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INFORME DEFINITIVO DE

AUDITORIA MODALIDAD

ESPECIAL

Código:

F-120-12

Versión: 02

Fecha de aprobación: 01 de

marzo de 2017

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Calle 34 No. 21-09/2317202/ [email protected] /Código Postal 763022

www.contraloriatulua.gov.co

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA PROGRAMA DE ALIMENTACIÓN ESCOLAR – PAE VIGENCIAS 2016 Y 2017

RECURSOS PROPIOS MUNICIPIO DE TULUÁ

MODALIDAD ESPECIAL

MUNICIPIO DE TULUÁ

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE TULUÁ

LINA MARÍA MATURANA MUÑOZ Contralora Municipal (E)

Equipo Directivo

Ángela María Ruíz Mena, Auditor Fiscal I

Equipo Auditor

Gabriel Fernando Camacho Mera, Profesional Universitario Diana Milena Silva Gómez, Técnico Administrativo

Juan David Pérez Flórez, Profesional de Apoyo

Tuluá, diciembre de 2018

mailto:[email protected]

http://www.contraloriatulua.gov.co/


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TABLA DE CONTENIDO

Página

1. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA ........................................................................ 3

1.1 Objetivo General de la Auditoría .......................................................................................... 3

1.2 Objetivos Específicos ............................................................................................................. 3

1.3 Alcance ..................................................................................................................................... 3

2. CARTA DE CONCLUSIONES .................................................................................................... 5

3. DESARROLLO DEL PROCESO AUDITOR ............................................................................. 7

3.1 Generalidades ......................................................................................................................... 7

3.2 Plan de Acción 2016 y 2017 – Programa PAE .................................................................. 8

3.3 Ejecución Financiera y Presupuestal del Programa PAE en el Municipio de Tuluá. . 10

3.4 Concepto Gestión de Legalidad de la Contratación del Programa de Alimentación Escolar - PAE Vigencias 2016 y 2017 ..................................................................................... 15

3.5 Control Social ........................................................................................................................ 18

3.6 Seguimientos Ministerio de Educación Nacional ............................................................. 19

3.7. Trámite Denuncia Ciudadana Radicado No. 714 del 18 de julio del 2018 ................. 20

3.8 Visitas a Instituciones Educativas Municipio de Tuluá ................................................... 23

4. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ......................................................................................... 26




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1. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Para el desarrollo de la presente auditoría especial y de acuerdo al memorando de asignación, se tiene en cuenta los siguientes objetivos:

1.1 Objetivo General de la Auditoría Evaluar la gestión fiscal en cumplimiento de la normatividad que regula al Programa de Alimentación Escolar - PAE del Municipio de Tuluá vigencias 2016 y 2017, en lo que corresponde a los recursos propios asignados por el Municipio de Tuluá en la implementación del Programa PAE, examinando si los recursos disponibles, involucrados en las diferentes actividades y procesos fueron asignados, distribuidos y utilizados de acuerdo con los principios de eficiencia, eficacia, economía, efectividad, equidad y oportunidad, que permita establecer la coherencia entre lo planeado y lo ejecutado, en cumplimiento de su misión constitucional y de la normatividad vigente.

1.2 Objetivos Específicos

Evaluar y conceptuar sobre el cumplimiento de la normatividad relacionada con los recursos propios de la Alcaldía Municipal de Tuluá asignados para la implementación del Programa de Alimentación Escolar – PAE en el Municipio de Tuluá vigencia 2016 y 2017, de conformidad con los decretos reglamentarios expedidos por el Ministerio de Educación Nacional – MEN y la demás normatividad vigente.

Dar respuesta definitiva y de fondo a la denuncia ciudadana Radicado No. 714, recibida el día 18 de julio del 2018, en la cual de manera anónima denuncian presuntas irregularidades en la recepción de los suministros del Programa de alimentación Escolar – PAE asignados a la Institución Educativa La Moralia, zona rural del Municipio de Tuluá.

1.3 Alcance




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Teniendo en cuenta las disposiciones emanadas por la Auditoría General de la República – AGR en lo relacionado al control fiscal de las Contralorías Territoriales sobre los recursos propios asignados para la implementación del Programa de Alimentación Escolar – PAE de los entes territoriales que son sujetos de control fiscal, y que además en dicho programa se incluye la destinación de recursos de la Nación (Sistema General de Participación, Sistema General de Regalías, apropiaciones del Ministerio de Educación) que son competencia de la Contraloría General de la República – CGR, la Contraloría Municipal de Tuluá en cumplimiento de su deber Constitucional de realizar el control y vigilancia fiscal que le compete como entidad territorial del orden municipal, y que de acuerdo a la mixtura de recursos del cual se conforma la implementación del programa PAE, solicitó al Órgano de Control Nacional realizar de manera concurrente una Auditoría Modalidad Especial al Programa PAE del Municipio de Tuluá. A esta solicitud la CGR dio como respuesta1 que no tiene dentro de su reglamentación interna regulación que le otorgue competencia en materia de control fiscal concurrente sobre el programa PAE, y que por lo tanto tiene prevalencia sobre los recursos del orden nacional que a cualquier título les transfiera la Nación a las entidades territoriales. Adicionalmente, la CGR informa que no tiene competencia para ejercer el control fiscal a los recursos propios de las entidades territoriales, salvo que exista una solicitud de control excepcional. Teniendo en cuenta lo anterior, y que a la fecha no existe solicitud de control excepcional, la Contraloría Municipal de Tuluá, define como alcance para el presente proceso auditor, realizar la revisión y emitir un concepto sobre la gestión adelantada por la Alcaldía Municipal de Tuluá en relación a la asignación, distribución y utilización de sus recursos propios en el Programa PAE vigencias 2016 y 2017, de acuerdo con los principios de eficiencia, eficacia, economía, efectividad, equidad y oportunidad, de conformidad a la normatividad expedida por el Ministerio de Educación Nacional en sus decretos reglamentarios sobre el PAE, la normatividad relacionada con la contratación pública, y demás normatividad vigente y aplicable. Así también, el presente alcance incluye el trámite para dar respuesta definitiva y de fondo a la denuncia ciudadana Radicado No. 714, recibida el día 18 de julio del 2018, en la cual de manera anónima denuncian presuntas irregularidades en la recepción de los suministros del Programa de alimentación Escolar – PAE asignados a la Institución Educativa La Moralia, zona rural del Municipio de Tuluá.

1Oficio Radicado No. 697 del 12/07/2018 - Respuesta Solicitud de Auditoria Concurrente PAE Municipio de Tuluá

Radicado 2018ER0031519; remitido por la Contraloría General de la República - CGR.




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2. CARTA DE CONCLUSIONES

Tuluá, Valle Ingeniero GUSTAVO ADOLFO VÉLEZ ROMÁN Alcalde Municipio de Tuluá Carrera 25 No. 25-04 Ciudad ASUNTO: Carta de Conclusiones La Contraloría Municipal de Tuluá, con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Especial al Programa de Alimentación Escolar - PAE del Municipio de Tuluá, vigencias 2016 y 2017, con el fin de evaluar la gestión adelantada por la Entidad en la destinación y ejecución de los recursos propios del Municipio para la implementación del Programa PAE; así mismo se realizó el trámite de la denuncia ciudadana Radicado No. 714, recibida el día 18 de julio del 2018, en la cual de manera anónima denunciaron presuntas irregularidades en la recepción de los suministros del Programa de alimentación Escolar – PAE asignados a la Institución Educativa La Moralia, zona rural del Municipio de Tuluá. Este proceso auditor se ejecutó a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en el área actividad o proceso examinado. Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría Territorial. La responsabilidad de la Contraloría Territorial consiste en producir un Informe de Auditoría Especial que contenga el concepto sobre el examen practicado.




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La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría Territorial, consecuentes con las de general aceptación; por lo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar nuestro concepto. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el área, actividad o proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Territorial. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO La Contraloría Municipal de Tuluá, como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que después de realizarse los análisis a la información y documentación aportada por la Entidad, así como las visitas de campo en la fase de ejecución, y agotada la fase de informe; conceptúa que no se generaron observaciones de auditoría por cuanto la gestión adelantada por la Administración Municipal en lo que respecta a la operación del Programa PAE con la ejecución de sus recursos propios, fue buena, por lo tanto no se observaron irregularidades o falencias. Así pues, es importante que la Administración Municipal siga trabajando en el mejoramiento continuo del Programa PAE en procura del bienestar de los niños, niñas y adolescentes titulares de derecho, así dar cumplimiento a los lineamientos establecidos por el Gobierno Nacional en esta estrategia de prevención de la deserción escolar.

Atentamente,

LINA MARÍA MATURANA MUÑOZ Contralora Municipal de Tuluá (E)




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3. DESARROLLO DEL PROCESO AUDITOR

3.1 Generalidades El Programa de Alimentación Escolar – PAE “es una de las estrategias del Sector Educación con la cual se suministra un complemento alimentario que contribuye al acceso con permanencia en la jornada académica, de los estudiantes registrados en la matrícula oficial”2. Por complemento alimentario se entiende, conforme lo indica el artículo 4.1.1.4 de la Resolución 16432 de 2015 del MEN, es la ración de alimentos que se van a suministrar a los titulares de derecho, que cubre un porcentaje del valor calórico total de las recomendaciones diarias de energía y nutrientes por grupo de edad y tipo de complemento; como su nombre lo indica complementa la alimentación que los beneficiarios reciben en su hogar. Según esta misma resolución, los complementos alimentarios están clasificados por tipo y modalidad. Por tipo son: complemento alimentario jornada mañana (para niños, niñas, jóvenes y adolescentes, según criterio de focalización matriculados en la jornada de la mañana); complemento alimentario jornada tarde (recomendado para niños, niñas, jóvenes y adolescentes, según criterio de focalización matriculados en la jornada de la tarde); y Complemento alimentario tipo almuerzo (para niños, niñas, jóvenes y adolescentes, según criterio de focalización matriculados en la jornada única). Los orígenes de este programa se remontan hacia 1926 cuando Rafael Bernal Giménez, Director Departamental de Instrucción Pública – Boyacá, organiza los primeros comedores Escolares en Colombia como Política Pública; luego en 1968 se crea el ICBF a través de la ley 75 de 1978, quien con la Ley 1450 del 2011 correspondiente al Plan Nacional de Desarrollo se traslada el PAE del ICBF al Ministerio de Educación Nacional - MEN, que luego de superadas las dos fases de alistamiento y transición, ejecuta con total liderazgo su operación en el año 2013; y a partir del año 2015 el MEN a través del Decreto 1852 del 2015 y la Resolución 16432 del 2015 se descentraliza, teniendo a cargo responsabilidades como establece lineamientos para la prestación del servicio de alimentación, brinda asistencia técnica, define criterios de priorización y focalización, promueve la participación ciudadana y la gestión social3.

2 http://www.auditoria.gov.co/Biblioteca_documental/Eventos/SePAE/1-Generalidades_PAE.pdf 3 Fuente: http://www.auditoria.gov.co/Biblioteca_documental/Eventos/SePAE/1-Generalidades_PAE.pdf




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Conforme a lo determinado en el artículo 2.3.10.4.1 del Decreto 1075 de 2015 (Adicionado por el artículo 1º del Decreto 1852 de 2015), son el Ministerio de Educación Nacional -MEN, los municipios, los distritos, los departamentos, los establecimientos y sedes educativas oficiales, son los actores corresponsables de la implementación y operación del Programa. Estos decretos establecen, que también son actores del programa los rectores, los docentes directivos, docentes, padres de familia, los estudiantes beneficiados, los operadores y el personal que manipula los alimentos en cada una de sus etapas, las entidades no gubernamentales y el sector privado. El Municipio de Tuluá es una de las Entidades Territoriales del Valle del Cauca que está certificada en educación - ETC, por tanto, los recursos de las diferentes fuentes llegan directamente al Municipio, así pues, entre sus responsabilidades como ETC se encuentran las de implementar los procesos educativos, incluyendo la alimentación escolar siendo responsables de cofinanciar la operación del programa, su contratación y oportuna operación; definir y aprobar los ciclos de menú de acuerdo a los hábitos, costumbres alimentarias y disponibilidad de alimentos; y determinar la cobertura dependiendo de los procesos de priorización y focalización. Con respecto al componente financiero, el Programa de Alimentación Escolar – PAE se compone de diferentes fuentes de recursos, lo que se conoce como la conformación de la Bolsa Común: Sistema General de Participación, Sistema General de Regalías, transferencias del Ministerio de Educación Nacional (MEN PAE), recursos propios; y otras fuentes como sector privado, cooperativo o no gubernamental, nivel nacional o internacional, cajas de compensación familiar. Teniendo en cuenta que el órgano de Control competente para vigilar las fuentes de recursos provenientes de la Nación, es la Contraloría General de la República -CGR, la presente auditoría evaluará la gestión fiscal adelantada por la Alcaldía Municipal de Tuluá en lo que refiere exclusivamente a los recursos propios asignados por el Municipio para la implementación del programa PAE.

3.2 Plan de Acción 2016 y 2017 – Programa PAE El Programa de Alimentación Escolar PAE, se encuentra inmerso dentro del Plan de Desarrollo 2016 - 2019 “El Plan del Bicentenario”, enmarcado específicamente en la Dinámica Social, Sector Educación; Programa “Cobertura en Educación como generador del equidad y oportunidades de aprendizaje permanente para todos”, subprograma “ “fortalecimiento a la gestión de condiciones pertinentes para garantizar la permanencia de los estudiantes del Municipio de Tuluá”; y a su vez




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forma parte del proyecto “Acceso con permanencia e inclusión al sistema educativo municipal”, y dentro de éste, el PAE se configura como una de las estrategias de permanencia de la población estudiantil.

La ejecución de esta estrategia en las vigencias 2016 y 2017 generó los siguientes resultados:

Cobertura:

Fuente: Secretaría de Educación Municipal.

En las vigencias 2016 y 2017, el Municipio de Tuluá en las diez y ocho (18) Instituciones educativas y en las ciento setenta y un (171) sedes educativas que las conforman en la zona urbana, rural y rural plana, de acuerdo a la cobertura y focalización, entregó la siguiente cantidad de raciones:

Fuente: Secretaría de Educación Municipal.

Teniendo en cuenta las anteriores cifras reportadas por la Secretaría de Educación Municipal, se observa que el programa PAE generó un impacto positivo e importante por cuanto logró aumentar del 2016 a 2017 la cobertura de población titular de derecho de la Jornada única en un 57,7%, así pues, este programa contribuye al




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mejoramiento de las condiciones de permanencia educativa de la población infantil y juvenil.

3.3 Ejecución Financiera y Presupuestal del Programa PAE en el Municipio de Tuluá.

Para la operación e implementación del Programa de Alimentación Escolar – PAE en el Municipio de Tuluá, se conformó una bolsa común donde se destinaron y ejecutaron los siguientes recursos:

Vigencia 2016

MUNICIPIO DE TULUA

EJECUCIÓN PROGRAMA ALIMENTACIÓN ESCOLAR VIGENCIA 2016

FUENTE APROPIADO COMPROMETIDO

RECURSOS MUNICIPIO (RECURSOS PROPIOS Y SGP)

Recursos Propios (ICLD) 600.151.304 551.465.568

SGP Alimentación Escolar 357.486.764 300.086.304

R.F SGP Alimentación Escolar 1.560.636 847.928

Superávit SGP Alimentación Escolar 7.303.542 7.303.541

SGP Educación - Prestación Servicios 91.497.370 91.497.370

SGP Otros Sectores (Libre Inversión) 914.806.859 848.345.041

Superávit R.F SGP Otros Sectores 8.521.939 8.521.938

Superávit SGP Otros Sectores 97.000.000 97.000.000

Subtotal 1 2.078.328.414 1.905.067.690

PRESUPUESTO NACIONAL

Superávit Cofinanciación Nacional 226.210.058 226.210.058

Cofinanciación Nacional 3.302.732.121 3.302.732.121

Subtotal 2 3.528.942.179 3.528.942.179

TOTAL 1+2= 3 5.607.270.593 5.434.009.869

Fuente: Secretaría de Educación, Alcaldía de Tuluá

Conforme al cuadro anterior, los recursos propios del Municipio de Tuluá, específicamente, los que corresponden a los Ingresos Corrientes de Libre Destinación – ICDL, por valor de $551.465.568, dentro del valor total ejecutado del programa, representan el 10,14% de la inversión.




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Los recursos que se relacionaron en el cuadro anterior, se destinaron y ejecutaron para la operación de los Convenios de Asociación No. 310-16-01.01 del 2016 y No. 310-16-01.38 del 2016, cuyo objeto fue “Aunar esfuerzos técnico, administrativo y financiero entre el Municipio de Tuluá Valle del Cauca y la Fundación Fomento Social para la ejecución del Programa de Alimentación Escolar (PAE) y la Jornada Única mediante la modalidad de complementos alimentarios escolares am/pm para los titulares de derecho y raciones tipo almuerzo en jornada única para los titulares de derecho focalizados en las Instituciones Educativas Oficiales – IEO, dando estricto cumplimiento a los lineamientos técnicos administrativos y estándares del Ministerio de Educación Nacional vigentes”.

En relación a estos convenios de operación, en la presente auditoria especial no se realizará evaluación o se emitirá concepto sobre la gestión realizada por el Municipio de Tuluá sobre estos convenios, por cuanto la Contraloría General de la República – CGR en la vigencia 2017 programo y ejecutó auditoría sobre el Programa de Alimentación Escolar – PAE del Municipio de Tuluá vigencia 2016. Dado que es competencia del Órgano de Control Nacional realizar el control fiscal sobre los recursos provenientes de la Nación, los cuales componen el 89.86% del valor ejecutado de los recursos, ya habría auditado por prevalencia todas las fuentes de recursos de los convenios de operación del PAE 2016. Por lo anterior, la Contraloría Municipal de Tuluá se acoge a la evaluación y pronunciamiento realizado por la Contraloría General de la República. Por último, es importante destacar que, el informe de la CGR no arrojó hallazgos de auditoría sobre el Programa de Alimentación Escolar del Municipio de Tuluá. Ejecución de los Recursos Propios – Ingresos Corrientes de Libre Destinación 2016:

En la vigencia 2016, a parte de los recursos de los ingresos Corrientes de Libre Destinación que se invirtieron en el convenio de operación del PAE, también se distribuyeron y ejecutaron recursos del ICDL para la realización de apoyo a la supervisión del convenio, tal y como se muestra en el siguiente cuadro:




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Fuente: Secretaría de Hacienda, Alcaldía de Tuluá. Adaptado por: Equipo Auditor

Así pues, el cuadro anterior presenta que adicional a los recursos del ICDL del convenio de operación, por el rubro de “Interventoría, supervisión, monitoreo y control de la prestación del servicio de Alimentación Escolar” se ejecutaron también $98.500.000 pesos, en la contratación de personal para apoyar la supervisión del Programa PAE. A continuación, se relaciona la contratación realizada por el Municipio:

RUBRO FUENTE FINANCIACIÓN

PRESUPUESTO

DEFINITIVO

2016

PRESUPUESTO

EJECUTADO

2016

%

EJECUTADO

Contratación con terceros para la

provisión integral del servicio de

Alimentación Escolar

Ingresos Corrientes de

Libre Destinación - ICDL $ 600.151.304 $ 551.465.568 92%

Interventoría, supervisión, monitoreo

y control de la prestación del servicio

de Alimentación Escolar



698.651.304$ 649.965.568$ 93%TOTAL




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Fuente: Secretaría de Educación Municipal, y aplicativo SIA OBSERVA

Vigencia 2017

MUNICIPIO DE TULUA

EJECUCIÓN PROGRAMA ALIMENTACIÓN ESCOLAR 2017

RECURSOS MUNICIPIO (RECURSOS PROPIOS Y SGP)

VIGENCIA No. CONTRATO OBJETO CONTRATO VALOR CONTRATO

2016 310150531

REALIZACIÓN DE UN ESTUDIO QUE PERMITA EVALUAR LA VIABILIDAD PARA

CREAR UNA EMPRESA PUBLICA CON CAPACIDAD PARA OPERAR Y ADMINISTRAR

EL PROGRAMA DE ALIMENTACION ESCOLAR (PAE) DEL MUNICIPIO DE TULUA

$23.500.000

2016 310150505

PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE ASISTENCIA TÉCNICA BRINDANDO APOYO A LA

SECRETARÍA DE EDUCACIÓN DEL MUNICIPIO DE TULUÁ EN LA SUPERVISIÓN DEL

PROGRAMA DE ALIMENTACIÓN ESCOLAR – MODALIDAD DE COMPLEMENTOS

ALIMENTARIOS ESCOLARES AM/PM PARA LOS TITULARES DE DERECHO Y

RACIONES ALMUERZO EN JORNADA ÚNICA EN LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS

LA MORALIA, MONTELORO, ALTO DEL ROCÍO, INSTITUCIÓN EDUCATIVA DE

OCCIDENTE, JULIA RESTREPO Y JUAN MARÍA CÉSPEDES, CON SUS RESPECTIVAS

SEDES

$8.000.000

2016 310150506






SAN RAFAEL, ALFONSO LÓPEZ PUMAREJO, JULIO CÉSAR ZULUAGA, INSTITUTO

TÉCNICO INDUSTRIAL C.S.L., SAN JUAN DE BARRAGÁN Y JOVITA SANTACOLOMA,

CON SUS RESPECTIVAS SEDES.

$8.000.000

2016 310150508






LA MARINA, GIMNASIO DEL PACÍFICO, AGUACLARA, MARÍA ANTONIA RUÍZ, LA

MODERNA DE TULUÁ Y CORAZÓN DEL VALLE, CON SUS RESPECTIVAS SEDES.

$8.000.000

2016 310150542






SAN RAFAEL, ALFONSO LÓPEZ PUMAREJO, JULIO CÉSAR ZULUAGA, INSTITUTO

TÉCNICO INDUSTRIAL C.S.L., SAN JUAN DE BARRAGÁN Y JOVITA SANTACOLOMA,

CON SUS RESPECTIVAS SEDES

$8.400.000

2016 310150543






LA MORALIA, MONTELORO, ALTO DEL ROCÍO, INSTITUCIÓN EDUCATIVA DE

OCCIDENTE, JULIA RESTREPO Y JUAN MARÍA CÉSPEDES, CON SUS RESPECTIVAS

SEDES

$8.400.000

2016 310150544






LA MARINA, GIMNASIO DEL PACÍFICO, AGUACLARA, MARÍA ANTONIA RUÍZ, LA

MODERNA DE TULUÁ Y CORAZÓN DEL VALLE, CON SUS RESPECTIVAS SEDES.

$8.400.000

2016 310150504

PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES BRINDANDO APOYO A LA

SECRETARÍA DE EDUCACIÓN DEL MUNICIPIO DE TULUÁ EN LA SUPERVISIÓN DE

LOS PROGRAMAS DE ALIMENTACIÓN ESCOLAR – MODALIDAD DE

COMPLEMENTOS ALIMENTARIOS ESCOLARES AM/PM PARA LOS TITULARES DE

DERECHO Y RACIONES ALMUERZO EN JORNADA ÚNICA PARA LOS TITULARES DE

DERECHO FOCALIZADOS EN LAS IEO

$12.500.000

2016 310150541

PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES BRINDANDO APOYO A LA

SECRETARÍA DE EDUCACIÓN DEL MUNICIPIO DE TULUÁ EN LA SUPERVISIÓN DE

LOS PROGRAMAS DE ALIMENTACIÓN ESCOLAR – MODALIDAD DE

COMPLEMENTOS ALIMENTARIOS ESCOLARES AM/PM PARA LOS TITULARES DE

DERECHO Y RACIONES ALMUERZO EN JORNADA ÚNICA PARA LOS TITULARES DE

DERECHO FOCALIZADOS EN LAS IEO

$13.300.000

$98.500.000TOTAL




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FUENTE APROPIADO COMPROMETIDO

FONPET 665.908.623 492.646.021

Recursos Propios (ICLD) 734.997.121 618.058.872

Superávit RF SGP Alimentación Escolar 498.509 498.508

SGP Alimentación Escolar 377.884.964 248.754.584

RF SGP Alimentación Escolar 8.342.160 0

Superávit SGP Alimentación Escolar 57.400.460 57.400.460

SGP Otros Sectores (Libre Inversión) 1.454.037.382 1.454.037.382

R.F SGP Educación 103.141.453 99.198.873

Rf PAE Alimentación Escolar 22.143.725 17.020.504

Subtotal 1 3.424.354.397 2.987.615.204

PRESUPUESTO NACIONAL

Superávit Cofinanciación MEN 1.000.000 1.000.000

Cofinanciación MEN 4.318.983.728 4.261.829.301

Subtotal 2 4.319.983.728 4.262.829.301

TOTAL 1+2= 3 7.744.338.125 7.250.444.505

Fuente: Secretaría de Educación, Alcaldía de Tuluá

Para la vigencia 2017, los Ingresos Corrientes de Libre Destinación – ICDL, del Municipio de Tuluá por valor de $618.058.872 pesos, representaron el 8,52% del total de la inversión.

Los recursos que se relacionaron en el cuadro anterior, se destinaron y ejecutaron para la operación del Convenio de Asociación No.310-16-01.01 del 19 de enero del 2017, que tiene por objeto: “Aunar esfuerzos técnicos, administrativos y financieros entre el Municipio de Tuluá Valle del Cauca y la Fundación Fomento Social para la ejecución del Programa De Alimentación Escolar (PAE) regular y jornada única mediante la modalidad de complementos alimentarios escolares am/pm para los titulares de derecho y raciones tipo almuerzo en jornada única para los titulares de derecho focalizados en las IEO, dando estricto cumplimiento a los lineamientos técnicos administrativos y estándares del Ministerio de Educación Nacional vigentes”. Sobre este convenio, la contraloría Municipal de Tuluá emite su concepto en el punto: 3.4 Gestión de Legalidad de la contratación del Programa PAE, del Municipio de Tuluá.




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Ejecución de los Recursos Propios – Ingresos Corrientes de Libre Destinación 2017:

En la vigencia 2017, a parte de los recursos de los ingresos Corrientes de Libre Destinación - ICDL que se invirtieron en el convenio de operación del PAE, también se distribuyeron y ejecutaron recursos del ICDL para la realización de la interventoría técnica del convenio, tal y como se muestra en el siguiente cuadro:

Fuente: Secretaría de Hacienda y Secretaría de Educación, Alcaldía de Tuluá. Adaptado por: Equipo Auditor

Del cuadro anterior, a través del rubro “Interventoría, supervisión, monitoreo y control de la prestación del servicio de Alimentación Escolar”, con recursos del ICDL se ejecutaron los siguientes contratos:

Fuente: Secretaría de Educación Municipal, y aplicativo SIA OBSERVA

3.4 Concepto Gestión de Legalidad de la Contratación del Programa de Alimentación Escolar - PAE Vigencias 2016 y 2017

RUBRO FUENTE FINANCIACIÓN

PRESUPUESTO

DEFINITIVO

2017

PRESUPUESTO

EJECUTADO

2017

%

EJECUTADO

Contratación con terceros para la

provisión integral del servicio de

Alimentación Escolar











Superávit Ingresos

corrientes de Libre

Destinación - ICDL

$ 130.000.000 $ 130.000.000 100%

TOTAL 984.997.121$ 866.058.872$ 88%

VIGENCIA CÓDIGO CONTRATO OBJETO CONTRATO VALOR CONTRATO

2017 31020127

PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES COMO INGENIERO DE ALIMENTOS

EN LA SECRETARÍA DE EDUCACIÓN MUNICIPAL PARA BRINDAR APOYO EN LA

COORDINACIÓN DEL PROGRAMA DE ALIMENTACIÓN ESCOLAR – PAE$18.000.000

2017 31020436

REALIZAR LA INTERVENTORÍA TÉCNICA, ADMINISTRATIVA, JURÍDICA Y

FINANCIERA AL SUMINISTRO DIARIO DE COMPLEMENTOS ALIMENTARIOS A

ESCOLARES BENEFICIADOS CON EL PROGRAMA DE ALIMENTACIÓN ESCOLAR –

PAE, EN LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS OFICIALES DEL MUNICIPIO DE TULUA,

PARA LA VIGENCIA 2017

$230.000.000

$248.000.000TOTAL




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Una vez analizada la contratación rendida por la entidad relativa a los contratos referentes a la operación del PAE, así como la interventoría del mismo de la vigencia 2016 y 2017, y aplicando los criterios establecidos en la guía de auditoria y con el fin de abarcar una muestra tal que permita evaluar de manera integral la gestión de la entidad, se selecciona para el desarrollo del proceso auditor una muestra de 11 contratos, por un monto de $301.648.998 que representan el 100% del valor contratado por la entidad para las vigencias auditadas, provenientes de la fuente de recursos propios Ingresos Corrientes de Libre Destinación – ICDL, permitiendo evaluar de manera adecuada la gestión de la entidad durante la vigencia 2016 y 2017 en la ejecución del Plan de Alimentación Escolar. Es importante indicar que, en materia de contratación, la Alcaldía Municipal de Tuluá, regula sus procedimientos contractuales mediante la resolución No. 280-054.0005 del 8 de enero de 2016, por medio del cual se actualiza el manual de contratación pública, interventoría y supervisión, en el cual establece que los actos y contratos que se expidan y celebran estarán sujetos a las disposiciones comerciales civiles, estatuto de contratación estatal Ley 80 de 1993, Ley 1150 de 2007, articulo 2.2.1.2.1.4.9 del Decreto 1082 de 2015 y demás normas pertinentes vigentes. En relación al Convenio de Asociación No.310-16-01.01 del 19 de enero del 2017, que tiene por objeto: “Aunar esfuerzos técnicos, administrativos y financieros entre el Municipio de Tuluá Valle del Cauca y la Fundación Fomento Social para la ejecución del Programa De Alimentación Escolar (PAE) regular y jornada única mediante la modalidad de complementos alimentarios escolares am/pm para los titulares de derecho y raciones tipo almuerzo en jornada única para los titulares de derecho focalizados en las IEO, dando estricto cumplimiento a los lineamientos técnicos administrativos y estándares del Ministerio de Educación Nacional vigentes”; la Contraloría Municipal de Tuluá en vista que la Contraloría General de la República – CGR no programó auditoría al Programa PAE del Municipio de Tuluá vigencia 2017, y teniendo en cuenta los argumentos presentados por el Ente de Control Nacional sobre no poder realizar una auditoría al PAE de manera concurrente, dada la mixtura de las fuentes de recursos que financian la ejecución del programa; pero que reconoce la competencia de la Contraloría Municipal de Tuluá para realizar control fiscal sobre los recursos propios del Municipio de Tuluá, esta Contraloría Municipal revisó este convenio de asociación estableciendo la revisión a la etapa precontractual, contractual y poscontractual, sin embargo en la etapa contractual, en lo que respecta a la etapa de ejecución del contrato solo se limitó a revisar las órdenes de pago con sus respectivos soportes, donde la Administración Municipal pagó a través de la fuente presupuestal Recursos Propios Ingresos Corrientes de Libre Destinación - ICDL.




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En la etapa precontractual, en el estudio previo se identifica de manera clara y detallada la justificación, el alcance del convenio, la cofinanciación, el objeto, las obligaciones de las partes, los perfiles requeridos para la ejecución, la fundamentación jurídica, precios de mercado, el análisis del sector, el análisis financiero, matriz de riesgos completa y la estipulación de garantías correspondientes. Se verifica los soportes de la idoneidad y experiencia del asociado.

En la Etapa contractual, se evidencia el convenio de asociación debidamente justificado, con las cláusulas esenciales relativas al negocio jurídico de la operación del PAE, detalle de cada una de las instituciones y raciones a servirse por día, obligaciones y perfiles profesionales requeridos y garantías solicitadas conforme al estudio previo.

Así también, en la etapa de ejecución se evidencian todos los informes del asociado y las respectivas supervisiones completas, de manera amplia y detallada con los formatos establecidos por el MEN, donde se certifica por parte de los rectores las raciones diarias entregadas a los alumnos de las instituciones educativas de Tuluá, Se evidencia una correcta ejecución del presupuesto, así mismo se evidencia que los pagos pasan por varios controles antes de ser cancelados al asociado. De las órdenes de pago se seleccionó una muestra representativa, se verifico de un monto total de $618.058.872, un valor de $573.864.895, correspondiente al 93% de los recursos ICDL aportados por el Municipio en el convenio. A partir de aquí, se procedió a verificar los soportes presupuestables y documentales de dichos pagos, evidenciando que el contratista cumplió con las actividades correspondientes al mes de ejecución, las cuales guardan coherencia con el objeto del convenio, así como las actividades que se estipularon realizar. Se observo además suficiencia en los documentos que soportan los informes del contratista, así como validación de los mismos a través de los informes del interventor.

Se presentan en el trascurso de la ejecución adiciones presupuestales debidamente justificadas y soportadas con sus registros presupuestales, así como se encuentran las debidas ampliaciones en las pólizas y sus respectivas aprobaciones. En ejecución no se evidencian irregularidades que ameriten la redacción de observaciones fiscales, disciplinarias o penales. El convenio se encuentra debidamente liquidado y a paz y salvo cada una de las partes.




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En términos generales se concluye que las inversiones realizadas por la entidad durante las vigencias auditadas 2016 y 2017, en el Programa de Alimentación Escolar - PAE se enmarcan dentro del cumplimiento de las actividades encomendadas por el Ministerio de Educación para la ejecución de los programas de alimentación escolar, verificando el cumplimiento de cada una de las etapas contractuales. En la etapa preparatoria se verificó que los procesos evaluados, contuvieran los estudios previos, los análisis de conveniencia, estudios de mercado, análisis de riesgos, pliegos definitivos e invitaciones públicas, así como los respectivos certificados de disponibilidad presupuestal. En la etapa contractual o selección del proponente el Estatuto de Contratación Pública establece que cuando se celebren contratos, las entidades buscan el cumplimiento de los fines estatales y la efectividad de los derechos e intereses de los administrados que colaboran con ellas en la consecución de dicho fines, y de acuerdo al juicioso análisis adelantado por la Comisión de Auditoria de la Contraloría Municipal de Tuluá, al programa de Alimentación Escolar de la vigencia 2016 y 2017, adelantado por la Alcaldía Municipal de Tuluá, estos preceptos se cumplieron. Se destaca la organización de la información a lo largo del proceso y la suficiencia de evidencias en la etapa de ejecución que permiten obtener una certeza de la ejecución de los objetos contractuales y por ende una evaluación positiva de la gestión fiscal de la entidad en dicho programa, el cual además ha sido calificado por la Contraloría General de la Republica y por el Ministerio de manera óptima, ubicando el programa de Tuluá en los primeros lugares del orden nacional. En consecuencia, el estudio y examen efectuado a los contratos celebrados en el programa PAE, se puede determinar que la Alcaldía de Tuluá es objetiva en la selección de los contratistas pertinentes para cada caso y cumple con los objetos contractuales demostrando una buena gestión fiscal. En los papeles de trabajo se sustentan los soportes entregados en la auditoria.

3.5 Control Social




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Durante el proceso auditor se verifico que la Alcaldía Municipal de Tuluá tiene conformado el Comité de Seguimiento del Programa de Alimentación Escolar PAE, a través de la Resolución No. 310-054.895 de octubre 29 del 2014, el cual tiene como propósito verificar la ejecución de los recursos PAE y la calidad en la prestación del servicio; evaluar el desarrollo y ejecución de las metas sociales y financieras del programa en el Municipio; analizar coberturas y vigilar el cumplimiento y aplicación de las directrices de cobertura por parte de las Instituciones Educativas; y planear la realización de las mesas públicas. De este comité se evidencio su operatividad en las vigencias 2016 y 2017 a través de sus actas de reunión.

Se evidenció también, la conformación de los Comités de Evaluación Escolar en las Instituciones Educativas Oficiales del Municipio de Tuluá en las vigencias 2016 y 2017, y la operatividad de dichos comités a través de las actas de reunión.

Respecto a las Mesas Públicas, la Administración Municipal aportó las evidencias documentales de la realización de dos mesas públicas en cada vigencia 2016 y 2017, donde se pudo verificar la convocatoria de participación para la comunidad de las instituciones educativas, padres de familia, entes de control, y ciudadanía en general. Se observo los registros fotográficos, registros de asistencial, material de la presentación de los contenidos y temas a tratar en las mesas públicas; dentro de dicho material, se observo la convocatoria a la ciudadanía para la conformación de Veedurías ciudadanas para el Programa PAE.

Todo lo anterior, dando cumplimiento a lo definido en la Resolución No.16432 del 2015 expedida por el MEN.

3.6 Seguimientos Ministerio de Educación Nacional De acuerdo a los informes trimestrales realizados por el Ministerio de Educación Nacional, los cuales están y publicados en el portal web https://www.mineducacion.gov.co/1759/w3-article-357467.html, se presenta el seguimiento a la operación del PAE a nivel nacional discriminado por ETC; se evidenció información de la implementación del programa PAE del Municipio de Tuluá, donde se observó que la operación del PAE del Municipio de Tuluá cerró en la vigencia 2016 con un promedio de calificación del 89%, que indica que operó en condiciones adecuadas del servicio, ubicándolo en el primer lugar de las ETC a nivel del Departamento del Valle del Cauca. Respecto a la calificación en el último trimestre del año 2017, el programa de Alimentación Escolar obtuvo un porcentaje del 93% que indica que el programa opera en condiciones adecuadas del servicio. Estos seguimientos corroboran que



https://www.mineducacion.gov.co/1759/w3-article-357467.html


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en general existe buena calidad en la prestación del servicio de alimentación escolar en las Instituciones Educativas Oficiales - IEO del Municipio de Tuluá. 3.7. Trámite Denuncia Ciudadana Radicado No. 714 del 18 de julio del 2018 La Contraloría Municipal de Tuluá, a través de sus canales de atención y recepción de denuncias ciudadanas y PQRS, recibió denuncia anónima, que se registró bajo el Radicado No. 714, recibida el día 18 de julio del 2018, en esta denuncian presuntas irregularidades en la recepción de los suministros del Programa de alimentación Escolar – PAE asignados a la Institución Educativa La Moralia, zona rural del Municipio de Tuluá. La denuncia refiere una presunta sustracción de los insumos utilizados para la preparación de los alimentos de los estudiantes, por parte de las manipuladoras.

De esta denuncia, la Contraloría dio oportunamente primera respuesta al quejoso a mediante oficio del día 24 de julio del 2018 con el radicado No. 927, informado que las situaciones denunciadas se les daría trámite a través del proceso auditor especial al Programa PAE, que se encuentra programado en el Plan General de Auditorias Vigencia 2018 de la Contraloría Municipal de Tuluá.

Para la atención de esta denuncia, la Comisión Auditora, en compañía de la funcionaria de apoyo al proceso de participación ciudadana de la Contraloría Municipal de Tuluá, procedió a realizar visita de campo a la Institución Educativa La Moralia Sede “Atanasio Girardot”, tal como quedo registrado en acta de visita del día 27 de noviembre del 2018, con el respectivo registro de asistencia, en la jornada de la mañana. Esta I.E. opera en la modalidad de la jornada única, por lo cual los estudiantes titulares de derecho reciben complemento alimenticio tipo desayuno y tipo almuerzo; la población focalizada corresponde a la totalidad de la comunidad estudiantil que va desde los grados de primaria hasta bachillerato, dado que es zona rural.

En esta visita se contó con el acompañamiento de la persona representante del operador del convenio, así como de la interventoría y funcionarios de la Secretaría de Educación Municipal, entre estos últimos, el supervisor del convenio. Con estas personas se procedió a verificar las presuntas situaciones expuestas en la denuncia, a ello informaron que a la fecha de la presente vigencia no han tenido conocimiento sobre las presuntas irregularidades en dicho establecimiento educativo, y por el contrario, el personal de la interventoría manifestó que han realizado visitas mensuales a las diferentes IEO del Municipio, entre ellas la I.E la Moralia, a las cuales no se les avisa la fecha de la visita. Manifestaron que han adelantado controles sobre la cantidad de insumos que reciben las manipuladoras, de ello




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aportaron acta de inventario de insumos alimenticios, realizada en el mes de julio del presente año. Informaron además que diariamente se lleva el control y registro de los insumos utilizados en la preparación de los alimentos, donde se especifican el gramaje utilizado de cada ingrediente; como evidencia documental de ello, aportaron formatos Kardex unidades de servicio, donde se consigna el inventario semanal de los alimentos.

Este personal que acompaño la visita de la comisión auditora, manifestó que el operador, el interventor y el supervisor han estado atentos a resolver de manera oportuna, las situaciones similares que se han presentado en algunas Instituciones Educativas del Municipio, donde el operador ha tomado las medidas correctivas que han finalizado con la desvinculación del personal manipulador. De esto aportaron registros documentales de las acciones que se han realizado sobre algunas situaciones similares que se presentaron en la vigencia 2017.

Por otra parte, también estuvo presente en la visita, el Contralor Escolar de la I.E La Moralia, a quien la comisión auditora en entrevista pregunto si ha tenido conocimiento de presuntas situaciones irregulares sobre la recepción de los insumos alimenticios en la I.E. a lo cual el joven manifestó que no ha tenido conocimiento de ello, así como tampoco de ninguna otra clase de falencias. Sobre esto también se preguntó al señor Rector, quien también manifestó no tener conocimiento o haber recepcionado denuncia sobre presuntas irregularidades. Ambos coincidieron que el programa opera de manera normal en la I.E.

En el momento de la visita, la Comisión Auditora pudo verificar el suministro del complemento tipo desayuno a los titulares de derecho, que de acuerdo al grado educativo que cursan, van pasando en orden al comedor para tomar sus alimentos. Se observó, además, que los alimentos son preparados en sitio, tienen buena preparación, el personal manipulador utiliza los elementos y uniforme de dotación, se observa los espacios de la cocina y el comedor en buenas condiciones de aseo, y se observa la señalización en la que destaca la ficha informativa del PAE, los horarios, y el ciclo de menú.

Se aplicaron encuestas de satisfacción a una muestra de población estudiantil, donde se pudo evidenciar que el 54% de los estudiantes encuestados califican como “Buena” y el 38% califica como “Excelente” el servicio de alimentación escolar en la I.E., por lo tanto, dicha percepción traduce que están satisfechos con la alimentación que les suministran.

Teniendo en cuenta las evidencias documentales aportadas, así como los testimonios de todas las personas que atendieron la visita de esta Contraloría, se concluye que no se observaron situaciones que hayan atentado o que amenacen la




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normal y adecuada prestación del servicio de alimentación escolar en la Institución. Por lo anterior, con el resultado de esta visita se da por tramitada, atendida y se da respuesta definitiva y de fondo al quejoso.

Registros fotográficos visita I.E La Moralia Sede Atanasio Girardot

Foto No. 1 - Ficha Información PAE Foto No. 2 - Suministro de raciones

Foto No. 3 - Comedor escolar




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3.8 Visitas a Instituciones Educativas Municipio de Tuluá Con el fin de verificar la operación del Programa de Alimentación Escolar del Municipio de Tuluá, la Comisión Auditora en compañía de la funcionaria de apoyo al proceso de participación ciudadana de la Contraloría Municipal de Tuluá, realizo los días 26 y 27 de noviembre de 2018, visitas de campo a varios establecimientos educativos oficiales del Municipio de Tuluá, tal y como quedo evidenciado en las actas de visita y listados de asistencia. Estas visitas también contaron con el acompañamiento del representante del operador del convenio, personal de la interventoría y funcionarios de la Secretaría de Educación Municipal, entre estos últimos, el supervisor del convenio. Así también se contó con la presencia de los Contralores Escolares y varios de los Personeros Estudiantiles de las I.E. visitadas.

Las I.E visitadas fueron las siguientes: Institución Educativa María Antonia Ruiz “Sede Central”; Institución Educativa Alfonso López Pumarejo “Sede Central”; Institución Educativa Gimnasio del Pacífico “Sede Vereda la Rivera”; Institución Educativa Corazón del Valle “sede José Antonio Galán”; Institución Educativa La Moralia, Sede “Atanacio Girardot” e Institución Educativa La Marina, sede “José Antonio Páez”.

Como resultado de estas visitas se pudo verificar que el Programa de Alimentación Escolar del Municipio de Tuluá funciona de manera normal, organizada y adecuada, teniendo en cuenta que se evidenciaron registros de los controles a los suministros de alimentos y elementos de aseo que llegan a cada institución, los cuales son diligenciados por el personal manipulador de los alimentos; se observó registros del control de aseo, manuales de buenas prácticas de manufactura, minutas de los ciclos de menú, guías de preparación de alimentos, la señalización como la ficha informativa del PAE, donde se puede conocer el número de cupos asignados en la I.E.; así mismo al preguntar a las manipuladoras si reciben capacitaciones por parte del operador, manifestaron que, si las reciben, con una periodicidad mensual. Así pues se puede observar que existe una buena articulación entre el operador, la interventoría y la supervisión del convenio.

Por último, se aplicaron encuestas de satisfacción a varios de los estudiantes titulares de derecho, así también a los Contralores Escolares, que, de acuerdo a los resultados obtenidos de la tabulación de las encuestas, los estudiantes en general tienen una percepción positiva de la prestación del servicio de alimentación en sus Instituciones educativas.




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Grafica No.1 - Resultados encuesta de satisfacción Programa PAE a Contralores Escolares:

Grafica No.2 – Resultados consolidados encuesta de satisfacción Programa PAE a Estudiantes Titulares de Derecho de las I.E.O visitadas:

Como se puede observar en las gráficas No. 1 y No. 2, la percepción de los estudiantes frente a la prestación de servicio del Programa PAE, es positivo, lo cual indica que tienen un bien nivel de satisfacción. No obstante, dentro de los aspectos por mejorar que indicaron los estudiantes en sus comentarios fue sobre la necesidad

0%

20%

40%

60%

Excelente Buena Por mejorar

50% 50%

0%

En general, ¿usted como califica el servicio de alimentación escolar en su Institución

Educativa?

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

Excelente Buena Por mejorar

54%

35%

8%

En general, ¿usted como califica el servicio de alimentación escolar en su Institución

Educativa?




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de mejorar las condiciones del comedor escolar en algunas I.E. como lo son la María Antonia Ruiz sede Central y la I.E Alfonso López Pumarejo sede Central.

Registros Fotográficos Visitas a las I.E.

Foto No. 4. - I.E. Alfonso López Pumarejo Foto No. 5. - I.E. Corazón del Valle sede José Antonio Galán

Foto No. 6. - I.E. Gimnasio del Pacífico Foto No. 7. - I.E. La Marina, Sede José Antonio Páez Sede José Antonio Rivera

Foto No. 8. - I.E. María Antonia Ruiz Sede Central




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Vale la pena resaltar, que la Contralora Escolar de la Institución Educativa Julio César Zuluaga, zona rural, corregimiento de Tres Esquinas, en su informe final de gestión, realizo un seguimiento al Programa PAE de su I.E. a través de la implementación de encuestas de satisfacción a una población de estudiantes de primaria y bachillerato con el propósito de identificar fortalezas y/o falencias del mismo. Los resultados generales arrojaron un nivel de satisfacción bueno.

4. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Como resultado de la presente evaluación al Programa de Alimentación Escolar del Municipio de Tuluá vigencias 2016 y 2017, no se evidenciaron hallazgos de auditoría.



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