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PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2011

Introducción

El Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público desarrolló la

NICSP 1 como respuesta a las demandas de información financiera recibidas y con el

objetivo de realizar mejoras en la información financiera de los gobiernos centrales.

El Consejo aprovecha y presenta a la vez su propia política de afinidad del sector

público con las del sector privado para lograr que el alcance sea el deseado y el óptimo

con el fin de promover con esto la rendición de cuentas y la transparencia en los

registros financieros brindando información contable confiable para la toma de

decisiones que influirán en toda una nación.

Esta NICSP desarrolla y unifica la presentación de estados financieros y a la vez

implementa las Notas a los mismos, con el objetivo de que se expliquen las diferencias

positivas o negativas ocurridas durante el periodo.

Tomando en cuenta lo anterior, el Patronato Nacional de la Infancia, se ha dado a la

tarea en tomar el Decreto Ejecutivo 34918 – H e incorporar, paulatinamente las Normas

Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NICSP), por lo que se basa en la

NICSP 01, Presentación de Estados Financieros, para presentar las siguientes notas a los

mismos.

Se han realizados cambios importantes y sustanciales que se consideran necesario

revelar por medio de las notas.

NOTA No. 1 Norma general de revelaciones

Antecedentes de la Institución

Antes de la creación del Patronato Nacional de la Infancia (PANI), se hizo patente la

demanda de ciertos grupos políticos, tales como el Partido Reformista, el Movimiento

Feminista Costarricense y la Liga Acción Católica, quienes, junto a intelectuales

nacionales, propugnaron porque se creara una institución del estatal que se encargara de

atender a la niñez y a las madres. Además ésta debería legislar en su favor, ya que

únicamente lo hacía en el campo de la educación.

En el ámbito internacional, en diferentes foros latinoamericanos se hizo evidente la

necesidad de que los países implementaran medidas al respecto. Ello coadyuvó para que

el ciudadano herediano, Profesor Luis Felipe González Flores, presentara el proyecto de

creación del PANI al Congreso Constitucional. Transcurría el año 1929. Sin embargo

no fue sino hasta el 15 de agosto de 1930 que fue sancionado mediante la Ley de

Creación No.39.

Desde ese año el Patronato Nacional de la Infancia se convirtió en la principal

institución encargada de la atención de la niñez y de la madre en Costa Rica. Es

incorporada a la estructura del Estado Costarricense durante la administración del Lic.

Cleto González Víquez. Su nacimiento coincide con el entorno económico- social

reinante en todo el mundo: la crisis de 1929 y otros sucesos anteriores. En nuestro país,


sus efectos fueron muy fuertes; sobre todo en las clases sociales más desposeídas y por

ende en la infancia. En aquel entonces, la niñez se hallaba fuertemente afectada por

motivos de pobreza, población menor de edad abandonada, prostituida, dedicada a la

vagancia, la mendicidad y a las ventas ambulantes.

El PANI llenó un vacío en el ámbito nacional al preocuparse por las circunstancias y

condiciones de esta población, la cual se encontraba en desventaja social y en un total

desamparo Era evidente la falta de legislación en la materia. No existían leyes para la

protección de la madre embarazada ni para regular el trabajo de los menores de edad;

tampoco para prevenir los abusos de los tutores cuando existían bienes de las personas

menores de edad en manos de adultos inescrupulosos. Para los niños, conceptualizados

en la época como abandonados, no existía ni legislación ni institución alguna que

interviniera en su favor.

Desde el punto de vista médico, la situación de la niñez era lamentable. Eran frecuentes

las enfermedades endémicas tales como la tuberculosis, la sífilis, la malaria y el

alcoholismo. En 1930 esta situación arrojaba cifras hasta de un 50% en la mortalidad

infantil. Tampoco existían avances científicos ni legislación para poder combatirlas.

En el campo jurídico, la legislación se inspiraba en el Código Napoleónico, ignorándose

la población menor de edad. Si ésta delinquía era juzgada con la severidad de una

persona adulta, sin que existieran medidas alternativas. Ante tal panorama de la

situación nacional presentada en esa época, el PANI debió ocuparse de funciones que

abarcaron, desde convertirse en una institución dedicada a investigar la problemática de

la niñez, hasta ejercer- en forma directa -el control sanitario, de acuerdo con sus

posibilidades.

La proyección social del PANI en esta época respondió a la apremiante necesidad de

atender la difícil situación de la niñez costarricense y a poner en marcha políticas

estatales que brindaran respuestas a la demanda existente. Por esta razón se convirtió

(desde su inicio) en una institución del Estado, novedosa, que estuvo a la vanguardia en

esta materia, asumiendo la esfera de control social de las necesidades insatisfechas.

Cabe señalar que el proyecto de creación del PANI se presentó con la intención de que

se erigiera como ente autónomo y que tuviera una subvención de cuatro mil colones

mensuales. La propuesta fue aceptada; no obstante se le realizaron ciertas reformas por

parte del Poder Ejecutivo para que ésta perteneciera a la estructura del Estado y tuviera

un presupuesto inicial de quinientos colones mensuales.

De esta manera, y en el marco de la Ley de Creación el PANI, fue tomando posiciones

cada vez más protagónicas y consistentes, hasta la actualidad. Con la constante

dedicación del profesor González Flores, (cuya permanencia en el Patronato Nacional

de la Infancia fue de más de un cuarto de siglo) y gracias a las condiciones y

posibilidades del momento, la ley estableció que esta institución presentaría un proyecto

de Código de la Infancia.

Dicho código se promulgó según la Ley No.27 del 25 de octubre de 1932. Entre otros

aspectos contempló lo siguiente: la protección de la maternidad, la asistencia y atención

a la población abandonada, la protección, defensa moral, protección y defensa de la


salud de menores de edad, trabajo de menores de edad y disposiciones generales.

Además contemplaba la problemática de la madre, ya que el control social de la niñez

tuvo un paralelismo con el de ésta. Otro de los proyectos institucionales dignos de

mencionar es la Declaración de los Derechos del Niño, presentado por el Profesor

González Flores y que es aprobado- por la Junta Directiva- el 9 de septiembre de 1930.

Es así como, basándose en el espíritu de esta Declaración de los Derechos del Niño, la

institución inspira sus acciones .Esta cobra sentido jurídico al emitirse el Código de la

Infancia; además define, claramente, una nueva concepción y perspectiva del menor de

edad.

Misión

Visión

"El Patronato Nacional de la

Infancia es la institución rectora

en políticas de niñez y

adolescencia, ejecutora de

planes, programas y proyectos

orientados a promover y

garantizar los derechos y el

desarrollo integral de las

personas menores de edad y sus

familias, en el marco de la

doctrina de protección integral,

con la participación de las

instituciones del Estado y demás

actores sociales".

"El Patronato Nacional de la

Infancia como institución rectora

ejerce el liderazgo en la

formulación y ejecución de

políticas de niñez y adolescencia,

articulando y facilitando la

participación de los diferentes

actores sociales, para lograr una

nueva cultura jurídica y social que

entiende a las personas menores

de edad como sujetos sociales de

derechos. Lo realiza como

institución moderna, eficiente y

eficaz, gerenciando recursos, con

funcionarios idóneos y

comprometidos, en ambientes

adecuados, con tecnología e

infraestructura apta, para brindar

un servicio de calidad."

Los valores que guían el accionar y apoyan eficazmente el logro de la Visión, Misión y

Objetivos Estratégicos de la institución son:

1. El compromiso

2. El servicio a los niños, niñas y personas adolescentes

3. La innovación

4. La calidad

5. El trabajo en equipo, y

6. El mejoramiento continuo


Su es en la capital de la República. Es obligación del Estado dotar al Patronato Nacional

de la Infancia, de todos los recursos necesarios para el adecuado cumplimiento de sus

fines.

NOTA No. 2 Principios, Políticas y Prácticas Contables

Los Principios de Contabilidad Aplicables al Sector Público, constituyen un conjunto de

conceptos básicos y reglas para el registro contable y presentación de la información,

cuya aplicación es de carácter obligatorio para todas las dependencias del sector

público.

Por lo tanto el Patronato Nacional de la Infancia (PANI) adoptó los Principios de

Contabilidad Aplicables al Sector Público Costarricense, publicados el 31 de diciembre

de 2008, por la Contabilidad Nacional, por medio del decreto N° 013-H.

A partir de esa fecha se realizan las reformas internas necesarias y se ponen en práctica.

Registro de las operaciones

La Directriz Nº CN 001-2006 nos dice que todas las instituciones del Sector Público

deben registrar todas las operaciones bajo el criterio de partida doble, por lo que en

ningún caso deben compensarse las partidas de activo, y pasivo del Balance de

Situación, ni las de gastos e ingresos que componen el estado económico – patrimonial,

ni los gastos e ingresos que componen el estado de ejecución presupuestal.

Por lo que el PANI realiza sus registros basados en el criterio de partida doble y revela a

la vez que no realiza compensación de saldos ni en activos – pasivos e ingresos –

gastos, cumpliendo con lo establecido por medio de la Directriz N° CN 0001-2006.

Información a presentar

Directriz CN 001-2004 y su complementaria la CN-.003-2005. El PANI presenta a la

Contabilidad Nacional y en las fechas establecidas la información correspondiente a los

estados financieros de sus operaciones, además de los cuadros auxiliares, que se deberán

presentar con sus respectivos anexos y que respaldan la información que ahí se adjunta.

Basados en la Directriz antes mencionada, el PANI prepara y presenta los siguientes

Estados:

Balance General

Estado de Resultados y/o Estado de Gestión

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

Estado de Flujo de Efectivo

Además se presentan los Auxiliares solicitados por la Contabilidad Nacional.


Método de depreciación

Directriz CN-01-2009 El costo histórico de inmuebles, maquinaria y equipo se deprecia

por el método de línea recta con base en la vida útil estimada de los activos respectivos.

La depreciación del costo revaluado se reconoce durante el remanente de la vida útil de

cada activo a partir de la fecha de su registro, por el método de línea recta, por lo que en

los registros contables del PANI, el tratamiento que se le da a la Depreciación

Acumulada se da sobre la Directriz CN -01-2009.

Del registro de la amortización del servicio de la deuda pública

Directriz CN-01-2005. El registro de la amortización del servicio de la deuda pública se

realiza mediante un rebajo al pasivo en el balance general y no como un gasto en el

estado de resultados. El gasto correspondiente al servicio de la deuda pública

(amortización e intereses) se refleja en la liquidación presupuestaria del egreso y para

efectos de la presentación de los Estados Financieros Contables, como la amortización

corresponde a un gasto de capital, se refleja en el Balance General como un rebajo del

pasivo.

Correspondiente, mientras que el pago de intereses o cualquier otro rubro, relacionado

con el uso o costo financiero del crédito, se refleja en el Estado de Resultados.

De acuerdo a lo antes expuesto, el PANI revela en esta sección que no cuenta con

Deuda Pública, sin embargo, se toma en cuenta lo establecido en esta Directriz y se

toman las medidas necesarias.

Firma de los Estados Financieros Contables

Mediante la Directriz CN-003-2005, publicada en la Gaceta Nº 204 del 24 de octubre de

2005, en el artículo 5, se establece que las instituciones obligadas a presentar Estados

Financieros a la Contabilidad Nacional, deben presentarlos debidamente firmados por el

Contador a Cargo, y los estados financieros correspondientes al cierre del ejercicio,

requieren además de la firma del Contador, la firma y aprobación del Director Ejecutivo

de la Institución. Para lo anterior a partir del año 2008 se está manejando un control de

firmas avalado por abogado que nos asegure que los que firman los estados financieros

son realmente los responsables.

El PANI revela por medio de esta sección que lo solicitado en la Directriz CN -003-

2005 al cierre del 2011 se cumple.

De la creación de las cuentas: Provisiones, y Provisión para Pasivos Contingentes.

Directriz CN-003-2007 indica que el PANI deberá crear en su catalogo de cuentas, la

cuenta denominada Provisiones, y Provisión para Pasivos Contingentes, la cual tiene

como objetivo registrar la probable ocurrencia de hechos que puedan generar

obligaciones, las contingencias de obligaciones futuras a cargo del ente público deben

calcularse de acuerdo con métodos de reconocido valor técnico, siempre y cuando

dichas obligaciones sean justificables, cuantificables y confiables, en consonancia con la

norma general de la prudencia. Por lo que se revela por medio de esta sección que el


PANI en acatamiento a la Directriz CN 003-2007 está elaborado la plataforma para

realizar las Provisiones y Provisión para Pasivos Contingentes, necesarios para revelar

el devengo.

Construcciones Adiciones y Mejoras y obras en proceso.

La Directriz CN-01-2005 en el último párrafo hace hincapié a que los activos fijos en

proceso de construcción debemos registrarla en una cuenta especial de construcción

Obras y mejoras.

Recientemente el 30/08/10 se publico en la Gaceta Nº 126 la Directriz denominada

Obras en Proceso en donde se detalla el Registro de los avances de las Obras en Proceso

dentro de la clasificación de Activos Fijos se debe contemplar la cuenta de

“Construcciones en proceso” por lo que su saldo es deudor, y comprende los costos y

demás gastos incurridos para la construcción o ampliación de inmuebles, hasta el

momento en que dichos bienes se encuentren en condiciones de ser utilizados por el

ente público para el destino o afectación que corresponda al cometido estatal.

Por lo que el PANI revela que no cuenta con construcciones en proceso de acuerdo a lo

estipulado en la Directriz CN 01-2005 y su reforma en 2010.

Valoración, revaluación depreciación de propiedad planta y equipo.

La Directriz CN-01-2009 denominada “Valoración, Revaluación, Depreciación de

Propiedad Planta y Equipo” Octubre del 2009, obliga a que todas las instituciones de la

Administración Central y Poderes tengan registrados todos los activos poseídos y

controlados, cada institución deberá tener la correcta valoración de todos sus activos.

Este tipo de información es fundamental para maximizar la eficiencia en el uso de los

recursos del Estado. Por lo que el PANI realiza los registros de las revaluaciones de

acuerdo a lo establecido en la directriz CN 01-2009 y en la NICSP 17, respetando los

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados para el Sector Público.

Estimación para cuentas incobrables.

Mediante la directriz CN-001-2007, publicada en la Gaceta Nº 93 del 16 de mayo de

2007, se establece que las instituciones del Sector Público deben incluir en el catálogo

de cuentas, la cuenta denominada, “Estimación para Cuentas Malas o Incobrables”, la

cual tiene como objetivo registrar los movimientos de las estimaciones ocasionadas por

posibles contingencias a causa de la incobrabilidad de las cuentas por cobrar.

Aunque el PANI al cierre de este periodo no presenta la cuenta de estimación para

incobrables, revela que tiene presente esta medida para aplicarla en caso de ser

necesario.


Métodos de Valuación del Inventario.

Mediante la Directriz CN-002-2007 se indica al PANI que elija un método de

inventarios para el registro de los materiales y suministros, “Artículo 3º—De los

métodos de valuación del inventario”.

El método utilizado para la valuación del Inventario debe ser indicado en las notas de

los estados financieros.

“conciliación de los registros contables de la partida de bienes duraderos

con los registros en el sistema de registro y control de bienes de la

administración pública SIBINET”.

DIRECTRIZ Nº CN-001-2010 el PANI deberá realizar conciliaciones mensuales

durante cada ejercicio económico. El corte de la información deberá realizarse el último

día hábil de cada mes.

Las conciliaciones se efectuarán tomando los saldos del costo original y la depreciación

acumulada de los bienes duraderos reconocidos en sus registros contables contra los

saldos registrados en el Sistema de Registro y Control de Bienes de la Administración

Pública SIBINET.

Por lo antes mencionado y lo solicitado en las Directrices CN 001-2010 Y CN 002-

2007, el PANI revela que no maneja inventarios de materiales y suministros por ser

estos de consumo inmediato, basados en el criterio de “costo beneficio” que estable la

NICSP 12 se ha tomado la decisión de no llevar el registro de este tipo de inventario,

hasta que se indique lo contrario.

Registros contables de arrendamientos

DIRECTRIZ Nº CN-003-2010 La finalidad de esta directriz es darnos una orientación

sobre el tratamiento contable a utilizar en los arrendamientos tanto financieros como

operativos.

“Conciliación de las cuentas recíprocas entre instituciones públicas, la

debida aplicación del devengo y la obligación de presentar auxiliares”.

DIRECTRIZ Nº CN-005-2010 Y Directriz CN-01-2005 Todas las entidades se

encuentran en la obligación de realizar la identificación y conciliación de saldos de las

cuentas recíprocas entre instituciones públicas, cuentas que corresponden al Balance

General o el Estado de Situación y al Estado de Resultados o Rendimiento Económico.

Entre las cuentas recíprocas del Balance General que se deben conciliar están: cajas

únicas (registradas en la cuenta de disponibilidades de las instituciones públicas),

cuentas por cobrar, documentos por cobrar, cuentas por pagar, documentos por pagar,

endeudamiento, retenciones por pagar y gastos acumulados por pagar, todas las

anteriores de corto y largo plazo.

Las cuentas del Estado de Resultados que se deben conciliar son: ingresos por

transferencias recibidas y gastos por transferencias entregadas, además de otras cuentas


relacionadas entre Instituciones del Sector Público, para la debida aplicación del

devengo.

Adicionalmente, deberán presentar los documentos de respaldo a la Contabilidad

Nacional cada vez que deban presentar los Estados Financieros, en donde se demuestre

la conciliación de saldos con las instituciones correspondientes.

Por lo que el PANI revela por medio de esta sección, que se realizan las conciliaciones

solicitadas por la Contabilidad Nacional y otros entes externos al cierre mensual de cada

ejercicio contable.

Procedimiento registro contable de los ingresos por donaciones y regalos en especie

y registro de los activos.

Directriz 0CN-0003-2009 Con el fin de registrar las transacciones sin contraprestación

de bienes y servicios, denominadas “donaciones” y “regalos” en especie, se requiere una

política de registro de acuerdo al principio contable de “devengado”, para efectos de la

transparencia de la información contable-financiera para información y toma de

decisiones de terceros. Los bienes en especie son activos tangibles e intangibles

transferidos a una entidad en una transacción sin contraprestación, sin cargo alguno,

pero pueden estar sujetos a estipulaciones legales para su donación y uso.

En este punto el PANI revela que cuenta con un “Reglamento de Donaciones”,

publicado en la Gaceta No. 185 del miércoles 26 de setiembre de 2001, con el cual

administra las donaciones que ingresan a la Institución.

Yo, Sandra María Rovira Pazzani, mayor, casada, vecina de Coronado, incorporada al

Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, portadora de la cédula de identidad

uno- quinientos diez y seis – seiscientos trece, en mi condición de encargado de la

información contable de esta institución doy fe de que conozco todas las directrices aquí

enunciadas y que hago mención de las que se cumplen.

Yo, Luis Carlos Campos Cortés, mayor, casado, vecino de Heredia, incorporado al

Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas de Costa Rica, portador de la cédula

de identidad uno - ochocientos cuarenta y tres – cuatrocientos setenta y nueve, en mi

condición de coordinador de la oficina de contabilidad de esta institución doy fe de que

conozco todas las directrices aquí enunciadas y que hago mención de las que se

cumplen

Sandra María Rovira Pazzani Luis Carlos Campos Cortés Firma y sello de la Institución. Firma y sello de la Institución


ACTIVO CORRIENTE

NOTA No. 3 Caja y Banco

Representan otras fuentes de recursos u operaciones que complementan la capacidad

técnica del país. En ella se registran todos los movimientos de los recursos, recibidos de

organismos nacionales e internacionales en moneda nacional o extranjera que afecten

los fondos en las cuentas corrientes creados para el desarrollo de programas con destino

específico. En estas se encuentran incluidos los saldos de la Caja Única.

Las transferencias del Poder Ejecutivo a las instituciones públicas que se rijen por el

principio de caja única, deben ser registradas por la institución que la recibe en la cuenta

de disponibilidades (Caja y bancos, en una cuenta personalizada), misma que el Poder

Ejecutivo registrará como una cuenta por pagar por la totalidad de esta. (DIRECTRIZ

Nº CN-005-2010).

En cumplimiento de lo anterior el Patronato Nacional de la Infancia presenta la

siguiente información:

Patronato Nacional de la Infancia

Segmento de Caja y Bancos

Comparativo 2010-2011

En miles de colones costarricenses

Descripción de la cuenta 2011 2010

Nombre de la Institución del

Sector Público Monto

Monto

reportado Monto

Monto que les

reportó la

Institución

Banco Fondo de Caja Chica

(PANI) Oficinas Centrales 13,000.00 13,000.00 13,000.00 13,000.00

1. Banco Nacional de Costa Rica

Cta # 1535-4 122,240.60 147,606.05 298,060.45 298,060.45

Banco Nacional de Costa Rica Cta

# 564434-3 8,564.31 8,564.31 2,952,760.81 2,952,760.81

2. Banco Nacional de Costa Rica

Cta # 169516-2 104,925.32 105,876.82 66,571.19 66,571.19

Banco Cajero Fondos de Trabajo

( PANI ) 99,373.16 99,373.16 23,919.23 23,919.23

Caja Única del Estado Cuenta #

73900011313001029 3,611,019.10 3,611,019.10 153,317.21 153,317.21


73900011313001012 1,535,039.98 1,535,039.98 94,350.05 94,350.05


73900011313001041 6,368.75 6,368.75 - -


73900011313001035 117,406.12 117,406.12 - -


73911229000017559 46,240.46 46,240.45

Total detalle de cuentas por cobrar 5,664,177.80 5,690,494.74 3,601,978.94 3,601,978.94

Fuente: Balance de Comprobación a diciembre de 2011

En el cuadro anterior se observa en el numeral 1 y 2 una diferencia por un monto neto

de ¢ 26.316,95 correspondiente a cheques pendientes de cambio al cierre del 2011. Se


revela para este periodo la apertura de una cuenta No. 73911229000017559

correspondiente a la Red de Cuido.

Se presenta un leve aumento en vista de que durante el periodo se recibieron más

ingresos por parte del Gobierno Central, COSEVI y FODESAF que en el periodo 2010,

del los cuales se recibieron al final del año alrededor de mil millones de colones.

NOTA No. 4 Cuentas por Cobrar corto plazo

Las cuentas por cobrar al igual que cualquier activo son recursos económicos propiedad

de una institución o empresa que le genera un beneficio en el futuro; forma parte del

activo corriente, cuya percepción se prevé para un tiempo máximo de doce meses.


Segmento de Cuentas por Cobrar Corto Plazo



Descripción de la cuenta

2011 2010

Monto Monto

Albergues PANI Cuentas de alimentos 2,397.64 6,381.59

Poder Judicial (Depósitos Judiciales ) 704.09 704.09

Cuentas a cobrar a funcionarios 35.60 35.60

Total detalle de cuentas por cobrar ¢ 3,137.35 ¢ 7,121.28

Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre y auxiliares 2011.

La disminución en las cuentas por cobrar se debe a que al cierre del periodo, los

albergues del PANI presentaron la liquidación de la mayoría de los adelantos de dinero

utilizados para sufragar gastos de alimentos de las personas menores de edad. Las

demás cuentas que conforman este segmento presentan el mismo saldo a la espera de la

resolución de cada caso oficialmente.

NOTA No. 5 Provisión Cobranza Dudosa

Registra los movimientos de las estimaciones ocasionadas por posibles contingencias a

causa de la incobrabilidad de las deudas a corto plazo o a largo plazo contraídas por las

instituciones, empresas y terceros a favor del Gobierno Central.

Al cierre de este periodo, el PANI no presenta ningún saldo en la cuenta de provisión

cobranza dudosa.

NOTA No. 6 Existencias (Inventarios)

Son los bienes que se tienen para el uso en el accionar ordinario de la institución, o para

ser consumidos en la producción de bienes o servicios para su posterior

comercialización. Las Existencias (Inventarios) comprenden, además de las materias

http://www.monografias.com/trabajos16/configuraciones-productivas/configuraciones-productivas.shtml

http://www.monografias.com/trabajos16/estrategia-produccion/estrategia-produccion.shtml

http://www.monografias.com/trabajos16/configuraciones-productivas/configuraciones-productivas.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/verific-servicios/verific-servicios.shtml

http://www.monografias.com/trabajos/comercializa/comercializa.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/conin/conin.shtml


primas, productos en proceso y productos terminados, los materiales, repuestos y

accesorios para ser consumidos, en la operación normal de las Instituciones Públicas.

Al cierre de este periodo el PANI no presenta existencias o inventarios suministros,

debido a que se consumen de forma inmediata, como máximo una semana después de

haberse recibido. La compra de alimentos y vestimenta para las personas menores de

edad bajo protección institucional se hace semanalmente y de acuerdo con las

necesidades existentes y lo que se refiere a suministros de oficina se adquieren según

demanda.

NOTA No. 7 Provisión Existencias

Suma conservada por la Institución con vistas a cubrir una carga o una pérdida eventual

de su inventario de existencias.

Al cierre de este periodo el PANI no cuenta con provisiones existentes por lo indicado

en la nota anterior.

NOTA No. 8 Mercadería en Tránsito

Es una cuenta transitoria donde se debitan los cargos provenientes de compras aún no

recibidas pero que, legalmente son propiedad de la institución o empresa. Una vez que

los bienes son recibidos, se acredita contra la cuenta que los representa.

Por la naturaleza de las funciones del PANI, este no cuenta con mercaderías en tránsito

al cierre de este periodo.

NOTA No. 9 Gastos pagados por anticipado

Están constituidos por las partidas que representen servicios u otros conceptos pagados

que aún no han sido recibidos en su totalidad, y van a ser absorbidos como gastos

conforme se consumen. En este grupo se encuentra únicamente los seguros pagados por

anticipado.


Segmento de Gastos pagados por adelantado




Monto Monto

Póliza de seguros de equipo de transporte 27.267,75 2.976,92

Póliza de seguros de Incendio 2.682,46 3.266,68

Póliza básica de accidentes colectiva 0.00 5.125,30

¢ 29.950.21 ¢ 11.368,90


http://www.monografias.com/trabajos12/elproduc/elproduc.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/administ-procesos/administ-procesos.shtml#PROCE

http://www.monografias.com/trabajos12/elproduc/elproduc.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/propiedadmateriales/propiedadmateriales.shtml

http://www.monografias.com/trabajos5/elciclo/elciclo.shtml

http://www.monografias.com/trabajos16/romano-limitaciones/romano-limitaciones.shtml


Se presenta un aumento de la póliza de seguros de equipo de transporte en vista de que

se adquirieron 16 nuevas unidades para mejorar la atención a personas menores de edad

en riesgo social.

Se revela que la póliza de incendio fue adquirida en el mes de mayo 2011, por lo que

aún existe un remanente por liquidar, en el caso de la póliza de accidente colectivo será

renovada en el enero del próximo período.

NOTA No. 10 Inversiones a Corto Plazo

Los principios de contabilidad aplicables al sector público requieren el registro de las

Inversiones al valor de mercado (menor a un año) originadas por colocaciones de

excedentes de fondos, como la adquisición de títulos valores con el fin de obtener un

ingreso financiero o no pierda valor en el tiempo.

El cuadro siguiente muestra el efecto de la capitalización de los intereses ganados en las

inversiones.


Segmento de Inversiones a Corto Plazo




2011 2010

Monto Monto

Depósito a Plazo Hogar Transitorio Regional

Naranjo 2.658,65 2.416,44

Depósito a Plazo Inversión en Dólares 00,00 5.537,68

Interés por cobrar inversiones temporales 37,81 332,11

¢ 2.696,46 ¢ 8.286,23


Al cierre de este periodo el PANI presenta un aumento en la Inversión del Hogar

Transitorio Regional Naranjo, producto del tipo de cambio y a la capitalización de los

intereses ganados.

También se revela la cancelación de la inversión en dólares, esto por la restricción

establecida en la Ley de Administración Pública, la cual establece que las instituciones

públicas no deben de administrar inversiones, por lo que se realiza el cierre y se

deposita de acuerdo a las indicaciones de la Tesorería Nacional, en la cuenta de Caja

Única.


ACTIVO NO CORRIENTE

NOTA No. 11 Documento por cobrar Largo Plazo

Activo que representa el valor de los derechos a Largo Plazo, demostrado con la

promesa por escrito de que la otra parte otorga el derecho de recibir efectivo en el futuro

en un plazo mayor a un año. Se incluyen los pagares, letras libres de gravámenes que

no hayan vencido.

Al cierre de este periodo, el PANI revela que no cuenta con documentos por cobrar a

largo plazo.

NOTA No. 12 Cuentas por cobrar Largo Plazo

Un derecho económico que tiene la institución o empresa contra otro ente estatal,

privado o persona física que se adquiere principalmente al venderle bienes y servicios o

bien por prestarle dinero.


Segmento de Cuentas por Cobrar a Largo Plazo




Institución del Sector Privado Monto Monto

Acciones de la Industria Nacional de

Cemento 20.151,16 26.308,46

Acciones de La Nación 33.601,50 33.601,50

¢ 53.752,66 ¢ 59.909,96


Se revela por medio de esta nota que las acciones anteriormente descritas corresponden

a donaciones hechas por personas a favor la institución en años anteriores, no habiendo

el PANI hecho ningún desembolso en su adquisición.

En cuanto las acciones correspondientes a la Industria Nacional de Cemento (Holcim de

Costa Rica), se posee una cantidad de 1.119.509 acciones cuyo valor en el Mercado

Bursátil cerró en ¢ 18,00 por acción, que corresponde a un monto de ¢ 20.151,16,

registrándose una pérdida de ¢ 6.157,30.

NOTA No. 13 Provisión Cobranza Dudosa

Registra los movimientos de las estimaciones ocasionadas por posibles contingencias a

causa de la incobrabilidad de las deudas a largo plazo contraídas por las instituciones,

empresas y terceros a favor del Gobierno Central.

El PANI por medio de esta nota revela que no posee al cierre de este período Provisión

por Cobranza Dudosa.


NOTA No. 14 Préstamos

Contempla los desembolsos financieros que la institución o empresa efectúa para

operaciones de crédito a las instituciones o empresas públicas nacional o internacional,

al sector privado nacional o internacional, así como personas físicas, formalizado

mediante la suscripción de un documento en el que acuerda entre otras cosas, el objeto

del préstamo, plazo de vigencia, términos de amortización y reconocimiento de

intereses.

Por medio de esta nota el PANI revela que no cuenta con Préstamos al cierre de este

período.

NOTA No. 15 Provisión Cobranza Dudosa de Préstamos

Estimaciones que se realizan durante el período sobre las cuentas por cobrar, a fin de

prever una porción de estas cuentas que no llegue a recuperarse.

El PANI por medio de esta nota revela que no posee a la fecha de este período Provisión

por Cobranza Dudosa dado lo indicado en la nota anterior.

NOTA No. 16 Adquisición de Valores

La adquisición de inversiones en títulos valores es un activo financiero poseído con la

finalidad de incrementar su riqueza por medio de los réditos producidos tales como

intereses, títulos de propiedad-bonos de la deuda interna y cartas de crédito.

El PANI por medio de esta nota revela que no posee al cierre de este período

Adquisición de Valores.

NOTA No. 17 Otros Activos Financieros

Inversiones financieras no consideradas en los grupos y sub - partida anteriores. En esta

cuenta se incluyen los rubros que corresponden a títulos de propiedad en Garantía, así

como los aportes de capital que el Estado efectúa.

El PANI por medio de esta nota revela que no posee al cierre de este período Otros

Activos Financieros

NOTA No. 18 Maquinaria, Equipo y Mobiliario

Contempla las erogaciones por concepto de adquisición de maquinaria, equipo y

mobiliario tanto nuevo como existente que permite la ejecución de las actividades

propias de la institución. Incluye las reparaciones mayores o extraordinarias que tienen

como propósito incrementar la capacidad de servicio del activo, su eficiencia, prolongar

su vida útil y que ayudan a reducir los futuros costos de operación, independientemente

de si tales reparaciones se realizan por contrato o por administración.

Por lo tanto, incorpora los repuestos para dichas reparaciones y la mano de obra

correspondiente, las erogaciones de instalación y otros egresos relacionados con la


adquisición de maquinaria, equipo y mobiliario se consideran dentro de esta partida, en

los grupos y subpartidas respectivos, aún cuando fueren facturados por separado.

Las herramientas e instrumentos que por su precio y durabilidad se capitalicen, se

clasifican como equipo, razón por la que se deben registrar en este grupo en la

subpartida correspondiente.


Segmento de Maquinaria y Equipo




Monto Monto

Equipo de Transporte 631.231,71 434.743,93

Equipo de comunicación 280.058.07 259.788,76

Equipo y mobiliario de oficina 541.985,07 461.903,99

Equipo y programas de computo 528.485,16 547.114,00

Equipo y mobiliario educacional, deportivo y

recreativo 9.259,62 8.110,57

Maquinaria y equipo diverso 245.567,84 179.845,64

¢ 2.236.587,47 ¢ 1.891.506,89


Se presenta un aumento en las cuentas del segmento de activos no financieros por

adquisición de nuevos activos, a la vez se registra en este mismo segmento una

disminución en el rubro de equipo y programas de computo por la baja de activos del

mismo, que más adelante se detallarán.

NOTA No. 19 Depreciación Acumulada Maquinaria, Equipo y Mobiliario

Registra los movimientos de las Depreciaciones Acumuladas por la pérdida de

capacidad operacional de los Bienes por el uso u otros factores naturales, teniendo en

cuenta su vida útil estimada y el costo ajustado por erogaciones capitalizables.


Segmento de Depreciación Acumulada Maquinaria, Equipo y Mobiliario




Monto Monto

Equipo de Transporte 246.736,24 189.191,28

Equipo de comunicación 104.697,47 76.675,08

Equipo y mobiliario de oficina 164.043,12 122.282,88

Equipo y programas de computo 352.057,38 298.861,19

Equipo y mobiliario educacional, deportivo y recreativo 1.294,81 801,56

Maquinaria y equipo diverso 79.251,96 60.213,85

¢ 948.080,98 ¢ 748.025,85



Se revela por medio de esta nota que la depreciación acumulada aumentó en vista de la

cantidad de nuevos activos adquiridos durante el 2011.

NOTA No. 20 Construcciones, Adiciones y Mejoras

Corresponde a construcciones, adiciones y mejoras de obras no descritas anteriormente

y que se ejecutan por contrato con personas físicas o jurídicas. Se excluyen los edificios

que forman parte integral de las construcciones.


Segmento de Construcciones, Adiciones y Mejoras




2011 2010

Monto Monto

Construcciones, Adiciones y Mejoras 2.767.514,87 1.650.917,16

¢ 2.767.514,87 ¢ 1.650.917,16


El monto reflejado en este segmento al cierre del período incluye además la revaluación

de los activos institucionales junto con la adquisición de edificios y terrenos. El monto

correspondiente a construcciones, adiciones y mejoras correcto es de ¢ 1.663.482,11,

por lo tanto, la suma de ¢ 1.104.032,76 será reclasificada en el período siguiente.

NOTA No. 21 Depreciación Acumulada de Construcciones, Adiciones y Mejoras

Las Obras en proceso no se deprecian, se mantiene esta cuenta de depreciación porque

algunas instituciones siguen manteniendo los productos terminados en ella, por lo cual

se creó esta cuenta para que la deprecien, en el entendido de que son excepciones, ya

que ellos deberían capitalizarlas en las cuentas correspondientes lo más pronto posible.


Segmento de Depreación Acumulada de Construcciones, Adiciones y Mejoras




Monto Monto

Depreciación Acumulada de

Construcciones, Adiciones y Mejoras 851.014,09 565.443,56

¢ 851.014,09 ¢ 565.443,56


Se revela por medio de esta nota que el monto correspondiente a depreciación

acumulada de construcciones, adiciones y mejoras incluye además la cuenta de

edificios, para un aumento de ¢285.570,53, dentro de los cuales una porción debe ser

reclasificada de este segmento, situación que se prevé realizar en el próximo período.


NOTA No. 22 Terrenos

Dichos bienes no son materia de depreciación, se registran los movimientos por el valor

de adquisición de los terrenos adquiridos o incorporados que permiten la ejecución de

las actividades, tareas productivas y prestación de servicios de la institución o empresa.


Segmento Terrenos




Monto Monto

Terrenos 3.236.741,89 1.055.598,01

¢ 3.236.741,89 ¢ 1.055.598,01


Se revela por medio de esta nota que el aumento se debe a las revaluaciones que se

realizaron durante el periodo que concluye.

NOTA No. 23 Edificios

Dichos bienes preexistentes son sujetos a depreciación, su adquisición es para usos

variables como oficinas, centros de enseñanza y albergues.

El PANI, por medio de esta nota, revela que no se presentaron variaciones en el

segmento de Edificios Preexistentes al cierre de este periodo, salvo el ajuste a realizar

referente a la nota No. 20.

NOTA No. 24 Depreciación Acumulada de Edificios




El PANI por medio de esta nota revela que no existe depreciación acumulada por

edificios preexistentes al cierre de este período, salvo el ajuste a realizar referente a la

nota No. 21.

NOTA No. 25 Otras Obras

Dichos bienes preexistentes son materia de depreciación, erogaciones para la compra de

obras ya construidas para diversos usos, como instalaciones y otras construcciones.

Pueden ser adquiridas por los procedimientos usuales de contratación o expropiación.

Se revela por medio de esta nota que no existen “otras obras” al cierre de este período.


NOTA No. 26 Depreciación Acumulada de Otras Obras




Se revela por medio de esta nota que no existen “depreciación acumulada en otras

obras” al cierre de este período.

NOTA No. 27 Bienes Duraderos Diversos

En esta cuenta se registran aquellas partidas que no pueden ser registradas en las

partidas antes citadas, teniendo presente que estas deben ser detalladas en su respectivo

auxiliar.

Se revela por medio de esta nota que no se cuentan con bienes duraderos diversos

dentro de los registros del PANI al cierre de este período.

NOTA No. 28 Semovientes

Contempla la compra de ganado y otras especies de animales que se adquieren para

trabajo o con fines de reproducción y se registran como un activo fijo.

Se revela por medio de esta nota que por la naturaleza de las funciones del PANI, no se

cuenta con “semovientes” al cierre de este período.

NOTA No. 29 Amortización y Agotamiento de Semovientes

El agotamiento es el débito o cargo que se registra contablemente por la cantidad

consumida en la explotación de semovientes, la amortización es la cantidad que se

deduce periódicamente sobre una pérdida o sobre un cargo diferido, con el fin de

registrar contablemente el valor estimado a determinado período y situación.

Debido a que no se cuenta con semovientes, tampoco se cuenta con su amortización y

agotamiento de los mismos.

NOTA No. 30 Piezas de Colección

Contempla la adquisición y restauración de obras producto de la creación artística, tales

como pinturas, esculturas y grabados, además de piezas arqueológicas, artículos de

numismática, filatelia y otros similares, los cuales se convierten en piezas de colección

tomando un valor especial. Dichos bienes no son materia de depreciación.

El PANI revela por medio de esta nota, que no considera dentro de sus estados

financieros la cuenta de “Piezas de Colección”, por no ser parte de sus operaciones

ordinarias, presupuestarias, ni son utilizadas para cumplir con el objetivo para el cual

fue creado.


Se revela por medio de esta nota que las piezas de colección que se encuentran en poder

del PANI al cierre de este periodo y que fueron recibidas en donación son las siguientes:


Piezas de Colección 2011


Artista Obra Técnica Medidas Año Valor

1.Dunia

González

Paralelipomeros Talla de madera 74x25x27 cm 2005 ₡ 250.000,00

2.Anónimo Sin Título Talla en piedra 30x28x18 cm ₡ 50.000,00

3.David

Conejo

Sin Título Talla en piedra 100x20.5x24 cm 2006 ₡ 250.000,00

4.Marjorie

Ávila

Tiempo para soñar Acrílico sobre

tela

150x120 cm 1993 ₡ 750.000,00

5.Marjorie

Ávila

Memorias de una

niña en la ciudad

Acrílico sobre

tela

140x91 cm 1996 ₡ 700.000,00

6.Arine

Garnier

En honor a las

vidas efímeras

Mixta, crayón,

carbón y lápiz

sobre papel

165x85 cm 2001 ₡ 300.000,00

7.Arine

Garnier

En honor a las

vidas efímeras

Mixta, crayón,

carbón y lápiz

sobre papel

165x85 cm 2001 ₡ 300.000,00

8.Arine

Garnier

En honor a las

vidas efímeras

Mixta, crayón,

carbón y lápiz

sobre papel

165x85 cm 2001 ₡ 300.000,00

9.Arine

Garnier

En honor a las

vidas efímeras

Mixta, crayón,

carbón y lápiz

sobre papel

165x85 cm 2001 ₡ 400.000,00

10.M.

Medrano

Sin Título Óleo sobre tela 140x180 cm 2006 ₡ 800.000,00

11.Jeannina

Blanco

Refrescando Tiza pastel 29x27 cm 2003 ₡ 150.000,00

12.Adrián

Gómez

Coquito en las

alturas

Serigrafía

Edición 7/20

118x83 cm 2006 ₡ 210.000,00

13.Adrián

Gómez

Mágico juego Mural en

mosaico

338x350 cm (I

Parte) 338X538

cm (II Parte)

₡ 1.000.000,00

14.Félix

Chinchilla

Centro cultura Foto Digital 28x42 cm 2006 ₡ 150.000,00

15.Rigobert

o Moya

El pregonero Oleo sobre tela 94x62.5 cm 1928 ₡ 5.000.000,00

16.Vicky

Ramos

Conozco mi

cuerpo

Impresión digital 40x40 cm Sin

fecha

₡ 5.000,00

17.Vicky

Ramos

Kotuma Impresión digital 51x32 cm Sin

fecha

₡ 5.000,00

18.Vicky

Ramos

Sin título Impresión digital 40x37 cm Sin

fecha

₡ 5.000,00

20.Vicky

Ramos

Los caminos del

aire


fecha

₡ 5.000,00

21.Vicky

Ramos

Vivimos en el

planeta


fecha

₡ 5.000,00

22.Vicky

Ramos

La casa del árbol Impresión digital 58x41 cm Sin

fecha

₡ 5.000,00

23.Vicky

Ramos

Conozco mi

cuerpo

Impresión digital 76x13 cm (2

obras) 76x10 cm

(1 obra)

Sin

fecha

₡ 5.0000,00


24.Vicky

Ramos

Rey Poemas Impresión digital 101x85 cm Sin

fecha

₡ 5.000,00

25.Vicky

Ramos

El tesoro Gigantografía

/Impresión

digital

335x328 cm Sin

fecha

₡ 50.000,00

26.Vicky

Ramos

Conozco mi

cuerpo

Gigantografía

/Impresión

digital

335x328 cm Sin

fecha

₡ 50.000,00

27.Vicky

Ramos

Sin título Impresión digital 152x79 cm Sin

fecha

₡ 5.000,00

Total de las piezas de colección:

27piezas

Total de monto monetario que representan: ₡11.255.000,00

Fuente: Registros del Departamento de Bienes, Suministros y Servicios 2011

NOTA No. 31 Bienes de uso público

Los bienes de uso público son aquellos bienes en que la institución invirtió recursos y

que por su naturaleza no se podrá estimar su vida útil, ya que están a disposición de

todos los ciudadanos de la Nación. Ejemplos: Carreteras, Puentes, Tendido Eléctrico,

Acueductos, Señales de Tránsito, Cabinas Telefónicas, Parques Recreativos y Plazas

Públicas, Parques Nacionales, Libros de colección etc.

Por medio de esta nota y por la naturaleza de las funciones del PANI, se revela que no

se cuenta con bienes de uso público al cierre de este período.

NOTA No. 32 Patentes

Las patentes representan los derechos o privilegios para su explotación o venta, por un

determinado número de años de usar, otorgados a una institución, natural o jurídica, a

nivel nacional o internacional, con carácter de exclusividad.


se cuenta con Patentes al cierre de este período.

NOTA No. 33 Derechos

La palabra derecho designa una facultad reconocida a una institución por la ley, y que le

permite realizar determinadas actividades, por lo que en esta cuenta se incluye la

adquisición de derechos de una institución Pública o Privada en forma temporal, por

ejemplo derecho de autor, derechos de llave, derechos de explotación.


se cuenta con Derechos al cierre de este período.

NOTA No. 34 Depósitos

En esta cuenta se registran los montos respaldados con documentos que afirman que un

bien posee la cantidad, calidad, que se generen por el traslado de valores o dinero, los

cuales quedan bajo la tenencia y custodia de una institución en forma temporal, como


ejemplos se tienen los depósitos telefónicos, depósitos en garantía, depósitos judiciales,

depósitos por importaciones temporales de equipo que realiza la institución entre otros.


Segmento Depósitos




2011 2010

Monto Monto

Depósitos 3.913,51 3.913,51

¢ 3.913,51 ¢ 3.913,51


Por medio de esta nota, el PANI revela que no se han presentado diferencias al cierre de

este período con respeto al 2010 en el segmento de depósitos los cuales corresponden a

depósitos por derechos telefónicos.

NOTA No. 35 Licencias

Son aquellas autorizaciones para operar como por ejemplo un negocio o un software de

cómputo.


se cuenta con Licencias al cierre de este período.

NOTA No. 36 Decomisos en efectivo y en especie

Efectivo o bien del que se priva a una entidad o una persona física como castigo por

haber cumplido alguna ley y como compensación por los daños o perjuicios

ocasionados.


se cuenta con Decomisos en efectivo y en especie al cierre de este período.

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE

NOTA No. 37 Cuentas por pagar corto plazo

Se deben de revelar aquellas partidas con vencimientos a los doce meses siguientes a la

fecha de emitidos.

Dinero que se debe de acuerdo a cuentas o recibos enviados por el acreedor por la

compra de activos y servicios. Las cuentas y documentos por pagar representan todos


los derechos a reclamar efectivo u otros bienes y servicios, como consecuencia de

préstamos y otras operaciones a crédito.


Segmento Cuentas por Pagar Corto Plazo




Monto Monto

Contribución Patronal al Seguro Social

(CCSS) 129,426.53 179,379.55

Contribución Patronal al Instituto Mixto de

Ayuda Social (IMAS) 24,468.01 24,468.01

Contribución Patronal al Instituto Nacional de

Aprendizaje (INA) 51,009.56 44,874.16

Contribución Patronal al Seguro de Pensiones

de la CCSS 7,916.37 7,916.37

Aporte Patronal al Régimen Obligatorio de

Pensiones Complementarias 10,141.55 11,720.35

Aporte Patronal al Fondo de Capitalización

Laboral (FCL) 20,931.70 30,404.46

Contribución Patronal a Fondos

Administrados por Entes Privados 36,152.41 18,799.57

Prestaciones Legales 195.54 195.54

Contribución Patronal al Banco Popular 9.014,77 28.239,06

Total Detalle de Cuentas por Pagar ¢ 289.256,44 ¢ 345.997,07

Fuente: Tomado del Balance de Comprobación al 31 de diciembre y Auxiliares 2011

Tomando en cuenta la información presentada en el cuadro anterior, se revela una

disminución de ¢56.740,63 en el segmento, correspondiente a la puesta en práctica en

políticas de restricción en la contratación de personal que dejó de laborar por jubilación

o bien fueron cesados.

NOTA No. 38 Retenciones por pagar

Son aquellas cuotas restadas de los salarios y destinadas al pago de las cargas sociales,

colegiaturas, obligaciones financieras y crediticias. El patrono tiene la obligación de

retener por ejemplo el 9.17 % del salario del trabajador y aportarlo a la CCSS así

como el porcentaje correspondiente a impuesto sobre la renta si el caso lo amerita.



Segmento Retenciones por pagar




Monto Monto

Seguro Social Obrero CCSS 22,906.92 45,251.01

Renta a Funcionarios sobre el salario 515.40 22,755.99

Póliza del INS 105.31 1,166.16

INVU 33.26 491.80

Aporte Trabajadores Cuota Banco Popular 5,081.74 7,883.47

Retención del 2% a Proveedores 16,532.75 12,347.27

Amortización sobre préstamos al Banco

Popular - 16.55 21,558.37

Retención 15% Renta sobre dietas a Junta

Directiva 235.00 298.24

Ahorro para Pensiones Banco Popular

(Funcionarios) 37.83 601.05

BN Viajes (Banco Nacional de Costa Rica 54.00 54.00

Banco Popular deuda Coopemex 13.67 13.67

Pensión Complementaria INS 34.90 63.00

Cuota ahorro del Banco Popular 45.50 46.50

Sector Privado 38.993,65 68.793,79

Total Detalle de Retenciones por Pagar ¢ 84.573,35 ¢ 181.362,73


Se revela por medio de esta nota la reducción ¢ 96.789,38 como resultado del ejercicio

del periodo, debido a que la mayoría de las cancelaciones se realizaron al cierre del

mismo, situación que no ocurrió a finales del 2010.

NOTA No. 39 Gastos acumulados por pagar

Los gastos acumulados surgen cuando una institución o empresa ha utilizado bienes o

servicios que le han sido proporcionados con anterioridad pero aun no ha recibido un

comprobante como por ejemplo:


Segmento de Gastos Pagados por Adelantado




Monto Monto

Cuentas a pagar a empleados 61.78 00,00

Cheques no retirados anulados 64.478,36 00,00

Cuentas a pagar depósito de garantía de cumplimiento 26.074,32 00,00

Cuentas a pagar cheques retirados no cambiados por el banco 2.389,59 00,00

Total Detalle de Retenciones por Pagar ¢ 93.004,06 ¢ 00,00



Al cierre del año 2010, este segmento se identificó como endeudamiento a corto plazo,

situación que no corresponde a la realizada. Al cierre del 2011 se reclasificó en este

segmento.

NOTA No. 40 Endeudamiento corto plazo

Utilización de recursos de terceros obtenidos vía deuda, para financiar una actividad y

aumentar la capacidad operativa en un periodo menor a un año.

El PANI no presenta endeudamiento a corto plazo para el cierre del periodo 2011 ya

que esta fue reclasificada como se indica en la nota anterior.

NOTA No. 41 Endeudamiento a largo plazo, porción corriente

Importes de los servicios de amortización correspondientes al ejercicio, de los

préstamos otorgados por Instituciones Financieras, con vencimiento en un plazo

superior a los doce meses de su obtención, monto a pagar en el periodo, porción a corto

plazo.

El PANI no presenta endeudamiento a corto plazo para el cierre del periodo 2011.

NOTA No. 42 Provisiones

Es un principio básico en contabilidad, que implica reconocer las posibles pérdidas tan

pronto como se tenga conocimiento de ellas. Las provisiones son partidas del pasivo del

Balance destinadas a recoger gastos o ingresos que se van a producir en el futuro y que

son ya conocidos.

El PANI para el cierre del 2011 no presenta provisiones de ningún tipo.

PASIVO NO CORRIENTE

NOTA No. 43 Cuentas por pagar largo plazo

Dinero que debe la institución o empresa de acuerdo a cuentas por la compra de activos

y servicios. Representan todos los derechos a reclamar efectivo u otros bienes y

servicios, como consecuencia de préstamos y otras operaciones a crédito cuyo

vencimiento es superior a un período (1 año).


se cuenta con Cuentas por pagar a largo plazo al cierre del período.

NOTA No. 44 Endeudamiento a largo plazo

Utilización de recursos de terceros obtenidos vía deuda para financiar una actividad y

aumentar la capacidad operativa en un periodo mayor a un año.



se cuenta con Decomisos en efectivo y en especie al cierre del período.

NOTA No. 45 Provisiones para Beneficio Social

Estimaciones que se contemplan durante el período, de carácter obligatorio o voluntario

con el fin de ser destinadas a atender los distintos regímenes de previsión, desarrollo y

asistencia social.


se cuenta con Provisiones para Beneficio Social al cierre del período.

NOTA No. 46 Ingresos cobrados por anticipado

Son aquellos ingresos que a pesar de que se encuentran en las arcas de la institución o

empresa, no pueden considerarse de su propiedad pues no ha realizado la venta del bien

o servicio.


se cuenta con Ingresos Cobrados por Anticipado al cierre del período.

NOTA No. 47 Jubilaciones

Prestación de carácter laboral, contenida en los contratos de trabajo, que consiste en la

entrega de una pensión vitalicia a los trabajadores cuando cumplen determinados

requisitos de antigüedad, como son las pensiones contributivas y no contributivas,

incluye las sumas que se destinan al pago del beneficio al que se acoge un trabajador

que ha cumplido un número determinado de años de servicio activo y que habiendo

cumplido los requisitos exigidos por ley, tiene derecho a los beneficios económicos y

sociales que ella otorga, así como a sus causahabientes.


se cuenta con movimiento en este segmento al cierre del período.

NOTA No. 48 Otras cuentas del pasivo

En esta cuenta se registran aquellas partidas que no pueden ser registradas en las

partidas antes citadas, teniendo presente que estas deben ser detalladas.


Segmento Otras Cuentas del Pasivo




Nombre de la Institución del Sector

Público Monto Monto

Intereses no devengados 187,19 229.94

Total de Otras cuentas de pasivo ¢ 187,19 ¢ 229,94

Fuente: Estado de Situación Financiera, 2011.

http://es.mimi.hu/economia/trabajo.html

http://es.mimi.hu/economia/pension.html


Se revela la disminución del rubro de la cuenta de Otras cuentas del pasivo por la

inestabilidad de la tasa básica durante el periodo que finaliza.

PATRIMONIO

NOTA No. 49 Hacienda publica

Representa la participación del Estado en el ente y está constituido por las aportaciones

de éstos, las utilidades reinvertidas en el ente, las utilidades libres, más otros renglones

que por cualquier concepto, lo hayan incrementado o disminuido según su carácter.


Segmento Hacienda Pública




Nombre de la Institución del Sector

Público Monto Monto

Hacienda Pública 3.806.037,44 667.831,22

Total Segmento Hacienda Pública ¢ 3.806.037,44 ¢ 667.831,22

Fuente: Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, 2011

Se revela por medio de esta nota que el aumento por ¢ 3.138.206,22 en el rubro de la

Hacienda Pública, se debe a la aplicación del decreto ejecutivo No. 34918 del 18 de

diciembre de 2008 y de acuerdo a lo estipulado en la NICSP 17, con el objetivo de

mantener actualizado el valor activos como propiedad, planta y equipo. Instalaciones

ubicadas en Limón, Siquirres, Santa Ana y San José Centro, fueron revaluados por la

Dirección General de Tributación Directa cuyos resultados se muestran a continuación:

Saldo Inicial

¢ 667,831.22

Edificio Siquirres 184,330.80 852,162.02

Edificio San José 553,203.50 1,405,365.51

Edificios Santa Ana 2,344,768.32 3,750,133.83

Terreno Limón 55,903.60 3,806,037.43

Saldo Final

¢3,806,037.43

NOTA No. 50 Reservas

La cuenta de reservas se utiliza para aplicar incrementos de valor de los activos,

producto de revaluaciones realizadas, algunas instituciones mantienen saldo en estas

cuentas que deberán trasladar a la Hacienda Pública previo estudio, debido a que están

incluyendo movimientos que no corresponden, por lo que deberán hacerse los ajustes

correspondientes.


se cuenta con Reservas al cierre de este período.


NOTA No. 51 Resultados acumulados

Monto correspondiente a la suma del resultado del periodo proveniente de ejercicios

anteriores de la institución y aquellos movimientos que se omitieron en el periodo

anterior. Patronato Nacional de la Infancia

Segmento Resultados Acumulados




2011 2010

Monto Monto

Resultados acumulados 3.950.423,14 3.810.933,45

Total ¢ 3.950.423,14 ¢ 3.810.933,45


Por medio de esta nota el PANI revela que el aumento de ¢ 139.489,69 en el rubro de

Resultados Acumulados del 2011, se debe a que el superávit del ejercicio del 2010 no se

utilizó completamente durante el 2011, por lo tanto, ese monto representa la parte que se

mantuvo sin utilizar y que suma al saldo de los períodos anteriores. La parte del

superávit contable que se utilizó en el año 2011, está incluido como un ingreso y está

siendo reflejada en el superávit contable según lo indica la nota siguiente.

NOTA No. 52 Resultados del periodo

Superávit o Déficit producto de la operación durante el período actual de la institución.


Segmento Resultados del periodo




Monto Monto

Resultados del periodo 3.975,89 1.864,55

Total ¢ 3.975,89 ¢1.864,55


Se revela un aumento de ¢ 2.111,34 como consecuencia del aumento en las

transferencias recibidas como se indica en la nota No. 3. Adicionalmente, para el

ejercicio se ha considerado la suma de ¢ 1.728,43 como ingreso que proviene del

superávit institucional del año 2010.


ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS CORRIENTES

NOTA No. 53 Ingresos Tributarios

Ingresos que resultan de la potestad que tiene el Gobierno de la República de establecer

gravámenes que constituyen un pago obligatorio de tributos con fines públicos, sin que

exista una contraprestación en bienes y servicios, directa, divisible y cuantificable para

cada contribuyente, incluye los impuestos a los ingresos y utilidades, impuesto sobre la

propiedad y sobre los traspasos de la propiedad, impuestos sobre bienes y servicios,

impuestos sobre comercio exterior y transacciones internacionales y otros ingresos

tributarios.

Por medio de esta nota el PANI revela que no recibe Ingresos Tributarios al cierre de

este período.

NOTA No. 54 Contribuciones Sociales

Son obligaciones a cargo de empleadores, empleados, trabajadores independientes,

pensionados y del Estado, de carácter obligatorio o voluntario, para atender los

distintos regímenes de previsión, desarrollo y asistencia social.

Por medio de esta nota el PANI revela que no recibe Contribuciones Sociales al cierre

de este período.

NOTA No. 55 Ingresos no Tributarios

Ingresos que percibe la institución provenientes de la prestación de servicios, venta de

bienes, concesión de licencias y permisos, rentas derivadas de la actividad empresarial

pública y de su propio patrimonio; que no constituyen una fuente de ingresos

impositivos. Incluye la venta de bienes y servicios, ingresos de la propiedad, derechos

administrativos, multas, sanciones, remates y confiscaciones, intereses moratorios y

otros ingresos no tributarios.


Segmento Ingresos no Tributarios




2011 2010

Monto Monto

Venta de Bienes 130.428,58 219.248,88

Total ¢ 130.428,58 ¢219.248,88

Fuente: Estado de Resultados y auxiliares al 31 de diciembre 2011.

Por medio de esta nota el PANI revela que esta cuenta es utilizada para registrar la

comisión por cobro de pólizas del INS, intereses sobre inversiones temporales sobre


saldos en cuentas corrientes, reintegros en efectivo por diferencias en las órdenes de

compra/pago a proveedores.

Se revela por lo tanto la disminución de dicha cuenta por la suma de ¢ 88.820,30 al

cierre del periodo, producto principalmente en la disminución de los reintegros en

efectivo por parte de proveedores u órganos no gubernamentales.

NOTA No. 56 Transferencias corrientes y de capital

Ingresos recibidos de personas, entes y órganos del sector público, privado y externo

para financiar gastos corrientes con el fin de satisfacer necesidades públicas de diversa

índole, sin que medie una contraprestación de bienes, servicios o derechos a favor de

quien traslada los recursos. Estas transferencias corrientes incluyen las especificadas y

autorizadas por ley, las voluntarias, los subsidios y subvenciones.

Se clasifican en transferencias del ejercicio presupuestario vigente y de períodos

anteriores, que provienen del Sector Público, Sector Privado y del Sector Externo.


Segmento Transferencias Corrientes y de Capital




Monto Monto

Transferencias Corrientes del Gobierno

Central 25.901.557,59 18.715.500,18

Recursos de Vigencias Anteriores 1.728.438,84 5.280.679,50

Total: ¢ 27.629.996,44 ¢ 23.996.179,68


Por medio de esta nota, el PANI revela el aumento por un monto de ¢ 3.633.816,76

producto del ejercicio del periodo 2011 según la explicación indicada en el último

párrafo de la nota No. 3.

GASTOS CORRIENTES

NOTA No. 57 Remuneraciones

Remuneraciones básicas en dinero al personal permanente y transitorio de la institución

cuya relación se rige por las leyes laborales vigentes. Además, comprende los

incentivos derivados del salario o complementarios a este, como el decimotercer mes o

la retribución por años servidos, así como gastos por concepto de dietas, las

contribuciones patronales al desarrollo y la seguridad social y gastos de representación

personal.

Incluye Remuneraciones básicas, Remuneraciones eventuales e Incentivos salariales.



Segmento Remuneraciones




Monto Monto

Remuneraciones 11.070.527,01 10.383.898,46

Total ¢ 11.070.527,01 ¢ 10.383.898,46


Por medio de esta nota, de revela el aumento producto del ejercicio del periodo por un

monto de ¢ 686.628,55, por efecto de las Sueldos para Cargos Fijos y Suplencias del

periodo, así como la planilla fija de la Institución en vista de los aumentos decretados

por el Gobierno de la República.

NOTA No. 58 Servicios

Obligaciones que la institución contrae, generalmente, mediante contratos

administrativos con personas físicas o jurídicas, públicas o privadas, por la prestación

de servicios de diversa naturaleza y por el uso de bienes muebles e inmuebles,

corresponden a los servicios que se destinan al mantenimiento, conservación y

reparación menor u ordinaria, preventiva y habitual de bienes de capital, que tienen

como finalidad conservar el activo en condiciones normales de servicio. Comprende

entre otros, los pagos por el arrendamiento de edificios, terrenos y equipos, servicios

públicos, servicios de mantenimiento y reparación, comerciales y financieros, así como

la contratación de diversos servicios de carácter profesional y técnico.


Segmento Servicios




Monto Monto

Servicios 4.106.430,79 3.145.039,94

Total ¢ 4.106.430,79 ¢ 3.145.039,94


Por medio de esta nota, el PANI revela la variación en el segmento, producto del

aumento en los servicios públicos, el contrato de mantenimiento de instalaciones y los

alquileres operativos de la Institución por una suma de ¢ 961.390,85 al cierre de este

período.

NOTA No. 59 Materiales y suministros

En esta partida se incluyen los útiles, materiales, artículos y suministros que tienen

como característica principal su corta durabilidad, pues se estima que se consumirán en

el lapso de un año, comprende los bienes corporales adquiridos a cualquier título, con la

intención de ser comercializados o destinados a la transformación o consumidos en el


proceso de producción o de prestación del servicio, en desarrollo de la actividad

fundamental del ente público, por lo tanto, las instituciones deben contar con un

inventario inicial y final según lo dispone la directriz CN -002-2007


Segmento Materiales y Suministros




Monto Monto

Materiales y Suministros 1.318.824,17 1.163.830,13

Total ¢ 1.318.824,17 ¢1.163.830,13


Por medio de esta nota el PANI revela un aumento de ¢ 154.994,04, producto de una

variación en las cuentas de útiles, materiales y suministros diversos, materiales de

construcción, alimentos y bebidas para atención de personas menores de edad bajo el

abrigo del PANI.

NOTA No. 60 Intereses y comisiones

Esta partida comprende las erogaciones destinadas por las instituciones públicas para

cubrir el pago a favor de terceras personas, físicas o jurídicas, del sector privado o del

sector público, residentes en el territorio nacional o en el exterior, por la utilización en

un determinado plazo de recursos financieros provenientes de los conceptos de emisión

y colocación de títulos valores, contratación de préstamos directos, créditos de

proveedores, depósitos a plazo y a la vista, avales asumidos, entre otros pasivos de la

entidad, transados en el país o en el exterior.

El PANI revela por medio de esta nota que no presenta movimientos en la cuenta de

Intereses y Comisiones al cierre de este periodo.

NOTA No. 61 Transferencias corrientes y de capital

Erogaciones que se destinan a satisfacer necesidades públicas de diversa índole, sin

que exista una contraprestación de bienes, servicios o derechos a favor de quien

transfiere los recursos los cuales se destinan a, personas, entes y órganos del sector

público, privado y externo para financiar fundamentalmente gastos corrientes por

concepto de donaciones, subsidios, subvenciones, cuotas organismos internacionales,

prestaciones, pensiones, becas, indemnizaciones entre otros.

Se revela por medio de esta nota que la disminución de ¢ 213.422,07 en el gasto

obedece a la terminación de convenios o incumplimientos parciales de los mismos por

parte de algunos Organismos No Gubernamentales o personas físicas que atienden

menores de edad. La misma situación ocurre con las entidades públicas.


NOTA No. 62 Cuentas Especiales

Aquellas partidas de gastos de diversa índole que por su naturaleza no pueden ser

clasificados en los grupos anteriores y que son destinados para atender los gastos

confidenciales de jerarcas de instituciones públicas especialmente a lo que a la

Presidencia de la República se refiere, siempre y cuando sean conferidos por ley.

El PANI no registra dentro de sus Estados Financieros Cuentas Especiales, al cierre del

periodo.

OTROS INGRESOS Y GASTOS

NOTA No. 63 Ganancias en venta, cambio o retiro de activos fijos

Corresponde al remanente positivo que se obtiene al vender, cambiar o retirar un activo

de la estructura contable de la institución.

Por medio de esta nota el PANI revela que no efectuó ninguna venta de activos fijos, ni

recibió ganancias producto de esa transacción al igual que en cambio o retiro de activos,

al cierre de este período.

NOTA No. 64 Diferencias positivas en el tipo de cambio

Se puede definir como la variación positiva (otros ingresos) en el número de unidades

de moneda nacional que debemos entregar para obtener una unidad de moneda

extranjera, o de manera similar, el número de unidades de moneda nacional que obtengo

al vender una unidad de moneda extranjera.

Durante muchos años el colon costarricense se devaluó constantemente y en forma

programada lo que generaba un efecto negativo, sin embargo con la tendencia actual en

la que el colon más bien ha venido apreciándose su efecto es positivo como se puede

apreciar en el saldo mostrado.


Segmento Diferencias Positivas de Tipo de Cambio




Monto Monto

Diferencias Positivas de Tipo de Cambio 44.,43 237,04

¢ 44,43 ¢ 237,04


El PANI revela una disminución por diferencial cambiario por un monto de ¢ 192,61,

debido al cierre de una de las inversiones financieras con las que contaba la Institución,

además por la variación del dólar durante del periodo 2011.


NOTA No. 65 Ganancia por reclasificación de activos Fijos

Indica el beneficio (o la pérdida) por la reclasificación de activos.

El PANI no realizó ninguna transacción para obtener Ganancias por Reclasificación de

Activos Fijo al cierre de este período.

NOTA No. 66 Otros Ingresos

Ingresos diversos sobre las operaciones que constituyen una entrada de efectivo pero

que no se encuentra dentro del presupuesto autorizado, los cuales deben ser de menor

cuantía, ya que el Sector Público Costarricense rige sus registros sobre la Ley de

Presupuestos.

El PANI no registra ninguna operación en Otros Ingresos al cierre de este período.

OTROS GASTOS

NOTA No. 67 Perdida en venta cambio o retiro de Activos Fijos

Resultado de la variación negativa del valor en libros de un activo por concepto del

precio convenido de venta, cambio o retiro del mismo.


Segmento Otros Gastos




Monto Monto

Otros Gastos 6.157,30 00,00

Total ¢ 6.157,30 ¢ 00,00


Se revela el registro por concepto de Perdida en venta cambio o retiro de Activos Fijos,

la pérdida sufrida en el valor de las acciones pertenecientes al Pani en el Industria

Nacional de Cemento (Holcim de Costa Rica)

NOTA No. 68 Diferencias negativas en el tipo de cambio

Se puede definir como la variación negativa (otros gastos) en el número de unidades de

moneda nacional que debemos entregar para obtener una unidad de moneda extranjera,

o de manera similar, el número de unidades de moneda nacional que obtengo al vender

una unidad de moneda extranjera.



Segmento Diferencias Negativas de Tipo de Cambio




Monto Monto

Diferencias Negativas de Tipo de Cambio 123.18 1.198,33

¢ 123.18 ¢1.198,33


El PANI revela una disminución por diferencial cambiario por un monto de ¢ 1.075,15

debido al cierre de una de las inversiones financieras con las que contaba la Institución,

además por la variación del dólar durante del periodo 2011.

NOTA No. 69 Gasto por depreciación y agotamiento


Segmento Gasto por Depreciación




Monto Monto

Gasto por Depreciación 518.406,84 460.370,45

Total ¢ 518.406,84 ¢ 460.370,45


Por medio de esta nota se revela que el PANI registró un gasto por depreciación que

aumento en ¢ 58.036,39 debido a la adquisición de nuevas unidades vehiculares y las

reevaluaciones durante al cierre de este período.

Se aclara también que el saldo de esta cuenta difiere con el indicado en la cuenta de

depreciación acumulada del Balance General en ¢ 32.781,18 en vista que durante el

período se registraron bajas y revaluaciones de activos, los cuales afectan a una de ellas

y no a las dos. El detalle se muestra en el cuadro siguiente:

MES AÑO 2011

BAJAS REVALUACIONES TOTAL

Enero 184,922.69 0.00 184,922.69

Febrero 2,156,683.67 20,416.67 2,177,100.34

Marzo 1,627,541.58 0.00 1,627,541.58

Abril 7,992,191.14 0.00 7,992,191.14

Mayo 1,677,327.56 3,018,663.53 4,695,991.09

Junio 2,548,929.24 0.00 2,548,929.24

Julio 2,915,435.00 0.00 2,915,435.00

Agosto 7,497,659.77 0.00 7,497,659.77

Septiembre 446,432.60 0.00 446,432.60

Octubre 810,001.69 0.00 810,001.69


Noviembre 422,455.00 0.00 422,455.00

Diciembre 1,462,527.00 0.00 1,462,527.00

TOTAL 29,742,106.94 3,039,080.20 32,781,187.14

Gasto por Deprec. 2011:

518,406,844.98

Dif. x baja y revaluac.:

-32,781,187.14

Deprec. Acumul 2011:

485,625,657.84

NOTA No. 70 Gastos diferidos de intangibles

Es aquella porción del gasto que genere un activo intangible antes de ser cancelado. Al

cierre de este periodo, el PANI no registra Gastos Diferidos de Intangibles.

NOTA No. 71 Perdida por reclasificación de activos Fijos

Indica la pérdida que se origina al realizar la reclasificación de activos. Al cierre de este

periodo, el PANI no registra Perdida por Reclasificación de Activos Fijos.

NOTA No. 72 Perdidas por cuentas incobrables

Pérdida que se determina cuando se haya efectuado la respectiva Provisión para Cuentas

de Dudoso Cobro y cuando se haya ejecutado la acción administrativa hasta el estado de

establecer la incobrabilidad. Al cierre de este periodo el PANI no registra Perdida por

Cuentas Incobrables.

NOTA No. 73 Perdida en existencias

Es aquella pérdida generada por la obsolescencia o deterioro de las existencias en un

periodo determinado. Al cierre de este periodo el PANI no registra Perdida en

Existencias

NOTA No. 74 Otros Gastos

Gastos de diversos sobre las operaciones que constituyen una salida de efectivo pero

que no se encuentran dentro del presupuesto autorizado, los cuales deben ser de menor

cuantía, ya que el Sector Público Costarricense rige sus registros sobre la Ley de

Presupuestos. Al cierre de este periodo el PANI no registra Otros Gastos.

NOTA No. 75 Impuesto Renta

Las que están obligadas a la declaración y pago del Impuesto a la Renta. Al cierre de

este periodo, el PANI no registra Impuesto sobre la Renta

NOTA No. 76 Reservas

Recursos separados por la entidad pública para fines específicos y justificados, con el

fin de satisfacer los requerimientos legales. En este ejercicio no refleja movimientos en

todo el grupo Institucional. Al cierre de este periodo el PANI no registra Reservas.


NOTA No. 77 Superávit o déficit Neto del Periodo

En contabilidad se cuantifican los resultados a partir de unidades monetarias haciendo la

diferencia entre ingresos y gastos dentro de un período determinado, obteniendo un

superávit o un déficit. Esto también es verificable en el estado patrimonial de un

periodo a otro, conocido como estado de cambios en la situación patrimonial


Segmento Superávit o Déficit Neto del Período




2011 2010

Monto Monto

Superávit o Déficit Neto del Periodo 3.975.895,51 1.864.552,70

Total ¢ 3.975.895,51 ¢ 1.864.552,70


Por medio de esta nota se revela que como producto del ejercicio sobre el cual se

informa, aumento ¢ 2.111.342,81 producto de lo indicado en la nota No. 3.


ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

ACTIVIDADES DE OPERACION

ENTRADAS DE EFECTIVO

NOTA No. 1 Cobro de Ingresos Tributarios:

Son tributos las prestaciones en dinero (impuestos, tasas y contribuciones especiales),

que el Estado, en ejercicio de su poder exige con el objeto de obtener recursos para el

cumplimiento de sus fines y cuya composición es la siguiente:

Por la naturaleza de las funciones que realiza el PANI no se realizaron movimientos de

efectivo en esta cuenta al cierre del período.

NOTA No. 2 Recibo de contribuciones sociales:

Las contribuciones sociales son entradas de efectivo o imputadas provenientes de

empleadores en nombre de sus empleados, trabajadores por cuenta propia o no

empleados en nombre propio que garantizan el derecho a prestaciones sociales a los

contribuyentes, sus dependientes o sus supervivientes y cuya composición es la

siguiente.



NOTA No. 3 Ventas de bienes y servicios:

Venta de bienes y servicios. Ingresos provenientes de la venta de bienes producidos

directamente por la entidad y obtenidos por la prestación de servicios técnicos,

administrativos, docentes, culturales, médicos, hospitalarios y públicos, etc. y cuya

composición es la siguiente:


Segmento Ventas de Bienes y Servicios




2011 2010

Monto Monto

Venta de Bienes y Servicios:

Comisión Cobra Póliza de Vida del INS 131,63 111.58

Intereses sobre Títulos Valores 4.830,58 7.000,15

Intereses sobre Saldos de Cuentas Corrientes

y Otros Depósitos 4.582,52 7.454,47

Reintegros en Efectivo 120.883,85 204.682,68

Total ¢ 130.428,58 ¢ 219.248,88



Se revela por lo tanto la disminución de dicha cuenta por la suma de ¢ 88.820,30 al

cierre del periodo, producto principalmente en la disminución de los reintegros en

efectivo por parte de proveedores u órganos no gubernamentales, como se indicó en la

Nota No. 55.

NOTA No. 4 Cobro de derechos y traspasos:

El derecho designa una facultad reconocida a una persona por la ley y que le permite

realizar determinados actos, así como el traspaso consiste en cambiar en el Registro el

nombre del Propietario de un bien por medio de la presentación de un documento legal

establecido por la Ley (Escritura de Compra Venta), por lo cual el estado percibe y cuya




NOTA No. 5 Intereses, multas y sanciones cobradas:

Multas de tránsito, Sanción tributaria e Intereses que la Administración aplica por la

demora en el pago de los correspondientes tributos. Intereses, Intereses por cobrar por

crédito otorgado en moneda extranjera, proveniente de los acuerdos de pagos y

convenios de compensación con diferentes países o préstamos compensatorios al

Exterior y cuya composición es la siguiente:



NOTA No. 6 Transferencias corrientes recibidas:

Desembolsos corrientes sin contrapartida entre agentes económicos residentes y el resto

del mundo. Erogaciones para financiar fundamentalmente gasto corriente, destinados a

personas, entes y órganos del sector público, privado y externo, con el fin de satisfacer

necesidades públicas de diversa índole, sin que exista una contraprestación de bienes,

servicios o derechos a favor de quien transfiere los recursos y cuya composición es la

siguiente:


Segmento Transferencias Corrientes y de Capital




Monto Monto

Transferencias Corrientes del Gobierno

Central 25.901.557,60 21.405.819,32

Total: ¢ 25.901.557,60 ¢ 21.405.819,32



A diferencia de lo comentado en la nota No. 56, en este cuadro sólo se presenta el

ingreso por transferencias sin considerar el superávit institucional.

NOTA No. 7 Otros Cobros:

Primas netas e indemnizaciones de seguros no de vida, transferencias corrientes dentro

del Gobierno General y de cooperación internacional y otras transferencias corrientes

diversas tales como cuotas a sindicatos y organizaciones políticas, deportivas,

culturales, religiosas, remesas de fondos de trabajadores en el exterior que hacen a sus

familiares, y pago de multas de tránsito y sanciones a empresas y cuya composición es

la siguiente:



NOTA No. 8 Diferencias del tipo de cambio:

Las pérdidas o ganancias no realizadas, por diferencias de cambio no producen flujos de

efectivo, sin embargo, la variación en los tipos de cambio que afectan al efectivo y a los

equivalentes al efectivo en moneda extranjera, serán objeto de presentación en el estado

de flujos de efectivo para permitir la conciliación entre las existencias de efectivo al

principio y al final del ejercicio. Este importe se presentará por separado de los flujos

procedentes de las actividades de explotación, de inversión y de financiación, y en el

mismo se incluirán las diferencias que, en su caso, hubieran resultado de haber

presentado esos flujos al cambio de cierre y cuya composición es la siguiente:

Se detalla la composición de esta cuenta en las Notas No. 64.

SALIDAS DE EFECTIVO

NOTA No. 9 Pago de remuneraciones

La remuneración es la contraprestación que efectúa el empleador a cambio de un trabajo

realizado en relación de dependencia. Desde el punto de vista político-social, la

remuneración es la obligación alimentaría puesta a cargo del empleador por el contrato

de trabajo. Se detalla esta cuenta en la Nota No 57, correspondiente al Estado de

Resultados.

NOTA No. 10 Pago a proveedores y acreedores

Proveedor: Persona o empresa que abastece de algunos artículos necesarios. Acreedor:

Persona o empresa que tiene derecho a pedir el cumplimiento de alguna obligación o la

satisfacción de una deuda. Para el caso del PANI, la salida de efectivo se realizó a

proveedores únicamente.


NOTA No. 11 Transferencias corrientes entregadas:

Desembolsos corrientes a otras unidades institucionales, con el fin de redistribuir el

ingreso o riqueza. Tómese como referencia lo indicado en la Nota No. 61 del Estado de

Resultados.

NOTA No. 12 Jubilación:

El Sistema Nacional de Pensiones está constituido por tres sistemas o pilares; primer

pilar conformado por: el Régimen de Invalidez, Vejez y Muerte de la Caja Costarricense

del Seguro Social (CCSS), el Régimen no Contributivo de Pensiones, el nuevo Fondo

de Pensiones y Jubilaciones del Magisterio Nacional, el Fondo de Pensiones y

Jubilaciones del Poder Judicial y el Régimen Transitorio a cargo del Presupuesto

Nacional que contempla una serie de regímenes especiales que se regularon mediante lo

que se conoce como "Ley Marco y cuya composición es la siguiente:



NOTA No. 13 Intereses, comisiones, multas:

Intereses a pagar por créditos otorgados en moneda extranjera, proveniente de los

acuerdos de pagos y convenios de compensación con diferentes países, El País que no

cumpla con la cancelación oportuna de cualquier crédito que le hubiesen concedido

según lo estipule el Fondo, estará obligado a cancelar, además de la tasa de interés

básica aplicada y su correspondiente comisión de crédito, un porcentaje anual de

intereses de mora, calculado sobre el monto pendiente de pago, por el periodo que dure

la mora, Intereses aplicados a los diferentes títulos de deuda interna, Sanciones

económica que se imponen por no cumplir con una norma, ejemplo atrasos en el pago

de cuotas patronales, entre otros y pagos por servicios públicos y privados como

electricidad, telecomunicaciones, etc. y cuya composición es la siguiente:



NOTA No. 14 Diferencias del tipo de cambio:

Las pérdidas o ganancias no realizadas, por diferencias de cambio no producen flujos de

efectivo. Sin embargo, la variación en los tipos de cambio que afectan al efectivo y a los

equivalentes al efectivo en moneda extranjera, serán objeto de presentación en el estado

de flujos de efectivo para permitir la conciliación entre las existencias de efectivo al

principio y al final del ejercicio. Este importe se presentará por separado de los flujos

procedentes de las actividades de explotación, de inversión y de financiación, y en el

mismo se incluirán las diferencias que, en su caso, hubieran resultado de haber

presentado esos flujos al cambio de cierre y cuya composición es la siguiente:

Se detallan en las Nota No. 68 del Estado de Resultados.


NOTA No. 15 Otros pagos:

Corresponde a gastos diversos nos considerados en las cuentas. Se refiere al pago por

prestaciones legales incurridas a los empleados de la institución.

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN


NOTA No. 16 Venta de Bienes Duraderos:

Efectivo ingresado por la venta de maquinaria y equipo y mobiliario y otros bienes

duraderos.



NOTA No. 17 Venta de Valores e inversiones:

Venta de valores bursátiles, acciones, títulos, obligaciones y derechos de participación

en sociedades, cuya composición es la siguiente.



NOTA No. 18 Otros:

Son otros ingresos causados por actividades de Inversión no considerados en las cuentas

anteriores y cuya composición es la siguiente:



SALIDAS DE EFECTIVO

NOTA No. 19 Compra de Maquinaria, Equipo y Mobiliario:

Erogaciones destinadas a la adquisición de bienes de capital, que poseen una vida útil

superior a un año, están sujetos a inventario como activo fijo, son objeto de

depreciación, a excepción de los terrenos, intangibles y otros activos de valor. Incluye

la adquisición de maquinaria y equipo utilizados en la producción de otros bienes y

servicios, de edificios, la compra de terrenos, los activos intangibles y los activos de

valor y cuya composición es la siguiente:



Segmento Maquinaria, Equipo y Mobiliario


Descripción de la cuenta 2011

Equipo de transporte 201.754,57

Equipo de comunicación 21.537,09

Equipo de Mobiliario de Oficina 81.842,26

Equipo y programas de cómputo 1.328,11

Equipo y mobiliario educacional 1.149,05

Maquinaria y Equipo diverso 67.211,57

Total 374.822,65

NOTA No. 20 Compra de Bienes:

Son objetos útiles y provechosos para la operación es decir mercancías y cuya



Segmento Compra de Bienes


Descripción de la cuenta 2011

Edificios preexistentes 148.828,22

Edificios 14.146,24

Total 162.574,46

NOTA No. 21 Pago de construcciones adiciones y mejoras:

Aquellos pagos en que se incurre con el objeto específico de extender

significativamente la vida útil, o incrementar significativamente la capacidad productiva

o eficiencia original del bien y cuya composición es la siguiente:



NOTA No. 22 Compra de Valores e inversiones:

Erogaciones destinadas a la adquisición de documentos o títulos emitidos

legítimamente, por los cuales se exterioriza el derecho sobre un determinado crédito o

valor adeudado por terceros, tales como bonos, títulos de la deuda pública, certificados

de inversión, certificados de depósito, participaciones patrimoniales y otros cuya





NOTA No. 23 Otros:

Son otras salidas de efectivo causadas por actividades de Inversión no considerados en

las cuentas anteriores.



ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN


NOTA No. 24 Donaciones de capital en efectivo recibidas

Donaciones que involucran la adquisición de activos por parte del beneficiario y pueden

consistir de una transferencia de dinero que el beneficiario debe utilizar o se espera que

utilice para la adquisición de un activo o activos, transferencia de un activo o la

cancelación de un pasivo por acuerdo mutuo entre el acreedor y el deudor y cuya




NOTA No. 25 Transferencias de capital recibidas:

Dinero recibido de personas, entes y órganos del sector público, privado y externo, con

el objeto de adquirir y producir activos de capital, compensarlos por daños o

destrucción de los mismos o aumentar su capital financiero, sin que exista

contraprestación de bienes, servicios o derechos a favor de los organismos públicos

que realizan el aporte y cuya composición es la siguiente:



NOTA No. 26 Préstamos Internos o externos:

Créditos o dineros que se toman prestados de una entidad dentro o fuera del país con

garantía de devolución y pago de intereses y cuya composición es la siguiente:



NOTA No. 27 Amortización de préstamos e intereses:

Incluyen los ingresos de los pagos del principal de préstamos hechos a deudores mas

intereses y cuya composición es la siguiente.




NOTA No. 28 Otros:

Son otros ingresos causados por actividades de Financiación no considerados en las

cuentas anteriores y cuya composición es la siguiente:



SALIDAS DE EFECTIVO

NOTA No. 29 Donaciones de capital en efectivo entregadas:

Donaciones de dinero a otras instituciones con el fin de ser utilizadas en gastos de

capital; es decir la adquisición o producción de activos físicos, disminución de pasivos,

aumento en los activos, mejoras en los ya existentes y prolongación de su vida útil a fin

de incrementar la capacidad productiva o de servicio de las instituciones y del país y

cuya composición es la siguiente:



NOTA No. 30 Transferencias de capital entregadas

Erogaciones que se destinan a personas, entes y órganos del sector público, privado y

externo, con el objeto de que los beneficiarios puedan adquirir y producir activos de

capital, compensarlos por daños o destrucción de los mismos o aumentar su capital

financiero, sin que exista contraprestación de bienes, servicios o derechos a favor de los

organismos públicos que realizan el aporte y cuya composición es la siguiente:



NOTA No. 31 Amortización de préstamos e intereses

Erogaciones por concepto de reembolsos mediante pagos parciales o totales a entes

públicos, privados o externos por concepto de obligaciones formalmente adquiridas o

asumidas, producto de la colocación de títulos valores, préstamos recibidos y otras

obligaciones y cuya composición es la siguiente:



NOTA No. 32 Préstamos Internos y Externos

Son erogaciones por concepto de préstamos sujetos a la disponibilidad y aprobación del

ente rector y cuya composición es la siguiente:




NOTA No. 33 Otros

Son otras salidas de efectivo por actividades de Financiación no considerados en las

cuentas anteriores y cuya composición es la siguiente:



NOTAS COMPLEMENTARIAS

Incluye todas las observaciones no consideradas en las notas anteriores

NOTA ÚNICA.

El PANI revela por medio de esta nota, la Unidad de Bienes de Menores. Está Unidad

es la encargada de la administración de las finanzas de los menores de edad que se

encuentran en alguna alternativa de protección temporal o permanente del PANI, así

como los dineros que ingresan por pensiones alimentarias, pólizas de vida,

indemnización por muerte de los padres, siempre y cuando, no exista una representación

jurídica idónea.

El monto del Fondo en Custodia es de ¢ 152.530.202,05. Cabe mencionar que la Unidad

de Bienes de Menores cuenta con Reglamento para la Entrega de Dineros del Programa

de Bienes de Menores, publicado en la Gaceta No. 231, del 29 de noviembre de 2010.

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