guia didactica ..anasilis financiero..roberto fuel
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UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL
NORTE
FACULTAD DE EDUCACIÓN, CIENCIA Y TECNOLOGÍA
AUTOR: Roberto FueL
GUIA DIDACTICA DE ANALISIS FINANCIERO
GUIA DIDACTICA DE ANALISIS
FINANCIERO
Ibarra 2014
INDICE
1. Analisis Financiero
1.1 definición
1.2 elementos
1.2.1 cualitativos
1.2.2 cuantitativos
1.3 Alcances
1.3.1 Internos
1.3.2 Externos
1.4 limitaciones
1.4.1 activo nunca registrado
1.4.2 inflación
1.4.3 estáticos
1.4.4 fiscal
GUIA DIDACTICA DE ANALISIS FINANCIERO
Objetivo
Al final de la presente guía didáctica de análisis financiero , los
estudiantes estarán en la capacidad de generar información financiera e
interpretar la misma mediante las diferentes procesos de análisis de la
situación financiera y resultados de una empresa , que les permitirá tener las
habilidades en la toma de decisiones a el tiempo de corto ,mediano y largo
plazo.
Metodología
Se utilizará un método teórico – práctico. Con ayudas audiovisuales
se presentará los contenidos básicos y fundamentales de cada uno de los
temas establecidos en el programa de estudios. Se conformará grupos de
trabajo para la resolución de casos prácticos de aplicación
GUIA DIDACTICA DE ANALISIS FINANCIERO
Análisis financiero
.
1.2 Elementos
Elementos
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1.1 Definición
El análisis de estados financieros es el proceso crítico
dirigido a evaluar la posición financiera, presente y pasada y los
resultados de las operaciones de una empresa, con el objeto de
establecer las mejores estimaciones y predicciones posibles
sobre las condiciones y resultados futuros.
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Estados
financieros
posición financiera,
presente y pasada
Alcances y limitaciones
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alcances
Usuarios Internos son los encargados de la Administración de la entidad. Son los
que se preocupan por verificar si la Gestión Económica-Financiera llevada a
cabo es o ha sido la adecuada
Usuarios Externos son los que tiene algún vínculo con la entidad, pero no son los encargados de su administración. Su relación puede estar dada por el cobro
de obligaciones
limitaciones
Al análisis suele basarse en datos de hechos pasados, limitando su perspectiva sobre el
comportamiento futuro de la entidad
Generalmente los datos utilizados son referidos a la fecha de cierre del ejercicio, pudiendo existir
grandes estacionalidades en las ventas, en la producción, en los gastos, en los cobros y pagos
Algunas de las partidas que muestran los Estados Financieros, no son totalmente representativas de
la realidad; puesto que no son ajustadas por efectos tales como la inflación
Análisis cuantitativo y cualitativo
Análisis cuantitativo
1) Balance general, conocido como estado de situación financiera o estado
de posición financiera, mismo que muestra los activos de los que dispone una
entidad, los pasivos exigibles, así como el capital contable o patrimonio
contable de una entidad a una fecha determinada. Lo anterior muestra la
estructura financiera de la entidad, es decir los activos, pasivo y capital.
2) Estado de resultados, para entidades lucrativas o estado de actividades
para entidades no lucrativas, este estado financiero muestra los resultados de
operación durante un periodo determinado y como se determina, presentando
los ingresos, costos y gastos, así como la utilidad o pérdida neta en un
periodo.
3) Estado de variaciones en el capital contable, en el caso de entidades
lucrativas muestra los cambios en la inversión de los propietarios.
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4) Estado de flujo de efectivo o, en su caso, el estado de
cambios en la situación financiera, presenta información acerca de
la generación y utilización de recursos por actividades de
operación, inversión o financiamiento en el periodo.
Análisis cualitativo
2. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
2.1 Estructura y funcionalidad
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También llamado balance general, es el medio que la contabilidad ha
utilizado para mostrar el efecto acumulado de las operaciones que
se han efectuado en el pasado. Nos muestra, a una fecha
determinad
Análisis de cada una de las cuentas de Activo, Pasivo y
Patrimonio
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1.2.1 Cuantitativo
1) Balance general, conocido como estado de situación financiera o estado
de posición financiera, mismo que muestra los activos de los que dispone una
entidad, los pasivos exigibles, así como el capital contable o patrimonio
contable de una entidad a una fecha determinada. Lo anterior muestra la
estructura financiera de la entidad, es decir los activos, pasivo y capital.
2) Estado de resultados, para entidades lucrativas o estado de actividades
para entidades no lucrativas, este estado financiero muestra los resultados de
operación durante un periodo determinado y como se determina, presentando
los ingresos, costos y gastos, así como la utilidad o pérdida neta en un
periodo.
3) Estado de variaciones en el capital contable, en el caso de entidades
lucrativas muestra los cambios en la inversión de los propietarios.
4) Estado de flujo de efectivo o, en su caso, el estado de cambios en la
situación financiera, presenta información acerca de la generación y
utilización de recursos por actividades de operación, inversión o
financiamiento en el periodo .
http://www.itson.mx/publicaciones/pacioli/Documents/no66/18a-
informacion_financiera_base_para_el_analisis_de_estados_financieros
1.2.2 Cualitativo
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1.3 Alcances
1.3.1 Internos
deben ser controlados, y en eso descansa fundamentalmente la correcta gestión de los negocios. Según estudios realizados en el mercado norteamericano en más del 90% de los casos analizados la incompetencia sería la principal causa en las suspensiones de pagos.
Incompetencia o lo que es lo mismo, falta de previsión o la adopción de medidas y decisiones incorrectamente fundamentadas. La falta de un diagnóstico empresarial correcto es indicativo de incompetencia.
El correcto diagnóstico de la empresa ayuda a conseguir los objetivos que comparten todas las empresas, y que se pueden resumir en los tres siguientes principios:
• Sobrevivir. La misión de la empresa es seguir funcionando a lo largo del tiempo y para ello será necesario que sea capaz de atender todos sus compromisos presentes y futuros.
• Ser rentables. Las empresas nacen y existen para ser rentables. Muchas veces se confunde esta afirmación con un mal entendido concepto de codicia. Nada más lejos. La empresa necesita generar beneficios para retribuir a sus accionistas, para compensar a sus empleados, para pagar a sus acreedores, para comprar y financiar invertir. La rentabilidad es una obligación de la empresa y de sus gestores.
• Crecer. La empresa, para sobrevivir y ser rentable, necesitará aumentar sus ventas, su cuota de mercado y los beneficios hasta donde sea razonable y prudentemente posible.
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1.3.2 externos
Es evidente que las empresas se enfrentan a factores externos de
diversa índole, crisis, cambios en los mercados, cambios tecnológicos,
competencia, e incluso la mala suerte. Todos estos factores
condicionan su evolución. Se trata de adaptarse o de sacar el máximo
provecho de ellos.
http://www.eoi.es/wiki/index.php/Introducci%C3%B3n_al_an
%C3%A1lisis_financiero_en_Finanzas
1.4 Limitaciones
1.4.1 activo nunca registrado
http://www.itson.mx/publicaciones/pacioli/Documents/no56/
estudio_financiero.pdf
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