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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Galeana, Nuevo

Galeana, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

ATENAMENTE EL C. AU I OR GENERALDEL ESTADE NUEVO LEÓN

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN AUDITOR GENERAL DEL ESTADO

Oficio No: ASENL-AGE-PL01-2348/2017

ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

Monterrey, Nuevo León, a 21 de noviembre de 2017

DIP. LETICIA MARLENE BENVENUTTI VILLARREAL PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.-

De conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136 de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalizaci'ón Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2016 del municipio de Galeana, Nuevo León.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado , fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y el numeral 8 fracción XVIII del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

34

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

35

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

91

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 91

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 91

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


Monterrey, Nuevo León, a 04 de agosto de 2017

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Galeana, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Galeana, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Galeana, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 04 de agosto de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo, en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/96

En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Galeana, Nuevo León presentó el 30 de marzo de 2017 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 08 de mayo de 2017.

El Estado de Ingresos y Egresos, y la Disponibilidad, se integran al 31 de diciembre de 2016 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

(Cifras expresadas en pesos sin

INGRESOS Importe Real % Importe % Importe %Presupuesto Variación

Impuestos $ 1,863,183 1 $ 23,376,170 9 $ (21,512,987) (92)Derechos 1,967,908 1 2,247,440 1 (279,532) (12)Productos 110,990 - 324,975 - (213,985) (66)Aprovechamientos 3,087,191 1 1,036,298 - 2,050,893 198Participaciones 136,412,258 51 155,770,266 60 (19,358,008) (12)Fondo de Infraestructura Social 33,702,574 13 36,545,971 14 (2,843,397) (8)Fondo para el Fortalecimiento Municipal 22,258,796 8 26,304,326 10 (4,045,530) (15)Fondos Descentralizados 22,526,604 8 14,379,038 6 8,147,566 57Otras Aportaciones 40,524,096 15 - - 40,524,096 100Otros 5,985,400 2 - - 5,985,400 100

Total $ 268,439,000 100 $ 259,984,484 100 $ 8,454,516 3




EGRESOS Importe Real % Importe Presupuesto

% Importe % Variación

Administración Pública $ 71,458,592 31 $ 68,624,113 23 $ (2,834,479) (4)Servicios Comunitarios 14,517,031 6 15,444,374 5 927,343 6Desarrollo Social 37,971,541 17 63,476,585 21 25,505,044 40Seguridad Pública y Tránsito 2,216,625 1 4,206,000 2 1,989,375 47Mantenimiento y Conservación de Activos 9,449,240 4 12,304,588 4 2,855,348 23Adquisiciones 3,484,530 2 7,200,000 2 3,715,470 52Desarrollo Urbano y Ecología 17,463,892 8 10,458,000 4 (7,005,892) (67)Fondo de Infraestructura Social Municipal 34,270,435 15 33,665,237 11 (605,198) (2)Fondo para el Fortalecimiento Municipal 19,793,389 9 22,244,915 8 2,451,526 11Obligaciones Financieras 950,503 - 4,746,648 2 3,796,145 80Otros 17,083,554 7 54,755,644 18 37,672,090 69

Total $ 228,659,332 100 $ 297,126,104 100 $ 68,466,772 23

Disponibilidad al cierre del ejercicio

(Cifras expresadas en pesos sin centavos)

Concepto Importe

Bancos $ 61,012,633Cuentas por cobrar 1,261,732Subtotal $ 62,274,365Menos:Cuentas por pagar 4,230,977Total $ 58,043,388





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 20 0 2 0 0 18 0 0

EconómicaC 6 709,977 3 454,771 2,941 3 252,265 252,265ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Subtotal 27 709,977 5 454,771 2,941 22 252,265 252,265OBRA PÚBLICA

NormativaA 99 0 63 0 0 36 0 0

EconómicaC 1 56,474 0 0 56,474 1 0 0Subtotal 100 56,474 63 0 56,474 37 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

Total

127 766,451 68 454,771 59,415 59 252,265 252,265

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones16 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA11 Económica 209,552 PPR, PFRA19 Económica 0 PFRA20 Económica 42,713 PPR, PFRA14 Control Interno 0 RG

Subtotal 252,265OBRA PÚBLICA

23 Normativa 0 PFRA, RG24 Normativa 0 PFRA25 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA27 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 PFRA29 Normativa 0 PFRA30 Normativa 0 PFRA31 Normativa 0 PFRA, RG32 Normativa 0 PFRA33 Normativa 0 PFRA34 Normativa 0 PFRA35 Normativa 0 PFRA36 Normativa 0 PFRA37 Normativa 0 PFRA38 Normativa 0 PFRA39 Normativa 0 PFRA, RG40 Normativa 0 PFRA41 Normativa 0 PFRA42 Normativa 0 PFRA43 Normativa 0 PFRA44 Normativa 0 PFRA45 Normativa 0 PFRA46 Normativa 0 PFRA47 Normativa 0 PFRA, RG48 Normativa 0 PFRA, RG49 Normativa 0 PFRA50 Normativa 0 PFRA51 Normativa 0 PFRA, RG52 Normativa 0 PFRA, RG53 Normativa 0 PFRA, IASF, RG54 Normativa 0 PFRA55 Normativa 0 PFRA56 Normativa 0 PFRA57 Normativa 0 PFRA58 Normativa 0 PFRA59 Económica 0 PFRA, RG

Subtotal 0Total 252,265

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)




Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

22 2 21 1 24 252,265

OBRA PÚBLICA 37 37 1 9 47 0Total 59 2 58 1 10 71 252,265

Monto nosolventado por

tipo de acción $

252,265 252,265 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con




fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Galeana, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoria Financiera1

Auditoría Técnica a la ObraPública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Galeana 1 1 - - - - 2

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya

observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras

públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3

Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4

Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoríaa los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Municipio de Galeana, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de



lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:



a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el



Municipio de Galeana, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif),además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Galeana, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este informe.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad presentados en pesos por el Municipio de Galeana, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.



Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación, se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015:

Ingresos Reales Variación Rubros 2016 % 2015 % Importe %

Impuestos $ 1,863,183 1 $ 1,209,541 1 $ 653,642 54Derechos 1,967,908 1 1,997,557 1 (29,649) (1)Productos 110,990 - 162,288 - (51,298) (32)Aprovechamientos 3,087,191 1 2,994,698 1 92,493 3Participaciones 136,412,258 51 135,672,743 61 739,515 1Fondo de Infraestructura Social 33,702,574 13 31,880,842 14 1,821,732 6Fondo para el Fortalecimiento Municipal 22,258,796 8 20,708,986 9 1,549,810 7Fondo Descentralizado 22,526,604 8 17,215,222 8 5,311,382 31Otras Aportaciones 40,524,096 15 10,416,609 5 30,107,487 289Otros 5,985,400 2 811,408 - 5,173,992 638

Total $ 268,439,000 100 $ 223,069,894 100 $ 45,369,106 20

A continuación, se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $1,863,183

Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 746,777 40 $ 52,265 7Adquisición de inmuebles 996,746 53 666,084 67Diversiones y espectáculos públicos 35,500 2 30,500 86Recargos y accesorios 84,160 5 3,901 5

Total $ 1,863,183 100 $ 752,750 40

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en Acta número 05 de Sesión Ordinaria celebrada el 12 de enero de 2016.

Predial $746,777



En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la administración municipal el 4%.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la administración municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a dicho Instituto.

Adquisición de inmuebles $996,746

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes por el Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 Bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Diversiones y espectáculos públicos $35,500

En este concepto se registraron ingresos por la realización de eventos en el municipio por peleas de gallos y carreras de caballos

Recargos y accesorios $84,160

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del Impuesto predial por $83,417 y adquisición de inmuebles $743.

DERECHOS $1,967,908



Servicios públicos $ 60,098 3 $ 21,006 35Construcciones y urbanizaciones 57,861 3 29,654 51Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 7,703 - - -Inscripción y refrendo 1,358,825 69 191,094 14Revisión, inspección y servicios 88,977 5 - -Ocupación de la vía pública 394,444 20 61,395 16

Total $ 1,967,908 100 $ 303,149 15



Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Servicios públicos $60,098

En este concepto se registraron los cobros a contribuyentes por los servicios de sacrificio de ganado en el rastro municipal.

Construcciones y urbanizaciones $57,861

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Permisos para construcción $ 24,773Licencia de uso de suelo o edificación 17,092Subdivisiones, fusiones y relotificaciones 13,586Asignación de números oficiales 2,410

Total $ 57,861

Se revisaron los expedientes de los servicios prestados por el Municipio en las tramitaciones de desarrollo urbano, con los cuales se verificaron los cálculos de las cuotas establecidas en la normatividad aplicable.

Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $7,703

En este concepto se registraron los ingresos por constancias de no detención y constancias de no figura en padrón catastral.

Inscripción y refrendo $1,358,825

En este concepto se registraron ingresos por la revalidación de anuencias a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

Revisión, inspección y servicios $88,977

En este concepto se registraron ingresos por autorizaciones para la expedición de licencias de manejo.

Ocupación de la vía pública $394,444



En este concepto se registraron ingresos por cobros efectuados a comerciantes ambulantes que se instalan en las ferias municipales y mercados rodantes por $350,327, así como permisos de vehículos para carga y descarga en vía pública por $44,117.

PRODUCTOS $110,990

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:


Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $ 101,000 91 $ 36,500 36Venta de impresos, formatos y papel especial 9,000 8 - -Diversos 990 1 - -

Total $ 110,990 100 $ 36,500 33

Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $101,000

En este concepto se registraron ingresos por la renta del auditorio municipal.

Adicionalmente, se obtuvo y se revisó el reporte del control que se tiene, conciliando contra los registros contables.

Venta de impresos, formatos y papel especial $9,000

En este concepto se registraron ingresos por cobros para bases de concursos de obra pública.

Diversos $990

En este concepto se registraron ingresos por cobros de permisos para apertura de fosas en el panteón municipal.

APROVECHAMIENTOS $3,087,191



Multas $ 32,381 1 $ 4,090 13Donativos 3,054,810 99 875,498 29

Total $ 3,087,191 100 $ 879,588 28

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/


Multas $32,381

En este concepto se registraron cobros de multas por violaciones a los reglamentos administrativos municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Tránsito $ 20,567Horario de cierre 11,614Policía y Buen Gobierno 200

Total $ 32,381

Se revisaron las boletas de infracciones que amparan los recibos de ingresos, las cuales se confrontaron contra las cuotas de las sanciones establecidas, conciliando con los registros contables, además se verificó que el cobro se haya efectuado de conformidad a sus reglamentos.

Donativos $3,054,810

Se registraron en este concepto los donativos recibidos en efectivo y en especie, se integran como sigue:

Concepto Importe

Estímulo en el impuesto estatal del 3% sobre nóminas $ 2,177,312Donativo en especie para proyecto conducción de agua 775,498Fundación de beneficencia Jesús M. Montemayor, A.C. 100,000Donativo para cubrir gastos cuenta corriente 2,000

Total $

PARTICIPACIONES $136,412,258

Este rubro representa el 51% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:Concepto Importe % Alcance %

Fondo general de participaciones $ 93,540,689 68 $ 93,540,689 100Fondo nacional de fomento municipal 11,933,763 9 11,933,763 100Tenencia 11,393,321 8 11,393,321 100Control vehicular 3,199 - 3,199 100Impuesto sobre automóviles nuevos 3,426,693 3 3,426,693 100Impuesto especial sobre producción y servicios 3,556,770 3 3,556,770 100Fondo de fiscalización 4,263,973 3 4,263,973 100Recaudación de la venta final gasolina y diésel 6,024,307 4 6,024,307 1000.6 Cuotas por derecho de control vehicular 176,786 - 176,786 100Fondo estabilización ingresos entidades 2,092,757 2 2,092,757 100

Total $ 136,412,258 100 $ 136,412,258 100



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $33,702,574

Este rubro representa el 13% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Infraestructura Social Municipal por $33,665,237, así como los intereses generados por $37,337, las cuales se revisaron en su totalidad.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $22,258,796

Este rubro representa el 8% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por $22,245,715, así como los intereses generados por $13,081, las cuales se revisaron en su totalidad.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DESCENTRALIZADO $22,526,604

Este rubro representa el 8% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondo Descentralizado, las cuales se revisaron en su totalidad.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

OTRAS APORTACIONES $40,524,096

Este rubro representa el 15% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales, estatales y de vecinos, recibidas para los programas y fondos que se detallan a continuación:




Programas regionales 2016 $ 15,400,001 38 $ 15,400,001 100Fortalecimiento financiero 2016 7,200,000 18 7,200,000 100Fortalece 4,948,199 12 4,945,000 99Pro-agua 2016 4,767,936 12 4,767,936 100Programa infraestructura vertiente vivienda 3,467,899 9 3,467,899 100Fondo de desarrollo municipal 3,006,105 7 3,002,346 99Aportación Conafor 506,016 1 413,986 82Programa desarrollo regional (fondo minero 2016) 503,831 1 503,831 100Programa de empleo temporal 492,678 1 492,678 100Aportación productores (rollos de alambre) 214,705 1 28,600 13Partidas menores a $15,000 16,726 - 16,375 98

Total $ 40,524,096 100 $ 40,238,652 99

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por otras aportaciones de fondos efectuadas por Gobierno Estatal y Federal al Municipio conciliando los saldos registrados.

OTROS $5,985,400



Devolución de ISR participable para los municipios $ 5,059,954 85 $ 4,268,628 84Rehabilitación, reparación o reposición de pavimento 347,630 6 179,099 52Diferencia a favor en pago de refrendos 2016 209,552 4 209,552 100Devolución de contratista por observación 174,441 3 174,441 100Intereses por manejo de cuenta 112,455 2 - -Aportación del ejido 18 de Marzo para material de talleres 27,692 - - -Devolución por retención de 5 al millar 24,996 - - -Partidas menores a $11,000 28,680 - - -

Total $ 5,985,400 100 $ 4,831,720 81

EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.



El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación, se presenta un cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2016 por programas contra los importes reales del ejercicio 2015, determinando las variaciones:

Egresos Reales VariaciónProgramas 2016 % 2015 % Importe %

Administración Pública $ 71,458,592 31 $ 66,155,717 32 $ (5,302,875) (8)Servicios Comunitarios 14,517,031 6 10,439,636 5 (4,077,395) (39)Desarrollo Social 37,971,541 17 34,388,673 17 (3,582,868) (10)Seguridad Pública y Tránsito 2,216,625 1 578,459 - (1,638,166) (283)Mantenimiento y Conservación de Activos 9,449,240 4 12,088,392 6 2,639,152 22Adquisiciones 3,484,530 2 966,592 - (2,517,938) (260)Desarrollo Urbano y Ecología 17,463,892 8 8,864,756 4 (8,599,136) (97)Fondo de Infraestructura Social 34,270,435 15 30,430,579 15 (3,839,856) (13)Fondo de Fortalecimiento Municipal 19,793,389 9 22,201,606 11 2,408,217 11Obligaciones Financieras 950,503 - 4,239,011 2 3,288,508 78Otros 17,083,554 7 16,729,277 8 (354,277) (2)

Total $ 228,659,332 100 $ 207,082,698 100 $ (21,576,634) (10)

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales VariaciónCapítulo 2016 % 2015 % Importe %

Servicios personales $ 72,637,969 32 $ 67,234,901 33 $ (5,403,068) (8)Prestaciones 3,576,567 2 2,769,542 1 (807,025) (29)Servicios generales 17,027,364 7 15,020,262 7 (2,007,102) (13)Materiales y suministros 17,289,550 7 19,335,445 9 2,045,895 11Mantenimientos 6,263,418 3 4,621,502 2 (1,641,916) (36)Apoyos 22,949,205 10 25,392,600 12 2,443,395 10Aportaciones 1,519,554 1 10,453,115 5 8,933,561 85Eventos 9,718,075 4 5,007,610 3 (4,710,465) (94)Bienes muebles 7,883,976 3 1,182,158 1 (6,701,818) (567)Obras públicas 67,463,388 30 45,615,044 22 (21,848,344) (48)Obligaciones financieras 957,047 - 4,243,916 2 3,286,869 77Asistencia social 1,373,219 1 244,172 - (1,129,047) (462)Obligaciones a terceros - - 3,973,590 2 3,973,590 100Seguridad pública - - 1,988,841 1 1,988,841 100

Total $ 228,659,332 100 $ 207,082,698 100 $ (21,576,634) (10)



La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran en el cuadro siguiente:

Proveedor Concepto Importe

Construcciones Maldonado Oviedo y Asociados, S.A. de C.V. Obra pública $ 9,323,463Comisión Federal de Electricidad Energía eléctrica 6,847,923Combured, S.A. de C.V. Combustibles 6,642,299Autokam Automotriz, S.A. de C.V. Adquisición de vehículos 2,584,560Roxmal Gámez Escobedo Trabajos de carpintería y soldadura 2,582,534Grupo Acerero Chávez, S.A. de C.V. Adquisición de láminas 2,064,193José Guadalupe Pedraza Acuña Material eléctrico 1,985,310Francisco Hernández López Señalamientos y material de imprenta 1,793,625Comercial Mercantil del Llano, S.A. de C.V. Obra pública 1,785,567Mercantil Distribuidora, S.A. de C.V. Gas l.p. 1,546,046Grupo Copegza, S.A. de C.V. Obra pública 1,484,862Luis Carlos Cortes Tello Refacciones y mantenimiento de vehículos 1,444,448Diconsa, S.A. de C.V. Despensas 1,386,114Graciela Solís Martínez Abarrotes 1,255,276Comercializadora y Constructora Vepro, S.A. de C.V. Obra pública 1,179,204

A continuación, se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos, y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

SERVICIOS PERSONALES $72,637,969

Este capítulo representa el 32% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:


Sueldos $ 58,870,260 81 $ 19,276,775 33Aguinaldo 12,155,682 16 12,030,573 99Prima vacacional 1,093,645 2 914,239 84Sueldos a personal eventual 401,382 1 134,800 34Honorarios 37,700 - 29,000 77Compensaciones 35,850 - 25,850 72Liquidaciones 31,038 - 25,000 81Vacaciones 12,412 - 7,121 57

Total $ 72,637,969 100 $ 32,443,358 45

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, constancias,



cálculos del Impuesto Sobre la Renta retenido y se realizaron visitas a las áreas de trabajo, de algunos empleados en forma aleatoria.

PRESTACIONES $3,576,567

En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Consumos de alimentos del personal $ 1,883,346 53 $ 520,047 28Uniformes 622,206 17 283,015 45Capacitación 592,064 17 582,320 98Bonos a sindicalizados 246,000 7 246,000 100Primas de seguros de vida 94,960 3 58,264 61Medicamentos 81,745 2 31,986 39Servicio médico 54,779 1 29,288 53Análisis clínicos 1,467 - - -

Total $ 3,576,567 100 $ 1,750,920 49

SERVICIOS GENERALES $17,027,364

Este capítulo representa el 7% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Consumo de energía eléctrica $ 6,857,261 40 $ 1,087,998 16Atenciones a comunidades 3,341,793 20 1,640,142 49Impuesto sobre nóminas 2,177,312 13 1,045,564 48Otros (asesorías y capacitación) 960,949 6 548,612 57Arrendamiento de inmuebles 572,885 3 98,618 17Atenciones a funcionarios 560,494 3 419,656 75Servicio de agua y drenaje 519,113 3 454,440 88Arrendamiento de maquinaria 368,300 2 253,170 69Radio, prensa y televisión 257,877 2 87,240 34Servicio telefónico 240,963 1 64,219 27Seguros de vehículos 237,731 1 132,517 56Arrendamiento de equipo de transporte 218,672 1 125,172 57Refrendos, placas y tenencias 139,773 1 79,962 57Gastos de viaje 108,941 1 46,499 43Multas y sanciones 107,326 1 77,445 72Gastos para el desarrollo de la función 102,052 1 20,418 20Cuotas a Simeprode 99,899 1 50,715 51Gastos de cafetería 76,058 - 10,301 14Arrendamiento de equipo de sonido 53,940 - 24,940 46Arrendamiento de equipo de oficina 19,627 - 6,542 33Cargos por seguros 6,398 - - -

Total $ 17,027,364 100 $ 6,274,170 37



Adicionalmente, se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, conciliando estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la administración municipal, así como en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados.

MATERIALES Y SUMINISTROS $17,289,550



Gasolina $ 5,929,551 34 $ 1,331,223 22Material eléctrico 2,661,980 16 1,985,310 75Refacciones 1,284,356 8 586,705 46Artículos para aseo y limpieza 1,277,374 7 565,500 44Señalamientos viales 1,061,955 6 687,160 65Papelería y artículos de oficina 1,030,449 6 483,044 47Gas L.P. 1,013,609 6 711,295 70Material deportivo y trofeos 699,662 4 276,730 40Material de imprenta 612,779 4 239,379 39Pintura 550,473 3 314,783 57Material de construcción 380,659 2 195,228 51Llantas 279,606 2 150,991 54Aceites y lubricantes 172,744 1 51,284 30Asfalto 136,000 1 136,000 100Diesel 75,322 - - -Acumuladores 59,478 - - -Herramientas 32,984 - 23,359 71Material de plomería 18,619 - 7,579 41Material fotográfico 11,950 - - -

Total $ 17,289,550 100 $ 7,745,570 45

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustible y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro de los vehículos oficiales, además se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio.

Asimismo, en el caso de las erogaciones relacionadas con las adquisiciones de material eléctrico, se revisó selectivamente los controles utilizados para la recepción, así como de los resguardos, aplicación o destino de los mismos, debidamente firmados por el personal responsable.

MANTENIMIENTOS $6,263,418





Mantenimiento de vías públicas $ 1,834,929 29 $ 1,313,640 72Mantenimiento de vehículos 1,644,772 26 1,023,461 62Mantenimiento de edificios 1,043,436 17 667,505 64Mantenimiento en parques, jardines y 700,721 11 519,817 74Mantenimiento de alumbrado público 324,396 5 156,502 48Enderezado y pintura de vehículos 217,149 4 84,439 39Nomenclaturas 176,320 3 176,320 100Mantenimiento a centros deportivos 175,071 3 93,811 54Mantenimiento equipo diverso 33,319 1 23,455 70Mantenimiento de equipo de cómputo 32,829 1 - -Mantenimiento de equipo de comunicación 24,434 - - -Mantenimiento de equipo de oficina 23,035 - - -Mantenimiento de señalamientos viales 21,576 - - -Mantenimiento panteones 10,271 - - -Lavado y engrasado 1,160 - - -

Total $ 6,263,418 100 $ 4,058,950 65

Como procedimiento de auditoría en el caso de las erogaciones relacionadas con el mantenimiento de vías públicas, edificios, así comoparques y jardines se revisaron los respectivos contratos, conciliando los montos establecidos en

estos contra lo registrado contablemente, así como en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados.

Adicionalmente por las erogaciones relacionadas con el mantenimiento de vehículos, se revisaron selectivamente las bitácoras de control que registran su mantenimiento, con el objeto de evaluar la razonabilidad del gasto, además se complementó con el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio.

APOYOS $22,949,205



Apoyos económicos a personas de bajos recursos $ 5,506,914 24 $ 1,732,299 31Materiales de construcción a personas de escasos recursos 4,562,781 20 3,143,359 69Apoyos para transportación a personas de escasos recursos 2,182,931 10 448,698 21Atención médica a personas de escasos recursos 2,153,477 10 348,221 16Despensas a personas de escasos recursos 1,657,807 7 767,424 46Hospitalización y alimentos a personas de escasos recursos 1,496,074 7 559,267 37Becas a estudiantes 1,455,020 7 381,900 26Funerales a personas de escasos recursos 1,177,701 5 516,160 44Apoyos económicos a escuelas 782,468 3 290,561 37Apoyos para transportación a estudiantes 548,495 2 78,622 14Apoyos para uniformes deportivos 433,307 2 233,596 54Apoyos de paquetes escolares a escuelas 254,150 1 149,440 59Estímulos a la educación 176,000 1 110,000 63




Apoyos para alimentación en eventos deportivos 150,298 1 61,856 41Apoyos económicos a equipos deportivos 111,974 - 48,700 43Apoyos para mantenimiento de escuelas 103,884 - - -Apoyos para transportación a equipos deportivos 86,982 - 54,802 63Apoyos para arbitrajes 58,800 - - -Apoyos en materiales de construcción a escuelas 50,142 - 23,168 46

Total $ 22,949,205 100 $ 8,948,073 39

Adicionalmente, en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a personas de escasos recursos, instituciones de enseñanza y estudiantes, se revisó de manera selectiva que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como la evidencia de su entrega-recepción.

APORTACIONES $1,519,554

Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por diversos programas que benefician a productores y habitantes del municipio, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:


Programa de empleo temporal $ 457,993 30 $ 386,904 84Programa para adquisición de rollos de alambre 414,600 27 414,600 100Brigadas rurales para prevención de incendios 381,407 25 137,038 36Programa nacional de desarrollo cultural municipal 90,000 6 90,000 100Programa brigadas contra incendios 82,492 6 38,346 46Aportaciones a centros asistenciales 53,059 4 33,471 63Aportaciones a instituciones religiosas 36,003 2 15,000 42Devoluciones 4,000 - - -

Total $ 1,519,554 100 $ 1,115,359 73

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron en su caso los respectivos convenios autorizados, conciliando los montos establecidos en estos contra lo registrado contablemente.

EVENTOS $9,718,075



Eventos culturales $ 2,095,138 22 $ 856,268 41Día de las madres 1,770,814 18 1,320,200 75Festejos patronales (ferias) 1,485,474 15 965,785 65Posadas navideñas 1,243,862 13 624,110 50Aniversario del municipio 1,013,969 10 825,396 81Día del niño 776,697 8 406,866 52




Día del maestro 588,016 6 256,123 44Informe del C. Presidente municipal 501,829 5 283,107 56Eventos cívicos 147,121 2 66,662 45Día de la secretaria 74,171 1 68,400 92Cabalgatas 19,882 - - -Reconocimientos 1,102 - - -

Total $ 9,718,075 100 $ 5,672,917 58

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, en algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

BIENES MUEBLES $7,883,976



Equipo de transporte $ 5,615,544 71 $ 5,106,611 91Equipo de seguridad pública 1,286,752 17 1,272,057 99Equipo diverso (mobiliario eventos) 495,690 6 291,815 59Equipo de cómputo 299,738 4 277,142 92Muebles y equipo de oficina 181,381 2 125,054 69Equipo de comunicación 4,871 - - -

Total $ 7,883,976 100 $ 7,072,679 90

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se inspeccionaron físicamente las adquisiciones más importantes, tomando evidencia fotográfica de los mismos y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal, así como la relación del anexo del inventario de bienes muebles que se presenta en la Cuenta Pública del presente ejercicio.

OBRAS PÚBLICAS $67,463,388

Este capítulo representa el 30% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:


Rehabilitación de Unidad Deportiva Jesús Luna Aguillón, en el Ejido Santa Rita.

$ 6,558,814 10 $ 6,558,814 100

Programa Fondo Desarrollo Municipal 5,623,762 8 4,138,900 74Ampliación de red de agua potable en el Ejido La Hediondilla 3,781,912 6 3,781,912 100Construcción de sistema de agua potable en el Ejido La Casita 3,601,719 6 3,601,719 100

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 30/



Construcción de comedor en Esc. Prim. Ejido San Rafael 2,996,357 4 2,996,357 100Construcción de cuartos del Programa Infraestructura Vertiente Vivienda ejercicio 2016

2,978,768 4 2,978,768 100

Pavimentación de calle Zacatecas con concreto hidráulico en Ejido Catarino Rodríguez (El Potosí)

2,949,448 4 2,949,448 100

Pavimentación de calle Colón con concreto hidráulico, en el Ejido San Rafalel

2,847,468 4 2,847,468 100

Ampliación de Red eléctrica en Ejido Santa Fe 2,797,451 4 2,797,451 100Programa Infraestructura vertiente vivienda 2,790,377 4 2,790,377 100Electrificación en el Ejido El Rucio 2,711,106 4 2,711,106 100Construcción de red de agua potable en el Ejido San Pablo de Tranquitas

2,313,177 4 2,313,177 100

Pavimentación con concreto hidráulico de calle José María Morelos y Pavón, entre 5 de Mayo y Mariano Escobedo, en el Ejido San José de Raíces

1,950,066 3 1,950,066 100

Estudio, perforación y aforo de pozo profundo en el Ejido San José del Vergel

1,799,370 3 1,799,370 100

Ampliación de red eléctrica en el Ejido Pablillo 1,364,772 2 1,364,772 100Ampliación de red eléctrica en el Ejido El Castillo 1,323,091 2 1,323,091 100Ampliación de red eléctrica en el Ejido San Joaquín 1,245,386 2 1,245,386 100Construcción de red agua potable en Ejido La Huiche (El Ranchito)

1,239,331 2 1,239,331 100

Ampliación de red de agua potable en el Ejido El Cristal 1,204,121 2 1,204,121 100Rehabilitación de depósito de agua en Ejido La Trinidad 903,857 1 - -Construcción de red de agua potable Ejido Jesús Ma. Aguirre y Puerto de Nopalillos

801,572 1 - -

Conducción de agua para uso agrícola de La Laguna a Unidad Deportiva

775,498 1 - -

Construcción de Centro de salud en Ejido La Trinidad 721,189 1 - -Construcción de Centro de salud en Ejido Francisco Villa 720,257 1 - -Construcción de 3,896 m² de piso firme en diversos ejidos 697,601 1 697,601 100Construcción de techo en Esc. Prim. del Ejido La Laguna 682,590 1 - -Ampliación de red eléctrica en Ejido 6 de Enero 669,323 1 - -Ampliación de red eléctrica en Ejido Santa Cruz de Ciénega 664,870 1 - -Suministro e instalación de 92 letrinas secas en 3 ejidos 643,856 1 - -Construcción de red de agua potable en Ejido San Urbert 635,756 1 - -Construcción de aula en Esc. Prim. Ejido San Francisco Javier 629,670 1 - -Ampliación de red eléctrica en Ejido Santa Clara de González 621,182 1 - -Construcción de techo Esc. Prim. Ejido Boca del Refugio 603,803 1 - -Mantenimiento de calles en los Ejidos San Joaquín y La Paz 490,474 1 - -Ampliación de red de agua potable en Valle Escondido 458,014 1 - -Equipamiento de pozo y colocación de depósito 25,000 litros en Ejido San Ramón

431,376 1 - -

Rehabilitación de sistema de agua potable en Ejido San Francisco de Berlanga

407,710 1 - -

Ampliación de red eléctrica en Ejido La Concha 398,680 1 - -Construcción de gimnasio al aire libre en Cabecera Municipal 394,222 1 - -Construcción de red de agua potable en Ejido San Joaquín 392,648 1 - -Ampliación y rehabilitación de sanitarios en Esc. Prim. Ejido El Potosí

310,594 1 - -




Construcción de escalinatas en localidad Los Altos de Guadalupe 276,795 - - -Construcción de base para gimnasio en Ejido San José de Raíces

259,272 - - -

Construcción de base para gimnasio en Ejido San Rafael 259,272 - - -Construcción de base para gimnasio en Ejido El Potosí 259,272 - - -Construcción de techo en Plaza cívica en CBTA # 59 239,307 - - -Construcción de aljibe en Ejido Los Morales 234,316 - 227,160 97Suministro e instalación de equipo de bombeo en Ejido Samaniego

184,092 - - -

Construcción de puente en calle Durango 164,444 - - -Elaboración de proyectos obra pública 150,800 - 150,800 100Suministro y colocación de papalote en Ejido Estados Unidos 121,800 - - -Programa desazolve de presas 110,780 - - -Forestación y reforestación 72,000 - 72,000 100

Total $ 67,463,388 100 $ 51,739,195 77

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como en su caso, en la Ley de Coordinación Fiscal.

OBLIGACIONES FINANCIERAS $957,047

Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:


Pago de obligaciones a terceros $ 777,672 81 $ 62,319 8Comisiones y situaciones bancarias 179,375 19 - -

Total $ 957,047 100 $ 62,319 7

ASISTENCIA SOCIAL $1,373,219



Apoyo para adquisición de implementos agrícolas $ 1,100,000 80 $ 750,000 68Programa de apoyo al emprendedor 273,219 20 67,896 25

Total $ 1,373,219 100 $ 817,896 60



DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad:

La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2016, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe

Saldo inicial $ 18,424,031Más:Movimientos de patrimonio (160,311)Más:Ingresos 268,439,000

Subtotal $ 286,702,720Menos:Egresos 228,659,332

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2016 $ 58,043,388

A continuación, se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección:

Cuenta Importe

Bancos $ 61,012,633Cuentas por cobrar 1,261,732

Subtotal $ 62,274,365Menos:Cuentas por pagar 4,230,977

Total $ 58,043,388

Bancos $61,012,633

Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Recursos propios $ 29,456,385Programas regionales 2016 15,400,001Fofin 2016 7,199,710Proagua 2016 3,308,107



Fondo Importe

Fondo de Fortalecimiento Municipal 2,659,372Fondo de Infraestructura Social Municipal 1,187,859Vertiente vivienda 677,100Desazolve de presas 387,685Programa de Alambre 2013 213,681Programa 3 X 1 143,495PET 2016 101,329Otras cuentas 277,909

Total $ 61,012,633

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta bancarios, así como con auxiliares contables, además se obtuvieron confirmaciones enviados por las instituciones bancarias.

Cuentas por cobrar $1,261,732

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Gastos por comprobar $ 870,750Préstamos a empleados 62,651Crédito al salario liquidado 328,331

Total $ 1,261,732

En los gastos por comprobar, se verificó selectivamente la antigüedad de las partidas que los integran y en su caso que se cumplieran con los lineamientos de control autorizados para su solicitud y comprobación posterior.

Cuentas por pagar $4,230,977

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

ISR retenido al personal por sueldos $ 3,622,324ISR retenido sobre honorarios y arrendamiento 53,576Impuesto sobre nóminas 539,231Acreedores diversos 15,846

Total $ 4,230,977




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se solicitaron las declaraciones de impuestos por la retención efectuada al personal del Impuesto Sobre la Renta para verificar el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales, así como su correcto registro dentro de la contabilidad del Municipio.

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.





VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Generales

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29).

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).




g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

j) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26 párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38 conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos publicadas en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado en el POE).




c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Cuenta Pública

Generar Cuenta Pública conforme al artículo 55 con relación a los artículos 46 y 48 al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental publicados en el POE, la cual debe ser:

a) Información contable, con la desagregación siguiente:

a.1 Estado de situación financiera;

a.2 Estado de variación en la hacienda pública;

a.3 Estado de cambios en la situación financiera;

a.4 Notas a los estados financieros;

a.5 Estado analítico del activo;

b) Información presupuestaria, con la desagregación siguiente:

b.1 Estado analítico de ingresos, del que se derivará la presentación en clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentes generados;

b.2 Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos del que se derivarán las siguientes clasificaciones:

- Administrativa;

- Económica y por objeto del gasto, y

- Funcional-programática;

El estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos deberá identificar los montos y adecuaciones presupuestarias y subejercicios por Ramo y/o Programa.

VI. Obligaciones sobre recursos federales transferidos




a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69 primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3). Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

NormativaRespuesta"Con respecto a esta observación, me permito comentar que dicho proceso se encuentra en la etapa de captura de los saldos y movimientos de las cuentas de Ingresos y Egresos, así como la integración en el sistema de los presupuestos de Ingresos y Egresos del ejercicio 2017. De igual manera le comento que el municipio carece de personal capacitado para




llevar a cabo la migración a la nueva contabilidad, Sin embargo se llevara a cabo lo máspronto posible."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal en oficio PMG-08354/2017, subsistiendo la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados, además, no se presentó evidencia documental que demuestre el avance en el proceso por la implementación del sistema de Contabilidad Gubernamental.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

INGRESOS

DERECHOS

Inscripción y refrendo

2. Se registraron recibos de ingresos por $59,861, por concepto de revalidación de anuenciaspor establecimientos con venta de bebidas alcohólicas, observando que durante el proceso de la auditoría no se localizaron expedientes documentales que evidencien el cumplimiento de los contribuyentes que abajo se enuncian, con la Ley para la Prevención y Combate al Abuso del Alcohol y de Regulación para su Venta y Consumo para el Estado de Nuevo León, así como el giro del negocio y área de exposición al público para verificar el cobro de conformidad con lo establecido en el artículo 59 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Fecha Recibo Contribuyente Concepto Importe

01/07/2016 2005185 Distribuidora de Cervezas Modelo Pago de revalidación de anuencia 2016 $ 12,563 02/05/2016 1045077 Cervezas Cuauhtémoc Moctezuma S.A de Pago de revalidación de anuencia #100 2,776

C.V21/09/2016 1045689 José Noé Belmares Díaz Pago de revalidación de anuencias 2015 y 3,766

2016 Deposito BelmaresTotal $ 59,861

a) Asimismo, no se localizó ni se exhibió durante el proceso de auditoría el padrón con el total de establecimientos que existen en el municipio con venta de bebidas alcohólicas al 31 de diciembre de 2016 y refleje los adeudos por año conforme lo establecido en el artículo 41 de la Ley para la Prevención y Combate al Abuso del Alcohol y de Regulación para su Venta y Consumo para el Estado de Nuevo León.




Normativa

Respuesta"Se anexa copias fotostáticas certificadas de los expedientes documentales de los establecimientos que expenden bebidas alcohólicas, que amparan los recibos Nos. 2005185,1045077 y 1045689.

Se anexa copia fotostática del padrón de establecimientos que expenden bebidas alcohólicas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de recibos de ingresos 2005185, 1045077, 1045689 y revalidaciones de la anuencia municipal por diferentes ejercicios, con lo cual se solventa parcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que exhiben relación de contribuyentes como padrón de establecimientos con venta de bebidas alcohólicas, que indica el número de cliente, nombre, dirección, giro e importe, faltando de remitir la documentación que evidencie el área de exposición al público, para verificar el cobro de conformidad con lo establecido en el artículo 59 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León, de los expedientes señalados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Rastro

e

,104,916

3. Se registraron ingresos por $60,098 revisando una muestra de $21,006 por concepto delservicio en rastro municipal, que se amparan con reporte del departamento del Rastro municipal y recibos internos, observando que no se anexa documentación en el que conste la determinación de la cuantía de los derechos a cobrar por parte del Municipio, contraviniendo con lo dispuesto en los artículos 9 y 50 último párrafo de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León en relación con el artículo 40 del Código Fiscal del Estado de Nuevo León, por los recibos que se detallan a continuación:

Fecha Recibo Contribuyente Concepto Import

13/01/2016 1043069 Armando Guajardo Díaz Reporte de ingresos de rastro municipal 08 al 014 $18/04/2016 1044913 Armando Guajardo Díaz Reporte del departamento de rastro municipal de folio #030

al #039 y recibo de febrero 2016 folio #030




Fecha Recibo Contribuyente Concepto Importe10/08/2016 1045504 Armando Guajardo Díaz Reporte de ingresos de departamento de rastro municipal

del folio no. 091 al no. 103 y de no. 106 al no. 111 del mes de julio 2016

06/10/2016 1045749 Armando Guajardo Díaz Reporte de ingresos del departamento de rastro municipalde folio no.128 al no. 145 de 2 de septiembre de 2016 al 30 de septiembre de 2016

5,462

4,524

Total $ 21,006

a) Además, en respuesta a Requerimiento de información número ASENL-AEM-D3- MU16-RI-/01/2017 manifiesta el Presidente Municipal "El cobro se basa en el Capítulo II, Por Servicios Públicos, Artículo 50 de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León, Fracción II. (66.45) x 3.5 Cuotas /2=$116.29.", con lo anterior se refleja que no se actualizó la base del salario mínimo y no se considera el tipo de ganado y los kilogramos para aplicar las cuotas a cobrar.

Normativa

Respuesta"Cabe señalar que la mayoría del ganado que se sacrifica en el Rastro municipal es vacuno y por la alimentación que se ingesta la mayoría del ganado no alcanza los 500 kg. Por lo que se aplica la tarifa marcada en el Art. 50 Fracción ll último párrafo de la Ley de Hacienda para los municipios del Estado de Nuevo León. Así mismo de manera involuntaria no se actualizó la tarifa del ejercicio 2016. Corrigiéndose la aplicación de la tarifa para el ejercicio 2017, así como la especificación del tipo de ganado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal en oficio PMG-08354/2017, manifestando que de manera involuntaria se incumplió con la normatividad establecida, además que el ganado que se sacrifica no alcanza los 500 kg, aplicando una tarifa única, subsistiendo la observación de aspecto normativo, debido a que con los argumentos manifestados en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado.





EGRESOS

GENERAL

General

4. Durante el ejercicio 2016 se detectaron póliza de cheque por $10,578,807, que se expidieron

a nombre de "Nosotros mismos" que representa un 4.62% de los egresos que ascendieron a $228,659,332 para pago de apoyos quincenales, listas de raya, nómina general, becas, personal eventual entre otros conceptos, que se integran a continuación:

Concepto Importe

Apoyos económicos quincenales $ 4,222,186 Lista de raya 1,842,400Nomina general 1,658,896Becas 1,155,200Personal eventual 424,076Nomina seguridad pública 319,221Bonos [Navideño y Día secretaria] 314,400Apoyos económicos Conafe 218,000Gastos por comprobar 100,000Placas vehículos 87,420Refrendos 63,942Pago instructores 60,000Premios evento 48,098Apoyos productores 30,000Otros conceptos 34,968Total $ 10,578,807

Observando, que estos deben ser nominativos a nombre del proveedor o prestador de servicios, incumpliendo con los artículos 27 fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, 67 párrafo segundo, 100 fracción XII y 104 fracción IX de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

NormativaRespuesta"Cabe señalar que para el ejercicio 2017 esta situación ya fue corregida, Se anexa copias fotostáticas certificadas de pólizas del 2017."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de cheques folios 568, 712, 1633, 1844, 2087, 565, 973, 1636, 1843 y 2085 expedidos con diversas fechas del año 2017 a nombre del tesorero Alejandro Javier Pedroza Flores, manifestando que ya se corrigió esta situación para el ejercicio 2017, subsistiendo la observación de aspecto normativo, debido a que el incumplimiento señalado se detectó en la documentación que ampara las erogaciones del ejercicio 2016, considerando la respuesta, se dará seguimiento en la fiscalización de la Cuenta Pública 2017.


5. Se detectaron pólizas de cheque por $76,442, que se amparan con recibos internos de tesorería, recibos de nómina relación de pagos y pólizas de seguros, de las cuales no se localizaron comprobantes fiscales, conforme con lo dispuesto en los artículos 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, que se detallan a continuación:

Fecha cheque Póliza

chequeBeneficiario Concepto Importe

28/01/2016 156 23364 Victor Hugo Mendoza López Pago por material fotográfico de eventosoficiales del municipio del mes de diciembre 2015.

29/04/2016 156 24099 Teléfonos de México, S.A.B. de C.V. Pago de servicio telefónico de laadministración municipal.

$ 10,176

19,343

20/09/2016 222 197 Qualitas Compañía de Seguros, S.A. de C.V. Pago de seguros de camionetas ranger. 46,923Total $ 76,442

Normativa

Respuesta"En lo que se refiere a la póliza 156 23364 a nombre de Víctor Hugo Mendoza López, se registró de manera incorrecta ya que el concepto correcto debió ser pago de sueldo. En la póliza 156 24099 a nombre de teléfonos de México, S.A.B. De C. V., esta se extravió, por lo que se solicitó copia certificada la Institución Banorte, sin embargo se puede corroborar en el estado de cuenta del mes de abril del 2016, se anexan copias fotostáticas certificada; se anexa copia fotostática certificada de la póliza No. 222 197 por $46,923 con la documentación comprobatoria."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de póliza de cheque 156 23364, recibo de nómina por asimilados a salario por un importe neto de $10,176, credencial para votar a nombre del C. Víctor Hugo Mendoza López, recibo de egresos folio 269, requisición de pago y fotografías, póliza de egresos 2016040318 de fecha 29 de abril de 2016, oficio dirigido a Banco Mercantil del Norte, S.A. de C.V., solicitando copia del cheque 24099, solicitud en portal de banco para solicitar copia de cheque, estado de cuenta bancario a nombre del Municipio de Galeana, N.L., de la cuenta 0623577594 correspondiente al mes de mayo de 2016 que identifica el pago al proveedor, póliza de cheque 222 197, ficha de depósito de fecha 23 de septiembre de 2016 por $46,923, comprobantes fiscales digitales 63288644, 63288645 y 60823260, solventando parcialmente la observación, debido a que por la póliza 222 197 se presentó documentación que cumple con requisitos fiscales, subsistiendo la observación de aspecto normativo por las pólizas de cheque 156 23364 y 156 24099, identificando que el soporte documental que las ampara no cumple la normatividad observada.


SERVICIOS PERSONALES

Sueldos

6. Durante el proceso de auditoría se revisó selectivamente al personal en nómina del municipio, visitando los departamentos y aplicando cuestionarios donde se confirman diversos datos como: nombre, puesto, horario de trabajo, sueldo, actividades que desempeñan, entre otros, observando la existencia de conflicto de interés, respecto del vínculo familiar entre el Director de Recursos Humanos y el Subdirector de recreación y deportes, contraviniendo lo establecido en el artículo 50 fracciones XIII y XVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León mismos que se detallan a continuación:

Nombre Parentesco Puesto Fecha de ingreso

Ángel Francisco Sánchez Almanza Padre Director de Recursos Humanos 01/11/2015Ángel Betzabeth Sánchez Blanco Hijo Subdirector de Recreación y

Deportes01/12/2015




Cabe hacer mención, que esta observación fue notificada al Municipio de Galeana, NuevoLeón, el 13 de septiembre de 2016 en el Comunicado de Observaciones Preliminares de la Cuenta Pública 2015.

Normativa

Respuesta"Cabe señalar que la contratación de estos empleados se realizó en base a los nombramientos emitidos por la C. Presidente Municipal y el C. Secretario del Ayuntamiento, los cuales desempeñan funciones en diferente Áreas de la Administración Municipal."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal en oficio PMG-08354/2017, informando que la contratación se realizó en base a los nombramientos que emite la C. Presidente Municipal y el C. Secretario del Ayuntamiento, subsistiendo la observación de aspecto normativo, debido a que independientemente de lo manifestado de quien autoriza el nombramiento del empleado, el Director de Recursos Humanos, es el responsable directo de la contratación de todo el personal, existiendo un conflicto de intereses, conforme lo establecido en la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León.


Honorarios

7. Se registró la póliza de cheque número 156 25924 por $29,000 de fecha 24 de octubre de2016 expedido a favor de Pedro Ricardo Gama Segura que liquida el recibo de honorarios No. 37, por concepto de asesoría jurídica para el trámite de expedientes laborales en el Tribunal de Arbitraje del Estado de Nuevo León, anexando solo instructivos del Tribunal de Arbitraje del Estado de Nuevo León, no exhibiendo un informe que detalle el status de los demandantes y las resoluciones obtenidas en estos procesos jurídicos contra el Municipio, así como la evidencia documental, debidamente validada por quien recibió el servicio y autorizó su contratación de conformidad a lo establecido en el artículo 16 fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa




Respuesta"Se anexa póliza de Cheque No. 156 25924 por $29,000 con documentación fiscal comprobatoria, contrato firmado por el responsable del área que solicita el servicio y reporte de actividades."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de póliza de cheque 156 25924, recibo de honorarios 37, requisición de pago de fecha 13 de octubre, contrato de prestación de servicios y reporte de audiencias desahogadas Municipio de Galeana, subsistiendo la observación de aspecto normativo, debido a que en el documento que se anexa "Audiencias desahogadas Municipio Galeana" por los trabajos realizados del prestador de servicios no se describe la resolución o status de cada expediente, asimismo, los números de expediente, no corresponden a los descritos en la orden de servicio adjunta al comprobante fiscal, además, no se encuentran debidamente validado por quien recibió el servicio y autorizó su contratación.


PRESTACIONES

Capacitación

8. Se registraron pagos por medio de transferencias bancarias a nombre de las personasmorales abajo enunciadas por $582,320, por concepto de asesoría en elaboración y presentación de Presupuesto de egresos, Cuenta Pública 2015 y Primer trimestre 2016, anexando solo el Presupuesto de Ingresos para el 2016 e Informe del Primer trimestre del ejercicio 2016 que genera el sistema contable, presentados ante el H. Congreso del Estado de Nuevo León, no exhibiendo los proyectos para sus revisiones, modificaciones y comentarios de los trabajos realizados, así como la documentación debidamente validada por quien recibió el servicio y autorizó su contratación de conformidad a lo establecido en el artículo 16 fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, con las pólizas de diario que se enumeran a continuación:




Fecha Póliza Beneficiario Concepto Importe de diario

22/02/2016 D2016020052 Servicios y Asesoría Manlla, S.A. de C.V. Pago de factura # 1335 por asesoría en $ 232,000elaboración de presupuesto de ingresos y egresos

17/03/2016 D2016030084 Asesorías y Servicios Inbex, S.A. de C.V. Pago de factura # 125 por asesoría en 176,320elaboración y presentación de Cuenta Pública 2015

06/05/2016 D2016050029 Asesorías y Servicios Inbex, S.A. de C.V. Pago de factura # 228 por asesoría en 174,000elaboración y presentación del 1er. Trimestre 2016Total $ 582,320

a) Además, respecto a la factura número 1335 no se exhibió documentación que, conforme al monto o naturaleza de la contratación, asegurara al municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, en contravención a lo dispuesto en los artículos 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 5 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el 2016.

Normativa

Respuesta"Cabe señalar que este servicio fue solicitado y prestado al personal responsable del área. En dicha capacitación se utilizaron los formatos actuales indicándoles la manera de llenado y la procedencia de datos. Dicha capacitación fue de manera presencial.

Debido a la premura de los tiempos en cuanto a la presentación de estas obligaciones, estas contrataciones de servicios se realizaron de manera directa con el fin de cumplir con la presentación de los Presupuesto Ingresos y Egresos; el cuarto trimestre del ejercicio 2015; así como la cuenta pública del año 2015."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando la observación de normatividad, ya que con los argumentos mencionados en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.





SERVICIOS GENERALES

Otros

9. Se registró pago por medio de transferencia bancaria que se ampara con póliza de diarionúmero D2016090079 por $174,000 del 02 de septiembre de 2016, para liquidar la factura número 3454 a nombre de Servicios y Asesoría Manlla, S.A. de C.V., devengado de contrato de prestación de servicios profesionales, firmado el 01 de julio de 2016 con una vigencia de dos meses hasta el 30 de agosto del año antes citado, para los servicios de asesoría jurídica dentro de los expedientes P.(1/18/16), P.(1/171/15) y P.(1/182/15) tramitados ante el Tribunal de Arbitraje del Estado de Nuevo León, contra el Municipio de Galeana, Nuevo León.

Observando que durante el proceso de la auditoría no se exhibió ni se localizó la documentación que evidencie los trabajos realizados de los procesos jurídicos antes citados, así como los informes en los que se incluirán todas y cada una de las actividades realizadas por el prestador, que deberán ser presentadas en la Presidencia Municipal de Galeana, incumpliendo con lo establecido en la cláusula sexta, del contrato de prestación de servicios, así como en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se anexan trámites realizados ante el tribunal de Arbitraje del Estado de Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de póliza de diario 2016090079, comprobante fiscal digital M3454 y trámites realizados, subsistiendo la observación de aspecto normativo, debido a que no se presenta un informe en el que se incluyan todas y cada una de las actividades realizadas por el prestador del servicio, como se establece en la cláusula sexta del contrato.


10. Se registró pago por medio de transferencia bancaria que se ampara con póliza de diarionúmero D2016110086 por $137,691 del 09 de noviembre de 2016, que liquida la factura 3651 a nombre de Integración Tecnológica Fiscal, S. de R.L. de C.V., anexando propuesta




de servicios y honorarios firmada de aceptación el 15 de diciembre de 2016, por unmonto de $1,495,605 más el Impuesto al Valor Agregado, para proporcionar al Municipio un diagnóstico en materia legal y fiscal sobre la aplicación del artículo 3B de la Ley de Coordinación Fiscal para el 2015 y 2016 por el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del Impuesto Sobre la Renta, de derechos y aprovechamientos.

Observando que durante el proceso de la revisión no se exhibió ni se localizó la documentación que evidencie los trabajos realizados en base a su programa de actividades señaladas en la propuesta y en la cual se establece la presentación de resultados, observaciones y recomendación al personal del Municipio de Galeana, Nuevo León, incumpliendo con lo establecido en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Además, se observa que por el monto de la contratación, no se presentó documentación que acredite, que para la selección del citado proveedor se llevó a cabo el procedimiento previsto en los artículos, 25 fracción II de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 5 fracción III de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2016.

Normativa

Respuesta"Se anexan estados de cuenta donde se refleja la devolución al municipio del Impuesto Sobre la Renta gestionado por la empresa Integración Tecnológica Fiscal, S. de R. L. de C. V., como evidencia de las actividades realizadas. Así como las tres propuestas presentadas al municipio para llevar a cabo la gestión sobre la aplicación del artículo 3B de la Ley de Coordinación Fiscal para el 2015 y 2016."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de análisis de movimientos de bancos de los meses diciembre 2015, enero 2016, enero 2017, estados de cuenta bancarios de los meses diciembre 2015, enero 2016, diciembre 2016, enero y julio 2017 a nombre del Municipio de Galeana, N.L., subsistiendo la observación de aspecto normativo, debido a que el prestador del servicio no presentó evidencia en base al programa de actividades señaladas en su propuesta, además no se presentó un informe con los resultados, observaciones y recomendaciones al personal del Municipio de Galeana, N.L., conforme lo establece la propuesta de servicios.

Asimismo, se presentan tres propuestas para la adjudicación del servicio, identificando que de acuerdo al importe total de la propuesta de honorarios y servicios, se incumplió con




el procedimiento para la selección del proveedor, conforme a lo establecido en la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


11. Se registro la póliza de cheque número 152 1324 en fecha 10 de agosto de 2016 por$209,552 a favor de Distribuidora de Cervezas Modelo en el Norte S. de R.L. de C.V., por la devolución en diferencia al pagar refrendos 2016, que no fueron actualizados en el padrón de establecimientos con venta de bebidas alcohólicas, observando que no se anexa documentación que demuestre el cobro en el ejercicio anterior de las 347 revalidaciones y que correspondan a los contribuyentes que se pagaron en el 2016, en el cual se identifique la diferencia en el giro y metros cuadrados por cada establecimiento al que se aplicaron las devoluciones, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Económica - Monto no solventado $209,552Respuesta"Cabe señalar que la Distribuidora de Cervezas en el Norte S de C.V. solicito la Revalidación de la Anuencias con un listado que traía cambios de giro, los cuales no estaban autorizados previamente, por lo que se realizó el cobro como estaban originalmente en el Padrón, arrogando la diferencia de $209,551.76. Se anexa copias fotostáticas certificadas de Póliza número 152 1324 de fecha 10 de agosto 2016, listado proporcionado por la Empresa, Reporte del Sistema que señala el giro y el importe cobrado, así como copias de la Revalidación Anual 2015 de la Anuencia Municipal, donde se manifiesta el Giro del establecimiento , la ubicación del negocio, entre otra información."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de póliza de cheque 152 1324, oficio de solicitud por devolución a favor de Distribuidora de Cervezas Modelo en el Norte,S.A. de C.V., relación de recibos por un total de $785,721, relación de negocios con venta de bebidas alcohólicas y 83 constancias de revalidaciones anuales del ejercicio 2015, subsistiendo la observación de carácter económica por $209,552, debido a que se adjunta relación de los establecimientos con ventas de bebidas alcohólicas, así como 83 constancias de revalidaciones anuales del ejercicio 2015, con lo cual no se identifica el cambio de giro de los establecimientos, además, no se describe el área de exposición al público, datos necesarios para verificar su cobro de acuerdo a la Ley de Hacienda para los Municipios del




Estado de Nuevo León, y comprobar que los cambios de giro y sus cuotas aplicadas sonlas correctas, que ampare la devolución efectuada al contribuyente.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

MATERIALES Y SUMINISTROS

Material eléctrico

12. Se registraron erogaciones por $2,661,980 durante el ejercicio 2016 por la compra dematerial eléctrico, no localizando ni exhibiendo durante el proceso de la auditoría, controles de almacén que registren las entradas y salidas del material, que indique las fechas, cantidad, descripción, modelo y características de cada artículo, así como, bitácoras debidamente firmadas por el departamento de alumbrado público, que describan la dirección y/o lugares de las luminarias que se reemplazaron, con fechas y cantidad de material utilizado, los datos de identidad del personal que realizó los trabajos, entre otra información, incumpliendo con lo establecido en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa

Respuesta"Se anexa reporte de instalación de material eléctrico de la dirección de servicios primarios, cabe señalar que el departamento de alumbrado público es el encargado de recibir y de instalar el material eléctrico."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de cotización de material eléctrico, fotografías de diverso material y su instalación, remisión de proveedor con cantidad y descripción de materiales, comprobante fiscal digital A536 y oficio donde se describe la utilización de material eléctrico, subsistiendo la observación de aspecto normativo, debido a la falta de bitácoras donde se indique las entradas y salidas del material al almacén, así como, la ubicación donde se utilizaron, entre otra información que permita el control eficiente y eficaz de este tipo de artículos.





13. Se registró póliza de diario D2016110127 de fecha 23 de noviembre de 2016, que amparael pago de la factura número 532 expedida por José Guadalupe Pedraza Acuña por$1,269,884, por la compra de arbotantes, luminarias, material eléctrico y otros, anexando cotizaciones de tres proveedores, observando que conforme al monto o naturaleza de la contratación, el procedimiento que se llevó a cabo para la selección del proveedor y adquisición de estos artículos, no corresponde al establecido en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en relación con el artículo 5 fracción III de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2016.

Asimismo, no se formalizó la operación por medio de un contrato donde se estipulen las garantías para salvaguardar los intereses patrimoniales del ente con los elementos mínimos de su contenido, incumpliendo con lo establecido en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con los artículos 89 y 90 del Reglamento de la referida Ley de Adquisiciones.

Normativa

Respuesta"Efectivamente esta adquisición se llevó a cabo por medio de tres cotizaciones, lo cual por un error involuntario se llevó de esta manera, sin embargo el material adquirido fue recibido por el municipio de manera satisfactoria y se instaló en el bulevar a la entrada del Municipio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de póliza de diario 2016110127, comprobante fiscal digital A532, confirmación de transferencia bancaria, solicitud de pago sin firmas de autorización, cotizaciones de material eléctrico por tres proveedores, orden de compra y oficio por parte de secretario de servicios públicos donde menciona donde se utilizó diverso material, subsistiendo la observación de aspecto normativo, debido a la confirmación que por error involuntario no se realizó el procedimiento conforme a lo establecido en Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.





APOYOS

Apoyos económicos a personas de bajos recursos

14. Se registraron durante el ejercicio 2016 erogaciones por $5,506,914 por concepto deapoyos económicos por quincena a personas de escasos recursos, observando que no se tienen lineamientos, políticas o criterios establecidos para otorgar y controlar los apoyos económicos como son: aprobación del R. Ayuntamiento en acta de cabildo, donde se informe el motivo, el número de personas y requisitos que deben reunir los beneficiados, montos y/o cantidades económicas a entregar, si se otorgan quincenalmente permanentes u ocasional, además, quienes son las personas autorizadas para otorgarlos y quienes son los responsables de recabar la documentación e investigar a los beneficiarios con este tipo de apoyos, incumpliendo con lo establecido en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información número ASENL- AEM-D3-MU16-RI-/01/2017 manifestando mediante oficio PMG/07732/2017 el Presidente Municipal "Los beneficiarios de este tipo de apoyos, acuden con la presidente Municipal para solicitar apoyos y de acuerdo a las necesidades se determina el monto del apoyo. Se le solicita copia de la credencial de elector, no. teléfono para una pronta localización y se programa su pago según la disponibilidad de los recursos. Posteriormente el departamento de nóminas realiza la gestión del cheque ante la tesorería municipal para hacerlo efectivo en el banco, una vez que se verifica que todo está en orden se procede a llamar a los beneficiarios o ellos acuden al departamento de nóminas con una copia de su identificación, se les elabora un recibo oficial junto con la identificación y se les entrega su apoyo económico" sin mencionar donde se establecen las políticas del proceso.

Asimismo, la documentación anexa no cuenta con evidencia, por cada beneficiario, de la declaratoria bajo protesta de decir verdad, conforme se establece en el artículo 17 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León para este tipo de erogaciones.

Cabe hacer mención, que esta observación fue notificada al Municipio de Galeana, Nuevo León, el 13 de septiembre de 2016 en el Comunicado de Observaciones Preliminares derivadas de la revisión a la Cuenta Pública 2015.

Control Interno

Respuesta"Para otorgar este tipo de apoyos los beneficiarios acuden con el Presidente Municipal para solicitar apoyos y de acuerdo a las necesidades se determina el monto, se solicita copia




de la credencial de elector, No. de teléfono para una pronta localización y de programasegún la disponibilidad de los recursos. Posteriormente el departamento de nóminas realiza la gestión del cheque ante la tesorería municipal para hacerlo efectivo, una vez que se verifica que todo está en orden se procede a llamar a los beneficiarios o ellos acuden al departamento de nóminas con su copia de identificación, se elabora un recibo oficial junto con la identificación y se le entrega su apoyo económico. Cabe hacer la aclaración que los recibos oficiales traen la Leyenda "Recibí Bajo Protesta de Decir Verdad del Municipio de Galeana La Cantidad De $". Se anexa copias de los Recibos con la Leyenda en mención."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de recibos internos e identificaciones de beneficiarios, solventando la observación de aspecto normativo, referente a la leyenda de "Bajo protesta de decir verdad", subsistiendo la observación de control interno, debido a la falta de establecimiento de lineamientos, políticas o criterios para otorgar y controlar los apoyos económicos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, establecer con previa autorización del R. Ayuntamiento políticas y lineamientos para otorgar este tipo de apoyos, así como, la determinación de los montos o importes monetarios autorizados a cada beneficiario, además, los requisitos que deben cumplir, acompañados de estudios socio-económicos con firma de personal responsable y se valide su situación económica.

Despensas a personas de escasos recursos

15. Se registraron pólizas de diario y pólizas de cheque por $583,380 a favor de dos empresas abajo enunciadas por concepto de compra de despensas para personas de escasos recursos, erogaciones que se amparan con las pólizas de cheque y diario siguientes:

Fecha Póliza de diario / cheque

Factura Proveedor Concepto Importe

12/02/2016 D2016020015 16164 Diconsa, S.A. de C.V. Pago de factura por compra de 1100despensas en apoyo a personas de escasos recursos

12/02/2016 D2016020016 23793 Diconsa, S.A. de C.V. Pago de factura por compra de 500despensas en apoyo a personas de escasos recursos

$ 172,497

75,571




Fecha Póliza de diario / cheque

Factura Proveedor Concepto Importe

29/09/2016 156 25742 Diversas Abarrotes, S.A. de C.V. Pago de facturas por compra de paquetes de

mercancía para el programa PAE

226,402

21/12/2016 156 26641 26892,26991

Diconsa, S.A. de C.V. Pago de facturas 108,910

Total $ 583,380

Observando que no se anexa documentación que justifique la entrega de las despensas a las personas beneficiadas como: relación con nombres y firmas de conformidad, identificación y fotografías entre otra información, incumpliendo con lo establecido en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Asimismo, no se cuenta con evidencia de la declaratoria bajo protesta de decir verdad, por cada beneficiario, conforme se establece en el artículo 17 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León para este tipo de erogaciones.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información número ASENL- AEM-D3-MU16-RI-/01/2017 manifestando mediante oficio PMG/07732/2017 el Presidente Municipal "Se anexan copias fotostáticas certificadas de fotografías como evidencia de la entrega de las despensas en diferentes ejidos del municipio" anexando solo 5 fotografías.

Normativa

Respuesta"Se anexan copias fotostáticas certificadas de fotografías como evidencia de la entrega de las despensas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de fotografías de vehículos de carga con despensas y diversas personas con despensas en mano, subsistiendo la observación de aspecto normativo, debido a la falta de evidencia documental que demuestre la entrega de estas despensas, como lo es, relación de beneficiarios anexando identificación y firmas de conformidad.





Materiales de construcción a personas de escasos recursos

16. Se registraron erogaciones por $4,562,781 durante el ejercicio 2016 por concepto deapoyos con materiales de construcción consistentes en: cemento, madera y láminas a personas de escasos recursos, observando que no se tienen lineamientos, políticas o criterios establecidos para otorgar y controlar estos apoyos como son: aprobación del R. Ayuntamiento en acta de cabildo, donde se informe el motivo, el número de personas y requisitos que deben reunir los beneficiados, material a entregar por cada uno, periodo por el que se conceden, además, quienes son las personas autorizadas para otorgarlos y quienes son los responsables de recabar la documentación e investigar a los beneficiarios con este tipo de apoyos, incumpliendo con lo establecido en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Así mismo, la documentación que ampara estos apoyos no cuenta con la declaratoria bajo protesta de decir verdad, por parte de los beneficiarios, conforme a lo establecido en el artículo 17 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Durante la presente Administración se lleva a cabo el programa "la Alcaldesa visita tu casa" el cual consiste en visitar cada una de las viviendas del municipio en el cual la alcaldesa se entrevista con los habitantes de cada hogar donde le exponen cada una de las necesidades en cuanto al material de construcción, se levanta una solicitud del material que se requiere en cada vivienda para en la visita siguiente se entrega este material o de acuerdo a la disponibilidad del material en entregado, así mismo en los recibos se agregara la Leyenda "Bajo protesta de decir verdad". Cabe señalar que realizaremos los lineamientos solicitados y los someteremos al H. Cabildo para su aprobación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal en oficio PMG-08354/2017, donde se manifiesta el programa que se realiza para la entrega de materiales, posteriormente realizarán los lineamientos para someterlos al H. Cabildo, subsistiendo la observación de aspecto normativo, debido a que no se tienen establecidos dichos lineamientos que justifiquen el procedimiento y requisitos que deben cumplir los beneficiarios para ser acreedores a este tipo de apoyos.





17. Se registraron erogaciones a favor de Grupo Acerero Chávez, S.A. de C.V., con las pólizasde diario D2016090120 y D2016090121 del 21 de septiembre de 2016, que liquidan las facturas 25696 y 25697 respectivamente expedidas en fecha 21 de septiembre de 2016, por la compra de 4,230 láminas galvanizadas R101 a 4.88 mts. Cal. 26 por $2,064,193, en las que se anexan cotizaciones de tres proveedores, observando que no se presentó documentación que acredite, que para la selección del citado proveedor se llevó a cabo alguno de los procedimientos previstos en los artículos 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 5 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2016, que conforme al monto o naturaleza de la contratación, asegurara al municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad.

Asimismo, no se formalizó la operación por medio de un contrato donde se estipulen las garantías para salvaguardar los intereses patrimoniales del ente con los elementos mínimos de su contenido, incumpliendo con lo establecido en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con los artículos 89 y 90 del Reglamento de la referida Ley de Adquisiciones.

NormativaRespuesta"Cabe señalar que para la adquisición de las láminas galvanizadas R101se llevo a cabo mediante la cotización de tres proveedores o prestadores de servicios, así mismo se elaboraron órdenes de compra autorizadas por el Tesorero Municipal."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de póliza de diario 2016090120, requisición de pago, comprobante fiscal digital 25694, confirmación de transferencia bancaria, orden de compra, póliza de diario 2016090121, requisición de pago, comprobante fiscal digital 25697, confirmación de transferencia bancaria, orden de compra, pedidos de proveedor y tres cotizaciones, subsistiendo la observación de aspecto normativo, debido a que el procedimiento de la selección del proveedor conforme al monto de la erogación no corresponde a la adjudicación a través de tres cotizaciones, además no se formalizó la operación mediante contrato, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo LeónAcción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




BIENES MUEBLES

Equipo de transporte

18. Se registraron pólizas de diario por transferencias bancarias para la adquisición de vehículos Chevrolet Aveo a favor del proveedor Car One Americana, S.A. de C.V. y por la compra de camionetas Ford Ranger a los proveedores Autokam, S.A. de C.V. y Car One Valle, S.A. de C.V., por un total de $3,891,211, observando que no se anexa documentación que acredite que para la selección de cada proveedor se llevó a cabo alguno de los procedimientos previstos en los artículos 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 5 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2016, que conforme al monto o naturaleza de la contratación, asegurara al municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad.

Por lo tanto, entre otras acciones y documentos exigidos por la legislación citada, no se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, garantías para salvaguardar los intereses patrimoniales del ente, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, un contrato con elementos mínimos siguientes: plazos para la entrega, penalizaciones, entre otras, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 26, 46 y 48 de la referida Ley de Adquisiciones, de acuerdo con las pólizas de diario siguientes:

Car One Americana, S.A de C.V.

Fecha Póliza de diario Factura Fecha de

facturaConcepto Importe

01/06/2016 D2016060006 1630/NEA 31/05/2016 Pago de factura por compra de 1 vehículo Chevrolet Aveo 2016. $ 130,17201/06/2016 D2016060007 1631/NEA 31/05/2016 Pago de factura # 1631 por compra de 1 vehículo Chevrolet Aveo 130,172

2016.01/06/2016 D2016060008 1632/NEA 31/05/2016 Pago de factura # 1632 por compra de un vehículo Chevrolet Aveo 130,172

2016.Total $ 390,516




Autokam Automotriz, S.A de C.V.



11/08/2016 D2016080023 MA3121 12/08/2016 Pago de factura por compra de 1 vehículo para seguridad pública. $ 318,245 11/08/2016 D2016080024 MA3122 12/08/2016 Pago de factura por compra de 1 vehículo para seguridad pública. 318,245 11/08/2016 D2016080025 MA3155 20/08/2016 Pago de factura por compra de 1 vehículo para seguridad pública. 318,245 11/08/2016 D2016080026 MA3156 20/08/2016 Pago de factura por compra de 2 vehículo para seguridad pública. 318,245 11/08/2016 D2016080027 MA3157 20/08/2016 Pago de factura por compra de 1 vehículo para seguridad pública. 318,245 29/08/2016 D2016080082 MA3197 29/08/2016 Pago de factura # ma3197 por compra de 1 vehículo Ranger. 318,245 29/08/2016 D2016080083 MA3198 29/08/2016 Pago de factura # ma3198 por compra de 1 vehículo Ranger. 318,245 29/08/2016 D2016080084 MA3199 29/08/2016 Pago de factura # ma3199 por compra de 1 vehículo Ranger. 318,245

Total $ 2,545,960

Car One Valle, S.A de C.V.



07/10/2016 D2016100155 9413 30/09/2016 Pago de factura por compra de 1 vehículo Ford Ranger modelo 2017 $ color blanco.

318,245

07/10/2016 D2016100156 9414 30/09/2016 Pago de factura por compra de 1 vehículo Ford Ranger modelo 2017 318,245color blanco.

07/10/2016 D2016100157 9415 30/09/2016 Pago de factura por compra de 1 vehículo Ford Ranger modelo 2017 318,245color blanco.Total $ 954,735

Normativa

Respuesta"Se menciona que para la adquisición de los vehículos se llevó a cabo mediante las cotizaciones de estos bienes, así mismo se anexa copias fotostáticas certificadas de los contratos para la adquisición de los vehículos señalados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de tres contratos de compra- venta por la adquisición de autos Chevrolet Aveo celebrados con Car One Americana, S.A.




de C.V., tres contratos de compra-venta por la adquisición de camionetas Ford Rangercelebrados con Car One Valle, S.A. de C.V. y comprobantes fiscales digitales 9413, 9414 y 9415, subsistiendo la observación de aspecto normativo, debido a la falta de evidencia que justifique que el procedimiento de selección de los proveedores se realizó conforme a lo establecido en Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


Equipo de seguridad pública

19. Se registró póliza de cheque número 222 293 por $301,600 del 25 de noviembre de 2016que se ampara con la factura 03 expedida por el C. Juan Carlos Belenguer Carrillo el 07 de abril de 2017 por $300,000, por concepto de suministro e instalación de equipo diverso para el funcionamiento de enlaces inalámbricos.

Observando que falta soporte documental por $1,600, respecto al importe de la factura y el pago con la póliza de cheque, además la emisión del comprobante fiscal no corresponde al ejercicio fiscal de revisión, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15, 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental .

EconómicaRespuesta"Se anexa copia fotostática certificada del depósito por $1,600.00 por la devolución del importe señalado, corte bancario y de registros contables."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de ficha de depósito de fecha 06 de octubre del 2017 a nombre del Municipio de Galeana, N.L. por importe de $1,600 a la cuenta 0424608622, póliza de diario 2017100001 de fecha 06 de octubre del 2017, póliza de egresos 2017100001, estado de cuenta bancario a nombre del Municipio de Galeana,N.L. de cuenta 0424608622 donde se refleja deposito en efectivo por $1,600 el día 06 de octubre de 2016, solventando la observación de aspecto económico debido a que se anexa documentación que justifica el registro y reintegro del importe observado, subsistiendo el aspecto normativo, ya que la factura se expidió en 2017, incumpliendo con




los artículos 184 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, en correlación a los artículos 34 y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental


20. Durante el proceso de auditoría se realizó la inspección física de bienes adquiridos por el municipio durante el ejercicio 2016, no localizando algunos activos, por lo cual se notificó mediante el oficio ASENL-AEM-MU16-2080/2017, de fecha 04 de septiembre de 2017, se exhibieran los artículos faltantes asignados a la Secretaría de Seguridad Pública del Municipio, respecto a las pólizas de cheque números 222 289 y 222 389 del 16 de noviembre y 29 de diciembre de 2016, que se amparan con las facturas 116,117 y A249, por importes de $221,553, $68,904 y $580,000, respectivamente, a nombres de Grupo Mandala, S.A deC.V. y Carlos Cardona Mireles; artículos que se detallan a continuación:

Cheque 222 289 factura 116 y 117

Concepto Importe

3 soportes para televisor $ 8,7001 televisión de 42 pulgadas 11,600Total $ 20,300

Cheque 222 389 factura A249

Concepto Importe

Mobiliario de sala de juntas $ 55,978Control de accesos 18,0151 Pantalla de 60 pulgadas para mapas virtuales 17,793Cámaras IP en entradas y salidas carretera 57 sitio San Rafael 12,126 Total $ 103,912

Además, en la factura expedida por Carlos Cardona Mireles de folio A249, no se describen cantidades y costos unitarios de cada artículo, incumpliendo con lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

Económica - Monto no solventado $42,713




Respuesta"Se anexa copias fotostáticas certificadas de los resguardos firmados por el secretario de seguridad pública donde se manifiesta la recepción de los bienes adquiridos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de resguardos de mobiliario y equipo con números de inventario 2982, 2983 y 2984 por 3 soportes para televisor, el 2763 por una televisión de 42 pulgadas número de serie 1DF954108C02420, así como, los folios de inventario 2973, 2974, 2975, 2976 por 4 sillones giratorios, 2981 por mesa para sala de juntas, 2985 y 2986 para accesos de puertas, 2955 para 1 pantalla LG de 60 pulgadas con número de serie 709RMMD95219, cámara de video sin número de inventario, con firmas de recibido por personal responsable, solventando parcialmente el carácter económico por estos bienes, asimismo, se dará seguimiento en la fiscalización de la Cuenta Pública 2017.

Subsistiendo la observación de carácter económica por $42,713, debido a la falta de evidencia documental que justifique la recepción y resguardo de 15 sillas para sala de juntas y dos cámaras Bullet 4 megapixeles IP 802. 3af; información que fue validada con la documentación que proporcionó el proveedor en respuesta a compulsa realizada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

DISPONIBILIDAD

IMPUESTOS POR PAGAR

21. No se presentaron al Servicio de Administración Tributaria el entero del Impuesto Sobrela Renta, retenido a los trabajadores del Municipio de los meses de octubre, noviembre y diciembre del año 2015, enero, febrero, marzo, abril, junio, julio y noviembre del año 2016, a más tardar el día 17 de cada uno de los meses del año de calendario, incumpliendo la obligación establecida en el artículo 96 séptimo párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Mes Fecha de presentación

Octubre 2015 21/01/2016Noviembre 2015 11/01/2016




Mes Fecha depresentación

Diciembre 2015 23/02/2016Enero 2016 24/02/2016Febrero 2016 08/04/2016Marzo 2016 17/11/2016Abril 2016 02/06/2016Junio 2016 17/11/2016Julio 2016 19/08/2016Noviembre 2016 21/12/2016

Normativa

Respuesta"Efectivamente los enteros del impuesto sobre la renta se presentaron en forma extemporánea, sin embargo se han realizado los esfuerzos necesarios para corregir esta situación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando la observación de normatividad, ya que con los argumentos mencionados en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamento señalado.


ASUNTOS GENERALES

OTROS

Código de ética

22. Se observó que el Municipio no cuenta con los Códigos de Ética y el de Conducta, nicon los Lineamientos de Integridad, que rijan la actuación del personal en el desempeño de las funciones de su empleo, cargo o comisión, con la finalidad de establecer acciones permanentes para delimitar las conductas que en situaciones específicas deberán observarse en su proceder, y así asegurar el cabal cumplimiento de los principios y obligaciones que la ley impone al respecto, de conformidad a lo dispuesto en los artículos




139, 140 y 141, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Púbicos del Estado yMunicipios de Nuevo León.

NormativaRespuesta"Se anexa documento de código de ética y de conducta que deberán de demostrar los funcionarios y empleados del municipio de galeana, N. L., cabe señalar que este documento se ha difundido en las diferentes dependencias que integran la Administración Municipal."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Presidente Municipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas del código de ética y conducta de los servidores públicos del Municipio de Galeana, N.L.,así como de fotografías de publicación en diversas áreas del municipio, solventando parcialmente la observación de carácter normativo, debido a que no se anexa acta en la cual se revisa y aprueba por el R. Ayuntamiento, así como del método de difusión para conocimiento de todos los empleados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU16-AOP135/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presente las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administración directa, por valor de $69,077,646, se seleccionaron $51,516,395, que representan un 75%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado




de Nuevo León (en adelante NTPENL), de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF) y de los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (en adelante LGOFAIS); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2016

1 PMG-13-PG/2016 Pavimentación de calle Zacatecas con concretohidráulico, en el ejido Catarino Rodríguez (El Potosí).

2 PMG-12-PG/2016 Pavimentación de calle Colón con concreto hidráulico,en el ejido San Rafael.

3 PMG-14-PG/2016 Pavimentación con concreto hidráulico de calle JoséMaría Morelos y Pavón, entre 5 de Mayo y Mariano Escobedo, en el ejido San José de Raíces.

$ 2,949,448

$ 2,847,468

$ 1,950,066

4 PMG-18-PG/2016 Ampliación de red eléctrica en el ejido Pablillo. $ 1,364,7725 17-25-SG-2016 Ampliación de red eléctrica en el ejido Santa Fe. $ 2,797,451

6 17-15-SG-2016 Ampliación de red eléctrica en el ejido San Joaquín. $ 1,245,3867 17-06-SC-2016 Ampliación de red de agua potable en el ejido El Cristal. $ 1,204,121

8 PMG-FISMDF-02/15 Construcción de 3,896 m² de piso firme, en losejidos Las Delicias, San Roberto, San Francisco de Berlanga, Refugio de los Ibarra, La Paz, La Trinidad, San Francisco Javier, Santa Cruz de Sauces, Río de San José, Los Nogales, Santa Clara de Ciénega del Toro, San Rafael y Galeana.

$ 697,601

9 PMG-FUR-01/15 Construcción de aljibe en la localidad de Los Morales. $ 227,16210 PMG-

FORTALECE-01/2 016 Rehabilitación de Unidad Deportiva Jesús Luna Aguillón, en el ejido Santa Rita.

$ 4,947,571

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:




OBRA PÚBLICA

DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA

Obras Públicas Directas


1 PMG-13-PG/2016 Pavimentación de calle Zacatecas con concreto $ 2,949,448 hidráulico, en el ejido Catarino Rodríguez (El Potosí).

23. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)

NormativaRespuesta"Se acepta la observación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

24. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4,




segundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología ydrenajes, de las NTPENL. (Obs. 1.6)

Normativa

Respuesta"Se acepta la observación".



25. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de esta Ley, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 1.7)

Normativa




26. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de tránsito quedeterminaron el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado,




obligación establecida en el artículo 15, párrafo primero, de la LCRPENL, en relación conla NTEPNL-01-EP, Capítulo 01. Ingeniería de tránsito, de las NTPENL. (Obs. 1.8)

Normativa




27. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de geotecnia queestablecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medido en función del Valor Soporte de California, obligación establecida en el artículo 17, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 02. Geotecnia, de las NTPENL. (Obs. 1.9)

Normativa




28. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo




Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable,obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero, segundo, de la LCRPENL, en relación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B, y NTEPNL-03-C, Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto, y último, de las NTPENL. (Obs. 1.10)




29. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límitesde fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en el Capítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificaciones de las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs. 1.11)

Normativa







30. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para la capa de carpeta con concreto hidráulico, obligación establecida en el artículo 79, de la LCRPENL. (Obs. 1.12)

Normativa





2 PMG-12-PG/2016 Pavimentación de calle Colón con concretohidráulico, en el ejido San Rafael. $ 2,847,468









32. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafo segundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología y drenajes, de las NTPENL. (Obs. 2.5)





Normativa







34. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de tránsito quedeterminaron el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado, obligación establecida en el artículo 15, párrafo primero, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 01. Ingeniería de tránsito, de las NTPENL. (Obs. 2.7)

Normativa





Normativa







36. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero, segundo, de la LCRPENL, en relación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B, y NTEPNL-03-C, Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto, y último, de las NTPENL. (Obs. 2.9)

Normativa





Normativa








Normativa





3 PMG-14-PG/2016 Pavimentación con concreto hidráulico de calle José

María Morelos y Pavón, entre 5 de Mayo y Mariano Escobedo, en el ejido San José de Raíces.

$ 1,950,066





Normativa

Respuesta"Para solventar esta observación se anexa copia del presupuesto anual".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó el presupuesto anual que se menciona en su aclaración.



40. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafo segundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología y drenajes, de las NTPENL. (Obs. 4.6)








Normativa




42. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de tránsito quedeterminaron el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado, obligación establecida en el artículo 15, párrafo primero, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 01. Ingeniería de tránsito, de las NTPENL. (Obs. 4.8)

Normativa








Normativa




44. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero, segundo, de la LCRPENL, en relación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B, y NTEPNL-03-C, Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto, y último, de las NTPENL. (Obs. 4.10)

Normativa








Normativa





Normativa








4 PMG-18-PG/2016 Ampliación de red eléctrica en el ejido Pablillo. $ 1,364,772


NormativaRespuesta"Se acepta la observación al no aparecer esta obra en el presupuesto anual del FISMDF, ya que posterior a la aprobación del mismo se hicieron algunas modificaciones, siendo una de ellas la inclusión de esta obra".



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un




monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

FONDO PARA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras


5 17-25-SG-2016 Ampliación de red eléctrica en el ejido Santa Fe. $ 2,797,451


NormativaRespuesta"Se acepta la observación al no aparecer esta obra en el presupuesto anual del FISMDF, ya que posterior a la aprobación del mismo se hicieron algunas modificaciones, siendo una de ellas la inclusión de esta obra".








6 17-15-SG-2016 Ampliación de red eléctrica en el ejido San Joaquín. $ 1,245,386

49. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitarios delos conceptos que integran el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 14.1)





7 17-06-SC-2016 Ampliación de red de agua potable en el ejido ElCristal. $ 1,204,121

50. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada,obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs. 16.2)








8 PMG-FISMDF-02/15 Construcción de 3,896 m² de piso firme, en losejidos Las Delicias, San Roberto, San Francisco de Berlanga, Refugio de los Ibarra, La Paz, La Trinidad, San Francisco Javier, Santa Cruz de Sauces, Río de San José, Los Nogales, Santa Clara de Ciénega del Toro, San Rafael y Galeana.

$ 697,601

Nota. - Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio Cuenta Importe2015 50804 $ 1,906,107.002016 50804 697,601.00

$ 2,603,708.00


Normativa








52. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $2,603,708 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 17.3)

NormativaRespuesta"Para solventar esta observación se anexa copia de la garantía equivalente al 10% del monto total ejercido, por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en términos de la ley".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de garantía que responde por los defectos y vicios ocultos por un plazo de doce meses posteriores a la recepción de los trabajos para la obra PMG-FISMDF-04/14, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalado, esto en razón de que la documentación que se adjunta no corresponde a la obra en estudio.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la




Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el Ente Público.

53. En la revisión del expediente, se encontró que de los recursos ejercidos del Fondo deAportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), $697,601 fueron aplicados en trabajos realizados para los Ejidos las Delicias, San Roberto, San Francisco de Berlanga, Refugio de los Ibarra, La Paz, La Trinidad, San Francisco Javier, Santa Cruz de Sauces, Río de San José, Los Nogales, Santa Clara de Ciénega del Toro, San Rafael y Galeana, detectando en el decreto emitido por el H. Congreso de la Unión y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de noviembre de 2015, en el cual se formula la declaratoria de Zonas de Atención Prioritaria para el año 2016, que en ellas no se ejecutó la obra en referencia; además, de conformidad con los Indicadores de Rezago Social, mencionados en el Informe Anual sobre la Situación de Pobreza y Rezago Social 2016 del Ente Público, emitidos por la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL), la zona en que se ejecutó la obra no se encuentra en los citados Indicadores, siendo que el municipio cuenta con localidades que tienen grados de rezago social "Muy Alto" y "Alto", las cuales son prioridad para recibir el beneficio del recurso, de lo cual no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la aplicación del Instrumento vigente para la identificación de los beneficiarios de la SEDESOL (Cuestionario Único de Información Socioeconómica, CUIS), con su correspondiente documento que demuestre la evaluación y determinación de los hogares y personas en pobreza extrema por parte de la SEDESOL, con los cuales se acredite que tal inversión beneficia directamente a población en pobreza extrema; lo anterior, de conformidad con lo establecido en el artículo 33, párrafo primero; y apartado A, antepenúltimo párrafo, de la LCF; en relación con los numerales 1.3 Definiciones y 2.3 Proyectos FAIS, apartado B. Para la realización de proyectos con recursos del FISMDF, fracción I, del Acuerdo por el que se modifica el diverso por el que se emiten los LGOFAIS, publicado el 31 de marzo de 2016, en el Diario Oficial de la Federación. (Obs. 17.5)







Informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Asegurar que desde la planeación y presupuestación de las obras y acciones que se vayan a realizar con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, se consideren los criterios establecidos en los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social que expide de manera anual la Sedesol, para la realización de los proyectos, con el propósito de garantizar que tales recursos sean utilizados en beneficio de la población que habita en: Zonas de Atención Prioritaria (ZAP), en las localidades que presentan los dos mayores grados de rezago social, o bien, de la población en pobreza extrema, identificando esta última a través del instrumento vigente para ello, para ser analizada por la Secretaría de Desarrollo Social, y así evaluar y determinar los hogares y personas en pobreza extrema; debiendo integrar en los expedientes de obra respectivos, la documentación que acredite el criterio utilizado para la realización de los proyectos en beneficio de la población en rezago social y pobreza extrema.

APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

Fomento a la Urbanización Rural


9 PMG-FUR-01/15 Construcción de aljibe en la localidad de LosMorales. $ 227,162

54. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, obligación establecida en los artículos 64, párrafo primero, de la LOPSRM, y 164, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 20.1)

Normativa







55. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento dela bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 20.4)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.


FORTALECE


10 PMG-FORTALECE-01/2 016

Rehabilitación de Unidad Deportiva Jesús Luna Aguillón, en el ejido Santa Rita.

$ 4,947,571

Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:




Cuenta Importe 50701 $ 1,611,243.0051141 4,947,571.00Retenciones 27,429.00Total: $ 6,586,243.00

56. En la revisión del expediente, se detectó que el contrato para la obra en estudio se formalizóentre el Ente Público y contratista el 4 de julio de 2016. Mediante el oficio DOP-023/2016, de fecha 11 de julio de 2016, el Director de Obras Públicas notifica al contratista, de los cambios de conceptos de obra que deberá realizar al proyecto original, los cuales corresponden a la totalidad de la obra; además, el 29 de septiembre de 2016, el Director de Obras Públicas notifica al contratista de trabajos extras que deberá realizar al proyecto original, consistentes en 25 conceptos, de lo anterior se desprende lo siguiente:

De la revisión del expediente técnico, en lo correspondiente a la etapa de ejecución de los trabajos de la obra en estudio, que fuere adjudicada por un monto de $5,000,000, a través del procedimiento de licitación pública, se detectó lo siguiente:

1. Se eliminaron conceptos y cantidades de trabajo que representan un monto de$5,000,000, es decir, los conceptos y cantidades de trabajo contratadas no seejecutaron

2. Se adicionaron conceptos de trabajo (conceptos extraordinarios) no contemplados en el catálogo de conceptos original, que representan un importe de $6,586,243.

De lo anterior, se observa que la obra originalmente adjudicada para la Rehabilitación de Unidad Deportiva Jesús Luna Aguillón, en el ejido Santa Rita, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues el total de conceptos ejecutados, que equivalen a un importe de $6,586,243, (132% con respecto al monto originalmente contratado), no fueron objeto del proceso de contratación, y debido a ello, fueron pactados entre el Ente Público y el contratista, es decir, fue asignada directamente, lo cual hace evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, incumpliendo con las obligaciones establecidas en el artículo 21, fracciones I y X, y 43, párrafo primero, de la LOPSRM.

Adicional a lo anterior, al considerar el importe final ejercido para la obra, y que los precios unitarios correspondientes a los conceptos y cantidades realmente ejecutados, fueron pactados directamente entre el Ente Público y el contratista, al no haber pasado por un proceso de Licitación pública o Invitación a cuando menos tres personas, se observa que




tal situación no aseguró al Ente Público contar con las mejores condiciones disponibles encuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 27, en relación con los artículos 41, 42 y 43 del citado precepto. (Obs. 21.1)

Normativa




57. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitariosde los conceptos no previstos en el catálogo de conceptos original, incluidos en las estimaciones 1 y 2 normal, y 1 extra, equivalentes a un importe de $6,586,243, los cuales se debieron exigir para la autorización de pago de los mismos, obligación establecida en el artículo 59, penúltimo párrafo, de la LOPSRM, en relación con el artículo 107, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 21.3)

Normativa







58. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento dela bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 21.7)

Normativa




59. En la revisión del expediente se detectó que mediante la estimación 2 normal, se pagó elconcepto 4.1 "Suministro y colocación de pasto sintético Nacional Nature de la marca Terza Monofilamento, monoslide MSPRO Thiolon Tencate de 50 mm, 1,100 gr/m² fibra Thiolon, base doble duraback de látex, 28 kg de agregados de arena sílica y caucho, incluye: trazo de líneas de juego con pasto blanco, desperdicio del 3% en cortes, materiales, equipo, herramienta, mano de obra especializada y todo lo necesario para su correcta instalación", observando que el contratista al realizar el cálculo del área, agrega un 3% de desperdicio del material, lo cual no procede, esto en razón de que en la redacción del concepto se especifica que ya incluye el 3% por el desperdicio en cortes; por lo tanto, del volumen total generado de 5,685.60 m², solo proceden para pago 5,520.00 m², resultando una diferencia de 165.60 m²; adicionalmente, mediante inspección física realizada por personal adscrito a esta Auditoría, se obtuvo que el área total del concepto en estudio es de 5,566 m² (92.00 X 60.50 m), es decir, existe una cantidad mayor a la generada, por 46.00 m², por lo tanto, al tomar en cuenta el citado excedente, persiste una diferencia de 119.60 m² (165.60 m² -46.00 m² = 119.60 m²), que multiplicada por su precio unitario de $407.06, más el Impuesto al Valor Agregado, representa un pago en exceso de $56,474. (Obs. 21.8)

Económica




Respuesta"Para solventar esta observación se anexa copia de recibo de la devolución por parte del contratista de la cantidad de $ 56,474.00".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió documentación consistente en copias fotostáticas certificadas de escrito enviado por el contratista al Tesorero Municipal, en fecha 18 de octubre de 2017, mediante el cual presenta el reintegro de las diferencias de conceptos pagados no ejecutados; y de recibo de ingresos número 1049145, de fecha 18 de octubre de 2017, por un importe de $57,474.00, con los cuales se comprueba el reintegro del importe observado ante la Hacienda Pública Municipal, por lo tanto, se solventa lo correspondiente al aspecto económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no solventa, debido a que la ejecución del citado concepto posterior a la emisión de la presente observación, hace evidente que se autorizó para el pago el concepto observado sin estar ejecutado al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 54 de la LOPSRM, en relación con el artículo 115, fracciones X y XI del RLOPSRM.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso.




VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINANCUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 , 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliego Presuntivode Gestión Financiera 5*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 37*Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 4*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 1*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 28*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 75

2012

Pliego Presuntivode Gestión Financiera 9*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 18*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 19*Total de acciones y recomendaciones emitidas 47

2013

Pliego Presuntivode Obra Pública 1

Promoción de Fincamiento deResponsabilidad Administrativa (PFRA) 21*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control 1*



CUENTA PÚBLICA



Competente (PIICC)Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 14*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 37

CUENTA PÚBLICA



2014

Pliego Presuntivode Gestión Financiera 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 14

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*Total de acciones y recomendaciones emitidas 17

2015

Pliego Presuntivode

Obra Pública 1Gestión Financiera 9

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA 74

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 8Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 46

Total de acciones y recomendaciones emitidas 139 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del

Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE DE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal

de

Obs

erva

ne

s

Fech

a d

Not

ifica

c Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2013

ASENL-PPR- CP2013-OP- MU16-012/2014

Obra Pública 1 12-nov-14 $40,041 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 1

2014

ASENL-PPR- CP2014-GF-MU16- 036/2015

Gestión Financiera1

06-nov-15 $85,895 En trámitePendiente

Dictamen Técnico de Auditoría

Total de Observaciones 1

2015

ASENL-PPR- CP2015-GF-MU16- 055/2016

Gestión Financiera 9 22-nov-16 $5,226,473 En trámitePendiente


ASENL-PPR- CP2015-OP-MU16- 023/2016

Obra Pública 1 22-nov-16 $174,441 En trámitePendiente


Total de Observaciones 10Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.



La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Púb

lica

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los posibles daños o

perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

MontoNo Justificado aclarado Determinación

2013

ASENL- PPR- CP2013- OP-MU16- 012/2014

Obra Pública $40,041 $40,041 $0 $0

Se determina no iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades

Resarcitorias

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2014 14ASENL-PFRA- CP2014-MU16-

016/2015

Presidente Municipal

PMG- 7126/2017 18-Jul-17

2015 74ASENL-PFRA- CP2015-MU16-

016/2016

Presidente Municipal

PMG- 7126/2017 18-Jul-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

sancionados

Sanciones impuestas

2014

El procedimiento de la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades

Administrativas se encuentra en proceso y una vez que se haya concluido se dará parte a

la Auditoría Superior del Estado.

En trámite

2015

El procedimiento de la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades

Administrativas se encuentra en proceso y una vez que se haya concluido se dará parte a

la Auditoría Superior del Estado.

En trámite

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.



c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Total de Obs.

Instancia Ante la que

se Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en la ASENL

2015 ASENL-PICC- CP2015-020/2016 1 PEMEX 23-nov-16

Para que el órgano de control verifique e

investigue si en el pago de diverso concepto de trabajo de obra pública,

no se infringieron disposiciones fiscales.

Concluido1

Con esta promoción se hace del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública, en su calidad de entidad coordinadora de los órganos de control interno de las dependencias del gobierno federal y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, las irregularidades relacionadas con recursos de naturaleza federal, en las que se desprendan hechos o conductas que impliquen incumplimientos de los servidores públicos a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, y que en términos de los convenios celebrados para la asignación, reasignación o transferencia de dichos recursos, competa a las instancias federales evaluar, controlar y revisar el manejo, aplicación y destino de éstos, y en su caso instaurar los procedimientos administrativos a que haya lugar.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción, por lo que la labor de la Auditoría Superior del Estado concluye con la emisión y notificación de la misma.

d) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la Entidad Federal de Fiscalización Superior

e) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015- MU16-016/2016 09-nov-16 20-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓNCuenta Pública

Oficio de informe

Total de Observaciones

Fecha de Notificación de Informe Estado en la ASENL

2015 ASENL-IASF-CP2015-AGE- 2578/2016 8 22-nov-16 Concluido1

En este informe se comunican a la Auditoría Superior de la Federación las siguientes irregularidades: Las relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley

de Coordinación Fiscal, destinados a fines diversos a los establecidos en la referida Ley, acorde con lo preceptuado en el artículo 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento ;

Aquellas que derivan de las auditorías practicadas en términos del convenio de colaboración y coordinación celebrado entre la citada Entidad Federal de Fiscalización y esta Auditoría Local, en las que se adviertan hechos o conductas que permitan presumir la existencia de daños o perjuicios a la hacienda pública federal.

a



Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

P

úbli

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control internoGestión Financiera 18 18 0 0 0 0

Obra Pública 28 28Total 46




LIC. JESÚS MENDOZA URIBE

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

Auditor Especial de MunicipiosC.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPE

Director General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. JUAN MANUEL GONZÁLEZ LEYVADirector de Auditoría (Gestión Financiera)

informe definitivo del resultado · web viewnotas: 1el monto observado no constituye aún una...

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