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INFORMES 2017

Fecha: Febrero 24 de 2018

Lugar: Salón Laureles-Colsubsidio

el Cubo AK 30 No.52-77

Hora: 8:00 A.M

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NUESTRA MISION

Somos una empresa Asociativa sin ánimo de

lucro que desde 1997 tiene como objeto

fomentar el ahorro de sus asociados y

prestar servicios de alta calidad, de manera

oportuna y eficiente promoviendo la

orientación de excedentes en beneficio de

los asociados y desarrollando un alto

sentido de pertenencia de los asociados.

NUESTRA VISION

Seremos una empresa Asociativa

reconocida por su confiabilidad y

excelentes servicios sociales, culturales

para el bienestar de nuestros asociados y

sus familias fortaleciendo la filosofía de la

economía solidaria y formando cada día

una sociedad más justa y armoniosa.

IDEOLOGIA DEL FONDO

Afiliación voluntaria y abierta

Gestión democrática

Participación económica de los

asociados

Autonomía e independencia

Educación formación e información

Cooperación entre el sector solidario

y Compromiso con la comunidad.

PRINCIPIOS DEL FONDO

La solidaridad y ayuda mutua

Administración participativa y

autogestionaria

Participación económica en justicia y

equidad

Compromiso social

Integridad en el sector Solidario

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COMITÉ DE CONTROL SOCIAL

COMITÉ DE CRÉDITO

Principales LIBARDO RAMIREZ GRANADOS

Principales

URIEL DAVID MUÑOZ LUBO

EDGAR OCTAVIO PINILLA HERNANDEZ

Suplentes

Suplentes ADRIANA INES FORERO MENDIETA

COMITÉ EVALUACIÓN DE CARTERA

COMITÉ RIESGO DE LIQUIDEZ

Presidente ANGELA PATRICIA CARDONA VERANO

Presidente INGRID JASBLEY MARTINEZ GUIO

Vicepresidente EDGAR OCTAVIO PINILLA HERNANDEZ

Vicepresidente CESAR AUGUSTO HENAO BERNATE

Secretario MARTHA LILIANA TREJOS JIMENEZ

Secretario LUZ ANGELA URREA MENDEZ

COMITÉ DE APELACIONES

FONMAKRO

Principales CARMENZA AMANDA PAEZ MORANTES

Gerente CARLOS ARTURO FORERO VARON

FRANCISCO JAVIER RODRIGUEZ ROJAS

Contador JAIRO VILLANUEVA IBAGUÉ

Revisoría REVISAR AUDITORES – DIDIER VELASQUEZ GONZALES

Suplentes DIANA MARCELA MELENDEZ ROJAS

Analista ANGELICA MARIA CORTES VARGAS

Asistente ANGIE CAROLINA AMAYA BAQUERO

Asistente LIZETH JOHANA LOPEZ FANDIÑO

JUNTA DIRECTIVA

Principales

FABIAN DE LA PARRA ANDRADE

BUIJSEN ANN-SOPHIE HUBERDINA MARIA

WALTER MARIO LOURIDO MEZU

EDITH YANETH RIAÑO GALINDO

NICOLAS JOANY TOBON VANEGAS

Suplentes

RUTH CONSTANZA PINZON VIDUEÑAS

HECTOR HILARIO PINILLA QUINTERO

JHON JAIRO CUELLAR VELASQUEZ

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PROGRAMA

FECHA: SABADO 24 DE FEBRERO DE 2018 LUGAR DE LA ASAMBLEA: COLSUBSIDIO EL CUBO AK 30 No.52-77

SALON LAURELES HORA: 8:00 AM

ORDEN DEL DIA

1. Llamado a lista y Verificación del Quórum.

2. Himno de la Republica de Colombia

3. Himno de Fondo de Empleados

4. Bienvenida e Instalación de la Asamblea

5. Lectura y Aprobación del Orden del Día.

6. Lectura y Aprobación del Reglamento Interno de la Asamblea.

7. Elección:

a. Secretario Asamblea

b. Comisión Escrutadora

c. Elección de la comisión de estudio y verificación del Acta de la Asamblea General

Ordinaria de Delegados.

8. Lectura del informe de la comisión de estudio, verificación y Aprobación del Acta de la

Asamblea General Ordinaria de Delegados, realizada el 11 de Marzo de 2017

9. Presentación de Informes:

a) Junta Directiva

b) Gerencia.

c) Comité de Control Social

d) Comité de Crédito

e) Comité de Cartera

f) Comité de Riesgo de liquidez

g) Comité Apelaciones

10. Dictamen del Revisor Fiscal

11. Presentación y análisis de los Estados Financieros a Diciembre 31 de 2017 bajo NCIF para

PYMES.

12. Aprobación de los Estados Financieros

13. Presentación del Proyecto, estudio y aprobación de la Distribución de Excedentes a

Diciembre 31 de 2017.

14. Elección Órganos de Administración y Control pendientes por designar:

a) Junta Directiva.

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b) Comité de Apelaciones

c) Comité de Control Social

d) Comité de Crédito

e) Revisor Fiscal y Asignación de honorarios

15. Proposiciones y Varios

16. Clausura

REGLAMENTO INTERNO DE LA ASAMBLEA

La Asamblea General Ordinaria de Delegados del Fondo de Empleados de MAKRO

SUPERMAYORISTA “FONMAKRO” en uso de sus facultades legales y estatutarias y

CONSIDERANDO

1. Que es función de la Asamblea General aprobar su propio reglamento.

2. Que es necesario fijar normas que permitan que la reunión de la Asamblea se desarrolle dentro

de un marco de orden, democracia y legalidad.

RESUELVE

Artículo 1 QUORUM

Constituirá quórum suficiente para deliberar y adoptar decisiones validas, la asistencia a la

Asamblea de Delegados de por lo menos de veinte (20) elegidos, acogiéndonos al Marco legal de

la ley 1481 de 1989.

Si dentro de la hora siguiente a la señalada para su iniciación no se hubiere integrado este

quórum la Asamblea podrá deliberar y adoptar decisiones validas con un número de asociados

presentes o representados, no a un número inferior de 5 cinco asociados hábiles dejando tal

constancia en el acta. Una vez constituido el quórum este no se entenderá desintegrado por el

retiro de alguno de los asistentes siempre que se mantenga el quórum mínimo a que se refiere

el inciso anterior. Los delegados elegidos que no se presenten a cumplir con el compromiso

adquirido con sus electores deberán cancelar una multa de $50.000 los cuales se descontaran

por nómina y debe llevarse al Fondo de Bienestar social.

Artículo 2 INSTALACION Y DIRECCION PROVISIONAL

Hasta tanto sea elegida la mesa Directiva de la Asamblea esta será dirigida provisionalmente por

el Presidente de la Junta Directiva del Fondo quien la instalara. En ausencia del Presidente de la

Junta actuara el Vicepresidente u otro de los miembros principales.

Artículo 3. ELECCION DE LA MESA DIRECTIVA

La Asamblea General será presidida por el Presidente de la Junta Directiva para dirigir y

orientar el desarrollo de la reunión en su defecto por cualquiera de los miembros de la Junta en

orden alfabético de apellidos. En caso de ausencia de todos, serán presididas por el asociado

que designe la propia Asamblea. (Según orden del día) actuara como tal o en su defecto el

Presidente designara a la persona que desempeña esta funciones (Artículo 37 de los estatutos de

FONMAKRO).

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La Asamblea elegirá el Secretario de la Asamblea.

Artículo 4. FUNCIONES DEL PRESIDENTE DE LA ASAMBLEA

El presidente será el director de la sesión de la Asamblea hará cumplir el orden del día concederá

el uso de la palabra en el orden solicitado, evitara que las discusiones se salgan del tema que se

está tratando y someterá a decisión de la Asamblea los temas que lo requieran y las

proposiciones presentadas.

Artículo 5. FUNCIONES DEL SECRETARIO

Es función del secretario elaborar oportunamente el acta de la Asamblea, dejando constancia

del lugar, fecha y hora de la reunión asuntos tratados, proposiciones, recomendaciones, y

acuerdos aprobados, negados, aplazados y demás circunstancias que permitan una información

clara y completa del desarrollo del evento.

Artículo 6. DEL USO DE LA PALABRA

Los asociados presentes tendrán derecho al uso de la palabra por espacio de tres (3) minutos

salvo que la Asamblea permita un más amplio debate sobre el asunto, pudiendo intervenir hasta

dos veces sobre el mismo tema. Las intervenciones deberán ceñirse estrictamente al tema que

se discute.

Artículo 7. POSTULACION PARA ELECCION DE LOS DIFERENTES CARGOS

El asociado que desee pertenecer a algún organismo como JUNTA DIRECTIVA, COMITÉ DE

CONTROL SOCIAL COMITÉ DE CREDITO o postular a otro, deberán inscribirse en la Asamblea.

Cada Asociado hábil podrá postularse voluntariamente o puede ser propuesto por otro Asociado,

las personas que actualmente ejercen cargos de Administración y control podrán postularse y ser

reelegidos total o parcialmente.

Los Delegados que deseen postularse para cargos deben cumplir con los siguientes requisitos.

* Ser Asociado activo de FONMAKRO.

* Estar al día en el cumplimiento de todas sus obligaciones para con FONMÁKRO.

* No haber sido sancionado dentro de los dos (2) años inmediatamente anteriores por causas o

hechos previstos en los estatutos o por los considerados por decisión de la Junta Directiva o

Comité de Crédito.

* No tener contrato de trabajo de servicios u honorarios con FONMAKRO, o ningún tipo de

relación con los proveedores.

Se realizará en la Asamblea General, mediante el sistema de postulación nominal, quedarán

elegidos los asociados que obtengan el mayor número de votos en orden descendente.

(Principales y Suplentes), se puede presentar una plancha con un grupo de Asociados y votar por

ella.

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INFORME DE GESTIÓN

Junta Directiva

El Fondo de Empleados de Makro Supermayorista FONMAKRO, les expresa a los asambleístas un

sincero saludo y agradecimiento por su asistencia.

Durante el año 2017 se llevaron a cabo grandes retos, cumplimos nuestros 20 años, continuamos

trabajando para que nuestros objetivos llevaran a FONMAKRO más cerca de nuestra gente, con

grandes metas para alcanzar la mayor cobertura en servicios y productos, con gran sentido

social y con unos excelentes resultados que son fruto del esfuerzo de 1.274 asociados que con

su actividad contribuyen al crecimiento de nuestra organización, el progreso nuestro y de

nuestras familias.

Es preciso mencionar que los logros del año son consecuencia de una retroalimentación

constante con los asociados, colaboradores, comités, directivos, unidos con el propósito de

generar estrategias y alternativas que nos permitan mejorar las condiciones de vida de nuestros

asociados y rentabilizar a FONMAKRO.

Entre ellos podemos mencionar, divulgar líneas de crédito como el educativo en pro del

crecimiento profesional de nuestros asociados, con una tasa del 0.8% E.M. Autorización de visitas

a las tiendas a nivel nacional buscando una comunicación oportuna, escuchando sus ideas y una

constante retroalimentación, optimización de los recursos económicos y poder atender los

requerimientos de los asociados. Se mejoró nuestros intereses a entidades financieras en un

6%.

Se realizaron actividades como la celebración de los 20 años, trayendo a Bogotá nuestros

pioneros a nivel nacional, Celebración día de la Familia en las tiendas, Día de la Madre, siendo

beneficiados en su gran mayoría auxiliares y asistentes, se entregaron a 909 asociados y 860

hijos, los bonos MAKRO de Navidad ($117 millones), inversión en Recurso Humano, Equipos,

Infraestructura y Software que nos permitan crecer a la par de nuestra organización MAKRO.

En este año 2017, se obtuvo una utilidad social de $431 millones vs $390 millones en el 2016,

creciendo en un 10%.

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Expresado en millones de pesos $

Hemos contado con el apoyo permanente de los Directivos de Makro, sea este momento para

dar un verdadero agradecimiento a ellos por su colaboración y participación en todas las actividades de FONMAKRO.

Gerencia Es grato generar el informe de gestión. Durante este año de trabajo constante en pro de quienes

hacen parte de la familia FONMAKRO, a los Asociados y sus Familias gracias por el apoyo y

dedicación, a la Presidencia de MAKRO, los Directores, Gerentes, Coordinadores, Lideres,

Asistentes y Auxiliares tanto de Oficina Central como de cada una de las Tiendas. Conforme a los

aciertos y dificultades; hemos logrado que el proyecto que comenzó el 29 de Agosto de 1997 con

10 personas y un aporte de $20 millones otorgados por SHV se hayan convertido al cierre del 31

de diciembre de 2017 en 1.274 Asociados, con Activos de $3.978 millones y entre Ahorros y

Aportes $3.394 millones.

Habeas Data: Se inscribieron las bases de datos en la Superintendencia de Sociedades, se

tienen los manuales de manejo de la información relevante y bases de datos en general.

Sistema de Gestion de la Seguridad y Salud en el Trabajo: Se encuentra en la etapa de

levantamiento y evaluación de la información para el análisis por cada puesto de trabajo y sus

posibles riesgos a los que se enfrenta el Fondo de Empleados, se contrató a la Empresa DVAL

SERVICIOS DE SALUD OCUPACIONAL Y ADMINSTRACIÓN SAS, para empezar la etapa de

ejecución.

Información ante la UIAF: En cumplimiento y de acuerdo a la circular básica jurídica de la

superintendencia de economía solidaria durante el año 2017 se verifico la adecuada observación

a los procedimientos establecidos en el manual para la prevención de lavado de activos,

evidenciando en los reportes trimestrales enviados a la UIAF (unidad de información y análisis

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financiero) que no presentamos operaciones sospechosas (ROS), para ninguno de los asociados

de FONMAKRO. De igual forma se envió el formato CE006 de movimientos en efectivo sin

novedad alguna.

Sistema de Administración de Riesgos y Lavado de Activos y Financiación del

Terrorismo – SARLAF: Según la Circular No.04 de 2017, expone a los Fondos de Empleados la

obligación de designar un Oficial de Cumplimiento con su respectivo suplente, con el fin de vigilar

y reportar a las personas u órganos designados en el manual, sobre las posibles faltas que

comprometan la responsabilidad de los asociados, clientes, empleados, contratistas para que se

adopten las medidas a que haya lugar, se firmó contrato con los señores de ANALFE para el

desarrollo del Sistema.

A continuación comparto EL BALANCE SOCIAL, pero antes quiero manifestar el gran apoyo

recibido por la Junta Directiva y cada uno de los Comités, mi Equipo, Jairo, Angélica, Lizeth y

Angie, porque sin ellos no serían posibles estos logros.

Expresada en millones $

Real 2017 Real 2016 Crecimiento

UTILIDAD SOCIAL TOTAL 430.838 390.000 10%

Intereses Ahorros 34.000 10.000 240%

Detalle (Regalos - Cumpleaños) 32.000 39.000 -18%

Eventos Tiendas -Bolos -20 Años 118.000 58.000 103%

Premios - Rifas 48.000 46.000 4%

Bonos Navidad - FONMAKRO 120.000 115.000 4%

Bonos Navidad - MAKRO 0 9.000 -100%

Provision Cartera 72.248 101.000 -28%

Excedentes Ejercicios - Contable 6.590 12.000 -45%

BALANCE SOCIAL DICIEMBRE

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CELEBRACIÓN 20 AÑOS

FONMAKRO, siempre en Pro de nuestros asociados y sus familias, pensando en un mejor

bienestar, celebramos los 20 años con todos los asociados pioneros a nivel nacional, con una

gran fiesta y homenaje a cada uno de ellos.

Ver tantas personas que durante estos 20 años han aportado para el crecimiento de FONMAKRO,

desde sus diferentes posiciones, con lealtad y compromiso; es muy satisfactorio.

Hemos tenido que aprender y superar imprevistos, capitalizar de los errores, desarrollar mayores

controles, mitigar riesgos y capacitarnos.

Las familias que se han beneficiado de sus ahorros y de los créditos como: educativos, de

vehículos, algunos para sus casas y apartamentos, y otros de libre inversión, mejorando su

calidad de vida es gratificante, lo que más me alegra es ver esa sonrisa, cuando de la mano de

FONMAKRO podemos decir, LO LOGRAMOS!

“Las familias son la brújula que nos guían, son la inspiración para llegar a grandes alturas, y

nuestro consuelo cuando ocasionalmente fallamos” Brand Henry

NUMERO DE ASOCIADOS

FONMAKRO brinda la oportunidad para la vinculación como Asociado. Contamos con servicios de

alta calidad relacionados con ahorro y créditos, convenios con diferentes empresas en

actividades de bienestar, en las líneas de salud, educación, seguros, recreación, viajes

nacionales e internacionales, spa, gimnasio, telefonía, parques recreativos, cine, planes

exequiales, teatro, entre otros. Por lo cual, los invitamos a hacer parte de esta gran

Organización, además que hagan participe a todos sus amigos de Makro.

Hoy contamos con 1.274 Asociados participando en un 70% del total de la planta de Makro,

debemos continuar con la labor de vincular muchos más empleados.

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MAKROASOCIADOS

FONMAKRO% MAKRO

ASOCIADOS

FONMAKRO%

OST 235 154 66% 205 161 79%

VILLA DEL RIO 76 61 80% 80 61 76%

CUMARA 113 89 79% 117 90 77%

VALLE DE LILI 72 41 57% 74 47 64%

VILLA SANTOS 79 62 78% 89 69 78%

SAN JUAN 114 69 61% 138 116 84%

DOSQUEBRADAS 78 47 60% 83 59 71%

AVENIDA BOYACA 85 78 92% 91 79 87%

IBAGUE 80 70 88% 80 68 85%

CARTAGENA 77 64 83% 87 72 83%

CALLE 30 64 47 73% 80 62 78%

VILLAVICENCIO 83 54 65% 89 67 75%

CALI NORTE 70 30 43% 75 50 67%

SANTA MARTA 82 56 68% 84 60 71%

CUCUTA 79 52 66% 79 62 78%

MONTERIA 68 48 71% 76 66 87%

TUNJA 71 53 75% 78 60 77%

ESTACION POBLADO 65 48 74% 73 61 84%

FLORIDABLANCA 70 43 61% - - 0%

CAJICA 79 51 65% - - 0%

PUENTE ARANDA 70 52 74% - - 0%

FONMAKRO 5 0% 5 0%

TOTAL 1,810 1,274 70% 1,678 1,315 78%

TIENDA

2017 2016

ASOCIADOS VS PLANTA PERSONAL MAKRO

VISITA A LAS TIENDAS

Durante el año 2017 se visitaron las tiendas de Villa del Rio, Cumara, Avenida Boyacá, Tunja,

Ibagué, Villavicencio, Valle de Lili, Cali Norte, Santa Marta, Cartagena, Villa Santos, Calle 30,

Florida Blanca, Puente Aranda, enfatizando sobre el ahorro, el endeudamiento y observando las

razones de baja participación en algunas tiendas de los empleados en FONMAKRO, se observa en

algunas tiendas el excesivo endeudamiento con entidades crediticias, la recomendación es

evaluar y disminuir estos créditos, se obtiene una gran acogida y buenos comentarios por las

visitas, en el año 2018 continuaremos con las visitas. Nos enfocamos en temas como, Ahorro y

las Líneas de Crédito y una Charla Financiera, donde se les explico todas las implicaciones del

Ahorro y de los préstamos, capacidad de pago y disciplina del ahorro y sus beneficios, además

de la responsabilidad de los codeudores.

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PARTICIPACION TORNEOS FUTSAL A NIVEL NACIONAL MASCULINO Y

FEMENINO Y TORNEO DE BOLOS.

Durante el año 2017, se otorgaron auxilios (uniformes y/o inscripciones) para participar en

torneos de FUTSAL tanto masculino y femenino a nivel nacional, en promedio se aportó a cada

tienda $350 mil, llevamos a cabo el Torneo de bolos recreacional, con una gran participación.

ESTADOS FINANCIEROS

Durante el año 2017 se obtuvieron $599 millones de ingresos creciendo en un 2% vs el año 2016

que fueron $589, de los cuales en ingresos por intereses disminuimos en un 6%, en razón de la

disminución en colocación de créditos extraordinarios y reestructurados. Los gastos generales

aumentaron en un 2%, de los cuales podemos destacar la disminución en un 88% de los GMF y

un 16% en papelería. No obstante, el crecimiento significativo en gastos de publicidad, se debe

al relanzamiento de la página WEB y asesoría de la encuesta. Los intereses financieros se

redujeron en un 6%. La deuda con MAKRO cerró en $240 millones, de un préstamo de $250

millones que nos hicieron en diciembre de 2017, para minimizar el impacto del retiro de dos (2)

directivos, el excedente del ejercicio disminuyo en un 41%.

Con respecto a la provisión (Deterioro Cartera), durante el año 2017, se provisiono en su

totalidad la cartera del caso presentado en la tienda de Cartagena, estamos tomando las

medidas para recuperar esta cartera en el año 2018 y mitigando los riesgos en la colocación de la

cartera.

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Expresado en miles de pesos $

ESTADO EXCEDENTES 2017 2016

Variación absoluta

Crecimiento

INGRESOS $ 598.872 $ 589.052 $ 9.820 2%

GASTOS ADMON $ 302.781 $ 294.709 $ 8.072 3%

GASTOS PROVISION CARTERA $ 72.248 $ 100.610 -$ 28.362 -28%

G.BENEFICIOS ASOCIADOS $ 184.201 $ 147.404 $ 36.797 25%

GASTOS FINANCIEROS $ 33.052 $ 35.227 -$ 2.175 -6%

EXCEDENTE EJERCICIO $ 6.590 $ 11.102 -$ 4.512 -41%

AHORRO Y APORTES El Fondo de Empleados incentiva el ahorro de sus asociados por lo cual cuenta con tres

modalidades:

Permanente: Corresponde al 30% del descuento que se realiza mensualmente, el día 30

de cada mes, y es la base para la solicitud de créditos y/o servicios. Al 31 de diciembre de

2017 contamos con $889 millones.

Voluntario (CDAT): Es un valor adicional que se descuenta de acuerdo a la solicitud de

cada asociado, a este ahorro se le reconocen muy buenos rendimientos. Al 31 de

diciembre de 2017 contamos con $314 millones.

Aportes Sociales: Corresponde al 70% restante del descuento que se hace mensualmente

y es parte de nuestro patrimonio. Al 31 de diciembre de 2017 contamos con $2.192

millones.

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Expresada en Millones $

CARLOS ARTURO FORERO VARON

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Comité de Control Social

Como integrantes del comité de control social nos permitimos presentar a la honorable Asamblea

el informe de las principales actividades realizadas durante la vigencia marzo 2017 a febrero

2018.

En las revisiones y reuniones sostenidas con la Administración de FONMAKRO

observamos que los actos de los órganos de administración se ajustaron a las normas,

estatutos y principios del Fondo de Empleados.

No tuvimos que hacer llamados de atención a los asociados por incumplimiento de sus

deberes.

No existieron irregularidades en el funcionamiento del Fondo que tuviéramos que

informar a los órganos de administración, a la revisoría fiscal o entes de control externo.

Informamos que la Junta Directiva se reunió mensualmente para revisar y analizar

estados financieros, informe de gestión, planes y programas para FONMAKRO como

consta en las actas.

En el mes de Mayo, recibimos la visita de la SUPERSOLIDARIA para realizar una vigilancia

asociativa, toda la documentación solicitada fue entregada.

Certificamos que los préstamos a los asociados por diferentes conceptos, especialmente

educación, mejoras locativas, calamidad, vehículo, cuentan con los respectivos soportes

conforme al reglamento de crédito y aprobaciones de los entes respectivos.

Certificamos que la convocatoria a la Asamblea General ordinaria de Delegados está

conforme a lo previsto en la ley y los estatutos.

Verificamos que la lista de 1.274 asociados hábiles fueron convocados para la asamblea a

realizarse el 24 de febrero de 2018.

LIBARDO RAMIREZ GRANADOS

http://www.google.nl/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CAcQjRw&url=http://fodemcremil.com/html/comitesocial.php&ei=gI_nVNWEBYGzPcjIgbgI&bvm=bv.86475890,d.ZWU&psig=AFQjCNE65HYn-mUitl9vK3c0QONKhomKqw&ust=1424548159241141

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Comité de crédito

Durante esta vigencia se ha continuado con el estricto control sobre los estudios de crédito para

efectos de tener una adecuada gestión y mitigación del riesgo.

Se actualizo el reglamento de Crédito, dando cumplimiento con el desarrollo crediticio que

actualmente emite FONMAKRO, Para el año 2017 desembolsamos 7.710 créditos, en promedio

643 solicitudes por mes, donde se observa la tendencia de crecimiento en las líneas Ordinario,

Presta ya y convenios; se decrece en las líneas de Reestructuración y Extraordinario debemos

mejorar la colocación en otras líneas.

Estuvimos muy enfocados en acompañar a nuestros asociados en sus proyectos de vida,

educación, reparaciones locativas, créditos ordinarios, con tasas muy bajas y buscando

alternativas que generan un buen rendimiento para FONMAKRO.

CREDITOS EMITIDOS 2017 2016

LINEA No. CREDITOS No. CREDITOS

ORDINARIO 583 549

EDUCATIVO 73 101

COMPRAS MAKRO 106 144

REPARACIONES LOCATIVAS 30 26

VEHICULO 32 28

PRESTA YA 938 670

RESTRUCTURACION 175 254

POLIZA Y SOAT 163 190

CONVENIO 3,164 2,385

EXTRAORDINARIO 990 1,383

SOBRE PRIMA 142 160

SEGUROS 1,305 2,012

TEMPORADA Y NAVIDAD - 3

COBRO CODEUDOR - 2

CALAMIDAD 9 4

TOTAL 7,710 7,911

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Para el año 2017 desembolsamos $3.641 millones (excluyendo la reestructuración) en promedio

$303 millones por mes, disminuyendo en $254 millones vs el año 2016, esto se debe al retiro y

desembolso de los ahorros de dos (2) directivos

CREDITOS EMITIDOS 2017 2016

LINEA VALOR $ VALOR $

ORDINARIO 656,382$ 548,159$

EDUCATIVO 147,901$ 256,557$

COMPRAS MAKRO 62,609$ 83,527$

REPARACIONES LOCATIVAS 367,117$ 228,300$

VEHICULO 542,248$ 442,717$

PRESTA YA 168,406$ 119,396$

RESTRUCTURACION 740,085$ 1,045,266$

POLIZA Y SOAT 99,377$ 93,567$

CONVENIO 201,316$ 218,515$

EXTRAORDINARIO 1,282,809$ 1,752,475$

SOBRE PRIMA 64,769$ 75,508$

SEGUROS 26,859$ 47,785$

TEMPORADA Y NAVIDAD -$ 300$

COBRO CODEUDOR -$ 24,847$

CALAMIDAD 21,300$ 3,300$

TOTAL 4,381,178$ 4,940,219$

URIEL DAVID MUÑOZ LUBO EDGAR OCTAVIO PINILLA HERNANDEZ

ADRIANA INES FORERO MENDIETA

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Comité de Cartera

A 31 de Diciembre de 2017 el Fondo de Empleados cuenta con créditos vigentes con un saldo de

$3.299 millones, aumentando en $29 millones vs el año 2016, los cuales están protegidos con

una provisión individual de $117 millones más una provisión general del 1% sobre el total de la

cartera por valor de $33 millones, para un gran total de $150 millones.

Los Ahorros de los Asociados son $1.202 millones (permanentes y voluntarios) más los Aportes

$2.191 millones para un gran total de $3.394 millones. El 43% de los asociados tienen cubierta

su deuda con ahorros y aportes, el 31% está sobre endeudado, cubierto por garantías reales

(hipoteca, pignoración y codeudores) y el 6% corresponde a ex asociados, algunos de ellos en

cobro pre jurídico y otros con acuerdos de pago.

Otro punto importante fue el enfoque en recuperación de cartera $61 millones.

Expresado en pesos $

N. %

Aportes y Ahorros sin

cartera254

19% 482,845,227 - 482,845,227 - -

Aportes y Ahorros >

Cartera577

43% 1,792,610,995 667,234,013 1,125,376,982 - -

Aportes y Ahorros <

Cartera422

31% 1,118,933,475 2,431,565,063 (1,312,631,588) - -

Exasociados sin aporte y

ahorro y con cartera87

6% - 200,532,089 (200,532,089) 116,728,134 32,993,312

Total a 31 de Diciembre

del 2017 1,340 100% 3,394,389,697 3,299,331,165 95,058,532 116,728,134 32,993,312

Cartera a 31 de Diciembre de 2017

Cantidad Ahorros y Aportes Cartera Descubierto

Provisión

Individual

Provisión

General

La línea de crédito extraordinaria disminuyó en $180 millones vs.2016, afectando los ingresos en

$10 millones y la línea reestructuración disminuyo en $96 millones vs. 2016, afectando los

ingreso en $39 millones, pero líneas como vehiculó y reparaciones locativas aumentaron los

ingresos, demostrando la redistribución de las líneas en pro del mejoramiento del riesgo de

FONMAKRO.

19


CARTERA E INGRESOSLINEAS CREDITO CARTERA INGRESOS CARTERA INGRESOS DIFERENCIA DIFERENCIA TASA

DICBRE 2016 2016 DICBRE 2017 2017 EN CARTERA EN INGRESOS INTERES

Intereses Linea Extraordinario 1.154.488.599 200.407.925 974.559.490 190.686.975 -179.929.109 -9.720.950 1.5% E.M.

Intereses Linea Ordinario 336.628.900 32.215.139 399.241.004 31.305.002 62.612.104 -910.137 0.8% E.M.

Intereses Linea Vehiculo 356.286.021 49.458.012 564.131.697 56.822.459 207.845.676 7.364.447 1.1% E.M.

Interes Linea Compras MAKRO 31.986.469 4.331.730 20.262.733 3.521.211 -11.723.736 -810.519 1.0% E.M.

Intereses Linea Sobre Prima 1.540.400 1.448.791 0 -91.609 1.5% E.M.

Intereses Línea Educativo 146.163.179 11.739.785 127.703.410 12.429.286 -18.459.769 689.501 0.8% E.M.

Intereses Línea Presta YA 5.419.598 1.171.967 9.489.956 1.529.629 4.070.358 357.662 1.2% E.M.

Intereses Línea Calamidad 2.560.270 236.729 6.865.998 303.523 4.305.728 66.794 0.5% E.M.

Educativo Especial 985.712 389.384 5.113 -985.712 -384.271 0.8% E.M.

Intereses Línea Polizas y SOAT 32.747.804 5.592.943 39.224.599 6.000.568 6.476.795 407.625 1.5% E.M.

Intereses Línea Convenio 59.702.276 13.209.703 55.572.540 11.825.341 -4.129.736 -1.384.362 1.5% E.M.

Intere Línea Reparacion Locativ 71.157.591 9.522.219 156.519.912 17.664.528 85.362.321 8.142.309 1.1% E.M.

Interes Reestructuración 938.013.130 182.565.749 842.441.257 144.053.740 -95.571.872 -38.512.009 1.5% E.M.

Intereses Credito Fiesta Facil 8.566.799 1.732.070 4.720.875 599.724 -3.845.924 -1.132.346 0.5% E.M.

Intereses Cobro Codeudor 26.376.497 1.454.277 20.292.208 4.188.822 -6.084.289 2.734.545 1.5% E.M.

Apoyo Compra Vivienda 97.778.479 10.424.126 77.872.066 11.627.517 -19.906.413 1.203.391 1.1% E.M.

Navidad 1.181.284 244.920 433.420 40.239 -747.864 -204.681 0.5% E.M.

TOTALES 3.270.042.607 526.237.078 3.299.331.166 494.052.468 29.288.558 -32.184.610

AÑO 2016 AÑO 2017 DIFERENCIAS

ANGELA PATRICIA CARDONA VERANO EDGAR OCTAVIO PINILLA HERNANDEZ

MARTHA LILIANA TREJOS JIMENEZ

20

Comité de Riesgo de Liquidez Dimos cumplimiento al Decreto 790 del 31 de Marzo de 2003, el cual reglamenta que las

entidades vigiladas por la Superintendencia de la Economía Solidaria, deberán mantener

permanentemente un monto equivalente al 10 % del total de ahorros permanentes y voluntarios

en títulos valores de rápida exigibilidad denominado Fondo de Liquidez.

El Fondo de Liquidez de Fonmakro a 31 de diciembre de 2017 está conformado por Ocho (8)

CDTs con una tasa promedio de 6,6% EA en la entidad financiera Bancoomeva por un valor de

$101 millones más intereses por cobrar de $4 millones, un fondo fiduciario del Banco de Bogotá

por $76 millones y en la cuenta de ahorros de Bancolombia $213 millones, para un total de $394

millones.


No. N.TITULO EXPEDICION VENCIMIENTO VALOR NOMINAL DIAS TASA E.A OBSERVACIONES

1 50702186217 04/01/2017 04/01/2018 13,313,890 361 6.70% DESMATERIALIZADO








100,776,319

3,703,777

76,268,512

213,323,304

394,071,911.00 TOTAL

DICIEMBRE

TOTAL CDT BANCOOMEVA

INTERESES

FIDUCIA BANCO DE BOGOTA

CUENTA DE AHORROS BANCOLOMBIA

INGRID JASBLEY MARTINEZ GUIO CESAR AUGUSTO HENAO BERNATE LUZ ANGELA URREA MENDEZ

21

Comité de Apelaciones

En la Asamblea del año 2017 asumimos la responsabilidad otorgada por los Asambleístas y con

gratitud aceptamos acompañar el proceso de nuestro Fondo de Empleados.

Con gran complacencia hoy informamos a ustedes señores delegados que no recibimos

situaciones en las que el comité de apelaciones tuviera que intervenir, lo que atribuimos al alto

grado de responsabilidad de los asociados a nivel nacional quienes van encaminados a aportar

su colaboración a FONMAKRO y sus funcionarios, Junta Directiva, Comités y todos los entes de

Dirección y Control, para que siempre hagan su mejor esfuerzo por atender oportunamente los

requerimientos de los asociados, buscando siempre el bienestar general enmarcado dentro de

políticas claras y procedimientos adecuados.

CARMENZA AMANDA PAEZ MORANTES FRANCISCO JAVIER RODRIGUEZ ROJAS

DIANA MARCELA MELENDEZ ROJAS

http://www.google.nl/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CAMQjRw&url=http://www.coosanandresito.com/institucional_comites.html&ei=uzvuVJGSOaGAywPWu4Iw&bvm=bv.86956481,d.bGQ&psig=AFQjCNE5hGn2EVemZepdV59abRSE0qeWfg&ust=1424985403969131

22

DICTAMEN REVISORÍA FISCAL

28

CERTIFICACION DE ESTADOS FINANCIEROS

DE ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2017

Nosotros El Representante Legal y Contador Público del FONDO DE EMPLEADOS DE MAKRO

SUPERMAYORISTA “FONMAKRO” certificamos que hemos preparado los Estados Financieros

básicos: Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados Integrales, Flujo de Efectivo y

Estado de Cambio en el Patrimonio con corte a diciembre 31 de 2017, de acuerdo con la Ley 222

de 1995, Ley 603 de 2000, Decreto 1406 de 1999 y de acuerdo con los principios de contabilidad

generalmente aceptados en Colombia vigentes para este periodo y las normas generales que en

regulación de la materia contable emite la Superintendencia de Economía Solidaria ,así mismo

estos estados financieros incluyen los saldos del Estado Financiero de Apertura al 1 de Enero del

2015,fueron ajustados para adecuarlos a las normas Internacionales de Información Financiera

(NCIF) aceptadas en Colombia para el grupo 2 ,al que pertenece FONMAKRO incluyendo sus

correspondientes Notas de revelaciones que forman un todo indivisible con estos.

Los procedimientos de valuación, valoración y presentación han sido aplicados uniformemente

con los del año anterior y reflejan razonablemente la situación financiera de FONDO DE

EMPLEADOS DE MAKRO SUPERMAYORISTA “FONMAKRO” al 31 de diciembre de 2017; así como

los resultados de sus operaciones, los cambios en el Patrimonio, los cambios en la Situación

Financiera, los correspondientes a sus Flujos de Efectivo y además:

Las cifras incluidas fueron fielmente tomadas de los libros oficiales y auxiliares respectivos.

No hemos tenido conocimiento de irregularidades que involucren a miembros de la administración

o empleados, que puedan tener efecto de importancia relativa sobre los estados financieros

enunciados.

Garantizamos la existencia de activos y pasivos cuantificables, así como sus derechos y

obligaciones registrados de acuerdo con cortes y documentos, con las acumulaciones y

compensaciones contables de sus transacciones de su ejercicio en el 2017, valuados utilizando

métodos de reconocido valor técnico.

Confirmamos la integridad de la información proporcionada puesto que todos los hechos

económicos, han sido reconocidos en ellos.

Los hechos económicos se han registrado, clasificado, descrito y revelado dentro de los Estados

Financieros básicos y sus respectivas notas, incluyendo sus gravámenes, restricciones a los

activos, pasivos reales y contingentes, así como también las garantías que hemos dado a

terceros.

No se han presentado hechos posteriores en el curso del periodo que requieran ajuste o

revelaciones en los Estados Financieros o en las notas subsecuentes.

FONMAKRO ha cumplido con las normas de seguridad social de acuerdo al Decreto 1406 de 1999.

En cumplimiento del artículo 1º de la Ley 603, declaramos que el software utilizado tiene la

licencia correspondiente y cumple por tanto con las normas de derecho de autor.

Confirmamos que todos los ingresos correspondientes al año 2017 fueron registrados

oportunamente y todos los costos y gastos que se generaron en el año 2017 fueron causados en el mismo año.

29

Hubo comunicación de entidades de control, gubernamental concerniente al cumplimiento de las

normas legales, la cual no tuvo efecto importante en los Estados Financieros.

Hemos puesto a disposición de los asociados y de Revisoría Fiscal los libros de contabilidad,

comprobantes, y todas las actas de Asambleas de Asociados, Junta Directiva y Control Social.

Certificamos que los préstamos se realizaron teniendo en cuenta el reglamento de crédito vigente

y aprobado por la Gerencia y Junta Directiva.

Dado en Bogotá D.C., a los 08 días del mes de febrero de 2018

30

ACTIVO NOTA 31-dic-17 31-dic-16

ABSOLUTA Relativa

ACTIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalentes de Efectivo 3 257,999 128,994 129,005 100%

Efectivo y Equivalente de efectivo restringido 4 180,749 98,976 81,773 83%

Inversiones 4 7,413 6,757 656 10%

Inventarios 5 25,966 12,411 13,555 109%

Cartera de crédito corto plazo 6 1,491,533 1,475,124 16,409 1%

Deterioro Individual de cartera 6 -116,728 -92,864 (23,864) 26%

Deterioro intereses crédito de consumo 6 -2,547 -2,949 402 -14%

Deterioro General de cartera 6 -32,993 -32,700 (293) 1%

Cuentas por cobrar 7 249,511 117,741 131,770 112%

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2,060,902 1,711,490 349,413 20%

ACTIVO NO CORRIENTE

Cartera de crédito a largo plazo 6 1,871,643 1,851,989 19,654 1%

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,871,643 1,851,989 19,654 1%

ACTIVOS MATERIALES

Propiedad planta y equipo 8 48,978 44,069 4,909 11%

Depreciación acumulada 8 -38,867 -31,340 (7,527) 24%

TOTAL ACTIVOS MATERIALES 10,111 12,729 -2,619 -20.57%

OTROS ACTIVOS 9

Activos Intangibles distintos de la Plusvalia 35,505 19,223 16,282 85%

TOTAL OTROS ACTIVOS 35,505 19,223 16,282 85%

3,978,161$ 3,595,431$ 382,730$ 11%

Las Notas adjuntas hacen parte integral de los Estados Financieros

FONDO DE EMPLEADOS MAKRO SUPERMAYORISTA " FONMAKRO" ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

CON CIFRAS COMPARATIVAS 31 DICIEMBRE DE 2016

(Cifras Expresadas en Miles de pesos )

BAJO NCIF

TOTAL ACTIVO

VARIACION

31

PASIVO

NOTA 31-dic-17 31-dic-16 Absoluta Relativa

PASIVO CORRIENTE

Deposito ahorro voluntario 10 320,689 238,561 82,128 34%

Cuentas por pagar 12 178,693 193,849 (15,156) -8%

Otros pasivos 13 12,592 9,088 3,504 39%

Fondos sociales 14 16,368 12,894 3,475 27%

TOTAL PASIVO CORRIENTE 528,343 454,392 73,951 16%

PASIVO NO CORRIENTE

Deposito ahorro permanente 10 888,960 881,234 7,727 1%

Obligaciones financieras Largo plazo 11 273,549 68,281 205,268 301%

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1,162,509 949,514 212,995 22%

TOTAL PASIVO 1,690,852 1,403,906 286,946 20%

PATRIMONIO 15

Aportes sociales 2,141,891 2,049,367 92,524 5%

Aportes Mìnimos no reducibles 50,000 50,000 0 0%

Reservas protección de aportes 67,929 60,157 7,771 13%

Auxilios y donaciones 20,900 20,900 0 0%

Resultados del ejercicio 6,590 11,102 (4,512) -41%

TOTAL PATRIMONIO 2,287,309 2,191,526 95,783 4%

3,978,161 3,595,431 382,730 11%

.


VARIACION

FONDO DE EMPLEADOS MAKRO SUPERMAYORISTA " FONMAKRO" ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

CON CIFRAS COMPARATIVAS 31 DICIEMBRE DE 2016

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO


BAJO NCIF

32

NOTA 31-dic-17 31-dic-16 Absoluta Relativa

INGRESOS

Ingresos por venta de Bienes y Servicios 16 598,872 589,052 9,819 2%

TOTAL INGRESOS 598,872 589,052 9,819 2%

-

COSTOS DE VENTAS Y PRESTACION DE SERVICIOS 17

Intereses Ahorros Voluntario 17,618 8,453 9,165 108%

Intereses Ahorros Permanente 9,077 1,600 7,477 467%

Intereses entidades Financieras 8,758 11,839 (3,081) -26%

TOTAL COSTOS 35,452 21,892 13,561 62%

-

EXCEDENTE BRUTO 563,419 567,161 (3,741) -1%

GASTOS OPERACIONALES -

Gastos de Personal 18 224,818 213,343 11,475 5%

Gastos Generales 19 227,939 210,557 17,383 8%

Gasto por Deterioro Cartera 20 72,248 100,615 (28,368) -28%

Depreciaciones 21 7,527 8,156 (628) -8%

Gastos Financieros 22 24,297 23,388 909 4%

TOTAL GASTOS OPERACIONALES 556,830 556,059 771 0%

-

OTROS RESULTADOS INTEGRALES - - - 0%

-

RESULTADO INTEGRAL TOTAL 6,590 11,102 -4,512 -41%


FONDO DE EMPLEADOS MAKRO SUPERMAYORISTA " FONMAKRO"

BAJO NCIF

VARIACION

ESTADOS DE RESULTADOS Y OTROS RESULTADOS INTEGRALES CON CIFRAS COMPARATIVAS 31 DICIEMBRE DE 2017 Y 31 DE DICIEMBRE 2016


33

SALDOS A

DICIEMBRE 2017

AUMENTO

/DISMINUCION

SALDOS A

DICIEMBRE 2016

CAPITAL SOCIAL

Aportes Sociales 2,141,891 92,525 2,049,366

Aportes Soc. minimos no reducibles 50,000 0 50,000

TOTAL CAPITAL SOCIAL 2,191,891 92,525 2,099,366

RESERVAS

De Protección de Aportes 67,929 7,771 60,157

TOTAL RESERVAS 67,929 7,771 60,157

SUPERAVIT

Auxilios y Donaciones 20,900 0 20,900

TOTAL SUPERAVIT 20,900 0 20,900

RESULTADOS DEL EJERCICIO

Excedente del Ejercicio 6,590 (4,512) 11,102

TOTAL RESULTADOS DEL EJERCICIO 6,590 (4,512) 11,102

TOTAL PATRIMONIO 2,287,309 95,784 2,191,526


FONDO DE EMPLEADOS MAKRO SUPERMAYORISTAS " FONMAKRO"

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO POR LOS PERIODOS ACUMULADOS A

31 DE DICIEMBRE DE 2017 y 31 DE DICIEMBRE DE 2016


34

2017 2016

Flujo de Efectivo neto en Actividades de Operación

A. Actividades de Operación 6,590 11,102

Resultados del Ejercicio 6,590 11,102

B. Partidas que no afectan el capital de trabajo 31,282 (135,189)

Depreciación Activos materiales 7,527 8,156

Deterioro Individual de cartera 23,864 (130,502)

Deterioro intereses cartera Consumo (402) -8861.327

Deterioro General de cartera 293 (3,982)

FLUJO DERIVADO DEL RESULTADO

NETO DEL EJERCICIO 37,872 (124,088)

C.

FLUJO DERIVADO DE CAMBIOS EN

EL CAPITAL DE TRABAJO 84,368 (438,611)

(AUMENTO) O DISMINUCIÓN EN ACTIVOS :

Cuentas Por Cobrar (131,770) (88,437)

Activos Materiales (4,909) (3,920)

Inventarios (13,555) 11151.624

Cartera de Créditos Asociados Corto Plazo (16,409) 34,090

Cartera de Créditos Asociados Largo Plazo (19,654) 354,067

Diferidos - -

Otros Activos (16,282) (7,173)

TOTAL (202,579) 299,778

AUMENTO (DISMINUCION) EN PASIVOS :

Depositos de ahorro permanente 7,728 (521,297)

Depositos de ahorros voluntario 82,128 95,771

Obligaciones Financieras a Largo Plazo 205,268 (238,986)

Cuentas por pagar (15,156) (47,891)

Otros Pasivos 3,504 (819)

Pasivos Estimados y Provisiones - (12,210)

Fondos Sociales 3,475 (12,956)

TOTAL 286,947 (738,389)

RECURSOS GENERADOS

(UTILIZACION POR LA OPERACIÓN ) 122,240 (562,699)

D

FLUJO DERIVADOS DE ACTIVIDADES

DE INVERSION

Efectivo y Equivalente de efectivo restringido (81,773) 47,131

Inversion (656) (533)

TOTAL (82,428) 46,598

E

LOS FONDOS FUERON GENERADOS Y

UTILIZADOS POR:

Aumento o (Disminucion) Aportes Sociales 92,524 609,760

Aumento de Reservas 7,771 2,157

Excedentes del Ejercicio Anterior (11,102) (10,786)

TOTAL 89,194 601,131

F

FLUJO DERIVADOS EN ACTIVIDADES DE

FINANCIACION

AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO 129,005 85,030

DISPONIBLE AL PRINCIPIO DE AÑO 128,995 43,965

DISPONIBLE AL 31 DE DICIEMBRE 258,000$ 128,995$


FONDO DE EMPLEADOS MAKRO SUPERMAYORISTAS " FONMAKRO"

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR LOS PERIODOS ACUMULADOS A

31 DE DICIEMBRE DE 2017 y 31 DE DICIEMBRE DE 2016

(Cifras Expresadas en miles de pesos )

35

FONDO DE EMPLEADOS DE MAKRO SUPERMAYORISTA “FONMAKRO”

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA No. 1: ENTIDAD REPORTANTE Y RESUMEN DE LAS PRINCIPALES

POLITICAS CONTABLES

El Fondo de Empleados de MAKRO SUPERMAYORISTA S.A. “FONMAKRO”, fue

reconocido como entidad de derecho privado sin ánimo de lucro, mediante Personería

Jurídica Nº 8120 del 31 de julio de 1997, emanada del Departamento Administrativo

Nacional de Cooperativas antiguo “DANCOOP”, con domicilio en la ciudad de Bogotá D.C.,

inscrito en la Cámara de Comercio de Bogotá D.C., bajo el número de la matrícula en el

registro mercantil Nº 00008120 del 29 de agosto de 1997. Su objeto social es fomentar la

solidaridad y el ahorro de sus asociados, así como la presentación de servicios de índole

social que busquen el mejoramiento de las condiciones económicas, sociales y culturales de

todos sus asociados.

Su vigilancia y control es ejercida por la Superintendencia de Economía Solidaria (S.E.S),

organismo de segundo nivel de supervisión de Economía Solidaria

BASES DE PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

A. MARCO TECNICO NORMATIVO

Los Estados financieros han sido preparados de acuerdo a las Normas de Contabilidad y de

Información Financiera Aceptadas en Colombia (NCIF) establecidas en la Ley 1314 de 2009,

reglamentadas por el Decreto único reglamentario 2420 de 2015, modificado por el Decreto

2496 de 2015. Las NCIF se basan en las Normas Internacionales de Información Financiera

(NIIF), junto con sus interpretaciones emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de

Colombia y IASB (International Accounting Standars Board). FONMAKRO de acuerdo al nivel

de activos poseídos a diciembre de 2012, quedó clasificada dentro del grupo 2, por lo tanto

si fijaron los lineamientos para la implementación de las IFRS por el Decreto 3022 de

diciembre de 2013, y de acuerdo a los lineamientos que establece la Superintendencia de

economía solidaria en su última Circular Básica Contable 004 de 2008 y demás normas que

lo modifican. El Fondo de Empleados, debe presentar las características cualitativas en la

información de los estados financieros, para una adecuada toma de decisiones por parte de

los usuarios; para lograrlo es importante contar con el presente manual que servirá de guía

en el proceso de registro, medición y presentación de las transacciones, para la buena

elaboración de los estados financieros. Las políticas contables descritas en el presente

manual, han sido establecidas por la administración y Junta Directiva de la entidad, en

cumplimiento y adopción a las normas Internacionales de información financiera.

Estos son los primeros estados financieros preparados con las NCIF; para la conversión al

nuevo Marco Normativo, la entidad ha contemplado las excepciones y exenciones previstas

en la Sección 35 de NIIF para PYMES.

Hasta el 31 de diciembre de 2015 el FONDO DE EMPLEADOS DE MAKRO SUPERMAYORISTAS

“FONMAKRO” preparo sus estados financieros de acuerdo a los principios de contabilidad

generalmente aceptados en Colombia (PCGA) con el Decreto 2649/1993. La información

financiera correspondiente a periodos anteriores, incluida en los presentes estados

36

financieros con propósitos comparativos, ha sido modificada y se presenta de acuerdo con el

nuevo Marco Técnico Normativo.

B. BASES DE MEDICION

La entidad para determinar los importes monetarios cuando se reconocen los elementos de

los estados financieros, deberá medirlos de acuerdo a las siguientes bases:

Costo Histórico

Activos: El costo histórico será el importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagado, o el

valor razonable de la contrapartida entregada para adquirir el activo en el momento de la

adquisición.

Pasivos de la entidad: El costo histórico se registrará el valor del producto recibido a cambio

de incurrir en la deuda o, por las cantidades de efectivo y otras partidas equivalentes que se

espera pagar para satisfacer la correspondiente deuda, en el curso normal de la operación.

Valor Razonable

El Fondo de Empleados, reconocerá el valor razonable como el importe por el cual puede ser

intercambiado un activo, o cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor

interesado y debidamente informado, que realizan una transacción en condiciones de

independencia mutua.

Moneda Funcional y de presentación

La entidad expresará en los encabezados de los estados financieras la utilización de la

moneda funcional, la cual es el COP (Peso Colombiano).

Uso de Estimaciones y Juicios

La administración tomara la iniciativa de su juicio para desarrollar y aplicar una política

contable que proporcione relevancia a la información financiera a las decisiones económicas

de los diferentes usuarios evitando los sesgos y manifestando prudencia.

Nota No. 2 PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

La política contable establecida más adelante ha sido aplicada consistentemente a todos

los periodos presentados en estos Estados Financieros y al preparar el Estado de Situación

Financiera Inicial (Estado de Situación Financiera de Apertura ESFA ) bajo NIIF a 1 de enero

de 2015 para propósitos de transición a las NIIF

ACTIVOS

Representan los recursos obtenidos por la sociedad como resultado de sus operaciones y de

cuya utilización se esperan beneficios económicos futuros

37

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

Este rubro está compuesto por las siguientes categorías: caja general, caja menor, bancos,

depósitos a plazo, equivalentes al efectivo, y las inversiones de bajo riesgo y alta liquidez.

Medición inicial:

La Compañía llevará sus registros contables en moneda de presentación y representada por

el peso colombiano. La moneda extranjera se reconocerá a su equivalente en moneda de

presentación, al momento de efectuarse las operaciones, aplicando al importe en moneda

extranjera la tasa de cambio entre ambas.

El efectivo y equivalente de efectivo se medirá inicial y posteriormente por su valor

razonable con cambio en resultados. Para cada concepto de efectivo se mostrará dentro de

los estados financieros en una cuenta específica que determine su condición y naturaleza

dentro del activo corriente. 2.2.4 Información a revelar

El Fondo de Empleados, revelará en los estados financieros o en sus notas:

Los saldos para cada categoría de efectivo por separado, el plazo de los equivalentes al

efectivo, las tasas de interés y cualquier otra característica importante que tengan los

depósitos a plazo. Se revelará en las notas el importe de los saldos de efectivo y

equivalentes al efectivo significativos mantenidos por la entidad que no están disponibles

para ser utilizados por ésta.

INVERSIONES

El objetivo de esta política contable es definir los criterios que la entidad, para el

reconocimiento y valoración de las inversiones que posee la entidad. 2014 Políticas NIIF

PARA LAS PYMES “FONMAKRO” Aseguramiento con calidad. Esta política se debe utilizar en

la elaboración de los estados financieros bajo las distintas normas que le son aplicables

mediante el decreto 3022 de 2013, en el cual se establece la implementación de la NIIF para

PYMES en Colombia. 4.1.2 Alcance Esta política contable ha sido elaborada en base a los

instrumentos financieros con los que cuenta la entidad a la fecha de emisión de la misma.

Así mismo esta se actualizara en el caso en el que se presenten nuevos instrumentos

financieros que no estén bajo su alcance, de igual forma cuando la NIIF para PYMES tenga

actualizaciones que requieran ser incluidas en esta política, previa autorización mediante

expedición del respectivo decreto expedido por el gobierno nacional. La política aquí

expuesta se aplicará en la contabilización de las inversiones, salvo cuando otra política exija

o permita un tratamiento contable diferente. 4.1.3 Responsabilidades La preparación, así

como la actualización, monitoreo y debido resguardo para velar por el cumplimento y

aplicación respectiva de las políticas contables, es responsabilidad de la administración de la

entidad. 4.1.4 Normas aplicables En el diseño de la política contable para el manejo contable

y financiero de las inversiones que posee la entidad y que sustentan su implementación, se

observó la siguiente normatividad: 1. Decreto reglamentario 3022 de diciembre de 2013

(NIIIF PARA PYMES). 2. NIIF para PYMES 3. Sección 11 Instrumentos financieros básicos de

la NIIF para PYMES. 4. Sección 12 Otros temas relacionados con los instrumentos financieros

NIIF para PYMES. 5. Circular Básica Contable y Financiera 004 del 28 de Agosto de 2008 de

la Superintendencia de la economía Solidaria. Para las revelaciones respectivas y

presentación en el estado de la situación financiera, la entidad debe observar lo contenido

en la NIIF para PYMES

38

POLITICA CONTABLE INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Esta política contable establece una guía para “FONMAKRO” que trata el reconocimiento,

medición, baja en cuentas e información a revelar de los instrumentos financieros básicos

(activos y pasivos financieros) y otros instrumentos financieros y transacciones más

complejas

Un instrumento financiero es un contrato que da lugar a un activo financiero de una entidad

y a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio de otra. Valor Razonable es el

precio por el cual puede intercambiarse un activo, cancelarse un pasivo o intercambiarse un

instrumento de patrimonio concedido, entre partes interesadas y debidamente informadas

que realizan una transacción en condiciones de independencia mutua.

Instrumentos Financieros Básicos: EL Fondo ha definido como instrumentos financieros

básicos, los siguientes:

• Efectivo

•Cuentas por cobrar

• Cartera de Créditos

• Cuentas por Pagar

• Créditos Bancarios

• Pagarés

Reconocimiento y Medición Inicial

“FONMAKRO” reconocerá un activo o un pasivo financiero solo cuando se convierta en una

parte según las cláusulas contractuales del instrumento. Al reconocer inicialmente un activo

financiero o pasivo financiero, el Fondo lo medirá al precio de la transacción. En caso que el

activo financiero se mida posteriormente al costo amortizado, los costos de la transacción

inicial se sumarán al activo financiero. En caso de un pasivo financiero medido

posteriormente al costo amortizado, el costo de la transacción se restará. En caso que al

activo o pasivo financiero, se mida posteriormente al valor razonable, los costos de

transacción se reconocerán como gasto en el período en que se incurren.

Medición Posterior

El Fondo medirá los instrumentos financieros básicos al costo amortizado: El costo

amortizado de un activo financiero o un pasivo financiero en cada fecha sobre la que se

informa es el neto de los siguientes importes: (a) el importe al que se mide en el

reconocimiento inicial el activo financiero o el pasivo financiero, (b) menos los reembolsos

del principal, (c) más o menos la amortización acumulada, utilizando el método del interés

efectivo, de cualquier diferencia existente entre el importe en el reconocimiento inicial y el

importe al vencimiento, (d) menos, en el caso de un activo financiero, cualquier reducción

(reconocida directamente o mediante el uso de una cuenta correctora) por deterioro del

valor o incobrabilidad. El Fondo genera transacciones de financiación relacionadas con los

créditos a los asociados.

La tasa fijada por el fondo corresponde a tasa de mercado o instrumentos similares. Razón

por la cual no se requiere descontar con tasas diferentes a las fijadas por el Fondo. En caso

de los créditos con tasas diferentes a las tasas del mercado o un instrumento similar, se

descontará con la tasa publicada por la Superintendencia de Economía Solidaria. EL Fondo

39

ha definido su ciclo operativo en 360 días, por tanto, los instrumentos financieros (pasivos

financieros) que superen éste ciclo se descontaran a tasa de mercado de un instrumento

similar. Otros Instrumentos Financieros:

EL Fondo ha definido como otros instrumentos financieros, los siguientes:

• Carteras Colectivas

• Cobertura

• Entre otras

Los otros instrumentos financieros se medirán al valor razonable

POLITICA CONTABLE DE CARTERA DE CREDITOS

Introducción

La globalización de los mercados, así como las aperturas económicas entre los países fijaron

la necesidad de implementar estándares internacionales de información financiera con el

objetivo de tener una herramienta informativa transparente para la toma decisiones y que

se pueda interpretar en cualquier parte del mundo. En Colombia con la entrada en vigencia

de la ley 1314 y los decretos reglamentarios 2706 y 2784 del 2012, además del decreto

3022 de 2013 sobre las NIIF para PYMES, se estableció la implementación obligatoria de las

normas internacionales de Información Financiera en donde se incluyeron las entidades del

sector solidario. Es así como la responsabilidad de crear las políticas contables para el

manejo de las partidas que conforman los estados financieros esta en cabeza de la

administración y en especial del Consejo o Junta Directiva. 2014 Como resultado de la

gestión del Consejo Administración o Junta Directiva, así como del comité interno de

implementación de las NIIF en la entidad se presenta a continuación la política para el

manejo de las inversiones como instrumento financiero del activo.

Objetivo

El objetivo de esta política contable es definir los criterios que se aplicaran para el

reconocimiento y valoración de la cartera de créditos por cobrar.

Vale la pena precisar que esta política se debe utilizar en la elaboración de los estados

financieros bajo las normas que le son aplicables mediante el decreto 3022 de 2013, en el

cual se establece la implementación de la NIIF para PYMES en Colombia.

Alcance

Esta política contable ha sido elaborada en base a los instrumentos financieros de cartera de

créditos que la entidad tiene por cobrar a la fecha de emisión de la misma.

De igual forma esta se actualizara en el caso en el que se presenten nuevos instrumentos

financieros de cartera de créditos que no estén bajo su alcance, así mismo cuando la NIIF

para PYMES tenga actualizaciones que requieran ser incluidas en esta política, previa

autorización mediante expedición del respectivo decreto expedido por el gobierno nacional.

La política aquí expuesta se aplicará en la contabilización de la cartera de créditos por

cobrar, salvo cuando otra política exija o permita un tratamiento contable diferente. 6.1.3

Responsabilidades La preparación, así como la actualización, monitoreo y debido resguardo

40

para velar por el cumplimento y aplicación respectiva de las políticas contables, es

responsabilidad de la administración de la entidad.

Normas aplicables

En el diseño de la política contable para el manejo contable y financiero de la cartera de

crédito que posee la entidad y que sustentan su implementación, se observó la siguiente

normatividad: 4 Decreto reglamentario 3022 de diciembre de 2013 (NIIIF PARA PYMES). 5

NIIF para PYMES IASB 6 Sección 11 Instrumentos financieros básicos de la NIIF para PYME,

Circular Básica Contable y Financiera 008 de la Superintendencia de la Economía Solidaria.

Para las revelaciones respectivas y presentación en el estado de la situación financiera, la

entidad debe observar lo contenido en la NIIF para PYMES.

La administración a través de la gerencia y el Contador, deberán analizar permanentemente

el alcance de esta política con el objetivo de que se incluyan todas las operaciones

relacionadas con la cartera de créditos que posee la entidad. De igual forma las

actualizaciones de las NIIF para PYMES, por parte del IASB previa reglamentación del

gobierno nacional deben ser incluidas en esta política y observarse la sección 10 Políticas

contables, estimaciones y errores.

La entidad de acuerdo a las disposiciones legales debe acatar los criterios contables

dispuestos por el gobierno nacional a través de los decretos reglamentarios de la ley 1314

de 2009, así como los disposiciones de la Superintendencia de la Economía Solidaria y en

todo aquello que no sea tratado ni se contraponga con sus instrucciones, debe ceñirse a los

dispuesto por la NIIF para PYMES acordada por el International Accoutinng Standard Board

(IASB).

ESTIMACION DETERIORO O CUENTAS INCOBRABLES

Medición inicial

Al final de cada período sobre el que se informa, la entidad, evaluará si existe evidencia

objetiva de incobrabilidad y cuando exista, la entidad reconocerá inmediatamente una

estimación para cuentas incobrables.

Se medirá el valor por la estimación para cuentas incobrables a la fecha de los estados

financieros de acuerdo con la probabilidad esperada de pérdida.

Deterioro:

Para el deterioro por impago de la cartera, “FONMAKRO” ha constituido el comité de cartera

que se encargará mensualmente de evaluar los clientes con días de mora superior a 30 días,

sobre los cuales establecerá según su criterio el valor del deterioro por impago. Para la

política se adoptaron los parámetros fijados en

El Fondo ha definido aplicar el siguiente modelo de riesgo de crédito:

41

Categoría Días Deterioro Pond.Garantia

A 0- 30 días 0% 100%

B 31 – 60 días 1% 80%

C 61 – 90 días 10% 60%

D 91- 180 días 20% 40%

E 181 – 360 días 50% 20%

E más de 360 100% 0%

El fondo aplica esta política cuando se presente pérdida de valor en cualquiera de las

cuentas de cartera y otras cuentas por cobrar por razones de incobrabilidad dentro de los

términos pactados de acuerdo a la ley cooperativa

Al cierre de cada período (31 de diciembre), EL FONDO DE EMPLEADOS MAKRO

SUPERMAYORISTA “FONMAKRO” evaluará lo adecuado de los porcentajes de deterioro, en

caso, de cambios importantes se efectuará el cambio de los porcentajes de deterioro

El comité de cartera evaluará si existe evidencia objetiva de deterioro de valor de los activos

financieros que se midan a costo o a costo amortizado, en caso de que exista evidencia, se

reconocerá inmediatamente una pérdida por deterioro del valor en el resultado. La evidencia

objetiva incluye información observable respecto de los sucesos que causarán la pérdida,

tales como dificultades financieras significativas del emisor o del obligado; Infracciones del

contrato, como moras o incumplimientos en el pago, de los intereses y/o del principal; se

otorgan concesiones al deudor, por dificultades financieras, que no se le habrían otorgado en

otras circunstancias; pueda ser probable que el deudor entre en quiebra o en reorganización

financiera; entre otros que permiten evidenciar que la entidad no puede responder por la

obligación

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Esta política se debe utilizar en la elaboración de los estados financieros bajo las distintas

normas que le son aplicables mediante el decreto 3022 de 2013, en el cual se establece la

implementación de la NIIF para PYMES en Colombia.

Alcance Esta política contable ha sido elaborado con base a la propiedad planta y equipo con

los que cuenta la entidad a la fecha de emisión de la misma. Así mismo esta se actualizara

en el caso en el que se presenten nuevos activos fijos que no estén bajo su alcance, de igual

forma cuando la NIIF para PYMES tenga actualizaciones que requieran ser incluidas en esta

política, previa autorización mediante expedición del respectivo decreto expedido por el

gobierno nacional.

Representan activos tangibles que se mantienen para su uso en el desarrollo de su objeto

social. De acuerdo con la vida útil probable o estimada, establecida con base en el avalúo

técnico realizado y que sirvió de referencia para ajustar y reconocer como costo en los

estados financieros el valor atribuido; el cual se tomará como punto de partida para

reconocer su deterioro como consecuencia de la contribución a la generación de sus

ingresos, a través del método de depreciación de línea recta, en los casos en que

corresponda.

La política aquí expuesta se aplicará en la contabilización de la propiedad planta y equipo,

salvo cuando otra política exija o permita un tratamiento contable diferente.

42

De igual forma esta política será aplicada en la contabilización de las propiedades de

inversión consideradas en arrendamiento operativo.

Así mismo no tendrá aplicabilidad esta política en el reconocimiento de las propiedades de

inversión consideradas en arrendamiento financiera las cuales se encuentran tratadas en la

sección 16 de la NIIF para PYMES.

Esta política se aplica a las propiedades, planta y equipo definidos como activos tangibles

que:

Se mantienen para su uso en la producción o suministro de bienes o servicios, para

arrendarlos a terceros o con propósitos administrativos.

Se esperan usar durante más de un periodo.

DETERIORO DEL VALOR DE LAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

Esta política se aplicará cuando se presente pérdida de valor en cualquiera de los activos

propiedad, planta y equipo por efectos de obsolescencia o de mercado.

Los elementos de propiedad planta y equipo se depreciaran a lo largo de sus vidas útiles

individualmente, salvo los terrenos los cuales tienen una vida ilimitada y por consiguiente no

se deprecian.

No obstante se pueden presentar componentes de un elemento de propiedad planta y

equipo con patrones significativamente diferentes de consumo de beneficios económicos,

situación en la cual se distribuirá el costo inicial del activo entre sus componentes principales

y se depreciará cada uno de los componentes por separado a lo largo de su vida útil.

El cargo de la depreciación para cada periodo se reconocerá en el resultado. La depreciación

de los elementos de propiedad, planta y equipo empieza cuando el activo esté disponible

para su uso, es decir cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias

para operar de la forma prevista por la gerencia. Así mismo la depreciación del activo

terminara cuando se da de baja en cuentas.

De igual forma la depreciación no cesa cuando el activo este sin utilizar o se haya retirado

del uso a menos que se encuentre depreciado por completo.

Importe depreciable y periodo de depreciación

El importe depreciable de los elementos de propiedad planta y equipo se distribuirá de forma

sistemática a lo largo de la vida útil del activo.

No obstante vale la pena precisar que factores como el cambio en el uso del activo, un

desgaste significativo inesperado, avances tecnológicos y cambios en los precios de mercado

podrían indicar que ha cambiado el valor residual a la vida útil del activo desde la fecha

sobre la que se informa anual más reciente.

Por consiguiente si estos indicadores se presentan se revisaran las estimaciones anteriores y

si las expectativas actuales son diferentes, se modificará el valor residual, el método de

depreciación o la vida útil con un cambio de estimación contable Vida Útil Para determinar la

43

vida útil la entidad debe observar los siguientes factores: ü La utilización prevista del activo.

El uso se evalúa con referencia a la capacidad que se espera del mismo. ü El desgaste físico

esperado, éste dependerá de factores operativos como el número de turnos de trabajo que

se utilizará el activo, el programa de reparaciones y mantenimiento, el grado de cuidado y

conservación mientras el activo no está siendo utilizado. ü La obsolescencia técnica o

comercial procedente de los cambios o mejoras en los servicios que se obtienen con el

activo. 11.1.8.3Método de Depreciación El fondo ha definido aplicar el método de

depreciación en línea recta, con las siguientes vidas útiles y valor residual

POLITICA CONTABLE ACTIVOS INTANGIBLES

Esta política contable establece los lineamientos para la contabilización de todos los activos

intangibles de “FONMAKRO”, incluyendo los activos intangibles mantenidos para su venta en

el curso ordinario de sus actividades.

Un activo intangible es un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia

física. Un activo intangible es identificable cuando es separable o dividido de la entidad y

vendido, transferido, explotado, arrendado o intercambiado, bien individualmente junto con

un contrato, un activo o un pasivo relacionado y cuando surge de un contrato o de otros

derechos legales, con independencia de si estos derechos son transferibles o separables.

9.1.2 Reconocimiento y Medición Inicial “FONMAKRO” reconocerá un activo intangible si y

solo si, es probable que los beneficios económicos futuros esperados que se han atribuido al

activo fluyan a la entidad; el costo o valor del activo puede ser medido con fiabilidad; y el

activo no es resultado del desembolso incurrido internamente en un elemento intangible.

“FONMAKRO” medirá inicialmente un activo intangible al costo. El costo de un activo

intangible adquirido de forma comprende:

(a) El precio de adquisición, incluyendo los aranceles de importación y los impuestos no

recuperables, después de deducir los descuentos comerciales y las rebajas, y

(b) cualquier costo directamente atribuible a la preparación del activo para su uso previsto.

Adquisición como parte de una combinación de negocios si un activo intangible se adquiere

en una combinación de negocios, el costo de ese activo intangible es su valor razonable en

la fecha de adquisición.

Adquisición mediante una subvención del gobierno si un activo intangible se adquirió

mediante una subvención del gobierno, el costo de ese activo intangible es su valor

razonable en la fecha en la que se recibe o es exigible la subvención de acuerdo con la

Sección 24 Subvenciones del Gobierno.

Permutas de activos un activo intangible puede haber sido adquirido a cambio de uno o

varios activos no monetarios, o de una combinación de activos monetarios y no monetarios.

La Federación medirá el costo de este activo intangible por su valor razonable, a menos que:

a) La transacción de intercambio no tenga carácter comercial,

b) No puedan medirse con fiabilidad el valor razonable ni del activo recibido ni del activo

entregado. En tales casos, el costo del activo se medirá por el valor en libros del

activo entregado. “FONMAKRO” reconocerá el desembolso incurrido internamente en

una partida de intangible como un gasto, incluyendo todos los desembolsos para

actividades de investigación y desarrollo, cuando incurra en estos. Los desembolsos

44

sobre un activo intangible reconocidos inicialmente como gastos no se reconocerán

en una fecha posterior como parte del costo de un activo

Medición Posterior

“FONMAKRO” medirá los activos intangibles al costo menos cualquier amortización

acumulada y cualquier pérdida por deterioro de valor acumulado.

Amortización y Vida Útil se considera que todos los activos intangibles tienen una vida útil

finita. Sin embargo, si no es posible realizar una estimación fiable de la vida útil de un activo

intangible, “FONMAKRO” supondrá que la vida útil es de 10 años.

Para el caso específico de las licencias, se amortizaran a 6 años y no se considerará valor

residual alguno. “FONMAKRO” distribuirá el importe depreciable de un activo intangible de

forma sistemática a lo largo de su vida útil usando el método de amortización lineal.

El cargo por amortización de cada periodo se reconocerá como un gasto, y la amortización

comenzará cuando el activo intangible esté disponible para su utilización, es decir, cuando

se encuentre en la ubicación y condiciones necesarias para que se pueda usar de la forma

prevista por la gerencia y cesa cuando el activo se da de baja en cuentas. “FONMAKRO”,

supondrá que el valor residual de un activo intangible es cero a menos que exista un

compromiso para comprar el activo al final de su vida útil por parte de un tercero, o exista

un mercado activo para el activo que permita determinar el valor residual con referencia a

este mismo y sea probable que dicho mercado existirá al final de la vida útil del activo

intangible. “FONMAKRO” revisará anualmente la vida útil, el método de amortización y el

valor residual, sí las consideraciones de su cambio son pertinentes. Dicho cambio se aplicará

a partir del 1 de enero del año inmediatamente siguiente y su tratamiento será como un

cambio en estimación contable.

Deterioro del Valor “FONMAKRO” al 31 de diciembre de cada año, efectuará la evaluación del

deterioro, esto es, comparar el valor neto recuperable en el mercado versus el valor en

libros, sí el valor neto recuperable es inferior al valor en libros, se registrará un deterioro

(gasto), en caso contrario no se efectuará registro alguno. “FONMAKRO” realizará la

valuación cualitativa (evidencias de deterioro) y cuantitativa (cálculo de deterioro) para

determinar si la propiedad, planta y equipo presenta algún tipo de deterioro, de la siguiente

manera: 9.1.6 Baja en Cuentas “FONMAKRO” dará de baja en cuentas un activo intangible

cuando disponga de él o cuando no se espere que genere beneficios económicos futuros por

su uso o por su disposición; la ganancia o pérdida será reconocida en el resultado del

periodo

POLITICA CONTABLE DEPOSITOS


reconocimiento y valoración de los depósitos.

Esta política se debe utilizar en la elaboración de los estados financieros bajo las normas que

le son aplicables mediante el decreto 3022 de 2013, en el cual se establece la


Alcance

45

La presente política contable ha sido elaborada en base a los instrumentos financieros de

depósitos bajo las diferentes modalidades a la fecha de emisión de la misma.

De igual forma esta se actualizará en el caso en el que se presenten nuevos instrumentos

financieros depósitos que no estén bajo su alcance, así mismo cuando la NIIF para PYMES

tenga actualizaciones que requieran ser incluidas en esta política, previa autorización

mediante expedición del respectivo decreto expedido por el Gobierno Nacional.

La política aquí expuesta se aplicará en la contabilización de los depósitos, salvo cuando otra

política exija o permita un tratamiento contable diferente.

En el diseño de la política contable para el manejo contable y financiero de los depósitos

establecidos en la entidad y que sustentan su implementación, se observó la siguiente

normatividad:

Decreto reglamentario 3022 de diciembre de 2013 (NIIF PARA PYMES).

NIIF para PYMES IASB.

Sección 11 Instrumentos financieros básicos de la NIIF para PYMES.

Circular Básica Contable y Financiera 004 del 28 de Agosto de 2008 de la Superintendencia

de la economía Solidaria. Para las revelaciones respectivas y presentación en el estado de la

situación financiera, la entidad debe observar lo contenido en la NIIF para PYMES.

La administración a través de la gerencia y el departamento contable, deberán analizar

permanentemente el alcance de esta política con el objetivo de que se incluyan todas las

operaciones relacionadas con los depósitos establecidos en la entidad.

De igual forma las actualizaciones de las NIIF para PYMES, por parte del IASB previa

reglamentación del Gobierno Nacional deben ser incluidas en esta política y observarse la

sección 10 Políticas contables, estimaciones y errores.

POLITICA CONTABLE DE OBLIGACIONES FINANCIERAS


reconocimiento y valoración de las cuentas por cobrar.




Alcance

Esta política contable ha sido elaborada en base a los instrumentos financieros de deudas

por pagar obligaciones financieras a la fecha de emisión de la misma.


financieros de cuentas por cobrar que no estén bajo su alcance, así mismo cuando la NIIF


autorización mediante expedición del respectivo decreto expedido por el gobierno nacional.

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La política aquí expuesta se aplicará en la contabilización de la cartera de créditos por

cobrar, salvo cuando otra política exija o permita un tratamiento contable diferente.

En el diseño de la política contable para el manejo contable y financiero de las obligaciones

financieras que posee la entidad y que sustentan su implementación, se observó la siguiente

normatividad



Sección 11 Instrumentos financieros básicos de la NIIF para PYMES.

Circular Básica Contable y Financiera 004 del 28 de Agosto de 2008 de la Superintendencia

de la economía Solidaria.

Los instrumentos financieros de cartera obligaciones financieras se medirán de la siguiente

manera

El reconocimiento inicial de un pasivo financiero se medirá al precio de transacción

(incluyendo los costos de transacción). Inicialmente se reconocerá una cuenta por pagar al

importe presente en efectivo al banco incluyendo los pagos por intereses y el reembolso del

principal.

Cuando se financie la obligación financiera a una tasa de interés que no es una tasa de

mercado, la entidad medirá el pasivo financiero al valor presente de los pagos futuros

descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar

Para la medición posterior de los pasivos obligaciones financieras, la entidad utilizara el

costo amortizado utilizando el método de interés efectivo. Cuando se presente una

transacción de financiación la entidad medirá el pasivo financiero al valor presente de los

pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda

similar.

El costo amortizado del pasivo financiero es el valor presente de los flujos de efectivo por

cobrar descontados a la tasa de interés efectiva.

Los gastos por intereses en un periodo resultan de multiplicar el importe en libros al

principio del periodo por la tasa de interés efectiva para el periodo.

El costo amortizado del pasivo financiero cuantas por pagar obligaciones financieras es el

neto de los siguientes importes:

a). El importe en el que se mide el reconocimiento inicial del pasivo financiero.

b). menos los reembolsos del principal.

c). Más o menos la amortización acumulada, utilizando el método del interés efectivo, de

cualquier diferencia existente entre el importe en el reconocimiento inicial y el importe al

vencimiento.

47

Para el caso de las transacciones de financiación, la entidad medirá el pasivo financiero al

valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de marcado para un

instrumento de deuda similar.

POLITICA CONTABLE DE CUENTAS POR PAGAR


reconocimiento y de las cuentas por pagar.




La presente política contable ha sido elaborada en base a los instrumentos financieros

cuentas por pagar diferentes a las tratadas en otras políticas a la fecha de emisión de la

misma.


financieros de cuentas por pagar que no estén bajo su alcance, así mismo cuando la NIIF


autorización mediante expedición del respectivo decreto expedido por el Gobierno Nacional.

La política aquí expuesta se aplicará en la contabilización de las cuentas por pagar, salvo

cuando otra política exija o permita un tratamiento contable diferente.

Los pasivos financieros cuentas por pagar tratados en esta política generalmente son a corto

plazo, su medición se hará de la siguiente manera:

El reconocimiento inicial de las cuentas por pagar se medirá al precio de transacción

(incluyendo los costos de transacción).

Cuando se utilicen tasas de interés que no sean las del mercado o el pago de la obligación se

aplace más allá de los términos comerciales, la entidad medirá el pasivo financiero al valor

presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un

instrumento de deuda similar. Esta situación se conoce como transacción de financiación.

Para la medición posterior de los pasivos financieros depósitos, la entidad utilizara el costo

amortizado utilizando el método de interés efectivo.

Las cuentas por pagar que se clasifiquen como pasivos corrientes se medirán al importe no

descontado del efectivo u otra contraprestación que se espera recibir siempre y cuando no

se establezca entre las partes una tasa de interés. Cuando se presente una transacción de

financiación la entidad medirá el pasivo financiero al valor presente de los pagos futuros

descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar

POLITICA CONTABLE DE PROVISIONES PASIVOS CONTINGENTES

El objetivo de esta política contable es definir los criterios que la entidad aplicará para el

reconocimiento y valorización de sus provisiones.

48




15.1.2 Alcance La presente política contable ha sido elaborada en base a las actuales

provisiones generadas por la entidad a la fecha de emisión de la misma.

De igual forma esta se actualizará en el caso en el que se generen nuevas provisiones que

no estén cubiertas con la actual política contable, así mismo cuando la NIIF para PYMES

tenga actualizaciones que requieran ser incluidas en esta política, previa autorización

mediante expedición del respectivo decreto expedido por el Gobierno Nacional.

La política aquí expuesta se aplicará en la contabilización de las provisiones, pasivos

contingentes y activos contingentes salvo cuando otra política exija o permita un

tratamiento contable diferente.

Así mismo se excluyen del alcance de esta política las provisiones por deterioro de activos

que estarán cubiertas en otro documento de política contable.

Responsabilidades

La preparación, así como la actualización, monitoreo y debido resguardo para velar por el

cumplimento y aplicación respectiva de las políticas contables, es responsabilidad de la

administración de la entidad.

Normas aplicables

El diseño de la política contable para el manejo contable de las provisiones, pasivos

contingentes y activos contingentes se encuentra sustentado en la siguiente normatividad:



Sección 21 provisiones y contingencia de la NIIF para PYMES.

Circular Básica Contable y Financiera 008 de la Superintendencia de la economía Solidaria.

Para las revelaciones respectivas y presentación en el estado de la situación financiera, la

entidad debe observar lo contenido en la NIIF para PYMES.

POLITICA CONTABLE BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

Como resultado de la gestión del Consejo Administración o Junta Directiva, así como del

comité interno de implementación de las NIIF en la entidad se presenta a continuación la

política para el manejo de los beneficios a los empleados.


reconocimiento y valoración de los beneficios a los empleados.

49




Como resultado de la gestión del Consejo Administración o Junta Directiva, así como del

comité interno de implementación de las NIIF en la entidad se presenta a continuación la

política para el manejo de los beneficios a los empleados.


reconocimiento y valoración de los beneficios a los empleados.




Esta política contable ha sido elaborada en base a los beneficios a los empleados que la

entidad da a sus colaboradores como contraprestaciones a sus servicios a la fecha de

emisión de la misma.

De igual forma esta se actualizará en el caso en el que se presenten nuevos beneficios a los

empleados que no estén bajo su alcance, así mismo cuando la NIIF para PYMES tenga

actualizaciones que requieran ser incluidas en esta política, previa autorización mediante

expedición del respectivo decreto expedido por el gobierno nacional.

La política aquí expuesta se aplicará en la contabilización de los beneficios a los empleados,

salvo cuando otra política exija o permita un tratamiento contable diferente.

Definiciones Beneficios a los empleados: comprenden todos los tipos de retribuciones que la

entidad proporciona a los trabajadores a cambio de sus servicios.

Beneficios a los empleados a corto plazo: son los beneficios (diferentes de los beneficios por

terminación) cuyo pago será atendido en el término de los doce meses siguientes al cierre

del periodo en el cual los empleados han prestado sus servicios.

Beneficios post-empleo: son retribuciones a los empleados (diferentes de los beneficios por

terminación) que se pagan después de completar su periodo de empleo en la entidad.

Planes de beneficios post-empleo: son acuerdos, formales o informales, en los que la

entidad se compromete a suministrar beneficios a uno o más empleados tras la terminación

de su periodo de empleo.

Otros beneficios a los empleados a largo plazo: son retribuciones a los empleados

(diferentes de los beneficios post-empleo, de los beneficios por terminación y de los

beneficios de compensación en instrumentos de capital) cuyo pago no vence dentro de los

doce meses siguientes al cierre del periodo en el cual los empleados han prestado sus

servicios.

Beneficios por terminación: son las remuneraciones a pagar a los empleados como

consecuencia de:

La decisión de la entidad de resolver el contrato del empleado antes de la edad normal de

retiro; o bien.

50

La decisión del empleado de aceptar voluntariamente la conclusión de la relación de trabajo

a cambio de tales beneficios.

Las obligaciones por beneficios de corto plazo mencionados anteriormente son contabilizadas

en resultados a medida que el servicio relacionado se provea y se incluyen en acreedores

comerciales (EPS, Fondo de pensiones y Cesantías) y cuentas por pagar a empleados.

Los beneficios a los empleados de corto plazo no requieren hipótesis actuariales para medir

la obligación o el costo y, por lo tanto, no hay ganancias o pérdidas actuariales.

Los beneficios a los empleados de corto plazo no requieren hipótesis actuariales para medir

la obligación o el costo y, por lo tanto, no hay ganancias o pérdidas actuariales.

Todos los beneficios a corto plazo se reconocerán cuando un empleado haya prestado sus

servicios a la entidad durante el período contable, reconociendo el valor (sin descontar) de

los beneficios a corto plazo que ha de pagar por tales servicios

POLITICA PASIVOS Y PATRIMONIO

Esta política contable establece los principios para clasificar los instrumentos financieros

como pasivos o como patrimonio, incluyendo la contabilización de los instrumentos de

patrimonio emitidos para individuos u otras partes que actúan en capacidad de inversores de

“FONMAKRO”

Patrimonio: es la participación residual en los activos de una entidad, una vez deducidos

todos los pasivos. Incluye las inversiones hechas por los propietarios de la entidad (más

incrementos en esas inversiones a través de la rentabilidad de la entidad, menos las

reducciones de las inversiones por las operaciones no rentables y distribuciones a los

propietarios).

Pasivo: es una obligación presente de la entidad surgida a raíz de sucesos pasados, al

vencimiento de la cual, y para cancelar la entidad espera desprenderse de beneficios

económicos.

• Clasificación de un Instrumento como Pasivo o Patrimonio

“FONMAKRO” clasificará los instrumentos financieros como patrimonio, a pesar de que

cumplan la definición de pasivo, porque representan el interés residual de los activos netos

de la entidad, tales como:

a. Un instrumento con opción de venta que se clasificará como instrumento de patrimonio si

tiene todas las características siguientes: a. Otorga al tenedor el derecho a una participación

proporcional en los activos netos de la entidad en caso de liquidación de ésta. b. El

instrumento se encuentra en la clase de instrumentos que está subordinada a todas las

demás clases de instrumentos. c. Todos los instrumentos financieros que está subordinada

tienen características idénticas las demás clases de instrumentos. d. Además de la

obligación contractual para el emisor de recomprar o rescatar el instrumento a cambio de

efectivo o de otro activo financiero, el instrumento no incluye ninguna obligación contractual

de entregar a otra entidad efectivo u otro activo financiero, ni de intercambiar en

condiciones desfavorables para la entidad. e. Los flujos de efectivo totales esperados

atribuibles al instrumento a lo largo de su vida se basan sustancialmente en los resultados.

51

b. Los instrumentos, o componentes de instrumentos, que están subordinados a todas las

demás clases de instrumentos se clasifican como patrimonio si imponen a la entidad una

obligación de entregar a terceros una participación proporcional de los activos netos de la

entidad solo en el momento de la liquidación.

Así mismo, ciertos instrumentos se clasifican como pasivos en lugar de como patrimonio,

tales como:

a. Un instrumento se clasifica como pasivo si la distribución de activos netos en el momento

de la liquidación está sujeta a un importe máximo (techo). b. Si el tenedor de un

instrumento con opción de venta (que normalmente se clasifica como patrimonio)tiene

derecho a un importe medido sobre alguna otra base (PCGA locales)el instrumento se

clasificará como pasivo. c. Un instrumento se clasificará como un pasivo si obliga a la

entidad a realizar pagos al tenedor antes de la liquidación, tales como un dividendo

obligatorio. d. Un instrumento con opción de venta clasificado como patrimonio en los

estados financieros de la subsidiaria se clasificará como un pasivo en los estados financieros

consolidados del grupo. e. Una acción preferente que estipula un rescate obligatorio por el

emisor por un importe fijo o determinable en una fecha futura fija o determinable, o que da

al tenedor el derecho de requerir al emisor el rescate de instrumento en o después de una

fecha en particular por un importe fijo o determinable es un pasivo financiero.

• Emisión inicial de acciones u otros instrumentos de patrimonio

“FONMAKRO” reconocerá la emisión de acciones o de otros instrumentos de patrimonio

como patrimonio cuando emita esos instrumentos y otra parte esté obligada a proporcionar

efectivo u otros recursos a la entidad a cambio de éstos.

a. Si emite los instrumentos de patrimonio antes de recibir el efectivo u otros recursos,

presentará el importe por cobrar; b. Si recibe el efectivo u otros recursos antes de emitir los

instrumentos de patrimonio, reconocerá el incremento en el patrimonio a medida de la

contraprestación recibida; c. Si los instrumentos de patrimonio han sido suscritos pero no

emitidos y no se ha recibido efectivo u otros recursos, no se reconocerá el incremento en el

patrimonio.

“FONMAKRO” medirá los instrumentos de patrimonio al valor razonable del efectivo u otros

recursos recibidos o por recibir, neto de los costos directos de emisión de los instrumentos

de patrimonio. Si se aplaza el pago y el valor en el tiempo del dinero es significativo, la

medición inicial se hará sobre la base del valor presente.

POLITICA DE INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

Esta política contable se aplica al contabilizar los ingresos de actividades ordinarias de

“FONMAKRO”

Dentro del alcance de esta política, se establece el tratamiento de los ingresos de

actividades ordinarias procedentes de las siguientes transacciones y sucesos:

a) La venta de bienes (si los produce o no “FONMAKRO” para su venta o los adquiere

para su reventa).

52

b) La prestación de servicios.

c) El uso, por parte de terceros, de activos de “FONMAKRO” que produzcan intereses,

regalías o dividendos.

Reconocimiento Inicial y Medición

El Fondo medirá los ingresos de actividades ordinarias al valor razonable de la

contraprestación recibida o por recibir. El valor razonable de la contraprestación, recibida o

por recibir, tiene en cuenta el importe de cualesquiera descuentos comerciales, descuentos

por pronto pago y rebajas por volumen de ventas que sean practicados por la entidad.

El Fondo incluirá en los ingresos de actividades ordinarias solamente las entradas brutas de

beneficios económicos recibidos y por recibir por parte del Fondo, por su cuenta propia. El

Fondo excluirá de los ingresos de actividades ordinarias todos los importes recibidos por

cuenta de terceras partes tales como impuestos sobre las ventas. En una relación de

agencia, EL Fondo incluirá en los ingresos de actividades ordinarias solo el importe de su

comisión. Los importes recibidos por cuenta del principal no son ingresos de actividades

ordinarias del Fondo.

Ventas de bienes

“FONMAKRO” reconocerá ingresos de actividades ordinarias procedentes de la venta de

bienes cuando se satisfagan todas y cada una de las siguientes condiciones:

a) “FONMAKRO” haya transferido al comprador los riesgos y ventajas inherentes a la

propiedad de los bienes. b. “FONMAKRO” no conserve ninguna participación en la

gestión de forma continua en el grado usualmente asociado con la propiedad, ni

retenga el control efectivo sobre los bienes vendidos. c. El importe de los ingresos de

actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad. d. Sea probable que

“FONMAKRO” obtenga los beneficios económicos asociados de la transacción. e. Los

costos incurridos, o por incurrir, en relación con la transacción puedan ser medidos

con fiabilidad.

“FONMAKRO” reconocerá los ingresos de actividades ordinarias asociados con la

transacción, por referencia al grado de terminación de la transacción al final del periodo

sobre el que se informa (a veces conocido como el método del porcentaje de terminación).

El resultado de una transacción puede ser estimado con fiabilidad cuando se cumplan todas

las condiciones siguientes:

a) El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad.

b) Es probable que “FONMAKRO” obtenga los beneficios económicos derivados de la

transacción.

c) El grado de terminación de la transacción, al final del periodo sobre el que se

informa, pueda ser medido con fiabilidad. d. Los costos incurridos en la transacción,

y los costos para completarla, puedan medirse con fiabilidad.

Cuando el resultado de la transacción que involucre la prestación de servicios no pueda

estimarse de forma fiable, una entidad reconocerá los ingresos de actividades ordinarias solo

en la medida de los gastos reconocidos que se consideren recuperables.

Intereses, Regalías y Dividendos

53

“FONMAKRO” reconocerá los ingresos de actividades ordinarias relacionadas con intereses

y dividendos de acuerdo con las siguientes bases:

Sea probable que el Fondo obtenga los beneficios económicos asociados con la

transacción, y (b) el importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda ser

medido de forma fiable.

El Fondo reconocerá los ingresos de actividades ordinarias de acuerdo con las

siguientes bases: (a) Los intereses se reconocerán utilizando el método del interés

efectivo. (b) Las regalías se reconocerán utilizando la base de acumulación (o

devengo), de acuerdo con la esencia del acuerdo correspondiente. (c) Los dividendos

se reconocerán cuando se establezca el derecho a recibirlos por parte del accionista.

Revelaciones

“FONMAKRO” revelará:

a. Las políticas contables adoptadas para el reconocimiento de los ingresos de

actividades ordinarias, incluyendo los métodos utilizados para determinar el

porcentaje de terminación de las transacciones involucradas en la prestación de

servicios. b. El importe de cada categoría de ingresos de actividades ordinarias

reconocida durante el periodo, que mostrará de forma separada como mínimo los

ingresos de actividades ordinarias procedentes de:

i. La venta de bienes.

ii. La prestación de servicios.

iii. Intereses.

iv. Dividendos.

v. Comisiones.

vi. Subvenciones del gobierno.

vii. Cualesquiera otros tipos de ingresos de actividades ordinarias significativos.

Presentación

Estado de Situación Financiera

El Fondo Presentará en el Estado Integral de resultados los ingresos de la siguiente forma:

Ingresos de Actividades Ordinarias

• Venta de Bienes • Prestación de Servicios • Intereses • Dividendos • Otros Ingresos (*)

54

(*) Se reconocerán los conceptos tales como recuperación del deterioro de la cartera,

indemnización de las aseguradoras, diferencia en cambo e incapacidades.

Estado de Resultados

“FONMAKRO” presentará los ingresos en el estado de resultados.

NOTA 3: Efectivo y Equivalente de Efectivo

Activos de liquidez e inmediata realización que posee FONMAKRO a 31 de Diciembre

31 de Dic. 31 de Dic.

2017 2016 ABSOLUTA RELATIVA

Caja General 301 573 (272) -47.43%

CTA AH BANCOLOMBIA 944-945489-89 213,323 105,718 107,605 101.79%

Bncolombia Cta Cte 209300115685394 42,549 2,347 40,202 1712.92%

BANCOOMEVA Cta Corriente N.1900000871 1,825 20,056 (18,231) -90.90%

Total 257,999 128,694 129,305 100.47%

EFECTIVO Y EQUIVALENTEVARIACION

NOTA 4: Efectivo y Equivalente de Efectivo Restringido

Fondo de Liquidez. Dando cumplimiento al Decreto 790 del 31 de Marzo de 2.003, incluido

en la Circular Básica Contable y Financiera No. 004 del 28 Agosto de 2.008, modificada

por la Circular Externa No. 001 de 2009, se constituyó el Fondo de Liquidez con Coomeva

Financiera así:

No. CDT VALOR Fecha AperturaFecha terminacion Tasa E Tasa Nominal Plazo

50702186217 $13,313,890 2017-01-04 2018-01-04 6.70% 6.70% 360

50702206717 $2,340,999 2017-02-01 2018-02-01 6.70% 6.70% 360

50702220517 $11,857,064 2017-02-22 2018-02-22 6.80% 6.80% 360

50702246917 $6,947,879 2017-03-24 2018-03-24 6.90% 6.90% 362

50701882217 $13,175,417 2017-05-19 2018-05-19 6.50% 6.50% 360

50702280117 $13,424,837 2017-05-10 2018-05-10 6.70% 6.70% 360

50702339617 $6,946,796 2017-08-11 2018-08-11 6.30% 6.20% 181

50702397717 $32,769,437 2017-11-10 2018-11-10 6.30% 6.20% 180

Intereses $3,703,777

Total $104,480,096

RELACION FONDO DE LIQUIDEZ A 31 DICIEMBRE 2017

55

Este fondo se creó con el fin de que los Fondos de Empleados y entidades del sector solidario

que captan recursos puedan atender adecuadamente las obligaciones derivadas de los

depósitos y exigibilidades de la entidad.



CDTs Banco Coomeva (1) 100,776 95,287 5,489 5.76%

Intereses 3,704 3,440 264 7.67%

Fondo Fiduciario Banco Bogota 76,269 249 76,020 30529.92%

Total 180,749 98,976 81,773 82.62%

FONDO DE LIQUIDEZ VARIACION

Inversiones en Instrumentos de Patrimonio

Corresponde a Otras Inversiones en entidades del sector solidario COOMEVA,

FINANCIAFONDOS y ANALFE, y los saldos a 31 de diciembre son los siguientes:



Financiafondos 3,918 3,866 52 1.34%

Aportes Coomeva 2,731 2,204 528 23.94%

Analfe 764 688 76 11.08%

Total 7,413 6,758 656 9.70%

INVERSIONES ENTIDADES SECTOR SOLIDARIO VARIACION

NOTA 5: Inventarios

Bienes no transformados por la entidad – Para comercializar

Corresponden a los saldos por boletas en consignación, convenios y obsequios para el

cumpleaños de los asociados.



Convenios en Consignacion 7,379 2,146 5,233 243.79%

Boletas en Consignacion 698 1,660 (962) -57.94%

Regalos asociados 17,889 8,605 9,284 107.88%

Total 25,966 12,411 13,555 109.21%

INVENTARIOS VARIACION

NOTA No. 6: Cartera de Créditos.

Cartera de Créditos. Registra los créditos otorgados por el Fondo de Empleados a sus

asociados, los cuales se liquidan bajo la modalidad de amortización por cuotas iguales fijas,

a las tasas y plazos establecidos según el reglamento interno de crédito vigente aprobado

56

por la Junta Directiva de FONMAKRO. Estas obligaciones están respaldadas con firma de

codeudores solidarios y pagares según monto, y se han calificado y clasificado de acuerdo a

la Circular Básica Contable y Financiera No. 004 del 28 Agosto de 2.008, y modificada por

la Circular Externa No. 001 de 2009, expedida por la Superintendencia de la Economía

solidaria y así mismo la creación de provisiones.



Créditos de Consumo con libranza 2,963,690 3,023,679 (59,989) -1.98%

Créditos de Consumo sin libranza 335,642 246,364 89,278 36.24%

Intereses crédito de consumo 23,108 16,423 6,685 40.71%

Convenios por Cobrar 40,738 40,648 89 0.22%

TOTAL CARTERA BRUTA 3,363,176 3,327,113 36,063 1.08%

Deterioro intereses crédito de consumo (2,547) (2,949) 402 -13.63%

Deterioro General de la cartera de crédito (32,993) (32,700) (293) 0.90%

Deterioro individual cartera de creditos (116,728) (92,864) (23,864) 25.70%

TOTAL CARTERA NETA 3,210,908 3,198,600 12,308 0.38%

CARTERA DE CREDITO VARIACION

%

PROVISION CARTERA PROVISION CARTERA PROVISION

Categoria A Riesgo Normal 0 a 30 0% 3,118,422 0 3,072,570 0

Categoria B Riesgo Apreciable 31 a 60 1% - 9 % 1,362 13 2,957 18

Categoria C Riesgo Apreciable 61 a 90 10% - 19% 11,293 1,129 25,586 2,165

Categoria D Riesgo Significativo 91 a 180 20% - 49% 25,585 4,083 34,550 5,746

Categoria E Riesgo de Incobrabilidad 181 a 360 50% 54,162 22,996 98,870 49,426

Categoria E Riesgo de Incobrabilidad a más de 360 100% 88,507 88,507 35,510 35,510

TOTALES 3,299,331 116,728 3,270,043 92,865

31 Dic.2017 31 Dic.2016CALIFICACION CARTERA DIAS

La cartera de crédito se discrimina en: Cartera a Corto la cual su recuperación está entre 30

y 360 días y a Largo Plazo la cual se recuperara a más de 360 días, y al corte del 31 de

Diciembre se componen así:



Cartera de credito Corto Plazo (Hasta 12 meses) 1,491,533 1,475,124 16,409 1.11%

Cartera de credito Largo Plazo (Mas 12 meses) 1,871,643 1,851,989 19,654 1.06%

TOTAL CARTERA BRUTA 3,363,176 3,327,113 36,063 1.08%

CARTERA DE CREDITO POR PLAZOVARIACION

NOTA 7: Cuentas Por Cobrar.

Representa los saldos a favor de FONMAKRO, pendientes de cobro y sus saldos 31 de

diciembre están compuestos así:

57



Anticipo proveedores 1.200 5.896 (4.696) -79,65%

Descuentos de Nomina 204.786 64.836 139.950 215,85%

Otras cuentas por cobrar 43.525 47.009 (3.484) -7,41%

Total 249.511 117.741 131.770 111,92%

CUENTAS POR COBRAR VARIACION

NOTA 8: Activos Materiales

El saldo al 31 de Diciembre se discrimina así:

Muebles y enseres: Representa el costo ajustado de equipo de muebles y enseres

utilizados por la Entidad en el desarrollo de sus actividades.

Equipo de cómputo y Comunicaciones: Representa el costo ajustado de equipo de cómputo y

comunicación utilizados por la Entidad en el desarrollo de sus planes de sistematización y

medios de comunicación

No existen restricciones sobres ellos (gravámenes, hipotecas, pignoraciones); el método de

depreciación utilizado es en línea recta de acuerdo a la vida útil establecida, se cuenta con

póliza de protección de activos con la empresa de seguros Mapfre Seguros S.A.



Muebles y Equipo de oficina 11,613 11,382 231 2.03%

Equipo de Computo y Comunicaciones 37,365 32,687 4,678 14.31%

Depreciacion Acumulada (38,867) (31,340) (7,527) 24.02%

Total 10,111 12,729 (2,619) -20.57%

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO VARIACION

NOTA 9. Otros Activos

Corresponde adquisición del programa para implementación de las Normas de

Internacionales de Información Financiera y proyectos a desarrollar en el Fondo con el fin

de cumplir la reglamentación exigida por los entes de control como la implementación de

SARLAFT (Sistema de administración del Riesgo de lavado de activos y financiación del

terrorismo, Sistema de seguridad y salud en el trabajo y las renovaciones del Hosting de la

página Web)

58



Programas para Computador 13,109 18,877 (5,768) -30.56%

Hosting y Dominio pagina web 294 346 (51) -14.87%

Proyecto Sarlaft 6,244 - 6,244 100.00%

Proyecto Seguridad y Salud en el Trabajo 1,250 - 1,250 1000.00%

Proyecto Pagina Web 2,500 - 2,500 100.00%

Otros proyectos Patrocinios 12,108 - 12,108 100.00%

Total 35,505 19,223 16,282 84.70%

OTROS ACTIVOS VARIACION

NOTA 10: Depósito de Asociados

Los depósitos de Asociados corresponden a los descuentos efectuados por nómina

mensualmente, para constituir el ahorro permanente sobre el 30% de la cuota periódica.

Anualmente se les reconocen intereses autorizados por la Junta Directiva.

Para el año 2017 se reconoció una tasa 4.5% E.A. No existe captación de terceros.



Deposito de Ahorro voluntario 320,689 238,561 82,128 34.43%

Deposito de Ahorro permanente 888,961 881,234 7,728 0.88%

Total 1,209,650 1,119,794 89,856 8.02%

DEPOSITOS DE AHORROS VARIACION

NOTA 11: Créditos Bancarios y otras Obligaciones Financieras.

Corresponde a saldo a capital pendiente de pago por créditos recibidos por entidades

financieras para capital de trabajo así:



Bancoomeva 33,379 68,281 (34,902) -51.11%

Makro Supermayorista 240,170 - 240,170 0.00%

Total Credito Ordinario Largo Plazo 273,549 68,281 205,268 300.62%

OBLIGACIONES FINANCIERAS VARIACION

NOTA 12: Cuentas por Pagar

Deudas contraídas con terceros, derivadas de operaciones realizadas por el Fondo de

Empleados con vencimiento a corto plazo.

59



Otros costos y Gastos por pagar 2,088 - 2,088 0.00%

Proveedores Nacionales - 657 (657) -100.00%

Gravamen Movimientos Financieros 20 30 (10) -32.28%

Retencion en la fuente 1,316 960 356 37.11%

Impuestos tasas y gravamenes 6,611 1,264 5,347 423.02%

Valores por reintegrar 2,542 - 2,542 0.00%

Exigibilidades por servicio de recaudo (1) 135,525 164,521 (28,995) -17.62%

Remanentes ex asociados por Pagar 30,591 26,418 4,174 15.80%

Total 178,693 193,849 (15,155) -9.13%

CUENTAS POR PAGAR VARIACION



Convenios Programados 6,118 16,088 (9,970) -61.97%

Otros Convenios Asociados 11,655 9,810 1,845 18.81%

Compras Makro Supermayorista 572 18,703 (18,130) -96.94%

Makro Supermayorista (Bonos Navidad ) 117,180 119,921 (2,741) -2.29%

Total (1) 135,525 164,521 (28,995) -17.62%

(1) EXIGIBILIDADES POR RECAUDO VARIACION

NOTA 13: Otros pasivos

Obligaciones laborales por beneficios a Empleados

Son las obligaciones del Fondo con cada uno de sus empleados por concepto de prestaciones

sociales sujetas a las disposiciones legales laborales. El cálculo definitivo se determina al

cierre del ejercicio contable, ajustando las provisiones efectuadas mensualmente.



Cesantias Consolidadas 3,187 1,467 1,719 117.15%

Intereses Sobre cesantias 382 176 206 117.15%

Vacaciones Consolidadas 8,349 5,785 2,564 44.32%

Venta por cuenta de terceros 674 1,660 (986) -59.39%

Total 12,592 9,088 3,504 38.55%

OTROS PASIVOS VARIACION

NOTA 14: Fondos sociales

Recursos con que cuenta el Fondo de Empleados para cumplir su labor social dentro de los

cuales están el Fondo para Desarrollo Empresarial el cual es obligatorio y se apropia el

10% de los excedentes aprobado en Asamblea y el Fondo mutual de cartera y el Fondo de

Bienestar

60



Fondo para el Desarrollo Empresarial 13,682 12,572 1,110 8.83%

Fondo Bienstar socia 1,741 - 1,741 0.00%

Fondo Mutual 945 321 623 193.96%

Total 16,368 12,894 3,475 26.95%

FONDOS SOCIALES VARIACION

NOTA 15: Patrimonio

Capital social. Esta cuenta está compuesta por los aportes que corresponden al 70% de la

cuota periódica que mensualmente aportan los Asociados por descuento de nómina y por el

capital mínimo no reducible de acuerdo al Estatuto del Fondo



Aportes sociales 2,141,891 2,049,367 92,524 4.51%

Aportes minimos no reducibles 50,000 50,000 - 0.00%

Total 2,191,891 2,099,367 92,524 4.41%

APORTES SOCIALESVARIACION

Reservas.

Este grupo está conformado por los recursos retenidos por la entidad para su beneficio

tomadas de los excedentes, y los incrementos que con cargo al ejercicio anual disponga la

Asamblea General, con el objeto de cumplir disposiciones legales, estatutarias o para fines

específicos.

Reserva Protección aportes sociales. Su propósito es proteger el Patrimonio social. La

disposición legal determina que para esta reserva se provisione el 20% de los excedentes.



Reserva para proteccion de aportes 67,929 60,157 7,771 12.92%

Total 67,929 60,157 7,771 12.92%

RESERVAS VARIACION

Superávit. Este rubro comprende el valor Superávit por donación o auxilio recibido de Makro

Supermayorista en la apertura de FONMAKRO

61



Auxilios y donaciones 20,900 20,900 - 0.00%

Total 20,900 20,900 - 0.00%

SUPERAVIT VARIACION

Resultado del Ejercicio.

Excedente del presente Ejercicio. Corresponde a la gestión administrativa, desarrollada por

la Junta Directiva y la Gerencia del Fondo de Empleados en la consecución de las metas y

objetivos propuestos.



Excedentes del Ejercicio 6,590 11,102 (4,512) -40.64%

Total 6,590 11,102 (4,512) -40.64%

RESERVASVARIACION

NOTA 16: Ingresos Operacionales

Este rubro está conformado por las cuentas que representa los ingresos que percibe el

Fondo de Empleados, en el desarrollo del giro normal de sus actividades durante el ejercicio

económico.



Ingresos por intereses de consumo (1) 494,060 526,111 (32,051) -6.09%

Ingresos por valoracion inversiones (2) 7,899 6,084 1,815 29.83%

Ingresos por recuperacion cartera (3) 45,979 6,255 39,725 635.11%

Otros ingresos (4) 50,933 50,602 331 0.65%

Total 598,872 589,052 9,819 1.67%

INGRESOS POR VENTA DEBIENES Y SERVICIOS VARIACION

1. Los ingresos por intereses de consumo, corresponden a los intereses cobrados por los

préstamos en las diferentes líneas de crédito debidamente reglamentadas, de

acuerdo a las tasas y plazos vigentes

2. Los ingresos por valoración de inversiones corresponden a los rendimientos

obtenidos en las colocaciones del Fondo de Liquidez, en las entidades financieras

autorizadas por la Superintendencia Financiera, Coomeva, Fidubogota.

3. Los ingresos recuperación de cartera corresponden a los valores recuperados por

cartera castigadas e intereses de acuerdo con la gestión realizada durante el año

4. Los otros ingresos corresponden a la tasa de retorno otorgada por los proveedores

previo contrato firmado (convenios) por la gerencia, así mismo el rendimiento

obtenido por los eventos anuales.

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NOTA 17: Costos de Ventas y Prestación de Servicios

Los costos por servicios corresponden al reconocimiento de los intereses sobre el saldo de

los ahorros permanentes y voluntarios, los cuales se capitalizan anualmente



Intereses sobre Ahorro contractural 17,618 8,453 9,165 108.43%

Intereses sobre Ahorro Permanente 9,077 1,600 7,477 467.30%

Intereses entidades fianancieras 8,758 11,839 (3,081) -26.03%

Total 35,452 21,892 13,561 61.94%

COSTO DE VENTASVARIACION

Gastos Operacionales.

Conformado por las cuentas que representan el valor cancelado como costo de las

adquisiciones de bienes y servicios, cargos financieros y demás gastos en que incurre el

Fondo de Empleados en el desarrollo de sus actividades operacionales para cumplir con su

objetivo social y prestar un adecuado servicio a sus asociados.

Nota 18: Gastos de Personal.

Valores cancelados a los empleados, ocasionados de la relación laboral existente con el

personal del Fondo de Empleados, de conformidad con disposiciones legales vigentes.



Salarios y prestaciones sociales 224,818 213,343 11,475 5.38%

Total 224,818 213,343 11,475 5.38%

GASTOS DE PERSONAL VARIACION

Nota 19: Gastos Generales.

Representa las erogaciones causadas por el Fondo de Empleados por la realización de

funciones administrativas generales y otras que le son complementarias al desarrollo de su

objeto social, excluyendo los gastos de Bienestar Social, estos solo se incrementan en un

3.0%, por debajo de la inflación que fue del 4.09% para el año 2017.

63



HONORARIOS 27,963 27,769 194 0.70%

IMPUESTOS 6,870 8,676 (1,805) -20.81%

SEGUROS 420 415 5 1.19%

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 73 23 51 224.89%

CAFETERIA 1,002 662 340 51.42%

SERVICIOS PUBLICOS 2,212 2,197 15 0.68%

TRANSPORTE , FLETES Y ACARREOS 1,316 1,464 (148) -10.12%

PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 2,385 3,304 (919) -27.81%

SUMINISTROS 373 613 (239) -39.05%

PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 2,865 914 1,951 213.60%

CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 5,123 5,464 (341) -6.25%

GASTOS DE ASAMBLEA 11,781 14,292 (2,512) -17.57%

GASTOS DIRECTIVOS 2,274 2,203 71 3.20%

GASTOS LEGALES 4,382 2,374 2,008 84.58%

GASTOS DE VIAJES 2,151 3,883 (1,732) -44.60%

SISTEMATIZACION 18,935 13,247 5,688 42.93%

GASTOS FDO BIENESTAR SOCIAL 137,806 123,058 14,747 11.98%

Total Gastos Generales 227,930 210,557 17,374 8.25%

GASTOS GENERALES VARIACION

Nota 20: Gasto por Deterioro de cartera.

Los gastos por deterioro de la cartera de crédito de consumo, corresponden a la exigida por

las normas expedidas por la Superintendencia de la Economía Solidaria, para proteger las

deudas que se encuentren en mora.



Deterioro Individual de cartera 72,415 100,610 (28,195) -28.02%

Deterioro General de cartera 293 (1,211) 1,503 -124.20%

Deterioro de intereses (460) 1,210 (1,670) -138.00%

Total 72,248 100,609 (28,361) -28.19%

GASTOS DETERIORO CARTERA E

INTERESES

VARIACION

Nota 21: Depreciaciones:

Los gastos por depreciación reflejan la obsolescencia y el desgaste de los muebles y equipo

de cómputo de FONMAKRO durante el ejercicio.



Muebles y Equipos de Oficina 1,828 3,214 (1,386) -43.12%

Equipo de computo y comunicaciones 5,699 4,942 757 15.32%

Total 7,527 8,156 (628) -7.71%

DEPRECIACIONES VARIACION

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Nota 22: Gastos Financieros.

Gastos Financieros corresponde a pagos efectuados por concepto de chequeras, comisiones

e intereses por préstamos bancarios.



GASTOS BANCARIOS 3,610 4,419 (809) -18.30%

COMISIONES 20,687 18,932 1,755 9.27%

Total 24,297 23,350 947 4.05%

GASTOS FINANCIEROS VARIACION

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PPTA 1 PPTA 2

TOTAL EXCEDENTES 2017 6,590 6,590

RESERVA LEGAL PROTECCION APORTES 20% 1,318 1,318

FONDO EMPRESARIAL 10% 659 659

FONDO BIENESTAR SOCIAL 20% 1,318 1,318

REVALORIZACIÓN APORTES 50% 3,295

RESERVA FORTALECIMIENTO PATRIMONIO 50% 3,295

PROPUESTA DISTRIBUCIÓN EXCEDENTES DICIEMBRE 31

DE 2017

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