formato actividad 7

1 [ POLITÉCNICO GANCOLOMBIANO ]

4

Nombre del

taller DIVIENDOS

Objetivo de aprendizaje

APLICACIÓN DE LOS CAMBIOS ESTABLECIDOS EN LA LEY DE REFORMA TRIBUTARIA 1607 DE 2012 EN RELACIÓN A LOS

DIVIDENDOS NO GRAVADOS Competencias a

desarrollar

APLICACIÓN DEL ARTICULO 49 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO

DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD (TALLER, CASO, EJERCICIOS, etc.) EL TALLER CONSTA DE 5 PUNTOS , EN DONDE PODRÁN IDENTIFICAR LOS DIVIVENDO

NO GRAVADOS EN DEBEN SALIR EXPEDIDOS A LOS ACCIONISTAS O SOCIOS DE CUALQUIER COMPAÑÍA. COMO ASÍ MISMO LA DETERMINACIÓN DE LA RENTA

LÍQUIDA GRAVABLE

REQUISITOS PARA LA ACTIVIDAD (TALLER, CASO, EJERCICIOS, etc.) Para el desarrollo del presente taller el estudiante debe analizar, comprender y aplicar las siguientes normas: Artículos 23¬1, 23¬2, 27, 30, 48, 126¬1, 207¬2, 234 y 245 del ET; el decreto 1281 de 2008, el decreto 2175 de 2007, el decreto 567 de 2007 y decreto 4980 de 2007, decreto 2336 de 1995, Ley 1607 de 2012 Art 90 – 91 -‐92-‐93-‐94-‐95-‐96-‐97

INSTRUCCIONES PARA LA ACTIVIDAD DEBERÁN SEGUIR LA FORMA PLANTEADA EN EL ARTICULO 49 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO PARA LA DETERMINACIÓN DEL MONTO MÁXIMO A DISTRIBUIRSE COMO NO GRAVADO EN CABEZA DE LOS SOCIOS O ACCIONISTAS (MMD)

ACTIVIDAD

2 [ IMPUESTO DE RENTA, COSTOS Y DEDUCCIONES ]

PLANTEAMIENTO DE LA ACTIVIDAD Y EJEMPLOS (Si los requiere la actividad)

1. Defina el concepto de dividendo y participación y señale el momento de

realización del ingreso por este concepto.

2. Una sociedad anónima presenta en su estado de resultados una utilidad comercial antes de impuesto por $580.000.000. Al hacer la depuración de su renta, la renta líquida ordinaria es de $620.000.000. Determine: a) El monto del impuesto que debe liquidar y contabilizar como gasto por impuesto b) La tasa efectiva de tributación c) El monto de la utilidad que podrá distribuir con el carácter de dividendo no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional d) Elabore el proyecto de reparto de utilidades asumiendo una reserva legal del 10%, una reserva estatutaria del 20% y un dividendo con el monto restante.

3. Los socios de la anterior sociedad son 3 colombianos que poseen cada uno

el 20% y dos extranjeros, uno con el 10% y el otro con el 30%. Si se decreta el dividendo, ¿cuál es la retención en la fuente que deberá descontarse a los citados socios?.

4. Una sociedad anónima usuaria industrial de bienes de zona franca presenta en su estado de resultados una utilidad comercial antes de impuesto por $1.280.000.000. Al hacer la depuración de su renta, la renta líquida ordinaria es de $795.000.000 y una ganancia ocasional de $100.000.000. Determine:

a) El monto del impuesto que debe liquidar y contabilizar como gasto por impuesto b) La tasa efectiva de tributación c) El monto de la utilidad que podrá distribuir con el carácter de dividendo no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional, d) Elabore el proyecto de reparto de utilidades asumiendo una reserva legal del 10%, una reserva estatutaria del 15 y un dividendo con el monto restante.

5. Los socios de la anterior sociedad son 2 Colombianos que poseen cada uno el 10% y tres extranjeros, uno con el 15%, otro con el 30% y el tercero con el 35%. Si se decreta el dividendo, ¿cuál es la retención en la fuente que deberá descontarse a los citados socios?

6. Una sociedad limitada presenta en su estado de resultados una utilidad comercial antes de impuestos por $220.000.000. Al hacer la depuración de su renta encuentra que tiene gastos no deducibles por $50.000.000 y que en el año adquirió un activo por $500.000.000 que le otorga derecho a deducción especial del 30% por activos productivos. Su renta presuntiva es de $250.000.000.


Determine: a) El monto del impuesto que debe liquidar y contabilizar como gasto por impuesto b) La tasa efectiva de tributación c) El monto de la utilidad que podrá distribuir con el carácter de dividendo no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional d) Elabore el proyecto de reparto de utilidades asumiendo una reserva legal del 10%, una reserva estatutaria del 15% y un dividendo con el monto restante. e) El valor de “efecto diferido” por deducción de activos productivos que podrá trasladar a años posteriores.

7. Los socios de la anterior sociedad son uno Colombiano que posee el 55% y otro extranjero con el 45%. Si se decreta el dividendo, ¿cuál es la retención en la fuente que deberá descontarse a los citados socios?.

8. Una sociedad anónima presenta en su estado de resultados lo siguiente: Ingresos por ventas $100.000.000 Ingreso por método de participación $320.000.000 Costos 65% del ingreso por ventas Gastos $25.000.000 (no deducibles $5.000.000) Durante el año recibió dividendos por valor de $120.000.000, que según la entidad que se los reparte, son 80% gravados y 20% no constitutivos de renta. Determine (elaborando el formulario de declaración de renta): a) El monto del impuesto que debe liquidar y contabilizar como gasto por impuesto b) La tasa efectiva de tributación c) El monto de la utilidad que podrá distribuir con el carácter de dividendo no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional d) Elabore el proyecto de reparto de utilidades asumiendo una reserva legal del 5%, una reserva por método de participación (¿?) y un dividendo con el monto restante.

9. La sociedad Distribuyendo S.A., obtuvo la siguiente información financiera en

millones de pesos, contenida en el Estado de Resultados. Ventas $4500, costo de ventas $2800, gastos $1350, pérdida por método de participación $120; dividendos recibidos $100, utilidad en venta de acciones cotizadas en bolsa $150 (representativas del 2% del capital de la sociedad) y tiene la siguiente información adicional: a) De los dividendos recibidos $80 millones no son gravados. b) Tiene costos no deducibles, por no reunir los requisitos por $100 millones c) Tiene una provisión para inventarios (que no puede deducirse) de $60 millones. d) Causó Impuesto de Industria y Comercio por $30 millones y pagó en el año $25 millones. e) Presente impuesto del 4/1000 por $20 millones (no deducible el 75%). f) Los accionistas son: Alicia Dorada, persona natural colombiana no residente 10%, Juan Carlos Díaz, persona natural colombiana residente 10% Silver Saschigon, persona natural extranjera no residente 20% London S.A., sociedad extranjera no domiciliada 30% Sociedad A&Z S.A, sucursal de sociedad extranjera 30%. g) Renta presuntiva $80

Determinar (elaborando el formulario de declaración de renta):


DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD (TALLER, CASO, EJERCICIOS, etc.)

CRITERIOS DE EVALUACIÓN DEL TALLER

EL CORRECTO DESARROLLO DEL TALLER SE MEDIRÁN EN SUS EVALUACIONES DE QUIZ Y PARCIAL.


Nombre del taller

TALLER BASICO DE RENTA

Objetivo de aprendizaje

APLICACIÓN DE LOS CONOCIMIENTOS DEL MÓDULO

Competencias a desarrollar

DESARROLLO DE LA DEPURACIÓN DE LA RENTA LIQUIDA GRAVABLE

DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD (TALLER, CASO, EJERCICIOS, etc.) EL TALLER CONSTA DE 5 PUNTOS , EN DONDE PODRÁN IDENTIFICAR LOS DIVIVENDO NO GRAVADOS EN DEBEN SALIR EXPEDIDOS A LOS ACCIONISTAS O SOCIOS DE CUALQUIER COMPAÑÍA. COMO ASÍ MISMO LA DETERMINACIÓN DE LA RENTA LÍQUIDA GRAVABLE

REQUISITOS PARA LA ACTIVIDAD (TALLER, CASO, EJERCICIOS, etc.) Para el desarrollo del presente taller el estudiante debe analizar, comprender y aplicar las siguientes normas: Artículos 23¬1, 23¬2, 27, 30, 48, 126¬1, 207¬2, 234 y 245 del ET; el decreto 1281 de 2008, el decreto 2175 de 2007, el decreto 567 de 2007 y decreto 4980 de 2007, decreto 2336 de 1995, Ley 1607 de 2012 Art 90 – 91 -‐92-‐93-‐94-‐95-‐96-‐97

INSTRUCCIONES PARA LA ACTIVIDAD DEBERÁN SEGUIR LA FORMA PLANTEADA EN EL ARTICULO 49 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO PARA LA DETERMINACIÓN DEL MONTO MÁXIMO A DISTRIBUIRSE COMO NO GRAVADO EN CABEZA DE LOS SOCIOS O ACCIONISTAS (MMD)

PLANTEAMIENTO DE LA ACTIVIDAD Y EJEMPLOS (Si los requiere la actividad)

La compañía, EL ESTUDIANTE CONFUNDIDO SAS, presenta la siguiente información en su Estado de Resultados al 31 de Diciembre de 2012. Le solicita determinar lo siguiente:


1. Impuesto a cargo 2012 2. Anticipo de Renta 2013 3. Renta presuntiva 2012 4. Conciliación utilidad contable y renta fiscal

Estado Resultados Año 2012 SALDO CONTABLE

INGRESOS OPERACIONALES

VENTAS NACIONALES 50,000,000

INGRESO POR METODO DE PARTICIPACION 10.000.000

SUBTOTAL INGRESOS OPERACIONALES 60,000,000

RENDIMIENTOS FINANCIEROS

INTERESES 886,000

SUBTOTAL RENDIMIENTOS FINANCIEROS 886,000

TOTAL INGRESOS BRUTOS 60,886,000

TOTAL INGRESOS NETOS 60,886,000

COSTOS

COSTO DE VENTAS 15,000,000

TOTAL COSTOS 15,000,000

GASTOS DE ADMINISTRACION

GASTOS DE PERSONAL 3,500,000

INDUSTRIA Y COMERCIO 9,450,000

IMPUESTO PREDIAL 1,350,000


IMPUESTO DE TIMBRE 900,000

AMORTIZACIONES 345,000

SUBTOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 15,545,000

OTROS GASTOS

GASTOS FINANCIEROS GRAVAMEN FINANCIERO 235,000

SUBTOTAL OTROS GASTOS 235,000

TOTAL DEDUCCIONES 15,780,000

UTILIDAD CONTABLE 30.106.000

Datos Adicionales

1. La provisión de industria y comercio para el año 2011 fue $ 1.050.000 y noviembre – diciembre 2012 es de $ 2.200.000

2. Le practicaron anticipo de retención en la fuente por ventas de $ 2.500.000 3. El patrimonio Bruto al 31 de Diciembre de 2011 Es $ 80.000.000 4. El patrimonio líquido al 31 de Diciembre de 2011 es de $ 65.000.000 5. Posee una Inversión en una sociedad colombiana por valor de $ 20.000.000 6. El impuesto de renta año 2011 fue de $ 1.800.000 7. Tiene una cuenta por cobrar a sus socios por valor de $ 15.000.000 por todo el

año 2012 8. Es el segundo año que declara la sociedad EL ESTUDIANTE CONFUNDIDO SAS.

DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD (TALLER, CASO, EJERCICIOS, etc.) (Σ) Ing. Ord y Extraordinarios (-‐) Devoluciones, rebajas y Descuentos (-‐) Ing. No constitutivos de renta ni ganancia ocasional (=) INGRESOS NETOS (-‐) Costos (=) RENTA BRUTA (-‐) Deducciones (=) RENTA LIQUIDA DEL EJERCICIO


(-‐) Compensaciones (=) RENTA LIQUIDA (-‐) Rentas Exentas (+) Rentas Gravables (=) RENTA LIQUIDA GRAVABLE

CRITERIOS DE EVALUACIÓN DEL TALLER

EL CORRECTO DESARROLLO DEL TALLER SE MEDIRÁN EN SUS EVALUACIONES DE

QUIZ Y PARCIAL.

formato actividad 7

Documents