Presentado por:Lic. Francisco Solano Merino

*Desde los tiempos bblicos se describe en las Sagradas Escrituras:Salmo 101:7No habitar dentro de mi casa el que hace fraude*xodo 20:15 Los Diez Mandamientos: No HurtarsEn la Antiga Roma, Marco Porcio Catn (ao 232 A.C 147A.C.) ejemplo de honradez e integridad, quien persegua a los cuestores que se apropiaban de los fondos del Tesoro Romano.

FRAUDE CORPORATIVO:Se refiere al fraude que comete la empresa (alta gerencia) para perjudicar a los usuarios de EE/FF, inversionistas, prestamistas, accionistas, Estado, sociedad en general.FRAUDE LABORAL:El que cometen los empleados para perjudicar a la empresa.

* Presentacin de EE/FF maquillados* Lavado de dinero * Apropiacin indebida de fondos de la compaa.* Delitos informticos* Sobre valoracin de acciones en el mercado.

Alteracin de cheques de la empresa.Complicidad en atracos.Alterar el sistema de nminas para recibir mas pago del estipulado.Aceptar sobornos, regalas o comisiones por parte de proveedores.Auto robo de activos asignados al personal de la compaa.Omitir el registro de las ventas para apropiarse del dinero.

El Estado absorbe una mora en los prstamos otorgados a grandes empresarios en los bancos estatales por 3,525 millones, (US$705 millones), antes de privatizarlos por lo que la Asamblea Legislativa aprueba una ley de saneamiento de la banca estatal (se crea el FOSAFFI) con fondos del BCR.

Faltante de $ 9 millones en CEL:En 1991 se conoci la prdida de estos fondos, en 1995 Sigifredo Ochoa Prez fue sobresedo judicialmente, El Estado no recuper el faltante.Faltante en el ISSS:18 miembros de la directiva, incluido Romeo Majano, son acusados de adquisiciones de seguros de vida por $18 mill. peculado por $2.4 mill. Estafa por adjudicacion de medicamentos (empresa fantasma).En abril/98 fueron absueltos los acusados, ya que segn el juez no haba delito que perseguir

Fraude en el BFA:Entre 1995 y 1996 se gesta un fraude por 138.6 mill por la venta del Ingenio El Carmen, de este hecho Ral Garca Prieto, Hctor Cristiani, Enrique Rais, son acusados, pero luego son exonerados de los cargos, no as Garca Prieto quien es prfugo de la justicia.Caso FEDEFUT:En sep/99 son acusado Juan Torres, ex presidente de Fedefut Fredy Vega, Roberto Mathies Hill por un faltante de 90 millones.En 2001 la Corte de Cuentas no present acusaciones ni pruebas a la FGR, por lo que fueron exonerados sorpresivamente los acusados.

El 28/01/92 Norbert Fromme Burkhard, Jorge Flores Herrador y Joel Garca Gutirrez fundan FOMIEXPORT, empresa que se dedica a la captacin ilcita de fondos del pblico, ofrecindoles rentas del 125% sobre sus inversiones.Para el 23 de noviembre de 1992, los clientes de FOMIEXPORT eran unas 4,000 personas, que para entonces ya haban perdido sus inversiones. El alemn y el salvadoreo se escaparon a Costa Rica con unos 400 millones de colones y miles de personas haban sido estafadas al no habrseles devuelto sus inversiones y pago de los intereses prometidos.

CASO CREDICLUB En octubre/93 inici la captacin ilegal de fondos que finaliz en estafa por 116 millones en perjuicio de 300 personas, los acusados fueron Alberto Guirola Meardi y Ricardo Ernesto Gutirrez.Dicho monto fue a parar a bancos de Estados Unidos y Panam.CASO FIS:En 1995 un informe revel malversacin de fondos en el FIS por un monto de $ 10 millones, en concepto de pagos de indemnizaciones exorbitantes a todo el personal.Los responsables nunca fueron sancionados judicialmente.

El 1994 se ve afectada por la recesin econmica que afect fuertemente al sector construccin.Factores que facilitaron la quiebra de CREDISA:1) Elevados costos administrativos, 2) El margen de intermediacin financiera era muy bajo (tasas activas bajas, pasivas altas), 3) Crditos a largo plazo respaldados con cartera de depsitos a corto plazo. 4) un grupo de 23 accionistas mayoritarios adquieren crditos por un monto de $50.8 millones sin garantas.El BCR concede prstamo para sanear deudas por 1,239 millones de los cuales luego de 10 aos, BCR ha recuperado solo el 18.9%

En mayo/03 se descubre que Carlos Perla, Mario Orellana y otros directivos de ANDA y 17 de sus familiares estaban involucrados en un desfalco de $100 millones por manipulacin en licitaciones y administracin fraudulenta.Perla es acusado adems por construir mltiples obras con recursos del Estado en lujosas propiedades a su nombre y familiares.Los proyectos sobre los que recaen los fraudes son el Proyecto Rio Lempa II y el Reservorio de Nejapa.

En el 2003 Perla huye a Francia, no sin antes mover dinero a 3 bancos y compaas en Panam, luego transferir mas de $ 1.2 millones a Francia.29/11/06 es extraditado desde Francia para ser procesado judicialmente en el pas, fue condenado a 15 aos de prisin en julio/07

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Julio Eduardo Villatoro, dueo de la OBC estaf a 400 personas por un monto de $9 millones en el ao de 2004, sin embargo la FGR le comenz a seguir la pista desde 1997 cuando era administrada por el ex director de la PNC, Mauricio Sandoval.En 2006 la Corte de Cuentas revela 11 irregularidades en las cuentas del MOP por $ 40.3 millones , as como procedimientos indebidos en licitaciones, sobre valuacin de proyectos, pago de obras de mala calidad, entre otras, todo durante la administracin de David Gutirrez.

Boulevard Diego de Holguin:Irregularidades al asignar anticipos sobre la obra por $13 millones, as como de la prdida de $ 5.9 millones que no se justificaron.La Corte conden a David Gutirrez a pagar $3.2 millones en concepto de responsabilidad patrimonial, la obra seguir esperando. A inicios del ao 2002, la CEL perdi mas de $ 1,400 millones por haber suscrito contratos sobrevalorados con las compaas Coastal y Duke Energy.A la fecha no se ha recuperado esa cantidad de dinero.

El 13 de enero/06 la Tequilera Agave Azul cierra operaciones estafando a 5,800 personas con un monto superior a los $ 600 mil. De 2004 a 2009 Casa Presidencial gast $ 219 millones en bienes y servicios ms de lo autorizado por la Asamblea Legislativa en el presupuesto, debido al uso irracional de los fondos sobrantes de los ministerios y otras dependencias estatales (Partida Secreta).

El 2 de julio/97 estalla el escndalo financiero mas grande gestado en El Salvador, la Superintendencia del Sistema Financiero intervine a Finsepro Insepro por anomalas.Roberto Mathies Hill y Michel Laenec Mathies son acusados de defraudacin a la economa publica y por lavado de dinero.La Superintendencia de Valores interviene las automotrices Caribe Motors, S.A. de C.V. y AUTOSAL,S.A., Mario Galdmez es detenido tambin.

Mario Galdmez sugiereNace INSEPRO paraEn 1991, nace laSe crea FINSEPROen 1988 la creacin de generar mas liquidezLey de Bancos ycomo fachada parafinanciera para captaren AUTOSAL Y CMFinancieras.que opere INSEPROfondos.

Los fondos captados por INSEPRO erantransferidos a bancos en Miami y New YorkMI : INTERCREDIT BANK, N.A.De Miami a New York eran transferidos NY : Banque Nationale of Parisa parasos fiscales en las Islas Vrgenes,Barbados, Islas Montserrat, Islas Cayman.

Mario Galdmez compra 2 apartamentos en Key Biscayne, Florida ($ 129,500,00)

Galdmez y 2 miembros de su familiaadquieren 3 franquicias de Precision Tuneen Texas, USA por un monto de $ 75,000,00

Matthies Hill y Anichiarico invierten en al menos 4 compaias en USA un monto de$500,000,00 y en el Caribe entre 1993 y 1996crean 3 empresas con montos de mas de$600,000,00

Los empleados de Finsepro remitan a los clientes a Insepro y les ofrecan altos intereses a las personas que depositaban y que en futuro no podan pagar (Esquema Ponzi).Desde Finsepro Mathies Hill emita cheques sin fondos a/f de Insepro, una vez rechazados eran contabilizados en la cuenta Depsitos en Bancos Locales a la Vista. Esta operacin es tipificada como Administracin Fraudulenta de acuerdo al art. 113 y 114 de la Ley de Bancos y Financieras.El Balance de Situacin de Insepro al 30/06/97 era el fiel reflejo de una contabilidad creativa por las cuentas y cantidades ah detalladas.

Todas las irregularidades y anomalas fueron advertidas en reiteradas ocasiones tanto por la Asesora Legal como por Auditoria Interna.La Interventora practicada a Finsepro arroj como resultado un listado con 1320 personas estafadas por un monto de 343.9 millonesAl 31 de diciembre/97 el Balance General de Insepro muestra los siguientes datos: Activo 51.3 millones, Pasivo 624.2 millones, y una Prdida Acumulada de 574.6 millones.Se estima que el monto total de la estafa de Finsepro Insepro ronda los 1,500 millones $ 171.42 millones

Desde principios de la dcada de los 90s se tuvo conocimiento del caso Insepro por parte de la SSF, Mathies Hill en 1993 envi carta a la SSF solicitando 90 das de prorroga para presentar informacin.Sucesivamente Mathies Hill fue poniendo evasivas y obstculos para permitir verificar la informacin de las sociedades.En septiembre/97, luego del escndalo financiero la Asamblea Legislativa crea mediante Decreto 79 la creacin del FEAGIN con fondos del BCR por un monto de $700 millones.

Actualmente se hacen las investigaciones y diligencias en las instancias respectivas en cuanto a una diversidad de fraudes que se mencionan a continuacin:*Caso CEL Enel*Administracin fraudulenta de fondos en AMSS*Seguimiento al caso del Blvd. Diego de Holguin (MOP)*Administracin fraudulenta de fondos en ISSS*Malversacin de fondos provenientes de Taiwan(en observancia al Reporte de Operaciones Sospechosas del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos de Norte Amrica).

Antes de hacer un juicio de valoracin sobre estos casos es prudente seguir con especial atencin las resoluciones e informes de las instituciones pertinentes, sin embargo estos y otros casos ms son del conocimiento pblico, por lo que se espera que la verdad salga a la luz, por respeto a la nacin.