CFDI. TODO LO QUE USTED DEBE SABER SOBRE

EL MANEJO CORRECTO DE LA LLAMADA “FACTURA ELECTRONICA”

Ing. Juan Manuel Flores Sandoval

Normalmente, quien gestiona los comprobantes fiscales digitales (también conocidos como “factura electrónica”) no tiene acceso a los conceptos tecnológicos que los rodean, por lo que se incurre en riesgos innecesarios y se desaprovechan las bondades que, de manera inherente, el esquema presenta. El objetivo principal de esta obra es facilitar el acceso a los conceptos tecnológicos del CFDI a todo aquel que, sin ser un profesional de la computación, esté interesado en lograr una mejor administración de los comprobantes. Con esta visión, mediante el uso de lenguaje y ejemplos de la vida cotidiana, se abordan temas como: XML, certificados y sellos digitales; envío, recepción y almacenamiento de los archivos, la importancia de validarlos y el riesgo de no hacerlo; algoritmos de sello digital; complementos; addenda; PAC; UUID; temas de seguridad; su relación con la contabilidad electrónica y muchos otros que en conjunto ofrecen un panorama general de los comprobantes fiscales, así como las herramientas para aprovechar todas las áreas de oportunidad que ofrecen, considerando en todo momento los fundamentos y aplicación contable, fiscal y legal que, en todo caso, son el fin último del CFDI, siendo la tecnología solamente un medio para alcanzarlo.

ContenidoAbreviaturas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9

Intro duc ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11

CAPITULO IAnte ce den tes

Antecedentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17

La re pre sen ta ción impre sa. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18

El archi vo XML . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

Ver sio nes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

Ven ta jas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23

Tiem po de pro ce sa mien to . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23

Alma ce na mien to . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24

Envío . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25

Se gu ri dad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25

Des ven ta jas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25

Pla nea ción de la au to ri dad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25

Imple men ta ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26

Pre gun tas fre cuen tes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27

CAPITULO IICa rac te rís ti cas Fun da men ta les

Ca rac te rís ti cas fun da men ta les. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35

Inte gro. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36

Au tén ti co. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36

Ve ri fi ca ble . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36

Uni co. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36

Pre gun tas fre cuen tes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38

CAPITULO IIIXML

XML . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43

Idea ge ne ral . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44

De fi ni ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46

5

Prin ci pa les ven ta jas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46

Estruc tu ra . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48

Atri bu tos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49

Re glas y sin ta xis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50

Do cu men to bien for ma do. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52

Ele men tos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52

Uso de nom bres . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53

Apli ca cio nes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54

Ele men tos vs. atri bu tos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56

Uso de na mes pa ce. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57

Uso de pre fi jos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58

Co di fi ca ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60

Edi ción de archi vos XML . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62

Uso fis cal en Mé xi co. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63

Pre gun tas fre cuen tes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66

CAPITULO IVTec no lo gía Uti li za da en la Emi sión de un CFDI

Tec no lo gía uti li za da en la emi sión de un CFDI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71

Algo rit mos (SHA1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77

Ci fra do (encrip ción) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73

Cer ti fi ca do di gi tal (CD) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74

Esta tus. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76

Uso fis cal en Mé xi co . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77

Fir ma Elec tró ni ca Avan za da (E.Fir ma) . . . . . . . . . . . . . . . . . 79

Cer ti fi ca do de Se llos Di gi ta les (CSD) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79

Re qui si tos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80

Uso ade cua do. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80

Ca de na ori gi nal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81

Se llo di gi tal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81

UUID . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85

Pre gun tas fre cuen tes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86

CAPITULO VPAC

PAC . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93

Jus ti fi ca ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93

Re qui si tos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94

Obli ga cio nes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95

Re vo ca ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96

6 CFDI Todo lo que usted debe saber...

No re no va ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97

Esta tus de au to ri za ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98

Lis ta do . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99

¿Cómo se lec cio nar un PAC? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100

Ser vi cios gra tui tos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102

Ser vi cios com ple men ta rios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102

Pre gun tas fre cuen tes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104

CAPITULO VIEmi sión, Con sul ta y Can ce la ción

Emi sión, con sul ta y can ce la ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109

Emi sión . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109

Obli ga cio nes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109

Pro ce di mien to . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110

Re qui si tos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114

Entre ga . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117

Alma ce na mien to. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 118

Ser vi cio gra tui to del SAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119

Emi sión . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121

Con sul ta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 122

Re cu pe rar acu se de can ce la ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126

Ver de ta lle de CFDI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127

Des car ga indi vi dual. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127

Des car ga ma si va. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 128

Expor ta ción a PDF . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130

Can ce la ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 131

Pre gun tas fre cuen tes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 132

CAPITULO VIICom ple men tos y Adden da

Com ple men tos y adden da . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 149

Com ple men tos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 150

Adden da . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159

Pre gun tas fre cuen tes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 162

CAPITULO VIIIVa li da ción

Va li da ción. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 167

Pro ce di mien to tec no ló gi co. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 168

Impor tan cia de va li dar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 170

Contenido 7

Mo men to de va li da ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 174

He rra mien tas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 175

Ser vi cios del SAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 175

Ve ri fi ca ción de fo lios. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 175

Va li da dor de fac tu raelec tró ni ca (CFDI). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 176

Alter na ti vas ries go sas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178

Area de opor tu ni dad. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 179

Pre gun tas fre cuen tes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 180

CAPITULO IXEl CFDI en la Con ta bi li dad Elec tró ni ca

El CFDI en la con ta bi li dad elec tró ni ca. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 187

Preguntas frecuentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 191

CAPITULO XSe gu ri dad

Se gu ri dad. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195

Alma ce na mien to y res pal dos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195

Cer ti fi ca dos di gi ta les . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 196

Re co men da cio nes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 199

Autoemi sión de com pro ban tes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 200

Pre gun tas fre cuen tes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 202

CAPITULO XICon clu sio nes

Conclusiones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 205

8 CFDI Todo lo que usted debe saber...