INFORMEDEL REVISORFISCAL

He auditado los estados financieros adjuntos de la CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR COFREM que comprenden el estado de situación financiera a 31 de diciembre de 2019 y 2018, el estado de resultados integral, el estado de cambios en el patrimonio y el estado de flujos de efectivo, correspondiente a los ejercicios terminados en dichas fechas, así como un resumen de políticas contables significativas y otras explicativas. Los estados financieros fueron preparados conforme a la sección 3 del Estándar para Pymes, por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 diciembre de 2019 y 2018.

Responsabilidad de la administración y de los responsables del gobierno de la entidad en relación con los estados �nancieros

La administración es responsable de la preparación y presentación de los estados financieros adjuntos de conformidad con el anexo No. 2 del Decreto 2420 de 2015 y sus modificatorios, que incorporan las Normas Internacionales de Información Financiera.

En la preparación de los estados financieros, la administración tiene la responsabilidad de valorar la capacidad financiera de la entidad para continuar como empresa en funcionamiento, revelando, según corresponda, las cuestiones relacionadas teniendo en cuenta la hipótesis de negocio en marcha, utilizando el principio contable de empresa en funcionamiento o continuación de operaciones en un horizonte de tiempo previsto, excepto si la dirección tiene intención de liquidar la entidad o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista. El Consejo Directivo como gobierno corporativo de la entidad es responsable de la supervisión del proceso relacionado de información financiera de la entidad.

Responsabilidad del Revisor Fiscal en relación con la auditoría de los estados �nancieros

Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basado en mi auditoría. Se ha llevado a cabo la auditoría de conformidad con la Parte 2, Título 1º del Decreto

DICTAMEN DE REVISORÍA FISCALESTADOS FINANCIEROS AÑO 2019 CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR COFREM

OPINIÓN

INFORME DEL REVISOR FISCALÚnico Reglamentario 2420 de 2015 que incorpora las Normas Internacionales de Auditoría - NIA. Dichas normas exigen que se cumplan los requerimientos de ética, como también que se planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de incorrección material.

Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros, estos procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, y deben dar alcance a la identificación y la valoración de los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error, por tal situación se diseñaron y aplicaron procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtuve evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para mi opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno.

En la labor de las valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación fiel por parte de la Corporación de los estados financieros, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia de su control interno.

Evalué la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la administración.

Concluí sobre lo adecuado de la utilización, por la dirección, del principio contable de empresa en funcionamiento y, basándome en la evidencia de auditoría obtenida, concluí sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la entidad para continuar como empresa en funcionamiento. Si se concluye que existe una incertidumbre material, se requiere que llame la atención en mi informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que exprese una opinión modificada.

44 Informe de Gestión 2019

Considero que la evidencia de auditoria que he obtenido hasta la fecha de mi informe proporciona una base suficiente y adecuada para mi opinión. Esta Revisoría Fiscal ha comunicado en sus informes a la Dirección Administrativa y a las diferentes instancias en la realización de la auditoría planificada los hallazgos u observaciones, así como cualquier deficiencia significativa del control interno identificada en et transcurso de la labor.

Opinión sin salvedades En mi opinión, los estados financieros adjuntos de la CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR COFREM presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de la Corporación a 31 de diciembre de 2019 y 2018, así como sus resultados y flujos de efectivo correspondientes a los ejercicios terminados en dichas fechas, de conformidad con el anexo No. 2 del Decreto 2420 de 2015 y sus modificatorios, que incorporan las Normas internacionales de Información Financiera.

Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios

Además, informo que, durante el año 2019, la CAJA DE COMPEN-SACIÓN FAMILIAR COFREM ha llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable. De acuerdo con la evaluación de las obligaciones de tipo legal derivadas en la normatividad vigente en los aspectos contables, fiscales, tributarios, laborales, comerciales y estatutarios la CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR COFREM ha dado cumplimiento. Las operaciones registradas en los libros de contabilidad y los actos de los administradores se ajustan a los estatutos, a las decisiones de la Asamblea General de Afiliados, y a las normas específicas y directrices impartidas por la Superintendencia del Subsidio Familiar sobre la actividad principal que desarrolla y demás normas facultativas y legales establecidas, incluyendo el artículo 37 del decreto 341 de 1988 que rigen el sistema del Subsidio Familiar.

La correspondencia, los comprobantes de contabilidad en donde se reflejan las cuentas, los libros contables, los registros de afiliados y las actas se llevan y conservan debidamente. Cumplió con las normas de seguridad social integral de conformidad con el Decreto 1406 de 1999 y hago constar que la entidad preparo y efectúo los pagos de los aportes al sistema de seguridad social y de aportes de parafiscales durante los últimos seis (6) meses en concordancia con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley 789 de 2002. En relación con lo dispuesto en el artículo 18 de la Ley 789 de 2002 la Corporación afectó sus gastos de instalación, administración y funcionamiento efectuada su redistribución en un cumplimiento del 8% del total de los aportes. En cumplimiento a lo dispuesto en la Ley 603 del 2000 me permito informar que al

31 de diciembre del 2019 la entidad presentaba en forma legal todas sus licencias del software instalado.

Opinión sobre control interno, cumplimiento legal y normativo

En atención a la obligación de pronunciarme sobre el cumplimiento de normas legales e internas y sobre lo adecuado del control interno, acatando la parte 2, Título 1º del Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, di aplicación a los principios contenidos en la NIEA 3000 para realizar mi evaluación.

Mi trabajo se efectuó mediante la debida concentración de pruebas para evaluar el grado de cumplimiento de las disposiciones legales y normativas por la administración de la entidad, así como del funcionamiento del proceso de control interno, el cual es igualmente responsabilidad de la administración.

Para efectos de la evaluación del cumplimiento legal y normativo utilicé los siguientes criterios:

Normas legales que afectan la actividad de la entidad

Estatutos de la entidad

Actas de la Asamblea General de Afiliados

Actas de Consejo Directivo

Otra documentación relevante

El control interno de una entidad es un proceso efectuado por los encargados del gobierno corporativo, la administración y otro personal, designado para proveer razonable seguridad en relación con la preparación de información financiera confiable, el cumplimiento de las normas legales e internas y el logro de un alto nivel de efectividad y eficiencia en las operaciones. El control interno de una entidad incluye aquellas políticas y procedimientos que (1) permiten el mantenimiento de los registros que, en un detalle razonable, reflejen en forma fiel y adecuada las transacciones y las disposiciones de los activos de la entidad; (2) proveen razonable seguridad de que las transacciones son registradas en lo necesario para permitir la preparación de los estados financieros de acuerdo con el marco técnico normativo aplicable al Grupo 2, que corresponde a la NIIF para las PYMES, y que los ingresos y desembolsos de la entidad están siendo efectuados solamente de acuerdo con las auto-rizaciones de la administración y de aquellos encargados del gobierno corporativo; y (3) proveer seguridad razonable en relación con la prevención, detección y corrección oportuna

45

Caja de Compensación Familiar Cofrem

Informe del Revisor Fiscal

de adquisiciones no autorizadas, y el uso o disposición de los activos de la entidad que puedan tener un efecto importante en los estados financieros.

También incluye procedimientos para garantizar el cumplimiento de la normatividad legal que afecte a la entidad, así como la disposición de los estatutos y de los órganos de administración, y el logro de los objetivos propuestos por la administración en términos de eficiencia y efectividad organizacional. Debido a limitaciones inherentes, el control interno puede no prevenir, o detectar y corregir los errores importantes. También, las proyecciones de cualquier evaluación o efectividad de los controles de periodos futuros están sujetas al riesgo de que los controles lleguen a ser inadecuados debido a cambios en las condiciones, o que el grado de cumplimiento de las políticas o procedimientos se pueda deteriorar.

Esta conclusión se ha formado con base en las pruebas practicadas para establecer si la entidad ha dado cumplimiento a las disposiciones legales y estatutarias, y a las decisiones de la asamblea y consejo directivo, y mantiene un sistema de control interno que garantice la efectividad y eficiencia de las operaciones, la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. Las pruebas efectuadas, especialmente de carácter cualitativo, pero también incluyendo recálculos cuando lo consideré necesario de acuerdo con las circunstancias, fueron desarrolladas por mí equipo de trabajo durante el transcurso de mi gestión como Revisor Fiscal y en desarrollo de mi estrategia de programas para el periodo. Considero que los procedimientos seguidos en mi evaluación son una base suficiente para expresar mi conclusión.

Opinión sobre el cumplimiento legal y normativo

En mi opinión, la entidad ha dado cumplimiento a las leyes y regulaciones aplicables, así como a las disposiciones estatuta-rias, de la asamblea general de afiliados, en todos los aspectos importantes.

Opinión sobre la efectividad del sistema de control interno

En mi opinión, el control interno es efectivo, en todos los aspectos importantes.

Las observaciones encontradas durante el transcurso de mi revisión fueron informadas en su oportunidad a la Administración.

Recomendaciones para la adecuada gestión

Para el mejoramiento de la adecuada gestión de la administración la Revisoría Fiscal recomienda:

Con relación a la cartera que administra Compensar se reitera el mantenimiento de un riguroso control y seguimiento a esa gestión a través de una severa exigencia de informes y análisis permanentes en recaudos, condonaciones y deterioros que debe realizar Crédito Social y que debe ser objeto de conocimiento de las diferentes instancias que lo requieren. Así mismo se debe vigilar porque la entidad cumpla con los requerimientos contractuales y cumplimientos de gestión en las diferentes instancias de la cartera y las respuestas oportunas a las solicitudes de capacitación y socialización de temas que surjan dentro del desarrollo contractual.

Se reitera a la Dirección Administrativa continuar trabajando en el fortalecimiento de políticas administrativas y financieras que permitan optimizar las diferentes fuentes de recursos provenientes del 4%, contribuyendo al logro de un consolidado sostenimiento financiero y a la obtención de una mayor cobertura de servicios en aplicación al objeto primordial del bienestar social de los trabajadores de menores ingresos, así mismo se invita a fortalecer sobre la marcha una continua supervisión, evaluación y seguimiento a los planes y proyectos aprobados de manera que concluyan en sus cronogramas con un íntegro indicador en la ejecución de sus presupuestos.

Con relación a la cartera de clientes del servicio y demás conceptos, es imperante la recomendación de mantener la adecuada articulación de información entre las áreas que permita identificar a tiempo el riesgo de no recaudo de cartera por los canales habituales con el fin de ejecutar una gestión de cobranza temprana y eficiente. Durante el transcurso de revisión de cartera de clientes del servicio y de otros conceptos, este organismo también emitió diferentes recomendaciones inherentes al cumplimiento y establecimiento de acciones de mejoramiento de los procedimientos.

Ante la transcendencia normativa de las cargas asignadas para el reporte de la información de las estructuras poblacio-nales al Sistema del Subsidio Familiar, se recomienda a la Dirección Administrativa implementar en forma pronta y definitiva los mecanismos tecnológicos que conduzcan por un lado a prescindir de procedimientos inadecuados mitigando riesgos de inconsistencias y por otro lado a que se manifiesten logros de confiabilidad y oportunidad

46 Informe de Gestión 2019

en los términos establecidos para su debida validación y presentación ante el órgano de Vigilancia.

Se recomienda a la Administración ser exigente en el cumplimiento de normas, procedimientos y funciones, de igual manera se invita a mantener el emprendimiento caracterizado, de manera que al conocimiento de los hechos y requerimientos se determinen las respuestas y acciones que conduzcan al restablecimiento de los ordenamientos, al cumplimiento de los procedimientos y a los correctivos sobre las observaciones emanadas de la Superintendencia del Subsidio Familiar y de la Revisoría Fiscal.

Con relación a los proyectos aprobados para la ejecución del límite máximo del plan de inversiones de la Corporación en las modalidades que contemplan obras civiles se reitera por un lado la exigencia de una adecuada planeación y por otro lado a la función delegada de Supervisión e Interventoría ejercer los controles apropiados de las condiciones contractuales custodiando el cabal y oportuno cumplimiento de la elaboración, remisión, tramite y gestión del flujo de la documentación soporte que para los efectos contables, financieros, tributarios y fiscales se requieran, conduciendo permanentemente a la presentación y revelación oportuna de una información consistente y pertinente sobre el desarrollo y avance de esta clase de contrataciones.

Se reitera a la Dirección Administrativa ser proactiva y exigir al operador disciplinario laboral e instancia legal de convivencia dar oportuno cumplimiento de sus funciones y celeridad en la resolución de conflictos, coadyuvando para que se ejecuten dentro de la oportunidad las acciones de cumplimiento, de resultado, legales y jurídicas pertinentes y se fijen responsabilidades sobre aquellos funcionarios que incurran en conductas ajenas a la licitud y en forma negligente y devastadora causen perjuicio al ambiente laboral, a los intereses y al patrimonio de la Corporación. Así mismo se recomienda invitar a los líderes de los diferentes niveles jerárquicos a que mantengan con sus subalternos una relación de exigencia fortalecida en una comunicación asertiva y participativa pero primordialmente dentro del valor de los derechos y del respeto de los trabajadores que propicie un ambiente laboral digno.

47

Caja de Compensación Familiar Cofrem

CAMPAÑA TENEMOS VOCABULARIO CRIOLLO

Informe del Revisor Fiscal

Revisor FiscalMatricula No. 14309-T

Representante Legal Conaudisores S.A.S.

CARLOS HUGO QUIROZ CUÉLLAR