39.624.483 6,2 % 420.971.889 66,0 % 638.266.184 23,5 % 25,2 %

CAPITAL SALUD EPS 17.870.518 24,8 % 3.950.787 5,5 % 5.461.345 7,6 % 44.695.347 62,1 % 71.977.997 2,7 % 2,7 %

NUEVA EPS 4.391.715 20,6 % 1.692.954 7,9 % 1.046.123 4,9 % 14.165.235 66,5 % 21.296.027 0,8 % 0,8 %

TOTAL MIXTA EN OPERACIÓN 161.157.571 22,0 % 44.418.215 6,1 % 46.131.951 6,3 % 479.832.471 65,6 % 731.540.208 26,9 % 28,8 %

Total general 768.113.781 28,3 % 171.253.932 6,3 % 148.668.607 5,5 % 1.626.842.276 59,9 % 2.714.878.595 100,0 % 100,0 %



Investigación


En la Figura N.° 530 aparecen re-presentadas las concentraciones de cartera mayor de 60 días (cartera en mora), para las entidades privadas, públicas y mixtas que actualmente operan el régimen subsidiado y que encabezan la mayor concentración de deuda morosa en el corte de ju-nio de 2018; se observa que más de la mitad de EPS privadas presentan concentraciones de cartera en mora superiores respecto a diciembre de 2017. Las EPS Ecoopsos ESS, Comfa-cundi y Comfenalco Cundinamarca son las que presentan reducciones por debajo del 80 %.

Por el lado de las entidades públi-cas y mixtas, se destaca que Alianza Medellín Antioquia EPS (Savia Salud), Nueva EPS y Capital Salud EPS31 pre-sentan concentraciones inferiores a las reportadas a diciembre de 2017, lo cual se explica en parte por la im-plementación de la metodología NIIF a partir de 2017.

La EPS Convida reporta la mayor concentración de cartera morosa a junio de 2018 dentro de las entidades mixtas y públicas en operación, con 81,9 %, superior en 19,1 puntos porcen-tuales respecto a diciembre de 2017.

COMFACOR NUEVA EPS

CAPRESOCA EPS

CONVIDA

CAPITAL SALUD EPS

ALIANZA MEDELLÍN ANTIOQUIA EPS S.A.S

COMFACUNDI

COOSALUD

SALUDVIDA EPS

EMDISALUD

AMBUQ ESS

ECOOPSOS EPS

PRIVA

DO EN

OPER

ACIÓ

N

PÚBL

ICO Y

MIXT

O EN O

PERA

CIÓN

COMFAMILIAR CARTAGENA

COMFENALCOCUNDINAMARCA

COMFAMILIAR NARIÑO

Part % Más de 60 días Junio 2018

Part % Más de 60 días Junio 2018

Part % Más de 60 días Diciembre 2017

Part % Más de 60 días Diciembre 2017

88,8%

81,9%

80,3%

87,1%83,7%

86,9%90,4%

78,4%82,9%

74,1%79,0%

71,7%79,9%

69,5%59,5%

62,4%55,5%

62,2%52,1%

55,5%54,2%

0%

0%

20%

20%

40%

40%

60%

60%

80%

80%

100%

100%

62,8%

72,2%

73,2%

72,1%

71,0%

71,4%

69,7%

30 La ordenación de la Figura N.° 5 por entidad deudora obedece estrictamen-te a la concentración (%) de cartera en mora mayor de 60 días a diciembre de 2017.31 Empezó operaciones en agosto de 2011.


Figura 5. Composición de cartera mayor de 60 días de entidades del Régimen Subsidiado. Sin incluir el ‘deterioro’

30 de junio de 2018 vs. 31 de diciembre de 2017

71,5%

74,5%

Investigación


Finalmente, para este período se decidió incluir la infor-mación de cartera, a junio de 2018, de las EPS del régimen subsidiado, que, en su mayoría, a partir de 2017, decidieron cambiar la razón social (NIT32) de su entidad, para convertir-se a la categoría Sociedad Simplificada por Acciones (S.A.S.)33

o a la de Sociedad Anónima (S.A.)34. En este caso, presentamos la información con y sin deterioro, tanto del NIT antiguo como de la nueva figura ju-rídica creada; esta última se identifica porque su NIT empieza con los dígitos 900 o 901 (Tabla N.° 7).

32 Número de Identificación Tributaria.33 Es una sociedad comercial de capital, innovadora en el derecho societario colombiano. Esti-mula el emprendimiento debido a las facilidades y flexibilidades que posee para su constitución y funcionamiento. Fue creada por la Ley 1258 de 2008, además del Decreto 2020 de junio de 2009, basándose en la antigua ley de emprendimiento (1014 de 2006). Una sociedad por accio-nes simplificadas puede constituirse por una o varias personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras. Su naturaleza es comercial, pero puede hacer actividades tanto comerciales como civiles. Se crea por documento privado y nace después del registro en la Cámara de Comercio, y a menos que los aportes iníciales incluyan bienes inmuebles se requiere de escritura pública. La única limitación de la SAS es la de negociar sus valores en el mercado público de valores. Cabe destacar que el pago de las acciones suscritas no puede exceder de 2 años. Cualquier sociedad puede transformarse a SAS cuando el 100 % de los socios así lo decidan. Existe la fusión abre-viada cuando una sociedad detente más del 90 % de las acciones de una SAS. En materia tri-butaria, la SAS funcionará como una S.A. y deliberará con por lo menos la mitad más una de las acciones suscritas; se determinará con la mitad más una de las presentes. Cabe destacar que no deberá tener revisor fiscal, a menos que supere los topes reglamentados por la Ley 43 de 1990. Más información en: http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-contable/Documents/Nota%20de%20clase%2018%20SAS.pdf

34 Se identifica con la denominación que determinen los socios seguida de las palabras Sociedad Anónima” o su abreviatura “S.A.”. Se debe conformar mínimo con cinco accionistas. No tiene un tope máximo de accionistas y la responsabili-dad de estos es limitada al valor de sus aportes. La representación de la sociedad y la administración de los negocios sociales corresponden al representante legal y suplentes, quienes podrán ser nombrados indefinidamente y removidos en cualquier tiempo. Son elegidos por junta directiva, aunque en los estatutos puede delegarse esta designación a la asamblea de accionistas. El capital se divide en ac-ciones de igual valor, que se representan en títulos valores libremente negociables y son de tres clases: 1) Autorizado. Es la cuantía fija que determina el tope máximo de capitalización de la sociedad; este tope es fijado por los accionistas libremente. 2) Suscrito. Es la parte del capital autorizado que los accionistas se comprometen a pagar a plazo, y debe ser, al momento de su constitución, no menos de la mitad del autorizado. 3) Pagado Es la parte del suscrito que los accionistas efectivamente han pagado y que ha ingresado a la sociedad, el cual, al constituirse esta, no pue-de ser menos de la tercera parte del capital suscrito. Más información en: http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-contable/Documents/Nota%20de%20clase%2018%20SAS.pdf

Tabla 7. Cartera total y concentración de cartera de 60 días y más, de las EPS del régimen subsidiado con cambio de razón socialA 30 de junio de 2018


NIT DEL DEUDOR

DEUDOR CORREGIDOCartera en mora

(mayor de 60 días)CON DETERIORO

TOTALCON DETERIORO

PART. (%) CARTERA EN MORA CON

DETERIORO

Cartera en mora (mayor de 60 días)

SIN DETERIORO

TOTALSIN DETERIORO

PART. (%) CARTERA EN MORA SIN DETERIORO

800.249.241 COOSALUD 90.622.212 102.351.587 88,5 % 99.045.831 110.891.025 89,3 %

900.226.715 COOSALUD 35.530.109 107.713.221 33,0 % 39.375.986 111.747.207 35,2 %

Total general 126.152.321 210.064.808 60,1 % 138.421.818 222.638.232 62,2 %

817.000.248 ASMET SALUD ESS 112.844.307 175.801.309 64,2 % 127.172.688 190.986.585 66,6 %

900.935.126 ASMET SALUD - 51.363.039 0,0 % 1.445.063 54.031.613 2,7 %

Total general 111.654.325 227.164.348 49,2 % 128.617.751 245.018.198 52,5 %

892.200.015 COMFASUCRE 1.034.362 1.331.889 77,7 % 1.308.065 1.606.594 81,4 %

900.048.962 COMFASUCRE 441.025 2.586.436 17,1 % 628.370 2.773.781 22,7 %

Total general 1.475.387 3.918.325 37,7 % 1.936.435 4.380.376 44,2 %

832.000.760 ECOOPSOS ESS 64.986.766 83.368.451 78,0 % 87.769.140 106.739.019 82,2 %

901.093.846 ECOOPSOS 22.112 5.260.454 0,4 % 39.473 5.277.815 0,7 %

Total general 65.008.878 88.628.905 73,3 % 87.808.613 112.016.834 78,4 %


Nota: Tener en cuenta que para este período se debió incluir, por las IPS, los “deterioros de cartera morosa por edades”, que registran técnicamente la pérdida de valor que sufre un activo de acuerdo con las políticas contables de la entidad, lo cual implica una disminución del valor absoluto y de la concentración de cartera morosa durante 2017 y 2018, debido al efecto obligado de “castigar la cartera en mora de difícil cobro”.

Investigación


Figura 6. Concentración de cartera de 60 días y más, de las EPS del régimen subsidiado con cambio de razón socialA 30 de junio de 2018

COOSALUD ASMET SALUD ESS COMFASUCRE ECOOPSOS ESS

Part % cartera en mora con deterioro Part % cartera en mora sin deterioro

100,0%

90,0%

80.0%

70,0%

60,0%

50,0%

40,0%

30,0%

20,0%

10,0%

0,0%

88,5

%

89,3

%

33,0

% 35,2

%

64,2

%

66,6

%

77,7

%

81,4

%

17,1%

22,7

%

78,0

%

82,2

%

0,4% 0,7%2,

7%

800.249.241 817.000.248 892.200.015 832.000.760900.226.715 900.935.126 900.048.962 901.093.846


Tanto en la Tabla N.° 7 como en la Figura N.° 6, podemos observar cómo dichas entidades, mediante la creación reciente de su nueva ra-zón social (NIT), ya presentan concentraciones de cartera en mora a junio de 2018 para las ca-tegorías Con y Sin deterioro.

Lógicamente, las concentraciones de car-tera morosa siguen siendo más altas para la razón social inicial de cada entidad (las cuatro EPS analizadas, por encima del 60 %), mien-tras que para la nueva figura jurídica, la EPS Coosalud, seguida de Comfasucre, ya presenta concentraciones de cartera superiores a un dígito (35,2 % y 22,7 % sin deterioro, respec-tivamente).

Cuando se agrupan ambos NIT por entidad, con el fin de obtener las concentraciones de morosidad de cartera sin deterioro, tenemos en su orden a Ecoopsos (78,4 %), Coosalud (62,2 %), Asmet Salud (52,5 %) y Comfasucre (44,2 %).

3.2.5 Principales deudores por cartera de 60 días y másEl Decreto 4747 de 2007 estableció en el artículo 23

el trámite de las glosas, en desarrollo de lo establecido en el literal d) del artículo 13 de la Ley 1122 sobre flujo y la protección de los recursos, donde se precisó que los servicios de salud deben pagarse dentro de los 60 días posteriores a la presentación de la factura.

Las principales entidades deudoras por participación relativa de la cartera mayor de 60 días ‘sin incluir el dete-rioro’ (70,5 % a junio de 2018 vs. el 75,3 % del semestre anterior) presentaron una disminución de 4,8 puntos porcentuales, es decir, un monto de cartera morosa de las primeras entidades del ranking por valor de 2,8 billo-nes, inferior en $ 36 mil millones aproximadamente a la del corte inmediatamente anterior.

Adicionalmente, la totalidad de la cartera sin deterioro de estas entidades a junio de 2018 suma un total de $ 4,0 bi-llones (43,3 % del total de cerca de $ 9,3 billones presen-tados en el siguiente informe), lo cual permite ubicar con facilidad a los mayores poseedores de deuda actual.

Investigación


Tabla 8. Concentración de cartera de 60 días y más por los principales deudores (ambos escenarios) A 30 de junio de 2018Sin incluir el ‘deterioro’


Entidad deudora 60 días y más TOTALConcentración (%) de 60 días y más

Junio 2018 Diciembre 2017

1. CAFESALUD EPS (ambos regímenes. Venta) 492.774.531 492.774.531 100,0 % 100,0 %

2. NUEVA EPS (ambos regímenes) 490.457.840 1.043.921.746 47,0 % 55,3 %

3. ALIANZA MEDELLÍN ANTIOQUIA EPS S.A.S. 460.596.372 638.266.184 72,2 % 73,2 %

4. COOMEVA EPS 459.562.543 640.361.174 71,8 % 70,3 %

5. SALUDCOOP EPS OC (liquidada) 245.367.376 245.367.376 100,0 % 100,0 %

6. OPERADOR FIDUCIARIO (extinto) y ADRES 152.821.949 197.776.651 77,3 % 86,5 %

7. COOSALUD 138.421.818 222.638.232 62,2 % 52,1 %

8. SALUDVIDA EPS (ambos regímenes) 131.089.391 158.999.486 82,4 % 77,2 %

9. ASMET SALUD ESS 128.617.751 245.018.198 52,5 % 48,1 %

10. CAPRECOM (liquidada) 127.353.102 127.353.102 100,0 % 100,0 %

Total general 2.827.062.672 4.012.476.679 70,5 % 75,3 %


Nota: Los colores rojo y verde señalan cuáles deudores empeoraron o mejoraron, respectivamente, su concentración frente al período inmediatamente anterior.

Respecto del informe a diciembre de 2017 (Tabla N.° 8), Cafesalud EPS pasa a encabezar el ranking con $ 492.774 millones y una concentración del 100,0 % por motivo de su venta, seguida de la Nueva EPS, con un monto de car-tera en mora de $ 490.457 millones y una concentración morosa del 47,0 % frente al 55,3 % del corte anterior.

En la tercera ubicación aparece nuevamente Alianza Medellín Antioquia con $ 460.596 millones de pesos a 60 días; y 72,2 % de concentración de cartera con venci-miento a 60 días y más, frente al 73,2 % de concentración a diciembre de 2017.

Por su parte, Coomeva EPS ocupa el cuarto lugar con un total de cartera de más de 60 días de $ 459.562 mi-llones y una concentración del 71,8 %, superior en 1,5 puntos porcentuales respecto al corte anterior.

En la quinta posición del ranking aparece la liquidada Saludcoop EPS OC, de carácter privado, con una deuda en mora de $ 245.367 millones y una concentración del 100,0 %.

El extinto Operador Fiduciario del Fosyga, que ope-ró hasta julio de 2017, se ubica en la sexta posición del ranking, porque hay que sumarle la deuda de la nueva en-tidad que pasó a reemplazarla. Hablamos de la Adres,

y en conjunto tienen una cartera en mora de $ 152.821 millones y una concentración respec-tiva del 77,3 %, inferior en 9,2 puntos al 86,5 % del corte anterior. Valga precisar que la concen-tración de cartera morosa de la nueva entidad Adres —Banco de la Salud—, es de tan solo el 40,5 % ($ 30.593 millones) a junio de 2018.

Coosalud aparece ubicada en la séptima posi-ción con un monto total de cartera morosa de $ 138.421 millones y una concentración del 62,2 % a junio de 2018, seguida de Saludvida EPS, con un monto total de cartera morosa de $ 131.089 mi-llones y una concentración del 82,4 %.

Finalmente, Caprecom EPS en liquidación cierra el grupo principal de deudores morosos (Tabla N.° 8), con una deuda en mora de $ 127.353 mi-llones (100,0 % de cartera vencida).

Como es tradicional, es importante aclarar que la presente ordenación por entidad deu-dora obedece estrictamente a la cifra absoluta de cartera en mora mayor de 60 días a 30 de ju-nio de 2018, en la que, en su respectivo orden, la vendida Cafesalud EPS encabeza la lista,

Investigación

seguida de la Nueva EPS, tal como se evidencia en la Tabla N.° 8, puesto que si la ordenación se hiciese por la concentración (%) de cartera mayor de 60 días, el orden sería un poco dife-rente; en este último caso, las primeras enti-dades serían la vendida Cafesalud EPS y las li-quidadas Saludcoop EPS OC y Caprecom, todas con el 100,0 % de vencimiento.

3.2.6 Entidades deudoras en venta, interve-nidas, en proceso de liquidación, en vigilan-cia especial, en programa de recuperación o liquidación voluntaria

Una vez más, en el presente estudio se ha in-cluido la deuda agrupada por entidades deudo-ras pertenecientes a los regímenes contributivo y subsidiado que se encuentran —a la fecha de corte de este estudio— en proceso de venta, intervenidas, en proceso de liquidación, las que se ha decidido interponerles medida cautelar de vigilancia especial, o las que se encuentran

en programa de recuperación ordenada por la Superin-tendencia Nacional de Salud. Estas medidas consisten en la remoción de los revisores fiscales, la designación de contralores para las entidades, y la presentación y cumpli-miento de unos planes de acción específicos.

Vale aclarar que, para este corte, se ha decidido incluir las 21 EPS que, para la fecha de elaboración de este estu-dio (septiembre de 2018), presentan algún tipo de me-dida especial, así:

• Intervención para liquidar: 1, equivalente al 4,8 %• Vigilancia especial: 16, equivalentes al 76,2 %• Programa de recuperación: 4, equivalentes al 19,0 %

Adicionalmente este informe consolida los datos de las EPS que ya fueron liquidadas, ya sea por intervención de la Supersalud o porque decidieron retirarse volunta-riamente (proceso de venta de Cafesalud EPS, Comfaboy por retiro voluntario, entre otras) y que a 30 de junio de 2018 seguían presentando saldos de deuda por pagar.

Investigación


En la Tabla N.° 9 se puede apreciar que la deuda total de estas entidades representa el 41,5 % de la deuda total con corte a junio de 2018 (equivalente a $ 3,8 billones) y que la deuda de 60 días y más representa el 51,5 % de la

deuda morosa total del presente estudio, o sea $ 2,7 billones. La Tabla N.° 9 guarda la ordena-ción frente a la cifra absoluta de cartera en mora mayor de 60 días a 30 de junio de 2018.

Tabla 9. Concentración de cartera por entidades deudoras en venta, intervenidas, liquidadas, en vigilancia especial, en programa de recuperación o liquidación voluntaria (ambos escenarios).

Cartera a 30 de junio de 2018Sin incluir el ‘deterioro’


N.°ENTIDAD

DEUDORA TIPO DE RÉGIMEN

ESTADO NATURALEZA

JURÍDICAA 30 días (más cte.)

Part. (%)

De 31 a 60 días

Part. (%)

De 61 a 90 días

Part. (%)

Más de 91 días

Part. (%)

TOTALPart. (%)

total60 días y más

Part (%) total

1ALIANZA MEDE-LLÍN ANTIOQUIA EPS S.A.S.

SUBSIDIADO VIGILANCIA ESPECIAL MIXTA 138.895.337 21,8 % 38.774.474 6,1 % 39.624.483 6,2 % 420.971.889 66,0 % 638.266.184 16,6 % 460.596.372 72,2 %

2 AMBUQ ESS SUBSIDIADO VIGILANCIA ESPECIAL PRIVADA 28.635.314 34,5 % 8.254.724 9,9 % 5.832.198 7,0 % 40.260.790 48,5 % 82.983.026 2,2 % 46.092.988 55,5 %

3 CAFABA SUBSIDIADO LIQUIDADA PRIVADA - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 751.680 100,0 % 751.680 0,0 % 751.680 100,0 %

4 CAFAM SUBSIDIADO LIQUIDADA PRIVADA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 1.215.526 100,0 % 1.215.526 0,0 % 1.215.526 100,0 %

5 CAFESALUD EPSCONTRIBUTIVO Y SUBSIDIADO

VENTA PRIVADA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 492.774.531 100,0 % 492.774.531 12,8 % 492.774.531 100,0 %

6 CAJANAL CONTRIBUTIVO LIQUIDADA PÚBLICA - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 232.757 100,0 % 232.757 0,0 % 232.757 100,0 %

7 CAJASALUD SUBSIDIADO LIQUIDADA PRIVADA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 164.035 100,0 % 164.035 0,0 % 164.035 100,0 %

8 CAJASÁN SUBSIDIADO LIQUIDADA PRIVADA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 19.282 100,0 % 19.282 0,0 % 19.282 100,0 %

9 CALISALUD SUBSIDIADO LIQUIDADA PÚBLICA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 6.444.805 100,0 % 6.444.805 0,2 % 6.444.805 100,0 %

10 CAPITAL SALUD SUBSIDIADO VIGILANCIA ESPECIAL MIXTA 17.870.518 24,8 % 3.950.787 5,5 % 5.461.345 7,6 % 44.695.347 62,1 % 71.977.997 1,9 % 50.156.692 69,7 %

11 CAPRECOM SUBSIDIADO LIQUIDADA PÚBLICA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 127.353.102 100,0 % 127.353.102 3,3 % 127.353.102 100,0 %

12 CAPRESOCA EPS SUBSIDIADO VIGILANCIA ESPECIAL PÚBLICA 4.521.173 20,6 % 1.582.767 7,2 % 1.645.060 7,5 % 14.148.359 64,6 % 21.897.359 0,6 % 15.793.419 72,1 %

13 COLSUBSIDIO SUBSIDIADO LIQUIDADA PRIVADA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 823.954 100,0 % 823.954 0,0 % 823.954 100,0 %

14 COMFABOY SUBSIDIADO LIQUIDADA PRIVADA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 4.489.897 100,0 % 4.489.897 0,1 % 4.489.897 100,0 %

15 COMFACA SUBSIDIADO LIQUIDADA PRIVADA - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 164 100,0 % 164 0,0 % 164 100,0 %

16 COMFACHOCÓ SUBSIDIADOPROGRAMA DE RECUPERACIÓN

PRIVADA 7.192.413 75,9 % 1.003.425 10,6 % 136.781 1,4 % 1.138.814 12,0 % 9.471.433 0,2 % 1.275.595 13,5 %

17 COMFACOR SUBSIDIADO VIGILANCIA ESPECIAL PRIVADA 8.311.324 26,6 % 1.225.495 3,9 % 625.170 2,0 % 21.082.981 67,5 % 31.244.970 0,8 % 21.708.151 69,5 %

18 COMFACUNDI SUBSIDIADO VIGILANCIA ESPECIAL PRIVADA 2.666.198 17,2 % 1.350.311 8,7 % 785.523 5,1 % 10.732.345 69,1 % 15.534.378 0,4 % 11.517.868 74,1 %

19 COMFAMA SUBSIDIADO LIQUIDADA PRIVADA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 193.506 100,0 % 193.506 0,0 % 193.506 100,0 %

20COMFAMILIAR CAMACOL

SUBSIDIADO LIQUIDADA PRIVADA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 1.911.421 100,0 % 1.911.421 0,0 % 1.911.421 100,0 %

21COMFAMILIAR CARTAGENA

SUBSIDIADO VIGILANCIA ESPECIAL PRIVADA 3.357.862 11,8 % 347.225 1,2 % 743.022 2,6 % 23.938.006 84,3 % 28.386.115 0,7 % 24.681.029 86,9 %

22COMFAMILIAR HUILA

SUBSIDIADOPROGRAMA DE RECUPERACIÓN

PRIVADA 36.770.246 48,7 % 11.043.434 14,6 % 8.806.803 11,7 % 18.925.263 25,1 % 75.545.745 2,0 % 27.732.065 36,7 %

23COMFANORTE -FAMISALUD

SUBSIDIADO LIQUIDADA PRIVADA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 1.227.850 100,0 % 1.227.850 0,0 % 1.227.850 100,0 %

24 COMFAORIENTE SUBSIDIADO LIQUIDADA PRIVADA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 13.033.896 100,0 % 13.033.896 0,3 % 13.033.896 100,0 %

25 COMFASUCRE SUBSIDIADOPROGRAMA DE RECUPERACIÓN

PRIVADA 2.217.292 50,6 % 226.648 5,2 % 106.236 2,4 % 1.830.200 41,8 % 4.380.376 0,1 % 1.936.435 44,2 %

26COMFENALCO ANTIOQUIA

CONTRIBUTIVO Y SUBSIDIADO

LIQUIDADA PRIVADA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 1.968.239 100,0 % 1.968.239 0,1 % 1.968.239 100,0 %


Investigación



N.°ENTIDAD

DEUDORA TIPO DE RÉGIMEN

ESTADO NATURALEZA

JURÍDICAA 30 días (más cte.)

Part. (%)

De 31 a 60 días

Part. (%)

De 61 a 90 días

Part. (%)

Más de 91 días

Part. (%)

TOTALPart. (%)

total60 días y más

Part (%) total

27COMFENALCO QUINDÍO

SUBSIDIADO LIQUIDADA PRIVADA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 67.930 100,0 % 67.930 0,0 % 67.930 100,0 %

28COMFENALCO SANTANDER


29COMFENALCO TOLIMA


30 COMPARTA ESS SUBSIDIADO VIGILANCIA ESPECIAL PRIVADA 41.410.020 37,6 % 10.095.815 9,2 % 3.287.574 3,0 % 55.298.154 50,2 % 110.091.563 2,9 % 58.585.729 53,2 %

31 CONVIDA SUBSIDIADO VIGILANCIA ESPECIAL PÚBLICA 12.219.840 11,4 % 7.113.961 6,7 % 8.164.574 7,6 % 79.277.847 74,2 % 106.776.222 2,8 % 87.442.421 81,9 %

32 COOMEVA EPS CONTRIBUTIVO VIGILANCIA ESPECIAL PRIVADA 147.611.222 23,1 % 33.187.409 5,2 % 37.375.083 5,8 % 422.187.460 65,9 % 640.361.174 16,7 % 459.562.543 71,8 %

33 CRUZ BLANCA EPS CONTRIBUTIVO VIGILANCIA ESPECIAL PRIVADA 29.168.057 30,6 % 8.744.604 9,2 % 7.933.557 8,3 % 49.448.146 51,9 % 95.294.365 2,5 % 57.381.704 60,2 %

34 DUSAKAWI EPSI SUBSIDIADO VIGILANCIA ESPECIAL PRIVADA 1.101.465 42,4 % 568.355 21,9 % 172.741 6,7 % 754.899 29,1 % 2.597.461 0,1 % 927.640 35,7 %

35 EMDISALUD SUBSIDIADO VIGILANCIA ESPECIAL PRIVADA 9.894.606 10,5 % 2.234.240 2,4 % 2.279.925 2,4 % 79.919.977 84,7 % 94.328.749 2,5 % 82.199.902 87,1 %

36 EMSSANAR ESS SUBSIDIADOPROGRAMA DE RECUPERACIÓN

PRIVADA 147.492.343 62,9 % 14.271.309 6,1 % 12.580.271 5,4 % 60.228.485 25,7 % 234.572.408 6,1 % 72.808.756 31,0 %

37 EPS CÓNDOR SUBSIDIADO LIQUIDADA PUBLICA - 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 11.744.287 100,0 % 11.744.287 0,3 % 11.744.287 100,0 %

38GOLDEN GROUP EPS

CONTRIBUTIVO LIQUIDADA PRIVADA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 4.683.653 100,0 % 4.683.653 0,1 % 4.683.653 100,0 %

39HUMANA VIVIR EPS

CONTRIBUTIVO Y SUBSIDIADO


40 MANEXKA EPSI SUBSIDIADO LIQUIDADA PRIVADA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 4.822.425 100,0 % 4.822.425 0,1 % 4.822.425 100,0 %

41 MEDIMÁS EPS SASCONTRIBUTIVO Y SUBSIDIADO

VIGILANCIA ESPECIAL PRIVADA 165.094.509 52,8 % 37.783.929 12,1 % 31.327.062 10,0 % 78.400.988 25,1 % 312.606.489 8,1 % 109.728.050 35,1 %

42MULTIMÉDICAS EPS

CONTRIBUTIVO LIQUIDADA PRIVADA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 465.706 100,0 % 465.706 0,0 % 465.706 100,0 %

43 RED SALUD EPS CONTRIBUTIVO LIQUIDADA PRIVADA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 825.671 100,0 % 825.671 0,0 % 825.671 100,0 %

44 S.O.S. EPS CONTRIBUTIVO VIGILANCIA ESPECIAL PRIVADA 84.144.675 58,2 % 10.238.612 7,1 % 9.807.658 6,8 % 40.507.419 28,0 % 144.698.365 3,8 % 50.315.077 34,8 %

45SALUD COLOMBIA EPS

CONTRIBUTIVO LIQUIDADA PRIVADA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 597.417 100,0 % 597.417 0,0 % 597.417 100,0 %

46SALUD COLPA-TRIA EPS

CONTRIBUTIVO LIQUIDADA PRIVADA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 4.860.925 100,0 % 4.860.925 0,1 % 4.860.925 100,0 %

47 SALUD TOTAL EPS SUBSIDIADO LIQUIDADA PRIVADA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 668.429 100,0 % 668.429 0,0 % 668.429 100,0 %

48SALUDCOOP EPS OC

CONTRIBUTIVOINTERVENCIÓN PARA LIQUIDAR

PRIVADA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 245.367.376 100,0 % 245.367.376 6,4 % 245.367.376 100,0 %

49 SALUDVIDA EPSCONTRIBUTIVO Y SUBSIDIADO

VIGILANCIA ESPECIAL PRIVADA 22.082.207 13,9 % 5.827.887 3,7 % 4.234.822 2,7 % 126.854.570 79,8 % 158.999.486 4,1 % 131.089.391 82,4 %

50SEGURO SOCIAL EPS

CONTRIBUTIVO LIQUIDADA PÚBLICA 0,0 % - 0,0 % - 0,0 % 1.069.167 100,0 % 1.069.167 0,0 % 1.069.167 100,0 %

51 SELVASALUD EPS SUBSIDIADO LIQUIDADA PÚBLICA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 12.514.381 100,0 % 12.514.381 0,3 % 12.514.381 100,0 %

52 SOLSALUD EPSCONTRIBUTIVO Y SUBSIDIADO


TOTAL GENERAL 910.656.624 23,7 % 197.825.411 5,1 % 180.929.889 4,7 % 2.556.427.815 66,5 % 3.845.839.740 100,0 % 2.737.357.705 71,2 %

TOTAL CARTERA 184 IPS AFILIADAS A LA ACHC 3.416.655.853 36,8 % 537.467.033 5,8 % 470.394.073 5,1 % 4.849.467.631 52,3 % 9.273.984.591 100,0 % 5.319.861.704 57,4 %

Participación (%) entidades deudoras (VENDIDAS, INTERVENIDAS, LIQUIDADAS, EN VIGILANCIA ESPECIAL O PROGRAMA DE RECUPERACIÓN) / TOTAL CARTERA 184 IPS 26,7 % 36,8 % 38,5 % 52,7 % 41,5 % 51,5 %


Nota aclaratoria. La presente clasificación obedece a la información de EPS en medidas especiales suministrada por la Superintendencia Nacional de Salud, a 25 de septiembre de 2018. En: https://www.supersalud.gov.co/es-co/delegadas/medidas-especiales/directorio-de-entidades

Investigación


En la Tabla N.° 10 se presenta la población afiliada a las EPS que presentan algún tipo de medida especial im-partida por la Superintendencia Nacional de Salud o que

han sido liquidadas voluntariamente, con su respectiva concentración de cartera en mora a 30 de junio de 2018.

Tabla 10. Composición por número de afiliados y concentración de cartera mayor de 60 días, a 30 de junio de 2018, de entidades deudoras en venta, intervenidas, en vigilancia especial, en programa de recuperación o liquidación voluntaria

Sin incluir el ‘deterioro’

N.° Régimen de afiliación Entidad deudora Número de afiliados R.

CONTRIBUTIVO

Número de afiliados R. SUBSIDIADO

Número de afiliados R. EXCEPCIÓN

Part. (%) (Más de 60 días) Junio 2018

1 SUBSIDIADO CAFABA 100,0 %

2 SUBSIDIADO CAFAM 100,0 %

3 CONTRIBUTIVO Y SUBSIDIADO CAFESALUD EPS 100,0 %

4 CONTRIBUTIVO CAJANAL 100,0 %

5 SUBSIDIADO CAJASALUD 100,0 %

6 SUBSIDIADO CAJASÁN 100,0 %

7 SUBSIDIADO CALISALUD 100,0 %

8 SUBSIDIADO CAPRECOM 100,0 %

9 SUBSIDIADO COLSUBSIDIO 100,0 %

10 SUBSIDIADO COMFABOY 100,0 %

11 SUBSIDIADO COMFACA 100,0 %

12 SUBSIDIADO COMFAMA 100,0 %

13 SUBSIDIADO COMFAMILIAR CAMACOL 100,0 %

14 SUBSIDIADO COMFANORTE-FAMISALUD 100,0 %

15 SUBSIDIADO COMFAORIENTE 2.072 120.414 100,0 %

16 CONTRIBUTIVO Y SUBSIDIADO COMFENALCO ANTIOQUIA 100,0 %

17 SUBSIDIADO COMFENALCO QUINDÍO 100,0 %

18 SUBSIDIADO COMFENALCO SANTANDER 100,0 %

19 SUBSIDIADO COMFENALCO TOLIMA 100,0 %

20 SUBSIDIADO EPS CÓNDOR 100,0 %

21 CONTRIBUTIVO GOLDEN GROUP EPS 100,0 %

22 CONTRIBUTIVO Y SUBSIDIADO HUMANA VIVIR EPS 100,0 %

23 SUBSIDIADO MANEXKA EPSI 100,0 %

24 CONTRIBUTIVO MULTIMÉDICAS EPS 100,0 %

25 CONTRIBUTIVO RED SALUD EPS 100,0 %

26 CONTRIBUTIVO SALUD COLOMBIA EPS 1 100,0 %

27 CONTRIBUTIVO SALUD COLPATRIA EPS 100,0 %

28 SUBSIDIADO SALUD TOTAL EPS 138.115 100,0 %

29 CONTRIBUTIVO SALUDCOOP EPS OC 100,0 %

30 CONTRIBUTIVO SEGURO SOCIAL EPS 100,0 %


Investigación


Fuente: Población afiliada según fiel copia de la Bodega de Datos de SISPRO (SGD) – RUAF, Afiliados a Salud, con corte a junio de 2018. Ministerio de Salud y Protección Social.

Nota aclaratoria: La presente clasificación obedece a la información de EPS en medidas especiales suministrada por la Superintendencia Nacional de Salud, a 25 de septiembre de 2018. En: https://www.supersalud.gov.co/es-co/delegadas/medidas-especiales/directorio-de-entidades

A continuación se presenta el comportamiento de la cartera morosa para el conjunto de EPS Inter-venidas, en Liquidación voluntaria y No intervenidas.

En la Figura N.° 7 se puede ver el comporta-miento de la concentración de la cartera ma-yor de 60 días de las entidades Intervenidas o en liquidación voluntaria. Para la fecha de corte de este estudio dicha concentración alcanza un nivel del 71,2 % (inferior en 1,5 puntos a la del

corte de diciembre de 2017), lo cual se explica en parte por la implementación de la metodología NIIF a partir de 2017. Durante los últimos 12 cortes observamos partici-paciones de cartera vencida por encima del 68 %.

Por el lado de las EPS que no presentan intervención, este porcentaje se ubica en el 44,3 %, y muestra una me-nor concentración durante el último semestre evaluado (reducción de 0,9 puntos porcentuales) y una tendencia decreciente en el tiempo.

N.° Régimen de afiliación Entidad deudora Número de afiliados R.

CONTRIBUTIVO

Número de afiliados R. SUBSIDIADO

Número de afiliados R. EXCEPCIÓN

Part. (%) (Más de 60 días) Junio 2018

31 SUBSIDIADO SELVASALUD EPS 100,0 %

32 CONTRIBUTIVO Y SUBSIDIADO SOLSALUD EPS 100,0 %

33 SUBSIDIADO EMDISALUD 10.464 453.029 87,1 %

34 SUBSIDIADO COMFAMILIAR CARTAGENA 174.805 86,9 %

35 SUBSIDIADO SALUDVIDA EPS 99.388 1.130.303 82,4 %

36 SUBSIDIADO CONVIDA 25.518 525.059 81,9 %

37 SUBSIDIADO COMFACUNDI 6.087 116.130 74,1 %

38 SUBSIDIADO ALIANZA MEDELLÍN ANTIOQUIA EPS S.A.S. 106.815 1.604.408 72,2 %

39 SUBSIDIADO CAPRESOCA EPS 9.606 170.294 72,1 %

40 CONTRIBUTIVO COOMEVA EPS 2.156.402 171.858 71,8 %

41 SUBSIDIADO CAPITAL SALUD EPS 50.817 1.112.548 69,7 %

42 SUBSIDIADO COMFACOR 7.907 545.168 69,5 %

43 CONTRIBUTIVO CRUZ BLANCA EPS 447.284 20.303 60,2 %

44 SUBSIDIADO AMBUQ ESS 24.945 809.210 55,5 %

45 SUBSIDIADO COMPARTA ESS 65.665 1.681.030 53,2 %

46 SUBSIDIADO COMFASUCRE 2.843 116.526 44,2 %

47 SUBSIDIADO COMFAMILIAR HUILA 16.092 557.334 36,7 %

48 SUBSIDIADO DUSAKAWI EPSI 1.319 205.946 35,7 %

49 CONTRIBUTIVO Y SUBSIDIADO MEDIMÁS EPS SAS 2.781.245 1.429.281 35,1 %

50 CONTRIBUTIVO S.O.S. EPS 869.006 55.933 34,8 %

51 SUBSIDIADO EMSSANAR ESS 95.092 1.823.187 31,0 %

52 SUBSIDIADO COMFACHOCÓ 5.844 170.984 13,5 %

Total de afiliados a entidades deudoras (VENDIDAS, INTERVENIDAS, LIQUIDADAS, EN VIGILANCIA ESPECIAL O EN PROGRAMA DE RECUPERACIÓN) a JUNIO de 2018

6.784.412 13.131.865 - 19.916.277

Participación (%) afiliados a entidades deudoras (VENDIDAS, INTERVENIDAS, LIQUIDAS Y EN VIGILANCIA ESPECIAL O EN PROGRAMA DE RECUPERACIÓN) / TOTAL Afiliados País

30,7 % 58,2 % 42,7 %

TOTAL Afiliados País a JUNIO de 2018 22.099.693 22.559.724 2.003.485 46.662.902

Investigación


Figura 7. Concentración de cartera mayor de 60 días de entidades intervenidas, en liquidación voluntaria y no intervenidas. Sin incluir el ‘deterioro’

90,0%

80,0%

70,0%

60,0%

50,0%

40,0%

30,0%

20,0%

10,0%

0,0%

59,4%

57,7%

54,2%

50,7% 54

,5% 54,6% 58

,1%

56,3%

46,8%

45,1%

44,3%

72,9%

69,7%

77,4%

74,2%

71,9%

74,1%

70,1%

70,6%

68,4% 72

,7%

71,2%

No In

terv

enida

s (43

)

No In

terv

enida

s (42

)

No In

terv

enida

s (41

)

No In

terv

enida

s (41

)

No In

terv

enida

s (41

)

No In

terv

enida

s (33

)

No In

terv

enida

s (21

)

No In

terv

enida

s (22

)

Inter

venid

as o

en

liquid

ación

volun

taria

(33)

Inter

venid

as o

en

liquid

ación

volun

taria

(33)

Inter

venid

as o

en

liquid

ación

volun

taria

(21)

Inter

venid

as o

en

liquid

ación

volun

taria

(33)

Inter

venid

as o

en

liquid

ación

volun

taria

(33)

Inter

venid

as o

en

liquid

ación

volun

taria

(34)

Inter

venid

as o

en

liquid

ación

volun

taria

(40)

Inter

venid

as o

en

liquid

ación

volun

taria

(52)

Inter

venid

as o

en

liquid

ación

volun

taria

(50)

Inter

venid

as o

en

liquid

ación

volun

taria

(53)

Inter

venid

as, l

iquida

ción

volun

taria

o ve

ndida

(52)

Inter

venid

as o

en

liquid

ación

volun

taria

(52)

No In

terv

enida

s (20

)

No In

terv

enida

s (22

)

dic-14 dic-16 dic-17 dic-16 dic-17 jun-18dic-13 dic-15dic-13 dic-15 dic-14jun-13 jun-15 jun-14 jun-16 jun-17jun-14 jun-16 jun-17 jun-18 jun-13 jun-15

Nota aclaratoria: La presente clasificación obedece a la información de EPS en medidas especiales suministrada por la Superintendencia Nacional de Salud, a 25 de septiembre de 2018. En: https://www.supersalud.gov.co/es-co/delegadas/medidas-especiales/directorio-de-entidades

3.2.7. Aseguradoras SOATEn este estudio se ha decidido presentar, por cuarta

vez, el comportamiento de la cartera adeudada por las aseguradoras autorizadas para ofrecer pólizas del Segu-ro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (SOAT).

La Tabla N.° 11 guarda la ordenación frente a la cifra ab-soluta de cartera en mora mayor de 60 días a 30 de junio de 2018. En ella podemos observar que las trece entidades autorizadas presentan una concentración de cartera en mora promedio del 56,5 % e, igualmente, en términos generales, una desmejora en la mayoría de los deudores respecto a la situación presentada a diciembre de 2017 (59,8 % vs. 56,9 %). El monto absoluto de cartera de las aseguradoras SOAT asciende a $ 227.994 millones a junio de 2018, superior en $ 22.001 millones al del corte de diciembre de 2017.

Las entidades autorizadas concentran global-mente el 2,5 % de toda la deuda sin deterioro re-portada en el estudio a junio de 2018 (cerca de $ 9,3 billones). Las 5 aseguradoras de mayor mo-rosidad absoluta son: Seguros de Vida del Estado S.A., QBE Seguros S.A., La Previsora S.A. Compañía de Seguros, Axa Colpatria Seguros S.A., y Seguros de Vida Suramericana S.A.; entre las cinco adeudan un total de $ 171.609 millones, con una concen-tración de cartera morosa promedio del 63,7 % a junio de 2018, frente al 59,6 % del corte inmedia-tamente anterior.

Si el criterio de ordenación se hiciese por la concentración de morosidad sin deterioro, tendríamos la información de la Figura N.° 8, donde Cardif Colombia Seguros Generales, QBE

Investigación


Seguros S.A., La Previsora S.A. Compañía de Se-guros (de carácter público), Axa Colpatria Se-guros S.A., y Seguros de Vida del Estado S.A. com-pletan en su orden las 5 primeras posiciones.

Todas las anteriormente enunciadas presentan las participaciones más altas de cartera mayor de 60 días a junio de 2018 y una desmejora frente al corte del semestre anterior.

Tabla 11. Cartera de las aseguradoras SOAT por edad y naturaleza jurídica (ambos escenarios) A 30 de junio de 2018Sin incluir el ‘deterioro’



Nota: Los colores rojo y verde señalan cuáles deudores empeoraron o mejoraron, respectivamente, su concentración frente al corte inmediatamente anterior.

ENTIDAD DEUDORA NATU-RALEZA

JURÍDICA

A 30 días (más cte.)

Part. (%)

De 31 a 60 días

Part. (%)

De 61 a 90 días

Part. (%)


edad TOTAL

Part. (%) total

60 días y más

Part. (%) MORA

TOTAL Jun. 2018

Part. (%) MORA TOTAL

Dic. 2017

SEGUROS DE VIDA DEL ESTADO S.A.

PRIVADA 16.649.438 33,4 % 2.591.454 5,2 % 1.740.668 3,5 % 28.934.656 58,0 % 49.916.216 21,9 % 30.675.323 61,5 % 56,4 %

QBE SEGUROS S.A. PRIVADA 6.833.203 22,7 % 702.627 2,3 % 890.744 3,0 % 21.612.819 71,9 % 30.039.393 13,2 % 22.503.563 74,9 % 69,0 %

LA PREVISORA S.A. COMPAÑÍA DE SEGUROS

PÚBLICA 7.974.525 27,9 % 1.026.055 3,6 % 909.413 3,2 % 18.636.514 65,3 % 28.546.506 12,5 % 19.545.926 68,5 % 66,3 %

AXA COLPATRIA SEGUROS S.A.

PRIVADA 8.723.186 31,1 % 1.274.366 4,5 % 925.616 3,3 % 17.144.495 61,1 % 28.067.663 12,3 % 18.070.111 64,4 % 63,4 %

SEGUROS DE VIDA SURAMERICANA S.A.

PRIVADA 16.327.941 46,6 % 1.377.089 3,9 % 1.550.700 4,4 % 15.784.183 45,0 % 35.039.912 15,4 % 17.334.883 49,5 % 43,1 %

COMPAÑÍA MUNDIAL DE SEGUROS S.A.

PRIVADA 12.099.112 46,4 % 942.574 3,6 % 701.491 2,7 % 12.347.864 47,3 % 26.091.040 11,4 % 13.049.355 50,0 % 50,8 %

LIBERTY SEGUROS DE VIDA S.A.

PRIVADA 3.090.426 45,0 % 319.504 4,7 % 181.058 2,6 % 3.276.075 47,7 % 6.867.062 3,0 % 3.457.133 50,3 % 45,6 %

LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C.

PRIVADA 1.860.188 33,8 % 293.891 5,3 % 273.842 5,0 % 3.076.626 55,9 % 5.504.547 2,4 % 3.350.468 60,9 % 68,0 %

COMPAÑÍA DE SEGUROS BOLÍVAR S.A.

PRIVADA 4.187.521 56,8 % 499.841 6,8 % 162.001 2,2 % 2.523.080 34,2 % 7.372.442 3,2 % 2.685.080 36,4 % 42,4 %

ASEGURADORA SOLIDARIA DE COLOMBIA

PRIVADA 1.198.298 36,1 % 125.360 3,8 % 89.130 2,7 % 1.911.196 57,5 % 3.323.984 1,5 % 2.000.326 60,2 % 69,9 %

CARDIF COLOMBIA SEGUROS GENERALES

PRIVADA 189.636 10,7 % 10.793 0,6 % 5.054 0,3 % 1.571.844 88,4 % 1.777.328 0,8 % 1.576.898 88,7 % 85,6 %

MAPFRE SEGUROS GENERALES DE COLOMBIA S.A.

PRIVADA 1.965.959 54,4 % 95.947 2,7 % 68.693 1,9 % 1.484.847 41,1 % 3.615.446 1,6 % 1.553.540 43,0 % 48,7 %

ALLIANZ SEGUROS S.A.

PRIVADA 826.750 61,1 % 165.648 12,2 % 86.518 6,4 % 273.690 20,2 % 1.352.606 0,6 % 360.208 26,6 % 16,7 %

OTRAS 333.152 69,3 % 24.215 5,0 % 7.363 1,5 % 116.123 24,1 % 480.853 0,2 % 123.486 25,7 % 37,7 %

TOTAL GENERAL 82.259.334 36,1 % 9.449.363 4,1 % 7.592.291 3,3 % 128.694.010 56,4 % 227.994.999 100,0 % 136.286.301 59,8 % 56,9 %

TOTAL CARTERA 184 IPS AFILIADAS A LA ACHC

3.416.655.853 36,8 % 537.467.033 5,8 % 470.394.073 5,1 % 4.849.467.631 52,3 % 9.273.984.591 100,0 % 5.319.861.704 57,4 %

PARTICIPACIÓN CARTERA ASEGURADORAS SOAT / TOTAL CARTERA 184 IPS ACHC

2,4 % 1,8 % 1,6 % 2,7 % 2,5 % 2,6 %

Investigación


Figura 8. Composición de cartera mayor de 60 días de Aseguradoras SOAT30 de junio de 2018 vs. 31 de diciembre de 2017.

Sin incluir el ‘deterioro’

AXA COLPATRIA SEGUROS S.A.

QBE SEGUROS S.A.

CARDIF COLOMBIA SEGUROS GENERALES

LIBERTY SEGUROS DE VIDA S.A.

SEGUROS DE VIDA DEL ESTADO S.A..

LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA O.C.

COMPAÑIA MUNDIAL DE SEGUROS S.A.

SEGUROS DE VIDA SURAMERICANA S.A.

COMPAÑIA DE SEGUROS BOLÍVAR S.A.

MAPFRE SEGUROS GENERALES DE COLOMBIA S.A.

ASEGURADORA SOLIDARIA DE COLOMBIA

ALLIANZ SEGUROS S.A.

ASEG

URAD

ORAS

SOAT

LA PREVISORA S.A. COMPAÑIA DE SEGUROS

Part % Más de 60 días Junio 2018 Part % Más de 60 días Diciembre 2017

0% 20% 10% 40% 50% 30% 60% 70% 80% 90% 100%

85,6%

88,7%

74,9%69,0%

68,5%66,3%

64,4%63,4%

61,5%

56,4%

60,9%

68,0%

60,2%

69,9%

50,3%45,6%

50,0%50,8%

49,5%43,1%

43,0%

48,7%

42,4%36,4%

16,7%26,6%


4. Conclusiones

Los estudios de cartera hospitalaria se vienen realizan-do desde 1998, es decir, un período de 20 años conse-cutivos de seguimiento. El presente estudio de cartera elaborado por la ACHC —el N.° 40— contó con un total histórico de 184 clínicas y hospitales reportantes.

Se debe tener presente que para estos tres últimos pe-ríodos (junio y diciembre de 2017, y junio de 2018), las IPS debieron incluir en sus estados de cuentas por cobrar,

los ‘deterioros de cartera morosa por edades’, los cuales registran técnicamente la pérdida de valor que sufre un activo de acuerdo con las políticas contables de la entidad. Lo anterior se hizo según lo estipulado por la Supersalud en la Circular Externa N.° 016 de 2016, por la entra-da en vigencia de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

Lo anterior indica que las instituciones hos-pitalarias tienen provisionado en sus ‘Cuentas

Investigación


por cobrar morosas’ un valor cercano a los $ 1,5 billones (cartera de más difícil cobro), equivalente al 15,7 % de la deuda total sin deterioro a junio de 2018 ($ 9,3 billones apro-ximadamente); es decir, para este período, la composición de la cartera hospitalaria para el conjunto de las 184 instituciones es la siguiente:

• Cartera corriente y sin vencimiento: 42,6 %• Cartera morosa (mayor de 60 días): 41,7 %• Cartera morosa provisionada por el deterioro

bajo metodología NIIF (cartera de más difícil cobro): 15,7 %

• Cartera total (suma de las categorías anterio-res): 100 %

Ahora bien, como la normatividad según NIIF obliga a incluir el ‘deterioro’, todas las desagre-gaciones del estudio fueron presentadas bajo estos dos conceptos (con y sin deterioro), hacien-do siempre énfasis principalmente en el análisis del concepto ‘Sin incluir el deterioro’, puesto que obedece a cartera hospitalaria aún pendiente de pago por la entidad responsable.

Es decir, el valor total y real de la cartera por venta de servicios de salud (sin incluir el de-terioro de cartera morosa por edades), para el conjunto de las 184 instituciones que repor-taron información en el presente corte, es de nueve billones doscientos setenta y tres mil ($ 9,3 billones de pesos aproximadamente); con un incremento del 9,5 % respecto a la deuda reportada en el corte de diciembre de 2017 y una concentración de cartera en mora (la ma-yor de 60 días) del 57,4 % ($ 5,3 billones). Si se tuviese en cuenta la inclusión del ‘deterioro de cartera morosa por edades’, como lo ordena la metodología NIIF, el valor de cuentas por cobrar a junio de 2018, para los 184 hospitales y clíni-cas reportantes, sería de $ 7,8 billones de pesos, con una concentración de cartera morosa del 49,8 % ($ 3,9 billones aproximadamente).

Independientemente de los dos escenarios mos-trados, hay que destacar que este estudio presenta el mayor monto absoluto de cartera total adeudado a las clínicas y hospitales afiliados a la agremiación, en com-paración con todos los cortes anteriores. Por el efecto de la inclusión obligada de los ‘deterioros de cuentas por cobrar en mora’, es muy posible que los resultados que se muestran evidencien a primera vista ‘posibles mejorías’, en las concentraciones de cartera en mora por edades y en los valores absolutos de deuda, en comparación con el corte de diciembre de 2017.

En cuanto a la relación de cartera por edades compa-rada con el corte de diciembre de 2017, se observa, a junio de 2018, un incremento de la cartera a 30 días más corriente (36,8 % vs. 32,6 %) y una reducción en la parti-cipación de la cartera mayor de 90 días (52,3 % frente a 54,6 % del corte de diciembre de 2017). La franja inter-media de 31 a 90 días presenta igualmente una reduc-ción —10,9 %, frente al 12,8 % del corte anterior— expli-cada en parte por la implementación de la metodología NIIF a partir de 2017.

Cabe resaltar, como ya se indicó, que dentro de la car-tera morosa mayor de 60 días a junio de 2018 —situada en 57,4 %—, esta tiene 15,7 % de más difícil cobro o ‘de-teriorada’ según la metodología NIIF.

De manera global, y según las categorías de deuda presentadas en el estudio, la mayor participación en la deuda total corresponde, una vez más, a las Entidades Promotoras de Salud (EPS) del Régimen Contributivo (41,7 %), seguida por la de las EPS-S del Régimen Sub-sidiado (29,3 %), y en tercer lugar por la de la categoría Estado (11,1 %), la cual incluye la deuda de las Entidades Territoriales de Salud, el extinto Operador Fiduciario del Fosyga, la deuda de la nueva Entidad Administradora de los Recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud (Adres) y otras entidades del Estado, como Fuerzas Militares, Policía Nacional, o Ministerios.

La morosidad, expresada como la concentración en cartera de 60 días y más, es del 65,8 % para la categoría

Investigación


Estado (compuesta del 100,0 % de cartera morosa del desaparecido Operador Fiduciario del Fosyga, del 69,4 % de cartera morosa de los Entes Territoriales, y del 40,5 % de cartera morosa del Banco de la Salud (Adres), seguidas del 65,4 % para las EPS del Régimen Subsidiado y finalmente del 56,2 % para las EPS del Régimen Con-tributivo. Todas las concentraciones de cartera en mora anteriores están por encima del 65 % para cada tipo de deudor principal.

En síntesis, las EPS de los regímenes Contributivo y Subsidiado, más la ca-tegoría Estado, representan el 82,1 % del total de la deuda a junio de 2018 ($ 7,6 billones de pesos).

En el régimen contributivo, la ma-yor deudora es la Nueva EPS, entidad de carácter mixto, con un monto su-perior al billón de pesos, cifra muy superior a los $ 862.479 millones del corte anterior. Por otro lado, la Nue-va EPS registra un 46 5% de deuda superior a 60 días (disminución de 8,4 puntos porcentuales frente a la concentración de cartera de 60 días y más a diciembre de 2017).

Igualmente, se destacan las con-centraciones de cartera en mora de las EPS de carácter privado en ope-ración del régimen contributivo, que en su respectivo orden son: Saludvi-da EPS (77,9 %), Coomeva EPS (71,8 %) y Cruz Blanca EPS (60,2 %). A su vez, estas tres entidades presentan una morosidad promedio del 69,9 %, anotando que tienen interpuesta

medida cautelar de vigilancia espe-cial ordenada por la Superintenden-cia Nacional de Salud para la fecha de elaboración del presente estudio, por lo que están sujetas actualmente a la medida de giro directo35 dentro del régimen contributivo.

En el régimen subsidiado, la ma-yor deudora sigue siendo la EPS mixta Savia Salud o Alianza Medellín Antioquia S.A.S., con un monto total de $ 638.266 millones, de los cuales el 72,2 % corresponde a cartera en mora. Le siguen las EPS-S privadas en operación Asmet Salud ESS, con $ 245.018 millones y 52,5 % de car-tera vencida, y Emssanar ESS, con $ 234.572 millones y 31,0% de venci-miento a junio de 2018.

Otro de los aspectos identificados a partir de este estudio es la cartera adeudada por las EPS-S del régimen subsidiado, que, en su mayoría, des-de 2017 decidieron cambiar la razón social (NIT) de su entidad, para con-vertirse a las categorías de Sociedad Simplificada por Acciones (S.A.S.) o a Sociedad Anónima (S.A.).

Por el lado de los Entes Territoriales (municipios y departamentos), el cor-te de junio de 2018 arroja un monto total adeudado de $ 624.606 millo-nes, superior al reportado a diciembre de 2017, y que representa el 6,7 % de la deuda total del estudio actual. De otra parte, la cartera en mora (60 días y más) representa el 69,4 % dentro de esta clasificación, frente al 69,6 % re-gistrado en diciembre de 2017.

35 Ley 1608 de 2013, y Resolución 3503 de 2015.

Investigación


En la clasificación de este tipo de deudor, el Departamento de Antioquia sigue presen-tándose como la entidad que mayor deuda total reporta en esta categoría ($ 150.085 millones y 76,0 % de vencimiento a junio de 2018). En cuanto a los principales deudores del actual estudio de cartera hospitalaria, se-gún el monto absoluto de la cartera mayor de 60 días a 30 de junio de 2018, se destacan la vendida Cafesalud EPS (ambos regímenes), la Nueva EPS (ambos regímenes), Alianza Medellín Antioquia EPS S.A.S. y Coomeva EPS, que encabezan el ranking de las entidades que tienen mayor valor absoluto de cartera en mora (concentraciones de cartera moro-sa por encima del 47,0 % y deudas totales superiores al billón de pesos en el caso de Nueva EPS).

La deuda total, a junio de 2018, de las enti-dades de los regímenes contributivo y subsi-diado en situación de venta, liquidación, in-tervención, sometidas a medida cautelar de vigilancia especial, en programa de recupera-ción o de liquidación voluntaria presenta una concentración conjunta de cartera mayor de 60 días del 71,2 %, equivalente a $ 2,7 billones de pesos.

Por otro lado, dicha participación conjunta es del 41,5 %, cuando se observa la deuda to-tal por edades de estas 52 EPS, respecto a la deuda total del estudio (cerca de 9,3 billones) a junio de 2018.

Estas 52 EPS representan a su vez el 42,7 % del total de afiliados al Sistema de Salud en Colombia a junio de 2018, es decir, unos 19,9 millones de personas, lo cual es una cifra bas-tante significativa de la población que se en-cuentra posiblemente en riesgo36 en la pres-tación de los servicios de salud.

36 Aunado al informe de resultados de Indicadores de Permanencia publicado por la Superintenden-cia Nacional de Salud a diciembre del 2016 y en cumplimiento del Decreto 2702 del 2014 sobre habilitación financiera de EPS, en el que el resultado deficitario del margen de solvencia era de $ 1,9 billones para el Régimen Contributivo, $ 743 mil millones para el Régimen Subsidiado, y de $ 3,4 billones para las EPS que prestan servicios en ambos regímenes, para un gran total de $ 6,06 billo-nes de pesos (sin incluir el déficit de las EPS como Cafesalud EPS y Ferrocarriles Nacionales. El informe completo puede ser consultado en:

https://docs.supersalud.gov.co/PortalWeb/SupervisionRiesgos/EstadisticasEPSRegimenSubsidia-do/INFORME%20SEGUIMIENTO%20INDICADORES%20FINANCIEROS%20DE%20PERMANEN-CIA%20PARA%20EPS%20-%20VIGENCIA_2016.pdf37 Durante el cierre de 2017, las compañías aseguradoras SOAT presentaban déficit técnico anual por valor de $ 220 mil millones de pesos aproximadamente, según los datos publicados por la Cámara Técnica SOAT – Fasecolda. Disponible en: http://www.fasecolda.com/index.php/ramos/soat/estadisticas-del-ramo/ Seguros de Vida Suramericana S.A., Seguros de Vida del Estado, QBE Seguros S.A., Compañía de Seguros Bolívar S.A., y Liberty Seguros de Vida S.A. son, en ese orden, las que mayor déficit presentan, con un acumulado de más de $ 159 mil millones de pesos.

Adicionalmente se puede ver como el comportamien-to de la concentración de la cartera mayor de 60 días de las Entidades con intervención se mantiene en niveles su-periores al 71 %, frente a las EPS No intervenidas (44,3 %) a junio de 2018.

Por último, se ha decidido presentar nuevamente el comportamiento de la cartera adeudada por las com-pañías autorizadas para ofrecer pólizas del Seguro Obli-gatorio de Accidentes de Tránsito (SOAT). El panorama general muestra que la concentración de cartera vencida agrupada de estas entidades es del 59,8 % a junio de 2018 (56,9 % en el corte de diciembre de 2017)37. Las entidades que más adeudan, siguiendo el criterio del monto abso-luto de la cartera mayor de 60 días, son en su orden: Segu-ros de Vida del Estado S.A., QBE Seguros S.A., La Previsora S.A. Compañía de Seguros (de carácter público), AXA Colpatria Seguros S.A., y Seguros de Vida Suramericana S.A.

Para el conjunto total de aseguradoras se presenta un detrimento de su situación respecto al corte de diciem-bre de 2017, si se toma en cuenta el monto absoluto de cartera total adeudada y la participación relativa de morosidad ($ 227.994 millones a junio de 2018, frente a $ 205.993 millones a diciembre de 2017).