introducción a los conceptos técnicos y operativos del...
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Introducción a los Conceptos
Técnicos y Operativos del
Comercio Exterior
Lic. Juan Antonio Barragán Cabral
OBJETIVO:
Conocer la estructura y operación de
las aduanas de nuestro país con la
finalidad de identificar las obligaciones,
formalidades, regulaciones y
restricciones que deben cumplirse
durante el despacho aduanero de las
mercancías bajo los diversos regímenes
aduaneros existentes.
Tendencia de las
Aduanas:
Eficiencia en las operaciones de comercio
exterior.
Simplificación Aduanera (Trámites, tiempos,
justificaciones, otros) ¿VUCEM?
Fiscalización efectiva, detección a partir del
procesamiento de datos.
Despacho Electrónico.
Enlace electrónico con diversas
dependencias reguladoras del comercio
exterior. ¿VUCEM?
Reconocimiento en USA del NEEC (2015).
Pre inspecciones en Frontera norte.
Mismos equipos de revisión de mercancías.
Operación Aduanera:
Para el SAT y la Administración General de
Aduanas es prioritaria la lucha contra la
introducción ilegal de mercancías en sus
diferentes modalidades, la agilización de los
elevados volúmenes de intercambio comercial
de nuestro país y la salvaguarda del interés
fiscal, por lo que ha implementado una serie
de acciones, entre las que sobresalen las
siguientes:
• Intercambio de información con otras áreas del SAT y otras dependencias.
• Monitoreo de las operaciones e investigaciones con base en factores de riesgo.
• Revisión documental de las operaciones posterior al despacho aduanero.
• Programa Valunet* para verificar los valores en el país de origen de la mercancía exportada hacia México y determinar si los datos contenidos en la documentación y la información proporcionadas por los importadores corresponden a la operación real.
• Visitas domiciliarias y verificaciones de
mercancía en transporte.
• Operativos de revisión propios de la
AGA y en coordinación con otras
dependencias del gobierno federal.
• Despacho de mercancías por aduanas
exclusivas para mercancías sensibles.*
• Modernización y equipamiento de las
aduanas con tecnología de punta.
• Coordinación con los sectores
productivos: reuniones permanentes
para intercambiar información;
presencia en las aduanas de
representantes de los sectores más
sensibles para constatar la operación.
PRECIOS DE REFERENCIA
• Empresas certificadas y el uso de
carriles FAST - Exprés.
• Inversión en infraestructura que
permita tener más carriles para el
cruce de mercancía (frontera norte).
• Los esquemas de pago centralizados.
• La consulta del estado de operaciones
vía sistema (SOIA).
• La introducción del esquema de
Recintos Fiscalizados Estratégicos.
• Colaboración en la implantación de los
programas de empresas certificadas
contra el terrorismo (CTPAT) de los
Estados Unidos de Norteamérica.
Disposiciones
Generales • ¿Concepto de Aduana?
• ¿Quién las establece o las suprime?
• ¿Cuántas Aduanas existen en nuestro
país?
• ¿Tipos de Aduana de acuerdo a su
ubicación?
• ¿Tipos de Aduana de acuerdo a su
tráfico?
• ¿Qué es una sección aduanera?
• ¿Existen horarios específicos para el
despacho aduanero por cada aduana?
• Régimen Aduanero
• Agente Aduanal
• PreValidación y
Validación
• Reconocimiento
aduanero
• Verificador
• Dictaminador
• Clasificación
arancelaria*
• Bancos
•Aduana
•Recinto Fiscal
•Recinto Fiscalizado
•Depósito ante la Aduana
•Mecanismo de selección automatizado •Autoridad aduanera
•Despacho aduanero
•Pedimento
•Impuestos al •comercio exterior
Estructura de las
Aduanas:
Recinto
Fiscal
Recinto
Fiscalizado
• Carga
• Descarga
• Fiscalización
• Despacho
•Manejo
• Almacenaje
• Custodia
Recintos Fiscales Vs
Fiscalizados
Recintos Fiscales Vs
Fiscalizados ¿Qué actividades pueden realizarse sobre las mercancías que se encuentran en un Recinto Fiscalizado?
¿Qué se entiende por Depósito ante la Aduana?
¿Qué plazo se tiene y en
que casos para no
pagar almacenaje?
¿Qué se entiende
por abandono
de mercancías a favor
del fisco Federal?
¿En que casos causarán abandono las mercancías a favor del Fisco Federal?
¿Qué sucede con las mercancías que causan abandono a favor del Fisco Federal?
¿Qué sucede si las mercancías que se encuentran en depósito ante la aduana se destruyen por accidente?
¿Qué diferencia existe entre Recinto Fiscalizado estratégico, Recinto Fiscalizado Concesionado y Recinto Fiscalizado Autorizado?
¿En qué consiste el Reconocimiento
Aduanero y quién lo practica?*
*Reforma Art. 43 L.A.
09/12/2013
Reconocimiento de
Mercancía
Despacho Aduanero
Para los efectos de esta Ley, se entiende
por despacho el conjunto de actos y
formalidades relativos a la entrada de
mercancías al territorio nacional y a su
salida del mismo, que de acuerdo con los
diferentes tráficos y regímenes
aduaneros establecidos en el presente
ordenamiento, deben realizar en la
aduana las autoridades aduaneras y los
consignatarios, destinatarios, propietarios,
poseedores o tenedores en las
importaciones y los remitentes en las
exportaciones, así como los agentes
aduanales.
Art. 35
L.A.
Existe la posibilidad de realizar los trámites
del despacho aduanero de las mercancías
por conducto de los importadores y
exportadores, haciendo opcional los
servicios del agente aduanal. Requisitos
para el Representante legal (Art. 40)
• Nuevos costos y gastos.
• Aumento del costo de operación.
• Experiencia y conocimiento.
• Infraestructura.
• Responsabilidad ante las autoridades
aduaneras.
• Responsabilidad solidaria del R.L.
• Dependencia del R.L.
Regulaciones No
Arancelarias:
Permisos previos,
Cupos máximos,
Marcado de país de origen,
Certificaciones,
Cuotas compensatorias*
¿Medidas de transición?**
**Derogadas en Diciembre
de 2011
¿Se eliminaron las cuotas
compensatorias?
¿Existe la posibilidad de aplicar dicho
mecanismo en un futuro?
¿Qué diferencia existe entre arancel,
cuota compensatoria y medida de
transición?
Mecanismos de
Fiscalización Aduanera
Padrones Sectoriales de mercancías.*
Aduanas exclusivas para importar
determinadas mercancías.*
Precios estimados.* PRECIOS DE
REFERENCIA
Revisión con rayos GAMMA.
Sistema Electrónico de Control de
Inventarios de Importaciones
Temporales (SECIIT)
Comprobación ELECTRÓNICA del pago
de contribuciones por identificadores
TLCAN.
Mecanismos de
Fiscalización Aduanera
Reconocimiento aduanero.*
Verificación en transporte.
Visitas domiciliarias.
VALUNET.*
Requisitos específicos para la importación temporal de mercancía sensible.*
Anexo 8 Convenio de colaboración estatal.
Art. 33 CFF “Comprobar cumplimiento de obligaciones aduaneras” facultades de las autoridades fiscales.
Investigaciones aduaneras.* SGS, Cotecna Inspection*.
Mecanismos de
Fiscalización Aduanera
SICREFIS “Sistema de Control de
los Recintos Fiscalizados”
Acuerdo entre México y Corea
sobre Cooperación y Asistencia
Mutua en Materia Aduanera *
Otros.
Legislación Nacional
• CPEUM
• Ley de
Comercio Exterior
• Ley Aduanera
• LIGIE
• TLC´s y ACE´s
• Ley Metrología
y Normalización
• LIVA
• LISR
• CFF
• Otros
Legislación Internacional GATT (1986) OMC (1995) Código de Valoración Código de Normas Código antidumping Otros
Marco Jurídico
Ordenamientos normativos
100% operativos
• RCGMCE 2013
• RYCCGMCE 2013*
• RMATLC´s
• RGYCTIGIE
• RMF 2014*
TRANSMISIÓN DIGITAL
DE DOCUMENTOS
Transmisión o presentación de
información ante la autoridad aduanera a
través del sistema electrónico aduanero
mediante documento electrónico o digital.
(Ventanilla Digital, el SAAI y los demás sistemas que se citan en las reglas son parte del sistema electrónico aduanero,
R1.1.10) (Art. 6 LA)
CONSERVACIÓN DE
DOCUMENTOS
• Obligación de conservar los documentos
electrónicos o digitales por los plazos
establecidos en el 67 del CFF como parte
de la contabilidad poniéndolos a
disposición de la autoridad fiscal. (Art.6 LA)
• Notificaciones electrónicas en la
realización de trámites ante las
autoridades aduaneras. Buzón dentro del
sistema electrónico aduanero (Art. 9-A LA)
Datos inexactos
Anexo 19
“26 numerales”
Regla 3.7.26
Artículo 184
Ley Aduanera
Anexos
RCGMCE
ANEXOS RCGMCE
(SAT) 2013: Anexo 1
”Declaraciones, avisos formatos e instructivos de
trámite 1.2.1”
Anexo 2 “Multas y cantidades actualizadas de Ley Aduanera
1.1.4”
Anexo 3 “Pagos por Segundo reconocimiento aduanero”
(Derogado 25/12/2010)
Anexo 4 “Horario de las Aduanas 2.1.1”
Anexo 5 “Instructivo de llenado de la manifestación de Valor
(no existe actualmente) 1.5.1”
ANEXOS RCGMCE
(SAT) 2013: Anexo 6 “Criterios de clasificación arancelaria “(Derogado
01/07/2007)*
Anexo 7 “Fracciones arancelarias de Insumos y mercancías
relacionadas con el sector agropecuario 1.3.1
fracción XI”
Anexo 8
“Fracciones arancelarias de Bienes de capital 1.3.1
fracción XII”
Anexo 9
“Fracciones arancelarias que identifican el equipo el
instrumental médico y de laboratorio 3.3.6 y 3.3.9”
Anexo 10
“Sectores y fracciones arancelarias 1.3.2“
ANEXOS RCGMCE
(SAT) 2013:
Anexo 11 “Rutas Fiscales autorizadas para efectuar el
tránsito internacional de mercancías” 4.6.15
Anexo 12 “Mercancías de las fracciones de la TIGE que
procede su exportación temporal 4.4.5
“fungibles”
Anexo 13 “Almacenes Generales de Depósito
autorizados para prestar los servicios de
Depósito Fiscal y para la colocación de
marbetes y precintos” 4.5.1 y 5.3.1
Anexo 14 “Aduanas y secciones aduaneras en las
que se activará una sola vez el mecanismo
de selección automatizado 3.1.17” (Derogado
10/12/2013)
ANEXOS RCGMCE
(SAT) 2013:
Anexo 15 “Distancias y plazos máximos de traslado en
días naturales para arribo de tránsitos 4.6.11”
Anexo 16 “Aduanas de mercancías que inician tránsito
internacional en la frontera norte y lo terminen
en la frontera sur del país o viceversa 4.6.12“
Anexo 17 “Mercancías por las que no procederá el
tránsito internacional por el territorio nacional
4.6.13 y 4.6.21”
Anexo 18 “Datos de identificación individual de las
mercancías que se indican” (Derogado
19/04/2008)*
Anexo 19 “Datos que alteran la información estadística”
3.7.26 y 1.4.20
Anexo 20 “Recintos fiscalizados para realizar
elaboración, transformación o reparación de
mercancías (no existe actualmente)* R.
4.7.1“
ANEXOS RCGMCE
(SAT) 2013:
Anexo 21 “Aduanas autorizadas para tramitar el
despacho aduanero de determinado tipo de
mercancías” * 3.1.25
Anexo 22 “Instructivo para el llenado de pedimento”
Anexo 23 “Mercancías peligrosas o que requieran
instalaciones y/o equipos especiales para
su muestreo.” 3.1.18
Anexo 24 “Sistema automático de control de
inventarios 4.3.2”
Anexo 25 “Puntos de revisión (Garitas)” 3.4.4
ANEXOS RCGMCE
(SAT) 2013: Anexo 26 “Datos Inexactos u Omitidos de las Normas
Oficiales Mexicanas 3.7.21”
Anexo 27 “Mercancías por cuya importación no se está
obligado al pago del IVA 5.2.11”
Anexo 28 “Fracciones arancelarias sensibles 3.8.1”
Anexo 29 “Relación de autorizaciones previstas en las
RCGMCE”
Anexo 30 “Fracciones arancelarias sujetas a la declaración
de marcas comerciales registradas” publicado el
04/07/2014 DOF
ANEXOS RYCCGMCE
(SE) 2013 Capítulo 2.2 Permisos previos y Avisos automáticos
Anexo 2.2.1 Acuerdo que establece la clasificación y
codificación de mercancías cuya importación y
exportación está sujeta al requisito de permiso
previo por parte de la Secretaría de Economía
(Acuerdo de permisos)
Anexo 2.2.2 Criterios y requisitos para otorgar los
permisos previos ( R. 5.3.1 Inciso A. VUCEM)
ANEXOS RYCCGMCE
(SE) 2013 Anexo 2.2.13 Lista de participantes en el Sistema
de Certificación del Proceso
Kimberley (SCPK).
Anexo 2.2.14 Certificado del Proceso Kimberley.
Anexo 2.2.17 Reporte de Contador Público Registrado
para permisos de importación de
neumáticos para recauchutar.
ANEXOS RYCCGMCE
(SE) 2013 Capítulo 2.4 Normas Oficiales Mexicanas (NOM´s)
Anexo 2.4.1 Acuerdo que identifica las fracciones arancelarias
de la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales
de Importación y de Exportación en las que se
clasifican las mercancías sujetas al cumplimiento
de las normas oficiales mexicanas en el punto de
entrada al país, y en el de su salida (Acuerdo de
NOM´s)
Capítulo 2.5 Cuotas compensatorias
Anexo 2.5.1 Aviso por el que se dan a conocer las fracciones
arancelarias de la Tarifa de la Ley de los
Impuestos Generales de Importación y de
Exportación, en las cuales se clasifican las
mercancías cuya importación está sujeta al pago
de cuotas compensatorias y medidas de
salvaguarda (Acuerdo de cuotas compensatorias
y medidas de salvaguarda)
.
ANEXOS RYCCGMCE
(SE) 2013 Capítulo 3.2 Industria Manufacturera, Maquiladora y
de Servicios de Exportación (IMMEX)
Anexo 3.2.9 Actividades que podrán autorizarse bajo la
modalidad de Servicios del Programa IMMEX.
Anexo 3.2.12 Sectores Productivos a los que deberán
pertenecer las empresas solicitantes del
programa IMMEX
ANEXOS RYCCGMCE
(SE) 2013 Capítulo 3.3 De los requisitos específicos del
programa IMMEX
Anexo 3.3.1 Cuestionario de indicadores para empresas
IMMEX que utilizan azúcar como insumo
CLASIFICACIÓN ARANCELARIA
- Consulta de Clasificación arancelaria Art. 47 y 48 L.A.
- Junta Técnica 3.7.5 RCGMCE
- Determinación y cálculo de contribuciones.
- Identificación de RRNA´s aplicables
Pasos previos a la
operación aduanera:
Decálogo de actividades
para la correcta
Importación
FACTORES A
CONSIDERAR: 1. Padrón de Importadores y Encargo conferido.
2. Reconocimiento previo.
3. Regímenes Aduaneros.
4. Valoración correcta de la mercancía.
5. Programas de fomento a las exportaciones.
6. Tratados y Acuerdos de Libre Comercio.
7. Identificadores y Claves del Pedimento.
8. Control administrativo y documental.
9. Contabilidad e Impacto Fiscal.
10. Auditoría preventiva (materia prima, activo fijo,
sistema de control de inventarios, archivos
generales y específicos).
* Montos máximos
Textil.
Regímenes Aduaneros: 1. Importación Definitiva
2. Exportación Definitiva
3. Importación Temporal para retornar al
extranjero en el mismo estado.
4. Importación Temporal para elaboración,
transformación o reparación en
programas de maquila o de exportación.
5. Exportación Temporal para retornar al
país en el mismo estado.
6. Exportación Temporal para elaboración,
transformación o reparación.
7. Depósito Fiscal.
8. Tránsito Interno de mercancías.
9. Tránsito Internacional de mercancías.
10. Elaboración, transformación o
reparación en recinto fiscalizado.
11. Recinto fiscalizado estratégico.
Responsables de la operación
de Comercio Exterior:
AGENTE ADUANAL:
Veracidad y exactitud de los datos e
información suministrada
Régimen Aduanero
Clasificación Arancelaria
Regulaciones y restricciones no
arancelarias
Responsables de la operación
de Comercio Exterior: • IMPORTADOR:
– “CLASIFICACIÓN ARANCELARIA”
– Sistema de control de inventarios
– Documentación que compruebe el origen de las
mercancías
– Manifestación de valor y hoja de cálculo
– Encargo conferido
– Padrón general de importadores
– Padrón de Importadores de sectores específicos
– REVISIÓN DE LA SITUACIÓN FISCAL DE LA
EMPRESA”
– Revisar “Causales de suspensión del Padrón de
Importadores”.
Facultades de la Autoridad
Aduanera:
• Señalar la circunscripción territorial de las
aduanas, de las administraciones regionales de
aduanas y de las secciones aduaneras.
• Comprobar que la importación y exportación
de mercancías, la exactitud de los datos
contenidos en los pedimentos, declaraciones
o manifestaciones, el pago correcto de las
contribuciones y aprovechamientos y el
cumplimiento de las regulaciones y
restricciones no arancelarias, se realicen
conforme a lo establecido en esta Ley.
• Requerir de los contribuyentes, responsables
solidarios y terceros, los documentos e
informes sobre las mercancías de importación
o exportación y, en su caso, sobre el uso que
hayan dado a las mismas.
• Perseguir y practicar el embargo precautorio de las
mercancías y de los medios en que se transporten
en los casos a que se refiere el artículo 151 de esta
Ley.
• Verificar en forma exclusiva durante su transporte, la
legal importación o tenencia de mercancías de
procedencia extranjera en todo el territorio nacional,
para lo cual podrá apoyarse en el dictamen
aduanero a que se refiere el artículo 43 de esta Ley.
• Corregir y determinar el valor en aduana de las
mercancías declarado en el pedimento, u otro
documento, utilizando el método de valoración
correspondiente, cuando el importador no determine
correctamente el valor, o cuando no hubiera
proporcionado, previo requerimiento, los elementos
que haya tomado en consideración para determinar
dicho valor, o lo hubiera determinado con base en
documentación o información falsa o inexacta.
Facilidades Administrativas en
Materia Aduanera y Comercio
Exterior:
31/03/2008 reformado el 01/11/2012
ARTÍCULO PRIMERO.- El presente
Decreto tiene por objeto otorgar diversos
beneficios en materia aduanera y de
comercio exterior, a través de la
eliminación, simplificación, automatización y
reforzamiento de los procesos aduaneros y
de comercio exterior a fin de contribuir a la
competitividad de las empresas, sin
perjuicio del control y cumplimiento de las
disposiciones aduaneras y de comercio
exterior.
• Cuentas Aduaneras de Garantía.
• Padrón de importadores Sectorial.
• Certificado de país de origen (CPO, Anexo III).
• Ampliaciones IMMEX (Productos, insumos).
• Ampliación de vigencia - Registro de productos
elegibles (RPE).
• Exportador autorizado para AELC al amparo del
TLCUEM.
• Sistema digital de emisión de CO de Colombia. *
• Sistema digital de registro de domicilios de IMMEX.*
• Establecimiento de ventanilla digital para trámites
electrónicos. VUCEM
• Interconexión entre las diferencias dependencias con
la SE y SHCP.
Acciones conjuntas SE y
SHCP de Simplificación:
• VUCEM*
• Uso de TI - simplificación, agilización,
automatización del DA
• Pedimento electrónico
• SAAI Web / Trámites electrónicos más
comunes (Ejemplo: Padrón, Encargo)
• Anexo 21 – Aduanas específicas*
• Anexo 29 – Horarios específicos* “(no existe
actualmente)
Instrumentos de Competitividad en
Materia Aduanera y Comercio
Exterior:
IMMEX.
PROSEC.
Regla 8va.
Drawback.
• Cupos.
• Empresa
Certificada.
(NEEC)
• Depósito
Fiscal.
• Revisión en
Origen.
• TLC´s,.
• ACE´s.
• RFE.
• Cuenta
Aduanera.
• Customs - Trade Partnership Against
Terrorism
Es un programa voluntario implementado por
el Gobierno de los Estados Unidos de
América y el Departamento de Seguridad
Nacional, a través de la Customs and Border
Protection (Buró de aduanas y protección
fronteriza).
Su finalidad es prevenir y detectar en la
cadena de suministro bombas, armas de
destrucción masiva, armas biológicas, armas
químicas y componentes o partes para
ensamblar armas por parte de grupos
terroristas.
C-TPAT
• Reducido número de inspecciones y tiempos de espera en frontera.
• Acceso a carriles FAST en las fronteras Americana y Canadiense.
• Los transportistas se benefician por su acceso al procedimiento expedito de carga en los carriles FAST.
• Reducción de robo y vandalismo.
• Mejora en la Comercialización.
• Aseguramiento de la cadena de suministro “Tendencia Mundial”
• Otros.
• Revisar “C-TPAT” y “Plan Estratégico Bilateral Mex –USA”.
Beneficios C-TPAT
• Sanciones administrativas “Título Octavo de la Ley Aduanera”
• Sanciones Penales “Presunción de Contrabando Código Fiscal de la Federación” Art. 102
Consecuencias de una
incorrecta operación de
comercio exterior:
GALERIA
FOTOGRÁFICA
