informe del revisor fiscal - banco de bogotá...traslado de resultado del ejercicio a utilidades...
TRANSCRIPT
Informe del Revisor Fiscal
Informe sobre los estados financierosHe auditado los estados financieros de Banco de Bogotá S.A. (el Banco), los cuales comprenden el estado de situación financiera al 30 de junio de 2015 y los estados de resultados, de resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el semestre que terminó en esa fecha y sus respectivas notas, que incluyen un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. Los estados financieros por el semestre que terminó el 31 de diciembre de 2014, preparados de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia vigentes para ese período fueron auditados por mí y, en mí informe del 27 de febrero de 2015, expresé una opinión sin salvedades sobre los mismos; estos estados financieros, incluyendo los saldos de apertura al 1 de enero de 2014, fueron ajustados para adecuarlos a las Normas de Contabilidad y de Información Finan-ciera aceptadas en Colombia.
Responsabilidad de la administración en relación con los estados financieros La administración es responsable por la adecuada preparación y presentación de estos estados financieros de acuerdo con Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mante-ner el control interno relevante para la preparación y presentación de estados financieros libres de errores de importancia material, bien sea por fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas, así como establecer los estimados contables razonables en las circunstancias.
Responsabilidad del revisor fiscalMi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados financieros con base en mi auditoría. Obtuve las informacio-nes necesarias para cumplir mis funciones y efectué mi examen de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia. Tales normas requieren que cumpla con requisitos éticos, planifique y efectúe la auditoría para obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de errores de importancia material.
Una auditoría incluye realizar procedimientos para obtener evidencia sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del revisor fiscal, incluyendo la evaluación del riesgo de errores de importancia material en los estados financieros. En dicha evaluación del riesgo, el revisor fiscal tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación de los estados financieros, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias. Una auditoría también incluye evaluar el uso de políticas contables apropiadas y la razonabilidad de los estimados contables realizados por la administración, así como evaluar la presentación de los estados financieros en general. Considero que la evidencia de auditoría que obtuve proporciona una base razonable para fundamentar la opinión que expreso a continuación.
OpiniónEn mi opinión, los estados financieros mencionados, tomados fielmente de los libros y adjuntos a este informe, presentan razona-blemente, en todos los aspectos de importancia material, la situación financiera de Banco de Bogotá S.A. al 30 de junio de 2015, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el semestre que terminó en esa fecha, de acuerdo con Normas de Conta-bilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia.
Párrafo de énfasisSin calificar mi opinión llamo la atención a la nota 3 (i) a los estados financieros, en la que se indica que el Banco en cumplimiento de la Circular Externa 034 de 2014 de la Superintendencia Financiera de Colombia, registra las inversiones en subordinadas por el
Señores Accionistas Banco de Bogotá S.A.:
Estados Financieros Separados•Primer Semestre 20154
método de participación patrimonial a partir del 1 de enero de 2015 y de acuerdo con los criterios establecidos en el capítulo I de la circular básica contable y financiera de la Superintendencia Financiera de Colombia al 31 de diciembre de 2014; en consecuencia, la aplicación de las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia no es comparable en relación con el período anterior en el registro de las inversiones en subordinadas.
Otros asuntosLos estados financieros al 30 de junio de 2015 son los primeros de fin de ejercicio que la administración del Banco preparó aplicando las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia. En la nota 29 a los estados financieros al 30 de junio de 2015, se explica cómo la aplicación del nuevo marco técnico normativo afectó la situación financiera del Banco, los resultados de sus operaciones y sus estados de flujos de efectivo previamente reportados.
Informe sobre otros requerimientos legales y regulatoriosCon base en el resultado de mis pruebas, en mi concepto:
a) La contabilidad del Banco ha sido llevada conforme a las normas legales y a la técnica contable.
b) Las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea de Accionistas del Banco.
c) La correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de registro de acciones se llevan y se conservan debidamente.
d) Existen medidas adecuadas de: control interno, que incluyen los sistemas de administración de riesgos implementados; conser-vación y custodia de los bienes del Banco y los de terceros que están en su poder.
e) Se ha dado cumplimiento a las normas e instrucciones de la Superintendencia Financiera de Colombia relacionadas con la ade-cuada administración y contabilización de los bienes recibidos en pago y con la implementación e impacto en el estado de situa-ción financiera y en el estado de resultados de los sistemas de administración de riesgos aplicables.
f) Existe concordancia entre los estados financieros que se acompañan y el informe de gestión preparado por los Administradores, el cual incluye la constancia por parte de la administración sobre la libre circulación de las facturas emitidas por los vendedores o proveedores.
g) La información contenida en las declaraciones de autoliquidación de aportes al sistema de seguridad social integral, en particu-lar la relativa a los afiliados y a sus ingresos base de cotización, ha sido tomada de los registros y soportes contables. El Banco no se encuentra en mora por concepto de aportes al sistema de seguridad social integral.
Efectué seguimiento a las respuestas sobre las cartas de recomendaciones dirigidas a la administración del Banco y no hay asuntos de importancia material pendientes que puedan afectar mi opinión.
Pedro Ángel Preciado VillarragaRevisor Fiscal de Banco de Bogotá S.A.
T. P. 30723-TMiembro de KPMG Ltda.
3 de septiembre de 2015
5
Estado de Situación FinancieraAl 30 de junio de 2015 (con cifras comparativas al 31 de diciembre y 1 de enero de 2014)(Expresados en millones de pesos colombianos)
Activos Notas 30 de junio de
2015
31 de diciembre
de 2014
1 de enero de
2014
Efectivo y equivalentes de efectivo 8 y 28 $ 5,379,561 5,058,657 4,603,039
Activos financieros de inversión 9 y 28 5,774,905 5,709,107 5,377,373Inversiones negociables 1,089,363 1,168,811 1,155,545Inversiones hasta el vencimiento 1,102,187 1,240,360 1,400,958Inversiones disponibles para la venta 3,583,355 3,299,936 2,820,870
Cartera de créditos y operaciones de leasing financiero 10 y 28 45,497,629 41,372,335 35,978,443Cartera comercial 36,518,044 32,879,064 29,162,003Cartera de consumo 8,446,204 8,079,973 6,916,461Cartera de vivienda 1,670,252 1,420,263 824,098Microcréditos 355,213 342,116 324,382Menos: Provisión (1,492,084) (1,349,081) (1,248,501)
Otras cuentas por cobrar 11 y 28 630,232 627,512 195,496
Derivados de negociación 9 y 28 356,955 590,027 106,204
Derivados de cobertura 9 31,264 12,992 15,426
Activos no corrientes mantenidos para la venta 12 34,619 31,797 30,570
Propiedades, planta y equipo 13 737,036 748,111 724,160
Propiedades de inversión 14 14,579 20,720 36,598
Activos intangibles 16 703,268 669,965 607,434Plusvalía 556,067 556,067 556,067Otros activos intangibles 147,201 113,898 51,367
Impuesto a las ganancias 17 557,766 513,929 151,721Corriente 153,834 0 0Diferido 403,932 513,929 151,721
Inversiones en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos 9, 15 y 28 12,516,429 11,406,043 9,211,523
Otros activos 18 19,839 21,880 15,347
Total activos $ 72,254,082 66,783,075 57,053,334
7
Notas 30 de junio de
2015
31 de diciembre
de 2014
Ingresos por intereses y valoración de títulos de deuda $ 2,206,380 2,037,093
Cartera de créditos y leasing financiero 2,035,766 1,869,457Utilidad en valoración y en venta de activos financieros de deuda 159,175 138,078Utilidad en valoración de inversiones hasta el vencimiento 11,433 8,797Otros intereses 6 20,761
Gastos por intereses 844,377 757,733Depósitos de clientes 669,796 617,675Obligaciones financieras 81,149 61,473Títulos de inversión 93,432 78,585
Ingresos por intereses y valoración de títulos de deuda, neto 1,362,003 1,279,360
Provisión de activos financieros 408,543 344,797Cartera de crédito y cuentas por cobrar, neto 408,296 344,797Inversiones en títulos de deuda 247 0
Ingresos por intereses después de provisión, neto 953,460 934,563
Ingresos por comisiones y otros servicios 24 y 28 408,319 401,551
Gastos por comisiones y otros servicios 24 y 28 68,335 65,114
Ingresos por comisiones, neto 339,984 336,437
Otros ingresos 25 1,132,550 747,484
Otros gastos 26 901,143 941,466
Utilidad antes de impuesto a las ganancias 1,524,851 1,077,018
Impuesto a las ganancias 17 243,175 206,885
Utilidad del ejercicio $ 1,281,676 870,133
Utilidad neta por acción básica y diluida (en pesos) $ 3,869 2,791
Estado de Resultados del periodoPor el semestre terminado el 30 de junio de 2015 (con cifras comparativas con el semestre terminado el 31 de diciembre de 2014)(Expresados en millones de pesos colombianos, excepto la utilidad neta por acción)
ALEJANDRO FIGUEROA JARAMILLO NÉSTOR ANTONIO PUPO BALLESTAS PEDRO ÁNGEL PRECIADO VILLARRAGA Representante Legal Director de Contabilidad T.P. 43967 - T Revisor Fiscal T.P. 30723 - T Miembro de KPMG Ltda. (Véase mi informe del 3 de septiembre de 2015)
Véanse las notas que forman parte integral de los estados financieros.
Estados Financieros Separados•Primer Semestre 20158
Notas 30 de junio de
2015
31 de diciembre
de 2014
Utilidad del ejercicio $ 1,281,676 870,133
Partidas que pueden ser posteriormente reclasificadas a resultados del período (239,854) 222,900Contabilidad de coberturas
Diferencia en cambio de inversiones en subsidiarias del exterior 624,823 0Impuesto a las ganancias sobre diferencia en cambio de inversiones en subsidiarias del exterior
17 (211,037) 0
Diferencia en cambio de derivados en moneda extranjera (420,244) 0Impuesto a las ganancias sobre diferencia en cambio de derivados en moneda extranjera 17 174,902 0Diferencia en cambio de bonos en moneda extranjera (204,777) 0Impuesto a las ganancias sobre diferencia en cambio de bonos en moneda extranjera 17 79,862 0
Utilidad (pérdida) por medición de activos financieros disponibles para la venta (139,924) 223,737Impuesto diferido sobre activos financieros disponibles para la venta 17 6,789 (837)Participación en otro resultado integral de subsidiarias (150,248) 0
Partidas que no serán reclasificadas a resultados del período 7,807 0Nuevas mediciones actuariales en planes de beneficios definidos 17 7,807 0
Total otro resultado integral, neto de impuestos (232,047) 222,900
Resultado integral total $ 1,049,629 1,093,033
Estado de Resultados IntegralesPor el semestre terminado el 30 de junio de 2015 (con cifras comparativas con el semestre terminado el 31 de diciembre de 2014)(Expresados en millones de pesos colombianos)
ALEJANDRO FIGUEROA JARAMILLO NÉSTOR ANTONIO PUPO BALLESTAS PEDRO ÁNGEL PRECIADO VILLARRAGA Representante Legal Director de Contabilidad T.P. 43967 - T Revisor Fiscal T.P. 30723 - T Miembro de KPMG Ltda. (Véase mi informe del 3 de septiembre de 2015)
Véanse las notas que forman parte integral de los estados financieros.
9Es
tad
os d
e C
amb
ios
en e
l Pat
rim
onio
Al 3
0 de
juni
o de
201
5 (c
on c
ifras
com
para
tiva
s co
n el
sem
estr
e te
rmin
ado
el 3
1 de
dic
iem
bre
de 2
014)
(Exp
resa
dos
en m
illon
es d
e pe
sos
colo
mbi
anos
, exc
epto
la in
form
ació
n po
r acc
ión)
Gan
anci
as a
cum
ula
das
Otr
o r
esu
ltad
o in
teg
ral
No
tas
Cap
ital
en
ac
cio
nes
Pri
ma
en
colo
caci
ón
d
e ac
cio
nes
Res
erva
sU
tilid
ad d
el
ejer
cici
o
Res
ulta
dos
ejer
cici
os
ante
rior
es
Gan
anci
as o
p
érd
idas
no
re
aliz
adas
Part
icip
a-ci
ón
en
otr
o
resu
ltad
o
inte
gra
l de
sub
sid
iari
as
Ad
op
ció
n p
or
pri
mer
a ve
zTo
tal
patr
imon
io
Sald
os
al 3
0 d
e ju
nio
de
2014
$
3,
075
4,22
1,85
93,
849
,997
703,
683
02
,391
,934
016
9,19
811
,339
,74
6
Tras
lado
de
resu
ltad
o de
l eje
rcic
io a
uti
lidad
es re
teni
das n
o ap
ropi
adas
(703
,683
)70
3,68
30
Libe
raci
ón d
e re
serv
as o
casi
onal
es(5
48,2
88)
548,
288
0
Con
stit
ució
n de
rese
rvas
oca
sion
ales
67
5,03
5(6
75,0
35)
0
Incr
emen
to c
apit
al s
ocia
l y p
rim
a en
col
ocac
ión
por e
mis
ión
de
acci
ones
2323
81,
499,
762
1,50
0,0
00
Don
ació
n pa
ra e
l Fon
do d
e Em
plea
dos
del B
anco
de
Bogo
tá(1
0)(1
0)
Div
iden
dos
a pa
gar e
n ef
ecti
vo e
ntre
oct
ubre
de
2014
y m
arzo
de
2015
, a ra
zón
de $
210.
00
peso
s po
r acc
ión
sobr
e 30
7,47
1,03
2 ac
cion
es23
(387
,413
)(3
87,4
13)
Div
iden
dos
a pa
gar e
n ef
ecti
vo e
ntre
dic
iem
bre
de 2
014
a m
arzo
de
2015
, a ra
zón
de $
210.
00
peso
s po
r acc
ión
sobr
e 23
.809
.523
acc
ione
s.23
(19,
738)
(19,
738)
Incr
emen
to d
e la
rese
rva
lega
l por
apr
opia
ción
de
utili
dade
s líq
uida
s22
0,35
8(2
20,3
58)
0
Resu
ltad
o in
tegr
al to
tal
870,
133
222,
900
1,09
3,03
3
Sald
os
al 3
1 d
e d
icie
mb
re d
e 20
143,
313
5,72
1,62
14,
177,
364
870,
133
(30,
845
)2
,614
,834
016
9,19
813
,525
,618
Tras
lado
de
resu
ltad
o de
l eje
rcic
io a
uti
lidad
es re
teni
das
no a
prop
iada
s(8
70,1
33)
870,
133
0
Libe
raci
ón d
e re
serv
as o
casi
onal
es(5
04,
308)
504,
308
0
Con
stit
ució
n de
rese
rvas
oca
sion
ales
626,
399
(626
,399
)0
Don
ació
n pa
ra e
l Fon
do d
e Em
plea
dos
del B
anco
de
Bogo
tá(1
0)(1
0)
Div
iden
dos
a pa
gar e
n ef
ecti
vo e
ntre
abr
il y
sept
iem
bre
de 2
015,
a
razó
n de
$21
0.0
0 pe
sos
por a
cció
n so
bre
331,
280,
555
acci
ones
.23
(417
,413
)(4
17,4
13)
Incr
emen
to d
e la
rese
rva
lega
l por
apr
opia
ción
de
utili
dade
s líq
uida
s23
1,22
1(2
31,2
21)
0
Impu
esto
a la
riqu
eza
(156
,383
)(1
56,3
83)
Resu
ltad
o in
tegr
al to
tal
1,28
1,67
6(8
1,79
9)(1
50,2
48)
1,0
49,6
29
Sald
os
al 3
0 d
e ju
nio
de
2015
$
3
,313
5,72
1,62
14,
374,
293
1,28
1,67
668
,554
2,5
33,0
35(1
50,2
48)
169,
198
14,0
01,4
42
A
LEJA
ND
RO F
IGU
ERO
A JA
RA
MIL
LO
NÉS
TOR
AN
TON
IO P
UPO
BA
LLES
TAS
PED
RO Á
NG
EL P
REC
IAD
O V
ILLA
RR
AG
A
Repr
esen
tant
e Le
gal
Dir
ecto
r de
Con
tabi
lidad
T.P
. 439
67 -
T Re
viso
r Fis
cal T
.P. 3
0723
- T
M
iem
bro
de K
PMG
Ltd
a.
(Véa
se m
i inf
orm
e de
l 3 d
e se
ptie
mbr
e de
201
5)
Véa
nse
las
nota
s qu
e fo
rman
par
te in
tegr
al d
e lo
s es
tado
s fin
anci
eros
.
Estados Financieros Separados•Primer Semestre 201510
Notas 30 de junio de
2015
31 de diciembre
de 2014
Flujos de efectivo de las actividades de operación
Utilidad del ejercicio $ 1,281,676 870,133Ajustes para conciliar la utilidad del ejercicio con el efectivo neto usado en las actividades de operación:
(Reintegro) deterioro de inversión 9 (385) 679Provisión cartera de crédito y operaciones de leasing 10 406,366 341,493Deterioro otras cuentas por cobrar 11 2,031 3,304Deterioro activos no corrientes mantenidos para la venta 12 3,134 7,412Depreciación 13-14-26 43,410 47,018Amortización 16-26 3,258 2,818Pérdida en venta de activos financieros 2,590 4,183Pérdida (utilidad) activos no corrientes mantenidos par la venta 25-26 17 (5,412)Utilidad en venta de propiedades, planta y equipo 25-26 (270) (20)Ingresos por método participación patrimonial 25 (648,062) 0Utilidad en valoración de activos financieros en instrumentos de deuda (161,765) (142,261)Utilidad en valoración de inversiones (11,433) (8,797)(Utilidad) pérdida por valoración de instrumentos derivados 25 (43,827) 1,005,370Efecto por diferencia en cambio en partidas no monetarias (259,668) (1,070,032)Gasto por impuesto a las ganancias 17 243,175 206,885Dividendos recibidos en acciones (116,699) (406,447)Cambios en activos y pasivos operacionales:
Disminución (aumento) inversiones negociables 9 116,732 (649,138)
Aumento derivados, neto 9 (606,556) (723,802)Aumento cartera de crédito y operaciones de leasing 10 (6,429,613) (4,085,414)Aumento otras cuentas por cobrar 11 (117,396) (124,168)Aumento activos no corrientes mantenidos para la venta 12 (10,232) (44,943)Disminución (aumento) otros activos 17-18 112,038 (397,871)Aumento depósitos de clientes 19 4,703,003 404,133(Disminución) aumento beneficios empleados 20 (18,782) 16,216Aumento (disminución) provisiones 21 176,908 (97,714)(Disminución) aumento cuentas por pagar y otros pasivos 22 (576,736) (600,864)Producto de la venta de activos no corrientes mantenidos para la venta 12 4,259 37,120Intereses recibidos 1,897,953 1,786,744Intereses pagados (860,259) (753,041)Dividendos recibidos en efectivo 96,865 111,743Impuesto a las ganancias pagado (140,393) (127,235)
Efectivo neto usado en las actividades de operación (908,661) (3,190,180)
Flujos de efectivo de las actividades de inversión(Aumento) disminución de inversiones disponibles para la venta (159,668) 470,660 Disminución de inversiones hasta el vencimiento 149,606 291,972Disminución propiedades de inversión 14 4,212 11,247Disminución (aumento) propiedades, planta y equipo 13 5,763 (8,319)Disminución (aumento) activos intangibles 16 9 (267)Adiciones a propiedades, planta y equipo 13 (43,878) (67,079)Adiciones activos intangibles 16 (36,570) (45,935)Producto de la venta de propiedades de inversión 1,808 4,319Producto de la venta de propiedades, planta y equipo 13 6,171 3,662Cobros procedentes de contratos a término, de futuro, de opciones y de permuta financiera
2,150,048 1,331,922
Pagos derivados de contratos a término, de futuro, de opciones y de permuta financiera (1,668,721) (922,192)Efectivo neto provisto en las actividades de inversión 408,780 1,069,990
Estado de Flujos de EfectivoPor el semestre terminado el 30 de junio de 2015 (con cifras comparativas con el semestre terminado el 31 de diciembre de 2014)(Expresados en millones de pesos colombianos)
11
Nota 30 de junio de
2015
31 de diciembre
de 2014
Flujos de efectivo de las actividades de financiación
Adquisición obligaciones financieras a corto plazo 1,513,088 314,541Adquisición de obligaciones financieras largo plazo 2,479,140 2,675,571Cancelación de obligaciones financieras largo plazo (2,520,176) (2,210,919)Cancelación de títulos de inversión en circulación (235,701) 0Dividendos pagados (415,566) (381,657)Emision de acciones ordinarias 23 0 1,500,000
Efectivo neto provisto por las actividades de financiación 820,785 1,897,536
Efecto por diferencia en cambio sobre el efectivo y equivalentes de efectivo 109,099 318,137Aumento (disminución) neto en efectivo y equivalentes de efectivo 211,805 (540,791)
Efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del semestre 8 5,058,657 5,281,311Efectivo y equivalentes de efectivo al final del semestre $ 5,379,561 5,058,657
ALEJANDRO FIGUEROA JARAMILLO NÉSTOR ANTONIO PUPO BALLESTAS PEDRO ÁNGEL PRECIADO VILLARRAGA Representante Legal Director de Contabilidad T.P. 43967 - T Revisor Fiscal T.P. 30723 - T Miembro de KPMG Ltda. (Véase mi informe del 3 de septiembre de 2015)
Véanse las notas que forman parte integral de los estados financieros.