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FORMULARIO120 V3
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LIQUIDACIÓN DEL
IMPUESTO ART. 17º DTO.
1030/13
Determinación de los Débitos
Fiscales
Determinación de los Créditos Fiscales Art. 19,
20, 21 Dto1030/13
Ajustes de Débitos y Créditos
Imputación de Retenciones cuando
corresponda
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CREDITOS A PRORRATEAR – MERCADO INTERNO
CREDITO
DEBITO
10% 5%
Relacionadas a operaciones gravadas y no gravadas
Art. 18º Dto. 1030/13
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CREDITOS A PRORRATEAR-EXPORTACIONES
CREDITO
CREDITO
10% 5%
Art. 17º Dto 1029/13
Art. 18º Dto 1030/13
CREDITO FISCAL DEL EXPORTADOR
Relacionadas a operaciones de exportación y
mercado interno
Relacionadas a operaciones de exportación de Productos
Agropecuarios en estado natural y sus derivados, que hayan sido sometidos a procesos básicos ,
primarios e incipientes de industrialización y
de productos plenamente
industrializados.
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CRÉDITOS FISCALES DEL CONTRIBUYENTE DEL IMAGRO
Saldo del Crédito Fiscal al 2011 arrastrado al 31/12/13, para contribuyentes del IMAGRO que liquiden por Régimen Presunto
•Art. 5º Dto. 1030/13
Puede ser utilizado como Crédito Fiscal del IVA contra el
Debito Fiscal (Art. 5º RG 11/14)
Casilla 46 del Form. 120 V3
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CRÉDITOS FISCALES DEL CONTRIBUYENTE DEL IMAGRO
Compras documentadas a partir del 1 de julio hasta el 31 de diciembre referente a:
•Art. 6º Dto. 1030/13
Semillas
Fertilizantes, insecticidas, fungicidas, herbicidas u otros.
‐balanceados y suplementos alimentarios.
‐vacunaciones y desparasitaciones y demas insumos ganaderos.
‐honorarios de ingenieros agrónomos y veterinarios.
‐servicios públicos
‐lubricantes
Utilizar como Crédito Fiscal
conforme al art. 4º de la RG 12/14
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FORMULARIO 120 v3
1
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120 v2RUBRO 1
120 v3
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120 v3120 v2RUBRO 2
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120 v3120 v2 RUBRO 3
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120 v2RUBRO 4
120 v3
Se consigna una vez utilizado la totalidaddel Crédito Fiscal relacionado directa oindistintamente a las operacionesgravadas en el mercado interno
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1
RUBRO 5120 v2 120 v3
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RUBRO 6120 v2 120 v3
Inc. f) En la casilla 64 se debe consignar la suma correspondiente al IVACosto y/o Gasto del periodo declarado, conforme al siguiente detalle:Diferencia entre las casillas 39 y 40 del Rubro 3.Casilla 124 – Anexo del Exportador: Cincuenta por ciento (50%) delcrédito atribuido directamente a exportación de productos agropecuariosen estado natural.Casilla 137 – Hoja de Cálculo: Cincuenta por ciento (50%) del créditoatribuido proporcionalmente a la exportación de productos agropecuariosen estado natural.Casilla 139 – Hoja de Cálculo: Crédito fiscal atribuido proporcionalmentea operaciones exoneradas.
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FORMULARIO 120 v3ANEXO EXPORTADOR120 v2 120 v3
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FORMULARIO 120 v3ANEXO EXPORTADOR
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FORMULARIO 120 v3ANEXO EXPORTADOR
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FORMULARIO 120 v3ANEXO EXPORTADOR
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FORMULARIO 120 v3HOJA DE CALCULO
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FORMULARIO 120 v3
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FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR
Gastos Directos
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FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR
Gastos Directos
En las casillas 101 y 113 se deben consignar los montos imponibles por laadquisición de bienes y/o servicios gravados a las tasas del 5% y 10%respectivamente, relacionados directamente con la exportación de otrosbienes y los montos imponibles por la adquisición de bienes y/o serviciosmencionados en el numeral 2 del inciso b) del apartado “Conceptos ParaSu Aplicación” del Anexo Exportador. En la casilla 125 se debeconsignar la suma del IVA crédito fiscal, resultante de la aplicación de dichastasas.
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FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR
Numeral 2 del inciso b): del apartado “Conceptos Para Su Aplicación” del AnexoExportador.:
b) Exportación de otros bienes. Se refiere a compras locales y/o importación de bienes, queserán objeto de devolución del 100% (cien por ciento) del IVA crédito fiscal y corresponderána las siguientes operaciones:
1) Exportación de otros bienes distintos a los productos agropecuarios en estado natural y susderivados.
2) Exportación de productos agropecuarios en estado natural y sus derivados que han sidosometidos a procesos básicos, rimarios o incipientes de industrialización, por parte de la mismaempresa exportadora, relacionadas a la adquisición de bienes yservicios, tales como: adquisición de activo que intervenga directamente en los procesoscitados, así como sus repuestos, combustibles (carbón, leña, y otros similares), lubricantes,mantenimiento, reparaciones y seguros; servicios básicos de agua potable, energía eléctrica ytelecomunicaciones.
Pag. 4 del Instructivo FORMULARIO 120 v3
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FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR
Operaciones GravadasOperaciones ExentasExportación de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)Exportación de Otros Bienes
Mercado Interno
Con
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FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR
Operaciones GravadasOperaciones ExentasExportación de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)
Mercado Interno
Con
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FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR
Operaciones GravadasOperaciones ExentasExportación de Otros Bienes
Mercado Interno
Con
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FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR
Operaciones GravadasExportación de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)Exportación de Otros Bienes
Mercado Interno
Con
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FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR
Operaciones GravadasExportación de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)
Mercado Interno
Con
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FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR
Operaciones GravadasExportación de Otros Bienes
Mercado Interno
Con
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FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR
Operaciones Exoneradas o no alcanzadasExportación de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)Exportación de Otros Bienes
Mercado Interno
Con
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FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR
Operaciones Exoneradas o no alcanzadasExportación de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)
Mercado Interno
Con
![Page 32: FORMULARIO+120+V3](https://reader030.vdocuments.co/reader030/viewer/2022020106/563dbcb7550346aa9ab0972b/html5/thumbnails/32.jpg)
FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR
Operaciones Exoneradas o no alcanzadasExportación de Otros Bienes
Con
Mercado Interno
![Page 33: FORMULARIO+120+V3](https://reader030.vdocuments.co/reader030/viewer/2022020106/563dbcb7550346aa9ab0972b/html5/thumbnails/33.jpg)
FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR
Exportación de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)Exportación de Otros Bienes
Solo Exportaciones
Con
![Page 34: FORMULARIO+120+V3](https://reader030.vdocuments.co/reader030/viewer/2022020106/563dbcb7550346aa9ab0972b/html5/thumbnails/34.jpg)
FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR
Para el Periodo Siguiente: a la casilla 149 se debe descontarlos montos por solicitudes de crédito fiscal de IVA Exportador para imputarse a la casilla 147
7.000.0003.000.000
10.000.000
10.000.000
1.000.0009.000.000
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FORMULARIO 120 v3IVA COSTO/GASTO
Diferencia entre las casillas
39 - 40 = COSTO
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FORMULARIO 120 v3IVA COSTO/GASTO
Costo 50%
Diferencia es Costo
Diferencia es Costo
Casilla 101 y 113: Art. 15Inc. a) del Dcto. 1029/13Ver Instructivo AnexoExportador, Conceptopara su aplicación, Incb), num. 2