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INFOR~lE DE AUI>ITORIA I>E CUENTASANUALES INI>IVIDUALES DEL EJERCICIO 2015

Capital- Auditors & Consultants

Informe de Auditoria Independiente de los Estados Financieros

A la Asamblea General de la ASOCIACiÓN EMPRESARIAL DE MEDIADORES DESEGUROS (AEMES)

Hemos aud itado los estados financieros adjuntos de la Asociación EMPRESARIAL DE

MEDIADORES DE SEGUROS (AEMES), que comprenden el balance al 31 de diciembre de

2015, la cuenta de pérdidas y ganancias, y las notas explicativas correspondientes al ejercicio

anual terminado en dicha fecha.

Responsabilidad de la junta directiva en relación con los estados financieros

La junta directiva es responsable de formular los estados financieros adjuntos, de forma que

expresen la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la

Asociación EMPRESARIAL DE MEDIADORES DE SEGUROS (AEMES), de conformidad con el

marco normativo de información financiera aplicable a la entidad en España, que se identifica

en la nota 2 de las notas explicativas adjuntas, y del control interno que consideren necesario

para permitir la preparación de los estados financieros libres de incorrección material , debida a

fraude o error.

Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabil idad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basada

en nuestra auditarla . Hemos llevado a cabo nuestra auditoria de conformidad con la normativa

reguladora de la auditarla de cuentas vigente en España. Dicha normativa exige que

cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la aud itoría

con el fin de obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de

incorrecciones materiales.

Una auditoría requiere la apl icación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría

sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los proced imientos

seleccionados dependen del ju icio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de

incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error. Al efectuar dichas

valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la

formulación por parte de la ent idad de los estados financieros, con el fin de diseñar los

procedimientos de aud itoría que sean adecuados en func ión de las circunstancias, y no con la

finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. Una

auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las politicas contables aplicadas y

de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección, así como la

evaluación de la presentación de los estados financieros tomadas en su conjunto.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base

sufic iente y adecuada para nuestra op inión de auditoría.

Capital Audnors and Consultants. S l. Registro Oficial de Auditorc-, de Cuenta.. n" S 18Mb 'IF B-852% 75"¡el Juan Bravo n° 20. Io Derecha, 28006 . Madrid - Tel éfono: 9 1 ·B 6 26 16· Fa, 9 1 577 39 66

Capital- Auditors &Consultants

Opinión

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos expresan, en todos los aspectos

significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la asociación

EMPRESARIAL DE MEDIADORES DE SEGUROS (AEMES) a 31 de diciembre de 2015, asl

como de sus resultados correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha , de conformidad

con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación y, en particu lar, con

los principios y criterios contables contenidos en el mismo.

Madri , 8 de marzo d 016.

. avier ~ ánchez t errano

CAPITAL AUDlTORS AND CONSULTANTS SL

Capital AUd,110rs and Consuhants. S I. Regist ro Oficial de Auditores de Cuentas n° S1886 NIF B-8529675.tel Juan Bravo n° 20. 1° Derecha. 28006 . Madrid- Tel éfono. 9 I ·H626 16 · Fav 91 577 39 66

ASOCIACION EMPRESARIAL DE MEDIADORES DE SEGUROS

Estados Financieros a

31 de diciembre de 2015

(Junto con el Informe de Auditoria)


Notas explicativas de los estados financieros de fecha 31 de diciembre de 2015

11 \1 \ ~CF \BR "\'I vno \1 Cl F H: IU ' nFl F IFH:CI ClO 201~, " , ..' , , , , . , , • • .. • • • •

ACT IVO" 'UTAS de la 2015 2014.\ I L\ IOR (,.\

A) ACTIVO SO CORR I [~'Tr. 6.727,-10 6..00,69

•• Inmo" ilizado inlaml'ibk • -IJS,,60 6~,40

11. Rit'nn del Pat ri monio I Ii~tó rico 0,00 0,0011 1. Inmcv tnzedo m.ltria l • ·U J68.06 J.55J..1Ii5

IV. Inversiones inmobiliaria ' 0,00 0,00V. Inversinnes ro r mnrCU5 " r ntid lldes de!..l!ul)o" Iwciadas. 1!.!J2 plaw 0,00 0,00VI. Invers iones financitras I I~ alazo s 2.223,7-1 2.223,7-1VII. A('fint! por impuesto dirrrido 0,00 0,00

8) ACTIVO CORR It:~T r. Jl ~.22J.92 "-I2.068..~

L ArliH)s no corrientes m.nl rn ido~nl l. " tnla 0,00 0,00

r 11. [li'ltrnciu 0,00 0,00IIJ. Usua rios v mros deudores de la aClh' idad eronta 0,00 11,00

,• Deudores eomeretetes v olras cuenlas • cobra r , 52.130.89 202.770,90

• t"u ndadornll s«iados~ desembolsos nillid05 0,00 0,00, Inu n iones r o r~rus v r nlidades dt'~v IW('iadas • ('Or1~UD 0,00 0,00

y\. ~ . In' ~nionn fi nuriuas. cort~aro 0,00 0,00<- VI I .P~riod ifi('a rionn a corte niazo 0,00 0,00

~LX [ (rcti\'o , ' otros act tvos IiQuidos equivalentes 263.(~J3.03 239.297.66

~TAL ALIIVO fA + O) J21.9~t,32 ~~8.4IJ9,25

;s:<, "\~

;\OTAS de la 2.0t~ 2.014,) PAI RI.\IO""10 :"'t:TO y PASIVO

~IUIORIA

A) PATRI~IO:'l' 10 x[10 209.382,20 400.762,50

V A-) ) Fondos pronio~ 7 20'U82,20 197.991 .60

L Dotaci ón (undad onal/Fondo Socia l 67.4·} I ,~ 67..&91,!ro11, Rnern s 0,00 0,00

IIL Eaeedente dt tiut'idos anteríores 130.~.1O 106.749,57

IV. Rn ultado dri período 11.390.60 2J.750,!V

A-2) Ajustn por a mbios dr ulor: 0,00 0,00

/ A·3) SubHndonn. donaciones y lf1l: ados recibidos 9 0,00 202.770,90

8) l'ASI\'O:"lO COnnlENTE 0,00 0,00

r: L Pro" iJiones a I~ plazo 0,00 0,00I

W11. Ikudas a I.!!!? plazo 0,00 0,00

IIL Dudas ecn r~na5" rnlidadn dr!j.~.~,J asociadas a I~.zo 0,00 0,00o,no 0,00IV. Pn iH" por im unto dtrerídc

V. Periodifi caciones a I~ plazo 0.00 0,00

\.q PASIVO CO RRIENTE 112.~69.12 47.736,75

., r uints "i n('ulados con a('lh '05 no co r rientes mantenidos nara la vente 0.00 0,0011, Pro" isionn a corte plazo 11 ~.919, 47 0,00

II L 1kudas. corte plazo 0,00 0,00

IV. 1kudas con r~nas" r nlidadrsdr~" aJO('ladas a corte Dlazo 0,00 0,000,00 0,00V. Ikntfid a rios acreedores

VI. A('rndorn eomereb tes v c t res ('urnlas . p~r 6,' 8 ~649.6~ 47.7J6,7~

0,00 0,00VII. Periodtñcaciones a corto plazo

TOTAL PATRIMO:"'IO l'iETO y PASIVO lA + B + el 321.951,32 448..&99,25

1


Notas explicativas de los estados financieros de fecha 31 de diciembre de 201 5

CUE~T,\ DE I< ESl 'LT AIIOS A8 1<1:\' IAII" COI< I< I:S I'O~ IlI E~n: ,\ L I:.) I:I<C IC IO TEI< ,\ II~A IIO

t:l .. J I D1 CIt:'IIUU: n E 20 1 ~

1'iUTAS de lA (Debe) HaberMF..\IORI,\ 201~ 2014

1. Ine resos de l. r otidad oor l. It'ti' -idad eronie 10 J67.80~17 707.143.27a) Cuotas de usuanos ... afiliados 164.472,67 136.4 18,65d) Subvenciones, donaciones '\1 leeedos imputados al excedente del eiercrcic 9 \ 0 la 203 332,50 510724.62

2. \'rnlas v erres i~~5 de 1. acti\' ida d mereentü 10 .13.1!liS,4" 4' .300,03J . Gastos JKIr . ...udas ... ot ros 159.876,76 0,00

d) Remteero de subvenciones. donaciones \11('110005 9 (59 876 76) 0 ,00

4. Va ri. ción de t'li ' lenciaJ d!...J!..rod uctos term inados ... en curso de r.brindó" 0,00 0,00~ Tnbaim rn liudos oor l. een tidad Dlf1I su active 0,00 0,006. ~rm·ision.mienIOll 000 0,00

7. Otros inl!rnos de la aeti"idlld ')7~J 0,00

8. Gutos de eersonal : 1I 61. 176.59 11 01.927,729. Otros 2utM de ~l ll lol.ción 10 (176.206.58 (626.521,57

10. Amortil.rión dd ln movllieadc t2.J~."7 t2.579.2111 . Subnnrionn. d onac ion" \'~dM de ca pital lnl!P.!ludos al resuhedo drl 000 0,00

/12. t:1 Cr50S de nro"i'lionn O,lKJ 0,00IJ. Derenoro \' ,""ullado Ilor rnlli~nRrionr'l del mmovluzedo 0,00 0,00

~. 1) .:XCEDENTE D.: L\ A(.'"I\'IOAI) (I +2+3+4+5+6+1+8+9+10+11+I2+1J) 11 .....,7.. 23... 1...80

e ' ... Ine resos finanri~rm: 258,64 418.41

<, S. Ga'llos fina ncirro'l 0,00 0,007f6. \'lfiación üet u lnr razonable en Instrumentes fi nan ci~ro'l 0,00 0,00

~ 17. nifr~ncill'l de ca mbio 0,00 0,00

¿ IS. l )el ~rioro )' resultado por enajenacio nes de Ins tru men tos finAnclero'l0,00 0,00

~A.2) EXCEOE:ro-'TE m: l.AS OPER.\C10Sf.5 .·ISA'C1UUS 14+1~+16+17+181 2~64 4184.

IA.3) . :XCEDF..NTE ASTL..lii DE 1~1Pll[STOS (A.I+A.2) 11.106.38 23.833.21

1/ 19. lmnuestos sobre beneficios 1315.78 (82.68

A"') \',\RIACIÓS DE PATRI~IOSI0SETO RF.COSOCIDA E~ EL 7 11.3'XJ,60 23.750.53[XC[DE~T[ DEL EJERCICIO (AJ+19\

8 )I'GRESOS y GASTOS 1.\tPUTADOS D1REC.TA~IE~TEAL PATRI'IO'IO '[TO.

1. Subvenciones reetbldes, 000 0,00

2. Duna clunes ".k.&.ados r« ihido'l. 000 000

3. ~tros i~~'l" \' eastos, 0,00 0,00

/... Efecto 1'!!J!!?'llt n'o. 000 0,00

8.1 "A RUCIOS DE PATRI'IO:"'IO SETO POR ISGRF..SOS y GASTOS 0,00 0,00

RE('O'OCIUOS DIRr.CfA.\U::\TE ES El. PATRI~IO'IO Sr.TO 0 ...1...3..... )

ci RECLASIFICAClOSES AL EXC.:I)ENTE IU:r. [JEIlCICIO

jro l. Subvenciones recibidas, 0,00 0,00

2. Doneetones ".1!&! dos r«ibidos.. 0,00 0,00

J. Otros i~~." llnto'l. 0,00 0,00

( 000 0,004. [fmo 1'!!1!2!' lln 'o.

el VAlUACiÓN DE PATRI.\IOSIO NETO POR RECL\SlflC\CIOSJ.:S AL 0,00 0,00

EXCU)E~"E IJU. J.:Jt:RCICIO tl+1+3.....l

D. VARIACIO:'liES m: PATRI'IO:'liIO :'IiF.TO POR I:"iGRESOS \' GAnOS 0,00 0,00

~"1PlrrADOS D1RF.CTA'IE:'IiTE r.S EL PATRUIO:"iIO :'IiETO IR.I+c'1l

F.. AJUSTES POR CA.\IIUO DE CRITF.RIO 000 000

r, AJIJSTES POR ERRORES 000 000

G. \'ARIACIO:'liES rx lA DOTACIO:'li FU:\DACIO:'liAI. o FO'OO SOCIAl. 000 0,00

11. OTRAS VARIACIOSr.s 000 0,00

l. RF.SI ILTADO TOTAl.., VARIAClO:\ DEL PATRI~IO'IONn'O EN r.l. 7 11.390.60 23.150.SJF.JERClCIO I ,\ ...... l)+HHC... II)

2

r



1. Actividad de la asociación

• Asociación Nacional de agentes y Corredores de Seguros Empresarios(ANACSE) se constituyó en Madrid el 25 de enero de 1978 cambiando sudenominación por la actual ASOCIACiÓN EMPRESARIAL DE MEDIADORESDE SEGUROS (en adelante AEMES) con fecha 30 de julio de 2004.

• Su domicilio social se encuentra establecido en CI. Núñez de Balboa, 11 6-3°,de Madrid

• Constituyen los fines de AEMES la representación, coordinación, gestión ydefensa de los intereses de sus asociados en cuanto empresarios en toda suproblemática general

• Para el cumplimiento de estos fines, corresponde a AEMES el ejercicio de lassiguientes funciones:

• a) La negociación de Convenios Colectivos de Trabajo o cualquier otragestión, necesaria o conveniente, referida a temas laborales.

• b) El tratamiento, intervención y resolución, en su caso, de las situacionesde conflicto laboral que puedan suscitarse.

• e) Procurar y fomentar la comunicación entre sus asociados, a través de lanecesaria información sobre los extremos anteriores y en general decuantos temas les afecten como empresarios.

• d) Facilitar a sus miembros los servicios de asistencia y asesoramiento quesean necesarios y en la medida que lo permitan las posibilidades deAEMES.

• e) Asumir la defensa de las aspiraciones y necesidades empresariales,ante el Estado o cualquier otra institución, organismo o entidad, conabsoluta independencia, y en general cualquier otra gestión orepresentación necesaria en beneficio de los intereses empresariales.

• f) Establecer, mantener y fomentar contactos y colaboraciones conorganizaciones de análoga naturaleza; pudiéndose asociar o federar conotras de ámbito provincial, regional o nacional, salvaguardando laautonomía y el carácter de AEMES.

• La actividad actual de la asociación coincide con sus fines.

• La moneda funcional con la que opera la asociación es el euro.

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2. Bases de presentación de los estados financieros a 31 de diciembre de 2015

2.1. Imagen fiel.

• Las Cuentas Anuales del ejercicio 2015 adjuntas han sido formuladas a partirde los registros contables de la Entidad a 31 de diciembre de 2015 y en ellas sehan aplicado los principios contables y criterios de valoración recogidos en elReal Decreto 1491/2011, de 24 de octubre, por el que se aprueban las normasde adaptación del Plan General de Contabilidad a las entidades sin fineslucrativos y el modelo del plan de actuación de las entidades sin fines de lucro.las Resoluciones de 26 de marzo de 2013, por las que se aprueban el Plan deContabilidad de entidades sin fines lucrativos y el Plan de Contabilidad depequeñas y medianas entidades sin fines lucrativos. en todo lo no modificadoespecificamente por las normas anteriores. será de aplicación el Real Decreto1514/2007, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad, la Ley50/2002 , de 26 de diciembre, de Fundaciones, Ley Orgánica 112002, de 22 demarzo, reguladora del Derecho de Asociación y la Ley 49/2002 , de 23 dediciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y el resto dedisposiciones legales vigentes en materia contable, y muestran la imagen fieldel patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la Asociación.

• No existen razones excepcionales por las que, para mostrar la imagen fiel, nose hayan aplicado disposiciones legales en materia contable

2.2. Principios contables no obligatorios aplicados.

• No se han aplicado principios contables no obligatorios.

2. 3. Elementos recogidos en varias partidas.

• No se presentan elementos patrimoniales registrados en dos o más partidas delos estados financieros.

2.4. Aspectos críticos de la valoración y estimación de la incertidumbre.

• La Entidad ha elaborado sus estados financieros bajo el principio de entidad enfuncionamiento, sin que exista ningún tipo de riesgo importante que puedasuponer cambios significativos en el valor de los activos o pasivos en elejercicio siguiente.

2.4. Comparación de la información.

• La comparabilidad de las cifras de ambos ejercicios no se ve afectada por laaplicación de las normas sobre de adaptación del Plan General deContabilidad, de las entidades sin fines lucrativos. Los estados financieros delejercicio 2015 adjuntos son los primeros que la entidad formula aplicando RealDecreto 1491/2011, de 24 de octubre. En este sentido, se presenta a efectoscomparativos, con cada una de las partidas del balance, de la cuenta depérdidas y ganancias, y de las notas explicativas, además de las cifras delejercicio 2015, las correspondientes al ejercicio anterior, que han sido obtenidasmediante la aplicación las normas vigentes al 31 de diciembre de 2015. Lascifras correspondientes al ejercicio anterior no difieren de las contenidos en losestados financieros aprobadas del ejercicio 2014.

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• Los únicos cambios que afectan a los estados financieros del ejercicio 201 4,motivado por el citado Real Decreto, han sido el nuevo formato que figura en lacuenta de resultados y la información que recoge la memoria .

Normas de registro y valoración

3.1 . Inmovilizado intangible.

El inmovilizado intangible se valora inicialmente por su coste, ya sea éste el preciode adquisición o el coste de producción. El coste del inmovilizado intangibleadquirido mediante combinaciones de negocios es su valor razonable en la fechade adquisición.

Después del reconocimiento inicial , el inmovi lizado intangible se valora por sucoste, menos la amortización acumulada y, en su caso, el importe acumulado delas correcciones por deterioro registradas.

Para cada inmovilizado intangible se analiza y determina si la vida útil es definida oindefinida.

Los activos intangibles que tienen vida útil definida se amortizan sistemáticamenteen función de la vida útil estimada de los mismos y de su valor residua l. Losmétodos y periodos de amortización aplicados son revisados en cada cierre deejercicio y, si procede, ajustados de forma prospectiva. Al menos al cierre delejercicio, se evalúa la existencia de indicios de deterioro, en cuyo caso se estimanlos importes recuperables, efectuándose las correcciones valorativas queprocedan .

La Asociación reconoce contablemente cualquier pérdida que haya podidoproducirse en el valor registrado de estos activos con origen en su deterioro,utilizándose como contrapartida el epigrafe "Pérdidas netas por deterioro" de lacuenta de pérdidas y ganancias. En el presente ejercicio no se han reconocido"Pérdidas netas por deterioro" derivadas de los activos intangibles.

No existe ningún inmovilizado intang ible con vida útil indefinida.

La amortización de los elementos del inmovilizado intangibles de forma linealdurante su vida útil estimada, en función de los siguientes años de vida útil:

2.5. Importancia relativa

• Al determinar la información a desglosar en las presentes notas explicativassobre las diferentes partidas de los estados financieros la Asociación, deacuerdo con el Marco Conceptual de las normas de adaptación del PlanGeneral de Contabilidad a las entidades sin fines de lucro, ha tenido en cuentala importancia relativa en relación con los estados financieros a 31 de diciembrede 2015.

2.6. Corrección de errores.A-/..

Durante el ejercicio no se han producido.

Descrlpcl6n Anos % Anual

Aplicaciones informáticas 4 25%

5



Descripción Anoa % Anual

Instalaciones Técnicas 12 8.33%

Otras Instalaciones 8.00 12.50%

Mobiliario 10 10%

Equipos Procesos de Inform aclOn 4 25%

3.2. Inmovilizado material.

o Se valora a su precio de adquisición o a su coste de producción que incluye,además del importe facturado después de deducir cualquier descuento o rebajaen el precio, todos los gastos adicionales y directamente relacionados que seproduzcan hasta su puesta en funcionamiento, como los gastos de explanacióny derribo, transporte, seguros, instalación, montaje y otros similares. LaAsociación incluye en el coste del inmovilizado material que necesita un periodode tiempo superior a un año para estar en condiciones de uso, explotación oventa, los gastos financieros relacionados con la financiación especifica ogenérica, directamente atribuible a la adquisición, construcción o producción.Forma parte, también, del valor del inmovilizado material, la estimación inicialdel valor actual de las obligaciones asumidas derivadas del desmantelamiento oretiro y otras asociadas al activo, tales como costes de rehabil itación, cuandoestas obligaciones dan lugar al reg istro de provisiones.

La Asociación no tiene compromisos de desmantelamiento, retiro orehabilitación para sus bienes de activo. Por ello no se han contabilizado en losactivos valores para la cobertura de tales obligaciones de futuro.

o Se registra la pérdida por deterioro del valor de un elemento del inmovilizadomaterial cuando su valor neto contable supere a su importe recuperable ,entendiendo éste como el mayor importe entre su valor razonable menos loscostes de venta y su valor en uso.

o Los gastos realizados durante el ejercicio con motivo de las obras y trabajosefectuados por la Asociación, se cargarán en las cuentas de gastos quecorrespondan. Los costes de ampliación o mejora que dan lugar a un aumentode la capacidad productiva o a un alargamiento de la vida útil de los bienes, sonincorporados al activo como mayor valor del mismo. Las cuentas delinmovilizado material en curso, se cargan por el importe de dichos gastos, conabono a la partida de ingresos que recoge los trabajos realizados por laAsociación para si misma.

o La amortización de los elementos del inmovilizado material se realiza , desde elmomento en el que están disponibles para su puesta en funcionamiento, deforma lineal durante su vida útil estimada estimando un valor residual nulo, enfunción de los siguientes años de vida útil:

o La Asociación evalúa al menos al cierre de cada ejercicio si existen indicios depérdidas por deterioro de valor de su inmovilizado material, que reduzcan elvalor recuperable de dichos activos a un importe inferior al de su valor en libros.Si existe cualquier indicio, se estima el valor recuperable del activo con el objetode determinar el alcance de la eventual pérdida por deterioro de valor.

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• En el caso de que el importe recuperable estimado sea inferior al valor neto enlibros del activo, se registra la correspondiente pérdida por deterioro con cargoa la cuenta de pérdidas y ganancias, reduciendo el valor en libros del activo asu importe recuperable.

• Una vez reconocida la corrección valorativa por deterioro o su reversión, seajustan las amortizaciones de los ejercicios siguientes considerando el nuevovalor contable.

• No obstante lo anterior, si de las circunstancias especificas de los act ivos sepone de manifiesto una pérdida de carácter irreversible, ésta se reconocedirectamente en pérd idas procedentes del inmovilizado de la cuenta depérdidas y ganancias.

. Instrumentos financieros.

La asociación tiene registrados en el capitulo de instrumentos financieros, aquelloscontratos que dan lugar a un activo financiero en una empresa y, simultáneamente,a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio en otra empresa. Seconsideran, por tanto instrumentos financieros , los siguientes. La presente normaresulta de apl icación a los siguientes.

a) Activos financieros:

Efectivo y otros activos liquidas equivalentes.

Créd itos por operaciones comercia les: clientes y deudores varios ;

Créd itos a terceros : ta les como los préstamos y créditos financierosconcedidos, incluidos los surg idos de la venta de activos no corrientes:

Valores representativos de deuda de otras empresas adquiridos: tales comolas obligaciones, bonos y pagarés;

Instrumentos de patrimonio de otras empresas adquiridos: acciones,participaciones en instituciones de inversión colectiva y otros instrumentos depatrimonio;

Derivados con valoración favorable para la empresa: entre ellos, futuros ,opciones, permutas financieras y compraventa de moneda extranjera a plazo,y

Otros activos financieros: tales como depósitos en entidades de crédito,anticipos y créditos al personal , fianzas y depósitos constituidos, dividendos acobrar y desembolsos exigidos sobre instrumentos de patrimonio propio.

b) Pasivos financieros:

Débitos por operaciones comerciales : proveedores y acreedores varios;

Deudas con entidades de créd ito;

Obligaciones y otros valores negociables emitidos: tales como bonos ypagarés;

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Derivados con valoración desfavorable para la empresa: entre ellos, futuros,opciones, permutas financieras y compraventa de moneda extranjera a plazo;

Deudas con caracteristicas especiales, y

Otros pasivos financieros: deudas con terceros, tales como los préstamos ycréditos financieros recibidos de personas o empresas que no seanentidades de crédito incluidos los surgidos en la compra de activos nocorrientes, fianzas y depósitos recibidos y desembolsos exigidos por tercerossobre participaciones.

c) Instrumentos de patrimonio propio: todos los instrumentos financieros que seincluyen dentro de los fondos propios, tal como las acciones ordinarias emitidas

3.3.1. Inversiones financieras a largo y corto plazo

• Préstamos y cuentas por cobrar: se registran a su coste amortizado,correspondiendo al efectivo entregado, menos las devoluciones del principalefectuadas, más los intereses devengados no cobrados en el caso de lospréstamos, y al valor actual de la contraprestación realizada en el caso de lascuentas por cobrar. La Asociación reg istra las correspondientes provisiones porla diferencia existente entre el importe a recuperar de las cuentas por cobrar y elvalor en libros por el que se encuentran registradas.

• Inversiones mantenidas hasta su vencimiento: aquellos valores representativosde deuda , con una fecha de vencimiento fijada, cobros de cuantía determinada odeterminable, que se negocien en un mercado activo y que la Asociación tieneintención y capacidad de conservar hasta su vencimiento. Se contabilizan a sucoste amortizado.

• Act ivos financieros registrados a valor razonable con cambios en resultados

La Asociación clasifica los activos y pasivos financieros a valor razonable concambios en la cuenta de pérdidas y ganancias en el momento de sureconocimiento inicial sólo si:

• con ello se elimina o reduce significat ivamente la no correlación contableentre activos y pasivos financieros o

• el rendim iento de un grupo de activos financieros , pasivos financieros o deambos, se gestiona y evalúa según el criterio de valor razonable , de acuerdocon la estrategia documentada de inversión o de gestión del riesgo de laAsociación.

También se clasifican en esta categoria los activos y pasivos financieros conderivados implícitos, que son tratados como instrumentos financieros hibridos,bien porque han sido designados como tales por la Asociación o debido a queno se puede valorar el componente del derivado con fiabilidad en la fechaadquisición o en una fecha posterior. Los activos y pasivos financieros a valorrazonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias se valoransiguiendo los criterios establecidos para los activos y pasivos financierosmantenidos para negociar.

La Asociación no reclasifica ningún activo o pasivo financiero de o a estacategoria mientras esté reconocido en los estados financieros, salvo cuando

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proceda calificar el activo como inversión en empresas del grupo, asociadas omultigrupo.

• Las inversiones en empresas del grupo, asociadas y multigrupo.

• Inversiones disponibles para la venta : son el resto de inversiones que no entrandentro de las cuatro categorías anteriores, viniendo a corresponder casi en sutotalidad a inversiones financieras en capital, viniendo a corresponder casi a sutotalidad a las inversiones financieras en capital, con una inversión inferior al20%. Estas inversiones figuran en los estados financieros adjunto por su valorrazonable cuando es posible determinarlo de forma fiable. En el caso departicipaciones en sociedades no cotizadas, normalmente el valor de mercadono es posible determinarlo de manera fiable por lo que, cuando se da estacircunstancia, se valoran por su coste de adquisición o por un importe inferior siexiste evidencia de su deterioro

Intereses y dividendos recibidos de activos flnancieros-

• Los intereses y dividendos de activos financieros devengados con posterioridadal momento de la adquisición se reconocen como ingresos en la cuenta depérd idas y ganancias. Los intereses se reconocen por el método del tipo deinterés efectivo y los ingresos por dividendos procedentes de inversiones eninstrumentos de patrimonio se reconocen cuando han surgido los derechos parala Asociación a su percepción.

• En la valoración inicial de los activos financieros se registran de formaindependiente, atendiendo a su vencimiento, el importe de los interesesexplícitos devengados y no vencidos en dicho momento, asi como el importe delos dividendos acordados por el órgano competente en el momento de laadquisición.

Baja de activos financieros-

• La Asociación da de baja los act ivos financieros cuando expiran o se han cedidolos derechos sobre los flujos de efectivo del correspondiente activo financiero yse han transferido sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a supropiedad. En el caso concreto de cuentas a cobrar se entiende que este hechose produce en general si se han transmitido los riesgos de insolvencia y mora.

• Cuando el act ivo financiero se da de baja la diferencia entre la contraprestaciónrecibida neta de los costes de transacción atribuibles y el valor en libros delactivo, más cualquier importe acumulado que se haya reconocido directamenteen el patrimonio neto, determina la ganancia o pérdida surgida al dar de bajadicho activo, que forma parte del resultado del ejercicio en que ésta se produce.

• Por el contrario, la Asociación no da de baja los activos financieros, y reconoceun pasivo financiero por un importe igual a la contraprestación recibida, en lascesiones de activos financieros en las que se retenga sustancialmente losriesgos y beneficios inherentes a su propiedad .

g



Valor razonable

o El valor razonable es el importe por el que puede ser intercambiado un activo oliquidado un pasivo, entre partes interesadas y debidamente informadas, querealicen una transacción en condiciones de independencia mutua.

o Con carácter general, en la valoración de instrumentos financieros valorados avalor razonable , la Asociación calcula éste por referencia a un valor fiable demercado, constituyendo el precio cotizado en un mercado activo la mejorreferencia de dicho valor razonable. Para aquellos instrumentos respecto de loscuales no exista un mercado activo, el valor razonable se obtiene, en su caso,mediante la aplicación de modelos y técnicas de valoración.

o Se asume que el valor en libros de los créditos y débitos por operacionescomerciales se aproxima a su valor razonable .

3.3.2. Pasivos financieros

o Los préstamos, obligaciones y similares se registran inicialmente por el importerecibido, neto de costes incurridos en la transacción. Los gastos financieros,incluidas las primas pagaderas en la liquidación o el reembolso y los costes detransacción , se contabilizan en la cuenta de pérdidas y ganancias según elcriterio del devengo utilizando el método del interés efectivo. El importedevengado y no liquidado se añade al importe en libros del instrumento en lamedida en que no se liquidan en el perlado en que se producen.

o Las cuentas a pagar se reg istran inicialmente a su coste de mercado yposteriormente son valoradas al coste amortizado utilizando el método de la tasade interés efectivo.

Fianzas entregadas

o Los depósitos o fianzas const ituidas en garantía de determinadas obligaciones,se valoran por el importe efect ivamente satisfecho, que no difieresignificat ivamente de su valor razonable.

3.4. Impuestos sobre beneficios.

o El gasto por impuesto corriente se determina mediante la suma del gasto porimpuesto corriente y el impuesto diferido. El gasto por impuesto corriente dedetermina aplicando el tipo de gravamen vigente a la ganancia fiscal , yminorando el resultado asi obtenido en el importe de las bonificaciones ydeducciones generales y aplicadas en el ejercicio.

o Los activos y pasivos por impuestos diferidos, proceden de las diferenciastemporarias definidas como los importes que se prevén pagaderos orecuperables en el futuro y que derivan de la diferencia entre el valor en librosde los activos y pasivos y su base fiscal. Dichos importes se registran aplicandoa la diferencia temporaria el tipo de gravamen al que se espera recuperarlos oliquidarlos.

• los activos por impuestos diferidos surgen, igualmente, como consecuencia delas bases imponibles negativas pendientes de compensar y de los créditos pordeducciones fiscales generadas y no aplicadas.

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• Se reconoce el correspondiente pasivo por impuestos diferidos para todas lasdiferencias temporarias imponibles, salvo que la diferencia temporaria se derivedel reconocimiento inicial de un fondo de comercio o del reconocimiento inicialen una transacción que no es una combinación de negocios de otros activos ypasivos en una operación que en el momento de su realización, no afecte ni alresultado fiscal ni contable.

• Por su parte , los activos por impuestos diferidos, identificados con diferenciastemporarias deducibles, solo se reconocen en el caso de que se considereprobable que la Asociación va a tener en el futuro suficientes ganancias fiscalescontra las que poder hacerlos efectivos y no procedan del reconocimiento inicialde otros activos y pasivos en una operación que no sea una combinación denegocios y que no afecta ni al resultado fiscal ni al resultado contable. El restode activos por impuestos diferidos (bases imponibles negativas y deduccionespendientes de compensar) solamente se reconocen en el caso de que seconsidere probable que la Asociación vaya a tener en el futuro suficientesganancias fiscales contra las que poder hacerlos efectivos.

• Con ocasión de cada cierre contable, se revisan los impuestos diferidosregistrados (tanto activos como pasivos) con objeto de comprobar que semantienen vigentes, efectuándose las oportunas correcciones a los mismos, deacuerdo con los resultados de los análisis realizados.

• El gasto o el ingreso por impuesto diferido se corresponde con el reconocimientoy la cancelación de los pasivos y activos por impuesto diferido, así como, en sucaso, por el reconocimiento e imputación a la cuenta de pérdídas y gananciasdel ingreso directamente imputado al patrimonio neto que pueda resultar de lacontabil ización de aquellas deducciones y otras ventajas fiscales que tengan lanaturaleza económica de subvención.

3.5. Subvenciones, donaciones y legados.

• Mientras tienen el carácter de subvenciones reintegrables se contabilizan comodeudas a largo plazo transformables en subvenciones.

• Cuando las subvenciones se concedan para financiar gastos especificas seimputarán como ingresos en el ejercicio en que se devenguen los gastos queestán financiando.

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4. Inm ov ilizado material e inm ovi l izado intang ible

• El detalle habido en este capitulo de los estados financieros adjuntos es elsiguiente:

2.015

6.296,09-5 860.49

EurosAl tas Baj.::cas=---_ ----:::o::...:..=...._

-217,80

2.014

6.296.09-5.642.69

Inmovilizado intangibleAplicaciones informáticasAmortización acumulada

653 ,40 435,60

• En el ejercicio 2015, AEMES ha contabilizado gastos por amortización porimporte de 217,80 euros correspond iente a la amortización del inmovilizadointangible y 2.135,67 euros por amortización de inmovilizado material.

• Al cierre de los ejercicios 201 4 y 2015, la asociación tiene elementos totalmenteamortizados y en uso de acuerdo al siguiente detalle:

Inmovilizado intangibleInstalaciones técnicasOtras instalacionesMobiliarioEquipos para procesos de informaciónAmortización acumulada

870,144.109,59

21.391,485.603,80

-28.421.463.553,55

2.650.18-2.135.67

-5.603.805.603.80

870.144.109.59

21 .391,482.650.18

-24.953.334.068,06

Euros2.015 2.014

Inmovil izado Intangible

Aplicaciones informáticas 5.424,89 5.424,895.424,89 5.424,89

Inmovilizado materialOtras instalaciones 4.109.59 0,00Mobiliario 5.189,18 5.1 89.18

I Equipos para procesos de información 0,00 5.603,809.298,77 10.792,98

• Durante el ejercicio 2015, la Asociación ha cambiado los equipos informáticos,dando de baja aquellos que estaban en desuso y totalmente amortizados

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5. Activos financieros

a) Valor de los activos financieros, salvo inversiones en el patrimonio deempresas del grupo, multigrupo y asociadas.

La información de los instrumentos financieros del activo de los estados financierosde la asociación a largo plazo, sin considerar el efectivo y otros activos equivalente,clasificados por categorías, es la que se muestra a continuación:

CLASES

Créditos, Derivados yTOTAL

Otros

EjerticlO 201 5 Ejercicio 2014 EjerCICio 2015 Ejercicio 2014

<JO," Pr éstamos y partidas 8 cobrar 2.223,74 2223,74 2223,74 2223,74o:Oew...

TOTAL 2223,74 2223,74 2.223,74 2223,74-cO

El importe reflejado "Cr écítos, derivados y otros" a largo plazo se corresponden conlas fianzas depositadas por AEMES correspond iente al alquiler de la oficina .

La información de los instrumentos financieros del activo de los estados financierosde la asociación a corto plazo, sin considerar el efectivo y otros activos equivalente,clasificados por categorías , es la que se muestra a continuación:

CLASES

CrédItos. Derivados yTOTAL

Otro.

Ejercicio 2015 Ejercicio 2014 EJercicio 2015 EJercicio 2014

<JO~ Préstamos y panldas a cobrar 52.130,89 202.770,90 52 .130.69 202.770,90o:O

"~TOTAL 52,130,69 202.770,90 52.130.69 202.770,90"O

El detalle de los "Cré ditos. derivados y otros" a 31 de díciembre de 2015 es elsiguiente:

Euros2.015 2.014

Otros deudores

Deudores por subvencionesPlan Eslalal 2014Comundiad de Madrid 2014

5.977,77

46.153,120,00

52.130,89

0,00

184.612,5018.158,40

202.770,90

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6. Pasivos financieros.

La información de los instrumentos financieros del pasivo de los estados financierosde la Asociación a corto plazo, clasificados por categorías es la siguiente:

CLASES

Derivados y otros TOTAL

EJerocio 2015 Eiercico 2014 EJerCICIo 2015 EJerCICIO 2014

'".:5 Débitos y part idas a pagar 53 726.82 41.731,13 53.726.82 41.731.13o:OoWt-

TOTAL 53.726,82 41.73 1,13 53 .726.82 41 .731 ,13<u

El detalle de los "Derivados y otros" a corto plazo a 31 de diciembre de 2015 es elsigu iente:

Euros2.015 2.014

Acreedores por prestaciones de serviciosProveedores (euros)Remuneraciones pendientes de pago

50.841 ,191.459,601.426,03

40 .307,1 0-2 00,

1.426,03

53.726,82 41.731,13

Fondos propios

El fondo social de AEMES asciende a 67.491 ,50.

2.015

209.382,20

EurosAltas Baj:::;as=---_---===---_

67.491.5023.750.53 130.500,10

11 .390,60 -23.750,53 11.390,60

2.014

67.491,50106.749,5723.750,53

197.991 ,60

Fondo SocialResultados de ejercicios anterioresResultado del ejercicio

El detalle de los Fondo propios es el siguiente:

7.-

14

•



8. Situación fiscal

Satdos con administraciones públicas

La composición de los saldos con Administraciones Públicas es:

Ejercicio 2015 Ejercicio 2014

AcreedoraHacienda Publica , acreedora por impuesto de sociedades 518 .55 202.77Hacienda Publica , acreedora por retenciones pracncades 2.118 .25 3.503.95Organismos de la Seguridad Social, acreed ores 2.286 ,03 2 .298,90

9. Subvenciones, donaciones y legados

• El importe y caracteristicas de las subvenciones, donaciones y legados recibidosque aparecen en los estados financieros , así como los imputados en la cuentade pérdidas y ganancias se desglosan en el siguiente cuadro:

Subvencione., donaciones y legados rec ibidos, otorgados por terceros distinto. a los socios

Ejercicio 2015 Ejercicio 2014

- Que aparecen en el patrimonio neto del balance 0.00 202.770.90

• Imputados en la cuenta de pén::lldas y gananoas 203332.50 570.724,62

• Las subvenciones recibidas son procedentes tanto del Ministerio de Empleo ySeguridad Social como de la Comunidad de Madrid para la formación de lostrabajadores ocupados.

• La Asociación viene cumpliendo los requisitos legales exigidos para la obtencióny mantenimiento de ta les subvenciones, donaciones y legados.

• Durante el ejercic io 2015, la asociación ha tenido que devolver 7. 187,29 euroscorrespondientes al Plan de la Comunidad de Madrid de 2013.

Asimismo ha recibido un requerim iento para la solventar incidencias en relaciónal Plan de formación de jóvenes menores de 30 años, tras la revisión preliminar,yen él se indica una serie de cantidades no admitidas, por importe de 52.689,47euros y por tanto la Junta directiva ha decid ido provis ionar la cantidad indicadadado que es plausible su devolución.

A tenor de lo indicado en los dos párrafos anteriores, se ha reflejado en lacuenta de pérdidas y ganancias, gasto por reintegro de subvenciones porimporte de 59.876.76 euros de acuerdo al sigu iente detalle:

Euros

Plan Comunidad Madrid 2013Plan Formación Jóvenes menores 30 anos

7.1 87,2952.689,4759.876,76

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10. Pérdidas y ganancias

Dentro de la cuenta de pérdidas y ganancias al ejercicio 2015, las partidas deingresos se detallan a continuación:

a) Ingresos de la entidad por la actividad propia

2.015

b) Ventas y otros ingresos de la actividad mercantil :

Hemos de señalar que aunque las subvenciones se refieren al ejercicio 2014,corresponden a servicios de formación que se prestan durante el ejercicio 2015, deahi su imputación en la cuenta de pérdidas y ganancias en el ejercicio 2015.

I

CuotasSubvenciones imputados al excedente del ejercicio

Plan edad. Madrid 2014Plan Estatal 2014

Formacion de Formadores

e) Otros gastos de explotación:

164.472,67

18.720,00184.612,50367.805,17

2.015

43.158,4443.158,44

Euros

Servicios exterioresPérd idas, deterioro y variación de provisiones deoperaciones comerciales

172.018,09

4.188,49176.206,58

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11 . Provisiones y contingencias

El análisis del movimiento de cada partida del balance durante el ejercicio es elsiguiente:

ProvisionesTOTAL

a corto plazo

SAlOO Al INICIO DEL EJERCICIO 2015 0.00 0,00

(+) Dotaciones 53.919,47 53.919,47

SAlDO Al CIERRE DELEJERCICIO 2015 53.919.47 53.919,47

El importe principal dotado se corresponde con la provisión realizada por52.689,47 euros, asociado a la subvención requerida de acuerdo a loindicado en la nota 9 de estas notas expl icativas .

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infor~le de aui>itoria i>e cuentas anuales … anuales aemes 2015.pdf · 2015, la cuenta de...

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