IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA PERSONAS NATURALES

Bienvenidos MINISTERIOS

1. Objetivos de la reforma

OBJETIVO GENERAL DE LA REFORMA TRIBUTARIA

Generación de empleo

Formalidad laboral

Sistema Tributario Progresivo

Objetivo General

OBJETIVOS ESPECIFICOS DE LA REFORMA

Facilitar la inclusión de la población vulnerable a la economía formal

Mejorar la Carga Tributaria

Mejorar la competitividad de las empresas, en especial aquellas que

utilizan mano de obra intensiva

RESIDENCIA

PERSONAS NATURALES

RESIDENTES

NO RESIDENTES

Extranjeros

Nacionales

Extranjeros

Nacionales

Residencia para efectos tributarios

• La residencia fiscal supone el lugar o territorio donde se deben declarar tanto las rentas obtenidas como los activos poseídos, y supone tributar con base a ello.

QUE ES LA RESIDENCIA?

• Radica en que la persona esta sujeta al impuesto sobre la renta y complementarios en lo concerniente a sus rentas y ganancias ocasionales, tanto de fuente nacional como de fuente extranjera.

IMPORTANCIA DE LA RESIDENCIA FISCAL

QUIENES SON RESIDENTES EN COLOMBIA (fiscalmente)

PERMANENCIA CONTINUA O DISCONTINUA EN EL PAIS

183 DIAS CALENDARIO por un periodo de 365 DIAS CALENDARIO .Si se configuran los 183 días en dos periodos gravables se considerará residente a partir del segundo periodo.

DIPLOMATICOS Y CONSULES

Servicio en el exterior.Convención de Viena sobre tributación. Exención en el país en que se encuentran en misión.

NACIONALES CON VINCULOS EN EL PAIS

1. Cónyuge o compañero o hijos dependientes tengan residencia fiscal en el país.2. 50% o + ingresos de fuente nacional.3. 50 o + bienes administrados en el país.4. 50% o + activos poseídos en el país.5. No acrediten su condición de residentes en el exterior.6 Tengan residencia en un paraíso fiscal.

SOLI

CITU

D C

ERTI

FICA

DO

SO

BRE

RESI

DEN

CIA

ad.nsf/fa3eae82f6154e4a05256f8800667

CATEGORIAS

EMPLEADOS

TRABAJADORESPOR CUENTA PROPIA

CONJUNTO 2

CONJUNTO 1

CONJUNTO 3

OTROS

CATEGORIA EMPLEADOS

CONJUNTO 1

• Relación laboral, legal o reglamentaria

• 80% - 20%

CONJUNTO 2

• Vinculación de cualquier naturaleza

• 80% -20%• Por cuenta y riesgo del

contratante.

CONJUNTO 3

• Vinculación de cualquier naturaleza• 80%- 20%

• Cuenta y riesgo del contratista• No requiere utilización de insumos,

maquinaria o equipos especializados

• El 20% de sus ingresos no dependen de actividades del 340 ET

ACTIVIDADES T.C.P. ART. 340 E.T.

1. Actividades deportivas y otras actividades de esparcimiento2. Agropecuario, silvicultura y pesca3. Comercio al por mayor4. Comercio al por menor5. Comercio de vehículos automotores, accesorios y productos conexos6. Construcción7. Electricidad, gas y vapor8. Fabricación de productos minerales y otros9. Fabricación de sustancias químicas10. Industria de madera, corcho y papel11. Manufactura de alimentos12. Manufactura de textiles, prendas de vestir y cuero13. Minería14. Servicio de transporte, almacenamiento y comunicaciones15. Servicio de hoteles, restaurantes y similares16. Servicios financieros

TRABAJADORES POR

CUENTA PROPIA

CLASIFICACIÓN PERSONAS NATURALES

OTROS

Que presten servicios técnicos que utilicen insumos

o maquinaria o equipo especializado

Que desarrollen actividades diferentes a la categoría de

trabajador por cuenta propia

Las que clasifiquen en la categoría de trabajadores por

cuenta propia pero con ingresos brutos superiores a

27.000 UVT ($ 727,391,000)

Los notarios Dcto. 960/90, pensionados, suc. ilíquias

PERSONAS NATURALES RESIDENTES

Sistema Ordinario

Sistema IMAN

Sistema IMAS

Decreto 3032 de 2013

Categorías tributarias Personas naturales

Sistema de

determinación

sobre la renta

DEPURACION DEL IMPUESTO DE RENTA PARA LAS PERSONAS NATURALES/ EMPLEADOS

sistema ordinario de depuración

La que sea mayor

Al resultado del Impuesto

Mínimo Alternativo -

IMAN.

DEPURACION DE LA RENTA PARA PERSONAS NATURALES RESIDENTES

EMPLEADOS.ORDINARIO,

PRESUNTIVA/IMAN/IM

AS

S.ORDINARIO,

PRESUNTIVA/IMAS

S.ORDINARIO, PRESUNTIVA

CATEGORÍAS PERSONAS NATURALES RESIDENTESEMPLEADOS

o El desarrollo de ninguna de las actividades señaladas en el art. 340 E.T. le genera más del 20% de sus ingresos brutos.

o Sus ingresos provienen en una proporción igual o superior a un 80%, de una vinculación laboral o legal y reglamentaria independiente de su denominación.

o Sus ingresos provienen en una proporción igual o superior a un 80%, de la prestación de servicios de manera personal o de la realización de una actividad económica, mediante una vinculación de cualquier naturaleza, independiente de su denominación.

o No presta servicios técnicos que requieren de materiales o insumos especializados, o maquinaria o equipo especializado.

TRABAJADOR POR

CUENTA PROPIA

Para efectos del cálculo del impuesto IMAS, según lo dispuesto en los artículos 336 a 341 del E.T. una persona natural residente se considera T.C.P. si en el respectivo año gravable cumple la totalidad de las siguientes condiciones:

1. Sus ingresos provienen en una proporción igual o superior a un 80%, de la realización de sólo una de las actividades económicas señaladas en el art. 340 E.T.

2. Presta el servicio por cuenta y riesgo.

3. Su R.G.A. es inferior a 27.000 UVT ($724.707.000)

4. El patrimonio líquido declarado en el periodo gravable anterior es inferior 12.000 UVT ($322.092.000)

5. Sus ingresos brutos del periodo fueron iguales superiores a 1.400 UVT e inferiores a 27.000 UVTs art. 339 E.T.

OTRAS DISPOSICIONES

Para establecer el monto del 80% de la categoría empleado, deben sumarse los ingresos provenientes de la relación laboral, por el ejercicio de profesiones liberales, los ingresos por prestación de servicios técnicos y

por pensiones.

Para considerar la clasificación de las tres categorías, no se tendrán en cuenta los ingresos por ganancias ocasionales ni los de la venta de activos fijos poseídos por menos de dos años.

Los ingresos provenientes de pensiones no se incluyen en la determinación de la R.G.A. del IMAN e IMAS, solo se tendrá en cuenta únicamente para efectos de calcular los límites porcentuales establecidos en el art. 329 E.T.

Los ingresos provenientes de pensiones de jubilación, invalidez, vejez y sobre riesgos laborales, seguirán sujetas al régimen ordinario de determinación del impuesto sobre la renta, solo si sus ingresos corresponden a este concepto.

CONCEPTO EMPLEADOSTRABAJADORES POR

CUENTA PROPIADEMAS PERSONAS

NATURALES

Patrimonio bruto mayor a $ 120.785.000,00 120.785.000,00$ 120.785.000,00$

$ 37.577.000,00 $ 37.577.000,00 Esta cifra no incluye venta de

activos e ingresos por loterías, rifas, apuestas y

similares

los ingresos deben estar facturados o de lo contrario se clasifica como "demás

personas naturales" Consumos anuales con

tarjeta de crédito mayores a $ 75.155.000,00 $ 75.155.000,00 $ 75.155.000,00

Compras y consumos anuales

independientemente del medio de pago mayores a

$ 75.155.000,00 $ 75.155.000,00 $ 75.155.000,00

Valor acumulado de consignaciones, depósitos o

inversiones financieras durante el año mayor a

$ 120.785.000,00 $ 120.785.000,00 $ 120.785.000,00

Ingresos $ 37.577.000,00

• Comparación

Sistema Ordinario

Sistema IMAN

Sistema IMAS

Depuración normal. Ingresos menos costos, deducciones,

compensaciones y rentas exentas

Depuración establecida en el

art. 332 E.T. y tabla de

determinación art. 333 E.T.

Se toma la RGA determinada por el sistema IMAN para aplicación del IMAS. Tabla

impuesto art. 334 E.T.

Se toma como impuesto a cargo el mayor de los dos

Firmeza de 6 meses. Los contribuyentes que opten por este sistema no están

obligados al sistema ordinario ni a hacer

comparación alguna.

Determinación de la Renta P.N. Categoría “Empleados

OBLIGATORIOS

53%

• Ingresos de la relación laboral• 20.000.000

47%

• Ingresos por Honorarios• 18.000.000

100%

Ejemplo 80% 20%

LOS DOS CONCEPTOS SON RENTAS DE TRABAJO ES EMPLEADO DECLARANTE

INGRESOS $38.000.000

67%

• Arrendamientos• 40.000.000

33%

• Ingresos laborales• 20.000.000

100%

Ejemplo 80% 20%

Categoría otros los ingresos laborales son inferiores al 80% del in

greso total

INGRESOS $60.000.000

Ejemplo 80% 20%

Comercio al Por mayor

Dividendos

$120.000.000

$10.000.000

92%

8%

Los ingre

sos de la activ

idad comercial s

uperan el 8

0%

TRABAJADOR POR C

UENTA PROPIA

DECLARANTE

MENSUAL ANUAL5 2.974.087,00$ 40.150.1756 3.105.982,00$ 41.930.7577 3.291.703,00$ 44.437.9918 3.364.300,00$ 45.418.0509 3.489.001,00$ 47.101.514

10 3.748.187,00$ 50.600.52511 3.806.320,00$ 51.385.32012 3.926.426,00$ 53.006.75113 4.096.403,00$ 55.301.44114 4.317.078,00$ 58.280.55315 4.406.894,00$ 59.493.069

DIRECTIVO

DECRETO 1029 DE 2013.

GRADO

MENSUAL ANUAL16 4.467.829,00$ 60.315.69217 4.712.128,00$ 63.613.72818 5.103.396,00$ 68.895.84619 6.043.157,00$ 81.582.62020 6.125.927,00$ 82.700.01521 6.778.682,00$ 91.512.20722 7.445.306,00$ 100.511.63123 8.033.928,00$ 108.458.02824 8.332.350,00$ 112.486.72525 9.112.791,00$ 123.022.67926 9.564.594,00$ 129.122.01927 10.097.510,00$ 136.316.385

DECRETO 1029 DE 2013.

GRADODIRECTIVO

DECLARANTES 2013

GRADOMENSUALMENSUAL ANUAL

5 3.105.982 41.930.7576 3.516.885 47.477.9487 3.926.426 53.006.7518 4.296.919 58.008.4079 4.515.765 60.962.828

10 4.695.823 63.393.61111 4.937.506 66.656.33112 5.185.881 70.009.39413 5.685.788 76.758.13814 6.001.657 81.022.37015 6.125.131 82.689.26916 6.730.432 90.860.83217 7.435.963 100.385.50118 8.071.257 108.961.970

DIRECTIVO ASESORDECRETO 1029 DE 2013.

DECRETO 1029 DE 2013.GRADO

MENSUAL ANUAL15 3.052.692 41.211.34216 3.291.234 44.431.65917 3.461.791 46.734.17918 3.728.176 50.330.37619 4.010.227 54.138.06520 4.316.917 58.278.38021 4.601.118 62.115.09322 4.948.648 66.806.74823 5.228.830 70.589.20524 5.638.421 76.118.684

PROFESIONAL

DECRETO 1029 DE 2013.GRADO

8 1.996.878 26.957.853

PROFESIONAL

HONORARIOS $ 12.000.000,00

TOTAL DE 38.957.853

DETERMINACIÓN DE LA RENTA GRAVABLE ALTERNATIVA PARA EMPLEADOS ART. 332 E.T.

TOTAL INGRESOS BRUTOS DEL PERIODO GRAVABLE $

Menos: a) Dividendos y participaciones no gravadosb) Indemnizaciones en dinero o en especie por daño emergentec) Aportes al sistema general de seguridad social a cargo del

empleadod) Gastos de representación considerados como exentos numeral 7

art. 206 E.T.e) Pagos catastróficos en salud siempre que supere el 30% del ingreso

gravablef) Monto de las perdidas sufridas por desastres o calamidades

públicas g) Aportes al sistema de seguridad social cancelados en el año a un

empleado o empleada del servicio domestico (art. 12 D.R. 721/2013)

h) Costo fiscal, de los bienes enajenadosi) Indemnización por seguros de vidaj) Los retiros de los fondos de cesantías que efectúen los beneficiarios

o partícipes

TOTAL RENTA GRAVABLE ALTERNATIVA

CONCEPTO ORDINARIO

INGRESO SALARIO120.000.000,00$ INGRESO NO CONSTITUTIVO DE RENTA NI A X

INGRESOS NETOS 120.000.000,00$

DEDUCCIONES

SALUD OBLIGATORIA

la p 4.800.000,00$

APORTE DE PENSIONES(n

INTERESES DE VIVIENDA 20.000.000,00$ MEDICINA PREPAGADA 5.153.000,00$ EDUCACION ---DEPENDIENTES M 10.307.000,00$ TOTAL DEDUCIONES 40.260.000,00$

RENTA LIQUIDA 79.740.000,00$

CONCEPTO ORDINARIO

INGRESO SALARIO 120.000.000,00$ INGRESO NO CONSTITUTIVO DE RENTA NI Aportes obligatorios a pensiones X

INGRESOS NETOS 120.000.000,00$

DEDUCCIONES

SALUD OBLIGATORIA la parte correspondiente al empleado 4.800.000,00$

APORTE DE PENSIONES (no constitutivo de r o go) $ 6.000.000,00

INTERESES DE VIVIENDA 20.000.000,00$ MEDICINA PREPAGADA 5.153.000,00$ EDUCACION ---DEPENDIENTES Maximo 32 UVT 10.307.000,00$ TOTAL DEDUCIONES 40.260.000,00$

RAG 79.740.000,00$ RENTA LIQUIDA MENOS APORTE A PENSIONES 79.740.000-6.000.000 73.740.000,00$

25% rentas exentas 73.740.000,00$ 25%

RENTA LIQUIDA GRAVABLE 55.305.000,00$

Determinación de la tarifa e impuesto correspondiente:

El valor de la renta líquida gravable se divide por el valor UVT 2013: 2.060,47Se revisa este rango en la fila 3 de la tabla, se le resta 1.700 UVT 360,47El resultado se multiplica por la tarifa marginal (28% rango determinado): 100,93Al resultado obtenido se le suma 116 UVT (según rango determinado): 216,93El resultado se multiplica por valor UVT2013 para determinar el impuesto: 5.822.640,00$ Valor a declarar como impuesto de renta: 5.823.000,00$

ORDINARIA

CONCEPTO IMAN

INGRESO SALARIO120.000.000,00$ INGRESO NO CONSTITUTIVO DE RENTA NI A

INGRESOS NETOS 120.000.000,00$

DEDUCCIONES

SALUD OBLIGATORIA

la p 4.800.000,00$

APORTE DE PENSIONES(n 6.000.000,00$

INTERESES DE VIVIENDA ---MEDICINA PREPAGADA ---EDUCACION ---DEPENDIENTES M ---TOTAL DEDUCIONES 10.800.000,00$

RAG 109.200.000,00$

Paso 1° División UVT 4.068,40

Paso 2° Buscar en la tabla 152,58

Paso 3° Convertir a pesos 4.095.399,78

109.200.000,00$ RGA

4.095.000,00$ RENTA GRAVABLE ALTERNATIVA

COMPARACION ENTRE EL ORDINARIO Y EL IMAN

ORDINARIAIMAN

5.823.000,00$ 4.095.000,00$

MAYOR DE LAS DOS

EN ESTE CASO EL EMPLEADO PODRIA DECIDIRSE POR EL IMAS

CONCEPTO IMAS

INGRESO SALARIO120.000.000,00$ INGRESO NO CONSTITUTIVO DE RENTA NI A X---

INGRESOS NETOS ------

DEDUCCIONES ---

SALUD OBLIGATORIA

la p ---

APORTE DE PENSIONES(n ---

INTERESES DE VIVIENDA ---MEDICINA PREPAGADA ---EDUCACION ---DEPENDIENTES M ---TOTAL DEDUCIONES ---

------

RAG 109.200.000,00$

Paso 1° División UVT 4.068,40

Paso 2° Buscar en la tabla 269,55

Paso 3° Convertir a pesos 7.234.991,55

IMAS

7.235.000,00$

(Opcional)

ORDINARIA IMAN

IMAS

UVT 2013 26,841        

RGA Total Anual

desde (en UVT)

IMAN EN UVT

IMAN EN PESOS

RGA Total Anual

desde (en UVT)

IMAN EN UVT

IMAN EN PESOS

MENOS DE 1.548

         0 0 3,339 95.51 2,563,584

1,548 1.05 28,183 3,421 101.98 2,737,2451,588 1.08 28,988 3,502 108.64 2,916,0061,629 1.11 29,794 3,584 115.49 3,099,8671,670 1.14 30,599 3,665 122.54 3,289,0961,710 1.16 31,136 3,747 129.76 3,482,8881,751 2.38 63,882 3,828 137.18 3,682,0481,792 2.43 65,224 3,910 144.78 3,886,0401,833 2.49 66,834 3,991 152.58 4,095,4001,873 4.76 127,763 4,072 168.71 4,528,3451,914 4.86 130,447 4,276 189.92 5,097,6431,955 4.96 133,131 4,480 212.27 5,697,539

IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO NACIONAL - IMAN

CÁLCULO IMPUESTO IMAN ÚLTIMO RANGO DE LA TABLA ART. 333 E.T.

R.G.A. en $$$ R.G.A. en UVTIMPUESTO en

UVT% DE TRIBUTACION

IMPUESTO en $$$

311,543,487 11,607.00 1,573.37 13.56% 42,230,824

316,992,210 11,810.00 1,623.49 13.75% 43,576,095

322,467,774 12,014.00 1,673.89 13.93% 44,928,881

327,916,497 12,217.00 1,724.51 14.12% 46,287,573

333,392,061 12,421.00 1,775.33 14.29% 47,651,633

338,867,625 12,625.00 1,826.31 14.47% 49,019,987

344,316,348 12,828.00 1,877.42 14.64% 50,391,830

349,791,912 13,032.00 1,928.63 14.80% 51,766,358

355,267,476 13,236.00 1,979.89 14.96% 53,142,227

360,716,199 13,439.00 2,031.18 15.11% 54,518,902

370,405,800 13,800.00 2,104.00 15.25% 56,473,464

370,405,800 13,800.00 3,288.06 23.83% 88,254,818

27% * RGA - 1.622 = VR IMPUESTO EN UVT(27% * RGA) - 1.622 = VR IMPUESTO EN UVT27% * (RGA - 1.622) = VR IMPUESTO EN UVT *

TABLA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS ART. 241 E.T.

RANGOS EN UVTTARIFA

MARGINAL IMPUESTODESDE HASTA

De 0 a 1.090 0% 0

> 1.090 1.700 19% (Renta Gravable o Ganancia Ocasional Gravable expresada en UVT menos 1.090 UVT) * 19%

> 1.700 4.100 28%(Renta Gravable o Ganancia Ocasional Gravable expresada en UVT menos 1.700 UVT) * 28% más 116 UVT

> 4.100 En adelante 33%

(Renta Gravable o Ganancia Ocasional Gravable expresada en UVT menos 4.100 UVT) * 33% más 788 UVT

Tabla del IMAS (nuevo artículo 334 del E.T.)Renta liquida en UVT Impuesto en

UVTRenta liquida en UVT Impuesto en

UVTDesde Hasta Desde Hasta0 1,548 0 2,688 2,769 75.24

1,548 1,588 1.08 2,769 2,851 84.31,588 1,629 1.1 2,851 2,932 93.351,629 1,670 1.13 2,932 3,014 102.41,670 1,710 1.16 3,014 3,095 111.461,710 1,751 1.19 3,095 3,177 122.791,751 1,792 2.43 3,177 3,258 136.131,792 1,833 2.48 3,258 3,339 149.471,833 1,873 2.54 3,339 3,421 162.821,873 1,914 4.85 3,421 3,502 176.161,914 1,955 4.96 3,502 3,584 189.51,955 1,996 5.06 3,584 3,665 202.841,996 2,036 8.6 3,665 3,747 216.182,036 2,118 8.89 3,747 3,828 229.522,118 2,199 14.02 3,828 3,910 242.862,199 2,281 20.92 3,910 3,991 256.212,281 2,362 29.98 3,991 4,072 269.552,362 2,443 39.03 4,072 4,276 282.892,443 2,525 48.08 4,276 4,480 316.242,525 2,606 57.14 4,480 4,683 349.62,606 2,688 66.19 4,683 4,700 382.95

ACTIVIDAD Para RGA desde IMAS

Actividades deportivas y otras actividades de esparcimiento 4.057 UVT 1,77% * (RGA en UVT 4.057)

Agropecuario, silvicultura y pesca 7.143 UVT 1,23% * (RGA en UVT 7.143)

Comercio al por mayor 4.057 UVT 0,82% * (RGA en UVT 4.057)

Comercio al por menor 5.409 UVT 0,82% * (RGA en UVT 5.409)

Comercio de vehículos automotores, accesorios y productos conexos 4.549 UVT 0,95% * (RGA en UVT 4.549)

Construcción 2.090 UVT 2,17% * (RGA en UVT 2.090)

Electricidad, gas y vapor 3.934 UVT 2,97% * (RGA en UVT 3.934)

Fabricación de productos minerales y otros 4.795 UVT 2,18%* (RGA en UVT - 4.795)

Fabricación de sustancias químicas 4.549 UVT 2,77% * (RGA en UVT - 4.549)

Industria de la madera, corcho y papel 4.549 UVT 2,3% * (RGA en UVT - 4.549)

Manufactura alimentos 4.549 UVT 1,13% * (RGA en UVT - 4.549)

Manufactura textiles, prendas de vestir y cuero 4.303 UVT 2,93% * (RGA en UVT - 4.303)

Minería 4.057 UVT 4,96% * (RGA en UVT - 4.057)

Servicio de transporte, almacenamiento y comunicaciones 4.795 UVT 2,79% * (RGA en UVT 4.795)

Servicios de hoteles, restaurantes y similares 3.934 UVT 1,55% * (RGA en UVT 3.934)

Servicios financieros 1.844 UVT 6,4% * (RGA en UVT -1.844)

FORMULARIO 210 PERSONAS NATURALES

3031

32 0Patr

imon

io Total patrimonio brutoDeudas

Total patrimonio liquido (30 al 31)

FORMULARIO 210 PERSONAS NATURALES

333435

36

37

3839

40 0

Dividendos y participaciones 41Donaciones 42Pagos a terceros(salud, educacion y alimentación) 43Otros ingresos no constitutivos de renta 44Total ingresos no constitutivos de renta (sume 41 a 44) 45 0

Total ingresos netos ( 40-45) 46 0

Ingr

eso

s

No

co

nsti

tuti

vos

de

ren

ta n

i

gan

anci

a o

casi

on

al

|Recibidos por pension de jubilación, invalidez vejez Honorarios, comisiones y servicios

Intereses y rendimientos financieros

Dividendos y participaciones

Otros (arrendamientos etc)Obtenidos en el exteriorTotal Ingresos obtenidos por concepto de renta (sume 33 a 39)

FORMULARIO 210 PERSONAS NATURALES

47

48

49

50

5152 0

Cost

os y

ded

ucci

ones

Deducciones por pagos de intereses de vivienda

Otros costos y deducciones

Costos y Gastos incurridos en el exteriorTotal costos y deducciones (Sume 47a 51)

Gastos de nómina incluidos los aportes a seguridad social y parafiscales

Deducciones por dependientes económicos

FORMULARIO 210 PERSONAS NATURALES

53 0

54 055

56 0

57Gastos de representación y otras rentas 58Aportes obligatorios al fondo de pensión 59Aportes a fondo de pensiones 60Aportes a cuentas AFC 61Otras rentas exentas 62Por pagos laborales (25%) y pensiones 63

Total rentas exentas (Sume 58 a 63) 64 0

Rent

aRenta líquida ordinaria del ejercicio (46-52, si el resultado es negativo escriba (0)

Compensaciones

Rent

as e

xent

as

o Perdida liquida del ejercicio

Renta Líquida (53-55)

Renta presuntiva

FORMULARIO 210 PERSONAS NATURALES

65

66

Rentas gravablesRenta liquida gravable (al mayor valor entre el 56 y 57 reste 64 y sume el 65 , si el resultado es negativo escriba 0)

FORMULARIO 210 PERSONAS NATURALES

6768

69

7071 0

Ingresos por ganancias ocasionales en el paísIngresos por ganancias ocasionales en el exterior

Costos por ganancias ocasionales

Ganancias ocasionales no gravadas y exentasGanancias ocasionales gravables (67+68-69-70)

FORMULARIO 210 PERSONAS NATURALES

72 0

73

74

7576

77

7879

8081

82

83 0

Det

erm

inac

ión

de la

rent

a gr

avab

le a

ltern

ativa

IMAN

par

a Em

plea

dos

Pérdidas por desastres o calamidades públicas

Total Ingresos obtenidos periodo gravable

Dividendos y participaciones no gravadas

Indemnizaciones en dinero o en especie por seguro de dañosAportes obligatorios al sistema general de seguridad social a cargo del empleadoGastos de represenación exentosPagos catastroficos en salud efectivamente certificados no cubiertos por el POS

Aportes obligatorios a seguridad social de un

Costo fiscal de los bienes enajenadosOtras indemnizaciones Art. 332 literal l) E.T.Retiros fondos de pensión de jubilación e invalidez: Fondos de cesarias y cuentas AFC

Renta Gravable Alternativa (Base del IMAN) (72-73-74-75-76-77-78-79-80-81-82)

FORMULARIO 210 PERSONAS NATURALES

84

85

Impuesto sobre la renta Liquida GravableImpuesto Minimo Alternativo Nacional IMAN para empleados

FORMULARIO 210 PERSONAS NATURALES

86

87

8889

90 0

9192

93

94 09596979899

100

101102

De

scu

en

tos

Liq

uid

aci

ón

Pri

va

da

Por impuestos pagados en el exterior de los literales a ) a c) del articulo 254 E.T.Por impuestos pagados en el exterior del literal d) del articulo 254 del E.T.Por Impuesos pagados en el exterior distintos a los registrados anteriormenteOtros

o Total saldo a Favor (95+96+97-94-98-100) si el

Saldo a favor año 2012 sin solicitud de devolución Total retenciones año gravable 2013Anticipo renta por el año gravable 2014Saldo a pagar por impuesto (94+98-95-96-97)SancionesTotal Saldo a pagar (94+98+100-95-96-97) si el resultado es negativo escriba 0

Total descuentos tributarios (Sume 86 a 89)Impuesto neto de renta (al mayor valor entre el 84 y 85 restele el 90, si el resultado es negativo escriba 0Impuesto de ganancias ocasionales

Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales

Total Impuesto a cargo (91+92-93)

Anticipo renta por el año gravable 2013

GRACIAS