estafa bancaria

8/16/2019 Estafa bancaria

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Universidad Mariano Gálvez de Guatemala.

Campus Regional de Huehuetenango.

Curso: Auditoria Forense.

Docente: Damaris Román ás!uez.

"#$AFA %A&CAR'A.

()#"*H GU$'"RR"+ *'&"DA

Carn,: -/012313/-

Huehuetenango -2 de MA4) de -25


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INDICE

'ntroducci6n 2

"sta7a %ancaria 2

Fraudes realizados por los 8ancos -

Fraude por evasi6n 7iscal 9 8lan!ueo de

Capitales amparados en el secreto 8ancario -

ista agarde -

ista Falciani -

Caso "mperador 3

Fraude en los ;ndices de re7erencia 8ancaria:

"uri8or 9 li8or 3

Fraudes en la conta8ilidad 8ancaria 3

Fraude de cláusulas ilegales en los contratos de

pr,stamos 9 dep6sitos 0

Fraude de los directivos en la autoconcesi6n de

8ene7icios 9 cr,ditos 0

Fraude por venta de productos de alto riesgo

sin transparencia 0

Fraude por alteraci6n del precio de acciones /


3/10

Fraude en comisiones 8ancarias /

Fraudes Realizados Contra a %anca< "l "stado<

4 a #ociedad /

Fraudes en las tar=etas de cr,dito 5

Fraude por suplantaci6n de identidad o phishing 5

Fraude por ro8o de datos 5

Fraude conta8le de empresas o particulares 5

Conclusiones >

%i8liogra7;a >


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1

INTRODUCCIÓN

os delitos 7inancieros< inclu9endo che!ues 9 dep6sitos 7raudulentos son

uno de los más grandes retos !ue encaran ho9 en d;a las instituciones de

negocios 9 7inancieras. os delincuentes 7inancieros pro7esionales han venido

incrementando su ha8ilidad 9 so7isticaci6n< gracias a los avances en la tecnolog;a

disponi8le< tales como las computadoras personales< scanners 9 7otocopiadoras

de color.

#e ha estimado !ue las p,rdidas anuales de8ido a dep6sitos 9 che!ues

7raudulentos montan miles de millones de d6lares. as p,rdidas contin?an

creciendo constantemente a medida !ue los delincuentes contin?an 8uscando

7ormas de vida mediante la comisi6n de 7raudes.

ESTAFA BANCARIA

"s el delito de 7raude o esta7a por prácticas ilegales 9a sea realizado por los

8ancos< entidades 7inancieras o sus directivos en la comercializaci6n de productos

1hipoteca< dep6sito 8ancario< cr,ditos< acciones< pre7erentes1< cola8oraci6n en la

evasi6n 7iscal< alteraci6n intencionada del tipo de re7erencia del inter,s varia8le<

comisiones 8ancarias a8usivas< con la intenci6n de o8tener ma9ores 8ene7icios<

pagar menos impuestos o pagar menores retri8uciones a los usuarios< clientes 9

accionistas 8ancarios.

"l t,rmino tam8i,n se usa para los delitos cometidos por particulares 7rente

a otros particulares o 7rente a las o7icinas de recaudaci6n de impuestos< entidades

8ancarias privadas o 8ancos centrales para conseguir 8ene7icio econ6mico

mediante el uso 7raudulento de tar=etas< evasi6n de impuestos< elusi6n de

impuestos< 7alsi7icaci6n de monedas< dinero 7alsi7icado< ro8o de identidad<

7alsi7icaci6n de 7irmas 9 documentos as; como otros enga@os 9 esta7as.


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2

FRAUDES REALIZADOS POR LOS BANCOS

as entidades 8ancarias pueden llegar a realizar 7raude o esta7a por

di7erentes medios 9a sea en 8ene7icio eclusivo de los directivos o en el de la

entidad 8ancaria o 7inanciera< para me=orar sus resultados o evitar !uie8ras o

p,rdidas.

Fraude por evasión fisa! " #!an$ueo de api%a!es a&parados en e! sere%o

#anario

"n ocasiones el de7raudador < con la tolerancia de la entidad 8ancaria<

aprovechando el secreto 8ancario 9 las di7erentes legislaciones nacionales

constitu9e sociedades interpuestas< utiliza intermediarios 1perros de pa=a1 para

crear cuentas en 8ancos nacionales 9 para;sos 7iscales B)77shore Compa@;a

etraterritorial para evadir impuestos 9 8lan!ueo de capitales.

"stos 7raudes no per=udican a las entidades 8ancarias 9a !ue les permite

conseguir dep6sitos 1sean legales o no1 protegidos por el secreto 8ancario. "l

per=uicio suele ser para los pa;ses donde se comete el delito !ue de=an de

perci8ir impuestos. a lista agarde 9 la lista Falciani BHerv, Falciani han puesto

en evidencia la generalizaci6n de la evasi6n 7iscal con la protecci6n de los 8ancos.

Lis%a La'arde

a lista agarde contiene los nom8res de unos - potenciales evasores

7iscales con cuentas no declaradas en el 8anco suizo H#%C en Gine8ra. a lista

es una pe!ue@a parte de la lista Falciani.

Lis%a Fa!iani

a lista Falciani contiene más de 23 evasores 7iscales !ue Herv,

Falciani sustra=o de la 7ilial suiza del 8anco H#%C 9 !ue ha servido en diversos

pa;ses para destapar casos de evasi6n 7iscal en pa;ses de todo el

mundo. a Hacienda de "spa@a reci8e los listados en ma9o de ese mismo -23 9

https://es.wikipedia.org/wiki/Fraudehttps://es.wikipedia.org/wiki/Estafahttps://es.wikipedia.org/wiki/Defraudadorhttps://es.wikipedia.org/wiki/Defraudadorhttps://es.wikipedia.org/wiki/Secreto_bancariohttps://es.wikipedia.org/wiki/Sociedades_interpuestashttps://es.wikipedia.org/wiki/Sociedades_interpuestashttps://es.wikipedia.org/wiki/Perros_de_pajahttps://es.wikipedia.org/wiki/Para%C3%ADsos_fiscaleshttps://es.wikipedia.org/wiki/Offshorehttps://es.wikipedia.org/wiki/Compa%C3%B1%C3%ADa_extraterritorialhttps://es.wikipedia.org/wiki/Compa%C3%B1%C3%ADa_extraterritorialhttps://es.wikipedia.org/wiki/Evasi%C3%B3n_de_impuestoshttps://es.wikipedia.org/wiki/Blanqueo_de_capitaleshttps://es.wikipedia.org/wiki/Dep%C3%B3sito_bancariohttps://es.wikipedia.org/wiki/Secreto_bancariohttps://es.wikipedia.org/wiki/Delitohttps://es.wikipedia.org/wiki/Impuestoshttps://es.wikipedia.org/wiki/Lista_Lagardehttps://es.wikipedia.org/wiki/Evasi%C3%B3n_de_impuestoshttps://es.wikipedia.org/wiki/Evasi%C3%B3n_de_impuestoshttps://es.wikipedia.org/wiki/Suizahttps://es.wikipedia.org/wiki/HSBChttps://es.wikipedia.org/wiki/Ginebrahttps://es.wikipedia.org/wiki/Lista_Falcianihttps://es.wikipedia.org/wiki/Lista_Falcianihttps://es.wikipedia.org/wiki/Herv%C3%A9_Falcianihttps://es.wikipedia.org/wiki/Herv%C3%A9_Falcianihttps://es.wikipedia.org/wiki/HSBChttps://es.wikipedia.org/wiki/Ministerio_de_Hacienda_y_Administraciones_P%C3%BAblicashttps://es.wikipedia.org/wiki/Estafahttps://es.wikipedia.org/wiki/Defraudadorhttps://es.wikipedia.org/wiki/Secreto_bancariohttps://es.wikipedia.org/wiki/Sociedades_interpuestashttps://es.wikipedia.org/wiki/Perros_de_pajahttps://es.wikipedia.org/wiki/Para%C3%ADsos_fiscaleshttps://es.wikipedia.org/wiki/Offshorehttps://es.wikipedia.org/wiki/Compa%C3%B1%C3%ADa_extraterritorialhttps://es.wikipedia.org/wiki/Compa%C3%B1%C3%ADa_extraterritorialhttps://es.wikipedia.org/wiki/Evasi%C3%B3n_de_impuestoshttps://es.wikipedia.org/wiki/Blanqueo_de_capitaleshttps://es.wikipedia.org/wiki/Dep%C3%B3sito_bancariohttps://es.wikipedia.org/wiki/Secreto_bancariohttps://es.wikipedia.org/wiki/Delitohttps://es.wikipedia.org/wiki/Impuestoshttps://es.wikipedia.org/wiki/Lista_Lagardehttps://es.wikipedia.org/wiki/Evasi%C3%B3n_de_impuestoshttps://es.wikipedia.org/wiki/Evasi%C3%B3n_de_impuestoshttps://es.wikipedia.org/wiki/Suizahttps://es.wikipedia.org/wiki/HSBChttps://es.wikipedia.org/wiki/Ginebrahttps://es.wikipedia.org/wiki/Lista_Falcianihttps://es.wikipedia.org/wiki/Lista_Falcianihttps://es.wikipedia.org/wiki/Herv%C3%A9_Falcianihttps://es.wikipedia.org/wiki/Herv%C3%A9_Falcianihttps://es.wikipedia.org/wiki/HSBChttps://es.wikipedia.org/wiki/Ministerio_de_Hacienda_y_Administraciones_P%C3%BAblicashttps://es.wikipedia.org/wiki/Fraude


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3

comienza investigaciones so8re 5/E de los 2/ nom8res !ue reci8en

recuperando -5 millones de euros de evasores 7iscales entre los !ue esta8an el

del presidente del%anco #antander < "milio %ot;n< 9 su 7amilia. $am8i,n aparecen

nom8res relacionados con la trama Grtel< como Francisco Correa.

Caso E&perador

"l Caso "mperador < destapado en "spa@a en -2-< ten;a la evasi6n de

impuestos como su o8=etivo 7undamental. "ntre otros< el 8an!uero suizo Marc

*,rez< delH#%C esta8a implicado.

Fraude en !os (ndies de referenia #anaria) euri#or " !i#or

"l 7raude en los ;ndices de re7erencia 8ancaria Beuri8or < li8or < 'R*H u otros es

la alteraci6n o modi7icaci6n 7raudulenta de ,stos ;ndices utilizados para con7ormar

elinter,s varia8le en la concesi6n de cr,ditos< hipotecas< intereses de dep6sitos 9

otros productos 8ancarios.

• Fraude del euri8or 9 el li8or . a esta7a europea del euri8or cali7icada como

la mayor estafa financiera de Europa consisti6 en la alteraci6n del ;ndice

por entidades 9 grupos 8ancarios incumpliendo la normativa. "star;ana7ectados millones de contratos. a Comisi6n "uropea< en -23< impuso

multas< r;diculas para los denunciantes< a los siguientes 8ancos: Deutsche

%an< (* Morgan< H#%C< Ro9al %an o7 #cotland< Cr,dit Agricole< #oci,t,

G,n,rale< Citigroup 9 el 8r6er R* Martin.

• "nga@o del ndice de Re7erencia de *r,stamos Hipotecarios en "spa@a.

Fraudes en !a on%a#i!idad #anaria

a legislaci6n de los distintos pa;ses suele garantizar hasta una cantidad los

dep6sitos< para ello eige aportaciones de los 8ancos< seguros< un coe7iciente de

ca=aBdinero l;!uido disponi8le tam8i,n llamado coe7iciente legal de reservas< 9

coe7iciente de reservas 9 transparencia conta8le< pero en ocasiones un 8anco

https://es.wikipedia.org/wiki/Banco_Santanderhttps://es.wikipedia.org/wiki/Emilio_Bot%C3%ADnhttps://es.wikipedia.org/wiki/Caso_G%C3%BCrtelhttps://es.wikipedia.org/wiki/Francisco_Correa_S%C3%A1nchezhttps://es.wikipedia.org/wiki/Francisco_Correa_S%C3%A1nchezhttps://es.wikipedia.org/wiki/Caso_Emperadorhttps://es.wikipedia.org/wiki/Evasi%C3%B3n_de_impuestoshttps://es.wikipedia.org/wiki/Evasi%C3%B3n_de_impuestoshttps://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Marc_P%C3%A9rez&action=edit&redlink=1https://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Marc_P%C3%A9rez&action=edit&redlink=1https://es.wikipedia.org/wiki/HSBChttps://es.wikipedia.org/wiki/HSBChttps://es.wikipedia.org/wiki/Euriborhttps://es.wikipedia.org/wiki/Liborhttps://es.wikipedia.org/wiki/IRPHhttps://es.wikipedia.org/wiki/Inter%C3%A9s_variablehttps://es.wikipedia.org/wiki/Inter%C3%A9s_variablehttps://es.wikipedia.org/wiki/Euriborhttps://es.wikipedia.org/wiki/Liborhttps://es.wikipedia.org/wiki/Europeahttps://es.wikipedia.org/wiki/Euriborhttps://es.wikipedia.org/wiki/Euriborhttps://es.wikipedia.org/wiki/Comisi%C3%B3n_Europeahttps://es.wikipedia.org/wiki/Deutsche_Bankhttps://es.wikipedia.org/wiki/Deutsche_Bankhttps://es.wikipedia.org/wiki/JP_Morganhttps://es.wikipedia.org/wiki/HSBChttps://es.wikipedia.org/wiki/Royal_Bank_of_Scotlandhttps://es.wikipedia.org/wiki/Cr%C3%A9dit_Agricolehttps://es.wikipedia.org/wiki/Soci%C3%A9t%C3%A9_G%C3%A9n%C3%A9ralehttps://es.wikipedia.org/wiki/Soci%C3%A9t%C3%A9_G%C3%A9n%C3%A9ralehttps://es.wikipedia.org/wiki/Citigrouphttps://es.wikipedia.org/w/index.php?title=RP_Martin&action=edit&redlink=1https://es.wikipedia.org/wiki/%C3%8Dndice_de_Referencia_de_Pr%C3%A9stamos_Hipotecarioshttps://es.wikipedia.org/wiki/Garant%C3%ADa_de_dep%C3%B3sitoshttps://es.wikipedia.org/wiki/Garant%C3%ADa_de_dep%C3%B3sitoshttps://es.wikipedia.org/wiki/Coeficiente_de_cajahttps://es.wikipedia.org/wiki/Coeficiente_de_cajahttps://es.wikipedia.org/wiki/Banco_Santanderhttps://es.wikipedia.org/wiki/Emilio_Bot%C3%ADnhttps://es.wikipedia.org/wiki/Caso_G%C3%BCrtelhttps://es.wikipedia.org/wiki/Francisco_Correa_S%C3%A1nchezhttps://es.wikipedia.org/wiki/Caso_Emperadorhttps://es.wikipedia.org/wiki/Evasi%C3%B3n_de_impuestoshttps://es.wikipedia.org/wiki/Evasi%C3%B3n_de_impuestoshttps://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Marc_P%C3%A9rez&action=edit&redlink=1https://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Marc_P%C3%A9rez&action=edit&redlink=1https://es.wikipedia.org/wiki/HSBChttps://es.wikipedia.org/wiki/Euriborhttps://es.wikipedia.org/wiki/Liborhttps://es.wikipedia.org/wiki/IRPHhttps://es.wikipedia.org/wiki/Inter%C3%A9s_variablehttps://es.wikipedia.org/wiki/Euriborhttps://es.wikipedia.org/wiki/Liborhttps://es.wikipedia.org/wiki/Europeahttps://es.wikipedia.org/wiki/Euriborhttps://es.wikipedia.org/wiki/Comisi%C3%B3n_Europeahttps://es.wikipedia.org/wiki/Deutsche_Bankhttps://es.wikipedia.org/wiki/Deutsche_Bankhttps://es.wikipedia.org/wiki/JP_Morganhttps://es.wikipedia.org/wiki/HSBChttps://es.wikipedia.org/wiki/Royal_Bank_of_Scotlandhttps://es.wikipedia.org/wiki/Cr%C3%A9dit_Agricolehttps://es.wikipedia.org/wiki/Soci%C3%A9t%C3%A9_G%C3%A9n%C3%A9ralehttps://es.wikipedia.org/wiki/Soci%C3%A9t%C3%A9_G%C3%A9n%C3%A9ralehttps://es.wikipedia.org/wiki/Citigrouphttps://es.wikipedia.org/w/index.php?title=RP_Martin&action=edit&redlink=1https://es.wikipedia.org/wiki/%C3%8Dndice_de_Referencia_de_Pr%C3%A9stamos_Hipotecarioshttps://es.wikipedia.org/wiki/Garant%C3%ADa_de_dep%C3%B3sitoshttps://es.wikipedia.org/wiki/Garant%C3%ADa_de_dep%C3%B3sitoshttps://es.wikipedia.org/wiki/Coeficiente_de_cajahttps://es.wikipedia.org/wiki/Coeficiente_de_caja


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4

7alsea sus cuentas 9 emite acciones 9 participaciones 9 dep6sitos con las ci7ras

conta8les 7alseadas o el coe7iciente legal de reservas manipulado. os casos

de %aniaBantigua Ca=a Madrid 9 otras muchas ca=as de ahorros

espa@olas !ue8radas por su mala gesti6n o8lig6 a un proceso de 7usiones 9concentraciones con ingentes a9udas p?8licas para sanear las 8alances

!ue8rados por la 8ur8u=a inmo8iliaria espa@ola 9 la consecuente crisis inmo8iliaria

espa@ola -I1-23. %ania ha necesitado 20> millones de euros en su

rescate.

Fraude de !*usu!as i!e'a!es en !os on%ra%os de pr+s%a&os " depósi%os

•

Cláusulas suelo ilegales en los contratos de pr,stamos hipotecarios ainter,s varia8le.

• Fraude de las cláusulas suelo en "spa@a.

Fraude de !os dire%ivos en !a au%oonesión de #enefiios " r+di%os

• Co8ro de dietas


8/10

5

millones de euros B25 5/ millone de d6lares por venta de 8onos

estructurados con deuda t6ica !ue provocaron la crisis de las hipotecas

su8prime< crisis hipotecaria de ->


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6

FRAUDES REALIZADOS CONTRA LA BANCA, EL ESTADO, - LA SOCIEDAD

os ro8os< esta7as o 7raudes a los 8ancos pueden realizarse por

particulares< por grupos organizados 9 ma7ias internacionales. os 8ancos intentan

esta8lecer medidas de seguridad para evitar los 7raudes.

"ntre los 7raudes más comunes 9 temidos por el sector 8ancario están:

Fraudes en !as %ar.e%as de r+di%o

*,rdida o ro8o de tar=eta de cr,dito. "n ocasiones cuando es remitida por

corrreo antes de llegar al titular.

Duplicado de tar=eta Bsimming. #e suele realizar cuando el particular cede sutar=eta para un pago.

Fraude por sup!an%aión de iden%idad o p/is/in'

#uplantaci6n de identidad o phishing. "s el cam8io de identidad de los

titulares de la tar=eta 9 el delito puede ser por 7raude de uso o toma de posesi6n de

la cuenta 8ancaria.

Fraude por ro#o de da%os

Ro8o de claves< datos personales 9 8ancarios. *ermite la trans7erencia de

e7ectivo por internet o tele76nicamente.

Fraude on%a#!e de e&presas o par%iu!ares

a ocultaci6n de pro8lemas 7inancieros 9 por tanto el uso de conta8ilidad

7raudulenta para camu7lar gastos e ingresos e in7lar el valor de los activos de la

empresa< o declarar un 8ene7icio cuando la empresa está operando con p,rdidas.

"stos registros alterados se utilizan entonces para 8uscar la inversi6n en 8onos o

solicitar pr,stamos 7raudulentos para evitar la !uie8ra 7inanciera. Algunos 7raudes

conta8les: "nron< KorldCom 9 )cala Funding. "stas empresas mostra8an

ganancias cada trimestre< cuando en realidad esta8an pro7undamente en deuda.


10/10

7

CONCLUSIONES

"l delito 7inanciero se comete en un entorno pro7esional o comercial con elo8=etivo de ganar dinero< no son violentos< pero ocasionan p,rdidas a compa@;as<

inversores 9 empleados.

os delitos 7inancieros< inclu9endo che!ues 9 dep6sitos 7raudulentos son

uno de los más grandes retos !ue encaran ho9 en d;a las instituciones de

negocios 9 7inancieras. as v;ctimas inclu9en a instituciones 7inancieras< negocios

!ue aceptan 9 epiden che!ues 9 a los consumidores.

os siguientes son delitos 7inancieros cometidos t;picamente contra los

8ancos e instituciones 7inancieras< son: Oiting< Falsi7icaci6n< Alteraci6n< Ro8o de

che!ues< Colgado de *apeles< avado de dinero< Fraudes con Cuentas &uevas< 9

Malversaci6n.

a FGR inaugur6 la Direcci6n General Contra la Delincuencia )rganizada

del Ministerio *?8lico 9 la Direcci6n Contra la egitimaci6n de Capitales< Delitos

Financieros 9 "con6micos.

BIBLIO0RAFIA

K'O'*"D'A B-25 Fraude bancario https://es.wikipedia.org/wiki/Fraude_bancario
https://es.wikipedia.org/wiki/Fraude_bancariohttps://es.wikipedia.org/wiki/Fraude_bancario

estafa bancaria

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