fiscal de la federación (cff) mexicano del seguro social...

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Clave: 9311-003-023

ÍNDICE

Página

1 Base normativa

3

2 Objetivo

3

3 Ámbito de aplicación

3

4 Políticas

3

5 Definiciones

5

6 Descripción de actividades 7

7 Diagrama de flujo

22

8 Relación de documentos que intervienen en el procedimiento

44

Procedimiento para la calificación, efectividad y cancelación del embargo en la vía administrativa como medio de garantía de créditos fiscales

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1 Base normativa Las actividades que realicen las Oficinas para Cobros del Instituto Mexicano del Seguro Social en el cumplimiento de sus funciones en esta materia, se realizarán con apego al presente procedimiento, y los artículos 40 E fracción VI, 251 fracciones XXXIII, 287, 291, 304-D de la Ley del Seguro Social (LSS) publicada en el Diario Oficial de la Federación el 21 de diciembre de 1995 y sus reformas; 141, fracción V, del Código Fiscal de la Federación (CFF) publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 1981 y sus reformas; 84, 85, 86 y 87 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación (RCFF) publicado en el Diario Oficial de la Federación el 02 de abril de 2014 y sus reformas; 297, fracción II del Código Federal de Procedimientos Civiles (CFPC); 149, 150, 154 fracciones I y II y 155 del Reglamento Interior del Instituto Mexicano del Seguro Social (RIIMSS) publicado en el Diario Oficial de la Federación el 18 de septiembre de 2006 y sus reforma. 2 Objetivo

Establecer las acciones que deberán observar las áreas operativas del Instituto Mexicano del Seguro Social en el Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE), particularmente cuando los patrones o sujetos obligados ofrezcan el embargo en la vía administrativa a fin de garantizar el interés fiscal de los créditos fiscales cuando intenten un medio de impugnación o presenten solicitud de autorización de pago a plazos, en parcialidades o diferido, o se solicite la suspensión del (PAE).

3 Ámbito de aplicación

El presente procedimiento es de observancia obligatoria para el personal operativo de la Oficina para Cobros de las Subdelegaciones.

4 Políticas

4.1 El titular de la jefatura de Servicios de Afiliación y Cobranza y del Departamento de Supervisión Cobranza, serán responsables de transmitir y divulgar adecuadamente el presente procedimiento, así como vigilar su estricta observancia.

4.2 El Subdelegado y el jefe del Departamento de Cobranza, serán responsables de difundir el procedimiento a las áreas operativas y en particular a las Oficinas para Cobros, así como dar cumplimiento a las disposiciones en él contenidas.

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4.3 El jefe de la Oficina para Cobros, vigilará que la aplicación del Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE), se ejecute sobre bienes del patrón o sujeto obligado y éstos sean suficientes a fin de garantizar el interés fiscal, sus accesorios, así como los correspondientes gastos de ejecución, con apego estricto a los lineamientos legalmente establecidos en el presente procedimiento y en lo dispuesto en la Ley del Seguro Social (LSS), el Código Fiscal de la Federación (CFF) y sus Reglamentos.

4.4 El jefe de la Oficina para Cobros vigilará la oportunidad de aplicar el Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE), observando el legal y correcto desahogo de las diligencias correspondientes al embargo en la vía administrativa, con fundamento en el artículo 154 del Reglamento Interior del Instituto Mexicano del Seguro Social (RIIMSS) poniendo especial énfasis a los patrones de mayor adeudo.

4.5 El jefe de la Oficina para Cobros y el responsable de Ejecución Fiscal, supervisarán que el contenido de los documentos diligenciados estén debidamente requisitados.

4.6 El jefe de la Oficina para Cobros y el responsable de Ejecución Fiscal, supervisarán que los bienes embargados sean de fácil realización y venta, y que cubran en sus totalidad los créditos fiscales adeudados, con su actualización por año y el importe delos recargos, incluso los correspondientes a los doce meses siguientes de conformidad con el artículo 141 del Código Fiscal de la Federación (CFF).

4.7 El jefe de la Oficina para Cobros deberá calificar, aceptar si procede y dar el trámite correspondiente a la garantía ofrecida por el patrón o sujeto obligado, consistente en el embargo en la vía administrativa de conformidad con lo previsto en los artículos 85 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación (RCFF) y 154, fracción V del Reglamento Interior del Instituto Mexicano del Seguro Social (RIIMSS).

4.8 El jefe de la Oficina para Cobros, verificará que se privilegie que la depositaría de los bienes sea otorgada al patrón o a su representante legal, cuando éste haya solicitado la suspensión al Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE), sin embargo la autoridad ejecutora determinará quién será el depositario de los mismos en caso de que exista peligro de que el depositario se ausente, enajene u oculte los bienes o realice maniobras tendientes a evadir el cumplimiento de sus obligaciones conforme lo establece la fracción III, del artículo 85 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación (RCFF).

4.9 El jefe de la Oficina para Cobros y el responsable de Garantías vigilarán que el avalúo de los bienes ofrecidos en garantía, se emita conforme lo establece el artículo 4° del Reglamento del Código Fiscal de la Federación (RCFF).

4.10 El jefe de la Oficina para Cobros y el responsable de Ejecución Fiscal, vigilarán que el cobro de los gastos de ejecución, sea previo al embargo como lo dispone el artículo 85, fracción V del Reglamento del Código Fiscal de la Federación (RCFF), cuyo pago tendrá el carácter de definitivo y no dará lugar a devolución una vez practicada la diligencia.

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4.11 Los responsables de Ejecución Fiscal y de Remates e Intervenciones, supervisarán el oportuno descargo de las diligencias efectuadas por el ejecutor y la afectación al Sistema de Cobranza Fiscal (SICOFI).

4.12 El jefe de la Oficina para Cobros el responsable de Garantías, revisarán diariamente en el control de solicitudes de suspensión, las fechas de vencimiento de los plazos otorgados por los respectivos instrumentos legales, a fin de continuaren forma oportuna el trámite correspondiente o bien la aplicación del Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE).

4.13 El jefe de la Oficina para Cobros deberá hacer efectiva la garantía consistente en el embargo de bienes en la vía administrativa a través de la aplicación del Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE), con fundamento en lo previsto en el artículo 143 del Código Fiscal de la Federación (CFF).

4.14 El jefe de la Oficina para Cobros, con fundamento en el artículo 8, en relación con el 150 del Reglamento Interior del Instituto Mexicano del Seguro Social (RIIMSS), solicitará al Subdelegado que certifique los documentos y expida las constancias que se requieran de los originales, que los patrones o sujetos obligados y/o el representante legal exhiban para cotejo, a efecto de garantizar el interés fiscal mediante el embargo en la vía administrativa, devolviendo dichos originales a quien corresponda.

4.15 De todo documento generado con motivo de la aplicación del presente procedimiento, debe constar por lo menos una copia simple en el expediente del patrón al que corresponda el trámite.

4.16 Los formatos que se utilizan en el presente procedimiento se deberán consultar en el Catálogo Digital de Formatos DIR, disponible en la página de Intranet del Instituto en la dirección:http://intranet/Docs/Catalogo%20de%20la%20DIR/catalogo_dir.aspx.

4.17 El presente procedimiento actualiza y deja sin efecto al Procedimiento para la calificación, efectividad y cancelación del embargo en la vía administrativa como medio de garantía de créditos fiscales clave 9311-003-023, registrado con fecha 29 de diciembre de 2010, folio 147. 5 Definiciones

Para efectos del presente procedimiento se entenderá por:

5.1 CCD: Consejo Consultivo Delegacional.

5.2 CFF: Código Fiscal de la Federación.

5.3 CFPC: Código Federal de Procedimientos Civiles.

http://intranet/Docs/Catalogo%20de%20la%20DIR/catalogo_dir.aspx

martin.garciao

Cuadro de texto

ELIMINADO: Un párrafo con tres renglones; Fundamento legal Artículo 113, fracción VI, de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública. En virtud de tratarse del acceso al Intranet institucional y que de ser general se corre el riesgo de sufrir alteraciones a los documentos normados o se pueda ingresar a información reservada y confidencial de otras áreas del Instituto.

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5.4 COP IMSS: Cuotas Obrero Patronales.

5.5 EBA: Emisión Bimestral Anticipada de las cuotas del Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez.

5.6 ejecutor: Trabajador por Tiempo Determinado contratado por el Instituto Mexicano del Seguro Social para llevar a cabo las diligencias encomendadas por el jefe de la Oficina para Cobros para la aplicación del PAE.

5.7 EMA: Emisión Mensual Anticipada de cuotas de los cuatro seguros IMSS.

5.8 embargo en la vía administrativa: Es una de las formas para garantizar los créditos fiscales determinados en cantidad líquida y exigible por el Instituto Mexicano del Seguro Social, el cual es ofrecido mediante solicitud del patrón o sujeto obligado a la Oficina para Cobros, área operativa de las Subdelegaciones, e involucra bienes que deben ser suficientes para garantizar el interés fiscal del Instituto Mexicano del Seguro Social, los cuales quedarán en depositaría del propietario de los bienes, si el patrón o sujeto obligado es una persona física, o del representante legal, en el caso de que el deudor sea una persona moral, con fundamento en lo dispuesto por el artículo 66 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación.

5.9 ORCC: Oficina de Registros y Control de la Cartera.

5.10 PAE: Procedimiento Administrativo de Ejecución.

5.11 patrón: Persona física o moral que tenga ese carácter en los términos de la Ley Federal del Trabajo.

5.12 RCFF: Reglamento del Código Fiscal de la Federación.

5.13 RCV: Cuotas del Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez

5.14 RPPYC: Registro Público de la Propiedad y del Comercio

5.15 SICOFI: Sistema de Cobranza Fiscal

5.16 SISCOB: Sistema de Cobranza Institucional en donde se realizan los registros físicos y contables de los créditos fiscales que adeudan los patrones y demás sujetos obligados.

6. Descripción de actividades del procedimiento para la calificación, efectividad y cancelación del embargo en la vía administrativa como medio de garantía de créditos fiscales

Responsable Actividad Documentos involucrados

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Responsable de Garantías

1. Recibe de:

- La jefatura de Servicios Jurídicos Delegacional, copia con acuse de recibo del medio de defensa y en su caso, la “Solicitud de suspensión del PAE” contenido en el mismo, ofreciendo la garantía de embargo en la vía administrativa, con fundamento en los artículos 141, fracción V y 142, fracción I del CFF y 85 del RCFF.

- El jefe de la Oficina para Cobros, escrito

libre del patrón o sujeto obligado, por el que solicita la suspensión del PAE, ofreciendo como garantía el embargo en la vía administrativa, con fundamento en el artículo 141, fracción V del CFF y “bajo protesta de decir verdad”, por haber interpuesto medio de defensa.

- El jefe de la Oficina para Cobros, escrito

libre del patrón o sujeto obligado, por el que solicita la suspensión del PAE, ofreciendo como garantía el embargo en la vía administrativa, con fundamento en el artículo 141, fracción V del CFF y “bajo protesta de decir verdad”, por haber solicitado autorización de prórroga para el pago de los créditos fiscales ya sea en forma diferida o en parcialidades, en términos del artículo 142, fracción II del CFF.

NOTA: Acuerdo ACDO.AS2.HCT.250309/57. P.DIR emitido por el H. Consejo Técnico del Instituto y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 2 de abril de 2009, por virtud del cual se dispensa el otorgamiento de la garantía del interés fiscal para la autorización de pago a plazo en parcialidades. Dicha resolución tiene una vigencia al 31 de diciembre de 2009.

Oficio de la jefatura de Servicios Jurídicos Delegacional Medio de defensa interpuesto Escrito libre

Solicitud de autorización de prórroga para el pago a plazos de los créditos fiscales, ya sea en forma diferida o en parcialidades Poder notarial para actos de dominio del representante legal, en original o copia certificada Identificación oficial del patrón o sujeto obligado y/o del representante legal Escrito libre solicitando la suspensión de la aplicación del PAE Documentos que acrediten la legítima propiedad de los bienes a embargar


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Documentación requerida: Copia del medio de defensa interpuesto. Escrito de solicitud de autorización del

pago a plazos en forma diferida o en parcialidades. Documento que acredite la personalidad

del patrón o sujeto obligado y/o del representante legal. Identificación oficial del patrón o sujeto

obligado y/o del representante legal. Escrito presentado por el patrón o sujeto

obligado y/o su representante legal en el que solicite la suspensión de la aplicación del PAE y señale, “bajo protesta de decir verdad”, que los bienes ofrecidos son bastantes y suficientes para constituir el embargo en la vía administrativa, a fin de garantizar el interés fiscal (Artículo 85, fracción II del RCFF). Documentos en original y copia para

cotejo, que acrediten la legítima propiedad de los bienes ofrecidos por el patrón o sujeto obligado para el embargo en la vía administrativa. (Artículo 85, fracción III del RCFF). Tratándose de actos realizados por el

representante legal, poder notarial en original o copia certificada, por el que el oferente acredite contar con facultad para ejercer actos de dominio sobre los bienes ofrecidos en garantía. Certificado de libertad de gravamen

expedido por el RPPYC, tratándose de bienes inmuebles.

Certificado de libertad de gravamen

2. Registra el “Escrito libre” en el Control de Solicitudes de Suspensión al PAE (en equipo de cómputo hoja Excel) los siguientes datos:

- Nombre del patrón o sujeto obligado y/o de su representante legal.

- Fecha de ingreso del documento. - Registro Patronal. - Periodos y créditos adeudados. - Suerte principal y accesorios.

Escrito libre


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- Medio de defensa interpuesto, o bien, de la solicitud de autorización para pago diferido o en parcialidades.

- Documento que acredite la legítima propiedad de los bienes a embargar.

- Certificado de libertad de gravamen, en su caso.

- Poder notarial para actos de dominio sobre los bienes ofrecidos en garantía, tratándose de actos realizados por el representante legal del patrón o sujeto obligado.

- Comprobante del pago de los gastos de ejecución.

3. Integra “Expediente de la solicitud de

embargo en la vía administrativa” con la documentación recibida.

Expediente de la solicitud de embargo en la vía administrativa Oficio de la jefatura de Servicios Jurídicos Delegacional. Copia del medio de defensa interpuesto. Escrito libre

4. Verifica en “SISCOB”, la incidencia en que se encuentran alojados los créditos por los que se solicita la suspensión del PAE.

SISCOB

5. Elabora “Memorando interno”, solicita a los responsables de Ejecución Fiscal, Remates e Intervenciones, y de Convenios los antecedentes de embargo que consten en el expediente PAE formado con los documentos generados en la aplicación de éste, por los créditos incluidos en la solicitud de suspensión.

Memorando interno.

6. Opera en SICOFI el alta de captura de SICOFI


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diligencia en la incidencia 42 “En trámite de constitución de garantía”, a fin de ubicar los créditos fiscales.


7. Recibe de los responsables de Ejecución Fiscal, de Remates e Intervenciones, o de convenios los antecedentes.

Antecedentes

8. Analiza y determina si el “Escrito libre” reúne los requisitos.

Escrito libre.

Si reúne los requisitos el escrito libre, continúa con la actividad 9.

No reúne los requisitos el escrito libre,

continúa con la actividad 23.

9. Elabora proyecto de: - “Acuerdo de admisión de la solicitud de suspensión del PAE, con garantía de embargo en la vía administrativa del interés fiscal para la autorización del pago a plazos, diferido o en parcialidades” clave 9311-009-161. - “Acuerdo de admisión de la solicitud de suspensión del PAE, con garantía de embargo en la vía administrativa del interés fiscal por la interposición de medios de defensa” clave 9311-009-162. NOTA: A partir de las siguientes actividades se le denominará Compendio de documentos a los acuerdos involucrados.

Acuerdo de admisión de la solicitud de suspensión del PAE, con garantía de embargo en la vía administrativa del interés fiscal para la autorización del pago a plazos, diferido o en parcialidades 9311-009-161. Acuerdo de admisión de la solicitud de suspensión del PAE, con garantía de embargo en la vía administrativa del interés fiscal por la interposición de medios de defensa 9311-009-162.

10. Turna el proyecto de acuerdo al jefe de la Oficina para Cobros para su sanción.

Compendio de documentos según acuerdo.


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Jefe de la Oficina para Cobros

11. Recibe y analiza el proyecto de acuerdo.


Sí, es aprobado el proyecto, continúa con la actividad 13.

No, es aprobado el proyecto, continúa con la actividad 12.

Jefe de la Oficina para Cobros

12. Indica al responsable de Garantías los ajustes a realizar y pasa a la actividad 9.

13. Impone su firma autógrafa en el acuerdo aprobado y lo envía al responsable de Garantías.



14. Recibe el acuerdo, obtiene folio en Oficialía de Partes y lo turna al responsable de Ejecución Fiscal para su notificación y llevar a cabo la diligencia de embargo.


Responsable de Ejecución Fiscal

15. Realiza la notificación del acuerdo y efectúa la diligencia de embargo, conforme al “Procedimiento para la recepción, control y trámite de documentos relativos a la aplicación del procedimiento administrativo de ejecución y diligencias de notificación” clave 9311-003-001, así como del “Procedimiento para la ejecución de diligencias de notificación embargo, remoción de depositario y ampliaciones de embargo” clave 9311-003-002.

Compendio de documentos según acuerdo. Procedimiento para la recepción, control y trámite de documentos relativos a la aplicación del procedimiento administrativo de ejecución y diligencias de notificación 9311-003-001. Procedimiento para la ejecución de diligencias de notificación, embargo, remoción de depositario y


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ampliaciones de embargo 9311-003-002.


16. Envía la documentación de la notificación al responsable de Garantías.



17. Recibe una vez notificado el acuerdo, copia del mismo, copia del “Citatorio para notificación” clave 9311-009-007, e invariablemente original de la “Constancia de notificación” clave 9311-009-008.

Compendio de documentos según acuerdo Citatorio para notificación 9311-009-007 Constancia de notificación 9311-009-008

18. Obtiene del archivo el “Expediente de la solicitud de embargo” e integra una copia del acuerdo.

Expediente de la solicitud de embargo Compendio de documentos según acuerdo

19. Guarda el “Expediente de la solicitud de embargo” en archivo transitorio, en espera de que sea notificado el acuerdo.

Expediente de la solicitud de embargo

20. Recibe los documentos notificados y descarga en el Control de Solicitudes de Suspensión al PAE, el folio y fecha del acuerdo, fecha de su notificación, así como la fecha de la diligencia de embargo y del acta correspondiente.

Documentación notificada

21. Obtiene el “Expediente” del archivo transitorio e integra, en su caso, copia de “Citatorio para notificación” clave 9311-009-007, e invariablemente en original la “Constancia de notificación” clave 9311-009-008, así como copia del acuerdo.

Expediente Citatorio para notificación 9311-009-007 Constancia de


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notificación 9311-009-008. Compendio de documentos según acuerdo.


22. Determina el tipo de resolución de que se trata.

Si reúne los requisitos el escrito libre, continúa con la actividad 24.

No reúne los requisitos el escrito libre,


23. Elabora proyecto de “Acuerdo de requerimiento al patrón o sujeto obligado de cumplimiento de requisitos”, clave 9311-009-163, con fundamento en el artículo 87 del RCFF, para que en el término de 15 días hábiles, contados a partir del día hábil siguiente al que surta efectos la notificación del acuerdo respectivo, cumpla con el o los requisitos omitidos, y turna al jefe de la Oficina.

Acuerdo de requerimiento al patrón o sujeto obligado de cumplimiento de requisitos 9311-009-163.

24. Verifica que todas las actuaciones fueron llevadas a cabo en estricto apego a derecho y conforme a la normatividad vigente.

25. Determina conjuntamente con el jefe de la Oficina para Cobros si los bienes embargados garantizan plenamente el interés fiscal.

No cubre el interés fiscal la garantía, continúa con la actividad 26.

Si cubre el interés fiscal la garantía, continúa

con la actividad 27.

26. Elabora proyecto de “Acuerdo de negativa de suspensión al PAE con garantía de embargo en la vía administrativa” clave 9311-009-167 Continua en la actividad 10 de este

Acuerdo de negativa de suspensión al PAE con garantía de embargo en la vía


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procedimiento.

administrativa 9311-009-167


27. Solicita mediante “Memorando interno” al responsable de Remates e Intervenciones, realice los trámites para la inscripción del embargo ante el RPPYC tratándose de bienes inmuebles.

Memorando interno

28. Elabora con fundamento en el artículo 85 del RCFF en relación con el artículo 297, fracción II del Código Federal de Procedimientos Civiles, “Citatorio para requerimiento de firma al patrón o sujeto obligado” clave 9311-009-164, para que dentro del término de tres días hábiles, se presente a firmar el “Acta de constitución de garantía” y pasa a la actividad 10.

Citatorio para requerimiento de firma al patrón o sujeto obligado 9311-009-164

29. Elabora el “Acta de constitución de garantía” clave 9311-009-165, una vez determinado el valor de los bienes.

Acta de constitución de garantía 9311-009-165

30. Acude el patrón o sujeto obligado y/o su representante legal, a firmar el “Acta de constitución de garantía” clave 9311-009-165, y proporciona copia de la misma, previo acreditamiento del pago de los gastos de ejecución conforme al artículo 85, fracción V del RCFF.

Acta de constitución de garantía 9311-009-165 Constancia de pago de los gastos de ejecución

31. Integra en el expediente, el “Acta de constitución de garantía” clave 9311-009-165.

Acta de constitución de garantía 9311-009-165

32. Elabora proyecto de “Acuerdo de suspensión al PAE con garantía de embargo en la vía administrativa” clave 9311-009-166, y continúa en la actividad 10 de este procedimiento.

Acuerdo de suspensión al PAE con garantía de embargo en la vía administrativa 9311-009-166

33. Recibe del responsable de Ejecución Fiscal, copia del “Citatorio para notificación” clave 9311-009-007, en su caso, e invariablemente

Citatorio para notificación 9311-009-007


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original de la “Constancia de notificación” clave 9311-009-008 y los integra al expediente, elabora “Cédula de captura” clave 9312-009-010, para realizar el cambio de incidencia de los créditos fiscales, según corresponda:

Incidencia 5, tratándose de solicitud de

convenio. Incidencia 6, en caso de Recurso de

Inconformidad. Incidencia 14, si se trata de Juicios. Incidencia 32 si se trata de

otorgamiento de la garantía para efecto de la suspensión del PAE sin mediar convenio o medio de defensa.

NOTA: Previo a afectar las incidencias antes citadas, se deberá capturar en SICOFI la salida de los créditos fiscales de la incidencia 42 “En constitución de garantía”.

Constancia de notificación 9311-009-008 Expediente Cédula de captura 9312-009-010


34. Turna al jefe de la ORCC, el “Expediente” integrado y el formato de “Cédula de captura” clave 9312-009-010, para que proceda a la afectación del SISCOB.

Expediente Cédula de captura 9312-009-010 SISCOB

Jefe de la Oficina de Registros y Control de la Cartera

35. Recibe del responsable de Garantías, “Expediente” integrado y el formato de “Cédula de captura” clave 9312-009-010, y firma acuse de recibo, para su control.

Expediente Cédula de 9312-009-010


36. Recibe del jefe de la ORCC copia de “Cédula de captura” clave 9312-009-010, en la que recabó acuse de recibo e integra al “Minutario”.

Cédula de control de envío a captura 9312-009-010 Minutario

37. Guarda “Expediente” en archivo transitorio tratándose de convenios y vigila que se cumpla el pago en parcialidades o diferido.

Expediente

Efectividad de la garantía por incumplimiento.


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38. Turna copia del “Acuerdo de negativa de suspensión al PAE con garantía de embargo en la vía administrativa” clave 9311-009-167, a los responsables de Ejecución Fiscal y de Remates e Intervenciones, a fin de que continúen con la fase del PAE, de acuerdo a la incidencia en la que se aloja el o los crédito(s) fiscales.

Acuerdo de negativa de suspensión al PAE con garantía de embargo en la vía administrativa 9311-009-167

39. Opera en SICOFI la salida de los créditos fiscales de la incidencia 42 “En trámite de constitución de garantía”, a fin de seguir con la captura de la incidencia o diligencia que corresponda para continuar con la aplicación del PAE.

SICOFI

40. Turna expediente de solicitud de suspensión al archivo de bajas.

Responsable de Remates e Intervenciones

41. Recibe del:

Responsable de Convenios, “Memorando interno” mediante el cual solicita la activación del PAE por incumplimiento del convenio. (Incidencia 05 “En Solicitud de Convenio”).

O bien del: Responsable de Ejecución Fiscal listado de

“Adeudos que regresan a SICOFI para efectividad de garantía” EECBX023 (COP) y EEDBX023 (RCV), al cierre del SISCOB, a efecto de identificar e incorporar al cobro los créditos en la fase del PAE en que se encuentre.

En su caso, de la jefatura de Servicios

Jurídicos Delegacional, Reporte de juicio concluido desfavorable al patrón. (Tratándose de Incidencias 06 “Inconformidad” y 14 “Juicios”). Recibe del encargado de fianzas,

“Memorando interno” mediante el cual solicita la efectividad de la póliza de fianza.

Memorando interno SICOFI Adeudos que regresan al SICOFI para efectividad de garantía EECBX023 (COP) y EEDBX023 (RCV) SISCOB Reporte de juicio concluido Memorando interno


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42. Opera en SICOFI, el cambio a la Diligencia 69 “Remoción de depositario”.

SICOFI

43. Elabora “Acuerdo de remoción de depositario” COFI-03, y continúa con la aplicación del PAE conforme al “Procedimiento para la ejecución de diligencias de notificación, embargo, remoción de depositario y ampliaciones de embargo” clave 9311-003-002.

Acuerdo de remoción de depositario COFI-03 Procedimiento para la ejecución de diligencias de notificación, embargo, remoción de depositario y ampliaciones de embargo 9311-003-002

El depositario entrega los bienes, continúa con la actividad 44.

El depositario no entrega los bienes,


Ejecutor 44. Entrega los bienes al depositario designado por el jefe de la Oficina para Cobros.

Encargado de la Bodega

45. Recibe los bienes ofrecidos en garantía y procede a realizar las actividades del “Procedimiento para el control de bienes embargados” clave 9311-003-005.

Procedimiento para el control de bienes embargados 9311-003-005

46. Entrega al responsable de Remates e Intervenciones, la “Constancia de entrada de bienes a bodega” clave 9311-009-005.

Constancia de entrada de bienes a bodega 9311-009-005


47. Recibe del encargado de la bodega “Constancia de entrada de bienes a bodega” clave 9311-009-005 y continúa con las actividades del “Procedimiento para el remate de bienes muebles e inmuebles” clave 9311-003-010.

Constancia de entrada de bienes a bodega 9311-009-005 Procedimiento para el remate de bienes muebles e inmuebles


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9311-003-010


48. Elabora “Acta de depositaría infiel” clave 9311-009-009, en los casos en que no entregue los bienes el depositario.

Acta de depositaría infiel 9311-009-009

Ejecutor 49. Acude al domicilio del depositario a realizar la remoción y entrega al encargado de la bodega los bienes ofrecidos en garantía.

Encargado de la bodega

50. Recibe del ejecutor los bienes extraídos y continúa en la actividades 46 de este procedimiento.

Si se realiza la extracción de bienes, continúa con la actividad 44.

No se realiza la extracción de bienes,



51. Entrega al responsable de Remates e Intervenciones el “Informe de asunto no diligenciado” clave 9311-009-010, “Acuerdo de remoción de depositario” COFI-03, “Acta de depositaría infiel” clave 9311-009-009 y “Acta circunstanciada” 9313-009-036.

NOTA: El formato 9313-009-036 está contenido en el “Procedimiento para la localización, reinicio de acciones de cobro y en su caso cancelación de créditos fiscales por la no localización del deudor o responsable solidario” clave 9311-003-004.

Informe de asunto no diligenciado 9311-009-010 Acuerdo de remoción de depositario COFI-03 Acta de depositaría infiel 9311-009-009 Acta circunstanciada 9313-009-036


52. Recibe del responsable de Ejecución Fiscal la documentación señalada en la actividad anterior.

53. Integra el expediente con el “Acta de depositaría infiel” clave 9311-009-009.

Acta de depositaría infiel 9311-009-009

54. Elabora “Oficio” para turnar el expediente a la jefatura de Servicios Jurídicos Delegacionales para los efectos legales procedentes, de conformidad con lo

Oficio Expediente


Página 19 de 46

Clave: 9311-003-023

establecido en el Oficio Circular No. 0952759310/0041, de fecha 20 de octubre de 2008.


55. Captura en SICOFI la diligencia 70 “Acuerdo de ampliación de embargo” y solicita la impresión del formato COFI-02.

NOTA: En éste supuesto deberá realizarse la ampliación de embargo de bienes con extracción.

Acuerdo de ampliación de embargo COFI-02

Si se localiza el patrón, continúa con la actividad 44.

No se localiza el patrón, continúa con la

actividad 56.


56. Elabora “Cédula de captura” clave 9312-009-010 para realizar el cambio a la incidencia 09.

Cédula de captura 9312-009-010

57. Turna al jefe de la ORCC, el “Expediente” integrado y el formato de “Cédula de captura” clave 9312-009-010, para que proceda a la afectación del SISCOB.

Expediente. Cédula de captura 9312-009-010 SISCOB.


58. Recibe del responsable de Remates e Intervenciones, el expediente y el formato de “Cédula de captura” clave 9312-009-010 y firma acuse de recibo.

Expediente. Cédula de captura 9312-009-010


59. Recibe del jefe de la ORCC copia de “Cédula de captura” clave 9312-009-010, en la que recabó acuse de recibo e integra al minutario.

Cédula de captura 9312-009-010


60. Queda en resguardo del “Expediente” para continuar con las investigaciones como patrón no localizado. NOTA: Aplicar “Procedimiento para la localización, reinicio de acciones de cobro y en su caso cancelación de créditos fiscales por la no localización del deudor o responsable solidario” clave 9311-003-004.


Página 20 de 46

Clave: 9311-003-023

Si se cancela la garantía, continúa con la

actividad 33.

No se cancela la garantía, continúa con la actividad 61.


61. Recibe del:

Responsable de Convenios, “Memorando interno” mediante el cual informa que el patrón ha cumplido en su totalidad con el convenio celebrado.

O bien del: Jefe de Registros y Control de la Cartera la

documentación que la jefatura de Servicios Jurídicos Delegacional, le envía, consistente en el Acuerdo resolutivo o Reporte de juicio concluido favorable al patrón. (Incidencias 06 “Inconformidad” y 14 “Juicios”)

Memorando interno Acuerdo resolutivo Reporte de Juicio concluido


62. Deja sin efecto el embargo en la vía administrativa emitiendo el “Acuerdo de cancelación de embargo en la vía administrativa, ofrecido como garantía del interés fiscal” clave 9311-009-168.

Acuerdo de cancelación de embargo en la vía administrativa, ofrecido como garantía del interés fiscal 9311-009-168

63. Elabora el oficio de “Solicitud de cancelación de la inscripción del embargo” clave 9311-009-037, ante el RPPYC, tratándose de bienes inmuebles y recaba firma del jefe de la Oficina para Cobros, en espera de que acuda el patrón o sujeto obligado y/o su representante legal a realizar el pago de los gastos de cancelación en el registro que corresponda a la ubicación del Inmueble.

Solicitud de cancelación de la inscripción del embargo 9311-009-037

64. Integra en el expediente la documentación señalada en la actividad anterior.


Página 21 de 46

Clave: 9311-003-023


65. Guarda en archivo de bajas.

Fin del procedimiento

7. Diagrama de flujo del procedimiento para la calificación, efectividad y cancelación del embargo en la vía administrativa como medio de garantía de créditos fiscales

Página 22 de 46

Clave: 9311-003-023

O-C0Certificado de libertad de

gravamen

O-C1Documentos que acrediten la

legítima propiedad de los bienes a embargar

O-C1Identificación oficial del patrón o

sujeto obligado y/o del representante legal

O-C0Poder notarial para actos de

dominio del representante legal

O-C0Solicitud de suspensión de la

aplicación del PAE

O-C0Solicitud de autorización de prórroga

para el pago a plazos

O-C0Escrito libre

C1 Medio de defensa interpuesto

INICIO

RESPONSABLE DE GARANTÍAS

1

Recibe de La jefatura de Servicios Jurídicos Delegacional y El jefe de

Oficina para Cobros la documentación requerida.

NOTA:

Oficio de la jefatura de Servicios Jurídicos Delegacional

A

de 46

Clave: 9311-003-023

Escrito libre

O-C0Memorando interno

SISCOB

Escrito libre

Copia del medio de defensa interpuesto.

Oficio de la jefatura de Servicios Jurídicos

Delegacional.

Expediente de la solicitud de embargo en

la vía administrativa

2

Registra el escrito libre en el Control de Solicitudes de Suspensión al PAE (en

equipo de cómputo hoja Excel) los datos.

A

B

5

Elabora memorando interno solicitando a los responsables de Ejecución Fiscal,

Remates e Intervenciones, y de Convenios los antecedentes de embargo

que consten en el expediente PAE formado con los documentos generados en la aplicación de éste, por los créditos incluidos en la solicitud de suspensión.

3

Integra Expediente de la solicitud de embargo en la vía administrativa con la

documentación recibida.

4

Verifica en SISCOB, la incidencia en que se encuentran alojados los créditos por

los que se solicita la suspensión del PAE.

de 46

Clave: 9311-003-023

Antecedentes

SICOFI

B

6

Opera en SICOFI el alta de captura de diligencia en la incidencia 42 En trámite

de constitución de garantía, a fin de ubicar los créditos fiscales.

7

Recibe de los responsables de Ejecución Fiscal, de Remates e Intervenciones, o

de convenios los antecedentes.

C

8

Analiza y determina si el escrito libre reúne los requisitos.

¿Reúne los requisitos el escrito libre?

NO

SI

23

Escrito Libe

de 46

Clave: 9311-003-023

Compendio de documentos según acuerdo

9311-009-162

9311-009-161

D

9

Elabora proyecto.

NOTA:

11

Recibe y analiza el proyecto de acuerdo.

C


10

Turna el proyecto de acuerdo al jefe de la Oficina para Cobros para su sanción.

JEFE DE LA OFICINA PARA COBROS

12

26

28

32

de 46

Clave: 9311-003-023

13

Impone su firma autógrafa en el acuerdo aprobado y lo envía al responsable de

Garantías.

D

Compendio de documentos según

acuerdo

E

12

Indica al responsable de Garantías los ajustes a realizar

¿Es aprobado el proyecto?

SI

NO

13


14

Recibe el acuerdo, obtiene folio en Oficialía de Partes y lo turna al

responsable de Ejecución Fiscal para su notificación y llevar a cabo la diligencia

de embargo.


acuerdo

9

11

de 46

Clave: 9311-003-023


acuerdo

15

Realiza la notificación del acuerdo y efectúa la diligencia de embargo.

F

E

“Procedimiento para la recepción, control y trámite

de documentos relativos a la aplicación del procedimiento administrativo de ejecución y diligencias de notificación”

clave 9311-003-001.

RESPONSABLE DE EJECUCIÓN FISCAL

“Procedimiento para la ejecución de diligencias de

notificación embargo, remoción de depositario y ampliaciones de embargo”

clave 9311-003-002.

de 46

Clave: 9311-003-023


acuerdo

19

Expediente

O-C09311-009-008

C1 9311-009-007


16

Envía la documentación de la notificación al responsable de Garantías.

17

Recibe una vez notificado el acuerdo, copia del mismo, copia del Citatorio para notificación, e invariablemente original de

la Constancia de notificación.

F

G

18

Obtiene del archivo el expediente de la solicitud de embargo e integra una copia

del acuerdo.


de 46

Clave: 9311-003-023

O-C1Compendio de documentos

según acuerdo

O-C09311-009-008

C19311-009-007

21

Obtiene el Expediente del archivo transitorio e integra, en su caso, copia de

Citatorio para notificación, e invariablemente en original la Constancia

de notificación, así como copia del acuerdo.

H

G

20

Recibe los documentos notificados y descarga en el Control de Solicitudes de Suspensión al PAE, el folio y fecha del acuerdo, fecha de su notificación, así

como la fecha de la diligencia de embargo y del acta correspondiente.

¿Reúne los requisitos el escrito libre?

SI

NO

24

22

Determina el tipo de resolución de que se trata.

de 46

Clave: 9311-003-023

23Elabora proyecto de Acuerdo de

requerimiento al patrón o sujeto obligado de cumplimiento de requisitos, con

fundamento en el artículo 99 del RCFF, para que en el término de 15 días

hábiles, contados a partir del día hábil siguiente al en que surta efectos la notificación del acuerdo respectivo,

cumpla con el o los requisitos omitidos, y turna al jefe de la Oficina.

24

Verifica que todas las actuaciones fueron llevadas a cabo en estricto apego a

derecho y conforme a la normatividad vigente.

H

I

9311-009-163

25

Determina conjuntamente con el jefe de la Oficina para Cobros si los bienes

embargados garantizan plenamente el interés fiscal.

¿Cubre el interés fiscal la garantía?

SI

NO

27

8

22

de 46

Clave: 9311-003-023

26

Elabora proyecto de Acuerdo de negativa de suspensión al PAE con garantía de

embargo en la vía administrativa.

J

I

9311-009-167

Memorando interno

27

Solicita mediante Memorando interno al responsable de Remates e

Intervenciones, realice los trámites para la inscripción del embargo ante el

RPPYC tratándose de bienes inmuebles.

O-C19311-009-164

28

Elabora con fundamento en el artículo 97 del RCFF en relación con el artículo 297,

fracción II del Código Federal de Procedimientos Civiles, Citatorio para

requerimiento de firma al patrón o sujeto obligado, para que dentro del término de tres días hábiles, se presente a firmar el

Acta de constitución de garantía.

O-C19311-009-165

29

Elabora el Acta de constitución de garantía, una vez determinado el valor de

los bienes.

10

10

25

de 46

Clave: 9311-003-023

9312-009-010

Expediente

9311-009-008

9311-009-007

O-C09311-009-165

O-C09311-009-166

Constancia de pago de los gastos de ejecución

30

Acude el patrón o sujeto obligado y/o su representante legal, a firmar el Acta de constitución de garantía, y se le proporciona copia de la misma, previo acreditamiento del pago de los gastos de ejecución conforme al artículo 97, fracción V del RCFF.

J

K

O-C19311-009-165

32

Elabora proyecto de Acuerdo de suspensión al PAE con garantía de

embargo en la vía administrativa, y pasa a la actividad 10.

31

Integra en el expediente, Acta de constitución de garantía.

33

Recibe del responsable de Ejecución Fiscal, copia del Citatorio para

notificación, en su caso, e invariablemente original de la Constancia

de notificación y los integra al expediente, elabora Cédula de captura, para realizar el cambio de incidencia de los créditos fiscales, según corresponda.

NOTA:

10

60

de 46

Clave: 9311-003-023

Minutario

C19312-009-010

37

C19312-009-010

Expediente

SISCOB

9312-009-010

Expediente

34

Turna al jefe de la ORCC, el expediente integrado y el formato de Cédula de captura, para que proceda a la afectación del SISCOB.

35

Recibe del responsable de Garantías, expediente integrado y el formato de Cédula de captura, y firma acuse de

recibo, para su control.

L

K

JEFE DE LA OFICINA DE REGISTROS Y CONTROL

DE LA CARTERA


36

Recibe del jefe de la ORCC copia de Cédula de captura, en la que recabó

acuse de recibo e integra al Minutario.

de 46

Clave: 9311-003-023

Reporte de juicio concluido

Adeudos

SISCOB

SICOFI

Memorando interno

SICOFI

C19311-009-167

38

Turna copia del Acuerdo de negativa de suspensión al PAE con garantía de

embargo en la vía administrativa, a los responsables de Ejecución Fiscal y de Remates e Intervenciones, a fin de que

continúen con la fase del PAE, de acuerdo a la incidencia en la que se aloja

el o los crédito(s) fiscales.

39

Opera en SICOFI la salida de los créditos fiscales de la incidencia 42 En trámite de constitución de garantía, a fin de seguir

con la captura de la incidencia o diligencia que corresponda para

continuar con la aplicación del PAE.

L

M

Efectividad de la garantía por incumplimiento.

40

41

Recibe del Responsable de Convenios o Responsable de Ejecución Fiscal, en su caso de la jefatura de Servicios Jurídicos Delegacional y Recibe del encargado de

Fianzas..

RESPONSABLE DE REMATES E

INTERVENCIONES

de 46

Clave: 9311-003-023

SICOFI

COFI-03

42

Opera en SICOFI, el cambio a la Diligencia 69 Remoción de depositario.

43

Elabora Acuerdo de remoción de depositario, y continúa con la aplicación del PAE conforme al Procedimiento para

la ejecución de diligencias de notificación, embargo, remoción de

depositario y ampliaciones de embargo.

N

M

“Procedimiento para la ejecución de diligencias de

notificación, embargo, remoción de depositario y ampliaciones de embargo”

clave 9311-003-002.

¿El depositario entrega los bienes? NO

SI

48

de 46

Clave: 9311-003-023

44

Entrega los bienes al depositario designado por el jefe de la Oficina para

Cobros.

N

EJECUTOR

45

Recibe los bienes ofrecidos en garantía y procede a realizar las actividades del

Procedimiento para el control de bienes embargados.

ENCARGADO DE LA BODEGA

“Procedimiento para el control de bienes

embargados” clave 9311-003-005.

Ñ

de 46

Clave: 9311-003-023

9311-009-005

Ñ

46

Entrega al responsable de Remates e Intervenciones, la Constancia de entrada

de bienes a bodega.


INTERVENCIONES

9311-009-005

47

Recibe del encargado de la bodega Constancia de entrada de bienes a

bodega y continúa con las actividades del Procedimiento para el remate de bienes

muebles e inmuebles.

“Procedimiento para el remate de bienes

muebles e inmuebles” clave 9311-003-010.

9311-009-009

48

Elabora Acta de depositaría infiel, en los casos en que no entregue los bienes el

depositario.

O

43

50

de 46

Clave: 9311-003-023

O

EJECUTOR

49

Acude al domicilio del depositario a realizar la remoción y entrega al

encargado de la bodega los bienes ofrecidos en garantía.

ENCARGADO DE LA BODEGA

50

Recibe del ejecutor los bienes extraídos.

¿Se realiza la extracción de bienes?

SI

NO

44

P

46

de 46

Clave: 9311-003-023

9311-009-009

9313-009-036

9311-009-009

COFI-03

P

RESPONSABLE DE EJECUCIÓN FISCAL

51

Entrega al responsable de Remates e Intervenciones el Informe de asunto no diligenciado, Acuerdo de remoción de depositario, Acta de depositaría infiel y

Acta circunstanciada.

NOTA:

9311-009-010


INTERVENCIONES

52

Recibe del responsable de Ejecución Fiscal la documentación señalada en la

actividad anterior.

53

Integra el expediente con el Acta de depositaría infiel.

Q

de 46

Clave: 9311-003-023

SICOFI

Expediente

Q

Oficio

54

Elabora oficio para turnar el expediente a la jefatura de Servicios Jurídicos

Delegacionales para los efectos legales procedentes, de conformidad con lo establecido en el Oficio Circular No. 0952759310/0041, de fecha 20 de

octubre de 2008.

COFI-02

55

Captura en SICOFI la diligencia 70 Acuerdo de ampliación de embargo y

solicita la impresión del formato.

NOTA:

¿Se localiza al patrón?

SI

NO

44

9312-009-010

56

Elabora Cédula de captura para realizar el cambio a la incidencia 09.

R

de 46

Clave: 9311-003-023

9312-009-010

SISCOB

9312-009-010

R

Expediente

57

Turna al jefe de la ORCC, el Expediente integrado y el formato de Cédula de captura, para que proceda a la afectación del SISCOB.


DE LA CARTERA

Expediente

58

Recibe del responsable de Remates e Intervenciones, el expediente y el formato

de Cédula de captura y firma acuse de recibo.


INTERVENCIONES

9312-009-010

59

Recibe del jefe de la ORCC copia de Cédula de captura, en la que recabó acuse de recibo e integra al minutario.

S

de 46

Clave: 9311-003-023

Expediente

Reporte de Juicio concluido

Acuerdo resolutivo

S


DE LA CARTERA

60

Queda en resguardo del Expediente para continuar con las investigaciones como

patrón no localizado.

NOTA

¿Se cancela la garantía?

SI

NO

33

61

Recibe del Responsable de Convenios o bien Jefe de Registros y Control de la

Cartera la documentación correspondiente.


Memorando interno

T

de 46

Clave: 9311-003-023

9311-009-168

9311-009-037

T


INTERVENCIONES

62

Deja sin efecto el embargo en la vía administrativa emitiendo el Acuerdo de

cancelación de embargo en la vía administrativa, ofrecido como garantía

del interés fiscal.

63Elabora el oficio de Solicitud de cancelación de la inscripción del

embargo, ante el RPPYC, tratándose de bienes inmuebles y recaba firma del jefe de la Oficina para Cobros, en espera de

que acuda el patrón o sujeto obligado y/o su representante legal a realizar el pago

de los gastos de cancelación en el registro que corresponda a la ubicación

del Inmueble.

64

Integra en el expediente la documentación señalada en la actividad

anterior.

65

FIN

8. Relación de documentos que intervienen en el procedimiento para la calificación, efectividad y cancelación del embargo en la vía administrativa como medio de garantía de créditos fiscales

Clave Tipo de documento Observaciones

Página 44 de 46

Clave: 9311-003-023

No aplica Oficio de la jefatura de Servicios Jurídicos Delegacional

No aplica Copia del medio de defensa interpuesto.

No aplica Escrito libre

No aplica Solicitud de autorización de prórroga para el pago a plazos de los créditos fiscales

No aplica Escrito de solicitud de autorización del pago a plazos

No aplica Poder notarial para actos de dominio del representante legal

No aplica Identificación oficial del patrón o sujeto obligado y/o del representante legal

No aplica Escrito libre solicitando la suspensión de la aplicación del PAE

No aplica Certificado de libertad de gravamen

No aplica Memorando interno

9311-009-161 Acuerdo de admisión de la solicitud de suspensión del PAE, con garantía de embargo en la vía administrativa del interés fiscal para la autorización del pago a plazos, diferido o en parcialidades

Catálogo digital de formatos de la DIR

9311-009-162 Acuerdo de admisión de la solicitud de suspensión del PAE, con garantía de embargo en la vía administrativa del interés fiscal por la interposición de medios de defensa


9311-009-007 Citatorio para notificación



Página 45 de 46

Clave:9311-003-023

9311-009-008 Constancia de notificación. Catálogo digital de formatos de la DIR

9311-009-163. Acuerdo de requerimiento al patrón o sujeto obligado de cumplimiento de requisitos


9311-009-167 Acuerdo de negativa de suspensión al PAE con garantía de embargo en la vía administrativa


9311-009-164 Citatorio para requerimiento de firma al patrón o sujeto obligado


9311-009-165 Acta de constitución de garantía. Catálogo digital de formatos de la DIR

No aplica Constancia de pago de los gastos de ejecución

9311-009-166 Acuerdo de suspensión al PAE con garantía de embargo en la vía administrativa


9311-009-007 Citatorio para notificación Catálogo digital de formatos de la DIR

9311-009-008 Constancia de notificación Catálogo digital de formatos de la DIR

9312-009-010 Cédula de captura Catálogo digital de formatos de la DIR

EECBX023 Adeudos que regresan al SICOFI para efectividad de garantía

Emitido por sistema

EEDBX023 Adeudos que regresan al SICOFI para efectividad de garantía

Emitido por sistema

No aplica Reporte de juicio concluido

COFI-03 Acuerdo de remoción de depositario Catálogo digital de formatos de la DIR

9311-009-005 Constancia de entrada de bienes a bodega Catálogo digital de formatos de la DIR

9311-009-009 Acta de depositaría infiel Catálogo digital de formatos de la DIR


Página 46 de 46

Clave:9311-003-023

9311-009-010. Informe de asunto no diligenciado Catálogo digital de formatos de la DIR

9313-009-036 Acta circunstanciada Catálogo digital de formatos de la DIR

COFI-02 Acuerdo de ampliación de embargo


No aplica Acuerdo resolutivo Catálogo digital de formatos de la DIR

9311-009-168 Acuerdo de cancelación de embargo en la vía administrativa, ofrecido como garantía del interés fiscal


9311-009-037 Solicitud de cancelación de la inscripción del embargo


fiscal de la federación (cff) mexicano del seguro social...

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