ERRORES EN LA CONTABILIDAD ELECTRONICA Y EN LOS CFDI Tips para su revisión, prevención y corrección

CP Claudia Mendoza Mendoza • CP Alberto Monroy Salinas

En esta obra usted encontrará tips para detectar y corregir los errores que se cometen de manera involuntaria día con día en las distintas operaciones que se desarrollan en las empresas; así como las herramientas de Excel para la identificación de dichos errores y, desde luego, las recomendaciones para evitar que se continúen cometiendo. Los avances tecnológicos nos obligan a estar en constante capacitación para ampliar la percepción de lo que sucede a nuestro alrededor; y, como dice el filósofo griego Aristóteles: “para saber mandar, hay que saber hacer”. Por tanto, esta obra se puede considerar como una herramienta para el conocimiento general de los errores más comunes en el ámbito fiscal, en materia de CFDI, en la Contabilidad Electrónica, así como en el cierre fiscal de los distintos contribuyentes. Y recuerde, ¡no basta con aceptar el error cometido y corregirlo, se tiene que buscar el origen del mismo para NO volver a cometerlo!

CON TE NI DO

Contenido

Intro duc ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9

Abre via tu ras . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11

CAPITULO I

1. Los erro res hu ma nos en los CFDI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13

1.1. Erro res en el de par ta men to de fac tu ra ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13

1.1.1. Olvi do de can ce la ción de CFDI emi ti dosin co rrec ta men te . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13

1.2. Infrac cio nes re la cio na das con la con ta bi li dad. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15

1.3. Erro res en los CFDI del de par ta men to dere cur sos hu ma nos.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17

CAPITULO II

2. Re la ción de los CFDI en las de cla ra cio nes in for ma ti vas desuel dos y sa la rios vs. de cla ra ción anual . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

2.1. Suel dos y sa la rios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20

2.1.1. Tipo de com pro ban te emi ti do. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20

2.1.2. Obli ga ción de pre sen tar la de cla ra ciónin for ma ti va de suel dos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21

2.1.3. Infor ma ción del DIM y los CFDI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22

2.1.4. Des car ga de los CFDI del re po si to rio del SAT . . . . . . . . . . . 23

2.1.5. Com pa ra ti vo CFDI-Re gis tros con ta bles . . . . . . . . . . . . . . . . 27

2.1.6. De du ci bi li dad par cial de suel dos yasi mi la dos a sa la rios. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28

5

2.1.7. Ve ri fi ca ción de los RFC de nó mi nas enla pá gi na del SAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31

2.1.8. Tips para la co rrec ción de erro res de losCFDI de nó mi nas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40

2.1.9. Ejem plo del lle na do de al gu nas de duc cio nesau to ri za das (suel dos y sa la rios) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42

CAPITULO III

3. Con ta bi li dad-CFDI-Pago re fe ren cia do. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43

3.1. Re vi sión y ama rre de ci fras de los CFDI de ven tas . . . . . . . . . . . . . . . 43

CAPITULO IV

4. Re gis tros con ta bles para efec tos fis ca les . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47

4.1. Re qui si tos de los re gis tros o asien tos con ta bles. . . . . . . . . . . . . . . . . 47

4.2. Ana lí ti cos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48

4.3. Inte gra ción en el li bro dia rio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49

4.4. CFDI en las ope ra cio nes, ac tos o ac ti vi da des. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50

4.5. Re la cio nar las in ver sio nes rea li za das . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52

4.6. Plas mar se en idio ma es pa ñol y con sig nar losva lo res en mo ne da na cio nal. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55

4.7. Se ña lar la for ma de pago, me dio de pago. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56

4.8. Per mi tir la iden ti fi ca ción de de pó si tos y re ti ros.. . . . . . . . . . . . . . . . . . 61

4.9. Re qui si tos de las de duc cio nes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61

4.10. Re vi sión de las pó li zas XML en Excel. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63

6 Errores en la contabilidad electrónica...

CAPITULO V

5. Prin ci pa les ru bros a re vi sar en los CFDI re ci bi dos, paraevi tar do lo res de ca be za.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71

5.1. Erro res en la re pre sen ta ción im pre sa delos CFDI re ci bi dos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77

5.1.1. Tips para de tec tar erro res en los CFDI. . . . . . . . . . . . . . . . . 78

Contenido 7