formulario+120+v3

FORMULARIO120 V3

LIQUIDACIÓN DEL

IMPUESTO ART. 17º DTO.

1030/13

Determinación de los Débitos

Fiscales

Determinación de los Créditos Fiscales Art. 19,

20, 21 Dto1030/13

Ajustes de Débitos y Créditos

Imputación de Retenciones cuando

corresponda

CREDITOS A PRORRATEAR – MERCADO INTERNO

CREDITO

DEBITO

10% 5%

Relacionadas a operaciones gravadas y no gravadas

Art. 18º Dto. 1030/13

CREDITOS A PRORRATEAR-EXPORTACIONES

CREDITO

CREDITO

10% 5%

Art. 17º Dto 1029/13

Art. 18º Dto 1030/13

CREDITO FISCAL DEL EXPORTADOR

Relacionadas a operaciones de exportación y

mercado interno

Relacionadas a operaciones de exportación de Productos

Agropecuarios en estado natural y sus derivados, que hayan sido sometidos a procesos básicos ,

primarios e incipientes de industrialización y

de productos plenamente

industrializados.

CRÉDITOS FISCALES DEL CONTRIBUYENTE DEL IMAGRO

Saldo del Crédito Fiscal al 2011 arrastrado al 31/12/13, para contribuyentes del IMAGRO que liquiden por Régimen Presunto

•Art. 5º Dto. 1030/13

Puede ser utilizado como Crédito Fiscal del IVA contra el

Debito Fiscal (Art. 5º RG 11/14)

Casilla 46 del Form. 120 V3

CRÉDITOS FISCALES DEL CONTRIBUYENTE DEL IMAGRO

Compras documentadas a partir del 1 de julio hasta el 31 de diciembre referente a:

•Art. 6º Dto. 1030/13

Semillas

Fertilizantes, insecticidas, fungicidas, herbicidas u otros.

‐balanceados y suplementos alimentarios.

‐vacunaciones y desparasitaciones y demas insumos ganaderos.

‐honorarios de ingenieros agrónomos y veterinarios.

‐servicios públicos

‐lubricantes

Utilizar como Crédito Fiscal

conforme al art. 4º de la RG 12/14

FORMULARIO 120 v3

1

1

120 v2RUBRO 1

120 v3

1

120 v3120 v2RUBRO 2

1

120 v3120 v2 RUBRO 3

120 v2RUBRO 4

120 v3

Se consigna una vez utilizado la totalidaddel Crédito Fiscal relacionado directa oindistintamente a las operacionesgravadas en el mercado interno

1

RUBRO 5120 v2 120 v3

1

RUBRO 6120 v2 120 v3

Inc. f) En la casilla 64 se debe consignar la suma correspondiente al IVACosto y/o Gasto del periodo declarado, conforme al siguiente detalle:Diferencia entre las casillas 39 y 40 del Rubro 3.Casilla 124 – Anexo del Exportador: Cincuenta por ciento (50%) delcrédito atribuido directamente a exportación de productos agropecuariosen estado natural.Casilla 137 – Hoja de Cálculo: Cincuenta por ciento (50%) del créditoatribuido proporcionalmente a la exportación de productos agropecuariosen estado natural.Casilla 139 – Hoja de Cálculo: Crédito fiscal atribuido proporcionalmentea operaciones exoneradas.

FORMULARIO 120 v3ANEXO EXPORTADOR120 v2 120 v3

FORMULARIO 120 v3ANEXO EXPORTADOR

FORMULARIO 120 v3HOJA DE CALCULO

FORMULARIO 120 v3

FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR

Gastos Directos


Gastos Directos

En las casillas 101 y 113 se deben consignar los montos imponibles por laadquisición de bienes y/o servicios gravados a las tasas del 5% y 10%respectivamente, relacionados directamente con la exportación de otrosbienes y los montos imponibles por la adquisición de bienes y/o serviciosmencionados en el numeral 2 del inciso b) del apartado “Conceptos ParaSu Aplicación” del Anexo Exportador. En la casilla 125 se debeconsignar la suma del IVA crédito fiscal, resultante de la aplicación de dichastasas.


Numeral 2 del inciso b): del apartado “Conceptos Para Su Aplicación” del AnexoExportador.:

b) Exportación de otros bienes. Se refiere a compras locales y/o importación de bienes, queserán objeto de devolución del 100% (cien por ciento) del IVA crédito fiscal y corresponderána las siguientes operaciones:

1) Exportación de otros bienes distintos a los productos agropecuarios en estado natural y susderivados.

2) Exportación de productos agropecuarios en estado natural y sus derivados que han sidosometidos a procesos básicos, rimarios o incipientes de industrialización, por parte de la mismaempresa exportadora, relacionadas a la adquisición de bienes yservicios, tales como: adquisición de activo que intervenga directamente en los procesoscitados, así como sus repuestos, combustibles (carbón, leña, y otros similares), lubricantes,mantenimiento, reparaciones y seguros; servicios básicos de agua potable, energía eléctrica ytelecomunicaciones.

Pag. 4 del Instructivo FORMULARIO 120 v3


Operaciones GravadasOperaciones ExentasExportación de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)Exportación de Otros Bienes

Mercado Interno

Con


Operaciones GravadasOperaciones ExentasExportación de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)

Mercado Interno

Con


Operaciones GravadasOperaciones ExentasExportación de Otros Bienes

Mercado Interno

Con


Operaciones GravadasExportación de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)Exportación de Otros Bienes

Mercado Interno

Con


Operaciones GravadasExportación de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)

Mercado Interno

Con


Operaciones GravadasExportación de Otros Bienes

Mercado Interno

Con


Operaciones Exoneradas o no alcanzadasExportación de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)Exportación de Otros Bienes

Mercado Interno

Con


Operaciones Exoneradas o no alcanzadasExportación de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)

Mercado Interno

Con


Operaciones Exoneradas o no alcanzadasExportación de Otros Bienes

Con

Mercado Interno


Exportación de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)Exportación de Otros Bienes

Solo Exportaciones

Con


Para el Periodo Siguiente: a la casilla 149 se debe descontarlos montos por solicitudes de crédito fiscal de IVA Exportador para imputarse a la casilla 147

7.000.0003.000.000

10.000.000

10.000.000

1.000.0009.000.000

FORMULARIO 120 v3IVA COSTO/GASTO

Diferencia entre las casillas

39 - 40 = COSTO

FORMULARIO 120 v3IVA COSTO/GASTO

Costo 50%

Diferencia es Costo

Diferencia es Costo

Casilla 101 y 113: Art. 15Inc. a) del Dcto. 1029/13Ver Instructivo AnexoExportador, Conceptopara su aplicación, Incb), num. 2

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