IndiceCONTABILIDAD FINANCIERAQUINTA EDICINMANUAL DE SOLUCIONESCAPTULO 6GERARDO GUAJARDO CANTEjerciciosProblemasProblemas ComplementariosE-1P-1PC-1E-2P-2PC-2E-3P-3PC-3E-4P-4PC-4E-5P-5PC-5E-6P-6PC-6E-7P-7PC-7E-8P-8PC-8E-9P-9PC-9E-10P-10PC-10PC-11PC-12PC-13PC-14PC-15

E-1E-2E-3E-4E-5E-6E-7E-8E-9E-10P-1P-2P-3P-4P-5P-6P-7P-8P-9P-10PC-1PC-2PC-3PC-4PC-5PC-6PC-7PC-8PC-9PC-10PC-11PC-12PC-13PC-14PC-15

E-1a)Compras$300,000.00Flete sobre compras12,000.00Descuento sobre compras-15,000.00Devoluciones sobre compras-7,500.00Compras netas289,500.00b)Ventas1,400,000.00Descuento sobre ventas-70,000.00Devoluciones sobre ventas-85,000.00Ventas netas1,245,000.00c)Inventario Inicial250,000.00Compras Netas289,500.00Mercanca disponible para ventas$539,500.00INDICE

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E-2Inventario Inicial$790,000.00Compras Netas:Compras1,350,000.00Flete s/Compras30,000.00Descuento s/Compras-70,000.00Devoluciones s/Compras-50,000.001,260,000.00Inventario Final-530,000.00Costo de Ventas$1,520,000.00INDICE

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E-3Ventas3,800,000.00Descuento s/Ventas-90,000.00Devoluciones s/Ventas-120,000.00Ventas Netas$3,590,000.00Costo de Ventas:Inventario Inicial500,000.00Compras Netas:Compras1,000,000.00Flete s/Compras30,000.00Descuento s/Compras-70,000.00Devoluciones s/Compras-60,000.00900,000.00Inventario Final-350,000.001,050,000.00-1,050,000.00Utilidad Bruta Mes de Marzo$2,540,000.00INDICE

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E-4Caso aCaso bVentas$2,500,000.00$3,600,000.00Descuento sobre ventas125,000.00300,000.00Devoluciones sobre ventas80,000.00160,000.00Ventas netas2,295,000.003,140,000.00Costo de ventas1,300,000.001,900,000.00Utilidad bruta995,000.001,240,000.00Gastos de ventas175,000.00250,000.00Gastos de administracin140,000.00175,000.00Total gastos generales315,000.00425,000.00Utilidad neta$680,000.00$815,000.00INDICE

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E-5Ventas Netas$4,990,000.00Costo de Ventas-2,695,000.00Utilidad Brutas/Venta2,295,000.00G. VentasG- Adm.Fleste s/vtasGastos generales-1,440,000.00880000520000400001440000Gastos Financieros0.00Utilidad antes de Impuestos855,000.00Impuestos-450,000.00Utilidad Neta$405,000.00INDICE

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E-6a)Venta$700,000.00Decuento comercial$105,000.00Venta neta$595,000.00b)14 de Mayo4Mayo10das14Mayoc)Paga el flete el compradorINDICE

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E-7a)Compras$800,000.00Descuento comercial$160,000.00Compras netas$640,000.00b)10 de Mayo y 25 de Mayoc)10 de Juniod)Paga el flete el vendedorINDICE

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E-8a)13 de Agosto6 de agosto + 7 das = 13 de agosto$1,150,000.00Compras$230,000.00Descuento comercial$920,000.00$36,800.00Descuento por pronto pago$883,200.00Cantidad a pagar (an no ocurre la devolucin)b)El Flete lo paga Boutique Exclusiva, S.A. (el comprador)c)Devolucin = $200,000$250,000.00Devolucin$50,000.00Descuento$200,000.00Valor neto de la devolucind)6 de agosto + 30 das para el descuento del 1% = 5 de septiembreCompras$883,200Devolucin-200,000Mercanca disponible$683,200Descuento 1%6832Importe del pago$676,368e)6 de agosto + 60 das = 5 de octubre25-AugPagara $683,20030-Sep5-OctINDICE

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E-9a)Venta a Crdito = $486,000Venta900000Descuento comercial90000Venta de Contado = $324,000Ventas netas810000Ventas a crdito (60%)486000Ventas de contado (40%)324000b)El flete lo paga la Proveedora del Constructor, S.A, el vendedorc)Devolucin= $117,000$130,000.00Devolucin$13,000.00Descuento$117,000.00Valor neto de la devolucind)Venta a Crdito$486,000.00Devolucin-117,000.00Saldo pendiente de Cobro$369,000.00e)Saldo Pendiente de Cobro$369,000.00Descuento 3%-11,070.00Importe por Pagar$357,930.00INDICE

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E-10PInventarioPAnticipo a AclientesTCosto de VentasTComprasPProveedoresTFlete s/VentasTDescto. S/ComprasPUtilidades RetenidasTVentasTDescuento sobre VentasPClientesPCapital SocialTFlete s/ComprasTDevoluciones sobre ComprasPDepr. Acum. MobiliarioTGasto por SueldosTDividendosTGasto por Depreciacin de EquipoINDICE

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P-1OFIMUNDO, S.A.aFeb-02Inventario80,000.00Proveedores80,000.00bFeb-03Inventario8,000.00Bancos8,000.00cFeb-04Proveedores8,000.00Inventario8,000.00dFeb-10Proveedores72,000.00Bancos69,840.00Inventario2,160.00eFeb-14Clientes17,000.00Ventas17,000.00Feb-14Costo de Ventas16,000.00Inventario16,000.00fNo se registra el flete s/ VentasgFeb-15Devolucin sobre ventas340.00Clientes340.00Feb-15Inventario340.00Costo de Ventas340.00hFeb-25Bancos16,660.00Clientes16,660.00INDICE

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P-2DISTRIBUIDORA DE PINTURAS, S.A.1Jun-01Bancos1,000,000.00Capital Social1,000,000.002Jun-04Camin de Reparto220,000.00Bancos220,000.003Jun-05Clientes80,000.00Ventas80,000.004Jun-07No se registra el Flete5Jun-09Compras56,000.00Proveedores28,000.00Bancos28,000.006Jun-10Flete s/Compras800.00Bancos800.007Jun-12Devoluciones s/Ventas8,000.00Clientes8,000.008Jun-16Proveedores28,000.00Bancos28,000.009Jun-19Bancos71,280.00Descuentos s/Ventas720.00Clientes72,000.0010Jun-28Artculos de Oficina16,000.00Bancos16,000.00INDICE

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P-3ATLANTICA, S.A.REGISTRO PERIDICO1Jun-01Compras599,250.00Proveedores - Metrpolis599,250.002Jun-02Flete s/Compras450.00Bancos450.003Jun-03Clientes-Juan Prez64,600.00Ventas64,600.004Jun-04Flete s/Ventas345.00Bancos345.005Jun-05Devol s/Ventas7,885.00Clientes-Juan Prez7,885.006Jun-07Compras108,000.00Proveedores ACME108,000.007Jun-08Materiales de Oficina36,000.00Acreedores Diversos36,000.008Jun-10Clientes-Tda. De Mascotas75,600.00Ventas75,600.009Jun-11Proveedores-Metrpolis599,250.00Bancos587,265.00Desc s/Compras11,985.0010Jun-12Proveedores-ACME11,200.00Devol s/Compras11,200.0011Jun-13Bancos55,580.70Desc s/Compras1,134.30Clientes56,715.0012Jun-17Proveedores-ACME96,800.00Bancos95,832.00Desc s/Compras968.0013Jun-21Bancos75,600.00Clientes-Tdas. de Mascotas75,600.0014Jun-23Acreedores Diversos36,000.00Bancos36,000.0015Jun-30Bancos33,500.00Ventas33,500.00REGISTRO PERPETUO1Jun-01Inventario599,250.00Proveedores-Metrpolis599,250.002Jun-02Inventario450.00Bancos450.003Jun-03Clientes-Juan Prez64,600.00Ventas64,600.00Costo de Ventas40,000.00Inventario40,000.004Jun-04Flete s/Ventas345.00Bancos345.005Jun-05Devol s/Ventas7,885.00Clientes-Juan Prez7,885.00Inventario4,800.00Costo de Ventas4,800.006Jun-07Inventario108,000.00Proveedores-ACME108,000.007Jun-08Materiales de Oficina36,000.00Acreedores Diversos36,000.008Jun-10Clientes tdas. de Mascotas75,600.00Ventas75,600.00Costo de Ventas45,000.00Inventario45,000.009Jun-11Proveedores Metrpolis599,250.00Bancos587,265.00Inventario11,985.0010Jun-12Proveedores-ACME11,200.00Inventario11,200.0011Jun-13Bancos55,580.70Desc s/Ventas1,134.30Clientes56,715.0012Jun-17Proveedores-ACME96,800.00Bancos95,832.00Inventario968.0013Jun-21Bancos75,600.00Clientes tdas. De Mascotas75,600.0014Jun-23Acreedores Diversos36,000.00Bancos36,000.0015Jun-30Bancos36,000.00Ventas36,000.00Jun-30Costo de Ventas15,000.00Inventario15,000.00INDICE

11,985.00INDICE

P-4a)COMERCIAL LA JUGOSAESTADO DE RESULTADOSDEL 1 AL 31 DE AGOSTO 200XVentas$7,312,500.00Devol s/Ventas-315,000.00Descto s/Ventas-157,500.00Ventas Netas6,840,000.00Costo de Ventas-3,082,500.00Utilidad bruta3,757,500.00Gastos GeneralesGastos de Ventas1,372,500.00Gastos de Administracin1,473,750.00TOTAL Gastos Generales2,846,250.00-2,846,250.00Intereses ganados101,250.00Gasto por Intereses-13,500.00Utilidad Neta:999,000.00b)Sistema de Registro Perpetuoc)COMERCIAL LA JUGOSAESTADO DE SITUACION FINANCIERAAL 31 DE AGOSTO 200XACTIVOSPASIVOSActivos circulantes:Pasivos a corto plazoBancos$505,125.00Proveedores$1,765,000.00Clientes2,456,000.00Acreedores diversos149,625.00Deudores diversos495,000.00Documentos por Pagar1,125,000.00Inventario de Mercancas4,410,000.00Sueldos por Pagar562,500.00Documentos por Cobrar900,000.00Total pasivo a corto plazo3,602,125.00Seguro Pagado por Adelantado731,250.00Materiales de Oficina360,000.00Total de activos circulantes9,857,375.00Total Pasivos3,602,125.0015525000Activos no circulantesCAPITAL CONTABLE-1181250Terreno12,250,000.00Cap. Social24,312,500.00999000Edificio18,000,000.00Utilidades Retenidas15,342,750.0015342750Depr.Acum.Edificio-4,725,000.00Total Cap. Contable39,655,250.00Equipo9,000,000.00Depr.Acum Equipo-1,125,000.00Total Activos no circulantes33,400,000.00Total Activos$43,257,375.00Total Pasivos y Capital Contable$43,257,375.00INDICE$4,725,000.00$1,125,000.00$49,107,375.00

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P-5LA SULTANA, S. A.CUENTASBALANZA DE COMPROBACIONAJUSTESBALANZA DE COMPROBACIN AJUSTADAESTADO DE RESULTADOSBALANCE GENERALBancos$11,495.00$11,495.00$11,495.00Clientes$98,450.00$98,450.00$98,450.00Deudores diversos$6,154.00$6,154.00$6,154.00Inventario Enero 10$112,200.00$112,200.00$112,200.00$129,800.00$129,800.00Materiales de Oficina$28,050.00$15,125.00$12,925.00$12,925.00Materiales de Tienda$43,230.00$29,618.00$13,612.00$13,612.00Equipo$405,900.00$405,900.00$405,900.00Depr. Acum Equipo59,400.002,475.0061,875.0061,875.00Proveedores63,250.0063,250.0063,250.00Acreedores diversos6,814.006,814.006,814.00Doc. por Pagar30,800.0030,800.0030,800.00Capital Social465,025.00465,025.00465,025.00Ut. Retenidas103,950.00103,950.00103,950.00Dividendos39,325.0039,325.0039,325.00Ventas267,135.00267,135.00267,135.00Devol s/ Ventas7,150.007,150.007,150.00Doc s/Ventas12,320.0012,320.0012,320.00Compras136,400.00136,400.00136,400.00Devol s/Compras7,425.007,425.007,425.00Doc s/ Compras10,010.0010,010.0010,010.00Flete s /Compras12,540.0012,540.0012,540.00Gto. Salario Ventas55,000.0017,050.0072,050.0072,050.00Gto. Alquiler Local6,820.006,820.006,820.00Gasto Seguro Vtas.880.00880.00880.00Gto. Telfono Vtas.1,760.001,760.001,760.00Gtos. Varios Vtas.4,125.004,125.004,125.00Gtos. Salarios Ofna.18,700.0019,250.0037,950.0037,950.00Gto. Alquiler Ofna.6,490.006,490.006,490.00Gto. Seguro Ofna.1,265.001,265.001,265.00Gto. Telfono Ofna.2,640.002,640.002,640.00Gtos. Varios Grales.2,915.002,915.002,915.00Gto. por Depr. Equipo2,475.002,475.002,475.00Gto. por Mats. Tda.29,618.0029,618.0029,618.00Gto. por Mats. Ofna.15,125.0015,125.0015,125.00Salarios por Pagar36,300.0036,300.0036,300.00TOTALES1,013,809.001,013,809.0083,518.0083,518.001,052,584.001,052,584.00464,723.00414,370.00717,661.00768,014.00Prdida Neta del Periodo50,353.0050,353.00464,723.00768,014.00INDICE

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P-6LA SULTANA, S.A.Asientos de cierre1Ventas267,135Devol. S/Compras7,425Descto. S/Compras10,010Inventarios129,800Prdidas y Ganancias414,3702Prdidas y Ganancias464,723Devol. s/Ventas7,150Descto. S/Ventas12,320Compras136,400Fletes s/Compras12,540Gto. Salarios Ventas72,050Gto. Alquiler Local6,820Gto. Seguro de Ventas880Gto. Telfono de Ventas1,760Gtos. Varios Ventas4,125Gtos. Salarios Oficina37,950Gto. Alquiler Oficina6,490Gto. Seguro Ofna.1,265Gto. Telfono de Ofna.2,640Gtos. Varios Generales2,915Gto. Por Depr. Equipo2,475Gto. X Materiales Tda.29,618Gto x Materiales Oficina15,125Inventario112,2003Utilidades Retenidas50,353Prdidas y Ganancias50,3534Utilidades Retenidas39,325Dividendos39,325COMERCIAL LA SULTANABALANZA DE COMPROBACIN POST-CIERREAl 31 de diciembre 200XBancos11,495Clientes98,450Deudores diversos6,154Inventario129,800Materiales de oficina12,925Materiales de la tienda13,612Equipo405,900Depr. Acum.Equipo61,875Proveedores63,250Acreedores diversos6,814Salario por pagar36,300Documentos Por Pagar30,800Capital Social465,025Utilidades Retenidas14,272Totales678,336678,336INDICE

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P-7DISTRIBUCIONES SEPULVEDA, S.A.a)Distribuciones SeplvedaEstado de ResultadosDel 1 al 31 de Agosto 200XVentas15,000,000.00Devol. S /Ventas-210,000.00Descto s/Ventas-110,000.00Ventas Netas$14,680,000.00Costo de Ventas-10,700,000.00Utilidad Bruta s/Ventas3,980,000.00Gasto de Ventas:Gto. por Sueldo de Ventas2,100,000.00Gto. por Publicidad283,000.00Flete s/Ventas499,500.00Gtos. Varios Ventas11,000.00Total Gastos de Ventas2,893,500.00Gastos de Administracin:Gto.por Depr. Equipo Tda.46,000.00Gto por Sueldos Oficina410,000.00Gto. por Renta221,500.00Gto. por Seguro127,500.00Gto. por Depr. Equipo Ofna.90,000.00Gto. por Materiales Oficina9,000.00Gtos. Varios Administrativos12,000.00Total Gtos. De Administracin:916,000.00Total Gastos Generales-3,809,500.00Ingreso por Intereses50,000.00Gasto por Intereses-40,000.00Utilidad Neta$180,500.00b)Distribuciones Seplveda, S.A.Edo. de Variacin en el Capital Contable del 1 al 31 de Agosto 200XCapital socialUt. RetenidasCapital contableSaldo Inicial2,930,000.000.02,930,000.00AumentosUtilidad Neta180,500.00180,500.00Saldo Final2,930,000.00180,500.003,110,500.00c)Distribuciones Seplveda, S.A.Edo. de Situacin Financiera al 31 de Agosto 200XACTIVOSPASIVOSActivo circulante:Pasivo corto plazo:Bancos$265,500.00Cuentas por Pagar$270,000.00Clientes620,000.00Sueldos por Pagar20,000.00Inventario1,000,000.00Total pasivo corto plazo290,000.00Materiales de Ofna.26,000.00Seguro pag. por Adelantado68,000.00Pasivo Largo Plazo:Documentos por Cobrar500,000.00Doc. Por Pagar300,000.00Total activo circulante2,479,500.00Total pasivo largo plazo300,000.00Total pasivo590,000.00Activo No circulanteEquipo Oficina640,000.00Capital contableDepr.Acum. Equipo Ofna.-108,000.00Cap.Social2,930,000.00Equipo Tienda1,175,000.00Util. Retenidas180,500.00Depr.Acum.Equipo Tda.-486,000.00Total capital contable3,110,500.00Total activo no circulante1,221,000.00Total activos$3,700,500.00Total pasivos y capital$3,700,500.00d)Asientos de Cierre1Ventas15,000,000Ingresos por Intereses50,000Prdidas y Ganancias15,050,0002Prdidas y Ganancias14,869,500Devol. s/Ventas210,000Desc. s/Ventas110,000Costo de Ventas10,700,000Gto. por Sueldo de Ventas2,100,000Gto. por Publicidad283,000Flete s/ Ventas499,500Gtos. Varios Ventas11,000Gto. por Depr. Equipo Tienda46,000Gto. Sueldo Oficina410,000Gto. por Renta221,500Gto. por seguro127,500Gto. por Depr. Equipo Oficina90,000Gto. por Materiales Oficina9,000Gtos. Varios Administrativos12,000Gto. por Intereses40,0003Prdidas y Ganancias180,500Utilidades Retenidas180,500INDICE

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P-8a) Margen de Utilidad =$180,500.00=1.23%$14,680,000.00b) Razn Circulante =$2,479,500.00=8.55veces$290,000.00c) Rendimiento sobre Capital Contable =$180,500.00=5.80%$3,110,500.00d) Rotacin de Cuentas por Cobrar$15,000,000.00=24.194veces al ao$620,000.00e) Ventas =$14,819,500.00=$24,699,167.60f) Rotacin de Cuentas por cobrar =$15,000,000.00=22.90veces al ao$655,000.00Disminuye, tarda un poco ms en cobrar.g) Precio por accin =$3,110,500.00=$31.11c / accin$100,000.00INDICE

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P-9FLORERA ROSALESa)Asientos de diario1BancosCapital SocialOct.1Bancos300,000.00300,000.0083,200.00300,000.00Capital Social300,000.0022,500.0060,000.00217,640.0040,595.00Doc. por PagarEquipo de Reparto160,000.0022,780.0076,800.00Bancos83,200.00520.00Doc. por Pagar76,800.005,300.00Compras318,000.0026,800.00Oct. 2Reta Pagada por Adel.60,000.001,200.0028,800.00Bancos60,000.0024,278.3055,600.00421,617.40Oct. 3Mob. Y Equipo de Oficina70,600.00340,140.00277,490.70ProveedoresBancos40,595.0062,649.304,521.7028,800.00Acreedores Diversos30,005.0024,278.305Acreedores Diversos28,800.000.0Oct. 4Compras26,800.0030,005.00Desc. s/compras4,020.00Bancos22,780.00Equipo de Reparto6Flete s/Ventas160,000.00Oct. 8Bancos22,500.00520.00Ventas22,500.00Renta pagada por Adelantado7Devol. s/Ventas60,000.00Flete s/ ventas520.005,300.00Bancos520.00Ventas8Clientes22,500.00Oct. 12Compras28,800.0018,000.0018,000.0020,000.00Proveedores28,800.000.042,500.009Oct. 13Devoluciones s/Ventas5,300.00Equipo de OficinaBancos5,300.00Materiales de Limpieza70,600.00101,200.00Oct. 15Gasto por Sueldos18,000.00Gasto por SueldosBancos18,000.00Gasto por Serv. Pblicos18,000.00111,617.4020,000.00Oct. 19Clientes18,000.001,617.4038,000.00Desc. s/Ventas2,000.00Ventas20,000.0012Desc. Sobre comprasDevoluciones s/ComprasOct. 23Proveedores4,521.70$4,020.004,521.70Devoluciones s/Compras4,521.7013Descuento pronto pagoDescuento s/VentasOct. 25Materiales de Limpieza1,200.00360.00$2,000.00Bancos1,200.00$2,000.0014Oct. 29Bancos17,640.00Desc. Por pronto pago360.00Clientes18,000.0015Oct. 30Proveedores24,278.30Bancos24,278.3016Oct. 31Gto. por Sueldos20,000.00Gto. por Servicios Pblicos1,617.40Bancos21,617.40b)FLORERA ROSALESBalanza de comprobacin al 31 de octubre 200XBancos62,649.30Clientes0.0Materiales de Limpieza1,200.00Renta pagada por Adelantado60,000.00Equipo Oficina70,600.00Equipo Reparto160,000.00Proveedores0.0Acreedores Diversos30,005.00Documentos por Pagar76,800.00Capital Social300,000.00Ventas42,500.00Devol.s/Ventas5,300.00Desc. s/Ventas2,000.00Compras55,600.00Devol.s/Compras4,521.70Desc. s/compras4,020.00Flete s/Ventas520.00Descuento por pronto pago360.00Gasto por Sueldos38,000.00Gasto por Serv. Pblicos1,617.40457,846.70457,846.700.0c)Asientos de AjusteOct. 311Gto. por depr. Equipo Reparto2,900.00$2,900.00Depr.Acum. Equipo Reparto2,900.002Gasto por Renta15,000.00Renta Pagada por Adelantado15,000.003Gto. por depr. Mob.Y Eq. Ofna.588.33Depr.Ac.Mob. Y Eq. De Ofna588.33FLORERA ROSALESBalanza de comprobacin ajustada al 31 de octubre 200XBancos62,649.30Clientes0.0Materiales de Limpieza1,200.00Renta pagada por Adelantado45,000.00Equipo de Reparto160,000.00Depr.Acum.Equipo Reparto2,900.00Equipo de Oficina70,600.00Depr.Acum.Equipo Oficina588.33Proveedores0.0Acreedores Diversos30,005.00Documentos por Pagar76,800.00Capital Social300,000.00Ventas42,500.00Devoluciones s/ventas5,300.00Descuento s/Ventas2,000.00Compras55,600.00Devoluciones s/Compras4,521.70Desc. s/compras4,020.00Flete s/ventas520.00Descuento por pronto pago360.00Gasto por Sueldos38,000.00Gasto por Serv. Pblicos1,617.40Gto. por Depr. Equipo Reparto2,900.00Gto. por Depr.Mobiliario y Equipo y Oficina588.33Gasto por Renta15,000.00461,335.03461,335.030.0d)FLORERA ROSALESEstado de resultadosdel 1 al 31 de octubre 200XVentas42,500.00Devoluciones s/ventas-5,300.00Descuento s/Ventas-2,000.00Ventas Netas$35,200.00Costo de Ventas:Inventario Inicial0.0Compras55,600.00Devoluciones s/Compras-4,521.70Desc. s/compras-4,020.00Inventario Final-17,500.00Costo de Ventas29,558.3029,558.30Utilidad Bruta s/ventas5,641.70Gastos GeneralesGastos de Ventas:Flete s/Ventas520.00Total Gastos de Ventas520.00Gastos de Administracin:Gasto por Sueldo38,000.00Gto.por Serv. Pblicos1,617.40Gto. por Depr. Equipo de Reparto2,900.00Gasto por Depr. Mobiliario y Eq. Ofna.588.30Gasto por Renta15,000.00TOTAL de Gastos de Administracin58,105.70Total de Gastos Generales-58,625.70Prdida Neta-$52,984.00Otros gastos o ingresosDescuento por pronto pago-360.00UTILIDAD NETA-53,344.00Florera RosalesEstado de Situacin Financieraal 31 del Octubre 200XACTIVOS:PASIVOS:Activos Circulantes:Pasivo A Corto Plazo:Bancos$62,649.30Proveedores0.0Clientes0.0Acreedores Diversos30,005.00Inventario17,500.00Total pasivo Corto plazo30,005.00Materiales Limpieza1,200.00Pasivo a largo plazoRenta pagada por Adelantado45,000.00Doc. por Pagar76,800.00Total Activos Circulantes126,349.30Total pasivo Largo plazo76,800.00Total pasivos106,805.00Activos No circulantes:Equipo de Reparto160,000.00CAPITAL CONTABLE:Depr. Equipo de Reparto-2,900.00Capital Social300,000.00Mobiliario y Equipo de Oficina70,600.00Utilidades Retenidas-53,344.00Depr.Acum.Mob.y Eq.Oficina-588.30Total Capital Contable246,656.00Total Activos Fijos227,111.70Total Activos$353,461.00Total P y CC$353,461.000.0e)Asientos de cierre1Ventas40,500.00Devoluciones s/compras4,521.70Descuento sobre compras4,020.00Inventario17,500.00Prdidas y GananciasPrdidas y Ganancias66,541.70119,886$66,541.70253,3440.0Prdidas y Ganancias119,885.70Devol. s/Ventas5,300.00Compras55,600.00Descuento por pronto pago360.00Flete s/Ventas520.00Gasto por Sueldos38,000.00Gasto por Serv. Pb.1,617.40Gto. por Depr. Equipo Reparto2,900.00Gto. por Depr. Mob.y Eq.Ofna.588.30Gasto por Renta15,000.003Utilidades Retenidas53,344.00Prdidas y Ganancias53,344.00INDICE

0.0INDICE

P-10DEUXa)1BancosSeguros AnticipadosAbr.2Compras53,400.00120,000.0032,040.006,750.00Proveedores21,360.009,640.0032,739.136,750.00Bancos32,040.0033,417.6010,223.80219,565.213,580.00Capital SocialAbr.3Proveedores10,820.0063,750.00168,585.00Devoluciones s /compras10,820.001,800.00321,420.00Devol. S/ComprasAbr.5Anticipos a Proveedores32,739.13182,622.81165,552.9310,820.00Bancos32,739.1317,069.884Abr. 7Proveedores10,540.00ProveedoresFlete S/ComprasDesc. S/ Compras316.2010,820.0021,360.003,580.00Bancos10,223.8010,540.00521,360.0021,360.00Sueldos x PagarAbr. 10Compras26,191.300.08,850.00Anticipo a Proveedores26,191.306Compras8,850.00Abr. 13Flete s/Compras3,580.0053,400.00Bancos3,580.0026,191.30Utilidades Retenidas779,591.3012,367.00Abr. 16Equipo de Transporte127,500.00Bancos63,750.00Desc s/ComprasDevoluciones s /ventasDocumentos x Pagar63,750.00316.203,750.008Abr. 20Bancos9,640.00InventarioGto. X PublicidadClientes38,560.0057,000.005,470.00Ventas48,200.00Anticipo a ProveedoresVentasFlete s/Ventas1,800.0032,739.1326,191.3048,200.00Bancos1,800.006,547.834,891.30953,091.30Abr.24Devoluciones s /ventas3,750.00Equipo de TransporteClientes3,750.00127,500.00Gto. X Renta109,500.00Abr.26Bancos33,417.60Desc. S/ Ventas1,392.40Material de OficinaFlete s/ventasClientes34,810.009,075.001,800.0011Abr. 28Bancos19,565.219,075.00AcreedoresAnticipo de Clientes19,565.218,648.0012Documentos x PagarAbr.30Anticipo de Clientes4,891.3063,750.00Descuentos s /ventasVentas4,891.301,392.4013ClientesGasto por Publicidad5,470.005,625.003,750.00Gasto por Renta9,500.0038,560.0034,810.00Gasto por Impuestos6,450.0044,185.0038,560.00Bancos21,420.005,625.00Gto. X impuestos6,450.00Anticipo de Clientes4,891.3019,565.2114,673.91DEUXBalanza de comprobacinAl 30 de abril 200XBancos17,069.88Clientes5,625.00Inventario57,000.00Material de Oficina9,075.00Anticipo a Proveedores6,547.83Seguros Anticipados6,750.00Equipo de Transporte127,500.00Proveedores0.0Sueldos x Pagar8,850.00Acreedores8,648.00Anticipo de Clientes14,673.91Documentos x Pagar LP63,750.00Capital Social168,585.00Utilidades Retenidas12,367.00Ventas53,091.30Devoluciones s/ventas3,750.00Descuento s/Ventas1,392.40Compras79,591.30Devoluciones s/compras10,820.00Descuento s/compras316.20Flete s/compras3,580.00Gto. X Publicidad5,470.00Flete s /Ventas1,800.00Gto. X Renta9,500.00Gto. X Impuestos6,450.00341,101.41341,101.41b)Asientos de ajusteaGasto x Depr.Equipo de Transporte816.67Depr. Ac. Equipo de Transporte816.67bGasto x intereses371.88Intereses x Pagar371.88cGasto x materiales de Ofna.7,260.00Materiales de Oficina7,260.00dGasto por Seguro675.00Seguros Anticipados675.00eGasto x Sueldos4,800.00Sueldos x Pagar4,800.00DEUXBalanza de comprobacin ajustadaAl 30 de abril 200XBancos17,069.88Clientes5,625.00Inventario57,000.00Material de Oficina1,815.00Anticipo a Proveedores6,547.83Seguros Anticipados6,075.00Equipo de Transporte127,500.00Depr. Acum. Equipo de Transporte816.67Proveedores0.0Sueldos x Pagar13,650.00Intereses x Pagar371.88Acreedores8,648.00Anticipo de Clientes14,673.91Documentos x Pagar63,750.00Capital Social168,585.00Utilidades Retenidas12,367.00Ventas53,091.30Devoluciones s/ventas3,750.00Descuento s/Ventas1,392.40Compras79,591.30Devoluciones s/compras10,820.00Descuento s/compras316.20Flete s/compras3,580.00Gto. X Publicidad5,470.00Flete s /Ventas1,800.00Gto. X Renta9,500.00Gto. X Depr. Eq. de Transporte816.67Gto. X Materiales de Oficina7,260.00Gto. X Seguro675.00Gto. X Sueldos4,800.00Gto. X Intereses371.88Gto. X Impuestos6,450.00347,089.95347,089.95c)DEUXEstado de resultadosDel 1 al 30 de abril 200XVentas53,091.30Devoluciones s/ventas-3,750.00Descuento s/Ventas-1,392.40Ventas Netas$47,948.90Inventario Inicial57,000.00Compras79,591.30Flete s/Compras3,580.00Devoluciones s/compras-10,820.00Descuento s/compras-316.20Compras Netas72,035.10Inventario Final-120,500.00Costo de Ventas-8,535.10Utilidad Bruta s/Ventas$39,413.80Gto. X Publicidad5,470.00Flete s /Ventas1,800.00Total Gasto Ventas7,270.00Gto. X Renta9,500.00Gto. X Depr. Eq. de Transporte816.67Gto. X Materiales de Oficina7,260.00Gto. X Seguro675.00Gto. X Sueldos4,800.00Total Gto. De Administracin23,051.67Total Gastos Generales-30,321.67Gasto por Intereses-371.88Utilidad antes de Impuestos8,720.26Gto. X Impuestos-6,450.00Utilidad neta$2,270.26d)DEUXEstado de Variaciones en el Capital Contabledel 1 al 30 de Abril 200XCapital socialUt. RetenidasTotal Capital ContableSaldo Inicial168,585.0012,367.00180,952.00Aumentos:Utilidad Neta$2,270.262,270.26Saldo Final168,585.0014,637.26183,222.26e)DEUXEstado de Situacin FinancieraAl 30 de Abril 200XACTIVOSPASIVOSActivos Circulantes:Pasivos a Corto Plazo:Bancos$17,069.88Proveedores0.0Clientes5,625.00Sueldos x Pagar13,650.00Inventario120,500.00Intereses x Pagar371.88Material de Oficina1,815.00Acreedores8,648.00Anticipo a Proveedores6,547.83Anticipo a Clientes14,673.91Seguros Anticipados6,075.00Total pasivo Corto plazo37,343.79Total activos circulantes157,632.71Pasivo a Largo PlazoActivos no circulantes:Doc. X Pagar63,750.00Equipo de Transporte127,500.00Total pasivo Largo plazo63,750.00Depr.Acum.Eq.de Trans.-816.67Total Activos no circulantes126,683.33Total pasivo101,093.79Capital contableCapital Social168,585.00Utilidades Retenidas14,637.26Total Capital Contable183,222.26Total Activos$284,316.04Total Pasivos y C. Cont.$284,316.04f)Margen de Utilidad =$2,270.26=4.73%$47,948.90g)Razn Circulante =157,632.71=4.22veces37,343.79h)Rendimiento sobre el capital contable =$2,270.26=1.24%183,222.26i)Rotacin CxC =53,091.30=9veces5,625.00j)Precio por Accin =MARZOABRIL180,952.00183,222.26100,000.00100,000.00$1.81/ accin$1.83/ accinINDICE

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PC-11-FebClientes$75,000.00Costo de ventas$45,000.00Ventas$75,000.00Inventario$45,000.005-FebClientes$50,000.00Costo de ventas$35,000.00Ventas$50,000.00Inventario$35,000.007-FebInventario$2,500.00Bancos$2,500.0013-FebDev. S/ ventas$10,000.00Inventario$7,000.00Clientes$10,000.00Costo de ventas$7,000.0015-FebBancos$40,000.00Clientes$40,000.0018-FebClientes$120,000.00Costo de ventas$72,000.00Ventas$120,000.00Inventario$72,000.0019-FebClientes$5,000.00Bancos$5,000.0028-FebBancos$117,600.00Descuento S/ Ventas$2,400.00Clientes$120,000.00INDICE

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PC-24-AprCompras$120,500.00Proveedores$120,500.008-AprProveedores$120,500.00Bancos$118,090.00Descuentos sobre compras$2,410.0014-AprProveedores$30,800.00Devoluciones sobre compras$30,800.0019-AprCompras$20,300.00Proveedores$20,300.0021-AprBancos$30,800.00Proveedores$30,800.0024-AprCompras$75,100.00Proveedores$75,100.0027-AprProveedores$12,400.00Devoluciones sobre compras$12,400.0029-AprProveedores$62,700.00Bancos$61,446.00Descuentos sobre compras$1,254.00INDICE

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PC-33-JanInventarios$48,000.00Proveedores$48,000.00Inventarios$1,440.00Bancos$1,440.006-JanClientes$33,600.00Ventas33,600Costo de ventas$13,500.00Inventario$13,500.0013-JanProveedores$48,000.00Bancos$47,040.00Inventarios$960.0014-JanInventarios$126,000.00Bancos$126,000.0016-JanBancos$32,928.00Descuento sobre ventas$672.00Clientes$33,600.0019-JanClientes$29,400.00Ventas$29,400.00Costo de ventas$11,760.00Inventario$11,760.0022-JanClientes$41,760.00Ventas$41,760.00Costo de ventas$16,800.00Inventario$16,800.0024-JanBancos$52,200.00Ventas$52,200.00Costo de ventas$21,000.00Inventario$21,000.0025-JanDevoluciones sobre ventas$5,800.00Bancos$5,800.00Inventarios$2,320.00Costo de ventas$2,320.0031-JanBancos$29,400.00Clientes$29,400.00Gasto por comisin$1,680.00Bancos$1,680.00INDICE

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PC-43-MarCompras$14,490.00Proveedores$14,490.009-MarProveedores$5,796.00Devoluciones s/ compras$5,796.0012-MarBancos$8,280.00Ventas$8,280.0018-MarClientes$16,200.00Ventas$16,200.0022-MarDevoluciones s/ venta$7,200.00Clientes$7,200.0028-MarBancos$8,820.00Descuento s/ ventas$180.00Clientes$9,000.0029-MarProveedores$8,694.00Bancos$8,694.0030-MarCompras$1,485.00Bancos$1,485.00INDICE

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PC-51-JunInventario$13,440.00Proveedores - Cenobia$13,440.00Inventario$384.00Proveedores$384.005-JunInventarios$9,600.00Proveedores - Talentt$9,600.006-JunClientes - Solet$9,000.00Ventas$9,000.00Costo de ventas$5,400.00Inventarios$5,400.007-JunProveedores - Talentt$2,160.00Inventarios$2,160.0010-JunProveedores - Cenobia$13,824.00Bancos$13,555.20Inventarios$268.8014-JunProveedores - Talento$7,440.00Bancos$7,365.60Inventarios$74.4016-JunBancos$8,820.00Descuento sobre ventas$180.00Clientes$9,000.0020-JunBancos$11,220.00Ventas$11,220.00Costo de ventas$6,900.00Inventario$6,900.00INDICE

INDICE

PC-6a)Ezencial, S.A.Estado de ResultadosDel 1 al 31 de octubre del 200XCosto de ventasInventario Inicial$108,000.00Ventas$154,000.00Compras$80,000.00Menos: Devoluciones s/ ventas$2,400.00Ms: Flete sobre compras$2,100.00Descuentos s/ ventas$720.00Total$82,100.00$3,120.00Menos: Devoluciones sobre compras$2,700.00Ventas netas$150,880.00Descuento sobre compras$1,096.00- Costo de la mercanca vendida$68,664.00Compras netas$78,304.00Utilidad bruta$82,216.00Costo de la mercancia disponible$186,304.00Menos Gastos GeneralesMenos: Inventario Final$117,640.00Gastos de venta:Costo de la mercanca vendida$68,664.00Flete s/ venta$2,600.00Gasto por publicidad$3,500.00Comisiones sobre venta$7,000.00Total gastos de venta$13,100.00Gastos de administracinGasto por sueldos$14,000.00Gasto por servicios pblicos$5,400.00Gasto por impuestos$2,600.00Total gastos de administracin$22,000.00Total gastos generales-$35,100.00Gasto por intereses-$1,200.00Utilidad neta$45,916.00b)Ezencial, S.A.Estado de Variaciones en el Capital ContableDel 1 al 31 de octubre del 200XCapital socialUtilidades retenidasTotalSaldo Inicial$2,400,000.00-$128,600.00$2,271,400.00AumentosUtilidad del ejercicios$45,916.00$45,916.00DisminucionesDividendos0.00.0Saldo Final$2,400,000.00-$82,684.00$2,317,316.00c)Ezencial, S.A.Estado de Situacin Financiera31 de octubre del 200XActivoPasivoActivo circulantePasivo a corto plazoBancos$110,376.00Proveedores$63,200.00Clientes$55,300.00Inters por pagar$1,200.00Inventario$117,640.00Total pasivo corto plazo$64,400.00Seguro pagado por adelantado$36,000.00Total activo circulante$319,316.00Pasivo a largo plazoDocumentos por pagar$720,000.00Activo fijoTotal pasivo largo plazo$720,000.00Terreno$850,000.00Edificio$1,680,000.00Total Pasivo$784,400.00Depreciacin acumulada de edificio-$42,000.00Mobiliario y equipo$115,200.00Capital ContableDepreciacin acumulada de mobiliario y equipo-$4,800.00Capital Social$2,400,000.00Equipo de transporte$193,600.00Utilidades Retenidas-$82,684.00Depreciacin acumulada equipo de transporte-$9,600.00Total Capital Contable$2,317,316.00Total activo fijo$2,782,400.00Total activo$3,101,716.00Total pasivo y capital$3,101,716.00INDICE

INDICE

PC-7a)La Joya, S.A.Estado de ResultadosDel 1 al 30 de noviembre del 200XVentas$468,000.00Menos: Devoluciones s/ ventas$4,560.00Descuentos s/ ventas$2,440.00$7,000.00Ventas netas$461,000.00- Costo de la mercanca vendida$354,236.00Utilidad bruta$106,764.00Menos Gastos GeneralesGastos de venta:Flete s/ venta$4,940.00Gasto por depreciacin edificio$12,205.00Gasto por depreciacin mobiliario y equipo$3,040.00Gasto por deprecicin equipo de transporte$6,830.00Total gastos de venta$27,015.00Gastos de administracinGasto por sueldos y comisiones$26,600.00Gasto por seguro$4,000.00Gasto por servicios pblicos$10,260.00Total gastos de administracin$40,860.00Total gastos generales-$67,875.00Gasto por intereses-$13,000.00Utilidad neta$25,889.00b)La Joya, S.A.Estado de Variaciones en el Capital ContableDel 1 al 30 de noviembre del 200XCapital socialUtilidades retenidasTotalSaldo Inicial$2,560,000.00-$273,600.00$2,286,400.00AumentosUtilidad del ejercicios$25,889.00$25,889.00DisminucionesDividendosSaldo Final$2,560,000.00-$247,711.00$2,312,289.00c)La Joya, S.A.Estado de Situacin Financiera30 de noviembre del 200XActivoPasivoActivo circulantePasivo a corto plazoBancos$410,954.00Proveedores$120,080.00Clientes$105,070.00Sueldos y comisiones por pagar$22,160.00Seguro pagado por adelantado$64,400.00Renta por pagar$48,000.00Total activo circulante$580,424.00Total pasivo$190,240.00Activo fijoEdificio$1,464,620.00Capital ContableDepreciacin acumulada de edificio-$92,005.00Capital Social$2,560,000.00Mobiliario y equipo$218,880.00Utilidades Retenidas-$247,711.00Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo-$12,160.00Total Capital Contable$2,312,289.00Equipo de transporte$367,840.00Depreciacin acumulada equipo de transporte-$25,070.00Total activo fijo$1,922,105.00Total activo$2,502,529.00Total pasivo y capital$2,502,529.00INDICE

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PC-8a)1-AugClientes-Super 8$14,880.00Ventas$14,880.002-AugCompras$17,850.00Proveedores$17,850.005-AugFlete s/ compra$1,100.00Bancos$1,100.008-AugDevoluciones sobre ventas$3,000.00Clientes-Super 8$3,000.009-AugBancos$30,000.00Ventas$30,000.0010-AugFlete s/ venta$1,300.00Bancos$1,300.0012-AugProveedores$17,850.00Bancos$17,314.50Descuento s/ compras$535.5029-AugBancos$11,880.00Clientes-Super 8$11,880.0030-AugGasto por sueldo$11,000.00Intereses por pagar$1,000.00Gasto por servicios pblicos$2,100.00Bancos$14,100.00b)El CarameloEstado de ResultadosDel 1 al 31 de agosto del 200XCosto de ventasInventario Inicial$96,000.00Ventas$44,880.00Compras$17,850.00Menos: Devoluciones s/ ventas$3,000.00Ms: Flete sobre compras$1,100.00Descuentos s/ ventas0.0Total$18,950.00$3,000.00Menos: Devoluciones sobre compras0.0Ventas netas$41,880.00Descuento sobre compras$535.50- Costo de la mercanca vendida$18,414.50Compras netas$18,414.50Utilidad bruta$23,465.50Costo de la mercancia disponible$114,414.50Menos Gastos GeneralesMenos: Inventario Final$96,000.00Gastos de venta:Costo de la mercanca vendida$18,414.50Flete s/ venta$1,300.00Total gastos de venta$1,300.00Gastos de administracinGasto por sueldos$11,000.00Gasto por servicios pblicos$2,100.00Total gastos de administracin$13,100.00Total gastos generales-$14,400.00- Gasto por intereses-$1,000.00Utilidad neta$8,065.50c)El CarameloEstado de Variaciones en el Capital ContableDel 1 al 31 de agosto del 200XCapital socialUtilidades retenidasTotalSaldo Inicial$525,000.00$555,000.00$1,080,000.00AumentosUtilidad del ejercicios$8,065.50$8,065.50DisminucionesDividendos-$14,000.00-$14,000.00Saldo Final$525,000.00$549,065.50$1,074,065.50d)El CarameloEstado de Situacin Financiera31 de agosto del 200XActivoPasivoActivo circulantePasivo a corto plazoBancos$213,065.50Proveedores$60,000.00Clientes$68,000.00Inters por pagar$8,000.00Inventario$96,000.00Sueldos por pagar$28,000.00Seguro pagado por adelantado$13,000.00Total pasivo corto plazo$96,000.00Total activo circulante$390,065.50Pasivo largo plazoDocumentos por pagar$55,000.00Total pasivo$151,000.00Activo fijoLocal$686,000.00Capital ContableDepreciacin acumulada de local-$88,000.00Capital Social$525,000.00Mobiliario$94,000.00Utilidades Retenidas$549,065.50Depreciacin acumulada de mobiliario-$29,000.00Total Capital Contable$1,074,065.50Equipo de transporte$199,000.00Depreciacin acumulada equipo de transporte-$26,000.00Total activo fijo$836,000.00Total activo$1,226,065.50Total pasivo y capital$1,225,065.50INDICE

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PC-9a)4-MayInventario$41,472.00Proveedores-Eleganz$41,472.005-MayInventario$21,600.00Proveedores-Mojo$21,600.006-MayClientes-Revendedora$27,000.00Ventas$27,000.00Costo de ventas$16,200.00Inventario$16,200.008-MayProveedores-Mojo$5,184.00Inventario$5,184.0011-MayProveedores Eleganz$41,472.00Bancos$40,665.60Inventarios$806.4014-MayProveedores-Mojo$16,416.00Bancos$16,251.84Inventario$164.1619-MayBancos$26,460.00Descuento sobre ventas$540.00Clientes-Revendedora$27,000.0024-MayBancos$33,660.00Ventas$33,660.00Costo de ventas$6,900.00Inventario$6,900.0027-MayGasto por sueldo$12,000.00Bancos$12,000.0030-MayGasto por renta$10,000.00Gasto por servicios$2,500.00Bancos$12,500.00b)Zapatera ShoesEstado de ResultadosDel 1 al 30 de abril del 200XVentas$60,660.00Menos: Devoluciones s/ ventas0.0Descuentos s/ ventas$540.00$540.00Ventas netas$60,120.00- Costo de la mercanca vendida$23,100.00Utilidad bruta$37,020.00Menos Gastos GeneralesGastos de administracinGasto por sueldo$12,000.00Gasto por renta$10,000.00Gasto por servicios pblicos$2,500.00Total gastos de administracin$24,500.00Total gastos generales$24,500.00Utilidad neta$12,520.00c)Zapatera ShoesEstado de Variaciones en el Capital ContableDel 1 al 30 de abril del 200XCapital socialUtilidades retenidasTotalSaldo Inicial$600,000.00$78,500.00$678,500.00AumentosUtilidad del ejercicios$12,520.00$12,520.00DisminucionesDividendos0.00.0Saldo Final$600,000.00$91,020.00$691,020.00El CarameloEstado de Situacin Financiera30 de abril del 200XActivoPasivoActivo circulantePasivo a corto plazoBancos$26,202.56Proveedores$200,000.00Clientes$174,000.00Renta por pagar$52,000.00Materiales de oficina$38,000.00Sueldos por pagar$22,000.00Inventario$448,817.44Total pasivo corto plazo$274,000.00Seguro pagado por adelantado$50,000.00Total activo circulante$737,020.00Total pasivo$274,000.00Activo fijoCapital ContableEquipo de la tienda$250,000.00Capital Social$600,000.00Depreciacin acumulada de equipo de la tienda-$102,000.00Utilidades Retenidas$91,020.00Equipo de oficina$150,000.00Total Capital Contable$691,020.00Depreciacin acumulada equipo de oficina-$70,000.00Total activo fijo$228,000.00Total activo$965,020.00Total pasivo y capital$965,020.00INDICE

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PC-10a)Gasto por depreciacin edificio$1,166.67Depreciacin acumulada edificio$1,166.67Gasto por depreciacin mobiliario$1,333.33Depreciacin acumulada mobiliario$1,333.33Gasto por depreciacin equipo transporte$2,666.67Depreciacin acumulada equipo transporte$2,666.67Gasto por seguro$4,000.00Seguro pagado por anticipado$4,000.00Gasto por inters$2,000.00Intereses por pagar$2,000.00b)DidactikBalanza de comprobacinal 30 de abril del 200XBancos$20,075.00Inversiones Temporales$378,220.00Clientes$170,000.00Inventario$2,310.00Seguro pagado por adelantado$31,900.00Edificio$1,715,000.00Depreciacin acumulada edificio$220,000.00Mobiliario$235,000.00Depreciacin acumulada mobiliario$72,500.00Equipo de Transporte$410,000.00Depreciacin acumulada equipo transporte$65,000.00Proveedores$450,000.00Documento por pagar$337,500.00Intereses por Pagar$20,000.00Sueldos por pagar$70,000.00Capital Social$1,500,000.00Utilidades Retenidas$420,000.00Dividendos$35,000.00Ventas$43,500.00Devolucin s/ventas$7,470.00Descuento sobre /ventas$1,500.00Compras$152,500.00Flete s/compra$7,500.00Descuento s/compras$1,575.00Devolucin s/compras$900.00Flete s/ventas$3,250.00Gasto por sueldos$17,500.00Gasto por servicios pblicos$5,250.00Gasto por publicidad$8,500.00$3,200,975.00$3,200,975.00c)DidactikEstado de ResultadosDel 1 al 30 de abril del 200XCosto de ventasVentas$43,500.00Inventario Inicial$2,310.00ManosDevolucin s/ventas-$7,470.00Compras$152,500.00Descuento sobre /ventas-$1,500.00Ms: Flete sobre compras$7,500.00Ventas netas$34,530.00Total$160,000.00- Costo de la mercanca vendida-$7,835.00Menos: Devoluciones sobre compras$900.00Utilidad bruta$26,695.00Descuento sobre compras$1,575.00Menos Gastos GeneralesCompras netas$157,525.00Gastos de venta:Costo de la mercancia disponible$159,835.00Flete s/ venta$3,250.00Menos: Inventario Final$152,000.00Gasto por publicidad$8,500.00Costo de la mercanca vendida$7,835.00Total gastos de venta$11,750.00Gastos de administracinGasto por sueldos$17,500.00Gasto por servicios pblicos$5,250.00Total gastos de administracin$22,750.00Total gastos generales-$7,805.00-$34,500.00Prdida neta-$7,805.00d)DidactikEstado de Variaciones en el Capital ContableDel 1 al 30 de abril del 200XCapital socialUtilidades retenidasTotalSaldo Inicial$1,500,000.00$420,000.00$1,920,000.00AumentosUtilidad del ejercicios-$7,805.00-$7,805.00DisminucionesDividendos-$35,000.00-$35,000.00Saldo Final$1,500,000.00$377,195.00$1,877,195.00e)DidactikEstado de Situacin Financieraal 30 de abril del 200XActivosPasivosActivos circulantesPasivo a corto plazoBancos$20,075.00Proveedores$450,000.00Inversiones Temporales$378,220.00Documento por pagar$337,500.00Clientes$170,000.00Intereses por Pagar$20,000.00Inventario$152,000.00Sueldos por pagar$70,000.00Seguro pagado por adelantado$31,900.00Total de pasivo a corto plazo$877,500.00Total de activos circulantes$752,195.00Total pasivo$877,500.00Activo fijoEdificio$1,715,000.00Capital ContableDepreciacin acumulada edificio-$220,000.00Capital Social$1,500,000.00Mobiliario$235,000.00Utilidades Retenidas$377,195.00Depreciacin acumulada mobiliario-$72,500.00Total Capital Contable$1,877,195.00Equipo de Transporte$410,000.00Depreciacin acumulada equipo transporte-$65,000.00Total de activo fijo$2,002,500.00Total Activo$2,754,695.00Total pasivo ms capital$2,754,695.00f)Razn circulante =Activo circulante$752,195.000.86vecesPasivo a corto plazo$877,500.00g)Rotacin de cuentas por cobrar =Ventas$43,500.000.26vecesCuentas por cobrar$170,000.00INDICE

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PC-11a)Gasto por seguro$123,200.00Seguro pagado por adelantado$123,200.00Gasto por materiales de la tienda$45,000.00Materiales de la tienda$45,000.00Gasto por depreciacin edificio$15,960.00Depreciacin acumulada edificio$15,960.00Gasto por depreciacin mobiliario y equipo$1,824.00Depreciacin acumulada mobiliario y equipo$1,824.00Gasto por sueldos y salarios$12,400.00Sueldos por pagar y salarios$12,400.00b)Aconcagua, S.A.Balanza de comprobacin ajustadaal 31 de diciembre del 200XBancos$31,908.00Clientes$210,140.00Materiales de la tienda$90,000.00Inventario$410,400.00Seguro pagado por adelantado$13,600.00Terreno$735,680.00Edificio$2,187,440.00Depreciacin acumulada edificio$175,560.00Mobiliario y Equipo$437,760.00Depreciacin acumulada mobiliario y equipo$20,064.00Proveedores$76,160.00Sueldos y salarios por pagar$54,400.00Acreedores Diversos$150,000.00Capital Social$2,400,000.00Utilidades Retenidas$568,528.00Ventas$1,071,000.00Devolucin s/ventas$32,000.00Descuento s/ventas$15,000.00Costo de ventas$59,800.00Flete s/ ventas$9,880.00Gastos por sueldos y salarios$65,600.00Gasto por servicios pblicos$20,520.00Gasto por publicidad$8,700.00Gastos varios$1,300.00Gasto por seguro$123,200.00Gasto por materiales de la tienda$45,000.00Gasto por depreciacin edificio$15,960.00Gasto por depreciacin mobiliario y equipo$1,824.00$4,515,712.00$4,515,712.00Aconcagua, S.A.Estado de ResultadosDel 1 al 31 de diciembre del 200Xc)Ventas$1,071,000.00Menos: Devoluciones s/ ventas$32,000.00Descuentos s/ ventas$15,000.00$47,000.00Ventas netas$1,024,000.00- Costo de la mercanca vendida$59,800.00Utilidad bruta$964,200.00Menos Gastos GeneralesGastos de venta:Flete s/ venta$9,880.00Gasto por publicidad$8,700.00Gasto por servicios pblicos$20,520.00Gasto por materiales de la tienda$45,000.00Gasto por depreciacin edificio$15,960.00Gasto por depreciacin mobiliario y equipo$1,824.00Total gastos de venta$101,884.00Gastos de administracinGasto por sueldos$65,600.00Gastos varios$1,300.00Gasto por seguro$123,200.00Total gastos de administracin$190,100.00Total gastos generales$291,984.00Utilidad neta$672,216.00d)Aconcagua, S.A.Estado de Variaciones en el Capital ContableDel 1 al 31 de diciembre del 200XCapital socialUtilidades retenidasTotalSaldo Inicial$2,400,000.00$568,528.00$2,968,528.00AumentosUtilidad del ejercicios$672,216.00$672,216.00DisminucionesDividendos0.00.0Saldo Final$2,400,000.00$1,240,744.00$3,640,744.00e)Aconcagua, S.A.Estado de Situacin Financiera31 de diciembre del 200XActivoPasivoActivo circulantePasivo a corto plazoBancos$31,908.00Proveedores$76,160.00Clientes$210,140.00Sueldos y salarios por pagar$54,400.00Materiales de la tienda$90,000.00Acreedores Diversos$150,000.00Inventario$410,400.00Total pasivo a corto plazo$280,560.00Seguro pagado por adelantado$13,600.00Total activo circulante$756,048.00Total pasivo$280,560.00Activo fijoCapital Social$2,400,000.00Terreno$735,680.00Utilidades Retenidas$1,240,744.00Edificio$2,187,440.00Total capital$3,640,744.00Depreciacin acumulada edificio-$175,560.00Mobiliario y Equipo$437,760.00Depreciacin acumulada mobiliario y equipo-$20,064.00Total activo fijo$3,165,256.00Total activo$3,921,304.00Total pasivo mas capital$3,921,304.00f)Relacin pasivo total a activo total =Pasivo total=$280,560.00=0.07vecesActivo total$3,921,304.00INDICE

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PC-12a)10-FebCompras$112,000.00Proveedores$112,000.00Flete s/ compra$6,800.00Bancos$6,800.0011-FebClientes$181,440.00Ventas$181,440.0015-FebProveedores$18,400.00Devoluciones s/ compras$18,400.0020-FebProveedores$93,600.00Bancos$91,728.00Descuento s/ compras$1,872.0021-FebDevoluciones s/ ventas$7,000.00Clientes$7,000.0023-FebBancos$174,440.00Clientes$174,440.0024-FebClientes$78,000.00Ventas$78,000.0026-FebAccesorios$26,400.00Bancos$26,400.0028-FebGasto por renta$13,000.00Bancos$13,000.00b)BancosClientesProveedores$18,392.00$6,800.00$157,480.00$7,000.00$93,600.00$101,200.00$174,440.00$91,728.00$181,440.00$174,440.00$18,400.00$112,000.00$13,000.00$78,000.00$112,000.00$213,200.00$26,400.00$416,920.00$181,440.00$101,200.00$192,832.00$137,928.00$235,480.00$54,904.00ComprasFlete s/ compraVentas$112,000.00$6,800.00$181,440.00$78,000.00$259,440.00Devoluciones s/ comprasDescuento s/ comprasDevoluciones s/ ventas$18,400.00$1,872.00$7,000.00AccesoriosGasto por renta$26,400.00$13,000.00Telefona del OrienteBalanza de comprobacin parcialal 28 de febrero del 200XBancos$54,904.00Clientes$235,480.00Inventario$179,520.00Materiales tienda$69,168.00Accesorios$26,400.00Materiales de oficina$44,880.00Mobiliario y equipo de la tienda$634,520.00Depreciacin acumulada mobiliario y equipo$95,040.00Proveedores$101,200.00Documento por pagar$49,280.00Sueldos por pagar$11,000.00Capital Social$744,040.00Utilidades Retenidas$166,320.00Dividendos$62,920.00Ventas$259,440.00Devoluciones s/ ventas$7,000.00Compras$112,000.00Flete s/ compras$6,800.00Devoluciones s/ compras$18,400.00Descuento s/ compras$1,872.00Gasto por renta$13,000.00$1,446,592.00$1,446,592.00c)Gasto por depreciacin$1,258.33Depreciacin acumulada mobiliario$1,258.33Gasto de materiales de oficina$6,080.00Materiales de oficina$6,080.00Gasto de materiales de la tienda$8,068.00Materiales de la tienda$8,068.00Gasto por sueldo$13,200.00Sueldos por pagar$13,200.00d)Telefona del OrienteBalanza de comprobacin ajustadaal 28 de febrero del 200XBancos$55,604.00Clientes$235,480.00Inventario$179,520.00Materiales tienda$61,100.00Accesorios$26,400.00Materiales de oficina$38,800.00Mobiliario y equipo de la tienda$634,520.00Depreciacin acumulada mobiliario y equipo$96,298.33Proveedores$101,200.00Documento por pagar$49,280.00Sueldos por pagar$24,200.00Capital Social$744,040.00Utilidades Retenidas$166,320.00Dividendos$62,920.00Ventas$259,440.00Devoluciones s/ ventas$6,300.00Gasto por depreciacin mobiliario$1,258.33Gasto de materiales de oficina$6,080.00Gasto de materiales de la tienda$8,068.00Compras$112,000.00Flete s/ compras$6,800.00Devoluciones s/ compras$18,400.00Descuento s/ compras$1,872.00Gasto por renta$13,000.00Gasto por sueldo$13,200.00$1,461,050.33$1,461,050.33e)Telefona del OrienteEstado de ResultadosCosto de ventasdel 1 al 28 de febrero del 200XInventario Inicial$179,520.00Ventas$259,440.00Compras$112,000.00Menos: Devoluciones s/ ventas$6,300.00Ms: Flete sobre compras$6,800.00Descuentos s/ ventas0.0Total$118,800.00$6,300.00Menos: Devoluciones sobre compras-$18,400.00Ventas netas$253,140.00Descuento sobre compras-$1,872.00- Costo de la mercanca vendida$132,748.00Compras netas$98,528.00Utilidad bruta$120,392.00Costo de la mercancia disponible$278,048.00Menos Gastos GeneralesMenos: Inventario Final-$145,300.00Gastos de venta:Costo de la mercanca vendida$132,748.00Gasto por materiales tienda$8,068.00Gasto por depreciacin mobiliario$1,258.33Total gastos de venta$9,326.33Gastos de administracinGasto por sueldos$13,200.00Gastos por renta$13,000.00Gasto por materiales oficina$6,080.00Total gastos de administracin$32,280.00Total gastos generales$41,606.33Utilidad neta$78,785.67f)Telefona del OrienteEstado de Variaciones en el Capital ContableDel 1 al 28 de febrero del 200XCapital socialUtilidades retenidasTotalSaldo Inicial$744,040.00$166,320.00$910,360.00AumentosUtilidad del ejercicios$78,785.67$78,785.67DisminucionesDividendos-$62,920.00-$62,920.00Saldo Final$744,040.00$182,185.67$926,225.67g )Telefona del OrienteEstado de Situacin Financieraal 28 de febrero del 200XActivosPasivoActivo CirculantePasivo corto plazoBancos$55,604.00Proveedores$101,200.00Clientes$235,480.00Sueldos por pagar$24,200.00Inventario$145,300.00Total pasivo corto plazo$125,400.00Materiales tienda$61,100.00Accesorios$26,400.00Pasivo largo plazoMateriales de oficina$38,800.00Documento por pagar$49,280.00Total activo circulante$562,684.00Total pasivo largo plazo$49,280.00Activo fijoCapital ContableMobiliario y equipo de la tienda$634,520.00Capital Social$744,040.00Depreciacin acumulada mobiliario y equipo-$96,298.33Utilidades Retenidas$182,185.67Total activo fijo$538,221.67Total capital contable$926,225.67Total activo$1,100,905.67Total pasivo ms capital$1,100,905.67h)Margen de utilidad =Utilidad neta=$78,785.670.3131%Ventas netas$253,140.00i)Rendimiento sobre capital contable =Utilidad neta=$78,785.670.099%Capital Contable$926,225.67INDICE

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PC-13a)3-JunInventario$200,000.00Proveedores$200,000.004-JunBancos$171,000.00Ventas$171,000.00Costo de ventas$71,500.00Inventario$71,500.006-JunProveedores$50,000.00Inventario$50,000.0011-JunClientes$98,000.00Ventas$98,000.00Costo de ventas$60,000.00Inventario$60,000.0013-JunProveedores$150,000.00Bancos$147,000.00Inventario$3,000.0021-JunBancos$97,020.00Descuento sobre ventas$980.00Clientes$98,000.0024-JunGasto por servicios$4,800.00Bancos$4,800.0030-JunGasto por renta$7,500.00Bancos$7,500.00b)BancosClientesInventario$68,292.00$147,000.00$283,536.00$98,000.00$386,136.00$71,500.00$171,000.00$4,800.00$98,000.00$200,000.00$50,000.00$97,020.00$7,500.00$381,536.00$98,000.00$60,000.00$336,312.00$159,300.00$283,536.00$3,000.00$177,012.00$586,136.00$184,500.00$401,636.00ProveedoresVentasCosto de ventas$50,000.00$182,160.00$171,000.00$71,500.00$150,000.00$200,000.00$98,000.00$60,000.00$200,000.00$382,160.00$269,000.00$131,500.00$182,160.00Descuento sobre ventasGasto por serviciosGasto por renta$980.00$4,800.00$7,500.00HAPPY KIDS, S.A.Balanza de comprobacin parcialal 30 de junio del 200XBancos$177,012.00Clientes$283,536.00Seguro pagado por adelantado$43,200.00Inventario$401,636.00Materiales de tienda y oficina$109,556.00Mobiliario local$1,142,064.00Depreciacin acumulada mobiliario$171,072.00Proveedores$182,160.00Intereses por pagar$32,400.00Documento por pagar$300,000.00Sueldos y comisiones por pagar$19,800.00Capital Social$850,000.00Utilidades Retenidas$577,352.00Dividendos$100,000.00Ventas$269,000.00Costo de ventas$131,500.00Descuento sobre ventas$980.00Gasto por servicios$4,800.00Gasto por rentas$7,500.00$2,401,784.00$2,401,784.00c)Gasto por seguro$3,600.00Seguro pagado por adelantado$3,600.00Gasto de materiales de la tienda y oficina$24,556.00Materiales de la tienda y oficina$24,556.00Gasto por depreciacin$16,000.00Depreciacin acumulada mobiliario$16,000.00Gasto por sueldo$12,000.00Sueldos por pagar$12,000.00d)HAPPY KIDS, S.A.Balanza de comprobacin ajustadaal 30 de junio del 200XBancos$177,012.00Clientes$283,536.00Seguro pagado por adelantado$39,600.00Inventario$401,636.00Materiales de tienda y oficina$85,000.00Mobiliario local$1,142,064.00Depreciacin acumulada mobiliario$187,072.00Proveedores$182,160.00Intereses por pagar$32,400.00Documento por pagar$300,000.00Sueldos y comisiones por pagar$31,800.00Capital Social$850,000.00Utilidades Retenidas$577,352.00Dividendos$100,000.00Ventas$269,000.00Costo de ventas$131,500.00Descuento sobre ventas$980.00Gasto por seguro$3,600.00Gasto por materiales de la tienda y oficina$24,556.00Gasto por depreciacin$16,000.00Gasto por servicios$4,800.00Gasto por rentas$7,500.00Gasto por sueldo$12,000.00$2,429,784.00$2,429,784.00e)HAPPY KIDS, S.A.Estado de Resultadosdel 1 al 30 de junio del 200XVentas$269,000.00- Descuento sobre ventas-$980.00Ventas netas$268,020.00- Costo de ventas-$131,500.00Utilidad bruta$136,520.00Menos gastos generalesGasto por depreciacin$16,000.00Gasto por materiales de la tienda y oficina$24,556.00Gasto por seguro$3,600.00Gasto por servicios$4,800.00Gasto por rentas$7,500.00Gasto por sueldo$12,000.00Total gastos generales-$68,456.00Utilidad neta$68,064.00f)HAPPY KIDS, S.A.Estado de variaciones en el capital contabledel 1 al 30 de junio del 200XCapital socialUtilidades retenidasTotalSaldo Inicial$850,000.00$577,352.00$1,427,352.00AumentosUtilidad del ejercicios$68,064.00$68,064.00DisminucionesDividendos-$100,000.00-$100,000.00Saldo Final$850,000.00$545,416.00$1,395,416.00g)HAPPY KIDS, S.A.Estado de situacin financieraal 30 de junio del 200XActivosPasivoActivo circulantePasivo corto plazoBancos$177,012.00Proveedores$182,160.00Clientes$283,536.00Intereses por pagar$32,400.00Seguro pagado por adelantado$39,600.00Sueldos y comisiones por pagar$31,800.00Inventario$401,636.00Total pasivo corto plazo$246,360.00Materiales de tienda y oficina$85,000.00Total activo circulante$986,784.00Pasivo largo plazoDocumento por pagar$300,000.00Activo fijoTotal pasivo largo plazo$300,000.00Mobiliario local$1,142,064.00Depreciacin acumulada mobiliario-$187,072.00Total pasivo$546,360.00Total activo fijo$954,992.00Capital contableCapital Social$850,000.00Utilidades Retenidas$545,416.00Total capital contable$1,395,416.00Total activo$1,941,776.00Total pasivo ms capital$1,941,776.00h)Rotacin de cuentas por cobrar =Ventas=$269,000.000.95vecesCuentas por cobrar$283,536.00i)Rotacin de inventarios =Costo de ventas=$131,500.000.33vecesInventario$401,636.00INDICE

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PC-14a)1-AprClientes54,240.00Ventas48,000.00IVA por pagar6,240.002-AprCompras42,000.0042,000.00IVA por acreditar4,914.00-4,200.00Descuento sobre compras4,200.0037,800.00Proveedores42,714.004,914.0042,714.005-AprFlete s/ compra4,500.00IVA por acreditar585.00Bancos5,085.008-AprDevoluciones s/ ventas2,400.00IVA por pagar312.00Clientes2,712.009-AprBancos119,780.00Ventas106,000.00IVA por pagar13,780.0010-AprFlete s/ venta2,600.00IVA por acreditar338.00Bancos2,938.0012-AprProveedores42,714.00Bancos41,433.00Descuento por pronto pago1,281.0042,714.00IVA por acreditar0.0015-AprClientes76,840.0080,000.00Descuento sobre ventas12,000.00-12,000.00Ventas80,000.0068,000.00IVA por pagar8,840.008,840.0076,840.0030-AprGasto por sueldo24,000.00Intereses por pagar2,000.00Gasto por servicios2,000.00IVA por acreditar260.00Bancos28,260.00b)BancosClientesIVA por acreditar62,400.005,085.0097,200.002,712.0019,440.000.00119,780.002,938.0054,240.004,914.0041,433.0076,840.00585.0028,260.00228,280.002,712.00338.00182,180.0077,716.00225,568.00260.00104,464.0025,537.000.0025,537.00InventarioSeguro pagado por adelantadoTerreno302,400.0043,200.001,020,000.00EdificioDepreciacin acumulada edificioMobiliario2,016,000.0050,400.00138,240.00Depreciacin acumulada mobiliarioEquipo de transporteDepreciacin acumulada transporte5,760.00232,320.0011,520.00ProveedoresIVA por pagarISR por pagar42,714.00275,840.00312.0010,560.0027,360.0042,714.006,240.0042,714.00318,554.0013,780.00275,840.008,840.00312.0039,420.0039,108.00Inters por pagarDocumento por pagarCapital social2,000.005,760.00864,000.002,000,000.003,760.00Utilidades RetenidasVentasCompras680,000.0048,000.0042,000.00106,000.0080,000.00234,000.00Flete s/ compraDescuento por pronto pagoFlete S/ ventas4,500.001,281.002,600.00Gasto por sueldoGastos por serviciosDevoluciones s/ venta24,000.002,000.002,400.00Mundo computacional, S.A.Descuento sobre ventasBalanza de comprobacin12,000.00Descuento sobre comprasal 30 de abril del 200X4,200.00Bancos104,464.00Clientes225,568.00IVA por acreditar25,537.00Inventario302,400.00Seguro pagado X adelantado43,200.00Terreno1,020,000.00Edificio2,016,000.00Depreciacin acumulada edificio50,400.00Mobiliario138,240.00Depreciacin acumulada mobiliario5,760.00Equipo de transporte232,320.00Depreciacin acumulada transporte11,520.00Proveedores275,840.00IVA X Pagar39,108.00ISR X Pagar27,360.00Inters x Pagar3,760.00Documento por pagar864,000.00Capital Social2,000,000.00Utilidades Retenidas680,000.00Ventas234,000.00Descuento sobre ventas12,000.00Devoluciones s/ venta2,400.00Flete s/ venta2,600.00$4,200.00Compras42,000.00$52,633.00Descuento sobre compras4,200.00$7,360.00Flete s/ compra4,500.00$12,686.00Descuento por pronto pago1,281.00$275,840.00Gasto por sueldo24,000.00$40,668.00Gasto por servicios2,000.00$27,360.004,197,229.004,197,229.000.0$864,000.00$1,297.00c)Gasto por depreciacin del edificio2,233.33$12,000.00Depreciacin acumulada edificio2,233.332,233.33$1,760.00$1,299,804.00Gasto por depreciacin del mobiliario1,600.00$2,680,000.00Depreciacin acumulada mobiliario1,600.001,600.00$5,279,608.00Gasto por depreciacin del equipo de transporte1,166.67Depreciacin acumulada equipo de transporte1,166.671,166.67Gasto por seguro4,000.00Seguro pagado por adelantado4,000.00Gasto por inters2,000.00Inters por pagar2,000.002,000.007,000.00$4,204,229.00d)Mundo computacional, S.A.Balanza de comprobacin ajustadaal 30 de abril del 200XBancos104,464.00Clientes225,568.00IVA por acreditar25,537.00Inventario302,400.00Seguro pagado X adelantado39,200.00Terreno1,020,000.00Edificio2,016,000.00Depreciacin acumulada edificio52,633.33Mobiliario138,240.00Depreciacin acumulada mobiliario7,360.00Equipo de transporte232,320.00Depreciacin acumulada transporte12,686.67Proveedores275,840.00IVA X Pagar39,108.00ISR X Pagar27,360.00Inters x Pagar5,760.00Documento por pagar864,000.00Capital Social2,000,000.00Utilidades Retenidas680,000.00Ventas234,000.00Devoluciones s/ venta2,400.00Descuento sobre ventas12,000.00Compras42,000.00Descuento sobre compras4,200.00Flete s/ compra4,500.00Descuento por pronto pago1,281.00Flete s/ venta2,600.00Gasto por depreciacin del edificio2,233.33Gasto por depreciacin del mobiliario1,600.00Gasto por depreciacin del equipo de transporte1,166.67Gasto por sueldo24,000.00Gasto por servicios2,000.00Gasto por seguro4,000.00Gasto por inters2,000.004,204,229.004,204,229.000.0e)Mundo computacional, S.A.Estado de Resultadosdel 1 al 30 de abril del 200XVentas234,000.00Menos: Devoluciones s/ ventas2,400.00Costo de ventasDescuentos s/ ventas12,000.00Inventario Inicial302,400.0014,400.00Compras42,000.00Ventas netas219,600.00Ms: Flete sobre compras4,500.00- Costo de la mercanca vendida110,100.00Total46,500.00Utilidad bruta109,500.00Menos: Devoluciones sobre comprasMenos Gastos GeneralesDescuento sobre compras4,200.00Flete s/ venta2,600.00Compras netas42,300.00Gasto por depreciacin del edificio2,233.33Costo de la mercancia disponible344,700.00Gasto por depreciacin del mobiliario1,600.00Menos: Inventario Final234,600.00Gasto por depreciacin del equipo de transporte1,166.67Costo de la mercanca vendida110,100.00Gasto por sueldo24,000.00Gasto por servicios2,000.00Gasto por seguro4,000.00Total gastos generales-37,600.00- Gasto por inters-2,000.00Descuento por pronto pago1,281.00Utilidad neta71,181.00f)Mundo Computacional S.A.Estado de Variaciones en el Capital ContableDel 1 al 30 de abril del 200XCapital socialUtilidades retenidasTotalSaldo Inicial2,000,000.00680,000.002,680,000.00AumentosUtilidad del ejercicios71,181.0071,181.00DisminucionesDividendos0.000.00Saldo Final2,000,000.00751,181.002,751,181.00g)Mundo computacional, S.A.Estado de Situacin Financieraal 30 de abril del 200XActivoPasivoActivo circulantePasivo corto plazoBancos104,464.00Proveedores275,840.00Clientes225,568.00IVA X Pagar39,108.00IVA por acreditar25,537.00ISR X Pagar27,360.00Inventario234,600.00Inters x Pagar5,760.00Seguro pagado X adelantado39,200.00Documento por pagar864,000.00Total activo circulante629,369.00Total pasivo corto plazo1,212,068.00Activo fijoTotal pasivo1,212,068.00Terreno1,020,000.00Edificio2,016,000.00Capital ContableDepreciacin acumulada edificio-52,633.33Capital Social2,000,000.00Mobiliario138,240.00Utilidades Retenidas751,181.00Depreciacin acumulada mobiliario-7,360.00Total Capital Contable2,751,181.00Equipo de transporte232,320.00Depreciacin acumulada transporte-12,686.67Total activo fijo3,333,880.00Total activo3,963,249.00Total pasivo ms capital3,963,249.000.00h)Relacin pasivo total a activo total =Pasivo total=1,212,068.00=0.31vecesActivo total3,963,249.00i)Mergen de utilidad =Utilidad neta=71,181.000.320.32Ventas netas219,600.00INDICE$3,963,249.00$1,212,068.00$52,633.33$52,633.33$7,360.00$7,360.00$12,686.67$12,686.67$4,035,929.00$2,751,181.00$4,035,929.00

INDICE

PC-15a)3-DecClientes$304,950.00Ventas$285,000.00Impuesto sobre ventas por pagar$19,950.004-DecCompras$430,140.00Proveedores$430,140.007-DecFlete s/ compra$14,980.00Bancos$14,980.0010-DecProveedores$55,640.00Devoluciones s/ compra$55,640.0011-DecBancos$543,560.00Ventas$508,000.00Impuesto sobre ventas por pagar$35,560.0012-DecFlete s/ ventas$12,840.00Bancos$12,840.0014-DecProveedores$374,500.00Bancos$364,000.00Descuento sobre compras$10,500.0017-DecClientes$192,600.00Ventas$180,000.00Impuesto sobre ventas por pagar$12,600.0030-DecGasto por sueldo$60,000.00Intereses por pagar$32,000.00Gasto por servicios$17,000.00Bancos$109,000.00b)BancosClientesInventario$181,116.00$14,980.00$477,360.00$561,600.00$543,560.00$12,840.00$304,950.00$364,000.00$192,600.00$109,000.00$974,910.00$724,676.00$500,820.00$223,856.00Seguro pagado por adelantadoTerrenoMobiliario$112,320.00$2,652,000.00$359,424.00Depreciacin acumulada mobiliarioEquipo de transporteDepreciacin acumulada transporte$14,976.00$864,032.00$29,952.00ProveedoresImpuesto por pagarInters por pagar$55,640.00$394,800.00$18,876.00$32,000.00$113,568.00$374,500.00$430,140.00$81,568.00$430,140.00$824,940.00$394,800.00Documento por pagarCapital SocialUtilidades Retenidas$686,400.00$3,500,000.00$449,280.00VentasImpuestos s/ ventas por pagarFletes s/ compra$285,000.00$19,950.00$14,980.00$508,000.00$35,560.00$180,000.00$12,600.00$973,000.00$68,110.00Devoluciones s/ compraFlete s/ ventaDescuento s/ compra$55,640.00$12,840.00$10,500.00Gasto por sueldoGasto por serviciosCompras$60,000.00$17,000.00$430,140.00Tractocajas,S.A.Balanza de comprobacinal 31 de diciembre del 200XBancos$223,856.00Clientes$974,910.00Inventario$561,600.00Seguro pagado por adelantado$112,320.00Terreno$2,652,000.00Mobiliario$359,424.00Depreciacin acumulada mobiliario$14,976.00Equipo de transporte$864,032.00Depreciacin acumulada transporte$29,952.00Proveedores$394,800.00Impuesto por pagar$18,876.00Inters por pagar$81,568.00Impuestos s/ venta por pagar$68,110.00Documento por pagar$686,400.00Capital Social$3,500,000.00Utilidades Retenidas$449,280.00Ventas$973,000.00Flete s/ venta$12,840.00Compras$430,140.00Flete s/ compra$14,980.00Devolucin s/ compra$55,640.00Descuento s/ compra$10,500.00Gasto por sueldo$60,000.00Gasto por servicios$17,000.00$6,283,102.00$6,283,102.00c)Gasto por depreciacin del mobiliario$750.00Depreciacin acumulada mobiliario$750.00Gasto por depreciacin del equipo de transporte$1,500.00Depreciacin acumulada equipo de transporte$1,500.00Gasto por seguro$20,000.00Seguro pagado por adelantado$20,000.00Gasto por inters$15,000.00Inters por pagar$15,000.00d)Tractocajas,S.A.Balanza de comprobacin ajustadaal 31 de diciembre del 200XBancos$223,856.00Clientes$974,910.00Inventario$561,600.00Seguro pagado por adelantado$92,320.00Terreno$2,652,000.00Mobiliario$359,424.00Depreciacin acumulada mobiliario$15,726.00Equipo de transporte$864,032.00Depreciacin acumulada transporte$31,452.00Proveedores$394,800.00Impuesto por pagar$18,876.00Inters por pagar$96,568.00Impuestos s/ venta por pagar$68,110.00Documento por pagar$686,400.00Capital Social$3,500,000.00Utilidades Retenidas$449,280.00Ventas$973,000.00Flete s/ venta$12,840.00Compras$430,140.00Flete s/ compra$14,980.00Devolucin s/ compra$55,640.00Descuento s/ compra$10,500.00Gasto por depreciacin del mobiliario$750.00Gasto por depreciacin del equipo de transporte$1,500.00Gasto por sueldo$60,000.00Gasto por servicios$17,000.00Gasto por seguro$20,000.00Gasto por inters$15,000.00$6,300,352.00$6,300,352.00e)Tractocajas,S.A.Estado de resultadosdel 1 al 31 de diciembre del 200XVentas$973,000.00Menos: Devoluciones s/ ventas0.0Costo de ventasDescuentos s/ ventas0.0Inventario Inicial$561,600.000.0Compras$430,140.00Ventas netas$973,000.00Ms: Flete sobre compras$14,980.00- Costo de la mercanca vendida$513,200.00Total$445,120.00Utilidad bruta$459,800.00Menos: Devoluciones sobre compras$55,640.00Menos Gastos GeneralesDescuento sobre compras$10,500.00Flete s/ venta$12,840.00Compras netas$378,980.00Gasto por depreciacin del mobiliario$750.00Costo de la mercancia disponible$940,580.00Gasto por depreciacin del equipo de transporte$1,500.00Menos: Inventario Final$427,380.00Gasto por sueldo$60,000.00Costo de la mercanca vendida$513,200.00Gasto por servicios$17,000.00Gasto por seguro$20,000.00Total gastos generales-$112,090.00Gasto por inters-$15,000.00Utilidad neta$332,710.00f)Tractocajas,S.A.Estado de Variaciones en el Capital ContableDel 1 al 31 de diciembre del 200XCapital socialUtilidades retenidasTotalSaldo Inicial$3,500,000.00$449,280.00$3,949,280.00AumentosUtilidad del ejercicios$332,710.00$332,710.00DisminucionesDividendos0.00.0Saldo Final$3,500,000.00$781,990.00$4,281,990.00g)Tractocajas,S.A.Estado de Situacin Financieraal 31 de diciembre del 200XActivosPasivosActivos circulantesPasivos corto plazoBancos$223,856.00Proveedores$394,800.00Clientes$974,910.00Impuesto por pagar$18,876.00Inventario$427,380.00Inters por pagar$96,568.00Seguro pagado por adelantado$92,320.00Impuestos s/ venta por pagar$68,110.00Total activos circulantes$1,718,466.00Documento por pagar$686,400.00Total pasivo corto plazo$1,264,754.00Activo fijoTerreno$2,652,000.00Total pasivo$1,264,754.00Mobiliario$359,424.00Depreciacin acumulada mobiliario-$15,726.00Capital contableEquipo de transporte$864,032.00Capital Social$3,500,000.00Depreciacin acumulada transporte-$31,452.00Utilidades Retenidas$781,990.00Total activo fijo$3,828,278.00Total capital contable$4,281,990.00Total activo$5,546,744.00Total pasivo ms capital$5,546,744.00h)Rotacin de inventarios =Costo de ventas$513,200.00=1.20vecesInventarios$427,380.00i)Razn circulante =Activo circulante$1,718,466.00=1.36vecesPasivo a corto plazo$1,264,754.00INDICE

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