elizabeth materia de conta para examen de computacion 3er t
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servicios financierosTRANSCRIPT
Servicios Financieros
Integrantes:
Elizabeth Ramos
Mery Salinas
Eunice Vega
María Condoy
EL COSTO Y GASTO EN LAS EMPRESAS INDUSTRIALES
-Entidad pública-privada-mixta
-Presta servicios-compra/venta Industrial
EMPRESA -Obtiene Ganancia
-Genera Empleo
EMPRESA
Es un grupo de personas con la finalidad de obtener lucro
COSTO: precio invertir recuperar
GASTO: egreso no recuperables
CONTABILIDAD:
Es el arte de técnica la ciencia que se analiza se interpreta resume y registra las actividades económicas para determinar una utilidad o perdida en el ejercicio.
CONTABILIDAD DE COSTOS: Es una fase de la contabilidad general que nos permite analizar interpretar resumir y registrar actividades económicas para llegar a determinar el costo de un producto.
CONTABILIDAD DE COSTOS.
DEFINICION.-La contabilidad de costos es una fase de la contabilidad general por medio de la cual se analizan, interpreta, resumir y registrar actividades económicas (materia prima, mano de obra, costos de fabricación) para determinar el costo de un producto y la venta del mismo.
FUNCION DE Fabricación transformamos la materia prima
EMPRESAS Venta distribuimos el producto = costo
INDUSTRIAL Administración
FUNCIONES.- son las siguientes:
a) FABRICACION.- Son egresos que realiza la empresa industrial para los costos de producción, es decir aquellas que se invierten en el proceso de producción.
b) VENTAS.- Son egresos que se generan en la empresa y que afectan indirectamente a la producción.
c) ADMINISTRACION.- Son egresos qué se generan en la empresa y que no tiene que ver con los egresos de fabricación y ventas.
RELACION
RELACIONES ENTRE LA CONTABILIDAD DE COSTOS Y COMERCIAL
DESEMBOLSOS SEMEJANZAS DIFERENCIAS
COMERCIAL
COSTOS
-control de inventarios-se elaboran estados financieros-toma de decisiones
Registra compra y venta de productosRealiza el balance de resultadosDetermina el costo de venta
Registra la transformación de materia primaSe realiza el estado de costosDetermina el costo del producto terminado
EL COSTO Y SU ELEMENTOS
EL COSTO.-RECUPERABLE EN LA VENTA ELEMENTOS.- Materia prima, mano de obra.
EJEMPLO:
DESEMBOLSOS COSTO GASTOSMateria primaPago de sueldoPago de remuneraciónDepreciación muebles de oficinaDepreciación equipo de maquinaria
X
X
X
X
X
COSTO.- Es el valor de adquisición o de producción correspondiente a una casa o servicio el costo tiene la características de ser recuperable ya que si es relaciona con la compra de materia prima, mano de obra y otros desembolsos que se suman al producto terminado se lo puede recuperar cuando se vende el producto.
EMPRESA INDUSTRIAL:
EMPRESA INDUSTRIAL
MATERIA PRIMA.-
Son las materias que se identifican claramente con un artículo terminado.
Se clasifican en:
*MATERIA PRIMA DIRECTA.- Son materiales que tienen la particularidad de ser fácilmente medibles en la cantidad, peso y volumen que forman parte del articulo terminado por lo tanto por lo tanto su costo es determinado sin dificultad y aplicado al costo de un artículo terminado EJEMPLO:
INDUSTRIA MATERIA PRIMA DIRECTA
En la industria de calzado Cuero
Industria de aceite comestible Palma
Industria tabacalera Hoja de tabaco
Industria de chocolate Cacao
COSTO=PRODUCCION FUNCIONES DE
GASTOS=VENTA
Y ADMINISTRACION
*MATERIA PRIMA INDIRECTA.- Las materiales indirectos son aquellas utilizadas en la elaboración de un producto pero es difícil identificar los y son incluidos como parte de los costos indirectos de fabricación.
EJEMPLO:
Etiquetas
Cajas de cartón como etiqueta
Pegamento
Clavos etc.
CONTROL DE MATERIA PRIMA
La valoración en el control estricto de los materiales que es de gran importancia para la economía de la empresa ya que es el significativo apoyo para determinar los niveles de adquisición y de inventario.
VENTAJAS
DISMINUYE LOS RIESGOS DE PERDIDA POR OBJETOS O CAER EN DESUSO
ELIMINAR RIESGOS DE CONTAR CON INVENTARIO BAJO INDICE DE ROTACION
PERMITE CONTROLAR EL EXCESO DE CAPITAL OCIOSO
SE ELIMINA POSIBLES DESVIACION POR
ROBO O DESPERDICIO
AYUDA A LA ELIMINACION PERDIDA POR
DESGASTE NATURAL
Para la selección de método de valoración se debe tomar en cuenta las ventajas y desventajas que presentan cada una de ellos.
EJERCICIO:
La empresa Industrial JAPON, dispone los siguientes datos al 1 de abril del 2012:
ABRIL 1: Inventario Inicial, 80 unidades con el valor de $40c/u.
ABRIL 10: Según orden de compra 001 y factura 011 ingresan a bodega 70 unidades a $41 c/u.
ABRIL 15: Según orden de compra 02 y factura #012 ingreso o bodega 30 unidades a $42 c/u.
ABRIL 20: El departamento de producción retira de bodega con orden de requisición #01 60 unidades.
ABRIL 21: El departamento de producción devuelve a la bodega 20 unidades que no han sido utilizados, corresponden a la orden a la orden de requisición #01.
ABRIL 25: compra según factura 015, y orden de compra 03 80 unidades a $43 c/u.
ABRIL26: Se devuelve al proveedor 30 unidades por no corresponder al pedido, factura #015.
ABRIL 30: Se entrega a producción 60 unidades según orden de requisición #04.
SE SOLICITA:
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
ABRIL 10
ABRIL 15
Inventario materia prima
IVA en compra
a)caja
b)1% RF
V/P Orden de compra #01 factura 011
-3-
Inventario materia prima
IVA en compra
a)caja
2870
344.4
1260
151.2
3185.7
28.7
1398.6
Abril 20
ABRIL 21
ABRIL 26
b)1% RF
-4-
Inventario de productos en proceso
a) Inventario de materia prima
v/p Orden requisitos #01
-5-
Inventario de materia prima
a) Inventario de productos en P.
Devolución de orden de requisición 01
-6-
Inventario materia prima
IVA en compra
a)caja
a)1%
-7-
Caja
1%
a) inventario de materia P.a) IVA en compra
v/p devolución de o. de requisición.
-8-
Inventario de productos en proceso
a)inventario de materia prima
v/p orden de requisición.
2520
840
3440
412.8
1431.9
12.9
2580
12.6
2520
840
3818.4
34.4
1290
154.8
2580
MANO DE OBRA
Es el esfuerzo físico y mental que realiza el ser humano dirigido a transformar total o parcialmente la materia prima en artículos terminados relacionados de destreza manual con lo maquinaria usado para estas cosas.
CLASES
a) Mano de obrab) Mano de obra indirecta
1)MANO DE OBRA DIRECTA.- Es mano de obra directa cuando el obrero confecciona los productos ejemplos: los obreros pagados con jornales obreros que están a cargo con las maquinas.
2) MANO DE OBRA INDIRECTA.- Es la fuerza de trabajo que interviene en forma indirecta en la elaboración de un producto.
EJEMPLO:
Supervisores, emperadores, jefes de áreas, guardias etc.
CONTROL DE MANO DE OBRA
OBJETIVO
1.-Conseguir la puntualidad y responsabilidad del trabajador en la empresa
CLASIFICACION DEL PERSONAL DE UNA EMPRESA INDUSTRIAL
PERSONAL PRODUCTIVO
PERSONAL ADMINISTRATIVO PERSONAL DE VENTAS
Es la fuerza laboral que interviene directamente en
la elaboración del producto
Es la fuerza intelectual que desempeña labores en el
departamento administrativo
Es el trabajador que utiliza la fábrica para la distribución y
venta de productos terminados
2.-Que haya relación e integración entre los trabajadores y empleadores.
3.-Determinar el tiempo hábil y el tiempo ocioso para evitar el desperdicio de la mano de obra disponible.
4.-Obtener beneficios para la empresa mayor (producción)
5.-Que los pagos de las nóminas o roles sean oportunas y que los obreros se encuentren satisfechos.
FORMA
*Aplicar un control confiable en la asistencia de los trabajadores
*Preparar y elaborar las nóminas de pago mediantes informes.
*Controlar eficientemente el trabajo de los obreros
*Distribuir y asignarlos costos de la mano de obra
*Contabilizar y cancelar las nóminas de pago
*Posee registros de ingresos individuales.
HORAS EXTRAORDINARIAS Y SUPLEMENTARIAS.
Es la remuneración adicional sobre el salario nominal a los obreros directos por el trabajo que estos desempeñan en horario extra a su jornada ordinaria y en los días de descaso obligatorio.
JORNADA MAXIMA DE TRABAJO.
La jornada máxima de trabajo será 8 horas diarias de manera que no exceda de 40 horas a la semana.
JORNADA NOCTURNA.
Se entiende como tal la que se realiza entre las 19:h00 y 6:h00
Horas del día siguiente, podrá tener la misma duración y esto da derecho a igual remuneración que la diurna, aumentada en un 25% las horas extras no podrán exceder de 4 ene l día. Ni de 12 a la semana.
RECARGAS POR HORAS EXTRAS
HORARIOS RECARGAS
06:H00-08:H00 50%
18H00-24H00 50%
24H00-06H00 100%
Fines de semana 100%
Feriado 100%
DE ACUERDO AL CODIGO DE TRABAJO
1 de enero viernes santo 25 de diciembre
1 de mayo 10 de agosto 6 de noviembre
24 de mayo 2-3 de noviembre 3 de julio
CALCULO DE HORAS EXTRA
FORMA DE CÁLCULO:
-Número de días en el mes 30 días
-número de horas laborables ene l día 8 horas
TOTAL DE HORAS EN EL MES 24 HORAS
EJERCICIO
El sr. N.N obrero de la fábrica con un salario mensual de $800 ha laborado después de su jornada, el siguiente horario.
Martes 20h00 – 21h00 1 hora 30 1h30 50%
Viernes 24h00 – 03h00 3 horas
Viernes 08h00 – 12h00 4 horas
Domingo 08h30-12h00 3 horas 10h30 100%
TOTAL A LA SEMANA 12 Horas
DESARROLLO:
Sueldo mensual 800
800*240 3.33
Horas mensuales 240
Hora normal 3.33
Hora 50% Recargo 5.00 cada hora de trabajo
Horas 100% recargo 6.66
Nº horas 50% recargo 1h30 x 5.00= 6.50
Nº Horas 100% recarga 10h00 x 6.66=68.60
TOTAL HORAS EXTRAS 75.10
3.33 3.33 3.33
+ 1.67 3.33 X 100%
5.00 6.66 3.33
El sr. Patricio Jaramillo obrero de fábrica con un salario mensual de $650 labora horas extras ene l siguiente horario.
HORARIO
Lunes 6h00 a 8h00 2h00
Jueves 19h00 a 21h00 2h30
Sábado 9h00 a 11h30 2h30
Domingo 12h00 a 17h00 5h00
650/240 horas =2.71 representa una hora al dia
HORARIO
6h00-8h00 2h00 50%
19h00-21H30 2h30 50% 4.30
9h00-11h30 2h30 100% 7.30
12h00-17h00 5h00 100%
TOTAL DE LA SEMANA 12H00
DESARROLLO
Sueldo mensual 650
650/250=2.71
Hora mensual 240
Hora normal 2.71
Hora 50% recargo 4.07
Hora 100% recargo 5.42
Nº Horas 50% recargo 4.30x4.07=17.50
Nº horas 100% recargo 7.30x5.42=59.57
TOTAL HORAS EXTRAS 57.07
2.71 2.71
+ 1.36 X 100%
4.07 2.71
+ 2.71
5.42
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Mano de obra directa
Sueldo
Horas extras
Aporte patronal
Bancos
IESS por pagar
V/P pago de mano de obra
-2-
Inventario de productos en P
Mano de obra directa
800
75.08
106.32
981.40
981.40
793.26
188.14
981.40
SUELDO Y SALARIO
SUELDO.- es la remuneración que recibe el empleador por su trabajo intelectual, el sueldo se cancela por mes sin suprimir los días no laborables.
SALARIO.- es la remuneración que recibe por unidades de obra o por trabajo físico, el salario se paga por unidades de obra o por tarea
BENEFICIOS SOCIALES.- son derechos adquiridos por el trabajador en relación de dependencia, ya sea por ley o mediante conquista laborales.
BENEFICIOS LABORALES SON LOS SIGUIENTES- CONQUISTAS LABORALES
*13ro sueldo
*14to sueldo
*utilidades
*fondos de reserva
*vacaciones
*aporte patronal
APORTE PATRONAL.- es un beneficio indirecto que recibe el empleador a su favor. He dinero depositado en el IESS para tener derecho a todos los servicios que presta esta institución. El aporte es 12.15%
APORTE PERSONAL.- Es un valor que debe aportar el empleado para su beneficio al IESS del total de su sueldo
EJERCICIO:
Realizar el rol de pago de la empresa XYZ, por pagos de remuneraciones correspondientes al mes de mayo: se paga sueldos al siguiente personal:
1.-Sr. Juan Briones, gerente sueldo mensual $900.00, labora horas extras dias lunes
Día lunes 6h00-8h00
Día jueves 24hoo-2h00
Día sábado 8h30-10h00
Además tiene descuento por retención judicial $60
*señorita Carla Benavides secretaria sueldo mensual $750. Labora horas extras
Lunes- 18-19h30
Martes- 12h-13h30
Sábado- 8h00-9h30
*señor Pedro López supervisor sueldo mensual $5.55 , labora horas extras
Lunes 23h30-2h00
Viernes 18h00-20h30
*Juan Vélez vendedor, sueldo mensual $400 labora horas extras
Viernes 12h00- 14h00
Sábado 15h00- 18h00
Tiene descuentos préstamo hipotecario $20.00
*Señor Ramiro García obrero sueldo mensual $500.00 labora horas extras.
Jueves 22h00- 1h00
Viernes 18h30-20h00
*Señor Carlos Bastidas obrero sueldo mensual $550 labora horas extras.
Lunes 8h00-10h30
Domingo 13h00-15hoo
CALCULO DE HORAS EXTRAS
EJERCICIO #1
06h00-8h00=2 50%
24h00-2h00=2
8h30-10h00=1h30 100%
5h30
900/240 3.75
Hora mensual 240
Hora normal 3.75
Hora 50% recarga 1.88
Hora 100% recarga 7.5
Nº horas 50% 2x1.88 3.76
Nº HORAS 100% 3H30X7.5 24.75
36.01
EJERCICIO #2
18H00-19H30 1H30 50%
12H00-13H30 1H30 50%
5H00-9H30 1H30 100%
750/240=3.13
HORA MENSUAL 740
HORA NORMAL 3.13
HORA 50% RECARGA 4.70 14.10
HORA 100% RECARGA 6.26 8.14
Nº HORA 50% 3X4.70 22.24
Nº HORA 100% 1H30 X 6.26
EJERCICIO #3
LUNES 23H00-2H00 3 100%
VIERNES 18H00-20H30 2.30 50%
550/240=2.29
Hora mensual 240
Hora normal 2.29
Hora 50% recarga 3x 3.44=10.32
Hora 100% recarga 2h30x 4.58=10.53
20.85
2.29 2.29
X 50% +2.29
1.15 4.29
+2.29
3.44
EJERCICIO #4
Viernes 12h00-14h00 2h00 50%
Sábado 15h00-18h00 3h00 100%
400/240=1.67
Hora mensual 240
Hora normal 1.67
Hora 50% recarga 2.51
Hora 100% recarga
Nº horas 50% recarga 2x2.51 = 5.03
Nº horas 100% recarga 3x 3.34=10.02
15.04
1.67 1.67
X 50% x 100%
0.84 1.67
+1.67 + 1.67
2.51 3.34
EJERCICIO #5
Jueves 22h00- 1h00 3 100%
Viernes 18h30- 20h00 1h30 50%
500/240=2.08
Hora mensual 240
Hora normal 2.08
Hora 50% Recarga 3.12
Hora 100% Recarga 4.16
Nº horas 50% recarga 1h30 x 3.12 = 4.06
Nº hora 100% recarga 3 x 4.16=12.48
16.54
2.08 2.08
50% 2.08
1.04 4.16
2.08
3.12
EJERCICIO #6
Lunes 8h00 10h30 2h30 50%
Domingo 13h00 15h00 2h00 100%
550/240=2.29
Hora mensual 240
Hora normal 2.29
Hora 50% recargo 3,44
Hora 100% recargo 4,58
Nº horas 50% recarga =2h30x 3.44 = 7.91
Nº horas 100% recarga =2h00x4.58 =9.16
17.07
2.29 2.29
X 50% + 2.29
1.15 4,58
1,15
+ 2.29
3,44
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Sueldo y salarios
Sueldos
Horas extras
Aporte patronal
Bancos
IESS por pagar
Cuentas por P.
Ret. Judicial
V/R el pago al departamento de administración
-2-
Mano de obra indirecta
Sueldo
Horas extras
Aporte patronal
Mano de obra directa
Sueldo
Horas extras
Aporte patronal
Bancos
IESS por pagar
V/p pago de remuneración
1650
58.25
207.55
60
550
20.51
69.32
1050
31.53
131.41
1915.80
639.83
1212.94
1488.53
367.27
60
1444.58
355.19
-3-
Inv. productos en proceso
Mano de obra indirecta
Mano de obra directa
V/P pago de transferir pago de mano de obra a producción.
-4-
Sueldos y salarios
Sueldo
Horas extras
AP. Patronal
Bancos
IESS por pagar
Cuentas por p
Préstamo h.
V/P sueldo al v.
400
15.04
50,43
1352,77
465.47
639,83
1212,94
356,23
89,24
20
Para poder realizar el libro diario se saca o se suma los primeros trabajadores liquido recibir.
Para sacar el sueldo y salario sumo sueldo básico horas extras ingresos total
Siempre va a ir cuentas por pagar y retención judicial cuando hayan descuentos
Se suman los parciales y debe
TOTAL INGRESO 1708,25
X 12%
207,55
Ap Pat 207, 55
Ap pers. 159, 72
IESS por p. 367, 27
570, 51
12, 15%
69, 32
Para sacar el IESS
Aporte Patronal +Aporte individual
SUPERVISOR MANO DE OBRA
Aporte personal 154,46 rol
Aporte patronal 200,73 asiento
IESS por pagar 355,19
Costos efectuadas de fabricación
Egresos efectuados con el fin de beneficios al conjunto de diferentes artículos que se fabrican.
MATERIALE
SON: ES: ESTAS:
-Materiales anexos -la mano de obra o fuerza -constituyen rubras que una
Complementarios y laboral complementaria y se puede ubicaren las dos
Necesarios. Accesorio. Partidas anteriores.
-No pueden ser carga- -no puede ser cargada de
gas directamente a manera precisa a una uni- EJEMPLO:
Una determinada uní- dad de producción. Pago de agua luz eléctrica.
dad u orden de produ- EJEMPLO:
ccion. supervisores
-Dificeles de medir pen- Depreciaciones
Sar o cuantificar con
Exactitud.
EJEMPLO: pegamie-
ntos lijas aire
MATERIALES INDIRECTOS
MANO DE OBRE INDIRECTA
COSTOS INDIRETOS VARIOS
COSTOS
Medio ambiente
maquina
diseño
medidas
métodos
materiales
Mano de obra
administración
VARIACIONES DE LOS COSTOS INDIRECTOS
DE FABRICACION
EXISTEN LAS SIGUIENTES VARIACONES:
1) Variaciones originadas de los propios gastos son las siguientes.-
a) Uso de una clase (indirectos)-incorrecta de materiales
b) Uso de una clase inadecuadas de mano de obra
c) Descuido en la obtención de las condiciones más favorables en las compras.
d) Cambio en los precios de mercados.
2) Variaciones originarias en la eficiencia o rendimiento son los siguientes.-
a) desperdicios de materiales.
b) resultados deficientes de la mano de obra.
c) Descuido en reducir el empleo de materiales y servicios sujetándose al volumen de producción
3) Variaciones originarias en la utilización son las siguientes:
a) causas controlables.
-operarios esperando trabajo
-daños evitables de las maquinas
- falta de operarios u obreros
- falta de herramientas
- falta de instrucción.
b) causas no controlables
- disminución en la demanda de los clientes
-capacidad excesivo de la fabrica
-fluctuaciones en el calendario.
CONTABILIZACION DEL COSTO INDIRECTO DE FABRICACION
Mayo 31 2012 Se cancela servicio básico el valor $500 según comprobante de pago 01 en efectiva correspondiente al presente mes.
NOTA: Se escriben todos los dígitos
Producción 300kw x 1.33333= 400
Administración 50 kW x 1,33333=66,67 100
Ventas 25 kW x 1,33333= 33,33
375 kW 500
500/375=1,33335
NOTA: Para hacer el 2do cogemos el= de costos indirectos
FECHA DETALLE PARCIAL
DEBE HABER
MAYO31
-1-
Costos indirectos de fabricación
Energía Eléctrica
Caja
V/P pago de luz en producción
-2-
INV. Productos en proceso
Costos indirectos de fabricación
V/p Trasferencias de producción
-3-
Servicios básicos
caja
V/P pago de energía eléctrica
400
400
400
100
400
400
100
HOJA DE COSTO MODELO
EMPRESA ABC
HOJA DE COSTOS
DEL 1 AL 30 DE JUNIO DEL 2012
FECHA DETALLE Materia prima Directa
Mano obra directa
Costos ind. de fabricación
M.P.D M.O.D C.I.F
EJERCICO:
La Empresa industrial los Andes inicio su actividad económica con los siguientes datos:
ENERO1: Según orden de pérdida y factura #23 se adquieren 30 tablas a $25 cada una, se cancela con cheque #01.
ENERO 2: según orden de perdida 02 y factura # 016 se adquieren 20 galones de lacra a $7 c/u a crédito personal.
ENERO 6: Con orden de requisición # 01 se retira de bodega 0 tablas para iniciar la producción.
ENERO 8: Con orden de requisición #02 se retira de bodega 5 galones de lacra.
ENERO 10: por mantenimiento de la maquina se cancela $100 con cheque 02
ENERO 12: Se cancela salarios los obreros de la primera semana de producción en efectivo.
ENERO 15: Se hace la requisición de fondo de caja chica por $50 con cheque 03.
ENERO 17: Con orden de perdida 04 se adquiere 15 tablas por $26 c/u y 5 galones de cala a $7 c/u en efectivo.
ENERO 26: Con orden de requisición se retira de bodega 6 tablas y 5 galones de laca.
ENERO 27: Se cancela $300 por S.B. en efectivo.
Producción 100 kW x 1,5 300/200=1,5
Ventas 50 kW x 1,5
Administración 50 kW x 1,5 150-75+-75=150
200
EMPRESA INDUSTRIAL LOS ANDES
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE PARCIAL
DEBE HABER
ENERO1
ENERO2
-1-
Materia prima directa
Bancos
V/P registrar compra 023
-2-
Costos indirectos de fabricación.
Laca
IVA en compras
Cuentas por pagar
1%Rf
30%Rf-IVA
V/P compra factura 016
-3-
Inventario de productos en proceso.
Inventario materia prima directa
v/p OR #01
-4-
140
750
140
16,8
250
750
150,36
1,4
5,04
250
Inventario de productos en proceso.
Costos indirecta de fabricación.
Laca
v/p registrar orden de requisición.
-5-
Costos indirectos de fabricación.
Mantenimiento de maquinaria.
Bancos
v/p Pago de mantenimiento
-6-
Inventario de productos en P.
Costos indirectos de fabricación
v/p transferencias a `reducción
-7-
Mano de obra directa
Caja
v/p pago de salarios a obreros
-8-
Productos en proceso
Mano de obra directa
v/p transferencia a producción.
-9-
Caja chica
Bancos
v/p Reposición de fono de caja chica.
-10-
35
100
35
100
100
200
200
50
35
100
100
200
200
50
Inv. Materia prima directa
Costo indirecto de fabricación
Materia prima indirecta (laca)
IVA en compra
Caja 1% RF.
30% RF IVA
V/P Compra orden de perdida
-11-
Inventario productos en proceso
Inv. Materia prima directa
Costo indirecto de fabricación
-12-
Costos indirectos de fabricación.
Energía Eléctrica
Caja
-13-
Inv. Productos en P.
Costos indirectos de fabricación.
v/p transferencia a producción
-14-
Servicios básicos
caja
35
150
390
35
4,20
191
150
150
150
427,59
0,35
1,26
156
35
150
150
150
EMPRESA
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDAS
DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2012.
MATERIA PRIMA DIRECTA XX
Inv. Inicial de materia prima XX
+Compras de materia prima directa XX
=Disponibles de materia prima directa XX
-Inv. final de materia prima directa XX
=Materia prima directa utilizada XX
+MANO DE OBRA DIRECTA XX
+COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION XX
Inv. Final de suministros y materiales XX
+Compras de suministros y materiales XX
=disponibles de suministros y materiales XX
-Inv. Final de suministros utilizados XX
=suministros y materiales utilizados XX
+COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION XX
Servicios básicos XX
Depreciación de maquinaria y equipo XX
=Costos de producción XX
+Inv. inicial de producción en proceso XX
=costo de producción XX
+Inv. Inicial de productos terminados XX
=disponible de productos terminados XX
-Inv. Final de productos terminados XX
=Costos de venta XX
SISTEMA FINANCIERO ECUATORIANOEs el conjunto de instituciones financieras que tiene el objetivo de captar ahorros del pueblo en general hacia actividades que necesitan financiamiento ya sea de consumo o de inversión productivas este movimiento de recursos se denomina actividad financiera, por lo tanto el sistema financiero son las formas y procedimiento del manejo del dinero con el apoyo de instituciones financieras
CARACTERÍSTICAS
EL Sistema financiero debe apoyase en el marco legal ( leyes, reglamentos , decretos , normas etc.)
Consiste en un grupo de instituciones que afectan y demandan productos Son instituciones financieras que analizan el ahorro del publico
MARCO LEGAL
Está conformada por: * Ley general de bancos e instituciones financieras * Ley de mercado de valores * Legislación sobre el contrato de seguro.* Reglamento a la general de institución del sistema financiero.* Reglamento general a la ley de mercado de valores * Reglamento de administración de fondos y fideicomisos * Reglamentos para los de inversión
SE APOYAN EN: Ley orgánica de régimen tributario interno Ley de seguridad social Código de trabajo
Es el conjunto de instituciones financieras privadas que están conformadas por bancos nacionales y extranjeros además de los mutualistas, sociedades financieras.
ESTA INTEGRADO POR:
BANCOS MUTUALISTAS LAS SOCIEDADES FINANCIERAS LA COOPERATIVA DE AHORRO
LOS BANCOS:Son identidades dedicadas exclusivamente a captar los recursos con exceso de liquides a quienes necesitan esos recursos para finalizar operaciones.
LOS MUTUALISTAS:
Es una entidad basada en la confianza y la reprocidad donde los depositantes son a la vez los dueños de la entidad los accionistas mayoristas.
LAS SOCIEDADES FINANCIERAS La características de las sociedades financieras es que no pueden captar depósitos a la vista en cuenta de ahorro.
LAS COOPERATIVA DE AHORRO.Son sociedades, constituidas con arreglo a la ley , cuyo objetivo social es servir a las necesidades financieras de sus socios y de terceros mediantes el ejercicio de actividades de las entidades de créditos tiene como objetivo la planificación social o colectivo.
EL SISTEMA FINANCIERO PÚBLICO
BANCO DEL ESTADO. Es una institución financiera publica con personas jurídicas, autónomas y de duración indefinidasSe rige por la ley monetaria y banco del estado.
BANCO DE FOMENTO
Es una entidad financiera de desarrollo de carácter autónomo de desarrollo privado, con finalidad social y publica con personería jurídica y capacidad para ejercer derecho y contraeré obligaciones En lo que respecta a su política crediticia se sujeta a los planes y programas de desarrollo económico Y social que expide en el gobierno nacional
BANCO DE LA VIVIENDA EL banco de la vivienda según ley constituida es una institución de derecho privado con finalidad social y público que tiene personería jurídica indefinida , es el organismos indefinido es el organismo financiero y crediticio que debe entender al sector de la vivienda
CORPORACIÓN FINANCIERA NACIONAL Según su ley constituida, es una persona jurídica de desarrollo privado con finalidad social y público tiene su domicilio principal en la ciudad de Quito, Pudiendo tener sucursales y agencias dentro y fuera del país
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR SUS FUNCIONES
Establecer, controlar y aplicar las políticas monetarias financieras crediticias y cambiara de estado siendo su objetivo fundamental velar por la estabilidad de la moneda
En síntesis podríamos decir que el banco central del Ecuador , se constituye en el núcleo sobre el cual gira el sistema financiero del estado
El Banco Central del Ecuador es por lo tanto el organismo nacional encargada de registrar la moneda del estado
INSTITUCIONES DE SERVICIO FINANCIERO SON:
1. COMPANÍAS DE CAMPANILLEA MERCANTIL 2. COMPANIAS EMISORAS Y ADMINISTRADORA DE TARJETAS 3. COSAS DE CAMBIO
INSTITUTOS DE SERVICIO AUXILIARES SON:
Transporte de especie monetaria y de valores Cajeros automáticos Servicio de cobranza Fomento a las exportaciones e inmobiliarias de bienes destinados al uso de
oficinas de una institución financiera
ORGANISMOS DE CONTROL Las entidades de planificación, ejecución y control del sistema financiero son:
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS. Es un conjunto autónomo y personería de derecho público su objetivo es controlar a las instituciones financieras públicas y privadas a fin de que los archivadores económicos y de servicio que preste las instituciones del sistema financiero se sujeta a la ley y respondo al interés general
JUNTA BANCARIA:Es un organismo de la superintendencia de bancos eran organismos planificados de las políticas del sector financiero la reservan la superintendencia de bancos
DIRECTORIOS DE BANCO CENTRAL DEL ECUADOR Sus integrantes son asignados por la asamblea nacional; la perviven un representante del presidente de la republica entre sus atribuciones están la dirección de las políticas monetarias, crediticias ,cambiaria y financiera
CLASIFICACIÓN DE LOS BANCOS SE CLASIFICAN EN:
1 SEGÚN SU ACTIVIDAD
a) COMERCIALES b) AHORROc) HIPOTECARIO
2 SEGÚN LA PROPIEDAD DEL CAPITAL a) PUBLICOb) PRIVADA c) MIXTA
3 SEGÚN LA NACIONALIDAD DEL CAPITAL a) Nacionales b) Extranjeras
CUADRO CORPORATIVO DE BANCOS, EMPRESAS COMERCIALES Y INDUSTRIALES
EMPRESAS BANCOS COMERCIALES INDUSTRIALESACTIVIDAD ECONÓMICA
CAPTAR EL DINERO CRÉDITO- PRÉSTAMO
COMPRAR Y VENDER MERCADERÍA
TRASFORMAR LA MATERIA
FINALIDAD DINERO MERCADERÍA PRODUCTO
CAPITAL PUBLICO PRIVADO PUBLICO PRIVADOMIXTO
PUBLICO PRIVADO MIXTO
UTILIDAD INTERÉS COMISIONES SERVICIOS
VENTAS DE MERCADERÍA
VENTA DE PRODUCTO
NATURALEZA JURÍDICA
SOCIEDAD ANÓNIMA
SOCIEDAD DE CAPITAL Y DE SALARIO
SOCIEDAD DE CAPITAL SOCIO
OPERACIONES BANCARIAS Según el articulo de la ley general e instituciones del sistema financiero los bancos efectúan operaciones en moneda nacional o extranjera establecido por la ley y tiene los siguiente.
1 Recibir los recursos del público en depósitos de la vista 2 Recibir depósitos a plazo 3 Recibir préstamos y aceptar créditos de instituciones financieras del país y el exterior
4 Otorgar préstamos hipotecarios y imprentarios 5 Conceder créditos en cuenta corriente 6 Negociar letras de cambio, pagares y otros documentos 7 Constituir depósitos en instituciones financieras del país y exterior 8 Negociar títulos y descontar l/c9 Efectuar cobranzas y pagos 10 Recibir objetos muebles, valores y descuentos en depósitos para su custodia y arrendar casilleros o caja de seguridad11 Comprar o vender minerales personas acuñados o en barra
CLASIFICACIÓN DE LAS OPERACIONES
OPERACIONES PASIVAS:
1 DEPÓSITOS
*MONETARIO*EN BANCO *PLAZO ETC.
EMISIÓN DE VALORES: CEDULAS HIPOTECARIAS CEDULAS PRENDARIAS
OTRAS OPERACIONES PASIVAS CRÉDITOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
OPERACIONES ACTIVAS
1 PRESTAMOS. HIPOTECARIOS PRENDARIOS CRÉDITOS EN CUENTA CORRIENTE DESCUENTO OTRAS OPERACIONES ACTIVAS INVERSIÓN SERVICIOS CERTIFICACIÓN DE CHEQUES EMISIÓN DE ESTADO DE CUENTA REVOCATORIA DE PAGO DE CHEQUE CAJEROS AUTOMÁTICOS- AUTOMÁTICO TRANSPORTE DE EFECTIVO Y VALORES
TRANSFERENCIAS CASILLEROS DE SEGURIDAD TARJETAS DE CRÉDITO CAMBIOS
ORGANISMOS Y CONSTITUCIÓN DE CONSTITUCIONES FINANCIERAS
BANCO PRIVADO. Según la ley general de bancos en su art.1 señala que el banco en una compañía anónima que de manera habitual y continua realiza algunos de los siguientes actividades
RECIBIR DEPÓSITOS OTORGAR CRÉDITOS, PRESTAMOS ACEPTAR HIPOTECAS Y PRENDAS OPERAR A CAMBIO DESCUENTOS CON LA LEY CUALQUIER OTRA OPERACIÓN BANCARIA LEGALMENTE AUTORIZADA
POR LO TANTO LA MISIÓN DE UN BANCO ES E TAL IMPORTANCIA QUE SIN SU FUNCIONAMIENTO NO SERIA POSIBLE EL DESARROLLO ECONÓMICO DE UN PAÍS
CONSTITUCIÓN DE UN BANCO
REQUISITOS: Se requiere de uno o mas personas que actúen por sus propias derechos Estudio de efectividad presentado por promotores en que se demuestra la vialidad
económica financia del proyecto Escritura publica
Estos documentos deben estar protocolizados (legales)
LA CONTABILIDAD BANCARIA Es un sistema de información basada en los principios generalmente diseñados para analizar, registrar,cusantificar, resumir, clasificar, informar e interpretar las transacciones financieras que se realizan durante un ejercicio económico a fin de producir los estados financieros que ayudan a la toma de decisiones
PLAN DE CUENTAS Consiste en un detalle de cuentas ordenadas y codificadas que se utiliza en el registro de las transacciones efectuadas por las instituciones financieras a fin de presentas en forma orogenia información confiable y oportuna de la situación económica financiera por medio de:
Balance de situación inicial Estado de perdidas y ganancias Estado de cambios en la posición financiera Estado de evolución del patrimonio
Codificación La identificación de las cuentas se basa en el sistema de codificación decimal porque facilitan la implantación de sistema de procesamiento computarizado d las operaciones .El catalogo d cuentas establece el uso de ocho dígitos, horizontalmente se identifican así:
0 Elementos de estado financiero
00 grupo de cuentas
0000 Cuentas
000000 Subcuentas
00000000 Subcuentas analíticas
1 ENUMERE LOS TIPOS DE CRÉDITO: Crédito de producción Crédito de vivienda Crédito de consumo
2 Es negativa para una persona estar registrada en la central No porque ahí están todas las personas que hacen crédito y todas están en la obligación de estar ahí
2 Que clase d personas se ubica en el nivel a de la central de riesgo
Están todas las personas que quedan muy bien con los pagos. Estas personas pasan a la clase A por buenas pagadoras Explique con sus propias palabras que es central de riego
Es un sistema en la cual están registradas todas las personas y que hacen créditos en la cual las que quedan en mora por una o más letras enseguida el sistema las registra
Ejercicios
El primero de septiembre del 20012 se cumplen todas los requisitos legales para constituir el banco los ANDES con un capital de 2000000 para la cual se emite 10000 acciones valoradas a 200 cada uno, los accionistas promotores suscriben el capital de la siguiente manera El sr. Gutiérrez 2000 acciones el sr. Ávila 3500 acciones el sr. Briones 1500 el sr. Rio frio 2500 y el sr. Zambrano la diferencia de las acciones
El 100de septiembre cada accionista entrega el 50% del capital suscrito y se procede a depositar en el banco de Guayaquil, en la cuenta de integración
El 14 de septiembre una vez que se cumplieron todas las formalidades el banco los andes inicia la atención al público, previo retiro del 40% depositado en el banco de Guayaquil .
fecha código Detalle Parcial Debe Haber
Sep.1
Sep.10
16
16.90
10.90.01
31.03
11
11.03
11.06
11.06.01
-1-
Cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar varios
Acciones suscritas no pagadas
Sr. Gutiérrez
Sr. Ávila
Sr. Briones
Sr. Rio frio
Sr. Zambrano
Capital suscrito no pagado
V/R REGISTRO DE CAPITAL NO PAGADO
-2-
Fondos disponibles
Bancos y otras instituciones financieras
Banco privado
Banco de Guayaquil
Cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar varios
Acciones suscritas no pagadas
v/r pago del50% de las acciones de los capitalistas
-3-
Capital suscrito no pagado
Capital pagado
v/r capital pagado
-4-
Fondos disponibles
Caja
fondos disponibles
400000
700000
3000000
500000
100000
2000000
1000000
2000000
Bancos y otras instituciones financieras
Banco privado
Banco Guayaquil
CUENTA CORRIENTE Representa el dinero depositado a la vista, por un cliente en un banco es decir son valores disponibles que exige la emisión de un cheque para realizar fondos; actualmente las cuentas corrientes generan interés sobre las saldos promedios
REQUISITOS PARA APERTURA DE UNA CUENTA CORRIENTE (PERSONA NATURAL)
Copia original de la cedula de identidad y certificado de votación Comprobante de pago se servicio básico Dos referencias comerciales Dos referencias personales Dos referencias bancarias Certificado de la superintendencia de bancos de no haber tenido cuenta cerrada
REGISTRÓ CONTABLE PARA APERTURA DE UNA CUENTA CORRIENTE CON DEPOSITO EN EFECTIVO.El 19 de septiembre del 2012. El sr. Javier mendosa apertura la otra cuenta # 1020-3 del banco litoral mediante depósitos en efectivo de $500 dólares
Fecha código Detalle Parcial Debe HaberSep 9 -1-
Fondos disponiblesCaja Obligaciones con el publico Depósitos a la vista Depósitos monetarios Cuentas por pagar Retenciones Retenciones fiscales v/r depósitos de apertura de cta. 1020-3
496
4
500
496
4
APERTURA DE UNA CUENTA CORRIENTE CON DEPÓSITOS EN CHEQUE OCTUBRE 1 El sr. Juan Lara apertura la cuenta # 12036-1 en el banco del pacifico mediante deposito con cheque #01 del banco bolivariano por 250 dólares.
Fecha código Detalle Parcial Debe HaberOct 1
1111.0411.0611.06.012121.0121.01.012525.0425.04.01
2121.0121.01.01
-1-Fondos disponiblesEfectos de cobro inmediatoBanco privadoBanco bolivariano Obligaciones con el publico Depósitos a la vista Depósitos monetarios Cuentas por pagar Retenciones Retenciones fiscalesv/ apertura de cuenta corriente -2-Obligaciones con el publicoDepósitos a la vistadepósitos monetarios
250
248
2.00
250
248
2.00
DEPÓSITOS DE CHEQUE EN UNA CUENTA CORRIENTE OCTUBRE 02 El sr. Lara deposita en la cuenta del banco del pacifico el cheque # 01 del banco bolivariano por 300 y el cheque # 01 del banco del fomento por 400$
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber-1-
Fondos disponiblesEfectos de cobro inmediatoCheques del país Obligaciones con el publico
Depósitos a la vistaDepósitos monetarios
Cuentas por pagarRetencionesRetenciones fiscales
v/ depósitos en cuenta corriente
694.40
5.60
700.00
694.40
6.60
DEPOSITO CON CHEQUE OCTUBRE 4 La sr. Karina delgado deposita en su cuenta corriente del banco e guayaquil el cheque # 005 del banco del austro por 500
Fecha Código Detalle Parcial Debe HaberOct 04 -1-
Fondos disponiblesEfectos de cobro inmediatoCheques del país Obligaciones con el publico Depósitos a la vista Depósitos monetarios Cuentas por pagar Retenciones Retenciones fiscalesv/ devolución protesta de c cheque
1500.00
1488.00
12.00
1500.00
1488.00
12.00
DEVOLUCIÓN EN CHEQUE POR INSUFICIENCIA DE FONDOS SEPTIEMBRE 30 El banco del litoral devuelve al sr. ANA VELA el cheque del banco el fomento por $200.00 por falta de fondos, con nota de débito se retiene $ 1.00, para cubrir gastos de la devolución
Fecha código Detalle Parcial Debe Haber-1-
Obligaciones con el publicoDepósitos a la vistaDepósitos monetarios
Fondos disponibles Efectos de cobro inmediato Cheques del país Otros ingresosv/ devolución de cheque
201
200
201
200
Ejercicio Oct 1 la empresa 3RO “D” apertura la cuenta corriente del 1020 el banco del pichincha mediante deposito del ch/ # 01 del banco bolivariano por $200.00 y el ch/ #001 del banco del pacifico por $ 500.00 además se entrega una chequera de 50 cheques por el valor de $10
Oct 02 la empresa 3ro “D” realiza un deposito en efectivo por el valor de $ 300.00 el cheque del banco del pacifico por $200.00
Oct 3 la empresa 3ro “D” gira el cheque #0102 por el valor de $350 que es pagado en ventanilla
Oct 04 el banco pichincha devuelve a la empresa 3ro “D” el cheque #01 del banco bolibaqriano por falta de fondos y cobra # 1.00 por devolución de cheque
Fecha código Detalle Parcial Debe Haber
-1-Fondos disponiblesEfectos de cobro inmediatoCheques del país Obligaciones con el publico Depósitos a la vista Depósitos monetarios Cuentas por pagar Retenciones Retenciones fiscalesv/apertura de cheque #01 y10 -2-Obligaciones con el publicoDepósitos a la vistaDiositos monetarios Otros activos Gastos y pagos anticipados Cuentas por pagar Retenciones Retenciones fiscales
-3-Fondos disponiblesCajaEfectos de cobro inmediatoCheques el país Obligaciones con el publico
Depósitos a la vistaDepósitos monetariosCuentas por pagarRetencionesRetenciones fiscales
v/ depocitos en efectivo cheque de la cuenta corriente
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber-4-
Obligaciones con el publicoDepósitos a la vistaDepósitos monetarios
Fondos disponiblesCaja
v/ giro de cheque-5-
Obligaciones con el publicoDepósitos a la vistaDepósitos monetarios
Fondos disponibles Efectos de cobro inmediato Cheques en le país Otros ingresos Devolución protestav/devolución de cheque
CUENTA DE AHORRO
Los pequeños ahorristas pueden depositar en los bancos módicas sumas de dinero con la facilidad de beneficiarse con los intereses que generen día a día y la posibilidad de seguir el saldo con nuevos depósitos, porque no hay máximos para los saldos en cuenta d e ahorro
EJERCICIO OCTUBRE 15 EL SR NN apertura la cuenta de ahorro # 305-1 del banco del pacifico, el valor de $600 en efectivo y $500 dólares con cheque #01 del banco de Guayaquil
Fecha código Detalle Parcial Debe Haber
-1-Fondos disponiblesCajaEfecto de cobro inmediato cheques del país obligaciones con el publico
depósitos a la vista depósitos de ahorro cuentas por pagar
retencionesretenciones fiscales
v/apertura de cuenta de ahorro 33054
500.00
1091.20
8.80
600.00500.00
1091.20
8.80
Cuestionario de Contabilidad1.-Reglas para formular un estado de situación inicial
a) encabezamiento b) cuerpo c) firmas
2.-Que es ajuste contable
Es el registro contable que permite conocer el saldo real de una cuenta generalmente al finalizar un periodo
3.-Que es amortización
Se lleva acabo para establecer la pérdida de valor de los activos
4.-Escriba 2 normas ecuatorianas de contabilidad
Presentación de los estados financieros
Revelación con los estados financieros del banco y otras instituciones similares financieras
5.-Que es la personificación de cuentas
Es darles un nombre específico a las transacciones efectuadas por el comerciante o empresa
6. -Explique cuando hay ganancia en el ejercicio
Hay ganancia cuando el saldo acreedor o la suma de las ventas es mayor al saldo o la suma de los gastos
7.-Que es transacción
Son todos los movimientos contables que se origina de acuerdo a la actividad que realiza la empresa en lo que invierten la persona que recibe y la otra que entrega por igual valor
8.-que es transferencia
Es un modo de mover dinero de una cuenta bancaria a otra es una manrera de traspasar fondos entre cuentas
9.-En que consiste el asiento de apertura
Corresponde en el primer asiento y se trascribe después d terminar el estado9 de situación inicial cuyas cuentas se trasladan al diario general
10.-Que registramos en el libro diario
Todas las transacciones que hace un empresario dia por dia y en el orden que se va prestando por eso se llama diario
11.- Escriba las preguntas que realizamos para encontrar las cuentas deudoras y acreedoras
DEBITO CREDITO O HABER
Que recibo Que entrega
Que entra Que sale
Que ingresa Que egresa
12.-quienes graban el impuesto al IVA
Graban los sujetos pasivos personas naturales o jurídicas y sujetos activos estado SRI
13.-Cuando se obtienes en un ejercicio mayor ingresos menor gastos existe?
Ganancia en el ejercicio
14.-Que se obtiene en el estado de pérdida y ganancias
Se obtiene saldo deudor y acreedor cuando las ventas son mayores que los gastos hay perdida
15.-Que es ajuste
Es el registro contable que permite conocer el saldo real d la cuenta
16.-Que es la depreciación
Los bienes en general se clasifican en 2 grandes grupos los de consumo inmediato y los de larga duración
17.-Ques contabilidad
Es el arte la técnica la ciencia que se analiza se interpreta resume y registra las actividades económicos para obtener una utilidad o perdida en el ejercicio
18.-Mencione 5 documentos negociables y no negociables
Negociables No negociables
-Cheque -Facturas
-Letra de cambio -Recibo
-Pagare -Vale de caja
-Bonos -Comprobante de I.
-Acciones Comprobante de E.
19.- Que es caja chica
Es una cuenta de activo corriente disponible que sirve para mantener un fondo una cantidad determinada la misma que está destinada a satisfacer pequeñas necesidades o gastos pequeños
20.-Que es arqueo de caja
Es un examen especial que se hace con el fin de verificar la exactitud de los registros contables y de los valores monetarios
21.-Que es conciliación bancaria
Se aplica a las cuentas corrientes para determinar las diferencias entre el saldo de la cuenta corriente y el saldo contable
22.-Escriba 2 ejemplos de documentos bancarios
-Nota de debito
-Nota de crédito
23.-Que es una cuenta incobrable
Es una cuenta de gastos esta cuenta se origina para causas ajenas al voluntad del cliente
24.-Que sistemas se utilizan para el control de la cuenta mercadería
-Sistema de cuenta múltiple
-Sistema de inventario permanente
26.-Que cuentas intervienen el sistema de inventario permanente
Compras, ventas, costo de venta .
27.-Escriba 2 requisitos para apertura de una cuenta corriente
-Solicitud de apertura
-Tarjetas de registro de firmas
28.-Escriba 5 cuentas que intervienen en el sistema de cuenta múltiple
Mercaderías compras ventas descuentos en compras desc. En ventas
29.-Enumer los tipos para la valoración de inventario de mercaderías
-FIFO
-LIFO
-PROMEDIO
-ULTIMO PRECIO DE MERCADO
30.-Enumere los métodos de depreciación
Método de línea recta método de 8 unidades producidas método de saldo decreciente método de suma de años dígitos
31.-grafique la tabla de porcentajes legales de depreciación de los activos fijos
Nombre de la activo años de vida útil porcentaje
Edificio 20 años 5%
Equipo y maquinaria 10 años 10%
Vehículo 5 años 20%
32.-Que es el rol de pagos
Es un detalle de todos los ingresos y gastos que reciben los empleados
33.- que es sueldo
Es la remuneración que recibe el empleado por su trabajo intelectual
34.-Que es salario
Es una remuneración que recibe el obrero en virtud de su trabajo físico
35.-Que es contabilidad de costos
Es una fase de contabilidad general por medio de lo cual se analizan interpreta resume y registra las actividades
36.-enumere las funciones de la contabilidad de costos
-Fabricación
-Ventas
-Administración
37.-Mencione 3 semejanzas de contabilidad de costos comercial
-Control de inventarios
-Se elaboran estados financieros
-Toma de decisiones
38.- Escriba una ventaja del control de materia prima
Permite controlar el acceso del capital ocioso inmovilizado
39.- escriba una diferencia entre contabilidad de costos y comercial
Contabilidad de costos se realizan estados de costos y en la comercial se realiza el balance de estado de resultados
40.-identifique si es costo o gasto
-Pago de arriendo local- gasto
-Pago de energía eléctrica- gasto
-Pago de sueldo de conserje-gasto
-Pago de mano de obra directa-costo
41.-Escriba 2causa controlables de la valoración del costo de fabricación originada en la utilización
-Falta de instrucciones
- Falta de herramientas
42.-Cuales son los elementos del costo
Materia prima, mano de obra, costo de fabricación
43.-Enumere las clases de mano de obra
Mano de obra directa
Mano de obra indirecta
44.-Enumere las clases de materia prima
Materia prima directa e indirecta
45.-Enumere las clases de personal de una empresa industrial
Personal productivo administrativo y de ventas
46.- mencione los días feriados según el código de trabajo
Primero de enero
Primero de mayo
24 de mayo
Viernes santo
10 de agosto
2-3 de noviembre
25 de diciembre
6 de noviembre
47.- Escriba el recargo de las horas extras
Horario recargo
6h00 18h00 50%
18h00 24h00 50%
24h00 6h00 100%
Fines de semana 100%
Feriado
100%
48.-mencione 4 beneficios sociables
-vacaciones
-utilidades
-fondos de reserva
-aporte patronal
49.-cual es el porcentaje del aporte patronal y personal
Aporte patronal 12.15%y
Aporte personal 9.35%
Enumere las clases de costos indirectos de fabricación
Medio ambiente, maquina, diseño, medidas, métodos materiales administración
52.-que es el sistema financiero ecuatoriano
Es un conjunto que tiene el objetivo de captar ahorros del público
53.-escriba la estructura del mapa conceptual del sistema financiero ecuatoriano
54.-Escriba 2 instituciones financieras privadas
Mutualistas
coop. de ahorro
55.-escriba2 instituciones financieras publicas
Banco del estado
Banco del fomento
56.-cual es la función del banco central del ecuador
Establecer controlar y aplicar las políticas monetarias, financieras, crediticia del estado siendo objetivo fundamental velar por la estabilidad de la moneda
ESTRUCTURA DEL SISTEMA FINACIERO ECUATORIANO
INST. FINANCIERAS DEL SEC. PRIVADO INST. FINACIERAS DEL SEC. PUBLICO
INST. DE SERV.FINANCIEROS
COMPAÑIAS AUXILIARES DEL SITEMA FINACIERO
COMPAÑÍA DE SEGUROS OTRAS ENTIDADES
Realice un cuadro sinóptico de la clasificación de los bancos según su actividad
58.-Que es cuenta corriente
Son valores disponibles que exige la emisión que exija la emisión de un cheque para retirar fondos, generan intereses sobre los saldos promedios
59.-escriba las fórmulas para obtener el costo de ventas
Mercadería disponible –inventario final =costo de ventas
60.-escriba las fórmulas para obtener las venta netas
Ventas brutas – devolución en ventas desc. En ventas trasporte en ventas =ventas netas
61.-escriba las causas de la depreciación
Deterioro físico y al a insolencia
62.-escriba 2 objetos del control de mano de obra
la clasificación de los bancos según su actividad
comerciales ahorros hipotecarios
Conseguir puntualidad y responsabilidad del trabajador en la empresa
Que haya relación entre los trabajadores
63.-que es la mano de obra directa
Es cuando el obrero confecciona los productos
64.-que es la mano d obra indirecta
Son aquellos utilizados en la elaboración del producto
Que la materia prima directa
Son materiales que intervienen en la particularidad
Que es materia prima indirecta
Son utilizados en la elaboración del producto
67.-clases de operaciones bancarias
Operaciones pasivas
Operaciones activas
68.-explique una norma del nic
Nuevas denominaciones balances estados de cambios en el patrimonio neto
69.-escriba el concepto de contabilidad bancaria
Es un sistema de información basada en principios para analizarlos
70.-que es codificación de cuentas
Es una identificación, acidita la implantación de sistemas de procesamiento computarizado de las corporaciones
71.- COMPLETE
Un banco se constituye como: sociedad anónima
Ejemplo de una operación pasiva de un banco es depósito a plazo
Un banco realiza operaciones activas como: crédito de cuenta corriente
72.-escribe si es correcto lo siguiente
Los depósitos de ahorro son operaciones activas que están facultadas a realizar los bancos (I)
A los bancos privados no les está permitido conceder sobre giros (C)
Una de las operaciones acticas de los bancos es recibir depósitos a plazo (I)
73.-Mencione dos requisitos para apertura de una cuenta corriente, personal natural
- Dos referencias comerciales
- Dos personales
74.- Mencione dos requisitos para apertura de una cuenta corriente, persona jurídica
-Copia de cedula y certificado de votación
-Planilla de luz agua o teléfono.
75. Por qué razones se protesta un cheque
Por estar sin fondos
Por no obtener las firmas correspondientes
Por no estar autorizado
76. SELECCIÓN
a) Para retirar dinero de una cuenta corriente se lo hace mediante:
Papeleta de retiro
Emisión de un cheque
Solicitud escrita
b) Una persona natural para apertura de una cuenta corriente, debe presentar:
Dos diferencias comerciales
Certificado del servicio de rentas internas
Registro único de contribuyente
c) Un cheque debe ser devuelto por:
Falta de firma conjunta
Por sustracción
Cuenta cerrada
d) Un cheque puede ser protestado por:
Falta de firma
Falta de endoso
Insuficiencia de fondos
e) El dinero recibido de sus clientes, los bancos lo colonizan para:
Compra de servicios
Préstamo a terceros
Gastos de operación
f) Cuando una ahorrista pierde su libreta debe notificar:
Superintendencia de bancos
Bono emisor de la libreta
En cada transacción
77.- ENLACE
a) Valores en circulación Operación Activa
b) Inversiones
c ) Fondos Interbancarios Vendidos Operación Pasiva
d) Obligaciones financieras
78. Realice un mapa conceptual de las operaciones pasivas
79. Realice un cuadro sinóptico de las otras operaciones Activas
OPERACIO
ACTIVAS
OPERACIONES PASIVAS
DEPOSITOS
EMISION DE VALORES
OTRAS OPERACIONES
PASIVAS
Depósitos monetarios
Depósito en ahorro
Depósito a plazo
Cedulas hipotecarias
Cedulas precarias Créditos u otras
Instituciones financieras
Prestamos
Créditos en cuenta corriente
Descuentos
Otras operaciones activas
Inversiones
Servicios
a) certificación de cheque
b) emisión de estados
c) revocatoria de pagos
d) cajeros automáticos
e) transporte de efectivo
f) transferencia
g) casilleros de seguridad
80. SELECCIÓN
a) El impuesto a los depósitos en efectivo y cheque en cuentas corrientes y de ahorro es:
-0.5 %
-0.6%
-0.7%
-0.8%
b) El impuesto al INNFA por cada cheque entregado al cliente es:
-0.021 salario mínimo vital general
-0.021 SMVG
-0.0021 SMVG
-0.00021 SMVG
81. Escriba dos ejemplos de grupos de cuentas del activo
-Fondos disponibles
-Operaciones Interbancarias
82. Escriba dos ejemplos de grupos de cuentas del Pasivo
-Obligaciones con el público
Inversiones
Servicios
a) certificación de cheque
b) emisión de estados
c) revocatoria de pagos
d) cajeros automáticos
e) transporte de efectivo
f) transferencia
g) casilleros de seguridad
-(OPE) Operaciones inmediatas
83) Escriba dos ejemplos de grupos de cuentas del patrimonio
-Capital social
-Reservas
84. Que es una cuenta de ahorro?
Los pequeños ahorristas pueden depositar pequeñas sumas de dinero en el banco con la finalidad de beneficiarse con los intereses de día a día y la posibilidad de seguir incrementando el saldo.
85. Las cuentas de ahorro son depósitos a la vista SI o NO porque?
No, porque en las cuentas de ahorros se deposita el dinero en los depósitos de ahorros la cual posibilita o incrementa el saldo con nuestro depósito
En cambio en los depósitos a la vista se refieren a valores disponibles que exige la emisión de un cheque para retirar fondos
86. Que es para usted la honestidad
Hablar con sinceridad, decir la verdad
87.- Escriba su criterio personal sobre los depósitos a plazo
Promete una rentabilidad segura
88.- Que es para usted la puntualidad
Llegar a la hora acordada presentar algún deber, tramites documentos el día que es y a la hora que siga
89.- ¿Qué es para usted la responsabilidad?
Actuar con valentía, portarse bien, actuar de una manera impecable
90. ¿Qué es para usted la solidaridad?
Colaborar y ayudar a los demás sin pedir nada a cambio
91.-COMPLETE:
a) Los depósitos a plazo también se conoce con el nombre de imposición a plazo fijo ( IPF)
b) Explique otra norma de inventario o existencia
Son aquellos que se encuentran almacenados estos son los productos destinados a la venta
Ejercicio: realizar el asiento contable por entrega de chequera
Octubre 1 el banco bolivariano le entrega a la sra. Sara Ozaeta una chequera de 100 cheques del 001 al 100 por el valor de $1000
Nota: Por la entrega de la chequera se paga impuesta 0.021% del salario mínimo vital
fecha código detalles Parcial debe haber
Oct 1 2121.01
21.01.0119
19.0425
25.04
Obligaciones con el publicoDepósitos a la vistaDepósitos monetariosOtros activosGastos y pagos anticipadosCuentas por pagarRetencionesReferencias fiscalesLa entrega de la chequera
100
0.08
100
99.92
0.08
Ejercicio: Realizar el asiento contable por apertura de cuenta corriente
El 20 de agosto del 1012 el sr. Marco Toledo apertura la cuenta corriente * 1020-3 del banco delo pichincha mediante depósitos en efectivo de $ 500
fecha código detalles Parcial debe haber
Agos20 11 fondos disponiblescajaObligaciones con el publicoDepósitos a la vistaDepósitos monetariosCuentas por pagarRetencionesReferencias fiscales
4
4
500
4
Octubre2 el sr. Luis Tobar apertura la cuenta corriente N· 120-36-1 en el banco de fomento mediante un deposito con cheque N·01 del Banco del Fomento por 250 cheques en deposito
fecha código detalles Parcial debe haber
Oct 2 1111.0411.06
11.06.0121
21.0121.01.01
fondos disponiblesefectos inmediatosbanco privadobanco de fomentoObligaciones con el publicoDepósitos a la vistaDepósitos monetariosCuentas por pagarRetencionesReferencias fiscales
250
248
2
250
248
2
Ejercicio: Realizar el asiento contable por devolución de chequera por insuficiencia de fondos
fecha código detalles Parcial debe haber
2121.01
21.01.0111
11.0411.04.04
Obligaciones con el publicoDepósitos a la vistaDepósitos monetariosFondos disponiblesEfectos de cobro inmediatoCheque en el paísOtros ingresosDevolución protesta
20102010
2010
Septiembre 27 el Banco de Litoral devuelve a la sra. Amanda Carmona el cheque de Banco de Fomento por 2010 por falta de fondos con nota de débito se retiene un $100 por cubrir gastos de la devolución.
Ejercicio: Realizar el asiento contable por apertura de cuenta de ahorros
Noviembre 25 el señor Carlos Burneo apertura la cuenta de ahorros N· 305-1 en el banco del Pacifico $600 y $500 con cheque # 01 del Banco de Guayaquil
fecha código detalles Parcial debe haber
Nov 25 111101
2121.01
21.01.022525
25.01
fondos disponiblescajaEfectos de cobro inmediatoCheque en el paísObligaciones con el publicoDepósitos a la vistaDepósito de ahorroDepósitos monetariosCuentas por pagarRetencionesReferencias fiscalesApertura de cta. de ahorro
500
10,91,2
8.80
600200
10,91,2
8.80
Realiza el asiento contable por depósitos de ahorros
Oct. 19 Se realiza el depósito de $ 200.000 en efectivo a la cuenta de ahorro # 305 del Banco del Pacifico
fecha código detalles Parcial debe haber
Oct 19 1111.01
2121.01
21.01.02
fondos disponiblescajaObligaciones con el publicoDepósitos a la vistaDepósitos de ahorro 198.40
200
198.40
2525
25.01
Cuentas por pagarRetencionesReferencias fiscalesDepósitos en efectivo
1.601.60
Ejercicio:
Enero 1 2011 en la ciudad de santo domingo habiendo cumplido con todos los requisitos legales se constituye el Banco ORO S.A., cuyo capital social está formado por 2.000.000 de dólares que suscriben 6 accionistas en partes iguales
- Los accionistas cancelan el 75% del capital suscrito, valor que se deposita en el Banco del Pichincha como cuenta de integración de capital
- Para su actividad operacional se retira el 90% del valor depositado el Dr. Vega nos presenta una factura #001 por 4000 dólares más el IVA por los trámites legales, los mismos que se amortizan a 3 años.
Enero 10 el sr. Lara cliente de nuestro banco apertura la cuenta corriente número 1121 en el Banco OROS S.A. mediante depósitos en efectivo 800.00 dólares
Enero 15 El Banco ORO S.A. le entrega al Sr. Lara una chequera de cheques numerados del 01 al 50 por el valor de 20 dólares
Enero 20 Se recibe un depósito en la cuenta corriente # 1121 del Banco ORO S.A. del sr. Lara el valor de 1200 dólares en efectivo y un # 215 del Banco del Austro por 150 dólares
Enero 21 el Banco ORO S.A. de vuelve al sr. Lara el cheque # 215 del Banco del Austro por falta de fondos además se debita 100 dólares para cubrir gastos de devoluciónSe solicita
- Estado de situación inicial - Libro diario - Mayorización
BANCO ORO S.A.
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 1 DE ENERO DEL 2011
ACTIVO PASIVO
Cuentas por cobrar varias 500000
Caja 1345329
Gastos de constitución 4000
IVA pagado 480 Patrimonio
Bancos y otros instituciones 150000 Capital suscrito no pagado 500.000
Capital pagado 1500.000 TOTAL pasivo + patrimonio 2000000
2000000
LIBRO DIARIO
fecha código detalles Parcial debe haber
2011-01-1
2011-01-1
1616.90
16.90.0131.03
1111.0311.06
11.06.0116
16.9016.90.01
-1-Cuentas por cobrarCuentas por cobrar variasAcciones suscritas no paga.Capital suscrito no pagadoCapital no pagado
-2-Fondos disponiblesBancos y otras institucioneBancos privadosBanco de pichinchaCuentas por cobrarCuentas por cobrar variasAcciones suscritas no paga.
2.000.000
1500.000
2.000.000
1500.000
31.0331.01
1111.01
1111.0311.06
11.06.01
4545.08
45.08.0111
11.01
1111.01
2121.01
21.01.0125
25.0425.04.01
2121.01
21.01.0119
19.0425
25.04
Pago del 75% de acciones-3-
Capital suscrito no pagadoCapital pagadoCapital pagado
-4-Fondos disponiblesCajaFondos disponiblesBancos y otras institucionesBancos privadosBanco de pichinchaRetiro del 40% del capital
-5-Gastos de operacióngastos de constitución IVA pagadoFondos disponiblesCajaPago de trámites legales
-6-fondos disponiblescajaObligaciones con el publicoDepósitos a la vistaDepósitos monetarioCuentas por pagarRetencionesReferencias fiscalesDeposito por apertura de cuenta corriente
-7-Obligaciones con el publicoDepósitos a la vistaDepósitos monetarioOtros activosGastos y pagos anticipadosCuentas por pagarRetenciones
480
793.6
6.40
20
1500.000
1350.000
4000
800
20
1500.000
1350.000
480
793.6
6.40
19.96
0.04
25.04.01
1111.01
21.04.0121
21.0121.01.04
2525.04
25.04.06
2121.01
21.01.0136
36.91
Referencias fiscalesEntrega al sr. Lara
-8-fondos disponiblescajaObligaciones con el publicoDepósitos a la vistaDepósitos monetarioCuentas por pagarRetencionesReferencias fiscalesDeposito en cuenta
-9-Obligaciones con el publicoDepósitos a la vistaDepósitos monetarioOtros ingresosProtesto reducción y chequ
0.04
1339.20
10.80
150151
1339.20
10.80
1
BANCO ORO S.A.
MAYORIZACION
DEL31-30 DE ENERO DEL 2011
Cuentas por cobrar varias Capital suscrito no pag
2 000 000 1 500 000 150 0000 2 000 0000
500 000 5 000 000
Banco y otros I F Capital pagado
1 500 000 135 000 000 150 000
Caja Depósito a la vista
1350 000 4480 151 793.6
201334.20
1345520
Retenciones IVA pagado
6.40 480
0.04
10.80
Gatos y pagos anticipados Efectos de cobro inmediato
19.96 150
Protesto y devolucion y revocatoria
1