flujo de efectivo (casos_2c solución)

8/16/2019 Flujo de Efectivo (Casos_2c Solución)

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UNMSM

Fromulación y Valuación de EEFF

Profesor: Dr. Eloy Granda Carazas

Caso: Flujo de efeci!o " #El Soliario S$C#

Se tiene la siguiente información al 31 de diciembre:

Variación

Dealle

%&'( %&'&

S). S). S).

Caja y bancos 45,000 50,000 *+,&&&-

Valores negociables 25,000 40,000 15,000!C " C Comerciales 330,000 320,000 10,000#n$entarios 235,000 240,000 5,000!%cti$o &jo, neto '40,000 '00,000 40,000

Total 1,275,000 1,250,000

C " ( Comerciales 1'0,000 150,000 10,000

)tras C " (agar 45,000 '0,00015,000!*eudas a largo +lao -0,000 . -0,000

/onos +or +agar $ence 205! 350,000 500,000 150,000!Ca+ital social 1'0,000 .esultados acumulados 40,000 30,000 110,000

Total 1,275,000 1,250,000

2 6a de+reciación del a7o fue de S8'0,000

Con la información adicional, +re+arar el 9ujo de efecti$omtodo indirecto! y su corres+ondiente ;oja de trabajo:

1 6a utilidad neta del a7o 1 fue de S8250,000 Se declararon y+agaron di$idendos en efecti$o +or un monto de S8140,000

3 6os $alores negociables ;aciendo un +agoinicial en efecti$o de S830,000 y el saldo se &nanció con un+rstamo a largo +lao


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*etalle

Eliminaciones

oalCar/o $0ono

S). S). S).

*1- 15,000 .10,000

5,000!

*%- '0,000 *2- -0,000 30,000

10,000

15,000! *2- -0,000 .

150,000!

.

*(- 140,000 250,000

(ago de di$idendos *(- 140,000 140,000

Venta de V negociables *1- 35,000 35,000*e+reciación *%- '0,000 '0,000?anancia en V $alores *1- 20,000 20,000

305,000 305,000


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$ci!idades

34eración 5n!ersión Financiamieno

S). S). S).

10,000!

5,000

30,000!

10,000

15,000!

150,000!

250,000

140,000!

35,000'0,000

20,000!

280,000 5,000 (290,000)


4/15

$ci!idades de 34eración S).

@tilidad neta 250,000

Aas: ajustes a la utilidad

*e+reciación '0,000

@tilidad en $enta de VBegoc 20,000!

Variación en aci!os y 4asi!os%umento en C"C Comerciales 10,000!

*isminución en #n$entarios 5,000

%umento en C"( Comerciales 10,000

*isminución en )tras C"( 15,000!

Proveniente de A. Operac. 280,000

$ci!idad de 5n!ersión S).

Venta de V Begociables 35,000

Com+ra de acti$o &jo 30,000!

Proveniente de A. Inv. 5,000

$ci!idad de Financiamieno S).

(ago de di$idendos 140,000!(ago de bonos 150,000!

Uado en A. de !nancia". (290,000)

Disminuc. Nea de efeci!o *+,&&&-

fecti$o al 31121 50,000

#$ectivo al 31.12.%2 &5,000


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6/15

Eliminaciones

oal

$ci!idade

Car/o $0ono 34eración 5n!ersión

S). S). S). S). S).

,000 ,000!

,000! ,000

*%- 12,000 5-,000! 5-,000

'0,000 '0,000!

*(- -,000 .

3,200! 3,200!

2,200 2,200

500! 500!

*1- 2,000 24,000!

50,000!

,000

40,000

*1- 2,000 10,000

1,10,000 1,10,000

-0,000! -0,000!

*(- -,000 .

1',000! 1',000!*%- 12,000 .

,000! ,000!

3,000! 3,000!

&7,000 &7,000 100,500 (3,000)


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$ci!idades de 34erac. S).

Cobros a clientes 1,1-1,000

(agos a +ro$eedores -5,200!

Financiamieno (agos de tributos 3,500!

S). (agos de intereses ,000!

)tros +agos 13,00!

Pro!eniene de $. 3. (&&,+&&

$ci!idades de 5n!ers. S).

Venta de terrenos 5-,000

Com+ra de edi&cio '0,000!

Usado en $. 5. *1,&&&-

$ci!idades de Financ. S).

(ago de di$idendos 24,000!

24,000! (agos de bonos 50,000!

50,000! %umento de ca+ital ,000

,000 (rima de ca+ital 40,000

40,000 Pro!eniene de $. F. *%9,&&&-

$umeno neo de efeci!o (,+&&

fecti$o al 31121 2',000

Efeci!o al 1(.(%.'% ;,+&&

5ndireco S).

@tilidad neta 10,000

AEs: ajustes a la utilidad *e+reciación del a7o -,000

@tilidad en $enta de terreno 12,000!

Variación de aci!os y 4asi!os S).

%umento en C"C Comerciales ,000!

(2',000) *isminución de #n$entarios ,000

*isminución en C"( Comerc 3 200!


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UNMSM



Caso: Flujo de efeci!o " #Miss Collay S$C#

Se tiene la siguiente informaci=n al 31 de diciembre:

Variación

Eliminaciones

oal

$ci!idades

%&'( %&'& Car/o $0ono 34eración 5n!ersión Financiamieno

S). S). S). S). S). S). S). S). S).Caja y bancos 140,350 5,00

Clientes, netos 5,300 102,300

#n$entarios 1'5,200 15-,00

?astos +agados +or antici+ado ',240 5,'0

#n$ersiones 68(! 35,-00 4,-00

Derreno -5,000 0,000

di&cios 3-5,000 2'0,000

*e+ acumulada edi&cios! -1,300! 5,300!

Aa


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Proveniente de A. Operacin



fecti$o al 31121

#$ectivo al 31.12.%2

5ndireco S).


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UNMSM



Caso: Flujo de efeci!o " #PP Cuy S$$#

Variación

*etalle

%&'+ %&'2

S). S). S).

Caja y bancos 14,200 124,'00Clientes 202,00 14,-00

#n$entarios 250,500 2-5,000

? (agados +or adelantado 5,400 4,500

Derreno 5,000

di&cio 5-5,000 4'5,000

*e+ acum edi&cio! 12,000! 1',000!

Aa


11/15

Dealle

Eliminaciones

oalCar/o $0ono

S). S). S).


12/15

$ci!idades

34eración 5n!ersión Financiamieno

S). S). S).


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$ci!idades de 34eración S).

$ci!idades de in!ersión S).

$ci!idades de =nanciamieno S).


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UNMSM



Caso: Flujo de efeci!o " #6a Sirenia S$C#

VariaciónEliminaciones

oal$ci!idades

*etalle

%&'+ %&'2 Car/o $0ono 34eración 5n!ersión Financiamieno

S). S). S). S). S). S). S). S). S).

Caja y bancos 3,400 5-,00

Clientes 13-,500 12,440

(ro$isión malas deudas 12,500! 4,40!

#n$entarios 1',4-5 11-,'12

(ro$ *es$aloriación 21,-5! ,-12!

#n$ersiones . '5,000

Derreno 145,000 .


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A*"ento neto de e$ectivo +

5ndireco S).

flujo de efectivo (casos_2c solución)

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