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*2019100014385* Al responder por favor cite este número

Radicado No 2019100014385 Medellín, 06/11/2019

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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR

MUNICIPIO DE SEGOVIA - ANTIOQUIA

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL

VIGENCIA 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, noviembre de 2019



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ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL – MUNICIPIO DE SEGOVIA

Contralor General de Antioquia Diana Carolina Torres García

Contraloría Auxiliar Delegada (E) Luz Águeda Cuervo Martínez

Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada (E) Patricia Dolores Olano Azuad

Equipo Auditor

Contralor Auxiliar – Coordinador Isabel Cristina Arboleda Ramírez

Profesional Universitario. Luz Amparo Úsuga Montoya

Profesional Universitario. Nancer A Saldarriaga Villegas

Comité Operativo

Profesional Universitaria Ángela Paola Ríos Rosas

Contralor Auxiliar Yeissin Rodolfo Cáceres Pradilla

Profesional Universitaria (P) Nacyra Raquel Máttar Acuña

Profesional Universitaria Martha Lillyam Palacios Maldonado



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TABLA DE CONTENIDO

1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO ............................................................................ 7

1.1.1 Control de Gestión............................................................................................................ 7

1.1.2 Control Financiero ............................................................................................................ 8

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables ............................................................................. 9

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................................ 10

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ...................................................................................................... 10

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ........................................................................... 10

2.1.1.1. Gestión Contractual. ........................................................................................................ 11

2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 28

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 28

2.1.2 Control Fiscal Interno ........................................................................................................... 30

2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 32

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. .......................................................................................... 32

2.2 CONTROL FINANCIERO ....................................................................................................... 32

2.2.1. Factor Estados Contables .................................................................................................. 33

2.2.2 Sistema de Control Interno Contable .......................................................................... 44

2.2.3. Gestión Presupuestal ......................................................................................................... 47



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3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................................... 50

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 50

3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 50

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 51

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ............................................................................................... 53

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ...................................................................... 53

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................... 55

5. ANEXOS .................................................................................................................................. 56



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Medellín, noviembre de 2019 Doctor GUSTAVO ALONSO TOBÓN VÉLEZ Alcalde Carrera 50 # 50 - 32 Palacio Municipal - Parque principal [email protected] Teléfono: 8315860 Segovia, Antioquia Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2018 La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre 2018, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la Administración Municipal el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Administración Municipal de Segovia, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Antioquia, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral.

mailto:[email protected]



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El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.



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1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO

Con base en la calificación total de 69.7 puntos, sobre la Evaluación de la Gestión Fiscal, componentes control de gestión y control financiero, la Contraloría General de Antioquia No Fenece la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2018.

1. MATRIZ EVALUACIÓN DE GESTIÓN FISCAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL

MUNICIPIO DE SEGOVIA - ANTIOQUIA VIGENCIA 2018

Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo auditor.

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación: 1.1.1 Control de Gestión La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 92.94 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:



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2. CONTROL DE GESTION ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL


Fuente: Sistema Gestión Transparente Elaboró: Equipo auditor.

1.1.2 Control Financiero La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 11.46, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

3. CONTROL FINANCIERO ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL


Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo Auditor.



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1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los estados financieros presentan Adversa o negativa, la situación financiera de la Administración Municipal de Segovia, a 31 de diciembre de 2018, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios, normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces, para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,

ISABEL CRISTINA ARBOLEDA RAMIREZ Contralor Auxiliar

PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada (E)

P/ ISABEL CRISTINA ARBOLEDA RAMIREZ E/ ISABEL CRISTINA ARBOLEDA RAMIREZ R/ PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD



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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por la Administración Municipal de Segovia-Antioquia, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró y/o suscribió la siguiente contratación: En total celebró 504 contratos por valor de $33.949.107.175, distribuidos así:

4. CONTRATACIÓN ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL


TIPOLOGIA CANTIDAD

CONTRATADA VALOR $

MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 26 22.422.405.572 10 17.048.077.664

Prestación de Servicios

287 5.152.947.382 29 2.587.112.478

Suministros 168 4.124.545.991 27 2.198.374.820

Consultoría y otros 11 1.028.021.169 3 269.973.350

Interventoría 12 1.221.187.061 9 1.000.749.513

Régimen Especial 0 0 0 0

TOTAL 504 33.949.107.175 78 23.104.287.825

Fuente: Sistema gestión Transparente Elaboró: equipo Auditor

De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular a la Administración Municipal de Segovia-Antioquia:



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2.1.1.1. Gestión Contractual. Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 93.67 puntos, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

5. GESTIÓN CONTRACTUAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL


Fuente: Gestión Transparente vigencia 2018 Elaboró: Equipo Auditor.

2.1.1.1.1. Obra Pública De un universo de 26 contratos de obra pública se auditaron 10; por valor de $17.048.077.664, equivalente al 76% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: Es de anotar que el contrato SPIDT-MC-032 se registró en Gestión Transparente como Suministros, pero corresponde según su objeto contractual a obra pública. Igualmente, el contrato SSBS-LP-0002-2018 se registró en Gestión Transparente como obra pública, pero corresponde según su objeto contractual a Suministros.

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

1. El contrato SPIDT-LP-0004-2018 cuyo objeto es: “Construcción de un Centro

Día para adulto mayor en el municipio de Segovia”, se encontró:



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• Que las cantidades de concreto cuantificadas en la rampa de acceso a cada

uno de los niveles de la edificación y de canoa en U, se encontraron

diferencias entre lo pagado y lo realmente ejecutado; que obedecen a errores

cometidos en la elaboración de las memorias de cantidades, por valor de

$7.956.963, según se describe a continuación:

a.- Item 4.8 “Construcción de losa maciza en concreto de 21 Mpa, con un

espesor de 10cm”

Área de Vigas de soporte

Ubicación Longitud Ancho Área (m2)

semisótano a descanso 1 20,00 0,20 4,00

descanso 1 a piso 19,80 0,20 3,96

pórtico 1 en piso 1 3,80 0,25 0,95

Pórtico 2 en mitad rampa semisótano a descanso 1 0,85 0,25 0,21

Pórtico 2 en mitad rampa descanso 1 a piso 1 0,85 0,25 0,21

Pórtico 3 en descanso 1 2,10 0,25 0,53


Piso 1 a descanso 2 20,00 0,20 4,00

descanso 2 a piso 2 19,80 0,20 3,96

Pórtico 1 en piso 2 3,80 0,25 0,95

Pórtico 2 en mitad rampa piso 1 a descanso 2 0,85 0,25 0,21

Pórtico 2 en mitad rampa descanso 2 a piso 2 0,85 0,25 0,21



Área de vigas 20,57

Área bruta de losa


Semisótano-Descanso 1 20,00 1,20 24,00

Descanso 1 2,40 2,16 5,18

Descanso 1 - Piso 1 19,80 1,20 23,76

Entrega piso 1 2,40 1,90 4,56

Piso 1 - Descanso 2 20,00 1,20 24,00

Descanso 2 2,40 2,16 5,18

Descanso 2 - piso 2 19,80 1,20 23,76

Entrega piso 2 2,40 1,90 4,56

Área bruta total de losa (1) 115,01



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Área bruta de losa


Área de vigas (2) 20,57

Área neta de losa (3 = 1 – 2) 94,44

Diferencia 20,57 Elaboró: Nancer A. Saldarriaga Villegas – P.U. Fuente: Visita de auditoría – Carpetas de contratos

b.- Item 7.2 “Canoa en “U” interna calibre 26, de desarrollo 1,20m, moldeada

en canal según la estructura de techo y protegida con la aplicación de

anticorrosivo “WASH PRIMER”

Se presenta una diferencia en la longitud de canoa de 49.06m.

RESUMEN

Item Descripción Unidad Cantidad V/r

Unitario V/r Total

4,8 Construcción de losa maciza en concreto de 21 Mpa, con un espesor de 10cm

m2 20,57 111.820 2.300.137

7,2

Canoa en “U” interna calibre 26, de desarrollo 1,20m, moldeada en canal según la estructura de techo y protegida con la aplicación de anticorrosivo “WASH PRIMER”

m 49,06 75.062 3.682.542

Costo directo 5.982.679

Administración 28% 1.675.150

Utilidad 5%

299.134

Valor total

7.956.963 Elaboró: Nancer A. Saldarriaga Villegas – P.U. Fuente: Visita de auditoría – Carpetas de contratos

Lo anterior generó un presunto detrimento patrimonial por valor de $7.956.963, el cual fue reintegrado mediante beneficio, según certificado emitido por la Secretaría de Hacienda del Municipio de Segovia con fecha del 03 de octubre de 2019, ello por



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inobservar los Artículos 82 y 84 parágrafo 1 de la ley 1474 de 2011, Artículo 6 de la ley 610 de 2000; sin embargo, se convirtió en un beneficio de auditoría. (D)

El beneficio de auditoría producto de este hallazgo, se detalla en el numeral 3.2. del

presente informe.

2. En los contratos que se enuncian a continuación, se establece en los pliegos de condiciones dentro de los “REQUISITOS HABILITANTES”, literal B “”EXPERIENCIA (ADMISIBLE/INADMISIBLE)”; una experiencia específica en “contratos que estén terminados, con entidades estatales”, lo cual contraviene lo contenido en el Artículo 5, Parágrafo 5 de la ley 1882 de 2018. (A)

Código Objeto Valor

SPIDT-LP-0008-2018 Remodelación y adecuación de la infraestructura física de la Unidad Deportiva Abel Rivera Villa del Municipio de Segovia

$9.164.723.196

SPIDT-LP-0009-2018

Optimización de la red de acueducto y alcantarillado con sus obras complementarias en los tramos Plaza de Mercado Carrera 48 y Calle Real Carrera 49 en el Municipio de Segovia

$719.371.291

SPIDT-LP-0010-2018 Realizar la construcción de caminos amigables en el sector El Hueso, El Progreso, Segovia, Antioquia

$ 915.582.149

SPIDT-LP-0012-2018 Remodelación y adecuación de la infraestructura física del parque de La Madre (área urbana)

$1.112.371.278

SPIDT-LP-0013-2018 Remodelación y adecuación de la infraestructura física del parque Santander, Municipio de Segovia, Antioquia.

$575.083.661

SPIDT-LP-0017-2018

Construcción, rehabilitación y mejoramiento de las vías urbanas y rurales, mediante la pavimentación mediante placa huellas (Cenizo y Caliente)

$831.840.623

SPIDT-LP-0018-2018 Construcción, mejoramiento y rehabilitación de vías urbanas y rurales (pavimentación sector Establo y 7 de Agosto)

$1.454.433.192

SPIDT-LP-0021-2018

Mejoramiento de transitabilidad vehicular y peatonal mediante la construcción en concreto rígido de un tramo de vía urbana en el Municipio de Segovia, Antioquia

$459.623.112

Elaboró: Nancer A. Saldarriaga Villegas – P.U. Fuente: Portal Gestión Transparente – Carpetas de contratos



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3. En cada uno de los contratos que se enuncian a continuación, la entidad lleva a cabo su proceso precontractual y posterior perfeccionamiento finalizando la vigencia fiscal, con la condición de ser terminados al finalizar el año, aun cuando su ejecución requiere de mayor tiempo dada su dimensión. Situación que lleva a que cada una de sus ejecuciones así como sus inversiones se hagan efectivas al año siguiente; lo que muestra falencias en el principio de planeación para cada proyecto. (A)

Código Objeto Valor Fechas límites

iniciales

Fechas limites finales

SPIDT-LP-0010-2018

Realizar la construcción de caminos amigables en el sector El Hueso, El Progreso, Segovia, Antioquia

$ 915.582.149

Contrato: 18/dic/2018

Terminación: 31/dic/2018

Prorroga: 31/dic/2018 (por 7 meses, 15 días)

Inicio:12/feb/2019

SPIDT-LP-0012-2018

Remodelación y adecuación de la infraestructura física del parque de La Madre (área urbana)

$1.112.371.278



Prorroga: 31/dic/2018 (por 7

meses)

Inicio:11/feb/2019

SPIDT-LP-0013-2018

Remodelación y adecuación de la infraestructura física del parque Santander, Municipio de Segovia, Antioquia.

$575.083.661




meses)

Inicio:11/feb/2019

SPIDT-LP-0017-2018


$831.840.623




meses)

Inicio:14/feb/2019

SPIDT-LP-0018-2018

Construcción, mejoramiento y rehabilitación de vías urbanas y rurales (pavimentación sector Establo y 7 de Agosto)

$1.454.433.192



Inicio:20/dic/2018


meses)

SPIDT-LP-0021-2018

Mejoramiento de transitabilidad vehicular y

$459.623.112 Contrato:

18/dic/2018 31/dic/2018 (por 4

meses)



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Código Objeto Valor Fechas límites

iniciales

Fechas limites finales

peatonal mediante la construcción en concreto rígido de un tramo de vía urbana en el Municipio de Segovia, Antioquia


Inicio:19/ene/2019


4. Los contratos que se enuncian a continuación, presentan como condición inicial en los pliegos de condiciones; “Un único pago al terminar el proyecto, debiendo el contratista financiar todo el proyecto…” lo cual es modificado luego de ser perfeccionado el contrato, por medio de un otrosí, contraviniendo el Artículo 24 numeral 5 de la ley 80 de 1993, Artículo 2.2.1.1.2.2.1 del decreto 1082 de 2015. (A)

Código Objeto Valor

SPIDT-LP-0009-2018


$719.371.291

SPIDT-LP-0010-2018 Realizar la construcción de caminos amigables en el sector El Hueso, El Progreso, Segovia, Antioquia

$ 915.582.149

SPIDT-LP-0012-2018 Remodelación y adecuación de la infraestructura física del parque de La Madre (área urbana)

$1.112.371.278

SPIDT-LP-0013-2018 Remodelación y adecuación de la infraestructura física del parque Santander, Municipio de Segovia, Antioquia.

$575.083.661

SPIDT-LP-0017-2018


$831.840.623

SPIDT-LP-0021-2018

Mejoramiento de transitabilidad vehicular y peatonal mediante la construcción en concreto rígido de un tramo de vía urbana en el Municipio de Segovia, Antioquia

$459.623.112




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5. En los contratos que se enuncian a continuación, se observa que no hay un

criterio lógico, conforme a un estudio del sector que logre establecer de una

forma razonable los índices de liquidez exigidos en los procesos

contractuales, conforme lo establecido en el Artículo 5 de la ley 1150 de 2007.

(A)

Código Objeto Valor I.L. exigido

SPIDT-LP-0004-2018

Construcción de un Centro Día para adulto mayor en el Municipio de Segovia

$1.794.674.162 5,22

SPIDT-LP-0008-2018

Remodelación y adecuación de la infraestructura física de la Unidad Deportiva Abel Rivera Villa del Municipio de Segovia

$9.164.723.196 30,00

SPIDT-LP-0009-2018


$719.371.291 30,00

SPIDT-LP-0010-2018

Realizar la construcción de caminos amigables en el sector El Hueso, El Progreso, Segovia, Antioquia

$ 915.582.149 3,00

SPIDT-LP-0012-2018

Remodelación y adecuación de la infraestructura física del parque de La Madre (área urbana)

$1.112.371.278 5,00

SPIDT-LP-0017-2018


$831.840.623 10,00

SPIDT-LP-0018-2018

Construcción, mejoramiento y rehabilitación de vías urbanas y rurales (pavimentación sector Establo y 7 de Agosto)

$1.454.433.192 20,00




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2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 287 contratos de prestación de servicios se auditaron 29 contratos por valor de $2.587.112.478 equivalente al 50.2% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

6. Revisado el contrato de prestación de servicios SGG-MC-0026-2018 con el objeto de prestación de servicio para el mantenimiento de vehículos (carros) de la Policía Nacional del municipio de Segovia, Antioquia por valor de $20.400.000 con fecha del 06 de marzo al 31 de diciembre de 2018.

• Los estudios previos no especifican número de placas de los tres vehículos Dimax del comando de la policía.

• Las facturas no identifican la placa del vehículo al que se le realizó el mantenimiento.

Lo anterior dificultó al equipo auditor verificar el cumplimiento del objeto contractual debido a que los informes de supervisión no especifican claramente a cueles de los vehículos se les prestó el servicio, inobservando el artículo 2 de la Ley 87 de 1993. (A)

7. El contrato de prestación de servicios SGG-CPS-0209 de 2018 con el objeto

de prestación de servicios profesionales a la gestión para la actualización y formulación del Plan Educativo Municipal PEM por valor de $46.250.000, con plazo de dos meses y 27 días a partir del acta de inicio del 05 de octubre al 31 de diciembre de 2018. Revisado el contrato se observó: (A)

• Que el contrato era para ser ejecutado en dos meses y 27 días y la propuesta económica se presentó para 4 meses de ejecución

• Los registros fotográficos presentados por evento no tienen fecha de realización de cada uno de ellos.



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De acuerdo con lo anterior no se pudo verificar el cumplimiento del objeto contractual, inobservando el artículo 2 de la Ley 87 de 1993, debilidades en la supervisión.”

8. Contrato SGG-CPS-0004-2018 con el objeto de prestar el servicio de apoyo

a la gestión en la coordinación de la casa de la cultura en los procesos de orientación seguimiento, seguimiento y administración de los proyectos de cultura que se ejecutan con el propósito de salvaguardar proteger recuperar conservar y divulgar el patrimonio cultural en el municipio de Segovia por valor de $37.872.000, se observó que algunas evidencias como registros fotográficos y de asistencia no tienen fecha de realización de los eventos, situación que dificulta hacer seguimiento y a los diferentes actividades, inobservando el Artículo 2 de la Ley 87 de 1993. (A)

9. Contrato SGG-CPS-0007-2018 con el objeto de prestación de servicios

profesionales a la alcaldía de Segovia-Antioquia en el apoyo profesional en asuntos contractuales y diversos temas por valor de $63.504.000 con plazo de 12 meses con pagos mensuales iguales de $5.292.000. El equipo auditor observó que varias de las actividades u obligaciones del contratista son iguales o similares a las funciones del Asesor Jurídico adscrito a la planta de cargos de la Alcaldía Municipal. (D)

A continuación, se hace un comparativo de las funciones:

ASESOR JURICO CONTRATISTA apoyo profesional en asuntos contractuales y diversos temas

• Revisar las minutas que hacen parte de los pliegos de condiciones de las licitaciones cuyo trámite se lleva a cabo mediante el proceso de licitación pública o privada en cada secretaría.

• Revisar la documentación aportada por las dependencias para la elaboración de los contratos.

• Ordenar la elaboración de los contratos, una vez sean adjudicados, previo estudio de la documentación aportada para tal

• Analizar, Conceptuar y presentar las recomendaciones jurídicas solicitadas por la Secretaria General y de Gobierno, relacionados con los procesos de selección de contratistas.

• Conceptuar respecto de la viabilidad o no de suscribir contratos y sobre las modalidades de selección de contratistas.

• Evaluar las propuestas presentadas en los diferentes procesos de selección que le sean asignados.



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ASESOR JURICO CONTRATISTA apoyo profesional en asuntos contractuales y diversos temas

efecto la cual deberá ajustarse en todas sus partes a la Ley.

• Montar las minutas de los diferentes procesos de selección que le sean asignados.

• revisar los diferentes pliegos de condiciones de los procesos de selección

Fuente: Documentos contrato y manual de Funciones y Requisitos

Elaboró: Luz Amparo Úsuga Montoya, PU

Por tal razón podría incurrir presuntamente en una nómina paralela para la Administración municipal del Segovia, ya que como lo expresa el Artículo 32 de la Ley 80 de 1993, los contratos de “prestación de servicios es una modalidad de contrato estatal que se suscribe con personas naturales o jurídicas con el objeto de realizar actividades desarrolladas con la administración o funcionamiento de una entidad pública pero tratándose de personas naturales, sólo puede suscribirse en el evento que tales actividades no puedan ser cumplidas por los servidores públicos que laboran en esa entidad o en caso que para su cumplimiento se requieran conocimientos especializados con los que no cuentan la Entidad”.

Por lo anteriormente detallado se inobservó lo establecido en los principios de la Función Pública, artículos 3 y 4 de la Ley 489 de 1998 y el Artículo 209 de la Constitución Política de Colombia.

10. El contrato SGG - MC - 0081 -2018.apoyo logístico para la celebración de

actos conmemorativos del día de la Independencia Nacional. En la revisión y evaluación a la ejecución del contrato se observó: (A)

• No hay un informe donde se detallen todas las actividades realizadas y el costo de cada uno de ellos dado que existe una propuesta económica donde las actividades tienen cada una un valor, lo que dificulta hacer seguimiento al cumplimiento del objeto contractual.

• No hay registro de entrega de refrigerios, los registros fotográficos no tienen fecha.

• No hay registro de entrega de las medallas.

• Los informes de supervisión no detallan las actividades realizadas por el contratista, sólo se describe un recibo a satisfacción.



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Por lo anterior se inobservó el artículo 2 de la Ley 87 de 1993

11. El contrato SGG-SA- 0009-2018. Que tiene por objeto prestar el servicio de

transporte para los servidores públicos de la alcaldía municipal y complementación alimentaria del programa maná del Municipio, en su casco rural y urbano. El equipo auditor en la revisión al cumplimiento del objeto contractual observó que los registros o planillas no especifican a que dependencia de la alcaldía se le presto el servicio, ni el lugar de destino, situación que dificultó identificar a que dependencia se le cargó el rubro presupuestal y su respectiva ejecución, además no se lleva control de las dependencias a las que se les prestó el servicio. Por lo anterior se inobservó el artículo 1474 de 2011 y el artículo 2 de la Ley 87 de 1993. (A)

12. Contrato SGG-CPS-0063-2018 con el objeto de representación judicial y extra

judicial, control y seguimiento en asuntos relevantes para la defensa de los intereses generales del municipio de Segovia Antioquia en los juzgados municipales y del circuito tribunales de Antioquia y Consejo de Estado y demás gestiones que transversalmente tengan relación con la defensa judicial y administrativa del Municipio en la ciudad de Medellín o Bogotá y demás gestiones que transversalmente tengan relación con la defensa judicial y administrativa del municipio en la ciudad de Medellín y Bogotá y demás brinde el acompañamiento especializado jurídico en los procesos de responsabilidad ante los órganos de control fiscal y disciplinario por valor de $60.681.600, con vigencia del 17 de enero hasta el 31 de diciembre de 2018. En la revisión a la ejecución del contrato se observó: (D)

• Una de las obligaciones del contratista era el de presentar al supervisor informes trimestrales, pero no evidenció en los soportes dichos informes, inobservando en numeral 9 de la Cláusula Sexta. OBLIGACIONES ESPECÍFICAS DEL CONTRATISTA

• Se observó además que los informes de actividades no tienen fecha de presentación de las mismas.

Por lo anterior se inobservó el Artículo 84 de la Ley 1474 de 2011 y el Artículo 2 de la Ley 87 de 1993.



22

13. Contrato de Prestación de servicios SAMMA-MC-0038-2018 con el objeto de apoyo logístico para la prevención y atención de los daños, consecuencia de la ola invernal que afectó al municipio de Segovia en el año 2018. En la revisión al contrato se observó que la oferta económica incluyó administración y utilidad; gastos indirectos que forman parte del presupuesto para la ejecución de obras civiles. Sin embargo, las actividades desarrolladas no corresponden a ítems inherentes a la construcción de inmuebles, sino a la prestación de servicios relacionados con el uso de maquinaria; razón por la cual, no aplica la inclusión de este tipo de gastos, como son los de administración; los cuales son requeridos de forma permanente en la ejecución de obras civiles. Por lo anterior se presume detrimento patrimonial por valor de $4.200.000, correspondiente al AU contemplados en el contrato. Inobservando el artículo 6 de la Ley 610 de 2000 y el artículo 84 de la ley 1474 de 2011. (A)”

ITEM DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD VALOR UNITARIO

VALOR PARCIAL

1

Transporte de material de construcción requeridos para atender emergencias en los diferentes barrios y sectores del municipio generados por la ola invernal

GBL 1 4.200.000 4.200.000

2

Mano de obra y maquinaria para la recolección y disposición final de escombros, tierra y desechos vegetales producidos de la ocurrencia de deslizamientos, movimientos de masa, inundaciones, avenidas torrenciales, vendavales y demás eventos generados por la ola invernal

GBL 1 12.800.000 12.800.000

SUBTOTAL 16.800.000

ADMINSITRACIÓN 20% 3.360.000

UTILIDAD 5% 840.000

TOTAL COSTO DE OBRA 21.000.000 Fuente: Comprobantes de Egreso y carpeta contrato Elaboró: Luz Amparo Usuga Montoya, PU

Mediante comprobante de caja 7206695 del 14 de agosto de 2019 por valor de $4.200.000 y recibo de consignación de la Cooperativa Financiera N° 2557010 del 13 de agosto de 2019 por valor de $4.200.000 y certificación de ingreso a la cuenta 007-05-00060-4 del 14 de agosto de 2019, se reintegraron lo dineros pagados de más al contrato. Por lo tanto, se generó un Beneficio de Auditoría por valor de $4.200.000.



23

2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 168 contratos de suministros, se auditaron 27; por valor de $2.198.374.820, equivalente al 53.3% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: Es de anotar que el contrato SPIDT-MC-032 se registró en Gestión Transparente como Suministros, pero corresponde según su objeto contractual a obra pública. Igualmente, el contrato SSBS-LP-0002-2018 se registró en Gestión Transparente como obra pública, pero corresponde según su objeto contractual a Suministros.

HALLAZGOS (Cifras en pesos)

14. Contrato de suministro SGG-LP-0003-2018 con el objeto de servicio de

transporte escolar ida y regreso para los estudiantes de las veredas Campo Alegre, Paraje San Miguel-Vereda El Pescado-, Marmajito, El Aporriado, El Manzanillo a las diferentes instituciones educativas ubicadas en la zona urbana, y desde las veredas aledañas hacia el corregimiento de Fraguas municipio de Segovia por valor de $580.000.000. En la revisión al contrato se observó: (D).

• Que la factura de la empresa de transporte no se encontró diligenciada completamente, se observó sin fecha de expedición donde se describe el cobro servicio prestado.

• Se observó que no se llevan registro de estudiantes transportados por cada día, sólo se elaboran planillas semanalmente, lo que no permite verificar el número de estudiantes transportados diariamente, con el fin de llevar el control detallado de estudiantes para su respectivo cobro ya que la propuesta económica está elaborada por pasaje ida y regreso de cada estudiante variando el costo de acuerdo a la vereda.



24

Por lo anterior se inobservó el Artículo 84 de la Ley 1474 de 2011 y el artículo 617 del Estatuto Tributario falta de supervisión para el control del transporte de los estudiantes.

15. Se observó que los siguientes contratos de Suministro no especifican en los

recibos el vehículos y número de placas se les va a suministrar el combustible, además los recibos de suministro del mismo no tienen placa que identifica a cuál de ellos se les prestó dicho servicio y adicionalmente se encontraron todos sin firma de quien recibió el servicio, con el fin de que se lleven controles para dicho suministro. Por lo anterior se inobservó el Artículo 2 de la Ley 87 de 1993. (A)

Igual situación se observó en los contratos de suministro de combustible para los vehículos de la fuerza pública.

N° CONTRATO OBJETO VALOR $

SGG-MC-0020-2018

Suministro de combustible para los vehículos del cuerpo técnico de investigación CTI y combustible con destino al comando de la fuerza pública que no están establecidos en el municipio y que apoyan el Plan de Seguridad y Convivencia del Municipio de Segovia .

15.000.000

SGG-MC-0008-2018

Suministro de combustible con destino al Ejército Nacional

25.000.000

SPIDT-MC-0009-2018

Suministro de combustible gasolina corriente y ACPM o diésel para los vehículos y motos que posee la alcaldía de Segovia

31.000.000

Fuente: Comprobantes de egreso y soportes Elaboró: Luz Amparo Úsuga Montoya, PU

16. En los contratos de Suministro que se detallan seguidamente se observaron

algunas falencias en los registros que soportan la ejecución de los contratos, debido a que los informes de actividades no detallan las evidencias suficientes para confrontar cumplimiento de los objetos contractuales, inobservando lo dispuesto en los artículos 2 y 4 de la Ley 87 de 1993. (A)

N° CONTRATO OBJETO VALOR $ OBSERVACIÓN

SSG - MC - 0046-2018

apoyo logístico para el servicio de alimentación con destino al comando de la Fuerza pública que no están establecidos en

31.494.000

No se evidenció registro por cada día de suministro de la alimentación sólo el total por el mes del pago



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N° CONTRATO OBJETO VALOR $ OBSERVACIÓN

el municipio y que apoyan el plan de seguridad y convivencia del municipio de Segovia

SSBS-MC-0066-2018

Suministro de kit de mercados para los adultos mayores en situación de cama y situación de discapacidad y/o movilidad reducida zona rural y urbana año de 2018

20.000.000

Aunque se evidenció acta de entrega firmada por el contratista y el supervisor no se evidenció factura que discriminara cantidades entregadas y el valor de cada uno de los mercados

SGG-MC-0011-2018 Alojamiento para la fuerza publica

31.500.000

Los informes no detallan cuantas personas se les prestó el servicio solo se presenta una factura del total de alojamiento por todo el mes

SGG-MC-0004.2018 APOYO

Apoyo logístico para el servicio de alimentación con destino al comando de la fuerza pública que no están establecidos en el municipio y que apoyan el plan de seguridad y convivencia del municipio de Segovia

31.494.000

No hay un registro por día del servicio de alimentación, número de personas atendidas diariamente ni el costo por unidad

SGG•MC•0060•2018

Alojamiento para la Fuerza Publica

31.500.000

Los informes no detallan cuantas personas se les prestó el servicio solo se presenta una factura del total de alojamiento por todo el mes

Fuente: Carpetas Contratos, soportes comprobantes de egreso 2018 Elaboró: Luz Amparo Úsuga Montoya, PU

2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos De un universo de 11 contratos de consultoría u otros, se auditaron 3 contratos por valor de $269.973.350 equivalente al 26.3% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; de los cuales no surgieron hallazgos.



26

Se aclara que en la matriz de gestión contractual se registran 12 contratos evaluados, los cuales corresponden: 9 a Interventoría y 3 a Consultoría u otros. 2.1.1.1.5. Interventoría De un universo de 12 contratos de interventoría se auditaron 9; por valor de $1.000.749.513, equivalente al 81,95% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; se encontró lo siguiente: Se aclara que la calificación de estos contratos se registra en la matriz de gestión contractual, en la tipología Consultoría y otros.

HALLAZGOS

17. En los contratos que se enuncian a continuación, se establece en los pliegos de condiciones dentro de la experiencia específica de los proponentes, que esta sea con entidades de naturaleza pública, lo cual contraviene lo contenido en el Artículo 5, Parágrafo 5 de la ley 1882 de 2018. (A)

CÓDIGO

CONTRATO OBJETO

CONTRATO VALOR

CONTRATO

SPIDT-CM-0010-2018

Interventoría técnica y administrativa del proyecto: mejoramiento de la transitabilidad vehicular y peatonal mediante la construcción en concreto rígido de un tramo de vía urbana del Municipio de Segovia, Antioquia

$30.000.000,00

SPIDT-CM-0015-2018 Interventoría técnica y administrativa del proyecto: remodelación y adecuación del parque Santander

$31.694.934,00

SPIDT-CM-0012-2018 Interventoría técnica y administrativa del proyecto: construcción de caminos amigables en el sector El Progreso Municipio de Segovia Antioquia

$63.695.201,00

SPIDT-CM-0008-2018

Interventoría técnica y administrativa del proyecto: construcción, rehabilitación y mejoramiento de las vías urbanas y rurales, mediante la pavimentación mediante Placa Huellas (Cenizo y Caliente)

$66.425.800,00

SPIDT-CM-0004-2018 Interventoría para realizar la optimización de la red de acueducto y alcantarillado con sus obras complementarias en los tramos Plaza de Mercado

$72.137.193,00



27

CÓDIGO CONTRATO

OBJETO CONTRATO

VALOR CONTRATO

carrera 48 y calle real carrera 49 en el Municipio de Segovia

SPIDT-CM-0014-2018 Interventoría técnica y administrativa del proyecto: remodelación y adecuación del Parque La Madre

$89.187.000,00

SPIDT-CM-0007-2018

Interventoría técnica y administrativa del proyecto: mejoramiento de vías urbanas entre el barrio 7 de Agosto y el sector conocido como el establo en el Municipio de Segovia Antioquia

$102.006.800,00

SPIDT-CM-0001-2018 Interventoría técnica, administrativa y financiera para realizar la construcción de un centro día para adulto mayor en el Municipio de Segovia Antioquia

$125.000.000,00

SPIDT-CM-0002-2018

Interventoría técnica, administrativa y financiera para la remodelación y adecuación de la infraestructura física de la unidad deportiva Abel Rivera Villa del Municipio de Segovia

$420.602.585,00


18. En los contratos que se mencionan a continuación, se limita la experiencia a un número determinado de años, hecho que no debe considerarse como requisito de participación, contraviniendo los principio de selección objetiva y de igualdad, consagrados en el Artículo 29 de la ley 80 de 1993, Artículo 209 de la Constitución Política de Colombia.(A)

CÓDIGO

CONTRATO OBJETO

CONTRATO VALOR

CONTRATO

SPIDT-CM-0010-2018

Interventoría técnica y administrativa del proyecto: mejoramiento de la transitabilidad vehicular y peatonal mediante la construcción en concreto rígido de un tramo de vía urbana del Municipio de Segovia, Antioquia

$30.000.000,00

SPIDT-CM-0015-2018 Interventoría técnica y administrativa del proyecto: remodelación y adecuación del parque Santander

$31.694.934,00

SPIDT-CM-0012-2018 Interventoría técnica y administrativa del proyecto: construcción de caminos amigables en el sector El Progreso Municipio de Segovia Antioquia

$63.695.201,00

SPIDT-CM-0008-2018

Interventoría técnica y administrativa del proyecto: construcción, rehabilitación y mejoramiento de las vías urbanas y rurales, mediante la pavimentación mediante Placa Huellas (Cenizo y Caliente)

$66.425.800,00



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CÓDIGO CONTRATO

OBJETO CONTRATO

VALOR CONTRATO

SPIDT-CM-0014-2018 Interventoría técnica y administrativa del proyecto: remodelación y adecuación del Parque La Madre

$89.187.000,00

SPIDT-CM-0007-2018

Interventoría técnica y administrativa del proyecto: mejoramiento de vías urbanas entre el barrio 7 de Agosto y el sector conocido como el establo en el Municipio de Segovia Antioquia

$102.006.800,00

SPIDT-CM-0001-2018 Interventoría técnica, administrativa y financiera para realizar la construcción de un centro día para adulto mayor en el Municipio de Segovia Antioquia

$125.000.000,00


2.1.1.1.6. Régimen Especial.

La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Régimen Especial, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de XX puntos, es 97.67, debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

6. LEGALIDAD

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL MUNICIPIO DE SEGOVIA-ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

Fuente: Matriz de Calificación de Gestión Elaboró: Equipo Auditor

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual



29

Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 90.45 puntos, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

7. RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA


VIGENCIA 2018


HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

19. Revisada la rendición de cuentas de los contratos de la Administración municipal de Segovia se observó que los comprobantes de egreso y sus soportes fueron rendidos a la Plataforma de Gestión Transparente con extemporaneidad, después de los diez días siguientes a la realización de los respectivos pagos, además se observó que algunos números de comprobantes se registraron en la plataforma, pero no fueron subidos el respectivo documento. Por lo anterior se inobservó el Artículo 43 de la Resolución 079 del 12 de enero de 2018, expedida por la Contraloría General de Antioquia. Algunos de ellos se relacionan seguidamente. (A)

CÓDIGO

CONTRATO

VALOR CONTRATO

DOCUMENTO

PAGO

VALOR PAGO

DOCUMENTO LEGALIDAD

FECHA PAGO

RENDIDO FECHA

RENDIDO

ALCALDIA-

MC-0002-

201

$2.942.000,00 2060 $2.942.000,00 Comprobantes

de egreso

(Pagos)

24/09/2018 SI 27/05/2019



30

CÓDIGO CONTRAT

O

VALOR CONTRATO

DOCUMENTO

PAGO

VALOR PAGO

DOCUMENTO LEGALIDAD

FECHA PAGO

RENDIDO FECHA

RENDIDO

CONCEJO-

MC-0001-

2018

$21.278.531,00 903 $21.278.531,00

Comprobantes

de egreso

(Pagos)

15/05/2018 SI 04/06/2018

CONCEJO-

MC-0002-

2018

$5.045.500,00 2037 $5.045.500,00 Comprobantes

de egreso

(Pagos)

24/09/2018 SI 27/05/2019

CONCEJO-

MC-0002-

2018

$5.045.500,00 2037 $5.045.500,00 Comprobantes

de egreso

(Pagos)

24/09/2018 SI 27/05/2019

CONCEJO-

MC-0003-

2018

$21.416.750,00 2160 $21.416.750,00 Comprobantes

de egreso

(Pagos)

02/10/2018 SI 27/05/2019

Fuente: Gestión transparente Elaboró: Luz Amparo Usuga Montoya, PU

2.1.2 Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 86.40 puntos, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

8. CONTROL FISCAL INTERNO


VIGENCIA 2018




31


20. No se tiene un registro centralizado de los contratos de la administración

municipal, ya que toda la contratación se tiene delegada por cada una de las secretarías, situación que dificultó al equipo auditor verificar y evaluar todas las etapas del proceso de contratación. Se observó que la Secretaría de hacienda tiene los archivos en los comprobantes de egreso en el primer pago toda la documentación legal de los contratos suscritos en la vigencia 2018, inobservando el artículo 2 de la Ley 87 de 1993 y el artículo de la Ley 594 de 2000. (A)

21. Durante la visita practicada al Almacén del municipio de Segovia, se

evidenció que el manejo de los inventarios de consumo, carecen de

controles administrativos que permitan el adecuado funcionamiento de

esta Área, entre las diferentes deficiencias encontramos lo siguientes: (A)

• La Entidad con corte al 31 de diciembre de 2018, no tiene

implementadas directrices, o procedimientos que le permitan llevar

un adecuado funcionamiento de esta Área.

• No se evidencia formatos que permitan la solicitud de materiales o

insumos debidamente firmadas por el funcionario responsable

• Tampoco se evidencia formatos, que den fe de las salidas

debidamente autorizadas

• No se evidencian conciliaciones entre el Área de Almacén y el Área

Contable

Situación similar fue evidenciada por la Contraloría en la vigencia 2018. Lo

anterior, inobserva lo establecido la Resolución 193 de 2016 expedida por la

Contaduría General de la Nación.

22. Al evaluar el procedimiento vigente para el manejo de los Bienes

Devolutivos del Municipio de Segovia, se constató que:

• No se evidenciaron soportes que dieran fe del inventario realizado.



32

• No se evidenció en el archivo de la Entidad un acto administrativo mediante el cual esté conformado y adoptado el comité evaluador de bajas de los bienes muebles, que autoricen retirar del servicio los bienes inservibles, obsoletos o innecesarios que por su desgaste, deterioro u obsolescencia deben darse de baja de los inventarios, a la fecha de la auditoria este comité no se ha activado, ni existen actas que contengan las deliberaciones y recomendaciones efectuadas por los responsables y participantes para dar de baja los activos inservibles.

• El traslado de bienes entre dependencias o funcionarios no cuentan con autorización previa del Auxiliar Administrativo - Almacenista, responsable de mantener el registro permanente de este Inventario, lo cual limita no sólo el ejercicio del control sino la ubicación y existencia real de los Activos.

• La ausencia de adecuados controles administrativos que propendan por la implementación, documentación y ajuste al proceso de Almacén.

• No se evidencian conciliaciones entre el Área de Almacén y el Área

Contable

Lo expuesto inobserva lo estipulado en los principios de la función administrativa Responsabilidad, Economía y Eficacia referidos en el Artículo 3º de la Ley 489 de 1998, al igual que el numeral A y F artículo 2 de la ley 87 de 1993. (D)

2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría. 2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual.

En la ejecución de la presente Auditoría y en cumplimiento de lo establecido en la Resolución Interna de Rendición de Cuentas Anual de la Contraloría General de Antioquia Nº 201950000389 del 30 de enero de 2019, se observó que la Administración Municipal de Segovia-Antioquia, rindió los documentos que debían hacerse con plazo al 28 de febrero del 2019, según lo establecido en los artículos 37, 38, 46, y 48 de la Resolución antes mencionada. 2.2 CONTROL FINANCIERO



33

Como resultado de la auditoría adelantada al componente de Control Financiero, se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.2.1. Factor Estados Contables Como resultado de la auditoría adelantada a los estados contables se obtuvo un puntaje de 0, debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación, arrojando como concepto de Opinión: Adversa o Negativa:

10. ESTADOS CONTABLES ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL

MUNICIPIO DE SEGOVIA-ANTIOQUIA VIGENCIA 2018

Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Equipo Auditor


GENERALES

23. Al confirmar la consistencia entre los saldos reflejados en el Libro Mayor

rendido a la plataforma CHIP de la Contaduría General de la Nación según

el formato CGN2015 001, con corte a diciembre 31 de 2018, el informe

rendido a la Plataforma de Gestión Transparente y los entregados por la

Entidad al contador de la Auditoría, se presentan las diferencias detalladas

en el cuadro adjunto, generando incertidumbre en las cifras reflejadas.

Desatendiendo lo establecido en la Resolución 193 de 2016, numerales



34

2.2.3.1 y 2.3 y el Instructivo 001 de diciembre de 2018, numeral 2.2.,

expedidos por la Contaduría General de la Nación. (A)

ENTIDAD CHIP GESTION TRANSPARENTE

ACTIVO $115.612.778.888 $111.258.922.006 $115.768.565.988

PASIVO $17.266.084.266 $18.602.767.075 $18.602.767.075

PATRIMONIO $75.215.454.231 $92.656.154.931 $73.253.705.336 Fuente: Informes rendidos en la Plataforma CHIP, y Gestión Transparente, y los entregados en la Entidad para la revisión Elaboró: Isabel Cristina Arboleda Ramírez – Contralora Auxiliar – Contadora

EFECTIVO 24. Al cotejar el saldo de la cuenta 11 –Bancos, con saldo de $24.432.344.769; con

la cifra reportada en el Boletín de Tesorería Caja y Bancos a diciembre 31 de 2018 por valor de $23.001.952.409, se estableció diferencia por mayor valor en libros de $1.430.392.360, cifra que sobrestima el saldo en libros. Lo anterior denota inobservancia al Numeral 3.2.4 de la Resolución 193 de 2016, Numerales 1.1, 1.2, 1.3 y1.4 de la Resolución 533 de 2015, Numeral 1.2.2 del Instructivo 001 de 2018; Articulo 355 de la Ley 1819 de 2016 todas expedidas por la Contaduría General de la Nación. (A)

CUENTAS POR COBRAR

25. Al revisar las cuentas por cobrar correspondientes a las Multas y Comparendos de la Administración Municipal de Segovia que a corte de 31 de diciembre de 2018 suman $12.046.299.515 incluyendo los intereses, con el informe de cartera de Transito emitido por el Profesional Universitario encargado de este cobro se pudo evidenciar que los comparendos que se relacionan a continuación, no se les realizo la Resolución que reza en el Articulo 161 del Código Nacional de Transito donde expresa lo siguiente “La acción por contravención de las normas de Tránsito, caduca al año (1) contado a partir de la ocurrencia de los hechos que dieron origen a ella, en consecuencia durante este término se deberá decidir sobre la imposición de la sanción, en tal momento se entenderá realizada efectivamente la audiencia e interrumpida la caducidad.

La decisión que resuelve los recursos de ser procedentes deberá ser expedida en

un término de 1 (año) contado a partir de su debida y oportuna interposición, si los



35

recursos no se definen en el término fijado en esta disposición, se entenderán

fallados a favor del recurrente.” Por lo anteriormente expuesto estos comparendos

se entienden fallados a favor del recurrente. Se informa que para estas vigencias

regia esta norma, pero el plazo era de 6 meses, articulo modificado por la ley 1843

de 2017.

PERIODO 2013

TOTAL COMPARENDOS CADUCADOS VALOR MULTAS VALOR INTERESES VALOR TOTAL

1.552 451.722.400 695.596.245 1.147.318.645

PERIODO 2014

TOTAL COMPARENDOS CADUCADOS VALOR MULTAS VALOR INTERESES VALOR TOTAL

7.588 2.077.345.094 161.980.692 2.239.325.786 Fuente: Estados Contables a diciembre 31 de 2018 e Informe de Cartera presentado por la Entidad Elaboró: Isabel Cristina Arboleda Ramírez – Contralora Auxiliar – Contadora

De acuerdo a esta información la cuenta 13 estaría sobreestimada en

$3.386.644.431. Incumpliendo lo estipulado en las normas ya descritas,

además de las estipuladas en el Decreto Nro. 003 del 21 de enero de 2014,

mediante la cual la Entidad adoptó el Reglamento Interno de Cartera; y el

artículo 34 de la ley 734. (D)

26. En la vigencia 2018, la Secretaría de Hacienda expidió actos administrativos por medio de los cuales otorgó prescripción parcial de obligaciones tributarias (Predial e Industria y Comercio) causadas contablemente a favor del Municipio, las cuales registran vencimiento superior a cinco (5) años. Lo anterior debido a solicitudes de prescripción de dichos contribuyentes y de acuerdo a que no fue posible encontrar en los archivos de la Entidad evidencia relacionada con el acervo probatorio, que demuestre las gestiones de cobro adelantadas por las Administraciones de turno, las cuales garanticen el cumplimiento del Debido Proceso.

La conducta observada constituye un presunto Detrimento Patrimonial por valor de $82.479.569 aproximadamente, en consideración a que constituye un desacato a lo previsto en el Reglamento Interno del Recaudo de Cartera,



36

adoptado mediante el Decreto 003 del 21 de enero de 2014, además Artículo 6º Ley 610 de 2000, inciso 21 del artículo 34 de la Ley 734 de 2002. (D) (F)

RESOLUCIÓN NOMBRE CEDULA VALOR

PRESCRIPCIÓN $

338 JOSE MOSQUERA 4.826.021 6.198.479

370 CARMEN EMILIA ROJAS SOLIS. 22.085.954 2.393.916

371 ROSMARY ROJAS SOLIS 22.086.314 2.384.759

372 ROSARIO ROJAS SOLIS por 22.087.223 1.247.154

373 RESFA SOLIS C.C. No. por 22.086.593 367.413

369 NOHEMY DE EL VASQUEZ DE 21.944.158 10.472.090

668 MARIA AQUILINA GONZALEZ 22.084.322 2.919.392

667 LEONARDO GARCIA 71.083.722 4.545.665

670 CARMEN CECILIA FONNEGRA

GOMEZ 22.233.900 566.914

671 ANA CECILIA ALZATE 32.539.123 2.095.347

809 PREDIAL ANA CECILIA CHAVERRA. 43.097.944 4.498.721

809 INDUSTRIA Y

COM ANA CECILIA CHAVERRA. INDUST Y COM 10.665.232

809- A DORIS DEL ALVAREZ 22.087.528 2.790.758

859 JUAN ESTEBAN GOMEZ MARIN 1.039.683.327 12.990.700

1718 MARIA ANUNCIACION

BARRIENTOS 22.083.773 5.715.675

810 DUVI MARI CHAVERRA 21.945.587 2.419.446

846 GILDARDO ZAPATA ORTIZ. 3.609.909 1.342.919

847 MODIFICADA POR LA 848

LUIS ALBERTO ZAPATA 19.243.581 1.341.209

825 ANA OLIVA ORTIZ 22.083.599 1.274.752

1021 LUIS ALBERTO ZAPATA 19.243.581 5.695.490

1717 GLORIA AMPARO CARRILLO

SAAVEDRA 42.942.935 553.538

TOTAL 82.479.569 Fuente: Archivos de la Secretaria de Hacienda del Municipio de Segovia Elaboró: Isabel Cristina Arboleda Ramírez – Contralora Auxiliar – Contadora

27. La Subcuenta 138408 de Cuotas partes de pensiones registra saldo de $1.580.389, se encuentra sobreestimada en $238.848; con relación a la información enviada por el Director de Servicios Administrativos por valor de $1.341.541. Denotando con esto falencias en el proceso de conciliación entre



37

dependencias que brindan insumos al área contable, motivo por el cual se incumple lo preceptuado en el Numerales Numeral 3.2.4 de la Resolución 193 de 2016, Numerales 2.1, 2.2, 2.3, y 2.4 de la Resolución 533 de 2015, Numeral 1.2.2 del Instructivo 001 de 2018; artículo 355 de la ley 1819, expedidas por la Contaduría General de la Nación y numeral 15.1 de la Resolución 1909 – A del29 de diciembre de 2017 por medio de la Cual se adopta el Manual de Políticas Contables del Municipio de Segovia. (A)

28. La subcuenta 138409 – Arrendamientos con saldo de $0, se encuentra subestimada en $31.343.236, toda vez que se conoció que la entidad tenía cuentas por cobrar arrendamientos de bienes inmuebles que no fueron reconocidos en el proceso contable y la ejecución presupuestal de ingresos registra recaudo por éste concepto. Lo expuesto se detalla en el cuadro adjunto. Situación que afecta la razonabilidad de los estados contables, denotando con ello que existen falencias en el proceso de conciliación entre dependencias que brindan insumos al área contable, motivo por el cual se incumple lo preceptuado en el Numerales Numeral 3.2.4 de la Resolución 193 de 2016, Numerales 2.1, 2.2, 2.3, y 2.4 de la Resolución 533 de 2015, Numeral 1.2.2 del Instructivo 001 de 2018; artículo 355 de la ley 1819, expedidas por la Contaduría General de la Nación, y numeral 15.1 de la Resolución 1909 – A del29 de diciembre de 2017 por medio de la Cual se adopta el Manual de Políticas Contables del Municipio de Segovia. (A)



38

Fuente: Archivos de la Secretaria de Hacienda del Municipio de Segovia Elaboró: Isabel Cristina Arboleda Ramírez – Contralora Auxiliar – Contadora

CONTRATO

NÚMERO Local

001 RESTAURANTE 2° PISO N°1DAMARIS RIVERA ARANGO 42.939.006 25.000 984.908

001 RESTAURANTE 2° PISO DAMARIS RIVERA ARANGO 42.939.006 20.000 777.800

002 LEGMBRERIA PUESTO N° 12LUZ HELENA MARTINEZ PEREZ 42.960.076 20.000 0

003 LEGMBRERIA PUESTO N° 3LEDY YULIANA ALVAREZ JARAMILLO 42.941.864 20.000 777.800

004 LEGUMBRERIA N° 6 MARIA YOLANDA ALVAREZ 30.351.363 20.000 0

005 LEGUMBRERIA N° 5 LUCELLY DEL SOCORRO GUTIERREZ CARO 42.985.588 20.000 22.000

006 LEGUMBRERIA N° 2 BLANCA ROSA GRACIANO 43.140.528 20.000 198.000

007 RESTAURANTE 2° PISO LESLI TALIA PATIÑO OSORIO 1.046.914.784 25.000 972.244

008 LEGUMBRERIA NATURISTA N°10MARIA MAGDALENA CORREA DE BOHORQUEZ21.451.082 20.000 264.000

009 RESTAURANTE 2° PISO N°2LUZ MAGDALENA BERRIO GARCIA 42.700.019 25.000 521.934

010 LEGUMBRERIA N° 9 FRANCIA ELENA RIVERA ARANGO 32.885.320 20.000 132.000

011 ZAPATERIA CARLOS ARTURO OSORIO MARIN 8.386.342 20.000 369.750

012 LEGUMBRERIA N° 1 DARIO DE JESUS ACEVEDO ALVAREZ 15.340.345 20.000 617.800

013 LEGUMBRERIA N°11 LEON JAIME VELEZ 15.529.191 20.000 777.800

014 RESTAURANTE 2° PISO EDUARDO EMILIO ZORRILLA MEJIA 71.087.402 20.000 777.800

015 LEGUMBRERIA N° 7 ANA TERESA CIFUENTES OSORIO 42.939.864 20.000 737.800

016 CARNICERIA PUESTO JORGE HUMBERTO GOMEZ ACEVEDO 98.476.775 100.000 3.890.200

017 CARNICERIA PUESTO HERNAN DE JESUS FERNANDEZ SANCHEZ 3.365.252 100.000 3.890.200

018 CARNICERIA PUESTO HECTOR JOSE GAVIRIA CALDERON 70.251.341 100.000 3.890.200

019 PESCADERIA XIOMARA BERNASCONI MENDOZA 22.241.445 100.000 3.890.200

020 LEGUMBRERIA N° 4 "LIMONES"RUBEN DARIO TABORDA PORRAS 15.319.020 20.000 677.800

021 LEGMBRERIA PUESTO N° 12DOLGA GAVIRIA MONTOYA 42.937.896 20.000 677.800

022 CHACUTERIA 2° PISO N° 3JOSE LUIS CARCAMO CASTRILLON 3.609.832 20.000 777.800

SIN NUMERO 48 CRISTIAN ALBERTO ORREGO HINCAPIE 1.023.722.878 165.000 165.000

SIN NUMERO 31, N°32, N°37 EDGAR ARMANDO AREIZA POSSO 71.085.936 495.000 495.000

SIN NUMERO 27, N°29, N°36 LIDA MARIA MADRID 42.939.481 495.000 990.000

SIN NUMERO 43 RUTH BED MENESES HERNANDEZ 24.946.396 165.000 660.000

SIN NUMERO 35 JOSE LEALDO PIEDRAHITA VALENCIA 71.083.228 165.000 3.407.400

SIN NUMERO RESTAURANTE ELKIN DE JESUS OSPINA JARAMILLO 71.084.155 165.000 0

SIN NUMERO 1 AMANDA DEL SOCORRO GARCIA 21.446.940 165.000 0

TOTAL 31.343.236

CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO INMUEBLE

ARRENDATARIO CEDULA CANON

DEUDA A

31 DE

DICIEMBRE



39

29. Al revisar el procedimiento llevado a cabo para el registro de las Novedades de personal que afectan la liquidación periódica de la Nómina por Pagar, se conoció que las Incapacidades a cargo de las empresas prestadoras de los servicios de salud E.P.S, no se reportan para su registro y afectación financiera (Presupuesto y Contabilidad), motivo por el cual en los Estados Contables de la Entidad no se reporta ningún saldo por Cobrar a las diferentes E.P.S, que tienen a su cargo el reembolso o reintegro, de acuerdo a la información remitida por la Dirección de Servicios Administrativos al 31 de diciembre el Municipio de Segovia tenía una Cuenta x Cobrar a Medimas por valor de $1.475.418, cifra que subestima la cuenta 13.

Fuente: Archivos de la Dirección de Servicios Administrativos - Nomina Elaboró: Isabel Cristina Arboleda Ramírez – Contralora Auxiliar – Contadora

Situacion que afecta la razonabilidad de los estados contables, denotando falencias en el proceso de conciliación, incumpliendo lo establecido a través del numeral 3.2.14 de la Resolución 193 de 2017, Numeral 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, y 2.5 de la Resolución 533 de 2015, el numeral 1.2.1, 1.2.2 del Instructivo 001 de 2018, artículo 355 de la ley 1819, expedidas por la Contaduría General de la Nación y numeral 15.1 de la Resolución 1909 – A del 29 de diciembre de 2017 por medio de la Cual se adopta el Manual de Políticas Contables del Municipio de Segovia. (A)



40

30. En revisión realizada a la liquidación de las novedades de la Nómina, se evidencio que el Municipio de Segovia no realiza los pagos autorizados por ley para la cancelación de las Incapacidades por enfermedad General a los Empleados, pagando el total de los días al 100% y no a las 2/3 partes como lo estipula el Artículo 227 del Código sustantivo del trabajo. (A)

Fuente: Archivos de la Dirección de Servicios Administrativos - Nomina Elaboró: Isabel Cristina Arboleda Ramírez – Contralora Auxiliar – Contadora

NOTA: Se deja observado el presente numeral, para que sea objeto de revisión en próximas actuaciones que realice la Contraloría General de Antioquia

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

31. La sumatoria de las subcuentas clasificadas en el grupo 16 - Propiedad, Planta por valor de $20.457.135.015, incluida la depreciación genera incertidumbre toda vez que se conocieron las situaciones que se detallan a continuación:

• que dicha cuenta se encuentra en proceso de identificación, conciliación y depuración, de acuerdo a certificación emitida por la Entidad.

• No se evidencio los soportes que dieran cuenta de la toma física completa de inventario a diciembre 31 de 2018, debidamente firmada por los responsables de las diferentes dependencias.

• El módulo de Almacén se encuentra en proceso de implementación

• Las depreciaciones se calculan pro fuera de la red en archivos de Excel.

CEDULA NOMBRE

Dias de

Incapac

idad

SalarioValor

dia

Valor

incapaci

dad 100%

Valor

incapaci

dad

según

tipo

Diferencia

22.087.935 LAINEZ PATIÑO EDIE VILMA 3 DÍAS 1.890.336 63.011 189.033 126.022 63.011

71.081.740 GALLEGO GÓMEZ DAGOBERTO8 DÍAS 2.031.976 67.733 541.864 361.243 180.621

71.083.622 ECHAVARRIA CARLOS ADRIAN15 DÍAS 2.184.326 72.811 1.092.165 728.110 364.055

42.935.683 BURITICA DUQUE LUZ ADRIANA7 DÍAS 1.800.320 60.011 420.077 280.051 140.026

747.713TOTAL



41

• No se evidencia el cálculo del deterioro contemplado en el Manual de Políticas Contables.

• La Entidad no ha documentado aún el procedimiento para el retiro de los Bienes por: Inservibles u Obsoleto, así como la disposición final de los mismos como: venta, subasta, donación, chatarrización o incineración, entre otras.

Con lo anterior se contraviene lo dispuesto en el Marco Conceptual para la

preparación y presentación de información financiera de las Entidades de

Gobierno, numeral 4.2.1 Verificabilidad, además los numerales 3.2.8 Eficiencia

de los Sistemas de Información y 3.214 Análisis, verificación y conciliación de

información Resolución 193 de 2016, así como el numeral 3 Carta Circular 003

de 2018, artículo 355 de la ley 1819, expedidas por la Contaduría General de la

Nación y numeral 3.1 de las políticas para la propiedad, Planta y Equipo de la

Resolución 1909 – A del 29 de diciembre de 2017 por medio de la Cual se adopta

el Manual de Políticas Contables del Municipio de Segovia. (D)

BIENES DE PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES

32. La sumatoria de las subcuentas clasificadas en el grupo 17 – Bienes de Uso

Público e Históricos y Culturales por valor de $14.093.913.958, incluyendo la

depreciación, presenta incertidumbre sobre su razonabilidad, debido a que al

cierre de la vigencia la entidad no había realizado el proceso de identificación,

depuración; además de la legalización y titularización de algunos bienes

clasificados en esta categoría contable. Incumpliendo lo establecido por la

Contaduría General de la Nación a través de la Resolución 193 de 2016,

numerales 3.2.11, 3.2.12, 3.2.13, 3.2.14, actividades relacionadas con la

individualización de bienes, derechos y obligaciones y numeral 3.1 de las

políticas de los Bienes de Uso Público de la Resolución 1909 – A, del 29 de

diciembre de 2017 por medio de la Cual se adopta el Manual de Políticas

Contables del Municipio de Segovia. (D)



42

CUENTAS POR PAGAR 33. Al revisar el Decreto Nro., 023 de enero 18 de 2019 y su discriminación por

tercero, por el cual se constituyen las cuentas por Pagar a diciembre 31 de 2018, por valor de $838.622.760; con la información registradas en los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, se evidencia una diferencia de $78.565.101, como se relaciona en el siguiente cuadro.

Resolución

Cuentas X Pagar P Valor contable

Cuentas X Pagar Diferencia

cuenta por pagar 2018 838.622.760 917.187.861 -78.565.101 Fuente: Archivos de la Secretaria de Hacienda del Municipio de Segovia Elaboró: Isabel Cristina Arboleda Ramírez – Contralora Auxiliar – Contadora

Lo anterior, denota falencias en el proceso de conciliación, incumpliendo lo

establecido a través del numeral 3.2.14 de la Resolución 193 de 2017, Numeral

3.1, 3.2, 3.3, 3.4, y 3.5 de la Resolución 533 de 2015, el numeral 1.2.1, 1.2.2 del

Instructivo 001 de 2018, artículo 355 de la ley 1819, expedidas por la Contaduría

General de la Nación y numeral 3.1 de las políticas de las Cuentas por Pagar de

la Resolución 1909 – A del 29 de diciembre de 2017 por medio de la Cual se adopta

el Manual de Políticas Contables del Municipio de Segovia. (A)

BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

34. Los saldos de las subcuentas que se registran en el siguiente cuadro, que hacen

parte de los saldos adeudados a los empleados de la Administración Municipal de Segovia, al final de la vigencia 2018 reflejan un saldo total de $865.459.289, que al ser comparado con el informe emitido por la Dirección de Servicios Administrativos por valor de $905.392.918. presenta una diferencia de $39.933.629 que subestima la cifra contable.

CUENTA NOMBRE

SALDO

CONTABLE SALDO NOMINA DIFERENCIA

251102 CESANTIAS 812.050.410 655.751.498 156.298.912

251103 INT. CESANTIAS 31.412.176 44.224.942 -12.812.766

251104 VACACIONES 9.842.500 63.614.929 -53.772.429

251105 PRIMA DE VACACIONES 10.334.101 68.340.142 -58.006.039



43

CUENTA NOMBRE

SALDO

CONTABLE SALDO NOMINA DIFERENCIA

251106 PRIMA DE JUNIO 0 35.424.923 -35.424.923

251109 BONIFICACIONES 1.820.102 30.066.800 -28.246.698

251110 OTRAS PRIMAS 0 7.969.684 -7.969.684

TOTALES 865.459.289 905.392.918 -39.933.629 Fuente: Archivos de la Secretaria de Hacienda del Municipio de Segovia Elaboró: Isabel Cristina Arboleda Ramírez – Contralora Auxiliar – Contadora

Situacion que afecta la razonabilidad de los estados contables, denotando

falencias en el proceso de conciliación, incumpliendo lo establecido a través

del numeral 3.2.14 de la Resolución 193 de 2017, Numeral 2.1, 2.2, 2.3, 2.4,

y 2.5 de la Resolución 533 de 2015, el numeral 1.2.1, 1.2.2 del Instructivo

001 de 2018, artículo 355 de la ley 1819, expedidas por la Contaduría

General de la Nación y numeral 3.1. y 3.1.2 de las políticas de Beneficios a

los Empleados de la Resolución 1909 – A del 29 de diciembre de 2017 por

medio de la Cual se adopta el Manual de Políticas Contables del Municipio

de Segovia (A)

35. La subcuenta 251102 – Cesantias por valor de $812.050.410 al 31 de diciembre

de 2018, hace referencia a las cesantias anualizadas que según los soportes de

los traslados fueron realizados en febrero de 2019 por valor de $110.695.323 y

a las cesantias retroactivas por valor de $544.786.175 para un total de

$655.481.498; por lo que esta subcuenta quedo sobreestimada en

$156.568.912. Situacion que afecta la razonabilidad de los estados contables,

denotando falencias en el proceso de conciliación, incumpliendo lo establecido

a través del numeral 3.2.14 de la Resolución 193 de 2017, Numeral 2.1, 2.2, 2.3,

2.4, y 2.5 de la Resolución 533 de 2015, el numeral 1.2.1, 1.2.2 del Instructivo

001 de 2018, artículo 355 de la ley 1819, expedidas por la Contaduría General

de la Nación y numeral 3.1. y 3.1.2 de las políticas de Beneficios a los Empleados

de la Resolución 1909 – A del 29 de diciembre de 2017 por medio de la Cual se

adopta el Manual de Políticas Contables del Municipio de Segovia. (A)

36. La subcuenta 251103 - Intereses a la Cesantias por valor de $31.412.176, se

encuentra subestimada en $12.812.766 con relacion a los pagos realizados en



44

febrero de 2019 por valor de $44.224.942. Situacion que afecta la razonabilidad

de los estados contables, denotando falencias en el proceso de conciliación,

incumpliendo lo establecido a través del numeral 3.2.14 de la Resolución 193 de

2017, Numeral 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, y 2.5 de la Resolución 533 de 2015, el numeral

1.2.1, 1.2.2 del Instructivo 001 de 2018, artículo 355 de la ley 1819, expedidas

por la Contaduría General de la Nación y numeral 3.1. y 3.1.2 de las políticas de

Beneficios a los Empleados de la Resolución 1909 – A del 29 de diciembre de

2017 por medio de la Cual se adopta el Manual de Políticas Contables del

Municipio de Segovia. (A)

PROVISIONES

37. La subcuenta 2701- Litigios y Demandas con saldo al 31 de diciembre de 2018

de $999.510.000 se encuentra subestimada en $1.974.634.363, con relación al

informe presentado denominado procesos jurídicos, donde se informa que las

demandas con probabilidad media y alta de perdida suman $2.974.144.362.

Situación que afecta la razonabilidad de los estados contables, denotando con

ello que existen falencias en el proceso de conciliación entre dependencias que

brindan insumos al área contable, incumpliendo lo establecido a través del

numeral 3.2.14 de la Resolución 193 de 2017, Numeral 6.1, 6.2, 6.3, 6.4, y 6.5

de la Resolución 533 de 2015, el numeral 1.2.1, 1.2.2 del Instructivo 001 de

2018, artículo 355 de la ley 1819, expedidas por la Contaduría General de la

Nación. (A)

2.2.2 Sistema de Control Interno Contable Mediante Resolución 193 de 2016, la Contaduría General de la Nación adoptó el procedimiento de Control Interno Contable y de reporte del informe anual de Evaluación a la Contaduría General de la Nación. Revisada la rendición de la cuenta y analizada la autoevaluación por parte del funcionario responsable de la Administración Municipal de Segovia, obtuvo una calificación de 4,42 que la ubica en el rango Eficiente.



45

El equipo auditor conceptúa que, de acuerdo con su evaluación, la Entidad obtuvo una calificación de 3,36 que corresponde a un nivel Adecuado, el cual se soporta en los hallazgos a los estados contables, los cuales afectan la calidad de la información de los estados financieros y registros contables.

11. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE RANGO CALIFICACIÓN

TOTAL

Resultado Final 3,36

MÁXIMO A OBTENER 5 5,0

TOTAL PREGUNTAS 32 32,00

PUNTAJE OBTENIDO 3,36

Porcentaje obtenido 67%

Calificación Adecuado Fuente: Archivos de la administración municipal de Segovia Elaboró: Isabel Cristina Arboleda Ramírez, Contralora Auxiliar-Contadora CGA

Avance del Proceso de Saneamiento Contable De acuerdo con el artículo 355 de la Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016, el avance del Proceso de Saneamiento Contable es el siguiente:

Id Entidad Nit Municipio Departamento

% de avance

según la Entidad

% según su

verificación

Actividades de seguimiento realizadas

por la Contraloría

213605736

890981391-2 Segovia Antioquia 60% 60%

Luego de Revisar los Estados Financieros y la información emitida por la Entidad, además del reporte realizado ante la Contaduría General de la Nación, por la Administración Municipal de Segovia, se evidencia el avance realizado al Saneamiento contable

Fuente: Archivos de la administración municipal de Segovia Elaboró: Isabel Cristina Arboleda Ramírez, Contralora Auxiliar-Contadora CGA



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Debilidades del sistema de control interno contable

• La informacion contable no es utilizada para cumplir fines de gestion.

• No se evidencia por medio de flujogramas, u otra tecnica o mecanismo, la forma como circula la informacion a traves de la Entidad y su respectivo efecto en el proceso contable de la Entidad.

• Los formatos de conciliación a pesar de tener los espacios para las firmas de quien elabora, Contador y Tesorero solo se evidencia la firma de quien elabora.

• No se ha culminado el proceso de depuración e inventario físico a la totalidad de los bienes muebles e inmuebles del municipio.

• El módulo de bienes no está funcionando adecuadamente ni en línea con contabilidad, falta ingresar en este los bienes y terminar de depurar la información que hay allí registrada

• La información de bienes y transito se maneja por fuera de la red y de forma manual.

• No existe una política de depuración permanente y de sostenibilidad de la calidad de la información contable.

• No cumple con la politica mediante la cual las transacciones, hechos y operaciones realizadas en cualquier dependencia del ente publico, son debidamente informados al area contable a traves de los documentos fuente o soporte.

• No se realizan periodicamente inventarios generales, y su respectiva conciliación con el área contable.

• No se identifican, analizan y se les da tratamiento adecuado a los riesgos de índole contable de la entidad en forma permanente

• No existe una política para llevar a cabo en forma adecuada el cierre integral de la información producida en todas las áreas o dependencias que generan hechos financieros, económicos, sociales y ambientales

• Las notas a los estados financieros no revelan suficientemente la situación real de la Entidad



47

2.2.3. Gestión Presupuestal Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 91.67 puntos, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

11. GESTIÓN PRESUPUESTAL Administración Municipal

Municipio de Segovia-Antioquia VIGENCIA 2018

Fuente: Informes Secretaría de Hacienda. Elaboró: Isabel Cristina Arboleda-CA-Contadora.

PRESUPUESTO VIGENCIA 2018 El Presupuesto General del Municipio de Segovia fue aprobado mediante Acuerdo Nro. 019 de noviembre 29 de 2017, por la suma de Treinta y Nueve mil Setecientos Millones de Pesos M.L.C. ($39.700.000.000) El Presupuesto General del Municipio de Segovia, fue liquidado mediante Decreto 116ª del 15 de diciembre de 2017, discriminado así:

INGRESOS

$39.700.000.000

Ingresos Corrientes $39.700.000.000

Transferencias $0

Recursos de Capital $0

GASTOS $39.700.000.000

Funcionamiento $9.947.519.000

Servicio de la Deuda $0

Inversión $29.752.481.000 Fuente: Información presupuestal al 31 de diciembre de 2018

Elaboró: Isabel Cristina Arboleda Ramírez – Contralora Auxiliar - Contadora



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CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2018

Municipio de Segovia VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VALOR $57.104.121.693

PRESUPUESTO INICIAL $39.700.000.000

ADICIONES $30.145.508.260

REDUCCIONES $4.636.435.155

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $65.209.073.105

TOTAL RECAUDOS(2) (A) $57.104.121.693

SALDO POR RECAUDAR $8.104.951.412

% EJECUCION DEL RECAUDO (2/1) 88% Fuente: Información presupuestal al 31 de diciembre de 2018

Elaboró: Isabel Cristina Arboleda Ramírez – Contralora Auxiliar – Contadora

Municipio de Segovia VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VALOR $ PRESUPUESTO INICIAL $39.700.000.000

ADICIONES $30.145.508.260 REDUCCIONES $4.636.435.155 CRÉDITOS $7.611.928.403 CONTRACRÉDITOS $7.611.928.403 PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $65.209.073.105 RESERVAS (Compromisos-Obligaciones) (2) $11.682.348.101 CUENTAS X PAGAR (Obligaciones-Pagos) (3) $841.622.760 PAGOS(4) $43.059.653.719 TOTAL EJECUTADO (2+3+4) (5) (B) $55.583.624.580 % EJECUCION DEL GASTO (5/1) 85.24% CIERRE PPTAL DE LA VIGENCIA 2018 CON SUPERÁVIT (A-B) $1.520.497.113 Fuente: Información presupuestal al 31 de diciembre de 2018


OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR

Nit Entidad 890.981.391-2

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGP $13.625.985.663

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGR $11.248.750.893

Valor Presupuesto Recursos Propios Recaudado $20.535.983.222

Valor Ejecutado Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial $10.554.486.200



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CONCEPTO VALOR

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión $33.485.342.041

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda $1.336.260.874

Estado Entidad Activa

Código CHIP / CGN 213605736 Fuente: Información presupuestal al 31 de diciembre de 2018




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3. OTRAS ACTUACIONES

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias. 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Se generaron dos beneficios de Auditoría en la respuesta al Preinforme: Beneficio 1 OBSERVACIÓN 14 (HALLAZGO 13) Descripción: En la revisión al contrato de Prestación de servicios SAMMA-MC-0038-2018 con el objeto de apoyo logístico para la prevención y atención de los daños, consecuencia de la ola invernal que afectó al municipio de Segovia en el año 2018, se observó que la oferta económica incluyó administración y utilidad; gastos indirectos que forman parte del presupuesto para la ejecución de obras civiles. Sin embargo, las actividades desarrolladas no corresponden a ítems inherentes a la construcción de inmuebles, sino a la prestación de servicios relacionados con el uso de maquinaria; razón por la cual, no aplica la inclusión de este tipo de gastos, como son los de administración; los cuales son requeridos de forma permanente en la ejecución de obras civiles. Por lo anterior se presume detrimento patrimonial por valor de $4.200.000, correspondiente al AU contemplados en el contrato. Inobservando el artículo 6 de la Ley 610 de 2000 y el artículo 84 de la ley 1474 de 2011. Mediante comprobante de caja 7206695 del 14 de agosto de 2019 por valor de $4.200.000 y recibo de consignación de la Cooperativa Financiera N° 2557010 del 13 de agosto de 2019 por valor de $4.200.000 y certificación de ingreso a la cuenta 007-05-00060-4 del 14 de agosto de 2019, se reintegraron los dineros pagados de más al contrato. Por lo tanto, se generó un Beneficio de Auditoría por valor de $4.200.000.



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Valor Beneficio: $4.200.000 El beneficio se reportó al Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada mediante Radicado No. 2019300005782 del 04 de septiembre de 2019 Beneficio 2 OBSERVACIÓN N°1 (HALLAZGO N°1) Descripción: Se generó un beneficio Auditor en la ejecución del contrato SPIDT-LP-0004-2018, celebrado entre el Municipio de Segovia y CUBE S.A.S. para desarrollar la “Construcción de un Centro Día para adulto mayor en el Municipio de Segovia”. Según se especifica en el hallazgo 1 del presente informe. La Entidad envía certificado de consignación, emitido por la Secretaría de Hacienda del Municipio de Segovia con fecha del 03 de octubre de 2019 y comprobante de devolución del 26 de septiembre de 2019, en la cuenta corriente Davivienda N° 41600981-9 a nombre del Municipio de Segovia. Comprobante de caja 7207490 del 15 de octubre de 2019 por valor de $ $7.956.963. Valor del beneficio: $7.956.963. El beneficio se reportó a la Contralora Auxiliar de Auditoría Integrada mediante Radicado No. 2019300006812 el 17 de octubre de 2019. En el presente informe, este beneficio queda con el hallazgo Nº 1 tipificado como Disciplinario. En total se presentaron beneficios de auditoría por $12.156.963. 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS Se realizó seguimiento a los insumos registrados en el numeral 3.5 del Informe Definitivo de Auditoría Regular a la Administración Municipal de Segovia, vigencia



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2017, en donde se registraban para verificación en la auditoría del PGA 2019, los siguientes contratos:

CÓDIGO CONTRATO

VALOR CONTRATO

NOMBRE CONTRATISTA

OBJETO CONTRATO

SPIDT-MC-0006-2017

$19.850.000,00 Obras y Ambiente S.A.S

Supervisión al contrato de obra cuyo objeto es realizar los trabajos de mantenimiento y reparación de vías urbanas en el Municipio de Segovia Antioquia .

SPIDT-CM-0003-2017


Interventoría técnica, administrativa y financiera para los trabajos de mejoramiento y mantenimiento en diferentes dependencias de la administración municipal.

SPIDT-CM-0006-2017


Realizar la interventoría técnica, administrativa y financiera para los trabajos de mantenimiento en diferentes instituciones y centros educativos del Municipio de Segovia, Antioquia

SPIDT-SA-003-2017

$304.711.160,00 Cube S.A.S Realizar los trabajos de mantenimiento y reparación de vias urbanas en el Municipio de Segovia, Antioquia.

SPIDT-LP-0003-2017

$433.291.692,00 Luis Daniel Lozano Bustillo

Realizar los trabajos de mejoramiento y mejoramiento en diferentes dependencias de la Administración Municipal

SPIDT-SA-004-2017

$816.731.844,00 Cube S.A.S Primera etapa de mantenimiento y adecuación de los colegios Liborio Bataller y Santo Domingo del Municipio de Segovia Antioquia

SPIDT-LP-0004-2017

$979.519.422,00 Consorcio San Miguel

Realizar los trabajos de rehabilitación de vías terciarias en el Municipio de Segovia

Elaboró: Nancer Alejandro Saldarriaga Villegas – P.U. Fuente: Insumo de auditoría

De este insumo se revisó el estado de las obras encontrando lo siguiente:


38. El contrato SPIDT-LP-0003-2017 cuyo objeto es: “Realizar los trabajos de

mejoramiento en diferentes dependencias de la Administración Municipal” y que se encuentra liquidado, se detectaron filtraciones de aguas lluvias en la cubierta; contraviniendo el numeral 4 del Artículo 5 y numeral 8 del Artículo 26 de la ley 80 de 1993. (A)



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Filtraciones de aguas lluvias en cielo raso Elaboró: Nancer Alejandro Saldarriaga Villegas – P.U. Fuente: Visita de auditoría

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS Durante la presente auditoria no se encontró en la Entidad manejo de Fiducias.

ÌTEM CONCEPTO

Fiduciaria N/A

Clase de negocio fiduciario o fiducia N/A

Saldo a la fecha de corte N/A

Naturaleza de los recursos N/A

Tipo de Gasto N/A

Tipo de Activos Fideicomitidos N/A

Destinación de los Recursos N/A Fuente: Información de la Entidad

Elaboró: Isabel Cristina Arboleda Ramírez – Contralor Auxiliar. Contadora

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS Los contratos que se mencionan a continuación, quedarán como insumo para próximas auditorías, debido a que se encontraron en ejecución al momento de hacer la Auditoría:



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CÓDIGO CONTRATO

VALOR CONTRATO

NOMBRE CONTRATISTA

OBJETO CONTRATO

ESTADO

SPIDT-LP-

0001-2017 $1.689.601.834,00

ASESORIAS,

DISEÑO Y

CONSTRUCCION, ADC S.A.S

Mantenimiento, mejoramiento, rehabilitación,

reparación y /o

repavimentación de varios sectores viales de Segovia,

Antioquia.

Suspendido

SPIDT-LP-

0009-2018 $719.371.291,00

ASESORIAS,

DISEÑO Y

CONSTRUCCION, ADC S.A.S

Optimización de la red de acueducto y alcantarillado

con sus obras complementarias en los

tramos Plaza de Mercado

carrera 48 y calle real carrera 49 en el Municipio de Segovia

En ejecución

SPIDT-LP-

0017-2018 $831.840.623,00

CORPÓRACION HORIZONTE

AZUL

Construcción, rehabilitación y mejoramiento de las vías

urbanas y rurales, mediante

la pavimentación mediante Placa Huellas (cenizo y

caliente)

Suspendido

SPIDT-LP-

0010-2018 $ 915.582.149

CONSTRUMAR

S.A.S

Realizar la construcción de caminos amigables en el

sector El Hueso, El Progreso, Segovia, Antioquia

En Ejecución

SPIDT-LP-0012-2018

$1.112.371.278,00 CUBE S.A.S

Remodelación y adecuación

de la infraestructura física del parque de La Madre (área

urbana)

En Ejecución

SPIDT-LP-

0018-2018 $1.454.433.192,00

JOSE RICARDO

RIAÑO FORERO

Construcción, mejoramiento y rehabilitación de vias

urbanas y rurales (pavimentación sector

Establo y 7 de agosto)

En Ejecución

SPIDT-LP-0008-2018

$9.164.723.196,00

CONSORCIO

POLIDEPORTIVO ABEL RIVERA

VILLA

Remodelación y adecuación de la infraestructura física de

la unidad deportiva Abel Rivera Villa del Municipio de

Segovia

En Ejecución

Fuente: Visita de auditoría – Información suministrada por la entidad Elaboró: Nancer Alejandro Saldarriaga Villegas – P.U.



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4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2018

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 29

2. DISCIPLINARIOS 9

3. PENALES 0

4. FISCALES 1 $82.479.569

• Obra Pública 0 $0

• Prestación de Servicios 0 $0

• Suministros 0 $0

• Consultoría y Otros 0 $0

• Estados Contables 1 $82.479.569

• Otros conceptos 0 $0

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 39 $82.479.569

Nota: En total son 38 hallazgos y 39 tipificaciones, porque el hallazgo 26 está tipificado como Disciplinario (D) y Fiscal (F). Del presente informe NO surge Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”.



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5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

informe definitivo de auditorÍa regular ......es responsabilidad del representante legal dar a...

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