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7/25/2019 INSTRUCTIVO FORMULARIO 120 CONTRIBUCION UTILIDADES.pdf

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Declaracin y pago de la Contr ibucin Solidar ia sobre el Patr imonio/ I nstructivo

(Versin Error! Nombre desconocido de propiedad de documento.)

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

DEPARTAMENTO ASISTENCIA AL CIUDADANO

INSTRUCTIVO

DECLARACIN Y PAGO DE LA

CONTRIBUCIN SOLIDARIA SOBRE LAS

UTILIDADES

JUNIO 2016


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1Declaracin y pago de la Contr ibucin Solidaria sobre las uti li dades/ I nstructivo

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Contenido

1. Introduccin .................................................................................................................... 2

2. Generalidades ................................................................................................................. 2

2.1. Alcance ..................................................................................................................... 2

2.2. Tipo de declarante .................................................................................................... 2

2.3. Forma de presentacin y pago .................................................................................. 2

2.4. Fechas mximas pago ............................................................................................... 3

3. Proceso para declaracin y pago .................................................................................... 3

3.1. Ingreso de la informacin en el formulario 120 "Formulario Mltiple de

Declaracin" ............................................................................................................. 3

3.2. Declaracin y pago de la contribucin en el formulario 106 "Formulario Mltiplede Pagos" .................................................................................................................. 7

3.2.1. Ingreso a la pgina del SRI / Servicio en lnea ............................................... 14

3.2.2. Ingreso a la opcin declaraciones ................................................................... 16

3.2.3. Forma de pago ................................................................................................ 17

3.2.4. Envo de la declaracin................................................................................... 18

4. Glosario y Trminos ..................................................................................................... 21


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1. Introduccin

En la Ley Orgnica de Solidaridad y de Corresponsabilidad Ciudadana para laReconstruccin y Reactivacin de las Zonas afectadas por el terremoto de 16de abril de 2016, se establece una contribucin solidaria, por una sola vezsobre las utilidades, la cual debe ser calculada en el formulario 120 "FormularioMltiple de Declaracin" y declarada y pagada en el formulario 106 "FormularioMltiple de Pagos".

2. Generalidades

2.1. Alcance

Contribucin solidaria, por una sola vez, del 3% a las sociedades quefueren sujetos pasivos de impuesto a la renta sobre sus utilidades, que secalcular teniendo como referencia la utilidad gravable del ejercicio fiscal2015. Las personas naturales pagarn esta siempre y cuando el resultado derestar a la base imponible de impuesto a la renta del ejercicio 2015, el ingreso neto

por concepto de remuneraciones en relacin de dependencia del mismo ejercicio ylos ingresos percibidos por concepto de participacin de trabajadores en las

utilidades de las empresas en dicho ejercicio, sea superior a los doce mil dlares

(12.000 USD).

2.2. Tipo de declarante

Contribuyente

2.3. Forma de presentacin y pago

Se presentar un nico Formulario 120: "Formulario Mltiple deDeclaracin para la declaracin de la totalidad de la contribucin y sus trescuotas, el cual deber efectuarse previo al pago de la primera cuota.

Los pagos de esta contribucin se efectuarn en los meses de junio, julio yagosto de 2016 utilizando el Formulario 106: Formulario Mltiple de Pagocon el cdigo 4120. De existir valores mayores a pagar sobre aquellospreviamente realizados se deber generar un nuevo formulario 106 con elmes que corresponda y registrando nicamente el valor pendiente de pagocon los respectivos intereses y multas y realizando la correspondienteimputacin al pago.


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La informacin consignada en el formulario 120 deber ser conservada y supresentacin se realizar en los plazos y medios que establezca la

Administracin Tributaria mediante Resolucin.

Los sujetos pasivos de estas contribuciones debern presentarobligatoriamente el formulario 120 inclusive cuando se encuentren exentos,sin embargo en estos casos no debern presentar el formulario 106.

2.4. Fechas mximas pago

Los valores de cada cuota debern ser pagados en el formulario 106 con elcdigo 4120 de acuerdo al siguiente calendario:

FECHA MXIMA DE DECLARACINNOVENODGITO

PRIMERA CUOTA SEGUNDA CUOTA TERCERA CUOTA

1 20 de junio 10 de julio 10 de agosto2 20 de junio 12 de julio 12 de agosto3 20 de junio 14 de julio 14 de agosto4 20 de junio 16 de julio 16 de agosto5 20 de junio 18 de julio 18 de agosto6 20 de junio 20 de julio 20 de agosto7 22 de junio 22 de julio 22 de agosto8 24 de junio 24 de julio 24 de agosto

9 26 de junio 26 de julio 26 de agosto0 28 de junio 28 de julio 28 de agosto

* Pasaporte hasta el 28 de cada mes para las 3 cuotas.

3. Proceso para declaracin y pago

3.1. Ingreso de la informacin en el formulario 120 "Formulario Mltiple deDeclaracin"

Descargar el formulario que se encuentra en la pgina web institucional

www.sri.gob.ec en la siguiente ruta:(http://www.sri.gob.ec/web/guest/noticias5).

Ingresar la informacin de acuerdo a las siguientes especificaciones:


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Declaracin y pago de la Contr ibucin Soli dari a sobre las uti li dades/ I nstructivo

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CAMPO DESCRIPCIN DETALLE DE REGISTRO

200 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN

Se presentar un nico Formulario 120: Formulario Mltiple de Declaracin pararegistrar el clculo de la contribucin, lo cual deber efectuarse previo a la declaracin yel pago a travs del Formulario 106: Formulario Mltiple de Pagos"

La informacin contenida en el Formulario 120: Formulario Mltiple de Declaracin, sercomplementaria y formar parte de la declaracin que se e fecte a travs del Formulario106: Formulario Mltiple de Pagos".

La declaracin y pago de esta contribucin se efectuarn en 3 cuotas iguales, en losmeses de junio, julio y agosto del 2016, utilizando el Formulario 106: Formulario Mltiplede Pago con el cdigo 4120. En el campo No. 101 mes del Formulario 106:Formulario Mltiple de Pagos" se identificar la cuota a travs del perodo quecorresponda. De existir valores mayores a pagar sobre aquellos previamente realizadosse deber generar un nuevo formulario 106 con el mes que corresponda y registrandonicamente el valor pendiente de pago con los respectivos intereses y multas yrealizando la correspondiente imputacin al pago.

La informacin consignada en el Formulario 120: Formulario Mltiple de Declaracin seconservar por el sujeto pasivo de acuerdo a los plazos establecidos en el CdigoTributario y deber ser presentada en los trminos y medios que establezca la

Administracin Tributaria, aun cuando el sujeto pasivo estuviese exento del pago de lacontribucin a las utilidades.

101 MES Registre 00, toda vez que la declaracin de esta contribucin se presenta por nica vez.102 AO Registre 2016104 NMERO DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE No aplica

200 IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO

201IDENTIFICACIN DEL DECLARANTE (RUC /CDULA / IDENTIFICACIN DEL EXTERIOR /PASAPORTE)

Registre el nmero de identificacin del sujeto pasivo que presenta la declaracin

202RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRESCOMPLETOS

Regstrelos de la misma forma como constan en el documento de identificacin.

203 TIPO DECLARANTE Seleccione CONTRIBUYENTE

204

IDENTIFICACI N DEL CONTRIBUYENTE AQUIEN SUSTITUYE O REPRESENTA (RUC /CDULA / IDENTIFICACIN DEL EXTERIOR /PASAPORTE)

No aplica.


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205RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRESCOMPLETOS

No aplica

300 IDENTIFICACI N DE LA OBLIGACI NTRIBUTARIA

301 CDIGO DE OBLIGACIN 4120

302 DESCRIPCIN CONTRIBUCIN SOLIDARIA SOBRE LAS UTILIDADES

400 INFORMACI N PREVIA PARA LADECLARACIN DE LA OBLIGACIN

401 MONTO IMPONIBLE

Registre en esta casilla segn corresponda:Rgimen Concepto Casillas

Todas las sociedadesincluidos los fideicomisosgravados con impuesto ala renta, sujetos alrgimen general o aregmenes especiales dedicho impuesto. Seexcluye al rgimen delimpuesto nico del sectorbananero.

Utilidad gravable del impuestoa la renta del ejercicio fiscal2015 antes de la reinversin

Formulario 101 del ejercicio fiscal 2015:

Casilla 835.

Personas naturales

Registre el resultado de restara la base imponible deimpuesto a la renta del ejercicio2015, el ingreso neto porconcepto de remuneracionesen relacin de dependencia delmismo ejercicio y los ingresospercibidos por concepto departicipacin de trabajadoresen las utilidades de lasempresas en dicho ejercicio,siempre que el resultado seasuperior a los doce mil dlares(12.000 USD). Cuando elresultado sea inferior a los12.000 USD, no existe laobligacin de declarar y pagaresta contribucin solidaria.

Formulario 102 o 102 A del ejercicio fiscal2015:

(Casilla 832 menoscasilla 759) siempre queel resultado sea superior a USD.12.000.


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Representantes legales,mandatarios yadministradores

Registre el valor sealado en elclculo anterior para personasnaturales.

Formulario 102 o 102 A del ejercicio fiscal2015:

(Casilla 832 menoscasilla 759) siempre queel resultado supere USD.12.000.

Fideicomisos exentos delpago de impuesto a larenta

Utilidad del ejercicio 2015descontada la participacin detrabajadores registrada endicho ejercicio

Formulario 101 del ejercicio fiscal 2015:

Casilla 801 menoscasilla 803.

Sociedades y personasnaturales obligadas allevar contabilidad,sujetos al impuesto a larenta nico para lasactividades del sectorbananero (dedicacinexclusiva actividadbananera)

Registre como base imponiblede esta contribucin la utilidadcontable que se gener en elejercicio fiscal 2015 y quecorresponde a la diferenciaentre, la sumatoria de losingresos sujetos al impuesto ala renta nico y cualquier otroingreso atribuible a la actividadbananera, menos la sumatoriade los costos y gastosatribuibles a los ingresossujetos al impuesto a la rentanico y cualquier otro costo ogasto atribuible a esta actividadeconmica, resultado al que sele descontar el 15% de laparticipacin de trabajadorescalculada sobre dichoresultado.

Formulario 101 y 102 del ejercicio fiscal 2015:

Casilla 801 menoscasilla 803.

Sociedades y personasnaturales obligadas allevar contabilidad,sujetos al impuesto a larenta nico para lasactividades del sectorbananero (realizaactividad bananera yotras)

Registre como base imponible

de esta contribucin la utilidadcontable que se gener en elejercicio fiscal 2015 y quecorresponde a la diferenciaentre, la sumatoria de losingresos sujetos al impuesto ala renta nico y cualquier otroingreso atribuible a la actividadbananera, menos la sumatoriade los costos y gastosatribuibles a los ingresossujetos al impuesto a la rentanico y cualquier otro costo ogasto atribuible a esta actividadeconmica, resultado al que se

Sociedades: Formulario 101 del ejercicio

fiscal 2015:(((Casilla 812 menos casilla 813) Nota:Si elresultado es menor a cero, registre cero

menos((Casilla 812 menos casilla 813) x15%) Nota:Si el resultado es menor a cero,

registre cero. Si el resultado >= a casilla 803,registre valor casilla 803

ms(casilla 835 ms resultado (Casilla 812menos casilla 813) x 15%)

Personas naturales obligadas a llevarcontabilidad: Formulario 102:

((Casilla 817 menos casilla 818) Nota:siempre que sea superior a cero, caso

contrario registre cero


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CAMPO DESCRIPCIN DETALLE DE REGISTROle descontar el 15% de laparticipacin de trabajadorescalculada sobre dichoresultado.

menos((Casilla 817 menos casilla 818) x15%)) Nota: Si el resultado es menor a cero,registre cero. Si el resultado >= a casilla 803,

registre valor casilla 803ms((Casilla 832 ms resultado (Casilla 817

menos casilla 818) x 15%) menos casilla 759))Siempre que el resultado de toda la operacin

sea superior a USD 12.000.Personas naturales noobligadas a llevar

contabilidad sujetas alimpuesto a la renta nicopara las actividades delsector bananero(dedicacin exclusivaactividad bananera)

Registre como base imponible

de esta contribucin la utilidadobtenida de la diferencia entrelos ingresos sujetos al impuestoa la renta nico y los gastosatribuibles a tales ingresos

Formulario 102 A del ejercicio fiscal 2015:

Casilla 710 menoslos gastos atribuibles aingresos sujetos al impuesto a la renta nico.

Personas naturales noobligadas a llevarcontabilidad sujetas alimpuesto a la renta nicopara las actividades delsector bananero (realizaactividad bananera yotras).

Registre como base imponiblede esta contribucin la utilidadobtenida de la diferencia entrelos ingresos sujetos al impuestoa la renta nico y los gastosatribuibles a tales ingresos

Formulario 102 A del ejercicio fiscal 2015:

((Casilla 710 menoslos gastos atribuibles aingresos sujetos al impuesto a la renta nico)

ms(Casilla 832 menoscasilla 759))Siempre que el resultado sea superior a USD

12.000.

402 (-) DESCUENTOS Y OTRAS DEDUCCIONESLos representantes legales, mandatarios y administradores registrarn los ingresosconsiderados para efecto de la contribucin solidaria sobre la remuneracin prevista en laley y que hayan sido declarados en casillas distintas a la 759 del formulario 102 o 102A .

403 (-) EXENCIONES Y RUBROS NO OBJETO

Los sujetos pasivos que se encuentren exentos de esta contribucin de conformidad con

la Ley de Solidaridad y su Reglamento de Aplicacin, deben registrar en esta casillacomo exoneracin el valor total del monto imponible.Se encuentran exonerados del pago de esta contribucin los contribuyentes que hayansufrido una afectacin directa en sus activos o actividad econmica como consecuenciadel desastre natural y cuyo domicilio se encuentre en las provincias de Manab yEsmeraldas, as como los contribuyentes de otras circunscripciones que hubiesen sidoafectados econmicamente conforme a las condiciones que se definan medianteresolucin del Servicio de Rentas Internas.Se considera afectacin en activos, los que hayan sido afectados en sus condicioneshabitabilidad, uso o usufructo, siempre que el valor de estos represente al menos el diezpor ciento (10%) del total del valor de los activos.


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CAMPO DESCRIPCIN DETALLE DE REGISTROSe considera afectacin en actividad econmica, para los contribuyentes con domicilio enlas provincias de Manab y Esmeraldas al 16 de abril de 2016, cuando:

1. Las ventas o ingresos netos de los contribuyentes obtenidos en el mes de mayode 2016, hayan sufrido una disminucin de al menos diez por ciento (10%)respecto al promedio mensual de sus ingresos reportados en el primer trimestredel ao 2016 o del mismo perodo del ao anterior.

2. Condonen al menos el veinticinco por ciento (25%) de la cartera de sus clientesconsiderados afectados de acuerdo a esta norma, que no haya sido consideradacomo crdito incobrable en forma previa al terremoto y que no corresponda a suspartes relacionadas.

3. Los empleadores que efecten gastos adicionales en beneficio directo de sustrabajadores afectados desde el 16 de abril de 2016 hasta la fecha mxima quedeban realizarse estas contribuciones como consecuencia del terremoto, siempreque estos gastos sean mayores a los que le correspondera pagar por la suma delas contribuciones. No aplica este beneficio en el caso de empleados que seanpartes relacionadas del empleador. Este beneficio no generar devolucin porpago indebido o en exceso.

404 (-) EXCLUSIONES No aplica.

405(+) RUBROS NO DEDUCIBLES / ATRIBUIDOS AEXENCIONES Y RUBROS NO OBJETO

No aplica.

406 (+) AJUSTES No aplica.

500 RESUMEN IMPOSITIVO

501 (=) BASE IMPONIBLE

Se genera automticamente del resultado de la siguiente operacin: MONTOIMPONIBLE (401) - DESCUENTOS Y OTRAS DEDUCCIONES (402) - EXENCIONES YRUBROS NO OBJETO (403) - EXCLUSIONES (404) + RUBROS NO DEDUCIBLES /

ATRIBUIDOS A EXENCIONES Y RUBROS NO OBJETO (405) + AJUSTES (406).

502 (=) OBLIGACIN GENERADASe genera automticamente del resultado de multiplicar el valor consignado en la casillaBASE IMPONIBLE (501) por 3%.

503 (-) CRDITOS TRIBUTARIOS Y/O FISCALESLas sociedades y personas naturales que segn lo dispuesto en el Reglamento a laEstructura e Institucionalidad de Desarrollo Productivo, de la Inversin y de los


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CAMPO DESCRIPCIN DETALLE DE REGISTROMecanismos e Instrumentos de Fomento Productivo, establecidos en el Cdigo Orgnicode la Produccin, Comercio e Inversiones, emitido mediante Decreto No. 757, publicadoen el Suplemento del Registro Oficial No. 450 de 17 de mayo de 2011, seanconsideradas micro y pequeas empresas, que hayan pagado por concepto de anticipode impuesto a la renta del ejercicio 2015 un monto mayor al impuesto causado en dichoejercicio podrn utilizar el exceso como crdito tributario para el pago de estacontribucin, siempre que dicho valor no haya sido devuelto por la AdministracinTributaria o aprovechado por el sujeto pasivo en cualquier otra forma. En ningn caso

este crdito tributario podr ser mayor a la contribucin registrada en la casilla 502.

504 (-) EXENCIONES AL MONTO DE LA OBLIGACIN No aplica.

599 (=) OBLIGACIN A PAGAR

Se genera automticamente del resultado de la siguiente operacin: OBLIGACI NGENERADA (502) - CRDITOS TRIBUTARIOS Y/O FISCALES (503) - EXENCIONES

AL MONTO DE LA OBLIGACIN (504).

600 RESUMEN DE CUOTAS

601 CUOTA 1Se genera automticamente dividiendo el monto consignado en la casilla 599 Obligacina Pagar para 3.



La informacin ingresada en el formulario es informativa y sirve para poder establecer el valor a pagar en elformulario 106. El formulario 120 debe ser llenado y guardado por 7 aos.


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Declaracin y pago de la Contr ibucin Solidaria sobre las Uti li dades/ I nstructi vo

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Ejemplos

La sociedad comercializadora de productos de primera necesidad"Sociedad WWE. Cia. Ltda." con domicilio tributario en la ciudad deQuito, considerada como micro empresa conforme al COPCI, en el ao

2015 obtuvo los siguientes resultados, de acuerdo al formulario 101 deimpuesto a la renta presentado por dicho ejercicio:

Ref.No. Casilla

formulario 101Concepto Valor usd.

a 801 Utilidad del ejercicio (contable) 350.000,00b 803 15% Participacin de trabajadores 52.500,00c 835 Utilidad gravable de impuesto a la renta 220.000,00d 849 Impuesto a la renta causado 48.400,00e 851 Anticipo de impuesto a la renta 50.000,00

Ref. No. Casilla para elformulario 120

Clculo de la contribucin solidaria sobre las utilidades Valor usd.

c 401 Utilidad gravable de impuesto a la renta 220.000,00f= 3% (x) Tarifa 3,00%

g= c*f 502 (=) Contribucin generada 6.600,00

Clculo del crdito tributario

e Anticipo de impuesto a la renta 50.000,00d (-) Impuesto a la renta causado 48.400,00

h= (e-d) 503 (=) Crdito tributario 1.600,00

Clculo de la contribucin solidaria a pagar y cuotas

g 502 Contribucin generada 6.600,00

h 503 (-) Crdito tributario 1.600,00

i= (g-h) 599 (=) Contribucin a pagar 5.000,00

j= (i/3) 601 Cuota junio 1.666,67k= (i/3) 602 Cuota julio 1.666,67

l= (i/3) 603 Cuota agosto 1.666,67


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(Versin 1.0)

El seor Pedro Domnguez Lojan, de 68 aos de edad, obligado a llevarcontabilidad, con actividad econmica en la ciudad de Machala, cuenta conun restaurante desde el ao 2014. Adicionalmente, desde el ao 2015 elseor Domnguez es empleado de la empresa "Ktt Cia. Ltda.", percibirendimientos financieros y obtuvo los siguientes resultados, de acuerdo al

formulario 102 de impuesto a la renta presentado por el ejercicio 2015:

Ref.No. Casilla


a 819 Utilidad gravable de impuesto a la renta de la actividad de restaurante 70.000,0b 718 Rendimientos financieros 2.920,0

c= (a+b) 749 Renta imponible antes de ingresos por relacin de dependencia 72.920,0

d 741Sueldos, salarios, indemnizaciones y otros ingresos lquidos del trabajoen relacin de dependencia

30.000,0

e 751Gastos deducibles de sueldos, salarios, indemnizaciones y otros ingresoslquidos del trabajo en relacin de dependencia

2.841,0

f=(d-e) 759Renta imponible de sueldos, salarios, indemnizaciones y otros ingresoslquidos del trabajo en relacin de dependencia

27.159,0

g=(c+f) 769 Subtotal de base imponible 100.079,0h 779 Subtotal de otras deducciones y exoneraciones 14.000,0

i=(g-h) 832 Base imponible gravada 86.079,0

Ref.No. Casilla para el

formulario 120Clculo de la contribucin solidaria sobre las utilidades Valor usd.

i Base imponible gravada 86.079,0

f(-) Renta imponible de sueldos, salarios, indemnizaciones y otrosingresos lquidos del trabajo en relacin de dependencia

27.159,0

j= (i-f) 401 (=) Monto imponible para la contribucin 58.920,0

k= 3% (x) Tarifa 3,00

l= j*k 502 (=) Contribucin generada 1.767,6

Clculo de la contribucin solidaria a pagar y cuotas

l 502 Contribucin generada 1.767,6

m 503 (-) Crdito tributario 0,0

n= (l-m) 599 (=) Contribucin a pagar 1.767,6

o= (n/3) 601 Cuota junio 589,2

p= (n/3) 602 Cuota julio 589,2

q= (n/3) 603 Cuota agosto 589,2


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(Versin 1.0)

El seor Juan Manuel Lpez Lpez, con actividad econmica y domicilio enla ciudad de Ibarra, oriundo de la ciudad de Esmeraldas, cuenta con unalmacn de calzado y de ropa desde el ao 2002. Adicionalmente, el seorLpez es profesor de la Universidad Nacional Aprendizaje desde el 2014,est bajo relacin de dependencia y obtuvo los siguientes resultados, de

acuerdo al formulario 102 de impuesto a la renta presentado por el ejercicio2015:

Ref.No. Casilla


a 819 Utilidad gravable de impuesto a la renta 8.500,0b 718 Rendimientos financieros 2.920,0

c= (a+b) 749 Renta imponible antes de ingresos por relacin de dependencia 11.420,0

d 741Sueldos, salarios, indemnizaciones y otros ingresos lquidos del trabajoen relacin de dependencia

12.000,0

e 751Gastos deducibles de sueldos, salarios, indemnizaciones y otros ingresoslquidos del trabajo en relacin de dependencia

1.136,4

f=(d-e) 759

Renta imponible de sueldos, salarios, indemnizaciones y otros ingresos

lquidos del trabajo en relacin de dependencia 10.863,6g=(c+f) 769 Subtotal de base imponible 22.283,6

h 779 Subtotal de otras deducciones y exoneraciones 7.500,0

i=(g-h) 832 Base imponible gravada 14.783,6

Ref.No. Casilla para el

formulario 120Clculo de la contribucin solidaria sobre las utilidades Valor usd.

i Base imponible gravada 14.783,6

f(-) Renta imponible de sueldos, salarios, indemnizaciones y otrosingresos lquidos del trabajo en relacin de dependencia

10.863,6

j= (i-f) 401 (=) Monto imponible para la contribucin menor a 12.000 usd 3.920,0

k= 3% (x) Tarifa 3,00

l= j*k 502 (=) Contribucin generada 0,0Clculo de la contribucin solidaria a pagar y cuotas

l 502 Contribucin generada 0,0

m 503 (-) Crdito tributario 0,0

n= (l-m) 599 (=) Contribucin a pagar 0,0

o= (n/3) 601 Cuota junio 0,0

p= (n/3) 602 Cuota julio 0,0

q= (n/3) 603 Cuota agosto 0,0

Nota: El resultado es inferior a los 12.000 USD, no existe la obligacin dedeclarar y pagar esta contribucin solidaria.


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La empresa "BANANOGOOD CIA. LTDA." se dedica a la produccin yventa de banano y naranjilla, durante el ao 2015, vendi un tractor de laactividad econmica de banano, mantuvo costos y gastos y cont contrabajadores en sus actividades econmicas, obteniendo los siguientesresultados, de acuerdo al formulario 101 de impuesto a la renta presentado

por dicho ejercicio:

Ref.No. Casilla


a 6003 Produccin y venta de banano - ingreso sujeto a impuesto a la renta nico - IVA 0% 520.000,00

b 6035 Utilidad en la venta tractor utilizada exclusivamente en la actividad bananera 20.000,00

c 6003 Produccin y venta de naranjilla - IVA 0% 270.000,00

d= (a+b+c) 6999 Total de ingresos 810.000,00

e Costos y gastos deducibles atribuibles a la actividad bananera 247.000,00

f Costos y gastos atribuibles a la actividad econmica de la produccin y venta de naranjilla 100.100,00

g= (e+f) 7999 Total de costos y gastos 347.100,00

h= (d-g) 801 Utilidad del ejercicio (contable) 462.900,00

i= (h*15%) 803 15% Participacin de trabajadores 69.435,00

j= (a+b) 812 Ingresos sujetos a impuesto a la renta nico 540.000,00

k=e 813 Costos y gastos deducibles a impuesto a la renta nico 247.000,00l 835 Utilidad gravable 100.465,00

Ref. Clculo de las utilidades por actividad econmica Valor usd.

m= (j-k) Utilidad de la actividad de banano 293.000,00

n= (m*15%) 15% Participacin de trabajadores actividad de banano 43.950,00

o=(m-n) (=) Utilidad contable de la actividad de banano 249.050,00 1

p=(l+n) (=) Utilidad gravable de otras actividades 144.415,00 2

Ref. No. Casilla para el formulario 120 Clculo de la contribucin solidaria sobre las utilidades Valor usd.

q= (o+p) 401 (=) Monto imponible para la contribucin 393.465,00r=3% (x) Tarifa 3,00%

s=(q*r) 502 (=) Contribucin generada 11.803,95Clculo de la contribucin solidaria a pagar y cuotas

s 502 Contribucin generada 11.803,95

t 503 (-) Crdito tributario 0,00

u=(s-t) 599 (=) Contribucin a pagar 11.803,95v=(u/3) 601 Cuota junio 3.934,65

w=(u/3) 602 Cuota julio 3.934,65

x=(u/3) 603 Cuota agosto 3.934,65


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3.2. Declaracin y pago de la contribucin en el formulario 106"Formulario Mltiple de Pagos"

3.2.1. Ingreso a la pgina del SRI / Servicio en lnea

Ingresar a la pgina web institucional www.sri.gob.ec, con su usuario ycontrasea.

La con tr as eacorresponde a un cdigo alfanumrico entregado previamentepor la Administracin Tributaria;
http://www.sri.gob.ec/http://www.sri.gob.ec/http://www.sri.gob.ec/


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En caso de no tener contrasea, deber acercarse a la ventanillas delServicio de Rentas Internas con su identificacin y el Acuerdo deResponsabilidad previamente firmado, el mismo que se encuentra en lapgina web institucional www.sri.gob.ec, en la siguiente ruta: Inicio/Requisitos para trmites/Generacin de Claves/ Acuerdo deResponsabilidad y Uso de Medios Electrnicos(http://www.sri.gob.ec/web/guest/generacion-claves).

En caso de olvido o prdida: podr recuperar su clave por internetrealizando los siguientes pasos:

o Ingresar a Servicios en Lnea y registrar el nmero deidentificacin.

o Seleccionar la opcin "Recuperar clave".

o Escoger la forma de recuperar la clave: mediante correoelectrnico o mediante cuestionario.
http://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/48c9e52a-e2df-443e-9ffe-64b512d16fb7/Nuevo+Acuerdo+de+Responsabilidad2015.pdfhttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/48c9e52a-e2df-443e-9ffe-64b512d16fb7/Nuevo+Acuerdo+de+Responsabilidad2015.pdfhttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/48c9e52a-e2df-443e-9ffe-64b512d16fb7/Nuevo+Acuerdo+de+Responsabilidad2015.pdfhttp://www.sri.gob.ec/DocumentosAlfrescoPortlet/descargar/48c9e52a-e2df-443e-9ffe-64b512d16fb7/Nuevo+Acuerdo+de+Responsabilidad2015.pdf


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3.2.2. Ingreso a la opcin declaraciones

En la parte izquierda buscar la opcin Declaraciones / Declaracin deImpuestos / y escoger "Formulario Mltiple de Pagos - Formulario 106".

Esta opcin la puede localizar dentro de "General" si es la primera vez queingresa o en "Favoritos".

Al ingresar al formulario, escoger la descripcin del cdigo de impuesto"Contribucin Solidaria Sobre las utilidades" (casillero 302) yautomticamente se llenar el casillero (301) con el cdigo 4120.


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(Versin 1.0)

Luego debe seleccionar el perodo a declarar, que puede ser junio, julio oagosto 2016, no se pueden seleccionar perodos posteriores a la fechaactual.

Llenar el valor a pagar de la contribucin en el casillero 902, en caso depresentacin tarda ingresar el valor de multa e inters y en el campo 999ingresar la sumatoria del campo Impuesto (902) ms Inters por mora(903) ms Multas (904).

3.2.3. Forma de pago

Los valores a pagar registrados en sus declaraciones, pueden cancelarseutilizando las siguientes formas de pago:


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(Versin 1.0)

Convenio de dbito:a travs del cual el contribuyente autoriza para quese le debite de su cuenta el valor indicado en su CEP, en la fecha devencimiento de acuerdo a su noveno dgito de su identificacin, sinnecesidad de que se acerque a las Instituciones del Sistema Financiero a

realizar el pago. Para esto, el contribuyente deber registrar el convenio dedbito en la pgina web institucional www.sri.gob.ec en la siguiente ruta:DECLARACIONES /Declaracin de Impuestos /Registro y/o Actualizacinde Cuentas Bancarias,puede ingresar hasta dos cuentas bancarias.

Otras formas de pago:que cada institucin financiera ponga a disposicinde los contribuyentes, tales como: banca en internet, call center, cajeroautomtico, tarjetas de crdito, pagos en ventanilla, entre otros.

3.2.4. Envo de la declaracin

Escoger la opcin "Ingresar declaracin", si est de acuerdo seleccionar"S, continuar", caso contrario "No, finalizar".

Se despliega la pantalla de aceptacin del formulario, se puede observar lasopciones de imprimir y regresar al inicio de declaraciones internet.
https://declaraciones.sri.gob.ec/tuportal-internet/menusFavoritos.jspa?redireccion=563&idGrupo=1601https://declaraciones.sri.gob.ec/tuportal-internet/menusFavoritos.jspa?redireccion=563&idGrupo=1601https://declaraciones.sri.gob.ec/tuportal-internet/menusFavoritos.jspa?redireccion=563&idGrupo=1601https://declaraciones.sri.gob.ec/tuportal-internet/menusFavoritos.jspa?redireccion=563&idGrupo=1601https://declaraciones.sri.gob.ec/tuportal-internet/menusFavoritos.jspa?redireccion=563&idGrupo=1601


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(Versin 1.0)

Si escoge la opcin imprimir, se despliega la pantalla de Consulta yreimpresin de Comprobantes Electrnicos para Pago (CEP):
https://declaraciones.sri.gob.ec/tuportal-internet/menusFavoritos.jspa?redireccion=25&idGrupo=84https://declaraciones.sri.gob.ec/tuportal-internet/menusFavoritos.jspa?redireccion=25&idGrupo=84https://declaraciones.sri.gob.ec/tuportal-internet/menusFavoritos.jspa?redireccion=25&idGrupo=84https://declaraciones.sri.gob.ec/tuportal-internet/menusFavoritos.jspa?redireccion=25&idGrupo=84https://declaraciones.sri.gob.ec/tuportal-internet/menusFavoritos.jspa?redireccion=25&idGrupo=84


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Adems usted puede verificar la presentacin de su declaracin ingresando ala opcin Consulta General de Declaraciones efectuadas por Internet, y suConsulta de reimpresin de Comprobantes Electrnicos para Pago (CEP)dentro del Men Principal de Declaraciones:
https://declaraciones.sri.gob.ec/tuportal-internet/menusFavoritos.jspa?redireccion=25&idGrupo=84https://declaraciones.sri.gob.ec/tuportal-internet/menusFavoritos.jspa?redireccion=25&idGrupo=84


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4. Glosario y Trminos

CEP:Comprobante Electrnico de Pago.

TBC:Ttulos Banco Central.

instructivo formulario 120 contribucio´n utilidades.pdf

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