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*2019100014893* Al responder por favor cite este número

Radicado No 2019100014893 Medellín, 14/11/2019

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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR

MUNICIPIO DE PUERTO BERRÍO-ANTIOQUIA

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL

VIGENCIA 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, noviembre de 2019



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ADMINISTRACION MUNICIPAL DE PUERTO BERRÍO

Contralor General de Antioquia Diana Carolina Torres García Contralor Auxiliar Delegado Luz Águeda Cuervo Martínez (E) Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada Patricia Dolores Olano Azuad (E) Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador Gustavo Adolfo Henao Gómez

Profesional Universitario Cruz María Baloyes Chaverra

Profesional Universitario Mauricio González Moncada

Profesional Universitario Mario de Jesús Morales Duque

Profesional Universitario Edison Monsalve Valencia

Profesional Universitario Miguel Ángel Lopera Palacio

Comité Operativo Contralor Auxiliar - Contador Yeissin Cáceres Pradilla

Profesional Universitario–Ingeniera Ángela Paola Ríos Rosas Profesional Universitario-Abogada Nacyra Raquel Mattar Acuña Profesional Universitario-Abogada (P) Martha Lillyam Palacios Maldonado



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TABLA DE CONTENIDO

1. DICTAMEN INTEGRAL ........................................................................................................... 6

1.1. CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO ............................................................................ 6

1.1.1. Control de Gestión............................................................................................................ 6

1.1.2. Control Financiero ............................................................................................................ 7

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables ............................................................................. 8

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .......................................................................................... 9

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ........................................................................................................ 9

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ............................................................................. 9

2.1.1.1. Gestión Contractual. ........................................................................................................ 10

2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 45

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 48

2.1.2. Control Fiscal Interno .......................................................................................................... 55

2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 55

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. .......................................................................................... 55

2.2. CONTROL FINANCIERO ...................................................................................................... 55

2.2.1. Factor Estados Contables .................................................................................................. 55

2.2.2. Sistema de Control Interno Contable .......................................................................... 89

2.2.3. Gestión Presupuestal ......................................................................................................... 90

3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................................... 94



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3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 94

3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 94

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 94

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ............................................................................................... 97

3.5. INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ..................................................................... 98

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................... 99

5. ANEXOS ................................................................................................................................ 100



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Medellín, noviembre de 2019 Señor JAIME ANDRÉS CAÑAS MORALES Alcalde Municipal Carrera 5 N° 50 11; [email protected] hacienda@puertoberrio_antioquia.gov.co Teléfonos 833 21 20 / 833 53 20 Puerto Berrío, Antioquia Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2018 La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2018, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Administración Municipal de Puerto Berrío que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Antioquia, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y

mailto:[email protected]

mailto:hacienda@puertoberrio_antioquia.gov.co



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ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.

1. DICTAMEN INTEGRAL

1.1. CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO

Con base en la calificación total de 89.3 puntos, sobre la Evaluación de la Gestión Fiscal, componentes control de gestión y control financiero, la Contraloría General de Antioquia Fenece la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2018

1. MATRIZ EVALUACION DE GESTION FISCAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL

MUNICIPIO DE PUERTO BERRÍO VIGENCIA 2018

Fuente: Sistema Gestión transparente. Administración de Puerto Berrío Elaboró: Equipo auditor.

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación:

1.1.1. Control de Gestión La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es Favorable como consecuencia de la



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calificación de 88.98 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

2. CONTROL DE GESTION ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL


Fuente: Sistema Gestión transparente. Administración de Puerto Berrío Elaboró: Equipo auditor.

1.1.2. Control Financiero La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 90.21, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:



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3. CONTROL FINANCIERO ADMINISTRACIÓN MUNICIPALPUERTO BERRÍO

VIGENCIA 2018

Fuente: Sistema Gestión transparente. Administración de Puerto Berrío Elaboró: Equipo Auditor.

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los estados financieros presentan Opinión con salvedades, para la situación financiera de la Administración municipal de Puerto Berrío, a 31 de diciembre de 2018, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios, normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces, para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,

GUSTAVO ADOLFO HENAO GOMEZ Contralor Auxiliar

PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada (E)

P/ E/ Gustavo Adolfo Henao Gómez-Contralor Auxiliar R/ Martha LLilyam Palacios Maldonado-Abogado Comité Operativo



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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por La Administración Municipal de Puerto Berrío en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 382 contratos por valor de $21.376.038.931 distribuidos así:

4. CONTRATACIÓN ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL PUERTO BERRÍO - ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

TIPOLOGIA CANTIDAD

CONTRATADA VALOR $

MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 12 4.596.634.211 12 4.596.634.211

Prestación de Servicios 257 3.623.362.966 34 733.523.000

Suministros 94 2.104.101.165 27 1.171.729.719

Consultoría y otros 6 181.019.097 5 162.917.386

Interventoría 3 113.132.264 3 113.132.264

Régimen Especial 10 10.757.789.227 7 10.197.958.027

TOTAL 382 21.376.038.930 88 16.975.894.607

Fuente: Gestión Transparente de la administración Puerto Berrío Elaboró: Equipo Auditor

Nota: Se aclara que el contrato de obra pública 18-LP-219, presenta una inconsistencia en el valor rendido en gestión transparente de la adición registrada por $177.094.731.000, por lo tanto, el valor real del contrato es de $550.710.921



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De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular a la Administración Municipal de Puerto Berrío. 2.1.1.1. Gestión Contractual. Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 89.97 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

5. GESTIÓN CONTRACTUAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL PUERTO BERRÍO ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

Fuente: Gestión Transparente de la administración Puerto Berrío Elaboró: Equipo Auditor

2.1.1.1.1. Obra Pública De un universo de 12 contratos de obra pública se auditaron 12; por valor de $4.596.634.211, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

1. En visita realizada a la IER Santa Martina del Municipio de Puerto Berrío se evidenció que esta institución educativa no cuenta con servicio de acueducto. Al momento de la visita se encontraron las unidades sanitarias totalmente abandonadas, sin funcionamiento y saturadas de aguas residuales y materia orgánica. Además, se pudo evidenciar que, para suplir estas necesidades básicas, los alumnos y el profesor debían cargar agua



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de una quebrada aledaña. Situación que hace que no existan las condiciones dignas y apropiadas en este lugar para dar y recibir clase afectando los 19 alumnos y el profesor que se utilizan este centro educativo rural.

Fotos 1 y 2: IER Santa Martina-Alumnos lavan el lugar con agua de la quebrada



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Fotos 3 y 4: IER Santa Martina-Nótese el deplorable estado de las unidades sanitarias

Tomadas por: Ing. Mauricio González Mo-PU

No obstante, las deplorables condiciones sanitarias encontradas, la administración municipal de Puerto Berrío, suscribió el contrato de obra pública No.172 de 2018 cuyo objeto fue “Mantenimiento y adecuación de la infraestructura física de los establecimientos educativos rurales santa Martina y Cabañas del municipio de Puerto Berrío – Antioquia” por valor de $94.581.885; una ineficiente priorización de las necesidades de la comunidad educativa. (A)

2. Verificada la carpeta del contrato 219 de 2018 para la “Adquisición e instalación de parques para la población de primera infancia del Municipio de Puerto Berrío –Antioquia” con un valor total ejecutado de $550.689.121 ejecutado por la firma Construcciones Civiles IJJ SAS se encontraron presuntos sobrecostos en los ítems 6.1, 6.2 y 6.3 correspondientes a los parques infantiles así:

El presupuesto oficial considero los siguientes precios para los parques de los ítems contractuales 6.1, 6.2 y 6.3 publicados el 30 de mayo de 2018 así:



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Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Secop: Proceso 18_LP-004-Presupuesto Oficial Contiene: APU Presupuesto oficial Ítem 6.1



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La cotización utilizada para realizar el presupuesto oficial corresponde a la suministrada por la empresa Parques Bogotá quién fue la que finalmente suministró los parques a la empresa contratista (Cotización PIB: 13 del 5 de febrero de 20171.); cotización entregada por la Secretaría de Planeación Municipal a la comisión de auditoría, la cual contenía los siguientes valores:

Fuente: Cotización Parques Infantiles Bogotá PIB:013

Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Cotización Parques Infantiles Bogotá PIB:013

1 realmente la cotización corresponde al año 2018, tal como consta en certificación expedida por la administración municipal.



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Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Cotización Parques Infantiles Bogotá PIB:013

La propuesta presentada por el contratista Construcciones Civiles IJJ SAS, consideró exactamente los valores del presupuesto oficial para estos ítems contractuales, además para la OE-15, presentada por el contratista y aprobada por la interventoría de la obra, acuerdan el siguiente valor para esta nueva actividad:

Ítem Descripción Cantidad Valor

unitario Valor unitario Valor total

OE 15

Suministro, transporte e instalación de parque primera infancia REF PUNTA DIAMANTE; TECHO 1.50 EN FIBRA DE VIDRIO DISEÑO ESPECIAL, 4 unidades; TOBOGÁN PLÁSTICO CON S-1 TÚNEL EN SU PANEL DE ENTRADA (1 2 SEMI PLÁSTICO ROTO MOLDEO). 1 unidad; TRIKI DE PALETAS, 2 unidades; MURO DE ESCALAR, 1 unidad; TÚNEL PLÁSTICO DE 1.20 CON SUS RESPECTIVAS ENTRADAS, 2 unidades ESCALADORES, 2 unidades; ESCALERA DE ACCESO DE PASOS Y BARANDAS, 2 unidades: RODADERO DISEÑO ESPECIAL DOBLE EN FIBRA DE VIDRIO, 2 unidades RODADEROS CARACOL, 2 unidades; POSTE EN TUBO AGUA NEGRA, 14 unidades; ENCIERROS DE FIGURA DE OSO EN FIBRA, 4 unidades, POSTES DE 3 Y 4", 26 unidades MODULO DE COLUMPIOS DE 3 PUESTOS (1 CON SILLA DE BEBE EN FIBRA Y DOS EN LONA Y CADENA), 1 unidad; PLATAFORMAS PLÁSTICAS, 6 unidades; PLATAFORMA ENCAUCHETADA, 2 unidades; ENCIERRO METÁLICO, 8 unidades; SOPORTES DE PANEL, 10 unidades; BARRAS DE GIRO, 12 unidades, SOPORTES TECHO, 4 unidades SOPORTE DE TOBOGÁN, 1 unidad.; grama sintética de colores en polipropileno P.P de monofilamentos con 10mm de alto incluye también todos los elementos necesarios Ubicados en l Parque Obrero del Municipio de Puerto Berrío-Antioquia

1 53,995,000 53,995,000 53,995,000

Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente. Acta de pago No.2 y final



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Una vez recibida la respuesta a las observaciones del Informe preliminar mediante radicado 2019200005056 del 12 de agosto de 2019, el equipo auditor realizó solicitud de información a la Empresa Parques Bogotá, mediante oficio radicado 2019100010464 del 13 de agosto de 2019, en la que realizó la siguiente solicitud:

Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Archivos de la administración del municipio de Puerto Berrío



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Por medio de correo electrónico, el 3 de agosto de 2018, se recibe respuesta a la solicitud realizada anteriormente así:

La Empresa Parques Infantiles Bogotá fue la que realizó la totalidad del suministro en instalación de 10 Parques infantiles en el Municipio de Puerto Berrío ubicados en los siguientes lugares:

I. Portón de la Vega II. Pueblo Nuevo

III. Estadio JEG IV. Urbanización Villas de Abigail V. Barrio El Oasis

VI. Barrio Kennedy VII. Barrio 17 de abril

VIII. Urbanización La Gitana IX. Sector Aeropuerto-Separador Vial X. Barrio Centro (Parque obrero)

Los parques anteriormente mencionados corresponden a los instalados mediante contrato 219 de 2018 suscrito con Construcciones Civiles IJJ SAS; además esta ubicación se verificó en acta de visita realizada el 9 de julio de 2019 en compañía del interventor, contratista y funcionario adscrito a la Secretaría de Planeación municipal.

En la información suministrada por Parque Infantiles Bogotá se observa que el valor de los parques facturados mediante factura de venta No. A-000391 del 12 de diciembre de 2018 a nombre de Construcciones Civiles IJJ SAS incluyó el suministro de los parques, accesorios requeridos, transporte y viáticos de instaladores en el Municipio de Puerto Berrío; por lo nuevamente, con esta información se recalcula el valor de cada uno de los parques así:



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unitario contractual

Valor real según

factura N-000391*

Diferencia Diferencia con AU del 34.47%

6.1

Suministro, transporte e instalación de parque primera infancia REF tipo 1 (10x10), equipado con: 3 techos de 1.20 mts x 1.20 mis, 1 rodadero doble de 2 mts, 1 rodadero sencillo de 2 mts módulo de columpio con dos puestos ( 1 con cadena galvanizada en silla de lona, 1 en manila y silla en fibra de vidrio con reata de seguridad), 1 muro de escalar 0.90 mts x 1.0 mts (8 piedras fibra de vidrio), triki en plástico roto moldeo, 1 escalera paso hundido metálica, 1 tobogán (panel de salida + 2 semicodos + 1 túnel), 1 escalera de árbol metálica, 1 timón en fibra de vidrio, balancín resortado; materiales en fibra de vidrio, madera rolliza inmunizada, tubería metálica en pintura electrostática, tornillería zincada, suelo en grama sintética de colores en polipropileno PP de monofilamentos con 10mm de alto galga 1/10" peso fibra 700gms/m2. incluye también todos las elementos necesarios Ubicados en diferentes barrios de la zona urbana del Municipio de Puerto Berrío – Antioquia

4 20.263.092 8.622.500 46.662.368 62.612.417

6.2

Suministro, transporte e instalación de parque primera infancia REF: Tipo 2 (9x7) equipado con: 2 techas de 1.0 mts x 1.0 mts, 2 rodaderos sencillo de 2 mts, módulo de columpio con tres puestos (2 con cadena galvanizada en silla de lona, 1 en manila y silla en fibra de vidrio con reata de seguridad), 1 muro de escalar 0.90 mts x 1.0 mts (8 piedras en fibra de vidrio), túnel de 1.20 mts x 0.90 mts, pasamanos de 1.50 mts de altura, escalera en madera, 2 figuras resortadas (bicicleta y caballito); materiales en fibra de vidrio, madera rolliza inmunizada, tubería metálica en pintura electrostática, tornillería zincada, Suelo en grama sintética de colores en polipropileno P.P de monofilamentos con 10mm de ato, galga 1/10 peso fibra 700gms/m2.Ubicados en diferentes barrios de la zona urbana del Municipio de Pue to Berrío- Antioquia

3 17.668.287 9.277.000 25.173.861 33.851.291

6.3

Suministro, transporte e instalación de parque primera infancia REF Tipo 3 (7x9) equipado con 2 techos de 1.0 mts x 1.0 mts, 2 rodaderos sencillos de 2 mts, 1 muro do escalar 0.90 mts x mts 8 piedras en fibra de vidrio),túnel de 1.20 mts x 0.90 mts escalera en madera, 1 triki de paletas en plástico, 1 timón materiales en fibra de vidrio, madera rolliza inmunizada, tubería metálica en pintura electrostática, tornillería zincaca, suelo en grama sintética de colores monofilamentos con 10mm de alto, caiga 1/10" peso fibra 700gms/m2 Ubicados en diferentes barrios de la zona urbana del Municipio de Puerto Berrío - Antioquia de P.P en polipropileno

2 8.802.641 5.088.200 7.428.882 9.989.618

OE 15

suministro, transporte e instalación de parque primera infancia ref. punta diamante; techo 1.50 en fibra de vidrio diseño especial, 4 unidades; tobogán plástico con s-1 túnel en su panel de entrada (1 2 semi plástico roto moldeo). 1 unidad; triki de paletas, 2 unidades; muro de escalar, 1 unidad; túnel plástico de 1.20 con sus

1 53.995.000 28.555.000 25.440.000 34.209.168



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Valor real según

factura N-000391*

Diferencia Diferencia con AU del 34.47%

respectivas entradas, 2 unidades escaladores, 2 unidades; escalera de acceso de pasos y barandas, 2 unidades: rodadero diseño especial doble en fibra de vidrio, 2 unidades rodaderos caracol, 2 unidades; poste en tubo agua negra, 14 unidades; encierros de figura de oso en fibra, 4 unidades, postes de 3 y 4", 26 unidades módulo de columpios de 3 puestos (1 con silla de bebe en fibra y dos en lona y cadena), 1 unidad; plataformas plásticas, 6 unidades; plataforma encorchetada, 2 unidades; encierro metálico, 8 unidades; soportes de panel, 10 unidades; barras de giro, 12 unidades, soportes techo, 4 unidades SOPORTE DE TOBOGÁN, 1 unidad.; grama sintética de colores en polipropileno P.P de monofilamentos con 10mm de alto incluye también todos los elementos necesarios Ubicados en l Parque Obrero del Municipio de Puerto Berrío-Antioquia

Total presunto detrimento 140.662.493 *Nota: la factura A-000391 del 12 de diciembre de 2018 Expedida por Parques Infantiles Bogotá SAS a nombre de Construcciones Civiles IJJ SAS. Este valor es costo real de los parques para contratista, incluye el suministro, transporte e instalación de los parques y los accesorios requeridos Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Archivos de la administración del municipio de Puerto Berrío

De acuerdo al análisis anterior se configura un presunto detrimento patrimonial por valor de $140.662.493 de acuerdo a lo establecido en artículo 6 de la ley 610 de 2000 en concordancia con el artículo 118 de la ley 1474 de 2011, por una gestión antieconómica que llevo a realizar pagos superiores al valor real. (F) (D)

3. Para el contrato de obra pública No.300 de 2018 cuyo objeto fue

“Pavimentación de la carrera 9 entre calles 61 y 62 de la zona urbana del municipio de Puerto Berrío Antioquia” por valor inicial de $195.158.462 suscrito con PROYCON EM SAS; se evidenció que, en la discriminación del AU presentado por el contratista, consideró que el valor de las pólizas del contrato ascendía a la suma de $1.951.583 tal y como se presenta a continuación:



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Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Propuesta económica Archivos de la administración del municipio de Puerto Berrío

Una vez verificadas las garantías de seriedad de la propuesta, la garantía de cumplimiento y la garantía de responsabilidad civil extracontractual se obtienen los siguientes valores:



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Garantía Compañía

Aseguradora Número Valor $

Seriedad de la propuesta Seguros del estado 25-44-101117463 43.466

Cumplimiento Seguros del estado 25-44-101118375 672.086

Responsabilidad Civil extracontractual

Seguros del estado 25-40-101032839 77.430

VALOR TOTAL DE LAS POLIZAS 792.982 Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Archivos de la administración del municipio de Puerto Berrío

Dado que los costos administrativos del contrato son reembolsables, se debió actualizar este valor dentro de los costos administrativos del contrato. Lo anterior, configura un presunto detrimento patrimonial por valor de $1.158.601 de acuerdo a lo establecido en el artículo 6 de la ley 610 de 200 en concordancia con el artículo 118 de la ley 1474 de 2011. (F) (D)

4. Para el contrato de obra pública No.149 de 2018 cuyo objeto fue “Construcción de vías en concreto rígido y urbanismo en el área urbana del municipio de Puerto Berrío-Antioquia etapa carrera 11 entre calles 43, 44, 45 y 46 sector san francisco/Buenos Aires” por valor de $332.055.419,74 suscrito con PROYCON EM SAS; se evidenció que, en la discriminación del AU presentado por el contratista, consideró que el valor de las pólizas del contrato ascendía a la suma de $3.320.554 tal y como se presenta a continuación:



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Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: propuesta económica Archivos de la administración del municipio de Puerto Berrío




Seriedad de la propuesta Liberty Seguros 2906148 38.176

Cumplimiento Seguros del estado 25-44-101115320 1.034.886



VALOR TOTAL DE LAS POLIZAS 1.166.793 Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Carpeta del contrato Archivos de la administración del municipio de Puerto Berrío



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5. Para el contrato de obra pública No.343 de 2018 cuyo objeto fue

“Pavimentación de la calle 61 entre carreras 9 y 10 de la zona urbana del municipio de puerto Berrío-Antioquia” por valor inicial de $202.408.147,86 se evidenció que el valor presentado por el contratista en la discriminación del AU, consideró que el valor de las pólizas del contrato ascendía a la suma de $2.024.081 tal y como se presenta a continuación:

Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Propuesta económica Archivos de la administración del municipio de Puerto Berrío



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Cumplimiento Seguros del estado 25-44-101120639 684.733



VALOR TOTAL DE LAS POLIZAS 821.201 Fuente: Carpeta del contrato Elaboro: Mauricio González, Miguel Lopera Ingenieros


6. Para el contrato de obra pública No173 de 2018 cuyo objeto fue

“adecuación y mantenimiento de la infraestructura física de las Instituciones Educativas Alfonso López Pumarejo sede central y escuela Normal Superior del Magdalena Medio, ubicadas en el área urbana del municipio de Puerto Berrío, Antioquia” por valor de $833.458.624 AU presentado por el contratista que corresponde al AU oficial , consideró que el valor de las pólizas del contrato ascendía a la suma de $7.650.369 tal y como se presenta a continuación:



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Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Carpeta del contrato Archivos de la administración del municipio de Puerto Berrío



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Cumplimiento Seguros del estado 50-44-101005817 1.990.132



VALOR TOTAL DE LAS POLIZAS 2.310.775 Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Carpeta del contrato Archivos de la administración del municipio de Puerto Berrío


7. Revisado el contrato que se relaciona se observó lo siguiente:

CÓDIGO

CONTRATO NOMBRE

CONTRATISTA OBJETO

CONTRATO VALOR

CONTRATO TIPOLOGÍA CONTRATO

18-LP-382 Jhon Fredy Nino Aragón

Construcción del centro día para la población adulto mayor en el municipio de Puerto Berrío - Antioquia

$1.199.281.846

Obra Publica

Fuente: SGT de la CGA.

Elaboró: Edison Monsalve V. P.U

Revisada la estructura de costos de justificación de la Administración y Utilidad (AU) presentada en la propuesta técnico económica del contratista, se observa que se incluyó como costo el Ítem 5,3 Rete-fuente (2% sobre el contrato), que de acuerdo con el Estatuto Tributario esta obligación le corresponde al contribuyente y no puede ser tenida dentro de la estructura de los gastos de Administración, por lo cual se puede configurar en un posible detrimento patrimonial por valor de $23.985.636, de conformidad con el Articulo 6 de la Ley 610 del 2000.



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Es de anotar que el Secretario de Hacienda del Municipio mediante oficio con radicado Nro. 2019202870 del 18 de julio de 2019, notifico al contratista sobre la situación observada y se hace la aclaración que este contrato se encuentra en ejecución y que el mismo debe ser insumo para el próximo proceso auditor que adelante la Contraloría General de Antioquia. (A)

Fuente: Propuesta técnico Económica del Contratista. Elaboró: Edison Monsalve V.

2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 257 contratos de prestación de servicios se auditaron 34; por valor de $733.523.000, equivalente al 20,24% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:

HALLAZGOS (Cifras en pesos)

8. La Administración Municipal de Puerto Berrío suscribió de forma directa el

contrato 065 de 2018 cuyo objeto fue “Prestación de servicios profesionales para la elaboración del plan parcial del club de tiro barrio Malena en el Municipio de Puerto Berrío–Antioquia”; en la



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justificación de esta modalidad contratación directa establecen que se trata un contrato de ciencia y tecnología. Se evidencia por parte del equipo auditor de la Contraloría General de Antioquia, que se trata de un contrato de consultoría de acuerdo a lo establecido en numeral 2 del artículo 32 de la ley 80 de1993; por lo tanto, debió someterse a un proceso de selección del contratista mediante un concurso de méritos dado su alcance y cuantía. Al respecto, la Corte Constitucional en la sentencia C-326/97 define el contrato de prestación de servicios así:

“El contrato de prestación de servicios es un contrato con el Estado a través del cual se vincula una persona natural en forma excepcional, para suplir actividades o labores relacionadas con la administración o funcionamiento de la entidad, o para desarrollar actividades especializadas que no puede asumir el personal de planta; si bien con él se materializa una relación contractual entre la entidad estatal que contrata y la persona natural, relación que no admite el elemento de subordinación de parte del contratista, quien actúa como parte autónoma e independiente sujeta a los términos del contrato y de la ley contractual, las características de las labores que a ellos se encomiendan, que tienen una relación directa con el servicio público, exigen de la administración un minucioso control sobre sus calidades y condiciones, similar al que debe adelantar cuando selecciona a las personas que vinculará como servidores público. El objeto de los contratos de consultoría no está relacionado directamente con las actividades de la entidad que los requiere, o con su funcionamiento, a través de ellos la administración contrata servicios especializados de asesoría, interventoría, gerencia de obra o de proyectos, o la elaboración de estudios y diagnósticos, que no siempre coinciden en su contenido con la órbita de las actividades propias de la entidad contratante; para ello recurre a personas naturales o jurídicas especializadas en una determinada materia, las cuales ofrecen conocimientos y experiencia en una específica área o actividad; mientras en los contratos de prestación de servicios sucede lo contrario, en ellos el contratista, persona natural, pone a disposición de la entidad contratante su capacidad de trabajo para asumir funciones o tareas relacionadas con aquella, que por alguna razón no puede realizar el personal de planta, luego los supuestos de hecho que sirven de sustento a uno y otro tipo de contrato son diferentes.”



31

De la misma manera, Colombia Compra Eficiente en la circular externa 6 del 27 de septiembre de 2017 basada en el artículo 2 del Decreto-Ley 393 de 1991; (b) el artículo 2 del Decreto-Ley 591 de 1991; (c) el artículo 18 de la Ley 1286 de 2009 que modificó la Ley 29 de 1990; y (d) el Documento CONPES 3582 de 2009, establece cuales son los tipos de contratos que pueden celebrase de forma directa bajo la modalidad de ciencia y tecnología, así:

“Crear, fomentar, desarrollar y financiar empresas que incorporen

innovaciones científicas o tecnológicas aplicables a la producción nacional, al manejo del medio ambiente o al aprovechamiento de los recursos naturales.

Organizar, crear y apoyar centros científicos, tecnológicos y de innovación, parques tecnológicos, incubadoras de empresas y empresas de base tecnológica.

Formar y capacitar el recurso humano para el avance y la gestión de la

ciencia, tecnología e innovación. Establecer y conformar redes de investigación e información científica,

tecnológica y de innovación. Crear fondos de desarrollo científico, tecnológico y de innovación a nivel

nacional y regional, fondos especiales de garantías y fondos para la renovación y el mantenimiento de equipos científicos.

Realizar seminarios, cursos, congresos, talleres y eventos nacionales o

internacionales de ciencia, tecnología e innovación.

Financiar publicaciones y otorgar premios y distinciones a investigadores, grupos de investigación e investigaciones.

Adelantar proyectos de investigación científica, desarrollo tecnológico e

innovación; desarrollo de nuevos productos y procesos.



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Difundir información científica, tecnológica y de innovación, esto es, información, publicación, divulgación y asesoría en ciencia, tecnología e innovación.

Desarrollar servicios científicos y tecnológicos que se refieren a la

realización de planes, estudios, estadísticas y censos de ciencia y tecnología; a la realización de actividades de homologación, normalización y metrología, certificación y control de calidad; a la prospección de recursos, inventario de recursos terrestres y ordenamiento territorial; a la promoción científica, tecnológica y de innovación; así como a la creación, fomento, difusión, promoción, implementación y gestión de sistemas de calidad total y de evaluación tecnológica.

Desarrollar proyectos de innovación que incorporen tecnología,

creación, generación, apropiación y adaptación de la misma.

Transferencia tecnológica que comprende la asesoría, negociación, apropiación, desagregación, asimilación, adaptación y aplicación de nuevas tecnologías nacionales o extranjeras.

Cooperación en ciencia, tecnología e innovación nacional o

internacional.

Apropiación social de la ciencia, la tecnología y la innovación a través de la integración de la cultura científica, tecnológica e innovadora a la cultura regional y nacional.

Elaborar y desarrollar y desarrollo experimental (I+D), formación y

capacitación científica y tecnológica, servicios científicos y tecnológicos y actividades de innovación e innovación social”.

El haber celebrado directamente este contrato, inobserva presuntamente lo establecido en el Artículo 2.2.1.2.1.3.1 del decreto 1082 de 2015, al numeral 3 del artículo 2 de la ley 1150 de 2007, además, se vulnera presuntamente el artículo 410 de la Ley 599 de 2000. (D) (P)



33

9. Verificada la ejecución del contrato No.255 de 2018 cuyo objeto fue “Limpieza, mantenimiento y recuperación ambiental de la laguna de oxidación del municipio de puerto Berrío-Antioquia” por valor de $21.865.000 se pudo establecer que existen presuntos sobrecostos en el contrato, tal y como se presenta a continuación:

Fuente: Carpeta del contrato Elaboro: Mauricio González, Miguel Lopera Ingenieros PU

Como puede observarse, en la propuesta el ítem denominado “Rocería y guadañada de área de bodega, área de cuarto de control y franjas de separación de las piscinas en las lagunas de oxidación” presenta un costo elevado, es así que con esta cifra el costo de la rocería de una hectárea sería de $150.000.000 valor que supera 285 veces el costo rocería de una hectárea pagada por INDEPORTES y 680 veces el precio pagado por INVIAS en la actividad de desmonte de zonas no boscosas.



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No obstante, el equipo auditor realiza un análisis de precios unitarios para este ítem considerando las condiciones propias del lugar y los costos de mano de obra y transporte considerado por la Administración Municipal en su presupuesto, así como lo estipulado en la respuesta al Preinforme, obteniendo el siguiente resultado:

Elaboro: Mauricio González, Miguel Lopera Ingenieros PU

UNIDAD:

FECHA:

I. EQUIPO

Descripción Tipo Tarifa/día Rendimiento Valor Unit.

35.000 200 $ 175,0

Sub-Total $ 175

II. MATERIALES

EN OBRA

Unidad Precio Unit. Cantidad Valor Unit.

Unidad $ 750,0 0,1 $ 75,0

Subtotal $ 75

Material unidad Valor/m3 Rendimiento Valor Unit.

m3 25.000 0,2 $ 5.000,0

m2 $ 600,0

$ 5.600

Trabajador Jornal Prestaciones Jornal Total Rendimiento Valor Unit.

Cuadrilla Operario

guadaña +

ayudante

81.300 1 139.836 200 $ 699

Sub-Total $ 699

$ 6.549

$ 1.965

$ 8.514

NOTAS

5. Se considera AU referido en la respuesta 30%

Motocarguero

Costos indirectos 30%

Costo total

IV. MANO DE OBRA

Total Costo Directo

1. Se consideran los Jornales presentados por el contratista en la propuesta

2. Se conservan todos los demas valores presentados por el contratista en el respectivo APU

3. No hay registro de que se haya utuilizado motocarguero para acarreo interno

4. Se consideran los descargos presentados en la respuesta tales como: motocarguero, costales.

Sin embargo, el uso presentado no corrrespoinde cpon la realidad, toda vez que un costal puede

tener 20 usos como minimo y no un solo uso como argumenta la Entidad

Guadañadora Still con combustible

Descripción

Costales ( 2un/m2-20 usos )

III. TRANSPORTES

Acrareo y disposicion a botadero

ANÁLISIS DE PRECIOS UNITARIOS

ÍTEM: Rocería y guadañada de área de bodega, área de cuarto de control y

franjas de separación de las piscinas en las lagunas de oxidación

CONTRALORÍA AUXILIAR

AUDITORÍA INTEGRADA

Descripción:

AUDITOR: Miguel Angel Loperam2

Julio 18 de 2019



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Así mismo, se hace el análisis del ítem denominado “Mantenimiento de cercos vivos (incluye disposición final del material vegetal)”; obtenidos el siguiente resultado:

Elaboro: Mauricio González, Miguel Lopera Ingenieros PU

UNIDAD:

FECHA:

I. EQUIPO

Descripción Tipo Tarifa/día Rendimiento Valor Unit.

$ 73,2

Sub-Total $ 73

II. MATERIALES

EN OBRA

Unidad Precio Unit. Cantidad Valor Unit.

Unidad $ 750,0 0,1 $ 75,0

Subtotal $ 75

Material unidad Valor/m3 Rendimiento Valor Unit.

m3 25.000 0,25 $ 6.250,0

Gl $ 600,0

$ 6.850

Trabajador Jornal Prestaciones Jornal Total Rendimiento Valor Unit.

Cuadrilla Operario

guadaña +

ayudante

81.300 1 146.340 200 $ 732

Sub-Total $ 732

$ 7.730

$ 2.319

$ 10.049

NOTAS

5. Se considera AU referido en la respuesta 30%

Motocarguero

4. Se consideran los descargos presentados en la respuesta tales como: motocarguero, costales.

Sin embargo, el uso presentado no corrrespoinde cpon la realidad, toda vez que un costal puede

Costos indirectos 30%

Costo total

IV. MANO DE OBRA

Total Costo Directo

1. Se consideran los Jornales presentados por el contratista en la propuesta

2. Se conservan todos los demas valores presentados por el contratista en el respectivo APU

3. No hay registro de que se haya utuilizado motocarguero para acarreo interno

herrramineta menor 10% MO

Descripción

Costales ( 2un/m2-20 usos )

III. TRANSPORTES

Acrareo y disposicion a botadero

ANÁLISIS DE PRECIOS UNITARIOS

ÍTEM:mantenimiento de cercos vivos (Incluye disposicon final del

material vegetal)

CONTRALORÍA AUXILIAR

AUDITORÍA INTEGRADA

Descripción:

AUDITOR: Miguel Angel Loperaml

Julio 18 de 2019



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Se determina las diferencias pagadas en los 2 ítems así:

Ítem Descripción Unidad Cantidad Valor


Valor unitario

calculado CGA con AU (30%)*

Diferencia

1 Mantenimiento de cerco vivos (incluye disposición final del material vegetal)

Mtrs 350 17,000 10.049 2.432.850

2

Rocería y guadañada de área de bodega, área de cuarto de control y franjas de separación de las piscinas en lagunas de oxidación

Mtrs 453 15,000 8.514 2.938.158

Total presunto detrimento 5.371.008

Elaboró: Equipo Auditor Elaboro: Mauricio González, Miguel Lopera Ingenieros PU

Lo anterior constituye presunto detrimento patrimonial por $5.371.008 de acuerdo a lo establecido en el artículo 6 de la ley 610 de 2000, en concordancia con lo establecido en los artículos 83,84 y 118 de la ley 1474 de 2011. (F) (D)

10. Verificada la ejecución del contrato No.18 CMC 315 de 2018 cuyo objeto fue

“apoyo logístico y profesional para acompañar y asesorar a la secretaria general y de gobierno de Puerto Berrío-Antioquia, en la convocatoria, tabulación y caracterización de los postulados como posibles beneficiarios, y estudio de mercado para el proyecto inter institucional entre el municipio de puerto Berrío-Antioquia y la unidad para las víctimas en el marco de proyectos territoriales para la reconciliación” por valor de $10.000.000. Se pudo evidenciar que una vez expuestos los siguientes ítems se establece un presunto detrimento por $6.800.000. (F) (D)

PROPUESTA DEL CONTRATO

CONCEPTO CANTIDAD DIAS VALOR UNIDAD

VALOR TOTAL

Coordinador 1 10 100.000 1.000.000

Trabajador Social 2 10 80.000 1.600.000

Psicólogo 2 10 80.000 1.600.000

Profesional en mercadeo 1 10 80.000 800.000

Personal logístico 4 10 50.000 ($2.000.000 - $200.000) = 1.800.000

TOTAL 6.800.000 Fuente: contrato archivos de la admón. de Puerto Berrío Elaboró: Gustavo A. Henao Gómez



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a) El personal de logística según estudios previos, contrato y la propuesta dice que trabajarían 10 días a $50.000 por día para un total de $2.000.000, pero realmente el tiempo laborado por los 4 fue de un medio día correspondiendo a este un valor de $200.000. y no de $2.000.000. Se presume entonces un detrimento por $1.800.000

b) El personal profesional que supuestamente fue contratado y del que se

anexan las hojas de vida y recibos de pago no ejecutaron ni participaron de las actividades que señala la propuesta, presumiendo un detrimento por valor de $5.000.000. En total se presume un detrimento patrimonial por valor de $6.800.000 de acuerdo a lo establecido en el artículo 6 de la ley 610 de 2000 en concordancia con el artículo 118 de la ley 1474 de 2011.

PROPUESTA DEL CONTRATO

CONCEPTO CANTIDAD DIAS VALOR UNIDAD

VALOR TOTAL

Coordinador 1 10 100.000 1.000.000

Trabajador Social 2 10 80.000 1.600.000

Psicólogo 2 10 80.000 1.600.000

Profesional en mercadeo 1 10 80.000 800.000

Personal logístico 4 10 50.000 ($2.000.000 - $200.000) = 1.800.000

TOTAL 6.800.000 Fuente: contrato archivos de la admón. de Puerto Berrío Elaboró: Gustavo A. Henao Gómez

2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 94 contratos de suministros se auditaron 27 por valor de $1.171.729.719, equivalente al 56% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:


11. Verificada la ejecución del contrato 266 de 2018 cuyo objeto fue

“Señalización horizontal en las diferentes vías y zonas escolares del municipio de Puerto Berrío” se pudo evidenciar que la señalización horizontal ejecutada no cumple con lo establecido en el Manual de



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señalización vial del ministerio de transporte del año 2015, tal y como lo establecen los estudios previos los cuales establecen “Para garantizar las características técnicas de desempeño y calidad del servicio de la señalización horizontal en el municipio se tendrán en cuenta las especificaciones que contempla el MANUAL DE SEÑALIZACIÓN VIAL 2015.” Tal y como se presenta a continuación:

“Especificación

3.17.1. Estacionamiento de uso masivo Las demarcaciones que limitan los espacios para estacionamiento de vehículos se deben realizar con líneas blancas de 12 cm de ancho. Estas demarcaciones permiten utilizar de forma más eficiente y ordenada los espacios de estacionamiento, evitando invadir los paraderos de transporte público, accesos a garajes y parqueaderos, las rampas para peatones y/o discapacitados y parqueaderos, las rampas para peatones y/o discapacitados y las proximidades a las esquinas. La disposición de estas líneas se indica en la Figura 3-42. Se debe garantizar la demarcación de cupos para personas con discapacidad, de acuerdo con las normas vigentes”

Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Manual de señalización de vías 2015 – Ministerio de transporte

“3.18. demarcación de paraderos de buses



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Esta demarcación tiene por objeto delimitar un área de detención para la parada de buses. En la Figura 3-45 se presenta el diseño del paradero. El largo del área de detención depende de la demanda de buses por hora a que esté sometido el paradero. Su color es blanco.”

Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Manual de señalización de vías 2015 – Ministerio de transporte

“3.21.1 Pare Esta leyenda se utiliza para reforzar la indicación al conductor que se enfrenta a la señal PARE, debe demarcarse siempre que sea posible cuando haya instalada una señal vertical SR-01 PARE.”



40

Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU

Fuente: Manual de señalización de vías 2015 – Ministerio de transporte

3.22.2. Prohibido Parquear

Este símbolo indica la prohibición de parquear en el carril en que se demarca.

Su color es blanco y sus dimensiones se detallan en la Figura 3-53. Cuando el tramo en que se aplica es superior a 15 m, se debe reiterar.



41

Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU

Fuente: Manual de señalización de vías 2015 – Ministerio de transporte

Las señales de piso elaboradas en este contrato, son las siguientes

Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Foto de archivos del contrato admón. Puerto Berrío



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Elaboró: Mauricio González M-Miguel Lopera Ingenieros PU Fuente: Foto de archivos del contrato admón. Puerto Berrío

Como puede observarse, ninguna de las señales elaboradas cumple con las especificaciones requeridas según lo establecido en los estudios previos que requerían que se hicieran de acuerdo al manual de señalización vial 2015; evidenciándose falencias en las labores de supervisión con presunto desconocimiento del parágrafo primero del artículo 84 de la Ley 1474 de 2011. (D)

2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos De un universo de 6 contratos de consultoría u otros se auditaron 5 por valor de $162.917.386, equivalente al 90% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: Se aclara que en la matriz de gestión contractual (tabla 5) se registran 14 contratos calificados, los cuales corresponden: 3 Interventoría, 6 a Régimen Especial y 5 a Consultoría u otros.




43

12. Desde septiembre 13 del año 2012, el municipio de Puerto Berrío, concedió en arrendamiento al señor Andrés Felipe Garzón Rincón con cedula 1.037.589.747 un local comercial cuyo objeto del contrato dice “arrendamiento de bien inmueble ubicado en la carrera 5 con calle 51, ubicado en el parque el obrero, el cual será utilizado para llevar a cabo las actividades propias del permiso de funcionamiento de la actividad comercial”.

Duración. “El presente contrato de arrendamiento tendrá una duración de cinco (5) años, contados a partir del 13 de septiembre de 2012 al 12 de septiembre de 2017. PARAGRAFO UNO: Las partes acuerdan, que una vez cumplido el plazo inicialmente pactado el contrato se dará por terminado inmediatamente, razón por la cual no existirá prórroga automática del contrato, situación que se entenderá notificada para las partes conforme al contenido del presente parágrafo.

PARAGRAFO DOS: No obstante, si las- partes deciden modificar lo pactado en el parágrafo anterior y aceptan prorrogar el plazo' del contrato dicha situación deberá ser pactada por escrito, manifestando que el contrato podrá prorrogarse por un periodo igual o inferior si las partes lo consideran conveniente, de conformidad con los criterios legales o de bienestar, previa solicitud de las partes, con antelación a un mes para la terminación del plazo del contrato”

VALOR Y FORMA DE PAGO. ”El arrendador pagara al Municipio la suma de UN MILLON CIEN PESOS ($1.100.000) mensuales, los cuales se cancelarán en mensualidades anticipadas al municipio de Puerto Berrío, su incremento anual será según el IPC”

Es de anotar que el establecimiento se denomina “Lago de los Cisnes verdes”

El contrato de arrendamiento presenta irregularidades en el pago del canon arrendamiento, desde su inicio, incumpliéndose la cláusula octava que se refiere a la terminación del contrato. En la actualidad a pesar de que se han realizado gestiones jurídicas por parte del municipio de Puerto Berrío, no se ha logrado que el arrendatario cumpla con los acuerdos pactados para



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cancelar el valor del arrendamiento, presentándose un presunto detrimento al patrimonio público a julio de 2019 por valor de $59.507.154, de acuerdo a lo que establece el artículo 6 de la Ley 610 de 2000, tal como se muestra en la siguiente tabla:

Fuente: Archivos de l contrato de la admón. de Puerto Berrío

Elaboró: Mario Morales PU

De otra parte, en la carpeta suministrada a la comisión auditora sobre el arrendamiento del local comercial denominado “Lago de los Cisnes verdes”, se encontró otro contrato con las mismas características del arriba

SALDO X COBRAR ESTABLECIMIENTO LAGO DE LOS CISNES VERDES A DICIEMBRE 2018

DEUDA CANON DE ARRENDAMIENTO DEUDA CONTRATO DE TRANSACCIÓN

CANONES DE ARRENDAMIENTO SALDO CONTRATO TRANSACCIÓN

$27.891.154,00

DEUDA VENCIDA DEUDA VENCIDA SEGÚN CUOTAS A

PAGAR

Jun A Dic 2017 7 X $1.216.000,00

$8.512.000,00 Sep A Dic 2018 4 X $1.754.269,00

$7.017.076,00

Ene A Dic 2018 12 X $1.216.000,00

$14.592.000,00

VALOR DEUDA VENCIDA CTTO TRANSACCION

$7.017.076,00 DEUDA TOTAL $23.104.000,00

VALOR TOTAL A DICIEMBRE 31 DE 2018

$50.995.154,00

SALDO X CCOBRAR ESTABLECIMIENTO LAGO DE LOS CISNES VERDES A JULIO 2019

DEUDA CANON DE ARRENDAMIENTO DEUDA CONTRATO DE

TRANSACCIÓN


$27.891.154,00

DEUDA VENCIDA DEUDA VENCIDA

Jun A Dic 2017 7 X $1.216.000,00

$8.512.000,00 Sep A Dic 2018 4 X $1.754.269,00

$7.017.076,00

Ene A Dic 2018 12 X $1.216.000,00

$14.592.000,00

Ene A Jul 2019 7 X $1.754.269,00

$12.279.883,00

Ene A Jul 2019 7 X $1.216.000,00

$ 8.512.000,00 DEUDA TOTAL $19.296.959,00

DEUDA TOTAL $31.616.000,00

VALOR TOTAL A JULIO DE 2019

$59.507.154,00



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mencionado, pero con duración de ocho (8) años, para el período comprendido entre el 13 de septiembre de 2012 y el 12 de septiembre de 2020. Debido a lo anterior, no se pudo establecer cuál era el contrato por el que debía regirse el arrendatario en mención. (F) (D)

2.1.1.1.5. Interventoría De un universo de 3 contratos de Interventoría se auditaron 3 por valor de $113.132.264, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; como resultado no se presentaron hallazgos. Se aclara que la calificación de estos contratos se registra en la matriz de gestión contractual, en la tipología Consultoría y otros. 2.1.1.1.6. Régimen Especial.

De un universo de 10 contratos de Régimen Especial se auditaron 7 por valor de $10.197.958.027, equivalente al 95% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; como resultado no se presentaron hallazgos. Se aclara que la calificación de estos contratos se registra en la matriz de gestión contractual, en la tipología Consultoría y otros. El contrato 18-CT-325, por valor de $4.656.645.520, se calificó solo en legalidad y rendición por encontrarse en ejecución, se registra como insumo para próximas auditorías. 2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 86.19 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:



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6. LEGALIDAD ADMINISTRACION MUNICIPAL PUERTO BERRÍO ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

Fuente: Matriz Evaluación de gestión Fiscal administración Puerto Berrío Antioquia – Vigencia 2018 Elaboró: Equipo Auditor


13. La Administración Municipal de Puerto Berrío, para cada uno de los

procesos contractuales presentados en el cuadro anexo y que consideraban como requisitos habilitantes capacidad jurídica, capacidad financiera y capacidad organizacional, no realizó un detallado análisis del sector. Solo establecieron a que sector partencia cada proceso contractual; sin embargo, no publico los soportes que los llevaron a determinar cada uno de los requisitos habilitantes establecidos en los diferentes procesos. No se hacen comparaciones con años anteriores, como tampoco se ponderan las exigencias en municipios vecinos o de categoría similar, tal y como lo explica Colombia Compra Eficiente en su Guía de Elaboración de Estudios de Análisis del Sector: Esta situación pudo haber conllevado a que en todos estos procesos solo se haya presentado un solo proponente. Esta actuación presuntamente vulnera el principio de selección objetiva establecido en el artículo 29 de la ley 80 de 1993 e inobservado lo establecido en el artículo 2.2.1.1.1.6.1 del decreto 1082 de 2015. (D)

CÓDIGO

CONTRATO NOMBRE

CONTRATISTA OBJETO

CONTRATO VALOR

CONTRATO

18-LP-173 Syproc S.A.S.

Adecuación y mantenimiento de la infraestructura física de las instituciones educativas Alfonso López Pumarejo sede central y escuela normal superior del Magdalena medio, ubicadas en el área urbana del municipio de puerto Berrío, Antioquia

833,458,624

18-LP-163 Hernán Darío Arroyave Gómez

Construcción de muros de contención y estabilización de terrenos de zonas de alto riesgo de la zona urbana del municipio de puerto Berrío - Antioquia

391,533,887



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CÓDIGO CONTRATO

NOMBRE CONTRATISTA

OBJETO CONTRATO

VALOR CONTRATO

18-LP-219 construcciones civiles I.J.J. S.A.S

Adquisición e instalación de parques para la población de primera infancia del municipio de puerto Berrío -

Antioquia. 373,616,190

18-LP-149 Indmetalmecanicas S.A.S

Construcción de vías en concreto rígido y urbanismo en el área urbana del municipio de puerto Berrío Antioquia etapa carrera 11 entre calles 43, 44, 45 y 46 sector san francisco/buenos aires

332,055,420

18-SAMC-184

Fundación Banproyect

Apoyo logístico para el desarrollo de las diferentes actividades desarrolladas en el municipio de Puerto Berrío en el marco de la semana cultural, artística, deportiva y ambiental

205,665,000

18-SAMC-343

Indmetalmecanicas S.A.S

Pavimentación de la calle 61 entre carreras 9 y 10 de la zona urbana del municipio de puerto Berrío Antioquia

202,408,148

18-SAMC-300

Indmetalmecanicas S.A.S

Pavimentación de la carrera 9 entre calles 61 y 62 de la zona urbana del municipio de puerto Berrío Antioquia

195,158,469

18-SAMC-376

Luis Fernando Borray Morales

suministro e instalación del alumbrado navideño de la zona urbana del municipio de Puerto Berrío – Antioquia

169,032,648

18-SAMC-307

Jhon Fredy Nino Aragón

rehabilitación de grama y construcción de drenaje externo del estadio municipal Jorge Eliecer Gaitán

165,792,050

18-SAMC-114

Fundación huella para el futuro

suministro de raciones dentro de la ejecución del programa de alimentación escolar PAE como complemento alimentario a los niños, niñas y adolescentes de la matricula oficial, en cumplimiento del convenio interadministrativo nro. 2017as390138 suscrito entre el departamento de Antioquia y el municipio de puerto Berrío.

132,592,420

18-SAMC-190

MBC profesionales en soluciones e ingeniería SAS

aumento de carga de la institución educativa Alfonso López, sede central, ubicada en la carrera 6 n 48 - 25, de la zona urbana del municipio de Puerto Berrío Antioquia

100,595,346

18-SAMC-172

Ingeses S.A.S.

mantenimiento y adecuación de la infraestructura física de los establecimientos educativos rurales santa Martina y Cabañas del municipio de Puerto Berrío – Antioquia

94,581,685

18-SAMC-132

Lucelly Cuervo

Suministro de desayunos servidos para mejorar la situación Alimentaria y nutricional a los adultos mayores más vulnerables del municipio de puerto Berrío

88,200,000

18-SAMC-373

Translamy servicio de transporte para representación del municipio de puerto Berrío, Antioquia en diferentes eventos deportivos

70,000,000

18-SAMC-193

Elkin Darío Jaramillo Ríos

terminación de obras de mantenimiento del muelle flotante, ubicado en la carrera 1a con calle 55 (ribera del rio magdalena) de la zona urbana del municipio de puerto Berrío - Antioquia

58,133,636

18-SAMC-350

corporación para el fomento del deporte,

suministro de implementos deportivos para diferentes disciplinas destinados al funcionamiento del banco de

47,021,339



48

CÓDIGO CONTRATO

NOMBRE CONTRATISTA

OBJETO CONTRATO

VALOR CONTRATO

arte y la cultura en Colombia (Comentar)

implementos de las escuelas de formación deportiva del municipio de puerto Berrío - Antioquia

Fuente: Carpetas contractuales-Secop y Gestión Transparente Elaboró: Equipo Auditor

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 81.02 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

7. RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA ADMINISTRACIO MUNICIPAL PUERTO BERRÍO ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

Fuente: Matriz Evaluación de gestión Fiscal administración de Puerto Berrío – Vigencia 2018 Elaboró: Equipo Auditor

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

14. Verificada la publicación de los contratos rendidos en la plataforma Gestión transparente por parte dela administración municipal de Puerto Berrío, se puede observar que existen extemporaneidades entre 11 y 182 días; inobservando lo establecido en el artículo 43 de la resolución 079 del 12 de enero de 2018 2018 de la Contraloría General de Antioquia. (A) (PAS)

CÓDIGO CONTRATO

FECHA ACTA INICIO

FECHA SUSCRIPCIÓN

FECHA RENDICIÓN

DÍAS EXTEMPORÁNEOS

VALOR CONTRATO

18-CPS-278 15/08/2018 15/08/2018 05/09/2018 11 $5.850.000,00

18-CPS-209 10/07/2018 10/07/2018 31/07/2018 11 $7.425.000,00

18-CPS-043 24/01/2018 24/01/2018 14/02/2018 11 $7.920.000,00



49

CÓDIGO CONTRATO

FECHA ACTA INICIO

FECHA SUSCRIPCIÓN

FECHA RENDICIÓN


VALOR CONTRATO

18-CPS-048 24/01/2018 24/01/2018 14/02/2018 11 $7.920.000,00

18-CPS-049 24/01/2018 24/01/2018 14/02/2018 11 $7.920.000,00

18-CPS-214 13/07/2018 13/07/2018 03/08/2018 11 $10.800.000,00

18-CPS-276 15/08/2018 15/08/2018 05/09/2018 11 $11.000.000,00

18-CMC-151 16/05/2018 16/05/2018 06/06/2018 11 $11.810.000,00

18-CPS-204 10/07/2018 10/07/2018 31/07/2018 11 $11.830.000,00

18-CPS-040 24/01/2018 24/01/2018 14/02/2018 11 $11.880.000,00

18-CPS-067 26/01/2018 26/01/2018 16/02/2018 11 $12.600.000,00

18-CPS-050 24/01/2018 24/01/2018 14/02/2018 11 $20.000.000,00

18-CPS-212 12/07/2018 12/07/2018 02/08/2018 11 $26.441.667,00

18-CPS-072 01/02/2018 26/01/2018 16/02/2018 11 $41.400.000,00

18-LP-149 28/05/2018 15/05/2018 05/06/2018 11 $332.055.419,74

18-CPS-302 06/09/2018 06/09/2018 28/09/2018 12 $4.796.000,00

18-CMC-148 15/05/2018 15/05/2018 06/06/2018 12 $5.929.998,00

18-CPS-051 25/01/2018 23/01/2018 14/02/2018 12 $7.920.000,00

18-CPS-273 14/08/2018 14/08/2018 05/09/2018 12 $8.000.000,00

18-CPS-213 12/07/2018 12/07/2018 03/08/2018 12 $8.150.000,00

18-CPS-275 14/08/2018 14/08/2018 05/09/2018 12 $10.000.000,00

18-CPS-274 14/08/2018 14/08/2018 05/09/2018 12 $12.000.000,00

18-CMC-322 11/10/2018 11/10/2018 02/11/2018 12 $14.878.900,00

18-CPS-323 11/10/2018 11/10/2018 02/11/2018 12 $18.400.000,00

18-CPS-272 13/08/2018 13/08/2018 05/09/2018 13 $3.960.000,00

18-CPS-205 10/07/2018 10/07/2018 02/08/2018 13 $7.605.000,00

18-CMC-136 23/04/2018 23/04/2018 16/05/2018 13 $21.140.000,00

18-CPS-271 13/08/2018 13/08/2018 05/09/2018 13 $22.500.000,00

18-CCO-321 10/10/2018 10/10/2018 02/11/2018 13 $50.000.000,00

18-SAMC-144 23/05/2018 09/05/2018 01/06/2018 13 $56.937.872,00

18-CMC-206 10/08/2018 10/07/2018 03/08/2018 14 $10.600.000,00

18-cmc-319 08/10/2018 08/10/2018 01/11/2018 14 $21.000.000,00

18-CPS-208 10/07/2018 10/07/2018 03/08/2018 14 $33.000.000,00

18-CPS-207 10/07/2018 10/07/2018 03/08/2018 14 $38.500.000,00

18-CPS-296 06/09/2018 03/09/2018 28/09/2018 15 $3.510.000,00

18-CPS-297 06/09/2018 03/09/2018 28/09/2018 15 $3.510.000,00

18-CPS-295 04/09/2018 03/09/2018 28/09/2018 15 $4.480.000,00

18-CPS-071 26/01/2018 26/01/2018 20/02/2018 15 $4.800.000,00

18-CPS-035 19/01/2018 19/01/2018 13/02/2018 15 $5.400.000,00



50

CÓDIGO CONTRATO

FECHA ACTA INICIO

FECHA SUSCRIPCIÓN

FECHA RENDICIÓN


VALOR CONTRATO

18-CPS-203 09/07/2018 09/07/2018 03/08/2018 15 $9.633.320,00

18-CPS-038 19/01/2018 19/01/2018 13/02/2018 15 $9.900.000,00

18-CPS-037 19/01/2018 19/01/2018 13/02/2018 15 $10.200.000,00

18-CMC-147 11/05/2018 11/05/2018 05/06/2018 15 $10.400.000,00

18-CPS-036 19/01/2018 19/01/2018 13/02/2018 15 $14.100.000,00

18-CPS-077 26/01/2018 26/01/2018 21/02/2018 16 $2.473.933,00

18-CPS-078 26/01/2018 26/01/2018 21/02/2018 16 $2.473.933,00

18-CPS-080 26/01/2018 26/01/2018 21/02/2018 16 $2.473.933,00

18-CPS-081 26/01/2018 26/01/2018 21/02/2018 16 $2.473.933,00

18-CPS-082 26/01/2018 26/01/2018 21/02/2018 16 $2.473.933,00

18-CPS-083 26/01/2018 26/01/2018 21/02/2018 16 $2.473.933,00

18-CPS-084 26/01/2018 26/01/2018 21/02/2018 16 $2.473.933,00

18-CPS-085 26/01/2018 26/01/2018 21/02/2018 16 $2.473.933,00

18-CPS-086 26/01/2018 26/01/2018 21/02/2018 16 $2.473.933,00

18-CPS-087 26/01/2018 26/01/2018 21/02/2018 16 $2.473.933,00

18-CPS-103 26/01/2018 26/01/2018 21/02/2018 16 $3.600.000,00

18-CPS-088 26/01/2018 26/01/2018 21/02/2018 16 $7.920.000,00

18-CPS-269 10/08/2018 10/08/2018 05/09/2018 16 $13.500.000,00

18-CMC-146 11/05/2018 11/05/2018 06/06/2018 16 $21.688.253,00

18-CPS-270 10/08/2018 10/08/2018 05/09/2018 16 $21.700.000,00

18-CPS-069 29/01/2018 26/01/2018 21/02/2018 16 $30.000.000,00

18-CPS-032 18/01/2018 18/01/2018 13/02/2018 16 $66.000.000,00

18-CPS-031 18/01/2018 18/01/2018 13/02/2018 16 $77.000.000,00

18-PCESAL-145 29/05/2018 11/05/2018 06/06/2018 16 $159.533.600,00

18-CMC-143 09/05/2018 09/05/2018 05/06/2018 17 $3.682.587,00

18-CPS-326 17/10/2018 17/10/2018 13/11/2018 17 $4.467.000,00

18-CMC-142 09/05/2018 09/05/2018 05/06/2018 17 $5.811.960,00

18-CPS-029 17/01/2018 17/01/2018 13/02/2018 17 $7.200.000,00

18-CPS-030 17/01/2018 17/01/2018 13/02/2018 17 $12.000.000,00

18-CPS-267 09/08/2018 09/08/2018 05/09/2018 17 $13.600.000,00

18-CPS-194 06/07/2018 06/07/2018 03/08/2018 18 $1.874.976,00

18-CPS-195 06/07/2018 06/07/2018 03/08/2018 18 $1.874.976,00

18-CPS-196 06/07/2018 06/07/2018 03/08/2018 18 $1.874.976,00

18-CPS-197 06/07/2018 06/07/2018 03/08/2018 18 $1.874.976,00

18-CPS-198 06/07/2018 06/07/2018 03/08/2018 18 $1.874.976,00

18-CPS-199 06/07/2018 06/07/2018 03/08/2018 18 $1.874.976,00



51

CÓDIGO CONTRATO

FECHA ACTA INICIO

FECHA SUSCRIPCIÓN

FECHA RENDICIÓN


VALOR CONTRATO

18-CPS-200 06/07/2018 06/07/2018 03/08/2018 18 $1.874.976,00

18-CPS-201 06/07/2018 06/07/2018 03/08/2018 18 $1.874.976,00

18-CPS-202 06/07/2018 06/07/2018 03/08/2018 18 $1.874.976,00

18-CPS-026 18/01/2018 16/01/2018 13/02/2018 18 $8.040.000,00

18-CPS-020 16/01/2018 16/01/2018 13/02/2018 18 $8.400.000,00

18-CPS-022 16/01/2018 16/01/2018 13/02/2018 18 $11.100.000,00

18-CPS-028 16/01/2018 16/01/2018 13/02/2018 18 $11.500.000,00

18-CPS-021 16/01/2018 16/01/2018 13/02/2018 18 $12.000.000,00

18-CPS-025 16/01/2018 16/01/2018 13/02/2018 18 $13.800.000,00

18-CPS-027 17/01/2018 16/01/2018 13/02/2018 18 $14.100.000,00

18-CPS-265 08/08/2018 08/08/2018 05/09/2018 18 $14.400.000,00

18-CPS-356 23/11/2018 23/11/2018 21/12/2018 18 $15.000.000,00

18-CMC-017 12/01/2018 12/01/2018 09/02/2018 18 $21.000.000,00

18-CMC-135 18/04/2018 18/04/2018 16/05/2018 18 $21.800.000,00

18-CPS-024 17/01/2018 16/01/2018 13/02/2018 18 $28.800.000,00

18-SAMC-193 31/07/2018 06/07/2018 03/08/2018 18 $58.133.635,66

18-LP-320 10/10/2018 10/10/2018 07/11/2018 18 $260.372.000,00

18-CPS-018 17/01/2018 15/01/2018 13/02/2018 19 $21.300.000,00

18-CPS-023 17/01/2018 16/01/2018 14/02/2018 19 $24.000.000,00

18-CPS-019 23/01/2018 15/01/2018 13/02/2018 19 $36.000.000,00

18-SAMC-190 11/07/2018 05/07/2018 03/08/2018 19 $100.595.346,00

18-CPS-006 10/01/2018 10/01/2018 09/02/2018 20 $42.000.000,00

18-CPS-003 09/01/2018 09/01/2018 09/02/2018 21 $8.100.000,00

18-CPS-005 09/01/2018 09/01/2018 09/02/2018 21 $8.100.000,00

18-CPS-004 09/01/2018 09/01/2018 09/02/2018 21 $10.200.000,00

18-CPS-002 09/01/2018 09/01/2018 09/02/2018 21 $12.600.000,00

18-CPS-001 09/01/2018 09/01/2018 09/02/2018 21 $63.680.000,00

18-CPS-357 26/11/2018 26/11/2018 28/12/2018 22 $2.100.000,00

18-CPS-317 01/10/2018 01/10/2018 02/11/2018 22 $3.360.000,00

18-cps-223 17/07/2018 01/07/2018 02/08/2018 22 $10.666.666,00

18-CPS-016 12/01/2018 12/01/2018 13/02/2018 22 $28.500.000,00

18-CPS-318 05/10/2018 05/10/2018 07/11/2018 23 $3.750.000,00

18-CPS-034 18/01/2018 18/01/2018 20/02/2018 23 $5.666.667,00

18-CPS-033 18/01/2018 18/01/2018 20/02/2018 23 $11.333.333,00

18-CPS-009 10/01/2018 10/01/2018 12/02/2018 23 $12.000.000,00

18-CPS-012 11/01/2018 11/01/2018 13/02/2018 23 $14.100.000,00



52

CÓDIGO CONTRATO

FECHA ACTA INICIO

FECHA SUSCRIPCIÓN

FECHA RENDICIÓN


VALOR CONTRATO

18-CPS-014 11/01/2018 11/01/2018 13/02/2018 23 $15.300.000,00

18-CPS-015 11/01/2018 11/01/2018 13/02/2018 23 $18.800.000,00

18-CPS-263 03/08/2018 03/08/2018 05/09/2018 23 $18.933.333,00

18-CPS-010 11/01/2018 10/01/2018 12/02/2018 23 $24.000.000,00

18-CPS-013 11/01/2018 11/01/2018 13/02/2018 23 $30.000.000,00

18-CPS-340 01/11/2018 01/11/2018 05/12/2018 24 $2.600.000,00

18-CPS-259 02/08/2018 02/08/2018 05/09/2018 24 $6.500.000,00

18-CPS-260 02/08/2018 02/08/2018 05/09/2018 24 $6.500.000,00

18-CPS-262 02/08/2018 02/08/2018 05/09/2018 24 $6.500.000,00

18-CPS-261 02/08/2018 02/08/2018 05/09/2018 24 $7.626.667,00

18-CPS-011 10/01/2018 10/01/2018 13/02/2018 24 $8.100.000,00

18-CPS-256 02/08/2018 02/08/2018 05/09/2018 24 $8.500.000,00

18-CPS-257 02/08/2018 02/08/2018 05/09/2018 24 $8.500.000,00

18-CMC-255 02/08/2018 02/08/2018 05/09/2018 24 $21.865.000,00

18-CPS-333 01/11/2018 01/11/2018 06/12/2018 25 $2.600.000,00

18-CPS-334 01/11/2018 01/11/2018 06/12/2018 25 $2.600.000,00

18-CPS-335 01/11/2018 01/11/2018 06/12/2018 25 $2.600.000,00

18-CPS-008 12/01/2018 10/01/2018 14/02/2018 25 $9.000.000,00

18-CPS-076 26/01/2018 26/01/2018 02/03/2018 25 $10.800.000,00

18-CPS-068 26/01/2018 26/01/2018 02/03/2018 25 $12.000.000,00

18-CPS-252 01/08/2018 01/08/2018 05/09/2018 25 $12.973.333,00

18-CPS-253 01/08/2018 01/08/2018 05/09/2018 25 $19.200.000,00

18-CMC-139 02/05/2018 02/05/2018 06/06/2018 25 $21.000.000,00

18-CMC-131 11/04/2018 11/04/2018 16/05/2018 25 $21.800.000,00

18-CPS-254 01/09/2018 01/08/2018 05/09/2018 25 $22.200.000,00

18-CPS-251 01/08/2018 01/08/2018 05/09/2018 25 $23.040.000,00

18-CPS-336 01/11/2018 01/11/2018 07/12/2018 26 $2.600.000,00

18-CPS-337 01/11/2018 01/11/2018 07/12/2018 26 $2.600.000,00

18-CPS-338 01/11/2018 01/11/2018 07/12/2018 26 $2.600.000,00

18-CPS-339 01/11/2018 01/11/2018 07/12/2018 26 $2.600.000,00

18-CPS-007 10/01/2018 10/01/2018 16/02/2018 27 $22.200.000,00

18-CPS-352 19/11/2018 19/11/2018 27/12/2018 28 $10.201.632,00

18-CMC-111 02/03/2018 02/03/2018 09/04/2018 28 $12.000.000,00

18-CMC-377 11/12/2018 11/12/2018 18/01/2019 28 $19.149.200,00

18-CPS-341 01/11/2018 01/11/2018 10/12/2018 29 $2.600.000,00

18-CPS-342 01/11/2018 01/11/2018 10/12/2018 29 $2.600.000,00



53

CÓDIGO CONTRATO

FECHA ACTA INICIO

FECHA SUSCRIPCIÓN

FECHA RENDICIÓN


VALOR CONTRATO

18-CMC-389 21/12/2018 21/12/2018 30/01/2019 30 $15.000.000,00

18-CMC-129 04/04/2018 04/04/2018 15/05/2018 31 $10.993.500,00

18-CMC-127 04/04/2018 04/04/2018 15/05/2018 31 $16.975.000,00

18-CPS-314 26/09/2018 26/09/2018 06/11/2018 31 $18.000.000,00

18-CMC-128 04/04/2018 04/04/2018 15/05/2018 31 $20.151.000,00

18-CMC-385 18/12/2018 18/12/2018 30/01/2019 33 $3.000.000,00

18-CCO-386 18/12/2018 18/12/2018 30/01/2019 33 $8.000.000,00

18-CMC-313 25/09/2018 25/09/2018 07/11/2018 33 $10.000.000,00

18-CMC-381 17/12/2018 17/12/2018 29/01/2019 33 $14.900.000,00

18-CMC-384 18/12/2018 18/12/2018 30/01/2019 33 $17.615.776,00

18-CMC-137 24/04/2018 24/04/2018 06/06/2018 33 $20.650.000,00

18-CPS-309 19/09/2018 19/09/2018 01/11/2018 33 $46.000.000,00

18-PCESAL-388 18/12/2018 18/12/2018 30/01/2019 33 $59.660.000,00

18-CCBI-387 18/12/2018 18/12/2018 30/01/2019 33 $3.826.000.000,00

18-CPS-042 24/01/2018 24/01/2018 09/03/2018 34 $10.800.000,00

18-CID-383 17/12/2018 17/12/2018 30/01/2019 34 $20.100.000,00

18-LP-382 17/12/2018 17/12/2018 30/01/2019 34 $1.199.281.846,00

18-CCO-134 17/04/2018 17/04/2018 01/06/2018 35 $489.731.200,00

18-CPS-258 02/08/2018 02/08/2018 17/09/2018 36 $6.500.000,00

18-CMC-380 14/12/2018 14/12/2018 29/01/2019 36 $21.479.500,00

18-SAMC-307 17/09/2018 17/09/2018 02/11/2018 36 $165.792.050,14

18-CPS-101 26/01/2018 26/01/2018 14/03/2018 37 $15.000.000,00

18-CPS-090 30/01/2018 26/01/2018 14/03/2018 37 $17.400.000,00

18-CPS-102 01/02/2018 26/01/2018 14/03/2018 37 $18.000.000,00

18-CPS-094 26/01/2018 26/01/2018 14/03/2018 37 $20.000.000,00

18-CPS-091 26/01/2018 26/01/2018 14/03/2018 37 $20.000.000,00

18-CMC-379 12/12/2018 12/12/2018 29/01/2019 38 $8.000.000,00

18-SAMC-114 08/03/2018 08/03/2018 25/04/2018 38 $132.592.420,00

18-SAMC-373 04/12/2018 30/11/2018 18/01/2019 39 $70.000.000,00

18-CMC-126 22/03/2018 22/03/2018 15/05/2018 44 $5.957.200,00

18-CMC-133 13/04/2018 13/04/2018 06/06/2018 44 $6.300.000,00

18-SAMC-132 13/04/2018 13/04/2018 06/06/2018 44 $88.200.000,00

18-CMC-123 20/03/2018 20/03/2018 15/05/2018 46 $9.990.000,00

18-CMA-130 11/04/2018 05/04/2018 01/06/2018 47 $64.999.999,92

18-CMC-122 16/03/2018 16/03/2018 15/05/2018 50 $4.000.000,00

18-CMC-118 16/03/2018 16/03/2018 15/05/2018 50 $5.000.000,00



54

CÓDIGO CONTRATO

FECHA ACTA INICIO

FECHA SUSCRIPCIÓN

FECHA RENDICIÓN


VALOR CONTRATO

18-CMC-119 16/03/2018 16/03/2018 15/05/2018 50 $10.200.000,00

18-CMC-121 16/03/2018 16/03/2018 15/05/2018 50 $17.594.824,00

18-CMC-120 16/03/2018 16/03/2018 15/05/2018 50 $20.000.000,00

18-CMC-117 15/03/2018 15/03/2018 15/05/2018 51 $4.687.452,00

18-CPS-299 04/09/2018 04/09/2018 07/11/2018 54 $13.000.000,00

18-CMC-115 09/03/2018 09/03/2018 15/05/2018 57 $21.873.400,00

18-PCESAL-316 28/09/2018 28/09/2018 04/12/2018 57 $192.897.500,00

18-SAMC-268 21/08/2018 21/08/2018 31/10/2018 61 $98.195.722,00

18-SAMC-343 09/11/2018 06/11/2018 18/01/2019 63 $202.408.147,86

18-CMC-112 02/03/2018 02/03/2018 15/05/2018 64 $8.990.450,00

18-CMC-109 07/03/2018 02/03/2018 15/05/2018 64 $11.900.000,00

18-CMC-110 02/03/2018 02/03/2018 15/05/2018 64 $14.000.000,00

18-CMC-113 02/03/2018 02/03/2018 15/05/2018 64 $21.700.000,00

18-CMC-277 15/08/2018 15/08/2018 31/10/2018 67 $21.800.000,00

18-CMC-125 20/03/2018 20/03/2018 06/06/2018 68 $17.000.000,00

18-CMC-124 20/03/2018 20/03/2018 06/06/2018 68 $19.200.000,00

18-CCO-003 13/11/2018 09/11/2018 30/01/2019 72 $70.000.000,00

18-CMC-116 09/03/2018 09/03/2018 01/06/2018 74 $3.892.000,00

18-CT-325 16/10/2018 16/10/2018 18/01/2019 84 $4.656.645.520,00

18-PCESAL-108 01/03/2018 01/03/2018 06/06/2018 87 $100.000.000,00

18-CMC-301 05/09/2018 05/09/2018 14/12/2018 90 $10.000.000,00

18-CMC-177 05/06/2018 05/06/2018 17/09/2018 94 $14.345.000,00

18-CPS-065 13/02/2018 26/01/2018 10/05/2018 94 $75.000.000,00

18-SAMC-300 11/09/2018 04/09/2018 21/12/2018 98 $195.158.469,13

18-CMC-266 08/08/2018 08/08/2018 14/12/2018 118 $10.082.600,00

18-CPS-089 26/01/2018 26/01/2018 05/06/2018 120 $12.600.000,00

18-CPS-073 26/01/2018 26/01/2018 06/06/2018 121 $0,00

18-CPS-074 26/01/2018 26/01/2018 06/06/2018 121 $0,00

18-CPS-079 26/01/2018 26/01/2018 06/06/2018 121 $2.473.933,00

18-CPS-099 26/01/2018 26/01/2018 06/06/2018 121 $12.000.000,00

18-CPS-092 26/01/2018 26/01/2018 06/06/2018 121 $27.000.000,00

18-CPS-075 26/01/2018 26/01/2018 06/06/2018 121 $35.000.000,00

18-CPS-052 25/01/2018 25/01/2018 06/06/2018 122 $9.600.000,00

18-CMC-227 18/07/2018 18/07/2018 14/12/2018 139 $6.645.000,00

18-CMC-176 05/06/2018 05/06/2018 14/12/2018 182 $720.000,00

Fuente: Plataforma Gestión Transparente Elaboró: Gustavo Adolfo Henao Gómez Contralor Auxiliar



55

2.1.2. Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 85.57 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

8. CONTROL FISCAL INTERNO ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL PUERTO BERRÍO ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

Fuente: Matriz Evaluación de gestión Fiscal administración de Puerto Berrío – Vigencia 2018 Elaboró: Equipo Auditor

2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría.

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual.

Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual de la Administración municipal de Puerto Berrío Antioquia con plazo al 28 de febrero del 2019 de acuerdo con lo establecido en la Resolución Interna Nº2019500000389 de enero 30 de 2019, de la Contraloría General de Antioquia, se encontró: que la Entidad cumplió con lo establecido en el artículo 37 de la Resolución en mención. 2.2. CONTROL FINANCIERO Como resultado de la auditoría adelantada al componente de Control Financiero, se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.2.1. Factor Estados Contables



56

Como resultado de la auditoría adelantada a los estados contables se obtuvo un puntaje de 90 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación, arrojando como concepto de Opinión: Con Salvedades

10. ESTADOS CONTABLES ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL PUERTO BERRÍO ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

Fuente: Estados Contables a diciembre 31 de 2018 Elaboró: Cruz Maria Baloyes, PU-Contador-

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

GENERALES

15. El municipio de Puerto Berrío cuenta con un Sistema de información “ARIESNET” que comprende los siguientes módulos: Financiero que contiene Contabilidad, Taquilla y Presupuesto; Facturables que maneja Predial e Industria y Comercio y Administrativa que contiene el módulo de Almacén, plataforma que opera en línea, observando las siguientes deficiencias: La Entidad no ha documentado aún el procedimiento para el retiro de los

Bienes por: Inservibles u Obsoleto, así como la disposición final de los mismos como: venta, subasta, donación, chatarrización o incineración, entre otras.

Durante la vigencia 2018 la información de nómina de empleados y

jubilados, Bienes y Cartera de Transito no se operó en software integrado, por lo cual los registros contables efectuados de estos módulos deben elaborarse de forma manual. La administración indica en las notas a los Estados Financieros que “El sistema de bienes y de



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nómina, está en desarrollo, se espera tenerlos en funcionamiento para la vigencia 2019”.

Algunas de las notas de carácter específico a los Estados Financieros,

no contemplan los requisitos exigidos por la norma internacional como se observa en:

La nota 3 sobre Recursos restringidos por embargos realizados a los

bancos.

La nota 5 Otras Cuentas por cobrar no hace referencia, a la situación específica presentada con el arrendamiento operativo.

No obstante, La entidad contar con un manual de políticas contables,

adoptado mediante acto administrativo número 8024 del 28 de diciembre de 2018, acorde con el marco normativo que le es aplicable, en procura de lograr una información financiera con las características fundamentales de relevancia y representación fiel establecidas en el Régimen de Contabilidad Pública.

Teniendo en cuenta, que las políticas contables son los principios, bases, acuerdos, reglas y procedimientos adoptados por la entidad para la elaboración y presentación de los estados financieros, se observó que se limitó a la adopción de políticas contables generales definidas en las normas para el reconocimiento, clasificación, medición inicial, medición posterior, presentación y revelación de las diferentes cuentas contables que maneja el municipio.

En el manual de dichas políticas, no se evidencia los procedimientos específicos o políticas de operación articuladas con los procesos y procedimientos de la entidad, como cálculo de deterioros, tratamiento de las prescripciones, Beneficios a empleados corto, largo y pos empleo, provisiones, contingencias, donaciones y baja de bienes, entre otros a aplicar en cada una de las cuentas del Balance generando debilidades en cuanto a la forma de realizar lo preceptuado en cuanto a la definición de los aspectos técnicos e instrumentales para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos



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Todo lo anterior, inaplica la resolución 533 de 2015, y sus modificaciones, que adopta el nuevo Marco Normativo para Entidades de gobierno y la Resolución 193 de 2016, numeral 2.1.2 Políticas de Operación para facilitar la ejecución del proceso contable, expedidas por la Contaduría General de la Nación. (A)

Efectivo (Grupo 11)

16. Revisado el Boletín de Tesorería, donde se muestran los saldos de los Fondos asociados a las cuentas bancarias a diciembre 31 de 2018, se observó que, aunque el saldo final de Fondos es igual al saldo final de caja y bancos, verificados algunos de los fondos selectivamente asociados a los bancos, se evidenció que muchos de ellos no corresponden en su valor al saldo que registra el banco, lo que demuestra que no se realizó el proceso de depuración de los fondos versus bancos, situación que no permite que se tenga un control y visualización a través del Boletín de Tesorería sobre los recursos disponibles en cada fondo en las cuentas bancarias, inaplicando lo establecido en el artículo 355 de la Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016, referido al saneamiento contable. (A)

RESUMEN BOLETIN DE CAJA Y BANCOS 2018

SALDO INICIAL INGRESO EGRESO SALDO FINAL

FONDOS 9.943.988.168 56.168.798.285 57.316.284.918 8.796.501.535

BANCOS 9.943.988.168 39.082.048.184 37.871.359.887 8.733.299.870

CAJA 0 30.560.305.301 30.623.506.965 63.201.665

0 125.811.151.770 125.811.151.770 0

Fuente: Saldo según libro Auxiliar a 31 de diciembre de 2018 – Boletín de Tesorería Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-Contadora

CODIGO FONDOS SALDO FONDO SALDO BANCOS

107.03 ESTAMPILLA PRO HOSPITAL 193.333.529 11.788.105

109 FONDO DE SEGURIDAD 165.856.383 13.041.451

121 SOBRETASA BOMBERIL 3.960.105 18.453.888 Fuente: Saldo según libro Auxiliar a 31 de diciembre de 2018 – Boletín de Tesorería Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-Contadora

17. Verificados los saldos registrados a diciembre 31 de 2018, cuenta 1105 caja por un valor de $63.201.664, se evidenció que los mismos no fueron



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consignados oportunamente, generando riesgo de pérdida a la entidad ante cualquier eventualidad de hurto o atraco en la tesorería la norma de cierre contable indica que “Las entidades deberán adelantar todas las acciones de orden administrativo necesarias para efectuar un cierre integral de la información producida en todas las áreas que generan hechos económicos, tales como cierre..……, tesorería y presupuesto”, incumpliendo el numeral 3.2.16 Cierre contable de la resolución 193 de 2016 expedida por la Contaduría General de la Nación. (A)

CONSIGNACIONES DE SALDOS DE BOLETIN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 REALIZADAS en 2019

FECHA CUENTA BANCO VALOR

feb 4/02/2019 9152 Bogotá 10.719.346

enero 25 de 2019 861 Bogotá 9.224.424

enero 11 de 2019 9152 Bogotá 8.830.000

enero10 de 2019 9152 Bogotá 6.300.000

enero 21 de 2019 9152 Bogotá 5.000.000

enero 21 de 2019 7105 Bogotá 4.000.000

enero 11 de 2019 7105 Bogotá 4.000.000

enero 15 de 2019 7105 Bogotá 2.650.000

enero 17 de 2019 7105 Bogotá 2.360.000

enero 15 de 2019 9145 Bogotá 2.232.000

enero 15 de 2019 9152 Bogotá 2.000.000

enero 4 de 2019 563 Bogotá 700.080

enero 8 de 2019 563 Bogotá 361.878

enero 15 de 2019 563 Bogotá 158.882

enero 4 de 2019 563 Bogotá 85.000

enero 8 de 2019 9038 Bogotá 3.350.000

enero 3 de 2019 243 BBVA 574.654

enero 22 de 2019 243 BBVA 512.400

enero 11 de 2019 243 BBVA 143.000

TOTAL 63.201.664 Fuente: Saldo según libro Auxiliar a 31 de diciembre de 2018, Boletín de Tesorería Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-Contadora

18. Reflejados en el Boletín de caja y Bancos a diciembre 31 de 2018 se

presenta diferencias en la cuenta corriente 729250159 y Ahorros 729253807 del Banco BBVA de $15.824.152 y $65.350.648 respectivamente para un total de $81.174.800 por concepto de notas débito y crédito pendientes de legalizar a la fecha de cierre en boletín, contraviniendo lo adoptado en el manual de políticas contables (1.5.



60

PARTIDAS CONCILIATORIAS), adoptado mediante acto administrativo número 8024 del 28 de diciembre de 2018. (A)

DIFERENCIAS SALDO BOLETÍN CAJA Y BANCOS Y EXTRACTOS

MUNICIPIO DE PUERTO BERRÍO A DIC 31 DE 2018

CUENTA BANCO SALDO EXTRACTO

SALDO SEGÚN BOLETÍN DE CAJA Y BANCOS

DIFERENCIA EXTRACTO BOLETÍN

OBSERVACIÓN

CORRIENTE 729250159

204 BANCO BBVA SGP

PROPOSITO GENERAL

445.381.378 429.557.226 15.824.152

En los soportes saldo (según boletín)

$429.557.226 y en extracto $445.381.378,

la diferencia corresponde a notas

débitos pendientes de legalizar.

AHORROS 729253807

204 BANCO BBVA

TRANSPORTE 1.217.229.632 1.151.878.984 65.350.648

En los soportes saldo (según boletín)

$1.151.878.984 y en contabilidad

$1217229632, la diferencia corresponde a notas débitos pendientes de legalizar.65350648.

1.662.611.010 1.581.436.210 81.174.800 Fuente: Saldo según libro Auxiliar a 31 de diciembre de 2018 –Boletín de Tesorería Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-Contadora

Otras cuentas por cobrar (Grupo 13)

19. Verificados los saldos de la cuenta Otras Cuentas Por Cobrar (código 138490) a diciembre 31 de 2018 por un valor de $2.275.512.749 se evidenció medidas cautelares en las cuentas de depósito del municipio, por embargos realizados a las cuentas correspondientes a recursos del ente público por $1.951.725.310, por demandas varias. las cuales a la fecha del presente Informe en su mayoría permanecen pendientes de desembargo, no se evidenció acciones contundentes de los responsables del manejo de las cuentas bancarias del municipio para la recuperación de los dineros embargados por parte de los bancos y de las Empresas Públicas de Medellín, teniendo presente que muchos de los recursos embargados tenían una destinación específica



61

CUENTAS EMBARGADAS A DICIEMBRE 31 DE 2018

Cuenta Corriente 514266535 ($536.157) Cuenta Corriente 514240563 ($3.101.229), Cuenta Ahorros 514305994 ($29.150.053) y Cuenta 514246982

BANCO DE BOGOTÁ

1.182.212.561

No Fue posible obtener documentos soportes del expediente que sustenten el embargo

EMPRESAS PUBLICAS DE MEDELLÍN

769.512.749

TOTAL $1.951.725.310

Fuente: Saldo según libro Auxiliar a 31 de diciembre de 2018, Relación de embargos Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-Contadora

De otra parte, de acuerdo al procedimiento de registro de los embargos judiciales, estos recursos deberían haberse registrado en la cuenta Depósitos en Instituciones Financieras de la cuenta, Efectivo de uso restringido (código 1132), acreditando la cuenta (código 1110), situación que sobrestima la cuenta otras cuentas por cobrar (código 1384) y subestima la cuenta Depósitos en Instituciones Financieras-Efectivo de Uso Restringido (1132), inaplicando la resolución 116 del 6 de abril de 2017, Por la cual se incorpora, al Marco Normativo para Entidades de Gobierno, el Procedimiento contable para el registro de los procesos judiciales, arbitrajes, conciliaciones extrajudiciales y embargos sobre cuentas bancarias, y se modifica el Catálogo General de Cuentas de dicho Marco Normativo" y el numeral 1.4.1. RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN del manual de políticas contables adoptado mediante acto administrativo número 8024 del 28 de diciembre de 2018. (A)

NOTA: Debido a la importancia de la observación, este INSUMO DE

AUDITORIA queda para que las acciones administrativas adoptadas por el

Municipio, sean verificadas por la Contraloría General de Antioquia en el PGA

2020.

20. Confrontados los saldos por concepto de impuesto predial de los libros

Auxiliares con los registrados en la cartera a diciembre 31 de 2018, cuentas 13050701 vigencia actual por valor de $2.825.709.188 y 13100702 vigencia anterior por $8.176.733.743, para un total de la cuenta 130507 de $11.002.442.931 se evidenció que la entidad prescribió un valor de $533.925.658, a solicitud de los contribuyentes donde no existieran pruebas que indicaran haberse gestionado la acción de cobro coactivo, y/o el contribuyente haber suscrito acuerdo de pago con el ente territorial por concepto de impuesto predial e intereses de mora, al igual que aquellas



62

deudas a las que se le ha declarado la perdida de competencia temporal de la administración para iniciar, acción administrativa de cobro coactivo en contra del respectivo contribuyente. Situación que se presenta, toda vez que no se hacen las gestiones de cobro de cartera necesarias para evitar la prescripción a través del mecanismo de la Interrupción del término de la prescripción de la acción de cobro “El artículo 818 del estatuto tributario prevé que el término de la prescripción de la acción de cobro, se interrumpirá por la notificación del mandamiento de pago, por el otorgamiento de facilidades para el pago, por la admisión de la solicitud del concordato y por la declaratoria oficial de la liquidación forzosa administrativa. Interrumpida la prescripción en la forma prevista, el término empezará a correr de nuevo desde el día siguiente a la notificación del mandamiento de pago, desde la terminación del concordato o desde la terminación de la liquidación forzosa administrativa” La auditoría evidenció que se está dando la prescripción a todas las persona que la solicitan, prescripciones que se dan por no ejercer las acciones de cobro necesarias para tratar de recuperar la cartera inaplicando lo establecido en el Artículo 1o. de la Ley 1066 de 2006, GESTIÓN DEL RECAUDO DE CARTERA PÚBLICA. Conforme a los principios que regulan la Administración Pública

contenidos en el artículo 209 de la Constitución Política, los servidores

públicos que tengan a su cargo el recaudo de obligaciones a favor del Tesoro Público deberán realizar su gestión de manera ágil, eficaz, eficiente y oportuna, con el fin de obtener liquidez para el Tesoro Público y lo establecido en el artículo 3 y siguientes del decreto 149 del 3 de octubre de 2008, por medio del cual se expide el reglamento interno de recaudo de cartera del municipio de Puerto Berrío, además el numeral 1 de los artículos 34 y 35 de la Ley 734 del 2002, además se presume un presunto detrimento Patrimonial de $533.925.658, de conformidad con el artículo 6 de la Ley 610 de 2000, tal como se ilustra en el cuadro siguiente. (F) (D)

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/constitucion_politica_1991_pr006.html#209



63

PRESCRIPCIONES REALIZADAS IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO Y COMPLEMETARIOS 2018

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RESOLUCIÓN

FECHA CONTRIBUYEN

TE

VALOR DEUDA

ANTES DE LA PRESCRIPCI

ÓN

VALOR PRESCRIPCI

ÓN

VALOR NETO

N° DE CUENTA

S VENCIDA

S

N° CUENTAS PRESCRIPCI

ÓN

351 23/01/201

8

Consuelo de Jesús

Chaverra de Echeverry

1.569.752 686.237 884.265 32 12

533 24/01/201

8 Melida

Gutiérrez Gil 2.181.588 2.181.588 0 4 4

532 23/01/201

8

Jesús Antonio Montoya Sánchez

3.093.073 2.037.887 1.056.123 43 23

3871 6/06/2018 Policía

Nacional 10.780.210 10.780.210 0 5 5

810 2/02/2018 Orlando de Jesús Marín

Buritica 600.423 380.307 220.831 37 17

1039 15/02/201

8 Fanny Zapata

Valencia 1.396.272 861.425 541.684 43 23

1090 28/03/201

9 Hilda Rosa

Tapias 2.277.673 1.502.148 1.313.855 36 16

1178 21/02/201

8

Luis Alfredo Restrepo Ortega

9.706.049 2.542.464 1.216.540 42 22

32 12

1179 21/02/201

8 Orlando de

Jesús Tobón 1.093.735 493.887 601.863 33 13

1247 1/03/2018 Elizabeth

Uribe 2.804.085 1.921.886 1.131.988 50 30

1395 5/03/2018 Dora Cecilia Mejía Uribe

3.570.466 1.762.844 1.857.454 36 16

1396 5/03/2018 María Libia Jaramillo

687.099 399.324 293.407 52 32

1398 5/03/2018 Luis Ángel Morales Gil

720.752 310.732 416.520 35 15

1399 5/03/2018 Luz Mery Vásquez Morales

2.223.334 1.296.705 934.897 44 24



64


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RESOLUCIÓN

FECHA CONTRIBUYEN

TE

VALOR DEUDA


ÓN

VALOR PRESCRIPCI

ÓN

VALOR NETO

N° DE CUENTA

S VENCIDA

S


ÓN

1418 6/03/2018

Gustavo Adolfo Herrera

Goez (72.357.740) Inversiones Agronieves

S.A.S

149.574.897 52.447.260 99.771.60

1 28 8

1509 15/03/201

8 José Francisco

Villa García 1.084.268 831.345 258.494 104 84

1510 15/03/201

8

Ana Martina Marulanda Sánchez

1.076.312 826.493 258.494 104 84

1511 15/03/201

8 Cruz Elena

Correa 1.195.473 677.737 607.621 39 19

1512 15/03/201

8

Jhon Javier Rave

Piedrahita 1.329.419 705.535 627.015 39 19

1513 15/03/201

8

Orlando de Jesús Ruiz

Rodas 24.795.522 17.965.689 6.951.352 96 76

1514 15/03/201

08

Maria Bertina Calderón

Hernández 1.196.421 273.110 953.687 26 6

1800 20/03/201

8 Fanny de

Jesús Henao 15.095.236 9.845.807 5.282.108 48 28

1801 20/03/201

8

Carlos Andrés escudero

Henao 22.648.455 14.710.537 7.986.923 48 28

2311 12/04/201

8 Jaime Alonso Muriel Serna

451.814 121.187 336.579 31 11

2312 12/04/201

8 Jacqueline Usme Ruiz

1.923.965 307.804 1.629.278 27 7

27 7

27 7

2314 12/04/201

8

Brian Steven Bedoya Medina

2.493.560 622.110 1.877.206 28 8



65


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RESOLUCIÓN

FECHA CONTRIBUYEN

TE

VALOR DEUDA


ÓN

VALOR PRESCRIPCI

ÓN

VALOR NETO

N° DE CUENTA

S VENCIDA

S


ÓN

2315 12/04/201

8

José Lucio Arbeláez Zuluaga

995.119 153.680 877.841 27 7

2316 12/04/201

8

Luz Marina Valencia Gómez

1.408.631 795.636 627.504 74 54

2318 12/04/201

8

Mario de Jesús Zapata

Pérez 11.389.838 4.625.397 6.824.729 45 25

3024 27/04/201

8 Maria pineda

Pabón 853.354 418.993 440.606 41 21

3025 27/04/201

8 Lucia Montoya

Rodríguez 3.196.905 2.279.020 930.570 70 50

3027 27/04/201

8

Carlos William González Castrillón

8.532.812 4.725.072 3.959.335 44 24

3125 15/05/201

8

Caramandu - Comunidad Indígenas

54.164.023 38.618.277 15.600.22

1 66 46

3146 16/05/201

8

Guillermo Pérez Alzare (Unidad de Victimas)

184.585.274 105.024.833 80.049.28

9 38 18

3146 16/05/201

8

Rodrigo Pérez Álzate (Unidad de Victimas)

102.312.566 63.625.927 38.924.33

4 41 21

37 17

3147 16/05/201

8

Luz Amparo Taborda Carvajal

4.744.615 2.387.191 2.386.542 27 7

41 21

3148 16/05/201

8

Alfonso Maria Gómez

Pamplona 1.273.086 762.084 513.100 43 23

3706 24/05/201

8

Jaime Arbeláez Correa

23.385.992 16.911.122 6.483.326 78 58

49 29

64 44



66


#

RESOLUCIÓN

FECHA CONTRIBUYEN

TE

VALOR DEUDA


ÓN

VALOR PRESCRIPCI

ÓN

VALOR NETO

N° DE CUENTA

S VENCIDA

S


ÓN

3872 6/06/2018 Amparo

Zapata de Rivillas

5.086.626 3.651.539 1.444.361 93 73

3873 6/06/2018 Jorge Cortés

Aguirre 44.886.188 35.300.206 9.105.707 45 25

3874 6/06/2018 Maria del

Uribe Botero 44.886.188 35.300.206 9.105.707 45 25

3875 6/06/2018 Aníbal de

Jesús Puerta Franco

2.613.056 1.687.503 1.024.735 48 28

56 36

3942 14/06/201

8

Buenos Aires Acción

Comunal 10.033.720 6.143.073 3.863.533 41 21

4032 21/06/201

8 Luz Marina

Parra 1.152.626 389.653 771.829 29 9

4033 21/06/201

8

María del Carmen Jaramillo García

1.384.893 345.481 746.177 25 5

37 17

4034 21/06/201

8

Edgar de Jesús Díaz

Arango 1.938.304 755.618 1.192.923 24 4

37 17

4035 21/06/201

8

Luz Marina Pérez

Castrillón 3.463.683 1.252.304 2.226.666 30 10

30 10

4036 21/06/201

8

Edison de Jesús Santa

Duque 2.610.835 1.671.405 945.918 49 29

4038 21/06/201

8 Jaime

Aristizabal 15.064.012 9.836.244 5.249.739 40 20

40 20

41 21

4037 21/06/201

8 Catalina Cataño

300.700 118.064 183.426 31 11



67


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RESOLUCIÓN

FECHA CONTRIBUYEN

TE

VALOR DEUDA


ÓN

VALOR PRESCRIPCI

ÓN

VALOR NETO

N° DE CUENTA

S VENCIDA

S


ÓN

4039 21/06/201

8

Ivonne Alejandra

Cuervo Giraldo 3.904.686 108.195 3.814.787 30 10

4040 21/06/201

8

Asdrúbal de Jesús Amaya

Silva 30.111.452 2.778.483

27.427.151

40 20

4041 21/06/201

8 Blanca Oliva Bravo Vahos

1.395.675 946.041 457.691 64 44

4042 21/06/201

8

Raúl Antonio Madrigal Jiménez

7.105.794 5.100.297 2.106.650 61 41

4413 05/072018 Bernardo Giraldo

1.060.438 474.364 602.072 32 12

4412 05/072018 Luz Elena

Ángulo 2.809.139 1.944.516 870.742 58 38

4462 9/07/2018 María Elida Cárdenas

Ochoa 345.071 214.975 130.337 46 26

4555 10/07/201

8

Sandra Milena Cadavid González

706.375 471.060 235.315 29 9

5232 9/08/2018 Maria Edith

Durango rodríguez

3.326.815 2.167.084 1.273.156 45 25

5233 9/08/2018 Beatriz Rocío

Cadavid Restrepo

5.118.076 1.919.800 3.232.421 30 10

5234 9/08/2018 Liliana Marcela Uribe Palacio

2.843.739 1.383.005 1.471.898 35 15

5235 9/08/2018 Mirian de

Jesús Álvarez López

1.699.002 805.001 900.491 31 11

5507 15/08/201

8

Fabiola Margarita Giraldo de

Giraldo

708.301 440.130 269.214 46 26

5508 15/08/201

8 Margarita

Gómez Ochoa 1.483.137 972.284 514.219 79 59

5509 15/08/201

8 María Eugenia

Rincón 25.115.368 15.568.737 9.610.051 38 18



68


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RESOLUCIÓN

FECHA CONTRIBUYEN

TE

VALOR DEUDA


ÓN

VALOR PRESCRIPCI

ÓN

VALOR NETO

N° DE CUENTA

S VENCIDA

S


ÓN

38 18

5650 30/08/201

8

Julio Cesar Velásquez Contreras

1.547.478 456.455 1.091.963 27 7

5734 7/09/2018 Moisés

Mantilla Rojo 11.179.637 8.411.463 2.819.485 53 33

6518 26/09/201

8 Rosa García

de Uribe 1.627.556 1.075.785 568.957 68 48

6114 18/09/201

8

Ligella del Socorro

Rodríguez Isaza

2.023.638 1.140.240 888.068 41 21

7107 8/10/2018 Elbertina Gaviria Robledo

2.130.610 1.392.583 740.064 47 27

7109 8/10/2018 José Martin Oquendo

Sepúlveda 887.905 149.878 740.064 23 3

7164 12/10/201

8

Oscar Emilio Córdoba García

867.084 512.377 355.358 42 22

7165 12/10/201

8 Romaldo Espinosa

1.128.068 468.444 695.612 29 9

7250 29/10/201

8

Luisa Fernanda Vásquez Montoya

8.602.752 3.804.280 4.809.398 31 11

7251 29/10/201

8

José Alejandro Vásquez Montoya

8.602.752 3.804.280 4.809.398 31 11

7266 30/10/201

8

Abelardo Suárez

Montoya 5.873.417 987.938 4.901.267 23 3

7267 30/10/201

8

Manuel Fernando

Urrego Gómez 387.054 232.657 155.854 43 23

7285 31/10/201

8

Mónica Patricia García

Rúa 4.267.770 1.070.732 3.219.230 31 11



69


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RESOLUCIÓN

FECHA CONTRIBUYEN

TE

VALOR DEUDA


ÓN

VALOR PRESCRIPCI

ÓN

VALOR NETO

N° DE CUENTA

S VENCIDA

S


ÓN

7358 14/11/201

8

Diana Carolina Llorente Conde

2.777.906 1.343.293 1.438.905 35 15

7367 14/11/201

8 Luis Gines

López Quiroz 3.171.542 533.042 2.658.470 23 3

7368 14/11/201

8

Judith Magdalena González

1.489.037 892.758 607.844 43 23

7369 14/11/201

8

Elvis Enrique Centeno Sequea

256.653 154.490 102.941 43 23

7370 14/11/201

8 Luz Marina

Gaviria Galvis 285.996 183.883 102.163 47 27

7609 10/12/201

8

San Martin Acción

Comunal 9.330.213 6.955.812 2.553.714 66 46

7773 12/12/201

8

Rosalba Mosquera

Palacio 2.141.379 781.002 1.360.377 40 20

7774 12/12/201

8 Maria Elida

Ortiz Morales 1.772.828 1.009.508 763.320 35 15

TOTAL 953.917.242 533.925.658 418.786.5

50

Fuente: Relación de Prescripciones- Municipio de Puerto Berrío Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-Contadora

21. En la oficina de tránsito a pesar del Volumen de infracciones y multas que

se operan diariamente, no existe módulo donde se gestionen las mismas, se maneja por fuera de la red, a través del SIMIT y en formatos de EXCEL, por lo que la contabilidad se alimenta manualmente con los informes que presenta la Secretaria de Transito. Al respecto la auditoria considera que la cartera de transito al no estar integrada de forma automática con la contabilidad, podrían generar riesgos asociados con los procesos de índole contable en el tratamiento y manipulación de datos digitales los cuales son registrados en una herramienta no apta para la calidad y el volumen de la información administrada, los “Procesos Manuales que no están integrados pueden perder integridad de la información reportada por la plantilla creada en “Excel”, como se evidenció en el análisis de la cuenta multas de



70

Tránsito, lo que inobserva las reglas básicas del tratamiento a la información según la norma ISO 27.000 y 27.001 SGSI-Sistemas de Gestión de Seguridad de la Información, como es “Confidencialidad, Integridad y la Disponibilidad”, Así mismo la confiabilidad, relevancia y comprensibilidad de la información.

En consideración de lo antes expuesto, la auditoria conceptúa que las falencias detectadas por la carencia de la plataforma informática, no garantizan a la Administración el acatamiento a los principios de la función administrativa aludidos en el Artículo 3º Ley 489 de 1998 (Responsabilidad, Eficiencia y Economía) así como lo previsto en el Numeral 1.1.2. Flujo de información del Instructivo 001 del 18 de diciembre de 2018, al igual que lo contemplado en la resolución 193 de 2016, numeral 3.2.8 sobre la Eficiencia de los sistemas de información, expedida por la Contaduría General de la Nación. (D)

22. Revisada la cuenta CONTRIBUCIONES, TASAS E INGRESOS NO TRIBUTARIOS Multas por infracciones de Tránsito (Código 131102) con saldo a diciembre 31 de 2018 de $1.023.234.896 correspondiente al 45% de la cartera que corresponde al municipio desde los años 2016 a 2018; confrontada con los reportes suministrados por la inspección de transito se evidenció que la misma presenta incertidumbre sobre la razonabilidad del saldo, toda vez que, no se tienen archivos organizados concordantes donde se evidencie la cifra informada contablemente además, la trazabilidad de los hechos económicos acontecidos en periodos anteriores, pues tampoco se evidenció actas de saneamiento contable sobre el tema de Transito. Así mismo tampoco se encontró evidencia documental que permita evaluar las gestiones administrativas realizadas para la recuperación y recaudo oportuno de esa cartera. La secretaria de Transito del municipio informa que no se pudo ejercer la gestión del cobro de la cartera 2003 a 2015 por que, no se encontró las resoluciones físicas ni base de datos para realizar la gestión del cobro a los procesos por sanciones o multas de tránsito, razón por la cual los procesos de 2003 a junio de 2015 sufrieron el fenómeno de la caducidad o el de la prescripción.



71

Comparendos Caducados por $1.411.231.433

AÑO # DE

COMPARENDOS VR. TOTAL

2003 9 COMPARENDOS EN ESTADO DE CADUCIDAD

ARTICULO 161 DEL C.N. DE T.

2004 76 12,637,047

2005 120 23,414,352

2006 89 16,796,000

2007 227 49,167,129

2008 24 7,199,285

2009 257 71,093,404

2010 759 129,490,364

2011 779 291,366,211

2012 254 81,567,020

2013 920 297,977,700

2014 243 94,453,379

enero a junio de 2015 424 270,734,405

TOTAL 4181 1.411.231.433 Fuente: Informe denuncia ante la Fiscalía Seccional de Puerto Berrío Radicado 2019202893 Elaboró: Cruz Maria Baloyes Contadora PU

Comparendos Prescritos desde 2003 a 2012

RESOLUCIONES EN ESTADO DE PRESCRIPCION ART 159 DEL C.N.DE T. INCLUYE CAPITAL E INTERESES

AÑO # DE RESOLUCIONES VR. TOTAL

2003 88 50,922,850

2004 115 54,741,723

2005 115 59,606,039

2006 65 18,305,376

2007 512 161,145,614

2008 237 78,278,988

2009 315 105,397,726

2010 374 233,155,440

2011 1178 718,642,135

2012 956 623,864,146

TOTAL 3955 2,107,060,040 Fuente: Informe denuncia ante la Fiscalía Seccional de Puerto Berrío Radicado 2019202893 Elaboró: Cruz Maria Baloyes Contadora PU

Además revisada el actas #005 de noviembre 21 de 2018, en reunión del Comité de Sostenibilidad Contable, en la misma no indica valores de la



72

cartera a prescribir ni caducada de las vigencias 2013-a 2018 Sobre las cuentas por cobrar de multas por comparendos de Tránsito, hacen referencia a que desde la Secretaría de Hacienda se solicita a la Secretaría de Transito la cartera al cierre de la vigencia con el fin de que esta quede actualizada, para el cierre de 2018, indica el acta que solo se recibió la cartera de 2016 y 2017, debido a que la de años anteriores era cartera con prescripción o con algunas otras anomalías, para poder proceder con el cobro, a la cual en administraciones anteriores dejaron vencer términos indicados en el Código Nacional de Transito. Indicando además que solo hasta la fecha de la auditoría (2017) se recibió por parte de la Secretaria de Transito, el valor por cobrar que era recuperable de la vigencia 2015, por esta razón no se había realizado el registro Correspondiente, pero ya en la vigencia objeto de la auditoria, se procede a realizar dicho asiento contable. Para la vigencia 2018 se registró en cuentas orden la cartera no recuperable de las vigencias 2013, 2014 y 2015, debido a que ya están prescritas, incumpliendo lo estipulado en la Resolución 193 de 2016 numeral 3.2.15 Depuración contable permanente y sostenible, expedida por la Contaduría General de la Nación.

Lo anterior demuestra, que las dependencias que generan información y/o datos que por sus características y contenido deben afectar el sistema de información contable, no realizan y envía de manera oportuna a la dependencia responsable de su procesamiento y consolidación; pues no se observan procedimientos ni canales adecuados para el flujo de información y soportes necesarios. Por tanto, se incumple con el Manual de Políticas Contables adoptado mediante Resolución 8024 del 28 de diciembre de 2018 cuentas por cobrar-multas de tránsito en concordancia con la Resolución 533/2015 y sus modificaciones que adoptan las normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los Hechos económicos del Nuevo Marco Normativo para Entidades de Gobierno, y con lo previsto en la Resolución 193 de 2016 de Control Interno Contable, Numeral 3.2.3.1 “La totalidad de las operaciones realizadas por la entidad deberá estar respaldada en documentos idóneos, de manera que la información registrada sea susceptible de verificación y comprobación exhaustiva o aleatoria. Es de anotar que la auditoria anterior se pronunció sobre estos hechos de caducidad y prescripciones en la Secretaria de Transito del Municipio de Puerto Berrío dando traslado a



73

la procuraduría provincial de Puerto Berrío y se elevó denuncia ante la Fiscalía Seccional de Puerto Berrío Radicado 2019202893. (A)

Actas Saneamiento

23. La cuenta 1384 Otras cuentas por cobrar –arrendamiento operativo por

$50.995.154 a 31 de diciembre de 2018, la misma genera incertidumbre, toda vez que, no se calcularon los intereses moratorios, por los cánones de arrendamiento dejados de pagar al municipio desde la vigencia 2017

inaplicando, la política contable 10.5.3. BIENES ENTREGADOS EN ARRENDAMIENTO OPERATIVO, adoptada mediante acto administrativo

número 8024 del 28 de diciembre de 2018. (A)

SALDO X COBRAR ESTABLECIMIENTO LAGO DE LOS CISNES VERDES A DICIEMBRE 2018



$27.891.154

DEUDA VENCIDA DEUDA VENCIDA SEGÚN CUOTAS A PAGAR

JUN A DIC 2017 7 X $1.216.000

$8.512.000 SEP A DIC 2018 4 X $1.754.269

7.017.076

ENE A DIC 2018 12 X $1.216.000

$14.592.000

VALOR DEUDA VENCIDA

CTTO TRANSACCION 7.017.076

DEUDA TOTAL $23.104.000

VALOR TOTAL A DICIEMBRE 31 DE 2018 $50.995.154

SALDO X CCOBRAR ESTABLECIMIENTO LAGO DE LOS CISNES VERDES A JULIO 2019



27.891.154

DEUDA VENCIDA DEUDA VENCIDA

JUN A DIC 2017 7 X $1.216.000

$8.512.000 SEP A DIC 2018 4 X $1.754.269

7.017.076

ENE A DIC 2018 12 X $1.216.000

$14.592.000 ENE A JUL 2019 7 X $1.754.269

12.279.883



74

ENE A JUL 2019 7 X $1.216.000

$8.512.000 DEUDA TOTAL 19.296.959

DEUDA TOTAL $

31.616.000

VALOR TOTAL A JULIO DE 2019

$59.507.154

Fuente: Saldo según libro Auxiliar a 31 de diciembre de 2018 – Contrato Arrendamiento - Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-Contadora

NOTA: Debido a la importancia del hallazgo, este INSUMO DE AUDITORIA

queda para que las acciones administrativas adoptadas por el Municipio, sean

verificadas por la Contraloría General de Antioquia en el PGA 2020.

24. Verificados los saldos reflejados en libro mayor en la cuenta 1605 Terrenos

por $54.227.279.101 y 1640 Edificaciones por $32.083.443.563 a diciembre 31 de 2018, y confrontados con la relación de bienes inmuebles suministradas por la entidad luego de haberse realizado el proceso de depuración y avalúos de Bienes, se presenta incertidumbre por un valor de $3.593.774.640 y $2.693.218.030 respectivamente, en los Estados Financieros, debido a que se encontraron bienes Inmuebles que carecen de los documentos soportes idóneos que demuestren la propiedad de los Terrenos y Edificios afectando la razonabilidad de las cifras presentadas en los Estados Financieros, debido a que no cuentan con los respectivos certificados de libertad que acrediten la propiedad del inmueble, desatendiendo las directrices del instructivo 001 de diciembre de 2018 numeral 1.2.4. Existencia real de bienes, derechos, obligaciones y documentos soporte idóneos expedido por la Contaduría General de la Nación y el Artículo 34 numeral 1 de la ley 734 de 2002 (A)

BIENES INMUEBLES MUNICIPIO DE PUERTO BERRÍO SIN LEGALIZAR

CODIGO CATASTRAL

NOMBRE DE INMUEBLE

FICHA PREDIA

L

VALOR CONSTRUCCI

ÓN

VALOR TERRENO

TOTAL LOTE + CONSTRUCCI

ÓN

5791001005000900001

ESE HOSPITAL MUNICIPAL

16902540

2.691.591.940 3.580.080.0

00 6.271.671.940

5791001031000300013

LOTE PTO. COLOMBIA 1690314

7 0 5.850.000 5.850.000

579020100020011 LOTE INDUSTRIAL 1690707 1.626.090 1.034.640 2.660.730



75

9

579011600070014 LOTE URBANIZADO 16909385

4.500.000 4.500.000

5791001017001800009

LOTE HABITACIONAL 16909856

2.310.000 2.310.000

TOTALES 2.693.218.030 3.593.774.6

40 6.286.992.670

Fuente: Saldo según libro Auxiliar a 31 de diciembre de 2018 – Bienes sin legalizar- Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-Contadora NOTA: Debido a la importancia del hallazgo, este INSUMO DE AUDITORIA queda para que las acciones administrativas adoptadas por el Municipio, sean verificadas por la Contraloría General de Antioquia en el PGA 2020. Cuentas por Pagar (Grupo 24)

25. Revisado el saldo de la cuenta por pagar (Código 2401) Adquisición de

Bienes y Servicios Nacionales, a diciembre 31 de 2018 por valor de $1.605.932.308, en el mismo se observó en la subcuenta 240101 un saldo de $1.046.537.170, valor que corresponde a contrato de transacción realizado entre el municipio de Puerto Berrío y Aguas del Puerto. A junio de 2019 tiene un saldo de $861.361.170, registrado en la cuenta 2401 Adquisición de Bienes y Servicios Nacionales debiendo ser en la 2430 Subsidios Asignados, sin que se discrimine la cuenta por pagar de cada uno de los diferentes subsidios en las subcuentas auxiliares respectivas 243012 servicio de acueducto, 243013 Servicio de Alcantarillado y 243014 servicio de Aseo, sobreestimando la cuenta 2401 y subestimando la cuenta 2430, incumpliendo lo establecido en el manual de políticas contables numeral 13 cuentas por pagar adoptado mediante acto administrativo número 8024 del 28 de diciembre de 2018, y resolución 193 de 2016, numerales 3.2.14 Análisis, verificación y conciliación de información y 2.2.2.2 Registro de ajustes contables expedidos por la Contaduría General de la Nación. (A)



76

CUENTA POR PAGAR SUBSIDIOS ASIGNADOS A EMPRESA AGUAS DEL PUERTO S.A. E.S.P. SEGÚN CONTRATO DE TRANSACCIÓN 325

VALOR CONTRATO DE TRANSACCION $4.656.645.520

CRUCE IND Y CCIO ( - ) -$152.118.634

DACION DE PAGO / ACTIVO BOXCOULVERT ( - ) -$3.477.989.716

ABONO NOV Y DIC 2018 ( - ) -$20.000.000

-$ 40.000.000

SALDO A DIC 31 de 2018 CTO TRANSACCION $1.046.537.170

CUOTAS CTTO TRANSACC ENE A MAYO 2019 ( - ) -$50.000.000,00

EGRESO 401 EN ABR 29 2019 ( - ) -$95.176.000,00

SALDO A JUNIO DE 2019 $861.361.170,00 Fuente: Saldo según libro Auxiliar a 31 de diciembre de 2018 - Tesorería - Municipio de Puerto Berrío Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-Contadora

26. El 16 de octubre de 2018, el alcalde firmó el contrato de transacción 325, con la empresa Aguas del Puerto S.A E.S.P identificada con Nit 811.012.043-0 en el cual indica….El acuerdo municipal 021 de 1996 expedido por el Concejo del municipio de Puerto Berrío creó el Fondo de Solidaridad y redistribución de ingresos para la transferencia de los subsidios….en el numeral 6 del contrato de Transacción indica que el municipio de Puerto Berrío Adeuda a Aguas del Puerto S.A la suma de $4.656.645.520 por el no pago de subsidios de acueducto alcantarillado y aseo del año 2005 al 2014. En el numeral 7 indica que mediante acuerdo de fecha 25 de febrero de 2014, celebrado entre el municipio de Puerto Berrío y la Empresa de Aguas del Puerto S.A E.S.P a efectos de pagar las anteriores sumas de dinero como subsidios adeudados incluso los de Aseo. Acordaron, Clausula 1. La dación en pago o acto jurídico que implique la tradición del bien inmueble donde se encuentra y opera la laguna de oxidación ficha predial 16912382 y folio de matrícula 019-0002466 de la oficina de Registro de Instrumentos Públicos de Puerto Berrío. 2. la dación en pago o acto jurídico que implique la tradición o entrega de las obras de alcantarillado-boxcoulvert del centro y norte.



77

3. La dación en pago o acto jurídico que implique la tradición o entrega del tanque de Agua Potable ubicado en la Planta de Tratamiento. 4. La dación en pago de acto jurídico que implique la tradición del inmueble identificado con el folio de matrícula inmobiliaria 019-0009359, 5. Cruce de Cuenta por la utilización y explotación de la laguna de oxidación a cargo del municipio y a favor de Aguas del Puerto S.A E.S.P. Para 2015 y 2016 se plantea en el punto 8 una deuda de $8.013.587.166 que el municipio tenía con la empresa en mención por el no pago de los subsidios de Acueducto, Alcantarillado y Aseo, la empresa adeuda al municipio un valor de $152.118.634 por concepto de industria y comercio. Además acuerdan transar mediante dación de pago $3.477.989.716 que cuesta la obra de alcantarillado- boxcoulver del centro de Puerto Berrío, que hace parte de las obras realizadas por el municipio, el saldo de $1.178.655.804, se pagará mediante un primer abono por $152.118.634 corresponde a la obligación del impuesto de industria y comercio que Aguas del Puerto tiene con el municipio, transacción realizada el 17 de octubre de 2018 y abonos de forma mensual de $10.000.000 a partir del 17 de noviembre de 2018, hasta que se dé cumplimiento total al acuerdo, como se puede visualizar en el siguiente cuadro:

SUBSIDIOS ADEUDADOS A 2014 A LA E.S.P SEGÚN CONTRATO DE TRANSACCIÓN 325 DEL 16 DE OCTUBRE DE 2018

AÑO VALOR CONCEPTO

2005 455.542.274 Acueducto y alcantarillado










TOTAL 4.656.645.520 Fuente: Contrato de Transacción 325 del 16 de octubre de 2018 Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-Contadora



78

Con referencia al contrato de transacción en mención realizado entre el municipio de Puerto Berrío y Aguas del Puerto se presenta los siguientes reparos:

No se evidenció autorización previa del concejo para contratar, la cual se requería según lo establece el artículo 32, Parágrafo 4, de la Ley 1551 de julio de 2012 “atribuciones del concejo municipal, Parágrafo 4°. De conformidad con el numeral 3° del artículo 313 de la Constitución Política, el Concejo Municipal o Distrital deberá decidir sobre la autorización al alcalde para contratar en los siguientes casos: numeral 3. Enajenación y compraventa de bienes inmuebles. Y 4. Enajenación de activos, acciones y cuotas partes”

No se Determinó que los saldos de cuentas por pagar a Aguas del Puerto fueran obligaciones ciertas, determinados en forma razonable y valuados al valor de la transacción.

No se evidenció confirmación de saldos, para corroborar la Deuda.

El municipio no comprobó la veracidad de los saldos de cuentas por pagar, es decir que los mismos, estuviesen debidamente soportados en documentos internos y externos legales, como resolución de cuentas por pagar, cuentas de cobro, certificación y cruce de saldos contables entre otros.

A diciembre 31 de 2016 se refleja un saldo por pagar por parte del municipio a la empresa Aguas del Puerto S.A E.S. P por $2.278.182.718, sin discriminar los conceptos adeudados, e igualmente a 31 de diciembre de 2017 continuaba el mismo saldo por pagar en los libros auxiliares. Al 2018 la cuenta inicia con un saldo de $2.362.738.898, finalizando a diciembre 31 de 2018 con $1.046.537.170.

Se evidenciaron pagos durante la vigencia diciembre de 2011 y de los años 2012 a 2016 por subsidios de Acueducto Alcantarillado y Aseo por valor de $3.218.039.731, lo que crea incertidumbre sobre el valor real de la Deuda del municipio con Aguas del Puerto.



79

La presunta deuda de 2005 a diciembre de 2014, de $4.656.645.520 con Aguas del Puerto no fue presentada ante el comité de Saneamiento contable para su respectiva depuración.

Los Bienes Inmuebles Transados no fueron sometidos a un avaluó comercial.

En el contrato de transacción 325 se incluyó pagos ya realizados por el Municipio desde diciembre de 2011 y de los años 2012 a 2014.

Por otra parte revisados los Comprobantes de Egreso del municipio de

Puerto Berrío, desde diciembre de 2011 a diciembre 31 de 2016, se halló evidencia de pagos por valor de $3.218.039.731 a favor de Aguas del Puerto S.A E.S.P., por concepto de Subsidios de Acueducto, Alcantarillado y Aseo. Debido a que en el contrato de Transacción reza en el acuerdo fechado el 25 de febrero de 2014, celebrado entre el municipio de Puerto Berrío y la Empresa de Aguas del Puerto S.A E.S.P a efectos de pagar las sumas de dinero por subsidios adeudados incluso los de Aseo desde 2005 a 2014, y que el municipio no cumplió, según lo indica el contrato de transacción 325 de octubre de 2018, sin embargo se evidencian pagos del mes de diciembre del año 2011 y de 2012 a 2014, por parte del municipio a la empresa de Aguas del Puerto S.A E.S.P. por valor de $1.008.521.408. como se refleja en el cuadro siguiente, valores que ya habían sido tenidos en cuenta en el contrato de transacción, 325 del 16 de octubre de 2018, producto del acuerdo de fecha 25 de febrero de 2014, celebrado entre el municipio de Puerto Berrío y la Empresa de Aguas del Puerto S.A E.S.P suma transada inicialmente pactada de $4.656.645.520 por los años 2005 a 2014, donde vuelve y se reitera se evidenció que en los años 2012 a 2014, el municipio realizó los pagos respectivos por concepto subsidios de Acueducto, Alcantarillado y Aseo.

Toda la anterior situación incumple lo preceptuado en el manual de políticas contables numeral 13 cuentas por pagar adoptado mediante acto administrativo número 8024 del 28 de diciembre de 2018, y resolución 193 de 2016 que adopta el Control Interno Contable, numerales 3.2.14 Análisis, verificación y conciliación de información y 2.2.2.2 Registro de ajustes contables expedidos por la Contaduría General de la Naciónen el numeral



80

13. CUENTAS POR PAGAR, así mismo se incumplió el numeral 52 del Artículo 48 de la ley 734 de 2002, igualmente se presume un presunto detrimento patrimonial por valor de $1.008.521.408, de conformidad al artículo 6 de la Ley 610 de 2000. (D) (F)

PAGOS 2012 A AGUAS DEL PUERTO PLAN DEPARTAMENTAL DE AGUAS CON RUBRO PRESUPUESTAL 23203101- 23203102- 23203105- 23203108- 23203109 CUENTA

#1365000085-1 #514-310861 DEL BANCOAGRARIO DE COLOMBIA

FECHA No.

COMP MES QUE SE PAGO

CONCEPTO VALOR $

27/03/2012 192 Diciembre de 2011

Acueducto

18.139.760 18.139.760 Alcantarillado

Aseo

27/03/2012 193 Enero de 2012

Acueducto

23.480.854 23.480.854 Alcantarillado

Aseo

25/04/2012 274 Marzo de 2012

Acueducto

23.480.854 23.480.854 Alcantarillado

Aseo

22/05/2012 400 Abril de 2012

Acueducto

23.480.854 23.480.854 Alcantarillado

Aseo

18/06/2012 462 Mayo de 2012

Acueducto

23.480.854 23.480.854 Alcantarillado

Aseo

6/08/2012 698 Junio de 2012

Acueducto

23.480.854 23.480.854 Alcantarillado

Aseo

7/09/2012 844 Agosto de 2012

Acueducto

23.480.854 23.480.854 Alcantarillado

Aseo

8/10/2012 1003 Septiembre de 2012

Acueducto

23.480.854 23.480.854 Alcantarillado

Aseo

11/12/2012 1268 Octubre y Noviembre

Acueducto 46.961.708 46.961.708

Alcantarillado



81



FECHA No.


CONCEPTO VALOR $

de 2012 Aseo

11/12/2012 1269 Diciembre de 2012

Acueducto

23.480.854 23.480.854 Alcantarillado

Aseo

SUBTOTAL 252.948.300

FECHA No. COMP

MES QUE SE PAGO

CONCEPTO VALOR $

12/03/213 118

Enero, Febrero y Marzo de 2013

Acueducto

87.119.289 87.119.289 Alcantarillado

Aseo

30/04/2013 293 Abril de 2013

Acueducto

30.199.672 30.199.672 Alcantarillado

Aseo

FECHA No. COMP

MES QUE SE PAGO

CONCEPTO VALOR $

30/05/2014 388 Enero y Febrero 2014

Acueducto

62.815.318 62.815.318 Alcantarillado

Aseo

13/06/2014 425 Marzo y Abril 2014

Acueducto

62.815.318 62.815.318 Alcantarillado

Aseo

25/07/2014 733 Mayo y Junio 2014

Acueducto

62.815.318 62.815.318 Alcantarillado

Aseo

25/07/2014 736 Mayo a Diciembre de 2013

Acueducto

232.318.104 232.318.104 Alcantarillado

Aseo

29/08/2014 961 Julio y Agosto 2014

Acueducto

62.815.318 62.815.318 Alcantarillado

Aseo



82



FECHA No.


CONCEPTO VALOR $

12/11/2014 1290 Septiembre y Octubre 2014

Acueducto

62.815.318 62.815.318 Alcantarillado

Aseo

31/12/2014 2426 Noviembre y Diciembre 2014

Acueducto

62.815.318 62.815.318 Alcantarillado

Aseo


FECHA No. COMP

MES QUE SE PAGO

CONCEPTO VALOR $

24/02/2015 66 Enero de 2015

Acueducto

32.663.965 32.663.965 Alcantarillado

Aseo

22/06/2015 174 Febrero de 2015

Acueducto

84.843.929 84.843.929 Alcantarillado

Aseo

25/09/2015 916 Agosto de 2015

Aseo 23.944.836

104.167.996 Acueducto 55.319.619

Alcantarillado 24.903.541

104.167.996

30/09/2015 1000 Julio de

2015

Aseo 3.890.664

103.751.264 Acueducto 55.300.559


103.751.264

13/11/2015 1214 Septiemrbre

de 2015

Aseo 23.985.179

106.420.571 Acueducto 56.982.846


Total 106.420.571

13/11/2015 1250 Octubre de

2015

Aseo 24.049.727 102.554.342

Acueducto 54.195.287



83



FECHA No.


CONCEPTO VALOR $


Total 102.554.342

30/12/2015 2084 Noviembre

de 2015

Aseo 24.114.275

103.602.163 Acueducto 54.476.876


Total 103.602.163

31/12/2015 2306 Abril , Mayo

y Junio 2015

Aseo

300.605.808 300.605.808 Acueducto

Alcantarillado

31/12/2015 2307 Marzo de

2015

Aseo 25.182.521

207.962.837 Acueducto 32.396.976


SUBTOTAL 1.146.572.875

FECHA No.


CONCEPTO VALOR $

16/02/2016 16 1/12/2015


104.868.485 Alcantarillado 24.987.319

Aseo 24.139.635

Total 104.868.485

14/12/2016 1544 1/05/2016


106.984.098 Alcantarillado 25.749.978

Aseo 23.533.330

Total 106.984.098

14/12/2016 1546 1/06/2016


104.733.718 Alcantarillado 25.216.533

Aseo 23.525.551

Total 104.733.718

14/12/2016 1547 1/07/2016 Acueducto 57.076.937

106.426.728 Alcantarillado 25.745.573



84



FECHA No.


CONCEPTO VALOR $

Aseo 23.604.218

Total 106.426.728

30/12/2016 1862 1/08/2016


110.122.267 Alcantarillado 26.874.367

Aseo 23.623.814

Total 110.122.267

30/12/2016 945 1/09/2016 Acueducto 58.654.875

108.766.000 Alcantarillado 26.407.204

Aseo 23.703.921

Total 108.766.000


VALOR TOTAL $

3.218.039.731

RESUMEN PAGOS CERTIFICADOS POR LA ENTIDAD A 31 DE DICIEMBRE DE 2016

2011 18.139.760

2012 263.848.698

2013 349.639.028

2014 376.893.922

2015 1.146.572.875

2016 1.062.945.448

TOTAL 3.218.039.731 Fuente: Comprobantes de Egreso 2012 -2016 Tesorería - Municipio de Puerto Berrío

Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-Contadora

27. La cuenta Impuestos Contribuciones y Tasas por Pagar (Código 2407) corresponde a Recursos de terceros, cerró a diciembre 31 de 2018, con $402.625.392; este saldo representa la sumatoria de las Retenciones practicadas a favor de terceros, se evidencia en la cuenta auxiliar (códigos 24070603) un saldo de $217.497.814, por Estampilla Prohospital, desde 2016 según certificación del 17 de julio de 2019, además, a junio de 2019, no se ha cumplido con la obligación de realizar la transferencia de la



85

estampilla Prohospital al departamento de Antioquia, que corresponde a lo corrido de 2019. Como resultado de la evaluación llevada a cabo se constató que en la vigencia 2018 y 2019, no se han efectuado los traslados a favor de los respectivos terceros, debido a embargos de la cuenta correspondiente a esta estampilla. Lo anterior incumple lo enunciado en el Marco Conceptual para la preparación y presentación de información financiera de las Empresas de Gobierno, numeral 3.2.14 análisis, verificación y conciliación de la información y 3.2.15 Depuración contable permanente y sostenible de la Resolución 193 de 2016, regulaciones expedidas por la Contaduría General de la Nación. Además de lo dispuesto en los artículos 164 al 166 del Acuerdo 012 del 30 de noviembre de 2017, por medio del cual se adoptó el Estatuto Tributario, en cuanto a los términos para administrar las transferencias de las retenciones en concordancia con la Ordenanza 25 de 2001, compilada en la ordenanza 62 de diciembre 19 de 2014, Estatuto de Rentas del Departamento que en su artículo 296, establece “Transferencia los dineros objeto de recaudo de la Estampilla Prohospitales Públicos deberán ser girados por cada uno de los Secretarios de Hacienda o Tesoreros municipales a la tesorería General del departamento de Antioquia en los primeros 5 días de cada mes, igualmente el articulo 34 numeral 18 de la Ley 734 de 2002 por la cual se expide el Código Disciplinario “Hacer los descuentos conforme a la ley o a las órdenes de autoridad judicial y girar en el término que señale la ley o la autoridad judicial los dineros correspondientes”. (D)

RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS 2018

2407 RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS $402.625.392

24070603 Estampilla Prohospital 217.497.814

TOTAL Saldo por Trasladar a 31 de diciembre según contabilidad

217.497.814

Fuente: Saldo según libro Auxiliar a 31 de diciembre de 2018 - Tesorería - Municipio de Puerto Berrío Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-Contadora

28. Analizado el saldo de la subcuenta - Auxiliar Recursos a favor de Terceros

Código 24070603 por un valor de $217.497.814 a diciembre 31 de 2018, presenta incertidumbre toda vez que analizada la misma, no es coherente con el análisis y verificación del fondo Estampilla Prohospital (código 107.3)



86

por valor de $193.333.529 y Bancos reflejados en Boletín por $11.788.105. Por otra parte, en respuesta dada por la entidad según radicado 200707 del 17 de julio de 2019 al radicado SIPAR 2018-148942-82111-SE, donde se hace un cuestionamiento al municipio de Puerto Berrío por la no ejecución de recursos se refleja un saldo de la fuente de Estampilla Prohospital por $320.963.296, donde se indica que el saldo pasó a la siguiente vigencia, sin embargo, al comparar los saldos reflejados en Boletín de Fondos Caja y Bancos, cuenta 514305994 del Banco de Bogotá, donde se refleja un saldo de $11.788.105, con el saldo que presenta el fondo de $193.333.529 el mismo presenta diferencias tanto en el reporte de Boletín con relación a lo informado en bancos y fondos según el radicado anotado. Inaplicando la política 1.4 de efectivo y Equivalentes de efectivo que adoptó el manual de políticas contables mediante acto administrativo número 8024 del 28 de diciembre de 2018, además de Lo anterior incumple lo enunciado en el Marco Conceptual para la preparación y presentación de información financiera de las Empresas de Gobierno, numeral 3.2.14 análisis, verificación y conciliación de la información y 3.2.15 Depuración contable permanente y sostenible de la Resolución 193 de 2016 de la Contaduría General de la nación. (D)

1 FONDOS -9.943.988.168 56.168.798.285 57.316.284.918 -8.796.501.535

107.03

ESTAMPILLA PRO HOSPITAL SALDO REFLEJADO EN

FONDO

-316.155.410 115.681.253 238.503.134 -193.333.529

514305994

SALDO SEGÚN BOLETIN, BANCOS Y CONTABILIDAD

PROHOSPITAL

86.957 234.000.000 245.701.148 11.788.105

Fuente: Saldo según libro Auxiliar a 31 de diciembre de 2018 – Boletín de Tesorería Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-Contadora

Beneficios a los Empleados (Grupo 25)

29. Revisada la cuenta – Beneficios a los empleados a Corto Plazo-Vacaciones (Código 2511) con saldo de $35.794.983 a diciembre 31 de 2018, se verificó que los valores registrados difieren de los reportados en el consolidado de Vacaciones el cual registra un saldo de $103.808.813, presentando diferencia por valor de $68.013.830, subestimando la cuenta



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en mención, toda vez que no se realizó el ajuste al cierre del periodo de conformidad con el consolidado de vacaciones a diciembre 31 de 2018.

Así mismo se Constató en el consolidado de Vacaciones el cual registra un saldo de $103.808.813, por concepto de vacaciones acumuladas por pagar a diciembre 31 de 2018, se observó un promedio de dos (2) o más, y hasta Cuatro (4) vacaciones acumuladas como se aprecia en algunos ejemplos en el cuadro. La conducta antes descrita constituye un desacato a las normas contempladas en el artículo 20 del decreto 1045 de 1978 sobre el tema de vacaciones a lo dicho por la corte constitucional “En relación con el

derecho a disfrutar de las vacaciones, la Corte Constitucional (C-710, 2006) consideró: “Las vacaciones (…) se convierten en otra garantía con que cuenta el trabajador para su desarrollo integral, y como uno de los mecanismos que le permite obtener las condiciones físicas y mentales necesarias para mantener su productividad y eficiencia”.” Cuando el jefe del respectivo organismo así lo estime necesario para evitar perjuicios en el servicio público, evento en el cual solo puede autorizar la compensación en dinero de las vacaciones correspondientes a un año.” “Por ello, la compensación en dinero de las vacaciones está prohibida, salvo en los casos taxativamente señalados en la ley, puesto que la finalidad es que el trabajador efectivamente descanse” “De acuerdo con lo establecido en la norma, solo se podrán aplazar hasta dos períodos de vacaciones y únicamente por necesidades del servicio que impidan que el empleado se ausente de sus labores diarias”, además de lo contemplado en el manual de políticas contables adoptado mediante acto administrativo número 8024 del

28 de diciembre de 2018 numeral 14.4.1. RECONOCIMIENTO DE BENEFICIOS A

LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO. (A)

PERIODOS ACUMULADOS DE VACACIONES A DICIEMBRE 31 DE 2018

NOMBRE EMPLEADO PERIODO

Cleopatra Urrego Muñoz 4.33

frey Humberto perez parra 2.86

Wilson Ramírez 2.77

Jaime muñoz 2.77

Doris Yarce 2.62

libia Oquendo 2.61 Fuente: Saldo Consolidado de Vacaciones a diciembre 31 de 2018 Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-Contadora



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Provisiones (Grupo 27)

30. La sumatoria de las cuentas que conforman el grupo Pasivos Estimados-Provisiones reporta a diciembre 31 de 2018, saldo en la cuenta (Código 2701) Provisión para Contingencias de $(2.728.405.164), no obstante, la auditoria considera que la misma, genera incertidumbre por cuanto el reporte suministrado por el abogado, no contempla la pretensión del valor de todas las demandas relacionadas, acorde con la Resolución 116 del 6 de abril de 2017, emanada de la Contaduría General de la Nación " Por la cual se incorpora, al Marco Normativo para Entidades de Gobierno, el Procedimiento contable para el registro de los procesos judiciales, arbitrajes, conciliaciones extrajudiciales y embargos sobre cuentas bancarias (A)

Cuenta de Orden Responsabilidades Contingentes Grupo 91

31. Revisada la cuenta Litigios y Mecanismos Alternativos de Solución de Conflictos (Código 9120) representa el valor de las demandas en contra del municipio en favor de terceros, a diciembre 31 de 2018, por un valor de $10.006.378.439, confrontado con la relación de demandas suministradas por el municipio donde se relacionan las demandas se evidenció que algunos procesos no contemplan el valor de la pretensión de la demanda conforme a la política contable para el reconocimiento del pasivo contingente, condición que es necesaria para el adecuado registro y revelación de las contingencias en los Estados Financieros, presentando incertidumbre sobre el valor real de las demandas en las respectivas cuentas de Orden Contingentes. Lo anterior incumple la Resolución 116 del 6 de abril de 2017, emanada de la Contaduría General de la Nación " Por la cual se incorpora, al Marco Normativo para Entidades de Gobierno, el Procedimiento contable para el registro de los procesos judiciales, arbitrajes,

conciliaciones extrajudiciales y embargos sobre cuentas bancarias, en concordancia con la Resolución 533 del 8 de octubre de 2015, que adopta el Marco Conceptual emitido por la Contaduría, General de la Nación para la Preparación y Presentación de Información Financiera, el Instructivo 001 de diciembre 18 de 2018 de cierre contable. (A)



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TOTAL PROCESOS JUDICIALES

2018

PROBABILIDAD DE PERDIDA VALOR $ LABORALES CIVIL

ALTA PROBABILIDAD 2.728.405.164 33.719.057 2.694.686.107

MEDIA 4.995.104.788 152.921.059 4.842.183.729

BAJO 4.755.740.251 231.839.152 4.523.901.099

SIN RIESGO 255.533.400 255.533.400

TOTAL PROCESOS JUDICIALES

12.734.783.603

Fuente: Litigios y Demandas y Libros de Contabilidad a diciembre 31 de 2018 Elaboró: Cruz María Baloyes Ch, PU-Contadora

2.2.2. Sistema de Control Interno Contable Mediante Resolución 193 de 2016, la Contaduría General de la Nación adoptó el procedimiento de Control Interno Contable y del reporte del informe anual de Evaluación a la Contaduría General de la Nación. La evaluación al sistema de control interno contable realizada por la

Administración Municipal de Puerto Berrío, arrojó un resultado de 3,87, es decir,

se ubicó en un rango – Adecuado.

El equipo auditor conceptúa que, de acuerdo con su evaluación, la Entidad obtuvo una calificación de 3.33 que corresponde a un nivel de Adecuado, el cual se soporta en los hallazgos a los estados contables, los cuales afectan la calidad de la información de los estados financieros y registros contables. Resultados de la Evaluación

11. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE RANGO CALIFICACIÓN

TOTAL

Resultado Final 3,33

MÁXIMO A OBTENER 5 5,0

TOTAL PREGUNTAS 32 32,00

PUNTAJE OBTENIDO 3,33

Porcentaje obtenido 67%

Calificación ADECUADO Fuente: Calificación matriz de evaluación Control Interno Contable Chip de la vigencia 2018. Elaboró: Cruz María Baloyes Ch-Contadora



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Debilidades del sistema de control interno contable

No existe una política mediante la cual las transacciones, hechos y operaciones realizados en cualquier dependencia del ente público, son debidamente informados al área contable a través de los documentos fuente o soporte.

No se ha realizado un proceso de depuración y actualización para el saneamiento de todas las cuentas contempladas en el Balance.

Falta integrar en el comité de Saneamiento Contable con voz, pero sin voto para el seguimiento de las operaciones realizadas en el Área Contable con el fin de minimizar el nivel de riesgo de registro contable de todas las transacciones ejecutadas por el Municipio.

Algunos de los saldos, de fondos no coincide con los de bancos

Para algunos de los Bienes Inmuebles no se ha realizado el proceso de su legalización

2.2.3. Gestión Presupuestal

Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 91.67 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

11. GESTIÓN PRESUPUESTAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL PUERTO BERRÍO ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

Fuente: Matriz Evaluación de gestión Fiscal administración municipal de Puerto Berrío – Vigencia 2018 Elaboró: Cruz Maria Baloyes– PU - Contadora

PRESUPUESTO VIGENCIA 2018

El Presupuesto General de la Administración municipal de Puerto Berrío, fue aprobado mediante acto administrativo Acuerdo 010 del 13 diciembre de 2017, por la suma de $35.799.393.045 TREINTA Y CINCO MIL SETECIENTOS NOVENTA Y NUEVE MILLONES TRECIENTOS NOVENTA Y TRES MIL CUARENTA Y CINCO PESOS M.L.C.



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El Presupuesto General de la Administración de Puerto Berrío, fue liquidado mediante acto administrativo Decreto Nro. 0226 del 29 de diciembre de 2017, discriminado así:


INGRESOS $35.799.393.045

Ingresos Corrientes $8.683.000.000

Transferencias $27.116.393.045

Recursos de Capital $0

GASTOS $35.799.393.045

Funcionamiento $6.361.467.261

Servicio de la Deuda $1.721.733.481

Inversión $27.716.192.303 Fuente: Decreto de liquidación Nro. 0226 del 29 de diciembre de 2017 Elaboró: Cruz María Baloyes Ch, PU-Contadora y Contador municipio

CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2018


EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VALOR $ 49.894.186.941

PRESUPUESTO INICIAL $35.799.393.045

ADICIONES $23.001.308.906

REDUCCIONES $6.958.402.448

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $51.842.299.503

TOTAL RECAUDOS(2) (A) $49.894.186.941

SALDO POR RECAUDAR $1.948.112.562

% EJECUCION DEL RECAUDO (2/1) 96,24% Fuente: Ejecución Presupuestal de ingresos vigencia 2018 Elaboró: Cruz María Baloyes Ch, PU-Contadora

MUNICIPIO DE PUERTO BERRÍO

VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VALOR $44.761.866.159

PRESUPUESTO INICIAL $35.799.393.045

ADICIONES $23.001.308.906

REDUCCIONES $6.958.402.448

CRÉDITOS $4.330.621.664

CONTRACRÉDITOS $4.330.621.664

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $51.842.299.503



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MUNICIPIO DE PUERTO BERRÍO

VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VALOR $44.761.866.159

RESERVAS (Compromisos-Obligaciones) (2) $2.183.932.536

CUENTAS X PAGAR (Obligaciones-Pagos) (3) $636.317.943

PAGOS(4) $41.941.615.681

TOTAL EJECUTADO (2+3+4) (5) (B) $44.761.866.160

% EJECUCION DEL GASTO (5/1) 86,34%

CIERRE PRESUPUESTAL DE LA VIGENCIA 2018 CON SUPERÁVIT (A-B) $5.132.320.781 Fuente: Ejecución Presupuestal de Egresos vigencia 2018 Elaboró: Cruz María Baloyes Ch, PU-Contadora y Contador de la Entidad

OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL VIGENCIA 2018

CONCEPTO VALOR / OTROS

Nit Entidad 890980049-3

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGP $14.333.799.178

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGR $6.714.248.451

Valor Presupuesto Recursos Propios Recaudado $7.536.215.441

Valor Ejecutado Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial

$6.049.826.182

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión $34.283.958.680

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda $1.607.830.819

Estado Entidad Activo

Código CHIP / CGN 217905579 Fuente: Ejecución Presupuestal de ingresos y gastos de la vigencia 2018 Elaboró: Cruz María Baloyes Ch, PU-Contadora

Presupuesto

RUBRO NOMBREDEL RUBRO OBSERVACION

23320102 Proyectos Fondo de Seguridad - vigencia

anterior

El valor de las retenciones realizadas en el Fondo, eran de contratos de 2015, lo que significa que ya se habían cancelado a la DIAN, ya se habían reportado como información de terceros para tener en cuenta en la declaración de rentas. Por otro lado, las retenciones ya habían sido debitadas del fondo de seguridad en su momento, lo que significa que si, debían hacer la devolución era por fondos comunes.

Fuente: Ejecución Presupuestal de gastos de la vigencia 2018 Elaboró: Cruz María Baloyes Ch, PU-Contadora



93


32. La Entidad no realiza controles y cruces de información presupuestal,

contable y de tesorería para garantizar la consistencia de la información rendida en los Formularios FUT, así mismo, no realiza control previo a la información financiera reportada a través de CHIP para garantizar su calidad, consistencia y oportunidad de la rendición acorde con los parámetros establecidos por la Contaduría General de la Nación, Lo que inaplica la resolución 714 acorde con el decreto 1536 de diciembre de 2016, expedida por la contaduría general de la nación. (A)

33. El Secretario de Hacienda no verifica el cumplimiento de las metas

presupuestadas de las rentas y en caso de detectarse que algunos ingresos no se van a recibir en la suma presupuestada, proceder a disminuir estas partidas en la ejecución y rebajar del presupuesto, lo mismo que de los gastos por las mismas cuantías. En cuyo caso se elabora el Decreto respectivo, inaplicando el Artículo 63, del decreto 111 de 1996. (A)



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3. OTRAS ACTUACIONES

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias. 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Durante la auditoría no se presentaron beneficios del proceso auditor 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS Durante la presente Auditoría se realizó seguimiento a los siguientes documentos: Radicado: 2019200002578 Entidad: Contraloría General de la República Asunto: Medida preventiva de plan de desempeño en la asignación

Especial para Municipios Ribereños del Río Magdalena del SGP

Radicado: 2018200008356 SIPAR 2018-148942-82111-SE Entidad: Contraloría General de la República Descripción: Resolución 0468 del 15 de febrero de 2019 en la que el Ministerio de Hacienda y Crédito Público indican irregularidades detectadas en el Municipio de Puerto de Berrío con respecto a la destinación de los recursos del Sistema General de Participaciones para los Municipios Ribereños del Río Magdalena. Conclusión: Del seguimiento a lo anteriormente descrito, se encontró lo siguiente:



95

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

34. Durante la etapa de planeación de la auditoría regular al Municipio de Puerto Berrío se entregó como insumo una comunicación enviada por la Contraloría General de la República con radicados 2019200002578 y 2018200008356 en la que nos entregan copia de la Resolución 0468 del 15 de febrero de 2019 en la que el Ministerio de Hacienda y Crédito Público indican irregularidades detectadas en el Municipio de Puerto de Berrío con respecto a la destinación de los recursos del Sistema General de Participaciones para los Municipios Ribereños del Río Magdalena.

Las irregularidades detectadas son siguientes:

No reporte de la información presupuestal de los recursos de la Asignación Especial para Municipios Ribereños del Rio Magdalena en el Formulario Único Territorial.

Inconsistencias en los reportes realizados al FUT

Cambio en la destinación de recursos

No publicación de todos los documentos asociados a los procesos de contratación cuando la ley lo exigía

No inclusión en la lista de bienes, obras y servicios con cargo a la Asignación Especial para Municipios Ribereños del Río Magdalena en el Plan Anual de Adquisiciones

Debilidad en la elaboración de estudios de mercado en los estudios previos, por no inclusión de facturas y cotizaciones, diferencia en precios y montos.

Una vez analizada la resolución se evidenció lo siguiente:

Mediante decreto Municipal 083 del 24 de abril de 2019, La Administración Municipal adopta El ¨Plan de Desempeño para El Municipio de Puerto Berrío-Antioquia en cumplimiento de la medida preventiva impuesta mediante la resolución No. 0468 del 15 de febrero de 2019.



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El Ministerio de Hacienda y Crédito Público mediante resolución 1633 del 29 de mayo de 2019 aprobó el Plan de Desempeño adoptado por el Municipio para corregir las irregularidades detectadas.

No obstante, lo anterior, en el desarrollo de la auditoría regular a la Administración Municipal de Puerto Berrío; se pudo detectar que existen otros contratos diferentes a los notificados en la Resolución 0468 del 15 de febrero los cuales presuntamente incumplen con lo establecido para la asignación de recursos, así:

Código

contrato Nombre contratista Objeto

Valor contrato

18-CMC-255

Emprender Manos Amigas Limpieza, mantenimiento y recuperación ambiental de la laguna de oxidación del municipio de Puerto Berrío Antioquia

21,865,000

18-CMC-311

Asociación De Pescadores Independientes

limpieza; mantenimiento y embellecimiento de senderos ecológicos en área de conservación de ecosistemas estratégicos, proyecto ecoparque ciénaga.

19,200,000

18-CMC-174

Emprender Manos Amigas

conmemoración semana internacional del medio ambiente mediante siembra de árboles urbanos y educación entorno a la protección de acuíferos y/o nacimientos

15,000,000

Fuente: Gestión Transparente Vigencia 2018 Elaboró: Mauricio González, Miguel Lopera Ingenieros PU

Lo anterior se presume porque la ley 1176 de 2007 estableció en su artículo 20 la destinación de los recursos de la Asignación Especial para Municipios Ribereños la cual se enmarca en 4 líneas de inversión permitidas, tal y como se muestra a continuación:

Reforestación: incluye revegetalización, reforestación protectora y control de erosión

Tratamiento de aguas residuales

Manejo artificial de caudales: incluye recuperación de la navegabilidad del río, hidrología, manejo de inundaciones, canal navegable y estiaje

Compra de tierras para protección de microcuencas.



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Con respecto a lo informado en la Resolución 0468 del 15 de febrero de 2019 expedida el 15 de febrero de 2019 en la que reportan la ejecución del contrato 123 del 21 de abril de 2017 por un monto de $42,9 millones de pesos; la Administración Municipal de Puerto Berrío le hace entrega al equipo auditor del decreto 0225 del 29 de diciembre de 2017 por medio del cual se adiciona el presupuesto de ingresos y gastos de la vigencia fiscal 2017 para reintegrar los recursos del SGP con los que se compraron las motos acuáticas y se realizó un foro regional para el fortalecimiento agropecuario; no obstante, no se evidencia la respectiva acta y autorización del COMFIS para la respectiva transacción.

Adicional a lo anterior, en algunos de los contratos referidos en este insumo se evidenciaron presuntos detrimentos que quedan relacionados en el presente informe.

De acuerdo a lo anterior, se informará de esta situación a la Procuraduría General de la Nación para lo de su competencia. (D)

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS

ÌTEM CONCEPTO

Fiduciaria PATRIMONIO AUTONOMO

Clase de negocio fiduciario o fiducia Inversión con destinación específica

Saldo a la fecha de corte $1.800.994.132

Naturaleza de los recursos Nacional

Tipo de Gasto Inversión

Tipo de Activos Fideicomitidos Activos Monetarios

Destinación de los Recursos Agua Potable y Saneamiento Básico Fuente: Certificación de la Entidad- Fiducia

Elaboró: Entidad- Cruz María Baloyes Ch, PU-Contadora

ÌTEM CONCEPTO

Fiduciaria FIDUCIARIA BOGOTA

Clase de negocio fiduciario o fiducia Inversión con destinación específica

Saldo a la fecha de corte $775.734

Naturaleza de los recursos Municipal

Tipo de Gasto Funcionamiento

Tipo de Activos Fideicomitidos Activos Monetarios

Destinación de los Recursos Otra - Gastos de Funcionamiento Fuente: Certificación de la Entidad- Fiducia

Elaboró: Entidad- Cruz María Baloyes Ch, PU-Contadora



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3.5. INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS Los siguientes contratos quedan como insumo para próximas auditorías, debido a que en el desarrollo de la Auditoría se encontraban en etapa de ejecución.

CÓDIGO CONTRATO

NOMBRE CONTRATISTA

IDENTIFICACIÓN CONTRATISTA

OBJETO CONTRATO

VALOR CONTRATO $

18-LP-382 Jhon Fredy Nino Aragón

93206420 Construcción del centro día para la población adulto mayor en el municipio de puerto Berrío Antioquia

1.199.281.846

18-CT-325 Aguas del puerto s.a esp.

811012043-0

abono subsidiario de solidaridad en materia de acueducto y alcantarillado entre el municipio de puerto Berrío y la empresa de servicios públicos aguas del puerto s.a. E.S.P.

$4.656.645.520

Fuente: Sistema de Gestión Transparente. Contraloría general de Antioquia. Elaboró: Edison Monsalve Valencia. P.U.

De la Vigencia 2017, se dejaron contratos como insumos para el PGA 2018, y el contrato que se relacionan, se dejan como insumo para la próxima Auditoria debido a que aún se encuentran en ejecución.

CÓDIGO CONTRATO

NOMBRE CONTRATISTA

OBJETO CONTRATO

VALOR CONTRATO

17-CCO-153

COMFENALCO

aunar esfuerzos para el desarrollo de un programa de aproximadamente doscientas ochenta y cuatro (284) soluciones de vivienda de interés social, sobre un lote de terreno de mayor extensión de propiedad del municipio de puerto Berrío, ubicado en la zona urbana del municipio, que cuenta con un área de cuatro hectáreas (4 ha) trescientos sesenta y cuatro metros cuadrados (364 mts2), identificado con matricula inmobiliaria no. 019-9954 de la oficina de registro de instrumentos públicos de puerto Berrío, del cual se segregará un área para la construcción del proyecto.

$3.239.774.946

Fuente: Informe de Auditoría PGA 2018 vigencia 2017. Contraloría general de Antioquia. Elaboró: Edison Monsalve Valencia. P.U.



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4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2018

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 17

2. DISCIPLINARIOS 17

3. PENALES 1

4. FISCALES 10 1.764.642.557

Obra Pública 5 $150.517.329

Prestación de Servicios 2 12.171.008

Suministros 0 0

Consultoría y Otros 1 59.507.154

Estados Contables 2 1.542.447.066

Otros conceptos (decir cual)

0 0

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 45 $1.764.642.557

Nota: En total son 34 hallazgos y 45 tipificaciones, porque los hallazgos No. 2, 3, 4, 5, 6, 9, 10, 12, 20 y 26 están tipificados como Fiscales (F) y Disciplinarios (D) y el Hallazgo No.8 está tipificado como Disciplinario (D) y Penal (P). Del presente informe surge un (1) Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”, en el hallazgo Nº 14.



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5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

informe definitivo de auditorÍa regular municipio de … de... · fuente: sistema gestión...

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