Este documento va con destino a los alumnos de la asignatura que toman clases en las horas de la tarde el día miércoles.

UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA

PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA

AUDITORIA DE GESTION

1. Levantamiento General de Megaprocesos y Procesos principales de cada megaproceso.

2. Ficha de Levantamiento de Procesos

3. Diagramas de Flujo de los procesos principales detallados en el punto 2.

4. Planificación de la Auditoria de Gestión

EJEMPLO DE LEVANTAMIENTO DE PROCESOS PARA UNA EMPRE SA

INDUSTRIAL

Mega Procesos Procesos Principal 1. Compras. - Compra de Materias Primas.

- Compra de Activo Fijo.

2. Ventas. - Ingresos por Ventas Nacionales. - Ingresos por Ventas

Internacionales. - Ingresos por Ventas Varias

(Activo Fijo, a minoristas, etc.)

3. Administración de R.R.H.H. - Administración de Personal. - Remuneraciones. - Selección. - Capacitaciones.

4. Egresos. - Pago a proveedores.

- Pago a Acreedores. - Pago de Compromisos

Financieros. - Pago de Remuneraciones.

5. Producción. - Control de Calidad. - Terminación y Productos Finales. - Almacenamiento.

6. Contabilidad y Finanzas - Evaluación de Proyectos - Registro de documentación - Elaboración y presentación de

Informes Financieros.

7. Auditoría y Control de Gestión. - Control interno y gestión empresarial.

- Evaluación y control de riesgos - Correcciones y aplicación.

Docente: CARLOS EDUARDO AGUIRRE

FICHA DE LEVANTAMIENTO DE PROCESOS

1 MEGAPROCESO: Administración de R.R.H.H.

Proceso Principal: Remuneraciones

2 Responsable del Proceso:

Jefe de Personal, el cual se apoya en las áreas de R.R.H.H., Finanzas y Contabilidad de la empresa.

3 Entrevistado(s): Jefe de Personal

4 Descripción del Proceso:

Proceso que se preocupa de determinar y registrar las remuneraciones, de acuerdo a parámetros establecidos en los contratos de trabajo y exigencias legales, haciendo la recaudación y entrega de los recursos de manera oportuna, a través de la emisión de la liquidación de sueldo y la transferencia de fondos.

5 Objetivo del Proceso:

Administrar y registrar las remuneraciones en forma confiable y oportuna.

6 Comienzo del Proceso: Fin del Proceso:

Elaboración del contrato. Pago al trabajador

7 Sub-Procesos:

1. Identificación de remuneración para el cargo, según Estudio de Mercado.

2. Formulación del contrato del trabajador.

3. Recepción del contrato.

4. Imputación de remuneración fija de acuerdo a contrato.

5. Adición de remuneración variable y de incentivos (si corresponde).

6. Determinación de pagos previsionales.

7. Determinación del impuesto correspondiente.

8. Pago efectivo de la remuneración.

8 Identificar Entradas (¿Qué? y ¿Desde quién?): Identificar Salidas (¿Qué? y ¿A quién?):

¿Qué? : El contrato ¿Qué? : Liquidación

¿Quién? : R.R.H.H ¿Quién? : Departamento de personal.

¿Desde quién?: Reclutamiento de R.R.H.H. ¿A Quién? : Al trabajador.

9 ¿Qué Sistema de Información apoya el Proceso? (automatizados y/o manuales)

¿Se cuenta con RRHH suficientes y competentes?

Sí, se cuenta con suficientes R.R.H.H., ya que cuenta con el personal adecuado en el proceso de remuneraciones que permite ejecutar toda la gestión de acuerdo a los objetivos propuestos.

10 Datos Almacenados y Usados por el Proceso: Otra Información

1. Datos personales de los trabajadores

2. Planilla de Remuneraciones

3. Cantidad de horas trabajadas

4. Sistemas de previsión y salud de los trabajadores

11 Factores Críticos de Éxito Indicadores claves de desempeño

utilizados

1. Cálculo del pago. 1. Medida que indique el porcentaje de reclamos de los trabajadores por mal cálculo de su remuneración. (Nº de reclamos por mal cálculo de remuneraciones/Nº Total Remuneraciones Pagadas) x 100

2. Oportunidad en el pago de la remuneración. 2. Índice que identifique los reclamos por días de retraso en el pago de remuneraciones. (Nº de reclamos por demora en el pago de la remuneraciones/Nº Total de remuneraciones a pagar) x 100

EJEMPLO DE UN DIAGRAMA DE FLUJO DE UN PROCESO Flujograma Proceso de Remuneraciones

Departamento Departamentode RR. HH. de Contabilidad y Finanzas

Inicio

Estudio de mercado

Contrato

Cálculo de renta fija

Cálculo de renta variable e incentivos

Cálculo retenciones

Solicitud de pago Solicitud de pago

Registro Contable

Autorización para realizar los pagos

Recepción de autorización

Comprobación remuneración

correcta

Registro de remuneración en el

sistema

Comprobación remuneración

Acepta

Reproceso de comprobación

Cargo de remuneración en

cuentas corrientes

Fin del proceso

NO

SI

Proceso Factor dePrincipal Riesgo Alto Medio Bajo

Compra de Materia Prima.

Alza de precio de las materias primas, principalmente del precio del cobre.

Subida de precio de la libra de cobre, igual o superior a 50 centavos de dólar, comparado con la proyección de precios del cobre efectuada por la empresa.

Subida de precio de la libra de cobre, superior a 10 centavos de dólar e inferior a 50 centavos de dólar, comparado con la proyección de precios del cobre efectuada por la empresa.

Subida de precio de la libra de cobre en 10 centavos de dólar, comparado con la proyección de precios del cobre efectuada por la empresa.

Demora en la recepción de la compra de las materias Primas.

Demora igual o superior a 5 días, por sobre el estándar de la empresa. (estándar = un día)

Demora, igual o superior a 2 días e inferior a 5 días, por sobre el estándar de la empresa. (estándar = un día)

Demora de un día por sobre el estándar de la empresa. (estándar = un día)

Compra de Activo Fijo

Demora en dejar instaladas y operativas las maquinarias y equipos del activo fijo.

Demora igual o superior a 4 días, por sobre el estándar de la empresa. (estándar = 2 días)

Demora, igual o superior a 2 días e inferior a 4 días, por sobre el estándar de la empresa. (estándar = 2 días)

Demora de un día por sobre el estándar de la empresa. (estándar = 2 días)

Ingresos por Ventas Nacionales.

Tardanza en abastecimiento de Clientes.

Incumplimiento de pedidos igual o superior al 20% de estos.

Incumplimiento de pedidos igual o superior al 10% e inferior al 20% de estos.

Incumplimiento de pedidos menor al 10% de estos.

Impacto

EJEMPLO DE LA PLANIFICACION DE LA UDITORIA DE GESTI ON 1. MATRIZ DE CRITERIO DE RIESGO

Analice por cada proceso los factores de riesgo que no permiten que el proceso se lleve a feliz término. Califique el impacto del riesgo como alto, medio o bajo; y defina las reglas dentro de cada parámetro.

Proceso Factor de Probabilidad dePrincipal Riesgo Alto Medio Bajo Ocurrencia

Compra de Materia Prima.

Alza de precio de las materias primas, principalmente del precio del cobre.

Subida de precio de la libra de cobre, en 30 centavos de dólar, comparado con la proyección de precios del cobre efectuada por la empresa.

Alta

Demora en la recepción de la compra de las materias Primas.

Demora de 2 días por sobre el estándar de la empresa.

Alta

Compra de Activo Fijo

Demora en dejar instaladas y operativas las maquinarias y equipos del activo fijo.

Demora de un día por sobre el estándar de la empresa.

Baja

Ingresos por Ventas Nacionales.

Tardanza en abastecimiento de Clientes.

Incumplimiento de pedidos de un 2% de estos.

Baja

Quiebre del Lazo Comercial.

Sin disminución de ventas.

Baja

Período de Cobro. Período promedio de cobro de 14 días

Baja

Ingresos por Ventas Internacionales

Tardanza en abastecimiento de Clientes.

Sin incumplimiento de pedidos.

Baja

Impacto

2. MATRIZ DE RIESGO

De conformidad con la matriz anterior, determine el nivel de impacto al riesgo por cada

proceso.