“implantaciÓn de undspace.unl.edu.ec/jspui/bitstream/123456789/1654/1/tesis... · 2013-08-29 ·...
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ii
Dr. Cristóbal Jaramillo DOCENTE DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA DEL
AREA JURIDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA DE LA UNIVERSIDAD
NACIONAL DE LOJA; Y DIRECTOR DE TESIS.
CERTIFICA:
Que el trabajo de investigación titulado “IMPLANTACIÓN DE UN
SISTEMA DE CONTABILIDAD POR CUENTA MULTIPLE A
LA EMPRESA COMERCIAL “MARIA CISNEL” DE LA CIUDAD
DE LOJA PERIODO ENERO A JUNIO DEL 2007” desarrollado por
la Sra. Filomena Angelita Jaramillo Picoita, previo a optar el grado de
Licenciada en Contabilidad y Auditoría, Contador Público-Auditor ha sido
dirigida y revisada, mismo que cumple con los requisitos de grado exigidos
en las normas de graduación, por lo que autorizo su presentación ante el
tribunal de grado.
Loja, 05 de Octubre del 2010
Dr. Cristóbal Jaramillo
DIRECTOR DE TESIS
iii
AUTORIA
Las ideas, criterios opiniones, procedimientos comentarios
conclusiones y recomendaciones presentes en este trabajo de
investigación son de exclusiva responsabilidad de la autora.
Filomena Jaramillo
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DEDICATORIA
El presente trabajo lo dedico especialmente a Dios por
ser la luz que ha guiado mi vida, a mis padres y de
manera muy especial a mi querido esposo Diego y a mi
pequeña hija Shirley que es la que siempre a estado
conmigo , a todas mis amigas que de alguna manera
han participado en la formación profesional.
FILOMENA
AGRADECIMIENTO
Dejo constancia de mi agradecimiento a las Autoridades y
docentes de la Carrera de Contabilidad y Auditoría de la
Universidad Nacional, y de manera muy especial al Dr. Cristóbal
Jaramillo Director de Tesis, quien con su conocimiento,
experiencia me supo guiar para desarrollo y culminación de
este trabajo.
La autora.
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3
1.- INTRODUCCIÓN
En nuestro país especialmente en Loja en la actualidad han
surgido todo tipo de empresas las mismas que para lograr el
bienestar y progreso de los propietarios socios y usuarios, consideran
indispensable llevar los registros de las operaciones comerciales y
toda la documentación necesaria que respalde cada una de las
actividades que realice la empresa, debido al avance de la
tecnología, ha creído conveniente implantar un sistema de
contabilidad que le permita cuantificar en términos monetarios cada
una de las actividades económicas principales de la empresa y llegar
a facilitar la toma de decisiones más acertada.
El Comercial “María Cisnel” de la ciudad de Loja se dedica a
la comercialización y venta al por mayor y menor de ropa de vestir
para niños de marcas exclusivas. El presente trabajo de investigación
pretende dar un aporte técnico-metodológico con la implantación de
un sistema de contabilidad por cuenta múltiple, el cual permite llevar
registros individuales de compras, ventas, ingresos y egresos los
mismos que contribuirán a optimizar los recursos económicos,
materiales y humanos y permita conocer la marcha del negocio.
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Este trabajo se constituye en una guía para el control contable el
mismo que permitirá adoptar estrategias de trabajo, para un mayor
desarrollo de la actividad económica de la empresa, que asegura la
permanencia, adelanto y la obtención de los resultados esperados
por los propietarios.
El trabajo contempla básicamente lo siguiente: Introducción que
explica la importancia del tema, metodología utilizada, que indica los
métodos, técnicas y procedimientos que se utilizaron, seguidamente
tenemos la exposición y discusión de resultados esta se divide en
dos partes la primera parte se refiere a la fundamentación teórica
que comprende conceptos de comerciante, contabilidad, métodos de
inventarios tributación entre otros. Así mismo se realizó el Contexto
Institucional en el que se describe la Reseña Histórica y la Base
Legal del Comercial “María Cisnel.”
En el trabajo investigativo utilizamos los respectivos diarios de
ventas, compras, ingresos y gastos, para los registros de las
operaciones que posteriormente constan en el proceso contable,
con los informes que son desglosados en el diario general
información que será procesada para la elaboración de los estados
financieros.
5
Las conclusiones y recomendaciones se las elaboro de acuerdo a los
resultados obtenidos en la práctica contable los que nos permitieron dar
un aporte a la propietaria.
Finalmente se presento el respectivo resumen que describe todo el
Contenido de la investigación, la bibliografía y los anexos
correspondientes.
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2.- METODOLOGÍA
Para la ejecución y desarrollo de la presente investigación fue
necesario seguir un proceso, lineamientos metodológicos que
permitieron enfocar el área de investigación.
METODOS
CIENTIFICO.- Este método se convirtió en base para la
ejecución del proceso investigativo, se rigió en una serie de
procedimientos lógicos y ordenados para el cumplimiento de los
objetivos y la demostración de la hipótesis, específicamente en la
comunicación de los resultados a la propietaria del comercial.
DEDUCTIVO.- Este parte de situaciones generales sobre
el fenómeno a situaciones particulares, utilizando la bibliografía
acorde al problema en la redacción del Marco Teórico,
recopilando información referente a Contabilidad, Tributación,
también sobre el proceso contable hasta la respectiva elaboración
de los estados financieros que respalden la situación económica
financiera de sus operaciones.
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INDUCTIVO.- Es un proceso en el que permite conocer
las influencias que arroja el desconocimiento del proceso contable
por parte de la propietaria para el registro de de los hechos
económicos y la respectiva elaboración de los estados
financieros por tal motivo se lo utilizo en la exposición y
discusión de resultados y por ende en la elaboración de las
conclusiones y recomendaciones obtenidas como producto de la
práctica.
DESCRIPTIVO.-Se lo utilizo en el desarrollo de la práctica
contable para la recolección analizas e interpretación de la
información que fue procesada hasta llegar a la obtención de los
estados financieros como producto final de este trabajo.
MATEMÁTICO.-Se lo utiliza para realizar los respectivos
cálculos en cada una de las operaciones económica-financiera
que se realiza en el Comercial y el registro de los documentos
respectivos.
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TECNICAS
Son los medios que utiliza el investigador para recolectar información
del presente trabajo entre estos encontramos los siguientes:
OBSERVACIÓN.- Es la que motivo al problema a investigar,
ayudándonos a tener un enfoque global de cómo es la realidad del
Comercial María Cisnel, conocer el desarrollo de sus actividades y
qué tipo de registros utiliza para la ejecución de las mismas.
ENTREVISTA- Fue realizada a la propietaria y empleadas
del local para recolectar información real, vía testimonio oral o
escrito, información que fue utilizada en la redacción del contexto
institucional.
BIBLIOGRÁFICA.- Nos permitió recopilar la información
para elaborar el marco referencial y marco teórico conceptual,
también se diseñaron algunos documentos que se emplearon en la
presente implantación del sistema de contabilidad del comercial.
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PROCEDIMIENTOS
Primeramente realicé el sondeo al Comercial “María Cisnel” para
conocer su problemática donde observe que no lleva contabilidad,
solo un registro de ventas por día, para la parte teórica concerniente
a conceptos fundamentales referentes al problema de investigación,
he acudido a libros, tesis, manuales para luego continuar con el
proceso contable el que consta: de inventario que sirvió para la
elaboración del estado de situación inicial, de acuerdo a las facturas,
notas de venta y recibos, realice los respectivos diarios de compras,
ventas, ingresos y egresos , información que será trasladada al Diario
General, posteriormente se realizo la Mayorización, Balance de
Comprobación , Hoja de trabajo con los respectivos ajustes y
regulación de la cuenta mercaderías para obtener los estados
financieros correspondientes y así finalizar con las conclusiones y
recomendaciones producto del trabajo ejecutado. Todo el trabajo
realizado esta basado en las normativas emitidas por los principios
de contabilidad.
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11
3. Exposición y Discusión de Resultados
3.1 FUNDAMENTACION TEÓRICA
LA EMPRESA
CONCEPTO
“Es la entidad u organización de dos o más personas que se establece en
un lugar determinado con el propósito de desarrollar actividades
relacionadas con la producción y comercialización de bienes y/o servicios en
general, para satisfacer las diversas necesidades humanas, con el propósito
de obtener utilidades.”1
Empresa es una entidad formada por uno o varias personas con fines de
lucro su objetivo principal es la compra y venta de bienes, valores y
servicios.
OBJETIVO:
Obtener utilidad, rentabilidad o ganancia, minimizando sus costos y gastos,
las empresas, de acuerdo a su naturaleza pueden ser de uno o varios
propietarios.
1 VASCONEZ, José Vicente. 3era Edición. Págs. 15
12
Las de un solo propietario, se conocen como negocios individuales y
las de dos o más propietarios como sociedades.
Cuando La empresa la conforman dos o más personas que aportan
bienes y/o capital para desarrollar actividades mercantiles y
obviamente participar en las actividades que genera dicha actividad
esto se conoce como sociedad de hecho. Y si esta es legalizada a
través de un notario Público es decir mediante un contrato legalizado
es por derecho.
.
3.
ELABORADO: LA AUTORA
FUENTE: SARMIENTO RUBEN. Contabilidad General
1.4- IMPORTANCIA
Toda empresa antes reiniciar sus operaciones, deberá en primer lugar
planificar para así acogerse a las normas legales establecidas en
nuestra propia legislación, con la finalidad de
funcionar legalmente, ya que de esta manera, además tendrá
POR LA ACTIVIDAD QUE REALIZA
Industriales
Comerciales,
Bancarias,
Agrícolas,
Mineras,
Hoteleras,
Financieras,
Transporte,
de Servicio, etc.
POR SU CONSTITUCIÓN LEGAL
Compañía en Nombre Colectivo.
Compañía en Comandita Simple.
Compañía en Comandita por Acciones.
Compañía de Responsabilidad Limitada
Compañía Anónima
Compañía de Economía Mixta.
C
L
A
S
I
F
I
C
A
C
I
Ó
N
14
derecho a ciertos beneficios de protección estatal según el cargo; tales
como: incentivos de orden crediticio, arancelario y tributario entre
otros.”2
3.2.- CONTABILIDAD
3.2.1- CONCEPTO
“La contabilidad es la ciencia encargada de recopilar, analizar,
clasificar, ordenar e interpretar toda la documentación fuente la misma
que le permitirá realizar cada una de las operaciones financieras con
su respectiva comprobación de autenticidad.
Es un sistema adoptado para llevar las cuentas en los
establecimientos públicos y privados constituyéndose en una
herramienta indispensable para la toma de decisiones y crecimiento de
una empresa
CONTABILIDAD COMERCIAL
Se aplica a las empresas comerciales que se encargan de comprar
y vender bienes, generando una ganancia como la diferencia
entre el precio de venta y el precio de costo. Ejemplo: automóviles,
2 SARMIENTO, Rubén Contabilidad General. 5ta Edición. Págs. 1-5
15
tractores, computadoras, vestidos, zapatos, útiles de aseo y limpieza,
alimentos etc.
En este tipo de empresa es necesario establecer un control
permanente en el inventario de mercaderías de modo que se conozca
al momento la existencia real de todos los ítems que integran el
inventario existente en la empresa hasta la fecha.”3
3 VASCONEZ, José Vicente. 3era Edición. Págs. 27-28
ACTIVOS
Es todo lo que poseen o adeudan a la
empresa. Se refiere a los valores, bienes
derechos obligaciones que tiene la
empresa, relacionadas con el objeto
social y este se clasifica en activo
corriente, no corriente y otros activos.
CAJA
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
DOCUMENTOS POR
COBRAR
MERCADERÍAS
LOCAL COMERCIAL
ACTIVOS FIJOS
PAGOS POR ADELANTADO
Es todo lo que se adeudan a otras
personas (ajenas a la empresa,
propietario, socios, accionistas; según el
caso). Se refiere a todas las obligaciones
contraídas por la empresa con terceras
personas, valores que deben ser pagados
a corto y largo plazo, dependiendo de la
naturaleza de la deuda estos pueden ser
pasivos corrientes, no corrientes y otros
pasivos.
OBLIGACIONES
PATRONALES POR PAGAR
IESS POR PAGAR
IMPUESTO A LA RENTA
POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
HIPOTECAS POR PAGAR
COBROS POR
ADELANTADO
PASIVOS
Está formado por las aportaciones de
dinero o especies, realizadas por el dueño
o dueños de la empresa, es decir es el
derecho que adquieren el propietario o
propietarios sobre los activos de la
empresa y están integrados básicamente
por las siguientes cuentas:
CAPITAL
RESERVAS (Legal, Facultativa,
Estatutaria)
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
(+) UTILIDADES DEL PRESENTE
EJERCICIO ECONÓMICO
(-) PERDIDAS DEL PRESENTE EJERCICIO ECONÓMICO”
PATRIMONIO
E
C
U
A
C
I
O
N
C
O
N
T
A
B
L
E
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados son un conjunto de
reglas generales y normas que sirven de guía contable para formular
criterios referidos a la medición del patrimonio y a la información de los
elementos patrimoniales y económicos de un ente.
Los PCGA constituyen parámetros para que la confección de los estados
financieros sea sobre la base de métodos uniformes de técnica contable.
Los principios de la “partida doble” es un principio contable establecido por
Fra. Luca Paciolli (1445-1510) en 1494.b
Su enunciado básico dice:
1. No hay deudor sin acreedor, y viceversa. (No hay partida sin
contrapartida).
2. A una o más cuentas deudoras corresponden siempre una o más cuentas
acreedoras por el mismo importe.
3. En todo momento las sumas del debe deben ser igual a las del haber.
4. Las pérdidas se debitan y las ganancias se acreditan
5. El patrimonio del ente es distinto al de su/s propietario/s
6. El valor de los recursos de un ente es igual al valor de las participaciones
que recaen sobre él.
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7. los componentes patrimoniales y las causas de sus resultados se
representan por medio de cuentas en las que se registran notas o
asientan las variaciones al concepto que representan
8. El saldo de una cuenta es el valor monetario de la misma en un
momento dado. Éste saldo se modifica cada vez que una operación
tiene efecto sobre los componentes que ella representa.
9. Las cuentas de activo y gasto son deudoras, y las de pasivo,
ganancia y patrimonio neto son acreedoras.
10. En toda anotación (asiento), cualquiera sea el número de débitos y
créditos, la suma de los saldos debe ser igual.
11. Para dar de baja un importe previamente registrado, la cuenta a
registrar debe ser la que lo representa y el importe debe ser el mismo
previamente registrado.
12. toda cuenta posee 2 secciones: DEBE Y HABER
AHORA BIEN,
Los activos adquiridos por una empresa están sujetos, (financiados) a
los derechos (participaciones) de los acreedores – propietarios o
interesados ajenos a la empresa – y como estos derechos no pueden
acceder al monto de los activos se tiene la siguiente igualdad:
A = P + PN
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Ente
Establece que la actividad económica es realizada por entidades
dependientes, ya que los Estados Financieros están referidos a un
ente u organización, por ellos son considerados como terceros.
Bienes Económicos
Los estados financieros están referidos a bienes económicos, es
decir, bienes materiales e inmateriales susceptibles de ser valuados
económicamente.
Se refiere a los activos que posee una empresa; estos son derechos de
propiedad tangible e intangible, que sirven para realizar operaciones
transaccionales.
Unidad de Medida
Para reflejar el patrimonio de una empresa mediante los estados
financieros, es necesario elegir una moneda y valorizar los elementos
patrimoniales aplicando un precio a cada unidad. Generalmente, se
utiliza como común denominador a la moneda que tiene curso legal en
el país en que funciona el ente o empresa.
20
Sólo los acontecimientos económicos se registran en los libros de
contabilidad en términos monetarios, quedando excluidos los diversos
sucesos que no puedan valorizarse económicamente.
El dinero se utiliza como unidad de medida para la presentación de los
estados financieros
Empresa en Marcha
Este principio implica la permanencia y proyección de la empresa en el
mercado, no debiendo interrumpir sus actividades, sino por el contrario
deberá seguir operando de forma indefinida. Implica continuidad de la
empresa, o sea, seguirá funcionando. Toma la empresa en proyección
de futuro en funcionamiento.
La Empresa entra en vigencia una vez que se registran sus
actividades financieras.
Valuación al Costo
Este principio establece que los activos de una empresa deben ser
valuados al costo de adquisición o producción, como concepto básico
de valuación; asimismo, las fluctuaciones de la moneda común
denominador, no deben incidir en alteraciones al principio expresado,
21
sino que se harán los ajustes necesarios a la expresión numeraria de
los respectivos costos, por ejemplo ante un fenómeno inflacionario.
Período
La empresa se ve obligada a medir el resultado de su gestión, cada
cierto tiempo, ya sea por razones administrativas, legales, fiscales o
financieras. Al tiempo que emplea para realizar esta medición se le
llama periodo, el cual comprende de doce meses, y recibe el nombre de
ejercicio.
El análisis a los estados financieros debe supeditarse a un periodo
fiscal corto: esto nos dará una mejor visión de la empresa para una
oportuna toma de decisiones en el futuro.
Devengado
Las variaciones patrimoniales que se deben considerar para
establecer el resultado económico, son los que corresponden a un
ejercicio sin entrar a distinguir si se han cobrado o pagado durante
dicho periodo.
22
Objetividad
Los cambios en el activo, pasivo y en la expresión contable del
patrimonio neto, se deben conocer formalmente en los registros
contables, tan pronto como sea posible medirlos objetivamente y
expresar dicha medida en términos monetarios.
Realización
Los resultados económicos deben computarse cuando sean
realizados, o sea la utilidad se obtiene una vez ejecutada la operación
mercantil, no antes.
El concepto realizado, o también llamado percibido, está relacionado
con el de devengado. Se debe considerar una compra o una venta
como efectuada una vez realizada la operación económica con otros
entes sociales u actividades económicas.
Los resultados económicos solo se deben computar cuando se han
realizado.
Prudencia
Ante la circunstancia de tener que elegir entre dos valores, el contador
debe optar por el más bajo, minimizando de esta manera la
participación del propietario en las operaciones contables. Este
23
principio general se puede expresar diciendo: "Contabilizar todas las
pérdidas cuando se conocen, y las ganancias solamente cuando se
hayan percibido".
Una mala interpretación de este principio puede llevar a una
exageración y por ende a una mala aplicación del principio contable,
resultando una incorrecta presentación de la situación financiera en el
resultado de las operaciones contables, hasta incluso llegar a
modificar el concepto contable del valor.
Criterio Conservador.
Ante el hecho que el contador se encuentre entre dos o más caminos
razonables a seguir, deberá optar por el que muestre la menor cifra de
dos valores de activos relativos a un partida determinada; o ante el
caso de registrar una operación éste la hará de modo que la
participación del propietario sea la menor posible.
Ignorar las utilidades no realizadas y considerar eventuales pérdidas.
Uniformidad
Tanto los principios generales como las normas particulares -
principios de valuación- que se utilizan para la formulación de los
24
estados financieros deben ser aplicados uniformemente de un periodo
a otro. Esto permitirá una mejor comparación de los estados
financieros en los diversos periodos de una empresa en marcha. Este
principio señala que las empresas al hacer uso de un método para la
presentación de los estados financieros deberán ser consecuentes
con el mismo, logrando uniformidad en la presentación de la
información expuesta en los registros contables de un periodo a otro.
Si una empresa realiza cambios frecuentes en el método que utiliza
en cada periodo corto, dificultará la interpretación y comparación de
los estados financieros; así como también, mostrará variaciones
notables en los resultados presentados.
Significación o Importancia Relativa
En la aplicación de los principios contables y normas particulares se
debe actuar necesariamente con sentido práctico.
Esto quiere decir, que ante el hecho que se den situaciones de
mínima importancia, éstas se dejarán pasar por alto, como el efecto
relativo en el activo, pasivo, patrimonio o en el resultado de las
operaciones.
25
Revelación Suficiente
La información contable en los Estados Financieros debe estar
expuesta en forma clara y comprensible para juzgar e interpretar los
resultados de operación y la situación de la empresa. La información
financiera debe ser la correcta y exacta.
CUENTA CONTABLE.- Es el nombre que se asigna a un grupo de
bienes, servicios, derechos y obligaciones de una misma especie, el
que se mantiene durante el ciclo contable.
PROCESO CONTABLE.- “El Proceso Contable se refiere a todas
las operaciones y transacciones que registra la contabilidad en un
periodo determinado, regularmente el del año calendario o ejercicio
económico desde la apertura de los libros hasta la preparación y
elaboración de los Estados Financieros”4
4 MALDONADO, Palacios, Hernán, Manual de Contabilidad. Pág. 28
26
PROCESO CONTABLE
COMPROBANTES
DOCUMENTOS
ESTADO DE SITUACION
INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE
COMPROBACION
AJUSTES
CIERRE DE LIBROS
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE FLUJO DEL
EFECTIVO
HOJA DE TRABAJO
ELABORADO: LA AUTORA
FUENTE: MODULO 3 DE LA CARRERA
DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
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PLAN DE CUENTAS
Toda empresa para iniciar su contabilidad debe estructurar un plan o
catalogo de cuentas, con la finalidad de facilitar el manejo de las
cuentas mediante códigos de identificación.
“Constituye un listado lógico y ordenado de las cuentas del libro
mayor general y de las subcuentas aplicables a una entidad
específica con su denominación y código correspondiente 5
MANUAL DE CUENTAS.-
Contiene la descripción y funcionamiento de cada una de las cuentas
descritas en el plan de cuentas que va a ser de uso exclusivo de la
empresa, Son documentos detallados que contienen en forma
ordenada y sistemática, información sobre la organización de la
empresa y pueden ser de: Políticas, departamentales, bienvenida,
organización, procedimientos, contenido múltiple, técnicas y de
puesto.
5 BRAVO, Mercedes. Contabilidad General, 4ta Edición. Pág. 20
28
Codificación.-
Es la expresión resumida de una idea a través de
la utilización de números, letras y/o símbolos en consecuencia, el
código es el equivalente del nombre del grupo, subgrupo, cuentas y
subcuentas.
Comprobantes o Documentos Mercantiles.
Los comprobantes son la fuente u el origen de los registros contables,
respaldan todas y cada una de las transacciones que realiza la empresa.
Estos pueden ser documentos negociables, y no negociables.
Documentos Negociables.
Son aquellos que completan la actividad comercial, generalmente se
utiliza para cancelar una deuda, para garantizar una obligación, los
documentos negociables más utilizados son: cheque, letra de cambio,
pagaré, bonos y acciones etc.
29
Cheque.-
Es un documento negociable mediante el cual el titular de una cuenta
corriente ordena al banco que pague determinada cantidad de dinero a
una persona natural o jurídica, previa la presentación de la
documentación respectiva.
Letra de Cambio.-
Es una orden de pago que da el acreedor a su deudor para que pague en
determinado tiempo y lugar, el valor que se indica en el documento.
BANCO DEL AUSTRO CUENTA 3000574036 CHEQUE 260
SERIE DY006
PAGUESE A LA ORDEN DE …………………………………………………U.S.S
LA SUMA DE…………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………..DOLARES
……………………………………………..
LUGAR Y FECHA DE EMISION
.……………..
.DIEGO VALDIVIEZO FIRMA
30
Pagaré.-
Es una promesa escrita de pagar cierta cantidad de dinero a una
persona determinada en el documento, o a su orden, o al tenedor del
documento, en una fecha determinada. Cuando en el pagaré se
especifica un tanto por ciento (%) de interés, éste es sobre el valor
nominal y el mismo se paga desde la fecha en que se expide el
Pagaré hasta su vencimiento. Por lo tanto lo que el deudor debe
cancelar cuando se venza el documento es el capital más el interés.
LETRA DE CAMBIO
Ciudad Fecha
Señor(a): Vence en: Se servirá (n) Ud.(s) pagar solidariamente el día del mes de del año
Por ésta Letra de Cambio, a la orden de
La cantidad de
Más Intereses del % anual, y de mora el % mensual, sin protesto Exímase de presentación para aceptación y pago, así como de avisos por falta de estos hechos A: Telf.: Atentamente Dirección Ciudad
Nº Por
31
No Por $
Deb………….y pagaré…….…….de la fecha en………………..……………………..…………... Fijos, en esta ciudad o en el lugar en que se……………………………..……. reconvenga a la Orden de………………………………………………………………………………. La cantidad de Dólares Por igual valor que ten….recibido, en calidad de préstamo y en dinero efectivo para destinarlo a negocios de comercio, está cantidad……..obli….. a devolverla al vencimiento del plazo expresado, en monedas de curso legal. También…….oblig……a pagar el interés del……..Por ciento anual desde el vencimiento hasta la completa cancelación y en el caso de mora, a pagar todos los gastos judiciales y extrajudiciales que ocasione el cobro, bastando para determinar el monto de tales gastos la sola afirmación del acreedor. Al fiel cumplimiento de lo acordado……….…..oblig……………con todos…… ……….....bienes Presentes y futuros y además, renunci……..domicilio y toda ley o excepción que pudiera favorecer ………en juicio o fuera de él; renuncia………también el derecho de interponer el recurso de apelación y el de hecho de las providencias que se expedieren en el juicio a que se diere……….lugar, estipul……….expresamente que el tenedor no podrá ser obligado a recibir el pago por partes ni aun por…………...herederos o sucesores, sin protesto,…….. …………………………………..del 200 Vence el…………………de 200……. ……….constitu……..fiador…..llamo…….. Pagador…………..de…………….señor………..…………. ……… por las obligaciones que ha……. Contraído en el pagaré anterior haciendo de deuda ajena deuda propia Renunciando los beneficios de orden y de excusión de bienes de……deudor principal…….el de división y……. cualquiera ley, excepción o derecho que pueda favorecer …………….así como la apelación y el recurso de hecho. Qued…….sometid………a los Jueces de esta Provincia O de la que elija el acreedor. Sin protesto. FECHA UT SUPRA
Residencia………………………..
Trabaja…………………………...
Vence…………………………….
Por $……………………………..
Garante…………………………… Residencia………………………………. Trabaja…………………………………… Endosante……………………………….
PAGARÉ A LA ORDEN
FECHA ABONOS SALDOS
32
Documentos no Negociables.-
Son aquellos que se requiere para la buena marcha de la empresa,
son de uso diario, constante y corriente.
Están ligados a la vida misma del comercio, son indispensables para
el control de la empresa los más utilizados son recibos, facturas,
notas de venta, notas de crédito etc.
Factura.-
“Es el documento que el vendedor entrega al comprador con el
detalle de las mercaderías vendidas o de servicios prestados,
indicando cantidad especificaciones, precio (unitario y total)
condiciones de pago (créditos y/o contado), impuestos fiscales (ICE) e
(IVA), etc.”
COMERCIAL MARIA CISNEL FACTURA Nº 00225
RUC 1117454610001 Autorización S R I NOMBRE____________________________________
DIRECCIÓN_________________________________ TELEFONO______________________
FECHA______________________________________ C.I RUC_________________________
CANTIDAD DETALLE PARCIAL VALOR
SUBTOTAL
IVA 12 %
IVA 0 %
TOTAL
_____________
_____________
_____________
_____________
__________________ ______________________ FIRMA AUTORIZADA FIRMA CONFORME
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Nota de Venta.-
Se emitirán únicamente en operaciones con consumidores finales. Es un
documento que la empresa vendedora entrega al comprador; por la
adquisición de bienes, los que son utilizados por pequeños negocios que el
comprador no necesariamente necesita. Factura por ser consumidor final.
NOTA DE VENTA COMERCIAL MARIA CISNEL Nº 00225
RUC 1117454610001 Autorización S R I
NOMBRE____________________________________
DIRECCIÓN_________________________________ TELEFONO______________________
FECHA______________________________________ C.I RUC_________________________
CANTIDAD DETALLE PARCIAL VALOR
SUBTOTAL
IVA 12 %
IVA 0 %
TOTAL
_____________
_____________
_____________
_____________
__________________ ______________________ FIRMA AUTORIZADA FIRMA CONFORME
34
Nota de Crédito.
“Se deben utilizar para modificar las condiciones pactadas en un
comprobante de venta emitido con anterioridad (anular operaciones,
aceptar devoluciones, conceder descuentos o bonificaciones,
subsanar errores o casos similares)”
COMERCIAL MARIA CISNEL NOTA DE CREDITO Nº-------------------- RUC 1117454610001
Autorización S R I NOMBRE____________________________________ DIRECCIÓN_________________________________ TELEFONO______________________ FECHA______________________________________ C.I RUC_________________________ REFERENCIA DE FACTURA Nº_______DE FECHA__ VENDIDO POR___________________
Sírvase tomar nota que hemos cargado a su estimada cuenta por lo siguiente: Comprobante de origen:
CANTIDAD DETALLE PARCIAL VALOR
REBAJAS CON TARIFA 0 %________________ REBAJAS CON TARIFA 12 %________________ OBSERVACIONES___________________________ AUTORIZADO______________________________
SUBTOTAL IVA 12 % IVA 0 %
TOTAL
_____________ _____________ _____________ _____________
__________________ ______________________ FIRMA AUTORIZADA FIRMA CONFORME
35
Nota de Débito.-
Se emitirán para recuperar costos o gastos, tales como intereses de mora, u
otros, incurridos por el vendedor con posterioridad a la emisión de
comprobantes de venta. Las Notas de Débito deberán consignar la serie y
número de comprobante de venta a los cuales se refiere.
COMERCIAL MARIA CISNEL NOTA DE DEBITO Nº-------------------- RUC 1117454610001
Autorización S R I NOMBRE___________________________________ DIRECCIÓN________________________________ TELEFONO______________________ FECHA_____________________________________ C.I RUC_________________________ REFERENCIA DE FACTURA Nº______________ VENDIDO POR___________________ Sírvase tomar nota que hemos cargado a su estimada cuenta por lo siguiente: Comprobante de origen:
CANTIDAD DETALLE PARCIAL VALOR
AUMENTO CON TARIFA 0 %________________ AUMENTO CON TARIFA 12 %________________ OBSERVACIONES____________________________ AUTORIZADO_______________________________
SUBTOTAL IVA 12 % IVA 0 %
TOTAL
_____________ _____________
_____________ _____________
__________________ ______________________ FIRMA AUTORIZADA FIRMA CONFORME
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ESTADO DE SITUACION INICIAL.-
Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores
que conforman el Activo, Pasivo y el Patrimonio.
El Balance de Situación Inicial se puede presentar de dos formas
1. En forma de T u horizontal
2. En forma de Reporte o vertical
COMERCIAL “MARIA CISNEL”
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Fecha……………………………
ACTIVO
Caja xxx Mercaderías xxx Muebles y Enseres xxx TOTAL DE ACTIVOS XXX
PASIVO
Cuentas por Pagar xxx TOTAL DE PASIVOS xxx PATRIMONIO xxx TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXX
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LIBRO DIARIO-
Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra
en forma cronológica todas las operaciones de la empresa. El registro
se realiza mediante ASIENTOS, a los que se denomina también
JORNALIZACIÓN
COMERCIAL “MARIA CISNEL”
LIBRO DIARIO FOLIO Nº ……….
FECHA
CODIGO
DESCRIPCION
PARCIAL
DEBE
HABER
38
LIBRO MAYOR.-
Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen en
el Libro Diario con el propósito de conocer su movimiento y su saldo
en forma particular.
COMERCIAL “MARIA CISNEL”
LIBRO MAYOR
CUENTA CODIGO: Nº
FECHA
DESCRIPCION
REF
DEBE
HABER
SALDO
39
BALANCE DE COMPROBACIÓN.-
Llamado también Balance de prueba, a través del cual
se establece que los asientos contables del diario general fueron registrados
correctamente, resume la información contenido en los registros realizados
en el libro diario y mayor, a la vez que permite comprobar la exactitud de
los mencionados registros. Verifica y demuestra la igualdad numérica entre
el Debe y el Haber.
COMERCIAL “MARIA CISNEL”
BALANCE DE COMPROBACIÓN SUMAS Y SALDOS
Fecha………………..
Nº
CODIGO
CUENTAS
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER
40
HOJA DE TRABAJO.-
Conocida también como papeles de trabajo como
un medio de trabajo para que el contador formule los estados
financieros. La hoja de trabajo desarrolla todos los estados financieros
que requiere la empresa, en un solo plano, observando los resultados
de un ejercicio económico en forma directa.
COMERCIAL “MARIA CISNEL” HOJA DE TRABAJO
Fecha………………..
Nº
COD.
CUENTAS
BALANCE
DE COMPROB.
AJUSTES
BALANCE
AJUSTADO
ESTADO DE
RESULTADOS
BALANCE
GENERAL
D H D H D H I G D H
41
ESTADOS FINANCIEROS
CONCEPTO
“Según la NEC1 la presentación de los Estados Financieros es la que tiene
como propósito asegurar la comparabilidad con los Estados Financieros de
periodos anteriores de la misma empresa y con los estados financieros de
otras empresas.”6
La finalidad de la contabilidad es de conocer la situación económica de la
empresa al término de un periodo contable o ejercicio económico. Los
Estados Financieros son el resultado del registro contable realizado en un
determinado período, constituyen el producto final de las transacciones
realizadas por la empresa en ese período contable.
“Los Estados Financieros son una representación financiera estructurada
de la posición financiera y las transacciones realizadas por una empresa, su
objetivo primordial es proveer información sobre la posición financiera,
resultados de operaciones y flujos de efectivo de una empresa que será de
utilidad para un alto grupo de usuarios en la toma de sus decisiones.
Esta información junto con la de las notas a los estados financieros, ayuda
a los usuarios a pronosticar flujos de efectivo futuros de la empresa y en
particular la oportunidad y certeza de la generación de efectivo y
equivalencias de efectivo.
6 www.google.com.NEC.1
42
ESTADO DE RESULTADOS
Es el que determina la utilidad o pérdida de un ejercicio económico, como
resultado de los ingresos y gastos; en base a este estado, se puede medir el
rendimiento económico que ha generado la actividad de la empresa.
COMERCIAL MARIA CISNEL ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2007
Ventas Brutas
XXX
(-) Devolución en Ventas
XXX
(=) Ventas Netas
XXX
(-) Costo de Ventas
XXX
Inventario Inicial de Mercaderías
XXX
(+)Compras Brutas
XXX
(-) Descuento en Compras
XXX
Devolución en Compras
XXX
(+) Transporte en Compras
XXX
(=) Compras Netas
XXX
Mercadería Disponible para la Venta
XXX
(-) Inventario Final de Mercaderías
XXX
(=) Ganancia Bruta en Ventas
XXX
GASTOS
(=)GASTOS OPERACIONALES
Sueldos y Salarios
XXX
Gastos Servicios Básicos
XXX
Comisiones Bancarias
XXX
Honorarios Profesionales
XXX
Gasto Arriendo
XXX
Gastos Administrativos
XXX
Gastos Útiles de Oficina
XXX
Gasto Depreciación Muebles y Enseres XXX
Gasto Depreciación Equipo de O.
XXX
Cuentas Incobrables
XXX TOTAL GASTOS OPERACIONALES
TOTAL DE GASTOS
XXX
UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO
XXX
(-) Participación a Trabajadores 15%
XXX XXX
(-)Impuesto a la Renta por Pagar
XXX XXX
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
XXXXX
GERENTE
CONTADOR
43
ESTADO GENERAL O ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Es el que demuestra la situación económica financiera de una
empresa al inicio o al final de un ejercicio económico, según el caso.
El objetivo principal de la presentación de informes o estados
financieros es proporcionar información que sea útil para tomar
decisiones de inversión o de préstamos, esta información debe ser
pertinente confiable y comparable.
COMERCIAL MARIA CISNEL
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 30 DE JUNIO DEL 2007
ACTIVOS
CAJA XXX CUENTAS POR COBRAR XXX PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES XXX DOCUMENTOS POR COBRAR XXX INVERSIONES XXX PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO XXX OTROS ACTIVOS XXX TOTAL ACTIVOS XXX
PASIVOS XXX
CUENTAS POR PAGAR XXX OBLIGACIONES A CORTO PLAZO XXX IMPUESTOS DIFERIDOS XXX TOTAL PASIVOS XXX
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL XXX UTILIDADES RETENIDAS XXX TOTAL PATRIMONIO XXX TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO XXX GERENTE CONTADOR
44
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
“El propósito de este Estado es proporcionar la información
relacionada con las entradas del efectivo en una empresa durante un
período contable. Las empresas miden el efectivo con el propósito de
mantener solvente el negocio, para un buen control interno, medir o
evaluar el funcionamiento de un departamento, planificar las
actividades empresariales del negocio y para satisfacer los requisitos
de los informes financieros.”7
COMERCIAL MARIA CISNEL
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
AL 30 DE JUNIO DEL 2007
1.- FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES OPERACIONALES
Ingreso en efectivo de los Clientes
xxxxx
Ingreso por cuentas cobradas a los clientes xxxxx
(-) Impuesto a la Renta
xxxxx
(-) Efectivo pagado por Impuesto del IVA por periodo xxxxx
Efectivo pagado por Sueldos y salarios
xxxxx
Efectivo pagado por adquisición de mercaderías xxxxx
Efectivo pagado por servicios Básicos
xxxxx
Efectivo pagado por arriendo del local
xxxxx
SALDO AL30 DE JUNIO DEL 2007 xxxxxx
2.- FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
xxxxxx
3.-FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxxxx
4.- AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES xxxxx
GERENTE
CONTADOR
Loja, 30 de junio del 2007
7 BRAVO, Mercedes 5ta Edición. Pag.192-195
45
LA CUENTA MERCADERIAS
“Esta cuenta registra el valor inicial de mercaderías el
que permanece invariable durante todo el período; al finalizar el
mismo se registra el valor del inventario final.
Las mercaderías de una empresa son todos los bienes que están
destinados para la venta y que constituyen el objeto mismo del
negocio.
SISTEMAS DE CONTROL
Los sistemas de control del inventario para la venta
(Mercaderías) reconocidos por la Ley de régimen Tributario Interno, y
avalados por las normas contables son:
Sistema de Inventario Permanente i Inventario Perpetuo.
Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico.
Sistemas de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico.-
Utilidad en Ventas e introducir en los registros contables el valor del
Inventario Final. En este sistema se utilizan las siguientes cuentas:
Mercaderías, Compras, Transporte en Compras, Descuento en Compras,
46
Devoluciones en Compras, Ventas, Transporte en Ventas, Descuento en
Ventas, Devoluciones en Ventas, Costo de Ventas y Ganancia Bruta en
Ventas
REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERÍAS
Cuando se realiza el control de mercaderías mediante el Sistema de
cuenta múltiple, es necesario efectuar la regulación al final del período
contable para determinar:
Compras Netas,
Ventas Netas,
Mercaderías Disponibles para la venta, registrar contablemente
el valor del Inventario Final o Extracontable,
Costo de Ventas, Utilidad o Pérdida Bruta en Ventas.
Determinar Compras Netas.-
Se obtiene de las Compras Brutas más transporte
menos las devoluciones y descuentos.
CN = CB – Dv.C – Ds.C
47
Jornalización:
- x -
Fecha Devolución en Compras xxx
Descuento en Compras xxx
Compras xxx
Transporte en Compras xxx
P/determinar las compras netas
Transferencia de Compras Netas a Mercaderías.-
El valor de compras netas se transfiere a la cuenta
mercaderías, dejando a compras con un saldo en cero.
Jornalización:
- x -
Fecha Mercaderías xxx
Compras (Netas) xxx
P/ transferir las compras netas a mercadería
48
Determinar el Costo de Ventas.-
Las mercaderías más las compras netas se constituyen en las
mercaderías disponibles para la venta, de este total se resta el
inventario final y se obtiene el costo de ventas.
Jornalización:
- x - Fecha Costo de Ventas xxx
Mercaderías xxx
P/determinar el costo de ventas
Determinar las Ventas Netas.-
Se obtiene de las ventas brutas menos transportes, devoluciones y
descuentos.
VN= VB - Dv.V- Ds.V
Jornalización:
- x Fecha Ventas xxx
Descuento en Ventas xxx
Devolución en Ventas xxx
P/determinar las Ventas Netas.
49
Transferencia del Costo de Ventas.-
Está transferencia se realiza con el objeto de calcular la
Ganancia Bruta en Ventas, restando de las ventas netas el costo de
ventas
Jornalización:
- x -
Fecha Ventas xxx
Costo de Ventas xxx
P/transferir el costo de ventas A ventas.
Determinar la Utilidad Bruta en Ventas.-
Se obtiene cuando las ventas Netas son mayores que el costo de
Ventas.
Jornalización:
- x - Fecha Ventas xxx
Ganancia Bruta en Ventas xxx
P/determinar la ganancia bruta en venta
50
Consumos
La cuenta útiles de oficina o suministros en un activo que
representa el stock adquirido por la empresa para utilizarlo de acuerdo
a sus necesidades, al finalizar el período se requiere el ajuste
correspondiente para obtener del saldo de esta cuenta los útiles o
materiales consumidos.
Jornalización: -- x –
Fecha Gasto Útiles de Oficina xxx
Útiles de Oficina xxx
P/r el valor consumido durante el periodo
AJUSTES.-
Al final de cada período contable es necesario realizar
una serie de ajustes con el objeto de que cada una de las cuentas
demuestre su saldo real o verdadero, ya que estos corrigen y
regulan el proceso de datos del periodo contable.
51
Provisiones:
“Las empresas venden sus mercaderías al contado, y a crédito
pueden ser incobrables razón por la que la Ley de Régimen Tributario
Interno establece el cálculo del 1% anual de provisiones sobre los
créditos comerciales pendientes de recaudación” Las provisiones
para cuentas incobrables es una cuenta reguladora del activo, para
determinar la parte neta de cuentas por cobrar.
Jornalización: - x –
Fecha Cuentas Incobrables xxx Provisión de Cuentas Incobrables xxx P/r el 1% anual de provisión Depreciación
Los activos fijos pierden su valor por el uso o por la obsolescencia,
para compensar esta pérdida contable se utilizan las depreciaciones
de conformidad con los porcentajes dispuesta en el reglamento de la
Ley de régimen Tributario Interno
Jornalización -x-
Fecha Gasto Deprec. Muebles y E. xxx Deprec. Acum. Muebles y E.. xxx P/R depreciación de Muebles y Enseres
Jornalización -x-
Fecha Gasto Deprec. Equipo de Oficina. xxx Deprec. Acum. Equipo de oficina. xxx P/R depreciación de Equipo de Oficina.
52
ASIENTOS DE CIERRE.-
La cuenta ingresos y gastos se denominan cuentas de resultados y son
temporales a diferencia de las cuentas de activo, pasivo y patrimonio
denominadas permanentes.
Jornalización -x-
Fecha Pérdidas y Ganancias xxx Cuentas incobrables xxx Gasto Arriendo xxx Gasto Servicios Básicos xxx Gasto sueldos xxx Comisiones Bancarias xxx Honorarios Profesionales xxx Gastos Administrativos xxx Gastos Útiles de Oficina xxx Gasto Deprec. Muebles y E. xxx Gasto Deprec. Equipó Of. xxx P/r el cierre de gastos
NOMBRE DEL ACTIVO % DEPRECIACIÓN AÑOS DE
. ANUAL VIDA UTIL
Edificio 5 20
Vehículo 20 5
Muebles y Enseres 10 10
Equipo de Oficina 10 10
Equipo de Computación 33 5
Equipo y Maquinaria 10 10
53
Jornalización -x-
Fecha Ganancia Bruta en Ventas xxx Pérdidas y Ganancias xxx P/r el cierre de ingresos Jornalización -x-
Fecha Pérdidas y Ganancias xxx Participación Traba, 15% por Pagar xxx Impuesto Renta por Pagar xxx Utilidad del Ejercicio xxx P/r Utilidad neta obtenida en el periodo.
ASPECTOS TRIBUTARIOS
COMERCIANTE:
Es la persona natural o jurídica que teniendo capacidad para
contratar, hace del comercio su profesión habitual. Toda persona que
no se encuentre prohibida por la ley para realizar actos y contratos
se encuentra capacitada para realizar actos de comercio. En un
sistema de libre empresa como el nuestro todos podemos comprar y
vender en el mercado.
54
REQUISITOS PARA SER COMERCIANTE.
Básicamente los requisitos para ser comerciantes son tres:
1. Capacidad para contraer obligaciones;
2. Ejercer el comercio habitualmente ;
3. Obtener el Registro Único de Contribuyentes.
Están en capacidad de contraer obligaciones, todas aquellas
personas que puedan obligarse así mismo, sin requerir autorización
de otra persona. La norma es que toda persona es capaz de
comerciar, para ser comerciante se requiere ejercer el comercio
habitualmente ya que no se lo puede hacer temporal sino en forma
permanente, esto da confianza al consumidor y garantiza los
productos que vende.
REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)
Es un sistema que tiene por objeto registrar e identificar a los
contribuyentes y proporcionar información a la Administración
Tributaria. El número de inscripción es el RUC es personal e
intransferible
55
Requisitos para obtener el RUC.
Personas naturales.
- Original de la cédula de identidad.
- Fotocopia de la cédula de identidad.
- Para extranjeros : original y copia de la cédula, pasaporte y del censo
de extranjeros;
- Copia de la ultima papeleta de la votación,
- Copia de algún documento que registre la dirección del domicilio
(carta de luz, agua o teléfono).
Personas jurídicas:
- Copia de las escrituras de constitución de la compañía con la
certificación de inscripción, o acuerdo ministerial de creación.
- Nombramiento de un representante legal y su inscripción en el
registro mercantil.
- Copia de la cédula de identidad, comprobante de votación del
representante legal, si este es extranjero, copia del pasaporte, y
censo de extranjeros.
56
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
La base imponible del IVA es el valor total de los
bienes muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los
servicios que se presten, calculado a base de sus precios de venta o
de prestación del servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios
y demás gastos legalmente imputables al precio
PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR IMPUESTOS
9NO DIGITO
DIA
IMPUESTO A LA RENTA ANTC. IMP. A LA RENTA ICE RETENCIONES IVA
DEL RUC
P. NATURALES SOCIEDADES
PRIM CUOTA SEG. CUOTA EN LA FUENTE MENSUAL SEMESTRAL
1er
SEM 2do SEM
1 10 MARZO ABRIL JULIO SEPTIEMBRE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE JULIO ENERO
2 12 MARZO ABRIL JULIO SEPTIEMBRE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE JULIO ENERO
3 14 MARZO ABRIL JULIO SEPTIEMBRE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE JULIO ENERO
4 16 MARZO ABRIL JULIO SEPTIEMBRE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE JULIO ENERO
5 18 MARZO ABRIL JULIO SEPTIEMBRE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE JULIO ENERO
6 20 MARZO ABRIL JULIO SEPTIEMBRE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE JULIO ENERO
7 22 MARZO ABRIL JULIO SEPTIEMBRE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE JULIO ENERO
8 24 MARZO ABRIL JULIO SEPTIEMBRE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE JULIO ENERO
9 26 MARZO ABRIL JULIO SEPTIEMBRE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE JULIO ENERO
0 28 MARZO ABRIL JULIO SEPTIEMBRE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE JULIO ENERO
SUJETO ACTIVO
El sujeto activo del IVA es el estado, lo administra el Servicio de Rentas Interna,
las recaudaciones obtenidas por el IVA se acreditan en la cuenta única del Tesoro
Nacional para ser designada al presupuesto general del estado
SUJETO PASIVO
Las personas Naturales y las sociedades que habitualmente efectúen transferencias
de bienes gravadas con una tarifa 12 %, y 0 %.
Quienes realicen importaciones gravadas con una tarifa ya sea por cuenta propia o
ajena
Las Personas Naturales y Sociedades que habitualmente prestan servicios grabados
con una tarifa del 12 % al 0 %
El sujeto está obligado a inscribirse en el registro único de contribuyentes RUC
LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS
Los sujetos pasivos liquidaran el impuesto en base a
las tarifas 12 % y 0 % sobre el valor total de las operaciones
gravadas (VENTAS) del impuesto resultante se deducirá el valor
del Crédito Tributario a que hubiere lugar (COMPRAS), la diferencia
constituye el valor a pagar por el mes declarado.
Para declarar y pagar el IVA las declaraciones pueden ser
mensuales y se los pagara de acuerdo al noveno digito del número
del RUC, en las fechas establecidas. El incumplimiento de estas
disposiciones será considerado como defraudación y será sancionado
de acuerdo a lo que dispone el Código Tributario
Cuando las compras son menores que las ventas
Fecha IVA en ventas xxx
IVA en Compras xxx
IVA por Pagar xxx
P/r la liquidación del IVA del mes de….
59
IMPUESTO A LA RENTA
Objeto del impuesto.- Establecerse el impuesto a la
renta global que obtengan las personas naturales, las sucesiones
indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras, de acuerdo con
las disposiciones de la presente Ley.
Para efectos de este impuesto se considera renta:
1.- Los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a título gratuito u
oneroso, bien sea que provengan del trabajo, del capital o de ambas
fuentes, consistentes en dinero, especies o servicios; y,
2.- Los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales
domiciliadas en el país o por sociedades nacionales, de conformidad
con lo dispuesto en el artículo 98 de esta Ley.
Art. 3.- Sujeto activo.- El sujeto activo de este impuesto es el Estado.
Lo administrará a través del Servicio de Rentas Internas
Art. 4.- Sujetos pasivos.- Son sujetos pasivos del impuesto a la renta
las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades,
nacionales o extranjeras, domiciliadas o no en el país, que obtengan
ingresos gravados de conformidad con las disposiciones de esta Ley
60
Deducciones.- En general, para determinar la base imponible sujeta
a este impuesto se deducirán los gastos que se efectúen para
obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana entre
los cuales tenemos:
1.- Los costos y gastos imputables al ingreso;
2.- Los intereses de deudas contraídas con motivo del giro del
negocio.
3.- Los impuestos, tasas, contribuciones, aportes al sistema de
seguridad social obligatorio.
4.- Las primas de seguros devengados en el ejercicio impositivo.
5.- Las pérdidas comprobadas por caso fortuito, fuerza mayor o por
delitos que afecten económicamente a los bienes de la respectiva
actividad generadora del ingreso.
6.- Los gastos de viaje y estadía necesarios para la generación del
ingreso, no podrán exceder del tres por ciento (3%) del ingreso
gravado del ejercicio.
7.- La depreciación y amortización.
8.- La amortización de las pérdidas que se efectúe de conformidad
con lo previsto en el artículo 11 de esta Ley;
9.- Los sueldos, salarios y remuneraciones en general.
10.- Las provisiones para créditos incobrables originados en
operaciones del giro ordinario del negocio, efectuadas en cada
61
ejercicio impositivo a razón del 1% anual sobre los créditos
comerciales concedidos en dicho ejercicio .
Para liquidar el impuesto a la renta de las personas naturales se
aplicaran a la base imponible las tarifas contenidas en la tabla de
ingresos que se emitan anualmente, menos las retenciones en la
fuente del Impuesto a la Renta que nos ha sido efectuado y los
anticipos pagados.
Las declaraciones y pago de este impuesto serán presentadas
anualmente, en los lugares y fechas determinados por el reglamento.
A partir del 1rº de Enero del 2007 los agentes de retención aplicarán
el 5 %, antes 8 %, en las retenciones en la fuente del impuesto a la
renta en los siguientes pagos o acreditaciones en cuenta:
Arrendamiento de bienes Inmuebles de propiedad de
personas Naturales.
Honorarios comisiones, regalías y demás pagos realizados a
profesionales y a otras, personas naturales nacionales y extranjeras
residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios
en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra.
62
EJERCICIO FISCAL 2007
FRACCIÓN IMPUESTO SOBRE
BÁSICA
EXCEDENTE FRACCIÓN BÁSICA % FRACCIÓN EXCEDENTE
7,850
7,850 15,700 0 5 %
15,700 31,400 393 10 %
31,400 47,100 1,963 15 %
47,100 62,800 4,318 20 %
62,800 En adelante 7,458 25 %
3.2 CONTEXTO INSTITUCIONAL RESEÑA HISTORICA
Comercial María Cisnel de propiedad de la Srta. María Viviana
Jaramillo Bailón es una empresa de carácter comercial que inicio sus
actividades con un capital aproximado de $ 600.
Se creó como una sociedad de hecho el 8 de Febrero de
1992 con Patente municipal Nº 0037272, Registro Único de
Contribuyentes 1103687728001, se dedica a la comercialización de
prendas de vestir, principalmente venta de ropa para niños y de
temporada; su punto venta está ubicado en la ciudad de Loja como
zona central, es administrado por su propietaria.
63
Actualmente el Comercial María Cisnel cuenta con un Capital
que supera la base imponible de $ 24. 000.00 por lo tanto se
constituye en una persona natural obligada a llevar contabilidad, sin
embargo se lleva un procedimiento empírico mediante anotaciones
de los ingresos y pagos, para lo cual se hace necesaria la adaptación
de un sistema de contabilidad acorde a las necesidades del comercial.
Debiendo guiarse en instructivos, normativos legales para su
correcto y adecuado funcionamiento.
64
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
ESTADO DE SITUACION INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2007
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja 1,838.50
Mercaderías 33547.92
Cuentas por Cobrar 550.8
Útiles De Oficina 16.2
Útiles De Aseo 62
Crédito Tributario 424.16 36439.58
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORIENTE
Muebles y Enseres 710
Equipo de Oficina 80 790
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES 37229.58
TOTAL ACTIVOS
PASAVOS
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar 10661.82 10661.82
TOTAL PASIVOS CORR IENTES
PATRIMONIO
Capital 26567.76
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 37229.58
GERENTE CONTADOR
67
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2007
Nº Cant Cuenta y Detalle V/Unitario V/Parcial V/Total
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
1 CAJA 1838.5
4 Billetes de 100.00 100.00 400.00
6 Billetes de 50.00 50.00 300.00
26 Billetes de 20.00 20.00 520.00
29 Billetes de 10.00 10.00 290.00
45 Billetes de 5.00 5.00 225.00
30 Billetes de 1.00 1.00 30.00
40 Monedas de 1.00 1.00 40.00
34 Monedas de 0.50 0.50 17.00
35 Monedas de 0.25 0.25 8.75
64 Monedas de 0.10 0.10 6.40
22 Monedas de 0.05 0.05 1.10
25 Monedas de 0.01 0.01 0.25
2 CUENTAS POR COBRAR 61.00
550.8
Sra. Ana Gordillo
Sra. del Consejo Provincial 29.00
Sra. Mercedes Castillo 42.50
Ing. Betty Pérez 62.30
Dra. María Cisneros 186.00
Sra. Mónica Rodríguez 32.00
Sra. Narcisa Loaiza 75.00
Sra. Jorge Salinas. 63.00
3 MERCADERIAS 33547.92
PRODUTEXA
18 Ternos calentador niño Nº 1 8.26 148.68
23 ternos calentador niño Nº 2 8.83 203.09
15 Ternos calentador niño Nº 3 9.63 144.45
10 Ternos calentador niño Nº 4 10.68 106.80
19 Ternos calentador niño Nº 6 11.59 220.21
22 Ternos calentador niño Nº 8 12.16 267.52
12 Ternos calentador niño Nº 10 13.01 156.12
9 Ternos calentador niño Nº 12 13.53 121.77
10 Ternos calentador niño Nº 14 14.06 140.60
16 Conjunto licra niña pescador Nº 2 6.02 96.32
21 Conjunto licra niña pescador Nº 4 6.32 132.72
22 Conjunto licra niña pescador Nº 6 6.63 145.86
13 Conjunto licra niña pescador Nº 8 7.01 91.13
17 Conjunto licra niña pescador Nº 10 7.29 123.93
11 Conjunto licra niña pescador Nº 12 7.61 83.71
13 Conjunto licra niña pescador Nº 14 7.89 102.57
29 Conjunto licra niña largo Nº 4 10.47 303.63
38 Conjunto licra niña largo Nº 6 10.58 402.04
19 Conjunto licra niña largo Nº 8 10.69 203.11
28 Conjunto licra niña largo Nº 10 10.81 302.68
19 Conjunto licra niña largo Nº 12 10.96 208.24
PASAN 3,705.18 35937.22
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2007
Nº Cant Ref V/Unitario V/Parcial V/Total
VIENEN 3,705.18 35,937.22
19 Conjunto Licra niña largo Nº 14 11.21 212.99
14 Conjunto Licra niña largo Nº 16 11.38 159.32
DINO KIDS 25 Ternos calent. Imper. Niño Nº 1 11.00 275.00
32 Ternos calent. Imper. Niño Nº 2 11.50 368.00
19 Ternos calent. Imper. Niño Nº 3 12.00 228.00
13 Ternos calent. Imper. Niño Nº 4 12.00 156.00
16 Ternos calent. Imper. Niño 3P Juanchi Nº 1 13.00 208.00
12 Ternos calent. Imper. Niño 3P Juanchi Nº 2 13.00 156.00
24 Ternos calent. Imper. Niño 3P Juanchi Nº 3 14.00 336.00
17 Ternos calent. Imper. Niño 3P Juanchi Nº 4 14.00 238.00
35 Ternos calent. Imper. Niño 3P Juanchi Nº 6 14.00 490.00
TAVITA
52 Conjunto licra Estefy 26/32 10.20 530.40
24 conjunto licra Estefy 34/ S 12.60 302.40
78 Conjunto licra Daniela 28/36 5.40 421.20
18 Conjunto licra Damaris X S/ L 15.00 270.00
43 Conjunto licra Karol 26/32 11.20 481.60
26 Conjunto licra Karol 34/ XS 14.40 374.40
49 Conjunto licra Sofy 26/36 9.60 470.40
48 Conjunto licra pescador 28/34 8.40 403.20
HIP HOP
12 Conjunto tela niña Nº 4 12.00 144.00
14 Conjunto tela niña Nº 6 13.50 189.00
10 Conjunto tela niña Nº 8 14.50 145.00
11 Conjunto tela niña Nº 10 15.50 170.50
8 Conjunto tela niña Nº 12 16.50 132.00
10 Conjunto tela niña Nº 14 17.50 175.00
PEKIS SPORT
80 Pant. Elástico gabardina Nº 0/6 5.25 420.00
74 Pant .pretina gabardina junior Nº 26/34 6.50 481.00
68 Pant elástico jean Nº 0/6 6.05 411.40
59 Pant pretina jean junior Nº 26/34 7.84 462.56
32 Pant. Junior mujer 8.40 268.80
52 Camisas de niño Nº 0/6 5.04 262.08
42 Camisetas de niño Nº 0/6 2.85 119.70
18 Bermuda elástica jean Nº 2/8 6.50 117.00
13 Bermuda pretina jean Nº 28/34 7.50 97.50
11 Faldas de vuelo jean Nº 0/6 6.36 69.96
6 Overol jean Nº 0/6 7.02 42.12
12 Shores jean Nº 28/34 6.40 76.80
18 Ternos perrito 3.00 54.00
PASAN 13,624.51 35,937.22
70
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2007 Nº Cant Cuenta y Detalle Ref V/Unitario V/Parcial V/Total
VIENEN 13,624.51 35,937.22
12 Terno acanalado 3.00 42.00
22 Terno Boina 3.00 66.00
13 Ternos Babero 2.80 36.40
16 Ternos Pooh 2.60 41.60
10 Conjunto Chaleco Nº 2 3.20 32.00
16 Conjunto camisa 2.80 44.80
20 Conjunto Pantalón 3.20 64.00
14 Conjunto Licra T -0 2.70 37.80
19 Conjunto Licra T -2 2.90 55.10
22 Conjunto Licra T -4 3.10 68.20
10 Cobijas Térmicas 2.80 28.00
12 Monos térmicos perro 2.40 28.80
13 Monos térmicos conejo 2.40 31.20
14 Vestidos botón 2.80 39.20
12 Chambras 2.50 30.00
JOSEPHITO
16 Pant. Jean niño Nº 2 4.50 72.00
24 Pant. Jean niño Nº 4/6 5.00 120.00
23 Pant. Jean niño Nº 8/10 6.00 138.00
20 Pant. Jean Junior Nº 28 6.50 130.00
19 Pant. Jean Junior Nº 30/32 7.00 133.00
21 Ternos niño Nº 2/6 8.50 178.50
16 Ternos niño Nº 8 10.00 160.00
29 Ternos niña bolero Nº 4 / 6 8.00 232.00
26 Ternos niña bolero Nº 8 /10 9.50 247.00
18 Ternos niña Gabardina 2/6 8.50 153.00
22 Ternos niña gabardina 8/10 10.50 231.00
16 Ternos niña pana Nº 2/6 9.50 152.00
15 Ternos niña pana Nº 8/10 10.50 157.50
28 Pescador Nº 2 4.50 126.00
18 Pescador Nº 4/6 5.00 90.00
17 Pescador Nº 8/10 6.50 110.50
13 Overol jean Nº2/6 4.00 65.00
15 Overol pana Nº 2/6 4.00 75.00
11 Overol pana Nº 8/10 6.00 66.00
13 Overol corto niño Nº 4/6 4.00 52.00
10 Falda Jean Bordada Nº 4/6 3.00 30.00
12 Falda Jean Bordada Nº 8/10 3.50 42.00
CARITAS
12 Calent. Sport Girl T-8 12.00 144.00
15 Calent. Sport Girl T-10 12.50 187.50
9 Calent. Sport Girl T-12 12.50 112.50
12 Calent. Dori T-2 8.00 96.00
10 Calent. Dori T-4 8.00 80.00
13 Calent. Dori T-6/8 8.50 110.50
11 Calent. Dori T-10/12 9.00 99.00
PASAN 17,859.61 35,937.22
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2007
Nº Cant Cuenta y Detalle Ref V/Unitario V/Parcial V/Total
VIENEN 17,859.61 35,937.22
9 Calent. Niña T-2/4 10.30 92.70
12 Calent. niña T-6/8 10.75 129.00
9 Calent. Niña T-10/12 11.20 100.80
10 Conjunto Pretty T-4 9.50 95.00
12 Conjunto Pretty T-6 10.00 120.00
8 Conjunto Pretty T-8 10.50 84.00
10 Conjunto Pretty T-10 11.50 115.00
6 Conjunto Mony T-2/4 9.00 54.00
8 Conjunto Mony T-6/8 9.50 76.00
6 Conjunto Angela T-2 12.06 72.36
5 Conjunto Angela T-6/8 12.50 62.50
8 Conjunto Adriana T-2/4 10.72 85.76
6 Conjunto Adriana T-6/8 11.17 67.02
9 Conjunto Adriana T-2/4 11.61 104.49
14 Pant. Eddy T-6/24 meses 6.20 86.80
16 Pant. Mateo T-6/24 meses 6.20 99.20
9 Pant. Francis T-2/4 8.20 73.80
8 Pant. Francis T-6/8 8.60 68.80
6 Pant. Edguitar T-2/4 8.20 49.20
9 Pant. Edguitar T-6/8 8.60 77.40
12 Overol Dilan T-6/24 meses 7.40 88.80
9 Overol Dilan T-2/6 años 8.60 77.40
15 Overol Patricio T-6/24 meses 6.70 100.50
12 Overol Patricio T-2/6 años 7.60 91.20
15 Overol Kevin T-6/24 meses 7.00 105.00
13 Overol Kevin T-2/6 años 8.00 104.00
19 Blusa Friend T-2/4 4.47 84.93
21 Blusa Friend T-6/8 4.65 97.65
24 Blusa Friend T-10/12 4.85 116.40
23 Blusa Valentina T-2/4 2.80 64.40
22 Blusa Valentina T-6/8 3.00 66.00
29 Blusa Valentina T-10/12 3.20 92.80
17 Blusa Nice T-2/4 4.50 76.50
15 Blusa Nice T-6/8 4.65 69.75
16 Blusa Nice T-10/12 4.85 77.60
12 Blusa floral T-2/4 4.30 51.60
16 Blusa Floral T-6/8 4.50 72.00
14 Blusa Floral T-10/12 4.85 67.90
12 Blusa You T-2/4 3.40 40.80
10 Blusa You T-6/8 3.75 37.50
9 Blusa you T-10/12 3.93 35.37
22 Buso David T-6/24 meses 4.10 90.20
24 Buso Gabo T-6/24 meses 5.00 120.00
18 Buso Sing T-2/4 4.50 81.00
13 Buso Sing T-6/8 4.65 60.45
12 Buso Sing T-10/12 4.85 58.20
14 Buso Carrera T-2/4 4.30 60.20
16 Buso Carrera T-6/8 4.50 72.00
335.21 21,733.59 35,937.22
COMERCIAL "MARIA CISNEL" INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2007
Nº Cant Cuenta y Detalle Ref. V/Unitario V/Parcial V/Total
VIENEN 21,733.59 35,937.22 18 Buso Mickey T-6/24 meses 4.50 81.00 12 Buso Superman T-2/4 5.70 68.40 12 Buso Superman T-6/8 6.10 73.20 16 Buso Superman T-10/12 6.50 104.00 18 Buso Princess T-2/4 6.80 122.40 10 Buso Princess T-6/8 7.00 70.00 12 Buso Princess T-10/12 7.20 86.40 15 Buso Sport T-2/4 5.70 85.50 16 Buso Sport T-6/8 6.20 99.20 19 Buso Esponja T-6/24 meses 4.50 85.50 18 Camiseta Basketball T-2/4 4.50 81.00 15 Camiseta Basketball T-6/8 4.65 69.75 17 Camiseta Kenny T- 2/4 4.80 81.60 16 Camiseta Kenny T- 6/8 5.20 83.20 18 Camiseta ExtremT-2/4 4.50 81.00 22 Camiseta ExtremT-6/8 4.65 102.30 19 Camiseta Miky T-2/4 5.60 106.40 24 Camiseta Miky T-6/8 5.80 139.20 16 Camiseta Alejo T 6/24 meses 4.60 73.60 14 Camiseta Ricky T-6/24 meses 4.20 58.80 18 Camiseta Ronny T-6/24 meses 4.00 72.00 19 Camiseta Bayron T- 6/24 meses 4.20 79.80 13 Camiseta Polo T-16 6.25 81.25 12 Chompa Debby T-2/4 8.05 96.60 10 Chompa Debby T-6/8 8.95 89.50 11 Chompa Debby T-10/12 9.85 108.35 13 Chompa Debby T-14 10.75 139.75 10 Chompa Tatty T-2/4 8.05 80.50 12 Chompa Tatty T-6/8 8.50 102.00 9 Chompa Tatty T-10/12 8.95 80.55 10 Chompa Tatty T-14 9.85 98.50 9 Chompa N-Y T- 2/4 7.15 64.35 12 Chompa N-Y T- 6 8.05 96.60 10 Chompa N-Y T -12 8.95 89.50 8 Chompa Soccer T-2/4 9.00 72.00 9 Chompa Soccer T-6/8 9.50 85.50 11 Chompa Soccer T-10/12 10.00 110.00 COMERCIAL 2020 14 Extra falda Jep- 2411 6.17 86.38 10 Extra Jacket Jet -2422 7.32 73.20 12 Besso Jean 404-1338 8.83 105.96 10 Sabi Jean HDJG11 8.82 88.20 10 Conjunto Kids Land 40-16157S 7.00 70.00 15 Conjunto For Teen 40-16157L 8.67 130.05 17 Conjunto For Teen 40-16157L 8.67 147.39 16 Conjunto Chupi 248G627 6.33 101.28 22 Conjunto Limited P/NA 7.00 154.00 PASAN 25,989.25 35,937.22
73
COMERCIAL "MARIA CISNEL" INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2007 Nº Cant Cuenta y Detalle Ref V/Unitario V/Parcial V/Total
VIENEN 25,989.25 35,937.22 12 Zin code Bermuda P/C 4.82 57.84 12 Pant. Paco P/NO 4.50 54.00 REFEREE SPORT 22 Terno niño Peter Nº 2 13.50 297.00 20 Ternos niño Peter Nº 4 14.50 290.00 15 Ternos niño Peter Nº 6 15.50 232.50 19 Ternos niño Peter Nº 8 16.50 313.50 18 Ternos niña Fresita Nº 2 13.50 243.00 16 Ternos niña Fresita Nº 4 14.50 232.00 19 Ternos niña Fresita Nº 6 15.50 294.50 14 Ternos niña Fresita Nº 8 16.50 231.00
CAROLO 12 Chompa 02-0787 7.76 93.12 10 Chompa 02-0788 6.94 69.40 9 Chompa 40-0516 7.84 70.56 11 Chompa 53-0237 8.85 97.35 13 Chompa 53-0198 6.12 79.56 15 Conjunto Bebe 02-0881 5.44 81.60 13 Conjunto Bebe 02-0839 6.94 90.22 9 Conjunto Bebe 02-0848 5.55 49.95 8 Conjunto Bebe 55-0507 4.49 35.92 10 Conjunto Bebe 02-0874 6.12 61.20 48 Buzo 1320473 2.98 143.04 18 Pantalón 88-P G9629 7.50 135.00 13 Pantalón 268001 4.66 60.58 19 Pantalón 40-0505 7.84 148.96 35,937.22 12 Pantalón 40-0571 6.53 78.36 24 Blusa 2310218 2.45 58.80 18 Blusa 2310241 3.26 58.68 12 Blusa SS-3310293 4.53 52.20 12 Falda 19-0905 6.12 73.44 12 Falda 19-0891 5.00 60.00
MIMOS 20 Mono orejes 0022 S/M/L 4.89 97.80 24 Mono Largo Petite 0023 S/M/L 4.21 101.04 32 Mono cerrado cruzada 0028 S/M/L 4.14 132.48 21 Mono vestido 0056 S/M/L 3.85 80.85 30 Mono combinado 0031 S/M/L 4.14 124.20 33 Conjunto niña corto 2025 S/M/L 5.30 174.90 27 Conjunto niña corto 1A 5.77 155.79 23 Conjunto franja Blanca 2021 S/M/L 4.98 114.54 17 Conjunto franja Blanca 2001 1 A 5.38 91.46 25 Conjunto capucha niño 2028 S/M/L 5.19 129.75 21 Conjunto niño jean chompa 2014 S/M/ 5.88 123.48 29 Conjunto niña capucha 2027 S/M/L 4.98 144.42
PASAN 31,303.24 35,937.22
74
COMERCIAL "MARIA CISNEL" INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2007
Nº Cant Cuenta y Detalle V/Parcial V/Total
VIENEN 31,303.24 35,937.22
22 Conjunto capucha broches 2008 S/M/L 4.71 117.75
17 Conjunto gola niña 2018 S/M/L 4.98 84.66
20 Conjunto niña 2015 3 piezas S/M 4.32 86.4
21 Conjunto niña 2015 3 piezas L/XL 4.85 101.85
15 Conjunto niña franja 2022 S/M/L 5.4 81
COMERCIAL 3B
24 Conjunto de dormir ñiña Nº 2-6 6.77 162.48
19 Conjunto de dormir de mujer S 6.53 124.07
24 Conjunto de dormir de mujer M 7.53 180.72
47 Conjunto de dormir de mujer L 8.62 405.14
27 Pijamas de niño nane Nº 2-6 5.22 140.94
33 Pijamas de niño nane Nº 8-12 6.17 203.61
48 Pijamas de hombre Eros M-L 7.02 336.96
35 Batonas de mujer brunettes S-M 6.26 219.1
UTILES DE OFICINA 16.2
1 Perforadora 3
1 Grapadora 2.5
1 Sello de RUC 4
1 Libretín de Notas de Venta 5.5
6 Carpetas de Cartón 1.2
UTILES DE ASEO 62
1 Alfombras grandes 28 28
2 Alfombras pequeñas 10 20
1 Escoba brujita 2.5 2.5
1 Recogedor de basura 1.5 1.5
5 Lavanklin fresa 2 10
CREDITO TRIBUTARIO 424.16
Declaración del IVA de Diciembre 424.16
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 36,439.58
ACTIVO NO CORRIENTE
MUEBLES Y ENSERES 710
2 Percha grande 2.90 x 1.6cm madera 95 190
3 percha grande 1x 1.8cm metal 60 180
1 Vitrina 1x 0.80cm metal-vi 120 120
1 Vitrina 0.80x0.80cm metal-v 80 80
1 Archivador de carpetas madera 110 110
3 Sillas plástico 10 30
EQUIPO DE OFICINA 80
1 Teléfono panason 65
1 calculadora Casio FX-6300 15
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 790
TOTAL ACTIVOS 37229.58
34,840.28
75
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2007
Nº Cant Cuenta y Detalle Ref V/Unitario V/Parcial V/Total
VIENEN
34.840,28 37229,58
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
10661,82
CUENTAS POR PAGAR
(My Baby Henry) Sr Henry Moreano
269,29
Comercial 2020
1260 Caritas
4500
Carollo S.A
650 Sra. Lola Ochoa
359,32
(Pekis sport)Sr Galo Terreros
825,32 Sr Sixto Rivera
580,94
(Dino Kids) Sra. Aida Daqui
1890,5 (El Éxito) Sr Segundo Cabrera
326,5
TOTAL PASIVO CORRIENTE
10661,82
TOTAL PASIVO
10661,82
10 PATRIMONIO
Capital Social
26567,76
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
37229,58
FLUJO DE OPERACIONES
En la ciudad de Loja el Comercial “María Cisnel” inicia sus
actividades con los siguientes bienes, valores y obligaciones.
MES DE ENERO
Enero 01 Caja $ 1838.50, Cuentas por Cobrar $ 550.80, Inventario
mercaderías $ 33547.92, Útiles de Oficina $ 16.20, Útiles de
Aseo $ 62.00, Crédito Tributario $ 424.16, Muebles y Enseres
$ 710.00, Equipo de Oficina $ 80.00, Cuentas por Pagar $
10661.82, Capital Social $ 26567.76.
Enero 03 Se cancela Comercial Caritas/Ecuaencajes una cuenta
vencida por un valor de $ 1500.00 en efectivo (inventario
Inicial).
Se registra la compra de mercaderías a Eyes Litlles (NOBC)
según nota de venta Nº 478 por $ 341.0 Crédito (Ver Anexo
Compras 1)
Se paga en efectivo los Servicios Básicos, Luz $ 18.13,
Teléfono $ 38.42, más IVA. (Ver Anexo Egresos 1)
Enero 08 Se cancela al Sr. Henry Moreno (My Baby Henry) una cuenta
vencida por un valor de $269.29 en efectivo (inventario).
78
Enero 12 Se paga en el Banco de Loja por Impuestos la cantidad de $
0.50 por comisiones bancarias y $ 1.00 por Honorarios
Profesionales (Ver Anexo Egresos 1)
Enero 14 Se registra las ventas del 02 al 14 de enero del 2007 sin notas
de venta por un valor de $ 2378.00, incluido IVA. (Ver Anexo
de Ventas 1)
Se cancela al Sr. Segundo Cabrera (El Éxito) una cuenta
vencida por un valor de $ 326.45 en efectivo. (Ver Anexo
Egresos 1)
Enero 16 Se realiza la compra al Comercial (El Éxito) (OBC) por un valor
de $ 240.44 más IVA. Según factura Nº 4777 a crédito, se
retiene el 1 % del Impuesto a la Renta. Es persona natural.
(Ver Anexo Compras 2)
Se realiza la compra al Comercial Gutama Feijoo (NOBC)
por un valor de $ 64.00 nota de venta Nº 115 al contado (Ver
Anexo Compras 2)
Enero 19 Se realiza la compra a Comercial 3B S.A. Según nota de
venta Nº 87660 por un valor de $ 1812.00 a crédito. (Ver
Anexo Compras 2)
79
Enero 20 Se realiza la compra a Comercial Alvaradito Sport
(NOBC) según nota de venta Nº 022339 por un valor de $
25.00 al contado. (Ver Anexo Compras 2)
Se realiza la compra a Distribuidora Gómez (NOBC)
según nota de venta Nº 0003292 por un valor de $ 28.00 al
contado. (Ver Anexo Compras 2)
Se realiza la compra
a Distribuidora Hua Don, (NOBC) según nota de venta Nº 0003312
por un valor de $ 45.90 al contado. . (Ver Anexo Compras
2)
Se realiza la compra a Distribuidora Adrianita, (NOBC)
según nota de venta Nº 107018 por un valor de $ 18.00, al
contado. (Ver Anexo Compras 2)
Se realiza la compra a O Laxes S. A según nota de venta Nº
20948 por un valor de $ 33.00 al contado. (Ver Anexo
Compras 2)
Se realiza la compra a Textiles Carmilius, (OBC) según
factura Nº 223 por un valor de $ 103.57 más IVA, al contado
se retiene el 1 % del Impuesto a la Renta. . (Ver Anexo
Compras 2)
80
Enero 28 Se cancela a la Sra. Lola Ochoa una cuenta vencida por un
valor de $ 359.32 en efectivo (Inventario)
Enero 31 Se realiza la compra a Creaciones Henry, (OBC) según
factura Nº 00973 por un valor de $ 73.75 más IVA al contado
se retiene el 1 % del Impuesto a la Renta. (Ver Anexo
Compras 2)
Enero 31 Se cancela sueldos a los empleados de la Empresa
Comercial “María Cisnel” correspondiente al mes de Enero por
un valor de $ 450.00.(Ver Anexo Egresos 2)
Se registra las ventas del 15 al 31 de enero del 2007 sin notas
de venta por un valor de $ 1947.94.00, incluido IVA. . (Ver
Anexo Ventas 2)
Febrero 02 Se cancela a Caritas/Ecuaencajes) una cuenta vencida por
un valor de $ 1000.00 en efectivo (Inventario Inicial)
Febrero 04 Se realiza la compra a Caritas/Ecuaencajes, (NOBC)
según nota de venta Nº 5734 por un valor $ 255.40 se
cancela $ 155.40 al contado y el resto a crédito. (Ver Anexo
Compras 3)
81
Febrero 08 Se realiza la compra a Produtexa, (OBC) según factura Nº
8652 por un valor de $ 326.38 más IVA al contado se
retiene el 1 % del Impuesto a la Renta. (Ver Anexo Compras
3 )
Febrero 10 Se realiza la compra a Comercial 2020, (NOBC) según notas
de venta Nº 1203 por un valor de $ 762.00 a crédito. (Ver
Anexo Compras 3)
Febrero 12 Se paga al Banco de Loja por Pago de Impuesto SRI la
cantidad de $ 0.50 por comisiones bancarias y $ 1.00 por
honorarios profesionales. (Ver Anexo Egresos 3)
Febrero 14 Se paga en efectivo los Servicios Básicos: Luz, $ 21.30,
Teléfono $ 39.82, más IVA. (Ver Anexo Compras 3)
Se realiza la compra a Comercial Refree Sport, (OBC)
según factura Nº 4008 por un valor de $ 140.00 más IVA a
crédito se retiene el 1 % del Impuesto a la Renta. (Ver
Anexo Compras 3)
Se registra las ventas del 01 al 14 de febrero del 2007 sin
notas de venta por un valor de $ 2532.45, incluido IVA. (Ver
Anexo Ventas 3 )
82
Febrero 15 Nos cancela la Sra. Mónica Rodríguez $ 32.00, y la Dra.
María Cisneros $ 86.00. (Ver Anexo ingresos 3)
Se realiza la compra a Comercial Refree Sport, (OBC) según
factura Nº 4009 por un valor de $ 460.00 más IVA se paga al
contado $ 240.00 y el resto a crédito se retiene el 1 % del
Impuesto a la Renta. (Ver Anexo Compras
Febrero 19 Se cancela al Sr. Sixto Rivera una cuenta vencida por un
valor de $ 580.94 en efectivo (inventario) (Ver Anexo
Egresos 4)
Febrero 22 Se cancela a Comercial 3B el valor de $ 812.00 de la nota de
venta Nº 87660.00 (Ver Anexo Egresos 3)
Febrero 23 Se realiza la compra a Creaciones Henry, (OBC) según factura
Nº 0357 por un valor de $ 125.75, incluido IVA al contado
se retiene el 1 % del Impuesto a la Renta. (Ver Anexo
Compras 4)
Febrero 28 Se registra las ventas del 15 al 28 de febrero del 2007 sin
notas de venta, por un valor de $ 2172.60 incluido IVA ( Ver
Anexo Ventas 4).
Se cancela sueldos a los empleados de la Empresa Comercial
“María Cisnel” correspondiente al mes de Febrero por un valor
de $ 450.00 (Ver Anexo Compras 4)
83
Marzo 03 Se cancela a Comercial 2020 una cuenta vencida por un
valor de $ 630.00 en efectivo. (Inventario inicial)
Marzo 08 Se cancela por permiso de funcionamiento y patente municipal
el valor de $ 56.00 para el año en curso. (Ver Anexo Egresos
5)
Se realiza la compra al Comercial J & C Traviesos (NOBC)
por un valor de $ 342.50 según nota de venta Nº 611 al
contado. (V. Anexo Compras 5)
Marzo 10 Se realiza la compra a la Sra. Lola Ochoa (NOBC) por
un valor de $ 174.00 según nota de venta Nº 211 al contado.
(Ver Anexo Compras 5)
Marzo 12 Se paga al Banco de Loja por Pago de Impuesto SRI la
cantidad de $ 0.50 por comisiones bancarias y $ 1.00
por honorarios profesionales. (Ver Anexo Egresos 5)
Marzo 14 Se registra las ventas del 01 al 14 de marzo del 2007 sin notas
de venta por un valor de $ 1675.30, incluido IVA. (Ver Anexo
Ventas 5)
Marzo 15 Se cancela a Comercial Eyes Litlles, según nota de venta Nº 478
por $ 341.00, en efectivo. (Ver Anexo Egresos 6)
84
Se realiza una compra al Comercial el Éxito (OBC) por un valor
de $ 525.86 más IVA, según factura Nº 4987 a crédito se retiene
el 1% del impuesto a la Renta. (Ver Anexo Compras 6)
Marzo 16 Se cancela por arriendo del local la cantidad $ 48.82
correspondiente al mes de diciembre. (Ver Anexo Egresos 6)
Marzo 17 Se realiza la compra al Comercial Gutama Feijoo (NOBC)
por el valor de $ 196.00 según nota de venta Nº 254 al
contado. (Ver Anexo compras 6)
Marzo 19 Se paga en efectivo los Servicios Básicos: Luz, $ 19.20,
Teléfono $ 32.68, más IVA. (Ver Anexo Egresos 6)
Se cancela a Comercial 3B el valor de $ 500.00 de la nota
de venta Nº 87660. (Ver Anexo Egresos 6)
Marzo 22 Se cancela a Comercial el Éxito, según factura Nº 4777 por
$240.44 en efectivo más IVA. (Ver Anexo Egresos 6)
Marzo 23 Se cancela a Caritas/Ecuaencajes una cuenta vencida por un
valor de $ 1000.00 en efectivo (Inventario Inicial)
Marzo 30 Se cancela a comercial 2020 una cuenta vencida por un
valor de $ 630.00 en efectivo Inventario Inicial)
Marzo 31 se registra las ventas del 14 al 31 de marzo del 2007 sin notas de
venta por un valor de $ 1837.80 Incluido IVA. . (Ver Anexo
Ventas 6)
85
Se cancela sueldos a los empleados de la empresa Comercial
María Cisnel correspondiente al mes de Marzo por un valor de
$ 450.00. (Ver Anexo Egresos 6)
Abril 02 Se cancela a Caritas/Ecuaencajes, el saldo pendiente de la Nota
de Venta Nº 5734 por $ 100.00. (Ver Anexo Egresos 7)
Nos cancela la Sra. del Consejo Provincial la cantidad de $ 29.00
en efectivo. . (Ver Anexo Ingresos 7)
Abril 05 Nos cancela el Sr. Jorge Salinas la cantidad de $ 43.00 en
efectivo. (Ver Anexo Ingresos 7)
Abril 07 Se realiza la compra a Comercial Pekín Sport, (NOBC) según
nota de venta Nº 2379, por un valor de $ 650.00 a crédito. (Ver
Anexo Compras 7)
Se cancela a Comercial 3B según notas de venta Nº 87660 por
un valor de $ 500.00 en efectivo. . (Ver Anexo Ingreso 7)
Abril 09 Se vende a crédito a la Sra. Fanny Paredes por un valor $ 180.00
para dos meses plazo. . (Ver Anexo Ventas 7)
Abril 10 Se registra la compra a Eyes LIttles (NOBC) según nota de
venta Nº 987 por $ 436.00 a crédito $ 200.00 y 236.00 al
contado. (Ver Anexo Compras 7)
86
.
Abril 12 Se cancela a Comercial 2020 según nota de venta Nº 1203 por
un valor de $ 762.00 en efectivo. . (Ver Anexo Egresos 7)
Se paga en el Banco de Loja por pago de impuestos al SRI la
cantidad de $ 0.50 centavos por comisiones bancarias
y $ 1.00 por honorarios profesionales. (Ver Anexo Egresos 7)
Abril 14 Se registra las ventas del 01 al 14 de abril del 2007 sin notas de
venta por un valor de $ 2690.25 incluido IVA, más $ 180.00 a
crédito (Ver Anexo Ventas 7)
Abril 17 Se realiza la compra a Comercial Josephito, (NOBC) según nota
de venta Nº 0965 por un valor de $ 232.00 a crédito. (Ver Anexo
Compras 8)
Nos cancela la Dra. María Cisneros $ 50.00 en efectivo. (Ver
Anexo Ingresos 8)
Se cancela por arriendo del local la cantidad $ 97.64
correspondiente al mes de Enero y Febrero. (Ver Anexo Egresos
8)
Abril 19 Se cancela a comercial Refree Sport, la factura Nº 4008 por un
valor de $ 140.00 más IVA en efectivo. (Ver Anexo Egresos 8)
87
Se cancela al Sr. Galo Terreros una cuenta vencida por un
valor de $ 825.32 en efectivo (Inventario Inicial)
Abril 24 Se realiza la compra de Creaciones Balbina, (NOBC) según nota
de venta Nº 162 por un valor de $ 614.50 a crédito. (Ver Anexo
Compras 7)
Abril 30 Se registra las ventas del 15 al 30 de abril del 2007 sin notas de
venta por un valor de $ 2066.30 incluido IVA (Ver Anexo
Egresos 8)
Se cancela sueldos a los empleados de la empresa Comercial
María Cisnel correspondiente al mes de Abril por un valor de $
450.00 (Ver Anexo Egresos 8)
Mayo 02 Se paga en efectivo los Servicios Básicos: Luz $ 42.89, Teléfono
$ 77.50, más IVA. (Ver Anexo Egresos 9)
Mayo 03 Se realiza la compra a Creaciones Tabita, (NOBC) según nota de
venta Nº 526 por un valor de $ 987.00 se cancela $ 337.00 en
efectivo y el resto es a crédito. (Ver Anexo Compras 9)
88
Se realiza la compra a distribuidora Talía, (NOBC) según nota de
venta Nº 1049 por un valor de $ 84.20 al contado. (Ver Anexo
Compras 9)
Se realiza la compra a distribuidora Adrianita, (NOBC) según
nota de venta Nº 11318 por un valor de $ 54.50 al contado. (Ver
Anexo Compras 9)
Mayo 09 Se realiza la compra a comercial Caritas/Ecuaencajes, (NOBC)
según nota de venta Nº 5825 por un valor de $ 819.70 a crédito.
(Ver Anexo Compras 9)
Mayo 11 Se cancela por arriendo de local la cantidad $ 48.82
correspondiente al mes de Marzo. (Ver Anexo Egresos 9)
Nos cancela la Sra. Narcisa Loaiza por un valor de $ 75.00 (Ver
Anexo Ingresos 9)
Mayo 12 Se paga en el Banco de Loja por pago de impuestos al SRI la
cantidad de $ 0.50 centavos por comisiones bancarias y
$ 1.00 por honorarios profesionales. (Ver Anexo Egresos 9)
Se cancela a la Sra. Aída Daki una cuenta vencida por un
valor de $ 890.50 en efectivo (Inventario Inicial)
89
Mayo 14 Se registra las ventas del 01 al 14 de mayo del 2007 sin notas de
venta por un valor de $ 2046.30, incluido IVA (Ver Anexo
Ventas 9)
Mayo 15 Se cancelo a comercial El Éxito la factura Nº 4987 por un
valor de $ 525.86 en efectivo. (Ver Anexo Egresos 10)
Mayo 18 Se realizo la compra al comercial El Éxito, (OBC) según factura
Nº 5007 por un valor de $ 322.45 más IVA, a crédito, se retiene el
1 %.(Ver Anexo Compras 10 )
Nos cancela la Sra. Mercedes Castillo por un valor de $ 42.50.
(Ver Anexo Ingresos 10)
Mayo 21 Se cancela a Creaciones Bambina, según nota de venta Nº 162
por un valor de $ 309.01 al contado. (Ver Anexo Egresos 10)
Mayo 22 Se realiza la compra al Comercial J&C Traviesos (NOBC) por
un valor de $ 302.12 según nota de venta Nº 721 se cancela $
202.12 al contado y el resto a crédito. (Ver Anexo Compras 10)
Se registra las ventas del 15 al 31 de mayo del 2007 sin notas de
venta por un valor de $ 2355.50 incluido IVA. (Ver Anexo
Ventas 10)
90
Mayo 31 Se cancela sueldos a los empleados de la Empresa Comercial
“María Cisnel” correspondiente al mes de Mayo por un valor de $
450.00 (Ver Anexo Egresos 10)
Junio 04 Nos cancela la Sra. Fanny Paredes la cantidad de $ 180.00 de la
venta a crédito del día 9 de Abril. (Ver Anexo Ingresos 11)
Junio 08 Se cancela a Comercial Pekis, según notas de venta Nº 2379 por
un valor de $ 650.00 en efectivo. (Ver Anexo Egresos 11)
Junio 12 Se cancela a Comercial Eyes Litlles, según notas de venta Nº
987 por un valor de $ 200.00 en efectivo. (Ver Anexo Egresos
11)
Se paga en el Banco de Loja por pago de impuestos SRI la
cantidad de $ 0.50 por comisiones Bancarias y $ 1.00 por
honorarios profesionales. (Ver Anexo Egresos 11)
Junio 14 Se registra las ventas del 01 al 14 de junio del 2007 sin notas de
venta por un valor de $ 2775.50 incluido IVA. (Ver Anexo Ventas
11)
Nos cancela la Sra. Ana Gordillo la cantidad de $ 61.00 en
efectivo. (Ver Anexo Ingresos 11)
Junio 17 Se cancela por arriendo del local la cantidad de $ 97.64
correspondiente al mes de Abril y Mayo. (Ver Anexo Egresos 12)
91
Se cancela a Comercial Josephitos, según nota de venta Nº 965
por un valor de $ 232.00 (Ver Anexo Egresos 12)
Junio 19 Se realiza la compra de a Mimos, (OBC) según factura Nº
2000152 por un valor de $ 155.35 más IVA, al contado se retiene
el 1 %.(Ver Anexo Compras 12)
Junio 20 Se realiza la compra a Mimos según Mimos (OBC), según factura
Nº 200153 por un valor de $ 110.70 más IVA al contado se
retiene el 1 %.(Ver Anexo Compras 12)
Junio 21 Se registra las ventas del 15 al 21 de Junio del 2007 sin notas de
venta por un valor de $ 1109.30, incluido IVA a crédito. (Ver
Anexo Ventas 12)
Junio 22 Se cancela a Creaciones Bambina, según nota de venta Nº 162
por un valor de $ 300.00 (Ver Anexo Egresos 12)
Junio 24 Se realiza la compra a Mimos (OBC) según factura Nº 200158
por un valor de $ 175.87 más IVA, a quince días plazo, se retiene
el 1 %.(Ver Anexo Compras 12)
Junio 26 Se realiza la compra a creaciones Enanos (OBC), según factura
Nº 408 por un valor de $ 466.00 más IVA, a 30-60 días plazo, se
retiene el 1 %.(Ver Anexo Compras 12)
Se cancela a la Sra. Aída Daki una cuenta vencida por un
valor de $ 1000.00 en efectivo (Inventario Inicial)
92
Junio 27 Se realiza la compra a comercial “3B” S.A. (OBC) según factura
Nº 90828 por un valor de $ 387.55 más IVA, a un mes plazo, se
retiene el 1%.(Ver Anexo Compras 12)
Se realiza la compra a creaciones Montana, (OBC) según factura
Nº 9272 por un valor de $ 1628.30 más IVA, a 30-60 días plazo,
se retiene el 1 %.(Ver Anexo Compras 12)
Junio 28 Se cancela a Creaciones J&C Traviesos, según nota de venta Nº
721 por un valor de $ 100.00. (Ver Anexo Ingresos 12)
Se cancela en efectivo los Servicios Básicos: Luz: $ 28.79,
Teléfono $ 25.58 más IVA. (Ver Anexo Egresos 12)
Junio 30 Se registra la ventas del 15 al 30 de junio del 2007 sin notas de
venta por un valor de $ 2516.90 incluido IVA. (Ver Anexo
Ventas 12)
Se cancela sueldos a los empleados de la Empresa Comercial
“María Cisnel” correspondiente al mes de Junio por un valor de $
450.00. (Ver Anexo Egresos 12)
Nota: OBC: Obligado a llevar Contabilidad
NOBC: No Obligado a llevar Contabilidad
COMERCIAL “MARIA CISNEL”
PLAN Y CODIFICACIÓN DE CUENTAS
CODIGO CUENTAS
1. ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 Caja
1.1.2 Bancos
1.1.3 Cuentas Por Cobrar
1.1.4 (-) Provisión De Cuentas Incobrables
1.1.5 Inventario Mercaderías
1.1.6 Útiles De Oficina
1.1.7 Útiles de Aseo
1.1.8 IVA en Compras
1.1.9 Crédito Tributario
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.1 MUEBLES Y ENSERES
1.2.1. 1 (- ) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y
ENSERES
1.2.2 EQUIPOS DE OFICINA.
1.3 OTROS ACTIVOS
1.3.1 ARRIENDOS PREPAGADOS
94
2. PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 Cuentas Por Pagar
2.1.5 Retención en La Fuente 1%
2.1.6 IVA Por Pagar
2.1.7 IVA Ventas
2.1.9 Impuesto A La Renta Por Pagar
3. PATRIMONIO
3.1 Capital
3.2 Utilidad Del Ejercicio
3.3 Pérdida Del Ejercicio
4. INGRESOS
4.2 Ventas 12 %
4.4 Utilidad Bruta En Ventas
5 GASTOS
5.1 Compras 12 %
5.2 Costo De Ventas
5.3 Gastos Arriendos
5.4 Gastos Servicios Básicos
5.5 Gastos Sueldos
5.6 Gastos Depreciación Muebles Y Enseres
5.7 Gastos Material De Oficina
95
5.8 Gastos De Ventas
5.9 Cuentas Incobrables
5.10 Gastos Financieros
5.11 Gastos Intereses Pagados
5.12 Comisiones Bancarias
5.13 Honorarios Profesionales
5.14 Gastos Útiles de Oficina
5.15 Gastos Administrativos
MANUAL DE CUENTAS
ANALISIS DE LAS CUENTAS DE ACTIVO CORREINTE
1. ACTIVOS
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 CAJA
Es el activo más líquido que posee la empresa, está
representado por billetes, monedas y cheques a su favor.
Se debita.- Por los valores en efectivo que ingresan o entran a la
empresa, generalmente por ventas al contado, cobro de
cuentas, recepción de rentas, etc.
Se acredita.- Por todos los valores en efectivo que egresan o
salen de la empresa, ya sea por depósitos bancarios, pago de
gastos en efectivo, etc.
1.1.2 BANCOS
Controla el movimiento de los fondos que la empresa posee en
Instituciones Bancarias.
97
Se debita.- Por los depósitos en Cuentas Corrientes, Cuentas de
Ahorro y por las Notas de Crédito, emitidas por los Bancos.
Se acredita.- por los valores pagados mediante cheques por
los bancos; así como por las notas de de debito valores que
disminuyen el saldo.
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR
Controlan el movimiento de los créditos concedidos por la
empresa, por la venta de mercaderías sin suscripción de
documento.
Se debita.- Por el valor de los créditos concedidos sin respaldo
de documento.
Se acredita.- Por los cobros parciales o totales de los créditos.
1.1.4 PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES
Acumula periódicamente un porcentaje de provisión para cubrir el
riesgo de las cuentas de dudoso cobro.
Se debita.- Por los montos que se ha resuelto declarar como
incobrables.
98
Se acredita.- Para ajustar los valores o porcentajes estimulados
como incobrables al cierre del ejercicio.
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS
Registra y controla las mercaderías o productos que la empresa
dispone para la venta.
Se debita.- Por el inventario inicial, por la compras, devoluciones
de clientes, etc.
Se acredita.- Por las ventas, por las devoluciones a
proveedores, errores en facturación y determinación del costo
de ventas.
1.1.6 UTILES DE OFICINA
Comprende todos los implementos de la oficina que se requiere
en el curso normal de las operaciones de la empresa.
Se Debita.- por la compra de los materiales de oficina y
despacho de mercaderías.
Se acredita.- por el uso y consumo de estos.
99
1.1.7 UTILES DE ASEO
Comprende todos los implementos que se utilizan para el aseo y
mantenimiento de la empresa.
Se Debita.- Por la compra de materiales e implementos de
limpieza.
Se acredita.- por el uso y consumo de estos
1.1.8 IVA EN COMPRAS
Registra los valores cancelados por efecto del 12% del IVA, en la
compra de bienes o servicios.
Se debita.- Por los valores pagados en las facturas de compra.
Se acredita.- Por la liquidación del impuesto
1.1.9 CREDITO TRIBUTARIO
Controla valores a favor de la empresa por efecto de
liquidación del IVA.
100
Se debita.- cuando al liquidar el IVA existe saldo a favor de la
empresa.
Se acredita.-para compensar el IVA por pagar cuando la
recaudación del IVA sea mayor a la retención
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.1 MUEBLES Y ENSERES
Controla aquellos bienes muebles y enseres de
propiedad de la empresa utilizados en el cumplimiento del objeto
social
Se Debita.- Por la compra de un bien mueble.
Se acredita.- al momento de vender o dar de baja al bien.
1.2.2 EQUIPO DE OFICINA
Controla los equipos que se necesitan en la oficina
como sumadoras y otros necesarios para el desempeño del
negocio
Se Debita.-por los valores de la compra..
Se acredita.- por la venta o cuando se retira de su uso.
101
1.3.01 ARRIENDOS PREPAGADOS
Controla los valores por pago de arriendo del local,
realizado de forma adelantada respecto a la fecha prevista
Se Debita.-al momento de realizar los pagos por arriendo.
Se acredita.- por ajustes o cierre de la cuenta.
2. PASIVOS
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR
Son los valores que el comerciante adeuda a los proveedores por a
adquisición de mercaderías sin la emisión de un documento.
Se debita.- Por el pago parcial o total de la deuda por los
descuentos y por las devoluciones.
Se acredita.- Por el valor de la deuda.
2.1.4 MULTAS AL SRI POR PAGAR
Agrupa el valor de la multa impuesta por el SRI cuando no se ha
cumplido con las normas.
Se debita.- Por el pago al SRI
Se acredita.- Por el monto de la multa adeudada.
102
2.1.5 RETENCIONEN LA FUENTE
Controla aquellas retenciones realizadas por los clientes a los
productos o servicios prestados.
Se debita.- Se debita por la retenciones
Se acredita.- por la obligación de los valores dados
2.1.7 IVA EN VENTAS
Valores que se cobra al cliente en ventas de mercadería.
Se debita.- Cuando se liquida por medio de la cuenta 12% IVA en
ventas.
Se acredita.- Por el valor de las ventas efectuadas.
2.1.9 IVA POR PAGAR
Es el valor que la empresa tiene que cancelar al SRI, el que se origina
cuando el IVA en ventas es mayor que el IVA en compras.
Se debita.- Por la cancelación del impuesto según formulario 104.
Se acredita.- Cuando el IVA en ventas es mayor que el IVA en
compras.
103
3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
Es el valor que el comerciante invierte en el negocio al inicio de la
actividad mercantil.
Se debita.- Por las pérdidas ocasionadas en el período.
Se acredita.- Por la inversión del propietario y cualquier ampliación
posterior de su inversión.
3.2 UTILIDAD DEL EJERCICIO
Registra el superávit o utilidad obtenida en el período y que constan
en el Estado de Resultados.
Se debita.- Por la aplicación de las utilidades.
Se acredita.- Por el valor obtenido al término del ejercicio contable.
3.3 PERDIDA DEL EJERCICIO
En esta cuenta se registra el valor de las pérdidas obtenidas en el
ejercicio.
Se debita.- Por pérdidas acumuladas.
Se acredita.- Por el valor de la pérdida obtenida en el perío
104
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.2 VENTAS
Se registran todas las ventas de mercadería que realiza la empresa.
Se debita.- Por el valor de las devoluciones y descuentos en ventas y
por el valor de las ventas netas.
Se acredita.- Por todas las ventas de mercadería sean estas al
contado o a crédito.
4.1.5 GANANCIA BRUTA EN VENTAS
Es la diferencia entre las ventas netas y el costo de ventas
Se debita.- Al costo del ejercicio.
Se acredita.- Al momento de obtener la utilidad bruta.
5. GASTOS
5.1 GASTOS OPERACIONALES
5.1 COMPRAS
Se registran los valores de todas las adquisiciones de mercadería que
realiza la empresa.
105
Se debita.- Por todas las adquisiciones sean al contado o a crédito.
Se acredita.- Por el valor de las devoluciones y descuentos en
compras y por el valor de compras netas.
5.2 COSTO DE VENTAS
Se registran los valores que se determinan mediante la regulación al
término de un período contable.
Se debita.- Por el valor total del inventario inicial de mercaderías y el
valor de las compras netas.
Se acredita.- Por el inventario final de mercadería.
5.3 GASTO ARRIENDO
Controla los pagos efectuados por la utilización del local.
Se debita.- al momento de realizar el pago.
Se acredita,- al cierre del ejercicio.
5.4 SERVICIOS BASICOS
Registran el valor total de los pagos por concepto de energía
eléctrica, teléfono.
Se debita.- Por el valor de las planillas o tarjetas a pagarse.
106
Se acredita.- Al cierre del ejercicio y por ajuste.
5.5 SUELDOS Y SALARIOS
Registra el valor pagado al personal de la entidad.
Se debita.- Por el valor cancelado según el rol de pagos
Se acredita.- Por transferir dinero
5.6 GASTO DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES
Controla los montos de desgaste de los muebles y enseres
destinados a las actividades de la empresa.
Se debita.- Por la cuota de depreciación del periodo.
Se acredita.- Por el cierre del ejercicio
5.7 GASTOS MATERIALES DE ASEO Y LIMPIEZA
Son los valores relacionados con la compra de materiales de aseo y
limpieza para la empresa.
Se debita.- Por la adquisición de bienes.
Se acredita.- Por el cierre del ejercicio
107
5.9 CUENTAS INCOBRABLES
Registra el valor que la entidad provisiona para posibles cuentas
incobrables.
Se debita.- Por el monto aprovisionar.
Se acredita.- Por el cierre del ejercicio
5.11 OTROS GASTOS
Controla todos los gastos que no han sido mencionados
anteriormente y que no son producto de las actividades normales de
la empresa
Se debita.- en el momento que se origina el gasto.
Se acredita.- Por el cierre del ejercicio contable.
108
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO GENERAL
FOLIO Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
En la ciudad de Loja, el Comercial
María Cisnel inicia sus actividades
con los siguientes bienes, valores
y obligaciones.
01/01/2007 1.1.1 Caja 1.838,50
1.1.4 Cuentas por cobrar 550,80
1.1.6 Mercaderías 33.547,92
1.1.7 Útiles de Oficina 16,20
1.1.8 Útiles de Aseo 62,00
1.1.10 Crédito Tributario 424,16
1.2.1 Muebles y Enseres 710,00
1.2.2 Equipo de Oficina 80,00
2.1.1 Cuentas por Pagar 10.661,82
3,1 Capital 26.567,76
P/R El estado de situación inicial
al 1º de enero 2007
12/01/2007 - 2 -
1.1.1 Caja 2.378,00
4,2 Ventas 12 % 2.123,21
2.1.7 IVA Ventas 254,79
P/R resumen del diario de ventas
del 1 al 14 de Enero
14/01/2007 - 3 -
6,2 Compras 12 % 341,00
2.1.1 Cuentas por Pagar 341,00
P/R l diario de compras del 1 al
.
14/01/2007 - 4 -
2.1.1 Cuentas por Pagar 1.769,29
5,2 Servicios Básicos 61,16
5,12 Comisiones Bancarias 0,50
5,13 Honorarios Profesionales 1,00
1.1.1 Caja 1.831,95
P/R l diario de egresos de caja del
1 al 14 de Enero
31/01/2007 - 5 -
1.1.1 Caja 1.947,94
4,2 Ventas 12 % 1.739,23
2.1.7 IVA Ventas 208,71
P/R resumen del diario de ventas
del 15 al 31 de Enero
31/01/2007 - 6 -
6,2 Compras 12 % 2.460,30
1.1.9 IVA en Compras 47,04
2.1.1 Cuentas Por Pagar 2.050,29
1.1.1 Caja 453,13
2.1.5 Ret en la fuente I.R por pagar 3,92
P/R diario de compras del 14 al 31
de Enero
31/01/2007 - 7 -
2.1.1 Cuentas por Pagar 1138,89
PASAN 47.374,70 46.235,81
110
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO GENERAL
FOLIO Nº 02
FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 47.374,70 46.235,81
5,3 Sueldos y salarios 450
1.1.1 Caja 1588,89
P/R diario de egresos de caja del
15 al 31 de enero.
31/01/2007 - 8 -
2.1.7 IVA en Ventas 463,50
2.1.6 IVA por Pagar 416,46
1.1.9 IVA en Compras 47,04
P/R liquidación del IVA del mes de E.
31/01/2007 - 9 -
2.1.6 IVA por Pagar 416,46
1.1.1 Caja 416,46
P/R Pago del IVA del mes de enero
12/01/2007 - 10 -
2.1.5 Ret. En la Fuente I.Fpor Pagar 3,92
1.1.1 Caja 3,92
P/R liquidación del I.R del mes Enero
14/02/2007 - 11 -
1.1.1 Caja 2.532,45
4,2 Ventas 12 % 2.261,12
2.1.7 IVA Ventas 271,33
P/R resumen del diario de ventas
del 01 al 14 de febrero
14/02/2007 - 12 -
6,2 Compras 12 % 1.483,78
1.1.9 IVA en Compras 55,97
2.1.1 Cuentas Por Pagar 1.017,40
1.1.1 Caja 517,69
2.1.5 Ret en la fuente I.R por pagar 4,66
P/R diario de compras del 1 al 14
de Febrero.
14/02/2007 - 13 -
1.1.9 Cuentas por Pagar 1.517,69
5,2 Servicios Básicos 65,9
5,12 Comisiones Bancarias 0,50
5,13 Honorarios Profesionales 1,00
2.1.5 Ret.en la fuente I.R por pagar 3,92
1.1.1 Caja 1589,01
P/R diario de egresos de caja del
1al 14 de febrero
28/02/2007 - 14 -
1.1.1 Caja 2172,60
4,2 Ventas 12 % 1939,82
2.1.7 IVA Ventas 232,78
P/R resumen del diario de ventas
del 15 al 29 de febrero
28/02/2007 -15-
PASAN 56.542,39 56.542,39
111
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO GENERAL
FOLIO Nº 03
FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 56.542,39 56.542,39
1.1.1 Caja 118,00
1.1.4 Cuentas por Cobrar 118,00
P/R l diario de ingresos de caja
15 al 28 de febrero.
28/02/2007 - 16 -
6,2 Compras 12 % 585,75
1.1.9 IVA en compras 70,29
2.1.1 Cuentas por Pagar 270,60
1.1.1 Caja 379,58
2.1.5 Ret en la fuente I.R por pagar 5,86
P/R diario de compras del 14 al 28 F.
28/02/2007 - 17 -
1.1.9 Cuentas por Pagar 1632,94
5,1 Sueldos y Salarios 450,00
1.1.1 Caja 2082,94
P/R diario de egresos de caja del
15 al 28 de febrero
28/02/2007 - 18 -
2.1.9 IVA en Ventas 504,11
2.1.6 IVA por Pagar 377,85
1.1.9 IVA en Compras 126,26
P/R liquidación del IVA del mes de feb.
28/02/2007 - 19 -
2.1.6 Iva por Pagar 377,85
1.1.1 Caja 370,15
1.1.10 Crédito Tributario 7,70
P/R Pago del IVA del mes de Feb.
12/03/2007 - 20 -
2.1.5 Ret.en la fuente I.R por pagar 10,52
1.1.1 Caja 10,52
P/R liquidación del I.R del mes de
Febrero
14/03/2007 - 21 -
1.1.1 Caja 1675,30
4,2 Ventas 12 % 1495,80
2.1.7 IVA Ventas 179,50
P/R resumen del diario de ventas
del 1 al 14 de marzo
14/03/2007 - 22 -
6,2 Compras 12 % 516,50
1.1.1 Caja 516,50
P/R diario de compras del 1r°
al 14 de Marzo.
14/03/2007 - 23 -
2.1.1 2.1.1 Cuentas por Pagar 804,00
5,15 5,15 Gastos Admistrativos 56,00
5,12 5,12 Comisiones Bancarias 0,50
5,13 5,13 Honorarios Profesionales 1,00
PASAN 63345,15 62483,65
112
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO GENERAL
FOLIO Nº 04
FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 63.345,15 62.483,65
2.1.5 Ret.en la fuente I.R por pagar 10,52
1.1.1 Caja 872,02
P/R diario de egresos de caja del
1al 14 de marzo
31/03/2007 - 24 -
1.1.1 Caja 1837,80
4,2 Ventas 12 % 1640,89
2.1.7 IVA Ventas 196,91
P/R resumen del diario de ventas
del 15 al 31 de marzo
31/03/2007 - 25 -
6,2 Compras 12 % 665,52
1.1.9 IVA en compras 56,34
2.1.1 Cuentas por Pagar 521,16
1.1.1 Caja 196,00
2.1.5 Ret en la fuente I.R por pagar 4,70
P/R diario de compras del 15 al 31
de marzo
31/03/2007 - 26 -
2.1.1 Cuentas por Pagar 2905,29
5,2 Servicios Básicos 55,80
5,1 Gasto Arriendo 48,82
5,3 Sueldos y Salarios 450,00
1.1.1 Caja 3459,91
P/R diario de egresos de caja del
15 al 31 de marzo
31/03/2007 -27-
2.1.9 IVA en Ventas 376,41
2.1.6 IVA por Pagar 320,07
1.1.9 IVA en Compras 56,34
P/R liquidación del IVA del mes de marzo
31/03/2007 - 28 -
2.1.6 Iva por Pagar 320,07
2.1.1 Caja 320,07
P/R Pago del IVA del mes de Marzo
12/04/2007 - 29 -
2.1.5 Ret.en la fuente I.R por pagar 4,70
1.1.1 Caja 4,70
P/R liquidación del I.R del mes de
Marzo.
14/04/2007 - 30 -
1.1.1 Caja 2690,25
1.1.4 Cuentas por cobrar 180,00
4,2 Ventas 12 % 2582,01
2.1.7 IVA Ventas 288,24
P/R resumen del diario de ventas
del 01 al 14 de abril
14/04/2007 - 31 -
PASAN 72.946,67 72.946,67
113
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO GENERAL
FOLIO Nº 05
FECHA
DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 72.946,67 72.946,67
1.1.1 Caja 72,00
2.1.1 Cuentas por Cobrar 72,00
P/R diario de ingresos de caja del
1 al 14 de abril
14/04/2007 - 32 -
5,2 Compras 12 % 1086,00
2.1.1 Cuentas por pagar 850,00
1.1.1 Caja 236,00
P/R diario de compras del 1 al 14 de Abr.
14/04/2007 - 33 -
2.1.1 Cuentas por Pagar 1598,00
5,12 Comisiones Bancarias 0,50
5,13 Honorarios Profesionales 1,00
1.1.1 Caja 1599,50
P/R diario de egresos de caja del
1al 14 de abril
30/04/2007 - 34 -
1.1.1 Caja 2066,30
4,2 Ventas 12 % 1844,91
2.1.7 IVA Ventas 221,39
P/R resumen del diario de ventas
del 15 al 30 de abril.
30/04/2007 - 35 -
1.1.1 Caja 50,00
1.1.4 Cuentas por Cobrar 50,00
P/R diario de ingresos de caja del
15 al 31 de abril
- 36 -
6,2 Compras 12 % 846,50
2.1.1 Cuentas por Pagar 846,50
P/R diario de compras de 15 al 30 de A.
30/04/2007 - 37 -
2.1.1 Cuentas por Pagar 980,72
5,1 Gasto Arriendo 97,64
5,3 Sueldos y Salarios 450,00
1.1.1 Caja 1528,36
P/R diario de egresos de caja del
15 al 30 de abril
30/04/2007 - 38 -
2.1.7 IVA en Ventas 509,63
2.1.6 IVA por Pagar 509,63
P/R liquidación del IVA del mes
de abril.
30/04/2007 - 39 -
2.1.6 IVA por Pagar 509,63
1.1.1 Caja 509,63
P/R Pago del IVA del mes de abril.
14/05/2007 - 40 -
PASAN 81214,59 81214,59
114
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO GENERAL
FOLIO Nº 06
FECHA
DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 81.214,59 81.214,59
1.1.1 Caja 2046,30
4.2. Ventas 12 % 1827,05
2.1.7 IVA Ventas 219,25
P/R resumen del diario de ventas
del 1 al 14 de mayo.
14/05/2007 - 41 -
1.1.1 Caja 75,00
1.1.4 Cuentas por Cobrar 75,00
P/R diario de ingresos de caja del
15 al 31 de abril
14/05/2007 - 42 -
6.2. Compras 12 % 1945,40
2.1.1 Cuentas por Pagar 1469,70
1.1.1 Caja 475,70
P/R diario de compras del 1al 14 de M.
14/05/2007 - 43 -
2.1.1 Cuentas por Pagar 1366,20
5.2. Servicios Básicos 129,69
5.1. Gasto Arriendo 48,82
5.12. Comisiones Bancarias 0,50
5.13. Honorarios Profesionales 1,00
1.1.1 Caja 1546,21
P/R diario de egresos de caja del
01 al 14 de mayo
31/05/2007 - 44 -
1.1.1 Caja 2355,51
4.2. Ventas 12 % 2103,13
2.1.7 IVA Ventas 252,38
P/R resumen del diario de ventas
del 15 al 31 de mayo.
31/05/2007 - 45 -
1.1.1 Caja 42,50
1.1.4 Cuentas por Cobrar 42,50
P/R diario de ingresos de caja del
15 al 31 de mayo.
31/05/2007 - 46 -
6.2. Compras 12 % 590,02
1.1.9 IVA en compras 34,55
2.1.1 Cuentas por Pagar 419,57
1.1.1 Caja 202,12
2.1.5 Ret.en la fuente I.R por Pagar 2,88
P/R diario de compras del 15
al 31 de mayo.
31/05/2007 - 47 -
2.1.1 Cuentas por Pagar 1037,79
5.3. Sueldos y Salarios 450,00
1.1.1 Caja 1487,79
P/R diario de egresos de caja del
PASAN 91.337,87 91.337,87
115
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO GENERAL
FOLIO Nº 07
FECHA
DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 91.337,87 91.337,87
15 al 31 de mayo.
31/05/2007 - 48 -
2.1.9 IVA en Ventas 471,63
2.1.6 IVA por Pagar 437,08
1.1.9 IVA en Compras 34,55
P/R liquidación del IVA del mes de mayo
31/05/2007 - 49 -
2.1.6 IVA por Pagar 437,08
1.1.1 Caja 437,08
P/R Pago del IVA del mes de mayo
12/06/2007 - 50 -
2.1.5 Ret.en la fuente I.R por pagar 2,88
1.1.1 Caja 2,88
P/R liquidación del I.R del mes de mayo
14/06/2007 - 51 -
1.1.1 Caja 2775,51
4.2. Ventas 12 % 2478,13
2.1.7 IVA Ventas 297,38
P/R resumen del diario de ventas
del 01 al 14 de junio.
14/06/2007 - 52 -
1.1.1 Caja 241,00
1.1.4 Cuentas por Cobrar 241,00
P/R diario de ingresos de caja del
1 al 14 de junio.
14/06/2007 - 53 -
2.1.1 Cuentas por Pagar 850,00
5.12. Comisiones Bancarias 0,50
5.13. Honorarios Profesionales 1,00
2.1.5 Ret.en la fuente I.R por pagar 2,88
1.1.1 Caja 854,38
P/R diario de egresos de caja del
1 al 14 de junio.
30/06/2007 - 54 -
1.1.1 Caja 2516,90
4.2. Ventas 12% 2247,23
2.1.7 IVA Ventas 269,67
P/R resumen del diario de ventas
del 15 al 30 de junio.
30/06/2007 - 55 -
6,2 Compras 12 % 2923,77
1.1.9 IVA en Compras 350,85
2.1.1 Cuentas por Pagar 2950,07
1.1.1 Caja 295,31
2.1.5 Ret. En la fuente I.R por Pagar 29,24
P/R diario de compras del 15 al 30 J.
30/06/2007 - 56 -
2.1.1 Cuentas por Pagar 2122,52
104.034,39 101.911,87
116
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO GENERAL
FOLIO Nº 08
FECHA
DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 104.034,39 101.911,87
5.2. Servicios Básicos 60,90
5.1. Gasto Arriendo 97,64
5.3. Sueldos y Salarios 450,00
1.1.1 Caja 2731,06
P/R diario de egresos de caja del
15 al 30 de junio.
30/06/2007 - 57 -
2.1.9 IVA en Ventas 567,05
2.1.6 IVA por Pagar 216,20
1.1.9 IVA en Compras 350,85
P/R liquidación del IVA del mes de junio
30/06/2007 - 58 -
2.1.6 IVA por Pagar 216,20
1.1.1 Caja 216,20
P/R Pago del IVA del mes de junio
ASIENTOS DE REGULACIÓN
30/06/2007 - 59 -
Mercaderías 13444,54
Compras 13444,54
P/R la transferencia de compras
netas a mercaderías
30/06/2007 - 60 -
Costo de Ventas 10101,86
Mercaderías 10101,86
P/R determinar Costo de ventas
30/06/2007 - 61 -
Ventas 10101,86
Costo de Ventas 10101,86
P/R transferir Costo de ventas a ventas
30/06/2007 - 62 -
Ventas 14180,67
Ganancia Bruta en Ventas 14180,67
P/R determinar la ganancia bruta en ventas
AJUSTES
30/06/2007 - 63 -
Cuentas Incobrables 0,66
Provisión de Ctas Incobrables 0,66
P/R Provisión de Ctas incobrables
(1 %) (anexo 1)
30/06/2007 - 64 -
Gasto Útiles de Oficina 8,10
Útiles de Oficina 8,10
P/R El gasto de útiles de Oficina en un
30 % (anexo 2)
30/06/2007 - 65 -
Gasto Depreciación Muebles y Enseres 35,50
Dep. acum Muebles y enseres 35,50
P/R la depreciación de muebles y
153.299,37 153.299,37
117
COMERCIAL "MARIA CISNEL" DIARIO GENERAL
FOLIO N° 9
FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 153.299,37 153.299,37
enseres (anexo)
30/06/2007
- 66 -
Gasto Depreciación Equipo de Oficina 4,00
Dep. acum Equipo de Oficina 4,00
P/R la depreciación equipo de oficina
30/06/2007
- 67 -
Pérdidas y Ganancias 3479,63
Cuentas Incobrables 0,66
Gasto Arriendo 292,92
Gasto Servicios Básicos 373,45
Gasto Sueldos 2700,00
Comisiones Bancarias 3,00
Honorarios Profesionales 6,00
Gastos Administrativos 56,00
Gastos Útiles de oficina 8,10
Gasto Dep. Muebles y enseres 35,50
Gasto Dep Equipo de Oficina 4,00
P/R el cierre de los Gastos
30/06/2007
- 68 -
Ganancia Bruta en ventas 14180,67
Pérdidas y Ganancias 14180,67
P/R cierre de los ingresos
- 69 -
30/06/2007
Pérdidas y Ganancias 10701,04
Participa. Traba. 15% por Pagar 1605,16
Impuesto Renta Por Pagar 62,29
Utilidad Neta del Ejercicio 9033,59
P/R la utilidad neta obtenida en el periodo de enero a junio 2007
SUMAS IGUALES $ 181.664,71 $ 181.664,71
GERENTE
CONTADOR
119
OMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA CAJA CODIGO 1.1.1
Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
01/01/2007 Según Estado de Situación inicial 1/1. 1.838,50
1.838,50
14/01/2007 P/R diario Ventas 1/14 de Enero 2/1. 2.378,00
4.216,50
14/01/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Enero 4/1. 1.831,95 2.384,55
14/01/2007 P/R diario Ventas 15/31de Enero 5/1. 1947,94
4.332,49
31/01/2007 P/R diario Compras 15/31 de Enero 6/1. 453,13 3.879,36
31/01/2007 P/R diario Egresos 15/31 de Enero 7/1. 1.588,89 2.290,47
31/01/2007 P/R liquidación del IVA Enero 9/2. 416,46 1.874,01
31/01/2007 P/R liquidación del I R Enero 10/2. 3,92 1.870,09
12/02/2007 P/R diario Ventas 1/14 de Febrero 11/2. 2532,45
4.402,54
14/02/2007 P/R diario Compras 1/14 de Febrero 12/2. 517,69 3.884,85
14/02/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Febrero 13/2. 1.589,01 2.295,84
28/02/2007 P/R diario Ventas 15/28 de Febrero 14/2. 2172,6
4.468,44
28/02/2007 P/R diario Ingresos 15/28 de Febrero 15/2. 118,00
4.586,44
28/02/2007 P/R diario Compras 15/28 de Febrero 16/3. 379,58 4.206,86
28/02/2007 P/R diario Egresos 15/28 de Febrero 17/3. 2.082,94 2.123,92
28/02/2007 P/R pago del IVA Febrero 19/3. 370,15 1.753,77
28/02/2007 P/R liquidación del I R Febrero 20/3. 10,52 1.743,25
28/02/2007 P/R diario Ventas 1/14 de Marzo 21/3. 1675,3
3.418,55
13/03/2007 P/R diario Compras 1/14 de Marzo 22/3. 516,50 2.902,05
14/03/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Marzo 23/4. 872,02 2.030,03
31/03/2007 P/R diario Ventas 15/31de Marzo 24/4. 1837,8
3.867,83
31/03/2007 P/R diario Compras 15/31 de Marzo 25/4. 196 3.671,83
31/03/2007 P/R diario Egresos 15/31 de Marzo 26/4. 3459,91 211,92
31/03/2007 P/R pago del IVA Marzo 28/4. 320,07 -108,15
31/03/2007 P/R liquidación del I R Marzo 29/4. 4,7 -112,85
12/04/2007 P/R ventas 1/14 de Abril 30/4. 2690,25
2.577,40
14/04/2007 P/R diario ingresos 1/14 de Abril 31/5. 72
2.649,40
14/04/2007 P/R diario Compras 1/14 de Abril 32/5. 236 2.413,40
14/04/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Abril 33/5. 1599,5 813,90
30/04/2007 P/R diario Ventas 15/30 de Abril 34/5. 2066,3
2.880,20
30/04/2007 P/R diario Ingresos 15/30 de Abril 35/5. 50
2.930,20
14/04/2007 P/R diario Egresos 15/30 de Abril 37/5. 1528,36 1.401,84
30/04/2007 P/R pago del IVA Abril 39/5. 509,63 892,21
14/05/2007 P/R diario Ventas 1/14 de Mayo 40/5. 2046,3
2.938,51
14/05/2007 P/R diario Ingresos 1/14 de Mayo 41/6. 75
3.013,51
14/05/2007 P/R diario Compras 1/14 de Mayo 42/6. 475,7 2.537,81
14/05/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Mayo 43/6. 1546,21 991,60
31/05/2007 P/R diario Ventas 15/31 de Mayo 44/6. 2355,51
3.347,11
31/05/2007 P/R diario Ingresos 15/31 de Mayo 45/6. 42,5
3.389,61
31/05/2007 P/R diario Compras 15/31 de Mayo 46/6. 202,12 3.187,49
31/05/2007 P/R diario Egresos 15/31 de Mayo 47/6. 1.487,79 1.699,70
31/05/2007 P/R pago del IVA Mayo 49/7. 437,08 1.262,62
31/05/2007 P/R liquidación del I R Mayo 50/7. 2,88 1.259,74
14/06/2007 P/R diario Ventas 1/14 de Junio 51/7. 2775,51
4.035,25
14/06/2007 P/R diario Ingresos 1/14 de Junio 52/7. 241
4.276,25
14/06/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Junio 53/7. 854,38 3.421,87
30/06/2007 P/R diario Ventas 15/31 de Mayo 54/7. 2516,9
5.938,77
30/06/2007 P/R diario Compras 15/30 de Junio 55/7. 295,31 5.643,46
30/06/2007 P/R diario Egresos 15/30 de Junio 56/7. 2.731,06 2.912,40
30/06/2007 P/R Pago del IVA del mes de junio 58/8. 216,20 2.696,20
120
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA CUENTAS POR COBRAR CODIGO 1.1.3
Nº 2
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
01/01/2007 Según estado de situación inicial 1/1. 550,80
550,8
28/02/2007 P/R diario Ingresos 15/28 de Febrero 15/2. 118,00 432,8
14/04/2007 P/R diario Ventas 1/14 de Abril 30/4. 180,00
612,8
14/04/2007 P/R diario Ingresos 1/14 de Abril 31/5. 72,00 540,80
30/04/2007 P/R diario Ingresos 15/30 de Abril 35/5. 50,00 490,80
14/05/2007 P/R diario Ingresos 1/14 de Mayo 41/6. 75,00 415,80
31/05/2007 P/R diario Ingresos 15/31 de Mayo 45/6 42,50 373,30
14/06/2007 P/R diario Ingresos 1/14 de Junio 52/7. 241,00 132,30
SUMAN
730,80 598,50 132,30
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA INVENTARIO MERCADERIAS CODIGO 1.1.5
Nº 3
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
01/01/2007 Según estado de situación inicial 1/1. 33.547,92
33.547,92
30/06/2007 transferencia de compras a merc. 60/8. 13.441,54
46.989,46
30/06/2007 Por regulación de la cuenta mercaderías 61/8.
10.101,86 36.887,60
SUMAN 46.989,46 10.101,86
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA UTILES DE OFICINA CODIGO 1.1.6
Nº 4
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
01/01/2007 Según estado de situación inicial 1/1. 16,20
16,20
30/06/2007 Por gastos útiles de oficina 64/9. 8,10 8,10
SUMAN
16,20 8,10 8,10
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA UTILES DE ASEO CODIGO 1.1.7
Nº 5
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
01/01/2007 Según estado de situación inicial 1/1. 62,00 62,00
SUMAN
62,00
62,00
121
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA IVA EN COMPRAS CODIGO 1.1.8
Nº 6
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER
31/01/2007 P/R diario Compras 15/31 de Enero 6/2. 47,04
47,04
31/01/2007 P/R liquidacion del IVA Enero 10/2. 47,04 0
14/02/2007 P/R diario Compras 1/14 de Febrero 12/2. 55,97
55,97
28/02/2007 P/R diario Compras 15/28 de Febrero 16/3. 70,29
126,26
28/02/2007 P/R liquidación del IVA Febrero 18/3. 126,26 -
31/03/2007 P/R diario Compras 15/31 de Marzo 25/4. 56,34
56,34
31/03/2007 P/R liquidación del IVA Marzo 27/4. 56,34 -
31/03/2007 P/R diario Compras 15/31 de Mayo 46/6. 34,55
34,55
31/03/2007 P/R liquidación del IVA Mayo 48/6. 34,55 -
30/06/2007 P/R diario Compras 15/30 de Junio 55/7. 350,85
350,85
30/06/2007 P/R liquidación del IVA junio 57/8. 350,85 -
SUMAN 615,04 615,04
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA : CREDITO TRIBUTARIO CODIGO 1.1.9
Nº 7
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
01/01/2007 Según estado de situación inicial 1/1. 424,16
424,16
28/02/2007 P/R pago del IVA Febrero 19/3. 7,70 416,46
28/02/2007 Por IVA por pagar 22/3. 416,46
SUMAN
424,16 7,70 -
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA : MUEBLES Y ENSERES CODIGO 1.2.1
Nº 8
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
01/01/2007 Según estado de situación inicial 1/1. 710,00
710,00
SUMAN
710,00 710,00
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA : EQUIPO DE OFICINA CODIGO 1.2.2
Nº 9
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
01/01/2007 Según estado de situación inicial 1/1. 80,00 80,00
SUMAN
80,00
80,00
122
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA CUENTAS POR PAGAR CODIGO 2.1.1
Nº 10
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
01/01/2007 Según estado de situación inicial 1/1. 10661,82 10.661,82
14/01/2007 P/R diario Compras 1/14 de Enero 3/1. 341,00 11.002,82
14/01/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Enero 4/1. 1.769,29
9.233,53
31/01/2007 P/R diario Compras 15/31 de Enero 6/2. 2.050,29 11.283,82
31/01/2007 P/R diario Egresos 15/31 de Enero 7/2. 1138,89
10.144,93
14/02/2007 P/R diario Compras 1/14 de Febrero 12/2. 1.017,40 11.162,33
14/02/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Febrero 13/2. 1517,69
9.644,64
28/02/2007 P/R diario Compras 15/28 de Febrero 16/3. 270,60 9.915,24
28/02/2007 P/R diario Egresos 15/28 de Febrero 17/3. 1632,94
8.282,30
14/03/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Marzo 23/3. 804
7.478,30
31/03/2007 P/R diario Compras 15/31 de Marzo 25/4. 521,16 7.999,46
31/03/2007 P/R diario Egresos 15/31 de Marzo 26/4. 2905,29
5.094,17
14/04/2007 P/R diario Compras 1/14 de Abril 32/5. 850,00 5.944,17
14/04/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Abril 33/5. 1598
4.346,17
30/04/2007 P/R diario Compras 15/30 de Abril 36/5. 846,50 5.192,67
30/04/2007 P/R diario Egresos 15/30 de Abril 37/6. 980,72
4.211,95
14/05/2007 P/R diario Compras 1/14 de Mayo 42/6. 1469,7 5.681,65
14/05/5007 P/R diario Egresos 1/14 de Mayo 43/6. 1366,2
4.315,45
31/05/2007 P/R diario Compras 15/31 de Mayo 46/6. 419,57 4.735,02
31/05/2007 P/R diario Egresos 15/31 de Mayo 47/6. 1037,79
3.697,23
14/06/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Junio 53/7. 850
2.847,23
30/06/2007 P/R diario Compras 15/30 de Junio 55/7. 2950,07 5.797,30
30/06/2007 P/R diario Egresos 15/30 de Junio 56/7. 2122,52
3.674,78
SUMAN 17.723,33 21398,11
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA : IVA POR PAGAR CODIGO 2.1.4
Nº 11
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
31/01/2007 P/R liquidación del IVA Enero 8/2. 416,46
416,46
31/01/2007 P/R pago del IVA Enero 9/2. 416,46
-
28/02/2007 P/R liquidación del IVA Febrero 18/3. 377,85 377,85
28/02/2007 P/R pago del IVA Febrero 19/3. 377,85
-
31/03/2007 P/R liquidación del IVA Marzo 27/4. 320,07 320,07
31/03/2007 P/R pago del IVA Marzo 28/4. 320,07
-
30/04/2007 P/R liquidación del IVA Abril 38/5. 509,63 509,63
30/04/2007 P/R pago del IVA Abril 39/5. 509,63
-
31/05/2007 P/R liquidación del IVA Mayo 48/6. 437,08 -437,08
31/05/2007 P/R pago del IVA Mayo 49/6. 437,08
-
30/06/2007 P/R liquidación del IVA junio 57/8. 216,20 -216,20
30/06/2007 P/R Pago del IVA del mes de junio 58/8. 216,2
-
SUMAN 2.277,29 2.277,29
123
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA EN VENTAS CODIGO 2.1.7
Nº 12
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
14/01/2007 P/R diario Ventas 1/14 de Enero 2/1. 254,79
-
254,79 31/01/2007 P/R diario Ventas 15/31 de Enero 5/1.
208,71 -463,50 31/01/2007 P/R liquidación del IVA Enero 8/2.
463,50
- 14/02/2007 P/R diario Ventas 1/14 de Febrero 11/2.
271,33 -271,33 28/02/2007 P/R diario Ventas 15/28 de Febrero 14/2.
232,78 -504,11 28/02/2007 P/R liquidación del IVA Febrero 18/3.
504,11
- 14/03/2007 P/R diario Ventas 1/14 de Marzo 21/3. 179,50 -179,50 31/03/2007 P/R diario Ventas 15/31de Marzo 24/4. 196,91 -376,41 31/03/2007 P/R liquidación del IVA Marzo 27/4. 376,41
-
14/04/2007 P/R diario Ventas 1/14 de Abril 30/5. 288,24 -288,24
30/04/2007 P/R diario Ventas 15/30 de Abril 34/5. 221,39 -509,63
30/04/2007 P/R liquidación del IVA Abril 38/5. 509,63
-
30/04/2007 P/R diario Ventas 1/14 de Mayo 40/6. 219,25 -219,25
31/05/2007 P/R diario Ventas 15/31 de Mayo 44/6. 252,38 -471,63
31/05/2007 P/R liquidación del IVA Mayo 48/6. 471,63
-
14/06/2007 P/R diario Ventas 1/14 de Junio 51/7. 297,38 -297,38
30/06/2007 P/R diario Ventas 15/31 de Mayo 55/7. 269,67 -567,05
30/06/2007 P/R liquidación del IVA junio 57/8. 567,05
-
SUMAN 2.892,33 2.892,33
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA : RETENCION EN LA FUENTE CODIGO 2.1.5
Nº 13
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
31/01/2007 P/R diario Compras 15/31 de Enero 6/2. 3,92 -3,92 12/02/2007 P/R liquidación del I R Enero 10/2. 3,92
-
14/02/2007 P/R diario Compras 1/14 de Febrero 12/2. 4,66 -4,66
14/02/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Febrero 13/2. 3,92
-0,74
28/02/2007 P/R diario Compras 15/28 de Febrero 16/3. 5,86 -6,60
12/03/2007 P/R liquidación del I R Febrero 20/3. 10,52
3,92
14/03/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Marzo 23/4. 10,52
14,44
31/03/2007 P/R diario Compras 15/31 de Marzo 25/4. 4,70 9,74
31/03/2007 P/R liquidación del I R Marzo 29/4. 4,70
14,44
14/04/2007 P/R diario Compras 15/31 de Mayo 46/6. 2,88 11,56
31/05/2007 P/R liquidación del I R Mayo 50/7. 2,88
14,44
14/06/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Junio 53/7. 2,88
17,32
30/06/2007 P/R diario Compras 15/30 de Junio 55/7. 29,24 -11,92 30/06/2007 Por Varios 56/8.
SUMAN
39,34 51,26
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA : CAPITAL CODIGO: 3.1
Nº 14
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
01/01/2007 Según estado de situación inicial 1/1. 26567,76 -26.567,76
SUMAN
26.567,76 -26.567,76
124
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA: VENTAS 12 % CODIGO 4.2
Nº 15
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
14/01/2007 P/R diario Ventas 1/14 de Enero 2/1. 2123,21 2.123,21
14/01/2007 P/R diario Ventas 15/31de Enero 5/1. 1.739,23 3.862,44
14/02/2007 P/R diario Ventas 1/14 de Febrero 11/2. 2.261,12 6.123,56
28/02/2007 P/R diario Ventas 15/28 de Febrero 14/2. 1.939,82 8.063,38
14/03/2007 P/R diario Ventas 1/14 de Marzo 21/3. 1.495,80 9.559,18
31/03/2007 P/R diario Ventas 15/31de Marzo 24/4. 1.640,89 11.200,07
14/04/2007 P/R diario Ventas 1/14 de Abril 30/4. 2.582,01 13.782,08
30/04/2007 P/R diario Ventas 15/30 de Abril 34/5. 1.844,91 15.626,99
14/05/2007 P/R diario Ventas 1/14 de Mayo 40/6. 1.827,05 17.454,04
31/05/2007 P/R diario Ventas 15/31 de Mayo 44/6. 2.103,13 19.557,17
14/06/2007 P/R diario Ventas 1/14 de Junio 51/7. 2.478,13 22.035,30
30/06/2007 P/R diario Ventas 15/30 de Junio 54/7. 2.247,23 24.282,53
30/06/2007 P/R Transferir Cst de Vent a Vent. 60/8. 10101,86
14.180,67
30/06/2007 P/R Ganancia Bruta en Ventas 62/08. 14180,67
-
SUMAN 24.282,53 24.282,53
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO ARRIENDO CODIGO 5.3
Nº 16
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
30/03/2007 P/R diario Egresos 15/31 de Marzo 26/4. 48,82
48,82
30/04/2007 P/R diario Egresos 15/30 de Abril 37/5 97,64
146,46
14/05/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Mayo 43/6 48,82
195,28
30/06/2007 P/R diario Egresos 15/30 de Junio 56/7. 97,64
292,92
30/06/2007 Por cierre del ejercicio 67/9 292,92 -
SUMAN 292,92 292,92 -
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA : GASTO SERVICIOS BÁSICOS CODIGO 5.4
Nº 17
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
14/01/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Enero 4/1. 61,16
61,16
14/02/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Febrero 13/2. 65,9
127,06
30/03/2007 P/R diario Egresos 15/31 de Marzo 26/3. 55,8
182,86
31/05/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Mayo 43/6. 129,69
312,55
30/06/2007 P/R diario Egresos 15/30 de Junio 56/7. 60,90
373,45
30/06/2007 Por cierre del ejercicio 67/9. 373,45 -
SUMAN
373,45 373,45
125
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA : GASTO SUELDO CODIGO 5.5
Nº 18
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
31/01/2007 P/R diario Egresos 15/31 de Enero 7/2. 450,00
450,00
28/02/2007 P/R diario Egresos 15/28 de Febrero 17/3. 450,00
900,00
31/03/2007 P/R diario Egresos 15/31 de Marzo 26/4. 450,00
1.350,00
30/04/2007 P/R diario Egresos 15/30 de Abril 37/5. 450,00
1.800,00
31/05/2007 P/R diario Egresos 15/31 de Mayo 47/6. 450,00
2.250,00
30/06/2007 P/R diario Egresos 15/30 de Junio 56/7. 450,00
2.700,00
30/06/2007 Por cierre del ejercicio 67/9. 2.700,00 -
SUMAN
2.700,00 2.700,00
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA : COMISIONES BANCARIAS CODIGO 5.12
Nº 19
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
14/01/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Enero 4/2. 0,50 0,50
14/02/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Febrero 13/2. 0,50
1,00
01/03/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Marzo 23/3. 0,50
1,50
14/04/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Abril 33/5. 0,50
2,00
14/05/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Mayo 43/6. 0,50
2,50
14/06/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Junio 53/7. 0,50
3,00
30/06/2007 Por cierre del ejercicio 67/9. 3,00
SUMAN
3,00 3,00
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA : HONORARIOS PROFESIONALES CODIGO 5.13
Nº 20
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
14/01/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Enero 4/1. 1,00
1,00
14/02/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Febrero 13/2. 1,00
2,00
14/03/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Marzo 23/3. 1,00
3,00
14/04/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Abril 33/5. 1,00
4,00
14/05/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Mayo 43/6 1,00
5,00
14/06/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Junio 53/7. 1,00
6,00
30/06/2007 Por cierre del ejercicio 73/9. 6,00 -
SUMAN
6,00 6,00
126
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA: COMPRAS 12 % CODIGO 5.1
Nº 21
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
14/01/2007 P/R diario Compras 1/14 de Enero 3/1. 341,00
341,00
31/02/2007 P/R diario Compras 15/31 de Enero 6/2. 2.460,30
2.801,30
14/02/2007 P/R diario Compras 1/14 de Febrero 12/2. 1.483,78
4.285,08
28/02/2007 P/R diario Compras 15/28 de Febrero 16/3. 585,75
4.870,83
14/03/2007 P/R diario Compras 1/14 de Marzo 22/3. 516,50
5.387,33
31/03/2007 P/R diario Compras 15/31 de Marzo 25/4. 665,52
6.052,85
14/04/2007 P/R diario Compras 1/14 de Abril 32/5. 1.086,00
7.138,85
30/04/2007 P/R diario Compras 15/30 de Abril 36/5. 846,50
7.985,35
14/05/2007 P/R diario Compras 1/14 de Mayo 42/6 1.945,40
9.930,75
31/05/2007 P/R diario Compras 15/31 de Mayo 46/6. 590,02
10.520,77
30/06/2007 P/R diario Compras 15/30 de Junio 55/7. 2.923,77
13.444,54
30/06/2007 Por cierre del ejercicio 59/8. 13.444,54 -
SUMAN
13.444,54 13.444,54 -
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA : GASTOS ADMINISTRATIVOS CODIGO 5.15
Nº 22
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
14/03/2007 P/R diario Egresos 1/14 de Marzo 23/3. 56,00
56,00
30/06/2007 Por cierre del ejercicio 67/9. 56,00 -
SUMAN
56,00 56,00 -
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTOS UTILES DE OFICINA CODIGO 5.14
Nº 23
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
30/06/2007 A Utiles de Oficina 64/9. 8,10
8,10
30/06/2007 Por cierre del ejercicio 67/9. 8,10 -
SUMAN 8,10 8,10 -
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA COSTO DE VENTAS CODIGO 5.2
Nº 24
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
30/06/2007 A regulación Cta. Mercaderías 60/8 10.101,86
10101,86
30/06/2007 P/R Transferir Cst de Vent a Vent. 61/8. 10.101,86
SUMAN
10.101,86 10.101,86 -
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA : UTILIDAD BRUTA EN VENTAS CODIGO 1.1.6
Nº 25
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
30/06/2007 Por regulación Cta Mercaderías 62/9. 41175,51 41.175,51
SUMAN
41.175,51 41.175,51
127
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA : CUENTAS INCOBRABLES CODIGO 5.17
Nº 26
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
30/06/2007 A provisión de Ctas incobrables 63/9. 0,66 0,66
30/06/2007 Por cierre del Ejercicio 67/9. 0,66 -
SUMAN
0,66 0,66 -
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA : PROVISIÓN DE CTAS INCOBRABLES CODIGO 1.16
Nº 27
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
30/06/2007 Por ctas incobrables 63/9 0,66 0,66
SUMAN
0,66 -
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA: GAST. DEPREC. MUEBLES Y ENS. CODIGO 5.1.12
Nº 28
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
30/06/2007 A deprec. Acum. De Mueb y Enser. 65/9 35,50
35,50
30/06/2007 Por Cierre del Ejercicio 67/9 35,50 -
SUMAN 35,50 35,50 -
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA :. DEPREC, ACUM. MUEBLES Y ENS CODIGO 4.1.2
Nº 29
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
30/06/2007 Por Deprec. de mueb.y enseres 65/9 35,50 35,50
35,50 35,50
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA
GASTO DEPREC. EQUIPO DE
OFICINA CODIGO 1.5.1.13
Nº 30
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
30/06/2007 A Deprec Acum equipo de Oficina 67/9. 4,00 4,00
4,00 4,00
SUMAN 4,00 4,00
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA : DEPRE. ACUM. EQUIPO DE OFICINA CODIGO 5.17
Nº 31
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
30/06/2007 Por Gasto Deprec Equipo de Ofic. 66/9. 4,00 4,00
SUMAN
4,00 4,00
128
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA : PERDIDAS Y GANANCIAS CODIGO 3,2
Nº 32
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
30/06/2007 A Cierre del Ejercicio de gastos 67/9. 3479,63 3.479,63
30/06/2007 Por Cierre del ejercicio 68/9. 14.180,67 10.701,04
30/06/2009 P/R la utilidad neta obtenida en el 69/9 10701,04 -
SUMAN
14.180,67 14.180,67 -
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA : GANANCIA BRUTA EN VENTAS CODIGO
Nº 33
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
30/06/2007 Por Regulación cta Mercaderías 62/8. 14.180,68 14.180,68
30/06/2007 Por Cierre del ejercicio 68/9. 14.180,68 -
SUMAN
14.180,68 14.180,68 -
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA : PARTICIPACION 15% TRABAJA. POR PAGAR CODIGO
Nº 34
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
30/06/2009 P/R la utilidad neta obtenida en el 69/9 1.605,16 1.605,16
SUMAN
- 1.605,16 -
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA : IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR CODIGO
Nº 35
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
30/06/2009 P/R la utilidad neta obtenida en el 69/9 1.605,16 1.605,16
SUMAN
- 1.605,16 -
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
LIBRO MAYOR
CUENTA : UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO CODIGO 3,1,01
Nº 36
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
30/06/2009 P/R la utilidad neta obtenida en el 69/9 9.033,59 9.033,59
SUMAN
- 9.033,59 -
129
130
COMERCIAL MARIA CISNEL
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE JUNIO DEL 2007
Cuentas
SUMAS SALDOS
Nº Cod. Debe Haber Debe Haber
1 1.1.1 CAJA 29.431,86 26.735,66 2.696,20 2 1.1.4 CUENTAS POR COBRAR 730,80 598,50 132,30 3 1.1.6 MERCADERIAS 33.547,92
33.547,92
4 1.1.7 UTILES DE OFICINA 16,20
16,20 5 1.1.8 UTILES DE ASEO 62,00
62,00
6 1.1.7 iVA EN COMPRAS 615,04 615,04 - 7 1.1.10 CRÉDITO TRIBUTARIO 424,16 7,70 416,46 8 1.2.1 MUEBLES Y ENSERES 710,00
710,00
9 1.2.2 EQUIPO DE OFICINA 80,00
80,00 10 2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 17.723,33 21.398,11
3.674,78
11 2.1.5 RETEN. EN FUENTE IR 1 % 39,34 51,26
11,92
12 2.1.6 IVA POR PAGAR 2.277,29 2.277,29
-
13 2.1.7 IVA VENTAS 2.892,33 2.892,33
-
14 3,1 CAPITAL
26.567,76
26.567,76
15 4,2 VENTAS 12 %
24.282,53
24.282,53
16 5,1 GASTO ARRIENDO 292,92
292,92 17 5,2 GASTO SERVICIOS BÁSICOS 373,45
373,45
18 5,3 GASTO SUELDOS 2.700,00
2.700,00 19 5,12 COMISIONES BANCARIAS 3,00
3,00
20 5,13 HONORAR. PROFESIONALES 6,00
6,00 21 5,15 GASTOS ADMINISTRATIVOS 56,00
56,00
22 6.2. COMPRAS 12 % 13.444,54
13.444,54
SUMAN IGUALES 105.426,18 105.426,18 54.536,99 54.536,99
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
HOJA DE TRABAJO
AL 30 DE JUNIO DEL 2007
Cuentas
Balance de Comprob. Ajustes Balanc. De compr. Ajustado Estado de Resultados Balance General
Nº Cod. Debe Haber Debe Haber Debe Haber INGRESOS GASTOS Debe Haber 1 1.1.1 CAJA 2.696,20 2.696,20 2.696,20
2 1.1.4 CUENTAS POR COBRAR 132,30 132,30 132,30
3 1.1.6 MERCADERIAS 33.547,92 13.444,54 10.101,86 36.890,60 36.890,60
4 1.1.7 UTILES DE OFICINA 16,20 8,10 8,10 8,10
5 1.1.8 UTILES DE ASEO 62,00 62,00 62,00
6 1.1.10 CRÉDITO TRIBUTARIO 416,46 416,46 416,46
7 1.2.1 MUEBLES Y ENSERES 710,00 710,00 710,00
8 1.2.2 EQUIPO DE OFICINA 80,00 80,00 80,00
9 2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 3.674,78 3.674,78 3.674,78
10 2.1.5 RETEN. EN FUENTE IR 1 % 11,92 11,92 11,92
11 2.1.6 IVA POR PAGAR
12 3,1 CAPITAL 26.567,76 26.567,76 26.567,76
13 4,2 VENTAS 12 % 24.282,53 24.282,53 -
14 5,1 GASTO ARRIENDO 292,92 292,92 292,92
15 5,2 GASTO SERVICIOS BÁSICOS 373,45 373,45 373,45
16 5,3 GASTO SUELDOS 2.700,00 2.700,00 2.700,00
17 5,12 COMISIONES BANCARIAS 3,00 3,00 3,00
18 5,13 HONORAR. PROFESIONALES 6,00 6,00 6,00
19 5,15 GASTOS ADMINISTRATIVOS 56,00 56,00 56,00
20 6,20 COMPRAS 12 % 13.444,54 13.444,54
SUMAN 54.536,99 54.536,99
5.1.7 Cuentas Incobrables 0,66 0,66 0,66
1.1.6 Provis.Ctas Incobrables 0,66 0,66 0,66
6.1.13 Gasto depre. Mueb y Ens. 35,50 35,50 35,50
1.1.15 Depre. Acum. Mueb y Ens. 35,50 35,50 35,50
6.1.14 Gasto Depre. Equipo Ofic. 4,00 4,00 4,00
1.2.6 Depre. Acum. Equipo Ofic. 4,00 4,00 4,00
4.1.2 Costo de Ventas 10.101,86 10.101,86 -
4.1.5 Ganancia Bruta en ventas 14.180,67 14.180,67 14.180,67
Gasto utiles de Oficina 8,10 8,10 8,10
SUMAN IGUALES 47.877,19 47.877,19 44.475,29 44.475,29 14.180,67 3.479,63
PERDIDAS Y GANACIAS 10.701,04
SUMAS IGUALES 14.180,67 14.180,67
Impuesto a la Renta por Pagar 62,29
Participación 15%Trabajadores 1.605,16
40.995,66 31.962,07
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 9.033,59
40.995,66 40.995,66
Loja, 30 de Junio del 2007
Con formato: Derecha: 1 cm, Arriba:
1 cm, Abajo: 1 cm, Encabezado de
primera página diferente
133
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
ESTADO DE RESULTADOS
01 DE ENERO AL 31 DE JUNIO 2009
Ventas Brutas
24.282,53
(-) Devolución en Ventas
0,00
(=) Ventas Netas
24.282,53
(-) Costo de Ventas
10.101,86
Inventario Inicial de Mercaderías
33.547,92
(+)Compras Brutas
13.444,54
(-) Descuento en Compras
Devolución en Compras
(+) Transporte en Compras
(=) Compras Netas
13.444,54
Mercadería Disponible para la Venta
46.992,46
(-) Inventario Final de Mercaderías
36.890,60
(=) Ganancia Bruta en Ventas
14.180,67
GASTOS
(=)GASTOS OPERACIONALES
Sueldos y Salarios
2.700,00
Gastos Servicios Básicos
373,45
Comisiones Bancarias
3,00
Honorarios Profesionales
6,00
Gasto Arriendo
292,92
Gastos Administrativos
56,00
Gastos Utiles de Oficina
8,10
Gasto Depreciación Muebles y Enseres 35,50
Gasto Depreciación Equipo de O.
4,00
Cuentas Incobrables
0,66
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
3.479,63
TOTAL DE GASTOS
3.479,63
UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO
10.701,04
(-) Participación a Trabajadores 15%
1.605,16
(-)Impuesto a la Renta por Pagar
62,29
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
9.033,59
Loja. 30 de junio del 2007
GERENTE
CONTADOR
134
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DEL 1° DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2007
ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE
Caja
2.696,20 Cuentas por Cobrar
132,30 131,64
(-)Provisión Ctas Incobrables 0,66 Mercaderías
36.890,60
Útiles de Oficina
8,10 Útiles de Aseo
62,00
Crédito Tributario
416,46 TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
40.205,00
ACTIVOS NO CORRIENTES Muebles y Enseres
710,00 674,50
Dep Acum. Muebles y Enseres 35,50 Equipo de Oficina
80,00 76,00
Dep. Acum. Equipo de Oficina 4,00 TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
750,50
TOTAL ACTIVOS
40.955,50
PASIVOS PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por pagar
3.674,78 Ret. Fuente 1 % IR por pagar
11,92
Particip. Trab. 15% por Pagar
1.605,16
Impuesto Renta Por Pagar
62,29 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 5.354,15
TOTAL PASIVOS
5.354,15
PATRIMONIO Capital
26.567,76
Utilidad del Ejercicio
9.033,59
TOTAL PATRIMONIO
35.601,35
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
40.955,50
Loja. 30 de junio del 2007
GERENTE
CONTADOR
135
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
AL 30 DE JUNIO DEL 2007
1.- FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES OPERACIONALES
Ingreso en efectivo de los Clientes
28833,86 Ingreso por cuentas cobradas a los clientes 598 (-) Impuesto a la Renta
-22,02
(-) Efectivo pagado por Impuesto del IVA por periodo -2269,59 Efectivo pagado por Sueldos y salarios
-2700
Efectivo pagado por adquisición de mercaderías -21077,68 Efectivo pagado por servicios Básicos
-373,45
Efectivo pagado por arriendo del local
-292,92
SALDO AL30 DE JUNIO DEL 2007
$ 2.696,20
2.- FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0.00
3.- FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 0.00
4.- AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES 0.00
GERENTE
CONTADOR
Loja, 30 de Junio del 2007
4.- CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
4.1 CONCLUSIONES
Al final del presente trabajo de investigación acerca de la implantación de
un sistema de contabilidad por cuenta múltiple a la empresa comercial
“María Cisnel” de la ciudad de Loja periodo enero a junio del 2007 he
llegado a las siguientes conclusiones:
1. La comercial María Cisnel no cuenta con un sistema contable
el mismo que no le permite conocer su situación
económica- financiera en un momento determinado.
2. No existe una cuenta bancaria a nombre de la entidad ya que el
dinero de la venta es mantenida en caja y cancelan todas las
compras a contado en efectivo..
3. Para registrar las cuentas por cobrar, y por pagar solamente
se rige en un cuaderno de apuntes y para pagar en las
facturas, ya que no cuento con el respectivo registro.
138
4. No existe un registro apropiado para las compras de
mercadería por ello al momento de realizar las
declaraciones al SRI hay evasión de impuestos
5. Al realizar el inventario físico de todos los bienes valores y
derechos que posee la empresa este nos permitió conocer
el capital que posee y si está obligada a llevar contabilidad
6. Concluido el trabajo de investigación se evidencia que la
hipótesis planteada, ”La implantación de un sistema de
contabilidad por cuenta múltiple a la empresa
comercial “María Cisnel” de la Ciudad de Loja permitirá
mejorar la gestión y desarrollo de la organización en estudio.
139
5.- RECOMENDACIONES
En base a las conclusiones indicadas es necesario realizar las
siguientes recomendaciones:
1. Aplicar un sistema contable que le permita a la entidad controlar
todas las operaciones económicas y financieras adecuadamente.
2. Apertura una cuenta bancaria para que deposite diariamente el
dinero producto de la actividad del negocio a fin de poder tener un
adecuado control sobre los recursos monetarios que posee.
3. Elaborar auxiliares tanto de cuentas por cobrar y por pagar en el
cual se lleve un registro de toda la información sobre estas
cuentas.
4. La propietaria al momento de realizar las compras solicite facturas
ya que este le permitirá realizar las correspondientes
declaraciones y de esa manera podrá prevenir multas y
sanciones que le imponga el SRI.
140
5. Efectuar cada periodo económico el inventario físico de la
mercadería el mismo que le permitirá conocer cuál es su saldo
real y evitar aglomeraciones de producto.
142
5 RESUMEN
El presente trabajo de investigación cuyo tema es “Implantación de un
Sistema De Contabilidad por Cuenta Múltiple a la Empresa Comercial
“María Cisnel” de la Ciudad De Loja Periodo Enero a Junio Del 2007”, se
realizo como requisito previo para optar el grado de licenciado en
Contabilidad y Auditoría, Contador Público-Auditor mismo que está
organizado considerando las normas generales para la graduación en la
Universidad Nacional de Loja, y como propuesta para solucionar las
falencias en el área contable de esta empresa.
En cuanto a su estructura contiene : La Introducción en donde se hace
hincapié a la importancia del Tema , una breves síntesis de los contenidos,
la metodología utilizada ha sido organizada considerando elementos
importantes de la investigación como métodos, técnicas, y procedimientos
para la recolección de la información, organización, procesamiento y
presentación de los resultados , la exposición y discusión de los resultados
se constituye en el cuerpo principal de la investigación está compuesta por
la fundamentación teórica, el contexto institucional y la práctica contable
del comercial . La fundamentación teórica está basada en concepto de
Comerciante, contabilidad, Organigramas,
143
Proceso Contable con sus respectivos documentos mercantiles y no
mercantiles, métodos de inventario, tributación, además el Contexto
institucional del objeto de estudio.
El Proceso Contable comprende plan y manual de cuentas, inventario
inicial, memorando de operaciones desde el 1 de Enero hasta el 30 de junio
del 2007, y el estado de situación inicial, se elaboro los respectivos diarios
de compras, ventas, ingresos y egresos centralizados por un periodo de 15
días, siendo estos registrados en el diario general, para su posterior
memorización, con estas sumas y saldos se realiza el balance de
comprobación , el mismo que nos permite realizar la hoja de trabajo con los
respectivos ajuste y regulación de la cuenta de mercadería hasta concluir el
proceso contable con la elaboración de los estados financieros.
Se incluyen las respectivas conclusiones a las que he llegado y las
recomendaciones que han sido sugeridas a la propietaria del Comercial
“María Cisnel” las mismas que de ser tomadas en cuenta le permitirán
conocer la realidad económica del comercial, controlar con facilidad el
movimiento económico y presentar informes financieros acordes a la
rotación del negocio.
145
10.- BIBLIOGRAFIA
1. ACHIG, Lucas, Metodología de la Investigación Científica.
Cuenca- Ecuador 2000
2. BALBUCA, William y BENITEZ Edison. Manual Práctico para
desarrollar Proyectos de Investigación y Tesis. Tercera Edición.
Ecuador. 2000
3. MENDEZ; Carlos Eduardo. Guía para elaborar diseños de
Investigación en Ciencias Económicas Contables y Administrativas.
Editorial Kimpres Ltda. Segunda Edición. Santa Fe de Bogotá-Colombia
2002.
4. MALDONADO, Palacios, Hernán, Manual de Contabilidad.
Pág. 28
5. SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General., Quinta Edición. Quito-
Ecuador. 2000.
6. VALAREZO, Galo Metodología de la Investigación Contable
Aplicada a los Procesos Financieros, Contables de Auditoria. Universidad
Nacional de Loja. 2006.
146
7. VASCONEZ, José Vicente, Contabilidad General para el siglo XXI.
Tercera Edición. Imprenta Mariscal. Quito-Ecuador 2004.
8. www.Sri.gov.ec/ Impuesto al Valor Agregado
9. www.google.com
148
8.- INDICE
CERTIFICACIÓN i
AUTORÍA ii
DEDICATORIA iii
AGRADECIMIENTO iv
1. INTRODUCCIÓN 2
2. METODOLOGÍA UTILIZADA 5
2.1 Métodos 5
2.2 Técnicas 7
2.3 Procedimientos 8
3 EXPOSICIÓN Y DISCUSIÓN DE RESULTADOS 9
3.1 FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA 9
Empresa 9
Importancia 11
1.3 Contabilidad 12
1.4 Principios de Contabilidad 15
Proceso Contable 23
MANUAL DE CUENTAS 25
149
Comprobantes mercantiles Negociables y no negociables 26
Estado de Situación Inicial 34
Libro Diario 35
Libro Mayor 36
Balance de Comprobación 37
Hoja de Trabajo 38
Estados financieros 39
La Cuenta Mercaderías 43
Ajustes 48
Asientos de Cierre 50
ASPECTOS TRIBUTARIOS 51
Impuesto al Valor Agregado IVA 55
Impuesto a la Renta 58
3.2 CONTEXTO INSTITUCIONAL 61
Reseña Histórica 61
150
Plan y Codificación de Cuentas 63
Manual de Cuentas 66
CASO PRÁCTICO 78
Inventario Inicial 79
Estado de Situación Inicial 88
Flujo de Operaciones 90
Libro Diario 112
Libro Mayor 122
Balance de Comprobación 133
Hoja de Trabajo 135
Estados Financieros 137
Estado de Resultados 138
Estado de Situación Financiera 140
Estado de Flujo de Efectivo 142
4 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 144
4.1 Conclusiones 145
4.2 Recomendaciones 147
5 RESUMEN 149
6 BIBLIOGRAFÍA 152
7 INDICE 155
8 ANEXOS 159
ANEXO Nº 1
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
REGISTRO DE VENTAS
DEL 01 AL 14 DE ENERO DEL 2007
FECHA DESCRIPCIÓN NOTAS DE VENTA
VENTAS
IVA VENT TOTAL
FORMA DE PAGO
0% 12% CREDITO CONTADO
01-Ene CONSUMIDOR FINAL 101.96 12.24 114.20 114.20
02-Ene CONSUMIDOR FINAL 112.23 13.47 125.70 125.70
03-Ene CONSUMIDOR FINAL 107.59 12.91 120.50 120.50
04-Ene CONSUMIDOR FINAL 156.43 18.77 175.20 175.20
05-Ene CONSUMIDOR FINAL 166.07 19.93 186.00 186.00
06-Ene CONSUMIDOR FINAL 109.82 13.18 123.00 123.00
07-Ene CONSUMIDOR FINAL 156.61 18.79 175.40 175.40
08-Ene CONSUMIDOR FINAL 113.66 13.64 127.30 127.30
09-Ene CONSUMIDOR FINAL 214.20 25.70 239.90 239.90
10-Ene CONSUMIDOR FINAL 175.50 21.06 196.56 196.56
11-Ene CONSUMIDOR FINAL 103.88 12.47 116.34 116.34
12-Ene CONSUMIDOR FINAL 248.30 29.80 278.10 278.10
13-Ene CONSUMIDOR FINAL 169.20 20.30 189.50 189.50
14-Ene CONSUMIDOR FINAL 187.77 22.53 210.30 210.30
TOTALES 2,123.21 254.79 2,378.00 2,378.00
RESUMEN
CAJA 2,378.00
VENTAS 12 % 2,123.21
IVA VENTAS 254.79
ANEXO Nº 2
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
REGISTRO DE VENTAS
DEL 15 AL 31 DE ENERO DEL 2007
FECHA DESCRIPCIÓN NOTAS DE VENTA
VENTAS
IVA VENT TOTAL
FORMA DE PAGO
0% 12% CREDITO CONTADO
15-Ene CONSUMIDOR FINAL 100.48 12.06 112.54 112.54
16-Ene CONSUMIDOR FINAL 120.73 14.49 135.22 135.22
17-Ene CONSUMIDOR FINAL 116.34 13.96 130.30 130.30
18-Ene CONSUMIDOR FINAL 169.15 20.30 189.45 189.45
19-Ene CONSUMIDOR FINAL 107.50 12.90 120.40 120.40
20-Ene CONSUMIDOR FINAL 89.89 10.79 100.68 100.68
21-Ene CONSUMIDOR FINAL 176.21 21.14 197.35 197.35
22-Ene CONSUMIDOR FINAL 110.97 13.32 124.29 124.29
23-Ene CONSUMIDOR FINAL 93.84 11.26 105.10 105.10
24-Ene CONSUMIDOR FINAL 78.71 9.44 88.15 88.15
25-Ene CONSUMIDOR FINAL 107.23 12.87 120.10 120.10
26-Ene CONSUMIDOR FINAL 76.92 9.23 86.15 86.15
27-Ene CONSUMIDOR FINAL 82.23 9.87 92.10 92.10
28-Ene CONSUMIDOR FINAL 94.64 11.36 106.00 106.00
29-Ene CONSUMIDOR FINAL 62.72 7.53 70.25 70.25
30-Ene CONSUMIDOR FINAL 77.43 9.29 86.72 86.72
31-Ene CONSUMIDOR FINAL 74.23 8.91 83.14 83.14
TOTALES 1,739.23 208.71 1,947.94 1,947.94
RESUMEN
CAJA 1,947.94
VENTAS 12 % 1,739.23
IVA VENTAS 208.71
ANEXO Nº 3
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
REGISTRO DE VENTAS
DEL 01 AL 14 DE FEBRERO DEL 2007
FECHA DESCRIPCIÓN NOTAS DE VENTA
VENTAS
IVA VENT TOTAL
FORMA DE PAGO
0% 12% CREDITO CONTADO
01-Feb CONSUMIDOR FINAL 140.32 16.84 157.16 157.16 02-Feb CONSUMIDOR FINAL 150.13 18.02 168.15 168.15 03-Feb CONSUMIDOR FINAL 147.73 17.73 165.46 165.46 04-Feb CONSUMIDOR FINAL 150.80 18.10 168.90 168.90 05-Feb CONSUMIDOR FINAL 160.71 19.29 180.00 180.00 06-Feb CONSUMIDOR FINAL 93.28 11.19 104.47 104.47 07-Feb CONSUMIDOR FINAL 154.62 18.55 173.17 173.17 08-Feb CONSUMIDOR FINAL 219.78 26.37 246.15 246.15 09-Feb CONSUMIDOR FINAL 161.16 19.34 180.50 180.50 10-Feb CONSUMIDOR FINAL 150.64 18.08 168.72 168.72 11-Feb CONSUMIDOR FINAL 141.18 16.94 158.12 158.12 12-Feb CONSUMIDOR FINAL 192.50 23.10 215.60 215.60 13-Feb CONSUMIDOR FINAL 156.63 18.80 175.42 175.42 14-Feb CONSUMIDOR FINAL 241.63 29.00 270.63 270.63
TOTALES 2,261.12 271.33 2532.45 2532.45
RESUMEN CAJA 2532.45 VENTAS 12 % 2,261.12 IVA VENTAS 271.33
ANEXO 4
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
REGISTRO DE VENTAS
DEL 15 AL 28 DE FEBRERO DEL 2007
FECHA DESCRIPCIÓN NOTAS DE VENTA
VENTAS
IVA VENT TOTAL
FORMA DE PAGO
0% 12% CREDITO CONTADO
15-Feb CONSUMIDOR FINAL 165.18 19.82 185.00 185.00
16-Feb CONSUMIDOR FINAL 178.57 21.43 200.00 200.00
17-Feb CONSUMIDOR FINAL 169.64 20.36 190.00 190.00
18-Feb CONSUMIDOR FINAL 174.46 20.94 195.40 195.40
19-Feb CONSUMIDOR FINAL 92.80 11.14 103.94 103.94
20-Feb CONSUMIDOR FINAL 166.25 19.95 186.20 186.20
21-Feb CONSUMIDOR FINAL 133.09 15.97 149.06 149.06
22-Feb CONSUMIDOR FINAL 94.64 11.36 106.00 106.00
23-Feb CONSUMIDOR FINAL 121.38 14.57 135.95 135.95
24-Feb CONSUMIDOR FINAL 125.58 15.07 140.65 140.65
25-Feb CONSUMIDOR FINAL 76.79 9.21 86.00 86.00
26-Feb CONSUMIDOR FINAL 154.46 18.54 173.00 173.00
27-Feb CONSUMIDOR FINAL 147.68 17.72 165.40 165.40
28-Feb CONSUMIDOR FINAL 139.29 16.71 156.00 156.00
TOTALES 1,939.82 232.78 2,172.60 2,172.60
RESUMEN
CAJA 2,172.60
VENTAS 12 % 1,939.82 IVA VENTAS 232.78
ANEXO 5
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
REGISTRO DE VENTAS
DEL 01 AL 14 DE MARZO DEL 2007
FECHA DESCRIPCIÓN NOTAS DE VENTA
VENTAS
IVA VENT TOTAL
FORMA DE PAGO
0% 12% CREDITO CONTADO
01-Mar CONSUMIDOR FINAL 95.11 11.41 106.52 106.52
02-Mar CONSUMIDOR FINAL 130.63 15.68 146.30 146.30
03-Mar CONSUMIDOR FINAL 133.19 15.98 149.17 149.17
04-Mar CONSUMIDOR FINAL 157.64 18.92 176.56 176.56
05-Mar CONSUMIDOR FINAL 130.63 15.68 146.30 146.30
06-Mar CONSUMIDOR FINAL 130.82 15.70 146.52 146.52
07-Mar CONSUMIDOR FINAL 159.49 19.14 178.63 178.63
08-Mar CONSUMIDOR FINAL 58.30 7.00 65.30 65.30
09-Mar CONSUMIDOR FINAL 121.89 14.63 136.52 136.52
10-Mar CONSUMIDOR FINAL 77.19 9.26 86.45 86.45
11-Mar CONSUMIDOR FINAL 56.46 6.77 63.23 63.23
12-Mar CONSUMIDOR FINAL 50.71 6.09 56.80 56.80
13-Mar CONSUMIDOR FINAL 126.79 15.21 142.00 142.00
14-Mar CONSUMIDOR FINAL 66.96 8.04 75.00 75.00
TOTALES 1,495.80 179.50 1,675.30 1,675.30
RESUMEN
CAJA 1,675.30
VENTAS 12 % 1,495.80
IVA VENTAS 179.50
157
ANEXO 6 COMERCIAL "MARIA CISNEL
REGISTRO DE VENTAS DEL 15 AL 31 DE MARZO DEL 2007
FECHA DESCRIPCION NOTAS DE VENTA
VENTAS
IVA VENT TOTAL
FORMA DE PAGO
0% 12% CREDITO CONTADO
15-mar CONSUMIDOR FINAL 100,32 12,04 112,36 112,36
16-mar CONSUMIDOR FINAL
130,67 15,68 146,35 146,35
17-mar CONSUMIDOR FINAL
166,24 19,95 186,19 186,19
18-mar CONSUMIDOR FINAL
91,61 10,99 102,60 102,60
19-mar CONSUMIDOR FINAL
87,95 10,55 98,50 98,50
20-mar CONSUMIDOR FINAL
94,91 11,39 106,30 106,30
21-mar CONSUMIDOR FINAL
110,27 13,23 123,50 123,50
22-mar CONSUMIDOR FINAL
77,05 9,25 86,30 86,30
23-mar CONSUMIDOR FINAL
80,58 9,67 90,25 90,25
24-mar CONSUMIDOR FINAL
95,45 11,45 106,90 106,90
25-mar CONSUMIDOR FINAL
91,61 10,99 102,60 102,60
26-mar CONSUMIDOR FINAL
70,36 8,44 78,80 78,80
27-mar CONSUMIDOR FINAL
45,21 5,43 50,64 50,64
28-mar CONSUMIDOR FINAL
96,96 11,64 108,60 108,60
29-mar CONSUMIDOR FINAL
126,79 15,21 142,00 142,00
30-mar CONSUMIDOR FINAL
58,75 7,05 65,80 65,80
31-mar CONSUMIDOR FINAL
116,17 13,94 130,11 130,11
1640,89 196,91 1837,80 1837,80
RESUMEN CAJA
1.837,80
VENTAS 12 %
1640,89
IVA VENTAS
196,91
ANEXO 7
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
REGISTRO DE VENTAS
DEL 01 AL 14 DE ABRIL DEL 2007
FECHA DESCRIPCIÓN NOTAS DE VENTA
VENTAS IVA
VENT TOTAL
FORMA DE PAGO
0% 12% CREDITO CONTADO
01-Abr CONSUMIDOR FINAL 139.55 16.75 156.30 156.30
02-Abr CONSUMIDOR FINAL 175.22 21.03 196.25 196.25
03-Abr CONSUMIDOR FINAL 204.87 24.58 229.45 229.45
04-Abr CONSUMIDOR FINAL 156.43 18.77 175.20 175.20
05-Abr CONSUMIDOR FINAL 214.29 25.71 240.00 240.00
06-Abr CONSUMIDOR FINAL 188.39 22.61 211.00 211.00
07-Abr CONSUMIDOR FINAL 140.00 16.80 156.80 156.80
08-Abr CONSUMIDOR FINAL 130.54 15.66 146.20 146.20
09-Abr CONSUMIDOR FINAL 166.78 20.01 186.79 186.79
09-Abr Venta a crédito 180.00 180.00 180.00
10-Abr CONSUMIDOR FINAL 230.89 27.71 258.60 258.60
11-Abr CONSUMIDOR FINAL 151.20 18.14 169.34 169.34
12-Abr CONSUMIDOR FINAL 155.86 18.70 174.56 174.56
13-Abr CONSUMIDOR FINAL 160.13 19.22 179.34 179.34
14-Abr CONSUMIDOR FINAL 187.88 22.55 210.42 210.42
TOTALES 2,582.01 288.24 2,870.25 180.00 2,690.25
CAJA 2,690.25
CUENTAS POR COBRAR 180.00
VENTAS 12 % 2,582.01
IVA VENTAS 288.24
ANEXO 8
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
REGISTRO DE VENTAS
DEL 14 AL 30 DE ABRIL DEL 2007
FECHA DESCRIPCIÓN NOTAS DE VENTA
VENTAS
IVA VENT TOTAL
FORMA DE PAGO
0% 12% CREDITO CONTADO
15-Abr CONSUMIDOR FINAL 103.97 12.48 116.45 116.45
16-Abr CONSUMIDOR FINAL 190.27 22.83 213.10 213.10
17-Abr CONSUMIDOR FINAL 129.29 15.51 144.80 144.80
18-Abr CONSUMIDOR FINAL 120.54 14.46 135.00 135.00
19-Abr CONSUMIDOR FINAL 150.46 18.06 168.52 168.52
20-Abr CONSUMIDOR FINAL 201.01 24.12 225.13 225.13
21-Abr CONSUMIDOR FINAL 94.91 11.39 106.30 106.30
22-Abr CONSUMIDOR FINAL 77.46 9.30 86.76 86.76
23-Abr CONSUMIDOR FINAL 94.46 11.33 105.79 105.79
24-Abr CONSUMIDOR FINAL 97.46 11.69 109.15 109.15
25-Abr CONSUMIDOR FINAL 93.39 11.21 104.60 104.60
26-Abr CONSUMIDOR FINAL 130.63 15.68 146.30 146.30
27-Abr CONSUMIDOR FINAL 85.36 10.24 95.60 95.60
28-Abr CONSUMIDOR FINAL 86.12 10.33 96.45 96.45
29-Abr CONSUMIDOR FINAL 101.96 12.24 114.20 114.20
30-Abr CONSUMIDOR FINAL 87.63 10.52 98.15 98.15
TOTALES 1,844.91 221.39 2,066.30 2,066.30
RESUMEN
CAJA 2,066.30
VENTAS 12 % 1,844.91
IVA VENTAS 221.39
ANEXO 9
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
REGISTRO DE VENTAS
DEL 01 AL 14 DE MAYO DEL 2007
FECHA DESCRIPCIÓN NOTAS DE VENTA
VENTAS
IVA VENT TOTAL
FORMA DE PAGO
0% 12% CREDITO CONTADO
01-May CONSUMIDOR FINAL 94.55 11.35 105.90 105.90
02-May CONSUMIDOR FINAL 135.80 16.30 152.10 152.10
03-May CONSUMIDOR FINAL 132.32 15.88 148.20 148.20
04-May CONSUMIDOR FINAL 133.30 16.00 149.30 149.30
05-May CONSUMIDOR FINAL 119.29 14.31 133.60 133.60
06-May CONSUMIDOR FINAL 113.21 13.59 126.80 126.80
07-May CONSUMIDOR FINAL 102.59 12.31 114.90 114.90
08-May CONSUMIDOR FINAL 160.13 19.22 179.35 179.35
09-May CONSUMIDOR FINAL 160.45 19.25 179.70 179.70
10-May CONSUMIDOR FINAL 137.50 16.50 154.00 154.00
11-May CONSUMIDOR FINAL 126.79 15.21 142.00 142.00
12-May CONSUMIDOR FINAL 150.00 18.00 168.00 168.00
13-May CONSUMIDOR FINAL 109.20 13.10 122.30 122.30
14-May CONSUMIDOR FINAL 151.92 18.23 170.15 170.15
TOTALES 1,827.05 219.25 2,046.30 2,046.30
RESUMEN
CAJA 2,046.30
VENTAS 12 % 1,827.05
IVA VENTAS 219.25
ANEXO 10
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
REGISTRO DE VENTAS
DEL 14 AL 31 DE MAYO DEL 2007
FECHA DESCRIPCIÓN NOTAS DE VENTA
VENTAS
IVA VENT TOTAL
FORMA DE PAGO
0% 12% CREDITO CONTADO
15-May CONSUMIDOR FINAL 129.02 15.48 144.50 144.50
16-May CONSUMIDOR FINAL 141.43 16.97 158.40 158.40
17-May CONSUMIDOR FINAL 133.66 16.04 149.70 149.70
18-May CONSUMIDOR FINAL 103.13 12.38 115.50 115.50
19-May CONSUMIDOR FINAL 129.64 15.56 145.20 145.20
20-May CONSUMIDOR FINAL 104.46 12.54 117.00 117.00
21-May CONSUMIDOR FINAL 139.73 16.77 156.50 156.50
22-May CONSUMIDOR FINAL 127.68 15.32 143.00 143.00
23-May CONSUMIDOR FINAL 129.91 15.59 145.50 145.50
24-May CONSUMIDOR FINAL 104.46 12.54 117.00 117.00
25-May CONSUMIDOR FINAL 105.89 12.71 118.60 118.60
26-May CONSUMIDOR FINAL 133.75 16.05 149.80 149.80
27-May CONSUMIDOR FINAL 127.32 15.28 142.60 142.60
28-May CONSUMIDOR FINAL 133.93 16.07 150.00 150.00
29-May CONSUMIDOR FINAL 134.38 16.13 150.50 150.50
30-May CONSUMIDOR FINAL 110.18 13.22 123.40 123.40
31-May CONSUMIDOR FINAL 114.55 13.75 128.30 128.30
TOTALES 2,103.13 252.38 2,355.50 2,355.50
RESUMEN
CAJA 2,355.50
VENTAS 12 % 2,103.13
IVA VENTAS 252.38
ANEXO 11
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
REGISTRO DE VENTAS
DEL 01 AL 14 DE JUNIO DEL 2007
FECHA DESCRIPCIÓN NOTAS DE VENTA
VENTAS
IVA VENT TOTAL
FORMA DE PAGO
0% 12% CREDITO CONTADO
01-Jun CONSUMIDOR FINAL 139.57 16.75 156.32 156.32 02-Jun CONSUMIDOR FINAL 156.66 18.80 175.46 175.46 03-Jun CONSUMIDOR FINAL 160.27 19.23 179.50 179.50 04-Jun CONSUMIDOR FINAL 160.19 19.22 179.41 179.41 05-Jun CONSUMIDOR FINAL 147.32 17.68 165.00 165.00 06-Jun CONSUMIDOR FINAL 192.68 23.12 215.80 215.80 07-Jun CONSUMIDOR FINAL 141.52 16.98 158.50 158.50 08-Jun CONSUMIDOR FINAL 103.20 12.38 115.58 115.58 09-Jun CONSUMIDOR FINAL 125.21 15.02 140.23 140.23 10-Jun CONSUMIDOR FINAL 177.50 21.30 198.80 198.80 11-Jun CONSUMIDOR FINAL 179.15 21.50 200.65 200.65 12-Jun CONSUMIDOR FINAL 407.59 48.91 456.50 456.50 13-Jun CONSUMIDOR FINAL 165.29 19.83 185.12 185.12 14-Jun CONSUMIDOR FINAL 222.00 26.64 248.64 248.64
TOTALES 2,478.13 297.38 2,775.51 2,775.51
RESUMEN CAJA 2,775.51 VENTAS 12 % 2,478.13 IVA VENTAS 297.38
ANEXO 12
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
REGISTRO DE VENTAS
DEL 14 AL 31 DE JUNIO DEL 2007
FECHA DESCRIPCIÓN NOTAS DE VENTA
VENTAS
IVA VENT TOTAL
FORMA DE PAGO
0% 12% CREDITO CONTADO
15-Jun CONSUMIDOR FINAL 112.05 13.45 125.50 125.50
16-Jun CONSUMIDOR FINAL 141.61 16.99 158.60 158.60
17-Jun CONSUMIDOR FINAL 100.41 12.05 112.46 112.46
18-Jun CONSUMIDOR FINAL 137.77 16.53 154.30 154.30
19-Jun CONSUMIDOR FINAL 101.96 12.24 114.20 114.20
20-Jun CONSUMIDOR FINAL 90.93 10.91 101.84 101.84
21-Jun CONSUMIDOR FINAL 141.52 16.98 158.50 158.50
22-Jun CONSUMIDOR FINAL 103.20 12.38 115.58 115.58
23-Jun CONSUMIDOR FINAL 92.32 11.08 103.40 103.40
24-Jun CONSUMIDOR FINAL 139.20 16.70 155.90 97.80
25-Jun CONSUMIDOR FINAL 167.41 20.09 187.50 187.50
26-Jun CONSUMIDOR FINAL 407.59 48.91 456.50 456.50
27-Jun CONSUMIDOR FINAL 165.29 19.83 185.12 185.12
28-Jun CONSUMIDOR FINAL 129.46 15.54 145.00 86.90
29-Jun CONSUMIDOR FINAL 126.79 15.21 142.00 142.00
30-Jun CONSUMIDOR FINAL 89.73 10.77 100.50 100.50
TOTALES 2,247.23 269.67 2,516.90 2,400.70
RESUMEN
CAJA 2,516.90
VENTAS 12 % 2,247.23
IVA VENTAS 269.67
ANEXO
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO DE INGRESOS
FECHA DESCRIPCIÓN GENERAL Caja
Ctas. por Cobrar Crédito Débito
02-Abr V/cuenta vencida
29.00 29.00
05-Abr V/cuenta vencida
43.00
43.00
72.00 72.00
RESUMEN
CAJA 72.00
CUENTAS POR COBRAR 72.00
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO DE INGRESOS
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTAS DE CREDITO Caja
Ctas. por Cobrar Crédito Débito
15-Feb V/ cuenta vencida 118.00 118.00
118.00
118
RESUMEN
CAJA 118.00
CUENTAS POR COBRAR 118.00
ANEXO
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO DE INGRESOS
FECHA DESCRIPCIÓN GENERAL Caja
Cuentas. por Cobrar Crédito Débito
05-Abr V/cuenta vencida
50.00 50.00
50.00 50.00
RESUMEN
CAJA
50.00
CUENTAS POR COBRAR 50.00
ANEXO
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO DE INGRESOS
FECHA DESCRIPCIÓN GENERAL Caja
Cuentas. por Cobrar Crédito Débito
05-Abr V/cuenta vencida
75.00 75.00
75.00 75.00
RESUMEN
CAJA
75.00
CUENTAS POR COBRAR 75.00
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO DE INGRESOS
FECHA DESCRIPCIÓN GENERAL Caja Ctas. por Cobrar Crédito Débito
17-May V/cuenta vencida
42.50 42.50
42.50
42.50
RESUMEN CAJA 42.50 CUENTAS POR COBRAR 42.50
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO DE INGRESOS
FECHA
DESCRIPCIÓN GENERAL
Crédito
Caja
Ctas. por Cobrar Débito
04-Jun
V/cuenta vencida
180.00
180.00
14-Jun
V/cuenta vencida
61.00
61.00
241.00
241.00
RESUMEN
CAJA 241.00
CUENTAS POR COBRAR 241.00
ANEXO 1
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO DE COMPRAS DE MERCADERIAS
DEL 01 AL 14 DE ENERO DEL 2007
FECHA DESCRIPCIÓN
CONDICIONES CUENTAS DE
DEBITO CUENTAS DE CREDITO
DE PAGO COMPRAS IVA I.R.F CTAS POR PAGAR CAJA
03/01/2007 EYES LITLLES N/V 478 CREDITO 341.00 341.00
TOTALES 341.00 341.00
RESUMEN
COMPRAS 12% 341.00
CUENTAS POR PAGAR 341.00
ANEXO 2
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO DE COMPRAS DE MERCADERIAS
DEL 15 AL 31 DE ENERO DEL 2007
FECHA DESCRIPCIÓN
CONDICIONES CUENTAS DE DEBITO CUENTAS DE CREDITO
DE PAGO COMPRAS IVA I.R.F CTAS POR
PAGAR CAJA
16/01/2007 COMERCIAL EL ÉXITO FAC. 4777 CREDITO 214.68 25.76 2.15 238.29
16/01/2007 GUTAMA FEIJOO N/V 115 CONTADO 64.00 64.00
19/01/2007 COMERCIAL 3B S.A. N/V 87660 CREDITO 1,812.00 1,812.00
20/01/2007 ALVARADITO SPORT N/V 22339 CONTADO 25.00 25.00
20/01/2007 DISTRIBUIDORA GOMEZ N/V 3292 CONTADO 28.00 28.00
20/01/2007 IMP. Y DIST. HUA DONG N/V 3312 CONTADO 45.90 45.90
20/01/2007 COMERCIA TALIA N/V 849 CONTADO 42.40 42.40
20/01/2007 DISTRIBUID. ADRIANITA N/V 107018 CONTADO 18.00 18.00
20/01/2007 O" LAXES S.A- N/V 20948 CONTADO 33.00 33.00
20/01/2007 TEXTILES CARMELUIS FAC. 223 CONTADO 103.57 12.43 1.04 114.96
31/01/2007 CREACIONES HENRY FAC. 973 CONTADO 73.75 8.85 0.74 81.86
TOTALES 2,460.30 47.04 3.92 2,050.29 453.13
RESUMEN
COMPRAS 12% 2,460.30
IVA COMPRAS 47.04
CUENTAS POR PAGAR 2,050.29
CAJA 453.13
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAG. 3.92
ANEXO 3
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO DE COMPRAS DE MERCADERIAS
DEL 1 AL 14 DE FEBRERO DEL 2007
FECHA DESCRIPCIÓN
CONDICIONES CUENTAS DE DEBITO CUENTAS DE CREDITO
DE PAGO COMPRAS IVA I.R.F CTAS POR
PAGAR CAJA
04/02/2007 ECUAENCAJES/CARITAS N/V 5734 CRED/ CONT 255.40 100.00 155.40
08/02/2007 PRODUTEXA FAC. 8652 CONTADO 326.38 39.17 3.26 362.29
10/02/2007 COMECIAL 2020 N/V 1203 CREDITO 762.00 762.00
14/02/2007 REFREE SPORT FAC. 4008 CREDITO 140.00 16.80 1.40 155.40
TOTALES 1,483.78 55.97 4.66 1,017.40 517.69
RESUMEN
COMPRAS 12% 1,483.78
IVA COMPRAS 55.97
CUENTAS POR PAGAR 1,017.40
CAJA 517.69
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAG. 4.66
ANEXO 4
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO DE COMPRAS DE MERCADERIAS
DEL 15 AL 28 DE FEBRERO DEL 2007
FECHA DESCRIPCIÓN
CONDICIONES CUENTAS DE DEBITO CUENTAS DE CREDITO
DE PAGO COMPRAS IVA I.R.F CTAS POR
PAGAR CAJA
15/02/2007 REFREE SPORT FAC. 4009 CRED/CONT 460.00 55.20 4.60 270.60 240.00
23/02/2007 CREACIONES HENRY FAC. 357 CONTADO 125.75 15.09 1.26 139.58
TOTALES 585.75 70.29 5.86 270.60 379.58
RESUMEN
COMPRAS 12% 585.75
IVA COMPRAS 70.29
CUENTAS POR PAGAR 270.60
CAJA 379.58
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAG. 5.86
ANEXO 5
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO DE COMPRAS DE MERCADERIAS
DEL 1 AL 14 DE MARZO DEL 2007
FECHA DESCRIPCIÓN
CONDICIONES CUENTAS DE DEBITO CUENTAS DE CREDITO
DE PAGO COMPRAS IVA
I.R.F CTAS POR
PAGAR CAJA
08/03/2007 J&C TRAVIESOS N/V 611 CONTADO 342.50 342.50
10/03/2007 SRA. LOLA OCHOA N/V 211 CONTADO 174.00 174.00
TOTALES 516.50 516.50
RESUMEN
COMPRAS 12 % 516.50
CAJA 516.50
ANEXO 6
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO DE COMPRAS DE MERCADERIAS
DEL 15 AL 31 DE MARZO DEL 2007
FECHA DESCRIPCIÓN
CONDICIONES CUENTAS DE DEBITO CUENTAS DE CREDITO
DE PAGO COMPRAS IVA I.R.F CTAS POR
PAGAR CAJA
15/03/2007 COMERCIAL EL ÉXITO FAC. 4987 CREDITO 469.52 56.34 4.70 521.16
17/03/2007 GUTAMA FEIJOO N/V 254 CONTADO 196.00 196.00
TOTALES 665.52 56.34 4.70 521.16 196.00
RESUMEN
COMPRAS 12 % 665.52
IVA COMPRAS 56.34
CUENTAS POR PAGAR 521.16
CAJA 196.00
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAG. 4.70
ANEXO 7
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO DE COMPRAS DE MERCADERIAS
DEL 01 AL 14 DE ABRIL DEL 2007
FECHA DESCRIPCIÓN
CONDICIONES CUENTAS DE
DEBITO CUENTAS DE CREDITO
DE PAGO COMPRAS IVA I.R.F CTAS POR
PAGAR CAJA
07/04/2007 COMERCIAL PEKIS N/V 2379 CREDITO 650.00 650.00
10/04/2007 EYES LITLLES N/V 987 CRED/CONT 436.00 200.00 236.00
TOTALES 1,086.00 850.00 236.00
RESUMEN
COMPRAS 12 % 1,086.00
CUENTAS POR PAGAR 850.00
CAJA 236.00
ANEXO 8
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO DE COMPRAS DE MERCADERIAS
DEL 15 AL 30 DE ABRIL DEL 2007
FECHA DESCRIPCIÓN
CONDICIONES CUENTAS DE
DEBITO CUENTAS DE CREDITO
DE PAGO COMPRAS IVA I.R.F CTAS POR
PAGAR CAJA
17/04/2007 COMERCIAL JOSEPPHITO N/V 965 CREDITO 232.00 232.00
24/04/2007 CREACIONES BAMBINA N/V 162 CREDITO 614.50 614.50
TOTALES 846.50 846.50
RESUMEN
COMPRAS 12 % 846.50
CUENTAS POR PAGAR 846.50
ANEXO 9
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO DE COMPRAS DE MERCADERIAS
DEL 1 AL 14 DE MAYO DEL 2007
FECHA DESCRIPCIÓN
CONDICIONES CUENTAS DE
DEBITO CUENTAS DE CREDITO
DE PAGO COMPRAS IVA I.R.F CTAS POR
PAGAR CAJA
03/05/2007 CREACIONES TAVITA N/V 526 CRED/ CONT 987.00 650.00 337.00
03/05/2007 DISTRIBUIDORA TALIA N/V 1049 CONTADO 84.20 84.20
03/05/2007 DISTRIBUID. ADRIANITA N/V 11318 CONTADO 54.50 54.50
09/05/2007 ECUAENCAJES/CARITAS N/V 5825 CREDITO 819.70 819.70
TOTALES 1,945.40 1,469.70 475.70
RESUMEN
COMPRAS 12% 1,945.40
CUENTAS POR PAGAR 1,469.70
CAJA 475.70
ANEXO 10
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO DE COMPRAS DE MERCADERIAS
DEL 15 AL 31 DE MAYO DEL 2007
FECHA DESCRIPCIÓN
CONDICIONES CUENTAS DE DEBITO CUENTAS DE CREDITO
DE PAGO COMPRAS IVA I.R.F CTAS POR
PAGAR CAJA
18/05/2007 COMERCIAL EL ÉXITO FAC. 5007 CREDITO 287.90 34.55 2.88 319.57
22/05/2007 J&C TRAVIESOS N/V 721 CRED/CONT 302.12 100.00 202.12
TOTALES 590.02 34.55 2.88 419.57 202.12
RESUMEN
COMPRAS 12% 590.02
IVA COMPRAS 34.55
CUENTAS POR PAGAR 419.57
CAJA 202.12
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAG. 2.88
ANEXO 11
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO DE COMPRAS DE MERCADERIAS
DEL 15 AL 30 DE JUNIO DEL 2007
FECHA DESCRIPCIÓN
CONDICIONES CUENTAS DE DEBITO CUENTAS DE CREDITO
DE PAGO COMPRAS IVA I.R.F CTAS POR
PAGAR CAJA
19/06/2007 COMERCIAL MIMOS FAC. 200152 CONTADO 155.35 18.64 1.55 172.44
20/06/2007 COMERCIAL MIMOS FAC. 200153 CONTADO 110.70 13.28 1.11 122.87
24/06/2007 COMERCIAL MIMOS FAC. 200158 CREDITO 175.87 21.10 1.76 195.21
26/06/2007 CONFECCIONES ENANOS FAC. 408 CREDITO 466.00 55.92 4.66 517.26
27/06/2007 COMERCIAL "3B" S.A FAC.90828 CREDITO 387.55 46.51 3.88 430.18
27/06/2007 CREACIONES MONTANA FAC. 9272 CREDITO 1,628.30 195.40 16.28 1,807.42
TOTALES 2,923.77 350.85 29.24 2,950.07 295.31
RESUMEN
COMPRAS 12% 2,923.77
IVA COMPRAS 350.85
CUENTAS POR PAGAR 2,950.07
CAJA 295.31
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAG. 29.24
ANEXO 1
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO DE EGRESOS DE CAJA
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTAS DE DEBITO GENERAL Caja
Cuentas por Pagar Dtos. por Pagar Nombre de la Cuenta Débito Crédito
03/01/2007 V/Cuenta vencida 1,500.00 1,500.00
03/01/2007 V/Pago de luz eléctrica Servicios Básicos 18.13 18.13
03/01/2007 V/Pago de teléfono Servicios Básicos 43.03 43.03
08/01/2007 V/Cuenta vencida 269.29 269.29
12/01/2007 V/Pago al SRI Comisiones Bancarias 0.50 0.50
Honorarios Profesionales 1.00 1.00
SUMAN 1,769.29 62.66 1,831.95
RESUMEN
CUENTAS POR PAGAR 1,769.29
SERVICIOS BASICOS 61.16
COMISIONES BANCARIAS 0.50
HONORARIOS PROFESIONALES 1.00
CAJA 1,831.95
ANEXO 2
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO DE EGRESOS DE CAJA
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTAS DE DEBITO GENERAL Caja
Cuentas por Pagar Dtos. por Pagar Nombre de la
Cuenta Débito Crédito
15/01/2007 V/Cuenta vencida 326.45 326.45
16/01/2007 V/Nota de venta Nº 115 64.00 64.00
20/01/2007 V/Nota de venta Nº 22339 25.00 25.00
20/01/2007 V/Nota de venta Nº 3292 28.00 28.00
20/01/2007 V/Nota de venta Nº 3312 45.90 45.90
20/01/2007 V/Nota de venta Nº 849 42.40 42.40
20/01/2007 V/Nota de venta Nº 107018 18.00 18.00
20/01/2007 V/Nota de venta Nº 20948 33.00 33.00
20/01/2007 V/Factura Nº 223 114.96 114.96
28/01/2007 V/Cuenta vencida 359.32 359.32
31/01/2007 V/Factura Nº 973 81.86 81.86
31/01/2007 V/Sueldos mes de Enero Sueldos y Salarios 450.00 450.00
SUMAN 1,138.89 450.00 1,588.89
RESUMEN
CUENTAS POR PAGAR 1,138.89
SUELDOS Y SALARIOS 450.00
CAJA 1,588.89
ANEXO 3
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO DE EGRESOS DE CAJA
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTAS DE DEBITO GENERAL Caja
Cuentas por Pagar Dtos. por Pagar Nombre de la Cuenta Debito Crédito
02/02/2007 V/cuenta vencida 1,000.00 1,000.00
04/02/2007 V/Nota de venta 5734 155.40 155.40
08/02/2007 V/Factura 8652 362.29 362.29
12/02/2007 V/Pago al SRI Comisiones Bancarias 0.50 0.50
Honorarios Profesionales 1.00 1.00
12/02/2007 V/Liquidación IR R. Fuente IR por pagar 3.92 3.92
14/02/2007 V/Pago de luz eléctrica Servicios Básicos 21.30 21.30
14/02/2007 V/Pago de teléfono Servicios Básicos 44.60 44.60
1,517.69 71.32 1,589.01
RESUMEN
CUENTAS POR PAGAR 1,517.69
SERVICIOS BASICOS 65.90
COMISIONES BANCARIAS 0.50
HONORARIOS PROFESIONALES 1.00
RETEN. FUENTE IR POR PAGAR 3.92
CAJA 1,589.01
ANEXO 4
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO DE EGRESOS DE CAJA
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTAS DE DEBITO GENERAL Caja
Cuentas por Pagar Dtos. por Pagar Nombre de la
Cuenta Debito Credito
15/02/2007 V/Factura Nº 4009 240.00 240.00
19/02/2007 V/cuenta vencida 580.94 580.94
22/02/2007 V/Cuenta vencida n/v Nº 87660 812.00 812.00
28/02/2007 V/Sueldos mes de Febrero Sueldos y Salarios 450.00 450.00
SUMAN 1,632.94 450.00 2,082.94
RESUMEN
CUENTAS POR PAGAR 1,632.94
SUELDOS Y SALARIOS 450.00
CAJA 2,082.94
ANEXO 5
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO DE EGRESOS DE CAJA
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTAS DE DEBITO GENERAL Caja
Cuentas por Pagar Dtos. por Pagar Nombre de la Cuenta Debito Crédito
03/03/2007 V/Cuenta vencida 630.00 630.00
08/03/2007 V/Pago Permiso, Patente Gastos administrativos 56.00 56.00
10/03/2007 V/Nota de venta Nº 211 174.00 174.00
12/03/2007 V/Pago al SRI Comisiones Bancarias 0.50 0.50
Honorarios Profesión. 1.00 1.00
12/03/2007 V/Liquidación IR R. Fuente IR por pagar 10.52 10.52
SUMAN 804.00 68.02 872.02
RESUMEN
CUENTAS POR PAGAR 804.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 56.00
COMISIONES BANCARIAS 0.50
HONORARIOS PROFESIONALES 1.00
RETEN. FUENTE IR POR PAGAR 10.52
CAJA 872.02
ANEXO 6
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO DE EGRESOS DE CAJA
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTAS DE DEBITO GENERAL Caja
Cuentas por Pagar Dtos. por Pagar Nombre de la
Cuenta Debito Crédito
15/03/2007 V/Cuenta vencida n/v Nº 478 341.00 341.00
16/03/2007 V/Pago arriendo del local Gasto Arriendo 48.82 48.82
17/03/2007 V/Nota de venta Nº 254 196.00 196.00
19/03/2007 V/Pago luz eléctrica Servicios Básicos 19.20 19.20
19/03/2007 V/Pago teléfono Servicios Básicos 36.60 36.60
19/03/2007 V/Cuenta vencida n/v Nº 87660 500.00 500.00
22/03/2007 V/Cuenta vencida fac. Nº 4777 238.29 238.29
23/03/2007 V/Cuenta vencida 1,000.00 1,000.00
30/03/2007 V/Cuenta vencida 630.00 630.00
31/03/2007 V/Sueldos del mes de Marzo Sueldos y Salarios 450.00 450.00
SUMAN 2,905.29 554.62 3,459.91
RESUMEN
CUENTAS POR PAGAR 2,905.29
SERVICIOS BASICOS 55.80
GASTO ARRIENDO 48.82
SUELDOS Y SALARIOS 450.00
CAJA 3,459.91
ANEXO 7
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO DE EGRESOS DE CAJA
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTAS DE DEBITO GENERAL Caja
Cuentas por Pagar Dtos. por
Pagar Nombre de la Cuenta Debito Crédito
02/04/2007 V/Cuenta vencida n/v Nº 5734 100.00 100.00
07/04/2007 V/Cuenta vencida n/v Nº 87660 500.00 500.00
10/04/2007 V/Nota de venta Nº 987 236.00 236.00
12/04/2007 V/Cuenta vencida n/v Nº 1203 762.00 762.00
12/04/2007 V/Pago al SRI Comisiones Bancarias 0.50 0.50
Honorarios Profesionales 1.00 1.00
12/04/2007 V/Liquidación IR R. Fuente IR por pagar 4.70 4.70
SUMAN 1,598.00 6.20 1,604.20
RESUMEN
CUENTAS POR PAGAR 1,598.00
COMISIONES BANCARIAS
0.50
HONORARIOS PROFESIONALES
1.00
RETEN. FUENTE IR POR PAGAR
4.70
CAJA
1,604.20
ANEXO 8
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO DE EGRESOS DE CAJA
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTAS DE DEBITO GENERAL Caja
Cuentas por Pagar Dtos. por Pagar Nombre de la
Cuenta Debito Crédito
17/04/2007 V/Pago arriendo del local Gasto Arriendo 97.64 97.64
19/04/2007 V/Cuenta vencida fac. Nº 4008 155.40 155.40
19/04/2007 V/Cuenta vencida 825.32 825.32
30/04/2007 V/Sueldos del mes de Abril Sueldos y Salarios 450.00 450.00
SUMAN 980.72 547.64 1,528.36
RESUMEN
CUENTAS POR PAGAR 980.72
GASTO ARRIENDO 97.64
SUELDOS Y SALARIOS 450.00
CAJA 1,528.36
ANEXO 9
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO DE EGRESOS DE CAJA
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTAS DE DEBITO GENERAL Caja
Cuentas por Pagar Dtos. por Pagar Nombre de la Cuenta Debito Crédito
02/05/2007 V/Pago luz eléctrica Servicios Básicos 42.89
02/05/2007 V/Pago teléfono Servicios Básicos 86.80
03/05/2007 V/Nota de venta Nº 526 337.00 337.00
03/05/2007 V/Nota de venta Nº 1049 84.20 84.20
03/05/2007 V/Nota de venta Nº 11318 54.50 48.82 54.50
11/05/2007 V/Pago de arriendo del local Gasto Arriendo 0.50
12/05/2007 V/Pago al SRI Comisiones Bancarias 1.00
Honorarios Profesionales
12/05/2007 V/Cuenta vencida 890.50 180.01 890.50
1,366.20 1,546.21
RESUMEN
CUENTAS POR PAGAR 1,366.20
SERVICIOS BASICOS 129.69
GASTO ARRIENDO 48.82
COMISIONES BANCARIAS 0.50
HONORARIOS PROFESIONALES 1.00
CAJA 1,546.21
ANEXO 10
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO DE EGRESOS DE CAJA
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTAS DE DEBITO GENERAL Caja
Cuentas por Pagar Dtos. por Pagar Nombre de la
Cuenta Debito Crédito
15/05/2007 V/Cuenta vencida fac.Nº 4987 521.17 521.17
21/05/2007 V/Cuenta vencida n/v Nº 162 314.50 314.50
22/05/2007 V/Nota de venta Nº 721 202.12 202.12
31/05/2007 V/Sueldos del mes de Mayo Sueldos y Salarios 450.00 450.00
SUMAN 1,037.79 450.00 1,487.79
RESUMEN
CUENTAS POR PAGAR 1,037.79
SUELDOS Y SALARIOS 450.00
CAJA 1,487.79
ANEXO 11
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO DE EGRESOS DE CAJA
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTAS DE DEBITO GENERAL Caja
Cuentas por Pagar Dtos. por Pagar Nombre de la Cuenta Debito Crédito
08/06/2007 V/Cuenta vencida n/v Nº 2379 650.00 650.00
12/06/2007 V/Cuenta vencida n/v Nº 987 200.00 200.00
12/06/2007 V/Pago al SRI Comisiones Bancarias 0.50 0.50
Honorarios Profesionales 1.00 1.00
12/06/2007 V/Liquidación IR R. Fuente IR por pagar 2.88 2.88
SUMAN 850.00 4.38 854.38
RESUMEN
CUENTAS POR PAGAR 850.00
COMISIONES BANCARIAS 0.50
HONORARIOS PROFESIONALES 1.00
RETEN. FUENTE IR POR PAGAR 2.88
CAJA 854.38
ANEXO 12
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
DIARIO DE EGRESOS DE CAJA
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTAS DE DEBITO GENERAL Caja
Cuentas por Pagar Dtos. por Pagar Nombre de la
Cuenta Debito Crédito
17/06/2007 V/Pago de arriendo del local Gasto arriendo 97.64 97.64
17/06/2007 V/Cuenta vencida n/v Nº 965 232.00 232.00
19/06/2007 V/Factura Nº 200152 172.44 172.44
19/06/2007 V/Factura Nº 200153 122.87 122.87
22/06/2007 V/Cuenta vencida n/v Nº 162 300.00 300.00
24/06/2007 V/Factura Nº 200158 195.21 195.21
26/06/2007 V/Cuenta vencida 1,000.00 1,000.00
28/06/2007 V/Pago luz eléctrica Servicios Básicos 32.25 32.25
28/06/2007 V/Pago teléfono Servicios Básicos 28.65 28.65
28/06/2007 V/Cuenta vencida n/v Nº 721 100.00 100.00
30/06/2007 V/Sueldos del mes de Junio Sueldos y Salarios 450.00 450.00
SUMAN 2,122.52 608.54 2,731.06
RESUMEN
CUENTAS POR PAGAR 2,122.52
SERVICIOS BASICOS 60.90
GASTO ARRIENDO 97.64
SUELDOS Y SALARIOS 450.00
CAJA 2,731.06
ANEXO
CALCULOS REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERÍAS
COMPRAS NETAS = COMPRAS BRUTAS + TRANSPORTE EN COMPRAS –
(DEVOLUCIÓN EN COMPRAS + DESCUENTO EN COMPRAS) = 13444.54 + 0.00 – (0.00 + 0.00) = 13444.54 VENTAS NETAS = VENTAS BRUTAS – (TRANSPORTE EN VENTAS + DEVOLUCIÓN EN VENTAS + DESCUENTO EN VENTAS) = 24282.54– (0.00 + 0.00 + 0.00) = 24282.54 MERCADERÍA DISPONIBLE PARA LA VENTA = INVENTARIO INICIAL DE
MERCADERIAS + COMPRAS NETAS
= 33547.92 + 13444.54 = 46992.46
COSTO DE VENTAS = MERCADERIAS DISPONIBLES PARA LA VENTA – INVENTARIO FINAL = 46992.46 – 36890.60 =10101.86 GANANCIA BRUTA EN VENTAS = VENTAS NETAS – COSTO DE VENTAS = 24282.54 – 10101.86 = 14180.68
AJUSTES
PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES
CUENTAS POR COBRAR 132.30
PROVISIÓN 1.32
Provisión Cuentas Incobrables = 132.30
1.32 anual
0.66 semestral
CONSUMO ÚTILES DE OFICINA
Semestre de Enero a Junio.
UTILES DE OFICINA 16.20
50% DE GASTO = 0.50
Gasto útiles 16.20 x 0.50 8.10
ANEXO
COMERCIAL “MARIA CISNEL”
MÉTODO: LEY DEL REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
FÓRMULA Depreciación = Costo x el Porcentaje x Periodo 12
BIEN A DEPRECIAR : MUEBLES Y ENSERES COSTO : 710.00 PORCENTAJE : 10 %= 0.1 PERIODO : 6 Meses
Depreciación = 710.00 x 0.10 x 6 12
= 35.50
BIEN A DEPRECIAR : EQUIPO DE OFICINA COSTO : 80.00 PORCENTAJE : 10 % = 0.1 PERIODO : 6 meses
Depreciación = 80.00 x 0.10 x 6 12
= 4.00
COMERCIAL MARIA CISNEL
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
FECHA CLIENTE MONTO ABONO SALDO
01/012007 Sra. Ana Gordillo 61.00 61.00
14/06/2007 61.00
FECHA CLIENTE MONTO ABONO SALDO
01/01/2007 Sra. del consejo Provincial 29.00 29.00
02/04/2007 29.00 -
FECHA CLIENTE MONTO ABONO SALDO
01/01/2007 Sra. Mercedes Castillo 42.50 42.50
18/05/2007 42.50 -
FECHA CLIENTE MONTO ABONO SALDO
01/01/2007 Ing. Betty Pérez 62.30 62.30
-
FECHA CLIENTE MONTO ABONO SALDO
01/01/2007 Dra. María Cisneros 186.00 186.00
15/02/2007 86.00 100.00
17/04/2007 50.00 50.00
FECHA CLIENTE MONTO ABONO SALDO
01/01/2007 Sra. Mónica Rodríguez 32.00 32.00
15/02/2007 32.00 -
FECHA CLIENTE MONTO ABONO SALDO
01/01/2007 Sra. Narcisa Loaiza 75.00 75.00
15/05/2007 75.00 -
COMERCIAL MARIA CISNEL
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
FECHA CLIENTE MONTO ABONO SALDO
01/012007 Sr. Jorge Salinas 63.00 63.00
05/04/2007 43.00 20.00
FECHA CLIENTE MONTO ABONO SALDO
09/04/2007 Sra. Fanny Paredes 180.00 180.00
04/06/2007 180.00 -
RESUMEN DEL AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CLIENTES MONTO ABONO SALDO
Sra. Ana Gordillo 61.00 61.00 -
Sra. del Consejo Provincial 29.00 29.00 -
Sra. Mercedes Castillo 42.50 42.50 -
Ing. Betty Pérez 62.30 62.30
Dra. María Cisneros 186.00 136.00 50.00
Sra. Mónica Rodríguez 32.00 32.00 -
Sra. Narcisa Loaiza 75.00 75.00 -
Sr. Jorge Salinas 63.00 43.00 20.00
Sra. Fanny Paredes 180.00 180.00 -
730.80 598.50 132.30
COMERCIAL MARIA CISNEL
AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR
EYES LITLLES
FECHA DESCRIPCIÓN MONTO ABONO SALDO
01/01/2007 Nota de Venta Nº 478 337.96
15/03/2007 Pago de nota de Venta Nº 478 341 337.96
10/04/2007 Nota de Venta Nº 987 200 -3.04
12/06/2007 Pago de nota de Venta Nº 987 200 196.96
-3.04
COMERCIAL 3 B S.A
FECHA DESCRIPCIÓN MONTO ABONO SALDO
19/01/2007 Nota de Venta Nº 87660 1812 1812
22/02/2007 Pago de nota de Venta Nº 87660 812 1000
19/03/2007 Pago de nota de Venta Nº 87660 500 500
07/04/2007 Pago de nota de Venta Nº 87660 500
27/06/2007 Factura Nº 90828
COMERCIAL REFREE SPORT
FECHA DESCRIPCIÓN MONTO ABONO SALDO
14/02/2007 Factura Nº 4008 156.8 156.8
19/04/2007 Pago factura Nº 4008 156.8 0
COMERCIAL JOSEPHITO
FECHA DESCRIPCIÓN MONTO ABONO SALDO
17/04/2007 Nota de Venta Nº 0965 232 232
17/06/2007 Pago nota de Venta Nº 0965 232 0
COMERCIAL MARIA CISNEL
AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR
SRA. LOLA OCHOA
FECHA DESCRIPCIÓN MONTO ABONO SALDO
01/01/2007 Según Inventario Inicial 359.32 359.32
28/01/2007 Pago cuenta vencida 359.32 0
PEKIS SPORT
FECHA DESCRIPCIÓN MONTO ABONO SALDO
01/01/2007 S/ según inventario inicial 825.32 825.32
07/04/2007 Nota de venta Nº 2379 650 825.32 1475.32
19/04/2007 Pago cuenta vencida 650 650
08/06/2007 Pago cuenta vencida Nº 2379 0
SR. SIXTO RIVERA (TAVITA)
FECHA DESCRIPCIÓN MONTO ABONO SALDO
01/01/2007 S/ según Inventario inicial 580.94 580.94
19/02/2007 Pago cuenta vencida 580.94 0
08/06/2007 Nota de venta Nº 526 600 600
SRA. AIDA DAQUI (DINO KIDS)
FECHA DESCRIPCIÓN MONTO ABONO SALDO
01/01/2007 S/ según Inventario inicial 1890.5 1890.5
12/05/2007 Pago cuenta vencida 890.5 1000
26/06/2007 Pago cuenta vencida 1000 0
SR. SEGUNDO CABRERA (EL ÉXITO)
FECHA DESCRIPCIÓN MONTO ABONO SALDO
01/01/2007 S/ según Inventario inicial 341 341
14/01/2007 Pago cuenta vencida 341 0
16/01/2007 Factura Nº 4777 266.89 266.89
15/03/2007 Factura Nº 4987 588.96 855.85
22/03/2007 Pago factura Nº 4777 269.29 586.56
15/05/2007 Pago factura Nº 4987 525.86 60.7
18/05/2007 factura Nº 5001 361.14 421.84
AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR
SR. HENRRY MOREANO (MY BABY HENRY )
FECHA DESCRIPCIÓN MONTO ABONO SALDO
01/01/2007 Según Inventario Inicial 269.29 269.29
28/01/2007 Pago cuenta vencida 269.29 0
COMERCIAL 2020
FECHA DESCRIPCIÓN MONTO ABONO SALDO
01/01/2007 S/ según inventario inicial 1260 1260
10/02/2007 Nota de venta Nº 1203 762 2022
03/03/2007 Pago cuenta vencida 630 1392
12/04/2007 Pago cuenta vencida Nº 1203 762 630
CARITAS /ECUAENCAJES
FECHA DESCRIPCIÓN MONTO ABONO SALDO
01/01/2007 S/ según Inventario inicial 4500 4500
03/01/2007 Pago cuenta vencida 1500 3000
04/02/2007 Nota de venta Nº 5734 100 3100
23/03/2007 Pago cuenta vencida 1000 2100
02/04/2007 Pago nota de venta Nº 5734 100 2000
03/05/2007 Nota de venta Nº 5825 819.7 2819.7
CAROLLO S.A.
FECHA DESCRIPCIÓN MONTO ABONO SALDO
01/01/2007 S/ según Inventario inicial 650 650
COMERCIAL MARIA CISNEL
AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR
CREACIONES BAMBINA
FECHA DESCRIPCIÓN MONTO ABONO SALDO
24/04/2007 Según Inventario Inicial 269.29 269.29
21/05/2007 Pago cuenta vencida 269.29 0
22/06/2007
COMERCIAL J Y C TRAVIESOS
FECHA DESCRIPCIÓN MONTO ABONO SALDO
22/05/2007 Nota de venta Nº 721 100 100
28/06/2007 Pago nota de venta Nº 721 100 0
COMERCIAL MIMOS
FECHA DESCRIPCIÓN MONTO ABONO SALDO
20/06/2007 Factura Nº 200153 123.98 123.98
CREACIONES ENANOS
FECHA DESCRIPCIÓN MONTO ABONO SALDO
26/06/2007 Factura Nº 408 521.92 521.92
CREACIONES MONTANA
FECHA DESCRIPCIÓN MONTO ABONO SALDO
27/06/2007 Factura Nº 9272 1823.69 1823.69
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS
AL 30 DE JUNIO DEL 2007
Nº Cant. Cuenta Detalle Ref. V. Unitario V: Parcial V Total Observaciones
JOSEPHITO 2,242.00
12 Pant. Jean niño Nº 2 4.50 54.00
10 Pant. Jean niño Nº 4 / 6 5.00 50.00
11 Pant. Jean niño Nº 8/10 6.00 66.00
15 Pant. Jean Junior Nº 28 6.50 97.50
28 Pant. Jean Junior Nº 30/32 7.00 196.00
21 Ternos niño Nº 2 / 6 8.50 178.50
13 Ternos niño Nº 8 10.00 130.00
22 Ternos niña Bolero Nº 4 / 6 8.00 176.00
16 Ternos niña Bolero Nº 8/10 9.50 152.00
12 Ternos niña gabardina Nº 2/6 8.50 102.00
13 Ternos niña gabardina Nº 8/10 10.50 136.50
10 Ternos niña pana Nº 2/6 9.50 95.00
17 Ternos niña pana Nº 8/10 10.50 178.50
25 Pescador Nº 2 4.50 112.50
12 Pescador Nº 4/6 5.00 60.00
15 Pescador Nº 8/10 6.50 97.50
7 Overol Jean Nº 2/6 5.00 35.00
10 Overol pana Nº 2/6 5.00 50.00
16 Overol pana Nº 8/10 6.00 96.00
17 Overol corto niño Nº 4/6 4.00 68.00
16 Falda Jean bordada Nº 4/6 3.00 48.00
18 Falda Jean bordada Nº 8/10 3.50 63.00
COMERCIAL 2020 1,285.40
24 Extra falda Jep -2411 6.17 148.08
15 Extra Jacket Jep -2422 7.32 109.80
16 Besso Jean 404-1338 8.83 141.28
20 Sabi Jean HDJG11 8.82 176.40
16 Conjunto Kids Land 40-16157s 7.00 112.00
13 Conjunto Foro Teen 40-16157L 8.67 112.71
18 Conjunto Teen 40-16157L 8.67 156.06
15 Conjunto Chupi 248G627 6.33 94.95
16 Conjunto Limited P/NA 7.00 112.00
16 Zip code bermuda P/C 4.82 77.12
10 Pan Paco P/NO 4.50 45.00
Comercial 3 B 1,645.80
33 Conjunto de dormir niña Nº 2-6 6.77 223.41
16 Conjunto de dormir mujer S 6.53 104.48
30 Conjunto de dormir mujer M 7.53 225.90
20 Conjunto de dormir mujer L 8.62 172.40
31 Pijamas de niño ñame Nº 2-6 5.22 161.82
39 Pijamas de niño name Nº 8/12 6.17 240.63
48 Pijamas de hombre eros M-L 7.02 266.76
40 Batonas de mujer brunettes S-M 6.26 250.40
MY BABY HENRY 983.80
24 Ternos perrito 3.00 72.00
18 Terno acanalado 3.00 54.00
30 Ternos Boina 3.00 90.00
5,389.20 6,157.00
199
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS
AL 30 DE JUNIO DEL 2007
Nº Cant. Cuenta Detalle Ref. V. Unitario V: Parcial V. Total Observaciones
5,389.20
6,157.00
23 Ternos Babero 2.8 64.40
32 Ternos Pooh 2.6 83.20
18 Ternos Chaleco Nº 2 3.2 57.60
25 Conjunto Camisa 2.8 70.00
26 Conjunto Pantalón 3.2 83.20
14 Conjunto licra T -0 2.7 37.80
24 Conjunto licra T -2 2.9 69.60
15 Conjunto licra T -4 3.1 46.50
18 Cobijas térmicas 2.8 50.40
30 Monos térmicos perro 2.4 72.00
17 Monos térmicos conejo 2.4 40.80
16 Vestidos botón 2.8 44.88
19 Chambras 2.5 47.50
REFEREE SPORT 2,202.00
19 Ternos niño Peter Nº 2 13.5 256.50
17 Ternos niño Peter Nº 4 14.5 246.50
13 Ternos niño Peter Nº 6 15.5 201.50
22 Ternos niño Peter Nº 8 16.5 363.00
15 Ternos niña Fresita Nº 2 13.5 202.50
14 Ternos niña Fresita Nº 4 14.5 203.00
30 Ternos niña Fresita Nº 6 15.5 465.00
16 Ternos niña Fresita Nº 8 16.5 264.00
MIMOS 2,140.36
30 Mono orejas 0022 S/M/L 4.89 146.70
23 Mono largo Petite 0023 S/M/L 4.21 96.83
32 Mono cerrado cruzada 0028 S/M/L 4.14 132.48
32 Mono Vestido 0056 S/M/L 3.85 123.20
36 Mono Combinado 0031 S/M/L 4.14 149.04
29 Conjunto niña corto 2025 S/M/L 5.3 153.70
17 Conjunto niña corto 1 A 5.77 98.09
33 Conjunto franja blanca 2021 S/M/L 4.98 164.34
27 Conjunto franja blanca 2021 1A 5.38 145.26
15 Conjunto capucha niño 2S/M/L/XL 5.19 77.85
12 Conjunto niño jean chompa 2014 S/M/L 5.88 70.56
39 Conjunto niña capucha 2027 S/M/L 4.98 194.22
30 Conjunto capucha broches 2008 S/M/L/XL 4.71 141.30
22 Conjunto gota niña 2018 S/M/L 4.98 109.56
24 Conjunto niña 2015 3 pieza S/M 4.32 103.68
27 Conjunto niña 2015 3 pieza L/XL 4.85 130.95
19 Conjunto niño franja 2022 S/M/L 5.4 102.60
TAVITA 3,384.40
48 Conjunto licra Estefy 26/32 10.2 489.60
42 Conjunto licra Estefy 34/XL 12.6 529.20
68 Conjunto licra Daniela 28/36 5.4 367.20
20 Conjunto licra Damaris XS/L 15 300.00
40 Conjunto licra Karol 26/32 11.2 448.00
38 Conjunto licra Karol 26/32 14.4 547.20
13,180.56 13,883.76
200
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS
AL 30 DE JUNIO DEL 2007
Nº Cant. Cuenta Detalle Ref. V. Unitario V: Parcial V. Total Observaciones
13,180.56 13,883.76
40 Conjunto licra Sofy 26/36 9.60
384.00
38 Conjunto licra pescador 28/34 8.40
319.20
HIP POP
1,328.00
18 Conjunto tela niña Nº 4 12.00
216.00
20 Conjunto tela niña Nº 6 13.50
270.00
18 Conjunto tela niña Nº 8 14.50
261.00
19 Conjunto tela niña Nº 10 15.50
294.50
11 Conjunto tela niña Nº 12 16.50
181.50
6 Conjunto tela niña Nº 14 17.50
105.00
PEKIS SPORT
3194.74
72 Pant. Elástico gabardina Nº 0/6 5.25
378.00
80
Pant. Pretina gabardina junior Nº 26/34 6.50
520.00
57 Pant elástica jean Nº 0/6 6.05
344.85
53 Pant pretina jean junior Nº 26/34 7.84
493.92
18 Pant. Junior mujer 8.40
151.20
48 Camisas de niño Nº 0/6 5.04
241.92
29 Camisetas de niño Nº 0/6 2.85
82.65
33 Bermuda elástica jean Nº 2/8 6.50
214.50
23 Bermuda pretina jean Nº 28/34 7.50
172.50
21 Faldas de vuelo jean Nº 0/6 6.36
133.56
22 Overol jean Nº 2/4 7.02
154.44
48 Shores jean Nº 28/34 6.40
307.20
PRODUTEXA
3946.71
23 Ternos calentador niño Nº 1 8.26
189.98
32 Ternos calentador niño Nº 2 8.83
282.56
18 Ternos calentador niño Nº 3 9.63
173.34
19 Ternos calentador niño Nº 4 10.68
202.92
26 Ternos calentador niño Nº 6 11.59
301.34
15 Ternos calentador niño Nº 8 12.16
182.40
14 Ternos calentador niño Nº 10 13.01
182.14
14 Ternos calentador niño Nº 12 13.53
189.42
11 Ternos calentador niño Nº 14 14.06
154.66
20 Conjunto licra niña pescador Nº 2 6.02
120.40
24 Conjunto licra niña pescador Nº 4 6.32
151.68
31 Conjunto licra niña pescador Nº 6 6.63
205.53
22 Conjunto licra niña pescador Nº 8 7.01
154.22
14 Conjunto licra niña pescador Nº 10 7.29
102.06
13 Conjunto licra niña pescador Nº 12 7.61
98.93
12 Conjunto licra niña pescador Nº 14 7.89
94.68
15 Conjunto licra niña largo Nº 4 10.47
157.05
26 Conjunto licra niña largo Nº 6 10.58
275.08
12 Conjunto licra niña largo Nº 8 10.69
128.28
9 Conjunto licra niña largo Nº 10 10.81
97.29
17 Conjunto licra niña largo Nº 12 10.96
186.32
13 Conjunto licra niña largo Nº 14 11.21
145.73
15 Conjunto licra niña largo Nº 16 11.38
170.70
22,353.21 22,353.21
COMERCIAL "MARIA CISNEL"
INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS
AL 30 DE JUNIO DEL 2007
Nº Cant. Cuenta Detalle Ref V.
Unitario V: Parcial V.Total Observaciones
22.353,21 22.353,21
CARITAS
7758,4
10 Calent. Sport Girl T-8
12,00 120
6 Calent. Sport Girl T-10
12,50 75
14 Calent. Sport Girl T- 12
12,50 175
18 Calent. Dori T-2
8,00 144
17 Calent. Dori T-4
8,00 136
15 Calent. Dori T-6/8
8,50 127,5
23 Calent. Dori T-10/12
9,00 207
16 Calent. Niña T-2/4
10,30 164,8
17 Calent. Niña T-6/8
10,75 182,75
13 Calent. Niña T-10/12
11,20 145,6
8 Conjunto Pretty T-4
9,50 76
10 Conjunto Pretty T-6
10,00 100
11 Conjunto Pretty T-8
10,50 115,5
9 Conjunto Pretty T-10
11,50 103,5
10 Conjunto Mony T-2/4
9,00 90
6 Conjunto Mony T-6/8
9,50 57
8 Conjunto Angela T-2
12,06 96,48
11 Conjunto Angela T-6/8
12,50 137,5
13 Conjunto Adriana T-2/4
10,72 139,32
10 Conjunto Adriana T-6/8
11,17 111,7
12 Conjunto Adriana T-10/12
11,61 139,36
18 Pant, Eddy T 6/24 meses
6,20 111,6
20 Pant, Mateo T 6/24 meses
6,20 124
14 Pant. Francis T-2/4
8,20 114,8
11 Pant.Francis T-6/8
8,60 94,6
15 Pant. Edguitar T-2/4
8,20 123
12 Pnnt. Edguitar T-6/8
8,60 103,2
6 Overol Dilan T-6/24 meses
7,40 44,4
10 Overol Dilan T-2/6 años
8,60 86
12 Overol Patricio T-6/24 mes
6,70 80,4
14 Overol Patricio T-2/6años
7,60 106,4
13 Overol Kevin T-6/24 mes
7,00 91
8 Overol Kevin T-2/6 años
8,00 64
14 Blusa Friend T-2/4
4,47 62,58
17 Blusa Friend T-6/8
4,65 79,05
11 Blusa Friend T-10/12
4,85 53,35
16 Blusa Valentina T- 2/4
2,80 44,8
24 Blusa Valentina T- 6/8
3,00 72
16 Blusa Valentina T- 10/12
3,20 51,2
23 Blusa Nice T-2/4
4,50 103,5
22 Blusa Nice T-6/8
4,65 102,3
21 Blusa Nice T-10/12
4,85 101,85
18 Blusa floral T- 2/4
4,30 77,4
12 Blusa floral T- 6/8
4,50 54
16 Blusa floral T- 10/12
4,85 77,6
14 Blusa You T- 2/4
3,40 47,6
17 Blusa You T- 6/8
3,75 63,75
17 Blusa You T- 10/12
3,93 66,81
20 Buzo David T-6/24 meses
4,10 82
27.280,41 30.111,61
202
COMERCIAL MARIA CISNEL INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS
AL 30 DE JUNIO DEL 2007
Nº Cant. Cuenta Detalle Ref V. Unitario V: Parcial V.Total
27.280,41 30.111,61
24 Buzo Gabo T- 6/24 meses
5,00 120,00
18 Buzo Sing T- 2/4
4,50 81,00
16 Buzo Sing T- 6/8
4,65 74,40
15 Buzo Sing T- 10/12
4,85 72,75
11 Buzo Carrera T-2/4
4,30 47,30
12 Buzo Carrera T-6/8
4,50 54,00
24 Buzo Mikey T-6/24 meses
4,50 108,00
16 Buzo Superman T- 2/4
5,70 91,20
17 Buzo Superman T- 6/8
6,10 103,70
11 Buzo Superman T- 10/12
6,50 71,50
19 Buzo Princess T- 2/4
6,80 129,20
16 Buzo Princess T- 6/8
7,00 112,00
15 Buzo Princess T- 10/12
7,20 108,00
19 Buzo Sport T- 6/8
6,20 117,80
16 Buzo Esponja T 6/24 meses
4,50 72,00
15 Camisa Basketball T -2/4
4,50 67,50
12 Camisa Basketball T -6/8
4,65 55,80
16 Camiseta Kenny T- 2/4
4,80 76,80
12 Camiseta Kenny T- 6/8
5,20 62,40
22 Camiseta Extrem T- 2/4
4,50 99,00
18 Camiseta Extrem T- 6/8
4,65 83,70
24 Camiseta Micky T- 2/4
5,60 134,40
9 Camiseta Micky T- 6/8
5,80 52,20
14 Camiseta Alejo 6/24 meses
4,60 64,40
16 Camiseta Ricky T- 6/24 meses
4,20 67,20
9 Camiseta Ronny T-6/24 meses
4,00 36,00
12 Camiseta Byrón T-6/24 meses
4,20 50,40
12 Camiseta Polo T- 16
6,25 75,00
13 Chompa Debby T- 2/4
8,05 104,65
12 Chompa Soccer T-4/6
9,00 108,00
15 Chompa Soccer T-6/8
9,50 142,50
12 Chompa Soccer T-10/12
10,00 120,00
DINO KIDS
2547,6
9 Ternos calent.Imper. Niño Nº 1
11,00 99,00
12 Chompa Debby T- 6/8
8,95 107,40
13 Chompa Debby T- 10/12
9,85 128,05
14 Chompa Debby T- 14
10,75 150,50
16 Chompa Tatty T- 2/4
8,05 128,80
9 Chompa Tatty T- 6/8
8,50 76,50
12 Chompa Tatty T- 10/12
8,95 107,40
15 Chompa Tatty T- 14
9,85 147,75
12 Chompa N-Y T-2/4
7,15 85,80
9 Chompa N-Y T-6
8,05 72,45
11 Chompa N-Y T -12
8,95 98,45
13 Ternos calent.Imper. Niño Nº 2
11,50 149,50
18 Ternos calent.Imper. Niño Nº 3
12,00 216,00
10 Ternos calent.Imper. Niño Nº 4
12,00 120,00
14 Ternos calent.Imper. 3p Juanchi Nº 1
13,00 182,00
31.981,21 32.659,21
203
COMERCIAL MARIA CISNEL INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS
AL 30 DE JUNIO DEL 2007
Nº Cant. Cuenta Detalle Ref V. Unitario V: Parcial V.Total Observaciones
31.981,21 32.659,21
8 Ternos calent.Imper. 3p Juanchi Nº 2
13 104
10 Ternos calent.Imper. 3p Juanchi Nº 3
14 140
17 Ternos calent.Imper. 3p Juanchi Nº 4
14 238
14 Ternos calent.Imper. 3p Juanchi Nº 6
14 196
CAROLO
2069,53
12 Chompa 02-0787
7,76 93,12
10 Chompa 02-0788
6,94 69,4
12 Chompa 40-0516
7,84 94,08
13 Chompa 53-0237
8,85 115,05
12 Chompa 53-0198
6,12 73,44
17 Conjunto Bebe 02-0881
5,44 92,48
20 Conjunto Bebe 02-0839
6,94 138,8
19 Conjunto Bebe 02-0848
5,55 105,45
18 Conjunto Bebe 55-0507
4,49 80,82
23 Conjunto Bebe 02-0874
6,12 140,76
25 Buzo 1320473
2,98 74,5
32 Pantalon 88-P G9629
7,5 240
36 Pantalon 2680011
4,66 167,76
15 Pantalon 40-0505
7,84 117,6
19 Pantalon 40-0571
6,53 124,07
24 Blusa 2310218
2,45 58,8
21 Blusa 2310241
3,26 68,46
14 Blusa SS-3310293
4,35 60,9
17 Falda 19-0905
6,12 104,04
10 Falda 19-0891
5 50
CREACIONES MONTANA
2161,86
14 Blusa bebe pant. Bolsillo vivo 8
12,92 180,88
12 Blusa bebe pant. Bolsillo vivo 14
15,29 183,48
11 Blusa cuello polo pant. 3 tiras 4
10,12 111,32
7 Blusa cuello polo pant. 3 tiras 8
13,41 93,87
6 Blusa cuello polo pant. 3 tiras 14
15,89 95,34
9 Blusas adidas costado figura perf. 8
13,79 124,11
12 Blusas adidas costado figura perf. 14
16,35 196,2
11 Blusas m/c buterfly bordado 4
10,51 115,61
11 Blusas m/c buterfly bordado 8
13,88 152,68
10 Blusas m/c buterfly bordado 14
16,44 164,4
12 Bvd esqueleto y cachetero alto 4
5,86 70,32
11 Bvd esqueleto y cachetero alto 8
7,27 79,97
12 Bvd esqueleto y cachetero alto 14
7,94 95,28
13 Bvd esqueleto y cachetero alto S
9,5 123,5
10 Tanga copa partida falda vuelos 8
6,85 68,5
12 Tanga copa partida falda vuelos 8
7,8 93,6
11 Tanga copa partida falda vuelos 8
9,5 104,5
36.890,60
