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INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL, CON ENFOQUE INTEGRAL

Modalidad Regular

ESE CAMU DE MOÑITOS Vigencia Auditada 2015

INFORME FINAL

CGDC, DICIEMBRE - 2016

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Contralor General del Departamento de Córdoba

Emilio Ramón Otero Dajud

Vicecontralor Julio Eliecer Lora Hernández

Contralor Auxiliar Delegado para el Control Fiscal

Omar Andrés Montes Díaz

Equipo de Auditores:

Coordinador de Auditoría

Marínela Gómez Yépez

Integrantes del Equipo Auditor Luz Amalia Díaz Coronado

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TABLA DE CONTENIDO

Pág. DICTAMEN INTEGRAL 1.1 Concepto sobre Fenecimiento 5 1.1.1 Control de Gestión 5 1.1.2 Control de Resultados 6 1.1.3 Control financiero y presupuestal 6 1.1.3.1 Opinión sobre los estados contables y financieros 7 2.RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 7 2.1. CONTROL DE GESTIÓN 7 2.1.1 Evaluación Gestión Contractual 7 2.1.1.2 Evaluación Gestión Contractual Salud Publica 11

2.1.2 Resultado Evaluación Rendición de la Cuenta 13 2.1.3 Legalidad 13 2.1.4 Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento 15 2.1.5 Control Fiscal Interno 16 2.2 CONTROL DE RESULTADOS 19 2.2.1 Evaluación del Plan de Gestión 19 2.3. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL 20 2.3.1 Estados Contables 21 2.3.2 Gestión Presupuestal 22 2.3.3 Gestión Financiera 24

3.0 OTRAS ACTUACIONES 29 3.1 Beneficios del Proceso Auditor 29

3.2 Información correspondiente de la vigencia 29

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE OBSERVACIONES 30

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Montería Doctora MARIA PATRICIA ROCHA OTERO Gerente E. S. E CAMU Moñitos – Córdoba Asunto: Auditoria Gobernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular La Contraloría General del Departamento de Córdoba, con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre vigencia fiscal 2015, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.

Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la ESE CAMU del Município de Moñitos, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. La auditoría se realizó a la cuenta rendida, que incluyó el examen sobre las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de la ESE CAMU del Município de Moñitos, y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento de Córdoba.

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RELACIÓN DE OBSERVACIONES

En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron Diez (10) Hallazgos administrativos, resultado del proceso auditor.

1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO. Evaluada la gestión fiscal de la ESE CAMU del Municipio de Moñitos – Córdoba de la vigencia 2015, producto del análisis de la Rendición de cuentas y la Clasificación de los componentes de control de Gestión, control de resultados y control financiero en la Auditoria regular practicada por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, se conceptúa por el FENECIMIENTO DE LA CUENTA, la cual se detalla a continuación:

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL

ESE CAMU DE MOÑITOS

VIGENCIA FISCAL 2015

Componente Calificación Parcial Ponderación Calificación

Total

1. Control de Gestión 84,5 0,5 42,2 2. Control de Resultados 90,0 0,3 27,0 3. Control Financiero 84,3 0,2 16,9 Calificación total 1,00 86,1 Fenecimiento FENECE

Concepto de la Gestión Fiscal FAVORABLE

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL FENECIMIENTO

Rango Concepto

80 o más puntos FENECE

60 y menor a 80 puntos FENECE CON OBSERVACIONES

Menos de 60 puntos NO FENECE

1.1.1 Control de Gestión La Contraloría General del Departamento de Córdoba, como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el concepto del Control de Gestión es Favorable, como consecuencia de la calificación de 85,7 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación.

TABLA 1

CONTROL DE GESTIÓN


VIGENCIA 2015

Factores Calificación Parcial Ponderación Calificación Total

1. Gestión Contractual 93,7 0,60 56,2

2. Rendición y Revisión de la Cuenta 86,0 0,10 8,6

6



3. Legalidad 81,8 0,10 8,2

4. Gestión Ambiental 0,0 0,00 0,0

5. Tecnologías de la comunica y la inform. (TICS) 0,0 0,00 0,0

6. Plan de Mejoramiento 60,0 0,10 6,0

7. Control Fiscal Interno 67,3 0,10 6,7

Calificación total 1,00 85,7

Concepto de Gestión a emitir FAVORABLE

1.1.2 Control de Resultados La Contraloría General del Departamento de Córdoba, como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el concepto del Control de Resultados, es DESFAVORABLE, como consecuencia de la calificación de 10,0 puntos, resultante de ponderar el factor que se relaciona a continuación.

TABLA 2

CONTROL DE RESULTADOS


VIGENCIA -2015

Factores mínimos Calificación

Parcial Ponderación

Calificación Total

1. Cumplimiento Planes Programas y Proyectos 10,0 1,00 10,0


Concepto de Gestión de Resultados DESFAVORABLE

1.1.3 Control Financiero y Presupuestal La Contraloría General del Departamento de Córdoba, como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero y Presupuestal, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 86,8 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

TABLA 3

CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL ESE CAMU DE MOÑITOS

VIGENCIA - 2015

Factores mínimos Calificación Parcial Ponderación Calificación Total

1. Estados Contables 90,0 0,20 18,0

2. Gestión presupuestal 87,5 0,50 43,8

3. Gestión financiera 83,3 0,30 25,0


Concepto de Gestión Financiero y Pptal FAVORABLE

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1.1.3.1 Opinión sobre los Estados Contables La opinión de los estados financiero, se calificó Con Salvedad, como consecuencia de la incertidumbre que se presentó en el activo por la no reclasificación de la cuenta licencia, con un porcentaje de inconsistencias del 2,7% sobre los activos totales de la ESE, lo anterior se refleja en la siguiente matriz.

TABLA 3-1

ESTADOS CONTABLES

VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido

INDICE DE INCOSITENCIAS 2,7

CALIFICACIÒN ESTADOS CONTABLES 90,0

Calificación

Con Salvedad

Sin salvedad <=2%

Con salvedad >2%<=10%

Adversa o negativa >10%

Abstención -

2.0. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1 Control De Gestión Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control de Gestión es Favorable, como consecuencia de la evaluación de los siguientes Factores.

2.1.1. Gestión Contractual Que las Empresas Sociales del Estado constituyen una categoría especial de entidad pública descentralizada, con personería Jurídica, patrimonio propio y autonomía administrativa, creadas por la Ley o las Asambleas o los Concejos, según el caso, sometidas al régimen jurídico previsto en el capítulo III, Título II del Libro II de la Ley100 de 1993 y sus modificaciones contenidas en las Leyes 1122 de 2007 y 1438 de 2011. Que el numeral 6° del ARTÍCULO 195 de la Ley 100 de 1993, establece que las Empresas Sociales del Estado se someterán al régimen contractual de derecho privado, pero podrán, discrecionalmente, utilizar las cláusulas excepcionales previstas en el Estatuto General de Contratación de la Administración Pública. Que el ARTÍCULO 16 del Decreto 1876 de 1994, dispone que a partir de la fecha de creación de una Empresa Social del Estado, se aplicará en materia contractual las normas del derecho privado. Sin embargo, de conformidad con lo establecido en el

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numeral 6 del ARTÍCULO 98 del Decreto ley 1298 de 1994, las Empresas Sociales del Estado podrán discrecionalmente utilizar las cláusulas exorbitantes previstas en el estatuto general de contratación de la administración pública. Que por disposición legal cuenten con un régimen contractual distinto al del Estatuto General de Contratación de la administración Pública, aplicarán, en desarrollo de su Actividad contractual y acorde con su régimen legal especial, los principios de la Función administrativa y la gestión fiscal de que tratan los ARTÍCULOS 209 y 267 de la Constitución Política, respectivamente según sea el caso y estarán sometidos al Régimen de inhabilidades e incompatibilidades previstos legalmente para la Contratación estatal. Que a través del Acuerdo Municipal N° 026 del 13 de Noviembre de 1998, expedido por el Consejo Municipal Del Municipio de Moñitos, se creó la E.S.E. CAMU DE MOÑITOS (CORDOBA), como una categoría especial de entidad pública descentralizada del nivel Municipal, con personería jurídica, autonomía administrativa y patrimonio propio; cuyos actos estarán sujetos al régimen jurídico propio de las personas de derecho público, con las excepciones que consagren las disposiciones legales, en especial en cuanto su régimen contractual. Que el ARTÍCULO 76 de la Ley 1438 de 2011 estableció que la Junta Directiva deberá adoptar un estatuto de contratación de acuerdo con los lineamientos que defina el Ministerio de la Protección Social, hoy de Salud y Protección Social. Que en atención a los lineamientos contenidos en la Resolución número 5185 del 14 de diciembre de 2013 del Ministerio de Salud y Protección Social, es deber de la Junta Directiva de la E.S.E. CAMU DE MOÑITOS, adoptar el Estatuto de Contratación que rige su actividad contractual.

La E.S.E CAMU del Municipio Moñitos certificó que suscribió (332) contratos por valor de $1.669.863.897, distribuidos así:

Tamaño de la muestra: De acuerdo a la contratación rendida y certificada por la entidad de (332) contratos suscritos, la fórmula de muestreo arroja una muestra para evaluar de (42) contratos. No obstante en el desarrollo de la auditoria y de acuerdo alcance de estas, se evaluaron (78) contratos.

CONTRATOS Números Valor

Prestación de servicios (Misionales y administrativos)

213 1.177.004.415

Suministró 117 243.380.499

Convenio Salud publica 2 249.478.983

TOTAL

332

$1.669.863.897

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TIPOLOGIA CANTIDAD VALOR

Prestación de servicios (Misionales y administrativos)

39 533.628.345

Suministro 37 127.292.050

Convenio Salud publica 2 249.478.983

TOTAL 78 910.399.378

Con relación a la muestra, se puede decir que los contratos a evaluar equivalen al 23% del número los contratos suscritos por la entidad y el 54,5% del valor total contratado.

2.1.1.1 Evaluación Gestión Contractual de los contratos de salud publica Del universo de setenta y ocho (78) contratos auditados, dos (02) corresponden a contratos de salud pública; por valor de $249.478.983, equivalente al 27% del valor total de la contratación auditada, de los cuales se evaluó todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión. 2.1.1.2 Evaluación Gestión Contractual contratos de prestación de servicios

(Misionales y administrativos)

Del universo de setenta y ocho (78) contratos auditados, treinta y nueve (39) corresponden a prestación de servicios por valor de $533.628.345, equivalente al 58% del valor total de la contratación auditada, de los cuales se evaluó todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión. 2.1.1.3 Evaluación Gestión Contractual contratos de suministros Del universo de setenta y ocho (78) contratos auditados treinta y siete (37) corresponden a suministros; por valor de $127.292.050, equivalente al 14% del valor total de la contratación auditada, de los cuales se evaluó todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión. Referente a la gestión contractual se realizará la evaluación de las etapas del proceso contractual de la vigencia 2015, de acuerdo a los criterios de la matriz, referente a la contratación salud pública y contratos administrativos y operativos. La matriz de calificación atribuye un puntaje del 85,7 resultando una calificación eficiente en la gestión contractual. No obstante, la entidad presenta en forma general una (01) observación en la contratación suscrita, descritas a continuación.

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TABLA 1-1

GESTIÓN CONTRACTUAL ESE CAMU DE MOÑITOS

VIGENCIA - 2015

VARIABLES A EVALUAR

CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES

Promedio

Ponderac

ión

Puntaje Atribuid

o

Prestación Servicios

Q

Contratos

Suministros

Q

Contratos

Consultoría y Otros

Q

Contratos Obra

Pública

Q

Cumplimiento de las especificaciones técnicas

93,7 0,60 56,2 93,7 0,60 56,2 93,7 0,60 56,2 93,7 0,60

Cumplimiento deducciones de ley

86,0 0,10 8,6 86,0 0,10 8,6 86,0 0,10 8,6 86,0 0,10

Cumplimiento del objeto contractual

81,8 0,10 8,2 81,8 0,10 8,2 81,8 0,10 8,2 81,8 0,10

Labores de Interventoría y seguimiento

0,0 0,00 0,0 0,0 0,00 0,0 0,0 0,00 0,0 0,0 0,00

Liquidación de los contratos

0,0 0,00 0,0 0,0 0,00 0,0 0,0 0,00 0,0 0,0 0,00

CUMPLIMIENTO EN GESTIÓN CONTRACTUAL

1,00 85,7

Calificación

Eficiente

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

El porcentaje obtenido se debe a que la entidad se encuentra en proceso de cumplir metas establecidas como consecuencia de auditoria de la vigencia (2014), el cual se encuentra contempladas en el plan de mejoramiento, entre las acciones abiertas se encuentran: Al revisar los contratos celebrados por la ESE en la vigencia fiscal 2015, se evidenció que presentan en su etapa contractual informes de supervisión, sin embargo siguen presentando falencias en la estructura de la presentación de los informes, toda vez, que no se evidencia una correcta vigilancia en la ejecución del objeto contractual, es decir, la supervisión la realizan en forma general sin detallar el seguimiento técnico, administrativo, financiero, contable y jurídico que sobre el objeto del contrato debe realizar el funcionario designado para realizar la supervisión. Es importante, tener en cuenta las siguientes aseveraciones que realiza la Ley 1474 de 2011 en su art. 83: La supervisión consistirá en el seguimiento técnico, administrativo, financiero, contable, y jurídico que sobre el cumplimiento del objeto

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del contrato, es ejercida por la misma entidad estatal cuando no requieren conocimientos especializados. La entidad debe propender por proteger la moralidad administrativa y prevenir la ocurrencia de actos de corrupción, por lo tanto la transparencia debe verse reflejada en cada una de las etapas contractuales; estos deben ajustarse a los requerimientos exigidos por la Ley 80 de 1993, Ley 1474 de 2011. Así mismo al revisar los contratos de prestación de servicios celebrados en la vigencia fiscal 2015, se observó que presentan desorden relacionados con el orden cronológico en los documentos que soportan las etapas precontractual, contractual y post contractual en los contratos auditados, ocasionando desorden en la producción de la información y en el archivo de los mismos. Hallazgos No. 01, Designación de la supervisión Revisados los contratos objeto de la muestra se evidenció que la designación de la supervisión se realiza en la minuta de los contratos; no obstante, no se observó la comunicación por escrito al funcionario designado para la respectiva supervisión; la Resolución No. 5185 de 2013 en el art. 12 numeral 12.1 establece que el estatuto de contratación de la entidad regulará las siguientes acciones: “la forma de designación de la persona responsable encargada de las labores de supervisión e interventoría del contrato y del seguimiento a la ejecución del mismo dentro de una correcta actividad gerencial y adecuados criterio de gestión”. Criterio: Resolución No. 5185 de 2013 en el art. 12 numeral 12.1 Causa: Debilidades en el seguimiento y control del proceso de contratación Efecto: Riesgo en las actividades de supervisión, incumplimiento del objeto contractual Este Hallazgo es de tipo administrativo 2.1.1.2 Gestión contractual contratos Salud Publica Para desarrollar las acciones de Salud Pública contempladas en el plan de intervenciones colectivas la E.S.E CAMU del Municipio de Moñitos suscribió los siguientes convenios:

Número del Contrato

Objeto valor

Contrato Interadministrativo No.0001-2015.

Prestación de los servicios de salud, el plan territorial y desarrollar las acciones que integran el plan de salud pública de intervenciones colectivas a cargo del municipio de Moñitos

$206.445.650

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Duración: 6 meses

Contrato Interadministrativo No.482-2015 – entre la Secretaria de Salud Departamental- Gobernación de Córdoba y ESE CAMU de Moñitos.

Duración: 6 meses

Desarrollar acciones de gestión, promoción para cumplir con los objetivos de la citología vaginal del plan ampliado de inmunización PAI, la maternidad segura, Planificación familiar, servicios amigables, la convivencia pacífica, salud visual, salud auditiva, salud oral, tuberculosis, lepra, salud mental, la prevención de embarazos en adolescentes y del virus de inmunodeficiencia humana VIH SIDA E infecciones de transmisión sexual para el año 2015.

$43.033.333

La ESE CAMU del Municipio de Moñitos Sub contrato las siguientes prestaciones de servicios para la ejecución de las actividades contempladas en el contrato interadministrativo de prestación de servicios de salud No. 0001-2015, así:

Número del contrato

Nombre del contratista

Objeto valor

CPS No.236 de fecha 01 de noviembre de 2015. Duración: Dos (2) meses

Any Luz Galeano Páez

Prestar los servicios profesionales en el desarrollo del mejoramiento de estilo de vida saludable contemplados en el plan de intervenciones colectivas PIC Municipal para la vigencia 2015.

$21.620.000


María Lorenza Zúñiga

Prestar los servicios profesionales en el desarrollo de las intervenciones en el mejoramiento de salud sexual y productivas contempladas en el plan de intervenciones colectivas – PIC Municipal para la vigencia 2015

$64.338.911

CPS No.238 de fecha 1 de noviembre de 2015

Cesly Patricia De la Barrera Barios

Prestar los servicios profesionales en el desarrollo de las acciones de salud nutricional contempladas en el plan de intervenciones colectivas – PIC MUNICIPAL

$55.460.000


YONIS OLAYA CASTRO

Prestar los servicios profesionales en el desarrollo del fortalecimiento de las intervenciones en el mejoramiento de la salud mental contempladas en el plan de intervenciones colectivas – PIC Municipal para la vigencia 2015

$52.640.000

El grupo auditor revisó los contratos ante mencionados, observando, que estos presentan los soportes necesarios para el cumplimiento del objeto contratado, tales como, registros fotográficos de las actividades, pagos a seguridad social, planillas firmadas por los beneficiarios, informes de actividades de los contratistas y del supervisor.

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Lo anterior denota que la entidad cuenta con la capacidad técnica y operativa para cumplir con las acciones de promoción de salud y calidad de vida y prevención de los riesgos en salud del Plan de Salud Pública de Intervenciones Colectivas PIC. 2.1.2 Resultado Evaluación Rendición De Cuentas

Como resultado de la evolución se emite una opinión eficiente, de acuerdo con los lineamientos establecidos en la Resolución N°17 de enero 26 de 2015, reflejando un puntaje de 86,0 con base en el siguiente variables.

TABLA 1-2

RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA

VARIABLES A EVALUAR Calificación


Puntaje Atribuido

Oportunidad en la rendición de la cuenta 92,0 0,10 9,2

Suficiencia (diligenciamiento total de formatos y anexos)

92,0 0,30 27,6

Calidad (veracidad) 82,0 0,60 49,2

SUB TOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA

1,00 86,0

Revisada la cuenta rendida por la entidad vigencia fiscal 2015, se evidenció que esta fue presentada en forma oportuna, dando cumplimiento a la Resolución No. 17 de enero 26 de 2015. 2.1.3 LEGALIDAD

De acuerdo con la evaluación realizada se emite una opinión eficiente, reflejando un puntaje de 81,8 resultados de las variables evaluadas, que se reflejan a continuación.

TABLA 1 - 3

LEGALIDAD

VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje Atribuido

Financiera 83,3 0,40 33,3

De Gestión 80,7 0,60 48,4

CUMPLIMIENTO LEGALIDAD 1,00 81,8

No obstante el puntaje obtenido en la gestión administrativa se evidenciaron las siguientes observaciones:

Hallazgo No.02 Deficiencia en el acceso a la información La entidad cuenta con página web actualmente; no obstante ésta se encuentra desactualizada, las entidades públicas deben tener a disposición de las personas interesadas información a la que se pueda acceder de manera directa. Asimismo,

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estos deberán proporcionar apoyo a los usuarios que lo requieran y proveer todo tipo de asistencia respecto de los trámites y servicios que presten. La Ley 1712 de 2014 “Por medio de la cual se crea la Ley de Transparencia y del Derecho de Acceso a la Información Pública Nacional y se dictan otras disposiciones” el objeto de la presente ley es regular el derecho de acceso a la información pública, los procedimientos para el ejercicio y garantía del derecho y las excepciones a la publicidad de información.

Es importante anotar que la Ley 1712 de 2014 en el art. 3° Principio de la calidad de la información, establece: “Toda la información de interés público que sea producida, gestionada y difundida por el sujeto obligado, deberá ser oportuna, objetiva, veraz, completa, reutilizable, procesable y estar disponible en formatos accesibles para los solicitantes e interesados en ella, teniendo en cuenta los procedimientos de gestión documental de la respectiva entidad”. Criterio: Ley 1712 de 2014 art. 3 y Decreto 103 del 20 de enero 2015 Causa: Falta de seguimiento y control a los sistemas de información de la ESE Efecto: Ciudadanía desinformada, incumplimiento al principio de transparencia, publicidad, calidad de la información entre otros que conllevaría a posible falta disciplinaria. Este Hallazgo es de tipo administrativo Hallazgo No.03. Deficiencia en el Plan de Capacitación

En el desarrollo de la auditoria se evidenció con pruebas documentales que los funcionarios de la ESE asistieron a capacitación; no obstante, esta cumplió con deficiencia el plan de capacitación elaborado, por cuanto éste, es instrumento de organización que permite priorizar necesidades del personal en temas de capacitación, fortaleciendo así la capacidad individual del funcionario el cual podrá aportar conocimientos, habilidades y actitudes para mejorar su desempeño laboral. Decreto 1567 de 1998, en su art. 3, literal c establece “Planes Institucionales. Con el propósito de organizar la capacitación internamente, cada entidad formulará con una periodicidad mínima de un año su plan institucional de capacitación” Criterio: Decreto 1567 de 1998, en su art. 3 literal Causa: Debilidades en las funciones ejercida por el funcionario encargado de talento humano, igualmente debilidades en la evaluación y seguimiento ejercido por la oficina de control interno Efecto: Riesgo de empleados con niveles bajos de satisfacción personal y laboral, así como de incrementar sus posibilidades de ascenso dentro de la carrera administrativa.

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Este Hallazgo es de tipo administrativo. Hallazgo No.04 Deficiencia en el Programa de Bienestar Social. En el desarrollo de la auditoria se evidenció que la entidad no desarrolló actividades tendientes al bienestar integral del empleado, el mejoramiento de su nivel de vida y el de su familia, además no se establecieron incentivos que orientaran a reconocer a los funcionarios su desempeño laboral, denotándose debilidades en la planeación de actividades a desarrollar por parte del área de Talento Humano. Es de anotar que el Decreto Ley 1567 de 1998 en su art. 19 ordena que “Las entidades

públicas que se rigen por las disposiciones contenidas en el presente Decreto - ley están en la obligación de organizar anualmente, para sus empleados, programas de bienestar social e incentivos”.

Que de conformidad con el artículo 29 del Decreto Ley 1567 de 1998, “Los planes de

incentivos para los empleados se orientarán a reconocer los desempeños individuales del mejor empleado de la calidad y de cada uno de los niveles jerárquicos que la conforman, así como el de los equipos de trabajo que alcancen niveles de excelencia”.

Criterio: Artículo 29 del Decreto Ley 1567 de 1998 Causa: Debilidades en las funciones ejercida por el funcionario encargado de talento humano, igualmente debilidades en la evaluación y seguimiento ejercido por la oficina de control interno Efecto: Riesgo de empleados con niveles bajos de satisfacción personal y laboral, así como de incrementar sus posibilidades de recibir benéficos propios de ellos y la familia. Este Hallazgo es de tipo administrativo.

2.1.4 RESULTADO SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO

El grado de cumplimiento al plan de mejoramiento, según el puntaje alcanzado cumple en un 60,0 debido a que el hallazgo administrativo estructurados en la auditoria anterior, al realizar el seguimiento a la acción correctiva implementada se pudo evidenciar que la entidad sigue teniendo debilidades.

TABLA 1- 6

PLAN DE MEJORAMIENTO



Puntaje Atribuido

Cumplimiento del Plan de Mejoramiento 60,0 0,20 12,0

Efectividad de las acciones 60,0 0,80 48,0

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CUMPLIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO

1,00 60,0

Calificación

Cumplen Parcialmente

Cumple 2

Cumple Parcialmente 1

No Cumple 0

La acción cumplida en un 100%, corresponde al siguiente hallazgo:

Hallazgo No.03 Falta de planificación presupuestal

Las acciones no cumplidas a la fecha de la auditoria corresponden a las siguientes:

Hallazgo No.01 Deficiencia en la elaboración de informes de supervisión y/o Interventoría.

Hallazgo No.02 Deficiencia en el control al archivo documental de los contratos.

Hallazgo No.04 No reporte de las cuentas por pagar.

Hallazgo No.05 Deficiencia en la Gestión del recaudo de cartera.

El plan de mejoramiento se suscribió en el mes de julio de la vigencia 2015, con un término para subsanar las deficiencias a diciembre de 2015, razón por la cual en el desarrollo de la auditoria correspondiente a la vigencia 2015, se observó que la entidad cumplió con una acción la numero tres (03) evidenciándose que se tomaron las acciones correctivas para dar cumplimiento al plan de mejoramiento, quedando las acciones No. 1, 2, 4 y 5 con un cumplimento parcial, ante estas situaciones, la entidad debe ajustar el plan de mejoramiento que se encuentra desarrollando, con acciones y metas que permitan solucionar de manera inmediata las deficiencias registradas, y en forma efectiva e incluir estos hallazgos en el plan de mejoramiento

a suscribir ante esta entidad.

2.1.5 CONTROL FISCAL INTERNO Referente a la evaluación realizada al control interno se emite una opinión con deficiencia con un puntaje de 67,3 productos de las variables evaluadas, sobre la aplicabilidad al sistema de control interno y efectividad de estos.

TABLA 1-7 CONTROL FISCAL INTERNO



Puntaje Atribuido

Evaluación de controles (Primera Calificación del CFI)

80,8 0,30 80,8

Efectividad de los controles (Segunda Calificación del CFI)

61,5 0,70 61,5

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TOTAL 1,00 67,3

Calificación

Con deficiencias

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

El puntaje de 67,3 es producto de la ponderación de la evaluación, seguimiento y efectividad que se realizan a los controles existentes, reflejando una gestión con deficiencia en el sistema de control interno en la vigencia 2015, no obstante a la puntuación obtenida se detectaron debilidades en el proceso de control interno las cuales se detallan a continuación.

Hallazgo Nº 05- Planes de Acción Sin Medición. Se pudo verificar que la entidad cuenta con planes de acción, pero estos no fueron evaluados por la oficina de control interno, para determinar el porcentaje de cumplimiento de las metas establecidas en los mismos. Lo anterior se fundamenta en lo establecido en la Ley 152 de 1994 art. 41 y 42. Criterio: Ley 152 de 1994 art. 41-42 Causa: Debilidades en la evaluación y seguimiento ejercido por la oficina de control interno de los planes de acción. Efecto: incumplimiento de las metas establecidas en los planes de acción. Este Hallazgo es de tipo administrativo. Hallazgos Nº 06- Manual de Procesos y Procedimientos. La entidad cuenta con mapa de procesos, sin embargo no ha culminado el proceso de elaboración del Manual de Procesos y Procedimientos. Dejando de utilizarlo, como herramienta para estandarizar sus procesos en el cumplimiento de su misión, visión y metas institucionales. La administración pública debe basar su estructura organizacional en procesos, los cuales permiten identificar claramente las tareas y/o actividades a desarrollar en cada puesto de trabajo. Es así como la Ley 87 de 1993 artículo 1°, parágrafo único, establece, que el control interno se cumplirá mediante la elaboración y aplicación, entre otros, de técnicas de dirección, verificación y evaluación y manuales de procedimientos.

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Por otra parte el Decreto 1537 de 2001 Art. 2. Establece: “Como instrumento que garantice el cumplimiento del control interno en las organizaciones públicas, éstas elaborarán, adoptarán y aplicarán manuales a través de los cuales se documentarán y formalizarán los procedimientos a partir de la identificación de los procesos institucionales.” Criterio: Ley 87 de 1993, Decreto 1537 de 2001 art. 2 Causa: Debilidades en la evaluación y seguimiento ejercido por la oficina de control interno Efecto: Deficiencia en los procesos, incumplimiento de metas institucionales Este Hallazgo es de tipo administrativo.

Hallazgo Nº 07- Informe de Quejas, Sugerencias y Reclamos

La oficina de control interno presenta debilidades en la presentación al representante legal del informe semestral sobre quejas, sugerencias y reclamos por cuanto no es presentado en la periodicidad estipulada en la normatividad vigente.

Criterio: Ley 1474 de 2011 art. 76 Causa: Debilidades en las actividades a realizar por la oficina de control interno Efecto: Desconocimiento de la opinión de los ciudadanos

Este Hallazgo es de tipo administrativo Hallazgo N°08 Políticas de administración de riesgos Se pudo evidenciar que la entidad elaboró mapas de riesgo por procesos, no obstante, no consolidaron el mapa institucional, además no adoptaron las políticas de administración de riesgos mediante acto administrativo, por otra parte los mapas de riesgo no fueron evaluados en la vigencia 2015, evidenciándose debilidades en la administración de riesgo de la entidad. El artículo 4 del Decreto 1537 de 2001 define la Administración Riesgos como parte integral del fortalecimiento de los Sistemas de Control Interno en las entidades públicas, para lo cual se establecerán y aplicarán políticas de administración del riesgo. Por su parte, el artículo 4 del Decreto 943 de 2014 estableció el Modelo Estándar de Control Interno MECI para las Entidades Públicas, en el cual se establece como componente prioritario el sistema de administración de riesgos.

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Criterio: Artículo 4 Decreto 1537 de 2001 y el artículo 4 Decreto 943 de mayo 21 de 2014 Causa: Debilidades en la evaluación y seguimiento ejercido por la oficina de control interno Efecto: Riesgos de incumplimiento de objetivos institucionales Este Hallazgo es de tipo administrativo 2.2 CONTROL DE RESULTADOS

Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el control de resultados es Desfavorable, con una calificación de 10,0 puntos, consecuencia de la evaluación de Factores del cumplimiento del plan de Gestión de eficacia, eficiencia, efectividad y coherencia, en concordancia con los lineamientos del Ministerio de Protección Social.

TABLA 2

CONTROL DE RESULTADOS

ESE CAMU MOÑITOS

VIGENCIA -2015

Factores mínimos Calificación


Calificación Total

1. Cumplimiento Planes Programas y Proyectos 10,0 1,00 10,0


Concepto de Gestión de Resultados DESFAVORABLE

2.2.1 Evaluación Del Plan De Gestión

Hallazgo N°09 Deficiencia en la presentación de la información a la Súper salud Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control de Resultados es Desfavorable. Hay que tener en cuenta que el grupo auditor no evaluó el plan de gestión de la E.S.E, debido a que en la vigencia 2015 el gerente se encuentra nombrado en encargo, como consecuencia no se pudo evaluar ciertos factores del plan de gestión por las circunstancias anteriormente descritas, lo que generó una calificación desfavorable en el control de resultados. Al revisar el cumplimiento de la circular número 000009 de fecha 29 de abril de 2015 expedida por la Súper salud, donde anuncia que la Superintendencia en ejercicio de sus facultades en especial las conferidas por el literal a) del artículo 40 de ley 1122 de 2007 y el numeral 3 del artículo 121 de la ley 1438 de 2011, imparte las siguientes instrucciones:

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PRIMERA: Requerir a los gerente o directores de las empresas sociales del Estado que se encuentre en algunas se las siguientes situaciones para que remitan la información requerida en la SEGUNDA instrucción de la presente circular. 1. Quienes de acuerdo con lo establecido en el inciso 2 del artículo 3 de la Resolución No.743 de 2013, no sean objeto de evaluación por parte de la respectiva Junta Directiva. 2. Quienes no ostente el encargo de director o Gerente en propiedad o como titular del empleo. SEGUNDA: INFORMACIÓN REQUERIDAD: El gerente o Director de la Empresa Social del Estado deberá presentar un informe que detalle las gestiones adelantadas en las áreas asistenciales, administrativas y financieras de la ESE. El grupo auditor al revisar la información remitida a la Superintendencia Nacional de la Salud por la ESE CAMU de Moñitos, observó que estas presentan deficiencia en los formatos de contratación, al no anexar los estudios previos de acuerdo a lo establecido en el artículo 9 de la Resolución No.5185 de 2013, también se observó que las cuentas por pagar de la ESE con corte al último día del mes objeto de reporte, no se encuentran separadas por concepto y edad de las cuentas y los formato de los planes de acción. Criterio: Artículo 9 de la Resolución No.5185 de 2013. Causa: Debilidades en la presentación de la información periódica Efecto: Riesgos de incumplimiento de objetivos institucionales Este Hallazgo es de tipo administrativo 2.3 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL La evaluación al control financiero y presupuestal comprende el análisis a los estados contables la gestión presupuestal y gestión financiera. El resultado de los estados contables fue con salvedad. Como resultado de la auditoría adelantada, El concepto sobre el Control Financiero y Presupuestal Favorable, con una calificación de 88,8 puntos, como consecuencia de la evaluación de la matriz en la Tabla 3 denominada control financiero y presupuestal en las siguientes variables:

TABLA 3

CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

ENTIDAD ESE CAMU DE MOÑITOS

VIGENCIA - 2015

Factores mínimos Calificación Parcial Ponderación Calificación Total

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1. Estados Contables 100,0 0,20 20,0

2. Gestión presupuestal 87,5 0,50 43,8

3. Gestión financiera 83,3 0,30 25,0


Concepto de Gestión Financiero y Pptal

FAVORABLE

2.3.1. Estados Contables El Balance General Presentado por la ESE CAMU de Moñitos con corte a diciembre 31 de 2015 al grupo auditor, reporta activos por valor de $1.382.644.000, de los cuales $384.999.000, es decir el 27,84% son activos corrientes y el 72,15% equivalente a la suma de $997.645.000 son activos no corrientes. Dentro del activo corriente, las cuentas por cobrar es la de mayor relevancia con un valor de $344.152.000 donde su saldo corresponde a prestación de servicios de Salud. Le sigue la cuenta otros activos con un saldo de $36.999.000, que equivale al 9,61% del total de los activos corrientes. En menor proporción le sigue la cuenta depósitos en instituciones financieras con un saldo de $3.848.000, que también es de gran relevancia entre los activos corrientes de la ESE. El Pasivos de la ESE CAMU registrado a diciembre 31 de 2015, asciende la suma de $1.241.947.000, valor este que corresponde al 100% del pasivo corriente, representado por cuentas por pagar con una valor de $954.417.000, que equivale al 76,84%; y por la cuenta obligaciones laborales en la suma de $287.530.000 que corresponde al 23,15%, del total de los pasivos de la ESE. Por su parte el patrimonio de la ESE registrado en el Balance General a diciembre 31 de 2015, equivale a la suma de $140.697.000, lo que significa que el 10,17% del total de los activos de la ESE, le corresponden a sus acreedores y el 89,82% de sus activos se encuentran libres y sin compromisos. En el análisis a las cifras del Balance General presentado por la ESE CAMU de Moñitos a 31 de diciembre de 2015, se observó que este registra saldo en la cuenta softwares por valor de $36.999.000, no registra la cuenta Licencia, situación está que genera una incertidumbre en el activo por valor $36.999.000, que representa el 2,7% del total de la ESE, situados en la suma de $1.382.644.000. Afectando el patrimonio de la ESE así:

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Código contable Nombre cuenta Valor debito Valor crédito

177008 Capital fiscal 36.999.000

320800 Capital fiscal 36.999.000

Hallazgos Nº10- incertidumbre en el activo registrado en el Balance General a 31 de diciembre de 2015 El Balance General presentado por la ESE CAMU del Municipio de Moñitos a 31 de diciembre de 2015, presenta una incertidumbre en el activo por cuantía de $36.999.000, en la cuenta software, incertidumbre esta que alcanza el 2,7% del total de los activos de la ESE. En nuestra opinión, “Excepto” por lo expuesto en el párrafo anterior, los estados contables arriba mencionados, presentan Razonablemente, en todos los aspecto significativos, la situación financiera, económica y social de la ESE CAMU de Moñitos a 31 de diciembre de 2015, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en la misma fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad generalmente aceptadas o prescritos por la Contaduría General de la Nación.

Criterio: Procedimientos Contables de la entidad, Ley 298 de 1998 Causa: Por falta de seguimiento de los procedimientos contables, y por la no supervisión en la aplicación de estos. Efecto: Riesgo de tomar de decisiones erradas y que los Estados financieros no muestren razonabilidad en la situación financiera de la entidad. Este hallazgo es de tipo administrativo.

2.3.2. Gestión Presupuestal

De acuerdo con la evaluación realizada se emite una opinión eficiente, con base al resultado de la matriz Tabla 3-2 a continuación se describen.

TABLA 3- 2

GESTIÓN PRESUPUESTAL


Evaluación presupuestal 87,5 TOTAL GESTION PRESUPUESTAL 87,5

Se observa que la gestión presupuestal presenta un puntaje del 87,5, de acuerdo a que los criterios de evaluación.

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2.3.2.1 Presupuesto La Junta Directiva de la ESE CAMU del Municipio de Moñitos, fijó el presupuesto de ingresos y gastos para la vigencia fiscal comprendida del 1º de enero al 31 de diciembre de 2015, mediante Acuerdo 0043 de fecha 30 de diciembre de 2014, por la suma de $3.807.316.609 y liquidado por el Gerente de la ESE mediante Resolución No.01 de fecha 02 de enero de 2016, por igual valor al aprobado. Durante la vigencia fiscal 2015, el presupuesto de la ESE presentó modificaciones presupuestales de adiciones por valor de $1.013.453.356, estableciéndose un presupuesto definitivo para la vigencia por cuantía de $4.820.769.965 presentando un incremento del 79% respecto al presupuesto aprobado inicialmente. El grupo auditor constató que la ESE durante la vigencia fiscal 2015, realizó los respectivos actos administrativos que soportan cada una de las adiciones y traslados presupuestales, lo que genera una eficiencia en el control de las ejecuciones presupuestales. Por medio Resolución sin número de fecha 31 de diciembre de 2015, se realiza el cierre presupuestal de ingresos y gastos y se constituyen las cuentas por pagar y cuentas por cobrar, glosas y saldos en bancos, de la Empresa Social del Estado del CAMU de Moñitos. Ejecución Presupuestal De Ingresos

La ESE durante la vigencia fiscal 2015, de su presupuesto definitivo recaudó la suma de $3.439.647.150, cifra está que equivale al 71% de lo programado para la vigencia. A continuación se detalla lo anterior.

Nombre Presupuesto Inicial

Adición Presupuesto Definitivo

Presupuesto Reconocido

Total Recaudado

INGRESOS 3.807.316.609

1.013.453.356

4.820.769.965 4.343.619.071

3.439.647.150

DISPONIBILIDAD INICIAL

127.316.609

0

127.316.609

127.316.609

127.316.609

INGRESOS CORRIENTES

3.360.000.000

1.013.453.356

4.373.453.356

4.175.328.082

3.312.330.541

INGRESOS DE EXPLOTACION

3.070.000.000

1.010.420.023

4.080.420.023

3.925.849.099

3.064.910.511

VENTA DE SERVICIOS 3.070.000.000

1.010.420.023

4.080.420.023

3.925.849.099

3.064.910.511

A.R.S. Régimen Subsidiado

2.940.000.000

885.420.023

3.825.420.023

3.727.366.510

2.909.133.379

E.P.S. Régimen Contributivo

50.000.000

50.000.000

100.000.000

62.446.589

19.741.132

Entidades Territoriales Salud Publica Prom y Prev

0 0 0

-

-

Minsalud Fosiga Trama Mayor

0 0 0 -

-

Minsalud Fosiga Reclamaciones ECAT

0 0 0 -

-

24



I.P.S. Privada 0 0 0 - -

Compañías de Seguros Accidentes de Transito

10.000.000

0 10.000.000 -

-

Población no Asegurada Cuota de Recuperación

60.000.000

75.000.000

135.000.000

135.000.000

135.000.000

Particulares 10.000.000

0 10.000.000

1.036.000

1.036.000

APORTES 0 0 0 - -

APORTES PATRONALES SIN SIT DE FONDOS

0 0 0

-

-

Recursos de Oferta Prestación de Servicios

0 0 0 -

-

OTROS INGRESOS CORRIENTES

290.000.000

3.033.333

293.033.333 249.478.983

206.445.650

Convenios con el Municipio

250.000.000

0 250.000.000

206.445.650

206.445.650

Convenios con el Departamento

40.000.000

3.033.333

43.033.333

43.033.333

-

Convenios con la Nación

0

0 -

-

INGRESOS DE CAPITAL

320.000.000

320.000.000

40.974.380

40.974.380

Rendimientos Financieros

0

0 -

-

Recuperación de Cartera - Vigencia Anterior

320.000.000

4.820.769.965

40.974.380

40.974.380

De lo anterior se observa que los ingresos recaudados más representativos son por venta de Salud del régimen subsidiado con el 84%, que en valor absoluto corresponden a la suma de $2.909.133.379, le siguen los ingresos corriente con el 6%, que corresponden a la suma de $206.445.650, del total de los ingresos recaudados en la vigencia. Ejecución Presupuestal De Gastos Para la vigencia fiscal 2015, la ESE realizó compromisos presupuestales por valor de $4.337.864.121, según lo reportado en la ejecución de gastos, que equivale al 90% del presupuesto definitivo, y efectuó obligaciones que corresponden al 100% de sus compromisos totales. Lo anterior indica que durante la vigencia fiscal 2015, la ESE CAMU comprometió el 100% de los gastos programados para la vigencia, gastos que fueron realizados para lograr el normal funcionamiento de la ESE en su parte administrativa y misional.

2.3.3. Gestión Financiera Durante el proceso auditor realizado a la ESE en la vigencia fiscal 2015, el grupo auditor a la gestión financiera emitió una opinión con eficiencia, con un porcentaje del 83,3% con base en el siguiente resultado:

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TABLA 3- 3

GESTIÓN FINANCIERA


Evaluación Indicadores 83,3

TOTAL GESTIÓN FINANCIERA 83,3

Eficiente Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

INDICADORES FINANCIERO Equilibrio Total Con Recaudo: Es el comportamiento de los ingresos recaudados frente a los gastos ejecutados.

INGRESOS RECAUDADOS 3.439.647.150

126% GASTOS EJECUTADOS 4.337.864.121

El anterior resultado muestra una gestión deficiente en el recaudo presentado por la E.S.E. Equilibrio Operacional Con Reconocimiento: Este componente consta de dos (2) contenidos; el primero es el comportamiento de los ingresos reconocidos por ventas de servicios de salud y el segundo son los gastos operacionales que están conformados por los gastos de funcionamiento y los gastos de operación comercial y prestación de servicios.

GASTOS EJECUTADOS(funcionamiento + operativo) 3.831.603.707

97,60% INGRESOS RECONOCIDOS POR VENTA DE SERVICIO 3.925.849.0999

El resultado obtenido del 97,60% muestra una eficiente gestión de la E.S.E con respecto a su equilibrio operacional. Equilibrio Operacional Con Recaudo. El resultado del indicador descrito, se calcula teniendo en cuenta los ingresos recaudados por ventas de servicios de salud frente a gastos de funcionamiento y los gastos de operación comercial y prestación de servicios.

INGRESOS RECAUDADOS VENTA DE SERVICIO 3.831.603.707

79,9% GASTOS EJECUTADOS(funcionamiento + operativo) 3.064.910.511

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El anterior resultado de 125% muestra que la E.S.E presenta un recaudo eficiente equilibrio operacional con respecto al recaudo. Rotación de Cartera: Recaudo de facturación de la vigencia / Facturas reconocidas en la vigencia * 100 Rf.

RECAUDO DE FACTURACION DE LA VIGENCIA

3.064.910.511

11% VALOR DE CARTERA MENOR A UN AÑO 344.151.815

El anterior resultado de 11% muestra que la E.S.E presenta una eficiente Rotación de Cartera en la vigencia 2015. Autonomía Financiera. (Efectivo + cxc menores a un año/ cuentas por pagar

menores a un año). Evalúa la capacidad de pago, frente al flujo de caja =

EFECTIVO + CUENTAS POR COBRAR MENORES A 1 AÑO 471.468.424

37.96 CUENTAS POR PAGAR MENORES DE 1 AÑO 1.241.947.441

El anterior resultado muestra que por cada peso adeudado la ESE cuenta con 37,9 centavos, es decir no cuenta con suficiente efectivo para cubrir con sus obligaciones corrientes. Si bien es cierto, los indicadores financieros emitió una opinión eficiente en la vigencia; así mismo se observa que la entidad no cuenta con suficiente autonomía financiera para cubrir con las obligaciones corrientes, lo que puede generar que la entidad se vea afectada financieramente; teniendo así que establecer medidas de reorganización administrativa, racionalización del gasto, saneamiento de pasivos y fortalecimiento de los ingresos de la entidad; para que estos permitan su adecuada operación, con el fin de garantizar el acceso, oportunidad, continuidad y calidad en la prestación de los servicios de salud a la población usuaria. Tesorería En la vigencia fiscal 2015 la ESE CAMU de Moñitos, utilizó para recaudar de sus recursos cuatro (4) cuentas bancarias, las cuales se relacionan a continuación.

Banco entidades financiera

Cuenta No.

Banco de Bogotá Cuenta de ahorro No.438351546

Banco de Bogotá Cuenta corriente No.438434250

Banco Agrario Cuenta corriente No.327540000301

Banco Agrario Cuenta corriente No.327540000970

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En revisión a las cuentas bancarias relacionadas anteriormente se evidencio que la ESE realizó las respectivas conciliaciones bancarias, mediante la cual la ESE logró determinar las diferencias presentadas entre los libros y los extractos bancarios, las diferencias obedecieron a los intereses IVA, comisión compra de chequera, cheques girados pendientes de cobro. Cuentas por Cobrar La entidad se encuentra en proceso de cumplir metas establecidas como consecuencia de auditoria de vigencia anterior, el cual se encuentra contemplado en plan de mejoramiento, entre las acciones abiertas se encuentran, la deficiencia el recaudo de la cartera. La oficina de tesorería de la ESE a diciembre 31 de 2015, reportó cuentas por cobrar por valor de $344.151.815, cuentas estas que corresponden a prestación de servicios de salud según el siguiente detalle:

Hasta 30 días

Hasta 60 días

De 61 a 90 días

De 91 a 180 De 181 a 360 Mayor de 360

TOTAL CUENTAS POR COBRAR

0 108.444.847 100.211.452 135.495.516 344.151.815

En revisión a las cuentas por cobrar a 31 de diciembre de 2015 que presenta la ESE, por concepto de servicios prestados, se evidenció que las cuentas por cobrar con vencimiento mayor a 91 a 180 días equivalen al 39%, le siguen las de 60 días equivalen al 31%, las de vencimiento menor de 61 a 190 días con el 29%, del total de las cuentas por cobrar. De acuerdo a la registrado y certificado por la ESE, se observa que 39% de esta se encuentra con vencimiento de 91 a 180 días. Por lo que se debe realizar una buena gestión de cobro debido a que estas cuentas pueden convertirse en cuentas de difícil cobro lo que puede generarle a la entidad pérdida económica. Cuentas por Pagar

La entidad se encuentra en proceso de cumplir metas establecidas como consecuencia de auditoria de vigencia anterior, el cual se encuentra contemplado en plan de mejoramiento, entre las acciones abiertas se encuentran el detallar en las cuentas por pagar el beneficiario el concepto y la edad de estas es decir clarificarlas en menores de 30 días, 90 días, 180 días, 360 y las no corrientes es decir las mayores a 360 días. La ESE a 31 de diciembre de 2015, registró cuentas por pagar por la suma de $1.241.947.441, donde se evidencia que del total de las cuentas por pagar de la ESE son con vencimiento de menor de 360 días. Por concepto, pago de Bienes y

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servicios, honorarios, servicios públicos, transporte y servicios y suministros. Facturación – Recaudo El proceso de facturación de la ESE CAMU de Moñitos, está a cargo Ledys Manjarrez Marzan Coordinadora Área de Facturación y se encuentra integrado seis (6) personas contratadas por prestación de servicio encargadas de llevar el proceso de facturación, distribuidas de la siguiente manera. Un facturador encargado de la asignación de citas por el área de consulta externa y los programas de promoción y prevención.

Un facturador de asignar las citas para la realización de los exámenes de laboratorio y facturación de los mismos y además cumple la función de alimentar en el sistema y la estructura de la ESE.

En el área de urgencia cuenta con cuatro (4) facturadores encargados de suministrar y facturar todo lo que a esta área llega ya sean: Eventos, partos, soat, eventos y todas las demás atenciones contempladas en la cápita. Actualmente en la entidad cuenta con un software denominado SYTEMFACT, que consta de los siguientes módulos: Admisiones, asignación de citas, historia clínica de urgencias, facturación PYP, facturación urgencias, importador de la base de datos y módulo de administración. El proceso de facturación inicia así:

1. Recepción del documento de identificación y admisión del paciente 2. Clasificación de la citas 3. Atención medica 4. Elaboración de la historia clínica con todos sus anexos 5. Solitud de autorización de los servicios según sea el caso 6. Y por último facturación de los servicios prestados y procedimientos realizados

al paciente. De lo anterior se logró determinar que durante la vigencia fiscal 2015, la facturación de la ESE ascendió a la suma de $3.423.226.801, facturación esta que está distribuida como se describe a continuación:

CONCEPTO

CONTRATADO FACTURACIÓN RECONOCIDA

RECAUDO DE LA VIGENCIA

RECAUDADO POR

FACTURACIÓN DE LA

VIGENCIA ANTERIOR

TOTAL RECAUDO

EPS RÉGIMEN CONTRIBUTIVO

- 90.181.379

19.754.008

603.086

21.837.974

29



EPS RÉGIMEN SUBSIDIADO

3.416.914.208

2.989.244.573

2.989.244.573

123.842.032 3.113.086.607

SOAT -

- - - -

FOSYGA -

- - - -

Plan de intervenciones Colectivas

249.478.974 249.478.974 249.478.974 - 249.478.974

Otros -

- -

TOTAL

3.666.393.182 3.423.226.801 3.258.477.555

124.445.118 3.384.403.555

Como se observa en el cuadro anterior la ESE en la vigencia 2015, del total facturado, recaudó el 98,8%, que en valor absoluto corresponde a la suma de $3.384.403.555. Así mismo se evidencia que la facturación de mayor relevancia es la realizada a la EPS Régimen subsidiado, con una participación 91,7%, seguida de la participación del plan de intervención colectivas con el 7,6%. Se realizó el análisis de las glosas presentadas en la facturación de la ESE en la vigencia auditada, observándose que a la ESE de su facturación le fueron realizadas glosas definitivas por la suma de $78.911.607, que equivale al 2,3% del total facturado durante la vigencia. Es decir la ESE en la vigencia fiscal 2015, no obtuvo glosas significativas, no obstante estas se debieron al incumplimiento de metas en promoción y prevención que por muchos esfuerzos que la entidad realizo le fue imposible cumplir con estas, sin embargo debe mejorar el proceso para minimizar el riego. 3. OTRAS ACTUACIONES

3.1 BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR En el desarrollo de la auditoria correspondiente a la vigencia 2015, se observó que la entidad NO PRESENTO BENEFICIOS al proceso de control fiscal. 3.2 DILIGENCIAR LA SIGUIENTE INFORMACION CORRESPONDIENTE A LA VIGENCIA 2015

AÑO VALOR PRESUPUESTO

DEFINITIVO

VALOR PRESUPUESTO RECAUDADO

VALOR PRESUPUESTO

EJECUTADO

VALOR PRESUPUESTO

AUDITADO

2015 4.820.769.965 3.439.647.150 4.337.864.121 3.258.477.555

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4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS DE LA ES.E CAMU DE MOÑITOS

Vigencia 2015

TIPO DE HALLAZGOS CANTIDAD VALOR (en pesos) Y/ O Hallazgos

1. ADMINISTRATIVOS 10

2. DISCIPLINARIOS

3. PENALES

4. FISCALES

Seguimiento De Plan De Mejoramiento

El plan de mejoramiento se suscribió en el mes de julio de la vigencia 2015, con un término para subsanar las deficiencias a diciembre de 2015, razón por la cual en el desarrollo de la auditoria correspondiente a la vigencia 2015, se observó que la entidad cumplió con una acción la numero tres (03) evidenciándose que se tomaron las acciones correctivas para dar cumplimiento al plan de mejoramiento, quedando las acciones No. 1, 2, 4 y 5 con un cumplimento parcial, ante estas situaciones, la entidad debe ajustar el plan de mejoramiento que se encuentra desarrollando, con acciones y metas que permitan solucionar de manera inmediata las deficiencias registradas, y en forma efectiva e incluir estos hallazgos en el plan de mejoramiento a suscribir ante esta

entidad.

TOTALES 10

Equipo Auditor: MARINELA GOMEZ YEPEZ LUZ AMALIA DIAZ CORONADO Coordinador Auditor

31



informe de auditorÍa gubernamental, con enfoque …€¦ · e-mail:...

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