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DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA. BANCO DE ESPAÑA

Información Financiera-PYME

Un caso de uso de XBRL para la armonización del análisis del riesgo

Gestión del riesgo, interoperabilidad y estandarización informativa: XBRL, una

apuesta desde las instituciones y el sector financiero

Madrid, 17 de noviembre de 2016

Manuel Ortega, Jefe de la División de Central de Balances del Banco de España

DIRECCIÓN GENERAL DE ECONOMÍA Y ESTADÍSTICA

ÍNDICE

2

1. Antecedentes legales

2. Experiencia disponible en España

3. Modelo-plantilla creado para las entidades de crédito

DIRECCIÓN GENERAL DE ECONOMÍA Y ESTADÍSTICA 3

• Ley 5/2015 de Fomento de la financiación empresarial. El Banco de España quedó obligado

a:

• Normalizar el documento “Información Financiera-PYME”

• Elaborar una metodología estandarizada para la evaluación de la calidad crediticia de

las pymes (y trabajadores autónomos).

• Contenido del documento “Información financiera-PYME”:

• Declaraciones a la CIR

• Datos comunicados a empresas de información, sobre solvencia patrimonial y de crédito

• Historial crediticio

• Extracto de movimientos del último año en contratos de financiación

• Calificación del riesgo del acreditado

• El documento debe incluir cual es la posición relativa del acreditado respecto de su sector

de actividad

1. Información Financiera-PYME: antecedentes

legales


ÍNDICE

4





2. Experiencia disponible en España: Central de

Balances, Estudio individual y base de datos RSE

5

Estudio comparado empresa- sector. Contraprestación a empresas colaboradoras


Visión estática y de síntesis (un año, varias ratios)




Visión dinámica: una ratio, evolución en el tiempo




Internet Banco España y Registros Mercantiles (CPE):• 29 ratios/variables económico financieras (distribuciones estadísticas)• Datos para España más detallados que resto países europeos:

• Información adicional ramas actividad (3 dígitos CNAE)• Más tamaños (según ventas, en millones):

< 2 / 2 a 10 / 10 a 50 / >50






Solución basada en un estándar Europeo: BACH


Número de cuentas anuales depositadas anualmente

85% de las empresasdepositan suscuentas anuales en format XBRL

Registros Mercantiles: reciben cientos de miles de cuentas anuales en formato XBRL

2. Experiencia disponible en España: ICAC / XBRL

España / Registros Mercantiles, el uso de un

estándar


ÍNDICE

14





3. Modelo plantilla: informe tipo, empresa-sector de

actividad / Fichero Excel creado para usuarios

1. Datos de la empresa:

• Cuentas anuales depositadas en los registros mercantiles, modelo PYME o modeloabreviado (son iguales), incluso modelo normal

• 15 variables de balance y 11 de cuenta de resultados


Abril 2015: trabajo multidisciplinar en el Banco de España:

- Departamento de Regulación y Política Supervisora

- Departamento de Inspección IV

- Departamento de Información Financiera y CIR

- Departamento de Riesgos Financieros

- Deartamento de Conducta de Mercado

- División de Análisis Financiero

- División de Central de Balances

1ª propuesta de Ratios:

Ratios seleccionadas, considerando a la industria. Estándar BACH

La evaluación se realizará a partir del análisis, individual y cruzado, de los valores medios

correspondientes a los 2 últimos ejercicios de los siguientes cuatro ratios: rentabilidad, capital

circulante, estructura del activo y estructura del pasivo:

RATIOS1 Análisis

Rentabilidad Resultado económico neto / Cifra neta de negocios

Capital Circulante Capital circulante / Cifra neta de negocios

Estructura del activo Activo Circulante / Total activo

Estructura del Pasivo Fondos Propios / Total activo 1 Se han utilizado los ratios definidos por la Central de Balances del Banco de España en sus informes de Ratios Sectoriales

de las Sociedades no financieras.




1. Datos del sector: informacióndisponible en RSE (solo 9 ratios)




Método automatizado

1. Datos de la empresa:1. Teclear manualmente sobre Excel

2. Insertar archivo XBRL depósito de cuentas en el Registro

2. Datos del sector:1. Integrar el Excel que difunde la base RSE (caso a caso)

2. Integrar la información, mediante aplicativo de la entidad decrédito, las entidades que lo deseen. Para ello se da acceso a labase de datos completa (EDITRAN, ITW)




GRACIAS POR SU ATENCIÓN

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