San Cristóbal, Septiembre 2014

República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación

Universidad de los Andes “Dr. Pedro Rincón Gutiérrez”

San Cristóbal. Estado Táchira

Integrantes:Duque Osmar Dávila Cynthia

Roa Yuri Rodríguez Iris

Rosales YessicaSánchez Ivis

Es el estado financiero que proporciona información sobre los cambios en el efectivo y equivalentes al efectivo de una entidad durante un ejercicio económico. Refleja los cambios que suceden en las actividades de operación, actividades de inversión y actividades de financiación.

Son inversiones a corto plazo de gran liquidez que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo. Una inversión se considera como equivalente de efectivo si su vencimiento es a tres meses o menos desde la fecha de adquisición.

Proporcionar información sobre los ingresos y pagos de efectivo de una entidad comercial durante un periodo contable.

Permitir evaluar la capacidad de empresa para generar flujos de efectivo positivos en periodo futuros.

Reflejar la capacidad de la entidad para cumplir con sus obligaciones y dividendos.

Explicar las diferencias que surgen entre la utilidad neta y el flujo de efectivo neto proveniente de las actividades de operación.

Actividades de operación

Son los flujos de efectivo

relacionados con las actividades que

constituyen la principal fuente de

ingresos de actividades

ordinarias de la empresa, pueden

provenir de transacciones.

Actividades de inversión

Actividades de financiación

Son todos los flujos que involucran

transacciones tales como

adquisiciones o ventas de

inversiones y, adquisiciones o

ventas de propiedades, plata

y equipo.

Son las actividades que generan cambios en el

tamaño y composición de los capitales aportados y de los préstamos

obtenidos por la entidad, involucran

todos los flujos como

transacciones.

INGRESOS

Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestaciones de servicios.

Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias.

PAGOS

Pagos a proveedores de bienes y servicio y a los empleados

Pagos o devoluciones del impuesto a las ganancias, a menos que puedan clasificarse como una actividad de inversión o financiación.

INGRESOS

Cobros por ventas de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y otros activos a largos plazos.

Cobros por la venta de instrumentos de patrimonio o de deuda emitidos por otras entidades.

PAGOS

Pagos por la adquisición de propiedades, planta y equipo (incluyendo trabajos realizados por la entidad para sus propiedades, plantas y equipo).

Pagos por activos intangibles y otros activos a largo plazo.

INGRESOS

Efectivo recibido por la emisión de acciones u otros instrumentos de capital.

Efectivo producto de la emisión de obligaciones, prestamos, pagares, bonos, hipotecas y otros préstamos a corto o largo plazo.

PAGOS

Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la entidad.

Pagos a propietarios por dividendos.

Pagos de los valores de los préstamos.

El resultado se ajusta por los efectos de las transacciones no monetarias, cualquier pago diferido o acumulaciones (o devengos) por cobros y pagos por operaciones pasadas o futuras, y por las partidas de ingreso o gasto asociadas con flujos de efectivo de inversión o financiación.

El flujo de efectivo neto por actividades de operación se determina ajustando el resultado, en términos netos, por los efectos de: Los cambios durante el periodo en los inventarios y en los derechos por cobrar y obligaciones por pagar de las actividades de operación.Presentar por separado los cobros y pagos en términos brutos.

Es uno de los cinco estados financieros básicos, que

informa cuales fueros las decisiones de la Asamblea General

(sociedades anónimas o asimiladas) o Junta de Socios

(sociedades de responsabilidad limitada o asimiladas), con

respecto a los elementos del patrimonio.

Presentar las variaciones patrimoniales no incluidas en resultados, hasta completar el total de variaciones patrimoniales del período considerado.

El Estado de Cambios en el Patrimonio proporciona así información sobre las operaciones que han dado lugar a variaciones patrimoniales no presentadas en la cuenta de resultados.

La información recogida en el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto servirá para comprender en qué medida el patrimonio de la empresa se ha incrementado o disminuido en el período.

Busca explicar y analizar cada una de las variaciones, sus causas y consecuencias dentro de la estructura financiera de la empresa.

Mostrar las variaciones que sufran los diferentes elementos que componen el patrimonio, en un periodo determinado.

Para la empresa es primordial conocer el porqué del comportamiento de su patrimonio en un año determinado.

El movimiento de la revalorización del patrimonio

Las distribuciones de utilidades o excedentes decretados durante el período y el valor a pagar por aporte, fechas y forma de pago.

El movimiento de las utilidades no apropiadas

El movimiento de cada una de las reservas

El movimiento de la prima en la colocación de aportes y de las valorizaciones.

Emisión de acciones por igual valor al nominal, donde se paga el capital y se gana lo correspondiente al superávit acumulado.

Emisión de acciones ordinarias, igual al valor en libros, donde pagan el valor nominal y el superávit acumulado, el que dividido por el número de acciones resulta el valor intrínseco.

Emisión de acciones por mayor valor al valor en libros donde la sociedad recupera el superávit acumulado y además un mayor valor que constituye un superávit de capital.

Las utilidades del ejercicio deben estar debidamente certificadas, auditadas y aprobadas por la Asamblea General o Junta de Socios para poder tomar las decisiones de distribución en reserva legal, estatutaria, ocasional y los dividendos.

La reserva legal cumple la función de preservar la sociedad de futuras pérdidas del ejercicio, enjugándose para que no afecten el

Reserva legal contra - Pérdidas del ejercicio.

Reserva para readquisición de acciones contra -Utilidades o excedentes acumulados.

Reserva ocasional contra - Utilidades o excedentes acumulados.

Revalorización patrimonio contra - Capital por suscribir.

Utilidades o excedentes acumulados contra - Capital por suscribir.