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III.11.1.3. CAPÍTULO 4000 “TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS”

Auditoría ASCM/79/18

FUNDAMENTO LEGAL

La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 122, apartado A, base II, sexto y séptimo párrafos, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 1 y 62 de la Constitución política de la Ciudad de México; 13, fracción CXI, de la Ley Orgánica del Congreso de la Ciudad de México; 1; 2, fracciones XIV y XLII, inciso a); 3; 8, fracciones I, II, IV, VI, VII, VIII, IX, XXVI y XXXIII; 9; 10, incisos a) y b); 14, fracciones I, VIII, XVII,XX y XXIV; 22, 24; 27; 28; 30; 32; 33; 34; 35; 36; 37; 61; y 62 de la Ley de Fiscalización Superior de la Ciudad de México; y 1; 4; 5, fracción I, inciso b); 6, fracciones V, VIII y XXXV; y 30 del Reglamento Interior de la Auditoría Superior de la Ciudad de México.

ANTECEDENTES

El sujeto fiscalizado ocupó el octavo lugar respecto del presupuesto ejercido en 2018 por los 16 órganos político-administrativos de la Ciudad de México (42,022,606.2 miles de pesos), con un monto de 2,357,228.8 miles de pesos, de acuerdo con lo reportado en la Cuenta Pública de la Ciudad de México del mismo año. Ese importe representó el 5.6% del total erogado por dichos órganos político-administrativos y superó en 0.4% (9,212.1 miles de pesos) al presupuesto asignado originalmente (2,348,016.7 miles de pesos).

Con cargo al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, la Alcaldía Miguel Hidalgo ejerció 189,224.6 miles de pesos (8.0% de su presupuesto total), cantidad que significó un incremento de 66.1% (75,282.3 miles de pesos) en relación con el presupuesto original autorizado para dicho capítulo (113,942.3 miles de pesos) y de 86.2% (87,624.3 miles de pesos) respecto al monto ejercido en 2017 (101,600.3 miles de pesos).

Del presupuesto ejercido en el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” (189,224.6 miles de pesos), destacó el correspondiente a la partida 4419 “Otras Ayudas Sociales a Personas” (82,935.9 miles de pesos), que significó el 43.8% del erogado en el capítulo y el 3.5% del presupuesto total ejercido por la Alcaldía (2,357,228.8 miles de pesos).

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CRITERIOS DE SELECCIÓN

Esta auditoría se propuso de conformidad con los siguientes criterios generales de selección,

contenidos en el Manual de Selección de Auditorías de esta entidad de fiscalización superior:

“Importancia Relativa”. Se eligió dicho capítulo debido a que el presupuesto ejercido de

189,224.6 miles de pesos presentó un incremento de 66.1% (75,282.3 miles de pesos) en

relación con el presupuesto original autorizado (113,942.3 miles de pesos) y de 86.2%

(87,624.3 miles de pesos) respecto del presupuesto ejercido en 2017 (101,600.3 miles de pesos).

“Exposición al Riesgo”. Dicho capítulo se seleccionó por estar expuesto a riesgos de errores

y propenso a ineficiencias e incumplimiento de metas y objetivos, así como para dar

continuidad a resultados obtenidos en la revisión de ejercicios anteriores.

“Propuesta e Interés Ciudadano”. El capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones,

Subsidios y Otras Ayudas” fue seleccionado ya que, por su naturaleza e importancia en el

ámbito social, tiene un mayor impacto y trascendencia para la ciudadanía.

OBJETIVO

El objetivo de la revisión consistió en verificar que el presupuesto aplicado por la Alcaldía

Miguel Hidalgo en el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras

Ayudas” se haya registrado, aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y

pagado de acuerdo con la normatividad y ordenamientos aplicables; y destinado al

cumplimiento de programas, acciones y atribuciones del órgano político-administrativo.

ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA

En cuanto a los elementos que integran el objetivo de la auditoría, de manera enunciativa

mas no limitativa, se revisó lo siguiente:

Registrado

Se verificó que las operaciones del sujeto fiscalizado se encontraran registradas contable y

presupuestalmente, que reflejaran las operaciones de cada uno de los momentos contables

del gasto y que explicaran la evolución del ejercicio presupuestal.

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Aprobado

Se verificó que el proceso de programación, presupuestación, integración (Módulos de Integración por Resultados y de Integración Financiera), y autorización del presupuesto se haya ajustado a la normatividad aplicable; que los elementos de soporte (padrones, índices de marginalidad, el resultado de la evaluación de programas y acciones sociales anteriores, entre otros) para la determinación de su meta física y financiera, permita el cumplimiento de las metas y objetivos del sujeto fiscalizado, y que exista congruencia entre el objeto del programa o acción social y la documentación soporte, como el Programa Operativo Anual (POA), el Techo Presupuestal, el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos y la autorización de la Asamblea Legislativa de la Ciudad de México (actualmente Congreso de la Ciudad de México).

Modificado

Se verificó que el origen y destino de los recursos materia de las afectaciones al presupuesto, se hubiesen tramitado, justificado y autorizado; y que hayan contribuido al cumplimiento de metas y objetivos, de acuerdo con la normatividad aplicable.

Comprometido

Se verificó que los recursos del capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, sujeto a revisión hubiesen sido comprometidos mediante reglas de operación de programas y acciones sociales; que éstas así como cualquier otra ayuda o apoyo otorgado, se destinaran al cumplimiento de metas y objetivos; y junto con los padrones de beneficiarios y, en su caso, los procesos de programación, solicitud, autorización, adjudicación, contratación, u otro que justifique el compromiso, y reporte de las operaciones a las instancias correspondientes, de acuerdo con la normatividad aplicable.

Devengado

Se verificó que los beneficiarios de programas y acciones sociales con cargo al rubro sujeto a revisión, hubiesen cumplido los requisitos establecidos y recibido efectivamente la ayuda o apoyo, materia de la acción; y, en su caso, que los bienes y servicios contratados, hayan sido entregados conforme a las condiciones pactadas por el sujeto fiscalizado a su entera satisfacción, en los tiempos establecidos, y destinado al cumplimiento de metas y objetivos sujetos a la normatividad aplicable.

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Ejercido

Se verificó, mediante la revisión de la información del sujeto fiscalizado, que la documentación

soporte justificativa y comprobatoria del gasto por las acciones emprendidas, se hubiese

expedido, resguardado y reuniera los requisitos establecidos tanto en las reglas de

operación de los programas y acciones sociales, como en la normatividad aplicable.

Pagado

Se constató que las ayudas y apoyos hubiesen sido entregados al beneficiario final en las

condiciones establecidas; y se verificó que las obligaciones a cargo del sujeto fiscalizado

se hubiesen extinguido mediante el pago y que éste se hubiese acreditado y realizado en

cumplimiento de los contratos celebrados y la normatividad aplicable. En su caso, se

practicaron las compulsas y confirmaciones necesarias para ello.

Cumplimiento

Se verificó que el sujeto fiscalizado haya cumplido la normatividad aplicable y la observancia de

las leyes, reglamentos, lineamientos, normas, políticas, manuales, instrumentos jurídicos o

cualquier otro mecanismo en vigor establecido para regular las actuaciones de los

servidores públicos con relación al rubro de revisión; así como las acciones de control y

vigilancia implementadas para garantizar el cumplimiento de las obligaciones y atribuciones

del órgano político-administrativo en las materias de su competencia.

El gasto del sujeto fiscalizado con cargo al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones,

Subsidios y Otras Ayudas” ascendió a 189,224.6 miles de pesos, mediante 178 Cuentas

por Liquidar Certificadas (CLC), el 40.4% (76,490.5 miles de pesos) corresponde a recursos

fiscales y 59.6% (112,734.1 miles de pesos) a recursos federales.

Derivado de los trabajos que se llevaron a cabo en la fase de planeación de dicha auditoría

y del estudio y evaluación del control interno del sujeto fiscalizado, se determinó revisar

un monto de 41,492.4 miles de pesos, por medio de tres CLC expedidas con cargo a la

partida 4419 “Otras Ayudas Sociales a Personas”, que representó el 21.9% del universo

(189,224.6 miles de pesos).

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Para determinar la muestra sujeta a revisión, se consideraron los siguientes criterios:

1. Se integraron las cifras consignadas en la Cuenta Pública de la Ciudad de México de 2018

y en la base de datos de las CLC que la Secretaría de Administración y Finanzas (SAF)

proporcionó a esta entidad de fiscalización.

2. Se integró el importe total ejercido con cargo al rubro sujeto a revisión por programas

y acciones sociales, y se seleccionó el programa y/o acción social más representativo.

3. Se seleccionó la partida 4419 “Otras Ayudas Sociales a Personas” por ser la más

representativa del presupuesto ejercido con cargo al rubro sujeto a revisión y se

identificó la acción social “La empleadora” y la actividad institucional “Apoyo a la

Prevención del Delito”, de la acción denominada, “Pa que te Cuides MH”. Los datos se

detallan a continuación:

(Miles de pesos)

Partida Universo Muestra

CLC Presupuesto ejercido

% CLC Presupuesto ejercido

%

4412 “Ayudas Sociales a Personas u Hogares de Escasos Recursos” 93 55,139.3 29.2 0 0.0 0.0 4419 “Otras Ayudas Sociales a Personas” 28 82,935.9 43.8 0 0.0 0.0 4421 “Becas y Otras Ayudas para Programas de Capacitación” 55 46,149.4 24.4 3 41,492.4 21.9 4451 “Ayudas Sociales a Instituciones sin Fines de Lucro” 2 5,000.0 2.6 0 0.0 0.0 Total capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” 178 189,224.6 100.0 3 41,492.4 21.9

4. Del universo del presupuesto ejercido en el capítulo 4000 “Transferencias,

Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” (189,224.6 miles de pesos), corresponden a

recursos federales el 59.6% (112,734.1 miles de pesos) y a recursos fiscales el 40.4%

(76,490.5 miles de pesos); los 41,492.4 miles de pesos seleccionados para su revisión

provinieron de recursos fiscales. Los resultados se muestran en seguida:

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(Miles de pesos)

Origen de los recursos Fondo al que pertenecen los recursos de origen federal Locales Federales Universo

Universo Muestra Universo Muestra Denominación del fondo o programa Importe

76,490.5 41,492.4 112,734.1 0.0 15O280 Fondo General de Participaciones 2018 40,491.4 15O281 Fondo General de Participaciones 2018 14,854.8 15O380 Fondo de Fomento Municipal 2018 21,942.6

15O480 Participaciones en el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 2018 5,180.1

15O580 Fondo de Fiscalización y Recaudación 2018 14,459.7

25P680 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (FAIS) 2018 13,636.0

25P683 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (FAIS) 2018 2,169.5

76,490.5 41,492.4 112,734.1 0.0 112,734.1

La muestra por auditar de la partida 4419 “Otras Ayudas Sociales a Personas” y la selección

de las CLC para la aplicación de pruebas de auditoría se determinaron mediante muestreo

no estadístico, con fundamento en la Norma Internacional de Auditoría (NIA) 530, “Muestreo

de Auditoría”, emitida por la Federación Internacional de Contadores (IFAC); en la Norma

Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) 1530, “Muestreo de Auditoría”,

emitida por el Comité de Normas Profesionales de la Organización Internacional de Entidades

Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus siglas en inglés); y en el Manual del Proceso

General de Fiscalización de la Auditoría Superior de la Ciudad de México (ASCM).

Los trabajos de auditoría se llevaron a cabo en la Dirección General de Administración de

la Alcaldía Miguel Hidalgo, por ser la unidad administrativa con atribuciones y funciones

previstas en el manual administrativo del sujeto fiscalizado vigente en 2018, encargada

del registro, aprobación, modificación, compromiso, devengo, ejercicio y pago de las

operaciones relacionadas con el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios

y Otras Ayudas”.

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PROCEDIMIENTO RESULTADOS Y OBSERVACIONES

Evaluación del Control Interno

1. Resultado

Con la finalidad de evaluar el control interno implementado por el sujeto fiscalizado y para

contar con una base para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas

de auditoría, se analizaron las atribuciones del órgano político-administrativo, el marco

normativo y su manual administrativo, vigentes en 2018; se aplicó un cuestionario de control

interno, en particular, a los servidores públicos responsables del registro, aprobación,

modificación, compromiso, devengo y ejercicio del presupuesto, así como la revisión del

pago de operaciones con cargo al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios

y Otras Ayudas”, en relación con los cinco componentes del control interno (Ambiente de

Control, Administración de Riesgos, Actividades de Control, Información y Comunicación, y

Supervisión), la evaluación se realizó tomando como parámetro de referencia el Marco

Integrado de Control Interno para el Sector Público (MICI).

En el análisis de la información y documentación proporcionadas por el órgano político-

administrativo, se determinó lo siguiente:

Ambiente de Control

Se identificaron las unidades administrativas de la Alcaldía Miguel Hidalgo que estuvieron

relacionadas con el registro, aprobación, modificación, compromiso, devengo, ejercicio y

pago de las operaciones con cargo al rubro en revisión; las funciones, objetivos, actividades

y procedimientos aplicados; las normas, procesos y estructura orgánica que permiten llevar

a cabo el control interno en el sujeto fiscalizado, así como la normatividad que proporciona

disciplina y estructura para apoyar al personal en la consecución de los objetivos

institucionales; y se verificó si el órgano político-administrativo ha establecido y mantiene

un ambiente de control que implique una actitud de respaldo hacia el control interno. Los

resultados se muestran a continuación:

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1. En 2018, el sujeto fiscalizado contó con la estructura orgánica núm. OPA-MIH-1/010118

dictaminada favorablemente por la Coordinación General de Modernización

Administrativa (CGMA) y notificada al órgano político-administrativo por medio del oficio

núm. OM/0837/2017 del 15 de diciembre de 2017, vigente a partir del 1o. de enero de 2018.

En dicha estructura orgánica se previeron una Oficina de la Jefatura Delegacional,

dos Direcciones Generales (de Servicios Jurídicos y Gobierno, y de Administración

Delegacional), una Jefatura de Oficina de la Jefatura Delegacional y seis Direcciones

Ejecutivas (de Registros y Autorizaciones, de Jurídica, de Desarrollo Social, de Obras

Públicas, de Servicios Urbanos, y de Servicios Internos).

Posteriormente, mediante el oficio sin número de fecha 31 de octubre de 2018 la Alcaldía

Miguel Hidalgo remitió su estructura organizacional para su registro ante la SEFIN, y publicó

el 12 de noviembre de 2018 en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México, el “Aviso por el

cual se da a conocer el Enlace Electrónico donde podrá ser Consultada la Estructura

Organizacional de la Alcaldía Miguel Hidalgo que ha sido registrada ante la Secretaría

de Finanzas de la Ciudad de México”. Por lo anterior, el sujeto fiscalizado dio cumplimiento

al artículo Cuarto Transitorio del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan

diversas disposiciones de la Ley Orgánica de Alcaldías de la Ciudad de México, publicado

en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 429 Bis, el 12 de octubre de 2018.

En dicha estructura orgánica se previeron una oficina del Alcalde, cuatro Direcciones

Generales (de Gobierno y Asuntos Jurídicos, de Administración, de Obras, y de

Desarrollo Social), una Jefatura de Oficina de la Alcaldía y cinco Direcciones Ejecutivas

(Jurídica, de Servicios Urbanos, de Planeación y Desarrollo Urbano, de Protección Civil

y Resiliencia, y de Participación Ciudadana).

Mediante el oficio núm. SFCDMX/SSACH/DGAOCH/13588/2018 del 16 de noviembre

de 2018, la Dirección General de Administración y Optimización de Capital Humano,

dependiente de la SEFIN, informó a la Alcaldía Miguel Hidalgo que la propuesta de

estructura orgánica resultaba procedente, pero no se omitía mencionar que dicha propuesta

implicaba un gasto adicional, por lo que la Alcaldía debería iniciar los trámites inherentes

ante la Subsecretaría de Egresos de dicha Secretaría, para las adecuaciones y afectaciones

presupuestales requeridas, siempre y cuando tal dependencia las autorizara y se hiciera la

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aplicación responsablemente de los recursos. Lo anterior, de conformidad con el artículo 44

de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México, publicado en la Gaceta

Oficial de la Ciudad de México núm. 749, el 31 de diciembre de 2019, vigente en 2018.

Por lo anterior, mediante el oficio núm. AMH/2018/OF/089 del 27 de diciembre de 2018, la

Alcaldía Miguel Hidalgo, proporcionó a la Subsecretaría de Administración y Capital Humano

de la SEFIN, el “dictamen de estructura orgánica […] con los ajustes correspondientes

al tabulador, la actualización del número de dictamen para que corresponda con la

fecha de los ajustes y nueva fecha de vigencia al 1o. de enero de 2019”.

2. En 2018, el órgano político-administrativo contó con dos manuales administrativos, el primero

elaborado conforme al dictamen de estructura orgánica núm. OPA-MIH-5/180116,

registrado por la CGMA con el núm. MA-10/290716-OPA-MIH-5/180116, y notificado al

órgano político-administrativo con el oficio núm. OM/CGMA/1670/2016 del 29 de julio

de 2016. En la Gaceta Oficial de la Ciudad de México del 23 de agosto de 2016

núm. 143 del 23 de agosto de 2016, se publicó el “Aviso por el que se da a conocer el

Manual Administrativo del Órgano Político-Administrativo en Miguel Hidalgo”, vigente

hasta el 18 de septiembre de 2018.

El citado manual se integró por los apartados de marco jurídico de actuación;

atribuciones; misión, visión y objetivos institucionales; organigrama de la estructura

básica; organización y procedimientos; glosario; y aprobación del manual administrativo.

El segundo manual, fue elaborado conforme al dictamen de estructura orgánica núm.

OPA-MIH-1/010118, registrado por la CGMA con el núm. MA-1/110918-OPA-MIH-1/010118

y notificado al órgano político-administrativo con el oficio núm. OM/CGMA/2570/2018 del

11 de septiembre de 2018. Así mismo, en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México

del 18 de septiembre de 2018, se publicó el “Aviso por el que se da a conocer la Dirección

Electrónica donde podrá ser consultado el Manual Administrativo del Órgano Político-

Administrativo en Miguel Hidalgo con número de registro MA-1/110918-OPA-MIH-1/010118,

validado por la Coordinación General de Modernización Administrativa, mediante oficio

número OM/CGMA/2570/2018 de fecha 11 de Septiembre de 2018”, vigente a partir del

día siguiente de su publicación.

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Dicho manual se integró por los apartados de marco jurídico de actuación; atribuciones;

misión, visión y objetivos institucionales; estructura básica; organización, procesos y

procedimientos; glosario; y aprobación del manual administrativo.

En el análisis de los apartados de organización de ambos manuales, se identificó que

la Dirección General de Administración fue el área administrativa encargada del

ejercicio del gasto erogado con cargo al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones,

Subsidios y Otras Ayudas”. Adicionalmente, las áreas operativas o técnicas

involucradas fueron la Dirección Ejecutiva de Desarrollo Social, la Dirección de

Desarrollo Humano y Fomento Cooperativo, la Subdirección de Autoempleo y

Vinculación Laboral, la Jefatura de Unidad Departamental de Programas Sociales, la

Jefatura de Unidad Departamental de Capacitación en Oficios, la Jefatura de Unidad

Departamental de Promoción y Fomento Cooperativo, y el Líder Coordinador de

Proyecto de Trabajo Social, así como, la Subdirección de Recursos Financieros adscrita

a la Dirección Ejecutiva de Servicios Internos.

3. Derivado de la aplicación del cuestionario de control interno y del análisis de la

documentación proporcionada, se determinó que, durante el ejercicio de 2018, los

servidores públicos de la Alcaldía Miguel Hidalgo, se desempeñaron con los valores y

principios establecidos en el Código de Ética de los Servidores Públicos para el Distrito

Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 9 de julio de 2014; sin

embargo, se identificó que la Alcaldía careció de un código de conducta autorizado y

difundido entre su personal.

En la reunión de confronta, celebrada el 11 de diciembre de 2019, el sujeto fiscalizado

no proporcionó información o documentación relacionadas con la presente observación;

por tanto, no se modifica el resultado.

Por no contar con un código de conducta autorizado y difundido, el sujeto fiscalizado

incumplió los artículos 2, fracción VII y 5, segundo párrafo de la Ley del Sistema

Anticorrupción de la Ciudad de México, que establece:

“Artículo 2. Son objetivos de esta Ley:

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”VII. Establecer las bases y políticas para la promoción, fomento y difusión de la cultura

de integridad en el servicio público en la Ciudad de México, así como de la rendición de

cuentas sobre los recursos públicos.”

“Artículo 5 […] Los Entes públicos de la Ciudad de México están obligados a crear y

mantener condiciones estructurales y normativas que permitan el adecuado

funcionamiento del Estado en su conjunto, y la actuación ética y responsable de sus

servidores públicos.”

Con base en lo anterior, se determinó que el órgano político-administrativo contó con una

estructura orgánica, con dos manuales administrativos dictaminados por la CGMA y con

unidades administrativas encargadas de cumplir las obligaciones en materia de

transparencia y acceso a la información, fiscalización, rendición de cuentas y armonización

contable, por lo que ha establecido y mantenido un ambiente de control que implica una

actitud de respaldo hacia el control interno; dispuso de un código de ética; y publicó en

tiempo y forma su estructura organizacional registrada ante la SEFIN; sin embargo, careció

de un código de conducta para el ejercicio 2018.

Administración de Riesgos

Con relación a si la Alcaldía Miguel Hidalgo cuenta con un proceso para identificar el

cumplimiento de sus objetivos y reúne las bases para desarrollar respuestas apropiadas

al riesgo que permitan administrarlo y controlarlo, se identificó lo siguiente:

1. La Alcaldía Miguel Hidalgo contó con un Programa de Desarrollo Delegacional Miguel

Hidalgo 2016-2018 autorizado y publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México

núm. 70, Tomo I, del 12 de mayo de 2016, en el que se establecen sus objetivos y

metas estratégicas y fue difundido entre su personal. Constituyó un Comité de

Administración de Riesgos y Evaluación de Control Interno (CARECI), en la primera

sesión ordinaria de fecha 18 de enero de 2018, el cual le permite desarrollar respuestas

al riesgo, así como administrarlo y controlarlo.

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2. El Órgano Interno de Control en la Alcaldía Miguel Hidalgo, adscrito a la Secretaría de

la Contraloría General de la Ciudad de México (SCGCDMX), de acuerdo con la Ley

de Auditoría y Control Interno de la Administración Pública de la Ciudad de México,

publicada en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 146 Ter, el 1o. de septiembre

de 2017, cuenta con atribuciones para realizar actividades de auditoría y control interno

en dicho órgano político-administrativo; sin embargo, no practicó auditorías relacionadas

con el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, para el

ejercicio 2018.

Con base en lo anterior, se determinó que la Alcaldía Miguel Hidalgo contó con un Programa

de Desarrollo Delegacional vigente en 2018, en el que se establecieron sus objetivos y

metas estratégicas; asimismo, constituyó el CARECI que le permite desarrollar respuestas

al riesgo, administrarlo y controlarlo; y cuenta con un órgano interno de control que lo vigila,

el cual no auditó el rubro en revisión en el ejercicio de 2018.

Actividades de Control

Las acciones establecidas por la Alcaldía Miguel Hidalgo para prevenir, minimizar y responder

a los riesgos que pudieran afectar el cumplimiento y logro de sus objetivos, en particular, a

la eficacia y eficiencia de las operaciones del rubro sujeto a revisión, fueron las siguientes:

1. En 2018, el órgano político-administrativo contó con 288 procedimientos integrados en

el manual administrativo núm. MA-10/290716-OPA-MIH-5/180116 y 320 procedimientos

en el manual administrativo núm. MA-1/110918-OPA-MIH-1/010118, de los cuales

12 (manual administrativo núm. MA-10/290716-OPA-MIH-5/180116) y 14 (manual

administrativo núm. MA-1/110918-OPA-MIH-1/010118) estuvieron relacionados con el

capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”. Dichos

procedimientos permitieron cumplir los objetivos de control y administrar los riesgos

inherentes, consideraron las operaciones o actividades sustantivas que tienen a su

cargo las unidades administrativas involucradas en los momentos contables del gasto,

y garantizaron razonablemente el cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas,

políticas y otras disposiciones de observancia obligatoria.

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Los procedimientos identificados por momento contable del gasto son los siguientes:

Momento contable del gasto Procedimiento

Manual administrativo núm. MA-10/290716-OPA-MIH-5/180116

Gasto aprobado “Integración del Programa Operativo Anual” Gasto modificado “Captura De Afectaciones Presupuestales” Gasto comprometido “Otorgamiento de Suficiencias Presupuestales”

“Invitación Restringida a cuando menos Tres Proveedores y Licitación Pública” “Programación de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios” “Contratación de Proveedores y Prestadores de Servicios”

Gasto devengado “Control de Bienes Muebles en el Almacén Central” Gasto ejercido y pagado “Trámite De Pago General de Compromisos Normal y Pasivo”

“Integración Pasivo Circulante” “Gestión de Facturas para Pago”

Capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”

“Integración de Informes de Avances Administrativos de la Dirección General de Administración Delegacional” “Integración de Informes Administrativos de la Dirección Ejecutiva de Desarrollo Social”

Manual administrativo núm. MA-1/110918-OPA-MIH-1/010118

Gasto aprobado “Integración del Programa Operativo Anual” Gasto modificado “Captura de Afectación Presupuestal” Gasto comprometido “Otorgamiento de Suficiencias Presupuestales”

“Elaboración de Reglas de Operación de Programas Sociales y/o Lineamientos Generales de Operación de Acciones Sociales” “Programación de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios”

“Licitación Pública e Invitación Restringida a cuando menos tres Proveedores”

Gasto devengado “Control de Bienes Muebles en el Almacén Central” “Solicitud de Inscripción a Programas Sociales”

Gasto ejercido y pagado “Trámite De Pago General De Compromisos Normal y Pasivo” “Integración Pasivo Circulante” “Gestión de Facturas para Pago”

Capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”

“Integración de Informes Administrativos de la Dirección General de Administración Delegacional” “Integración de Informes Administrativos de la Dirección Ejecutiva de Desarrollo Social” “Evaluación de la Calidad de los Servicios o Programas que ofrece la Delegación Miguel Hidalgo”

2. Para la operación y desarrollo de sus actividades sustantivas, administrativas y

financieras, el órgano político-administrativo dispuso del Sistema de Planeación de

Recursos Gubernamentales (SAP-GRP), cuyas políticas y lineamientos de seguridad

fueron establecidos por la SEFIN, como autoridad administradora del sistema.

Con base en lo anterior, se determinó que el órgano político-administrativo contó con

procedimientos específicos que le permitieron prevenir, minimizar y responder a los riesgos

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que pudieran afectar el cumplimiento y logro de los objetivos del rubro sujeto a revisión, así

como la eficacia y eficiencia de las operaciones; asimismo, para la operación y desarrollo

de sus actividades sustantivas, administrativas y financieras, dispuso del SAP-GRP.

Información y Comunicación

Respecto a si la Alcaldía Miguel Hidalgo contó con mecanismos de comunicación interna

que permitieran que la información que se generó al exterior haya sido apropiada, oportuna,

actualizada, exacta y accesible, así como para comunicar internamente al personal los

objetivos y responsabilidades relacionadas con el rubro en revisión, se observó lo siguiente:

1. El órgano político-administrativo difundió su manual administrativo registrado con el

núm. MA-10/290716-OPA-MIH-5/180116 por medio de 10 oficios y el registrado con

el núm. MA-1/110918-OPA-MIH-1/010118 por medio de 23 oficios, en todos los oficios

se establece la fecha de publicación de dichos manuales en la Gaceta Oficial de la

Ciudad de México del 23 de agosto de 2016 y del 18 de septiembre de 2018,

respectivamente; y fueron incorporados en el portal de transparencia de su página de

internet, para consulta de sus servidores públicos.

2. El sujeto fiscalizado dispuso de unidades administrativas que se encargaron de generar

la información requerida para el cumplimiento de sus obligaciones en materia de

transparencia, contabilidad gubernamental, fiscalización y rendición de cuentas, y del

SAP-GRP para gestionar la información relativa a los recursos humanos, financieros y

presupuestales con unidades administrativas externas; así como, con la información

generada respecto al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y

Otras Ayudas”.

Con base en lo anterior, se determinó que la Alcaldía Miguel Hidalgo difundió sus

manuales administrativos entre las unidades responsables de su aplicación y contó con

unidades administrativas que permitieron generar información para el cumplimiento de sus

obligaciones.

120 VOLUMEN 8/14

Supervisión

Con relación a si se encuentran identificados los tramos de control y supervisión en los diferentes

niveles jerárquicos para el cumplimiento de los objetivos del órgano político-administrativo,

se identificó que, en términos generales, en sus manuales administrativos se encuentran

plasmados dichos tramos de control y supervisión; asimismo, supervisa y monitorea que

las operaciones realizadas en el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y

Otras Ayudas”, se realicen para el cumplimiento de los objetivos del órgano político-administrativo”.

Como resultado del estudio y evaluación del control interno establecido por la Alcaldía

Miguel Hidalgo, una vez recopilada y analizada la información general de las áreas y

operaciones sujetas a revisión, a partir del flujo general de las actividades, de los objetivos

específicos y mecanismos de control identificados en cada proceso, así como de la

respuesta al cuestionario de control interno aplicado, se elaboró una matriz de control para

evaluar si los mecanismos establecidos hicieron factible la administración de los riesgos de

irregularidades e ineficiencias y si disminuyeron las debilidades detectadas. Se determinó

que el control interno fue suficiente, para administrar los riesgos de irregularidades e

ineficiencias a que estuvieron expuestas las actividades y el cumplimiento de los objetivos

del órgano político-administrativo relacionados con el registro, aprobación, modificación,

compromiso, devengo y ejercicio del presupuesto, así como con el pago de operaciones

con cargo al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”; y el

sujeto fiscalizado contó con código de ética para el ejercicio 2018.

Lo anterior, toda vez que de la evaluación del control interno se determinó que el sujeto

fiscalizado propició un ambiente de control que implica una actitud de respaldo hacia el

control interno, aun cuando careció de un código de conducta para el ejercicio 2018.

En el informe de la auditoría ASCM/77/18, practicada a la Alcaldía Miguel Hidalgo, resultado

núm. 1, recomendación ASCM-77-18-1-MH, se considera la implementación de

mecanismos de control que permitan establecer las bases y políticas para la prevención,

fomento y articulación de la cultura de integridad en el servicio público de la Ciudad de

México, y difundido entre su personal, de conformidad con la normatividad aplicable, por lo

que se dará tratamiento a dicha circunstancia como parte de la recomendación citada.

121 VOLUMEN 8/14

Registros de Operaciones

2. Resultado

Con objeto de verificar que el sujeto fiscalizado hubiese efectuado los registros contables y

presupuestales de los momentos contables del gasto (aprobado, modificado, comprometido,

devengado, ejercido y pagado) con cargo al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones,

Subsidios y Otras Ayudas” en 2018, por los importes correspondientes y que éstos

coincidieran con los registros emitidos por la SEFIN y reportados en la Cuenta Pública de

la Ciudad de México de 2018, de conformidad con la Ley General de Contabilidad

Gubernamental publicada en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008

y sus reformas publicadas en el mismo medio el 12 de noviembre de 2012, 9 de diciembre

de 2013 y 30 de diciembre de 2015; el Manual de Contabilidad de la Ciudad de México

Poder Ejecutivo, publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 53 del

24 de abril de 2017; y el Acuerdo por el que se emiten las Normas y Metodología para la

Determinación de los Momentos Contables de los Egresos, aprobado por el Consejo

Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicado en el Diario Oficial de la Federación

núm. 14 el 20 de agosto de 2009 y su mejora publicada en el mismo medio el 2 de enero

de 2013, todos vigentes en 2018.

Mediante el oficio núms. ACF-B/19/1138 del 24 de octubre de 2019 y ACF-B/19/1322 del

14 de noviembre de 2019, esta entidad de fiscalización solicitó a la Dirección General de

Armonización Contable y Rendición de Cuentas de la SAF, la información y documentación

relacionadas con los registros presupuestales y contables de las etapas del gasto aprobado,

modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado de los recursos ejercidos por la

Alcaldía Miguel Hidalgo con cargo al capítulo4000 “Transferencias, Asignaciones,

Subsidios y Otras Ayudas”.

En respuesta, mediante los oficios núms. SAF/SE/DGACyRC/5166/2019 del 31 de octubre

de 2019 y SAF/SE/DGACyRC/DEAySA/0957/2019 del 21 de noviembre de 2019, la

Dirección General de Armonización Contable y Rendición de Cuentas de la SAF, remitió

información relativa a los registros presupuestales del capítulo 4000 “Transferencias,

Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”. En su revisión, se determinó lo siguiente:

122 VOLUMEN 8/14

(Miles de pesos)

Cuenta de mayor Debe Haber

Registros presupuestales Capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” Aprobado 8211000000 “Presupuesto de Egresos Aprobado Sector Central” 113,942.3 8221000000 “Presupuesto de Egresos por ejercer Sector Central” 113,942.3 Modificado 8231000000 “Modificación al Presupuesto de Egresos Aprobado Sector Central” 75,723.3 8221000000 “Presupuesto de Egresos por ejercer Sector Central” 75723.3 Muestra de Auditoría Comprometido 8221000000 “Presupuesto de Egresos por ejercer Sector Central” 41,492.4 8241000000 “Presupuesto de Egresos Comprometido Sector Central” 41,492.4 Devengado 8241000000 “Presupuesto de Egresos Comprometido Sector Central” 41,492.4 8251000000 “Presupuesto de Egresos Devengado Sector Central” 41,492.4 Ejercido 8251000000 “Presupuesto de Egresos Devengado Sector Central” 41,492.4 8261000000 “Presupuesto de Egresos Ejercido Sector Central” 41,492.4 Pagado 8261000000 “Presupuesto de Egresos Ejercido Sector Central” 41,492.4 8271000000 “Presupuesto de Egresos Pagado Sector Central” 41,492.4 Registros contables Pagado 1112121037 “Banco Azteca Dispersora 127180001156257305” 41,492.4 2112100001 “Proveedores Nacionales” 32,493.8 2179100026 “Provisión Proveedores” 8,998.6

Por lo anterior, se concluye que la SEFIN realizó el registro presupuestal de los momentos

de las etapas del presupuesto aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido

y pagado; y el registro contable del presupuesto pagado, de acuerdo con la normatividad

aplicable en 2018, en las partidas presupuestales que correspondían a su naturaleza y

conforme al Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal, publicado en la Gaceta

Oficial del Distrito Federal núm. 950 el 19 de octubre de 2010, vigente en 2018.

Gasto Aprobado

3. Resultado

Con el propósito de identificar el monto de los recursos del presupuesto asignado

originalmente al órgano político-administrativo en atención a la normatividad, las acciones

realizadas y de verificar que los recursos se hayan destinado al cumplimiento de las

123 VOLUMEN 8/14

acciones y atribuciones en cuanto a las metas físicas y financieras establecidas previamente

para los recursos del capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras

Ayudas”, se analizó el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México para el

Ejercicio Fiscal 2018, y los procesos de trámite y aprobación del Anteproyecto de Presupuesto

de Egresos (techo presupuestal previo y la integración de módulos de programación y

presupuestación) vinculados con los ejes, áreas de oportunidad, objetivos, metas y líneas de

acción del Programa General de Desarrollo del Distrito Federal (PGDDF) 2013-2018, publicado

en la Gaceta Oficial del Distrito Federal núm. 1689, tomo II, el 11 de septiembre de 2013 y

del Programa de Desarrollo Delegacional 2016-2018 publicado en la Gaceta Oficial de la

Ciudad de México núm. 70, tomo I, el 12 de mayo de 2016, ambos vigentes en 2018.

Asimismo, se verifico que en el Programa Operativo Anual (POA) 2018 (techo presupuestal

definitivo, el calendario presupuestal y el POA de 2018 definitivo) se hubiesen considerado

los elementos que los soportan (padrones, índices de marginalidad, evaluaciones de programas

anteriores, entre otros), reflejados de forma desglosada y que hayan servido de base para la

integración de su Anteproyecto de Presupuesto de Egresos. Al respecto se observó lo siguiente:

1. Con el oficio núm. SFCDMX/566/2017 del 3 de noviembre de 2017, la SEFIN comunicó

al titular del órgano político-administrativo el techo presupuestal preliminar, por un

monto de 2,082,047.2 miles de pesos.

Con dicho oficio, la SEFIN también indicó que el envío de la información de los Módulos

de Integración por Resultados (Guion del POA, Marco de Política y proyecto de POA)

y de Integración Financiera (Anteproyecto de Presupuesto de Egresos y Analítico de

Claves), en versión electrónica, sería a más tardar los días 10 y 17 de noviembre de 2017,

respectivamente; y el de los reportes que genera el sistema SAP-GRP con firma

autógrafa del titular, en forma impresa, a más tardar el 22 de noviembre de 2017.

Mediante el oficio núm. DMH/DESI/2409/2017 del 22 de noviembre de 2017, con sello

de recepción del 23 de noviembre del 2017, la Dirección Ejecutiva de Servicios Internos

del órgano político-administrativo remitió a la Subsecretaría de Egresos de la SEFIN,

en forma impresa, la información de los Módulos de Integración por Resultados y

Financiera del órgano político-administrativo para el ejercicio de 2018, es decir, con un

día de desfase.

124 VOLUMEN 8/14

En la reunión de confronta, celebrada el 11 de diciembre de 2019, el sujeto fiscalizado

no proporcionó información o documentación relacionadas con la presente observación;

por tanto, no se modifica el resultado.

Por presentar con un día de desfase la información de los Módulos de Integración por

Resultados y Financiera, el órgano político-administrativo incumplió el numeral 3 del

Manual de Programación-Presupuestación para la Formulación del Anteproyecto de

Presupuesto de Egresos 2018, que establece:

“3. Plazos para la Integración y Envío de Información

”Para el cumplimiento de los términos y plazos establecidos en la normatividad,

mediante el presente apartado se señalan las fechas que las Unidades deberán

observar para generar y remitir la información referente a la formulación de sus

Anteproyectos de Presupuesto, para que la Secretaría lleve a cabo la integración del

Proyecto de Presupuesto. […] los plazos y consideraciones sobre las cuales las Unidades

deberán generar y remitir la información referente a sus Anteproyectos de Presupuesto,

son los siguientes:

”Actividad […] Envío de los siguientes Reportes generados por el Sistema, mediante

oficio […]

”Plazo 22 de noviembre de 2017, a las 18:00 horas.

”Consideraciones Las Unidades deberán remitir los reportes debidamente firmados y,

en su caso, el formato de lMPPPP.”

Asimismo, se verificó que la información de los Módulos de Integración por Resultados

y Financiera del órgano político-administrativo para el ejercicio de 2018 se realizó en

cumplimiento del Manual de Programación-Presupuestación para la Formulación del

Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2018. Al respecto, se identificó lo siguiente:

125 VOLUMEN 8/14

a) Conforme a la integración denominada “Formulación General” establecida en el

Manual de Programación-Presupuestación para la Formulación del Anteproyecto

de Presupuesto de Egresos 2018, dicha información se vinculó con los ejes,

áreas de oportunidad, objetivos, metas y líneas de acción del PGDDF 2013-2018

y el Programa de Desarrollo Delegacional 2016-2018.

b) La Alcaldía Miguel Hidalgo integró la información cualitativa y cuantitativa

debidamente requisitada en el SAP-GRP (módulos de integración por resultados y

de integración financiera). Asimismo, remitió a la SEFIN, en tiempo y con las

características correspondientes, los reportes generados de dicha integración

(Guion del POA, Marco de Política Pública, Proyecto del POA y Analítico de

Claves), y el POA de 2018 (techo presupuestal definitivo, el calendario presupuestal

y el POA de 2018 definitivo) para la integración de su Anteproyecto de Presupuesto

de Egresos de 2018.

c) La acción social “La empleadora” y la actividad institucional “Apoyo a la Prevención

del Delito”, de la acción denominada, “Pa que te Cuides MH”, seleccionadas como

muestra de auditoría, se encontraron establecidas en las actividades institucionales

232 “Fomento al empleo” y 201 “Apoyo a la Prevención del Delito”, respectivamente,

para las cuales se establecieron metas físicas de 7,922 beneficiarios y 135 eventos,

ambas acciones institucionales no fueron incluidas en el proceso de programación

y presupuestación porque fueron creadas a mediados de diciembre y se realizó la

afectación (adición líquida) núm. C02 CD 11 14973 del 29 de noviembre de 2018;

no obstante lo anterior, el sujeto fiscalizado contó con el guion del POA, el proyecto

del POA, el marco de política pública de derechos humanos, el analítico de claves,

el marco de política pública general, el marco de política pública igualdad

sustantiva, el resumen de cartera y las proyecciones financieras, por lo que, en el

POA de 2018, el órgano político-administrativo estableció las demandas

identificadas mediante padrones de habitantes del órgano político-administrativo

desagregados por colonia, sexo, edad, condición social, encuestas realizadas a la

ciudadanía y censo de población y vivienda 2010.

126 VOLUMEN 8/14

Por lo anterior el sujeto fiscalizado dio cumplimiento a lo establecido en el Manual de

Programación-Presupuestación para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto

de Egresos 2018, así como a los artículos 11, 23, 25 y 26 de la Ley de Presupuesto y

Gasto Eficiente de la Ciudad de México vigente en 2018.

Derivado de lo descrito, se observa que la Alcaldía consideró elementos reales de

valoración para la presupuestación del capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones,

Subsidios y Otras Ayudas”, en cumplimiento de los artículos 24, fracciones I y II; y 25,

fracción III, penúltimo párrafo, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad

de México vigente en 2018; así como el apartado VI de los “Lineamientos para la

Presupuestación”, numeral 1 de los “Lineamientos Generales”, punto 14 del Manual de

Programación-Presupuestación para la formulación del Anteproyecto de Presupuesto

de Egresos 2018.

2. En la Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 230, tomo II, del 31 de diciembre de 2017,

se publicó el Decreto por el que se expide el Decreto de Presupuesto de Egresos de la

Ciudad de México para el Ejercicio Fiscal de 2018, en cuyos artículos 7; 8, fracciones I, II y

IV; y 15 se estableció que al órgano político-administrativo se le asignó un presupuesto

de 2,348,016.7 miles de pesos.

3. En congruencia con lo anterior, mediante el oficio núm. SFCDMX/027/2018 del 8 de enero

de 2018, la SEFIN comunicó al sujeto fiscalizado el techo presupuestal aprobado por

la Asamblea Legislativa del Distrito Federal (ALDF), en el cual se observó un

presupuesto asignado al órgano político-administrativo por 2,348,016.7 miles de pesos.

4. Una vez dado a conocer el techo presupuestal aprobado, el órgano político-administrativo

integró en tiempo y forma su calendario presupuestal en el módulo de calendarización

presupuestal del SAP-GRP, en cumplimiento de los artículos 21 de la Ley de Presupuesto y

Gasto Eficiente de la Ciudad de México y 39 de su Reglamento, vigentes en 2018.

5. El órgano político-administrativo consideró los elementos reales de valoración (metas

físicas y financieras programadas y alcanzadas), así como, los padrones de beneficiarios en

la ejecución de las acciones en años anteriores para la programación y presupuestación;

es decir, los objetivos, políticas, prioridades y metas, en cumplimiento de lo establecido

127 VOLUMEN 8/14

en la normatividad. Se verificó que el eje, objetivo y línea de acción señalados en el

Programa de Desarrollo Delegacional Miguel Hidalgo 2016-2018, publicado en la Gaceta

Oficial de la Ciudad de México núm. 70, tomo I, del 12 de mayo de 2016, aplicable a la

acción social “La Empleadora” y a la actividad institucional “Apoyo a la Prevención del

Delito”, de la acción denominada, “Pa que te Cuides MH” sujetas a revisión, guardaran

congruencia con el eje, área de oportunidad, objetivo, meta y línea de acción del

PGDDF 2013-2018, como se describe a continuación:

La Alcaldía Miguel Hidalgo consideró prioritario impulsar la participación de los

ciudadanos y comunidades para abatir la falta de empleo y la inseguridad en su

demarcación territorial, por lo cual implementó políticas, acciones y programas públicos,

como las siguientes:

a) La acción social “La Empleadora” tiene como objetivo disminuir el número de

personas en situación de vulnerabilidad (grupos prioritarios) por la carencia de empleo

social en la Alcaldía de Miguel Hidalgo, por medio de 7,837 apoyos económicos

(7,500 personas para actividades comunitarias y 337 replicadores) que los beneficiarios

retribuirán con actividades comunitarias que fortalezcan el tejido social.

Dicha acción social se alinea al PGDDF 2013-2018 con el eje 1 “Equidad e Inclusión

Social para el Desarrollo Humano”, área de oportunidad 7 “Empleo con Equidad” y

objetivo 1 “Ampliar el acceso de la población de la Ciudad de México a trabajos dignos,

con protección social, pleno respeto a los derechos laborales y sin discriminación

por su origen étnico, condición jurídica, social o económica, migratoria, de salud, de

edad, discapacidad, sexo, embarazo, orientación o preferencia sexual, estado civil,

nacionalidad, apariencia física, forma de pensar o situación de calle, entre otras”.

b) La actividad institucional “Apoyo a la Prevención del Delito”, de la acción denominada

“Pa que te Cuides MH”, tiene como objetivo entregar a la población herramientas con

nueva tecnología de fácil operación, con el objetivo específico de prevenir situaciones de

riesgo e inhibir de manera eficaz y eficiente la delincuencia, fortaleciendo el tejido

social, la paz y la tranquilidad, por medio de la entrega de 900 kits de seguridad

vecinal en la demarcación.

128 VOLUMEN 8/14

Este programa se alinea al PGDDF 2013-2018 en el Eje 2 “Gobernabilidad,

Seguridad y Protección Ciudadana”, área de oportunidad 2 “Prevención del Delito”;

y objetivo 3 “Inhibir las acciones punitivas que afectan al tejido social, incrementando

los mecanismos de inteligencia policial que permitan prevenir el delito”.

Por lo anterior, se determinó que el monto asignado, de conformidad con el Decreto

de Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México para el Ejercicio Fiscal 2018, corresponde

con lo reportado por el órgano político-administrativo en su Informe de Cuenta Pública de la

Ciudad de México 2018; que la Alcaldía Miguel Hidalgo tramitó oportunamente y conforme

a la normatividad aplicable la aprobación de su Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2018,

vinculado con los ejes, áreas de oportunidad, objetivos, metas y líneas de acción del

PGDDF 2013-2018 y el Programa de Desarrollo Delegacional 2016-2018; que dispuso

de metas físicas y financieras determinadas con elementos reales de valoración y soporte

documental; sin embargo, el sujeto fiscalizado remitió con desfase la información de los

Módulos de Integración por Resultados y Financiera del ejercicio 2018, a la Subsecretaría

de Egresos de la SEFIN.

En el informe de la auditoría ASCM/77/18, practicada a la Alcaldía Miguel Hidalgo, resultado

núm. 3, recomendación ASCM-77-18-2-MH, se considera la implementación de mecanismos

de control para asegurarse de que la información de los Módulos de Integración por

Resultados y Financiera del órgano político-administrativo, se envíen a la Subsecretaría de

Egresos de la SEFIN, en tiempo y forma, de acuerdo con la normatividad aplicable, por lo

que se dará tratamiento a dicha circunstancia como parte de la recomendación citada.

Gasto Modificado

4. Resultado

A fin de verificar que las afectaciones presupuestales que tramitó el órgano político-

administrativo para modificar el presupuesto original asignado al capítulo 4000 “Transferencias,

Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” hubieran sido consecuencia de un proceso de

programación, presupuestación o calendarización eficiente; y que contribuyeron al cumplimiento

de metas y objetivos; y que las modificaciones al presupuesto original asignado al rubro en

129 VOLUMEN 8/14

revisión, se hubiesen sujetado a los montos aprobados y contaran con las justificaciones y

autorizaciones correspondientes, de conformidad con la Ley de Presupuesto y Gasto

Eficiente de la Ciudad de México, el Manual de Reglas y Procedimientos para el Ejercicio

Presupuestario de la Administración Pública del Distrito Federal publicado en la Gaceta

Oficial de la Ciudad de México el 4 de diciembre de 2012 y el Manual de Reglas y

Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública de la Ciudad

de México publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México el 30 de octubre de 2018,

vigentes en 2018, se analizaron 37 afectaciones presupuestarias y su documentación soporte.

En el ejercicio de 2018, el sujeto fiscalizado reportó en el capítulo 4000 “Transferencias,

Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” una asignación original de 113,942.3 miles de pesos,

la cual se modificó mediante 37 afectaciones programático-presupuestarias que significaron

un incremento neto de 75,723.3 miles de pesos (66.5%) y economías por 441.0 miles de

pesos (0.4%), para quedar en un presupuesto modificado de 189,665.6 miles de pesos,

como se muestra a continuación:

(Miles de pesos)

Movimiento presupuestal Número de movimientos

Importe Parcial Total

Presupuesto original asignado 113,942.3 Más:

Adiciones compensadas 10 39,889.8 Adiciones líquidas 3 53,763.0 Ampliaciones compensadas 13 160,019.0 Ampliaciones líquidas 0 0.0

Subtotal 253,671.8 Menos:

Reducciones compensadas 19 (174,358.8) Reducciones líquidas 8 (3,589.7)

Subtotal (177,948.5) Total de movimientos 53 Presupuesto modificado 189,665.6 Economías (441.0)

Presupuesto ejercido 189,224.6

Las principales causas por las que se modificó el presupuesto original asignado al capítulo

4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” fueron las siguientes:

130 VOLUMEN 8/14

1. Las adiciones compensadas, por 39,889.8 miles de pesos, tuvieron por objeto principalmente la creación de la acción social “Impulso a la Equidad en la Educación para el Trabajo”; y adecuar los recursos de los proyectos relacionados con el presupuesto participativo de 2018.

2. Las ampliaciones compensadas, por 160,019.0 miles de pesos, tuvieron por objeto principalmente el de incrementar la disponibilidad presupuestal del programa “Impulso para el Empleo” con el cual se otorga un apoyo económico a personas que acuden a un curso de capacitación en una institución especialista; y de dotar de recursos necesarios para el cuarto trimestre y estar en posibilidad de cubrir en forma oportuna los gastos generados por transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, requeridos por las áreas administrativas y operativas para el cumplimiento de sus funciones encomendadas durante el presente ejercicio fiscal.

3. Las reducciones compensadas, por 174,358.8 miles de pesos, se realizaron derivado de que, como parte de las acciones de revisión por la Dirección Ejecutiva de Desarrollo Social y para efectos de transparencia ante el Comité de Planeación de Desarrollo de la Ciudad de México, se determinó cancelar la acción social denominada “Impulso a la equidad en la educación para el trabajo”; asimismo se ajustó el monto de la acción social denominada “Curso impulso al empleo”, que refuerza las acciones del programa social “Impulso para el Empleo”.

4. Las adiciones líquidas, por 53,763.0 miles de pesos, se realizaron con la finalidad de implementar la acción social denominada “Pa que te Cuides MH”, para proporcionar a la ciudadanía de la Alcaldía Miguel Hidalgo kits de seguridad vecinal; y la creación de la acción social “La Empleadora”, para otorgar apoyos a un grupo de personas que llevarían a cabo actividades de recuperación de espacios públicos durante el mes de diciembre.

5. Las reducciones líquidas, por 3,589.7 miles de pesos, se derivaron de que el monto programado fue superior al ejercido, ya que en los procesos licitatorios resultaron mejores precios en las cotizaciones para la contratación de servicios personales, materiales y suministros, servicios generales, ayudas sociales, bienes muebles e inversión pública, los cuales no se utilizaron al terminó del ejercicio una vez cumplido con los objetivos y metas establecidas.

131 VOLUMEN 8/14

Los 53 movimientos se soportaron con 37 afectaciones programático-presupuestarias, fueron debidamente elaboradas y soportadas con las justificaciones correspondientes; y autorizadas conforme a lo establecido en la cédula de registro de firmas de los servidores públicos de nivel de estructura facultados para elaborar, solicitar y/o autorizar el registro de las CLC, documentos múltiples, afectaciones programático-presupuestarias, presupuesto comprometido, estado de ingresos-egresos y analítico de claves, y registradas en el SAP-GRP establecido por la SEFIN, de acuerdo con el capítulo III “Registro de Operaciones Presupuestarias”; sección tercera, de las Adecuaciones Presupuestarias, del Manual de Reglas y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública del Distrito Federal publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal núm. 1495, el 4 de diciembre de 2012, vigentes en 2018; fueron autorizadas vía electrónica por la SEFIN, por conducto de la Dirección General de Política Presupuestal, cuando se trató de afectaciones líquidas; y por la Dirección General de Egresos “B”, en el caso de las afectaciones compensadas.

Lo anterior, de conformidad con los artículos 68, fracción V; y 71, fracción VI, del Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal y 78 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México, vigentes en 2018. Asimismo, se determinó que el importe total del presupuesto modificado coincide con lo reportado en la Cuenta Pública de la Ciudad de México de 2018 del sujeto fiscalizado.

Adicionalmente, se identificó que el presupuesto original del capítulo en revisión (113,942.3 miles de pesos) se incrementó en 222.6% (253,671.8 miles de pesos) y fue reducido en 156.2% (177,948.6 miles de pesos) mediante movimientos presupuestales compensados y líquidos, por lo que el sujeto fiscalizado no realizó una presupuestación eficiente, debido a que las modificaciones a su presupuesto original, no fueron realizadas para un mejor cumplimiento de las metas programadas y correspondieron a recalendarizaciones.

En la reunión de confronta, celebrada el 11 de diciembre de 2019, el sujeto fiscalizado no proporcionó información o documentación relacionadas con la presente observación; por tanto, no se modifica el resultado.

Por no realizar una presupuestación eficiente, el sujeto fiscalizado incumplió el artículo 77, primer párrafo, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México publicada el 31 de diciembre de 2009 en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, vigente en 2018, que señala:

132 VOLUMEN 8/14

“Las adecuaciones presupuestarias, se realizarán siempre que permitan un mejor cumplimiento

de los objetivos y metas de las vertientes de gasto a cargo de las […] Delegaciones…”

Asimismo, la Alcaldía incumplió el artículo 37, fracción IV, del Reglamento de la Ley de

Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México publicado el 8 de marzo de 2010

en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, vigente en 2018, que indica:

“Artículo 37.- En la elaboración de sus respectivos calendarios presupuestarios, las […]

delegaciones […] deberán estar a lo siguiente: […]

”IV. Se procurará una presupuestación eficiente que reduzca las solicitudes de Adecuaciones

Presupuestarias.”

Del análisis al presupuesto modificado con cargo a la partida seleccionada como muestra de

auditoría y con la finalidad de identificar si el sujeto fiscalizado realizó un proceso

de programación eficiente, de conformidad con lo establecido en el proceso de planeación,

programación y presupuestación, se determinó lo siguiente:

1. La partida presupuestal 4419 “Otras Ayudas Sociales a Personas” tuvo un presupuesto

original de 40,209.5 miles de pesos, el cual presentó un aumento de 42,726.4 miles de

pesos (106.3%), dando como resultado un presupuesto modificado de 82,935.9 miles

de pesos. La principal causa por la que se modificó el presupuesto original fue

la creación de la acción social “La Empleadora” y la actividad institucional “Apoyo a la

Prevención del Delito”, de la acción denominada “Pa que te Cuides MH”, con el fin de

impulsar la participación de los ciudadanos y comunidades para abatir la falta de empleo,

y llevar a cabo actividades de recuperación de espacios públicos durante diciembre del

presente año; y proporcionar a la ciudadanía de la Alcaldía Miguel Hidalgo kits de seguridad

vecinal, respectivamente.

2. El órgano político-administrativo reportó en la Cuenta Pública de la Ciudad de México

de 2018, en el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”,

un presupuesto ejercido de 189,224.6 miles de pesos e informó economías de 441.0 miles

de pesos.

133 VOLUMEN 8/14

Por lo expuesto, se determinó que la modificación al presupuesto original asignado al

capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” se efectuó de

acuerdo con la normatividad aplicable; no obstante, el sujeto fiscalizado no realizó una

presupuestación eficiente, debido a que las modificaciones a su presupuesto original no

fueron realizadas para un mejor cumplimiento de las metas programadas.

En la revisión de la Cuenta Pública de 2016, en el informe final de la auditoría ASCM/65/16,

practicada al sujeto fiscalizado, resultado núm. 5, recomendación ASCM-65-16-4-MH, se

considera la implementación de mecanismos de control para asegurar que las afectaciones

programático-presupuestarias que se tramiten ante la SEFIN contribuyan al cumplimiento

de objetivos y metas programados y sean consecuencia de un proceso de programación,

presupuestación y calendarización eficiente, de conformidad con la normatividad aplicable,

por lo que se dará tratamiento a dicha circunstancia como parte de la recomendación citada.

Gasto Comprometido

5. Resultado

En 2018, el sujeto fiscalizado comprometió recursos por 189,224.6 miles de pesos con

cargo al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, que

representaron el 8.0% del total comprometido (2,357,228.8 miles de pesos). Se determinó

revisar una muestra de las operaciones registradas con cargo a la partida 4419 “Otras

Ayudas Sociales a Personas” (82,935.9 miles de pesos), por 41,492.4 miles de pesos, que

representó el 21.9% del total comprometido en el capítulo, importe que corresponde a la

acción social “La Empleadora” (ayudas económicas por 32,493.8 miles de pesos) y

actividad institucional “Apoyo a la Prevención del Delito”, de la acción denominada, “Pa que

te Cuides MH” (entrega de 900 kits de seguridad vecinal por 8,998.6 miles de pesos).

Con objeto de verificar que el gasto comprometido por el sujeto fiscalizado para el

otorgamiento de ayudas económicas y en especie, reflejara la aprobación por la autoridad

competente de un acto administrativo u otro instrumento jurídico que formaliza una relación

jurídica con terceros de conformidad con los artículos 51, fracción I; 97; 101; y 102, párrafos

primero y tercero, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México; 4;

134 VOLUMEN 8/14

32; 33; y 34, fracción I, de la Ley de Desarrollo Social para el Distrito Federal; y 50 de su

Reglamento; los Lineamientos para la Elaboración de las Reglas de Operación de los

Programas Sociales para el Ejercicio Fiscal 2018; la Guía Metodológica para la Elaboración

de Reglas de Operación de Programas Sociales del Distrito Federal 2015; y la Ley de

Adquisiciones para el Distrito Federal y su Reglamento, vigentes en 2018, se obtuvo lo siguiente:

Acción Social “La Empleadora”

1. Mediante el oficio núm. AMH/2018/OF/062-BIS del 28 de noviembre de 2018, el titular

de la Alcaldía Miguel Hidalgo autorizó la “implementación de la acción social con el

propósito de promover la realización de actividades que coadyuven a la integración

social, fortalezcan el sentido de pertenencia local y contribuyan en la recuperación del

espacio público, a través de actividades comunitarias”, con lo que se acreditó que,

previo al otorgamiento de los apoyos económicos, se dispuso de la autorización expresa del

Alcalde en Miguel Hidalgo, de conformidad con los artículos 97, antepenúltimo párrafo

y 101, segundo párrafo, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de

México vigente en 2018.

2. El sujeto fiscalizado dispuso de suficiencia presupuestal para ejercer el presupuesto

por concepto de apoyos económicos de la acción social “La Empleadora” por medio de

una adecuación programático-presupuestal mediante la afectación presupuestal líquida

núm. C02 CD 11 14973 del 29 de noviembre de 2018.

Con el oficio núm. AMH/DESI/516/2018 del 18 de diciembre de 2018, el órgano político-

administrativo informó a la Dirección General de Egresos “B” en la Subsecretaría de

Egresos de la SEFIN lo siguiente: “con el propósito de obtener recursos suficientes para

otorgar apoyos […] en el marco de la acción social ‘La Empleadora’, es necesario contar

con su opinión para la elaboración de una cuenta por liquidar a nombre de esta Alcaldía”, en

respuesta mediante el oficio núm. SAFCDMX/SE/DGE B/1717/2018 del 19 de diciembre

de 2018, la Secretaría de Administración y Finanzas de la Ciudad de México “comunicó

que se otorga la opinión favorable para que la Alcaldía Miguel Hidalgo elabore las CLC´s

correspondientes a nombre de la misma, con cargo a la partida 4419 ‘Otras Ayudas

Sociales a Personas’, por el importe total de 32,499,000.00 para otorgar apoyos económicos

por única vez, a efecto de realizar la implementación de la acción social ‘La Empleadora’”.

135 VOLUMEN 8/14

3. En el análisis de los “Lineamientos Generales de Operación de la Acción Social ‘La

Empleadora’, para el Ejercicio Fiscal 2018”, publicados en la Gaceta Oficial de la Ciudad

de México núm. 474, del 18 de diciembre de 2018, se observó que cuentan con los

siguientes puntos: dependencia o entidad responsable, diagnóstico, objetivos y alcances,

metas físicas, programación presupuestal, requisitos y procedimientos de acceso,

procedimiento de queja o inconformidad ciudadana, mecanismos de evaluación e

indicadores, formas de participación social, articulación con otros programas sociales y

actividades institucionales, y mecanismos de fiscalización. Asimismo, se consideraron

los principios de solidaridad social, equidad de género, transparencia, accesibilidad,

objetividad, corresponsabilidad y temporalidad, por lo que se dio cumplimiento a los

artículos 4 y 33 de la Ley de Desarrollo Social para el Distrito Federal vigente en 2018.

4. La acción social “La Empleadora” tuvo como objetivo generar sinergia entre los

ciudadanos y la Alcaldía mediante la construcción de un mecanismo de participación

conjunta y que a su vez resulte en mejorar la habitabilidad de la demarcación; dotar de

un apoyo económico a 337 replicadores y 7,500 personas para actividades comunitarias

quienes recibirán un apoyo único de 7.4 miles de pesos y 4.0 miles de pesos,

respectivamente, población desocupada de la Alcaldía, perteneciente a la población

económicamente activa, que participe en actividades temporales de rescate de espacios y

de integración comunitaria; y capacitar a la población desocupada de la Alcaldía que

participe en actividades temporales de rescate de espacios y de participación social.

5. Se revisó que el objetivo de los “Lineamientos Generales de Operación de la Acción

Social ‘La Empleadora’, para el Ejercicio Fiscal 2018”; fuera congruente con el PGDDF

2013-2018 con el eje 1 “Equidad e Inclusión Social para el Desarrollo Humano”, por lo

que se dio cumplimiento al artículo 32 de la Ley de Desarrollo Social para el Distrito

Federal, vigente en 2018.

6. La documentación establecida en el inciso “b) Documentación requerida”, fracción

“VIII.2. Requisitos de Acceso” de los “Lineamientos Generales de Operación de la

Acción Social ‘La Empleadora’, para el Ejercicio Fiscal 2018”, para acreditar el acceso

a la acción social, en original para cotejo y en copia fotostática simple para la creación

del expediente, es la siguiente:

136 VOLUMEN 8/14

a) Formato de solicitud de ingreso a la acción social (proporcionado por la Alcaldía).

b) Identificación oficial vigente con residencia en la Alcaldía Miguel Hidalgo (credencial

del INE).

c) Comprobante de domicilio no mayor a tres meses de antigüedad (el cual podrá ser:

boleta de predial, teléfono, luz o agua).

d) Clave Única de Registro de Población (CURP nuevo formato) actualizada.

e) Para el caso de personas con discapacidad, documento que acredite la discapacidad

del solicitante.

En caso de ser necesario, derivado que por su edad o alguna condición de discapacidad

ocasiona que la persona no puede valerse por sí misma, deberán presentar, además,

la siguiente documentación del padre, madre o tutor:

a) Clave Única de Registro de Población (CURP nuevo formato) del padre, madre o tutor.

b) Identificación oficial vigente del padre, madre o tutor.

c) Comprobante de domicilio con una antigüedad no mayor de tres meses, sólo en

caso de que su domicilio no sea el mismo que aparece en su credencial de elector

o éste se encuentre incompleto en dicha credencial (podrá ser boleta de derechos

por el suministro de agua, boleta del impuesto predial, boleta de servicio telefónico

doméstico, boleta de suministro de gas doméstico, boleta de suministro de energía

eléctrica o contrato de arrendamiento vigente).

d) Carta compromiso signada por la persona, la cual manifieste ser el padre, madre

o tutor del solicitante para efecto de la presente acción social.

Con la finalidad de verificar que los beneficiarios de la acción social “La Empleadora”,

hayan acreditado cubrir los requisitos establecidos, se determinó una muestra aleatoria

correspondiente a 748 expedientes de un total de 7,500 beneficiarios; y 38 replicadores

137 VOLUMEN 8/14

de un total de 337. Como resultado, se identificó que todos los expedientes (786 beneficiarios)

se encuentran integrados y resguardados con la evidencia documental que acredita que

cumplieron con los requisitos establecidos en los “Lineamientos Generales de Operación

de la Acción Social ‘La Empleadora’, para el Ejercicio Fiscal 2018”, publicados en la

Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 474, del 18 de diciembre de 2018.

Por lo anterior, se concluye que la acción social “La Empleadora” está vinculada con el

PGDDF 2013-2018 y con el Programa de Desarrollo Delegacional Miguel Hidalgo 2016-2018;

fue autorizado expresamente por el Alcalde en Miguel Hidalgo; contó con suficiencia

presupuestal; sus lineamientos generales de operación consideraron los principios

de solidaridad social, equidad de género, transparencia, accesibilidad, objetividad,

corresponsabilidad y temporalidad; además, contó con los expedientes integrados de

la acción social.

Actividad Institucional “Apoyo a la Prevención del Delito”, de la Acción Denominada, “Pa que te Cuides MH”

1. Mediante el oficio núm. AMH/2018/OF/006BIS-4 del 30 de octubre 2018, el titular de la

Alcaldía Miguel Hidalgo autorizó la “implementación de acciones sociales, con el

propósito de otorgar la paz y la tranquilidad de la ciudadanía de Miguel Hidalgo”, y “con

la finalidad de contribuir a la prevención de situaciones de riesgo e inhibir de manera

eficaz y eficiente la delincuencia” en la Alcaldía Miguel Hidalgo, con lo que se acreditó

que, previo a la formalización del contrato para adquisición de los kits de seguridad

vecinal, así como de la entrega de dichos kits, se dispuso de la autorización expresa

del Alcalde en Miguel Hidalgo, de conformidad con los artículos 97, antepenúltimo

párrafo y 101, segundo párrafo, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad

de México vigente en 2018.

2. El sujeto fiscalizado dispuso de suficiencia presupuestal para ejercer el presupuesto

por concepto de adquisición y entrega de los kits de seguridad vecinal a beneficiarios

de la actividad institucional “Apoyo a la Prevención del Delito”, de la acción denominada,

“Pa que te Cuides MH”, la cual fue proporcionada por la Subdirección de Recursos

Financieros en la Dirección Ejecutiva de Servicios Internos del sujeto fiscalizado mediante el

138 VOLUMEN 8/14

formato “Suficiencia presupuestal” del 30 de noviembre de 2018, con cargo a la partida

4419 “Otras Ayudas Sociales a Personas”; y por medio de una adecuación programático-

presupuestal mediante la afectación presupuestal líquida núm. C02 CD 11 14973

de fecha 29 de noviembre de 2018.

3. En el análisis de las “Reglas de Operación de la Actividad Institucional ‘Apoyo a la

Prevención del Delito’, de la Acción denominada, ‘Pa que te Cuides MH’ […], a través

de la Dirección de Prevención Integral del Delito, para el Ejercicio Fiscal 2018”,

publicadas en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 474, del 18 de diciembre

de 2018, se observó que éstas cuentan con los siguientes puntos: dependencia o

entidad responsable, diagnóstico, objetivos y alcances, metas físicas, programación

presupuestal, requisitos y procedimientos de acceso, procedimiento de queja o

inconformidad ciudadana, mecanismos de evaluación e indicadores, formas de participación

social, y mecanismos de fiscalización; asimismo, se consideraron los principios de

solidaridad social, equidad de género, transparencia, accesibilidad, corresponsabilidad

y temporalidad, por lo que se dio cumplimiento a los artículos 4 y 33 de la Ley de

Desarrollo Social para el Distrito Federal vigente en 2018.

4. Para la actividad institucional “Apoyo a la Prevención del Delito”, de la acción

denominada, “Pa que te Cuides MH”, el apoyo consistió en la entrega de 900 kits

de seguridad vecinal a la población que habita en la demarcación, con la finalidad de

otorgar herramientas con nueva tecnología, de fácil operación, y con el objetivo

específico de prevenir situaciones de riesgo e inhibir de manera eficaz y eficiente la

delincuencia, con lo cual se fortalece el tejido social, la paz y la tranquilidad.

5. Se revisó que el objetivo de las “Reglas de Operación de la Actividad Institucional

‘Apoyo a la Prevención del Delito’, de la Acción denominada, ‘Pa que te Cuides MH’

[…] para el Ejercicio Fiscal 2018” fuera congruente con el PGDDF 2013-2018, Eje 2

“Gobernabilidad, Seguridad y Protección Ciudadana”, por lo que se dio cumplimiento al

artículo 32 de la Ley de Desarrollo Social para el Distrito Federal vigente en 2018.

6. Con relación al inciso “e) Los requisitos y procedimientos de acceso”, apartado

“Procedimientos de acceso” de las “Reglas de Operación de la Actividad Institucional

139 VOLUMEN 8/14

‘Apoyo a la Prevención del Delito’, de la Acción denominada, ‘Pa que te Cuides MH’

[…] para el Ejercicio Fiscal 2018”, la documentación establecida para acreditar el

acceso a la actividad institucional, en original para cotejo y en copia fotostática simple

para la creación del expediente, es la siguiente:

a) “Llenar formato de solicitud, mismo que será recabado por personal de la Jefatura

de Unidad Departamental del Centro de Monitoreo”.

b) “Comprobante de domicilio expedido durante los últimos 3 meses de 2018,

anteriores a la presentación de su solicitud. Pudiendo ser los siguientes

documentos: Boleta de cobro de derechos por el suministro de agua, boleta de

cobro del impuesto predial, boleta de cobro de servicio telefónico doméstico, boleta

de cobro de suministro de gas doméstico, boleta de cobro de suministro de energía

eléctrica, contrato de arrendamiento vigente o constancia de residencia vigente

expedida por la Alcaldía Miguel Hidalgo”.

c) “Identificación oficial vigente con fotografía de la o el solicitante. Pudiendo ser las

siguientes: Credencial para votar, emitida por el Instituto Nacional Electoral, cédula

profesional emitida por la Secretaría de Educación Pública, cartilla del servicio

militar, expedida por la Secretaría de la Defensa Nacional o pasaporte resellado,

expedido por la Secretaría de Relaciones Exteriores”.

Con la finalidad de verificar que los beneficiarios hayan acreditado cubrir los requisitos

establecidos, se realizó una muestra aleatoria correspondiente a 82 expedientes de un

total de 900 beneficiarios. Como resultado, se identificó que todos los expedientes se

encuentran integrados y resguardados con la evidencia documental que acredita que

cubrieron con los requisitos establecidos en el inciso e) de las Reglas de Operación de

la Actividad Institucional “Apoyo a la Prevención del Delito”, de la acción denominada

“Pa Que Te Cuides MH” a cargo de la Dirección General de Administración

Delegacional, a través de la Dirección de Prevención Integral del Delito, para el ejercicio

fiscal de 2018.

140 VOLUMEN 8/14

Con el formato “Requisición de compra” núm. 590 del 21 de noviembre de 2018, la

Dirección de Prevención Integral del Delito solicitó 900 kits de seguridad vecinal, dicho

formato cuenta con la autorización de la suficiencia presupuestal de la Subdirección de

Recursos Financieros por 9,000.0 miles de pesos, con sello de “No existencia en el

almacén”, y con nombre y firma de “Vo. Bo.” por el J.U.D. de Gestión Estratégica

de Administración Delegacional.

7. Para la adjudicación del contrato núm. 353/ADQ-LPN/SRMS/2018 del 21 de diciembre

de 2018, la Alcaldía Miguel Hidalgo llevó a cabo el procedimiento de licitación pública

nacional núm. 30001026-050-18, para la adquisición de 900 kits de seguridad vecinal,

por un importe de 8,998.6 miles de pesos. En la revisión de la documentación

proporcionada por el órgano político-administrativo, se observó lo siguiente:

a) La Alcaldía contó con el estudio de precios de mercado en cumplimiento de las

fracciones I, inciso b), segundo párrafo; y II del numeral 4.8.1, “En cumplimiento del

artículo 54 de la LADF, el estudio de precios de mercado podrá realizarse de dos

maneras”, del apartado 4.8, “De las cotizaciones”, de la Normatividad en materia

de Administración de Recursos para las Delegaciones de la Administración Pública

del Distrito Federal (Circular Uno Bis 2015), vigente en 2018, publicada en la

Gaceta Oficial del Distrito Federal el 18 de septiembre de 2015.

b) La convocatoria del concurso fue publicada en la Gaceta Oficial de la Ciudad de

México el 14 de diciembre de 2018, por lo que dio cumplimiento al artículo 32 de la

Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2018.

c) Se emitieron las bases para la licitación pública nacional núm. 30001026-050-18

para la Adquisición de “kits de seguridad vecinal”, las cuales incluyeron los

requisitos establecidos en el artículo 33 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito

Federal vigente en 2018.

d) Se analizaron las actas de la junta de aclaración de bases; presentación y apertura

del sobre que contiene la documentación legal y administrativa, la propuesta técnica y

económica; y el dictamen que contiene el resultado del análisis a la documentación

141 VOLUMEN 8/14

legal, administrativa, propuesta técnica, y económica; y se constató que dichos

eventos se llevaron a cabo en las fechas establecidas en las bases de la licitación

pública nacional núm. 30001026-050-18; y se cuenta con oficio de garantía de

precios al 31 de diciembre de 2018, y se solicitó la participación de un representante

del Órgano Interno de Control mediante oficio.

e) Se analizó el acta de resultado del dictamen y emisión de fallo del 21 de diciembre

de 2018, en la cual se constató que se le adjudicó por un monto de 8,998.6 miles de

pesos (IVA incluido), para la adquisición de 900 kits de seguridad vecinal (alarma

vecinal [panel principal], un sensor PIR inalámbrico, un contacto de puerta inalámbrico,

dos controles remotos, una fuente de alimentación y un manual de usuario; una

cámara Wi Fi, para servicio exterior con detección de movimiento y tarjeta SD con

capacidad de hasta 128 GB para grabación de video; y luminaria con fotocelda para

encendido y apagado automático, y con elementos de sujeción a la pared como

base, brazo, taquetes y cable).

f) El proveedor presentó póliza de fianza expedida en favor de la SEFIN por

afianzadora autorizada para garantizar el cumplimiento de las obligaciones

pactadas en el contrato celebrado, dicha fianza corresponde al 10.0% del monto

total de lo contratado sin incluir impuestos, de acuerdo con el artículo 73, fracción

III, de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2018.

g) El expediente de la licitación pública nacional núm. 30001026-050-18 correspondiente

a 900 kits de seguridad vecinal (alarma vecinal [panel principal], un sensor PIR

inalámbrico, un contacto de puerta inalámbrico, dos controles remotos, una fuente

de alimentación y un manual de usuario; una cámara Wi Fi, para servicio exterior

con detección de movimiento y tarjeta SD con capacidad de hasta 128 GB para

grabación de video; y luminaria con fotocelda para encendido y apagado automático;

y con elementos de sujeción a la pared como base, brazo, taquetes y cable) se

integró con las requisiciones; bases; la Gaceta Oficial de la Ciudad de México en la

que se publicó la licitación pública nacional; la documentación legal, administrativa

y económica; el acta de la junta de aclaración de bases; la de presentación y

apertura del sobre con la documentación legal y administrativa; propuesta técnica

142 VOLUMEN 8/14

y económica; dictámenes de los resultados de análisis a la documentación legal y

administrativa, así como, de la propuesta técnica y económica, y acta de fallo en la

cual se establece el proveedor a quien le fue adjudicado el contrato respectivo;

fianza y facturas, conforme a la normatividad aplicable.

h) Se consultaron las páginas de internet de la SCGCDMX y de la Secretaría de la

Función Pública (SFP) y no se observó registro relativo a la inhabilitación del

proveedor. Por otro lado, manifiesta, en las declaraciones II.8, que “ha cumplido en

debida forma con las obligaciones fiscales a su cargo” de acuerdo con el artículo

51, último párrafo, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de

México vigente en 2018; y en la II.9, que se encuentra al corriente de su declaración

de impuestos, derechos, aprovechamientos y productos referidos en el Código

Fiscal de la Ciudad de México.

Por lo anterior, se concluye que la actividad institucional “Apoyo a la Prevención del Delito”,

de la acción denominada, “Pa que te Cuides MH” está vinculado con el PGDDF 2013-2018

y con el Programa de Desarrollo Delegacional Miguel Hidalgo 2016-2018; fue autorizado

expresamente por el Alcalde en Miguel Hidalgo y contó con suficiencia presupuestal; sus

reglas de operación consideraron los principios de solidaridad social, equidad de género,

transparencia, accesibilidad, objetividad, corresponsabilidad y temporalidad.

Respecto del procedimiento de adjudicación del contrato núm. 353/ADQ-LPN/SRMS/2018,

se concluye que el órgano político-administrativo contó con suficiencia presupuestal para

ejercer los recursos; requisición de compra con sello de “No existencia en el almacén”; el

contrato revisado se derivó de procedimiento de licitación pública nacional, el cual se

desarrolló conforme a la normatividad aplicable; el proveedor no estaba inhabilitado en 2018; y

el expediente de la licitación se integró con la documentación derivada del procedimiento

de adjudicación.

143 VOLUMEN 8/14

Gasto Devengado

6. Resultado

Con objeto de comprobar el gasto devengado, el cual refleja el momento contable del

reconocimiento de una obligación de pago en favor de terceros por la recepción de

conformidad de los bienes contratados por el sujeto fiscalizado durante el ejercicio de 2018,

se verificó la entrega de apoyos económicos de la acción social “La Empleadora” y entrega

de los kits de seguridad vecinal de la actividad institucional “Apoyo a la Prevención del

Delito”, de la acción denominada, “Pa que te Cuides MH”, por 41,492.4 miles de pesos,

seleccionados como muestra de auditoría, de acuerdo con lo siguiente:

Acción Social “La Empleadora”

1. Para la entrega de los 7,837 apoyos económicos, el órgano político-administrativo

dispuso de los oficios de petición de ministración o cheques y archivos de layout

(listados) que contienen el número de identificación del beneficiario, de tarjeta y monto

a dispersar a cada beneficiario emitidos por la Dirección de Desarrollo Social y Humano,

en la Dirección General de Desarrollo Social (área que opera el programa) y que remite

a la Dirección de Recursos Financieros para efectuar la transferencia bancaria a la

empresa prestadora del servicio, que a su vez realiza la dispersión correspondiente a

cada beneficiario, dichos oficios corresponden a los meses de febrero a abril de 2019.

Adicionalmente, la Alcaldía proporcionó el contrato múltiple de prestación de servicios

transaccionales de la cuenta bancaria terminación 9445, celebrado con la institución

Scotiabank Inverlat, mediante el cual llevó a cabo los servicios de dispersión de recursos

en tarjetas electrónicas y emisión de cheques de febrero a abril de 2019, e indicó que en

esa cuenta se manejan todos los programas sociales operados por la Alcaldía.

Además, proporcionó los estados de cuenta bancarios de diciembre de 2018 y enero

de 2019, así como las conciliaciones bancarias respectivas. Sin embargo, los oficios de

petición de ministración o cheques y los archivos de layout (listados) corresponden a

los meses de febrero a abril de 2019.

144 VOLUMEN 8/14

En la reunión de confronta, celebrada el 11 de diciembre de 2019, mediante el oficio

núm. AMH/DGA/2785/2019 del 11 de diciembre de 2019, el sujeto fiscalizado proporcionó

la siguiente información:

Estados de cuenta bancarios de febrero a abril de 2019 de la cuenta bancaria

terminación 9445, celebrado con la institución Scotiabank Inverlat, así como las

conciliaciones bancarias respectivas, y 139 pólizas cheque (138 beneficiarios y uno

cancelado) con firma, fecha, y nombre de recepción de los beneficiarios, los cuales

coinciden con las ayudas a entregar establecidas en los oficios de petición de

ministración o cheques y los archivos de layout (listados) correspondientes a los meses

de febrero a abril de 2019; sin embargo la Alcaldía no proporcionó información sobre el

principio de anualidad presupuestal. Por lo que la presente observación no se modifica.

Atendiendo al principio de anualidad presupuestal y toda vez que al 31 de diciembre de 2018

no se acreditó el devengo de la totalidad de los recursos, la Alcaldía Miguel Hidalgo

contravino lo establecido en el artículo 71, cuarto párrafo, de la Ley de Presupuesto y

Gasto Eficiente de la Ciudad de México vigente en 2018, que establece:

“Artículo 71 […] Las unidades responsables del gasto que por cualquier motivo al

término del ejercicio fiscal que corresponda conserve fondos presupuestales o recursos

que no hayan sido devengados y, en su caso, los rendimientos obtenidos, los enterarán

a la Secretaría dentro de los 15 días naturales siguientes al cierre del ejercicio…”

Adicionalmente, se comprobó que la entidad contó con los acuses firmados de

recepción de las tarjetas electrónicas (comprobante de entrega de tarjeta, acción social

“La Empleadora”; y los acuses de recibo de tarjeta de débito) por parte de los

beneficiarios, en las cuales se les efectuó la dispersión correspondiente del apoyo

otorgado, mismos acuses que están fechados a partir de enero de 2019.

2. La entrega de los apoyos económicos, por 32,493.8 miles de pesos, se realizó a partir de

febrero de 2019 mediante dispersión de recursos en tarjetas electrónicas a 318 replicadores

(7.4 miles de pesos) y a 7,395 beneficiarios (4.0 miles de pesos), así como cheques a

12 replicadores (7.4 miles de pesos), 112 beneficiarios (4.0 miles de pesos) y 7 replicadores

145 VOLUMEN 8/14

(3.4 miles de pesos para complementar el apoyo a 7 replicadores); es decir la Alcaldía

Miguel Hidalgo realizó dos cheques a 7 beneficiarios para que pasaran a replicadores

(uno de 4.0 miles de pesos y otro de 3.4 miles de pesos).

En la reunión de confronta, celebrada el 11 de diciembre de 2019, mediante el oficio

núm. AMH/DGA/2785/2019 del 11 de diciembre de 2019, el sujeto fiscalizado proporcionó la

siguiente información:

Estados de cuenta bancarios de los meses de febrero a abril de 2019 de la cuenta

bancaria terminación 9445, celebrado con la institución Scotiabank Inverlat, así como las

conciliaciones bancarias respectivas, y 139 pólizas cheque (138 con beneficiario y uno

cancelado) con firma, fecha, y nombre de recepción de los beneficiarios, los cuales coinciden

con las ayudas a entregar establecidas en los oficios de petición de ministración o cheques

y los archivos de layout (listados) corresponden a los meses de febrero a abril de 2019.

3. Con el fin de constatar que los beneficiarios de la ayuda económica de la acción social

“La Empleadora” hayan participado en actividades de rescate de espacios y de

integración comunitaria, con el oficio núm. ACF-B/19/1209 del 31 de octubre de 2018,

la ASCM solicitó a la Dirección General de Administración en la Alcaldía Miguel Hidalgo,

los informes de las actividades realizadas, los reportes fotográficos y las listas de

asistencia validadas, sin que a la fecha se haya proporcionado dicha información.

Se aplicaron 11 cuestionarios a beneficiarios de la acción social “La Empleadora” de

los cuales cuatro de ellos fueron a replicadores, quienes manifestaron que su función o

actividad desarrollada consistió en “participar en eventos, campañas de salud y entrega

de tarjetas electrónicas para la dispersión de apoyo económico”; y de las siete personas

restantes para actividades comunitarias, cuatro establecieron en el cuestionario: “que

no realizaron ninguna actividad”; una asistió a platicas; y dos realizaron limpieza de

calles y jardineras.

Ninguno de los cuatro replicadores señaló haber realizado los informes de jornadas y

sus actividades, así como los reportes fotográficos, ni las listas de asistencia validadas,

que acrediten el devengó de los recursos en el ejercicio de 2018.

146 VOLUMEN 8/14

En la reunión de confronta, celebrada el 11 de diciembre de 2019, mediante el oficio

núm. AMH/DGA/2785/2019 del 11 de diciembre de 2019, el sujeto fiscalizado proporcionó la

siguiente información:

Un total de 337 formatos “Acción social ‘La Empleadora’ Informe” (335 del 26 al 31 de

diciembre de 2018 y 2 del 18 de diciembre de 2018, de acuerdo con los “Lineamientos

Generales de Operación de la Acción Social ‘La Empleadora’, para el Ejercicio Fiscal 2018”

publicados el 18 de diciembre de 2018 en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México); el

formato contiene en forma impresa los párrafos “Acudí a las capacitaciones convocadas

por la Alcaldía Miguel Hidalgo”, “Integré registro fotográfico de las actividades de los

beneficiarios de la Acción Social” y “Validé las listas de asistencia, coordiné las actividades

del grupo de beneficiarios que tuve asignados de la Acción social”, dichos formatos sólo

son requisitados los apartados de fecha, nombre, sede, actividad (concreta) y firma del

replicador y de la Subdirección de Autoempleo y Vinculación Laboral (recibí). Sin embargo,

dichos informes no contienen como mínimo los datos generales de las jornadas y sus

actividades.

Los 337 archivos fotográficos de los replicadores (uno por cada replicador), los cuales

contienen de 2 a 10 fotos. En su análisis se determinó que la mayoría corresponde a

entrega de tarjetas y pláticas o cursos; en las fotos no se aprecian actividades de

recuperación de espacios públicos; además, se identificaron fotos iguales en varios

archivos (replicadores). Por lo anterior, la presente observación no se modifica.

Por proporcionar los informes de las actividades realizadas sin contar como mínimo con

los datos generales de las jornadas y sus actividades; archivos fotográficos sin que se

aprecie en las fotos actividades de recuperación de espacios públicos y fotos iguales

en varios archivos (replicador); y no proporcionar las listas de asistencia validadas, el

sujeto fiscalizado incumplió el artículo 44, primer párrafo, de la Ley de Presupuesto y

Gasto Eficiente de la Ciudad de México y el numeral 9, fracción “IX.1. Operación”, de

los “Lineamientos Generales de Operación de la Acción Social ‘La Empleadora’, para

el Ejercicio Fiscal 2018”, que establece:

147 VOLUMEN 8/14

“Artículo 44.- Los titulares de las Unidades Responsables del Gasto y los servidores públicos encargados de su administración adscritos a la misma Unidad Responsable del Gasto, serán los responsables del manejo y aplicación de los recursos […] de que se cumplan las disposiciones legales vigentes para el ejercicio del gasto; de que los compromisos sean efectivamente devengados, comprobados y justificados; de la guarda y custodia de los documentos que los soportan…”

Conforme al numeral 9, fracción “IX.1. Operación”: “Los replicadores, deberán presentar un informe de la acción social ‘La Empleadora’, el cual contendrá como mínimo los datos generales de las ‘Jornadas’ y sus actividades, así como un reporte fotográfico y validar listas de asistencia...”.

4. Para verificar que los apoyos económicos provenientes de la acción social “La Empleadora” se hayan entregado a ciudadanos que se encontraban desocupados, en condición de desempleo, jóvenes de primer empleo, y personas mayores de 40 años que no encuentran empleo, mediante el cruce de la nómina del Gobierno de la Ciudad de México de diciembre de 2018 y enero de 2019; contra el padrón de beneficiarios de la acción social “La Empleadora” 2018, se determinó lo siguiente:

(Miles de pesos)

Dependencia de Gobierno

Cantidad Importe Replicador* Persona

para actividades comunitarias**

Replicador* Persona para actividades comunitarias**

Total

Alcaldía Miguel Hidalgo 3 27 22.2 108.0 130.2 Alcaldía Álvaro Obregón 3 6 22.2 24.0 46.2 Alcaldía Azcapotzalco 3 12.0 12.0 Alcaldía Coyoacán 2 8.0 8.0 Alcaldía Cuauhtémoc 7 28.0 28.0 Alcaldía Gustavo A. Madero 1 4.0 4.0 Alcaldía Iztacalco 1 4.0 4.0 Alcaldía La Magdalena Contreras 2 8.0 8.0 Alcaldía Tláhuac 2 8.0 8.0 Alcaldía Venustiano Carranza 2 3 14.8 12.0 26.8 Alcaldía Xochimilco 1 4.0 4.0 Agencia de Gestión Urbana de la Ciudad de México 2 8.0 8.0 Dirección General del Centro de Atención a Emergencias y Protección Ciudadana de la Ciudad de México 2 8.0 8.0

Continúa…

148 VOLUMEN 8/14

Dependencia de Gobierno

Cantidad Importe Replicador* Persona

para actividades comunitarias**

Replicador* Persona para actividades comunitarias**

Total

Heroico Cuerpo de Bomberos del Distrito Federa 1 4.0 4.0 Oficialía Mayor 1 4.0 4.0 Procuraduría General de Justicia del Distrito Federal 4 16.0 16.0 Secretaría de Cultura 1 4.0 4.0 Secretaría de Desarrollo Social 1 3 7.4 12.0 19.4 Secretaría de Finanzas 2 8.0 8.0 Secretaría de Gobierno 1 4.0 4.0 Secretaría de Salud 1 4 7.4 16.0 23.4 Secretaría de Seguridad Publica 14 56.0 56.0 Secretaría de Trabajo y Fomento al Empleo 1 4.0 4.0 Sistema de Aguas de la Ciudad de México 1 5 7.4 20.0 27.4 Universidad de la Policía de la Ciudad de México 1 4.0 4.0

Total 11 97 81.4 388.0 469.4

* Apoyos económicos a replicadores (beneficiarios), quienes recibirán un pago único de 7.4 miles de pesos. ** Apoyos económicos a persona para actividades comunitarias (beneficiarios), quienes recibirán un pago único de 4.0 miles de pesos.

Se identificó que el sujeto fiscalizado entregó en 2019 apoyos económicos a 108

beneficiarios (469.4 miles de pesos) que en las fechas de solicitud de acceso y

ejecución de la acción social “La Empleadora” se encontraban laborando en el Gobierno

de la Ciudad de México.

Por lo anterior, con el oficio núm. ACF-B/19/1209 del 31 de octubre de 2019, la ASCM

solicitó al sujeto fiscalizado un informe de los 30 servidores públicos que recibieron

ayudas económicas y que se encontraron en los registros de la nómina del sujeto

fiscalizado en 2018.

Mediante el oficio núm. AMH/DGA/2651/2019 del 26 de noviembre de 2019, la

Dirección General de Administración en la Alcaldía Miguel Hidalgo remitió el oficio

núm. SCH/ILVB/4200/2019 del 15 de noviembre de 2019, con un cuadro anexo con los

datos correspondientes a “Nombre”, “Num. emp.”, “Tipo de contratación”, “Puesto”,

“Fecha de alta”, “Fecha de baja” y “Continúa activo”. En dicho cuadro, se observa que

29 servidores públicos (3 replicadores y 26 beneficiarios) laboraban en la Alcaldía

Miguel Hidalgo en diciembre de 2018; de ellos, 26 se encuentran activos, y 3 se dieron

de baja (1 el 31 de enero, 1 el 30 de abril, y 1 el 15 de junio de 2019).

149 VOLUMEN 8/14

Asimismo, mediante oficio núm. ACF-B/19/1222 del 5 de noviembre de 2019, la ASCM

solicitó a la Dirección General de Administración de Personal de la SAF un informe

con el cargo y lugar donde laboraron 78 servidores públicos que fueron beneficiarios

de la acción social “La Empleadora”. En respuesta, mediante el oficio núm.

ASF/DGAP/DEAPU/DByPS/SORCH/000270/2019 del 11 de noviembre de 2019, el

Subdirector de Optimización de las Remuneraciones del Capital Humano de la SAF

informó que “se localizaron 72 de las citadas personas como servidores públicos activo,

esto con base a la información remitida por esa Dirección”.

En la reunión de confronta, celebrada el 11 de diciembre de 2019, mediante el oficio

núm. AMH/DGA/2785/2019 del 11 de diciembre de 2019, el sujeto fiscalizado

proporcionó la siguiente información:

Convocatoria con fechas de registro del 20 y 21 de diciembre de 2018; y boletín de

prensa de la acción social.

Oficios núms. AMH/DGA/SRF/UDT/0548/2019 y terminación 0551/2019, de fechas 9 y

10 de diciembre de 2019, respectivamente; del J.U.D. de Tesorería en la Dirección

General de Administración informa a la Dirección de Concentración de Fondos y

Valores por medio de los cuales informa que, “con relación al pago de la Acción social

‘La Empleadora’ ejercicio 2018, adjunta […] ficha de depósito […] a nombre del

Gobierno de la Ciudad de México/Secretaría de Finanzas, por un importe de $4,000.00

(cuatro mil pesos 00/100) […] por concepto de apoyo económico recibido a través de

dicha acción social […] asimismo, le comento que dicha cantidad ya no será aplicada

en proyectos futuros. Lo anterior con la finalidad de que sea proporcionado el recibo de

entero correspondiente”.

Los oficios corresponden a dos servidores públicos que laboraban en la Alcaldía Miguel

Hidalgo en diciembre de 2018 y que fueron beneficiarios de la acción social “La

Empleadora”, anexó a dichos oficios ficha de depósito por 4.0 miles de pesos cada una.

Por lo que las observaciones prevalecen.

150 VOLUMEN 8/14

Por entregar apoyos económicos a beneficiarios que en las fechas de solicitud de

acceso y ejecución de la acción social “La Empleadora”, laboraban en el Gobierno de la

Ciudad de México, el órgano político-administrativo incumplió el artículo 44, primer

párrafo, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México y la fracción

“IV.2. Definición de la población objetivo de la Acción Social”, de los “Lineamientos

Generales de Operación de la Acción Social ‘La Empleadora’, para el Ejercicio Fiscal

2018”, que establecen:

“Artículo 44.- Los titulares de las Unidades Responsables del Gasto y los servidores

públicos encargados de su administración adscritos a la misma Unidad Responsable

del Gasto, serán los responsables del manejo y aplicación de los recursos […] de que

se cumplan las disposiciones legales vigentes para el ejercicio del gasto; de que los

compromisos sean efectivamente devengados, comprobados y justificados; de la

guarda y custodia de los documentos que los soportan…”

“IV.2. Definición de la población objetivo de la Acción Social”: “personas residentes de

la Alcaldía Miguel Hidalgo […] mayores de 18 años que a la fecha de solicitud de acceso

se encuentren desocupados […] jefas o jefes de familia en condición de desempleo […]

jóvenes primer empleo (entre 18 y 29 años), y personas mayores de 40 años que no

encuentran empleo.”

5. Con el propósito de verificar que los beneficiarios de la acción social “La Empleadora”

no hubiesen recibido beneficio de apoyos de la misma naturaleza, se cotejó el padrón

de acción social “La Empleadora” contra los padrones de los programas y acciones

implementados en el ejercicio de 2018 de la Alcaldía Miguel Hidalgo, y se encontraron

13 beneficiarios (un replicador por un total de 7.4 miles de pesos y 12 personas para

actividades comunitarias por un total de 48.0 miles de pesos) que recibieron apoyos del

“Programa de Desarrollo Social ‘Impulso al Empleo’, para el Ejercicio Fiscal 2018”.

En la reunión de confronta, celebrada el 11 de diciembre de 2019, el sujeto fiscalizado

no proporcionó información o documentación relacionadas con la presente

observación; por tanto, no se modifica el resultado.

151 VOLUMEN 8/14

Por lo anterior, el órgano político-administrativo incumplió el artículo 44, primer párrafo,

de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México; el inciso a)

Requisitos, para ser persona beneficiaria de esta acción social, fracciones “VIII.2.

Requisitos de Acceso”, “VIII.4. Requisitos de permanencia, causales de baja o

suspensión temporal” y “XIII. Articulación con otros programas y acciones sociales”,

que establecen:

“Artículo 44.- Los titulares de las Unidades Responsables del Gasto y los servidores

públicos encargados de su administración adscritos a la misma Unidad Responsable

del Gasto, serán los responsables del manejo y aplicación de los recursos […] de que

se cumplan las disposiciones legales vigentes para el ejercicio del gasto; de que los

compromisos sean efectivamente devengados, comprobados y justificados; de la

guarda y custodia de los documentos que los soportan…”

En inciso “a) Requisitos, para ser persona beneficiaria de esta acción social”, fracción

“VIII.2. Requisitos de Acceso” y “VIII.4. Requisitos de permanencia, causales de baja o

suspensión temporal […] No contar con algún apoyo de la misma naturaleza”.

Y la fracción “XIII. Articulación con otros programas y acciones sociales […] programa

o acción social con el que se articula […] Impulso al Empleo”.

Actividad Institucional “Apoyo a la Prevención del Delito”, de la Acción Denominada “Pa que te Cuides MH”

1. La evidencia documental de que los kits de seguridad vecinal fueron devengados y

recibidos a entera satisfacción por el sujeto fiscalizado, se integró por dos notas de

remisión sin número de fecha 26 de diciembre de 2018, por medio de las cuales el

proveedor entregó 900 (50 y 850) kits de seguridad vecinal, notas que cuentan con

el nombre, cargo y firma del servidor público encargado de recepción, en cumplimiento

del numeral 3, cláusula cuarta, del contrato núm. 353/ADQ-LPN/SRMS/2018.

2. El sujeto fiscalizado no proporcionó evidencia documental de la entrega de los 900 kits

de seguridad vecinal a los beneficiarios ni de existencia de la convocatoria para dicha

entrega.

152 VOLUMEN 8/14

En la reunión de confronta, celebrada el 11 de diciembre de 2019, el sujeto fiscalizado

no proporcionó información o documentación relacionadas con la presente

observación; por tanto, no se modifica el resultado.

Por carecer de la evidencia documental que acredite la entrega de los kits de seguridad

vecinal, el sujeto fiscalizado incumplió el párrafo 3, inciso f) “Los procedimientos de

instrumentación”, de las “Reglas de Operación de la Actividad Institucional ‘Apoyo a la

Prevención del Delito’, de la Acción denominada, ‘Pa que te Cuides MH’ […] para el

Ejercicio Fiscal 2018”; y los artículos 44, primer párrafo; y 97, primero y segundo

párrafos, fracciones IX y X, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de

México; y 72 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal, vigentes en 2018, que

establecen lo siguiente:

El inciso f) de los procedimientos de instrumentación señala:

“La Dirección de Prevención Integral del Delito, diseñará y elaborará la convocatoria

que contendrá los requisitos, documentación, vigencia del registro y entrega del kit de

seguridad vecinal, que se realizará en el mes de diciembre 2018.”

“Artículo 44. Los titulares de las Unidades Responsables del Gasto y los servidores

públicos encargados de su administración […] serán los responsables del manejo y

aplicación de los recursos […] de que se cumplan las disposiciones legales vigentes

para el ejercicio del gasto; de que los compromisos sean efectivamente devengados,

comprobados y justificados; de la guarda y custodia de los documentos que los

soportan.”

“Artículo 97.- Los subsidios, donativos, apoyos y ayudas deberán sujetarse a criterios

de solidaridad social, equidad de género, transparencia, accesibilidad, objetividad,

corresponsabilidad y temporalidad.

”A fin de asegurar la transparencia, eficacia, eficiencia y no discrecionalidad en el uso

y otorgamiento de subsidios, apoyos y ayudas a la población, se deberán sustentar en

reglas de operación, las cuales deberán: […]

153 VOLUMEN 8/14

”IX. Procurar que el procedimiento y mecanismo para el otorgamiento de los beneficios

sea el medio más eficaz y eficiente […]

”X. Garantizar que los recursos se canalicen exclusivamente a la población objetivo…”

“Artículo 72. - Las […] delegaciones […] estarán obligados a mantener los bienes

adquiridos […] así como vigilar que se destinen al cumplimiento de los programas y

acciones previamente determinados.”

Por lo anterior, se concluye que, en relación con la acción social “La Empleadora”, el sujeto

fiscalizado proporcionó los estados de cuenta bancaria, las conciliaciones bancarias, y las

pólizas cheque que acreditan el devengo de los recursos. Asimismo, proporcionó los oficios

de petición de ministración o cheques y los archivos de layout (listados), sin embargo,

dichos oficios corresponden a los meses de febrero a abril de 2019, por lo que el órgano

político-administrativo no atendió el principio de anualidad presupuestal, pues al 31 de

diciembre de 2018 no se acreditó el devengo de la totalidad de los recursos.

Además, no proporcionó los informes realizados por los replicadores de la acción social “La

Empleadora”, los cuales deben contener como mínimo los datos generales de las jornadas

y sus actividades, así como los reportes fotográficos y las listas de asistencia validadas.

De acuerdo con el cruce de los oficios de petición de ministración o cheques y los archivos

de layout (listados) contra la nómina del Gobierno de la Ciudad de México, así como de la

respuesta del sujeto fiscalizado, éste entregó apoyos económicos de la acción social “La

Empleadora” a servidores públicos que se encontraban laborando en el Gobierno de la

Ciudad de México, así como a beneficiarios que contaron con apoyo del “Programa de

Desarrollo Social ‘Impulso al Empleo’, para el Ejercicio Fiscal 2018”.

Por lo que se refiere a la actividad institucional “Apoyo a la Prevención del Delito”, de la

acción denominada “Pa que te Cuides MH”, el órgano político-administrativo no proporcionó

la documentación que acredite la entrega de los kits de seguridad vecinal a los beneficiarios

por conducto de la Jefatura de Unidad Departamental del Centro de Monitoreo, adscrita a

la Dirección General de Desarrollo Social.

154 VOLUMEN 8/14

Recomendación ASCM-79-18-1-MH

Es necesario que la Alcaldía Miguel Hidalgo implemente mecanismos de control para

asegurarse de que las entregas de las ayudas en especie o en económico a los

beneficiarios finales de los programas sociales o acciones institucionales a cargo del órgano

político-administrativo se realicen dentro del ejercicio fiscal de su aplicación, atendiendo al

principio de anualidad, en cumplimiento de la normatividad aplicable.

Recomendación ASCM-79-18-2-MH

Es necesario que la Alcaldía Miguel Hidalgo establezca mecanismos de control a fin de

contar con la documentación que acredite la entrega de ayudas en especie o en económico

otorgadas a beneficiarios finales de los programas sociales o acciones institucionales a

cargo del órgano político-administrativo, en cumplimiento de la normatividad aplicable.

Recomendación ASCM-79-18-3-MH

Es necesario que la Alcaldía Miguel Hidalgo implemente mecanismos de control a fin de

contar con la documentación que acredite la realización de actividades, cursos, conferencia,

etc.; así como la asistencia a los mismos, por parte de los beneficiarios finales de los

programas sociales o acciones institucionales a cargo del órgano político-administrativo, en

cumplimiento de las respectivas reglas o lineamientos de operación y de la normatividad

aplicable.

Recomendación ASCM-79-18-4-MH

Es necesario que la Alcaldía Miguel Hidalgo implante mecanismos de control para evitar

que se otorguen ayudas en especie o en económico que promuevan como parte de la

política social el combate al desempleo a personas que se encuentren laborando, ya sea

dentro del período de solicitud de acceso o de ejecución del programa social o acción

institucional, en cumplimiento de las reglas o lineamientos de operación respectivos y de la

normatividad aplicable.

155 VOLUMEN 8/14

Recomendación ASCM-79-18-5-MH

Es necesario que la Alcaldía Miguel Hidalgo implante mecanismos de control para

asegurarse que, al otorgar ayudas en especie o en económico, se cuente con la evidencia

documental de que a los beneficiarios no se les haya proporcionado en el mismo ejercicio

otra ayuda de la misma naturaleza, a cargo del órgano político-administrativo, en cumplimiento

de las reglas o lineamientos de operación respectivos y de la normatividad aplicable.

Gasto Ejercido

7. Resultado

Para comprobar el gasto ejercido, el cual refleja el momento contable de la emisión de una

CLC debidamente aprobada por la autoridad facultada y para verificar la integración de la

documentación justificativa y comprobatoria durante el ejercicio de 2018, la Dirección

General de Administración del sujeto fiscalizado proporcionó 3 CLC de la partida 4419

“Otras Ayudas Sociales a Personas”, correspondientes a la acción social “La Empleadora”

y a la actividad institucional “Apoyo a la Prevención del Delito”, de la acción denominada,

“Pa que te Cuides MH”, mediante las cuales se ejerció un monto de 41,492.4 miles de

pesos. En su análisis, se observó lo siguiente:

1. En los apoyos económicos se ejerció un importe de 32,493.8 miles de pesos, mediante

la CLC núm. 02 CD 11 103275 de fecha 21 de diciembre de 2018, a nombre del

gobierno de la Ciudad de México/Delegación Miguel Hidalgo en atención al oficio

núm. SAFCDMX/SE/DGEB/1717/2018 del 19 de diciembre de 2018; se comprobó que

la CLC se integró con la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente a

los formatos “Validación de soporte documental para captura de CLC en sistema GRP”;

oficio núm. AMH/2018/OF/062-BIS del 28 de noviembre de 2018, por medio del cual el

Alcalde en Miguel Hidalgo autorizó el ejercicio de los recursos de la acción social; oficios

de solicitud de opinión a la Dirección General de Egresos “B” en la Subsecretaría de

Egresos de la SEFIN y de opinión favorable; y oficio de solicitud de la CLC a la

Subdirección de Recursos Financieros del Director de Desarrollo Humano y Fomento

Cooperativo:

156 VOLUMEN 8/14

Sin embargo, no se atendió el principio de anualidad presupuestal, toda vez que los

12 oficios de petición de ministración o cheques del Director de Desarrollo Social y

Humano al Subdirector de Recursos Financieros tienen fechas del ejercicio de 2019 e

incluyen el padrón de beneficiarios y layout que la Dirección de Desarrollo Social y Humano

elabora y remite a la Dirección de Recursos Financieros para efectuar la transferencia

bancaria; además, no se acredita la existencia de los informes de las actividades realizadas,

los reportes fotográficos y las listas de asistencia validadas y pagos de los recursos.

En la reunión de confronta, celebrada el 11 de diciembre de 2019, mediante el oficio

núm. AMH/DGA/2785/2019 del 11 de diciembre de 2019, el sujeto fiscalizado

proporcionó la siguiente información:

Un total de 337 formatos “Acción social ‘La Empleadora’ Informe” (335 del 26 al 31 de

diciembre de 2018 y 2 del 18 de diciembre de 2018), formato que contiene en forma

impresa los párrafos “Acudí a las capacitaciones convocadas por la Alcaldía Miguel

Hidalgo”, “Integré registro fotográfico de las actividades de los beneficiarios de la Acción

Social” y “Validé las listas de asistencia, coordiné las actividades del grupo de

beneficiarios que tuve asignados de la Acción social”. En dichos formatos sólo son

requisitados los apartados de fecha, nombre, sede, actividad (concreta) y firma del

replicador y de la Subdirección de Autoempleo y Vinculación Laboral (recibí); y no

contienen como mínimo los datos generales de las jornadas y sus actividades.

Los 337 archivos fotográficos de los replicadores (uno por cada replicador), los cuales

contienen de 2 a 10 fotos. La mayoría corresponde a entrega de tarjetas y pláticas o

cursos, en dichas fotos no se aprecian actividades de recuperación de espacios

públicos. Además, se identificaron fotos iguales en varios archivos (replicadores). Por

lo anterior, la presente observación no se modifica.

Por no cumplir con el principio de anualidad y proporcionar los informes de las

actividades realizadas sin contar como mínimo con los datos generales de las jornadas

y sus actividades; archivos fotográficos sin que se aprecie en las fotos actividades de

recuperación de espacios públicos y fotos iguales en varios archivos (replicador); y no

proporcionar las listas de asistencia validadas, el sujeto fiscalizado incumplió los

157 VOLUMEN 8/14

artículos 44 y 71 cuarto párrafo, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad

de México y el numeral 9, fracción “IX.1. Operación”, de los “Lineamientos Generales de

Operación de la Acción Social ‘La Empleadora’, para el Ejercicio Fiscal 2018”; que establece:

“Artículo 44.- Los titulares de las Unidades Responsables del Gasto y los servidores

públicos encargados de su administración adscritos a la misma Unidad Responsable

del Gasto, serán los responsables del manejo y aplicación de los recursos […] de que

se cumplan las disposiciones legales vigentes para el ejercicio del gasto; de que los

compromisos sean efectivamente devengados, comprobados y justificados; de la guarda y

custodia de los documentos que los soportan…”

“Artículo 71 […] Las unidades responsables del gasto que por cualquier motivo al

término del ejercicio fiscal que corresponda conserve fondos presupuestales o recursos

que no hayan sido devengados y, en su caso, los rendimientos obtenidos, los enterarán

a la Secretaría dentro de los 15 días naturales siguientes al cierre del ejercicio…”

Numeral 9, fracción “IX.1. Operación”: “Los replicadores, deberán presentar un informe

de la acción social ‘La Empleadora’, el cual contendrá como mínimo los datos generales de

las ‘Jornadas’ y sus actividades, así como un reporte fotográfico y validar listas

de asistencia...”.

2. Para la entrega de los kits de seguridad vecinal, se ejerció un importe de 8,998.6 miles

de pesos, mediante dos CLC. Estas se integraron con la documentación justificativa y

comprobatoria siguiente: formatos de “Validación de soporte documental para captura

de CLC en sistema GRP”; oficio núm. AMH/2018/OF/006BIS-4 del 30 de octubre de 2018,

por medio del cual el Alcalde en Miguel Hidalgo autorizó el ejercicio de los recursos de

la actividad institucional; facturas; verificación de comprobante fiscal; remisiones con

nombre, firma y puesto de quien recibió los bienes; contratos y requisiciones de compra.

Los importes de las facturas corresponden a los registros contables y presupuestales,

y cumplen los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código

Fiscal de la Federación vigente en 2018.

158 VOLUMEN 8/14

Con relación a la acción social “La Empleadora”, la CLC emitida fue elaborada por los servidores

públicos facultados para ello; sin embargo, no se encuentra soportada por los informes de

las actividades realizadas, los reportes fotográficos y las listas de asistencia validadas,

que avalen el cobro de la ayuda económica por parte de los beneficiarios; y los oficios de

petición de ministración o cheques y archivos de layout (listas) corresponden a los meses

de febrero a abril de 2019 por lo que no atendió el principio de anualidad presupuestal.

Por otro lado, se concluye que las CLC referentes a los kits de seguridad vecinal fueron

elaboradas por los servidores públicos facultados para ello, y se encuentra soportada con la

documentación justificativa y comprobatoria del gasto, que las operaciones fueron registradas

conforme a la naturaleza del gasto y que no se realizaron pagos de ejercicios anteriores.

En el resultado núm. 6, recomendación ASCM-79-18-1-MH del presente informe, se

considera el mecanismo de control para garantizar que las entregas de las ayudas en

especie o en económico a los beneficiarios finales de los programas sociales o acciones

institucionales a cargo del órgano político-administrativo se realicen dentro del ejercicio

fiscal de su aplicación atendiendo al principio de anualidad, en cumplimiento de la

normatividad aplicable, por lo que se dará tratamiento a dicha circunstancia como parte del

seguimiento de la recomendación citada.

En el resultado núm. 6, recomendación ASCM-79-18-3-MH del presente informe, se considera el

mecanismo de control dirigido a contar con la documentación que acredite la realización de

actividades, cursos, conferencia, etc., así como la asistencia a los mismos, por parte de los

beneficiarios finales de los programas sociales o acciones institucionales a cargo del órgano

político-administrativo, en cumplimiento de las respectivas reglas o lineamientos de operación y

de la normatividad aplicable, por lo que se dará tratamiento a dicha circunstancia como

parte del seguimiento de la recomendación citada.

Gasto Pagado

8. Resultado

Para comprobar el gasto pagado durante el ejercicio de 2018 con cargo a la partida 4419

“Otras Ayudas Sociales a Personas”, y de acuerdo con lo establecido en el artículo 7 de la

Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México y el numeral 12, fracción VI,

159 VOLUMEN 8/14

del Manual de Reglas y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario de la Administración

Pública del Distrito Federal, vigentes en 2018, que establece: “El gasto pagado es el

momento contable que refleja el registro de la cancelación total o parcial de las obligaciones

de pago documentadas mediante CLC […], que se concreta mediante el desembolso de

efectivo o cualquier otro medio de pago…”.

Acción Social “La Empleadora”

El sujeto fiscalizado entregó ayudas económicas hasta 2019, correspondientes a la acción

social “La Empleadora”, por un importe de 32,493.8 miles de pesos, por medio de una CLC,

la cual cuenta con los oficios de petición de ministración o cheques y archivo de layout

(contiene el número de identificación del beneficiario, de tarjeta y monto a dispersar a cada

beneficiario, emitidos por la Dirección de Desarrollo Social y Humano, en la Dirección

General de Desarrollo Social, área que opera el programa, y que remite a la Dirección de

Recursos Financieros para efectuar la transferencia bancaria a la empresa prestadora del

servicio, que a su vez realiza la dispersión correspondiente a cada beneficiario).

El sujeto fiscalizado proporcionó los estados de cuenta bancarios de los meses de febrero

a abril de 2019 de la cuenta bancaria terminación 9445, celebrado con la institución

Scotiabank Inverlat, así como las conciliaciones bancarias respectivas, y 139 pólizas

cheque (138 beneficiarios y uno cancelado) con firma, fecha, y nombre de recepción por

parte de los beneficiarios, los cuales coinciden con las ayudas a entregar establecidas en

los oficios de petición de ministración o cheques y los archivos de layout (listados)

corresponden a los meses de febrero a abril de 2019.

Actividad Institucional “Apoyo a la Prevención del Delito”, de la Acción Denominada “Pa que te Cuides MH”

Con relación a los kits de seguridad vecinal se expidieron dos CLC por un importe de

8,998.6 miles de pesos, correspondiente al contrato núm. 353/ADQ-LPN/SRMS/2018 del

21 de diciembre de 2018, del cual se había comprometido un importe de 9,000.0 miles de

pesos, monto considerado dentro del pasivo circulante del ejercicio de 2018. Asimismo,

mediante el procedimiento de confirmación de operaciones, se solicitó al proveedor por

medio del oficio núm. ACF-B/19/1172 del 29 de octubre de 2019, que se proporcionaran,

160 VOLUMEN 8/14

entre otros documentos, los contratos suscritos con el sujeto fiscalizado, sanciones,

facturas y estados de cuenta donde se reflejara el pago realizado por el sujeto fiscalizado.

En respuesta, mediante oficio sin número con sello de recepción de la ASCM del

12 de noviembre de 2018, el proveedor de los kits de seguridad vecinal proporcionó el detalle

y documentación de las operaciones realizadas con el sujeto fiscalizado en el ejercicio

de 2018, dentro de lo cual se encuentra la documentación del procedimiento de adjudicación

referente al contrato núm. 353/ADQ-LPN/SRMS/2018. De su análisis se determinó que los

pagos registrados por el sujeto fiscalizado se realizaron por las cantidades pactadas; y con

la documentación justificativa y comprobatoria del gasto que acredita que fueron devengados,

comprobados y justificados, en cumplimiento del artículo 44 de la Ley de Presupuesto y

Gasto Eficiente de la Ciudad de México, vigente en 2018.

Con la finalidad de constatar la existencia física de los kits de seguridad vecinal (alarma

vecinal [panel principal], un sensor PIR inalámbrico, un contacto de puerta inalámbrico, dos

controles remotos, una fuente de alimentación y un manual de usuario; una cámara Wi Fi, para

servicio exterior con detección de movimiento y tarjeta SD con capacidad de hasta 128 GB

para grabación de video; y luminaria con fotocelda para encendido y apagado automático,

y con elementos de sujeción a la pared como base, brazo, taquetes y cable) entregados, personal

de la ASCM realizó inspección física la cual se llevó a cabo los días 7 y 8 de noviembre de 2019,

con personal adscrito a la Jefatura de Unidad Departamental de Capacitación Continua y

Prevención del Delito adscrito a la Comisión de Seguridad Ciudadana y Protección Civil; así

como un representante del proveedor. En dicha inspección física se verificaron 63 domicilios

de beneficiarios, en los cuales se identificó lo siguiente:

Del total de 63 domicilios visitados en 18 no abrieron la puerta y en 15 no se permitió

el ingreso para verificar los artículos entregados en el kit.

1. En 10 domicilios las luminarias fueron colocadas a menos de tres metros de postes

de luz pública.

2. En dos domicilios fueron entregados más de dos kits.

161 VOLUMEN 8/14

3. En tres domicilios los beneficiarios indicaron que las cámaras fueron recogidas por la

empresa para reparación sin expedir documento que amparara dicho hecho.

4. En un domicilio no se encontraron los artículos del kit, ya que el beneficiario indicó que

pidió que se lo recogieran pues no lo quiso.

5. Se observó que las alarmas colocadas en los domicilios de los beneficiarios

corresponden a dos diferentes tipos alarma (panel principal, un sensor PIR inalámbrico,

un contacto de puerta inalámbrico, dos controles remotos, una fuente de alimentación

y un manual de usuario).

6. En siete domicilios la luminaria no fue colocada.

7. En 26 domicilios, el beneficiario o un familiar accedió a contestar un cuestionario respecto al

funcionamiento del kit de seguridad vecinal. De los 26 cuestionados, en 17 casos se

identificó que han tenido fallas en el funcionamiento de algunos de los artículos, lo cual

han reportado a la Alcaldía por diferentes medios (vía telefónica, en brigadas, etc.); y

en 11 de los domicilios, las cámaras no están en funcionamiento por estar desconfiguradas.

Al respecto, se elaboró la minuta de inspección física correspondiente, firmada por el

personal de la ASCM, de la Alcaldía Miguel Hidalgo y del proveedor.

En la reunión de confronta, celebrada el 11 de diciembre de 2019, el sujeto fiscalizado

no proporcionó información o documentación relacionadas con la presente observación; por

tanto, no se modifica el resultado.

Por no haber previsto servicios personal de la Alcaldía para la instalación de los artículos

proporcionados en los kits de seguridad vecinal, así como la asesoría para lograr la

instalación correcta de los artículos y su uso óptimo, el sujeto fiscalizado incumplió el

artículo 44, primer párrafo, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de

México vigente en 2018; y el inciso “b) Objetivos y alcances” de las “Reglas de Operación

de la Actividad Institucional ‘Apoyo a la Prevención del Delito’, de la Acción denominada,

‘Pa que te Cuides MH’ […] para el Ejercicio Fiscal 2018”, que establecen:

162 VOLUMEN 8/14

“Artículo 44.- Los titulares de las Unidades Responsables del Gasto y los servidores

públicos encargados de su administración adscritos a la misma Unidad Responsable del

Gasto, serán los responsables del manejo y aplicación de los recursos […] de que se

cumplan las disposiciones legales vigentes para el ejercicio del gasto; de que los

compromisos sean efectivamente devengados, comprobados y justificados; de la guarda

y custodia de los documentos que los soportan…”

“b) Objetivos y alcances: El objetivo de la acción ‘Pa que te cuides MH’ es entregar a la

población herramientas con nueva tecnología, de fácil operación, con el objetivo específico

prevenir situaciones de riesgo e inhibir de manera eficaz y eficiente la delincuencia,

fortaleciendo el tejido social, la paz y la tranquilidad.”

Las ayudas económicas correspondientes a la acción social “La Empleadora” no cuentan

con la evidencia documental que acredite la entrega de los apoyos económicos a los

beneficiarios (replicadores y personas para actividades comunitarias).

Con relación al proveedor de los kits de seguridad vecinal, se determinó que se contó con

la evidencia documental de los pagos realizados conforme al Clasificador por Objeto del

Gasto del Distrito Federal publicado el 19 de octubre 2010 en la Gaceta Oficial del Distrito

Federal vigente en 2018, y con documentación justificativa, comprobatoria que acredita que

los pagos fueron devengados, comprobados y justificados; sin embargo, el órgano político-

administrativo no garantizó la instalación, funcionamiento y asesorías técnica de los

artículos que integraban los kits de seguridad vecinal ni el seguimiento respectivo para

verificar su funcionamiento y así lograr un uso óptimo y el logro del objetivo de la acción “Pa

que te Cuides MH”.

En el resultado núm. 6, recomendación ASCM-79-18-2-MH del presente informe, se

considera el mecanismo de control dirigido a contar con la documentación que acredite la

entrega de ayudas en especie o en económico a los beneficiarios finales de los programas

sociales o acciones institucionales a cargo del órgano político-administrativo, en cumplimiento

de la normatividad aplicable, por lo que se dará tratamiento a dicha circunstancia como

parte del seguimiento de la recomendación citada.

163 VOLUMEN 8/14

Recomendación ASCM-79-18-6-MH

Es necesario que la Alcaldía Miguel Hidalgo establezca mecanismos de control que le permitan contar con la evidencia documental de la instalación y funcionamiento de los artículos o bienes proporcionados como ayudas en especie a los beneficiarios finales de los programas sociales o acciones institucionales a cargo del órgano político-administrativo, en cumplimiento del objetivo de las respectivas reglas o lineamientos de operación y de la normatividad aplicable.

Cumplimiento

9. Resultado

Para constatar que el órgano político-administrativo haya presentado la información y documentación generadas, obtenidas y utilizadas en la operación de los recursos con cargo al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” a las instancias correspondientes en cumplimiento de las reglas, lineamientos, leyes, reglamentos, políticas, códigos establecidos o las estipulaciones acordadas en el desarrollo de sus actividades y los mecanismos instrumentados para el cumplimiento de los programas y acciones sociales; y para verificar que se haya evaluado el logro de los objetivos, metas, diseño, operación, resultados e impacto alcanzado, así como la inclusión en el Sistema de Información del Desarrollo Social de los programas y acciones sociales relacionados con las operaciones seleccionadas como muestra de auditoría, por medio del oficio núm. ACF-B/19/520 del 6 de junio de 2019, se solicitó la información respectiva al sujeto fiscalizado. En respuesta, mediante el oficio núm. AMH/DGA/1278/2019 del 21 de junio de 2019, el órgano político-administrativo proporcionó la información y documentación solicitada, en cuyo análisis se determinó lo siguiente:

Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios

1. El Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios (PAAAPS) 2018 del sujeto fiscalizado fue enviado para su validación presupuestal a la SEFIN por medio del oficio núm. DMH/DESI/102/2018 del 18 de enero de 2018, y ésta remitió la validación del PAAAPS mediante el oficio núm. SFCDMX/SE/DGPP/0114/2018 del 23 de enero de 2018.

164 VOLUMEN 8/14

El sujeto fiscalizado remitió la versión definitiva del PAAAPS 2018 acompañada del

oficio de validación emitido por la SEFIN, a la Dirección General de Recursos Materiales

y Servicios Generales de la Oficialía Mayor de la Ciudad de México (OM) con el oficio

núm. DMH/DESI/200/2018 del 29 de enero de 2018, con sello de recepción del 31 de enero

de 2018 y fue publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 251, el

30 de enero de 2018, en cumplimiento de los artículos 16 y 19 de la Ley de Adquisiciones

para el Distrito Federal y el numeral 4.2.1 de la Normatividad en materia de Administración

de Recursos para las Delegaciones de la Administración Pública del Distrito Federal

(Circular Uno Bis), publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal núm. 179, tomo I,

del 18 de septiembre de 2015, vigentes en 2018.

Del análisis al PAAAPS 2018 del sujeto fiscalizado, se identificó que al capítulo 4000

“Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” se le asignó un presupuesto

de 113,942.3 miles de pesos, el cual incluyó asignaciones con cargo a la partida 4419

“Otras Ayudas Sociales a Personas”, seleccionada para su revisión.

2. Como evidencia documental del envío de las modificaciones trimestrales del PAAAPS

2018, el sujeto fiscalizado proporcionó las capturas de pantalla de los cuatro trimestres

en el sitio web establecido por la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios

Generales; de su análisis, se identificó que las modificaciones trimestrales fueron

capturadas en los plazos establecidos en el numeral 4.2.1 de la Normatividad en

Materia de Administración de Recursos para las Delegaciones de la Administración

Pública del Distrito Federal (Circular Uno Bis).

3. El sujeto fiscalizado remitió a la SEFIN los informes mensuales sobre las adquisiciones,

arrendamientos y prestación de servicios de enero a diciembre de 2018, de las

operaciones autorizadas de la Alcaldía Miguel Hidalgo con copia a la Contraloría

General del Distrito Federal (sic), en cumplimiento del artículo 53 de la Ley de

Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2018.

165 VOLUMEN 8/14

Información Programático-Presupuestal

1. El órgano político-administrativo proporcionó 12 Cédulas de Conciliación de Cifras Programático-Presupuestales de enero a diciembre de 2018. En su análisis, se determinó que las operaciones seleccionadas como muestra de auditoría fueron incluidas en ellas, en cumplimiento del artículo 136, fracción I, inciso a), de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México vigente en 2018.

2. El sujeto fiscalizado remitió 12 reportes sobre los recursos fiscales, crediticios y provenientes de transferencias federales correspondientes a los meses de enero a diciembre de 2018, mediante los cuales realizó en tiempo y forma la presentación de los reportes a la SEFIN. De su análisis, se identificaron operaciones comprometidas en el ejercicio de 2018 de la muestra sujeta a revisión en la partida 4419 “Otras Ayudas Sociales a Personas”, las cuales corresponden al informe de diciembre de 2018, en cumplimiento del artículo 56 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México y el Capítulo VI, numeral 133, del Manual de Reglas y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal núm. 1495, el 4 de diciembre de 2012, vigentes en 2018.

3. La Dirección Ejecutiva de Servicios Internos del sujeto fiscalizado remitió a la Subsecretaría de Egresos de la SEFIN por medio del oficio núm. AMH/DESI/038/2019 del 10 de enero de 2019, el informe correspondiente al monto y características del pasivo circulante constituido al 31 de diciembre de 2018. Del análisis a la información se verificó que se registraron operaciones al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, por un importe de 51,570.5 miles de pesos, lo anterior en cumplimiento de lo establecido en el artículo 60 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México, vigente en 2018.

4. El órgano político-administrativo proporcionó a esta entidad fiscalizadora los cuatro informes trimestrales con la información cuantitativa y cualitativa sobre la ejecución de sus presupuestos aprobados correspondientes al ejercicio de 2018, la evaluación de éstos incluye los aplicados al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, en cumplimiento del artículo 135 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México vigente en 2018.

166 VOLUMEN 8/14

Capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”

1. El órgano político-administrativo remitió a su Órgano Interno de Control 12 informes de

enero a diciembre de 2018, relativos al monto global y los beneficios de las ayudas,

apoyos y donativos otorgados con cargo al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones,

Subsidios y Otras Ayudas”. Del análisis a los 12 informes proporcionados, se identificó

que las operaciones seleccionadas como muestra de auditoría fueron reportadas en el

informe de diciembre (41,492.4 miles de pesos), en cumplimiento del artículo 101,

último párrafo, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México,

vigente en 2018; asimismo, dichos montos corresponden a lo reportado en la Cuenta

Pública de la Ciudad de México de 2018.

2. El órgano político-administrativo acreditó haber remitido a la SEFIN los Informes de

Avance Trimestral correspondientes a 2018, en los cuales incluyó la información relativa

al ejercicio de recursos con cargo al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios

y Otras Ayudas”, así como los formatos “SAP Programas que Otorgan Subsidios y

Ayudas a la Población”, para que esta información se integre en los informes remitidos

a la SEFIN y a la ALDF; se constató que las operaciones de la muestra seleccionada

fueron reportadas en el avance programático-presupuestal de las actividades

institucionales 201 “Apoyo a la Prevención del Delito” y 232 “Fomento al Empleo”.

3. Con relación a la acción social “La Empleadora” incumplió los “Lineamientos Generales

de Operación de la Acción Social ‘La Empleadora’, para el Ejercicio Fiscal 2018”; por

no proporcionar los informes de las actividades realizadas, los reportes fotográficos y

las listas de asistencia validadas; no proporcionar la evidencia documental que avale el

cobro de la ayuda económica por parte de los beneficiarios; así como, por entregar

apoyos económicos a servidores públicos en activo del Gobierno de la Ciudad de

México; y a beneficiarios del “Programa de Desarrollo Social ‘Impulso al Empleo’, para

el Ejercicio Fiscal 2018”.

En la reunión de confronta, celebrada el 11 de diciembre de 2019, el sujeto fiscalizado

no proporcionó información o documentación relacionadas con la presente observación;

por tanto, no se modifica el resultado.

167 VOLUMEN 8/14

4. En relación con la actividad institucional “Apoyo a la Prevención del Delito”, de la acción

denominada “Pa que te Cuides MH”, el órgano político-administrativo incumplió lo

establecido en las “Reglas de Operación de la Actividad Institucional ‘Apoyo a la

Prevención del Delito’, de la Acción denominada, ‘Pa que te Cuides MH’ […] para el

Ejercicio Fiscal 2018”, por carecer de la evidencia documental que acredite la entrega

de los kits de seguridad vecinal a los beneficiarios; y por no haber previsto servicios y

personal de la Alcaldía para la instalación de los artículos proporcionados en los kits

mencionados; así como, por asesoría a los beneficiarios para que ellos realizaran la

instalación correcta de los artículos y lograr un uso óptimo.

En la reunión de confronta, celebrada el 11 de diciembre de 2019, el sujeto fiscalizado

no proporcionó información o documentación relacionadas con la presente observación;

por tanto, no se modifica el resultado.

Se determinó que la información generada por el sujeto fiscalizado, relativa al cumplimiento

de reglas, lineamientos, leyes, reglamentos, políticas, códigos establecidos o las estipulaciones

acordadas en el desarrollo de sus actividades y los mecanismos instrumentados para el

cumplimiento de los programas y acciones sociales fue comunicada de conformidad con

las disposiciones legales vigentes en 2018. Sin embargo, no se cumplió con lo establecido

en los “Lineamientos Generales de Operación de la Acción Social ‘La Empleadora’, para el

Ejercicio Fiscal 2018” y las “Reglas de Operación de la Actividad Institucional ‘Apoyo a la

Prevención del Delito’, de la Acción denominada, ‘Pa que te Cuides MH’ […] para el Ejercicio

Fiscal 2018”.

En el resultado núm. 6, recomendación ASCM-79-18-3-MH del presente informe, se

considera el mecanismo de control dirigido a contar con la documentación que acredite la

realización de actividades, cursos, conferencia, etc., así como la asistencia a los mismos,

por parte de los beneficiarios finales de los programas sociales o acciones institucionales a

cargo del órgano político-administrativo, en cumplimiento de las respectivas reglas o lineamientos

de operación y de la normatividad aplicable, por lo que se dará tratamiento a dicha

circunstancia como parte del seguimiento de la recomendación citada.

168 VOLUMEN 8/14

En el resultado núm. 6, recomendación ASCM-79-18-4-MH del presente informe, se

considera el mecanismo de control para evitar que se otorguen ayudas en especie o en

económico que promuevan como parte de la política social el combate al desempleo a

personas que se encuentren laborando, ya sea dentro del período de solicitud de acceso

o de ejecución del programa social o acción institucional, en cumplimiento de las reglas o

lineamientos de operación respectivos y de la normatividad aplicable, por lo que se dará

tratamiento a dicha circunstancia como parte del seguimiento de la recomendación citada.

En el resultado núm. 6, recomendación ASCM-79-18-5-MH del presente informe, se

considera el mecanismo de control para asegurarse que, al otorgar ayudas en especie o en

económico, se cuente con la evidencia documental de que a los beneficiarios no se les haya

proporcionado en el mismo ejercicio otra ayuda de la misma naturaleza, a cargo del órgano

político-administrativo, en cumplimiento de las reglas o lineamientos de operación

respectivos y de la normatividad aplicable.

RESUMEN DE OBSERVACIONES Y ACCIONES

Se determinaron nueve resultados, de los cuales cinco resultados generaron nueve

observaciones, por las que se emitieron seis recomendaciones; de éstas, dos podrían

generar probables potenciales promociones de acciones.

Del total de observaciones identificadas y mencionadas en el párrafo anterior, a tres

observaciones se les dará tratamiento mediante la implementación de mecanismos que

eviten su recurrencia, como parte del seguimiento de las recomendaciones núms. ASCM-

65-16-4-MH, ASCM-77-18-1-MH y ASCM-77-18-2-MH.

La información contenida en el presente apartado, refleja las acciones derivadas de la

auditoría que hasta el momento se han detectado por la práctica de pruebas y

procedimientos de auditoría; sin embargo, podrían sumarse observaciones y acciones

adicionales a las señaladas, producto de los procesos institucionales, de la recepción de

denuncias, y de las funciones de investigación y sustanciación a cargo de esta Entidad

de Fiscalización Superior.

169 VOLUMEN 8/14

JUSTIFICACIONES Y ACLARACIONES

La documentación proporcionada a esta entidad de fiscalización superior de la Ciudad de México por el sujeto fiscalizado en la reunión de confronta, fue analizada con el fin de determinar la procedencia de desvirtuar o modificar las observaciones incorporadas por la ASCM en el Informe de Resultados de Auditoría para Confronta, cuyo resultado se plasma en el presente Informe Individual que forma parte del Informe General Ejecutivo del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública de la Ciudad de México.

En atención a las observaciones señaladas, el sujeto fiscalizado remitió el oficio núm. AMH/DGA/2785/2019 del 11 de diciembre de 2019, mediante el cual presentó información y documentación con el propósito de atender lo observado; no obstante, derivado del análisis efectuado por la Unidad Administrativa de Auditoría a la información y documentación proporcionada por el sujeto fiscalizado, se advierte que los resultados núms. 1, 3, 4, 6, 7, 8 y 9 se consideran no desvirtuados.

DICTAMEN

La auditoría se realizó con base en las guías, manuales, reglas y lineamientos de la Auditoría Superior de la Ciudad de México las Normas Profesionales del Sistema de Fiscalización; las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores, emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores; y demás disposiciones de orden e interés públicos aplicables a la práctica de la auditoría.

Este dictamen se emite el 20 de enero de 2020, una vez concluidos los trabajos de la auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por el sujeto fiscalizado, que es responsable de su veracidad. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría, cuyo objetivo fue “verificar que el presupuesto aplicado por la Alcaldía Miguel Hidalgo en el capítulo 4000 ‘Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas’, se haya registrado, aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado de acuerdo con la normatividad y ordenamientos aplicables; y destinado al cumplimiento de programas, acciones y atribuciones del órgano político-administrativo”, y específicamente respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance y determinación de la muestra, se concluye que, en términos generales, el sujeto fiscalizado cumplió parcialmente las disposiciones legales y normativas aplicables en la materia.

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PERSONAS SERVIDORAS PÚBLICAS A CARGO DE REALIZAR LA AUDITORÍA

En cumplimiento del artículo 36, párrafo decimotercero de la Ley de Fiscalización Superior

de la Ciudad de México, se enlistan los nombres y cargos de las personas servidoras

públicas de la ASCM involucradas en la realización de la auditoría:

Persona servidora pública Cargo

C.P. Adriana Julián Nava Directora General

Lic. Jaime Mundo Ortega Director de Auditoría “C”

Lic. Alejandro Argüello Jiménez Subdirector de Área

Lic. Alejandra Pérez Reséndiz Jefa de Unidad Departamental

C.P. Julia Luna López Auditora Fiscalizadora “C”

C. Andrea Eugenia Manríquez Ávila Auditora Fiscalizadora “A”