gestion presupuestaria de los ayuntamientos 2014

Transparencia Fiscal 2014Presupuestos Liquidados municipales

Solórzano 1.002 habitantes

01. Ingresos y Gastos según clasificación económica

Ingresos liquidados 843.974 € Gastos liquidados 700.168 €

Ingresos en operaciones corrientes 792.904 Gastos en operaciones corrientes 653.050C1. Impuestos directos 433.671 C1. Gastos de personal 205.194C2. Impuestos indirectos 9.774 C2. Gastos en bienes corrientes y servicios 431.287C3. Tasas y otros ingresos 132.069 C3. Gastos financieros 8.000C4. Transferencias corrientes 211.889 C4. Transferencias corrientes 8.568C5. Ingresos patrimoniales 5.500

Ingresos en operaciones de capital 0 Gastos en operaciones de capital 8.695C6. Enajenación inversiones reales 0 C6. Inversiones reales 8.695C7. Transferencias de capital 0 C7. Trasferencias de capital 0

Ingresos en operaciones financieras 51.070 Gastos en operaciones financieras 38.424C8. Activos financieros 0 C8. Activos financieros 0C9. Pasivos financieros 51.070 C9. Pasivos financieros 38.424

Impuestos directos 51,4% Gastos de personal 29,3%

Impuestos indirectos 1,2% Gastos en bienes y serv. 61,6%

Tasas y otros ingresos 15,7% Gastos financieros 1,1%

Transferencias corrientes 25,1% Transferencias corrientes 1,2%

Ingresos patrimoniales 0,7% Gastos de capital 1,2%

Ingresos de capital 0,0% Gastos financieros 5,5%

Ingresos financieros 6,1%

(Ingresos - Gastos) € por municipio (Ingresos - Gastos) corrientes € por municipio

más ingresos que gastos (82)mismos ingresos que gastos (0)más gastos que ingresos (13)Sin dato (7)

más ingresos que gastos (89)mismos ingresos que gastos (0)más gastos que ingresos (6)Sin dato (7)

Municipio de Municipio deSolórzano Solórzano

143.806€ 139.854€

Elaborado por portalestadistico.com con datos del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas Creado:19/01/2016

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02. Ingresos y Gastos por habitante según clasificación económica

SolórzanoMunicipios de

España de menosde 5.000 hab

RankingIngresos y Gastos por habitante (€/hab) Min Max

Ingresos 842,3 1.057,8 -72 19.551

Ingresos en operaciones corrientes 791,3 918,8 -267 17.966

C1. Impuestos directos 432,8 352,1 11 10.555

C2. Impuestos indirectos 9,8 15,1 -102 3.927

C3. Tasas y otros ingresos 131,8 174,7 -757 4.729

C4. Transferencias corrientes 211,5 339,7 1 5.414

C5. Ingresos patrimoniales 5,5 37,2 -563 12.376

Ingresos en operaciones de capital 0,0 128,4 -455 9.530

C6. Enajenación inversiones reales 0,0 4,2 -137 6.801

C7. Transferencias de capital 0,0 124,2 -455 6.247

Ingresos en operaciones financieras 51,0 10,6 -33 1.670

C8. Activos financieros 0,0 0,4 -30 1.000

C9. Pasivos financieros 51,0 10,2 -33 1.605

Gastos 698,8 988,1 187 16.280

Gastos en operaciones corrientes 651,8 736,8 151 7.416

C1. Gastos de personal 204,8 317,3 0 2.711

C2. Gastos en bienes corrientes y servicios 430,4 350,5 23 5.696

C3. Gastos financieros 8,0 14,8 0 438


Gastos en operaciones de capital 8,7 194,8 0 13.775

C5. Inversiones reales 8,7 189,5 0 13.775

C6. Trasferencias de capital 0,0 5,2 0 1.000

Gastos en operaciones financieras 38,4 56,6 0 2.009

C7. Activos financieros 0,0 1,4 0 1.605

C8. Pasivos financieros 38,4 55,2 0 2.009

Ingresos - Gastos 143,5 69,7 -2.393 12.205

Ahorro bruto: (Ingresos - Gastos) Corrientes 139,6 182,0 -1.850 15.092

(Ingresos - Gastos) no financieros 130,9 115,6 -2.390 12.205

Deuda viva 353,5 321,9 0 9.431

Ahorro neto 101,2 126,8 -1.853 15.092


2

2



Solórzano Provincia deCantabria Ranking

Ingresos y Gastos por habitante (€/hab) Min Max

Ingresos 842,3 1.029,0 506 6.005

Ingresos en operaciones corrientes 791,3 923,8 337 5.887

C1. Impuestos directos 432,8 431,3 99 4.162

C2. Impuestos indirectos 9,8 18,0 -13 106

C3. Tasas y otros ingresos 131,8 193,1 19 949


C5. Ingresos patrimoniales 5,5 16,2 0 548

Ingresos en operaciones de capital 0,0 28,6 -44 987

C6. Enajenación inversiones reales 0,0 1,0 0 235

C7. Transferencias de capital 0,0 27,6 -44 987

Ingresos en operaciones financieras 51,0 76,7 -8 641

C8. Activos financieros 0,0 2,9 0 499

C9. Pasivos financieros 51,0 73,8 -8 277

Gastos 698,8 954,9 449 4.883

Gastos en operaciones corrientes 651,8 751,0 357 3.826

C1. Gastos de personal 204,8 307,1 99 2.009

C2. Gastos en bienes corrientes y servicios 430,4 401,4 183 1.865

C3. Gastos financieros 8,0 8,9 0 45

C4. Transferencias corrientes 8,6 33,7 0 196

Gastos en operaciones de capital 8,7 91,7 0 1.553

C5. Inversiones reales 8,7 88,0 0 1.553

C6. Trasferencias de capital 0,0 3,7 0 180

Gastos en operaciones financieras 38,4 112,2 0 503

C7. Activos financieros 0,0 2,7 0 503

C8. Pasivos financieros 38,4 109,4 0 296

Ingresos - Gastos 143,5 74,1 -664 1.122

Ahorro bruto: (Ingresos - Gastos) Corrientes 139,6 172,8 -169 2.061

(Ingresos - Gastos) no financieros 130,9 109,6 -664 1.122

Deuda viva 353,5 313,1 0 2.557

Ahorro neto 101,2 63,3 -343 2.061


3

3



03. Evolución de Ingresos y Gastos según clasificación económica

%Variaciónúltimo añoEvolución de los Ingresos y Gastos (€) 2012 2013 2014

Ingresos 878.620 732.807 843.974 15,2

Ingresos en operaciones corrientes 781.353 732.807 792.904 8,2

C1. Impuestos directos 328.425 346.073 433.671 25,3

C2. Impuestos indirectos 8.328 6.228 9.774 56,9

C3. Tasas y otros ingresos 117.259 116.622 132.069 13,2

C4. Transferencias corrientes 324.337 260.884 211.889 -18,8

C5. Ingresos patrimoniales 3.004 3.000 5.500 83,3

Ingresos en operaciones de capital 0 0 0 -

C6. Enajenación inversiones reales 0 0 0 -

C7. Transferencias de capital 0 0 0 -

Ingresos en operaciones financieras 97.268 0 51.070 -

C8. Activos financieros 0 0 0 -

C9. Pasivos financieros 97.268 0 51.070 -

Gastos 759.203 705.778 700.168 -0,8

Gastos en operaciones corrientes 690.429 656.736 653.050 -0,6

C1. Gastos de personal 189.975 198.854 205.194 3,2

C2. Gastos en bienes corrientes y servicios 479.363 433.410 431.287 -0,5

C3. Gastos financieros 7.911 7.964 8.000 0,5

C4. Transferencias corrientes 13.180 16.509 8.568 -48,1

Gastos en operaciones de capital 0 16.734 8.695 -48,0

C5. Inversiones reales 0 16.734 8.695 -48,0

C6. Trasferencias de capital 0 0 0 -

Gastos en operaciones financieras 68.774 32.308 38.424 18,9

C7. Activos financieros 0 0 0 -

C8. Pasivos financieros 68.774 32.308 38.424 18,9

Ingresos - Gastos 119.417 27.029 143.806 432,1

Ahorro bruto: (Ingresos - Gastos) Corrientes 90.924 76.071 139.854 83,8

(Ingresos - Gastos) no financieros 90.924 59.337 131.159 121,0

Deuda viva 424.267 392.268 354.190 -9,7

Ahorro neto 22.150 43.763 101.431 131,8


4

4



04. Origen de los Ingresos Fiscales (Capítulos C1, C2, y C3 de los ingresos)

Distribución de los ingresos fiscales 575.514 €

ID IBI374.181 €65,0 %

Tasas prestación de serv. Púb. Básicos100.964 €17,5 %

ID Veh. Trac. Mecán.46.818 €8,1 %

Otras tasas13.396 €2,3 %II sobre construc. instal. y obras

9.774 €1,7 %

Tasas por realización de act. De comp. Local9.255 €

1,6 %

ID sobre activ. económicas8.558 €

1,5 %

Tasas por utilización del dominio público8.455 €

1,5 %

ID Increm. valor terrenos4.114 €

0,7 %

Otros ID0 €

0 %

Otros II0 €0 %

Ingresos fiscales por habitante (€/hab)

Solórzano

Municipiosde Españade menosde 5.000

hab

Ranking Provincia deCantabria Ranking

Min Max Min Max

Impuestos Directos 432,8 352,1 11 10.555 431,3 99 4.162

Impuesto sobre Bienes Inmuebles 373,4 258,8 0 7.611 296,7 41 3.095

Imp. sobre Vehículos de Trac. Mecán. 46,7 51,8 0 3.643 54,1 0 83

Imp. sobre Increm. del Valor de Terrenos 4,1 13,4 -5 2.495 39,0 0 106

Imp. sobre las Actividades Económicas 8,5 28,1 -102 3.294 35,4 0 1.019

Otros Impuestos Directos 0,0 0,0 0 70 6,3 0 19

Impuestos Indirectos 9,8 15,1 -102 3.927 18,0 -13 106

Imp. sobre construc., instalac. y obras 9,8 12,4 -102 3.922 11,1 -13 106

Otros Impuestos Indirectos 0,0 2,7 -6 2.122 6,9 0 21

Tasas y otros ingresos 131,8 174,7 -757 4.729 193,1 19 949

Tasas por prestación de serv. Púb. Bási. 100,8 83,2 -5 1.126 87,8 0 474

Tasas por realizac. de act. de comp. local 9,2 6,8 -100 1.392 9,7 0 31

Tasas por utilización del dominio público 8,4 23,3 -762 1.085 26,9 0 101

Otras tasas 13,4 61,3 -77 4.540 68,8 -22 367


5

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05. Destino del Gasto

Distribución del gasto 700.168 €

Actuaciones de carácter general291.191 €41,6 %

Bienestar comun. y medio ambiente256.784 €36,7 %

Vivienda y urbanismo52.064 €7,4 %

Deuda Pública46.424 €6,6 %Cultura

39.287 €5,6 %

Protección y promoción social8.568 €

1,2 %

Sanidad3.749 €

0,5 %

Educación2.101 €

0,3 %

Seguridad y movilidad ciudadana0 €

0 %

Deporte0 €

0 %

Actuaciones de carácter económico0 €0 %

Gastos por habitante (€/hab)

Solórzano

Municipiosde Españade menosde 5.000

hab

Ranking Provincia deCantabria Ranking

Min Max Min Max

Deuda Pública 46,3 66,9 0 2.176 115,4 0 333

Seguridad y movilidad ciudadana 0,0 26,5 0 2.640 71,0 0 469

Vivienda y urbanismo 52,0 92,0 0 13.812 80,4 0 2.032

Bienestar comunitario y medio ambiente 256,3 179,2 0 8.018 208,1 0 732

Protección y promoción social 8,6 100,3 0 3.723 85,6 0 452

Sanidad 3,7 9,0 0 6.084 3,0 0 211

Educación 2,1 35,0 0 2.068 28,7 0 92

Cultura 39,2 72,3 -1 3.297 44,7 0 365

Deporte 0,0 32,3 0 1.147 55,4 0 476

Actuaciones de carácter económico 0,0 70,7 0 7.499 79,8 0 1.185

Actuaciones de carácter general 290,6 304,0 0 6.052 182,8 0 2.426


6

6



06. Indicadores presupuestarios

SolórzanoMunicipios de

España de menosde 5.000 hab

RankingIndicadores Presupuestarios Min MaxServicios prestados

Presión fiscal por habitante (€/hab) 574,4 541,9 -450 10.824

Índice de ahorro bruto (%) 17,6 19,8 -175 273

Índice de ahorro neto (%) 12,8 13,8 -310 280

Rigidez del gasto (%) 32,7 45,1 0 88

Inversión y financiaciónInversión por habitante (€/hab) 8,7 194,8 0 13.775

Financiación de las inversiones (%) 0,0 65,9 -586 189.224

Coste de la deuda (%) 2,3 4,0 0 21.712

SolvenciaCapacidad de autofinanciación (%) 72,6 59,0 5 168

Autonomía fiscal (%) 68,8 54,8 4 591

Carga financiera (%) 6,6 7,1 0 76

Nivel de endeudamiento (%) 44,7 40,3 -7 897

Riesgo financiero (%) 253,3 203,5 -204.763 7.133.534

Solórzano Provincia deCantabria Ranking

Indicadores PresupuestariosServicios prestados

Presión fiscal por habitante (€/hab) 574,4 642,5 139 4.324

Índice de ahorro bruto (%) 17,6 18,7 -50 39

Índice de ahorro neto (%) 12,8 6,9 -102 39

Rigidez del gasto (%) 32,7 42,1 19 65

Inversión y financiaciónInversión por habitante (€/hab) 8,7 91,7 0 1.553

Financiación de las inversiones (%) 0,0 31,1 -2.398 1.006

Coste de la deuda (%) 2,3 2,6 0 403

SolvenciaCapacidad de autofinanciación (%) 72,6 69,5 16 87

Autonomía fiscal (%) 68,8 64,0 17 89

Carga financiera (%) 6,6 12,4 0 32

Nivel de endeudamiento (%) 44,7 37,0 0 758

Riesgo financiero (%) 253,3 197,8 -1.514 5.834


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METODOLOGÍA


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01. CARACTERÍSTICAS GENERALES

Los datos publicados hacen referencia a los presupuestos liquidados consolidados de aquellas entidades locales que han cumplido con laobligación de informar de su liquidación de presupuestos al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas.

A partir del ejercicio 2010, y de acuerdo al ámbito subjetivo de la Orden EHA/3565/2008, las entidades públicas empresariales quedan fueradel presupuesto consolidado. El ministerio realiza la consolidación de cada entidad local mediante la agregación de la informaciónpresupuestaria declarada por las unidades que la forman, eliminando los gastos e ingresos de las transferencias internas producidas.

Los datos presupuestarios se clasifican teniendo en cuenta, por un lado, la naturaleza económica de los ingresos y de los gastos y, por otrolado, las finalidades u objetivos a los que se destinarán los gastos.

Los municipios con menos de 5.000 habitantes pueden, acogiéndose a la legislación vigente en cada momento, proporcionar la informaciónpresupuestaria únicamente a nivel de artículo, en la clasificación económica, y a nivel de grupo de función o de área de gasto, en la clasificaciónpor programas, según la estructura presupuestaria aplicable en cada ejercicio.

02. OBJETIVOS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS

El objetivo de este informe es proporcionar una visión global de la situación económica de las entidades locales (Diputaciones provinciales,Ayuntamientos y los Consejos y Cabildos Insulares) a través de una serie de datos absolutos, datos per cápita e indicadores.

En las tablas comparativas se puede visualizar la entidad local consultada frente a la agrupación en la que está incluida, ya sea por el tamañopoblacional de la entidad local o la provincia a la que pertenece.

Para llevar a cabo este informe cada municipio de España se ha clasificado en uno de los siguientes grupos de población:·Municipios de menos de 5.000 habitantes·Municipios con población entre 5.000 y 20.000 habitantes·Municipios con población entre 20.000 y 50.000 habitantes·Municipios con población entre 50.000 y 100.000 habitantes·Municipios con población entre 100.000 y 500.000 habitantes·Municipios de 500.000 y más habitantes

En cada ficha se comparan los datos del municipio con su provincia y con su grupo de población. Los datos mostrados para cada grupo depoblación, se han calculado con los valores de los municipios pertenecientes a dicho grupo de población.

En el ranking se representa el dato del mínimo y el máximo valor que toma la variable entre todos los municipios que están en la respectivaagrupación. Y dentro de él se visualiza donde se encuentran tanto el municipio consultado como su respectiva agrupación.

Es posible que aparecan datos negativos si, por ejemplo, la entidad local ha tenido que devolver algún impuesto o tasa por considerarse ilegal,o indemnizaciones por rescisiones de contratos, o devoluciones por transferencias de capital que no se han llegado a ejecutar etc.

03. COMPOSICIÓN DE LOS INGRESOS Y GASTOS POR CLASIFICACIÓN ECONÓMICA

Ingresos liquidados Gastos liquidados

Ingresos en operaciones corrientes Gastos en operaciones corrientesC1. Impuestos directos C1. Gastos de personalC2. Impuestos indirectos C2. Gastos en bienes corrientes y serviciosC3. Tasas y otros ingresos C3. Gastos financierosC4. Transferencias corrientes C4. Transferencias corrientesC5. Ingresos patrimoniales

Ingresos en operaciones de capital Gastos en operaciones de capitalC6. Enajenación inversiones reales C6. Inversiones realesC7. Transferencias de capital C7. Trasferencias de capital

Ingresos en operaciones financieras Gastos en operaciones financierasC8. Activos financieros C8. Activos financierosC9. Pasivos financieros C9. Pasivos financieros


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I. Ingresos liquidados: Son todos aquellos ingresos ordinarios como los ingresos extraordinarios que se utilizan para financiar gasto de unaentidad local . El Estado de liquidación del presupuesto de ingresos informa sobre cómo se ha ejecutado el presupuesto de ingresos de unaentidad local y, por tanto, contiene la información necesaria para conocer cuál ha sido el importe de los recursos que ha obtenido en un año laentidad local y de dónde proceden esos recursos.

I.1. Ingresos en operaciones corrientes: Son aquellos que de manera corriente, ordinaria y habitual percibe la Administración PúblicaLocal, y se caracterizan por la posibilidad de ser predecibles.

Ingresos directos: Ingresos por las partidas que gravan la obtención de una renta o la posesión de un patrimonio en cuanto reflejandirectamente la capacidad económica de un individuo.

Ingresos indirectos: Ingresos por las partidas que someten a tributación manifestaciones mediáticas o indirectas de la capacidadeconómica.

Tasas y otros ingresos: Ingresos por partidas de utilización privativa o aprovechamiento especial de dominio público en la prestación deservicios o realización de actividades, siempre que no sean de solicitud voluntaria ni se presten o realicen por el sector privado.

Transferencias corrientes: Ingresos por las partidas de las transferencias que implican una distribución de renta para ser utilizadas en lafinanciación de operaciones corrientes no concretas ni específicas realizadas por el beneficiario.

Ingresos patrimoniales: Ingresos por las partidas de las rentas obtenidas por el alquiler o cesión de patrimonio público.

I.2. Ingresos en operaciones de capital: Ingresos extraordinarios provenientes de la venta de bienes o transferencias de otrasadministraciones.

Enajenación de inversiones reales: Ingresos por las partidas de las rentas adquiridas por la venta de patrimonio público.

Transferencias de capital: Ingresos por las partidas de las transferencias que implican una distribución de ahorro y patrimonio y que seconceden para el establecimiento de la estructura básica, en su conjunto, del ente beneficiario.

I.3. Ingresos en operaciones financieras: Recogen todos aquellos ingresos derivados de operaciones financieras.

Activos financieros: Recoge los ingresos procedentes de enajenación de deuda, acciones y obligaciones, reintegro de préstamos,reintegro de fianzas y depósitos.

Pasivos financieros: Recoge la financiación de las entidades locales procedente de la emisión de deuda, préstamos recibidos,depósitos y fianzas recibidos.

II. Gastos liquidados: Son el conjunto de costes al que tiene que hacer frente la entidad local para el ejercicio de sus funciones. Las entidadeslocales tienen limitado el destino de sus gastos, debiendo atender las finalidades previstas en su presupuesto anual que debe ser aprobado porel Pleno. Están obligadas a prestar determinados servicios en función del número de habitantes, y en todo caso: alumbrado público,cementerio, recogida de residuos, limpieza viaria, abastecimiento domiciliario de agua potable, alcantarillado, acceso a los núcleos depoblación, pavimentación de las vías públicas y control de alimentos y bebidas. La realización de los distintos gastos debe respetar elpresupuesto y unas fases señaladas en la Ley.

II.1. Gastos en operaciones corrientes: Son todos aquellos que son necesarios para el ejercicio de sus competencias.

Gastos de personal: Son los gastos que realizan las entidades locales del personal a su servicio que incluyen todo tipo de retribucionesfijas y variables e indemnizaciones, así como las cotizaciones obligatorias a los distintos regímenes de Seguridad Social. Tambiénincluyen las prestaciones sociales, que comprenden toda clase de pensiones y los gastos de naturaleza social realizados en cumplimientode acuerdos y disposiciones vigentes.

Gastos en bienes corrientes y servicios: Gastos en bienes y servicios necesarios para el ejercicio de las actividades de las entidadeslocales que no produzcan un incremento del capital o del patrimonio público.

Gastos financieros: Comprende los intereses y demás gastos derivados de todo tipo de operaciones financieras contraídas por laEntidad o sus Organismos autónomos, así como los gastos de emisión o formalización, modificación y cancelación de las mismas.

Transferencias corrientes: Comprende los créditos para aportaciones por parte de la entidad local o de sus organismos autónomos, sincontrapartida directa de los agentes perceptores, y con destino a financiar operaciones corrientes.

II.2. Gastos en operaciones de capital: Gastos realizados en adquisición, instalación y acondicionamiento de bienes duraderos que, porsu naturaleza, valor unitario o destino, incrementan el patrimonio de la entidad local.

Inversiones reales: Gastos a realizar directamente por las entidades locales destinados a la creación de infraestructuras y a la creación oadquisición de bienes de naturaleza inventariable necesarios para el funcionamiento de los servicios y aquellos otros gastos que tengancarácter amortizable.


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Transferencias de capital: Aquellas transferencias que implican una distribución de ahorro y patrimonio y que se conceden para elestablecimiento de la estructura básica, en su conjunto, del ente beneficiario.

II.3. Gastos en operaciones financieras: Recogen todos aquellos gastos derivados de operaciones financieras.

Activos financieros: Gasto que realizan las entidades locales en la adquisición de activos financieros (adquisición de títulos valores,concesión de préstamos...) tanto del interior como del exterior, cualquiera que sea la forma de instrumentación, con vencimiento a corto,medio y largo plazo, incluyendo los anticipos de pagas y demás préstamos al personal, consignándose igualmente en este capítulo laconstitución de depósitos y fianzas que les sean exigidas a las entidades locales.

Pasivos financieros: Gasto que realizan las entidades locales destinado a la amortización de pasivos financieros (préstamos y créditos).Asimismo, este capítulo es el destinado para recoger las previsiones para la devolución de los depósitos y fianzas que se hubieranconstituido a favor de la entidad local.

04. COMPOSICIÓN DE LOS GASTOS POR CLASIFICACIÓN PROGRAMA

La clasificación por programas del presupuesto de gastos informa sobre la finalidad de los créditos que se han presupuestado y los objetivosque con ellos se proponga conseguir, siendo la principal clasificación de los créditos presupuestarios.

Área de gasto 0: “Deuda pública”. Comprende los gastos de intereses y amortización de la Deuda Pública y demás operaciones financierasde naturaleza análoga, con exclusión de los gastos que ocasione la formalización de las mismas.

Área de gasto 1: “Servicios públicos básicos”. Incluye todos los gastos originados por los servicios públicos básicos que, con carácterobligatorio, deben prestar los municipios. En esta área se incluyen las cuatro políticas de gasto básicas: seguridad y movilidad ciudadana,vivienda y urbanismo, bienestar comunitario y medio ambiente.

Área de gasto 2: “Actuaciones de protección y promoción social”. Incluye actuaciones de protección y promoción social, por tanto, seincluyen todos aquellos gastos y transferencias que constituyen el régimen de previsión; pensiones de funcionarios, atenciones de carácterbenéfico-asistencial; atenciones a grupos con necesidades especiales, como jóvenes, mayores, minusválidos físicos y tercera edad; medidasde fomento del empleo.

Área de gasto 3. “Producción de bienes públicos de carácter preferente”: Comprende todos los gastos que realice la entidad local enrelación con la sanidad, educación, cultura, con el ocio y el tiempo libre, deporte, y, en general, todos aquellos tendentes a la elevación o mejorade la calidad de vida.

Área de gasto 4. “Actuaciones de carácter económico”: Se integran en esta área los gastos de actividades, servicios y transferencias quetienden a desarrollar el potencial de los distintos sectores de la actividad económica. Se incluirán también los gastos en infraestructuras básicasy de transportes; infraestructuras agrarias; comunicaciones; investigación, desarrollo e innovación.

Área de gasto 9. “Actuaciones de carácter general”: Se incluyen en esta área los gastos relativos a actividades que afecten, con caráctergeneral, a la Entidad local, y que consistan en el ejercicio de funciones de gobierno o de apoyo administrativo y de soporte lógico y técnico atoda la organización. Recogerá los gastos generales de la Entidad, que no puedan ser imputados ni aplicados directamente a otra área de lasprevistas en esta clasificación por programas.

En este informe mostramos las siguientes areas y grupos de gasto por programas: · Deuda pública· Seguridad y movilidad ciudadana· Vivienda y urbanismo· Bienestar comunitario y medio ambiente· Actuaciones de protección y promoción social· Sanidad· Educación· Cultura· Deporte· Actuaciones de carácter económico· Actuaciones de carácter general


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05. INDICADORES PRESUPUESTARIOS

Ahorro bruto: Ingresos corrientes (C1 + C2 + C3 + C4 + C5) – Gastos corrientes (C1 + C2 + C3 + C4)

Deuda viva: Deudas con cajas y bancos a 31 de diciembre, relativas a créditos financieros, valores de renta fija, préstamos, créditostransferidos a terceros, excluyendo la deuda comercial.

Ahorro neto: Ingresos corrientes (C1 + C2 + C3 + C4 + C5) - (Gastos corrientes (C1 + C2 + C3 + C4) + Gastos en pasivos financieros (C9)).

El ahorro neto tiene por objeto valorar la capacidad que tendría la entidad local para hacer frente a las futuras obligaciones que pudieracontraer por nuevas operaciones de endeudamiento a partir del excedente generado en el resultado de operaciones corrientes uordinarias, sin considerar los costes financieros.

Presión fiscal por habitante: Ingresos fiscales (C1 + C2 + C3)Población

La presión fiscal por habitante mide el esfuerzo impositivo realizado por cada habitante en el pago de sus impuestos municipales, es decir,el promedio que cada habitante paga para hacer frente a los impuestos de su ayuntamiento.

Índice de ahorro bruto: Ingresos corrientes (C1 + C2 + C3 + C4 + C5) – Gastos corrientes (C1 + C2 + C3 + C4)*100Ingresos corrientes (C1 + C2 + C3 + C4 + C5)

El índice del ahorro bruto representa el porcentaje que supone el ahorro bruto de la Entidad con relación al total de ingresos poroperaciones corrientes, es decir, el porcentaje de ingresos corrientes que se consigue ahorrar.

Índice de ahorro neto: Ahorro neto*100Ingresos corrientes (C1 + C2 + C3 + C4 + C5)

El índice de ahorro neto es el porcentaje de ingresos corrientes disponible para financiar el gasto de capital.

Rigidez del gasto: Gastos de personal (C1) + Gastos financieros (C3)*100Gastos corrientes (C1 + C2 + C3 + C4)

La rigidez del gasto mide el peso que tienen, dentro de los gastos corrientes, aquellos gastos sobre los que las entidades normalmentetiene mayor obligación de hacer frente y sobre cuya reducción es más difícil actuar sin tomar medidas de mayor calado. Por lo tanto, setrata de costes habitualmente fijos vinculados directamente al funcionamiento de los servicios sobre los que existe un alto nivel decompromiso y que son poco susceptibles de reducción.

Inversión por habitante: Gastos de capital (C6 + C7)Población

La inversión por habitante muestra la inversión en operaciones de capital realizada por habitante.

Financiación de las inversiones: Ingresos de capital (C6 + C7)*100Gastos de capital (C6 + C7)

La financiación de las inversiones es un indicador del importe de los gastos en operaciones de capital que se financian con los ingresosprocedentes de ese mismo tipo de operaciones.

Coste de la deuda: Gastos financieros (C3)*100Deuda viva

El coste de la deuda muestra el porcentaje que suponen los gastos financieros ocasionados por el endeudamiento con relación al volumentotal de deuda.

Capacidad de autofinanciación: Ingresos fiscales (C1 + C2 + C3 ) *100Ingresos corrientes (C1 + C2 + C3 + C4 + C5)

La capacidad de autofinanciación mide el porcentaje que suponen los ingresos fiscales respecto de los ingresos corrientes.


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Autonomía fiscal: Ingresos fiscales (C1 + C2 + C3) + Ingresos patrimoniales (C5)*100Ingresos totales (C1 + C2 + C3 + C4 + C5 + C6 + C7 + C8 + C9)

La autonomía fiscal muestra que porcentaje de los ingresos no dependen de inyecciones de liquidez de otros entes externos.

Carga financiera: Gastos financieros (C3) + Pasivos financieros (C9)*100Gastos totales (C1 + C2 + C3 + C4 + C6 + C7 + C8 + C9)

La carga financiera muestra que porcentaje representan los gastos por prestamos financieros sobre el total de gastos.

Nivel de endeudamiento: Deuda viva*100Ingresos corrientes (C1 + C2 + C3 + C4 + C5)

El nivel de endeudamiento mide la necesidad de financiación externa para poder hacer frente a sus gastos, una vez utilizados los recursostributarios y las subvenciones y transferencias.

Riesgo financiero: Deuda viva*100Ahorro bruto

El riesgo financiero es la relación entre el endeudamiento a medio y largo plazo y el ahorro bruto para superar las dificultades expresadasen su nivel de endeudamiento.

Datos muy próximos a cero, tanto positivos como negativos, representan un riesgo financiero bajo y cuanto más alejados del cero estén,mayor será su riesgo financiero.


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gestion presupuestaria de los ayuntamientos 2014

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