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“LO HACEMOS BIEN SIEMPRE…” 1

PROCESO AUDITOR INFORME FINAL DE AUDITORIA FIN ANCIER A A LOS EST ADOS

CONTABLES MUNICIPIO DE N ATAGAIM A VIGENCIA 2011 VERSION: 2 CODIGO: A01-PR-AUD-009

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA FINANCIERA A LOS ESTADOS CONTABLES

ALCALDIA MUNICIPAL DE NATAGAIMA VIGENCIA 2011

JULIO DE 2012

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA FINANCIERA A LOS ESTADOS

CONTABLES- VIGENCIA 2011





ALCALDIA MUNICIPAL DE NATAGAIMA

Contralor Departamental: EFRAIN HINCAPIE GONZALEZ Contralor Auxiliar: ARSENIO JOSE SOTO BAQUERO Director Técnico de Control Fiscal y Medio Ambiente: LUIS ALEJANDRO CRUZ GUTIERREZ Equipo de Auditoria: MARIANA DE J. SANTACRUZ ÑUSTES Líder Comisión Auditoría LINDA BIRD MONROY CARRILLO Auditor ARLEY MOLINA PEREZ Auditor





TABLA DE CONTENIDO

Página

1. HECHOS RELEVANTES DEL PERIODO AUDITADO

2. CARTA DE CONCLUSIONES

3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA 1

3.1 EVALUACIÓN DE LA CUENTA ANUAL 1

3.2 EVALUACIÓN PRESUPUESTAL 2

3.3 EVALUACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2

3.4 EVALUACIÓN AL CONTROL INTERNO CONTABLE 16

3.4.1 EVALUACIÓN CONTROL INTERNO 17

3.5.1 ANALISIS FINANCIERO 17

3.5.2 INDICADORES FINANCIEROS 18

4. CUADRO DE HALLAZGOS 20

5. ANEXOS 22





1. HECHOS RELEVANTES DEL PERIODO AUDITADO

En desarrollo del ejercicio auditor practicado a la Alcaldía Municipal de Natagaima correspondiente a la vigencia fiscal 2011, se pudo determinar que el Municipio no cuenta con inventario real y actualizado de los bienes de su propiedad, encontrando además, que se lleva sistema de kardex manual sin diligenciamiento correcto de las tarjetas individuales y con método de archivo inoperante para la ubicación oportuna en el evento de pretender hacer seguimiento y control de dichos elementos. A la fecha de la visita la situación antes descrita no ha sufrido modificación alguna. Así mismo, el no tener certeza del número y valor de los bienes inmuebles de propiedad del municipio ante la inexistencia de documentos de escrituración, protocolización y/o titularización convierten en inexactos los saldos que por este concepto aparecen en los estados contables. El Municipio de Natagaima no cuenta con base de datos de los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio, situación que afecta ostensiblemente no solo la gestión de recaudo por cuanto no se tiene conocimiento cierto de las rentas adeudadas al ente municipal por este concepto, sino los registros que por dicho impuesto se presentan en los estados contables.





2. CARTA DE CONCLUSIONES Doctor DAVID MAURICIO ANDRADE RAMIREZ Alcalde Municipal Natagaima - Tolima

La Contralor ía Departamental del Tolima, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272, en concordancia con los artículos 267 y 268 Constitucionales y la Ley 42 de 1993, practicó Auditoria a los Estados Contables de la vigencia 2011 presentados por la Alcaldía Municipal de Natagaima evaluándose los principios de eficiencia, economía y eficacia con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión Financiera así como el examen del Balance General y del Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental a 31 de diciembre de 2011. Es importante recordar, que es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada así como la preparación y correcta presentación de los estados contables de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y prescritos por la Contadur ía General de la Nación. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener mecanismos de control interno adecuados para el cumplimiento de la misión institucional y para la preparación y presentación de los estados contables, libres de errores signif icativos; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas, así como, efectuar las estimaciones contables que resulten razonables. La responsabilidad de la Contraloría Departamental del Tolima consiste en producir un informe que con base en las pruebas practicadas y la evidencia obtenida, contenga una opinión objetiva y técnica sobre la razonabilidad de los estados contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con las normas de auditor ía gubernamental colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditor ía (NIAS) y conforme a las polít icas y procedimientos de auditor ía gubernamental establecidos en el Manual de Fiscalización del Tolima MAFISTOL Versión 2.0. En consecuencia, el proceso auditor se adelantó teniendo en cuenta las fases de planeación, ejecución e informe, de manera que el examen proporciona una base razonable para fundamentar nuestro concepto. La auditor ia se adelantó mediante el examen selectivo de los documentos que soportan las operaciones o actividades del proceso auditado, con el f in de verif icar el cumplimiento de las normas legales y procedimientos aplicables, el logro de los objetivos propuestos y la confiabilidad del sistema de control interno. El estudio y análisis se encuentra debidamente documentado en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Dirección Técnica de Control Fiscal y Medio A mbiente.





ALCANCE La auditoria a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance: Evaluación a los Estados Financieros en relación con las cuentas de efectivo, deudores, rentas por cobrar, inventarios, propiedad planta y equipo, cuentas por pagar, obligaciones laborales, pasivos estimados, ingresos, gastos y la confiabilidad del sistema de control interno contable, análisis del cual se generará el pronunciamiento o dictamen sobre la razonabilidad y consistencia de los mismos. Durante el desarrollo de la auditoria se presentaron las siguientes limitaciones, inherentes al sujeto de control que por su relevancia afectaron el normal desarrollo del proceso auditor: Los proveedores de la información insumo del proceso contable no allegan los

reportes producidos en sus dependencias a la oficina de contabilidad, situación por la cual los saldos contables no guardan coherencia con los reportes aludidos.

Gran volumen de cuentas bancarias abiertas por la Administración Municipal

dif icultando la evaluación de las transacciones efectuadas con cargo a éstas.

Al momento de la visita la administración municipal no cuenta con contador vinculado oficialmente para llevar a cabo el proceso contable, circunstancia que impidió la obtención de aclaraciones oportunas respecto a las inconsistencias encontradas durante el proceso evaluativo.

La imputación contable no se registra en los comprobantes de pago dif icultando la

verif icación de los registros en el libro auxiliar correspondiente. Del resultado de la aplicación de procedimientos de control durante la etapa de trabajo de campo se fueron enterando los responsables auditados conforme los procesos evaluados registrándose en actas de mesas de trabajo levantadas con cada uno de ellos, las que se tuvieron en cuenta para elaborar el informe de auditoría . CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO La Contraloría Departamental del Tolima, como resultado de la auditoria especial adelantada, conceptúa que la Administración Municipal de Natagaima ha dado cumplimiento parcial a los principios de eficiencia, eficacia y economía en relación con el proceso contable de la vigencia 2011 por cuanto la realidad de los estados contables se ha visto afectada por la falta de f luidez e inoportunidad en el envió de la información insumo que los proveedores del proceso contable deben allegar mensualmente para su incorporación. En cuanto a los mecanismos de control interno utilizados por la Alcaldía para verif icación, control y seguimiento al proceso contable, se pudo establecer que no fueron efectivos ni





adecuados ya que no tienen identif icados procesos o áreas críticas a los que se les debe practicar controles periódicos para disminuir el riesgo de error e inexactitud en la información que allí procesan. OPINION SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES Como se menciona en las notas a los Estados Contables 3 , 5 , y 17 existen saldos antiguos pendientes de depurar en el Balance General, los cuales en el proceso de saneamiento contable realizado en periodos anteriores no fueron tenidos en cuenta, el valor de la depreciación se esta calculando de manera global y la provisión para contingencias se calcula únicamente para los procesos que han presentado fallo desfavorable en primera instancia, situación que incide en forma relevante en la exactitud de los saldos del Balance. De un activo total de $10.945 millones reflejados en el balance, existen valores que ascienden a $6.109,21 millones correspondiente a los saldos de la cuenta Rentas por Cobrar y Propiedad Planta y Equipo que no pueden considerarse ajustados a la realidad y que en razón a los procedimientos de control aplicados se encuentran subestimadas por la no causación de las primeras y la inexistencia de inventario real y actualizado de los bienes muebles e inmuebles para el caso de propiedad planta y equipo. Aunado a lo anterior, las deficiencias detectadas en el sistema de control interno contable convierten al proceso en permeable a situaciones que ineludiblemente inciden en la razonabilidad de los estados contables. Por lo anterior, en nuestra opinión debido a los efectos de los asuntos mencionados en los párrafos anteriores, los Estados Contables no presentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación f inanciera del municipio de Natagaima a 31 de diciembre de 2011, los resultados de sus operaciones y los f lujos de efectivo por el año antes indicado, de conformidad con las normas de contabilidad generalmente aceptadas. CONCEPTO SOBRE LA REVISIÓN DE LA CUENTA ANUAL Al evaluar la rendición de la cuenta anual de la vigencia 2011 en cumplimiento de lo establecido en la Resolución 349 del 22 de Octubre de 2009, y revisando los formatos diligenciados a través del aplicativo SIA se pudo comprobar que se presentan inconsistencias en el diligenciamiento de los Formatos F-06 Presupuesto Aprobado, F-9 y F-10 Reportes de ejecución de Ingresos y Gastos y Formato F-21 Demandas y Lit igios, situación que encuadra en lo establecido en el Articulo 101 de la Ley 42 de 1993. Así mismo, teniendo en cuenta los resultados de la evaluación del proceso contable y de los procesos proveedores de información al primero este Despacho NO FENECE la cuenta anual rendida por el municipio de Natagaima para el periodo comprendido del 1 de Enero al 31 de diciembre de 2011.





CONCLUSION SOBRE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditoria se establecieron veintinueve (29) hallazgos administrativos, de los cuales tres (3) tienen alcance fiscal cuya suma asciende a $14.437.000.00 y tres (3) de carácter disciplinario. PLAN DE M EJORAMIENTO La entidad debe elaborar el plan de mejoramiento con la descripción de las acciones y metas, que permitan eliminar las causas de los hallazgos detectados y comunicados en el presente informe. El Plan de Mejoramiento debe ser remitido por la entidad a la Dirección Técnica de Control Fiscal y Medio A mbiente de la Contralor ía Departamental del Tolima, dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la fecha de recepción del informe final de auditoria, de conformidad con lo estipulado en la Resolución No.351 del 22 de octubre de 2009. Ibagué, 3 de Julio de 2012 EFRAIN HINCAPIE GONZALEZ Contralor Departamental del Tolima Revisó: Luis Alejandro Cruz Gutiérrez Director Técnico de Control Fiscal

Y Medio Ambiente. Proyectó: Mariana de J. Santacruz Ñustes Líder Equipo de Auditoría





3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA

3.1 EVALUACIÓN RENDICIÓN DE LA CUENTA ANUAL VIGENCIA 2011

Al evaluar la rendición de la cuenta anual de la vigencia 2011 se procedió a revisar los formatos diligenciados a través del aplicativo SIA, encontrando las siguientes no conformidades: 3.1.1 Formato F-06 Presupuesto Aprobado En este formato se debe registrar el presupuesto aprobado y liquidado para la vigencia 2011, sin que tengan justificación alguna del porque no lo diligenciaron y registrar nota de “no aplica” 3.1.2 Formatos F-09 y F-10 Reportes de ejecución de Ingresos y Gastos Revisada tanto la ejecución presupuestal de Ingresos como la de gastos reportados a través del aplicativo SIA, se pudo establecer algunas inconsistencias que ameritaron requerir nuevamente la información al momento de la visita a la sede de la alcaldía, encontrando que las enviadas con la cuenta no guardan relación y coherencia con la información facilitada a la Comisión no obstante corresponder dicha información al mismo periodo (con corte a 31 de diciembre de 2011). 3.1.3 Formato F-21 Demandas y Litigios No obstante el municipio haber puesto a disposición de la comisión auditora relación de demandas instauradas contra el municipio (acciones populares, acciones ejecutivas, nulidades y restablecimientos de derecho, entre otras) sin valorizar. El formato F-21 del aplicativo SIA no es diligenciado, registrando la nota de “no aplica”. 3.1.3 Informe de Control Interno El informe de control interno no fue remitido a través del aplicativo SIA, sin embargo, revisada la correspondencia recibida en la Contraloría durante el mes de Febrero y Marzo de 2012 se constató que dicho informe fue presentado en archivo físico dentro del término dado para rendición de la cuenta anual.





3.2 ANALISIS PRESUPUESTAL La Alcaldía Municipal de Natagaima para la vigencia 2011 cerró con un presupuesto de $10.811,78 millones con un porcentaje de cumplimiento de la meta de recaudo del 95 % equivalente a $10.248,72 millones. Dentro de la ejecución de ingresos se tiene el rubro 11151020240 – Impuesto Predial Unificado con una meta de recaudo de $169.99 millones habiéndose cumplido en un 64% con Ingresos acumulados que ascendieron a $109.28 millones. Así mismo, con el código 11151020241 se tienen las proyecciones de recaudo para el Impuesto de Industria y Comercio con un presupuesto definitivo de $101,97 millones e ingresos acumulados por valor de $101.97 millones. Confrontados los ingresos reales obtenidos durante la vigencia 2011 ($10.244,33 millones) con el total de obligaciones adquiridas por la Alcaldía durante la vigencia en evaluación ($9.759,83 millones) se pudo determinar que se comprometieron en un 95% los recursos captados por el municipio durante la vigencia quedando un saldo disponible sin comprometer de $484,51 millones equivalentes al 4.73% del total de recaudos obtenidos durante la vigencia.

3.3 EVALUACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS

La evaluación a los estados contables se realizó de acuerdo a las normas de auditoría generalmente aceptadas, cumpliendo con las etapas de planeación, ejecución y elaboración de informe. Se revisaron los comprobantes de pago de los meses de junio y diciembre de la anualidad en evaluación así como la documentación relacionada con el proceso contable de las dependencias proveedoras de la información insumo para la emisión de los reportes contables y estados financieros del municipio, encontrando algunas limitantes que impidieron el normal desarrollo del proceso auditor: Que los proveedores de la información insumo del proceso contable no allegan

los reportes producidos en sus dependencias a la oficina de contabilidad, situación por la cual los saldos contables no guardan coherencia con los reportes aludidos.





Gran volumen de cuentas bancarias abiertas por la Administración Municipal dificultando la evaluación de las transacciones efectuadas con cargo a éstas.

Al momento de la visita la administración municipal no contaba con contador

vinculado oficialmente para llevar a cabo el proceso contable, circunstancia que impidió la obtención de aclaraciones oportunas respecto a las inconsistencias encontradas durante el proceso evaluativo.

La imputación contable no se registra en los comprobantes de pago

dificultando la verificación de dichos registros en los libros auxiliares. OBSERVACIONES Efectivo código 11 HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 1 Confrontada la información del Formato F01 reportado a la Contraloría Departamental a través del aplicativo SIA cuenta anual 2011 versus saldos y movimientos reportado a la Contaduría General de la Nación, mediante la plataforma Chip y los libros auxiliares del Municipio de Natagaima, con corte 31 de diciembre de 2011, se pudo establecer que existen diferencias significativas en los saldos de las cuentas Caja y Depósitos en Instituciones Financieras tal como se refleja en los siguientes cuadros: Caja código 1105 CUADRO 1. DIFERENCIAS EN CAJA (Cifras en millones de pesos)

CUENTA

INFORME SIA- SALDO

FINAL A 31

DICIEMBRE 2011

Formato F-01

INFORME–

SIA CALCULADO

POR AUDITORIA

SALDO FINAL A 31

DICIEMBRE 2011

INFORME

CGN2005 – 001 –

SALDO FINAL A 31 DICIEMBRE

2011

LIBROS AUXILIARES –

SALDO A 31

DICIEMBRE 2011

DIFERENCIAS

CAJA PRINCIPAL 413.48 413.48 20.52 20.52

392.96

CAJA MENOR No Registro No Registro 3.0 3.0

3.0





Es importante indicar, que no obstante haberse manejado recursos a través de caja menor durante la anualidad en evaluación, no se tiene reporte alguno por este concepto en la información diligenciada en el formato F-01 remitido a través del SIA, información que si aparece en los saldos y movimientos enviados a la Contaduría y en el libro auxiliar que lleva la administración reportando un saldo de $3.0 millones tal como se indica en el cuadro precedente.

Depósitos en Instituciones Financieras Código 1110

HALLAZGO ADMINISTRATIVO No.2 Según libro mayor y balance de la Administración, a 31 de diciembre de 2011 se manejaban los recursos del municipio de Natagaima en 123 cuentas bancarias (69 cuentas corrientes y 54 cuentas de ahorro) permaneciendo un gran número de ellas sin movimiento durante la vigencia en evaluación, situación que amerita revaluarse manteniendo activas las estrictamente necesarias para evitar costos de administración y manejo. Confrontada la información reportada en el formato F01 de la cuenta anual relativa a la cuenta Depósitos en Instituciones Financieras con los saldos y movimientos enviados a la Contaduría General de la Nación y la registrada en los libros auxiliares del mismo periodo se detectaron las diferencias que se reflejan en el cuadro 2:

CUADRO 2 .DIFERENCIAS EN CUENTA -DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

CUENTA

INFORME SIA- SALDO FINAL

A 31 DICIEMBRE 2011

Formato F-01

INFORME– SIA CALCULADO

POR AUDITORIA

SALDO FINAL A 31

DICIEMBRE 2011

INFORME

CGN2005 – 001 – SALDO

FINAL A 31

DICIEMBRE 2011

LIBROS AUXILIARES –

SALDO A 31 DICIEMBRE

2011

DIFERENCIAS

CUENTAS CORRIENTES 531.43

531.43 1.103.63 1.103.63

572.20 CUENTAS DE AHORROS No registró

No registró 923.36 923.36

923.36

Cifras en millones de pesos





HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 3 Al verificar y analizar el Formato F01 diligenciado en el aplicativo SIA, se pudo determinar que incluyen con código 111005 la cuenta Fondos Especiales con saldo de $12.05 millones a 31 de diciembre de 2011, sin que la denominación dada corresponda a los códigos autorizados en el Plan general de contabilidad pública para las subcuentas de la cuenta Depósitos en Instituciones Financieras.

CUADRO 3: FONDOS ESPECIALES: (Informe del SIA – Formato _2011 12_F01)

(S) Código Contable

(C) Nombre De La Cuenta

(D) Saldo Anterior

(D) Movi miento

Ingresos

(D) Movi miento

Egresos

(D) Saldo Final

Tesorería

(D) Saldo Final

Contabilidad

(D) Saldo Final

Bancos

111005 FONDOS ESPECIALES 8.65 79.49 76.09 12.05 12.05 12.05

Cifras en millones de pesos HALLAZGO ADMINISTRATIVO No.4 Lo anterior sirve de base para afirmar, que la administración no ha llevado a cabo el proceso de homologación de las cuentas del balance en cumplimiento de la carta circular 72 del 13 de diciembre de 2006 de la Contaduría General de la Nación, pues la cuenta en análisis tiene la denominación de cuenta eliminada del Catálogo de cuentas del Plan contable la que en el tiempo de vigencia tenía asignado el código contable 1125. Revisada tanto la información de los libros auxiliares que se llevan en el municipio como la de los saldos y movimientos de la Contaduría General de la Nación con corte a 31 de diciembre de 2011 se determinó que la cuenta fondos especiales no existe, convirtiendo en inexacta y no confiable la información contable rendida a la Contraloría Departamental del Tolima dentro de la cuenta anual Formato F01-Movimiento de Efectivo.





CUADRO 4. DIFERENCIA EN FONDOS ESPECIALES

CUENTA

INFORME SIA- SALDO F INAL

A 31 DICIEMBRE 2011

Formato F01

SALDO A 31 DE

DICIEMBRE DE 2011

CALCULADO POR

AUDITORIA

INFORME CGN2005 –

001 – SALDO FINAL A 31

DICIEMBRE 2011

LIBROS AUXILIAR ES – SALDO

A 31 DICIEMBRE 2011

DIFERENCIA

FONDOS ESPECIALES 12.05

12.05 No registra No registra

12.05 Cifras en millones de pesos

HALLAZGO ADMINISTRATIVO No.5

Teniendo como base la información registrada en el formato F02- Movimiento cuentas bancarias de la Cuenta Anual vigencia 2011, se seleccionaron aleatoriamente 10 cuentas corrientes y 5 cuentas de ahorro para aplicar procedimientos de control fiscal, estableciéndose algunas diferencias entre dicho reporte y el saldo en libro auxiliar de cada una de las cuentas aludidas, situación que confirma una vez más que no se lleva a cabo labores de revisión y verificación de la información rendida a los diferentes entes de control, presentando información inconsistente al compararse con el documento fuente que dio origen al reporte. (Ver cuadro 5 y 6) CUADRO 5: DIFERENCIA EN CUENTAS CORRIENTES REPORTE SIA Y LIBROS AUXILIARES

CODIGO CONTABLE

Nº CUENTA CORRIENTE

INFORME SIA- SALDO F INAL

REPORTADO POR EL MUNICIPIO DE

NATAGAIM A A 31 DICIEMBRE

2011

INFORME– SIA –

SALDO FIN AL CALCULADO

POR AUDITORIA A 31 DICIEMBRE

2011

LIBROS

AUXILIARES – SALDO

A 31 DICIEMBRE 2011

DIFERENCIAS

111005001 0025-8 4.02 18.34 4.02 14.32 111005016 25356 39.23 -39.23 39.23 -78.46

111005022 1529-8 2.86 -0.54 2.86 -3.39 111005035 1699-9 42.07 52.51 42.07 10.44 111005038 1711-2 58.78 54.45 58.77 -4.32 111005070 5281 80.36 61.52 80.36 -18.84

111005073 01768-2 41.6 -4.55 41.6 -46.15 111005075 1770-8 79.59 -42.39 79.59 -121.97 111005078 1776-5 48.5 32.83 48.5 -15.67 111005106 9217 220.50 -220.50 220.50 0

Cifras en millones de pesos





CUADRO 6: DIFERENCIA EN SALDOS REPORTE SIA FORMATO F02- VERSUS LIBRO AUXILIAR.

CODIGO CONTABL

E Nº CUENTA

DE AHORROS

INFORME SIA- SALDO FINAL REPORTADO

POR EL MUNICIPIO DE NATAGAIMA

A 31 DICIEMBRE

2011

INFORME–

SIA – SALDO FINAL

CALCULADO POR

AUDITORIA A 31

DICIEMBRE 2011

LIBROS

AUXILIARES – SALDO

A 31 DICIEMBRE

2011

DIFERENCIAS

111006033 00393-7 3.04 -1.06 3.04 -4.10 111006036 00398-8 473.21 607.11 473.21 133.90 111006056 21041 41.95 708.30 41.95 666.36 111006098 1754-1 52.60 -40.31 52.60 -92.91 111006106 001999-2 75.33 89.86 75.33 14.53 Cif ras en millones de pesos Rentas por Cobrar código 13 HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 6 La cuenta rentas por cobrar a 31 de diciembre de 2011 presenta un saldo de $513,42 millones encontrando que durante la anualidad no se manejaron las subcuentas correspondientes a Impuesto Predial vigencia actual ni Impuesto de Industria y Comercio (vigencia actual y anterior) determinándose por consiguiente, que no se da cumplimiento al principio de causación contabilizándose los recaudos por este concepto directamente en el Ingreso. Al hacer seguimiento a los ingresos mensualizados durante la vigencia en evaluación se tienen registros que suman en el Balance $276.78 millones y según recaudos totales reportados en la ejecución presupuestal de ingresos a 31 de diciembre de 2011 se tiene por el mismo concepto $211,25 millones, situación que genera incertidumbre respecto de la razonabilidad y exactitud de los saldos reflejados en el Balance. HALLAZGO ADMINISTRATIVO No.7 Se pudo constatar que el municipio de Natagaima no cuenta con reglamento interno para el recaudo de cartera por concepto de impuestos , contraviniendo lo establecido en el artículo 2 de la Ley 1066 del 29 de julio de 2006.





HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 8 Aunado a lo anterior, se pudo comprobar que no se tiene cuantificada ni clasificada la cartera de rentas por cobrar por anualidades, siendo este uno de los motivos por los cuales no se está dando cumplimiento al principio de causación ni se realizó gestión de recuperación tal como lo establece la Ley 1066 del 29 de julio de 2006. HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 9 Durante la vigencia 2011 no se realizó gestión alguna de recuperación de cartera por concepto de impuesto predial e industria y comercio, exponiendo al municipio a tener que disminuir de sus activos deudas de los contribuyentes por concepto de impuestos sin haber agotado las instancias de cobro determinando la incobrabilidad de dichas deudas en razón a la aplicación de las normas de prescripción que operan para estos cobros. Agrava la situación antes descrita, la inexistencia de base de datos de los contribuyentes de industria y comercio, limitándose el municipio a recaudar por dicho concepto lo que libremente cancela el contribuyente al no tener censo de los establecimientos comerciales en funcionamiento ni conocimiento cierto de los ingresos declarados encontrándose por consiguiente, desestimados los activos calculados y registrados por este concepto. Deudores código 14 HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 10 A 31 de diciembre de 2011 la cuenta deudores en el balance general arroja un saldo de $619,36 millones, sin que se pueda afirmar que dicho saldo corresponde a la realidad dado que existen subcuentas respecto de las cuales no se tienen los documentos en que se soportan los registros contables como ocurre con la subcuenta 1470 – otros deudores con saldo constante durante la anualidad de $18,75 millones, saldo que según oficio SHM-129-12 del 25 de Abril de 2012 enviado por el Alcalde a la Comisión auditora corresponde a los embargos realizados contra el municipio por la Superintendencia Nacional de Salud en otros, sin que se haya tenido conocimiento respecto del motivo que dio origen al embargo, limitando al auditor en la aplicación de procedimientos de control.





HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 11 Así mismo, dentro de la cuenta deudores se tiene la subcuenta 140120 – participación en transporte con un saldo que permaneció constante durante la anualidad de $85,0 millones, suma que según la Administración municipal corresponde a regalías por cobrar a Hocol, registrando los recaudos desde julio de 2009 directamente en el Ingreso, evento que permite aseverar una vez más que el municipio no tiene certeza de lo que le adeudan ni estar dando cumplimiento al principio de causación. Propiedad, Planta y Equipo código16 HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 12 Los saldos de las sub-cuentas que conforman la cuenta Propiedad, Planta y Equipo que aparecen en el Balance a 31 de diciembre de 2011 no coinciden con los datos reportados por almacén, encontrando diferencias considerables entre la información manejada por las dos dependencias, circunstancia que impide establecer con certeza el valor real de los bienes del Ente Territorial. Las diferencias encontradas se ilustran en el siguiente cuadro:

CUADRO: 7 DIFERENCIAS DE SALDOS ENTRE BOLETÍN DE ALMACÉN Y BALANCE GENERAL MODELO CGN CON CORTE A 31 DE DICIEMBRE DE 2011. Código Nombre Cuenta

S/n Boletín de almacén

Saldo S/n Boletín de almacén a 31/12/011

Saldo S/n Balance CGN a 31/12/2011

Diferencia

163590 Armas, accesorios y Repuestos

8.500.00 Cuenta no incluida

8.500.00

165090 Redes, líneas y cables

655.400.00 75.405.721.00 (74.750.321.00)

165501 Equipos y maq. Para construcción

677.663.750.60 Cuenta No incluida

677.663.750.60

165505 Instrumentos musicales


44.294.031.20

165506 Equipos y maquinas para deporte


201.442.422.00

165511 Herramientas y accesorios

179.010.078.50 Cuenta no incluida

179.010.078.50

165590* Discotecas y musitecas

2.768.240.00 83.426.323.00 176.561.215.00

165590* Otros elementos devolutivos

257.219.298.00





Código Nombre Cuenta S/n Boletín de almacén

Saldo S/n Boletín de almacén a 31/12/011

Saldo S/n Balance CGN a 31/12/2011

Diferencia

166002 Equipo y maquinas para laboratorio

35.953.175.00 Cuenta no incluida

35.953.175.00

166090 Equipos y maquinas para medicina

250.156.862.50 Cuenta No Incluida

250.156.862.50

166501 Mobiliario y enseres

398.263.625.00 37.922.890.00 360.340.735.00

166502 Equipos y maquinas para oficina

527.019.786.30 15.345.260.48 511.674.525.82

167001 Equipos y maquinas de comunicación


147.584.133.00

167002 Equipos y maquinas de procesamiento de datos y accesorios

516.200.00 192.725.795.00 (192.209.595.00)

167008 Software 4.000.000.00 Cuenta no incluida

4.000.000.00

Total 2.726.555.502.10 404.825.989.48 2.321.729.512.62 * Sumadas las dos partidas identificadas con el mismo código en Boletín de Almacén

HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 13 (D) Se determinó que el Municipio no cuenta con inventario real y actualizado de los bienes de su propiedad, encontrando además que se lleva sistema de kardex manual sin diligenciamiento correcto de las tarjetas individuales y con método de archivo inoperante para la ubicación oportuna en el evento de pretender hacer seguimiento y control de los elementos de propiedad del municipio, contraviniendo lo establecido en el artículo 34 numerales 21 y 22 de la ley 734 de 2002- Deberes del servidor público. A la fecha no se han adelantado las acciones necesarias para subsanar esta situación, máxime si se tiene en cuenta que la cuenta 1600 - propiedad planta y Equipo es una de las más representativas dentro de los estados financieros, considerándose que los saldos registrados en éste ítem no pueden considerarse ajustados a la realidad. HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 14 Revisados los balances mensualizados y el cuadro de depreciación que soporta los registros de la cuenta 1685 - Depreciación acumulada se pudo determinar que





el municipio durante la vigencia 2011 y lo corrido de la presente vigencia realiza las depreciaciones por grupo de inventarios, sin tener en cuenta la fecha real de adquisición de los bienes. HALLAZGO ADMINISTRATIVO No 15 Se pudo comprobar que no se está contabilizando la provisión para protección de propiedades, planta y equipo, con el fin de registrar el menor valor de las propiedades, planta y equipo, resultante de comparar el exceso del valor en libros de los bienes sobre su valor de realización o costo de reposición. Durante los meses comprendidos de enero a diciembre de 2011 la cuenta 1695-Provisiones para protección de propiedades, planta y equipo no aparece incluida en el Balance; revisándose los balances mensualizados desde el 1 de enero de 2011 al 31 de marzo de 2012 no ha sufrido modificación alguna la situación referida. Con base en lo anterior puede aseverarse, que la cuenta 16- Propiedad, Planta y Equipo se encuentra subestimada en el Balance General al menos en $2.321,7 millones con respecto a las cifras registradas en el boletín de almacén documento insumo para realizar los registros contables en dicha cuenta. Para aplicación de los procedimientos de control en el área de almacén proveedor de información al proceso contable se solicitaron las responsabilidades de manejo y custodia de los elementos de oficina en servicio, siendo puesta a disposición de la comisión una carpeta en la que reposan las responsabilidades de manejo y custodia de elementos identificados como “CUENTA INDIVIDUAL DE BIENES” sin datos adicionales que permitan la identificación y conocimiento del valor del bien. HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 16 Se tomó para verificación de permanencia y custodia de elementos devolutivos en servicio, el despacho de la Secretaría General y de Gobierno, la oficina de contratación y Secretaría de agricultura, ganadería y medio ambiente, encontrando que en algunos casos devuelven al almacén elementos asignados sin formalizar la devolución, situación que genera desorden e impide efectuar controles efectivos sobre los mismos, ejemplifica la observación lo sucedido al momento de verificar la existencia y custodia de los elementos en responsabilidad de la Secretaría de Gobierno, dependencia en la que no se encontraron un monitor, un cuadro decorativo y una cortina de velo de 6 metros elementos que fueron devueltos informalmente al almacén.





HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 17 (F) Así mismo, se pudo constatar que no se llevan a cabo controles respecto de los elementos de propiedad del municipio dados en arrendamiento a terceros, con el fin de obtener su devolución como el caso de los 23 tubos de aluminio con acople de 6” x 9 metros que hacían parte del equipo de riego por aspersión modelo 1501 golondrina entregado en arrendamiento al señor Jesús María Valencia Rueda desde el 22 de septiembre de 2010 tubos que a la fecha no se han podido recuperar pese a las dos (2) solicitudes de la Administración actual hechas al arrendatario con fechas 2 y 29 de febrero del año en curso. Aunque el contrato de arrendamiento presenta inconsistencias en la fecha de suscripción (al inicio registran 2010 y al final 23 de septiembre de 2011), de acuerdo a los documentos de requisición hechos por el arrendatario y de entrega por parte del municipio se establece como fecha real de la firma del contrato el 23 de septiembre de 2010, encontrándose que el canon de arrendamiento pactado no fue cancelado al municipio ni se cumplió con lo establecido en el literal d) de la cláusula 3ª. Del contrato de arrendamiento en lo referente a la realización de depósito provisional de $100.000,00 antes de la entrega del equipo, situación frente a la cual la administración anterior no realizó ninguna gestión ni de recuperación del bien en las condiciones en que se prestó ni del recaudo del canón de arrendamiento y del depósito convenido. Se requirió la tarjeta de kardex del equipo de riego por aspersión para determinar el valor de los accesorios no devueltos por el particular arrendatario informando el señor almacenista no haberla ubicado, siendo esta una limitante para la culminación del procedimiento de verificación y toma de decisión por parte del ente de control. Así las cosas, el municipio por falta de gestión de cobro de su gestor fiscal dejó de recaudar lo acordado como canon de arrendamiento en el contrato suscrito con Jesús María Valencia causándose por consiguiente un menoscabo patrimonial en cuantía de $625.000.00 valor este que corresponde a la contraprestación que debió el arrendatario cancelar al municipio durante el tiempo de usufructo del equipo de riego conforme lo establecido en la clausula segunda del contrato teniendo en cuenta que las hectáreas beneficiadas con el riego suman 25 según documento que reposa en la carpeta del contrato. Al requerir la relación de bienes inmuebles de propiedad del municipio manifestó la administración que no se recibió ni existe actualización de la propiedad, planta y equipo incluidos los bienes de uso público. Lo anterior muestra el desconocimiento que se tiene respecto a los bienes inmuebles de propiedad del municipio y de las construcciones en curso registradas





contablemente en su estados financieros generando incertidumbre respecto a los valores contabilizados por dicho concepto. Cuentas por pagar código 24 HALLAZGO ADMINISTRATIVO No.18 Analizados los registros generados por pago de obligaciones contraídas por el municipio durante la vigencia 2011 se pudo comprobar que no se da cumplimiento para todos los casos al principio de causación, pues no afectan la cuenta 24 al momento de adquirir la obligación o compromiso, sino al momento de efectuar el pago o pagos según el caso. A manera de ejemplo se tienen los contratos 293 y 294 del 27 de diciembre de 2011 por valor de $6.173.100.00 y 1.000.000,00 respectivamente cuyos objetos eran el suministro de canasta educativa, compromisos que no fueron registrados en cuentas por pagar al momento de adquirirse la obligación sino que se llevaron al gasto cuando se hicieron los pagos correspondientes. Viáticos y Gastos de Viaje Código 242508 HALLAZGO ADMINISTRATIVO No.19 Las obligaciones de la Administración por concepto de viáticos y gastos de viaje no se causan al momento de adquirir la obligación siendo efectuados los registros en la cuenta 511119 al momento de efectuar el desembolso por dicho concepto. Retención en la Fuente Código 2436 HALLAZGO ADMINISTRATIVO No. 20 PAGO DE SANCIONES E INTERESES POR MORA (F) (D) Se requirieron y revisaron las declaraciones de retención en la fuente presentadas y canceladas durante la vigencia 2011, encontrando pagos que no corresponden al periodo causado y que en razón a la extemporaneidad de su presentación y pago generaron sanción e intereses por mora en cuantía $1.85 millones cancelados con recursos del municipio así:

Periodo Declarado Fecha de Pago V/r. sanción e intereses mora

Agosto de 2009 14 Diciembre 2011 $ 1.300.000.00 Octubre de 2009 16 Diciembre 2011 552.000.00 Total Sanción e intereses cancelados a la DIAN

$ 1.852.000.00





Las sumas canceladas por concepto de sanciones e intereses por mora, por corresponder a erogaciones no contempladas en la ley producto del incumplimiento en los plazos para declarar y cancelar dineros que se recaudan a favor de un tercero (DIAN), no pueden asumirse con recursos del erario, pues se estaría frente a un caso claro de afectación patrimonial. La conducta asumida por la administración contraviene claramente lo establecido en el artículo 34 numeral 18 de la ley 734 de 2002. Obligaciones Laborales y de Seguridad Social Código 25 Salarios y Prestaciones Sociales Código 2505 HALLAZGO ADMINISTRATIVO No.21 Subcuentas 250502 y 250503 Cesantías e Intereses de Cesantías . Saldo a 31 de diciembre de 2011: $146,74 millones y $37,56 millones respectivamente. No se pudo constatar la veracidad y consistencia de los saldos que por concepto de Obligaciones Laborales aparecen en el Balance General a 31 de diciembre de 2011 por cuanto en los archivos de personal que maneja la Administración no se encontraron los reportes de novedades a contabilidad por este concepto, según lo manifestó la Administración Municipal mediante oficio SHM-127-12 del 24 de Abril de 2012; por consiguiente los saldos de esta cuenta no pueden considerarse consistentes con la realidad financiera de la Entidad. Pasivos Estimados Código 2700 HALLAZGO ADMINISTRATIVO No.22 Durante la anualidad en evaluación la cuenta Pasivos Estimados no presenta movimiento alguno conservando el saldo que venia desde el 2010 sin modificación hasta el cierre de la vigencia 2011, evento que permite afirmar que no se estimaron ni se realizaron las provisiones contingenciales para litigios y demandas, cálculo actuarial pensiones y pensiones actuales por amortizar, situación que no ha sufrido modificación alguna hasta el 31 de marzo de 2012 tal como se puede comprobar al revisar el movimiento de saldos acumulados y balance de prueba a 31 de marzo puesto a disposición de la comisión durante la etapa de trabajo de campo. Tampoco se registró movimiento alguno durante la vigencia en evaluación en la cuenta 91- Responsabilidades contingentes- demandas y litigios.





GASTOS código 5 Pago de Viáticos y Gastos de Viaje HALLAZGO ADMINISTRATIVO No.23 PAGO IRREGULAR DE GASTOS DE VIAJE (D) (F). Durante la vigencia en evaluación el reconocimiento y pago de viáticos se efectuó dentro de los paramentaros establecidos en la Ley, esto es, el Acuerdo 005 del 2 de junio de 2010 en el caso del Alcalde Municipal y los Decretos Nacionales 1398 de 2010 y 954 de 2011 aplicables a los demás funcionarios de planta de la Entidad. No obstante lo anterior, al revisar las cuentas y soportes de reconocimiento y pago de gastos de viaje se evidenciaron las siguientes irregularidades: En los actos administrativos donde se ordena la comisión, no se hace

referencia al reconocimiento y pago de los gastos de viaje. De igual manera los documentos soporte que tienen estas cuentas no

demuestran los gastos en que haya incurrido el funcionario comisionado por concepto de gastos de viaje (comprobante de haber pagado pasaje o tiquete expedido por la empresa de transporte en que se desplazó), solo se limitan a adjuntar las certificaciones de cumplidos de permanencia expedidos por la entidad en la que debía realizar la correspondiente diligencia, considerando por consiguiente que no se llenaron los requisitos de Ley para efectuar el pago siendo responsabilidad de los ordenadores de gastos y pagadores velar por que los pagos se efectúen con el lleno de todos los requisitos legales en razón a la responsabilidad solidaria que tienen frente a esta obligación contemplada en el artículo 113 del Decreto 111 de 1996.

De acuerdo con los documentos aportados por la Administración municipal en la vigencia 2011 por este concepto (gastos de viaje) se cancelaron las siguientes cuentas:

Número de Radicación y Fecha

BENEFICIARIO

VALOR

1144 del 13 Enero de 2011

Carlos Humberto Perdomo $ 1.440.000.00

110 del 22 de Febrero de 2011

Carlos Humberto Perdomo 1.440.000.00





Número de Radicación y Fecha

BENEFICIARIO

VALOR

173 del 11 de Marzo de 2011


272 del 8 de Abril de 2011


402 del 6 de Mayo de 2011

Guillermo Raúl Puentes Sánchez 2.420.000.00

510 del 22 de Junio de 2011

Guillermo Raúl Puentes Sánchez 2.340.000.00

TOTALES

$ 11.960.000.00

Así las cosas, los pagos auditados a que se hace referencia y que ascienden a $11.960.000.00 no reúnen los requisitos de legalidad para considerar viable su cancelación; por ende, como gasto no justificado se considera como un presunto detrimento patrimonial. . 3.4 EVALUACIÓN AL CONTROL INTERNO CONTABLE

Analizado y evaluado el proceso contable adelantado por la Alcaldía Municipal de Natagaima de la vigencia 2011 así como el resultado de la encuesta aplicada al responsable de control interno en razón a no existir vinculación formal de profesional del área contable se tiene que: HALLAZGO ADMINISTRATIVO No.24 Aunque están debidamente identificados los productos del proceso contable y

adoptadas las políticas contables mediante resolución 086 del 24 de noviembre de 2008 estas herramientas no se han socializado y por consiguiente no se han interiorizado ni aplicado por parte de los proveedores del proceso contable.

HALLAZGO ADMINISTRATIVO No.25 Se pudo determinar que no existe cultura de autocontrol en los procesos

proveedores de información insumo del proceso contable que garanticen la elaboración periódica y oportuna de los reportes que debe enviar a la oficina de contabilidad siendo nulos los canales de comunicación entre los proveedores y el proceso receptor de la información financiera y contable.






No se tiene reglamentado ni se lleva a cabo procesos de empalme cuando se presentan cambios de contador o de sistemas de información de forma tal que se garantice la continuidad y coherencia de la información manejada por el contador.


Durante la presente vigencia no se han efectuado acciones de seguimiento y

control al proceso contable ni a los proveedores de información de dicho proceso como son almacén, personal y jurídica entre otros.

Teniendo en cuenta lo anterior, de acuerdo al análisis y calificación de los resultados obtenidos en las pruebas aplicadas el sistema de control interno contable para la vigencia 2011se considera inadecuado. 3.4.1 EVALUACIÓN ACTIVIDADES OFICINA DE CONTROL INTERNO Las labores inherentes al Control Interno en la Alcaldía Municipal de Natagaima son desarrolladas por una profesional asesora vinculada mediante contrato de prestación de servicios. HALLAZGO ADMINISTRATIVO No.28 Solicitado el Plan de auditoría para las vigencias 2011 y 2012, así como las evaluaciones internas y planes de mejoramiento individual suscritos en las mismas vigencias, estos no fueron puestos a disposición de la comisión, indicando la contratista responsable del sistema en evaluación no haber encontrado la información solicitada correspondiente a la vigencia 2011, ni haberse elaborado el plan de auditorías para la vigencia 2012 como tampoco haber hecho a la fecha evaluaciones a los procesos que se llevan a cabo en la administración municipal, considerándose por consiguiente inoperante. HALLAZGO ADMINISTRATIVO No 29 No obstante el municipio tener documentados los elementos constitutivos del modelo estándar de control interno (MECI) desde el año 2008, en su mayoría no están adoptados ni socializados. A la fecha no se ha efectuado proceso de inducción y re-inducción al personal al servicio del ente territorial como quedó contemplado en el MECI.





3.5.1 ANALISIS FINANCIERO Teniendo en cuenta el Estado de Resultados a 31 de diciembre de 2011 presentado por el municipio de Natagaima se pudo establecer, que el ente territorial presenta un déficit operacional de $26.04 millones. Analizados los Estados Financieros reportados a la Contraloría con la cuenta anual 2011 se tiene una disminución en el activo para el año en evaluación equivalente al 1.60% (paso de $11.123,8 millones en el 2010 a $10.944,97 millones en el 2011) reflejándose dicha disminución específicamente en el activo corriente con un 16.15% (paso de $3.796,3 millones en el 2010 a $3.183,25 millones en el 2011), situación que afecta al municipio en el evento de pretender respaldar deudas con los activos corrientes. La cuenta Rentas por Cobrar con una participación del 16% dentro de los activos corrientes presenta una disminución para la vigencia en análisis en cuantía de $61.76 millones equivalentes al 10.74% (paso de $575,18 millones en el 2010 a $513,42 millones en el 2011) comportamiento que según los resultados de aplicación de procedimiento de control obedece a la inexistencia de base de datos de sus contribuyentes, a la falta de causación de las rentas por cobrar y a la ausencia de gestión de cobro de dichas rentas. Si bien es cierto, el pasivo del municipio durante la vigencia en evaluación sufrió un incremento da tan solo el 0.04%, equivalentes a $1.59 millones, esto tomando como referencia el resultado del ejercicio contable del año 2010, también es cierto, que el mayor incremento se tiene en los pasivos de exigencia inmediata (pasivo corriente) pues pasaron de $2.298,89 millones en el 2010 a $2.611,11 millones en el 2011 donde las cuentas por pagar y las obligaciones por salarios y prestaciones sociales fueron las demás incremento. Todo lo anterior, demuestra una situación financiera deficitaria del municipio de Natagaima para la vigencia 2011. El presente análisis esta soportado en la información registrada en el documento anexo 1. 3.5.2 INDICADORES FINANCIEROS

El siguiente análisis financiero se efectúa con base en los estados financieros elaborados y suministrados por el municipio de Natagaima a la Contraloría, correspondiendo el análisis a la vigencia fiscal 2011.





Capital Neto de Trabajo Activo Corriente – Pasivo corriente (cifras en miles de pesos) $3.183.285 - 2.611.110 = $572.175 El municipio de Natagaima posee un fondo de maniobra para adquirir obligaciones a corto plazo en cuantía de $572.18 millones. Razón Corriente Activo corriente o circulante / Pasivo Corriente o circulante $3.183.285 / 2.611.110 = $1.22 Por cada peso de deuda corriente tiene tan solo $1.22 en activos corrientes para respaldar deudas a corto plazo. Solidez o solvencia Activo Total / pasivo Total $10.944.966 / $3.648.144 = $3 Por cada peso de deuda el municipio cuenta con $3 de respaldo. Endeudamiento Total Pasivo Total / Activo Total X 100 $3.648.144 / 10.944.966 = 33% La participación de los acreedores en los activos del municipio representa el 33%





4. CUADRO DE HALLAZGOS

NUMERO HALLAZGO

INCIDENCIA PÁGINA

FISCAL VALOR DISCIPLINARIA PENAL

1 3

2 4

3 5

4 5

5 6

6 7

7 7

8 8

9 8

10 8

11 9

12 9

13 X 10

14 10

15 11

16 11

17 X $625.000.00 11

18 13

19 13

20 X $1.852.000.00 X 13

21 14





22 14

23 x $11.960.000.00 X 15

24 16

25 16

26 16

27 17

28 17

29 17

TOTALES 3 $14.437.000.00 3 0





5. ANEXOS

ANALISIS COMPARATIVO A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31

DE DICIEMBRE DE 2011

I. DESCRIPCION DE LAS CUENTAS DEL BALANCE GENERAL Y DEL ESTADO DE RESULTADOS

Miles de pesos

AÑO ACTIVO PASIVO PATRIMONIO 2010 11.123.803 3.646.557 7.477.246 2011 10.944.966 3.648.144 7.296.822

AÑO INGRESOS EGRESOS 2010 10.015.143 7.888.143 2011 10.461.636 10.487.679

AÑO EXCEDENTE DEL

EJERCICIO DEFICIT DEL EJERCICIO

2010 2.127.000 2011 -26.043





II. MUNICIPIO DE NATAGAIMA BALANCE GENERAL Y ES TADO DE RESULTADO S

( En miles de Pesos)

CUENTA

DICIEMBRE 2010

DICIEMBRE 2011

DIFERENCIA VALOR ABSOLUTO

ANALISIS HORIZONTAL

ACTIVOS 11,123,803 10,944,966 -178.837 -1.60%

EFECTIVO 2,747,486 2,050,509 -696.977 -25.36%

CAJA 8,333 23,516 15.183 182.2%

CAJA PRINCIPAL 5,333 20,516 15.183 284%

CAJA MENOR 3,000 3,000 0 0 DEPOSITOS INSTITUCIONES FINANCIERAS. 2,739,153 2,026,993 -712.160 -25.99%

CUENTA CORRIENTE 948,812 1,103,633 154.821 16.31%

CUENTA DE AHORROS 1,790,341 923,360 -866.981 -48.42%

RENTAS POR COBRAR 575,176 513,416 -61.760 -10.73%

VIGENCIA ACTUAL 0 0 0 0

SOBRETASA A LA GASOLINA 0 0 0 0

VIGENCIAS ANTERIORES 575,176 513,416 -61.760 -10.73%

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 575,176 513,416 -61.760 -10.73%

DEUDORES 473,638 619,358 145.720 30.76%

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 85,000 85,000 0 0 PARTICIPACION EN EL TRANSPORTE POR OLE ODUCTOS 85,000 85,000 0 0

TRANSFERENCIAS POR COBRAR 0 0 0 0 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 0 0 0 0 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACION 309,661 420,716 111.055 35.86% ENCARGO FIDUCIARIO - FIDUCIA DE INVERSION 309,661 420,716 111.055 35.86% DEPOSITOS ENTREGADOS EN GARANTIA 60,829 95,454 34.625 56.92%

DEPOSITOS JUDICIALES 60,829 95,454 34.625 56.92%

OTROS DEUDORES 18,148 18,188 40 0.22%

OTROS DEUDORES 18,148 18,188 40 0.22%

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 5,161,614 5,595,794 434.180 8.41%

TERRENOS 221,388 221,388 0 0

URBANOS 135,425 135,425 0 0

RURALES 85,963 85,963 0 0

CONSTRUCCI ONES EN CURSO 246,677 246,677 0 0

EDIFICACIONES 2,757,927 2,785,887 27.960 1.01%

PLANTAS DUCTOS Y TUNELES 1,886,371 1,886,371 0 0

REDES, LINEAS Y CABLES 2,016,186 2,016,186 0 0





CUENTA

DICIEMBRE 2010

DICIEMBRE 2011


ANALISIS HORIZONTAL

MAQUINARIA Y EQUIPO 578,697 578,697 0 0 MUEBLES Y ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 53,268 53,268 0 0 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACION 169,407 199,637 30.230 17.84% EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCION Y ELEVACION 985,207 1,515,579 530.372 53.83%

DEPRECIACION ACUMULADA -3,753,514 -3,907,896 -154.382 -4.11%

EDIFICACIONES 1,247,181 -1,277,124 -29.943 -2.40%

PLANTAS, DUCTOS Y TUNELES -574,840 -600,836 -25.996 -4.52%

REDES, LINEAS Y CABLES -466,462 -527,344 -60.882 -13.05%

MAQUINARIA Y EQUIPO -557,267 -558,653 -1.386 -0.24% MUEBLES Y ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA -44,584 -45,865 -1.281 -2.87% EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACION -88,850 -103,583 -14.733 -16.58% EQUPO DE TRANSPORTE, TRACCION Y ELEVACION -774,330 -794,491 -20.161 -2.60% BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO E HISTORICOS Y CULTURALES 1,541,959 1,541,959 0 0 BIENES DE USO PUBLICO E HISTORICOS Y CULTURALES EN COSNTRUCCI ON 1,003,805 1,003,805 0 0 BIENES DE USO PUBLICO EN SERVICIO 301,636 301,636 0 0 BIENES HISTORICOS Y CULTURALES 236,518 236,518 0 0

OTROS ACTIVOS 623,930 623,930 0 0 BIENES MUEBLE ENTREGADOS EN ADMINISTRACION 665,051 665,051 0 0 AMORTIZACION ACUMULADA DE BIENES ENTREGADOS A TERCEROS -41,121 -41,121 0 0

PASIVOS 3,646,557 3,648,144 1.587 0.04% OPERACIONES DE CREDITO PUBLICO Y FINANCIAMIE NTO CON BANCA CENTRAL 1,207,042 895,381 -311.661 -25.82%

CUENTAS POR PAGAR 1,982,205 2,213,975 231.770 11.69% ADQUISICIONES BIENES Y SERVICIOS NACIONALES 740,566 901,902 161.336 21.78%

TRANSFERENCIAS POR PAGAR 0 83,044 83.044 0

ACREEDORES 150,379 27,770 -122.609 -81.53%

RETENCION EN LA FUENTE 15,770 21,649 5.879 37.27%

SUBSIDIOS ASIGNADOS 21,717 14,288 -7.429 -34.20% RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACION 449,113 589,935 140.822 31.35%

CREDITOS JUDICIALES 53,876 53,876 0 0





CUENTA

DICIEMBRE 2010

DICIEMBRE 2011


ANALISIS HORIZONTAL

ADMINISTRACION Y PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD 550,784 521,511 -29.273 -5.31%

REGIMEN SUBSIDIADO 550,784 521,511 -29.273 5.31%

OBLIGACIONES LA BORALES 316,686 397,136 80.450 25.40% SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 311,981 383,780 71.799 23.01% PENSIONES Y PRESTACIONES ECONOMICAS POR PAGAR 4,705 13,356 8.651 183.86% PASIVOS ESTIMADOS – PROVISION PARA CONTINGE NCIAS LITIGIOS 130,000 130,000 0 0

PROVISION PARA PENSIONES 0 0 0 0

OTROS PASIVOS 10,624 11,652 1.028 9.67% RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS 10,624 11,652 1.028 9.67%

PATRIMONIO 7,477,246 7,296,822 -180.424 -2.41%

HACIENDA PUBLICA 7,477,246 7,296,822 -180.424 -2.41%

CAPITAL FISCAL 6,780,654 8,907,654 2.127.000 31.36%

RESULTADO DEL EJERCICIOS 2,127,000 -26,043 2.100.957 101%

EXCEDENTE DEL EJERCICIO 2,127,000 0 2.127.000 0

DEFICIT DEL EJERCICIO 0 -26,043 -26.043 0 SUPERAVIT POR DONACION –EN ESPECIE 100,000 100,000 0 0 PROVISION, AGOTAMIENTO, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES -1,530,408 -1,684,789 -154.381 -10% DEPRECIACION PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO -1,530,408 -1,684,789 -154.381 -10%

INGRESOS 10,015,143 10,461,636 446.493 4.45%

INGRESOS FISCALES 717,099 1,142,608 425.509 59.33%

TRIBUTARIOS 473,437 546,264 72.827 15.38%

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 107,403 170,092 62.689 58.36% IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO 116,676 106,691 -9.985 -8.55% IMPUESTO ESPECTACULOS PUBLICOS 266 766 500 187% IMPUESTOS, DE RIFAS, APUESTAS Y JUEGOS PERMITIDOS 894 0 -894 0 IMPUESTO SOBRE VEHICULO AUTOMOTOR 6,676 7,192 516 7.72%

IMPUESTO AVISOS Y TABLEROS 11,866 9,644 -2.222 -18.72%

SOBRETASA A LA GASOLINA 226,566 248,882 22.316 9.84%

OCUPACION DE VIAS 137 0 -137 0

OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES 2,953 2,997 44 1.49%

NO TRIBUTARIOS 243,662 596,344 352.682 144%

TASAS 71,961 79,583 7.622 10.59%





CUENTA

DICIEMBRE 2010

DICIEMBRE 2011


ANALISIS HORIZONTAL

MULTAS 583 0 -583 0

INTERESES 2,272 1,387 -885 -38.95% PARTICIPACIONES EN EL TRANSPORTE DE OLEODUCTOS 34,962 236,044 201.082 575%

ESTAMPILLAS 116,740 263,310 146.570 125%

PUBLICACIONES 15,961 13,298 -2.663 -16.68%

LICENCIAS 1,148 2,722 1.574 137% OTROS INGRESOS NO TRIBUARIOS 35 0 -35 0

VENTAS DE BIENES 2,323 2,377 54 2.32% BIENES COMECIALIZADOS - TERRENOS 2,323 2,377 54 2.32%

TRANSFERENCIAS 9,138,188 8,527,635 -610.553 -6.68% SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 6,298,620 6,564,202 265.582 4.21% SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES PARA SALUD 2,396,590 2,781,132 384.542 16.04%

S.G.P. PARA EDUCACION 480,552 501,717 21.165 4.40% PARTICIPACION PARA PROPOSITO GENERAL 2,399,753 2,315,224 -84.529 -3.52% PROGRAMA DE ALIMENTACION ESCOLAR 72,790 74,662 1.872 2.57% MUNICIPIOS Y DISTRITOS CO RIBERA SOBRE EL RIO GRANDE DE LA MAGDALENA 283,771 296,810 13.039 4.59% PARTICIPACION PARA AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO 665,164 594,657 -70.507 -10.59% SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD 1,804,505 1,010,787 -793.718 -43.98% FOSYGA - PROMOCION DE LA SALUD 1,804,505 1,010,787 -793.718 -43.98%

OTRAS TRANSFERENCIAS 1,035,063 952,646 -82.417 -7.96%

PARA PROYECTOS DE INVERSION 35,249 45,021 9.772 27.72%

PARA PROGRAMAS EN SALUD 353,041 389,137 36.096 10.22% PARA PROGRAMAS EN EDUCACION 166,698 170,000 3.302 1.98%

OTRAS TRANSFERENCIAS 480,075 348,488 -131.587 -27.40%

OTROS INGRESOS 157,533 789,016 631.483 400%

FINANCIEROS 45,697 28,510 -17.187 -37.61% OTROS INGRESOS ORDINARIOS - ARRENDAMIENTOS 1,720 1,645 -75 -4.36%

EXTRAORDINARIOS 110,116 195,449 85.333 77.49% AJUSTES DE EJERCICIOS ANTERIORES 0 563,412 563.412 0

OTROS INGRESOS FISCALES 0 563,412 563.412 0

GASTOS 7,888,143 10,487,679 2.599.536 32.95%





CUENTA

DICIEMBRE 2010

DICIEMBRE 2011


ANALISIS HORIZONTAL

GASTOS DE ADMINISTRACION 2,418,298 2,193,706 -224.592 -9.28%

SUELDOS Y SALARIOS 794,299 897,668 103.369 13.01%

CONTRIBUCIONES IMPUTADAS 77,165 79,163 1.998 2.58% AMORTIZACION PARA CALCULO ACTUARIAL PENSIONES ACTUALES 77,165 79,163 1.998 2.58%

CONTRIBUCION EEFECTIVAS 116,940 122,156 5.216 4.46%

APORTES SOBRE LA NOMINA 21,488 24,166 2.678 12.46%

GASTOS GENERALES 1,402,334 1,050,597 -351.737 -25.08% GRAVAMEN A MOVIMIENTOS FINANCIEROS 6.072 19.956 13.884 228%

GASTOS PUBLICO SOCIAL 5,116,373 7,728,429 2.612.056 51.05%

EDUCACION 589,878 961,602 371.724 63.01%

SALUD 3,372,121 4,419,218 1.047.097 31.05% AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO 286,610 317,628 31.018 10.82%

VIIVENDA 20,663 4,373 -16.290 -78.83%

RECREACION Y DEPORTE 78,002 91,149 13.147 16.85%

CULTURA 241,509 397,040 155.531 64.39% DESARROLLO COMUNITARIO Y BIENESTAR SOCIAL 291,243 364,779 73.536 25.24%

MEDIO AMBIENTE 148,847 957,627 808.780 543% SUBSIDIOS ASIGNADOS – SERVICIOS DE ACUEDUCTO 87,500 215,013 127.513 145% OPERACIONES INTERISNTITUCIONA LES 194,754 313,892 119.138 61.17%

OTROS GASTOS 158,718 251,652 92.934 58.55%

INTERESES 64,935 43,181 -21.754 -33.50%

COMISIONES 2,237 7,225 4.988 222%

FINANCIEROS 81,670 687 -80.983 -99.15%

EXTRAORDINARIOS 9,876 200,558 190.682 1.930% AJUSTES DE EJERCICIOS ANTERIORES – GASTOS DE ADMINISTRACION 0 1 1 0

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