estados financieros diciembre 2016-2015 - apostar · apostar s.a realiza sus estados financieros al...

ESTADOS FINANCIEROS

DICIEMBRE 2016-2015

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CONTENIDO

NOTA 1: INFORMACION GENERAL ..................................................................... 7

NOTA 2: BASE DE PRESENTACIÓN Y POLITICAS CONTABLES

SIGINIFICATIVAS ................................................................................................... 9

2.1 Estado de cumplimiento ................................................................................. 9

2.2 Bases de preparación y políticas contables ................................................. 10

2.2.1 Bases de preparación ........................................................................... 10

2.2.2 Políticas contables significativas ........................................................... 17

1) Efectivo y equivalentes al efectivo ............................................................. 18

2) Activos financieros ..................................................................................... 18

a) Deterioro de los activos financieros: ....................................................... 19

b) Baja en cuentas de un activo financiero: ................................................ 19

c) Método de la tasa de interés efectiva: .................................................... 20

3) Valor razonable .......................................................................................... 20

4) Moneda extranjera ..................................................................................... 21

5) Deterioro en el valor de los activos no financieros ..................................... 22

6) Impuestos .................................................................................................. 22

a) Impuesto a la renta corriente: ............................................................ 23

b) Impuesto diferido: ................................................................................... 23

c) Impuesto a la riqueza: ............................................................................ 24

7) Activos intangibles ..................................................................................... 25

8) Inversiones en asociadas ........................................................................... 25

9) Propiedad y equipo. ................................................................................... 26

10) Provisiones .............................................................................................. 27

3

11) Inventarios ............................................................................................... 28

12) Ingresos de actividades ordinarias ........................................................... 28

a) Ingreso procedentes de la prestación de servicios: ............................... 28

b) Ingresos por dividendos: ........................................................................ 28

13) Arrendamientos ........................................................................................ 28

14) Beneficios a empleados ........................................................................... 29

2.3 Adopción por primera vez de las NIIF .......................................................... 30

2.3.1 Exenciones obligatorias y opcionales aplicadas ................................... 31

2.3.1.1 Excepciones obligatorias aplicadas ................................................ 31

2.3.1.2 Exenciones opcionales aplicadas ................................................... 32

2.3.2 Conciliaciones ajuste ESFA al 01 de Enero de 2015 ............................ 33

2.3.3. Conciliaciones 31 de diciembre de 2015 .............................................. 40

2.3.4. Conciliaciones 31 de diciembre de 2016 .............................................. 47

NOTA 3: JUICIOS CONTABLES CRÍTICOS Y FUENTES CLAVE DE ESTIMACIÓN

.............................................................................................................................. 54

3.1 Juicios esenciales al aplicar las políticas contables. .................................... 54

3.1.1 Información a revelar sobre juicios y suposiciones significativas realizados

en relación con participaciones en otras entidades ........................................ 54

3.1.2 Moneda funcional .................................................................................. 56

3.1.3 Unidades generadoras de efectivo ........................................................ 57

3.1.4 Reconocimiento de impuesto diferido activo procedente de pérdidas o

créditos fiscales no utilizados ......................................................................... 57

3.2. Fuentes clave de incertidumbres en las estimaciones ................................ 57

3.2.1 Impuesto a las ganancias ...................................................................... 58

3.2.2 Posiciones fiscales inciertas .................................................................. 58

4

3.2.3 Estimación de la vida útil y valores residuales de las propiedades, planta

y equipo .......................................................................................................... 58

3.2.4 Valor razonable de los instrumentos financieros patrimoniales que no

cotizan en bolsa ............................................................................................. 59

3.2.5 Provisiones litigios y demandas ............................................................ 59

3.2.6 Deterioro de valor de cuentas por cobrar .............................................. 60

3.2.7 Deterioro de valor de los activos: Inversiones; Propiedad y equipo. ..... 61

NOTA 4: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO .................................... 62

NOTA 5: ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS ................................................. 63

5.1 Categorías de Instrumentos Financieros ..................................................... 63

5.2 Activos financieros ....................................................................................... 63

5.3 Pasivos financieros ...................................................................................... 65

5.4 Reclasificación de pasivos financieros ........................................................ 65

NOTA 6: ADMINISTRACION DEL RIESGO FINANCIERO ................................. 65

6.1 Administración del riesgo financiero ............................................................ 65

6.1.1 Política administración del riesgo financiero ......................................... 66

6.1.2 Alcance de la política de riesgos ........................................................... 66

6.1.3 Responsables Administración del riesgo financiero .............................. 66

6.1.5 Factores de riesgo financiero ................................................................ 67

6.1.6 Riesgo de crédito .................................................................................. 67

6.1.7 Riesgo de mercado ............................................................................... 68

6.1.8 Riesgo de liquidez ................................................................................. 68

NOTA 7: INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN

RESULTADOS ...................................................................................................... 69

NOTA 8: CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS

COMERCIALES .................................................................................................... 69

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8.1 Corto plazo .................................................................................................. 69

NOTA 9: INVENTARIOS ...................................................................................... 70

NOTA 10: INTANGIBLES ..................................................................................... 71

NOTA 11: PAGOS ANTICIPADOS ...................................................................... 73

NOTA 12: NOTA INVERSIONES ......................................................................... 73

NOTA 13: PROPIEDAD Y EQUIPO y propiedades de inversion ......................... 75

NOTA 14: CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO operativo y financiero ............. 76

NOTA 15: IMPUESTO DIFERIDO ........................................................................ 78

NOTA 16: CUENTAS POR PAGAR ..................................................................... 81

NOTA 17: IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS ............................................. 83

NOTA 18: BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS .................................................... 83

NOTA 19: OBLIGACIONES FINANCIERAS ........................................................ 84

Largo plazo ........................................................................................................ 84

NOTA 20: PROVISIONES .................................................................................... 85

NOTA 21: CAPITAL SOCIAL ............................................................................... 86

NOTA 22: GANANCIAS ACUMULADAS Y DIVIDENDOS ................................... 87

NOTA 23: RESERVAS Y ORI .............................................................................. 87

23.1 Reserva Legal ............................................................................................ 88

23.2 Reserva para adquisición de acciones ...................................................... 88

23.3 Componentes de Otros Resultados Integrales ......................................... 88

NOTA 24: INGRESOS ACTIVIDADES ORDINARIAS ......................................... 89

NOTA 25: COSTO DE ACTIVIDADES ORDINARIAS .......................................... 91

NOTA 26: GASTO DE ADMINISTRACIÓN .......................................................... 91

NOTA 27: GASTOS DE VENTAS ........................................................................ 92

NOTA 28: OTROS INGRESOS ............................................................................ 93

6

NOTA 29: OTROS GASTOS ................................................................................ 94

NOTA 30: INGRESOS FINANCIEROS ................................................................ 95

NOTA 31: GASTOS FINANCIEROS .................................................................... 95

NOTA 32: INFORMACION DE PARTES RELACIONADAS ................................. 96

NOTA 33: HECHOS POSTERIORES AL PERIODO AL QUE SE INFORMA ...... 98

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

APOSTAR S.A

NOTA 1: INFORMACION GENERAL

Apostadores de Risaralda S.A. con su sigla Apostar S.A. con el NIT: 800.001.520-5

con domicilio en Pereira y su dirección Carrera 6 # 17-33 que tiene como objeto

social:

La explotación económica, la operación y aun la mera comercialización del

juego de apuestas permanentes.

La administración de contratos relativos y explotación económica, operación

comercialización, de apuestas permanentes.

La explotación económica, la operación, o la mera comercialización, de toda

clase de juegos de suerte y azar existentes o que llegaren a existir, permitidos

por el ordenamiento jurídico.

Recaudos, ventas, comercialización, explotación económica y difusión de

bienes y servicios y de intangibles.

Servicios de difusión, promoción y comercialización por medios informáticos

existentes o que llegaren a existir.

La adquisición a cualquier título de toda clase de bienes muebles o inmuebles

relativos a las actividades descritas artículo, la venta y en general, la

disposición de los mismos a título oneroso.

Actividades de apoyo a un operador de servicio postal de pago debidamente

habilitado y registrado por el ministerio de tecnologías de la información y las

comunicaciones.

Historia de la entidad

Cuando se iniciaba la aventura del chance en Colombia y cuando apenas se

vislumbraba la legalización de este monopolio rentístico de la nación, situación que

se fue dando en la medida que las Honorables Asambleas Departamentales

8

conscientes de la necesidad de regular un juego que estaba surgiendo con fuerza

inusitada, empezaron a darle piso legal en cada departamento.

Con la vigencia de la Ley 19 de 1982, que legalizó en todo el territorio nacional el

juego del chance, otros empresarios se unieron a los indicadores y fue entonces

cuando aparecieron en el mercado del Departamento, empresas como APUESTAS

RISARALDA, APUESTAS AMÉRICA, APUESTAS GRACIANO, APUESTAS

MATECAÑA, APUESTAS PEREIRA, que iniciaron la explotación del juego,

mediante contratos entregados en concesiones por la beneficencia de Risaralda,

para que de esta manera rindieran por medio de las regalías exigidas en los mismos,

los primeros dineros que este juego entregara a la salud del Departamentos.

El auge continuó, algunas empresas perduraron, otras no resistieron la fuerza de la

competencia y se retiraron o vendieron, a la par que surgieron nuevas empresas,

tales como APUESTAS EL Triángulo, APUESTAS QUNICHIA, APUESTAS

CONSOLIDADAS, APUESTAS EL CONDOR, APUESTAS OCHOA, que

continuaron en el mercado hasta cuando por hacerse al control del juego que había

progresado en forma impresionante se hizo necesaria una tregua entre los

contrincantes, que llevo a la creación de una empresa que regulara las diferentes

alternativas que se manejaban en el departamento. Entonces, la SOCIEDAD DE

APOSTADORES DE RISARALDA, APOSTAR LTDA. Hoy APOSTAR S.A., que

obtuvo su vida jurídica el 27 de febrero de 1987.

Este sistema de asociación permitió comercializar el chance en Risaralda con una

licencia única que se plasmó en el contrato 001/87, primero de este tipo en el

departamento.

No obstante el sistema implantado, como es normal en el chance, vinieron nuevas

disputas por las ventas, por el manejo de las empresas, con una fuerza increíble

que hizo crisis hacia mediados de 1989, logrando entonces un acuerdo que quedó

plasmado en los que se ha denominado POOL DE RISARALDA, que inició sus

9

operaciones el 13 de septiembre de ese año. EL POOL no es otra cosa que la

comercialización de las apuestas por un sistema empresarial que maneja la

totalidad del juego del Departamento, que termino con las difíciles relaciones entre

los empresarios, para unificar criterios.

Para el año 2001, la empresa vivió su segunda gran evolución, el “Cambio

Comercial”, con el Liderazgo del Dr. Anuar Oyola Marquez, el apoyo incondicional

del Dr. Nicolás Gallego García, la Junta Directiva y todos los accionistas de la

empresa, se dio inicio a la vinculación directa de más de 500 Vendedores de

Apuestas, dignificando la labor, se establecieron más de 300 Puntos de Venta

Directos, se sistematizó el 100% de la venta y comercialización del Chance y

administrativamente se vivió un cambio radical, aprovechando los recursos y

haciéndolos más productivos y lo más importante se estableció y empoderó la

marca APOSTAR S.A.

Ya en el 2010, la Gerencia General, en cabeza del Dr. Nicolás Gallego García y la

Junta Directiva, toman la decisión de ampliar el portafolio de servicios de la

empresa, con lo cual se da un tercer giro en el negocio y se trasciende al nivel de

Multiservicios y Multipropósito, con lo cual APOSTAR S.A., se abre al mercado del

recaudo, recargas, giros, entre otros; Realizando importantes alianzas comerciales

con empresas reconocidas a nivel Regional y Nacional. La estructura administrativa

y comercial se modifica, para darle lugar a las nuevas funciones y tareas a realizar,

igualmente se fortalece el tema Tecnológico e Informático, lo que será fundamental

para el fortalecimiento del nuevo enfoque.

NOTA 2: BASE DE PRESENTACIÓN Y POLITICAS CONTABLES

SIGINIFICATIVAS

2.1 Estado de cumplimiento

10

Los Estados Financieros Separados de Apostar S.A han sido preparados de

acuerdo a las disposiciones normativas emitidas por la Ley 1314 del 2009 y

reglamentada por los Decretos 2420 y 2496 de 2015, cuya construcción se

fundamentó en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF

PYMES) y sus correspondientes interpretaciones (CINIIF) emitidas por el

International Accounting Standards Board (IASB).

2.2 Bases de preparación y políticas contables

2.2.1 Bases de preparación

APOSTAR S.A realiza sus Estados Financieros al cierre del periodo sobre el que se

informa haciendo para efectos de los estados financieros de aplicación

comparativos con fecha Diciembre 31 del 2015 y Diciembre de 2016, cumpliendo a

cabalidad con lo exigido para los estados financieros de propósito general.

Los Estados Financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico,

excepto por algunos instrumentos financieros cuya medición es al costo amortizado

o a su valor razonable como se especifica en las políticas contables.

En general el costo histórico está basado en el valor razonable de las transacciones;

valor razonable es el precio que sería recibido por vender un activo o pagado por

transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado

en la fecha de la medición.

La preparación de los Estados Financieros de acuerdo con las NIIF requiere el uso

de ciertos estimados contables críticos. También requiere que La Administración

ejerza su juicio en el proceso de aplicación de las políticas contables.

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CAMBIOS NORMATIVOS

Modificaciones incorporadas al marco contable aceptado en Colombia cuya aplicación debe ser evaluada a partir del 1 de enero de 2017 o que pueden ser aplicadas de manera anticipada

El Decreto 2496 del 23 de Diciembre de 2015 introdujeron al marco técnico

normativo de información financiera las modificaciones emitidas por el IASB a las

Normas Internacionales de Información Financiera para las Pymes en mayo de

2015, para evaluar su aplicación en ejercicios financieros que comiencen a partir del

1 de enero de 2017, con algunos requerimientos de aplicación retroactiva y con la

posibilidad de considerar su aplicación de manera anticipada.

El Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) ha realizado

modificaciones limitadas a la NIIF para las Pymes que habían sido emitidas en el

año 2009, con excepción de las tres modificaciones siguientes, cada modificación

individual solo afecta a unos pocos párrafos, y en muchos casos solo a unas pocas

palabras de la Norma:

a) Permitir una opción para usar el modelo de revaluación para propiedades, planta y equipo en la Sección 17 Propiedades, Planta y Equipo;

b) Alinear los requerimientos principales para reconocimiento y medición de impuestos diferidos con la NIC 12 Impuesto a las Ganancias; y

c) Alinear los requerimientos principales para el reconocimiento y medición de activos para exploración y evaluación con la NIIF 6 Exploración y Evaluación de Recursos Minerales.

La siguiente tabla enumera las modificaciones por sección de la NIIF para las

Pymes, que están siendo evaluadas por la Compañía para determinar sus impactos

en los estados financieros, sin que hasta la fecha se hayan determinado impactos

importantes:

Sección Descripción de la modificación

Sección 1 Pequeñas

y Medianas

Entidades

Aclaración de que los tipos de entidades enumeradas en el párrafo 1.3(b) no tienen automáticamente obligación pública de rendir cuentas.

Incorporación de guías no obligatorias sobre el uso de la NIIF para las Pymes en los estados financieros separados de la controladora

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Sección 2

Conceptos y

Principios

Fundamentales

Incorporación de guías de aclaración sobre la exención por esfuerzo o costo desproporcionado que se usa en varias secciones de la NIIF para las Pymes, así como un requerimiento nuevo dentro de las secciones correspondientes para que las entidades revelen su razonamiento sobre el uso de una exención.

Sección 4 Estado de

Situación Financiera

Incorporación de un requerimiento de presentar las propiedades de inversión medidas al costo menos la depreciación y el deterioro de valor acumulados de forma separada en el cuerpo del estado de situación financiera.

Eliminación del requerimiento de revelar información comparativa para la conciliación de las cifras de apertura y cierre de las acciones en circulación.

Sección 5 Estado

del Resultado

Integral y Estado de

Resultados

Aclaración de que el importe único presentado por operaciones discontinuadas incluye cualquier deterioro de valor de las operaciones discontinuadas medido de acuerdo con la Sección 27.

Incorporación de un requerimiento para que las entidades agrupen las partidas presentadas en otro resultado integral sobre la base de si son potencialmente reclasificables al resultado del periodo.

Sección 6 Estado de

Cambios en el

Patrimonio y Estado

de Resultados y

Ganancias

Acumuladas

Aclaración de la información a presentar en el estado de cambios en el patrimonio.

Sección 9 Estados

Financieros

Consolidados y

Separados

Aclaración de que todas las subsidiarias adquiridas con la intención de venta o disposición en el plazo de un año se excluirán de la consolidación e incorporación de guías que aclaran la forma de contabilizar y disponer de estas subsidiarias.

Incorporación de guías que aclaran la preparación de los estados financieros consolidados si las entidades del grupo tienen diferentes fechas de presentación.

Aclaración de que las diferencias de cambio acumuladas que surgen de la conversión de una subsidiaria en el extranjero no se reconocen en el resultado del periodo en el momento de la disposición de la subsidiaria.

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Incorporación de una opción para permitir que una entidad contabilice las inversiones en subsidiarias, asociadas y entidades controladas de forma conjunta en sus estados financieros separados utilizando el método de la participación y aclaración de la definición de “estados financieros separados”.

Modificación de la definición de “estados financieros” combinados para referirse a entidades bajo control común, en lugar de solo a aquellas bajo control común de un solo inversor.

Sección 10 Políticas

Contables,

Estimaciones y

Errores

Explicación sobre la aplicación del cambio en política relacionado con el modelo de revaluación para propiedades, planta y equipo.

Sección 11

Instrumentos

Financieros Básicos

Se añade una exención por “esfuerzo o costo desproporcionado” a la medición de inversiones en instrumentos de patrimonio a valor razonable.

Aclaración de la interacción del alcance de la Sección 11 con otras secciones de la NIIF para las Pymes.

Aclaración de la aplicación de los criterios para los instrumentos financieros básicos en acuerdos de préstamo simples.

Aclaración de cuándo un acuerdo constituiría una transacción financiera.

Aclaración en la guía sobre medición del valor razonable de la Sección 11 de cuándo la mejor evidencia del valor razonable puede ser un precio en un acuerdo de venta vinculante.

Sección 12 Otros

Temas relacionadas

con Instrumentos

Financieros

Aclaración de la interacción del alcance de la Sección 12 con otras secciones de la NIIF para las Pymes.

Aclaración de los requerimientos para la contabilidad de coberturas, incluyendo la incorporación de una frase que aclara el tratamiento de las diferencias de cambio relacionadas con una inversión neta en un negocio en el extranjero para ser congruente con los párrafos 9.18 y 30.13.

Sección 14

Inversiones en

Asociadas

Cambios en el párrafo 14.15 relativos a los cambios en la Sección 2.

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Sección 15

Inversiones en

Negocios Conjuntos


Sección 16

Propiedades de

Inversión

Cambios en el párrafo 16.10(e)(iii) relativos a los cambios en la Sección 4.

Sección 17

Propiedades, Planta

y Equipo

Alineación de la redacción con respecto a la clasificación de las piezas de repuesto, equipo de mantenimiento permanente y equipo auxiliar como propiedades, planta y equipo o inventario.

Incorporación de la exención de uso del costo de la pieza de sustitución como un indicador de cuál fue el costo de la pieza sustituida en el momento en que fue adquirida o construida, si no fuera practicable determinar el importe en libros de la parte del elemento de propiedades, planta y equipo que ha sido sustituido.

Incorporación de la opción para utilizar el modelo de revaluación.


Sección 18 Activos

Intangibles distintos

de la Plusvalía

Modificación para requerir que si la vida útil de la plusvalía u otro activo intangible no puede establecerse con fiabilidad, la vida útil se determinará sobre la base de la mejor estimación de la gerencia, pero no superará los diez años.


Sección 19

Combinaciones de

Negocios y

Plusvalía

Sustitución del término no definido “fecha de intercambio” por el término definido “fecha de adquisición”.

Incorporación de guías que aclaran los requerimientos de medición para acuerdos de beneficios a los empleados, impuestos diferidos y participaciones no controladoras al asignar el costo de una combinación de negocios.

Incorporación de la exención por esfuerzo o costo desproporcionado al requerimiento para reconocer activos intangibles de forma separada en una combinación de negocios y la inclusión de un requerimiento de información a revelar para todas las entidades de proporcionar una descripción cualitativa de los factores que forman parte de cualquier plusvalía reconocida.

Cambios en el párrafo 19.2(a) relativos a cambios en la Sección 9

Cambios en los párrafo 19.23(a) y 19.26 relativos a cambios en la Sección 18.

15


Sección 20

Arrendamientos

Modificación para incluir arrendamientos con una cláusula de variación de la tasa de interés vinculada a tasas de interés de mercado dentro del alcance de la Sección 20 en lugar de la Sección 12.

Aclaración de que solo algunos acuerdos de subcontratación, contratos de telecomunicaciones que proporcionan derechos de capacidad y contratos de compra obligatoria son, en esencia, arrendamientos.

Sección 21

Provisiones y

Contingencias


Sección 22 Pasivos

y Patrimonio

Incorporación de guías que aclaran la clasificación de instrumentos financieros como patrimonio o pasivo.

Exención de los requerimientos de medición inicial del párrafo 22.8 para instrumentos de patrimonio emitidos como parte de una combinación de negocios, incluyendo combinaciones de negocios de entidades o negocios bajo control común.

Incorporación de una guía sobre permutas de deuda por patrimonio cuando el pasivo financiero se renegocia y el deudor cancela el pasivo emitiendo instrumentos de patrimonio.

Aclaración de que el impuesto a las ganancias relativo a distribuciones a los tenedores de instrumentos de patrimonio (propietarios) y a los costos de transacción de una transacción de patrimonio debe contabilizarse de acuerdo con la Sección 29.

Modificación para requerir que el componente de pasivo de un instrumento financiero compuesto se contabilice de la misma forma que un pasivo financiero independiente similar.

Incorporación de una exención por esfuerzo o costo desproporcionado del requerimiento para medir el pasivo para pagar una distribución distinta al efectivo al valor razonable de los activos distintos al efectivo a distribuir y de guías que aclaran la contabilización de la liquidación del dividendo por pagar.

Exención de los requerimientos del párrafo 22.18 para distribuciones de activos distintos al efectivo controlados al nivel más alto por las mismas partes antes y después de la distribución.

Sección 26 Pagos

basados en

Acciones

Aclaración sobre las transacciones con pagos basados en acciones que involucran instrumentos de patrimonio distintos de los de las entidades del grupo para indicar que están dentro del alcance de la Sección 26.

16


Aclaración de que la Sección 26 se aplica a todas las transacciones con pagos basados en acciones en las que la contraprestación identificable parece ser inferior al valor razonable de los instrumentos de patrimonio concedidos o al pasivo incurrido y no solo a transacciones con pagos basados en acciones que se proporcionan de acuerdo con programas establecidos por ley.

Aclaración del tratamiento contable de las condiciones de irrevocabilidad de la concesión y de las modificaciones de concesiones de instrumentos de patrimonio.

Aclaración de que la simplificación proporcionada para planes de grupo es solo para la medición del gasto por pagos basados en acciones y no proporciona exención de su reconocimiento.

Sección 27

Deterioro del Valor

de los Activos

Aclaración de que la Sección 27 no se aplica a activos que surgen de contratos de construcción.

Cambios en los párrafos 27.6, 27.30(b) y 27.31(b) relativos a los cambios en la Sección 17.

Sección 28

Beneficios a los

Empleados

Aclaración de la aplicación de los requerimientos contables del párrafo 28.23 a otros beneficios a los empleados a largo plazo.

Eliminación del requerimiento de revelar la política contable de los beneficios por terminación.

Cambios en el párrafo 28.41(c) relativos a los cambios en la Sección 2.

Sección 29

Impuesto a las

Ganancias

Alineación de los principios más importantes de la Sección 29 con la NIC 12 Impuesto a las Ganancias para el reconocimiento y medición de los impuestos diferidos, pero modificada para ser congruente con los otros requerimientos de la NIIF para las Pymes.

Incorporación de una exención por esfuerzo o costo desproporcionado al requerimiento de compensar activos y pasivos por impuestos a las ganancias.

Sección 30

Conversión de

moneda extranjera

Aclaración de que los instrumentos financieros que derivan su valor razonable del cambio en una tasa de cambio de moneda extranjera especificada se excluyen de la Sección 30, pero no los instrumentos financieros denominados en una moneda extranjera.

Cambios en el párrafo 30.18(c) relativos a los cambios en la Sección 9.

Sección 31

Hiperinflación

Cambios en los párrafos 31.8 y 31.9 relativos a los cambios en la Sección 17

Sección 33

Información a

Revelar sobre

Aclaración de la definición de “parte relacionada” que incluye una entidad de gestión que proporciona servicios de personal clave de la gerencia en la definición de una parte relacionada.

17


Partes

Relacionadas

Sección 34

Actividades

Especializadas

Eliminación del requerimiento de revelar información comparativa de la conciliación de los cambios en el importe en libros de activos biológicos.

Alineación de los requerimientos principales para el reconocimiento y medición de activos para exploración y evaluación con la NIIF 6 Exploración y Evaluación de Recursos Minerales.

Cambios en el párrafo 34.10(b) relativos a los cambios en la Sección 2.

Sección 35

Transición a la NIIF

para las Pymes

La incorporación de una opción de permitir que se use la Sección 35 más de una vez.

La incorporación de una excepción a la aplicación retroactiva de la NIIF para las Pymes para préstamos del gobierno que existen en la fecha de transición a la NIIF para las Pymes

La incorporación de una opción para permitir que las entidades que adoptan por primera vez las NIIF para las Pymes utilicen la medición del valor razonable derivada de algún suceso como “costo atribuido”.

La incorporación de una opción para permitir que una entidad use el importe en libros según los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA) anteriores de partidas de propiedades, planta y equipo o activos intangibles usados en operaciones sujetas a regulación de tasas.

Incorporación de guías para entidades que emergen de hiperinflación grave que están aplicando la NIIF para las Pymes por primera vez.

Simplificación de la redacción utilizada en la exención de la reexpresión de la información financiera en el momento de la adopción por primera vez de esta NIIF.

Cambios en el párrafo 35.10(f) relativos a los cambios en la Sección 9.

2.2.2 Políticas contables significativas

18

1) Efectivo y equivalentes al efectivo

El efectivo y los equivalentes de efectivo son considerados activos financieros que

representan un medio de pago y con base en éste se valoran y reconocen todas las

transacciones en los estados financieros.

También se incluyen las inversiones o depósitos que cumplan con la totalidad de

las siguientes condiciones:

i.) Que sean de corto plazo de gran liquidez, con un vencimiento original igual o

menor a (3) tres meses.

ii.) Que sean fácilmente convertibles en efectivo.

iii.) Están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

Debido al corto vencimiento de estas inversiones el valor registrado se aproxima al

valor razonable de mercado.

Para la adopción de NIIF se considera que APOSTAR S.A. posee recursos

restringidos.

2) Activos financieros

APOSTAR S.A reconoce un activo financiero cuando se convierta en parte de las

cláusulas contractuales del instrumento por su valor razonable, que usualmente es

el valor de la contraprestación, más o menos los costos directamente atribuibles a

la transacción, para aquellos que son medidos al costo amortizado. En caso de que

sean medidos al valor razonable tales costos son llevados al Estado de Resultado

Integral (ERI) en el momento en que ocurren.

La Compañía mide posteriormente sus activos financieros al costo amortizado

basados en la tasa de interés efectiva. Estos intereses son imputados como

ingresos o gastos en el periodo relevante de los contratos. Las cuentas por cobrar

y por pagar a largo plazo se actualizan periódicamente reconociendo un ingreso o

un gasto financiero, respectivamente.

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a) Deterioro de los activos financieros:

APOSTAR S.A. evaluará al cierre contable mensual si existe evidencia objetiva de

que un activo financiero o un grupo de ellos estén deteriorados. Si tal evidencia

existiese se reconocerá al final de cada periodo deterioro de un instrumento

financiero si, y sólo si, existe una evidencia objetiva de deterioro.

Se dice que hay evidencia objetiva de deterioro cuando como resultado de uno o

más sucesos posteriores al reconocimiento inicial del activo exista un impacto

importante en los flujos de efectivos futuros del instrumento financiero, y además

que dicho impacto pueda ser medido de forma fiable de que un activo financiero o

un grupo de ellos estén deteriorados. Entre ellas se incluyen:

a) Dificultades financieras significativas del emisor o del obligado.

b) Incumplimientos de las cláusulas contractuales, tales como impagos o moras

en el pago de los intereses o el principal.

c) El prestamista, por razones económicas o legales relacionadas con

dificultades financieras del prestatario, le otorga concesiones o ventajas que

no habría otorgado bajo otras circunstancias.

d) Es probable que el prestatario entre en quiebra o en otra forma de

reorganización financiera.

e) La desaparición de un mercado activo para el activo financiero en cuestión,

debido a dificultades financieras.

b) Baja en cuentas de un activo financiero:

APOSTAR S.A dará de baja un activo financiero cuando se cumplan las siguientes

condiciones:

a) Expiren los derechos contractuales sobre sus flujos de efectivo.

b) Se transfiera el activo y se transmitan sustancialmente los riesgos y

beneficios asociados al activo; o ni se transmitan ni se retengan

20

sustancialmente los riesgos y beneficios del activo y no se retenga el control.

No se dará de baja si en la transferencia existe retención sustancial de los

riesgos y beneficios del activo.

La compañía eliminará de su estado de situación financiera un pasivo financiero (o

una parte del mismo) cuando, y sólo cuando, se haya extinguido, esto es, cuando

la obligación correspondiente haya sido pagada o cancelada, o bien haya expirado.

Una cuenta por cobrar o por pagar podrá también ser retirada, si cuando una vez

efectuados los análisis pertinentes, se considera irrecuperable o impagable. En este

caso, se debe retirar la proporción o la totalidad de la cuenta según los resultados

del análisis que sobre su recuperabilidad presente la aplicación de la política

contable de deterioro de valor de cuentas por cobrar bajo la NIIF para las PYMES.

Se reconoce el castigo de saldos de cuentas por cobrar, cuando se ha considerado

que el saldo es totalmente irrecuperable, lo cual puede acontecer en cualquier

momento. La evaluación se realiza por APOSTAR S.A. cada año, al saldo que

refleje la cuenta contable de deterioro de valor de cuentas por cobrar.

c) Método de la tasa de interés efectiva: Corresponde al método de cálculo del

costo amortizado de un activo financiero y de la asignación de los ingresos por

intereses durante todo el período correspondiente. La tasa de interés efectiva

corresponde a la tasa que descuenta exactamente los flujos netos futuros de

efectivo estimados por cobrar (incluyendo todos los cargos e ingresos recibidos que

forman parte integral de la tasa de interés efectiva, los costos de transacción y otros

premios o descuentos), durante la vida esperada del activo financiero.

3) Valor razonable

21

Es el valor por el cual puede ser intercambiado un activo, o cancelado un pasivo,

entre un comprador y un vendedor interesado y debidamente informado, que

realizan una transacción en condiciones de independencia mutua.

4) Moneda extranjera

Toda transacción en moneda extranjera se debe registrar, en el momento de su

reconocimiento inicial, utilizando la moneda funcional, mediante la aplicación al

valor en moneda extranjera, de la tasa de cambio de contado a la fecha de la

transacción entre la moneda funcional y la moneda extranjera.

Una transacción en moneda extranjera es toda transacción cuyo valor se denomina,

o exige su liquidación, en una moneda extranjera, entre las que se incluyen aquéllas

en que:

(a) Compra o vende bienes o servicios cuyo precio se denomina en una moneda

extranjera.

(b) Presta o toma prestados fondos, si los valores correspondientes se

establecen a cobrar o pagar en una moneda extranjera.

(c) Adquiere o dispone de activos, o bien incurre o liquida pasivos, siempre que

estas operaciones se hayan denominado en moneda extranjera.

La fecha de una transacción es la fecha en la cual dicha transacción cumple las

condiciones para su reconocimiento. Por razones de orden práctico, se utiliza a

menudo una tasa de cambio aproximado al existente en el momento de realizar la

transacción.

Las diferencias en cambio que surjan al liquidar las partidas monetarias, o al

convertir las partidas monetarias a tipos diferentes de los que se utilizaron para su

reconocimiento inicial, ya se hayan producido durante el periodo o en Estados

22

Financieros previos, se reconocerán en los resultados del periodo en el que

aparezcan.

5) Deterioro en el valor de los activos no financieros

La compañía evaluará, al final de cada periodo sobre el que se informa, si existe

algún indicio de deterioro del valor de algún activo. Si existiera tal indicio, la

compañía estimará el importe recuperable del activo. Con independencia de la

existencia de cualquier indicio de deterioro del valor, la compañía deberá también:

Si existiera algún indicio del deterioro del valor de un activo, el importe recuperable

se estimará para el activo individualmente considerado.

Al evaluar si existe algún indicio de que el valor del activo puede haberse

deteriorado, la compañía considerará, como mínimo, las siguientes fuentes:

Fuentes externas de información

a) Durante el periodo, el valor de mercado del activo ha disminuido

significativamente más de lo que cabría esperar como consecuencia del paso

del tiempo o de su uso normal.

b) Durante el periodo han tenido lugar, o van a tener lugar en un futuro

inmediato, cambios significativos con una incidencia adversa sobre la

compañía, referentes al entorno legal, económico, tecnológico o de mercado

en los que ésta ópera, o bien en el mercado al que está destinado el activo.

c) Durante el periodo, las tasas de interés de mercado, u otras tasas de

mercado de rendimiento de inversiones, han sufrido incrementos que

probablemente afecten a la tasa de descuento utilizada para calcular el valor

en uso del activo, de forma que disminuyan su importe recuperable de forma

significativa.

d) El importe en libros de los activos netos de la compañía, es mayor que su

capitalización bursátil.

6) Impuestos

23

En esta política se describe el impuesto a la renta que representa la suma del

impuesto a la renta por pagar corriente y el impuesto diferido. También se incluye el

impuesto a la riqueza.

a) Impuesto a la renta corriente: Los activos y pasivos corrientes por el

impuesto sobre la renta del período se miden por los valores que se espera

recuperar o pagar a la autoridad fiscal. El gasto por impuesto sobre la renta

se reconoce en el impuesto corriente de acuerdo con la depuración efectuada

entre la renta fiscal y la utilidad o pérdida contable afectada por la tarifa del

impuesto sobre la renta del año corriente y conforme con lo establecido en

las normas tributarias del país. Las tasas y las normativas fiscales utilizadas

para computar dichos valores son aquellas que estén promulgadas o

sustancialmente aprobadas, al final del período sobre el que se informa y

genera utilidades imponibles.

b) Impuesto diferido:

Los activos y pasivos por impuesto diferido deben medirse empleando la tasa fiscal

que se espera que aplique en el que el activo se realice o el pasivo se cancele,

basándose en las tasas (y leyes fiscales) que al final del periodo sobre el que se

informa hayan sido aprobadas o prácticamente terminado el proceso de aprobación.

La medición de los pasivos por impuestos diferidos y de los activos por impuestos

diferidos reflejará las consecuencias fiscales que se derivarían de la forma en que

la compañía espera, en la fecha sobre la que se informa, recuperar o liquidar el

importe en libros de los activos y pasivos relacionados.

Los activos y pasivos por impuesto diferido no serán descontados.

El importe en libros de un activo por impuesto diferido debe someterse a revisión al

final de cada periodo sobre el que se informe.

24

c) Impuesto a la riqueza: La Ley 1739 del 23 de Diciembre de 2014, establece un

carácter temporal para este impuesto por los años gravables 2015, 2016 y 2017. El

impuesto se registra de manera anual en el Estado de Resultado Integral (ERI).

El impuesto aplica para:

Personas jurídicas, sociedades de hecho, y personas naturales y sucesiones

ilíquidas, contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarias.

Sociedades y entidades extranjeras, respecto de su riqueza poseída en el

país, con independencia de si son o no contribuyentes del impuesto sobre la

renta y complementarios.

Inversionistas de capital del exterior de portafolio.

El gravamen sólo aplica si al 1 de Enero de 2015, el sujeto pasivo posee un

patrimonio líquido igual o superior a $1.000 millones.

La base gravable se calcula tomando el patrimonio bruto poseído a 1º de Enero de

2015, 1º de Enero de 2016 y 1º de Enero de 2017 (1 de Enero de 2018 para

personas naturales) se restan las deudas que el contribuyente tenga en estas

mismas fechas.

Se debe tener presente los siguientes aspectos para determinar la base gravable:

Para todos los sujetos pasivos:

Se excluye (entre otros) el valor patrimonial de acciones cuotas o partes de

interés en sociedades nacionales poseídas directamente o a través de

fiducias mercantiles o fondos de inversión colectiva, fondos de pensiones

voluntarias, seguros de pensiones voluntarias o seguros de vida individual.

25

La Ley establece para la base gravable del impuesto un límite inferior y

superior así:

7) Activos intangibles

Un activo intangible es un activo identificable, de carácter no monetario y sin

apariencia física. Un activo es identificable si: Es separable, es decir, es susceptible

de ser separado o escindido de la entidad y vendido y Surge de derechos

contractuales o de otros derechos de tipo legal

El costo inicial de los activos intangibles comprende el costo de adquisición de

contado (valor acordado entre el vendedor y APOSTAR S.A.) menos de cualquier

descuento financiero o comercial y rebaja, más el impuesto al valor agregado (IVA),

en la medida en que no sea descontable de otros impuestos, más cualquier costo

directamente atribuible a la adquisición del activo o su uso, como honorarios

profesionales.

8) Inversiones en asociadas

Influencia significativa es el poder de participar en las decisiones de política

financiera y de operación de la asociada, sin llegar a tener control o el control

conjunto sobre tales políticas.

(a) Si un inversor mantiene, directa o indirectamente (por ejemplo, a través de

subsidiarias), el 20 por ciento o más del poder de voto en la asociada, se

supone que tiene influencia significativa, a menos que pueda demostrarse

claramente que tal influencia no existe.

(b) A la inversa, si un inversor mantiene, directa o indirectamente (por ejemplo,

a través de subsidiarias), menos del 20 por ciento del poder de voto en la

asociada, se supone que no tiene influencia significativa, a menos que pueda

demostrarse claramente que tal influencia existe.

26

(c) La existencia de otro inversor que posea una participación mayoritaria o

sustancial no impide que un inversor tenga influencia significativa.

9) Propiedad y equipo.

Son activos tangibles que posee APOSTAR S.A para su uso futuro y que espera

utilizar durante más de un ejercicio. Se reconoce la propiedad y equipo siempre y

cuando: Exista probabilidad de obtención de beneficios presentes o futuros y el

costo del mismo pueda medirse con fiabilidad.

Inicialmente todas las propiedades y equipo, se reconocen al costo, tal costo incluye

todos los valores que se hayan pagado por la adquisición o construcción de las

propiedades y equipo hasta el momento en que éstas se encuentren listas para su

uso en las condiciones dispuestas por La Administración y el valor estimado del

desmantelamiento al final de la vida útil del activo.

APOSTAR S.A utiliza el modelo del costo para los bienes muebles y equipos de

cómputo. Estos activos se medirán por su costo menos la depreciación acumulada

y cualquier pérdida por deterioro de valor que hayan sufrido.

El modelo del costo se utilizará para las siguientes clases de activos para los que

se ha estimado las siguientes vidas útiles:

Concepto Vida útil

Edificaciones 77 años

Muebles y enseres 10 años

Maquinaria 10 años

Maquinaria de juego localizado Entre 2 y 5 años

27

Equipo de telecomunicaciones 5 años

Equipo de cómputo y comunicación. 5 años

Flota y equipo de transporte 5 años

10) Provisiones

La Compañía reconoce como provisiones las obligaciones existentes a la fecha del

Estado de Situación Financiera (ESF), que se originan como resultado de sucesos

pasados; se puede medir de forma fiable y para su cancelación existe probabilidad

de una salida de recursos que incorporan beneficios económicos.

Las provisiones se registran por la mejor estimación de La Administración de los

desembolsos necesarios para cancelar la obligación presente y es descontada a su

valor presente cuando el efecto se considera material.

Los efectos del valor del dinero en el tiempo se reconocen como un gasto financiero.

En los casos en los que La Compañía espera que la provisión se reembolse total o

parcialmente; el reembolso se reconoce como un activo separado y un ingreso en

resultados cuando sea prácticamente cierto su reembolso.

Las provisiones son revisadas periódicamente y se cuantifican teniendo en

consideración la mejor información disponible a la fecha del Estado de Situación

Financiera (ESF).

Las obligaciones presentes que provienen de un contrato oneroso se reconocen

como provisión cuando los costos inevitables de cumplir con las obligaciones que

conlleva el contrato exceden a los beneficios económicos que esperan recibir del

mismo. A la fecha del Estado de Situación Financiera (ESF) La Compañía no

presenta provisiones de contratos onerosos.

28

11) Inventarios

Costos de adquisición: El costo de adquisición de los inventarios comprenderá el

precio de compra, los aranceles de importación y otros impuestos (que no sean

recuperables posteriormente de las autoridades fiscales) y transporte, manejo y

otros costos directamente atribuibles a la adquisición de mercaderías, materiales y

servicios. Los descuentos comerciales, las rebajas y otras partidas similares se

deducirán para determinar el costo de adquisición.

APOSTAR S.A realiza la medición posterior del inventario del menor valor entre el

costo y valor neto realizable

12) Ingresos de actividades ordinarias

a) Ingreso procedentes de la prestación de servicios: Se reconocen en el

período en que se realizan.

b) Ingresos por dividendos: se reconocen cuando se establece el derecho a

recibir el pago.

c) Ingreso por ventas: Se reconocen en el momento en que se transfiera el control,

el riesgo y los beneficios económicos futuros del bien vendido.

13) Arrendamientos

Al inicio de un contrato La Compañía evalúa si el contrato es, o contiene, un

arrendamiento. Un Contrato es, o contiene, un arrendamiento si transmite el

derecho a controlar el uso de un activo identificado por un periodo de tiempo a

cambio de una contraprestación.

29

Para el reconocimiento se debe determinar si el arrendamiento es operativo o

financiero de acuerdo a los conceptos descritos a continuación:

Arrendamiento Financiero: El arrendamiento es financiero cuando se

traspasan todos los riesgos y ventajas del bien arrendado.

Arrendamiento Operativo: El arrendamiento es operativo cuando no se

traspasan todos los riesgos y ventajas del bien arrendado

Al comienzo del plazo del arrendamiento financiero, se debe reconocer en el Estado

de Situación Financiera (ESF) del arrendatario, como un activo y un pasivo por el

mismo valor, igual al valor razonable del bien arrendado, o bien al valor presente de

los pagos mínimos por el arrendamiento, si este fuera menor, determinados al inicio

del arrendamiento.

En la medición posterior La Compañía divide cada uno de los pagos mínimos por

el arrendamiento en dos partes que representan las cargas financieras y la

reducción de la deuda pendiente respectivamente.

Se reconocerá los pagos de arrendamientos operativos como gasto de forma lineal,

durante el transcurso del plazo del arrendamiento.

14) Beneficios a empleados

Beneficios a los empleados son todas las formas de contraprestación concedidas

por una entidad a cambio de los servicios prestados por los empleados o por

indemnizaciones por cese.

Son beneficios a los empleados a corto plazo (diferentes de las indemnizaciones

por cese) aquellos que se espera liquidar totalmente antes de los doce meses

siguientes al final del periodo anual sobre el que se informa en el que los empleados

hayan prestado los servicios relacionados.

30

Cuando un empleado haya prestado sus servicios a una entidad durante el periodo

sobre el que se informa La Compañía mide el valor reconocido por el valor no

descontado de los beneficios a corto plazo a los empleados que se espera que haya

que pagar por esos servicios.

Son beneficios a los empleados post empleo (diferentes de las indemnizaciones por

cese y beneficios a los empleados a corto plazo) los que se pagan después de

completar su periodo de empleo.

Beneficios a empleados a largo plazo son todos los beneficios a los empleados

diferentes de los beneficios a los empleados a corto plazo, beneficios posteriores al

periodo de empleo e indemnizaciones por cese.

Son beneficios por terminación los beneficios a los empleados proporcionados por

la terminación del periodo de empleo de un empleado como consecuencia de: La

decisión de la entidad de resolver el contrato del empleado antes de la fecha normal

de retiro y la decisión del empleado de aceptar una oferta de beneficios a cambio

de la terminación de un contrato de empleo.

APOSTAR S.A mide los beneficios por terminación por la mejor estimación del

desembolso que se requeriría para cancelar la obligación en la fecha sobre la que

se informa.

2.3 Adopción por primera vez de las NIIF

APOSTAR S.A preparó el Estado de Situación Financiera de Apertura (ESFA) bajo

las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) según la Ley 1314 de

2009 y sus decretos reglamentarios aplicables (Decretos 2784 de 2012, 3023 y 3024

de 2013, posteriormente compilados por el Decreto único reglamentario 2420 de

Diciembre de 2015).

31

Esta nota establece los ajustes que fueron realizados para la construcción del

Estado de Situación Financiera de Apertura (ESFA) al 1 de Enero de 2015,

partiendo de los Estados Financieros anteriormente publicados a 31 de Diciembre

de 2014, preparados con base en los Principios de Contabilidad Generalmente

Aceptados (PCGA).

Los ajustes realizados en el proceso de convergencia de PCGA a NIIF se

reconocieron directamente en el rubro de ganancias acumuladas.

La Sección 35- Adopción por Primera Vez, es utilizada, para las Entidades que

adoptan las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) por primera

vez, mediante una declaración explícita y sin reservas de cumplimiento con las NIIF.

El principio general de la Sección 35 Adopción por Primera Vez, es la aplicación de

forma retroactiva de las políticas establecidas que den cumplimiento a los

requerimientos de las NIIF como si siempre se hubieran aplicado en la preparación

de los Estados Financieros. Esto implicaría realizar ajustes en las partidas de

activos, pasivos y patrimonio cumpliendo con los requerimientos establecidos por

las NIIF, para el tratamiento de cada una de estas partidas.

Así mismo La Sección 35 permite que La Compañía opte por determinadas

exenciones al momento de la elaboración del Estado de Situación Financiera de

apertura.

2.3.1 Exenciones obligatorias y opcionales aplicadas

2.3.1.1 Excepciones obligatorias aplicadas

APOSTAR S.A ha aplicado las siguientes exenciones obligatorias previstas en la

NIIF

32

Baja en cuentas de activos financieros y pasivos financieros: La

Compañía ha decido aplicar los requerimientos de baja en cuenta según la

Sección 11 y 12 Instrumentos Financieros de forma prospectiva, para las

transacciones que tengan lugar a partir de la fecha de transición a las NIIF.

2.3.1.2 Exenciones opcionales aplicadas

APOSTAR S.A ha aplicado las siguientes exenciones opcionales previstas en la

NIIF:

1. Costo atribuido para las propiedades y equipo: La Compañía seleccionó

la opción de valor revaluado a la fecha de transición a las NIIF como costo

atribuido para: Los terrenos, los edificios y la maquinaría de juego localizada.

Para los demás activos, se utilizó el valor en libros que se tenía de los saldos

bajo PCGA.

En concordancia con lo anterior, los edificios, se registraron de forma

separada del terreno y se realizó avaluó técnico por parte de un perito

independiente.

33

2.3.2 Conciliaciones ajuste ESFA al 01 de Enero de 2015

APOSTAR S.A. ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA

1 DE ENERO DE 2015 Saldos expresados en miles de pesos

Activo Nota Saldos PCGA 01/01/2015

Ajustes Reclasificación Saldos NIIF 01/01/2015

Activo corriente

Efectivo 11.481.033 12.187.292 Efectivo y equivalentes de efectivo a 11.481.033 706.259 12.187.292

Inversiones b 732.748 (901) (706.259) 25.588

Deudores c 1.433.668 - (237.763) 1.195.906

Inventarios d - 40.607 40.607

Pagos anticipados 115.278 115.278

Intangibles e 209.204 (181.287) 27.917

Total activo corriente $ 13.971.932 $ (901) $ (378.443) $ 13.592.588

Activo no corriente

Inversiones f 2.621.484 197.156 2.818.640

Propiedades de inversión g - 167.414 106.258 273.672

Propiedad planta y equipo h 4.362.912 2.115.726 75.029 6.553.666

Activo por impuesto diferido i - 87.550 87.550

Valorizaciones j 2.639.589 (2.639.589) -

Total activo no corriente 9.623.985 2.370.689 - 2.261.146 9.733.528

Total activo $ 23.595.917 $ 2.369.788 $ (2.639.589) $ 23.326.116

34


1 DE ENERO DE 2015 Saldos expresados en miles de pesos

Pasivo Nota Saldos PCGA 01/01/2015

Ajustes Reclasificaciones Saldos NIIF 01/01/2015

Pasivo corriente

Cuentas por pagar k 2.184.908 - 3.242.657 5.427.565

Impuestos, gravámenes y tasas l 2.330.348 79.902 2.410.250

Beneficios a los empleados 796.710 - 796.710

Otros pasivos m 3.242.657 (3.242.657) -

Total pasivo corriente $ 8.554.623 $ 79.902 $ - $ 8.634.525

Pasivo no corriente Operaciones de financiamiento comercial 80.020 80.020

Impuesto diferido n - 564.453 564.453

Total pasivo no corriente $ 80.020 $ 564.453 $ - $ 644.473

Total pasivo $ 8.634.643 $ 644.355 $ - $ 9.278.998

Patrimonio

Capital social 5.000.000 - 5.000.000

Otras partidas patrimoniales 109.599 109.599

Reservas 2.814.905 2.814.905

Ajuste adopción por primera vez ñ 1.725.433 1.725.433

Resultado de ejercicios anteriores - -

Resultado del ejercicio 4.397.180 - 4.397.180

Superávit por valorización o 2.639.589 (2.639.589) -

Otro resultado integral

Total patrimonio $ 14.961.274 $ 1.725.433 $ (2.639.589) $ 14.047.118

Total pasivo más patrimonio $ 23.595.917 $ 2.369.788 $ (2.639.589) $ 23.326.116

35

Patrimonio PCGA 1 de enero de 2015 14.961.274

Ajuste deterioro de valor de las inversiones a valor razonable con cambios a resultados - 901

Ajuste anticipo industria y comercio -

Ajuste revaluación propiedades de inversión 167.414

Ajuste revaluación PPYE 2.115.726

Ajuste impuesto diferido activo 87.550

Ajuste causación industria y comercio - 79.902

Ajuste impuesto diferido pasivo - 564.453

Ajuste superávit por valorización COLGAP - 2.639.589

Patrimonio NIIF 1 de enero de 2015 14.047.118

a) Efectivo y equivalentes de efectivo

La compañía reclasifico los derechos fiduciarios registrados como inversiones a

la categoría de efectivo y equivalentes de efectivo, ya que según la sección 11 y

12 de instrumentos financieros estos corresponden a inversiones a la vista por

valor de $ 706.259

b) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados

La compañía posee una inversión en el grupo aval que según la sección 11 y 12

de instrumentos financieros debe clasificarse como una inversión a valor

razonable con cambios en resultados ya que se tiene un porcentaje inferior al

20%, fue creada con el propósito de generar rentabilidad y su precio cotiza en el

mercado, por ende se realizó un ajuste de $ 901 afectando negativamente en el

patrimonio para dejar la inversión a su valor de mercado.

c) Deudores

La compañía reclasifica a la categoría de inventarios lo concerniente a las

recargas de Tigo por valor de $ 40.607, debido a que cumple con los criterios de

reconocimiento establecidos en la sección 13 de inventarios. Igualmente se

reclasifico desde la categoría deudores un saldo que adeudaba INVERSIONES

36

MAS a la empresa, que posteriormente fue capitalizado como un mayor valor

aportado, por valor de $ 197.155.

d) Inventarios

Se reclasifica el saldo de recargas Tigo por valor de $ 40.607 desde la cuenta

de deudores hacia inventario ya que cumple con los criterios de reconocimiento

establecido en la sección 13 de inventarios.

e) Intangibles

Se realiza la reclasificación de los arrendamientos financieros registrados en la

cuenta de intangibles hacia los elementos de propiedad, planta y equipo por

valor de $ 181.287.

f) Inversiones

La compañía posee las siguientes categorías de inversiones:

Inversiones en asociadas:

Inversión Participación

Inversiones Mas 100%

Soy agencia seguro ltda 33%

Datacenter S.A. 22%

Instrumentos financieros:

Inversión Participación Instrumento

Apuestas Ochoa 5.31% Al costo

Supergiros S.A. 5.05% Al costo

Apuestas en línea S.A. 011% Al costo

Corredor empresarial 2.36% Al costo

CDT Banco de Bogotá Inversiones al costo

amortizado.

La compañía reclasifico el saldo registrado en deudores en la cuenta aliados lo

correspondiente a Inversiones Mas hacia la categoría de inversiones en

asociadas ya que esta fue capitalizada en un periodo posterior por valor de

$197.156.

37

g) Propiedades de inversión

Se reclasifico desde la cuenta de construcciones y edificaciones hacia la

categoría de propiedades inversión algunos bienes inmuebles que se tienen

para generar rentas y plusvalías por valor de $ 106.258, Igualmente se tomó

como costo atribuido para estos bienes el valor razonable definido mediante

avaluó técnico realizado por un perito, el cual genero un ajuste por valor de

167.414 afectando de forma positiva el patrimonio de la compañía.

h) Propiedad planta y equipo

La compañía tomo costo atribuido para las construcciones y edificaciones el

valor razonable definido mediante avaluó técnico, por lo que genero un ajuste de

$ 2.203.822. Además la compañía tomo como costo atribuido para la maquinaria

de juego localizado que se encuentra totalmente depreciado el valor razonable

definido por un perito por parte de la compañía generando un ajuste por valor $

89.500 que afectan de forma positiva su patrimonio.

La empresa genero un ajuste por la baja de maquinaria de juego localizado que

corresponden activos adquiridos bajo la modalidad de leasing financiero y que

fueron ingresados a contabilidad por la opción de compra pero que por la

realización del avaluó técnico, se dieron de baja para dejarlos registrados por el

valor razonable definido en el aparte anterior. Generando una afectación

negativa en el patrimonio de la compañía por valor de $ 109.760.

Los activos adquiridos bajo la modalidad de leasing financiero deben sufrir una

depreciación hasta el 31 de diciembre de 2014 lo que genera un ajuste por valor

de $ 67.836 que generan una afectación negativa en el patrimonio.

Las reclasificaciones realizadas corresponden a los activos adquiridos bajo la

modalidad de leasing financiero que deben ser registrados como elementos de

propiedad, planta y equipo por valor de $ 181.286. Igualmente se realizó la

reclasificación de los bienes inmuebles que cumplen con los criterios de

reconocimiento para ser clasificados como una propiedad de inversión por valor

de $ 106.258.

38

i) Activo por impuesto diferido

Se genera un impuesto diferido activo por las diferencias temporales entre la

contabilidad para efectos fiscales y la contabilidad NIIF generando un ajuste por

valor de $ 87.550 que tiene una afectación positiva en el patrimonio. Cumpliendo

con lo establecido en la sección 29 impuesto a las ganancias.

j) Valorizaciones

Se realizó la respectiva baja del saldo de valorizaciones contra el superávit por

valorización por valor de $ 2.639.589

k) Cuentas por pagar

Se reclasifica el saldo registrado en la cuenta de otros pasivos a la categoría de

cuentas por pagar por valor de $ 3.242.657, para dar cumplimiento con la

taxonomía exigida por las NIIF para PYMES.

l) Impuestos, gravámenes y tasas

El pasivo por industria y comercio debe causarse completamente en el año al

cual corresponda sin importar la realización del respectivo pago, en este sentido,

la provisión de industria y comercio debe ajustarse a lo verdaderamente pagado

cumpliendo con lo establecido en el principio de causación generando un ajuste

por valor de $ 79.902 que afectan negativamente el patrimonio de la compañía.

m) Otros pasivos


cuentas por pagar por valor de $ 3.242.657, para dar cumplimiento con la

taxonomía exigida por las NIIF para PYMES.

n) Impuesto diferido

Se genera un impuesto diferido pasivo por las diferencias temporales entre la


valor de $ 564.453 que tiene una afectación negativa en la compañía.

Cumpliendo con lo establecido en la sección 29 impuesto a las ganancias.

ñ) Adopción por primera vez

39

En esta cuenta se registran cada uno de los ajustes antes mencionados

necesarios para la preparación del estado de situación financiera de apertura y

cumpliendo con lo establecido en la sección 35 adopción por primera vez.

o) Superávit por valorización

Se realizó la respectiva baja del saldo de superávit por valorización contra la

cuenta de valorizaciones por valor de $ 2.639.589.

40

2.3.3. Conciliaciones 31 de diciembre de 2015


31 DE DICIEMBRE DE 2015 Saldos expresados en miles de pesos



Activo corriente


Inversiones b 737.305 (4.266) (710.816) 22.224

Deudores 871.203 871.203

Inventarios c - 760.841 760.841

Pagos anticipados d 397.743 (26.438) (284.190) 87.115

Intangibles e 678.896 (657.937) 20.959

Total activo corriente $ 13.942.417 $ (30.704) $ (181.287) $ 13.730.427

Activo no corriente

Inversiones 3.072.984 - 0 3.072.984

Propiedades de inversión f - 164.952 106.258 271.210

Propiedad planta y equipo g 4.285.968 1.985.192 562.826 6.833.987

Activo por impuesto diferido h - 47.248 47.248

Valorizaciones i 1.834.720 (1.834.720) -


Total activo $ 23.136.090 $ 2.166.688 $ (1.346.922) $ 23.955.856

41





Pasivo corriente

Cuentas por pagar j 3.066.393 - 2.628.239 5.694.632

Impuestos, gravámenes y tasas k 2.415.358 70.086 2.485.443

Beneficios a los empleados 1.144.323 - 1.144.323

Otros pasivos l 2.628.239 (2.628.239) -

Provisiones m 49.817 49.817

Total pasivo corriente $ 9.254.312 $ 119.903 $ - $ 9.374.216


Impuesto diferido n - 717.826 717.826

Provisiones o - 32.218 32.218


Total pasivo $ 9.306.652 $ 869.947 $ - $ 10.176.598

Patrimonio

Capital social 5.000.000 - 5.000.000


Reservas 2.721.873 2.721.873

Ajuste adopción por primera vez p (467.750) (467.750)

Resultado de ejercicios anteriores - -

Resultado del ejercicio q 4.163.246 (367.348) 487.797 4.283.695

Superávit por valorización r 1.834.720 (1.834.720) -

Otro resultado integral s 2.131.839 2.131.839

Total patrimonio $ 13.829.438 $ 1.296.742 $ (1.346.922) $ 13.779.257

Total pasivo más patrimonio $ 23.136.090 $ 2.166.688 $ (1.346.922) $ 23.955.856

42

Patrimonio PCGA 1 de enero de 2015 13.829.438

Ajuste deterioro de valor de las inversiones a valor razonable con cambios a resultados - 4.266

Ajuste baja cargos diferidos - 26.438


Ajuste depreciación acumulada propiedades de inversión - 2.462


Ajuste depreciación acumulada - 130.533


Ajuste causación costos del ejercicio - 70.086


Ajuste costos posteriores - 49.817

Ajuste provisión demandas en contra - 32.218

Eliminación depreciación colgap 487.797


Patrimonio NIIF 31 de diciembre de 2015 13.779.257

Utilidad neta 31 de diciembre de 2015 PCGA

4.163.246


Ajuste depreciación acumulada 354.802

Ajuste deterioro de la inversión - 3.364

Ajuste baja cargos diferidos - 26.438

Ajuste provisión por demandas - 32.218

Gasto por impuesto diferido - 152.412

Ingreso pro impuesto diferido 20.080

Utilidad neta 31 de diciembre de 2015 NIIF

4.283.695

43





valor de $ 710.816






mercado, por ende se realizó un ajuste de $ 4.266 afectando negativamente los

resultados del periodo para dejar la inversión a su valor de mercado.

c) Inventarios

Se reclasifica el saldo de recargas COMRED por valor de $ 476.651 desde la

cuenta de intangibles hacia inventario y desde la cuenta de diferidos

correspondiente a papelería de chance por valor de $ 284.190 ya que cumple

con los criterios de reconocimiento establecido en la sección 13 de inventarios.

d) Pagos anticipados

Se reclasifica desde la cuenta de diferidos hacia inventarios lo correspondiente

a papelería de chance por valor de $ 284.190 y se da de baja a la papelería que

se utiliza para efectos administrativo por valor de $ 26.438, generando un ajuste

negativo en los resultados del periodo.

e) Intangibles



valor de $ 181.287. Además se realiza la reclasificación de las recargas

COMRED por valor de $ 476.651.

f) Propiedades de inversión

44






167.414 afectando de forma positiva el patrimonio de la compañía, además se

debe realizar la causación de la depreciación de ese periodo por valor de $ 2.462

registra en los resultados del periodo.

g) Propiedad planta y equipo
















La respectiva causación de las depreciaciones acumuladas de los activos

revaluados generando un ajuste de 130.533.






45

de $ 106.258. La reclasificación de la depreciación para efectos locales que debe

ser eliminada por valor de $ 487.797

h) Activo por impuesto diferido





i) Valorizaciones



j) Cuentas por pagar


cuentas por pagar por valor de $ 2.628.239. Por la taxonomía exigida para las

NIIF PYMES.

k) Impuestos, gravámenes y tasas

El pasivo por industria y comercio, predial, impuesto vehicular y cámara de

comercio debe causarse completamente en el año al cual corresponda sin

importar la realización del respectivo pago, en este sentido, la provisión de

industria y comercio debe ajustarse a lo verdaderamente pagado cumpliendo

con lo establecido en el principio de causación generando un ajuste por valor de

$ 70.086 que afectan negativamente el patrimonio de la compañía.

l) Otros pasivos


cuentas por pagar por valor de $ 2.628.239.

m) Provisiones

Se registra la contrapartida del ajuste generado por la causación del impuesto

de industria y comercio por valor de $ 48.817




46



o) Provisión

La compañía posee demandas en contra que de acuerdo a la calificación del

departamento jurídico poseen una probabilidad alta de que sean perdidas

generando un ajuste por valor de $ 32.218 que afectan los resultados del

periodo.

ñ) Adopción por primera vez



cumpliendo con lo establecido en la sección 35 adopción por primera vez. Sin

embargo se reclasifican los ajustes realizados por conceptos de revaluación de

la propiedad, planta y equipo y el impuesto diferido generado por dicho ajuste.

p) Resultado del ejercicio

Se registran todos los ajustes realizados para la construcción de los estados

financieros de aplicación señalados anteriormente generando un ajuste negativo

de 367.348 y una reclasificación positiva de 487.797

q) Superávit por valorización



r) Otro resultado integral

Se reclasifica de la adopción por primera vez los ajustes correspondientes a la

revaluación de propiedad, planta y equipo y el impuesto diferido generado por

este ajuste en estado de situación financiera de apertura y los estados

financieros de transición.

47

2.3.4. Conciliaciones 31 de diciembre de 2016





Activo corriente


Inversiones b 26.490 (4.266) - 22.224

Deudores 3.707.787 3.707.787

Inventarios c - 220.850 220.850

Pagos anticipados 280.718 280.718

Intangibles d 431.989 (402.137) 29.852

Total activo corriente $ 18.596.279 $ (4.266) $ 553.682 $ 19.145.696

Activo no corriente

Inversiones 3.921.163 (734.969) 3.186.194

Propiedades de inversión e - 162.490 106.258 268.748

Propiedad planta y equipo f 3.603.329 1.837.229 1.062.889 6.503.447

Activo por impuesto diferido g 40.092 40.092

Valorizaciones h 1.834.720 (1.834.720)


Total activo $ 27.955.491 $ 2.035.545 $ (846.859) $ 29.144.177

48





Pasivo corriente

Cuentas por pagar i 2.742.235 - 3.473.857 6.216.092

Impuestos, gravámenes y tasas j 1.708.559 71.110 3.738.822 5.518.491

Beneficios a los empleados 1.298.937 - 1.298.937

Otros pasivos k 3.473.714 (3.473.714) -

Provisiones l 3.738.822 75.030 (3.738.822) 75.030

Diferidos m 143 (143)

Total pasivo corriente $ 12.962.410 $ 146.140 $ (0) $ 13.108.550


Impuesto diferido n 694.214 694.214

Provisiones o 49.544 49.544


Total pasivo $ 12.986.348 $ 889.897 $ (0) $ 13.876.246

Patrimonio

Capital social 5.000.000 - 5.000.000


Reservas 2.696.925 2.696.925

Ajuste adopción por primera vez p - (467.750) (467.750)

Resultado de ejercicios anteriores q 120.450 120.450

Resultado del ejercicio r 5.327.899 (662.900) 987.860 5.652.859

Superávit por valorización s 1.834.720 (1.834.720) -

Otro resultado integral t 2.155.848 2.155.848

Total patrimonio $ 14.969.143 $ 1.145.648 $ (846.859) $ 15.267.931

Total pasivo más patrimonio $ 27.955.491 $ 2.035.545 $ (846.859) $ 29.144.177

49

Patrimonio PCGA 31 de Diciembre de 2016 14.969.143

Ajuste deterioro de valor de las inversiones a valor razonable con cambios a resultados - 4.266

Ajuste baja cargos diferidos -


Ajuste depreciación acumulada propiedades de inversión - 4.924


Ajuste depreciación acumulada - 278.497




Ajuste costos posteriores - 75.030

Ajuste provisión demandas en contra - 49.544

Eliminación depreciación colgap 987.860


Patrimonio NIIF 31 de diciembre de 2016 15.267.931

Utilidad neta 31 de diciembre de 2016 PCGA

5.327.899

Reversión amortización diferidos 26.438


Ajuste depreciación acumulada 349.637

Ajuste deterioro de la inversión

Ajuste baja cargos diferidos

Ajuste provisión por demandas - 17.326

Gasto por impuesto diferido - 22.125

Ingreso pro impuesto diferido 14.572

Utilidad neta 31 de diciembre de 2016 NIIF

5.652.859

50





valor de $ 734.969






mercado, por ende se realizó un ajuste de $ 4.266 afectando negativamente los

resultados del periodo para dejar la inversión a su valor de mercado.

c) Inventarios

Se reclasifica el saldo de recargas COMRED por valor de $ 220.850 desde la

cuenta de intangibles hacia inventario ya que cumple con los criterios de

reconocimiento establecido en la sección 13 de inventarios.

d) Intangibles



valor de $ 181.287. Además se realiza la reclasificación de las recargas

COMRED por valor de $ 476.651. Amortización de las recargas COMRED por

valor de 255.800, que afectan la cuenta de inventarios.

e) Propiedades de inversión






167.414 afectando de forma positiva el patrimonio de la compañía, además se

51

debe realizar la causación de la depreciación acumulada por valor de $ 2.462

registra en los resultados del periodo.

f) Propiedad planta y equipo
















La respectiva causación de las depreciaciones acumuladas de los activos

revaluados generando un ajuste de $ 278.497.






de $ 106.258. La reclasificación de la depreciación para efectos locales que debe

ser eliminada por valor de $ 987.860.

g) Activo por impuesto diferido



52



h) Valorizaciones



i) Cuentas por pagar


cuentas por pagar por valor de $ 3.473.714 y la cuenta de diferidos por valor de

$ 143. Por la taxonomía de NIIF PYMES.

j) Impuestos, gravámenes y tasas

El pasivo por industria y comercio, impuesto predial, impuesto vehicular y

cámara de comercio debe causarse completamente en el año al cual

corresponda sin importar la realización del respectivo pago, en este sentido, la

provisión de industria y comercio debe ajustarse a lo verdaderamente pagado

cumpliendo con lo establecido en el principio de causación generando un ajuste

por valor de $ 71.110 que afectan negativamente el patrimonio de la compañía.

Igualmente se reclasifica el saldo de provisiones de impuestos a la cuenta de

impuestos gravámenes y tasas por valor de $ 3.738.822.

k) Otros pasivos


cuentas por pagar por valor de $ 3.473.714. Por la taxonomía de NIIF PYMES.

l) Provisiones

Se reclasifica el saldo de provisiones de impuestos a la cuenta de impuestos

gravámenes y tasas por valor de $ 3.738.822. Se generó ajuste por la causación

del impuesto de industria y comercio por valor de $ 75.030.

m) Diferidos

Se reclasifica el saldo de diferidos hacia la categoría de cuentas por pagar valor

de $ 143. Por la taxonomía de NIIF PYMES.

53






o) Provisión

La compañía posee demandas en contra que de acuerdo a la calificación del

departamento jurídico poseen una probabilidad alta de que sean perdidas

generando un ajuste por valor de $ 49.544 que afectan los resultados del

periodo.

p) Adopción por primera vez



cumpliendo con lo establecido en la sección 35 adopción por primera vez. Sin

embargo se reclasifican los ajustes realizados por conceptos de revaluación de

la propiedad, planta y equipo y el impuesto diferido generado por dicho ajuste.

q) Resultado de ejercicios anteriores

Se registran los ajustes y reclasificaciones del año de transición por la aplicación

de las Normas internacionales de información financiera NIIF por valor de $

120.450.

r) Resultado del ejercicio

Se registran todos los ajustes realizados para la construcción de los estados

financieros de aplicación señalados anteriormente generando un ajuste negativo

de 662.900 y una reclasificación positiva de 987.860.

s) Superávit por valorización



t) Otro resultado integral

54

Se reclasifica de la adopción por primera vez los ajustes correspondientes a la

revaluación de propiedad, planta y equipo y el impuesto diferido generado por

este ajuste en estado de situación financiera de apertura y los estados

financieros de transición.

NOTA 3: JUICIOS CONTABLES CRÍTICOS Y FUENTES CLAVE DE

ESTIMACIÓN

3.1 Juicios esenciales al aplicar las políticas contables.

En la aplicación de las políticas contables de APOSTAR S.A, La Administración

debe realizar estimaciones que afectan las cifras reportadas de activos y pasivos,

las revelaciones de activos y pasivos contingentes a la fecha de los Estados

Financieros, y las cifras reportadas de ingresos y gastos durante el período de

reporte.

Los estimados asociados se basan en la experiencia histórica y otros factores que

se consideran como relevantes. Los resultados reales podrían diferir de tales

estimaciones.

Las revisiones de los estimados contables se reconocen en el periodo de la revisión,

si la revisión sólo afecta ese período, o en periodos futuros si la revisión afecta tanto

al periodo actual como a periodos subsecuentes.

3.1.1 Información a revelar sobre juicios y suposiciones significativas

realizados en relación con participaciones en otras entidades

Impuesto a la renta e Impuesto CREE

APOSTAR S.A determina la provisión para el impuesto a la renta e impuesto CREE.

Existen transacciones y cálculos cuya determinación tributaria final es incierta

55

durante el curso normal de la operación de los negocios. APOSTAR S.A reconoce

pasivos para situaciones observadas en auditorías tributarias preliminares sobre la

base de estimados de si corresponde el pago de impuestos adicionales. Cuando el

resultado tributario final de estas situaciones es diferente de los montos que fueron

inicialmente registrados, las diferencias se imputan al impuesto a la renta corriente

y diferido activo y pasivo, en el período en el que se determina este hecho.

Valor razonable instrumentos financieros

El valor razonable de los instrumentos financieros que no son comercializados en

un mercado, se determina usando técnicas de valuación permitidas por las NIIF que

están en línea con las disposiciones del organismo regulador.

Métodos de medición:

Valor razonable

La compañía, reconoce el valor razonable como el importe por el cual puede ser

intercambiado un activo, o cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor

interesado y debidamente informado, que realizan una transacción en condiciones

de independencia mutua.

Valor neto de realización

Es el precio estimado de venta no forzada de un activo, en el curso normal de las

operaciones, menos los costos estimados que se pueden generar por la naturaleza

de la transacción, o el precio que se estaría dispuesto a pagar, para liquidar el pasivo

en condiciones normales.

Costo histórico

56

Está constituido por el precio de adquisición, o importe original, adicionando todos

los costos y gastos en que debe incurrir la compañía, para la puesta en marcha y

debida prestación de servicios (en la formación y colocación de los bienes en

condiciones de utilización o enajenación). Además, hará parte del costo histórico las

adiciones y mejoras objeto de reconocimiento efectuadas a los bienes.

Costo amortizado

El costo amortizado de un activo financiero o de un pasivo financiero, es la medida

inicial de dicho activo o pasivo menos los reembolsos del principal que se tengan

lugar en la efectividad de la transacción, más o menos la amortización acumulada.

Para la debida valoración se debe utilizar el método de la tasa de interés efectiva.

Costo atribuido

Se define como el importe usado como sustituto del costo o del costo depreciado

en una fecha determinada. En la depreciación o amortización que se realice

posteriormente, se asume que la compañía había reconocido inicialmente el activo

o pasivo en la fecha de adquisición o efectividad y que dicho costo fue utilizado para

equivalencia al costo atribuido. En otras palabras, es el costo que se le determina a

los activos y pasivos para la preparación del estado de situación financiera de

apertura.

Reconocimiento de costos

Los costos y gastos se registran con base de acumulación o devengo.

3.1.2 Moneda funcional

57

La Administración utiliza su juicio para determinar su moneda funcional. La

determinación de la moneda funcional del APOSTAR S.A se realiza por medio de la

evaluación de las disposiciones establecidas en la sección 30 conversión de la

moneda extranjera.

3.1.3 Unidades generadoras de efectivo

En la detección de pruebas de deterioro de valor de los activos no financieros, los

activos que no generan individualmente flujos de entrada de efectivo que sean

independientes de los flujos generados por los otros activos o grupos de activos,

deben agruparse a la unidad generadora de efectivo a la cual pertenece el activo,

que es el grupo identificable de activos más pequeño que genera entradas de

efectivo a favor del La Compañía, que son, en buena medida, independientes de los

flujos de efectivo derivados de otros activos o grupos de activos. La Administración

utiliza su juicio en la determinación de las unidades generadoras de efectivo para

efectos de las pruebas de deterioro de valor, de acuerdo con lo establecido en la

Sección 27 Deterioro del Valor de los Activos.

3.1.4 Reconocimiento de impuesto diferido activo procedente de pérdidas o

créditos fiscales no utilizados

La Administración aplica su juicio para reconocer un activo por impuestos diferidos

al evaluar la existencia de suficientes ganancias fiscales de periodos posteriores

para su compensación, conforme a la Sección 29 Impuesto sobre las ganancias,

considerando adicionalmente que estas pérdidas fiscales no expiran.

3.2. Fuentes clave de incertidumbres en las estimaciones

A continuación, se realiza un análisis de las presunciones básicas concernientes al

futuro y otras fuentes claves de incertidumbre en las estimaciones al final del periodo

58

sobre el cual se reporta, las cuales implican un riesgo significativo de ajustes

materiales de los valores en libros de los activos y pasivos durante el próximo

periodo financiero.

3.2.1 Impuesto a las ganancias

La determinación del impuesto corriente y diferido se basa en la mejor interpretación

de la Administración con relación a las leyes vigentes y aplicables. La razonabilidad

de este estimado depende de la capacidad de la Administración de integrar y

armonizar estándares complejos en materia impositiva y contable, de considerar los

cambios en las leyes aplicables, y la evaluación, para efectos del reconocimiento

del impuesto diferido activo, de la existencia de ganancias fiscales suficientes para

su realización.

3.2.2 Posiciones fiscales inciertas

Las posiciones fiscales inciertas son posturas fiscales donde no existe claridad

sobre el manejo fiscal, o dicho manejo puede ser cuestionado por las autoridades

fiscales y existe la probabilidad que la situación se resuelva de forma no favorable.

APOSTAR S.A reconoce posiciones fiscales inciertas principalmente por la

probabilidad de inadmisión o rechazo por parte de la autoridad fiscal de costos o

gastos deducibles, situación no favorable para La Compañía, que genera

consecuencias como sanciones o mayor impuesto a pagar.

3.2.3 Estimación de la vida útil y valores residuales de las propiedades, planta

y equipo

APOSTAR S.A revisa como mínimo anualmente la estimación de las vidas útiles y

valores residuales de las propiedades y equipo. Cuando existe evidencia de

cambios en las condiciones o en la utilización esperada de un elemento de la

propiedad y equipo, la Administración realiza una nueva estimación de la vida útil

59

del elemento. La estimación de las vidas útiles de las propiedades y equipo se

determina con base en el desempeño histórico del activo, expectativa de uso del

activo por la Administración y las restricciones legales existentes para uso. La

estimación de las vidas útiles requiere de un grado significativo de juicio de la

Administración.

3.2.4 Valor razonable de los instrumentos financieros patrimoniales que no

cotizan en bolsa

APOSTAR S.A utiliza supuestos que reflejan el valor más fiable del valor razonable

de los instrumentos financieros que no tienen un mercado activo.

Las mediciones del valor razonable se realizan utilizando una jerarquía de valor

razonable que refleja la importancia de los insumos utilizados en la medición:

Con base en precios cotizados en mercados activos para activos idénticos

(nivel 1).

Con base en modelos de valoración comúnmente usados por los

participantes del mercado que utilizan variables distintas a los precios

cotizados que son observables para los activos directa o indirectamente

(nivel 2).

Con base en modelos de valoración internos del Grupo utilizando variables

estimadas no observables para el activo (nivel 3).

3.2.5 Provisiones litigios y demandas

Los litigios y demandas a los cuales la empresa APOSTAR S.A está expuesta son

gestionados por el área jurídica, los procesos son de carácter laboral, civil, penal,

tributario y administrativo. Se considera que un suceso pasado origina una

obligación presente si, teniendo en cuenta toda la evidencia disponible a la fecha

60

sobre la que se informa, es probable que exista una obligación presente,

independiente de los hechos futuros.

Se entiende que la ocurrencia de un evento es más probable que improbable

cuando la probabilidad de ocurrencia sea superior a 50%, en cuyo caso se registra

la provisión. Las obligaciones posibles que surgen de eventos pasados y cuya

existencia será confirmada solamente por la ocurrencia o no ocurrencia de uno a

más eventos futuros inciertos que no están completamente bajo el control de

Apostar S.A, no se reconocen en el Estado de Situación Financiera (ESF), pero se

revelan como pasivos contingentes; la ocurrencia o no ocurrencia de hechos que se

estimen como remotos no se registran ni se revelan.

APOSTAR S.A involucra el juicio profesional de los abogados internos y externos

para establecer la posibilidad de ocurrencia de una obligación presente. En la

estimación de la provisión por los litigios y demandas La Administración considera

supuestos como, sin limitarse a, tasa de inflación, tasación de los abogados,

duración estimada del litigio o demanda, información estadística de procesos con

características similares y la tasa de descuento a aplicar a los flujos de efectivo para

determinar el valor presente de la obligación, para aquellas obligaciones que se

esperan liquidar en un plazo superior a las doce (12) meses al final del periodo sobre

el que se informa.

3.2.6 Deterioro de valor de cuentas por cobrar

APOSTAR S.A evalúa al final de cada periodo sobre el que se informa si existe

evidencia objetiva de que un activo financiero o un grupo de ellos medidos a costo

amortizado, estén deteriorados. La Administración considera supuestos como, sin

limitarse a, dificultades financieras del deudor, infracciones en cláusulas

contractuales, probabilidad de quiebra o reestructuración financiera del deudor,

entre otras. Si existe cualquier evidencia de deterioro, el valor de la pérdida se mide

como la diferencia entre el valor en libros del activo y el valor presente de los flujos

61

de efectivo futuros estimados, excluyendo las pérdidas crediticias futuras en las que

no se haya incurrido, descontada con la tasa de interés efectiva original del activo

financiero.

3.2.7 Deterioro de valor de los activos: Inversiones; Propiedad y equipo.

APOSTAR S.A se asegura de que sus activos estén contabilizados por un valor

que no sea superior a su valor recuperable, es decir, que su valor en libros no

exceda el que se pueda recuperar a través de su utilización continua o de su venta;

si éste es el caso, APOSTAR S.A reconoce una pérdida por deterioro del valor de

dicho activo.

APOSTAR S.A evalúa en cada fecha de cierre del Estado de Situación Financiera

(ESF) o en cualquier momento en que se presenten indicios, si existe algún indicio

de deterioro del valor de los activos; si existe tal indicio, el Grupo estima el valor

recuperable del activo o de la unidad generadora de efectivo. La evaluación que se

gestionará mediante el test de deterioro corresponderá a todas las inversiones,

propiedad y equipo, cuentas por cobrar, propiedades de inversión, e intangibles.

Si la evaluación de APOSTAR S.A indica que no existen indicios de deterioro,

entonces se considerará que el valor contable corresponde al valor razonable; en

caso contrario, el área financiera de la compañía deberá realizar una prueba de

deterioro completa.

62

NOTA 4: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Diciembre 31 de 2016


EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Caja 9.765.588 6.822.414

Bancos 951.658 355.062

Cuentas de ahorro 3.432.050 4.079.794

Efectivo restringido * 722.527 699.193

Inversión a la vista 12.441 11.623

Total efectivo y equivalentes de efectivo 14.884.264 11.968.085

Para el desarrollo de sus operaciones la compañía Apostadores del Risaralda S.A,

cuenta con el rubro de efectivo y equivalentes de efectivo ,el cual lo componen la

Caja General, Cajas Moneda Extranjera, Bancos y Cuentas de Ahorro, Inversiones

a la Vista y efectivo de uso restringido.

Recursos de liquidez con los que cuenta Apostar S.A para cubrir las obligaciones

producto de su objeto social.

El Efectivo de Uso Restringido para Apostar corresponde:

Es la Garantía del contrato de concesión No. 001 de 2013, el cual tiene como

vencimiento el día 21 de Octubre del año 2018, este depósito se realiza con la

Fiduciaria Corficolombia.

Encargos Fiduciarios Saldo a Diciembre 31 /2016 Saldo a Diciembre 31 /2015

No. 222690000370 6.705

No. 222690000369 670.586

No. 222690000213 45.236

6.489

648.923

43.783

63

La Fiduciaria de occidente: se tiene con el fin de generar rendimientos para la

compañía.

Según la Sección 11 y 12 de instrumentos financieros pertenecen a la categoría de

efectivo y equivalentes al efectivo las inversiones que tengan un periodo inferior de

90 días; la Compañía cuenta con algunos rubros que cumplen esta característica,

tal es el caso de las fiducias, por lo que es necesario clasificarla dentro de esta

categoría, así vez estas cuentas tienen un destinación específica y deben

manejarse como un efectivo restringido.

NOTA 5: ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS

5.1 Categorías de Instrumentos Financieros

Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados

Activos financieros a costo amortizado

Cuentas por cobrar

Efectivo y equivalentes de Efectivo

5.2 Activos financieros

Diciembre 31 2016 Diciembre 31 del 2015

ACTIVOS FINANCIEROS

Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar

Corto plazo

Inversion a la Vista Saldo a Diciembre 31 /2016

Fiduoccidente 12.441

Saldo a Diciembre 31 /2015

11.623

64

Anticipo de impuestos y contribuciones 3.198.058 519.068

Deudores Varios 509.729 352.135

Total Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar

3.707.787 871.203

Efectivo y equivalentes de efectivo

Caja 9.765.588 6.822.414

Bancos 951.658 355.062

Cuentas de ahorro 3.432.050 4.079.794

Efectivo restringido * 722.527 699.193

Inversión a la vista 12.441 11.623

Total Efectivo y equivalentes de efectivo 14.884.264 11.968.085

Total activos financieros 18.592.051 12.839.288

INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS A RESULTADOS

Inversiones 22.224 22.224

Total deudores 22.224 22.224

Total activos financieros 18.614.275 12.861.512

1. Los activos financieros dentro la categoría de cuentas por cobrar reflejan la

variación del costo amortizado y aquellos del rubro de Efectivo y equivalente al

efectivo exponen las variaciones de su valor razonable

2. Las cuentas por cobrar concepto conformado por las partidas de "Deudores" que

es el importe que se espera recuperar en un plazo inferior de 12 meses, y los no

corrientes serán los que sean superiores a este plazo.

65

3. El efectivo y equivalente al efectivo se compone de los rubros que comprenden

los recursos de liquidez con los que cuenta Apostar S.A para cubrir las

obligaciones producto de su objeto social.

5.3 Pasivos financieros

Diciembre 31 2016 Diciembre 31 de 2015

PASIVOS FINANCIEROS

Pasivos financieros medidos a costo amortizado

Leasing Financiero 23.938 52.339

Total pasivos financieros 23.938 52.339

5.4 Reclasificación de pasivos financieros

Durante los periodos actual y anterior La Compañía no ha realizado cambios en el

modelo de negocio de gestión y administración de los activos financieros, por lo

tanto, no se han reclasificado activos financieros desde la categoría de valor

razonable hacia costo amortizado ni viceversa.

NOTA 6: ADMINISTRACION DEL RIESGO FINANCIERO

6.1 Administración del riesgo financiero

APOSTAR S.A realiza gestión sobre los riesgos que puedan incidir sobre su

actividad y su entorno, adoptando las mejores prácticas y estándares

66

internacionales, como una forma de facilitar el cumplimiento de la estrategia y

objetivos empresariales.

6.1.1 Política administración del riesgo financiero

APOSTAR S.A gestionará los riesgos que puedan incidir sobre su actividad y su

entorno, adoptando las mejores prácticas y estándares internacionales, como una

forma de facilitar el cumplimiento de las estrategias y objetivos empresariales.

6.1.2 Alcance de la política de riesgos

El alcance de este documento es determinar las actividades relacionadas con la

definición, planeación, metodología y mejoramiento de un Sistema de

Administración del Riesgo de APOSTAR S.A. Para lograrlo, se busca el seguimiento

de un proceso organizado y sistemático en el cual se definan claramente los

siguientes componentes:

Definición del compromiso que debe adoptar la dirección de la Compañía con

el Sistema de Administración de Riesgos.

Diseño del marco de referencia adecuado para dar estructura al Sistema.

Implementación de la Administración de Riesgos al interior de la empresa.

Monitoreo y revisión al Sistema

Mejora continua del marco de referencia, con los correspondientes ajustes

que se deban adoptar de acuerdo a los cambios de la organización y a las

mejores prácticas de las que se tenga conocimiento.

La compañía posee un sistema de administración de riesgos llamado:

Binaps, que se utiliza como una herramienta para la correcta implementación

del sistema de riesgos de la compañía.

6.1.3 Responsables Administración del riesgo financiero

67

Para la toma de decisiones relacionadas a la administración de riesgo se cuenta

con el siguiente responsable:

El oficial de cumplimiento: Que se encarga del diseño, control y seguimiento

de todo lo relacionado con el sistema de riesgos en la compañía.

Cada uno de estos comités tiene responsabilidades particulares dentro de la gestión

integral de riesgos:

6.1.5 Factores de riesgo financiero

La compañía gestiona los riesgos inherentes al financiamiento de las actividades

propias de su objeto social, así como aquellos derivados de la colocación de los

excedentes de liquidez y operaciones de tesorería. La Compañía no realiza

inversiones, operaciones con derivados o posición en divisas con propósitos

especulativos.

APOSTAR S.A está expuesto a los siguientes riesgos provenientes de los

instrumentos financieros:

Riesgo de crédito.

Riesgo de liquidez.

Riesgo de mercado.

6.1.6 Riesgo de crédito

El riesgo de crédito de APOSTAR S.A se origina en la ejecución de Contratos por

explotación de su objeto social, en los anticipos generados hacia la Entidad

Concedente por concepto de derechos de Explotación del mes siguiente, anticipo

Impuesto Sobre la Renta del año siguiente, Autoretenciones en el CREE, y

68

retenciones en la fuente que nos realizan los Aliados y Clientes en los pagos de las

comisiones. La Administración otorga montos máximos de crédito a cada cliente en

función a sus antecedentes crediticios y a su situación financiera, y monitorea

permanentemente el comportamiento de pago de los mismos.

Con respecto al resto de las cuentas por cobrar comerciales, la concentración se

presenta en los contratos en ejecución del objeto social, Aliados estratégicos que

son empresas de reconocido prestigio en el mercado nacional y sobre los cuales

realizamos operaciones conjuntas, las cuentas por cobrar están garantizadas con

pólizas de cumplimiento, y pagarés.

6.1.7 Riesgo de mercado

La Compañía está enfrentada a la incertidumbre generada por el comportamiento

de factores externos a la organización, puede ser por cambios en las variables

macroeconómicas o factores de riesgo tales como:

Tasas de interés

Tipos de cambio

Inflación

Tasa de crecimiento

Cotizaciones de las mercancías.

6.1.8 Riesgo de liquidez

La Gerencia evalúa permanentemente la suficiencia de efectivo ejecutando los

compromisos de pago a los proveedores, Aliados y Clientes de acuerdo con la

política establecida. La Compañía, a través de la Gerencia, administra el riesgo de

liquidez a través del mantenimiento de adecuados niveles de efectivo, mediante el

monitoreo de flujos de efectivo y vencimientos de sus activos y pasivos financieros,

69

apoyados además con el manejo del presupuesto mensual, el cual este último se

realiza y se revisa de manera mensual, todas estas herramientas han permitido

determinar la posición de tesorería necesaria para atender las necesidades de

liquidez.

NOTA 7: INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN

RESULTADOS

Diciembre 31 de

2016


INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS A RESULTADOS

Inversiones 22.224 22.224

Total Inversiones 22.224 22.224

La compañía posee una inversión en el grupo aval, creada con el propósito de

generar rentabilidad por ende sus valores deben ser actualizados a precios de

mercado. La inversión no se encuentra pignorada ni en garantía.

NOTA 8: CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS

COMERCIALES

8.1 Corto plazo

Diciembre 31

de 2016


CUENTAS COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS COMERCIALES CORTO PLAZO

Anticipo de impuestos y contribuciones 3.198.058 519.068

Deudores Varios 509.729 352.135

70

Total deudores 3.707.787 871.203

Cuenta Diciembre 31 de 2016 Diciembre 31 de 2015

Cartera súper giro 186.737

Fletes súper giro 23.333 27.672

Aliados 216.943 24.730

Factura ventas 299.732

Paquetes móviles 54

Inversiones mas 156.749

Incapacidades por cobrar 49.924

Cooperativa su crédito 7.950

La clasificación de los deudores corrientes es el importe que se espera recuperar

en un plazo inferior de 12 meses, y los no corrientes serán los que sean superiores

a este plazo. Detallando cada uno del concepto así:

Las cuentas Anticipo de Impuestos corresponden a los siguientes conceptos:

1. Anticipo de Regalías Derechos de Explotación

2. Anticipo de Industria y Comercio Retenido

3. Anticipos de Renta, Sobre tasa al Cree, Auto retención Cree

Las cuentas de Deudores corresponden a los siguientes conceptos:

1. Recaudos con Aliados

2. Comisiones por recaudos de productos

3. Cartera por operación de giros y otros productos.

NOTA 9: INVENTARIOS



INVENTARIOS

Productos para la venta 220.850 476.650

Insumos 284.189

71

Total inventarios 220.850 760.841

Los reconocimientos de los saldos tanto de la papelería para chance y las recargas

COMRED serán medidos por el valor de la transacción, es decir al costo.

No hay existencia de deterioro de valor de los inventarios al comparar el costo con

el valor neto de realización. Además no se poseen inventarios pignorados o en

garantía.

NOTA 10: INTANGIBLES

INTANGIBLES

Compra de Licencias Totales

Saldo Diciembre 31/2014 27.917 27.917

Adquisiciones

Ventas/Retiros

Otros Cambio

Amortizaciones 6.958

Saldo Diciembre 31/2015 20.959 20.959

Adquisiciones

Ventas/Retiros

Otros Cambio

Amortizaciones 8.893

Saldo Diciembre 31 /2016 29.852 29.852

La amortización de los activos intangibles se reconoce en el estado de resultados

como gastos de ventas y de administración.

La compañía utiliza para la realizar la amortización el método de línea recta. La

política de medición posterior para los intangibles es el modelo del costo: Costo

72

menos amortización acumulada menos deterioro de valor de los intangibles. El valor

residual que se definió para este tipo de activos es nulo.

A diciembre 31 de 2015 y 2016 no existen restricciones sobre la realización de

activos intangibles ya que ninguno ha sido afectado como garantía para el

cumplimiento de obligaciones; Apostar S.A no posee compromisos de adquisición

o desarrollo de activos intangibles; igualmente no se presentó deterioro de valor

73

NOTA 11: PAGOS ANTICIPADOS



PAGOS ANTICIPADOS

Seguros 280.718 87.115

Total inventarios 280.718 87.115

La compañía posee seguros pagados por anticipado que tienen vigencia por 12

meses siguientes luego de ser adquiridos. La compañía no posee seguros pagados

por anticipado pignorados o en garantía.

NOTA 12: NOTA INVERSIONES

INVERSIONES EN ASOCIADAS

% Diciembre 31 de

2016 % Diciembre 31 de

2015

INVERSIONES EN ASOCIADAS

Inversiones Mas 100 600.000 100 500.000

Soy Agencia de Seguros Ltda 33 5.000 33 5.000

Datacenter 22 865.504 22 865.504

Total Inversiones Asociadas 1.470.504 1.370.504

Las inversiones en asociadas fueron medidas al costo.

Objeto Social de las Asociadas y Negocios Conjuntos

Datacenter S.A: Tiene como objeto principal de la sociedad es la operación,

asesoría comercialización, difusión e implementación de la industria de la

informática y las comunicaciones en todas sus manifestaciones.

74

Soy Agencia de Seguros: la Sociedad tiene como objeto principal de acuerdo con

los dispuesto por los articulo 1347 y siguientes del código de comercio, igualmente

lo aplicable para el efecto, en articulo 40 y siguientes del estatuto orgánico del

sistema financiero, para lo cual explotara la actividad de agencia de seguros, cuyo

actividad está determinada por la ley (artículo 42 del estatuto orgánico del Sistema

Financiero), a la cual se sujetara para esta persona jurídica.

Inversiones Más: Tiene como Objeto Principal la prestación servicio general,

trámite y otorgamiento de créditos financieros, directamente por la sociedad, en

relación con ese objeto podrá: Celebrar contratos de factoring o de descuento de

cartera con terceros, son personas naturales o jurídicas, Estudiar y aprobar créditos

para la financiación de productos o servicios a personas naturales y jurídicas.

Cambios en la Participación de Propiedad en Asociadas y Negocios Conjuntos

Datacenter S.A: La Compañía al corte del periodo 31 de Diciembre 2016 no ha

tenido cambios en la participación, cuenta actualmente con una participación del

22%

Inversiones Más: La Compañía al corte del periodo 31 de Diciembre 2015 realizo

una capitalizaciones, cuenta actualmente con una participación del 100%, Apostar

realizo una capitalización cruzando la cuenta por cobrar que tenia de la compañía

quedando con un saldo en esta inversión de 500, 000,000, a Diciembre 31 de 2016

realizo de una capitalización de $ 100, 000,000 quedando con saldo en esta

inversión de $ 600, 000,000 con una participación del 100%

75

INVERSIONES AL COSTO

% Diciembre 31 de

2016 % Diciembre 31 de

2015

INVERSIONES AL COSTO

Apuestas Ochoa 5,31 343.888 5,31 343.888

Super giros S.A. 5,05 757.500 5,05 757.500

Apuestas en línea S.A. 0,11 17.392 0,11 17.392

Corredor empresarial 2,36 583.701 2,36 583.701

Innovando juegos y entretenimiento 13.210

Total Inversiones al costo 1.715.690 1.702.480

NOTA 13: PROPIEDAD Y EQUIPO Y PROPIEDADES DE INVERSION

El método de depreciación utilizado es el de línea recta. Para su medición posterior

la compañía utilizo el modelo del costo: Costo del activo menos depreciación

acumulada menos deterioro de valor de los activos. Para los estados financieros de

TerrenosConstrucciones

y edificaciones

Maquinaria

y Equipo

Muebles y

equipo de

oficina

Equipo de

computo y

comunicación

Flota y equipo

de transporte

Propiedades de

Inversion

Equipos en

LeasingTotal

Saldo a Diciembre 31 de 2014 658.969 2.718.587 246.012 47.762 2.649.741 119.144 273.672 113.450 6.827.338

Adquisiciones 0 0 237.936 20.085 283.107 324.950 0 0 866.078

Traslados y movimientos 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Ventas/retiros 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Depreciacion del Periodo 0 -34.568 -60.462 -2.634 -303.526 -148.310 -2.462 -36.257 -588.219


Adquisiciones 0 0 22.217 99.866 57.019 167.943 0 0 347.045

Traslados y movimientos 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Ventas/retiros 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Depreciacion del Periodo 0 -34.568 -88.158 -7.612 -324.730 -193.361 -2.462 -29.156 -680.048


Dciiembre 31 de 2016 Diciembre 31 de 2015

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Y

PROPIEDADES DE INVERSIÓN

Conciliación del costo, de la depreciación y el deterioro de la Propiedad planta y equipo a diciembre 31 de 2015 y Diciembre 31 de 2016

76

transición no se tienen elementos de propiedad, planta y equipo deteriorados. La

compañía definió como valor residual para los elementos de propiedad, planta y

equipo un valor de 0.

Apostar S.A no posee activos calificados por lo cual no realiza ningún tipo de

capitalización de intereses como lo indica la SECCION 25 costos por préstamos.

La compañía no posee ningún elemento de propiedad, planta y equipo pignorado ni

en garantía.

NOTA 14: CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO OPERATIVO Y FINANCIERO

Arrendamiento operativo

Diciembre 31 de

2016 Diciembre 31 de

2015

1 año o menos 1.407.469 1.699.653

Entre 1 y 5 años 84.143 129.157

Compromisos de arrendamiento no cancelables 1.491.612 1.828.810

Los arrendamientos operativos de Apostar S.A corresponden al giro normal del

negocio de la compañía que suscribe contratos de arrendamientos principalmente

por conceptos de Equipos de Cómputo.

Los contratos de arrendamiento contemplan la opción de ser renovados de común

acuerdo entre las partes y no contemplan la opción de compra

77

Los contratos operativos corresponden a locales comerciales donde sitúan los

puntos de venta para que Apostar S.A. ejerza su operación normal. Estos contratos

en su mayoría son equivalentes a un año.

Arrendamiento financiero

La compañía mantiene arrendamientos financieros con opción de compra para

equipos de cómputo y comunicación, servidores y maquinas paga monedas. Los

pagos mínimos por arrendamiento futuros son los siguientes:

Diciembre 31 de 2016 Diciembre 31 de 2015 Diciembre 31 de 2016 Diciembre 31 de 2015

Un año menos 27.751 27.237

Entre uno y cinco años 54.727 46.828

Cinco años o mas 0 0

Pagos minimos de arrendamiento Valor presente de los pagos minimos de

arrendamiento

78

NOTA 15: IMPUESTO DIFERIDO

El impuesto diferido se contabiliza según el método de balance y contempla las

diferencias temporarias que surgen entre las bases tributarias de los activos y los

pasivos respecto a los valores mostrados en el estado de situación financiera bajo

NIIF.

La Compañía reconoce el impuesto diferido por cobrar o por pagar derivado del

efecto de las diferencias temporales que impliquen el pago de un menor o mayor

valor del impuesto de renta en el año corriente, calculado a tasas vigentes cuando

se espera recuperar, siempre que exista una expectativa razonable de que tales

diferencias se revertirán en el futuro y en caso de generarse un impuesto diferido.

Activo, se analiza si La Compañía generará suficiente renta gravable en el futuro

que permita imputar contra la misma la totalidad o una parte del activo.

Cuenta TemporalTasa

Renta

Impuesto por renta o

ganacia ocasional

Tasa

CREE

Impuesto

por CREE

Sobre

tasa

CREE

Sobre tasa

CREE

Cargos diferidos 26.438 25% 6.610 9% 2.379 5% 1.322

Pasivo industria y comercio 94.710 25% 23.678 9% 8.524 5% 4.736

30.287 10.903 6.057

Cuenta TemporalTasa

Renta


ganacia ocasional

Tasa

CREE

Impuesto

por CREE

Sobre

tasa

Sobre tasa

CREE

Construcciones y edificaciones 1.561.095 25% 390.274 9% 140.499 5% 78.055

Propiedades de inversión 145.598 25% 36.399 9% 13.104 5% 7.280

Maquinaria Juego localizado 29.792 25% 7.448 9% 2.681 5% 1.490

Depreciación acumulada maquinaria y equipo leasing 104.094 25% 26.024 9% 9.368 5% 5.205

460.145 165.652 92.029

Cuenta TemporalTasa

Renta


ganacia ocasional

Impuesto de industria y comercio 102.801 39% 40.092

40.092

Cuenta TemporalTasa

Renta


ganancia ocasional

Construcciones y edificaciones 1.491.959 39% 581.864

Propiedades de inversión 177.704 39% 69.304

Depreciación maquinaria y equipo leasing 105.111 39% 40.993

Maquinaria Juego localizado 5.261 39% 2.052

694.214

Total impuesto diferido activo

Total impuesto diferido pasivo

Diciembre 2015

Total impuesto diferido pasivo 717.826

Diciembre de 2016

Total impuesto diferido activo 47.248

79

El impuesto sobre la renta y diferidos se reconoce en resultados; en el patrimonio o

en otro resultado integral de acuerdo a la partida que lo haya originado.

De acuerdo a las disposiciones fiscales actuales en materia de impuesto sobre la

renta, la compañía debe aplicar por los años 2015 y 2016 las siguientes tarifas:

La reforma tributaria Ley 1739 del 23 de Diciembre de 2014, crea a partir del año

2015 la sobretasa del impuesto CREE, aplica para las compañías cuya renta

gravable para CREE sea igual o superior a $800 millones. El impuesto de renta se

calcula sobre el mayor entre la renta presuntiva y la renta líquida fiscal.

Para el año 2016 se utiliza la tarifa del 33% debido a la reforma tributaria estructural,

ley 1819 del 2016 donde establece una tarifa para el impuesto sobre la renta y

complementarios del 33% dando cumplimiento con lo establecido en la sección 29

de impuesto a las ganancias que expresa lo siguiente: “Una entidad medirá un activo

o pasivo por impuesto diferido usando las tasas impositivas y la legislación que

hayan sido aprobadas, en la fecha sobre la que se informa”.

*Impuesto sobre la renta 25%

*Impuesto sobre la renta para la equidad CREE 9%

*Sobretasa del impuesto CREE Año 2015 5%

*Sobretasa del impuesto CREE Año 2016 6%

80

Cuenta TemporalTasa

Renta


ganacia ocasional

Tasa

CREE

Impuest

o por

CREE

Sobre

tasa

CREE

Sobre tasa

CREE

Depreciación acumulada propiedades de inversión 2.462 25% 616 9% 222 5% 123

Depreciación acumulada maquinaría Equipo 59.708 25% 14.927 9% 5.374 5% 2.985

Depreciación acumuladamaquinaria y equipo leasing 104.094 25% 26.024 9% 9.368 5% 5.205

Cargos diferidos 26.438 25% 6.610 9% 2.379 5% 1.322

Impuesto de industria y comercio 40.191 25% 10.048 9% 3.617 5% 2.010

58.223 20.960 11.645

Cuenta TemporalTasa

Renta


ganacia ocasional

Tasa

CREE

Impuest

o por

Sobre

tasa

Sobre tasa

CREE

Construcciones y edificaciones 1.898.542 10% 189.854 - -

Propiedades de inversión 167.414 10% 16.741 - -

Terrenos 305.281 10% 30.528 - -

Maquinaria Juego localizado 89.500 25% 22.375 9% 8.055 5% 4.475

Depreciación acumulada Construcciones y

edificaciones 410.721 25% 102.680 9% 36.965 5% 20.536

362.179 45.020 25.011


ganancia ocasional

Depreciación propiedades de inversión 4.924 33% 1.625

Depreciación maquinaría Equipo 84.239 33% 27.799

Depreciación maquinaria y equipo leasing 133.250 33% 43.973

Impuesto de industria y comercio 62.883 33% 20.751

94.148


ganancia ocasional

Construcciones y edificaciones 1.898.542 10% 189.854

Propiedades de inversión 167.414 10% 16.741

Terrenos 305.281 10% 30.528

Maquinaria Juego localizado 89.500 33% 29.535

Depreciación acumulada Construcciones y

edificaciones 821.441 33% 271.076

537.734

Diciembre 2015

Total impuesto diferido pasivo 432.210

Diciembre de 2016

Total impuesto diferido activo 90.829

Total impuesto diferido activo

Total impuesto diferido pasivo

Cuenta

Cuenta

81

NOTA 16: CUENTAS POR PAGAR



CUENTAS POR PAGAR CORTO PLAZO

Costos y gastos por pagar 2.104.600 2.563.036

Retenciones en la fuente 370.904 263.378

Retenciones y aportes de nomina 200.216 186.989

Acreedores varios 66.514 52.991

Recaudo de terceros 3.473.857 2.628.239

Total 6.216.092 5.694.632

Vencimiento 31 de diciembre de 2016

Menos de 3 meses Entre 3 meses y 1 año

Costos y gastos por pagar 2.104.600 0

Retenciones y aportes de nómina 200.216 0

Retención en la fuente 370.904 0

Acreedores varios 66.514 0

Recaudos a favor de terceros 3.473.857

Total 6.216.092

82

Vencimiento 31 de diciembre de 2015

Menos de 3 meses Entre 3 meses y 1 año

Costos y gastos por pagar 2.563.036 0

Retenciones y aportes de nómina 263.378 0

Retención en la fuente 186.989 0

Acreedores varios 52.991 0

Recaudos a favor de terceros 2.268.239

Total 5.694.632

De acuerdo a la Sección 11 y 12 de Instrumentos financieros, las cuentas por pagar

que tengan un periodo de pago superior a los 12 meses deberán ser clasificados

como cuentas no corrientes y aquellos que no superen el plazo deben ser

clasificados dentro de los pasivos corrientes. Los costos y gastos por pagar

comprenden el saldo adeudado a los proveedores por concepto de compras y

servicios, el pago se hace de contado, ya que están pactadas aun plazo máximo de

30 días, por lo tanto serán medidos al costo de la transacción.

Las retenciones en la fuente se realizan por los siguientes conceptos: Compras,

arrendamientos, honorarios, comisiones y por la prestación de servicios, siempre y

cuando cumplan con la base para realizarlas dependiendo de cada concepto, según

el régimen al que corresponda (régimen común o simplificado) según lo dispuesto

en la tabla de retención en la fuente para el año correspondiente siguiendo los

parámetros establecidos en la normatividad fiscal.

Las retenciones y aportes de nómina corresponden al saldo por pagar a las

entidades de salud, fondo de pensiones, caja de compensación, riegos, ICBF y

SENA.

83

En los Acreedores el saldo corresponde a la aportes, descuentos de préstamos a

empleados de la cooperativa Sucredito.

En los recaudos de Terceros es todos los ingresos recibidos para terceros por

concepto de recaudo de facturas, venta de lotería, venta del producto de astro y el

envío y pago de giros a Supergiros S.A.

NOTA 17: IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS



IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS

Impuesto de renta y complementarios 3.637.045 664.409

Impuestos a las ventas por pagar 1.708.559 1.646.422

Impuesto de industria y comercio 172.886 174.612

Total 5.518.491 2.485.443

NOTA 18: BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS



BENEFICIOS A LOS EMEPLEADOS

Salarios por pagar 213.068 170.370

Cesantías consolidadas 724.501 662.947

Intereses sobre las cesantías 92.197 75.273

Prima de servicios -1.343 0

Vacaciones 270.515 235.732

Total 1.298.937 1.144.323

Pasivos por beneficios a empleados de Apostar S,A: Comprenden los salarios,

prestaciones sociales, como Cesantías, Intereses a la Cesantías y Vacaciones

Los anteriores beneficios corresponden a las prestaciones establecidas en las leyes

colombianas

84

NOTA 19: OBLIGACIONES FINANCIERAS

Largo plazo

Diciembre 31 2016 Diciembre 31 de 2015

Obligaciones financieras

Pasivos financieros medidos a costo amortizado

Leasing Financiero 23.938 52.339

Total Obligaciones financieras 23.938 52.339

En las obligaciones financieras largo plazo están compuestas por: Dos leasing

Operativo

Los leasings a largo plazo lo componen:

Leasing de Occidente No, 180-100045

Leasing de Occidente No. 180-100043

85

NOTA 20: PROVISIONES



PROVISIONES

Para demandas 49.544 32.218

Total 49.544 32.218

Las provisiones y pasivos estimados que posee Apostar S.A corresponden a:

Demandas y litigios impuestos a Apostar S.A por la Supersalud las cuales tienen

una alta probabilidad de pérdida.

Los siguientes procesos fueron considerados:

Año 2015: Notificada a Apostar en Dic. 9/15 la RESOLUCION # 005097 DEL 30 DE

NOVIEMBRE DEL 2015, imponiendo sanción de multa por 300 salarios mínimos

legales mensuales vigentes -------- En Dic. 22/15 radicados RECURSOS de

reposición y, en subsidio, APELACIÓN (NURC. 1-2015-160475). En Agosto 29/16

notificada decisión de REPOSICIÓN ratificando decisión inicial, pero

CONCEDIENDO EL RECURSO DE APELACIÓN. DICIEMBRE 26/16: mediante

Resolución 3598 de 2016 notificada el 26 de diciembre de 2016, Supersalud redujo

la sanción a 50 SMLMV, con lo cual finalizó la vía gubernativa en forma exitosa para

Apostar al disminuir la sanción en la suma de $172.363.500 (inicialmente la cuenta

era de $206.836.200; gracias a los recursos, quedó en $34.472.700. Solo queda

pendiente que Apostar pague.

Monto de la pretensión: $ 32.215

Año 2016: JULIO 22/16: notificada Resolución PARL 003858 del 13 de julio del

2016 sancionando a Apostar con 25 SMLMV; la Superintendencia estima que sí la

86

entidad de vigilancia sí le reportó el código a la empresa, por medio de comunicación

enviada por correo postal; por lo cual la imprecisión en que incurrió con los emails

es inocua. (Todo indica que la Supersalud tiene la razón). JULIO 29/16: radicados

recursos de REPOSICIÓN y, en subsidio APELACIÓN. (Con motivo de esta

investigación, en Septiembre 30 de 2016 la Superintendencia Nacional de Salud

notificó la Resolución 005421 de septiembre 26 de 2016 por medio de la cual revocó

la resolución PARL-004237 del 2016 con la que por error había iniciado una

segunda investigación por los mismos hechos).

La compañía posee las siguientes demandas con calificación de posible o

eventuales:

DEMANDAS CUANTIA

Demanda laboral Leidy Johana

Rodriguez Betancur

25.000.000

Marco Antonio Valencia Galeano 106.503.884

UGPP 48.816.435

Superintendencia nacional de Salud Sin cuantía

Juan Fernando González Giraldo Vs

Ministerio de hacienda y crédito público

Sin cuantía

NOTA 21: CAPITAL SOCIAL

Diciembre 31

de 2016 Diciembre 31 de

2015

CAPITAL SOCIAL

Capital Suscrito y Pagado 5.000.000 5.000.000

Total Capital Suscrito y Pagado 5.000.000 5.000.000

87

La participación del capital de Apostar S.A esta establecido de la siguiente manera

Capital Autorizado de Apostar S.A

El Capital Suscrito y Pagado de la Compañía está representada en un total de 5,

000,000 acciones, con un valor nominal de $ 1.000 cada una.

NOTA 22: GANANCIAS ACUMULADAS Y DIVIDENDOS



GANANCIAS ACUMULADAS Y DIVIDENDOS

Ganancias Acumuladas 370.979 0

Ajustes Adopción primera vez -207.018 -207.018

Total Ganancias Acumuladas y Dividendos 163.961 -207.018

NOTA 23: RESERVAS Y ORI



RESERVAS Y ORI

Reserva Legal 2.499.669 2.574.617

Reserva Para Readquisición de Acciones 50.000 0

GRUPOCAPITAL SUSCRITO

Y PAGADO #ACCIONES

APOSTAR S.A 5.000.000.000 5.000.000

TOTAL 5.000.000.000$ 5.000.000$

V/R NOMINAL

1.000 5.000.000.000$

5.000.000.000$

CAPITAL AUTORIZADO

88

Reserva Para Futuras Capitalizaciones 147.256 147.256

Total Reservas 2.696.925 2.721.873

23.1 Reserva Legal

La empresa APOSTAR S.A está obligada a apropiar como reserva legal el 10 % de

las utilidades netas anuales hasta que el saldo de esta reserva sea equivalente al

50% del capital suscrito. La Reserva Legal no es distribuible antes de la liquidación

de La Compañía, sin embargo, debe utilizarse para reducir o absorber pérdidas

anuales.

A partir del segundo semestre de 2015 no se realiza apropiación de la reserva legal

del 10% teniendo en cuenta que este valor ya alcanzo el 50% del capital que tiene

La Compañía en la actualidad.

23.2 Reserva para adquisición de acciones

La reserva Para la readquisición de acciones será establecida por la asamblea de

accionistas como máximo órgano de administración de la Sociedad, cuando no

disponga de la reserva podrá hacerlo de las utilidades liquidas.

23.3 Componentes de Otros Resultados Integrales


Diciembre de 31 2015

COMPONENTES OTRO RESULTADO INTEGRAL

Terreno 305.281 305.281

Propiedades de inversión 167.414 167.414

Reserva Para Futuras Capitalizaciones 1.898.542 1.898.542

Maquinaria de juego localizado 89.500 89.500

Impuesto diferido pasivo -224.495 -80.155

89

Impuesto diferido activo 248.504 18.811

Total Otro resultado integral 2.155.847 2.131.838

Los componentes de otros resultados integrales se producen debido a la medición

realizada a los elementos de propiedad, planta y equipo, para el caso de APOSTAR

S.A., su valor Razonable se estableció mediante un avalúo comercial.

NOTA 24: INGRESOS ACTIVIDADES ORDINARIAS



INGRESOS ACTIVIDADES ORDINARIAS

Venta Lotería Rifas y chance 61.184.321 56.430.155

Venta Otros Productos 18.053.839 17.295.377

Total 79.238.160 73.725.531

Los ingresos de Actividades ordinarias son los provenientes del desarrollo del objeto

social de la compañía, se registran con base al principio de causación y representan

el beneficio económico en el desarrollo de la actividad.

Los ingresos ordinarios están especificados por línea de negocios de la siguiente

manera:

UNIDAD JUEGOS DE SUERTE Y AZAR

90

1. Colocación de Apuestas: corresponde a la venta de chance, por los canales de

venta directo (Puntos de venta) e indirecto (comisionistas) en todo el territorio

regional.

2. Loterías: corresponde a la venta de loterías en Línea, se tiene contrato con la

Lotería del Risaralda, Lotería del Quindío y para la venta de las demás loterías se

hace por intermedio de Loticolombia, para lotería Física también se tiene contrato

con las diferentes Lotería que se distribuyen, los ingresos son de acuerdo a los

porcentajes de participación según contrato.

3. Superastro millonario: Ingresos obtenidos de acuerdo al porcentaje de

participación en la empresa Corredor empresarial, por la venta de los productos:

Superastro millonario, apuestas deportivas.

4. Juegos localizados: Son ingresos directos provenientes de los juegos de suerte

y azar, enfocados en los casinos propios de la compañía.

UNIDAD PRODUCTOS DE RED

Lo comprenden los ingresos obtenidos por las participaciones de: recaudación,

venta de recargas, pines, giros, pago de subsidios, venta de seguros, los cuales a

su vez están clasificados según su línea, a continuación se relacionan:

1. Telecomunicaciones: La compañía obtiene sus ingresos en telecomunicaciones

por el concepto de Recargas a celulares y televisión y venta de pines de los

diferentes operadores.

2. Recaudos Empresariales: Ingresos obtenidos de las diferentes participaciones

acordadas contractualmente con los aliados, por los servicios de recaudación, como

son: Energía de Pereira, Efigas Une Emp, Municipio de Pereira, Recaudo Megabus

entre otros.

91

NOTA 25: COSTO DE ACTIVIDADES ORDINARIAS



COSTO DE VENTAS

Costo de ventas 46.482.982 44.325.359

Total 46.482.982 44.325.359

Los costos de ventas se registran mediante el sistema de causación con cargo a las

cuentas del estado de resultados.

Los costos de ventas están estructurados tal como los ingresos de la compañía, por

unidad de negocio, de la siguiente manera:

Costos de venta loterías, rifas, chance y apuestas: Este lo comprenden los costos

de ventas por los productos de chance, y juegos localizados.

De chance y de juegos localizados son los costos por derechos de explotación,

premios, gastos de administración y el costo de impresión de formularios.

NOTA 26: GASTO DE ADMINISTRACIÓN



GASTOS DE ADMINISTRACION

Gastos de Personal 3.331.221 2.671.304

Honorarios 532.343 453.147

Impuestos 362.607 341.102

Contribuciones y Afiliaciones 704 447

Seguros 9.823 7.532

Servicios 195.069 119.928

92

Gastos Legales

10.155

18.203

Mantenimientos y Reparaciones

0

1.320

Adecuación e Instalación 0 1.413

Gastos de Viaje 71.689 55.960

Depreciación 680.486 605.020

Amortización 204.547 211.043

Diversos

Total 5.398.645 4.486.419

Los gastos Operacionales de Administración se registran mediante el sistema de

causación, con cargo a las cuentas del estado de resultados.

a. Los honorarios corresponden a: honorarios Junta Directiva, Revisoría fiscal,

Asesoría Jurídica, Asesoría Técnica

b. Los Servicios corresponden a servicios de vigilancia, aseo, servicios públicos

c. Los gastos de mantenimientos y reparaciones lo comprenden gastos en el

Edificio, a muebles y enseres, equipos de oficina.

d. El gastos de Impuesto corresponde al pago del impuesto predial de la

propiedades de Apostar, impuesto de vehículo, el impuesto de industria y comercio

y la IVA descontable que se genera en prorrateo del IVA.

NOTA 27: GASTOS DE VENTAS



GASTOS DE VENTAS

Gastos de Personal 11.015.868 10.539.307

Honorarios 13.347 3.170

Impuestos 240.250 221.338

Arrendamientos 3.098.245 2.958.333

Contribuciones y Afiliaciones 54.351 37.910

Seguros 6.861 1.795

Servicios 3.164.429 3.221.428

Gastos Legales 51.825 61.135 Mantenimientos y Reparaciones

409.177

490.790

93

Adecuaciones e Instalaciones 198.181 294.052

Gastos de Viaje 25.544 19.364

Diversos

Total 18.278.078 17.848.623

Los gastos de Ventas se registran mediante el sistema de causación, con cargo a

las cuentas del estado de resultados.

Estos gastos están representados por gastos de personal, honorarios, impuestos,

arrendamientos, contribuciones, seguros, servicios, gastos legales,

mantenimientos, gastos de viajes, los cuales son necesarios para el desarrollo

normal de la operación de la Compañía

Los gastos comprendidos como mantenimientos y reparaciones corresponden a:

Mantenimientos en sitios de ventas, mantenimientos de equipos de oficinas (aires

acondicionados) en oficinas, mantenimientos de muebles y enseres,

mantenimientos de equipos de seguridad y de vehículos.

NOTA 28: OTROS INGRESOS



OTROS INGRESOS

Otros ingresos

1.435.490

1.669.741

Total 1.435.490 1.669.741

Otros ingresos Diciembre 31 de 2016 Diciembre 31 de 2015

Arrendamiento 83.144 109.648

94

Utilidad en venta de

activos

7.000 37.120

Reintegro de costos y

gastos

1.040.435 1.460.532

Incapacidades 90.479 62.391

La compañía posee ingresos por concepto de Recuperaciones y Diversos, los

cuales no hacen parte de operación normal del negocio, igualmente este rubro está

conformado por los ingresos generados por los arrendamientos de bienes

inmuebles, reintegro de incapacidades.

NOTA 29: OTROS GASTOS

Diciembre 31 de

2016 Diciembre 31 de

2015

OTROS GASTOS

Comprenden:

Gastos extraordinarios 422.339 664.888

Gastos diversos 891.219 681.980

Total 1.313.558 1.346.868

Los gastos de operaciones no ordinarias son provenientes de circunstancias

extraordinarias o ajenas al giro normal de la operación y se registran con cargo a

los resultados del periodo, también a las donaciones que la compañía le realiza a la

fundación social Apostar y las demás corporación que solicitan vinculación

Los gastos más relevantes dentro de la categoría de otros gastos corresponden a:

Otros gastos Diciembre 31 de 2016 Diciembre 31 de 2015

Elementos de aseo 54.696 61.680

95

Elemento de cafetería 167.555 126.063

Inversiones 6.999

Útiles, papelería y

fotocopias

430.611 323.357

Combustibles y

lubricantes

145.607 140.400

Multas y sanciones 53.043 329.941

Donaciones 304.990 265.486

NOTA 30: INGRESOS FINANCIEROS



INGRESOS FINANCIEROS

Ingresos Financieros 118.172 287.461

Total 118.172 287.461

Los ingresos financieros se componen de los rendimientos generados en las

cuentas bancarias y con las fiduciarias, los dividendos por acciones que se tiene en,

Apuestas Ochoa, Supergiros, Grupo aval y Grupo Empresarial en Línea.

NOTA 31: GASTOS FINANCIEROS



GASTOS FINANCIEROS

Gastos Financieros 21.102 19.734

Total 21.102 19.734

96

Los gastos financieros se componen comisiones y gastos por cuotas de manejo de

las tarjetas de crédito.

Movimientos por comisiones bancarias, intereses.

NOTA 32: INFORMACION DE PARTES RELACIONADAS

Transacciones con partes relacionadas-Ingresos y Gastos 2015

Inversiones en

asociadas Miembro de Junta

Personal clave de

la Gerencia

Total General

Ingresos Arrendamiento 1.004 0 0 1.004

Ingresos Comisiones 28 0 0 28

Ingreso Reintegro de Costo y Gastos 370 0 0 370

0 0 0

Total Ingresos 1.401 0 0 1.401

Gastos Hosting 1.163.399 0 0 1.163.399

Gastos Arrendamiento Oficina 7.949 0 0 7.949

Gastos Equipos de Computo 23.876 0 0 23.876

Gastos de Comisiones 2.904 0 0 2.904

Gasto Servicios Celular 476 0 0 476

Compra de Activos 175.292 0 0 175.292

Gastos de Salarios 0 0 322.716 322.716

Gastos Honorarios Junta Directiva 0 273.204 0 273.204

Total Gastos 1.373.895 273.204 322.716 1.969.816

Transacciones con partes relacionadas-Cuentas por cobrar y cuentas por pagar 2016

Inversiones en

asociadas Miembro de Junta

Personal clave de

la Gerencia

Total General

Cuentas Corrientes Comerciales 1.132 0 0 1.132

Total cuentas por cobrar 1.132 0 0 1.132

Cuentas por pagar a vinculadas 0 0 0 0 Cuentas por pagar por ingresos recibidos para terceros 0 0 0 0

Total cuentas por pagar 0 0 0 0

97

Transacciones con partes relacionadas-Ingresos y Gastos 2016

Inversiones en

asociadas

Miembro de Junta

Personal clave de

la Gerencia

Total General

Ingresos Arrendamiento 2.768 0 0 2.768

Ingresos Comisiones 215 0 0 215

Ingreso Reintegro de Costo y Gastos 157 0 0 157

0 0 0

Total Ingresos 3.141 0 0 3.141

Gastos Hosting 1.013.232 0 0 1.013.232

Gastos Capacitación 730 0 0 730

Gastos de Comisiones 2.729 0 0 2.729

Gasto Servicios Celular 44 0 0 44

Gastos Otros Conceptos 254 0 0 254

Gastos de Salarios 0 0 382.462 382.462

Gastos Honorarios Junta Directiva 0 293.553 293.553

0

Total Gastos 1.016.989 293.553 382.462 1.693.004

Transacciones con partes relacionadas-Cuentas por cobrar y cuentas por pagar 2015

Inversiones en

asociadas

Miembro de Junta

Personal clave de

la Gerencia

Total General

Cuentas por cobrar Filiales 194.753 0 0 194.753

Total cuentas por cobrar 194.753 0 0 194.753

Cuentas por pagar a asociadas 13.996 0 0 13.996

Total cuentas por pagar 13.996 0 0 13.996

Apostar S.A. tiene como partes relacionadas cada una de las Asociadas que se

componen por: Datacenter, Inversiones Mas y Soy Agencia de Seguros, con las

cuales se obtienen ingresos por transacciones tales como: Arrendamientos de

Locales Comerciales y de Reintegro de Costo y Gastos, así mismo se establecen

gastos correspondientes a: Servicios Tecnológicos, comisiones Varias, Equipos de

Cómputo y Licencias y otros gastos los cuales son cancelables en el corto plazo.

Las cuentas por cobrar no poseen ningún tipo de riesgo por lo tanto son

recuperables en su totalidad, Igualmente las cuentas por pagar serán cancelables

en el corto plazo y serán medidas valor de la transacción. El personal clave de la

gerencia no posee prestamos ni cuentas por cobrar la única transacción

corresponde a salarios y los miembros de junta directiva solo reciben ingresos

Honorarios de Junta Directiva.

98

NOTA 33: HECHOS POSTERIORES AL PERIODO AL QUE SE INFORMA

Se analizaron los siguientes casos puntuales los cuales arrojaron una respuesta

negativa por lo tanto se evidencia que no existen hechos ocurridos después de la

fecha del periodo sobre el que se informa que impliquen ajuste:

No hay existencia de la solución de algún tipo de litigio que la entidad tuviese

la obligación al final del periodo sobre el que se informa que fuese material

en términos monetarios.

Ninguno de los activos correspondientes a propiedad, planta y equipo e

intangibles sufren algún tipo de deterioro de valor.

No existen descubrimientos de fraudes o errores que evidencien que los

estados financieros están incorrectos.

Por lo tanto, no se presentan hechos posteriores después del periodo sobre

el que se informa que representen cambios significativos en La Compañía.

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