estados financieros capunerg 2012
DESCRIPTION
Estados Financieros CAPUNERG 2012TRANSCRIPT
CAJA DE AHORROS DEL PERSONAL DE LA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
ROMULO GALLEGOS
(C.A.P.U.N.E.R.G.)
Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2012 y 31 de diciembre de 2011
Con el Informe de los Contadores
Públicos Independientes
ÍNDICE
I. ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS PÁGINA
1. Balance General Activo 4
2. Balance General Pasivo 5
3. Estado de Resultados 6
4. Movimiento en las Cuentas de Patrimonio 7
5. Estado de Flujo del Efectivo 8
6. Notas a los Estados Financieros 9-24
II. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA 25
Índices Financieros 26-29
CAJA DE AHORROS DEL PERSONAL DE LA UNIVERSIDAD
NACIONAL EXPERIMENTAL ROMULO GALLEGOS
C.A.P.U.N.E.R.G.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
NOTA 1. CONSTITUCIÓN Y OBJETO.
La Caja de Ahorros del Personal de la Universidad Nacional Experimental Rómulo
Gallegos (C.A.P.U.N.E.R.G.) es un Asociación Civil sin fines de lucro, autónoma,
con personalidad jurídica propia, domiciliada en la Calle El Tuni, de la
Urbanización Doña Elvira, San Juan de los Morros, Estado Guárico, registrada
originalmente, según documentos inscritos por ante la Oficina Subalterna de
Registro del Municipio Juan Germán Roscio, bajo el Nº 61, Folios 204 al 205,
Protocolo 1º, Tomo 2º habilitado del 1er. Trimestre de 1.983 e inscrita en la
Superintendencia de Cajas de Ahorro bajo el Nº 321 del Sector Público. La Caja
de Ahorros está integrada por el personal que presta servicios en la Universidad
Nacional Experimental Rómulo Gallegos (Activo y Jubilado) y por el personal
administrativo de la Caja. La Asociación se rige por la Ley de Cajas de Ahorro,
Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro similares, por sus propios Estatutos
Sociales vigentes, aprobados en Asamblea General Ordinaria y por las Normas y
Reglamentos emitidas por la Superintendencia de Cajas de Ahorro y tiene por
objeto:
a) Establecer y fomentar el ahorro entre sus miembros mediante depósitos
sistemáticos.
b) Conceder préstamos, a bajo interés, en beneficio exclusivo de sus asociados.
c) Promover y desarrollar programas que faciliten a sus miembros la adquisición,
refacción, ampliación o liberación hipotecaria de su vivienda principal.
d) Velar por los intereses de sus asociados, especialmente en la solución de problemas
inherentes a su situación económica y social.
e) Invertir sus fondos con miras a lograr beneficios extras que permitan ampliar y, por
ende, brindar más y mejor atención a sus asociados.
f) Desarrollar planes de previsión social y protección económica en beneficio de sus
afiliados.
g) Distribuir los beneficios entre sus socios.
NOTA 2. POLÍTICAS CONTABLES MÁS SIGNIFICATIVAS. 1. Normas para la presentación de los estados financieros:
Los estados financieros han sido preparados de conformidad con las normas de
presentación exigidas por la Superintendencia de Cajas de Ahorro. Algunas normas
de contabilidad establecidas por la Superintendencia de Cajas de Ahorro difieren
con los principios de contabilidad de aceptación general, como es el caso:
a. La porción corriente de los préstamos a mediano y largo plazo representada por el
importe insoluto de las cuotas cuyo vencimiento se hará efectivo en el siguiente
ejercicio, no se separan a efectos de presentarlo como parte integral del activo
circulante.
b. Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados requieren que las
entidades presenten sus estados financieros básicos reexpresados por el efecto de la
inflación, a partir de los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 1996.
De acuerdo con el alcance de la circular Nº 10 y 3 emitida por la Superintendencia
de Cajas de Ahorro en fecha 5 de diciembre de 1996 y 6 de abril de 2004,
respectivamente, los estados financieros reexpresados por efectos de la inflación
tendrán carácter informativo.
2. Patrimonio:
De acuerdo con el Artículo Nº 51 de los Estatutos, el patrimonio de la Caja
de Ahorros está constituido por lo siguiente:
a. Por las contribuciones mensuales y obligatorias de los asociados y trabajadores de la Caja de Ahorros, la cual es de diez por ciento (10%) del sueldo o salario.
b. Por las contribuciones mensuales y obligatorias de la Universidad,
la cual es un porcentaje del diez por ciento (10%) del sueldo o salario de cada asociado.
c. Por los aportes voluntario de los asociados.
d. Por las utilidades obtenidas en las operaciones propias de la Caja
de Ahorros.
e. Por los fondos que le sean confiados en custodia o por convenio de administración con entidades o instituciones universitarias.
f. Por cualquier otro aporte, subvención, donación o contribución
ordinaria o extraordinaria, proveniente de la Universidad o de otra persona natural o jurídica.
3. Préstamos a Corto y Mediano Plazo Se concederá hasta por un monto del 80% de los haberes del asociado, devengarán un interés del uno por ciento (1%) mensual, por un plazo máximo de 12 y 24 meses, respectivamente.
4. Préstamos Hipotecarios Se concederán hasta por la cantidad de cincuenta mil bolívares (Bs.50.000), por un plazo máximo de diez (10) años y devengarán un interés anual del diez con 32/100 por ciento (10,32%).
5. Préstamo para adquisición de Vehículos Se concederán hasta por la cantidad de cincuenta mil bolívares (Bs.50.000), por un plazo máximo de seis (6) años, devengando un interés anual del catorce por ciento (14%) y únicamente para la compra de vehículos o para liberar el gravamen del propio vehículo
6. Utilidades y Reservas
a) De las utilidades netas de cada ejercicio social, será destinado un
porcentaje no inferior al diez por ciento (10%) para constituir la Reserva de
Emergencia hasta completar, por lo menos, el veinticinco por ciento (25%) del
total de los recursos económicos de la asociación.
b) El resto de los excedentes será repartido entre los Asociados,
proporcionalmente a sus haberes para la fecha de cierre del respectivo ejercicio
económico.
7.- Intereses sobre Préstamos
Los Ingresos por intereses sobre préstamos a sus asociados, se registran cuando se
causan.
8.- Intereses sobre Depósitos
Los intereses sobre depósitos a la vista y a plazo fijo, son registrados a la
cuenta de ingreso, cuando son devengados.
9.- Impuesto Sobre la Renta: El artículo Nº 12 Ordinal Nº 11 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta, establece que
están exentos de impuestos las instituciones de ahorro y previsión social, los fondos
de ahorro de pensiones y de retiro y de las sociedades cooperativas por los
enriquecimientos que obtenga en el desempeño de las actividades que le son
propias, así mismo, la Ley de Impuesto Sobre la Renta y el Ordinal Nº 8 del artículo
Nº 12, establece que
están exentos de impuestos los afiliados a las cajas, cooperativas de ahorros y a los
fondos o planes de retiro, jubilaciones e invalidez por los aportes que hagan las
empresas y otras entidades a favor de sus trabajadores, siempre que correspondan a
planes de carácter social, así como también por frutos o proventos derivados de tales
fondos.
NOTA 3. EFECTIVO EN CUENTAS CORRIENTE
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los montos de las Cuentas Corriente, por
Bs. 6.123.574 y Bs. 6.781.120 ., están distribuidos entre las siguientes cuentas:
En fecha 14 de junio de 2.010, según Gaceta Oficial Nº 5.978, fue decretada por el
Ejecutivo Nacional la intervención del Banco Federal, en consecuencia, el saldo de la
Cuenta Ahorro, por Bs.391, que se menciona en la Nota Nro.4, quedaron represados en
dicha Institución, en consecuencia se desconoce la fecha de recuperación de dichos montos.
NOTA 4. EFECTIVO EN CUENTAS DE AHORRO Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los montos de las Cuentas de Ahorro por Bs.2.690.738 y Bs. 1.757.188, están distribuidos en las siguientes cuentas:
NOTA 5. DEPOSITOS A PLAZO FIJO
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el monto de los Depósitos a Plazo Fijo por
Bs.4.975.000 y Bs. 2.950.000, está formado por:
Código Banco 2012 2011
1110605 Fondo Común 3.500.000 750.000
1110608 Caroni 1.475.000 -
1110609 Banco Nacional de Crédito - 2.200.000
Total Depósito a Plazo FijoTotal Depósitos a Plazo Fijo 4.975.000 2.950.000
Los montos de los depósitos a plazo fijo vigentes al 31 de diciembre de 2012, fueron invertidos a los plazos y tasas que se indican a continuación:
NOTA 6. APORTES Y RETENCIONES POR COBRAR
Al 31 de diciembre de 2012, los Aportes y Retenciones pendientes por cobrar a la
U.N.E.R.G. presentan la siguiente antigüedad:
ANTIGÜEDAD RETENCIONES A. SOCIOS A. PATRONO TOTAL
1998 69 - - 69
1999 25 - - 25
2000 750 14.427 13.009 28.186
2001 11.093 9.898 11.990 32.981
2002 - 88.614 79.338 167.952
2003 - 144.781 128.823 273.604
2004 46 316 190 552
2005 - 32.696 30.140 62.836
2006 - 1.970 149.945 151.915
2007 - 762 7.105 7.867
2008 - 750 11.115 11.865
2009 - - 49.870 49.870
2010 1.898 4.821 1.996.723 2.003.442
2011 - - 205 205
2012 477.475 1.041.923 5.484.572 7.003.970
TOTALES 491.356 1.340.957 7.963.025 9.795.338
NOTA 7. CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, las Cuentas por Cobrar a Socios, por Bs.
633.681 y Bs. 487.605, corresponden a los siguientes conceptos:
NOTA 8. PRÉSTAMOS A CORTO PLAZO
Al 31de diciembre de 2012 y 2011, los Préstamos a Corto Plazo, por Bs.178.752 y
Bs.198.410, corresponden a préstamos garantizados con los haberes de los asociados.
NOTA 9. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el monto de las Otras Cuentas por Cobrar, por
Bs. 31.700 y Bs. 13.420, corresponden a los siguientes conceptos:
NOTA 10. INTERESES DEVENGADO POR COBRAR
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los Intereses Devengados por Cobrar, por
Bs.103.265 y Bs. 82.101, respectivamente, corresponden a los intereses causados por los
depósitos a Plazo Fijo vigentes y Bonos PDVSA.
Descripción 2012 2011
Bancos Comerciales 13.497 27.990
Bonos PDVSA 89.768 54.111
Total 103.265 82.101
NOTA 11. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el monto de los Gastos Pagados por Anticipado, por
Bs. 85.022 y Bs. 37.890 corresponde a gastos no causados por concepto de Pólizas de
Seguro.
NOTA 12. PRÉSTAMO A MEDIANO Y LARGO PLAZO
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los Préstamos a Mediano y Largo Plazo,
por Bs. 15.014.672 y Bs. 13.783.976, otorgados a los asociados, están
constituidos por los siguientes conceptos:
NOTA 13. INVERSIONES PERMANENTES
Al 31 de diciembre 2012 y 2011 las Inversiones Permanentes, por Bs. 2.260.711 y
Bs.2.074.412, están compuestas de la siguiente manera:
Código Cuenta 2012 2011
131 Inversiones Fijas
13101 Durante el año 2.010, la Caja de Ahorros, incremento el valor
neto de sus edificaciones según libros, contabilizado como
"Edificio Sede CAPUNERG" de Bs. 160.720 (ver nota 14)
a Bs. 2.057.588, basados en avalúo hecho por Perito
independiente en fecha 20 de junio de 2010. El valor neto de las
edificaciones por Bs. 2,057,588 fueron distribuidas entre las
oficinas administrativas de CAPUNERG en Bs. 649.676 (Nota 14)
y once (11) locales comerciales, por un total
de bolívares…………………………….………..…………….…………… 1.407.912 1.407.912
El incremento neto por Bs. 1.896.868 (2.057.588-160.720) producto
del avalúo antes señalado, fue también, contabilizado en el
Patrimonio de la Asociación como Superávit por Revaluación
13101 Mejoras y Remodelaciones efectuadas en las oficinas del Oficentro
CAPUNERG…………………………………………………………… 186.299 -
13204 Adquisición de 155 Bonos PDVSA, con un valor
nominal de US $ 1.000 por cada bono, para un total de
inversión de US $ 155.000, con cupon fijo de interes discriminado de la
siguiente Manera: …………………..…………..……………………
REF CANT. USD INTERES BS. VCTO.
94364103 62 62.000 5,25 141.335 2.017
94364954 62 62.000 5,37 141.335 2.027
94367205 31 31.000 5,50 70.667 2.037
155 155.000 353.337
La variación de las Inversiones por Bs. 313.163, corresponde a la
fijación del tipo de cambio oficial de Bs. 2,15 a 4,30, según
Decreto Presidencial del 08-01-10, promulgado en G.O.Nº 39.342 666.500 666.500
Total Inversiones Permanentes 2.260.711 2.074.412
NOTA 14. ACTIVO FIJO
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los Activos Fijos y sus respectivas
depreciaciones acumuladas, están formados por los siguientes:
NOTA 15. OPERACIONES EN LITIGIO Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los monto por Bs.15.000, corresponde a
demanda interpuestas por la Caja de Ahorro, por desalojos e impagos de cánones
de arrendamiento, en el Juzgado de Primera Instancia Civil, Mercantil, Tránsito y
Bancario de la Circunscripción del Estado Guarico, detallados a continuación:
Código Demandado Oficinas 2012 2011
15102 Angel Manuitt S/N 7.800 7.800
15103 Juan Carlos Tovar S/N 7.200 7.200
Total 15.000 15.000
NOTA 16. CARGOS DIFERIDOS Durante el año 2.010, la caja de ahorros adquirió un sistema integrado de cajas de
ahorro, por la cantidad de Bs.156.376, el cual incluye el programa (software), la
puesta en marcha o instalación y el entrenamiento al personal. Al 31 de diciembre
de 2.012, la Caja continuó con el proceso de modernización de su plataforma
informativa, para lo cual se han invertido un total de Bs.348.521. de los cuales se
han amortizado 30.148, quedando un saldo por amortizar de Bs. 318.373.
NOTA 17. CONTRIBUCIONES POR PAGAR Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el monto de Contribuciones por Pagar, por
Bs.103.195 y Bs. 93.492, está formado por lo siguiente:
NOTA 18. OTROS CREDITOS DIFERIDOS Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el monto de Otros Créditos Diferidos, por
Bs.15.000, corresponde a alquileres pasados al Asesor Jurídico de la Caja de
Ahorros, para gestionar las cobranzas de los cánones de arrendamiento vencidos,
tal como se detalla a continuación:
Código Cuenta 2012 2011
23108 Alquileres vencidos J.C. Tovar 7.800 7.800
23108 Alquileres Vencido Ángel Manuit 7.200 7.200
23108 Alquileres Cobrados por Anticipados - -
Total Otros Creditos Diferidos 15.000 15.000
NOTA 19. PATRIMONIO Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, la Caja de Ahorros cuenta con 2.082 y 1.917
Asociados, los cuales han efectuado ahorros por Bs.36.666.190 y Bs.31.147.039,
respectivamente.
NOTA 20. RESERVAS ESTATUTARIAS
Al 31 de diciembre de 2012, el incremento de la Reserva de Emergencia, por
Bs.142.767, corresponde al apartado, sobre la utilidad del año 2012, de acuerdo
con la aplicación de los Art. Nº 99 de los Estatutos y Nº 55 de la Ley de Cajas de
Ahorro y Fondos de Ahorro (Ver Estado de Movimiento de las Cuentas de
Patrimonio).
NOTA 21. INGRESOS.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los Ingresos, por Bs.3.286.949 y Bs. 2.921.336,
respectivamente, están conformados por lo siguiente:
NOTA 22. EGRESOS Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los Egresos por Bs.1.859.276 y Bs.1.447.272,
respectivamente, están conformados por lo siguiente:
Código Cuenta 2012 2011
511 REMUNERACIONES
51101 Sueldos 339.598 247.172
51103 Bono de Alimentación 136.677 108.197
51105 Otras Remuneraciones 80.296 59.115
TOTAL REMUNERACIONES 556.571 414.484
512 BENEFICIOS SOC. Y CONTRACTUALES
51201 Prestaciones. sociales 142.729 101.771
51202 Intereses Sobre Prestaciones Sociales 7.454 5.816
51204 Bono vacacional 145.564 110.541
51205 Bonificación fin de año 168.632 122.990
51206 Seguro Social Obligatorio 37.471 27.566
51207 Paro Forzoso 7.078 5.207
51208 Ley de Política Habitacional 8.327 6.126
51209 Aporte de la Caja de ahorros 41.635 30.629
51210 Seguro de Hospitalización Cirugía y Maternidad 104.092 79.370
51211 Uniformes 21.320 3.010
TOTAL BENÉFIC. SOC. Y CONTRAC. 684.302 493.025
521 DE LA JUNTA DIRECTIVA
52101 Dieta de la Junta Directiva 9.150 8.400
52102 Viáticos y pasajes 5.175 2.525
52103 Gastos de Representación 275 551
52105 Otros gastos del Personal Directivo 6.845 4.400
TOTAL GASTOS DE JUNTA DIRECTIVA 21.445 15.876
522 ASAMBLEAS Y PROC. ELECTORALES
52201 Gastos de Notarias Y Registros 14.890 6.256
52202 Gastos de Reunión y Asamblea 2.450 7.726
TOTAL GTOS. DE ASAMB. Y PROC. ELEC. 17.340 13.982
Van.... 1.279.658 937.368
Vienen 1.677.891 1.276.172
571 REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO
57101 Equipo de Oficina 12.285 18.975
57102 Equipo de Computación 22.750 5.350
57104 Instalaciones - 31.000
TOTAL REPARACIONES Y MANTENIMIENTO 35.035 55.325
572 GASTOS DE DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
57202 Gastos de Deprec. Sede Caja de Ahorro 22.725 16.416
57203 Equipos Mobiliario y Equipo de Oficina 3.096 1.548
57204 Gasto de Deprec. Equipo de Computac. 10.799 10.324
57505 Gasto de Deprec. Vehículod 6.847 6.848
TOTAL GASTOS DE DEPREC. Y AMORTIZACIÓN 43.467 35.137
581 GASTOS BANCARIOS
58102 Comisiones Bancarias 2.326 1.960
TOTAL GASTOS BANCARIOS 2.326 1.960
591 OTROS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
59101 Avisos y Publicidad 10.439 8.220
59103 Periódicos y Revistas 1.019 800
59113 Fiesta de fin de año y Agasajos al Personal 44.341 49.925
59114 Amortizacion de Programas y Software 30.148 -
59120 Gastos de Transporte 2.110 1.290
59127 Donaciones 12.500 17.496
59128 Impuestos de Propiedad Inmobiliaria - 947
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 100.557 78.678
TOTAL EGRESOS 1.859.276 1.447.272
NOTA 23. CONCILIACION DE PRÉSTAMOS Y CREDITOS
En cuanto a la conciliación de préstamos y crédito, se verificó que los mismos han sido
razonablemente registrados, tanto en el Mayor General (contabilidad) como en las
respectivas cuentas individuales de cada Asociado (auxiliares), sin embargo, no fue posible
verificar la razonabilidad de los descuentos de préstamos efectuado a los asociados, debido
a que los mismos son administrados por la Dirección de Recursos Humanos de la
UNERG, situación que representa una limitación en el alcance de la auditoría.
NOTA 24. CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN Y VIGILANCIA
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el Consejo de Administración y Vigilancia, está
conformado por los siguientes asociados:
INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA
ÍNDICES FINANCIEROS
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011
INFORMACION COMPLEMENTARIA SOBRE INDICES FINANCIEROS
a.- Capital de Trabajo
El importe obtenido representa la cantidad de recursos disponible para financiar las operaciones normales e inmediatas de la Caja.
b.- Liquidez o Solvencia
2012 2011
Activo Circulante = 24.617.070 = 100,80 18.395.808 = 105,99
Pasivo Circulante 244.222 173.566
Este indicador expresa que la Caja cuenta con amplia capacidad para afrontar las acreencias que serán exigibles a corto plazo, al disponer de Bs.100,80 para el año 2012 y Bs. 105,99 para el año 2011, por cada bolívar (Bs.1) de su pasivo circulante.
c.- Prueba de Ácido
Este índice expresa que la Caja cuenta con recursos disponibles a corto plazo, de
Bs.100,80 para el año 2012 Bs. Bs. 105,99 en el año 2011, para cancelar cada
bolívar (Bs. 1) de su pasivo circulante.
Su resultado es similar al índice de liquidez dada la ausencia de inventario y otros
activos circulantes, lo que determina que el capital de trabajo este conformado por
activos líquidos utilizables en el ciclo normal de operaciones de la Caja.
d- Prueba del Súper Ácido
Este indicador expresa, que la Caja dispone de inmediato de Bs.56,45 para el año 2012 y Bs. 66,18 para el año 2011, por cada bolívar (Bs.1) del pasivo circulante, estando las obligaciones existentes cubiertas satisfactoriamente con el efectivo disponible.
e.- Endeudamiento por Préstamo
Este indicador expresa el nivel de apalancamiento del pasivo circulante sobre la cartera de préstamos.
La inexistencia de costos financieros en los pasivos circulantes contribuye al beneficio general de la Caja.
2012 2011
Préstamos CP, MP.y LP.15.193.424 = 62,21% 13.982.386 = 80,56%
244.222 173.566Pasivo Circulante
Este índice expresa la capacidad que tienen los préstamos para cubrir cada bolívar (Bs. 1) de pasivo.
f.- Endeudamiento por Patrimonio
Este índice expresa que la Caja posee Bs.152,32 para el 2012 y Bs. 142,98 para el 2011 de su patrimonio, por cada bolívar (Bs.1) de pasivo, lo cual determina un bajo nivel de endeudamiento y garantía a los acreedores en cuanto al resguardo de sus acreencias.
g.- Rendimiento Patrimonial
Este indicador expresa, que la Caja obtuvo un rendimiento para el 2012 y 2011 del 3,00 % y 3,77% respectivamente, sobre el patrimonio de los socios.
h.- Disponibilidad Requerida
2011 2011
Efectivo = 13.789.312 = 36% 11.488.308 = 37%
Ahorro Estatutario 38.666.190 31.147.039
Este índice nos está indicando, que la Caja de Ahorros tiene, para el año 2012, una disponibilidad superior al 20%, la cual es la disponibilidad requerida por la Superintendencia de Cajas de Ahorro.
I. Índice de Préstamo en relación con los ahorros Estatutarios:
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los préstamos otorgados a los socios representan aproximadamente 40,87% y 46,10%, respectivamente de los ahorros estatutarios.
