Impuesto de Delineación Urbana

Encuentre aquí toda la información para elaborar, presentar y corregir el Impuesto de Delineación Urbana

OCTUBRE DE 2019

1. REFERENCIA NORMATIVA

1.1. Ley 97 de 1913: Creación. 1.2. Decreto 1333 de 1986. Artículo 233 literal b: Autoriza a los concejos municipales

y al Distrito Capital de Bogotá a gravar con el tributo de la construcción de nuevos edificios y la refacción de los existentes.

1.3. Acuerdo 28 de 1995. 1.4. Decreto Ley 1421 de 1993. 1.5. Acuerdo 352 del 23 de diciembre de 2008: Modificación 1.6. Resolución 1452 de 2009: Modificación para determinar el presupuesto de obra.

2. GENERALIDADES

Hecho generador Ejecución de Obras o Construcciones con licencia de construcción o reconocimiento.

Responsable del impuesto

Titular de la licencia: Propietario, poseedor, fiduciarias, Fideicomitente y entidades facultadas para expropiar.

Base gravable Valor ejecutado de la obra. Reconocimiento: (M2 construidos * M2 Planeación)

1. Base Gravable

Que equivale al monto total del presupuesto de obra o de construcción. Planeación Distrital fijará mediante normas de carácter general, el método que se debe emplear para determinar este presupuesto.

Se entiende por "monto total del presupuesto de obra o construcción" el valor ejecutado de la obra, es decir, aquel que resulte al realizar la construcción, ampliación, modificación o adecuación de obras o construcciones, dentro del término de la vigencia de la licencia incluida su prórroga.

2. La tarifa

En desarrollo de lo dispuesto por el acuerdo 352 de 2008, la tarifa del Impuesto de Delineación Urbana es del 3%, salvo el causado sobre el pago realizado a título de anticipo a que se refiere el artículo 7º del acuerdo 352, el cual se liquidará a la tarifa del 2.6%. Para los actos de reconocimiento de la existencia de edificaciones en el Distrito Capital de Bogotá, de soluciones exclusivamente habitacionales desarrolladas en los estratos 1 y 2, la tarifa aplicable es del 1% y para los demás actos de reconocimiento la tarifa es del 2.6%

El impuesto delineación urbana se divide en dos momentos:

1. Anticipo del impuesto

Calculado sobre el presupuesto estimado de obra, y que se debe realizar para la solicitud de la licencia de construcción, la tarifa que aplica para el pago del anticipo es del 2.6%.

2. Declaración y pago del impuesto

Calculado sobre el valor real de la obra, y que se debe realizar dentro del mes siguiente a la finalización de la obra o al último pago o abono en cuenta de los costos y gastos imputables a la misma o al vencimiento del término de la licencia incluida su prórroga, la tarifa que aplica para la declaración es del 3% de la diferencia entre el impuesto y el anticipo pagado, descontando la inflación; para esto, al momento de realizar el cálculo se deberán convertir los valores a UVC (unidades de valor constante), que serán definidas por la Dirección Distrital de Impuestos de conformidad con el ICCV (índice de costos de la construcción de vivienda) certificado mensualmente por el DANE.

Mediante la siguiente tabla, establezca qué clases de licencias y modalidades son obligadas a declarar mediante los diferentes formularios:

Clases de licencias Modalidades ¿Aplica? Formulario Pago

Urbanización No

Parcelación No

Subdivisión urbana

Reloteo No

Construcción

Obra nueva Si 332 Si / No *

Ampliación Si 332 Si / No *

Adecuación Si 332 Si / No *

Modificación Si 332 Si / No *

Restauración Si 332 No

Reforzamiento Estructural

Si 332 Si

Demolición No

Reconstrucción Si 332 Si

Cerramiento Si 332 Si

Reconocimiento Si 306 Si

Notas: *

1. Si la licencia de construcción a expedir es vivienda VIS se presenta el impuesto de

delineación urbana liquidado y pagado en cero con su respectivo sello o timbre del

banco.

2. Si la licencia de construcción a expedir es vivienda no VIS el impuesto de delineación

urbana debe ser liquidado y cancelado con su respectivo timbre o sello del banco.

3. ELABORACIÓN DEL FORMULARIO

3.1. Ingresar a la página de la Secretaria de Hacienda Distrital

http://www.shd.gov.co/shd/

3.2. Buscar la sección de Impuestos:

3.3. Ingresar Otros Impuestos y luego Impuesto de delineación urbana:

3.4. Al ingresar usted encontrará los hipervínculos para elaborar el impuesto y la

reglamentación dictada por la Secretaría de Hacienda junto con los lineamientos

que le servirán de guía.

3.5. Elaboración del formulario 332

Para su elaboración por favor ingrese al formulario requerido según el trámite.

3.5.1. Una vez haya ingresado al formulario diligéncielo conforme a los últimos planos

radicados y aprobados por la Curaduría:

Parte A – Información del contribuyente

3.5.1.1. Número de la Declaración: Este número lo genera el sistema una vez se diligencie y se presente el formulario.

3.5.1.2. Año gravable: Año en el cual se está ejecutando el trámite.

3.5.1.3. Opciones de uso: Campo utilizado para categorizar el estado de la declaración que se encuentra presentando, en esta opción se encuentra:

3.5.1.3.1. Declaración: Seleccione esta categoría para realizar este trámite.

3.5.1.4. Apellidos y nombres o Razón social: Indique nombres y apellidos o razón

social del titular de la licencia.

3.5.1.5. Identificación: Indique la identificación del titular tal cual como aparece en la licencia. (Cuando el titular es una persona natural no debe indicar el DV o digito de verificación).

3.5.1.6. Teléfono fijo o móvil: Señale el número de contacto en del titular.

3.5.1.7. Dirección de notificación: Este campo corresponde a la dirección que el

titular dispone para recibir información pertinente a la licencia. El diligenciamiento de este campo se debe realizar por medio de un teclado virtual. Para ello haga click en Registrar dirección.

Observaciones:

- Una vez registrada la dirección presione aceptar. - Tenga en cuenta que el diligenciamiento indebido de este campo o su

omisión da la declaración por no presentada. - El apartado aéreo no sirve como dirección de notificación.

3.5.1.8. Municipio – Departamento: Este campo se diligencia automáticamente

con la información señalada en el campo anterior. PARTE B – Información del predio

3.5.1.9. Dirección del predio: Esta dirección corresponde al predio que se está licenciando. Este campo también se diligencia por medio del teclado virtual. Si la licencia incluye dos o más direcciones indique solo una y esta información debe ser concordante en cuanto al número de matrícula y CHIP.

3.5.1.10. Estrato: Este campo se diligencia cuando la licencia corresponde a una vivienda, en caso en el que se trate de un uso diferente a vivienda debe indicar N/A.

3.5.1.11. Matricula inmobiliaria: Indique si la dirección del predio corresponde a la

zona norte, sur o centro. El campo subsiguiente corresponde a los seis (6) dígitos que preceden la zona. Este campo debe ser el correspondiente a la dirección licenciada.

3.5.1.12. CHIP: Indique la numeración conforme a la solicitud de la licencia.

Parte C – Información de la licencia

3.5.1.13. Presupuesto de obra: Al desplegar el menú que ofrece esta opción debe escoger la opción de acuerdo al tipo de licencia. - Calcular con base en la Resolución de la Secretaria Distrital de

Planeación: se sugiere que esta opción se utilice para licencias de obra nueva.

- Incorporar el valor de su presupuesto estimado: Cuando seleccione esta opción se sugiere que se elija el formulario no asistido, también es conveniente usarlo para modalidades diferentes a obra nueva.

3.5.1.14. Causal de exención: De acuerdo a la normativa los únicos casos que tienen

exoneración del pago hasta el 31 diciembre de 2019 son: - Obras nuevas VIS estratos 1, 2 y 3. - Obras de autoconstrucción de vivienda de estratos 1, 2 y 3 que no

excedan los topes definidos por la ley para el valor de la Vivienda de Interés Social (VIS).

- Ampliaciones, modificaciones, adecuaciones o reparaciones inmuebles residenciales estrato 1, 2 y 3. Avalúo catastral inferior a 135 SMLMV.

- Obras que se realicen para reparar inmuebles afectados por actos terroristas o catástrofes naturales.

- Obras de restauración y conservación en bien inmueble de interés cultural.

3.5.1.15. Numero de radicación: Indique el radicado bajo el cual está siendo

estudiado su proyecto en la Curaduría Urbana 1 siendo:

3.5.1.16. Tipo: Para este formulario debe escoger la opción Licencia.

3.5.1.17. Objeto de la licencia: Aquí tiene dos opciones:

- Inicial: Utilizada para los casos de obra nueva, ampliación, adecuación, modificación de licencias no vigentes, restauración, reforzamiento, reconstrucción y cerramiento.

- Modificación de la licencia: Esta opción solo se utiliza para modificación de licencias vigentes.

3.5.1.18. Modalidad de la licencia: Elija la modalidad que se esté licenciando.

3.5.1.19. Fecha ejecutoria: Esta casilla no se debe diligenciar.

PARTE D – CUADRO DE AREAS Y USOS

3.5.1.20. Código de uso: Elija el uso de acuerdo al trámite. Número de unidades: Indique las unidades que se encuentra licenciando.

Año en el cual se radicó el proyecto

Número de la Curaduría

Los cuatro dígitos asignados al momento de radicar el proyecto

Observaciones: - En caso que en el proyecto licencie dos o más usos recurra a los cuadros

posteriores e indique las unidades correspondientes por cada uso.

3.5.1.21. Áreas del proyecto arquitectónico: Diligencie respecto al cuadro de áreas aprobado (ver ejemplo).

Observaciones:

- En el formulario las casillas de total construido y libre primer piso son casillas automáticas que no se modifican.

3.5.1.22. Áreas netas de uso: De acuerdo al uso referenciado debe indicar los

metros. (ver ejemplo).

Observaciones:

- En el formulario la casilla de total es automática por tanto no se modifica. - Esta debe coincidir con el total construido del numeral 15.

3.5.1.23. Áreas Intervenidas: Estas casillas debe desglosar las modalidades

incluidas en el cuadro de áreas (ver ejemplo).

Observaciones:

- Cuando sean licencias de obra nueva el Total de Área Intervenida debe ser cero (0), para las demás modalidades de licencia debe ser la suma de lo indicado en los cuadros de ampliada, modificada y adecuada.

- Cuando en su trámite incluya reforzamiento estos metros debe indicarlos y/o sumarlos en el cuadro de modificación.

PARTE E, F Y G – LIQUIDACION PRIVADA, PAGO Y FIRMA

3.5.1.24. Formulario 332 asistido

Esta opción calculará automáticamente el presupuesto de obra o construcción y el valor de retención. Al asignar nombres y apellidos en la firma, indique los del titular.

3.5.1.25. Formulario 332 no asistido Esta opción le permitirá asignar su presupuesto, valor de retención y el total a pagar. Al asignar nombres y apellidos en la firma, indique los del titular.

3.5.1.26. Generación de liquidación Una vez registrada y revisada toda la información incluida en el formulario debe elegir la opción de Generar Asistida

Observaciones:

- La página le arrojará un PDF con el formulario que deberá presentar en

el banco. - Al imprimirlo debe hacerlo en una impresora láser, esto con el fin de que

el código de barras sea legible.

3.6. Elaboración del formulario 306 Para su elaboración por favor ingrese al formulario requerido según el trámite.

Para el desarrollo de este formulario puede seguir las instrucciones contenidos entre los numerales 3.5.1 al 3.5.1.23. Sin embargo, tenga en cuenta las observaciones que se presentan a continuación: Parte C – Información de la licencia

3.6.1.1. Presupuesto de obra: Al desplegar el menú que ofrece esta opción debe escoger la opción de acuerdo al tipo de licencia. - Al igual que la obra nueva para el reconocimiento debe seleccionar:

Calcular con base en la Resolución de la Secretaria Distrital de Planeación.

- Para otras modalidades elija la segunda opción: Incorporar el valor de su presupuesto estimado.

3.6.1.2. Numero de radicación: Indique el radicado bajo el cual está siendo

estudiado su proyecto en la Curaduría Urbana 1 siendo:

3.6.1.3. Tipo: Para este formulario debe escoger la opción Licencia.

3.6.1.4. Objeto de la licencia: Aquí tiene dos opciones:

- Inicial: Utilizada para los casos de obra nueva, ampliación, adecuación, modificación de licencias no vigentes, restauración, reforzamiento, reconstrucción y cerramiento.

3.6.1.5. Modalidad de la licencia: Elija la modalidad que está licenciando.

3.6.1.6. Fecha de expedición: Esta casilla debe indicar la fecha en la que se radicó

el proyecto ante la Curaduría.

3.6.1.7. Fecha ejecutoria: Indique la fecha en la cual va a presentar el impuesto. Observaciones:

- Sólo diligencie los campos anteriormente descritos, los demás campos deberán quedar en blanco.

- Si es el caso en el que usted esté presentando el pago total del impuesto, debe diligenciar los campos descritos en los numerales 3.6.1.6 y 3.6.1.7 de acuerdo a las fechas de la licencia bajo la cual desarrollo el proyecto.

Año en el cual se radicó el proyecto

Número de la Curaduría

Los cuatro dígitos asignados al momento de radicar el proyecto

PARTE D – CUADRO DE AREAS Y USOS

3.6.1.8. Código de uso: Elija el uso de acuerdo al trámite. Número de unidades: Indique las unidades que se encuentra licenciando. En el caso que el proyecto licencie dos o más usos recurra a los cuadros posteriores e indique las unidades correspondientes por cada uso.

3.6.1.9. Áreas del proyecto arquitectónico: Respecto al cuadro de áreas incluido

en el borrador de la licencia diligencie (ver ejemplo).

Observaciones:

- En el formulario del impuesto las casillas de total construido y libre primer piso son casillas automáticas que no se modifican.

- Las siguientes casillas: Total construido en la casilla 18, Total en la casilla 19 y el Total de áreas intervenidas casilla 20, deben coincidir, de lo contrario debe revisar y dado el caso ingresar nuevamente las áreas.

3.6.1.10. Áreas netas de uso: Debe indicar de acuerdo al uso los metros intervenidos

(ver ejemplo).

3.6.1.11. Áreas Intervenidas: Solo se diligencia la casilla de Reconocimiento (ver

ejemplo).

PARTE E, F Y G – LIQUIDACION PRIVADA, PAGO Y FIRMA

3.6.1.12. Formulario 306 no asistido Esta opción le permitirá asignar su presupuesto, valor de retención y el total a pagar, al asignar nombres y apellidos en la firma indique los del titular.

3.6.1.13. Generación de liquidación Una vez registrada y revisada toda la información incluida en el formulario debe elegir la opción de Generar Asistida

Observaciones:

- La página le arrojará un PDF con el formulario que deberá presentar en

el banco. - Al imprimirlo debe hacerlo en una impresora láser, esto con el fin de que

el código de barras sea legible.

3.7. Presentación Una vez generada la declaración debe acercarse al despacho de la Curaduría para solicitar la revisión del formulario y si requiere correcciones el funcionario que le atienda le indicará la información que debe modificar.

4. Cómo corregir un impuesto de delineación Debe someterse igualmente, que en el evento en que se presenten los formularios con errores y así se haya llevado al banco, debe realizarse el procedimiento de saneamiento predial directamente ante la Secretaría Distrital de Hacienda, dentro del termino dispuesto en el artículo 2.2.6.6.8.2., del decreto 1077 de 2015; es decir, dentro de los 30 días hábiles

contados a partir del requerimiento de aportar los comprobantes de pago de impuestos, tasas, contribuciones o participaciones asociadas a la expedición de licencias urbanísticas; so pena de entender desistida la solicitud.

4.1. Las modificaciones que requiera hacer en cuanto a los campos contenidos en la Parte A, B y C del formulario

Para corregir estos campos debe realizar saneamiento mediante el formulario “Solicitud de saneamiento de documentos tributarios”: 4.1.1. El formulario se diligencia con la misma información del formulario inicial

4.1.2. Las casillas de Nombre y apellidos o Razón Social del contribuyente e identificación, debe corresponder al titular de la licencia. 4.1.3. En los campos de Datos de contacto del contribuyente indique la información de destino a donde la Secretaría le hará llegar la respuesta a esta solicitud.

4.1.4. Tipo de impuesto: Indicar el impuesto que está saneando en este caso puede indicar; delineación urbana o el número del formulario (332 y/o 306, según sea el caso). 4.1.5. No., de formulario y No., referencia o autoadhesivo: Esta información la podrá encontrar en la parte superior derecha del formulario presentado en el banco (ver ejemplo):

4.1.6. Año gravable: Indique el año en el cual presento el impuesto. 4.1.7. Campo a sanear: Informar que campo debe corregir; por ejemplo, “Parte A, Dirección del predio”.

4.1.8. Dato errado: Indique la información incorrecta que registró en el formulario.

4.1.9. Dato correcto: Escriba la información correcta. Describa la razón por la cual solicita el saneamiento: Informe brevemente la razón por la cual erró en el formulario presentado ante el banco; ejemplo, error de digitación.

4.1.10. En el campo de requisitos debe indicar que documentos adjunta a esta solicitud. Se recomienda adjuntar fotocopia de Fotocopia documento de identificación del contribuyente y copia del formulario presentado en el banco; este último deberá indicarlo en el campo de “Relacione otros anexos” confirmando el numero de formulario o referencia. 4.1.11. Datos del solicitante: Este documento debe firmarlo el titular de la licencia y en caso que sea una persona jurídica este lo firmará el representante legal.

4.1.12. Una vez haya diligenciado el formulario tome una copia de este y radíquelo en las ventanillas de radicación de la Secretaria Distrital de Hacienda, dispuestas en los puntos de atención del Supercade CAD, Supercade de las Américas y Supercade de Suba, de lunes a viernes de 7:00 am a 5:30 pm y los sábados de 8:00 a.m. a 12:00 m.

Esta información es suministrada por la entidad y es susceptible a cambios sin previo aviso, por tal motivo sugerimos comunicarse directamente con la Secretaría.

4.1.13. En el CAD le deben entregar el formulario con un sello de radicación, este mismo debe radicarlo en la ventanilla de Tesorería de la Curaduría.

4.2. Cuando la corrección sea por error o cambio áreas, lo cual modifique el

presupuesto; debe presentar un nuevo formulario bien sea el 306 o 332 según el caso en la modalidad de corrección.

4.2.1. Para el diligenciamiento debe seguir todas las instrucciones dadas en los puntos 4.5 y 4.6.

4.2.2. Tenga en cuenta que para la corrección del formulario debe ingresar su presupuesto de obra estimado.

4.3. Si la corrección es porque ingresó áreas mayores a las que realmente se están

licenciando y por tanto el presupuesto tiene a disminuir, debe realizar la corrección por medio del formulario de saneamiento. La diferencia que genere este cambio se legaliza cuando usted realice el pago total del impuesto (ver numeral 3).

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