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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA ESPECIAL EN GESTIÓN

CONTRACTUAL Y PRESUPUESTAL

MUNICIPIO DE PUERTO BERRÍO-ANTIOQUIA

FONDO DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL Y REFORMA URBANA

FOVISRU

VIGENCIA 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, noviembre de 2019

*2019100014900* Al responder por favor cite este número

Radicado No 2019100014900 Medellín, 14/11/2019

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FONDO DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL Y REFORMA URBANA MUNICIPIO DE PUERTO BERRÍO

Contralor General de Antioquia Diana Carolina Torres García Contralor Auxiliar Delegado (E) Luz Agueda Cuervo Martínez Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada (E) Patricia Dolores Olano Azuad Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador Gustavo Adolfo Henao Gómez

Profesional Universitario Edison Monsalve Valencia

Profesional Universitario Miguel Ángel Lopera Palacio

Comité Operativo Profesional Universitario Ángela Paola Ríos Rosas Profesional Universitario Nacyra Raquel Mattar Acuña Profesional Universitario (P) Martha Lillyam Palacios Maldonado Contralor Auxiliar María Nelly Zapata Echeverri



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TABLA DE CONTENIDO

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .......................................................................................... 8

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ........................................................................................................ 8

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ............................................................................. 8

2.1.1.1. Gestión Contractual. .......................................................................................................... 9

2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 10

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 11

2.1.2. Control Fiscal Interno .......................................................................................................... 12

2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 14

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. .......................................................................................... 14

2.2. GESTIÓN PRESUPUESTAL ............................................................................................ 15

3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................................... 18

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 18

3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 18

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 18

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ............................................................................................... 18

3.5. INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ..................................................................... 18

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS .................................................................. 21

5. ANEXOS .................................................................................................................................. 22



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Medellín, noviembre de 2019 Señor ROBINSON CALI HERAZO Gerente Fondo de Vivienda de Interés Social de Reforma Urbana Carrera 8 N° 52 11; [email protected] Teléfono: 3105017793 Puerto Berrío, Antioquia Asunto: Carta Conclusiones La Contraloría General de Antioquia, con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Especial en Gestión Contractual y presupuestal al Ente que usted representa a la vigencia 2018, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión. Es responsabilidad de la Gerencia el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia. La responsabilidad de la Contraloría consiste en producir un Informe de Auditoría Especial en Gestión Contractual y presupuestal que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría General de Antioquia, consecuentes con las de general aceptación. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión contractual, presupuestal y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran

mailto:[email protected]



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debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el sistema Gestión Transparente de la Contraloría General de Antioquia.



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1. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que la gestión en Fondo de Vivienda de Interés Social de Reforma Urbana del municipio de Puerto Berrío, cumple con los principios evaluados según puntaje de 94.02

1. CONTROL DE GESTION FONDO DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL Y REFORMA URBANA - FOVISRU

PUERTO BERRÍO ANTIOQUIA VIGENCIA 2018

Fuente: Gestión Transparente del FOVISRU Puerto Berrío Elaboró: Equipo Auditor

La Entidad celebró 21 contratos por valor de $321.746.215 durante la vigencia evaluada, de los cuales se tomó como muestra el 100% de los mismos. Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 95.71.



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Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina y/o responsable de Control Interno para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,

GUSTAVO ADOLFO HENAO GOMEZ Contralor Auxiliar

PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada (E)

P/ Gustavo Adolfo henao gómez-Contralor Auxiliar E/ Gustavo Adolfo henao gómez-Contralor Auxiliar R/ Martha LLilyam Palacios Maldonado-Abogado Comité Operativo



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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por Fondo de Vivienda de Interés Social de Reforma Urbana del municipio de Puerto Berrío, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 21 contratos por valor de $321.746.215, distribuidos así:

2. CONTRATACIÓN FONDO DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL Y REFORMA URBANA - FOVISRU


TIPOLOGIA CANTIDAD

CONTRATADA VALOR $

MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 1 99.999.987 1 99.999.987

Prestación de Servicios 20 221.746.228 20 221.746.228

Suministros 0 0 0 0

Consultoría y otros 0 0 0 0

Interventoría 0 0 0 0

Régimen Especial 0 0 0 0

TOTAL 21 321.746.215 21 321.746.215

Fuente: Gestión Transparente del FOVISUR Puerto Berrío Elaboró: Equipo Auditor

De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular a la Fondo de Vivienda de Interés Social y Reforma Urbana



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2.1.1.1. Gestión Contractual. Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 93.65 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

3. GESTIÓN CONTRACTUAL FONDO DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL Y REFORMA URBANA - FOVISRU


Fuente: Gestión Transparente de la administración Puerto Berrío Elaboró: Equipo Auditor

2.1.1.1.1. Obra Pública De un universo de 1 contrato de obra pública se auditó 1; por valor de $99.999.987, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, del cual se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; como resultado no se presentaron hallazgos. 2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 20 contratos de prestación de servicios se auditaron 20; por valor de $221.746.228 equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal.; como resultado no se presentaron hallazgos.



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2.1.1.1.3. Suministros La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de suministros, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de consultoría u otros, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología.

2.1.1.1.5. Interventoría La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de interventoría, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.6. Régimen Especial.

La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de régimen especial, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología.

2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 95.24 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:



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6. LEGALIDAD FONDO DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL Y REFORMA URBANA


Fuente: Matriz Evaluación de gestión Fiscal FOVISRU Puerto Berrío Antioquia – Vigencia 2018 Elaboró: Equipo Auditor

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 94.52 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

7. RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA FONDO DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL Y REFORMA URBANA


Fuente: Matriz Evaluación de gestión Fiscal FOVISRU de Puerto Berrío – Vigencia 2018 Elaboró: Equipo Auditor

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

1. Verificada la publicación de los contratos rendidos en la plataforma Gestión transparente por parte del Fondo de Vivienda de Interés Social y Reforma Urbana “FOVISRU” del municipio de Puerto Berrío, se puede observar que existen extemporaneidades entre 12 y 312 días; inobservando lo establecido en el artículo 43 de la resolución 079 del 12 de enero de 2018 de la Contraloría General de Antioquia. (A) (PAS)



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CONTRATOS EXTEMPORÁNEOS SUSCRIPCIÓN Datos del: 25/07/2019 - Hora: 11:31 p.m.

Antioquia - Magdalena Medio - Puerto Berrío - Vivienda Soc.Puerto Berrío Desde: 01/01/2018 - Hasta: 31/12/2018

SUETO DE CONTROL

CÓDIGO CONTRAT

O

FECHA ACTA

INICIO

FECHA SUSCRIPCIÓ

N

FECHA RENDICIÓ

N

DÍAS EXTEMPORÁNEO

S

VALOR CONTRAT

O

TIPO CONTRAT

O

Vivienda Soc.Puerto Berrío

SAMC-01 09/04/201

8 21/03/2018

12/04/2018

12 99.999.987,

0 Contrato


017-2018 01/02/201

8 16/01/2018

14/02/2018

19 10.800.000,

0 Contrato


023-2018 24/09/201

8 21/09/2018

18/12/2018

78 7.314.160,0 Contrato


025-2018 24/09/201

8 21/09/2018

18/12/2018

78 4.489.101,0 Contrato


024-2018 24/09/201

8 21/09/2018

18/12/2018

78 5.146.740,0 Contrato


020-2018 16/07/201

8 13/07/2018

17/12/2018

147 9.660.000,0 Contrato


019-2018 11/07/201

8 11/07/2018

17/12/2018

149 7.125.000,0 Contrato


009-2018 03/05/201

8 26/01/2018

14/12/2018

312 7.200.000,0 Contrato


016-2018 03/05/201

8 26/01/2018

14/12/2018

312 10.800.000,

0 Contrato

Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Gustavo Adolfo Henao Gómez, CA

2.1.2. Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 95.71 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

8. CONTROL FISCAL INTERNO



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FONDO DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL Y REFORMA URBANA PUERTO BERRÍO ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

Fuente: Matriz Evaluación de gestión Fiscal FOVISRU de Puerto Berrío – Vigencia 2018 Elaboró: Equipo Auditor

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

2. El Fondo de Vivienda y Reforma Urbana “FOVISRU” fue creado con el Acuerdo No 031 del 19 de septiembre de 1993 fecha desde la cual no se han reformado y/o actualizado, las normas que lo crearon esta observación es reiterativa toda vez que hace parte del informe del año 2018 y en consecuencia el fondo se está inhabilitando para la generación de ingresos importantes para su sostenibilidad: (A)

actualmente el Fondo está pendiente por cancelar una demanda de $91.083.190 por salarios y pago de cesantías dejadas de cancelar a uno de sus anteriores directivos según sentencia N° 0131 de 2018

Fuente: Archivos FOVISRU de Puerto Berrio – Vigencia 2018 Elaboró: Equipo Auditor



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A la fecha de la visita de la auditoria el Fondo adeudaba a dos de sus directivos Director y Auxiliar salarios por cuatro meses del año 2019.

La actual infraestructura administrativa (Director, 2 auxiliares y un Técnico) no le permite aplicar a la ejecución de contratos para la cual fue creado.

No se encontró en los archivos de la Entidad el resultado de los estudios de la evaluación Costo/Beneficio, que en términos económicos permita a los representantes de la Entidad tomar una decisión respecto de la conveniencia de continuar desarrollando su objeto social, y/o de reestructurar la naturaleza jurídica de la misma, teniendo en cuenta que las condiciones de bajo las cuales opera actualmente le generan al Fondo de Vivienda más obligaciones legales, que beneficios sociales y económicos.

3. Se evidenció que los bienes públicos y manejo de fondos del Fondo de

Vivienda de Interés Social y Reforma Urbana del municipio de Puerto Berrío no estuvieron durante la vigencia 2018 amparados por una póliza que vele por la conservación de la integridad del patrimonio del estado de los cuales las Entidades Públicas son titulares o por los cuales deban responder inobservando, la Ley 42 de 1993 que regula la organización del sistema de control fiscal financiero y los organismos que lo ejercen, en los artículos 101 y 107 consagra la responsabilidad fiscal que se genera para quienes no cumplan con el deber de amparar debidamente los bienes y/o el patrimonio estatal. (A)

2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría.

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual.

Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual del Fondo de Vivienda de Interés Social y Reforma Urbana del municipio del municipio



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de Puerto Berrío Antioquia con plazo al 28 de febrero del 2019 de acuerdo con lo establecido en la Resolución Interna Nº2019500000389 de enero 30 de 2019, de la Contraloría General de Antioquia, se encontró: que la Entidad cumplió con lo establecido en el artículo 29 de la Resolución en mención. 2.2. GESTIÓN PRESUPUESTAL

Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 91.67 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

11. GESTIÓN PRESUPUESTAL FONDO DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL Y REFORMA URBANA

MUNICIPIO DE PUERTO BERRÍO VIGENCIA 2018

Fuente: Matriz Evaluación de gestión Fiscal FOVISRU municipal de Puerto Berrío – Vigencia 2018 Elaboró: Cruz María Baloyes– PU - Contadora

PRESUPUESTO VIGENCIA 2018

El Presupuesto General de la Administración del Fondo de Vivienda de Interés Social y Reforma Urbana del municipio de Puerto Berrío, fue aprobado mediante acto administrativo Acuerdo 004 del 19 de diciembre de 2017, por la suma de $839.370.000 Ochocientos Treinta y nueve millones Trescientos setenta mil Pesos M.L.C.

El Presupuesto General de la Administración del Fondo de Vivienda de Interés Social y Reforma Urbana, fue liquidado mediante acto administrativo Resolución Nro. 099 del 28 de diciembre de 2018, discriminado así:

CONFORMACIÓN PRESUPUESTAL



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FONDO DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL Y REFORMA URBANA PUERTO BERRÍO

VIGENCIA 2018

INGRESOS $839,370,000

Ingresos Corrientes $27,370,000

Transferencias $812,000,000

Recursos de Capital $0

GASTOS $839,370,000

Funcionamiento $357,870,000

Servicio de la Deuda $0

Inversión $481,500,000 Fuente: Decreto de liquidación Nro. 004 del 19 de diciembre de 2017 Elaboró: Cruz María Baloyes Ch, PU-Contadora y Contador Entidad

CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2018 FONDO DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL Y REFORMA URBANA

PUERTO BERRÍO

VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL $839,370,000

ADICIONES $0

REDUCCIONES $0

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $839,370,000

TOTAL RECAUDOS(2) (A) $431,036,395

SALDO POR RECAUDAR $408,333,605

% EJECUCION DEL RECAUDO (2/1) 51.35% Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos a diciembre de 2017 Elaboró: Cruz María Baloyes Ch, PU-Contadora y Contador Entidad

FONDO DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL Y REFORMA URBANA PUERTO BERRÍO

VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL (Gastos de Funcionamiento + Gastos de Operación Comercial y/o de Producción + Servicio de la Deuda) + Inversión

$839,370,000



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ADICIONES $0

REDUCCIONES $0

CRÉDITOS $24,540,200

CONTRACRÉDITOS $24,540,200

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $839,370,000

RESERVAS (Compromisos-Obligaciones) (2) $6,429,634

CUENTAS X PAGAR (Obligaciones-Pagos) (3) $69,604,853

PAGOS(4) $470,384,808

TOTAL EJECUTADO (2+3+4) (5) (B) $546,419,295

% EJECUCION DEL GASTO (5/1) 65.10%

CIERRE PRESUPUESTAL DE LA VIGENCIA (A-B) CON DÉFICIT - $115.382.900

Fuente: Ejecución Presupuestal de Egresos a diciembre de 2017 Elaboró: Cruz María Baloyes Ch, PU-Contadora y Contador Entidad

OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR / OTROS

Nit Entidad 811,003,649-5

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGP $0

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGR $0

Valor Presupuesto Recursos Propios Recaudado $431,036,395

Valor Ejecutado Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial

$326,093,245

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión $220,326,050

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda $0

Estado Entidad Activo

Código CHIP / CGN 220105579 Fuente: Ejecución Presupuestal de diciembre de 2017 Elaboró: Cruz María Baloyes Ch, PU-Contadora y Contador Entidad



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3. OTRAS ACTUACIONES

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Durante la presente auditoría no se generaron beneficios de auditoría. 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS Durante la presente Auditoría no se realizó seguimiento a otros documentos. 3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS Durante la presente auditoría no se encontró en la entidad manejo de Fiducias.

ÌTEM CONCEPTO Fiduciaria No Aplica Clase de negocio fiduciario o fiducia No Aplica Saldo a la fecha de corte No Aplica Naturaleza de los recursos No Aplica Tipo de Gasto No Aplica Tipo de Activos Fideicomisitos No Aplica Destinación de los Recursos No Aplica

Fuente: Certificación de el Fovisru Elaboró: Equipo Auditor

3.5. INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS Actualmente el Fondo está pendiente por cancelar una demanda de $91.083.190 por salarios y pago de cesantías dejadas de cancelar a uno de sus anteriores



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directivos según sentencia N° 0131 de 2018 y sobre la cual es posible realizar una acción de repetición.

Fuente: Archivos FOVISRU de Puerto Berrio – Vigencia 2018 Elaboró: Equipo Auditor

A la fecha de la visita de la auditoría el Fondo adeudaba a dos de sus directivos Director y Auxiliar salarios por cuatro meses del año 2019.

La actual infraestructura administrativa (Director, 2 auxiliares y un Técnico) no le permite aplicar a la ejecución de contratos para la cual fue creado.

No se encontró en los archivos de la Entidad el resultado de los estudios de la evaluación Costo/Beneficio, que en términos económicos permita a los representantes de la Entidad tomar una decisión respecto de la conveniencia de continuar desarrollando su objeto social, y/o de reestructurar la naturaleza jurídica de la misma, teniendo en cuenta que



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las condiciones de bajo las cuales opera actualmente le generan al Fondo de Vivienda más obligaciones legales, que beneficios sociales y

económicos.



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4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2018

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 3

2. DISCIPLINARIOS 0

3. PENALES 0

4. FISCALES 0 0

Obra Pública 0 0

Prestación de Servicios 0 0

Suministros 0 0

Consultoría y Otros 0 0

Estados Contables 0 0

Otros conceptos (decir cuál)

0 0

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 3 0

Nota: En total son 3 hallazgos y 3 tipificaciones. Del presente informe surge un (1) Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”, en el hallazgo Nº 1.



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5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

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