informe ejecutivo al ejercicio presupuestal de la

INFORME EJECUTIVO AL EJERCICIO PRESUPUESTAL DE LA

CONTRALORIA GENERAL DE MEDELLÍN CON CORTE A DICIEMBRE 31 DE 2020

DIANA CAROLINA TORRES GARCÍA Contralora General de Medellín

DIEGO MAURICIO ECHEVERRI ARANGO Jefe Oficina de Control Interno

Coordinador General del Informe

ADRIANA DEL SOCORRO CANO LONDOÑO Técnico Operativo

LOURDES MARÍA FRANCO RÍOS Técnico Operativo

OFICINA DE CONTROL INTERNO

MEDELLÍN, MARZO DE 2021

Informe Ejecutivo al ejercicio presupuestal de la Contraloría General de Medellín, con corte a diciembre 31 de 2020 NEV GES I.L 1800 07 03 2021

TABLA DE CONTENIDO

Pág.

INTRODUCCION .................................................................................................................. 5

1. OBJETIVOS ................................................................................................................ 6

1.1. OBJETIVO GENERAL .................................................................................................. 6

1.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS .......................................................................................... 6

2. ALCANCE .................................................................................................................. 7

3. RESULTADO DEL SEGUIMIENTO A LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ........ 8 3.1 PROYECTO DE PRESUPUESTO ...................................................................................... 8

3.2 APROBACIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO ........................................... 8

3.3 PRESUPUESTO Y EJECUCION DE INGRESOS .................................................. 10

3.4 TRASLADOS ENTRE RUBROS PRESUPUESTALES ......................................... 11

3.5 EJECUCIÓN DE GASTOS ...................................................................................... 11

3.6 CIERRE PRESUPUESTAL ...................................................................................... 15

3.7 RESERVAS DE APROPIACIÓN EXCEPCIONALES ........................................... 17

3.8 IMPLEMETACIÓN DEL CATALOGO DE CLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL

PARA ENTIDADES TERRITORIALES Y SUS DESCENTRALIZADAS –CCPET (Resolución

3832 de 2019) ................................................................................................................................ 18

4 OBSERVACIONES ...................................................................................................... 20


LISTA DE CUADROS

Cuadro 1. Transferencia de recursos vigencia 2020 ……………………. 9 Cuadro 2. Presupuesto Definitivo vigencia 2020 …………………………. 9 Cuadro 3. Ejecución Presupuestal de Ingresos vigencia 2020 ……….. 10 Cuadro 4. Decretos traslados entre rubros vigencia 2020 …………….. 11 Cuadro 5. Ejecución presupuestal vigencia 2020 ………………………. 12 Cuadro 6. Pago Cesantías anualizadas vigencia 2020 ………………... 12 Cuadro 7. Ejecución presupuestal años 2017 a 2020 ………………… 13 Cuadro 8. Cierre presupuestal vigencia 2020 ………………….………. 15


LISTA DE GRÁFICOS

pág. Gráfico 1. Distribución porcentual presupuesto definitivo 2020 …….... 10 Gráfico 2. Ejecución Presupuestal vigencia del 2017 al 2020 …………14 Gráfica 3. Presupuesto no ejecutado entre las vigencias 2017-2020 .. 14


5

INTRODUCCION La Oficina de Control Interno presenta el informe del seguimiento a la ejecución presupuestal con corte a diciembre 31 de 2020, de conformidad con lo establecido en el artículo 9 "Información mínima obligatoria respecto a la estructura del sujeto obligado" literal d) “…resultados de las Auditorías al ejercicio presupuestal…”, de la Ley 1712 de 2014 por medio de la cual se creó la Ley de transparencia y del derecho a la información pública y el artículo 2.2.21.4.9-Informes del Decreto 648 de 2017.

La evaluación consistió en la verificación de los traslados presupuestales, justificación de las modificaciones al presupuesto y el cumplimiento normativo en su ejecución, a través de diferentes fuentes de información, la solicitud de información al responsable del manejo del presupuesto en el área financiera y la generación de reportes presupuestales y contables por el aplicativo SEVEN y soportes documentales a través del aplicativo MERCURIO, así como la verificación al cumplimiento de los Decretos 006 de 1998 de la Alcaldía de Medellín- Estatuto Orgánico Presupuesto y 111 de 1996 de la Presidencia de la Republica. Los procedimientos de auditoría se realizaron sobre la base de pruebas selectivas, mediante las cuales se describe el ciclo presupuestal, desde el proyecto, ejecución y cierre, ya que este tiene vigencia anual. Las conclusiones detalladas en el presente informe se dan a partir de la muestra evaluada.


6

1. OBJETIVOS

1.1. OBJETIVO GENERAL

Dar cumplimiento a lo establecido en la Ley 1712 de 2014, “por medio de la cual se crea la Ley de Transparencia y el Derecho al Acceso de la Información Pública Nacional y se dictan otras disposiciones”, mediante la verificación de la ejecución presupuestal, vigencia 2020.

1.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

- Verificar los traslados Presupuestales realizados durante la vigencia 2020 con

su respectiva justificación.

- Verificar la ejecución presupuestal a 31 de diciembre de 2020.

- Verificar el cumplimiento normativo en la ejecución del presupuesto de la entidad


7

2. ALCANCE

El presente informe de seguimiento, aplica al análisis de la ejecución presupuestal de la vigencia 2020 de la Contraloría General de Medellín.


8

3. RESULTADO DEL SEGUIMIENTO A LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

La entidad tiene documentado en el aplicativo Isolucion, módulo “Documentación”-Listado maestro de documentos, el Procedimiento Presupuesto CÓDIGO: P-GRI-GF-001 VERSIÓN 9, cuyo objetivo es Presupuestar los ingresos y gastos mediante la programación, elaboración, presentación, aprobación, modificación y ejecución del presupuesto, para satisfacer las necesidades de la Entidad. Además se tiene la Guía Gestión Financiera CÓDIGO: G-GRI-GF-004 VERSION 3. PRESUPUESTO, donde se enuncian los pasos que se requieren para apoyar la Gestión Financiera desde la elaboración del presupuesto hasta finalizar la vigencia, momento en el cual se consolida la ejecución presupuestal

3.1 PROYECTO DE PRESUPUESTO

La Contraloría General de Medellín (CGM), elabora cada año entre el 1º de Julio y el 30 de agosto, el proyecto de presupuesto en el cual se estiman los gastos de funcionamiento para la siguiente vigencia fiscal, de acuerdo al techo presupuestal que le informa la Secretaría de Hacienda, en cumplimiento de la Ley 1416 de 2010 y se envía al Municipio de Medellín para ser agregado en el presupuesto del ente territorial y ser presentado al Honorable Concejo Municipal para su aprobación. La entidad inicia el proyecto de presupuesto solicitando a las dependencias ejecutoras los requerimientos de necesidades que conformarán los rubros presupuestales de la próxima vigencia, los cuales son revisados y aprobados en Comité Financiero y son el insumo para formular el Plan Anual de Adquisiciones. 3.2 APROBACIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO Mediante el Decreto 2405 del 16 de diciembre de 2019 “Por medio del cual se liquida el Presupuesto del Municipio de Medellín para la vigencia fiscal de 2020” , se aprueba y publica en la Gaceta Oficial el presupuesto asignado a la Contraloría General de Medellín por $38.293.094.920, el cual se registra en el aplicativo Seven, dando cumplimiento al parágrafo único del artículo 2 de la Ley 1416 del 2010, al tomar el mayor valor entre la inflación causada del año anterior (vigencia 2019), que


9

ascendió al 3.80% y la proyectada para el siguiente por el Municipio (vigencia 2020), cuya proyección fue de 3.0%, lo que significó para la entidad que no se presentara variación con respecto al Acuerdo 142 de 2019 Con la Resolución 202050000809 del 8 de enero de 2020 “Por medio de la cual se determinan los recursos que el Municipio de Medellín transferirá a la Contraloría Municipal en la vigencia 2020 y conforme al Decreto Municipal 2405 de 2019”, resuelve en su artículo 1 “…Consignar el presupuesto apropiado a la Contraloría General de Medellín, para la vigencia 2020, el cual será ajustado teniendo en cuenta la inflación causada a diciembre de 2019…”.

Cuadro 1. Transferencia de recursos vigencia 2020

Fecha del Giro Bimestre Comprobante de

Ingreso Valor

18/01/2020 Enero-Febrero 5011549 6.382.182.487

10/03/2020 Marzo-Abril 5011673 6.382.182.487

28/05/2020 Mayo-Junio 5011845 6.382.182.487

15/07/2020 Julio-Agosto 5011907 6.382.182.487

23/09/2020 Septiembre-Octubre 5012066 6.382.182.487

06/11/2020 Noviembre-Diciembre 5012186 6.382.182.485

Total 38.293.094.920

Fuente: Resolución 202050000809 de enero 8 de 2020

El presupuesto definitivo para la vigencia 2020 de la Contraloría General de Medellín, quedó de la siguiente manera: Cuadro 2. Presupuesto Definitivo vigencia 2020

CODIGO CONCEPTO PRESUPUESTO

INICIAL MODIFICACIÓN

PRESUPUESTO DEFINITIVO

%

1 GASTOS CONTRALORIA 38.293.094.920 0 38.293.094.920

11 FUNCIONAMIENTO 38.293.094.920 0 38.293.094.920

111 GASTOS DE PERSONAL 31.064.902.982 0 31.064.902.982 81,12%

1111 SERVICIOS PERSONALES ASO. 24.403.859.879 0 24.403.859.879

1112 SERVICIOS PERSONALES 174.892.797 0 174.892.797

1113 CONTRIBUCIONES A LA NOMINA S.

3.576.798.049 0 3.576.798.049


2.909.352.257 0 2.909.352.257

112 GASTOS GENERALES 5.178.048.757 0 5.178.048.757 13,52%

1121 ADQUISICION DE BIENES 624.040.000 0 624.040.000

1122 ADQUISICION DE SERVICIOS 4.502.008.757 0 4.502.008.757

1123 IMPUESTOS, TASAS Y MULTAS 52.000.000 0 52.000.000

113 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 2.050.143.181 0 2.050.143.181 5,35%

1131 FONDO DE VIVIENDA 811.123.059 0 811.123.059

1132 CESANTIAS 1.237.520.122 0 1.237.520.122

1134 OTRAS TRANSFERENCIAS 1.500.000 0 1.500.000

Fuente Decreto 2405 del 16 de diciembre de 2019. Secretaría de Hacienda Municipio de Medellín


10

La asignación presupuestal definitiva para la Contraloría General de Medellín para la vigencia 2020 fue de $38.293.094.920, de los cuales $31.064.902.982 (81.12%) corresponden a gastos de personal, $5.178.048.757 (13.52%) a gastos generales y $2.050.143.181 (5.35%) a transferencias corrientes, tal como se detalla en el siguiente gráfico.

3.3 PRESUPUESTO Y EJECUCION DE INGRESOS El presupuesto de ingresos se elabora con las trasferencias que hace el Municipio de Medellín a la Contraloría para su funcionamiento, y estas son establecidas mediante resolución del COMFIS. Para la vigencia 2020, el presupuesto inicial con el que contó la CGM fue de $38.293.094.920, como se observa en el siguiente cuadro: Cuadro 3. Ejecución Presupuestal de Ingresos vigencia 2020

Conceptos Presupuesto

Definitivo Ejecución

Acumulada Saldo

Disponible % de

Ejecución

21 TRANSFERENCIAS 38.293.094.920 38.293.094.920 0

210 Transferencias Municipio de Medellín 38.293.094.920 38.293.094.920

2100 TRANSFERENCIAS 38.293.094.920 38.293.094.920

2100000000001 Municipio de Medellín 38.293.094.920 38.293.094.920

22 OTROS RECURSOS DE CAPITAL 0 0 0

220 Préstamos Hipotecarios 0 0

2200 Préstamos Hipotecarios 0 0

2200000000001 Capital 0 0

2200000000002 Intereses 0 0

TOTAL INGRESOS Y TESORERIA CONTRALORIA

38.293.094.920 38.293.094.920 0 100%

Fuente: Aplicativo Seven

31.064.902.982

5.178.048.7572.050.143.181

GASTOS DE PERSONAL GASTOS GENERALES TRANSFERENCIAS CORRIENTES

Grafico 1. Distribución porcentual presupuesto definitivo 2020

81.12%

13.52%5.35%


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Se puede observar que las cuotas de fiscalización por valor de $38.293.094.920

representan la fuente de ingresos de la Contraloría General de Medellín, limitada por la Ley 1416 de 2010.

Los recursos a girar fueron distribuidos por bimestres ($6.382.182.487) y pagados según la programación presentada por la Secretaria de Hacienda del Municipio de Medellín en la Resolución 202050000809 del 8 de enero de 2020, los cuales fueron consignados en la cuenta de ahorros No. 59802694347 de Bancolombia, a nombre de la Contraloría General de Medellín y registrados en el aplicativo SEVEN. 3.4 TRASLADOS ENTRE RUBROS PRESUPUESTALES

Durante el periodo comprendido entre el 1 de enero y 31 de diciembre de 2020, la Contraloría General de Medellín solicitó a la Secretaría de Hacienda del Municipio de Medellín los siguientes traslados: Cuadro 4. Decretos traslados entre rubros vigencia 2020

Concepto Valor

Decreto 0236 del 20 de febrero- 2020 214.011.761

Decreto 0800 del 21 de agosto de 2020 699.413.786

Decreto 0828 del 1 de septiembre de 2020 430.079.382

Decreto 0880 del 17 de septiembre de 2020 1.075.700.000

Decreto 0987 del 22 de octubre de 2020 725.295.942

Decreto 1098 del 30 de noviembre de 2020 500.672.218

Decreto 1150 del 14 de diciembre de 2020 322.300.000 Fuente. Dirección de Recursos Físicos y Financieros

De acuerdo a las necesidades que se presentaron en la entidad, se realizaron 7 solicitudes de traslados entre rubros, siendo autorizados por la Secretaría de Hacienda del Municipio de Medellín mediante los decretos relacionados en el cuadro 4. 3.5 EJECUCIÓN DE GASTOS El artículo 39 del Decreto Municipal 006 de 1998, define: “las apropiaciones para gastos de funcionamiento de la Contraloría, no podrán ser superiores a las que fueron aprobadas en el presupuesto vigente, incrementadas en un porcentaje igual al índice de precios al consumidor esperado para la respectiva vigencia fiscal”. En el siguiente cuadro se detalla la ejecución presupuestal de gastos a 31 de diciembre de 2020 discriminada así:


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Cuadro 5. Ejecución presupuestal vigencia 2020

Código Concepto Presupuesto

Definitivo

Acumulado Obliga Sin

Pagar

Ejecución Acumulada

Saldo Disponible

% de Ejecución

1 GASTOS CONTRALORIA

38.293.094.920 1.383.196.205 38.291.883.180 1.211.740 99,997

11 FUNCIONAMIENTO 38.293.094.920 1.383.196.205 38.291.883.180 1.211.740 99,997

111 GASTOS DE PERSONAL

31.042.158.368 0 31.042.158.368 0 100,000

1111 SERVICIOS PERSONALES ASO.

24.366.225.089 0 24.366.225.089 0 100,000

1112 SERVICIOS PERSONALES

403.151.679 0 403.151.679 0 100,000


3.265.016.781 0 3.265.016.781 0 100,000


3.007.764.819 0 3.007.764.819 0 100,000

112 GASTOS GENERALES 4.310.037.601 1.600.000 4.310.037.601 0 100,000

1121 ADQUISICION DE BIENES

765.700.552 0 765.700.552 0 100,000

1122 ADQUISICION DE SERVICIOS

3.494.801.924 1.600.000 3.494.801.924 0 100,000

1123 IMPUESTOS, TASAS Y MULTAS

49.535.125 0 49.535.125 0 100,000

113 TRANSFERENCIAS CORRIENTES

2.940.898.951 1.381.596.205 2.939.687.211 1.211.740 99,959

1131 FONDO DE VIVIENDA 825.134.820 0 825.134.820 0 100,000

1132 CESANTIAS 2.114.264.131 1.381.596.205 2.114.264.131 0 100,000

1134 OTRAS TRANSFERENCIAS

1.500.000 0 288.260 1.211.740 19,217

Fuente: Aplicativo SEVEN

En el cuadro anterior se observa en la columna “Acumulado Obligaciones sin Pagar”, la constitución de cuentas por pagar de la vigencia fiscal 2020, creada mediante Resolución No.015 del 06 de enero de 2021, valores discriminados asi: Artículo 1. Constitución cuentas por pagar cesantías régimen anualizado 2020. Por un valor total de $1.240.933.233, como se observa en el siguiente cuadro: Cuadro 6. Pago Cesantías anualizadas vigencia 2020

Nit Tercero Descripción Comprobante

de egreso Valor pagado

Saldo contable

800198644 COLFONDOS CESANTIAS. Pago de cesantías del régimen anualizado a los funcionario de la

entidad según resolución 015 del 6 de enero del 2021

2053229 98.773.840 98.773.840

800224808 PORVENIR PENSIONES Y CESANTIAS

2053230 138.111.807 138.111.807

800138188 FONDOS DE PENSIONES Y CESANTIAS PROTECCION S.A

2053231 586.904.816 586.904.816

899999284 FONDO NACIONAL DEL AHORRO

2053232 417.142.599 417.142.599

Total 1.240.933.062 1.240.933.062



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Artículo 2. Constitución cuentas por pagar intereses a las cesantías régimen anualizado 2020. Por $140.633.143, los cuales fueron cancelados en la nómina 02 (primera quincena del mes de enero de 2021). Artículo 3. Constitución cuentas por pagar por asistencia a capacitación. Por $1.600.000 a favor de la Fundación Universidad Externado de Colombia El valor registrado en la columna “Ejecución Acumulada” por $38.291.883.180, equivale al 99.99% del presupuesto definitivo aprobado para la entidad, vigencia 2020, es decir, quedaron pendientes por ejecutar $1.211.740. El valor registrado en la columna “Saldo disponible”, equivale al 0.32% del presupuesto total asignado a la entidad, pertenecientes al rubro “Sentencias, Fallos y Reclamaciones”. “El monto asignado para sentencias y conciliaciones, no se puede trasladar a otros rubros…”. Ley 734 de 2002 artículo 48, numeral 24. (Derogado a partir del 1 de julio de 2021, por el artículo 265, ley 1952 de 2019). Para la vigencia 2020 se crearon reservas presupuestales por valor de $195.636.000 , las cuales se detallan en el numeral 3.7- “Reservas de Apropiación Excepcionales”, del presente informe A continuación, se detalla el histórico de la ejecución presupuestal de los años 2017 a 2020. Cuadro 7. Ejecución presupuestal años 2017 a 2020

Rubros/vigencias 2017 2018 2019 2020

Presupuesto aprobado

34.349.354.703 35.754.243.310 36.891.228.247 38.293.094.920

Gastos de Personal 25.767.846.563 27.379.232.979 28.745.032.435

31.042.158.368

Gastos Generales 5.637.693.007

5.568.224.597

4.980.018.695

4.310.037.601

Transferencias corrientes

2.932.444.083

2.787.739.649 2.935.700.870

2.939.687.211

Presupuesto no ejecutado

11.371.050

19.046.085

230.476.247

1.211.740



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Con respecto al presupuesto aprobado para cada vigencia y el presupuesto no ejecutado de las mismas, se observó una disminución en la vigencia 2020, como se detalla en la siguiente gráfica:

El presupuesto no ejecutado con respecto al de la vigencia anterior, presentó una variación por valor de $229.264.507, equivale al 99.48%.

34.349.354.703

25.767.846.563

5.637.693.007

2.932.444.083

11.371.050

35.754.243.310

27.379.232.979

5.568.224.597

2.787.739.649

19.046.085

36.891.228.247

28.745.032.435

4.980.018.695

2.935.700.870

230.476.247

38.293.094.920

31.042.158.368

4.310.037.601

2.939.687.211

1.211.740

Presupuestoaprobado

Gastos dePersonal

GastosGenerales

Transferenciascorrientes

Presupuesto noejecutado

Grafico 2. Ejecución Presupuestal vigencia del 2017 al 2020

2020 2019

11.371.050 19.046.085

230.476.247

1.211.740 0,0331% 0,0533%

0,6247%

0,0032% 0,0000%

0,1000%

0,2000%

0,3000%

0,4000%

0,5000%

0,6000%

0,7000%

-

50.000.000

100.000.000

150.000.000

200.000.000

250.000.000

2017 2018 2019 2020

Gráfica 3. Presupuesto no ejecutado entre las vigencias 2017-2020

Presupuesto no ejecutado % presupuesto no ejecutado


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Es de aclarar que $1.211.740 no ejecutados durante la vigencia 2020, se reintegraron al Municipio de Medellín, como se observa en el Cierre presupuestal y están representados en el rubro de transferencias corrientes, monto asignado para sentencias y conciliaciones. 3.6 CIERRE PRESUPUESTAL

Con el fin de determinar los recursos que la Contraloría General de Medellín debe reintegrar al Municipio, la entidad realiza el cierre presupuestal y financiero, el cual consiste en cotejar los registros presupuestales de ingresos y los gastos ejecutados. Así mismo, existen registros contables por otros conceptos que igualmente deben ser devueltos al Municipio de Medellín.

La entidad expidió la resolución interna 016 del 6 de enero de 2021 por medio de la cual se realiza el cierre presupuestal y financiero correspondiente a la vigencia fiscal 2020, la cual arrojó un remante de recursos por ejecución presupuestal por valor de $1.211.740 y por otros recaudos por $129.413.433, para un reintegro total de $130.625.173, como se detalla en el siguiente cuadro: Cuadro 8. Cierre presupuestal vigencia 2020

Conceptos Valores

A-Presupuesto ejecutado de ingresos 38.293.094.920

B-Ejecución total de gastos 38.291.883.180

C-Remanente de recursos por ejecución presupuestal 1.211.740

Recaudos por otros conceptos

Recuperación Incapacidades pagos recibidos de las EPS 2020

-67.189.544

Saldo pendiente por devolución al Municipio reintegro contrato Administración Delegada con Teleantioquia vigencia 2019

-13.022.770

Reintegro incapacidades por nómina -1.405.221

Reintegro Viáticos vigencias anteriores -1.034.000

Saldos reintegros funcionarios mediante consignación bancaria

-493.804

Consignaciones sin identificar vigencias anteriores -25.100

Saldos reintegros por nómina -5.124.609

Menor valor ejecutado en la CXP según resolución 006 de 11 de febrero 2020.

-3.711.199

Viáticos reintegrados vigencia 2020 -9.318.152

Pagos Extrapresupuestales (Calamidad) -28.089.034

D-Subtotal otros recaudos -129.413.433

TOTAL RECURSOS A REINTEGRAR -130.625.173 Fuente: Resolución 016 del 6 de enero de 2021


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En el cuadro anterior se detallan los ingresos obtenidos y los gastos ejecutados durante la vigencia 2020, así como otros recaudos generados, diferentes a las cuotas de fiscalización. A continuación se detallan los conceptos mas representativos: -Incapacidades recuperadas de la vigencia 2020 por valor de $67.189.544: en la entidad a partir del mes de marzo se acogió al concepto emitido por el Ministerio de Hacienda con fecha del 19 de septiembre del 2019 mediante radicado 2-2019-035636 “…Presupuestalmente la Contraloría no es una entidad independiente del municipio, es una sección de su presupuesto de gastos que no tiene, como ninguna otra sección, presupuesto de ingresos. La Contraloría puede comprometer y ordenar el gasto incluido en su sección presupuestal, lo que constituye la autonomía presupuestal y administrativa.

En consecuencia, los ingresos provenientes de recobros por incapacidades si fueron recibidos en las cuentas de la Contraloría deben reintegrarse al nivel central municipal para que este a su vez las incluya dentro del presupuesto del municipio y decida su destinación. De otra parte, la Ley 617 de 2000 fija límites de gastos para el nivel central municipal y sus órganos de control. En el caso específico de las contralorías, tal y como usted lo señala, el artículo 10 de esta ley y la Ley 1416 de 2010 dispone que los gastos de estos órganos crecerán porcentualmente en la cifra mayor que resulte de comparar la inflación causada el año anterior y la proyectada para el siguiente”. -Pagos Extrapresupuestales –Calamidad, por valor de $28.089.034, generados por descuentos de nómina de la vigencia 2020 -Reintegro liquidación contrato 024 de 2019 con Teleantioquia, por $13.022.770 Mediante comprobante de Ingreso 5011903 del 30 de junio de 2020, recursos sin ejecutar $10.570.941 y $2.451.829 por rendimientos financieros. -Viáticos reintegrados vigencia 2020, A partir del mes de marzo todo lo que se reintegre de viáticos de la vigencia se reporta en la situación de tesorería para devolver al Municipio de Medellín. Para la vigencia 2020 fue reportado por valor de $9.318.152, una vez realizada la verificación por el equipo auditor se obtuvo como resultado $9.352.538, observándose una diferencia con el reportado en la situación de tesorería por $34.386


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Verificada la situación de tesorería a diciembre 31 de 2020, se observó que, el saldo de la cuenta de ahorros registrado en Contabilidad a diciembre 31 de 2020, por $ 1.866.286.705, presenta diferencia con respecto al saldo del extracto y el presentado en la situación de Tesorería por $74.902.374. Una vez realizada la verificación a la conciliación de la cuenta de ahorros, se observó que los pagos realizados en el mes de diciembre al proveedor Limpieza Institucional LASU S.A.S por ($22.475.711) y Banco Agrario, ($52.426.663), no fueron aplicados por el banco en el mes de diciembre; sin observarse los ajustes pertinentes que deben registrarse en contabilidad al realizar la conciliación de cierre de vigencia, donde se vean reflejadas de nuevo las obligaciones adquiridas por la entidad, pues se observó que contablemente a diciembre 31 de 2020, aparecen con saldo cero en el caso de LASU y saldo $3.149.891 para el Banco Agrario Es de anotar que a la fecha de la elaboración del presente informe, el cierre presupuestal vigencia 2020, no ha sido conciliado por parte del Municipio de Medellín. 3.7 RESERVAS DE APROPIACIÓN EXCEPCIONALES El Secretario General de Organismo de Control de la Contraloría General de Medellín, dando cumplimiento al Artículo 89 del Decreto 111 de 1996 y el Artículo 72 del Decreto 006 de 1998, el Acuerdo 142 de 2019, y, a los Acuerdos 87 y 88 de 2018 y las Resoluciones 129 de 2018 y 041 de 2019 constituyó reservas presupuestales excepcionales, mediante Resolución 017 del 6 de enero de 2021, con los saldos de compromisos que a 31 de diciembre de 2020 no se cumplieron, correspondientes a la vigencia fiscal 2020”, por valor de $195.636.000, discriminados en los siguientes contratos: Constitución de reservas contrato 49 de 2020. Cuyo objeto: “Adquisición de compra de equipos tecnológicos y periféricos para la contraloría general de Medellín”, por un valor de: Ciento noventa y tres millones cuatrocientos noventa y cuatro mil pesos ($193.494.000).

Constitución de reservas contrato 57 de 2020. Cuyo objeto: “Adquisición de licencias de office 365 para usuarios de la contraloría general de Medellín”, por un valor de: Dos millones ciento cuarenta y dos mil pesos ($2.142.000).


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Por lo anterior, la entidad se acogió a la Resolución 202050066817-COMFIS 091

del 3 de noviembre de 2020, expedida por el Municipio de Medellín, por medio de

la cual el COMFIS reglamenta la constitución de reservas presupuestales

excepcionales, con los saldos de compromisos que a 31 de diciembre de 2020 no

se hayan cumplido en los Órganos que hacen parte del Presupuesto General del

Municipio de Medellín.

3.8 IMPLEMETACIÓN DEL CATALOGO DE CLASIFICACIÓN PRESUPUESTAL

PARA ENTIDADES TERRITORIALES Y SUS DESCENTRALIZADAS –CCPET (Resolución 3832 de 2019)

En cumplimiento con lo establecido en el Artículo 37 de la Ley 42 de 1993, es competencia del Contralor General de la República la función de uniformar, centralizar y consolidar la contabilidad, y de establecer la nomenclatura de las cuentas presupuestales y la forma de presentar la ejecución del Presupuesto General de la Nación; esto, con el fin de minimizar los reportes de información, generar información presupuestal con una única metodología y garantizar la consolidación de la información Presupuestal de las entidades Territoriales con el Nivel Nacional. El artículo 4o del Decreto número 412 de 2018, mediante el cual se adicionó el artículo 2.8.1.2.5 al Capítulo 2, Título 1, Parte 8 del Libro 2 del Decreto número 1068 de 2015 establece que el “Ministerio de Hacienda y Crédito Público expedirá y actualizará el Catálogo de Clasificación Presupuestal para Entidades Territoriales y sus Descentralizadas (CCPET), que detalle los ingresos y los gastos en armonía con estándares internacionales y con el nivel nacional”. Además, hace mención de la nomenclatura de cuentas que corresponde a un clasificador de ingresos y gastos del Presupuesto General del Sector Público (PGSP), estructurado de manera lógica y jerárquica, que combina criterios jurídicos, económicos y administrativos, con base en el marco legal colombiano y armonizado con estándares internacionales. El Ministerio de Hacienda y Crédito Público, expidió la Resolución 38321 de 2019 “Por la cual se expide el Catálogo de Clasificación Presupuestal para Entidades Territoriales y sus Descentralizadas (CCPET)”. 1 Modificada por la Resolución 2323 de 2020, por la cual se modifica el inciso segundo del artículo 5o de la Resolución número 3832 del 18 de octubre de 2019, y se dictan otras disposiciones.


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En dicha resolución en su artículo 5 “vigencia”, contempló lo siguiente: “Las entidades territoriales y sus descentralizadas programarán y ejecutarán el presupuesto de la vigencia 2021 con el CCPET o con el clasificador que estén utilizando en la actualidad. Para la programación y ejecución del presupuesto de la vigencia 2022 y siguientes, Aplicarán únicamente el CCPET, es de anotar que por directriz del Municipio de Medellín se inició su implementación durante la vigencia 2020, con el fin de realizar los ajustes pertinentes.

El Presupuesto de la Contraloría General de Medellín, forma parte del Presupuesto del Municipio de Medellín y para dar cumplimiento a la norma expuesta en los párrafos anteriores, mediante memorando 202000001478 del 26 de agosto del 2020, la entidad Municipal le informa a la CGM, que debe remitir el proyecto de presupuesto 2021, en los términos de la Resolución 3832 de 2019, el cual fue enviado por la entidad, mediante memorando 202020002745 del 23 de septiembre del 2020. La Contraloría General de Medellín, con el fin de incorporar la modificación de la nomenclatura de sus rubros presupuestales, como lo indica la nueva norma presupuestal, requirió cambiar el árbol presupuestal y las fuentes de información en el software SEVEN-ERP, módulo Presupuesto y así poder registrar y ejecutar el presupuesto vigencia 2021. Por lo anterior se realizó el contrato 055 de 2020, con el proveedor Digital Ware, por valor de $15.232.000. - Modificada por la Resolución 1355 de 2020, 'por la cual se modifica la Resolución número 3832 del 18 de octubre de 2019, mediante la cual se expide el Catálogo de Clasificación Presupuestal para Entidades Territoriales y sus Descentralizadas (CCPET).


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4 OBSERVACIONES

Las operaciones y registros efectuados durante la vigencia 2020, fueron realizadas conforme a las reglas prevista en el Decreto 111 de 1996 y se ajusta a la normativa interna de la entidad.

El presupuesto de la Contraloría General de Medellín vigencia 2020, fue

proyectado teniendo como parámetro una inflación del 3.00%, no obstante, la inflación causada para la vigencia 2019 fue del 3.80%, lo que significó para la entidad que no se presentara variación del presupuesto inicial por valor de $38.293.094.920, con respecto al Acuerdo 142 de 2019

Se observó disminución del presupuesto no ejecutado durante la vigencia 2020 con relación a la vigencia anterior del 99.48% que equivale $229.264.507.

La Contraloría General de Medellín expidió los respectivos certificados y registros presupuestales en cumplimiento del Decreto 111 de 1996. Se constató que los créditos, contracréditos, y reducciones al presupuesto de gastos, se encontraron amparados con el correspondiente Decreto Municipal expedido para tal efecto, de conformidad con la norma.

Al realizar el cierre presupuestal vigencia 2020, la entidad reintegró por

concepto de remanente de recursos por ejecución presupuestal al Municipio de Medellín $1.211.740 y por otros recaudos por $129.413.433, para un reintegro total de $130.625.173,

En la vigencia 2020 se constituyeron Cuentas Por Pagar mediante la

Resolución 015 del 6 de enero de 2021, por $1.381.566.376, cesantías régimen anualizado e intereses a las cesantías y $1.600.000 a favor de la Fundación Universidad Externado de Colombia por concepto de Capacitación, para un total de $1.383.166.376.

Se observaron pagos a los fondos privados de cesantías el 08 de febrero de 2021, dando cumplimiento a lo establecido en el artículo 99 de la Ley 50 de


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1990 “3ª. El valor liquidado por concepto de cesantía se consignará antes del 15 de febrero del año siguiente……”,

Mediante Resolución 017 del 6 de enero de 2021, “Por medio de la cual se constituyen unas reservas presupuestales excepcionales, con los saldos de compromisos que a 31 de diciembre de 2020 no se cumplieron en la Contraloría General de Medellín, correspondientes a la vigencia fiscal 2020", por valor de $ 195.636.000.

La entidad con el fin de incorporar la modificación de la nomenclatura de sus rubros presupuestales, como lo indica la Resolución 3832 de 2019, “Por la cual se expide el Catálogo de Clasificación Presupuestal para Entidades Territoriales y sus Descentralizadas (CCPET)”, requirió cambiar el árbol presupuestal y las fuentes de información en el software SEVEN-ERP, módulo Presupuesto, mediante el contrato 055 de 2020, con el proveedor Digital Ware, por valor de $15.232.000.

En conclusión, dentro de la revisión efectuada al ejercicio presupuestal, la Oficina de Control Interno evidenció el cumplimiento del procedimiento en concordancia de los principios presupuestales. Además se observó que la entidad cuenta para la vigencia 2021, con el aplicativo SEVEN- ERP, modulo presupuesto, actualizado de conformidad con lo establecido en la Resolución 3832 de 2019.

informe ejecutivo al ejercicio presupuestal de la

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