gobernaciÓn del quindÍo informe de viabilidad fiscal …

2

GOBERNACIÓN DEL QUINDÍO

SANDRA PAOLA HURTADO PALACIO

Gobernadora

“Gobierno Firme por un Quindío más Humano”

INFORME DE VIABILIDAD FISCAL MUNICIPAL

Vigencia 2011

MARTHA LILIANA AGUDELO VALENCIA

Secretaria

Secretaría de Planeación y Planificación

Grupo Técnico

Proyectos e Inversión Pública

Mónica Milena Bernal Puerta

Martha Liliana Cardona Gómez

Junio 1 de 2.012

3

TABLA DE CONTENIDO

No. TEMA PÁG

Introducción 4

1. Metodología de cumplimiento al Límite del Gasto 5

2. Diagnostico y Cumplimiento del Limite de Ley 617 de 2000 9

2.1 Armenia 9

2.2 Buenavista 17

2.3 Calarcá 24

2.4 Circasia 31

2.5 Córdoba 37

2.6 Filandía 44

2.7 Génova 51

2.8 La Tebaida 58

2.9 Montenegro 65

2.10 Pijao 71

2.11 Quimbaya 77

2.12 Salento 84

3. Tabla compilación de resultados 92

4. Tabla resumen financiero de los municipios 93

5. Conclusiones 95

5.1 Armenia 95

5.2 Buenavista 95

5.3 Calarcá 95

5.4 Circasia 96

5.5 Córdoba 97

5.6 Filandía 97

5.7 Génova 98

5.8 La Tebaida 98

5.9 Montenegro 99

5.10 Pijao 99

5.11 Quimbaya 100

5.12 Salento 100

6. Recomendaciones 102

4

INTRODUCCIÓN

En cumplimiento del articulo 19 de la Ley 617 de 2000, la Secretaria de Planeación

Departamental elabora y emite un informe sobre la situación financiera de los doce

municipios del Departamento del Quindío, en el cual se detectan cuales entidades

territoriales están cumpliendo con el limite de Ley 617 de 2000, las que incumplan este

por primera vez adelantaran durante una vigencia fiscal un programa de saneamiento

tendiente a obtener a la mayor brevedad posible los porcentajes autorizados, si al termino

del programa de saneamiento el municipio no ha logrado cumplir con los limites

establecidos en la Ley, la secretaria de planeación departamental someterá a

consideración del gobernador y de la Asamblea departamental un informe sobre la

situación financiera del municipio a fin de que esta última ordene la adopción de un nuevo

plan de ajuste, el cual puede contemplar que el municipio contrate entre si con otros

municipios, con los departamentos, la Nación o con las entidades descentralizadas de

estas categorías, la prestación de los servicios a su cargo , la ejecución de obras o el

cumplimiento de funciones administrativas, de forma tal que su atención resulte mas

eficiente e implique menor costo; esto sin perjuicio de las reglas vigentes sobre la

asociación de municipios.

Transcurrido el término que señale la Asamblea para la realización del plan de ajuste, el

cual no podrá superar las dos vigencias fiscales consecutivas, y siempre, que el municipio

no haya logrado alcanzar los límites de gasto establecidos en la presente ley, la

Asamblea departamental, a iniciativa del gobernador determinara la fusión del respectivo

municipio.

Este informe se presenta a la Asamblea el primer día del segundo periodo de sesiones

ordinarias de la corporación.

Es un reto para los municipios institucionalizar una estructura regulatoria que prevenga la

insolvencia fiscal, conserve la autonomía territorial y asegure fuentes estables de

financiamiento; es así como el establecimiento de limites a los gastos de funcionamiento

ha ampliado el margen de maniobra de los municipios para financiar sus iniciativas de

gasto, sin atentar contra la estabilidad de sus finanzas en un entorno institucional de

responsabilidad fiscal.

El objetivo de este informe es mostrar los resultados de los doce municipios del

departamento del Quindío en la vigencia 2011; este se divide en cinco partes:

Metodología del cumplimiento al limite del gasto, Diagnostico y Cumplimiento del limite de

Ley 617 de 2000 de los municipios, Resumen financiero de los municipios, Compilación

resultados, Conclusiones y Recomendaciones.

5

1. METODOLOGIA DE CUMPLIMIENTO AL LÍMITE DEL GASTO

Para el cálculo del indicador se toma la información reportada por cada uno de los

municipios en el formato único territorial -FUT- (vigencia 2011), es decir los ingresos

corrientes de libre destinación y los gastos de funcionamiento.

Al realizar los estudios y análisis financieros se deben considerar las normas establecidas

en la Ley 617 de 2000 tanto para el sector central como para los Concejos, Personerías y

Contralorías.

Pasos a realizar para calcular el límite al gasto de funcionamiento:

Establecer los ingresos corrientes de libre destinación.

Lo primero es identificar la categoría del municipio para la vigencia 2011, la cual

expide el alcalde antes del 31 de octubre de 2010 y así conocer el porcentaje

máximo del gasto que puede ejecutar el municipio.

Se identifican los gastos de funcionamiento en que incurrió el sector central en su

momento de compromisos y así mismo las transferencias que le hizo a la

Personería, contraloría y Concejo municipal.

Para los municipios de segunda categoría (Armenia) el límite del gasto de la

administración central es de 70% con relación a sus ingresos corrientes de libre

destinación.

Para los municipios de cuarta, quinta y sexta categoría el límite del gasto es de

80% con relación a sus ingresos corrientes de libre destinación (Resto de

municipios del Quindío).

Limite del Gasto para los Organismos de control

Concejo Municipal

Para establecer el limite al gasto de los concejos municipales se suma la remuneración de

todos los concejales, mas el 1.5% de los ingresos corrientes de libre destinación del

municipio esta sumatoria es el tope máximo de gasto; cabe anotar que para los

municipios cuyos ingresos corrientes de libre destinación no superen los $1.000.000 miles

6

de pesos ctes, anuales en la vigencia anterior en lugar del porcentaje antes descrito,

pueden destinar a gastos del concejo hasta 60 salarios mínimos legales mensuales.

Remuneración concejales: Cabe resaltar que la Ley 1368 de 2009 establece que

atendiendo a la categorización establecida en la Ley 617 de 2000, el valor de los

honorarios por cada sesión a que asistan los concejales será el señalado en la siguiente

tabla:

Tabla 1

CATEGORIA HONORARIOS POR SESIÓN

2010 (IPC 2% 2009)

HONORARIOS POR SESIÓN

2011 (IPC 3.17% 2010)

Especial 354.281 365.511

Primera 300.186 309.702

Segunda 216.982 223.860

Tercera 174.054 179.571

Cuarta 145.603 150.219

Quinta 117.266 120.984

Sexta 86.599 91.408

Ley 1368 de 2009

A partir del primero de enero de 2010, cada año los honorarios señalados en la tabla

anterior se incrementaran en un porcentaje equivalente a la variación del IPC durante el

año inmediatamente anterior.

En los municipios de categoría especial, primera y segunda, se pagarán anualmente

ciento cincuenta (150) sesiones ordinarias y hasta cuarenta (40) extraordinarias al año.

En los municipios de categorías tercera a sexta, se pagaran anualmente setenta (70)

sesiones ordinarias y hasta veinte (20) extraordinarias al año.

El gasto causado por póliza de vida y de salud de los concejales en los municipios de

cuarta, quinta y sexta categoría se contratan con cargo a la sección presupuestal del

sector central del municipio y no se toman en cuenta para el cálculo del indicador de limite

de gasto de funcionamiento de la administración central; igual tratamiento tienen los

gastos de transporte de los concejales residentes en la zonas rurales del municipio.

7

Articulo 10. Ley 617. Parágrafo. Los concejos municipales ubicados en cualquier

categoría en cuyo municipio los ingresos de libre destinación no superen los mil millones

de pesos ($1.000.000.000) anuales en la vigencia anterior podrán destinar como aportes

adicionales a los honorarios de los concejales para su funcionamiento en la siguiente

vigencia sesenta salarios mínimos legales.

Personería Municipal

Los límites del gasto a las personerías tienen en cuenta los siguientes criterios: Aportes

máximos en la vigencia en salarios mínimos legales mensuales, porcentaje de los

ingresos corrientes de libre destinación, y categoría del municipio, como se relaciona en

las siguientes tablas:

Tabla 2

CATEGORÍA PORCENTAJE DE INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACIÓN

Especial 1.6%

Primera 1.7%

Segunda 2.2%

Como se observa en la anterior tabla para los municipios de estas categorías el tope

máximo de gastos de funcionamiento, es hasta estos porcentajes relacionados con

respecto a sus ingresos corrientes de libre destinación.

Tabla 3

CATEGORÍA SALARIOS MÍNIMOS LEGALES MENSUALES VIGENTES

SALARIO MÍNIMO 2011 $535.600

Tercera 350

Cuarta 280

Quinta 190

Sexta 150

El tope máximo de gastos para los municipios de categoría tercera, cuarta, quinta y sexta,

es hasta la cantidad de salarios mínimos legales mensuales relacionados en la tabla

anterior, dependiendo de su categoría.

Contraloría Municipal

Las entidades descentralizadas del orden distrital o municipal deberán pagar una cuota de

fiscalización hasta del punto cuatro por ciento (0.4%), calculado sobre el monto de los

8

ingresos ejecutados por la respectiva entidad en la vigencia anterior, excluidos los

recursos de créditos; los ingresos por la venta de activos fijos; y los activos, inversiones y

rentas titularizados, así como el producto de los procesos de titularización.

A partir de la vigencia 2011 los gastos de las Contralorías Municipales y Distritales,

sumadas las transferencias del nivel central y descentralizado, crecerán porcentualmente

en la cifra mayor que resulte de comparar la inflación causada en el año anterior y la

proyectada para el siguiente por el respectivo distrito o municipio. Para estos propósitos,

el Secretario de Hacienda distrital o municipal, o quien haga sus veces, establecerá los

ajustes que proporcionalmente deberán hacer tanto el nivel central como las entidades

descentralizadas en los porcentajes y cuotas de auditaje.

En desarrollo del fortalecimiento, garantía y salvaguarda del control fiscal territorial, las

entidades territoriales correspondientes, asumirán de manera directa y con cargo a su

presupuesto el pago de las conciliaciones, condenas, indemnizaciones y cualquier otra

forma de resolución de conflictos de las Contralorías, sin que esto afecte el límite de

gastos del funcionamiento en la respectiva Contraloría Territorial.

2. DIAGNOSTICO Y CUMPLIMIENTO DEL LIMITE DE LEY 617 DE 2000

2.1 ARMENIA

Sector Central de la Alcaldía Municipal

El municipio de Armenia se encuentra en categoría segunda, razón por la cual no podrá

ejecutar gastos de funcionamiento superiores al 70% de sus ingresos corrientes de libre

destinación.

Tabla 4

Miles de pesos

ICLD base para el indicador de Ley 617 de

2000 54,146,679

Gastos de funcionamiento base para el

indicador de Ley 617 de 2000

28.385.350

Relación GF/ICLD 52.40%

Limite establecido por la Ley 617 de 2000 70.00%

Diferencia 17.60%

Fuente FUT 2011

9

Gráfico 1

Cumplimiento límite de ley 617/2000 Gasto de Funcionamiento

Los gastos de funcionamiento del sector central del municipio fueron: 28.385.350

(incluidos los de educación y salud). El municipio cumple con el limite establecido,

gastando en funcionamiento un 17.60% menos de sus ingresos corrientes de libre

destinación.

Concejo Municipal

La corporación la integran 19 concejales y realizaron 150 sesiones ordinarias y 40

sesiones extraordinarias.

Tabla 5

Miles de pesos

Transferencia realizada 1.490.102

Límite establecido por la Ley 617 de 2000 1.620.334

Remuneración Concejales 223.860*19*190= 808.134

1.5% ICLD 54.146.679*1.5%= 812.200

Diferencia 130.232

Fuente FUT 2011

10

Gráfico 2

Cumplimiento Límite de Ley 617/2000 Transferencia Concejo Municipal

El Concejo municipal cumplió con el límite de Ley gastando $ 130.232 miles de pesos

menos.


Por pertenecer a categoría 2ª el municipio, el tope máximo de gastos de funcionamiento

en este ente de control, es hasta el 2.2% de sus ingresos corrientes de libre destinación.

Tabla 6

Miles de pesos

Transferencia realizada a la Personería 1.001.276

Límite establecido 2.2% ICLD 54.146.679* 2.2%=1.191.226

Diferencia 189.950

Fuente FUT 2011

La personería cumplió con el límite de ley establecido gastando $189.950 miles de pesos

menos.

Gráfico 3

Cumplimiento Límite ley 617 Transferencia Personería Municipal

11

Contraloría Municipal

Tabla 7

Miles de pesos

Transferencia realizada 2010 (ejecución presupuestal a

dic-31-2010)

1.212.077(transferencia sector

central)+143.000 (cuotas de auditaje

descentralizadas) = 1.355.077

Transferencia 2010 * 3.17% (Inflación causada 2010) 1.355.077*3.17%= 42.956

Límite máximo de Ley 617:Transferencia 2010 mas

3.17% 1.355.077+42.956 = 1.398.033

Transferencia realizada a diciembre 31 de 2011

Cuotas de auditaje

descentralizados160.535+1.237.453=

1.397.988

Diferencia 45

Fuente FUT 2011

Gráfico 4

Cumplimiento límite Ley 617/2000 Transferencia Contraloría Municipal

Este ente de control le reporto al sector central del municipio gastos de funcionamiento a

diciembre 31 de 2011 por valor de 1.369.209 miles de pesos; el municipio reporta en el

FUT en la transferencia a la contraloría municipal dicho valor; la diferencia entre lo que el

sector central efectivamente le giro 1.397.988 miles (incluidas las cuotas de auditaje de

los descentralizados) y lo que el ente reporta en sus gastos de funcionamiento 1.369.209

miles es decir 28.779 miles de pesos, lo deben devolver al municipio.

La contraloría cumplió con el límite del gasto que establece la Ley 617 de 2000

modificada con la Ley 1416 de 2010.

12

Comparativo Ingresos del Municipio 2010-2011

Tabla 8

Miles de pesos

CONCEPTO

FUENTE SICEP

1101 VIGENCIA

2010

FUENTE FUT

2011 VIGENCIA

2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN

Ingresos corrientes

tributarios 52,749,414 61,269,976 16.15

Ingresos corrientes no

tributarios 117,917,196 120,402,408 2.11

Ingresos de capital 48,017,415 43,355,357 9.71

TOTAL INGRESOS 218,684,025 225,027,741 2.90

Gráfico 5

Comparativo Total Ingresos año 2010-2011

Los ingresos totales del municipio presentaron un incremento del 2.9%, donde los

ingresos corrientes tributarios fueron los de mayor aumento, con un 16.15%, los ingresos

corrientes no tributarios subieron un 2.11%; mientras que los ingresos de capital bajaron

en un 9.71% con respecto al año 2010.

13

Comparativo Ingresos Corrientes Tributarios del Municipio 2010-2011

Tabla 9

Miles de pesos

CONCEPTO

FUENTE SICEP

1101 VIGENCIA

2010

FUENTE FUT

2011 VIGENCIA

2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN

Impuesto de circulación y

transito 97,173 120,558 24.07

Impuesto de predial

unificado 26,777,538 30,581,050 14.20

Impuesto de Industria y

comercio 11,838,603 13,847,162 16.97

Sobretasa a la gasolina 9,147,831 9,540,040 4.29

Otros ingresos corrientes

tributarios 4,888,269 7,181,166 46.91

Total ingresos

corrientes tributarios 52,749,414 61,269,976 16.15

Gráfico 6

Comparativo Total Ingresos Corrientes Tributarios años 2010-2011

Los ingresos corrientes tributarios presentaron un incremento del 16.15%, reflejando el

buen esfuerzo fiscal que tuvo el municipio en sus rentas propias; otros ingresos corrientes

tributarios fueron los que mas se incrementaron con un 46.91% seguido del impuesto de

circulación y transito con un 24.07%; el de menor incremento fue la sobretasa a la

gasolina con un 4.29% con relación al año anterior.

14

Comparativo Gastos de Funcionamiento del Municipio 2010-2011

Tabla 10

Miles de pesos

CONCEPTO

FUENTE SICEP

1101 VIGENCIA

2010

FUENTE FUT

2011 VIGENCIA

2011

% INCREMENTO % REDUCCIÓN

Concejo Municipal 1,432,911 1,490,102 3.99

Personería

Municipal 952,755 1,001,276 5.09

Contraloría

Municipal 1,326,478 1,369,209 3.22

Alcaldía

Administración

central

25,797,360 28,385,350 8.31

Total gastos de

funcionamiento 29,509,504 32,245,937 7.77

Gráfico 7

Incremento Gasto de funcionamiento del sector central y sus órganos de control entre el

año 2010-2011

Los gastos de funcionamiento se incrementaron en un 7.77%, de los cuales la

administración central fue la de mayor incremento con un 8.31% seguido de la personería

municipal con un 5.09%; el concejo y la contraloría se incrementaron en 3.99% y 3.22%

respectivamente.

15

Comparativo Gastos de Inversión del Municipio 2010-2011

Tabla 11

Miles de pesos

CONCEPTO FUENTE SICEP 1101

VIGENCIA 2010

FUENTE FUT 2011

VIGENCIA 2011 % INCREMENTO % REDUCCIÓN

Educación 74,081,046 74,386,803 0.41

Salud 34,479,536 33,463,706 2.95

Agua potable y

saneamiento

básico

6,016,310 3,077,993 48.84

Otros sectores 53,343,031 32,293,307 39.46

Total Inversión 167,919,923 143,221,809 14.71

Gráfico 8

Comparativo Gasto de inversión entre el año 2010-2011

Los gastos de inversión bajaron en un 14.71%, el sector donde mas se refleja la

disminución de la inversión, es el de agua potable y saneamiento básico con un 48.84%

por debajo del año 2010, educación permaneció constante y salud bajo un 2.95%.

Comparativo Deuda del Municipio 2010-2011

Tabla 12

Miles de pesos

CONCEPTO FUENTE SICEP 1101 VIGENCIA 2010 FUENTE FUT 2011 VIGENCIA 2011

Saldo deuda 27,942,305 24,463,048

16

Gráfico 9

Comparación de la deuda pública entre los años 2010-2011

El saldo de la deuda a diciembre de 2010 fue de $27.942.305 miles de pesos, con la

información reportada por el municipio en el aplicativo Sicep1101 a la Secretaria de

Planeación del Departamento, durante la vigencia 2011 se amortizaron a la deuda

$3.016.665 miles de pesos quedando un saldo de $24.463.018 miles de pesos a

diciembre 31 de 2011, estos dos últimos datos tomados del FUT; en esta vigencia el

municipio no incurrió en nuevos créditos.

El saldo de la deuda se incremento en un 12.45% con relación al año anterior.

2.2 BUENAVISTA


Buenavista se encuentra en categoría sexta lo cual le da un límite de gasto de

funcionamiento del 80%.

Tabla 13

Miles de pesos

ICLD base para el indicador de Ley 617 de 2000 622.538

Gastos de funcionamiento base para el indicador de Ley 617 de 2000 406.830



Diferencia 14.65 %

Fuente FUT 2011

17

Gráfico 10

Cumplimiento Límite de ley 617 Gasto funcionamiento sector central

El municipio cumplió con el límite de Ley en el sector central gastando un 14,65% menos.

A los ICLD se le restan $33.509 (miles), que están ubicados en el FUT en otros ingresos

no tributarios, los cuales son de destinación especifica pero el municipio no encontró otro

rubro donde ubicarlos, se le debe restar el impuesto de alumbrado público, por otro lado

a los gastos de funcionamiento del sector central se le descuentan los gastos de seguro

de vida de los concejales por valor de $4.011 (miles) y aportes salud concejales $ 5.187

(miles).

Concejo Municipal

La corporación la integran 7 concejales y realizaron 70 sesiones ordinarias y 4 sesiones

extraordinarias.

Tabla 14

Miles de pesos

Transferencia realizada 63.267

Limite establecido por la Ley 617 de 2000 79.485

Remuneración Concejales 91.408*7*74=47.349

Valor SMML*60 535.600*60=32.136

Diferencia 16.218

Fuente FUT 2011

18

Grafico 11

Cumplimiento Límite de ley 617/2000 Transferencia Concejo Municipal

El Concejo municipal cumplió con el límite de Ley gastando $16.218 (miles) menos.



es hasta 150 Salarios mínimos legales mensuales.

Tabla 15

Miles de pesos

Transferencia realizada a la Personería 78.156

Limite establecido 150 SMLM 535.600*150=80.340

Diferencia 2.184

Fuente FUT 2011

Gráfico 12

Cumplimiento Límite de ley 617/ 2000 Transferencia a la Personería Municipal

19

La personería cumplió con el límite de ley establecido gastando $2.184 (miles) menos.


Tabla 16

Miles de pesos

CONCEPTO

FUENTE SICEP

1101 VIGENCIA

2010

FUENTE FUT

2011 VIGENCIA

2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN

Ingresos corrientes

tributarios 333,097 304,196 8.68


tributarios 1,943,311 1,880,802 3.22

Ingresos de capital 360,290 394,594 9.52

TOTAL INGRESOS 2,636,698 2,579,592 2.17

Gráfico 13

Comparativo total ingresos entre el año 2010-2011

Los ingresos totales del municipio presentaron una disminución del 2.17%, siendo los

ingresos corrientes tributario los de mayor reducción con un 8.68%, seguido de los

ingresos corrientes no tributarios con un 3.22%; por el contrario los ingresos de capital

presentaron un aumento de 9.52%.

20


Tabla 17

Miles de pesos

CONCEPTO

FUENTE SICEP

1101 VIGENCIA

2010

FUENTE FUT

2011 VIGENCIA

2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN


transito 0 0

Impuesto de predial

unificado 212.277 179,573 15.41


comercio 12.476 10,882 12.78

Sobretasa a la gasolina 15.652 17,620 12.57


tributarios 92.692 96,121 3.70

Total ingresos corrientes

tributarios 333.097 304,196 8.68

Gráfico 14

Comparativo total ingresos corrientes tributarios entre los años 2010-2011

Los ingresos corrientes tributarios presentaron una disminución del 8.68%, de los cuales

el recaudo por impuesto predial bajo un 15.41% y el impuesto de industria y comercio el

12.78%; la sobretasa a la gasolina mostró un aumento del 12.57% y los otros ingresos

corrientes tributarios de 3.70%.

21


Tabla 18

Miles de pesos

CONCEPTO

FUENTE SICEP

1101 VIGENCIA

2010

FUENTE FUT

2011 VIGENCIA

2011


Concejo Municipal 57,055 63,267 10.89

Personería Municipal 75,397 78,156 3.66

Alcaldía Administración

Central 400,817 416,028 3.79

Total gastos de

funcionamiento 533,269 557,451 4.53

Gráfico 15

Incremento Gastos de funcionamiento en el sector central y órganos de control entre los

años de 2010 - 2011

El total de los gastos de funcionamiento presento un incremento del 4.53%, donde los

gastos del Concejo municipal reflejaron el mayor aumento con un 10.89% y la personería

y la administración central reflejaron aumentos razonables de 3.66% y 3.79%

respectivamente.

22


Tabla 19

Miles de pesos


VIGENCIA 2010

FUENTE FUT 2011

VIGENCIA 2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN

Educación 115,407 181,641 57.39

Salud 748,273 526,438 29.65

Agua potable y

Saneamiento Básico

195,458 177,965 8.95

Otros sectores 832,558 720,235 13.49

Total Inversión 1,891,696 1,606,279 15.09

Gráfico 16

Comparativo Gastos de inversión entre los años 2010-2011

La inversión del municipio bajo en un 15.09%, el sector salud fue el que mas bajo con un

29.65%, seguido de otros sectores con el 13.49% y agua potable y saneamiento básico

con 8.95%, por el contrario en el sector de educación incrementaron la inversión en un

57.39%.

23


Tabla 20

Miles de pesos


Saldo deuda 50,082 80,085

Gráfico 16

Comparativo Gastos de inversión entre los años 2010-2011

El municipio durante la vigencia 2011 presento nuevos desembolsos por $70.000 miles de

pesos, su deuda se incremento en un 59.90% respecto a la vigencia anterior.

2.3 CALARCÁ


Calarcá pertenece a categoría quinta lo cual le concede un porcentaje máximo de gastos

de funcionamiento con respecto a sus ingresos corrientes de libre destinación de 80%.

Tabla 21

Miles de pesos

ICLD base para el indicador de Ley 617 de 2000 8.200.671

Gastos de funcionamiento base para el

indicador de Ley 617 de 2000 6.083.747



Diferencia 5.80%

Fuente FUT 2011

24

Gráfico 17

Cumplimiento límite de ley 617 de 2000 Gasto de funcionamiento sector central

El municipio cumple con el limite establecido, gastando en funcionamiento un 5.80%

menos de sus ingresos corrientes de libre destinación.

Concejo Municipal



Tabla 22

Miles de pesos


Limite establecido por la Ley 617 de

2000 286.338


1.5% ICLD 8.200.671*1.5%=123.010

Diferencia 1.192

Fuente FUT 2011

25

Gráfico 18

Cumplimiento Límite de ley 617 de 2000 Transferencia Concejo Municipal


menos.



es hasta 190 salarios mínimos legales mensuales.

Tabla 23

Miles de pesos


190 SMLM* 535.600* 190=101.764

Diferencia 3.938

Fuente FUT 2011

Gráfico 19

Cumplimiento límite de ley 617 de 2000 Transferencia Personería Municipal

26

La personería cumplió con el límite de ley establecido gastando $3.938 miles pesos

menos.


Tabla 24

Miles de pesos


VIGENCIA 2010

FUENTE FUT 2011

VIGENCIA 2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN

Ingresos corrientes

tributarios 7,705,255 7,480,117 2.92

Ingresos corrientes

no tributarios 16,773,656 19,418,599 15.77


TOTAL INGRESOS 36,249,025 38,712,311 6.80

Gráfico 20

Comparativo Total ingresos entre los años 2010-2011

Los ingresos totales del municipio presentaron un incremento del 6.8%, de los cuales los

ingresos corrientes no tributarios presentaron el incremento mas alto con un 15.77%, los

ingresos corrientes tributarios bajaron en un 2.92%, mientras que los ingresos de capital

se sostuvieron.

27


Tabla 25

Miles de pesos


VIGENCIA 2010

FUENTE FUT 2011

VIGENCIA 2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN


transito 70,711 89,171 26.11

Impuesto de predial

unificado 2,757,155 2,578,177 6.49


comercio 1,244,597 1,331,685 7.00

Sobretasa a la gasolina 1,490,392 1,536,131 3.07


tributarios 2,142,400 1,944,953 9.22


tributarios 7,705,255 7,480,117 2.92

Gráfico 21

Comparativo Total ingresos corrientes tributarios entre los años 2010-2011

Estas son las rentas propias del municipio con las cuales este financia sus gastos de

funcionamiento; en el cuadro anterior se puede observar como el total de recaudo de

ingresos corrientes tributarios bajo en un 2.92%, aunque el impuesto de circulación y

transito presento un incremento alto del 26.11% con relación al año anterior , mientras

que el impuesto de predial y el resto de ingresos corrientes tributarios bajaron en un

6.49% y 9.22% respectivamente, el impuesto de industria y comercio se incremento en un

7% y la sobretasa a la gasolina en un 3.07%.

28


Tabla 26

Miles de pesos

CONCEPTO

FUENTE SICEP

1101 VIGENCIA

2010

FUENTE FUT

2011 VIGENCIA

2011

%INCREMENTO % REDUCCIÓN



Alcaldía

Administración

central

5,265,752 6.106.000 13,76

Total gastos de

funcionamiento 5,635,545 6,488,972 13,15

Gráfico 22

Incremento Gastos del Sector Central y Órganos de Control entre los años 2010-2011

Los gastos de funcionamiento se incrementaron en un 13,15%, de los cuales los de la

administración central fueron los que mas se incrementaron en un 13,76% seguido de la

personería y el concejo municipal con el 3.66% y 3.53% respectivamente.

29


Tabla 27

Miles de pesos


VIGENCIA 2010

FUENTE FUT 2011

VIGENCIA 2011 %INCREMENTO % REDUCCIÓN

Educación 1,935,601 1,520,118 21.47

Salud 11,947,359 12,452,140 4.23

Agua potable y

saneamiento

básico

1,176,419 2,500,273 112.53

Otros sectores 4.826.689 10,415,080 53.66

Total Inversión 19,886,068 26,887,611 26,04

Gráfico 23

Comparativo Gasto de Inversión entre el año 2010-2011

El total de la inversión del municipio incremento en un 26,04% con respecto a la vigencia

2010, en el sector de educación se presento una baja considerable de la inversión

21.47%, en salud hubo un incremento del 4.23%; mientras que el sector de agua potable

y saneamiento básico se incremento en un 112.53%, esto en razón a que los recursos del

crédito pasaron como recursos de balance en el año 2010 para la vigencia 2011, y de los

cuales se destinaron recursos para invertir en el sector de agua potable.

30


Tabla 28

Miles de pesos


Saldo deuda 7.226.277 7.209.362

Gráfico 24

Comparativo Deuda Pública entre los años 2010-2011

El municipio no incurrió en nuevos créditos durante la vigencia, su deuda está proyectada

para ser cancelada en su totalidad en el año 2020 y su saldo de deuda bajo un 0.23%.

2.4 CIRCASIA


Por ubicarse en sexta categoría tiene un tope máximo de gastos de funcionamiento del

80%.

Tabla 29

Miles de pesos


Gastos de funcionamiento base para el indicador de Ley 617 de 2000 1.774.298



Diferencia 14.10%

Fuente FUT 2011

31

Gráfico 25

Cumplimiento límite de ley 617/2000 Gasto de Funcionamiento Sector Central

El municipio cumple con el limite establecido, gastando en funcionamiento un 14.10%%


Concejo Municipal



Tabla 30

Miles de pesos




1.5% ICLD 2.690.495*1.5%=40.357

Diferencia 3.348

Fuente FUT 2011

32

Gráfico 26

Cumplimiento límite de ley 617/2000 Transferencia Concejo Municipal


menos.



es hasta 150 Salarios mínimos legales mensuales.

Tabla 31

Miles de pesos


Limite de ley 617 (150 SMLM) 535.600* 150=80.340

Diferencia 474

Fuente FUT 2011

33

Gráfico 27

Cumplimiento límite de ley 617/2000 Transferencia Personería Municipal

La personería cumplió con el límite de ley establecido gastando $474 miles pesos menos.


Tabla 32

Miles de pesos

CONCEPTO FUENTE SICEP

1101 VIGENCIA 2010

FUENTE FUT 2011


Ingresos corrientes

tributarios 2,358,578 2,453,169 4.01

Ingresos corrientes

no tributarios 6,576,869 7,704,700 17.15


TOTAL INGRESOS 13,673,791 14,843,854 8.56

34

Gráfico 28

Comparativo total ingresos entre los años 2010-2011


ingresos corrientes no tributarios presentaron el incremento mas alto con un 17.15%, los

ingresos corrientes tributarios aumentaron 4.01%, mientras que los ingresos de capital

disminuyeron en un 1.11%.


Tabla 33

Miles de pesos


VIGENCIA 2010

FUENTE FUT 2011

VIGENCIA 2011

%

INCREMENTO % REDUCCIÓN

Impuesto de

circulación y transito 102,771 121,394 18.12

Impuesto de predial

unificado 1,251,464 1,148,554 8.22

Impuesto de

Industria y comercio 202,391 205,258 1.42

Sobretasa a la

gasolina 255,821 240,773 5.88

Otros ingresos

corrientes tributarios 546,131 737,190 34.98

Total ingresos

corrientes

tributarios 2,358,578 2,453,169 4.01

35

Gráfico 29


Cabe resaltar la buena gestión en el recaudo del impuesto de circulación y transito para

alcanzar ese incremento del 18.12% con relación a la vigencia anterior.

Preocupante la baja en el recaudo del impuesto predial y la sobretasa a la gasolina,

recursos propios con los que el municipio financia gran parte de sus gastos de

funcionamiento; los otros ingresos corrientes tributarios presentaron un incremento de

34.98%, el impuesto de industria y comercio se incremento en un 1.42%.


Tabla 34

Miles de pesos


VIGENCIA 2010

FUENTE FUT 2011

VIGENCIA 2011 %INCREMENTO % REDUCCIÓN

Concejo Municipal 141.322 143,956 1.86

Personería

Municipal 77.250 79,866 3.39

Administración

Central 1.774.924 1,793,783 1.06

Total gastos de

funcionamiento 1,993,496 2,017,605 1.21

36

Gráfico 30

Incremento Gasto de funcionamiento del sector central y órganos de control entre año 2010-

2011

Los gastos totales de funcionamiento del municipio presentaron un leve aumento de

1.21%, el de mayor aumento fue la personería con un 3.39%, mientras que el Concejo y el

sector central presentaron un incremento del 1.86% y 1.06% respectivamente.


Tabla 35

Miles de pesos


VIGENCIA 2010

FUENTE FUT 2011

VIGENCIA 2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN

Educación 617,998 1,748,532 182.93

Salud 5,102,753 4,728,621 7.33

Agua potable y

saneamiento básico 1,590,577 4,200,525 164.09

Otros sectores 2,884,279 2,965,589 2.82

Total Inversión 10,195,607 13,643,267 33.82

37

Gráfico 31

Comparativo Gasto de Inversión entre los años 2010-2011

La inversión se incremento en un 33.82% donde educación y agua potable presentaron

incrementos superiores al 100%, ya que venían recursos del balance de la vigencia

anterior del SGP agua potable y saneamiento básico que pasaron para ser invertidos en

presente vigencia.


Tabla 36

Miles de pesos


Saldo deuda 2,288,770 2,048,770

Gráfico 32

Comparativo Saldo Deuda Pública entre los años 2010-2011

38

En la presente vigencia el municipio no incurrió en nuevos créditos y el saldo actual de su

deuda será cancelado en su totalidad en el año 2020; el saldo de su deuda disminuyo en

10.48%.

2.5 CÓRDOBA


Córdoba se encuentra en categoría sexta lo cual le da un límite de gasto de


Tabla 37

Miles de pesos




Límite establecido por la Ley 617 de 2000 80.00%

Diferencia 2,6%

Fuente FUT 2011

Gráfico 33

Cumplimiento Límite ley 617/2000 Gasto de Funcionamiento Sector Central

El municipio cumplió con el límite de Ley en el sector central, ya que solo gasto 77.40%

de los ICLD, es decir, gasto un 2.6% menos de lo que tenia disponible.

39

El valor de los ICLD presentados en el FUT es de $694.517 (miles) a los cuales se les

debe restar los siguientes ingresos que son considerados ingresos de destinación

específica por acuerdo municipal:

Impuesto de alumbrado público por $23.323 (miles)

El 7,5% del impuesto de predial unificado por $9.370 el cual está destinado para fondo

de contingencias y de pensiones

De esta manera la base para él indicador de ley 617 de 2000 como ICLD para el

municipio es de $661.824 (millones)

Por otro lado a los gastos de funcionamiento del sector central se le descuentan aportes

salud concejales $7.236 (miles) y el gasto por seguro de vida $3.672 (miles).

Concejo Municipal


extraordinarias.

Tabla 38

Miles de pesos




VALOR SMLM * 60 535.600*60=32.136

Diferencia 17.290

Fuente FUT 2011

40

Gráfico 34

Cumplimiento Límite ley 617/2000 Transferencia Concejo Municipal

El Concejo municipal cumplió con el límite de Ley gastando $ 17.290 (miles), menos.



es hasta 150 SMLM.

Tabla 39

Miles de pesos


Limite establecido 150 SMLM 535.600*150=80.340

Diferencia -94

Fuente FUT 2011

41

Gráfico 35

Cumplimiento Límite ley 617/2000 Transferencia Personería Municipal

La personería no cumplió con el límite de ley establecido ya que gasto $94 (miles) mas de

los estimado para su funcionamiento.


Tabla 40

Miles de pesos

CONCEPTO

FUENTE SICEP

1101 VIGENCIA

2010

FUENTE FUT

2011 VIGENCIA

2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN

Ingresos corrientes

tributarios 387.159 346.953 10.38


tributarios 2.838.576 2.608.498 8.10

Ingresos de capital 2.821.622 1.795.552 36.36

TOTAL INGRESOS 6.047.357 4.751.003 21.44

42

Gráfico 36

Reducción en el total de ingresos entre los años 2010-2011


ingresos de capital de mayor reducción con un 36.36%, seguido de los ingresos

corrientes tributarios con un 10.38%, seguido de los ingresos corrientes no tributarios con

una reducción del 8.10%.


Tabla 41

Miles de pesos

CONCEPTO

FUENTE SICEP

1101 VIGENCIA

2010

FUENTE FUT

2011 VIGENCIA

2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN

Impuesto de circulación

y transito 0 0

Impuesto de predial

unificado 161.574 124.936 22.67


comercio 28.667 29.964 4.32

Sobretasa a la gasolina 45.459 38.470 15.37

Otros ingresos

corrientes tributarios 151.459 153.583 1.38

Total ingresos


43

Gráfico 37

Comparación Ingresos Corrientes Tributarios entre los años 2010-2011

Los ingresos corrientes tributarios presentaron una disminución del 10.38%, de los cuales

el recaudo por impuesto predial fue el que tuvo la disminución más considerable con un

22.67% y la sobretasa a la gasolina con una disminución del 15.37%, al contrario el

impuesto de industria y comercio obtuvo un aumento del 4.32% y otros ingresos

corrientes tributarios con 1.38%.


Tabla 42

Miles de pesos


VIGENCIA 2010

FUENTE FUT 2011

VIGENCIA 2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN

Concejo Municipal 84.975 81.482 4.11

Personería Municipal 77.645 80.434 3.46


Central 481.113 523.184 8.04

Total gastos de

funcionamiento 643.733 685.100 6.03

44

Gráfica 38

Comparación del total gastos de funcionamiento del Sector Central y Órganos de Control

entre los años 2010-2011

El total de los gastos de funcionamiento presento un incremento del 6.03%, donde los

gastos a la personería municipal reflejaron un aumento de 3.46% y la administración con

el aumento más considerable de 8.04%; por otra parte el concejo municipal si presento

una disminución en sus gastos con un 4.11%


Tabla 43

Miles de pesos


VIGENCIA 2010

FUENTE FUT 2011

VIGENCIA 2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN

Educación 197.162 227.913 13.49

Salud 1.427.595 1.144.513 19.83

Agua potable y

Saneamiento Básico 1.537.155 793.471 48.38

Otros sectores 1.052.437 886.467 15.77

Total Inversión 4.214.349 3.052.364 27.57

45

Gráfica 40

Comparación del total del gasto de Inversión entre los años 2010-2011

La inversión del municipio bajo en 27.57%, el sector de salud fue el que más bajo con un

19.83%, seguido de otros sectores con el 15.77%, por el contrario agua potable y

saneamiento básico obtuvieron un incremento considerable respecto al año anterior con

un 48.38%, además el sector de la educación obtuvo un incremento del 13.49%.


Tabla 44

Miles de pesos


Saldo deuda 0 0

El municipio durante la vigencia 2011 no presento créditos con ninguna entidad financiera,

y no traen saldo de la deuda.

2.6 FILANDIA


Filandia se encuentra en categoría sexta lo cual le da un límite de gasto de

funcionamiento del 80%

46

Tabla 45

Miles de pesos





Diferencia 14.03 %

Fuente FUT 2011

Gráfica 41

Cumplimiento Límite de Ley 617/2000 Gasto de Funcionamiento Sector Central

El municipio cumplió con el límite de Ley en el sector central, ya que solo gasto 65.97%

de los ICLD, es decir, gasto un 14.03% menos de lo que tenia disponible para destinar a

libre inversión.

El valor de los ICLD presentados en el FUT es de $1.717.571 (millones) a los cuales se

les debe restar los siguientes ingresos que son considerados ingresos de destinación

específica por acuerdo o acto administrativo y el FUT los considera como de libre

destinación:

Multas y sanciones de transito y transporte por $33.114 (millones)

Impuesto sobre servicio de alumbrado público por valor de $59.795 (millones)

Empresa territorial para la salud ETESA o quien haga sus veces por valor de $11.287

(millones)

47

De esta manera la base para él indicador de ley 617 de 2000 como ICLD para el

municipio es de $1.613.375 (millones)

Por otro lado a los gastos de funcionamiento del sector central se le descuentan aportes

salud concejales $11252 (millones) y los gastos de transporte para concejales del sector

rural por valor de $1.067 (millones).

Concejo Municipal



Tabla 46

Miles de pesos


Límite establecido por la Ley 617 de 2000 109.666


1.5% de los ICLD 1.613.375*1.5%=24.200

Diferencia 5.027

Fuente FUT 2011

Gráfica 42


El Concejo municipal cumplió con el límite de Ley utilizando el 95.41% de lo disponible

para gastar.

48



son 150 SMLM.

Tabla 47

Miles de pesos


Límite establecido 150 SMLM 535.600*150=80.340

Diferencia 1.012

Fuente FUT 2011

Gráfica 43

Cumplimiento Límite de Ley 617/2000 Transferencia Personería Municipal

La personería cumplió con el límite de ley establecido gastando $1.012 miles menos.

49


Tabla 48

Miles de pesos

CONCEPTO

FUENTE SICEP

1101 VIGENCIA

2010

FUENTE FUT

2011 VIGENCIA

2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN

Ingresos corrientes

tributarios 1.042.241 1.266.323 17.69


tributarios 4.743.493 3.845.663 18.93


TOTAL INGRESOS 10.001.062 8.326.700 16.74

Gráfica 44

Comparativo Total Ingresos entre los años 2010-2011

Los ingresos totales del municipio presentaron una disminución del 16.74%, considerando

que los ingresos corrientes tributarios tuvieron un aumento de 17.7%, se observo que los

ingresos corrientes no tributarios tuvieron una disminución de 18.93% y la mayor

reducción se noto en los ingresos de capital con 23.73%.

50


Tabla 49

Miles de pesos

CONCEPTO

FUENTE SICEP

1101 VIGENCIA

2010

FUENTE FUT

2011 VIGENCIA

2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN


transito 0 0

Impuesto de predial

unificado 629.969 651.834 3.35


comercio 91.924 95.412 3.65



tributarios 159.778 361.839 55.84


tributarios 1.042.241 1.266.323 17.69

Gráfica 45

Comparativo Total Ingresos Corrientes Tributarios entre los años 2010-2011

Los ingresos corrientes tributarios presentaron un aumento del 17.69%, de los cuales el

recaudo por impuesto predial aumento un 3.35% y el impuesto de industria y comercio el

3.65%; la sobretasa a la gasolina mostró un aumento del 2.07%.

51


Tabla 50

Miles de pesos

CONCEPTO

FUENTE SICEP

1101 VIGENCIA

2010

FUENTE FUT

2011 VIGENCIA

2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN




Central 1.103.663 1.076.742 2.44

Total gastos de

funcionamiento 1.283.172 1.260.709 1.75

Gráfica 46

Comparativo Total Gastos de Funcionamiento del Sector Central y Órganos de control entre

los años 2010-2011

Para este año se puede observar una disminución en los gastos de funcionamiento en

1.75% donde la reducción del gasto de 2.44% se evidencio en lo utilizado por la

administración central mientras que hubo un aumento en los gastos de funcionamiento

por parte del concejo municipal con 2.46% y la personería municipal con 2.36%.

52


Tabla 51

Miles de pesos


VIGENCIA 2010

FUENTE FUT 2011

VIGENCIA 2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN

Educación 423.417 376.019 11.19

Salud 2.354.124 1.891.152 18.27

Agua potable y

Saneamiento Básico 2.313.926 1.812.066 21.69

Otros sectores 1.465.263 1.546.831 5.27

Total Inversión 6.556.730 5.626.068 14.19

Gráfica 47

Comparativo Total Gastos de inversión entre los años 2010-2011

La inversión del municipio bajo en un 14.19%, el sector de agua potable y saneamiento

básico fue el que obtuvo la disminución mas considerable con un 21.69%, seguido del

sector de la salud con 18.27% y educación con 11.19%, sin embargo en otros sectores la

inversión tuvo un aumento del 5.27%

53


Tabla 52

Miles de pesos


Saldo deuda 0 0

El municipio durante la vigencia 2011 no adquirió nuevos créditos en el 2010 y 2011.

2.7 GÉNOVA


Génova se encuentra en categoría sexta lo cual le da un límite de gasto de


Tabla 53

Miles de pesos

ICLD base para el indicador de Ley 617 de 2000

1.050.699


Relación GF/ICLD 69,56%


Diferencia 10,44%

Fuente FUT 2011

Gráfica 48

Cumplimiento Límite de Ley 617/2000 Gastos de Funcionamiento Sector Central

54

El municipio cumplió con el límite de Ley en el sector central, obteniendo un indicador del

69,55%, gastando un 10,45% menos de lo permitido por ley.

El valor de los ICLD presentados en el FUT es de $1.240.909 (miles) a los cuales se les

resta el impuesto de alumbrado público por valor de $110.288, según certificación

enviada por el municipio, este ingreso no lo tienen relacionado como un ingreso corriente

de libre destinación; de igual forma se le debe restar $78.784 (miles) el cual es una parte

de la tasa de aseo que es de destinación específica para NEPSA empresa que les presta

el servicio de aseo, de recaudado por otras tasas se le restan $1.547 (miles) los cuales

corresponden al impuesto de regalías material de rio de destinación especifica; se le resta

de lo recaudado por otros ingresos no tributarios $7.360 (miles) que son de destinación

específica para el fondo de vivienda; se le debe sumar 7.769 (miles) que el municipio

reporto en el FUT por error en impuesto degüello ganado mayor siendo realmente un

ingreso de venta de bienes y servicio matadero.

A los gastos de funcionamiento del sector central se le descuentan aportes salud

concejales $6.633 (miles) y el gasto de seguro de vida para los concejales por $3.712

(miles).

Concejo Municipal


extraordinarias.

Tabla 54

Miles de pesos



5Remuneración Concejales 91.408*9*77=63.346

1.5% de los ICLD 1.043.127*1.5%=15.647

Diferencia -3.606 Fuente FUT 2011

55

Gráfica 49


El Concejo municipal incumplió el límite de ley gastando $3.606 (miles) mas.


Por pertenecer a sexta categoría, este ente de control, podrá gastar en funcionamiento

hasta 150 SMLM.

Tabla 55

Miles de pesos



Diferencia 1.575

Fuente FUT 2011

Gráfica 50



56


Tabla 56

Miles de pesos


VIGENCIA 2010

FUENTE FUT 2011

VIGENCIA 2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN

Ingresos corrientes

tributarios 787.576 733.412 6.87


tributarios 4.518.554 4.078.827 9.73

Ingresos de capital 1.224.180 2.791.154 128

TOTAL INGRESOS 6.530.310 7.603.393 16.43

Gráfica 51

Comparación Total Ingresos entre los años 2010-2011

Los ingresos totales del municipio se incrementaron en un 16.43%, contribuyendo a este

aumento los ingresos de capital que presentaron un alza del 128% dentro de los cuales

hubo cofinanciaciones de la Nación por $1.097.345 (miles) y recursos del crédito por $

1.000.000 (miles).

Caso contrario ocurrió con los ingresos corrientes tributarios y no tributarios que rebajaron

en 6.87% y 9.73% respectivamente.

57


Tabla 57

Miles de pesos

CONCEPTO

FUENTE SICEP

1101 VIGENCIA

2010

FUENTE FUT

2011 VIGENCIA

2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN


transito 0 0

Impuesto de predial

unificado 353.406 260.201 26.37


comercio 58.583 35.935 38.66



tributarios 262.730 337.160 28.32

Total ingresos


Gráfica 52

Comparación Total Ingresos Corrientes Tributarios entre los años 2010-2011

El comparativo entre 2010 y 2011 nos muestra como las tres principales rentas propias

del municipio bajaron su recaudo considerablemente.

Sin embargo otros impuestos corrientes tributarios obtuvieron un aumento del 28.32%.

58


Tabla 58

Miles de pesos

CONCEPTO

FUENTE SICEP

1101 VIGENCIA

2010

FUENTE FUT

2011 VIGENCIA

2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN




Central 678.044 741.220 9.31

Total gastos de

funcionamiento 836.591 902.584 7.88

Gráfica 53

Incremento Gastos de Funcionamiento del Sector Central y Órganos de Control entre los

años 2010-2011

Para este año se puede observar que los gastos de funcionamiento tuvieron un aumento

de 7.88%; el mayor gasto se dio en la administración central con un aumento de 9.31%,

seguido por la personería municipal y el concejo que aumentaron 1.94% y 1.56%

respectivamente.

59


Tabla 59

Miles de pesos


VIGENCIA 2010

FUENTE FUT 2011

VIGENCIA 2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN

Educación 331.818 336.754 1.48

Salud 2.470.551 1.782.543 27.85

Agua potable y

Saneamiento Básico 382.339 4.517.560 1081.55

Otros sectores 1.752.976 3.467.490 97.80

Total Inversión 4.937.684 10.104.347 104.63

Gráfica 54

Comparativo Gastos de Inversión entre los años 2010-2011

La inversión se incremento en un 104.63%; siendo sorprendente como en el sector de

agua potable, según la información oficial reportada por el municipio presento un

incremento del 1081.55%, seguido de otros sectores con el 97.80%; mientras que en

salud bajo la inversión en un 27.85%.

La inversión en agua potable sobrepasa el 1000% ya que el Fondo Nacional de Regalías

le aprobó recursos por $3.954.795 (miles) para reposición de redes de acueducto y

alcantarillado, los cuales adicionaron al presupuesto 2011 mediante acuerdo municipal.

60


Tabla 60

Miles de pesos


Saldo deuda 26.585 983.352

Gráfica 55


El municipio durante la vigencia 2011 incurrió en tres créditos los cuales sumaron

$1.000.000 (miles), con la entidad Bancolombia, uno se destino para varios sectores

como infraestructura vial, agua potable y los otros dos están representados en leasing de

una retroexcavadora y una volqueta; los créditos que se adquirieron en los años 2006 y

2010 con la entidad INFIVALLE fueron cancelados en su totalidad.

2.8 LA TEBAIDA


La Tebaida se encuentra en categoría sexta lo cual le da un límite de gasto de

funcionamiento del 80%

61

Tabla 61

Miles de pesos


Gastos de funcionamiento base para el indicador de Ley 617

de 2000 2.612.646

Relación GF/ICLD 61,02%


Diferencia 18.98 %

Fuente FUT 2011

Gráfica 56

Cumplimiento Límite ley 617/2000 Gasto de Funcionamiento Sector Central

El municipio cumplió con el límite de Ley en el sector central, gastando en funcionamiento

solo 61.02% de los ICLD.

A los gastos de funcionamiento del sector central se le descuentan, los aportes en salud

concejales $9.848 (miles) y el gasto por seguro de vida de los mismos $7.487 (miles).

Concejo Municipal



62

Tabla 62

Miles de pesos




1.5% de los ICLD 4.281.690*1.5%=64.225

Diferencia 15.234

Fuente FUT 2011

Gráfica 57

Cumplimiento Límite ley 617/2000 transferencia Concejo Municipal

El Concejo municipal cumplió con el límite de Ley establecido, gastando en

funcionamiento $15.234 (miles) menos.


El tope máximo para este ente de control es hasta 150 SMLM.

Tabla 63

Miles de pesos



Diferencia 0

Fuente FUT 2011

63

Gráfica 58

Cumplimiento Límite ley 617/2000 transferencia Personería Municipal

La personería cumplió con el límite de ley establecido gastando el 100% de lo que tenía

disponible para su funcionamiento.


Tabla 64

Miles de pesos

CONCEPTO

FUENTE SICEP

1101 VIGENCIA

2010

FUENTE FUT

2011 VIGENCIA

2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN

Ingresos corrientes

tributarios 3.685.823 4.083.012 10.77


tributarios 9.751.020 10.051.374 3.08


TOTAL INGRESOS 21.077.905 24.202.018 14.82

64

Gráfica 59


Los ingresos totales del municipio presentaron un incremento de 14.82%, donde los

ingresos de capital tuvieron el aumento más significativo del periodo con 31.75%, de igual

forma los ingresos corrientes tributarios y no tributarios obtuvieron un incremento de

10.77% y 3.08% respectivamente.


Miles de pesos Tabla 65

CONCEPTO

FUENTE SICEP

1101 VIGENCIA

2010

FUENTE FUT

2011 VIGENCIA

2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN


transito 0 0

Impuesto de predial

unificado 1.700.835 1.948.287 14.54


comercio 294.991 334.770 13.48



tributarios 950.719 1.117.263 17.51


tributarios 3.685.823 4.083.012 10.77

65

Gráfica 60


El total de los ingresos corrientes tributarios presentaron un aumento de 10.77%, de los

cuales el recaudo de otros ingresos corrientes tributarios tuvo el mayor aumento con

17.51% seguido por él impuesto predial unificado con un aumento del 14.54%, el

impuesto de industria y comercio con 13.48%; sin embargo la sobretasa a la gasolina tuvo

un efecto contrario, con una disminución de 7.65%.


Tabla 66

Miles de pesos


VIGENCIA 2010

FUENTE FUT 2011

VIGENCIA 2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN


Personería Municipal 77.250 80.340 4

Administración Central 2.369.195 2.629.983 11

Total gastos de

funcionamiento 2.608.349 2.866.261 9.88

66

Gráfica 61

Comparativo Total Gasto de funcionamiento del Sector Central y sus Órganos de Control

entre los años 2010-2011

Para este año los gastos de funcionamiento aumentaron en 9.88%, donde el concejo

municipal obtuvo una reducción del gasto de 3.68%%, por el contrario la personería

municipal obtuvo un aumento en sus gastos de 4%, de esta forma la administración

municipal fue la que obtuvo el mayor aumento en sus gastos con 11%.


Tabla 67

Miles de pesos

CONCEPTO FUENTE SICEP

1101 VIGENCIA 2010

FUENTE FUT 2011


Educación 903.378 1.067.861 18.20

Salud 6.883.704 7.253.246 5.36

Agua potable y

Saneamiento

Básico

733.688 4.418.803 502.27

Otros sectores 6.127.682 2.939.608 52.02

Total Inversión 14.648.452 15.679.518 7.03

67

Gráfica 62

Comparativo Total Gasto de Inversión entre los años 2010-2011

La inversión del municipio aumento en 7.03%, el sector de agua potable y saneamiento

básico fue el que obtuvo el aumento más significativo, con un 502.27% debido que el

municipio recibió recursos del Fondo Nacional de Regalías para la optimización de redes

de acueducto y alcantarillado.; la inversión en educación, salud tuvieron aumentos más

razonables con 18.20% y 5.36% respectivamente, caso contrario con la inversión en otros

sectores que bajo considerablemente un 52.02%.


Tabla 68

Miles de pesos


Saldo deuda 1.946.189 2.680.112

68

Gráfica 63

Comparativo Saldo de la Deuda Pública entre los años 2010-2011

El municipio durante la vigencia 2011 no obtuvo créditos nuevos con ninguna entidad

financiera, sin embargo le desembolsaron $1.250.000 (miles) de un crédito que hizo con

el Banco Agrario en el 2009 para comprar dos carros de bomberos y una ambulancia; el

saldo de la deuda lo cancela en su totalidad en el año 2017; la deuda se incremento en un

37.71%

2.9 MONTENEGRO


El municipio de Montenegro se encuentra en categoría sexta, razón por la cual no podrá


destinación.

Tabla 69

Miles de pesos





Diferencia 13.30 %

Fuente FUT 2011

69

Gráfica 64

Cumplimiento Límite de Ley 617/2000 Gastos de Funcionamiento Sector Central

El municipio cumple con el límite establecido, gastando en funcionamiento un 13,30%


Concejo Municipal



Tabla 70

Miles de pesos




1.5% ICLD 4.543.915*1.5%=68.159

Diferencia 10.045 Fuente FUT 2011

70

Gráfica 65


El Concejo municipal cumplió con el límite de Ley gastando $ 10.045 miles menos.



para este ente de control es hasta 150 salarios mínimos legales mensuales vigentes de

sus ingresos corrientes de libre destinación.

Tabla 71

Miles de pesos


Límite establecido 150 SMLM 535600*150 = 80.340

Diferencia 4

Fuente FUT 2011

71

Gráfica 66


La personería cumplió con el límite de ley establecido gastando $4 (miles) menos.


Tabla 72

Miles de pesos

CONCEPTO

FUENTE SICEP

1101 VIGENCIA

2010

FUENTE FUT

2011 VIGENCIA

2011

%INCREMENTO % REDUCCIÓN

Ingresos corrientes

tributarios 4.905.101 5.089.786 3,77%


tributarios 12.291.243 12.193.601 0,80

Ingresos de capital 6.469.253 8.271.333 27,85%

TOTAL INGRESOS 23.665.597 25.554.720 7.98%

72

Gráfica 67



ingresos de capital reflejaron un mayor aumento con un 27,85%, mientras que los

ingresos corrientes no tributarios bajaron en un 0,80% con respecto al año 2010.


Tabla 73

Miles de pesos

CONCEPTO

FUENTE SICEP

1101 VIGENCIA

2010

FUENTE FUT

2011 VIGENCIA

2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN

Impuesto de predial

unificado 2.238.979 2.259.347 0,9


comercio 299.693 401.778 34

Sobretasa a la gasolina 602.584 528.389 12,31


tributarios 1.763.384 1.899.672 7,70

Total ingresos

corrientes tributarios 4.905.101 5.089.786 3,76

73

Gráfica 68


Los ingresos corrientes tributarios presentaron un incremento del 3,76%, de los cuales el

impuesto de industria y comercio mostró un porcentaje alto de incremento con un 34%

mientras que la sobre tasa a la gasolina mostró una reducción del 12,31%.


Tabla 74

Miles de pesos


VIGENCIA 2010

FUENTE FUT 2011

VIGENCIA 2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN

Concejo Municipal

155.391 165.061 6,22

Personería

Municipal 76.557 80.336 4,93

Administración

central 2.802.924 3.034.984 8,27

Total gastos de

funcionamiento 3.034.872 3.280.381 8,08

74

Gráfica 69


Los gastos de funcionamiento se incrementaron en un 8,08%, de los cuales la

administración central fue la de mayor incremento con un 8.27% seguido del Concejo

Municipal con un 6,22% y personería con el 4,93%.


Tabla 75

Miles de pesos


VIGENCIA 2010

FUENTE FUT 2011

VIGENCIA 2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN

Educación 1.021.748 1.688.008 65,20

Salud 8.688.413 9.533.764 9,73

Agua potable y

saneamiento básico 2.746.799 2.795.581 1,77

Otros sectores 3.630.623 5.852.453 61,19

Total Inversión 16.087.583 19.869.806 23,51

75

Gráfica 70

Incremento Gasto de inversión entre los años 2010-2011

Los gastos de inversión subieron un 23,51%; siendo el sector educación el de mayor

incremento en la inversión con un 65,20% seguido de la inversión en otros sectores

61,19%, mientras que agua potable y saneamiento básico sostuvo su inversión, con

apenas un incremento del 1,77%.


Tabla 76

Miles de pesos


Saldo deuda 470.000 3.400.000

76

Gráfica 71


El municipio incurrió en esta vigencia en un crédito de $3.250.000 (miles) con INFIVALLE,

terminando de cancelar la totalidad de la deuda en el año 2018.

2.10 PIJAO


Pertenece a sexta categoría, lo cual le permite gastar en funcionamiento hasta un 80%

de sus ingresos corrientes de libre destinación.

Tabla 77

Miles de pesos


Gastos de funcionamiento base para el indicador de Ley 617 de 2000

(incluyendo déficit ) 519.327



Diferencia -4.70%

Fuente FUT 2011

77

Gráfica 72

Cumplimiento Límite de Ley 617/2000 Gasto de Funcionamiento Sector Central

Los gastos de funcionamiento del sector central fueron tomados del FUT vigencia 2011,

se le incremento el déficit en funcionamiento en su momento inicial $36.825 miles,

reportado por el municipio en la ejecución presupuesta a diciembre 31 de 2011 y se le

resto: seguro de vida concejales $1.355 miles, seguridad social salud concejales 8061, los

cuales reportaron mal en el FUT.

El municipio incumplió con el límite de Ley en el sector central gastando un 4.70% más.

Concejo Municipal


extraordinarias; por sus ingresos corrientes de libre destinación no superar los 1.000.000

miles de pesos moneda cte, el tope máximo de gastos de funcionamiento para el concejo

es hasta 60SMLM mas la remuneración de los concejales.

Tabla 78

Miles de pesos




60SMLM 535.600*60=32.136

Diferencia 15.880

Fuente FUT 2011

78

Gráfica 73



menos.


El tope máximo de gastos para la personería es hasta 150 salarios mínimos legales

mensuales vigentes.

Tabla 79

Miles de pesos



Diferencia 6.183

Fuente FUT 2011

79

Gráfica 74


La personería municipal cumplió con el tope máximo de funcionamiento que establece la

Ley, gastando 6.183 (miles) de pesos menos.


Tabla 80

Miles de pesos


VIGENCIA 2010

FUENTE FUT 2011

VIGENCIA 2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN

Ingresos corrientes

tributarios 429,585 348,229 18.94


tributarios 3,308,090 2,839,452 14.17

Ingresos de capital 1,170,662 353,091 69.84

TOTAL INGRESOS 4,908,337 3,540,772 27.86

80

Gráfica 75

Disminución del total de los ingresos respecto al Año 2010

En el cuadro anterior se observa como el total de ingresos del municipio se redujo en un

alto porcentaje, los de mayor disminución fueron los recursos de capital, sin dejar atrás

que los ingresos corrientes tributarios y no tributarios también presentaron una baja

considerable.


Tabla 81

Miles de pesos

CONCEPTO

FUENTE SICEP

1101 VIGENCIA

2010

FUENTE FUT

2011 VIGENCIA

2011


Impuesto de circulación

y transito 386 727 88.34

Impuesto de predial

unificado 237,998 138,653 41.74


comercio 25,049 29,762 18.82

Sobretasa a la gasolina 56,271 38,260 32.01

Otros ingresos


Total ingresos


81

Gráfica 76


Los ingresos corrientes tributarios bajaron en 18.94%, siendo el de predial y la sobretasa

a la gasolina los mas afectados por la disminución, mientras que el impuesto de

circulación y transito presento un alza representativa, seguido de otros ingresos corrientes

tributarios y el impuesto de industria y comercio.


Tabla 82

Miles de pesos

CONCEPTO

FUENTE SICEP

1101 VIGENCIA

2010

FUENTE FUT

2011 VIGENCIA

2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN




Central 473,014 491,918 4.00

Total gastos de

funcionamiento 633,848 643,209 1.48

82

Gráfica 77

Comparativo Total Gastos de Funcionamiento entre los años 2010-2011

Sus gastos de funcionamiento presentaron un leve incremento, contribuyendo a este el

sector central, el concejo y la personería bajaron sus gastos.


Tabla 83

Miles de pesos


VIGENCIA 2010

FUENTE FUT 2011


Educación 177,630 320,203 80.26

Salud 1,532,380 1,250,537 18.39

Agua potable y

saneamiento

básico

305,765 266,614 12.80

Otros sectores 1,363,094 1,007,505 26.09

Total Inversión 3,378,869 2,844,859 15.80

83

Gráfica 78

Comparativo Total Gastos de inversión entre los años 2010-2011

El municipio bajo la inversión en dos de sus sectores básicos y en otros sectores,

incrementando en un porcentaje muy alto la inversión en educación.


Tabla 84

Miles de pesos

2.11. QUIMBAYA


Pertenece a sexta categoría, lo cual le permite gastar en funcionamiento hasta un 80%

de sus ingresos corrientes de libre destinación.


Saldo deuda 380,000 No la reporto en FUT

84

Tabla 85

Miles de pesos





Diferencia 5.70%

Fuente FUT 2011

Gráfica 79

Cumplimiento Límite Ley 617/2000 Gasto de funcionamiento Sector Central

A los gastos de funcionamiento del sector central reportados en el FUT $3.153.966

(miles), se le debe descontar el pago de salud de los concejales $8.117 miles de pesos,

seguro de vida concejales $14.582 miles de pesos y transporte concejales $ 1.574 miles

de pesos.

El municipio cumplió con el límite de Ley en el sector central gastando un 5.70% menos.

Concejo Municipal



85

Tabla 86

Miles de pesos




1.5% de los ICLD 4.209.566*1.5%= 63.143

Diferencia 9.123 Fuente FUT 2011

Gráfica 80

Cumplimiento Límite Ley 617/2000 Transferencia Concejo Municipal


menos.


El tope máximo de gastos para la personería es hasta 150 salarios mínimos legales

mensuales vigentes.

Tabla 87

Miles de pesos



Diferencia 243

Fuente FUT 2011

86

Gráfica 81

Cumplimiento Límite Ley 617/2000 Transferencia Personería Municipal

La personería cumplió con el límite de ley establecido gastando $243 miles de pesos

menos.


Tabla 88

Miles de pesos


VIGENCIA 2010

FUENTE FUT 2011

VIGENCIA 2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN

Ingresos corrientes

tributarios 3,652,072 3,882,019 6,29


tributarios 11,988,279 10,253,835 14.47


TOTAL INGRESOS 18,070,433 17,820,855 1.38

87

Gráfica 82

Comparativo total ingresos entre los años 2010-2011


ingresos corrientes no tributario los de mayor reducción con un 14.47%, mientras que los

ingresos corrientes tributarios presentaron un aumento de 6.29% sin embargo los de

mayor aumento fueron con un 51.64%.


Tabla 89

Miles de pesos

CONCEPTO

FUENTE SICEP

1101 VIGENCIA

2010

FUENTE FUT

2011 VIGENCIA

2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN


transito 73,585 77,957 5.94

Impuesto de predial

unificado 2,248,308 2,095,201 6.81


comercio 212,200 225,834 6.42

Sobretasa a la gasolina 585,877 582,720 0.54


tributarios 532,102 900,308 69.20

Total ingresos

corrientes tributarios 3,652,072 3,882,019 6.30

88

Gráfica 83


El total de recaudo de los ingresos corrientes tributarios se incremento en 6.30%, de los

cuales los otros ingresos mostraron un aumento considerable del 69.20%, el impuesto de

circulación y tránsito y el de industria y comercio aumentaron en 5.94% y 6.42%

respectivamente, el impuesto de predial disminuyo en un 6.81%, la sobretasa a la

gasolina bajo en un 0.54%.


Tabla 90

Miles de pesos

CONCEPTO

FUENTE SICEP

1101 VIGENCIA

2010

FUENTE FUT

2011 VIGENCIA

2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN




central 2,682,048 3,153,966 17.60

Total gastos de

funcionamiento 2,920,265 3,395,029 16.26

89

Gráfica 84

Aumento de los gastos de funcionamiento del sector central y órganos de control del año

2010 al 2011

El total de gastos de funcionamiento del ente central sumados los de los dos órganos de

control se incrementaron en un 16.26%, siendo el sector central el de mayor aumento con

un 17.60%, los gastos del concejo se sostuvieron y personería se subieron en 3.15%.


Miles de pesos Tabla 91


VIGENCIA 2010

FUENTE FUT 2011

VIGENCIA 2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN

Educación 865,399 932,941 7.80

Salud 6,967,857 7,127,135 2.29

Agua potable y

saneamiento básico 893,964 1,154,783 29.18

Otros sectores 3,092,231 2,699,399 12.70

Total Inversión 11,819,451 11,914,258 0.80

90

Gráfica 85

Comparativo Gasto de Inversión entre los años 2010-2011

El municipio sostuvo el total de la inversión con un incremento de tan solo 0.80%, donde

la mayor inversión fue en agua potable y saneamiento básico con un 29.18% y educación

y salud incrementaron su inversión en 7.80% y 2.29% respectivamente.


Tabla 92

Miles de pesos


Saldo deuda 1,419,555 1,324,611

Gráfica 86

Comparativo saldo Deuda Pública entre los años 2010-2011

91

Durante la vigencia 2011, el municipio incurrió en un nuevo crédito por $400.000 miles de

pesos moneda cte. Para la pavimentación de la vía principal agualinda y terminaran de

cancelar su deuda en el año 2017.

2.12 SALENTO


El municipio de Salento se encuentra en categoría sexta, razón por la cual no podrá


destinación.

Tabla 93

Miles de pesos





Diferencia 23,83%

Fuente FUT 2011

Gráfica 87

Cumplimiento Ley 617/2000 Gasto de funcionamiento sector central

El municipio cumple con el límite establecido, gastando en funcionamiento un 23.83%


92

Concejo Municipal


extraordinarias.

Tabla 94

Miles de pesos




1.5% ICLD 1.503.262*1.5%= 22.549

Diferencia 3.328

Fuente FUT 2011

Gráfica 88

Cumplimiento Ley 617/2000 Transferencia Concejo Municipal

El Concejo municipal cumplió con el límite de Ley gastando $ 3.328 (miles) menos.



es hasta los 150 salarios mínimos legales mensuales vigentes.

Tabla 95

Miles de pesos


Límite establecido 150 SMLM 535600*150 = 80.340

Diferencia 3.626

Fuente FUT 2011

93

Gráfica 89

Cumplimiento Ley 617/2000 Transferencia Personería Municipal



Tabla 96

Miles de pesos

CONCEPTO

FUENTE SICEP

1101 VIGENCIA

2010

FUENTE FUT

2011 VIGENCIA

2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN

Ingresos corrientes

tributarios 996.937 1.179.931 18,35%


tributarios 2.795.575 3.010.981 7,70%

Ingresos de capital 3.656.920 4.017.502 9,84%

TOTAL INGRESOS 7.449.432 8.208.414 10,18%

94

Gráfica 90

Aumento del total de los ingresos del año 2010 al 2011

Los ingresos totales del municipio presentaron un incremento del 10.18% siendo los

ingresos corrientes tributarios los de mayor aumento 18,35%, seguido de los ingresos de

capital e ingresos corrientes no tributarios.


Tabla 97

Miles de pesos

CONCEPTO

FUENTE SICEP

1101 VIGENCIA

2010

FUENTE FUT

2011 VIGENCIA

2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN

Impuesto de predial

unificado 389.337 395.013 1,45%


comercio 171.820 208.615 21,41%

Sobretasa a la gasolina 75.428 74.407 1,35%


tributarios 360.352 501.896 39,27%

Total ingresos

corrientes tributarios 996.937 1.179.931 18,35%

95

Gráfica 91

Comparativo Ingresos corrientes tributarios entre el año 2010 – 2011

Los ingresos corrientes tributarios presentaron un incremento del 18,35%, reflejando el

buen esfuerzo fiscal que tuvo el municipio en sus rentas propias; especialmente en su

impuesto de industria y comercio con un 21.41%.


Tabla 98

Miles de pesos


VIGENCIA 2010

FUENTE FUT 2011

VIGENCIA 2011

%

INCREMENTO

%

REDUCCIÓN



Administración central 833.907 853.291 2.32

Total gastos de

funcionamiento 1.002.580 1.021.621 1,89%

Gráfica 92

Comparativo Gasto de funcionamiento del Sector Central y órganos de control del año

2010 – 2011

96

Los gastos de funcionamiento se incrementaron en un 1,89%, de los cuales la

administración central fue la de mayor incremento con un 2.32% , la personería presento

gastos similares al año anterior, mientras que el concejo los rebajo en 1.07%.


Tabla 99

Miles de pesos

CONCEPTO

FUENTE SICEP

1101 VIGENCIA

2010

FUENTE FUT

2011 VIGENCIA

2011


Educación 265.636 267.277 0,61%

Salud 1.409.211 1.353.151 3,97%

Agua potable

saneamiento básico 305.816 191.846 37.23

Otros sectores 1.270.422 1.709.766 34.58%

Total Inversión 3.251.085 3.522.040 8,33%

Gráfica 93

Comparativo Gasto de inversión entre el año 2010 – 2011

Los gastos de inversión subieron un 8,33, resaltando el alto incremento que se presento

en otros sectores 34.58%, educación se sostuvo; y en salud y agua potable bajo en

3.97% y 37.23% respectivamente, siendo preocupante este último.

97


Tabla 100

Miles de pesos

Concepto Fuente SICEP 1101 vigencia 2010 Fuente FUT 2011 vigencia 2011

Saldo deuda 845.210 1.600.000

Gráfica 94

Comparativo Saldo de la deuda pública entre el año 2010 – 2011

El saldo de la deuda a diciembre de 2011 fue de $1.600.000 (miles), el cual se termina de

cancelar en el año 2022. En esta vigencia el municipio incurrió en un crédito de $950.000

(miles), con Bancolombia para financiar vivienda de interés social.

99

3. TABLA COMPILACIÓN DE RESULTADOS

Tabla 101

MUNICIPIO CATEGORIA

LIMITE

GASTO

LEY 617

DE 2000

INDICADOR LEY

617

CUMPLIO SÍ O

NO

CUMPLIO SI O NO

TRANSFERENCIA

AL CONCEJO

CUMPLIO SI O NO

TRANSFERENCIA

A LA PERSONERIA

CUMPLIO SI O NO

TRANSFERENCIA A

LA CONTRALORIA

2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010

ARMENIA SEGUN2DA 70% 52,40% 54,02% SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ

BUENAVISTA SEXTA 80% 65,35% 57,71% SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ

CALARCÁ QUINTA 80% 74,20% 64,90% SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ

CIRCASIA SEXTA 80% 65,90% 66,35% SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ

CÓRDOBA SEXTA 80% 77,40% 63,60% SÍ SÍ SÍ SÍ NO NO

FILANDIA SEXTA 80% 65,97% 68,38% SÍ SÍ SÍ NO SÍ NO

GÉNOVA SEXTA 80% 69,56% 53,99% SÍ SÍ NO SÍ SÍ SÍ

LA TEBAIDA SEXTA 80% 61,02% 56,37% SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ

MONTENEGRO SEXTA 80% 66,70% 66,52% SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ

PIJAO SEXTA 80% 84,7% 63,36% NO SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ

QUIMBAYA SEXTA 80% 74,34% 61,95% SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ NO

SALENTO SEXTA 80% 56,17% 60,03% SÍ SÍ SÍ NO SÍ SÍ

100

4. TABLA RESUMEN FINANCIERO DE LOS MUNICIPIOS

Tabla 102

MUNICIPIO

TOTAL INGRESOS TOTAL GASTOS DE

FUNCIONAMIENTO

TOTAL GASTO DE

INVERSIÓN TOTAL DEUDA PÚBLICA

2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011

ARMENIA 218.684.025 225.027.741 29.509.504 32.245.937 167,919,923 143.221.809 27.942.305 24.463.048

BUENAVISTA 2.636.698 2.579.592 533.269 557.451 1,891,696 1.606.279 50.082 80.085

CALARCÁ 36.249.025 38.712.311 5.635.545 6.488.972 19,886,068 26.887.611 7.226.277 7.209.362

CIRCASIA 13.673.791 14.843.854 1.993.496 2.017.605 10,195,607 13.643.267 2.288.770 2.048.770

CÓRDOBA 6.047.357 4.751.003 643.733 685.100 4.214.349 3.052.364 0 0

FILANDIA 10.001.062 8.326.700 1.283.172 1.260.709 6.556.730 5.626.068 0 0

GÉNOVA 6.530.310 7.603.393 836.591 902.584 4.937.684 10.104.347 26.585 983.352

LA TEBAIDA 21.077.905 24.202.018 2.608.349 2.866.261 14.648.452 15.679.518 1.946.189 2.680.112

MONTENEGRO 23.665.597 25.554.720 3.034.872 3.280.381 16.087.583 19.869.806 470.000 3.400.000

PIJAO 4.908.337 3.540.772 633.848 643.209 3,378,869 2.844.859 380.000 NO PRESENTO

QUIMBAYA 18.070.433 17.820.855 2.920.265 3.395.029 11.819.451 11.914.258 1.419.555 1.324.611

SALENTO 7.449.432 8.208.414 1.002.580 1.021.621 3.251.085 3.522.040 845.210 1.600.000

101

4. CONCLUSIONES

5.1 . ARMENIA

Este municipio cumplió con el límite de ley 617, para el caso de la contraloría los cálculos

para la transferencia se acogen a la ley 1416 de 2010 la cual a partir de la vigencia 2011

cambia las directrices para este ente de control; durante la vigencia 2011 sus ingresos

corrientes tributarios presentaron un incremento representativo resaltando el repunte que

obtuvo el impuesto de circulación y tránsito, lo cual permitió que cumplieran con el limite

ya que estas rentas hacen parte de las que financian los gastos de funcionamiento, sus

ingresos de capital disminuyeron frente al año anterior; los gastos de funcionamiento

presentaron un aumento razonable; sin embargo preocupa el gran porcentaje de

disminución que presento la inversión en los sectores básicos y otros sectores siendo el

de agua potable el más afectado.

Durante la vigencia no incursionaron en nuevos créditos y el saldo $24, 463,048 (miles) se

terminara de cancelar en su totalidad en el año 2016; las rentas en garantía para estos

créditos son: Impuesto Predial Unificado, Sobretasa a la gasolina, SGP Forzosa Inversión

Propósito General, y otras fuentes diferentes a las anteriores.

5.2. BUENAVISTA

Es preocupante la disminución en sus rentas propias de predial e industria y comercio con

respecto a la vigencia anterior máxime cuando estas son rentas fuertes para financiar los

gastos de funcionamiento de la administración municipal, es de resaltar que el municipio

para contrarrestar esta situación equilibró los gastos de funcionamiento, logrando así

cumplir satisfactoriamente con los límites de la ley 617, tanto en el sector central como en

los órganos de control; el municipio bajo su inversión en un porcentaje considerable

siendo el sector de la salud el más afectado, mientras que el sector de educación

presento un gran aumento en la inversión con respecto a la vigencia anterior; el municipio

adquirió un nuevo crédito por valor de $70.000 (miles) para equipamiento municipal y

pignorando SGP propósito general forzosa inversión.

5.3. CALARCÁ

El municipio cumplió con los limites de ley tanto en el sector central como en sus órganos

de control; presento un incremento del 6,8% en el recaudo total de sus ingresos,

resaltando el incremento de los ingresos corrientes no tributarios pero preocupando la

disminución en sus ingresos corrientes tributarios que son las rentas propias con que

cuenta el municipio para financiar sus gastos de funcionamiento, sobresale el incremento

en el impuesto de circulación y tránsito, por el contrario el impuesto predial reflejo

disminución.

102

El incremento de los gastos de funcionamiento del concejo y la personería fue razonable,

mientras que la administración central presento un aumento considerable en estos.

El total de la inversión subió en un 26,04% donde se destaca el sector de agua potable y

saneamiento básico por su gran incremento y caso contrario ocurrió con el sector

educación el cual disminuyo notablemente su inversión; otros sectores tuvieron un buen

aumento de su inversión.

Su deuda presenta un saldo alto; en esta vigencia no incurrieron en nuevos créditos cabe

aclarar que el saldo de la deuda procede de créditos realizados en el año 2010 para

invertir en los sectores de agua potable y saneamiento básico y transporte el cual se

terminara de cancelar en su totalidad en el año 2020.

5.4. CIRCASÍA

Cumplió con el límite de ley en su totalidad; sus ingresos totales se incrementaron en

8,56%, sobresaliendo el aumento en sus ingresos corrientes no tributarios, mientras que

los ingresos corrientes tributarios aumentaron en menor proporción, de los cuales el

impuesto de circulación y tránsito y otros ingresos tuvieron un comportamiento favorable

caso contrario se observo en el recaudo de impuesto predial y sobretasa a la gasolina los

cuales rebajaron.

Sus gastos de funcionamiento mostraron incrementos razonables; la inversión reflejo un

alto porcentaje de incremento, donde educación y agua potable sobre pasaron el 100% de

incremento frente al año anterior.

Los créditos adquiridos en años anteriores fueron para invertir en Construcción mirador

turístico e intervención fachadas y renovación de la plaza municipal de Circasia y

vivienda, pavimentación de vías y equipamiento Municipal.

5.5. CORDOBA

El municipio cumplió con el límite de ley en el sector central y en el concejo municipal, sin

embargo por segundo año consecutivo incumplió el límite en la personería municipal; El

recaudo total de los ingresos del municipio bajaron en 21,44% lo cual prende las alarmas

en el municipio frente a la baja en el recaudo y sobre todo en sus rentas propias.

Sus gastos de funcionamiento presentaron un aumento del 6,03% resaltando la reducción

en el gasto de funcionamiento del concejo municipal.

103

Es preocupante la baja inversión que tuvo el municipio en esta vigencia, donde salud y

otros sectores fueron los más afectados, cabe resaltar que agua potable mostró un

aumento considerable.

El municipio durante la vigencia 2011 no presento créditos con ninguna entidad financiera,

y no traen saldo de la deuda.

5.6. FILANDIA

El municipio cumplió favorablemente los límites de ley 617, recuperándose del

incumplimiento que habían tenido en el periodo fiscal de 2010 en el gasto de

funcionamiento de la personería y el concejo municipal; el total de los ingresos reflejo una

disminución muy alta, aun que el recaudo de sus rentas propias fue favorable en la

vigencia.

Se pudo observar el esfuerzo que tuvo el municipio para reducir el gasto de

funcionamiento en la administración central, el aumento que tuvo la personería y el

concejo fue razonable.

La inversión se redujo considerablemente, donde los sectores básicos fueron los más

afectados.

La entidad territorial lleva varios periodos sin acceder a créditos financieros, razón por la

cual su saldo de la deuda es de cero.

5.7. GENOVA

La personería y la administración central cumplieron con el límite establecido por la ley,

mientras que el concejo municipal incumplió dicho límite; Sus ingresos de capital

presentaron un alza superior al 100% con relación a la vigencia anterior, caso contrario

ocurrió con las rentas propias del municipio las cuales presentaron una baja considerable.

Sus gastos de funcionamiento se incrementaron tanto en el sector central como en sus

órganos de control.

El total de gastos de inversión del municipio sobrepaso el 100%, con relación a la vigencia

2010; donde el sector de agua potable sobre paso el 1000% de incremento esto en razón

a que el Fondo Nacional de Regalías le aprobó recursos por $3.954.795 (miles) para

reposición de redes de acueducto y alcantarillado, los cuales adicionaron al presupuesto

2011 mediante acuerdo municipal.

104

5.8. LA TEBAIDA

Cumplió con los límites del gasto establecidos por la Ley, sus ingresos totales se

incrementaron, contribuyendo a ello, el aumento en sus ingresos de capital e ingresos

corrientes tributarios; en donde el recaudo de predial e industria y comercio presento un

alza importante, no pasando así con la sobretasa a la gasolina en donde se disminuyo su

recaudo.

Los gastos de funcionamiento del sector central subieron considerablemente, los de la

personería razonablemente, los del concejo disminuyeron.

La inversión en otros sectores bajo más del 50%; caso contrario ocurrió con agua potable

en donde se aumento la inversión en un 502.27%, ya que el municipio obtuvo recursos del

Fondo Nacional de Regalías para la optimización de redes de acueducto y alcantarillado.

En la presente vigencia no se adquirieron nuevos créditos pero si entro un desembolso

del Banco Agrario por $1.250.000 miles de pesos, el saldo de la deuda será cancelado en

su totalidad en el año 2017.

5.9. MONTENEGRO

Cumplió con el límite de ley en la administración central y sus órganos de control; sus

ingresos totales mostraron un alza del 7,98% donde los ingresos de capital fueron los de

mayor incremento, seguido de los corrientes tributarios, mientras que los ingresos

corrientes no tributarios se sostuvieron; el impuesto de industria y comercio presento un

alto porcentaje de incremento mientras que la sobretasa a la gasolina bajo su recaudo

considerablemente.

La inversión subió ampliamente, destacándose el alza en la educación y otros sectores

mientras que agua potable se sostuvo.

El municipio incurrió en esta vigencia en un crédito de $3.250.000 (miles) con INFIVALLE

para invertir en varios sectores (ruta turística, complejo deportivo y compra maquinaria de

bomberos), terminando de cancelar la totalidad de la deuda en el año 2018.

5.10. PIJAO

Este municipio sobre paso en 4.70% el límite establecido por la ley 617 de 2000 en lo

correspondiente al gasto de funcionamiento en el sector central; Lo transferido al Concejo

Municipal y a la Personería Municipal cumplió satisfactoriamente con lo requerido en la

ley.

105

Es preocupante la disminución que obtuvo en las rentas propias más importantes, que

son las que financian los gastos de funcionamiento, es por esto que el municipio no pudo

cumplir con el límite durante la vigencia 2011.

En lo referente a la inversión el municipio disminuyo notablemente en salud, agua potable

y saneamiento básico y otros sectores, es de resaltar el aumento del 80% que reflejo en

el sector de la educación.

Cabe recordar que el municipio viene de adoptar un programa de saneamiento fiscal en

donde en esta vigencia se atraso con los giros a las entidades con las cuales firmo

acuerdos de pago.

El municipio presenta falencias en la rendición de los informes oficiales a las diferentes

entidades del orden nacional y departamental; en el aplicativo -FUT- no reporto la

información del saldo de la deuda.

5.11. QUIMBAYA

Cumplió con el límite de Ley en el sector central y sus órganos de control; el total de

ingresos mostró una leve baja, donde los ingresos corrientes no tributarios fueron los que

más bajaron; mientras que sus ingresos corrientes tributarios presentaron una mediana

alza, los ingresos de capital subieron por encima del 50% y los ingresos corrientes no

tributarios bajaron en un 14.47%.

Los gastos de funcionamiento reflejaron un incremento alto, donde la administración

central mostró un alza de 17.60%, el concejo los sostuvo y la personería mostró una leve

alza.

En cuanto a la inversión, el sector de agua potable y saneamiento básico reflejo un

aumento considerable, educación y salud un pequeño incremento; y otros sectores bajo

en 12.70%.

El saldo de la deuda se disminuyo en 6.68%, la cual terminara de cancelar en su totalidad

en el año 2017.

5.11 SALENTO

Cumplió con el limite al gasto de funcionamiento; sus ingresos totales se incrementaron

en un 10.18%, donde los ingresos corrientes tributarios presentaron el mayor porcentaje

106

de aumento, y de estos el impuesto de industria y comercio mostró un incremento del

21.41%; mientras que la sobretasa a la gasolina presento una leve disminución.

Los gastos de funcionamiento del sector central y los de la personería mostraron un

pequeño incremento, mientras que los del concejo bajaron.

La inversión se incremento en un 8.33%, siendo otros sectores el de mayor porcentaje de

inversión, educación se sostuvo; salud y agua potable bajaron.

La deuda se incremento en un 89.30% con respecto al año anterior; su saldo será

cancelado en su totalidad en el año 2022.

107

5. RECOMENDACIONES

La administraciones deben ejecutar sus presupuestos utilizando el -PAC- Programa Anual

Mensualizado de Caja, ya que con un buen manejo de este tal vez no se hubiese

presentado incumplimiento en la transferencia al Concejo de Génova, ni en la Personería

de Córdoba.

Los municipios deben tener muy claro cuales son los ingresos corrientes de libre

destinación, que financian sus gastos de funcionamiento; así mismo seguir haciendo

esfuerzos muy altos para incrementar sus rentas propias como lo son el impuesto de

industria y comercio, impuesto de predial, sobretasa a la gasolina, a través de la

programación de actividades muy bien definidas en su Marco Fiscal de Mediano Plazo

(actualización código de rentas, recaudo de cartera, establecer plenamente el potencial de

contribuyentes y desde allí identificar aquellos que están cumpliendo plenamente con sus

obligaciones, al contar con la base potencial y con los que efectivamente pagan, se

pueden detectar a los evasores y morosos de los impuestos, para así definir la manera de

recuperar cartera morosa , así mismo se puede analizar la estructura de tarifas del

impuesto y compararse con las tarifas de municipios en condiciones socio-económicas

similares, racionalización del régimen de exenciones y descuentos, simplificación de

tarifas).

Se recomienda diligenciar muy bien la información en el Formulario Único Territorial -FUT-

, ya que este es el insumo oficial para realizar este informe y el que expide el

Departamento Nacional de Planeación (Desempeño Fiscal de los Municipios).

La Secretaria de Planeación y Planificación a través de sus funcionarios continuara

asesorándolos y capacitándolos en los temas relacionados.

Se debe seguir controlando los gastos de funcionamiento.

El municipio de Génova por incumplir en esta vigencia el limite de Ley 617 en el

Concejo Municipal, de manera obligatoria estructura durante una sola vigencia fiscal, un

programa de saneamiento fiscal y financiero con el objetivo de cumplir con los limites al

gasto establecidos en los artículos 6º y 10 de la Ley 617 de 2000. La ejecución del

programa y el cumplimiento de los límites deberán verificarse en el menor tiempo posible.

Córdoba en la vigencia 2010 incumplió con el límite de Ley en la Personería municipal

sobrepasando el limite en $300 (miles), ahora en esta vigencia vuelven a incumplir

sobrepasando en $94 (miles), es decir son dos vigencias seguidas incumpliendo; razón

por la cual la Asamblea Departamental ordenara al correspondiente municipio la adopción

108

de un programa de saneamiento con el objetivo de cumplir con los limites de Ley, cuya

duración no podrá ser superior a dos vigencias fiscales.

Pijao incumplió el límite de Ley en la vigencia 2009 en el sector central, razón por la cual

adopto obligatoriamente un programa de saneamiento financiero, el cual inicio el

municipio con el apoyo de la Secretaria de Hacienda y la Secretaria de Planeación de la

Gobernación del Quindío, como resultado de este en la vigencia 2010 cumplieron con los

limites de Ley tanto en el sector central como en sus órganos de control, ahora bien en la

presente vigencia incumplen el limite en el sector central; entonces el municipio debe de

manera obligatoria estructurar durante una sola vigencia fiscal, un programa de

saneamiento fiscal y financiero con el objetivo de cumplir con los limites al gasto

establecidos en los artículos 6º y 10 de la Ley 617 de 2000. La ejecución del programa y

el cumplimiento de los límites deberán verificarse en el menor tiempo posible.

Para la adopción de estos programas obligatorios de saneamiento fiscal los municipios

cuentan con el acompañamiento de la Secretaria de Planeación y Planificación de la

Gobernación del Quindío; dichos programas se deben establecer de inmediato para que

al terminar esta vigencia no incumplan los límites de nuevo.

gobernaciÓn del quindÍo informe de viabilidad fiscal …

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