DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA. BANCO DE ESPAÑA
Información Financiera-PYME
Un caso de uso de XBRL para la armonización del análisis del riesgo
Gestión del riesgo, interoperabilidad y estandarización informativa: XBRL, una
apuesta desde las instituciones y el sector financiero
Madrid, 17 de noviembre de 2016
Manuel Ortega, Jefe de la División de Central de Balances del Banco de España
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ÍNDICE
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1. Antecedentes legales
2. Experiencia disponible en España
3. Modelo-plantilla creado para las entidades de crédito
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• Ley 5/2015 de Fomento de la financiación empresarial. El Banco de España quedó obligado
a:
• Normalizar el documento “Información Financiera-PYME”
• Elaborar una metodología estandarizada para la evaluación de la calidad crediticia de
las pymes (y trabajadores autónomos).
• Contenido del documento “Información financiera-PYME”:
• Declaraciones a la CIR
• Datos comunicados a empresas de información, sobre solvencia patrimonial y de crédito
• Historial crediticio
• Extracto de movimientos del último año en contratos de financiación
• Calificación del riesgo del acreditado
• El documento debe incluir cual es la posición relativa del acreditado respecto de su sector
de actividad
1. Información Financiera-PYME: antecedentes
legales
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ÍNDICE
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1. Antecedentes legales
2. Experiencia disponible en España
3. Modelo-plantilla creado para las entidades de crédito
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2. Experiencia disponible en España: Central de
Balances, Estudio individual y base de datos RSE
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Estudio comparado empresa- sector. Contraprestación a empresas colaboradoras
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Visión estática y de síntesis (un año, varias ratios)
2. Experiencia disponible en España: Central de
Balances, Estudio individual y base de datos RSE
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Visión dinámica: una ratio, evolución en el tiempo
2. Experiencia disponible en España: Central de
Balances, Estudio individual y base de datos RSE
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2. Experiencia disponible en España: Central de
Balances, Estudio individual y base de datos RSE
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Internet Banco España y Registros Mercantiles (CPE):• 29 ratios/variables económico financieras (distribuciones estadísticas)• Datos para España más detallados que resto países europeos:
• Información adicional ramas actividad (3 dígitos CNAE)• Más tamaños (según ventas, en millones):
< 2 / 2 a 10 / 10 a 50 / >50
2. Experiencia disponible en España: Central de
Balances, Estudio individual y base de datos RSE
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2. Experiencia disponible en España: Central de
Balances, Estudio individual y base de datos RSE
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2. Experiencia disponible en España: Central de
Balances, Estudio individual y base de datos RSE
Solución basada en un estándar Europeo: BACH
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2. Experiencia disponible en España: Central de
Balances, Estudio individual y base de datos RSE
Solución basada en un estándar Europeo: BACH
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Número de cuentas anuales depositadas anualmente
85% de las empresasdepositan suscuentas anuales en format XBRL
Registros Mercantiles: reciben cientos de miles de cuentas anuales en formato XBRL
2. Experiencia disponible en España: ICAC / XBRL
España / Registros Mercantiles, el uso de un
estándar
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ÍNDICE
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1. Antecedentes legales
2. Experiencia disponible en España
3. Modelo-plantilla creado para las entidades de crédito
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3. Modelo plantilla: informe tipo, empresa-sector de
actividad / Fichero Excel creado para usuarios
1. Datos de la empresa:
• Cuentas anuales depositadas en los registros mercantiles, modelo PYME o modeloabreviado (son iguales), incluso modelo normal
• 15 variables de balance y 11 de cuenta de resultados
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Abril 2015: trabajo multidisciplinar en el Banco de España:
- Departamento de Regulación y Política Supervisora
- Departamento de Inspección IV
- Departamento de Información Financiera y CIR
- Departamento de Riesgos Financieros
- Deartamento de Conducta de Mercado
- División de Análisis Financiero
- División de Central de Balances
1ª propuesta de Ratios:
Ratios seleccionadas, considerando a la industria. Estándar BACH
La evaluación se realizará a partir del análisis, individual y cruzado, de los valores medios
correspondientes a los 2 últimos ejercicios de los siguientes cuatro ratios: rentabilidad, capital
circulante, estructura del activo y estructura del pasivo:
RATIOS1 Análisis
Rentabilidad Resultado económico neto / Cifra neta de negocios
Capital Circulante Capital circulante / Cifra neta de negocios
Estructura del activo Activo Circulante / Total activo
Estructura del Pasivo Fondos Propios / Total activo 1 Se han utilizado los ratios definidos por la Central de Balances del Banco de España en sus informes de Ratios Sectoriales
de las Sociedades no financieras.
3. Modelo plantilla: informe tipo, empresa-sector de
actividad / Fichero Excel creado para usuarios
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1. Datos del sector: informacióndisponible en RSE (solo 9 ratios)
3. Modelo plantilla: informe tipo, empresa-sector de
actividad / Fichero Excel creado para usuarios
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Método automatizado
1. Datos de la empresa:1. Teclear manualmente sobre Excel
2. Insertar archivo XBRL depósito de cuentas en el Registro
2. Datos del sector:1. Integrar el Excel que difunde la base RSE (caso a caso)
2. Integrar la información, mediante aplicativo de la entidad decrédito, las entidades que lo deseen. Para ello se da acceso a labase de datos completa (EDITRAN, ITW)
3. Modelo plantilla: informe tipo, empresa-sector de
actividad / Fichero Excel creado para usuarios
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3. Modelo plantilla: informe tipo, empresa-sector de
actividad / Fichero Excel creado para usuarios
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GRACIAS POR SU ATENCIÓN